Зарплата - Калькуляция затрат

Зарплата
Функциональные расширения
Калькуляция затрат
Май 2015
Оглавление
Обзор ...........................................................................................................................................3
1. Настройка ...............................................................................................................................4
1.1. Обзор стандартной настройки .......................................................................................4
1.2. Остатки для распределения ...........................................................................................6
1.3. Набор распределяемых элементов ................................................................................9
1.4. Настройка сторнирования............................................................................................10
2. Выполнение ..........................................................................................................................11
2.1. Запуск калькуляции затрат ..........................................................................................11
2.2. Просмотр результатов калькуляции затрат................................................................12
2.3. Повтор и откат калькуляции затрат ............................................................................21
- 2 - Зарплата – Функциональные расширения
Обзор
Процесс калькуляции затрат позволяет сгруппировать результаты расчетов оплаты труда
по счетам затрат для последующего переноса данных в Главную книгу. Для сбора данных
о затратах необходимо настроить КГП размещения затрат, а также обеспечить возможность его заполнения в определенных формах системы.
Для калькуляции затрат используется процесс «Калькуляция затрат (Россия)». Он позволяет получить детальную информацию о затратах на оплату труда работников, а также
распределить расходы работодателя (например, платежи в системы социального страхования) как накладные расходы, которые будут добавлены к начислениям сотрудников.
Процесс «Калькуляция затрат (Россия)» выполняется в два этапа:
1. Калькуляция затрат
Входит в стандартную версию Oracle HRMS.
В процессе калькуляции затрат создаются записи для бухгалтерских книг и сведения о калькуляции затрат, связанные с затратами на оплату труда. Обработка выполняется для всех работников, имеющих активные назначения в ведомости.
2. Распределение затрат (Россия)
Поставляется дополнительно.
Процесс производит распределение расходов работодателя по счетам затрат элементов начислений работника. В отличие от стандартного процесса калькуляции
затрат, позволяет реализовать вложенное распределение затрат (см. п. Распределение
затрат). Для этого требуется выполнить ряд настроек.
При возникновении ошибок в процессе калькуляции затрат или получении результатов,
отличных от ожидаемых, можно откатить процесс или повторить его, используя «Повтор
калькуляции затрат (Россия)».
Калькуляция затрат - 3 -
1. Настройка
1.1. Обзор стандартной настройки
Гибкое поле размещения затрат
Данные о затратах на оплату труда в Oracle HRMS вводятся в сегменты ключевого
гибкого поля размещения затрат. Перечень сегментов ГП определяется индивидуально с
учетом потребностей бухгалтерского учета и бизнес-требований данной организации
(например, Центр затрат/Регион/Проект/Счет).
Информация о затратах может быть введена в системе на пяти уровнях (в одноименных
формах):
1. Записи элементов
2. Назначение
3. Организация
4. Связь элемента
5. Ведомость
Каждый сегмент КГП может отображаться только в одной из перечисленных форм или
сразу в нескольких формах. Возможность ввода значения сегмента в каждой из этих форм
определяется установкой соответствующего описателя ГП.
Балансирование
При использовании двойной записи в бухгалтерском учете необходимо также настроить
балансирующие сегменты. Для отображения сегмента в поле балансирующего счета
формы «Связь элемента» следует установить описатель «Балансирование».
В отличие от счета калькуляции затрат, балансирующий счет не использует иерархичность. Код балансирующего счета, введенный на связи элемента, не может быть переопределен на других уровнях.
Однако существует возможность заполнять сегменты балансирующего счета с более высокого уровня (организации или ведомости). Это позволяет не вводить одно и то же значение сегмента для каждой связи, а заполнить его один раз на уровне организации или ведомости. Чтобы использовать эту возможность, необходимо установить значение параметра действия COSTBAL = ‘Y’. При такой настройке для формирования балансирующего счета будет использоваться следующая иерархия (уровень 1 имеет наивысший приоритет – см. п. Иерархия калькуляции затрат):
1. Связь элемента (балансирующий счет)
2. Организация
3. Ведомость
Например, если какой-либо сегмент балансирующего счета заполнен для организации, и
оставлен пустым на уровне связи элемента, то при калькуляции его значение будет взято с
уровня организации.
Описанная возможность доступна для Oracle Payroll - Version: 11.5.10.2 при условии установки Family Pack K.
- 4 - Зарплата – Функциональные расширения
Корректировка остатков
Результаты корректировок остатков тоже могут учитываться при калькуляции затрат. Для
этого в форме «Корректировка остатка» надо ввести коды затрат в поле «Калькуляция» и
установить флаг «Кальк.».
Счет приостановленных выплат
Для ведомости (в форме «Ведомость») может быть настроен счет приостановленных
выплат. Если полученная в процессе калькуляции затрат комбинация сегментов ГП не
проходит проверку, затраты списываются на счет приостановленных выплат. Если такой
счет не определен, коды затрат останутся пустыми.
Иерархия калькуляции затрат
Формирование счета затрат в процессе калькуляции производится в соответствии с
иерархией уровней, на которых могут быть введены значения отдельных сегментов (см. п.
Гибкое поле размещения затрат). Самый высокий приоритет имеет уровень 1.
Пример. Пусть ввод сегментов в системе разрешен на следующих уровнях:
Описатель
Cегмент
Регион
Ведомость + Запись элемента
Проект
Связь элемента
Бух. счет
Связь элемента + Запись элемента
Введены следующие значения сегментов:
Регион
Ведомость
Проект
Бух. счет
22222
44444
11111
Связь элемента
Запись элемента
66666
Счет калькуляции
66666
77777
22222
77777
Регион определен на уровне ведомости, но будет перезаписан кодом, указанным на уровне
записи элемента. То же справедливо и для Бух. счета – он введен на уровне связи
элемента, но уровень записи элемента имеет более высокий приоритет. Сформированный
в результате калькуляции счет отражается в строке «Счет калькуляции».
Типы калькуляции
Тип калькуляции затрат выбирается в форме «Связь элемента».
Затраты
Этот тип калькуляции работает по алгоритму, описанному в п. Иерархия калькуляции
затрат, с использованием всех пяти уровней ввода значений сегментов. Кроме того, тип
«Затраты» позволяет на уровне назначения разделить результаты расчета по нескольким
кодам затрат, указав процент использования для каждого кода (сумма процентов = 100).
Пример. На назначении указано следующее распределение по кодам затрат:
Пропорция %
Код затрат
60
111.444.555
40
222.555.666
Калькуляция затрат - 5 -
При калькуляции начисленной суммы 1000 руб. 600 руб. будет отнесено на код затрат
111.444.555, и 400 руб. – на 222.555.666.
Фиксированный счет
Этот тип калькуляции работает аналогично типу «Затраты», за исключением того, что не
использует уровни калькуляции назначения и организации. Таким образом, счет формируется согласно следующей иерархии уровней (уровень 1 имеет наивысший приоритет):
1. Запись элемента
2. Связь элемента
3. Ведомость
Распределение
Этот тип затрат позволяет распределить результат расчета по счетам калькуляции других
элементов пропорционально их суммам. Однако он не дает возможности выполнить
вложенное распределение затрат (см. пример в п. Распределение затрат). Поэтому вместо
типа калькуляции «Распределение» рекомендуется использовать набор настроек,
описанный в пп. 1.2. Остатки для распределения, 1.3. Набор распределяемых элементов.
1.2. Остатки для распределения
В составе функционального расширения поставляется контекст ОГП дополнительных сведений
о записи элемента PAY_RU_ELEMENT_DISTRIBUTION. В контексте хранится список
остатков для распределения результатов обработки данного элемента по счетам затрат. Списки
остатков для распределения ряда элементов поставляются (см. таблицу в конце пункта).
Для каждого элемента, сумму которого необходимо распределить по счетам калькуляции
затрат пропорционально суммам других элементов, нужно выполнить следующие настройки:
1. На связи элемента задать тип калькуляции «Фиксированный счет». При этом
сегменты КГП размещения затрат в поле «Калькуляция» заполнять не следует.
Примечание. Если для распределяемого элемента необходимо зафиксировать какой-либо
сегмент КГП размещения затрат, нужное значение сегмента следует указать в поле
«Калькуляция». Это значение не изменится при распределении.
2. В форме «Элемент» для распределяемого элемента открыть ГП дополнительных
сведений по кнопке «Доп. сведения» и определить остаток для распределения:
Рис. 1. Настройка остатков для распределения.
- 6 - Зарплата – Функциональные расширения

Начальная дата – дата, с которой действует устанавливаемая база для
распределения.

Конечная дата – дата, с которой действующая база перестает действовать.

Остаток – остаток, включающий в себя элементы, пропорционально суммам
которых будет распределяться данный элемент.

Включить/Исключить – признак включения/исключения выбранного в п.3
остатка в базу для распределения элементов.
В таблице приведен перечень остатков для распределения элементов, поставляемый в
составе функционального расширения (* в – включить, и - исключить).
Элемент
Баланс
*
Дата
начала
Дата
окончания
Районный коэффициент
База для районного
в 01.01.2001
Районный коэффициент корректировка
База для районного корректировка
в 01.01.2001
Федеральный бюджет
База налогов с работодателя
в 01.01.2002 31.12.2009
Пенсионный фонд
База налогов с работодателя
в 01.01.2001 31.12.2009
Балансы для базы взносов на ОСС (список см. ниже)
в 01.01.2010
Доходы от использования авторских и смежных прав
Взносы распределение
Оплата допвыходных по уходу
в 01.01.2015
Пенсионный фонд накопление
База налогов с работодателя
в 01.01.2002 31.12.2009
Балансы для базы взносов на ОСС (список см. ниже)
в 01.01.2010
Доходы от использования авторских и смежных прав
Взносы распределение
Оплата допвыходных по уходу
в 01.01.2015
Пенсионный фонд солидарный, Пенсионный фонд превышение
Балансы для базы взносов на ОСС (список см. ниже)
в 01.01.2012
Доходы от использования авторских и смежных прав
Взносы распределение
Оплата допвыходных по уходу
в 01.01.2015
Пенсионный фонд особые условия, Пенсионный фонд особые условия 2
Балансы для базы взносов на ОСС (список см. ниже)
в 01.01.2013
Доходы от использования авторских и смежных прав
Взносы распределение
Калькуляция затрат - 7 -
Элемент
Баланс
*
Дата
начала
Дата
окончания
Пенсионный фонд особые условия Y, Пенсионный фонд особые условия 2 Y
Балансы для базы взносов на ОСС (список см. ниже)
в 01.01.2014
Доходы от использования авторских и смежных прав
Взносы распределение
Федеральный фонд ОМС
База налогов с работодателя
в 01.01.2001 31.12.2009
Балансы для базы взносов на ОСС (список см. ниже)
в 01.01.2013
Доходы от использования авторских и смежных прав
Взносы распределение
Оплата допвыходных по уходу
в 01.01.2015
Территориальные фонды ОМС
База налогов с работодателя
в 01.01.2001 31.12.2009
Балансы для базы взносов на ОСС (список см. ниже)
в 01.01.2013
Доходы от использования авторских и смежных прав
Взносы распределение
Фонд социального страхования
База налогов с работодателя
в 01.01.2001 31.12.2009
Выплаты не облагаемые ФСС
и 01.01.2001 31.12.2009
Балансы для базы взносов на ОСС (список см. ниже)
в 01.01.2010
Взносы ФСС распределение
Оплата допвыходных по уходу
в 01.01.2015
Выплаты ГПХ взносы распределение
Выплаты по гражданско правовым договорам
в 01.01.2010
Допвзосы ОПС работодатель взносы распределение
Дополнительный взнос ОПС работодатель
в 01.01.2010
Матпомощь на рождение ребенка взносы распределение
Материальная помощь при рождении ребенка
в 01.01.2010
Материальная помощь взносы распределение
Материальная помощь взносы
в 01.01.2010
Авторские вознаграждения взносы распределение
Авторские вознаграждения за литературные произведения
Авторские вознаграждения за художественно графические
произведения
Авторские вознаграждения за произведения скульптуры и
живописи
Авторские вознаграждения за аудиовизуальные произведения
Авторские вознаграждения за научные труды
Авторские вознаграждения за изобретения
Другие авторские вознаграждения
- 8 - Зарплата – Функциональные расширения
в 01.01.2010
В таблице остатки для базы взносов на ОСС:

Заработная плата взносы,

Вознаграждение директоров взносы,

Суммы отпускных выплат взносы,

Сумма оплаты товаров и услуг за налогоплательщика,

Стоимость полученных налогоплательщиком товаров и услуг,

Сумма оплаты труда в натуральной форме,

Сумма оплаты медикаментов со скидкой,

Сумма оплаты медикаментов без скидки,

Иные доходы взносы,

Командировочные взносы облагаемые.
1.3. Набор распределяемых элементов
Для распределения создается набор элементов с типом «Набор выполнения», включающий элементы, которые нужно распределить по счетам затрат.
Например, этот набор должен содержать следующие элементы:

Пенсионный фонд,

Пенсионный фонд накопление,

Пенсионный фонд солидарный,

Пенсионный фонд превышение,

Пенсионный фонд особые условия…,

Территориальные фонды ОМС,

Федеральный фонд ОМС,

Фонд социального страхования,
т.е. все элементы подлежащих уплате страховых взносов, т.к. они обычно пропорционально распределяются по суммам и счетам затрат элементов базы.
Кроме того, в этот набор могут быть включены элементы «Районный коэффициент» и
«Премии», если они должны при калькуляции распределяться по счетам затрат пропорционально суммам элементов своей базы. Корректировочные элементы, настроенные для
распределяемых элементов, также следует включить в указанный набор элементов.
Распределение рассчитанных сумм страховых взносов производится по начислениям базы,
которая, в частности, включает выплаты, облагаемые страховыми взносами не в полном
объеме (материальная помощь, дополнительные взносы работодателя на ОПС и пр.).
Для таких выплат в базу распределения необходимо включить только часть, облагаемую
страховыми взносами. Для этого используется остаток Взносы распределение (для элемента Фонд социального страхования – Взносы ФСС распределение), значение которого
пополняется при расчете страховых взносов через косвенные элементы, содержащие облагаемую сумму базы (см. документ Зарплата – Руководство пользователя):

Авторские вознаграждения взносы распределение,

Выплаты ГПХ взносы распределение*,
Калькуляция затрат - 9 -

Материальная помощь взносы распределение,

Допвзосы ОПС работодатель взносы распределение,

Матпомощь на рождение ребенка взносы распределение.
*По умолчанию выплаты по договорам ГПХ взносами в ФСС не облагаются. Если в системе настроен расчет взносов в ФСС с выплат по договорам ГПХ (функция gph_pay_fss пакета pay_ru_custom возвращает значение «Y» – см. документ Зарплата – Руководство пользователя), при распределении затрат остаток «Выплаты ГПХ взносы распределение» автоматически добавляется в базу распределения элемента «Фонд социального страхования».
Данные косвенные элементы должны быть настроены как распределяемые (см. п. 1.2.
Остатки для распределения). Их следует включить в набор элементов для распределения
(см. рис. 2).
Рис. 2. Включение косвенных элементов, содержащих облагаемые суммы базы,
в набор распределяемых элементов.
1.4. Настройка сторнирования
При калькуляции затрат часто возникает необходимость сторнирования. Его можно
выполнять с помощью обратной проводки, либо прямой проводкой с отрицательной
суммой («красное сторно»). Способ сторнирования в процессе калькуляции определяется
значением параметра «Отрицательное сторно» (Другие определения –> Табличные
значения > Глобальные параметры). Для формирования проводок с отрицательными
суммами следует установить для этого параметра значение «Да». В противном случае
создаются обратные проводки.
- 10 - Зарплата – Функциональные расширения
2. Выполнение
2.1. Запуск калькуляции затрат
Процесс «Калькуляция затрат (Россия)» используется для распределения рассчитанных за
период сумм по счетам затрат. Каждая рассчитанная сумма относится на определенный
счет затрат или распределяется по нескольким счетам. Результаты обработки элементов,
включенных в набор распределения, делятся по счетам затрат пропорционально суммам
элементов, входящих в соответствующие остатки для распределения. В процессе
калькуляции затрат участвуют результаты всех обработок, экспресс-расчетов и
корректировок остатков, выполненных по ведомости за период.
Для запуска процесса следует:
1. Выбрать пункт «Вид»\«Запросы» главного меню и отправить новый запрос с
именем «Калькуляция затрат (Россия)».
2. В окне «Параметры» указать параметры отправки запроса:
Рис. 3. Параметры процесса «Калькуляция затрат (Россия)».

Набор элементов – открыть список по кнопке
на поле и выбрать из него
предварительно созданный набор элементов для распределения.

Ведомость – открыть список по кнопке
нужную ведомость.

Консолидированный набор – проставляется автоматически после выбора
ведомости.

Начальная дата – дата начала периода, за который выполняется процесс
калькуляции.

Конечная дата – дата окончания периода, за который выполняется процесс
калькуляции.

Распределение на сумму обработок – правило распределения элементов (см.
примечание ниже). По умолчанию установлено «Нет».
на поле и выбрать из него
Калькуляция затрат - 11 -
 «Да» – сумма всех распределяемых элементов, рассчитанных за период,
будет распределяться на общую сумму элементов, рассчитанных за период.
 «Нет» – распределение производится по результатам каждой обработки
отдельно. Каждая сумма распределяемого элемента будет распределяться
только по сумме элементов той обработки, в которой этот распределяемый
элемент был обработан сам.

Нажать кнопку «ОК».
3. В форме «Отправка запроса» нажать кнопку «Отправить».
4. В открывшейся форме «Запросы» можно отследить состояние выполнения запроса.
Процесс калькуляции затрат завершен, когда значение в колонке «Фаза» для
данного запроса изменяется на «Завершено».
Примечание. Выбор правила распределения элементов определяется тем, как они
обрабатывались. Если элементы базы распределения были обработаны в одном расчете, а
распределяемый элемент – в другом, то при выполнении калькуляции с параметром «Нет»
во втором расчете просто не окажется базы для распределения элемента. В этом случае
необходимо установить значение параметра «Да». Во всех остальных случаях
рекомендуется выполнять калькуляцию с параметром «Нет», т.к. при распределении на
сумму обработок может получиться расхождение в копейках за счет ошибки округления.
2.2. Просмотр результатов калькуляции затрат
Результаты калькуляции затрат можно просмотреть в форме «Обработка ведомостей»
(Просмотр –> Результаты обработки ведомости). Для этого в поле «Тип действия» надо
выбрать значение «Калькуляция затрат» (о работе с формой «Обработка ведомостей» см.
документ Зарплата – Руководство пользователя).
Для каждого назначения в форме «Обработка назначений» можно просмотреть результаты
распределения по кнопке «Калькуляция затрат» (см. рис. 4.).
Рис. 4. Результаты процесса калькуляции затрат.
- 12 - Зарплата – Функциональные расширения
Работа с результатами процесса калькуляции затрат производится аналогично описанной
в документе Зарплата – Руководство пользователя.
Если процесс калькуляции выполнялся по сумме нескольких обработок, то для каждой
отдельной обработки будут отображаться суммы распределяемых элементов из всех
расчетов, распределенные на базу данной обработки.
Ошибки и их возможные причины
1. Полученный при калькуляции код затрат отличается от ожидаемого.
Для начала стоит проверить, не является ли полученный счет счетом
приостановленных выплат. Если это так, возможно, значение КГП размещения
затрат не прошло проверку. Чтобы выяснить причину ошибки, нужно проверить
таблицу pay_message_lines и лог-файл калькуляции.
Если полученный счет отличается от ожидаемого, и при этом не является счетом
приостановленных выплат, вероятно, что отдельный сегмент кода затрат был
переопределен на более высоком уровне иерархии. В этом случае придется
откатить процесс калькуляции (см. п. 2.3. Повтор и откат калькуляции затрат) и
изменить значение соответствующего сегмента перед повторным запуском.
Если получен пустой код калькуляции затрат, это означает, что либо не определен
счет приостановленных выплат, либо оба счета – калькуляции и приостановленных
выплат – не прошли проверку.
Если счет калькуляции не прошел проверку, а счет приостановленных выплат
отсутствует, процесс калькуляции завершается с ошибкой (см. рис. 5).
Рис. 5. Ошибка при калькуляции затрат.
2. Сумма, отнесенная на код затрат, отличается от ожидаемой.
Это не является ошибкой процесса калькуляции самого по себе, поскольку он не
производит вычислений, за исключением случаев пропорционирования затрат на
уровне назначения и распределения затрат. Поэтому имеет смысл проверить
входные значения на связи проблемного элемента. При создании калькулируемой
связи для каждого входного значения определяется, калькулировать его или нет;
для входного значения «Значение выплаты» флаг «Затраты» проставляется
автоматически. Поэтому может получиться, что флагом «Затраты» отмечены
несколько входных значений, и все они были учтены при калькуляции.
Кроме того, при распределении на сумму обработок может возникнуть
расхождение в копейках за счет округления (см. примечание выше).
Калькуляция затрат - 13 -
Распределение затрат
В отличие от стандартного процесса калькуляции затрат, процесс «Калькуляция затрат
(Россия)» позволяет выполнять вложенное распределение затрат, т.е. распределение
результатов обработки одного элемента по распределенным ранее суммам другого
элемента. Это может быть полезно, например, при необходимости распределить сумму
районного коэффициента по начислениям сотрудника, а затем распределить страховые
взносы по начислениям и распределенным суммам районного коэффициента.
Пример. В расчетном периоде сотруднику начислена оплата за фактически отработанное
время, премия и средний заработок, сохраняемый на время командировки. В данной
местности к заработной плате применяется районный коэффициент 1,5. Результаты
обработки назначения представлены на рис. 6.
Рис. 6. Результаты обработки.
При выполнении процесса «Калькуляция затрат (Россия)» производится распределение
суммы районного коэффициента по начислениям базы (см. рис. 7). К среднему заработку
районный коэффициент не применяется.
Рис. 7. Результаты распределения суммы районного коэффициента.
Затем страховые взносы (на примере налога в ПФ – см. рис. 8) распределяются по кодам
затрат начислений своей базы, в которую, в частности, входит ранее распределенный
районный коэффициент, а также оплата командировки:
- 14 - Зарплата – Функциональные расширения
Начисление базы распределения
Начисленная Распределенная
страховых взносов
сумма
сумма налога в ПФ
Командировка
5000
700
За отработанное время
8000
1120
Часть РК, распределенная на За отработанное время
4000
560
Премия
2000
280
Часть РК, распределенная на Премию
1000
140
Рис. 8. Результаты распределения суммы отчислений в Пенсионный фонд.
Доходы будущих периодов и отчисления с них
При выполнении процесса «Распределение затрат (Россия)» производится калькуляция
доходов будущих периодов и отчислений с них. К таким доходам относятся элементы,
входные значения которых пополняют остаток «Доходы будущих периодов».
Рассмотрим калькуляцию доходов будущих периодов на примере отпуска будущих
периодов. В качестве отчисления будут использоваться страховые взносы в части взносов
в Пенсионный Фонд (ПФ).
Пример 1. Сотруднику был произведен расчет оплаты отпуска с 31.03.2008 продолжительностью 3 дня.
Рис. 9. Результаты расчета отпускных.
Калькуляция затрат - 15 -
В процессе расчета создаются результаты обработки для элементов Основной отпуск
(отпускные за текущий месяц) и Основной отпуск будущие периоды (отпускные следующих
месяцев). Страховые взносы начисляются на общую сумму отпускных – см. рис. 9.
При калькуляции затрат сумма отпускных выплат относится на два счета: отпускные
текущего месяца – на счет основного отпуска (на себестоимость), отпускные следующих
месяцев – на счет отпусков будущих периодов (на расходы будущих периодов).
Взносы в ПФ (а также другие бюджетные и внебюджетные фонды) распределяются по
счетам затрат пропорционально начислениям базы (и результатам, ранее распределенным
по этим начислениям), в том числе отпуску будущих периодов. Таким образом, взносы в
ПФ, начисленные на отпускные следующих месяцев, включаются в состав расходов
будущих периодов.
Рис. 10. Калькуляция затрат для сумм отпускных выплат и отчислений с них.
Операция учета отпускных, приходящихся на несколько месяцев, в первом месяце будет
отражена следующим образом:
Дебет
Кредит
Отпуск 20
Отпуск-б 70
Отпуск БП 97 Отпуск БП-б 70
Отпуск 20
Сумма
Описание
1000 Отнесение на себестоимость отпускных за часть
отпуска, приходящуюся на текущий месяц
2000 Отнесение на расходы будущих периодов
отпускных за часть отпуска, приходящуюся на
следующие месяцы
ПФ-б 69-2
80
Отнесение на себестоимость взносов в ПФ с
суммы отпускных текущего месяца
Отпуск БП 97 ПФ-б 69-2
160
Отнесение на расходы будущих периодов взносов
в ПФ с суммы отпускных следующих месяцев
В таблице буквой «б» обозначены балансирующие счета, Отпуск БП – Основной отпуск
будущих периодов.
В следующем месяце рассчитывается фактическая сумма отпускных, приходящаяся на
второй месяц. Она может отличаться от результатов обработки в предыдущем месяце.
Предположим, что отпуск был продлен на 1 день, и фактические отпускные за второй
месяц (3000) больше рассчитанных в первом месяце (2000).
- 16 - Зарплата – Функциональные расширения
При расчете создаются результаты обработки для элементов Основной отпуск
(фактическая сумма отпускных за второй месяц) и Основной отпуск будущие периоды
(сумма, начисленная в прошлом периоде как отпускные второго месяца, со знаком «-»).
Взносы в ПФ начисляются в том случае, если фактическая сумма отпускных второго
месяца отличается от рассчитанной в прошлом месяце (см. рис. 11).
Рис. 11. Результаты расчета оплаты отпуска во втором месяце.
При калькуляции затрат сумма отпускных второго месяца, а также начисленные на нее
взносы в ПФ включаются в состав расходов на оплату труда. При этом на затраты
относятся фактические суммы отпускных второго месяца и отчислений с них.
В данном примере с расходов будущих периодов списываются отпускные второго месяца,
рассчитанные в прошлом месяце (2000), а на затраты относится фактическая сумма
отпускных (3000). Доначисление взносов в ПФ (100) также производится со счета
основного отпуска (т.е. за счет расходов на оплату труда).
Рис. 12. Калькуляция затрат для сумм отпускных выплат и отчислений с них во втором месяце.
Операция учета отпускных, приходящихся на несколько месяцев, во втором месяце будет
отражена следующим образом:
Дебет
Отпуск 20
Кредит
Отпуск-б 70
Сумма
Описание
3000 Отнесение на себестоимость фактической суммы
отпускных за 2й месяц
Калькуляция затрат - 17 -
Дебет
Кредит
Сумма
Описание
Отпуск БП-б 70 Отпуск БП 97 2000 Списание со счета расходов будущих периодов
суммы отпускных за 2й месяц, начисленных в
прошлом месяце
Отпуск 20
Отпуск БП 97
160
Отнесение на себестоимость взносов в ПФ,
начисленных в первом месяце на отпускные 2го
месяца
Отпуск 20
ПФ-б 69-2
80
Включение в состав расходов на оплату труда
взносов в ПФ, доначисленных на фактическую
сумму отпускных 2го месяца
Пример 2. Изменим условия первого примера. Предположим, что работник был отозван
из отпуска, и фактическая сумма отпускных за второй месяц (1000) оказалась меньше
рассчитанной в первом месяце (2000).
Результаты расчета отпускных выплат во втором месяце представлены на рис. 13.
Рис. 13. Результаты расчета оплаты отпуска во втором месяце.
При калькуляции затрат с расходов будущих периодов списываются отпускные второго
месяца, рассчитанные в прошлом месяце (2000), а на затраты относится фактическая
сумма отпускных (1000). Излишне начисленные в прошлом месяце за счет расходов
будущих периодов пенсионные взносы (80) сторнируются.
Рис. 14. Калькуляция затрат для сумм отпускных выплат и отчислений с них во втором месяце.
- 18 - Зарплата – Функциональные расширения
В этом случае операция учета отпускных, приходящихся на несколько месяцев, во втором
месяце будет отражена следующим образом:
Дебет
Отпуск 20
Кредит
Отпуск-б 70
Сумма
Описание
1000 Отнесение на себестоимость фактической суммы
отпускных за 2й месяц
Отпуск БП-б 70 Отпуск БП 97 2000 Списание со счета расходов будущих периодов
суммы отпускных за 2й месяц, начисленных в
прошлом месяце
Отпуск 20
Отпуск БП 97
80
Отнесение на себестоимость взносов в ПФ,
начисленных на фактические отпускные 2го месяца
ПФ-б 69-2
Отпуск БП 97
80
Сторнирование излишне начисленных в прошлом
периоде взносов в ПФ на отпускные 2го месяца
Пример 3. Отпуск пересекает более двух месяцев (с 31.03.2008 продолжительностью 35
дней).
Результаты расчета в первом месяце:
Элемент
Значение выплаты
Основной отпуск
1000
Основной отпуск будущие периоды
34000
Пенсионный фонд
2800
Результаты калькуляции затрат в первом месяце:
Дебет
Кредит
Отпуск 20
Отпуск-б 70
Сумма
Описание
1000 Отнесение на себестоимость отпускных за часть
отпуска, приходящуюся на текущий месяц
Отпуск БП 97 Отпуск БП-б 70 34000 Отнесение на расходы будущих периодов
отпускных за часть отпуска, приходящуюся на
следующие месяцы
Отпуск 20
ПФ-б 69-2
Отпуск БП 97 ПФ-б 69-2
80
Отнесение на себестоимость взносов в ПФ с
суммы отпускных текущего месяца
2720 Отнесение на расходы будущих периодов взносов
в ПФ с суммы отпускных следующих месяцев
Результаты расчета во втором месяце:
Элемент
Значение выплаты
Основной отпуск
30000
Основной отпуск будущие периоды
-30000
Пенсионный фонд
0
Результаты калькуляции затрат во втором месяце (см. рис. 15):
Дебет
Кредит
Отпуск 20
Отпуск-б 70
Сумма
Описание
30000 Отнесение на себестоимость фактической
суммы отпускных за 2й месяц
Калькуляция затрат - 19 -
Дебет
Кредит
Сумма
Описание
Отпуск БП-б 70 Отпуск БП 97
30000 Списание со счета расходов будущих периодов
суммы отпускных за 2й месяц, начисленных в
прошлом месяце
Отпуск 20
2400 Отнесение на себестоимость взносов в ПФ, начисленных на фактические отпускные 2го месяца
Отпуск БП 97
Отпуск БП 97 Отпуск БП 97
320
Отнесение на расходы будущих периодов взносов
в ПФ с суммы отпускных следующих месяцев
Рис. 15. Калькуляция затрат для сумм отпускных выплат и отчислений с них во втором месяце.
Примечание. Для того чтобы при калькуляции отпусков будущих периодов происходило
списание уплаченных в прошлом месяце взносов на себестоимость в случае, когда
результат расчета взносов в текущем месяце = 0, необходимо, чтобы для параметра
действия COST_ZEROS было установлено значение «Y».
Результаты расчета в третьем месяце:
Элемент
Значение выплаты
Основной отпуск
4000
Основной отпуск будущие периоды
-4000
Пенсионный фонд
0
Результаты калькуляции затрат в третьем месяце:
Дебет
Кредит
Отпуск 20
Отпуск-б 70
Сумма
Описание
4000 Отнесение на себестоимость фактической
суммы отпускных за 3й месяц
Отпуск БП-б 70 Отпуск БП 97
4000 Списание со счета расходов будущих периодов
суммы отпускных за 3й месяц, начисленных в
прошлом месяце
Отпуск 20
320
Отпуск БП 97
Отнесение на себестоимость взносов в ПФ, начисленных на фактические отпускные 3го месяца
- 20 - Зарплата – Функциональные расширения
Таким образом, при калькуляции отпусков будущих периодов на затраты ежемесячно
относится фактическая сумма отпускных (и отчислений с них) за дни отпуска,
приходящиеся на текущий месяц. Часть отпускных, приходящаяся на следующие месяцы,
остается на балансе счета расходов будущих периодов.
2.3. Повтор и откат калькуляции затрат
Повтор процесса калькуляции затрат выполняется по схеме, описанной для процесса
предоплаты (см. документ Зарплата – Руководство пользователя).
Для повторного выполнения калькуляции затрат рекомендуется использовать
специальный процесс «Повтор калькуляции затрат (Россия)». В отличие от стандартного
процесса «Повтор процесса обработки ведомости», он выполнит заново не только
стандартную калькуляцию, но и процесс «Распределение затрат (Россия)».
Для запуска процесса следует:
1. Выбрать пункт «Вид»\«Запросы» главного меню и отправить новый запрос с
именем «Повтор калькуляции затрат (Россия)».
2. В окне «Параметры» указать параметры отправки запроса:
Рис. 16. Параметры процесса «Повтор калькуляции затрат (Россия)».

Калькуляция – открыть список по кнопке
на поле и выбрать из него
процесс для повтора. В списке отображаются выполненные процессы
калькуляции затрат, включающие действия назначения со статусом
«Ошибка», «Помечено для повтора» или «Не обработано».

Набор элементов – указать набор элементов для распределения.

Распределение на сумму обработок – выбрать правило распределения
элементов (см. п. 2.1. Запуск калькуляции затрат).

Нажать кнопку «ОК».
3. В форме «Отправка запроса» нажать кнопку «Отправить».
4. В открывшейся форме «Запросы» можно отследить состояние выполнения запроса.
Повтор калькуляции затрат завершен, когда значение в колонке «Фаза» для
данного запроса изменяется на «Завершено».
При необходимости отката калькуляции используется стандартный процесс «Откат».
Откат возможен только в том случае, если результаты данного процесса калькуляции не
были перенесены в ГК. В противном случае нужно будет сначала откатить перенос, а
затем калькуляцию затрат.
Калькуляция затрат - 21 -