Методические рекомендации по расчету нормативных затрат

Методические рекомендации по расчету нормативных затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг из базового перечня услуг 1. Нормативные затраты на оказание i-­‐ой государственной услуги (𝑁! ) определяются по формуле: непоср
𝑁! = 𝑁!
+ 𝑁!общ , где: непоср
𝑁!
-­‐ нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием i-­‐ой государственной услуги; 𝑁!общ -­‐ нормативные затраты на общехозяйственные нужды для i-­‐ой государственной услуги (за исключением затрат, которые учитываются в составе нормативных затрат на содержание имущества учреждения). Пример 4. Выбираем услугу из базового перечня в сфере образования: Реализация дополнительных общеобразовательных общеразвивающих программ в соответствии с федеральными государственными требованиями – очная форма обучения Рассчитываем нормативные затраты на оказание услуги (на основании расчетов пунктов 2 и 6): непоср
𝑁! = 𝑁!
+ 𝑁!общ = 29 266,1 + 10 190,14 = 39 456,24 рублей – стоит обучение одного человека в год в учреждении дополнительного образования детей в музыкальной школе 2. Нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием i-­‐ой государственной услуги, определяются по формуле: непоср
𝑁!
= 𝑁!ОТ# + 𝑁!МЗ + 𝑁!ИНЗ , где: ОТ#
𝑁! -­‐ нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников, непосредственно связанных с оказанием i-­‐
ой государственной услуги, включая страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации, а также на обязательное медицинское страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; 𝑁!МЗ -­‐ нормативные затраты на приобретение материальных запасов, потребляемых в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги; 𝑁!ИНЗ – иные нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием i-­‐ой государственной услуги. Пример 4. Расчет нормативных затрат, непосредственно связанные с оказанием i-­‐ой государственной услуги Рассчитываем нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием услуги учреждения дополнительного образования детей (на основе расчетов пунктов 3, 4 и 5): непоср
𝑁!
= 𝑁!ОТ# + 𝑁!МЗ + 𝑁!ИНЗ = 28 038,21 + 1 148 + 80 = 29 266,21 рублей 3. Нормативные затраты на оплату труда работников, непосредственно связанных с оказанием i-­‐ой государственной услуги, определяются по формуле: ОТ#
ОТ#
𝑁!ОТ# = ! 𝑛!"
×𝑅!"
, где: ОТ#
𝑛!"
-­‐ норма j-­‐ой штатной единицы работников, непосредственно связанных с оказанием i-­‐ой государственной услуги; ОТ#
𝑅!"
– годовой фонд оплаты труда j-­‐ой штатной единицы работников, непосредственно связанных с оказанием i-­‐ой государственной услуги, включая страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации, а также на обязательное медицинское страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на соответствующий финансовый год. Нормы штатных единиц работников определяются на основе отраслевых норм труда работников учреждений, оказывающих соответствующие государственные услуги. При отсутствии отраслевых норм труда нормы штатных единиц работников определяются по формуле: ОТ#
𝑛!"
ОТ#
!!"
= !ОТ# , где: !"
𝐶!"ОТ# -­‐ нормативное количество j-­‐ой штатной единицы работников, непосредственно связанных с оказанием i-­‐ой государственной услуги; ОТ#
𝑄!"
– нормативное количество одновременно оказываемой i-­‐ой государственной услуги с использованием j-­‐ой штатной единицы работников. Пример 4. Расчет нормативных затрат на оплату труда работников, непосредственно связанных с оказанием i-­‐ой государственной услуги Изначально рассчитываем нормы штатных единиц работников учреждения, непосредственно связанных с оказанием услуги. Наименование
Норма
Нормативное
Нормативное
Комментарий ресурса (штатной
количество
количество
единицы) ресурса
услуг
ОТ#
ОТ#
𝑛!"
𝐶!"ОТ# 𝑄!!
1 2=3/4 3 4 Педагог по предмету «Музыкальный инструмент» 0,0556 1 18 Педагог предмету 0,0083 1,5 180 по 5 1 учебный час в неделю на одну
группу при норме учебной нагрузки
преподавателя на одну группу 18
часов, наполняемость группы 1
человек
1,5 учебных часа в неделю на одну
группу при норме учебной нагрузки
«Сольфеджио» …* преподавателя на одну группу 18
часов, наполняемость группы 10
человек
* -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень штатных единиц Далее рассчитываем нормативные затраты на оплату труда Наименование
Норма
Цена
Нормативные
ресурса (штатной
единицы
затраты
единицы) ресурса
ОТ#
𝑛!"
𝑁!ОТ# ОТ#
𝑅!" 1 2 3 4=2*3 Педагог по 0,0556 206 667,5 11 490,7 предмету «Музыкальный инструмент» Педагог по 0,0083 206 667,5 1715,34 предмету «Сольфеджио» …* ИТОГО 28 038,21 Комментарий 5 В качестве цены единицы ресурса
взят годовой ФОТ работника,
включая страховые взносы, а также
на ОМС от несчастных случаев и
профессиональных заболеваний
* -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень штатных единиц Таким образом, 𝑁!ОТ# = 28 038,21 рублей 4. Нормативные затраты на приобретение материальных запасов, потребляемых в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги, определяются по формуле: 𝑁!МЗ =
МЗ
МЗ
! !!" ×!!"
!!МЗ
, где: МЗ
𝑛!"
-­‐ норма k-­‐ого вида материального запаса, непосредственно используемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги; МЗ
𝑅!"
– стоимость k-­‐ого вида материального запаса, непосредственно используемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги в соответствующем финансовом году; 𝑇!МЗ -­‐ срок использования k-­‐ого вида материального запаса. Нормы расходования материального запаса определяются на основе утвержденных норм расходования материальных запасов на оказание соответствующих государственных услуг. При отсутствии утвержденных норм расходования материальных запасов нормы расходования материального запаса определяются по формуле: ! МЗ
МЗ
𝑛!"
= !!"МЗ , где: !"
МЗ
𝐶!"
-­‐ нормативное количество k-­‐ого вида материального запаса, непосредственно используемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги; МЗ
𝑄!"
– нормативное количество одновременно оказываемой i-­‐ой государственной услуги с использованием k-­‐ого вида материального запаса. Пример 4. Расчет нормативных затрат на приобретение материальных запасов Изначально рассчитываем нормы материальных запасов на оказание единицы услуги. Наименование
Норма Нормативное
Нормативное
Комментарий ресурса
количество
количество
(материальный
ресурса
услуг
МЗ
МЗ
МЗ
запас) 𝑛!"
𝐶!"
𝑄!"
1 Комплект таблиц по музыкальным инструментам Комплект ударно-­‐
шумовых народных инструментов Синтезатор с подставкой (комплект) …* 2=3/4 3 4 5 0,01 1 10 Предусмотрено 1 комплект на 1 группу из
10 человек
0,01 1 10 Предусмотрено 1 комплект на 1 группу из
10 человек 0,01 1 10 Предусмотрено 1 комплект на 1 группу из
10 человек
* -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень материальных запасов Далее рассчитываем нормативные затраты на приобретение материальных запасов Наименование
Норма
Срок
Цена
НормаКомментарий ресурса
использования
единицы
тивные
(материальный
ресурса
ресурса
затраты
запас) МЗ
МЗ
𝑇!МЗ 𝑛!"
𝑅!"
𝑁!МЗ 1 Комплект таблиц по музыкальным инструментам Комплект ударно-­‐
шумовых народных инструментов Синтезатор с подставкой (комплект) …* ИТОГО 2 3 5=2*4/3 6 0,1 5 1 000.00 4 20 0,1 3 4 000.00 133,3 В качестве цены единицы
ресурса
используется
закупочная
стоимость
материальных запасов на
момент
планирования,
скорректированная
индексы-дефляторы
по
группам товаров 0,1 5 10 000 200 1 148 * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень материальных запасов Таким образом, 𝑁!МЗ = 1 148 рублей 5. Иные нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием i-­‐ой государственной услуги, определяются по формуле: 𝑁!ИНЗ =
ИНЗ
ИНЗ
! !!" ×!!"
!!ИНЗ
, где: 𝑛!"ИНЗ -­‐ норма l-­‐ого вида ресурса, непосредственно используемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги и не учтенного в нормативных затратах на оплату труда и нормативных затратах на материальные запасы; 𝑅!"ИНЗ – стоимость l-­‐ого вида ресурса, непосредственно используемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги и не учтенного в нормативных затратах на оплату труда и нормативных затратах на материальные запасы в соответствующем финансовом году; 𝑇!ИНЗ -­‐ срок использования l-­‐ого вида ресурса. Нормы расходования ресурса определяются на основе утвержденных норм расходования ресурсов на оказание соответствующих государственных услуг. При отсутствии утвержденных норм расходования ресурсов нормы расходования определяются по формуле: 𝑛!"ИНЗ
= !!"ИНЗ
ИНЗ
!!"
, где: 𝐶!"ИНЗ -­‐ нормативное количество l-­‐ого вида ресурса, непосредственно используемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги и не учтенного в нормативных затратах на оплату труда и нормативных затратах на материальные запасы; 𝑄!"ИНЗ – нормативное количество одновременно оказываемой i-­‐ой государственной услуги с использованием l-­‐ого вида ресурса, не учтенного в нормативных затратах на оплату труда и нормативных затратах на материальные запасы. Пример 4. Расчет иных нормативных затрат (приобретение учебной литературы для учреждения дополнительного образования детей) Изначально рассчитываем нормы использования ресурсов на оказание единицы услуги. Наименование
Норма
Нормативное
Нормативное
Комментарий ресурса количество
количество
ресурса
услуг
𝑛!"ИНЗ 𝐶!"ИНЗ 𝑄!"ИНЗ 1 Приобретение учебной 2=3/4 3 4 0,1 20 200 5 Предусмотрено приобретение 20
пособий в год на 200 обучающихся
литературы …* * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень ресурсов (иных нормативных затрат) Далее рассчитываем иные нормативные затраты Наименование
Норма
Срок
Цена
ресурса (штатной
использования
единицы
единицы) ресурса
ресурса
1 Приобретение учебной литературы …* ИТОГО Нормативные
затраты
Комментарий 𝑛!"ИНЗ 𝑇!ИНЗ 𝑅!"ИНЗ
4 5=2*4/3 6 0,1 1 800 80 80 В качестве цены единицы
ресурса
используется
закупочная
стоимость
учебных пособий на момент
планирования,
скорректированная
индексы-дефляторы
по
группам товаров 2 3 𝑁!ИНЗ * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень ресурсов (иных нормативных затрат) Таким образом, 𝑁!ИНЗ = 80 рублей 6. Нормативные затраты на общехозяйственные нужды для i-­‐ой государственной услуги (N!общ ) рассчитываются по следующей формуле: СОЦДИ
𝑁!общ = 𝑁!КУ + 𝑁!СНИ + 𝑁!
+ 𝑁!УС + 𝑁!ТУ + 𝑁!ОТ# + 𝑁!ПНЗ , где: 𝑁!КУ -­‐ нормативные затраты на коммунальные услуги для i-­‐ой государственной услуги; 𝑁!СНИ -­‐ нормативные затраты на содержание объектов недвижимого имущества, эксплуатируемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги (в т.ч. затраты на арендные платежи); 𝑁!СОЦДИ -­‐ нормативные затраты на содержание объектов особо ценного движимого имущества, эксплуатируемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги (в т.ч. затраты на арендные платежи); 𝑁!УС -­‐ нормативные затраты на приобретение услуг связи для i-­‐ой государственной услуги; 𝑁!ТУ -­‐ нормативные затраты на приобретение транспортных услуг для i-­‐
ой государственной услуги; 𝑁!ОТ# -­‐ нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников, которые не принимают непосредственного участия в оказании государственной услуги (административно-­‐
управленческого, административно-­‐хозяйственного, вспомогательного и иного персонала), для i-­‐ой государственной услуги; 𝑁!ПНЗ -­‐ нормативные затраты на прочие общехозяйственные нужды для i-­‐
ой государственной услуги. В нормативных затратах на общехозяйственные нужды не учитываются расходы, которые рассчитываются в составе нормативных затрат на содержание имущества учреждения. Пример 4. Расчет нормативных затрат на общехозяйственные нужды Рассчитываем нормативные затраты на общехозяйственные нужды (на основе расчетов пунктов 7-­‐
13): СОЦДИ
𝑁!общ = 𝑁!КУ + 𝑁!СНИ + 𝑁!
+ 𝑁!УС + 𝑁!ТУ + 𝑁!ОТ# + 𝑁!ПНЗ = 1 449,81 + 144,8 + 320,37 + 18,1 + 995,5 + 6700,62 + 499,56 = 10 190,14 рублей Рассчитываем стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения (на основе расчетов пунктов 7-­‐13): 8,01 + 0,8 + 1,77 + 0,1 + 5,5 + 37,02 + 2,76 = 55,96 рублей стоит человеко-­‐день в учреждении дополнительного образования детей. Важное замечание: поскольку при оценке стоимости учтены не все составляющие затрат, показатель стоимости использования имущества занижен (на практике стоимость существенно выше) 7. Нормативные затраты на коммунальные услуги для i-­‐ой государственной услуги рассчитываются по формуле: 𝑁!КУ
=
КУ
! !!!
общ
! !!
×𝑛!общ , где: КУ
! !!!
! общ
-­‐ стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на коммунальные услуги; КУ
𝑅!!
– затраты на m-­‐ый вид коммунальных услуг имущественного комплекса учреждения, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги; 𝑇!общ -­‐ общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги; 𝑛!общ – норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги. Затраты на m-­‐ый вид коммунальных услуг имущественного комплекса учреждения, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги, определяются по формуле: Пгс ×Тгс
0,9×
КУ
𝑅!!
=
Т𝑠 эс ×П𝑠 эс
0,5×Птопл ×Ттс
𝑠
Пгв ×Тгв
Пво ×Тво
Пхв ×Тхв
, где: Пгс -­‐ расчетная потребность в газе и ином виде топлива в соответствующем финансовом году; Тгс -­‐ тариф, утвержденный нормативным документом, если установлено регулирование тарифов на соответствующий вид топлива в соответствующем финансовом году; Т! эс – s-­‐ый тариф на электроэнергию (в рамках применяемого одноставочного, дифференцированного по зонам суток или двуставочого тарифа) на электроснабжение, утвержденный нормативным документом, принятым на региональном (муниципальном) уровне в установленном порядке в соответствующем финансовом году; П! эс -­‐ расчетная потребность электроэнергии в год по s-­‐ому тарифу на электроэнергию (в рамках применяемого одноставочного, дифференцированного по зонам суток или двуставочого тарифа) в соответствующем финансовом году; Птопл -­‐ потребность в теплоэнергии на отопление зданий, помещений и сооружений, которая определяется по формуле, указанной для определения расчета потребности в теплоэнергии на отопление зданий и помещений в соответствующем финансовом году; Ттс -­‐ тариф на теплоснабжение, утвержденный нормативным документом, принятым на региональном (муниципальном) уровне в установленном порядке в соответствующем финансовом год; Пгв -­‐ расчетная потребность в горячей воде в соответствующем финансовом году; Тгв -­‐ тариф на горячее водоснабжение, утвержденный нормативным документом, принятым на региональном (муниципальном) уровне в установленном порядке в соответствующем финансовом году; Пхв -­‐ расчетная потребность в холодном водоснабжении в соответствующем финансовом году; Тхв -­‐ тариф на холодное водоснабжение, утвержденный нормативны документом, принятым на региональном (муниципальном) уровне в установленном порядке в соответствующем финансовом году; Пво -­‐ расчетная потребность в водоотведении в соответствующем финансовом году; Тво -­‐ тариф на водоотведение, утвержденный нормативным документом, принятым на региональном (муниципальном) уровне в установленном порядке в соответствующем финансовом году. Пример 4. Расчет нормативных затрат на коммунальные услуги Изначально рассчитываем плановые расходы на коммунальные услуги. Наименование ресурса Объем Тариф Плановые
Комментарий затраты
КУ
𝑅!!
1 2 3 4 5 Электроэнергия (90%) 23 3,02 69 603,81 10% затрат на 047,62 электроэнергию учтены в нормативных затратах на содержание имущества Тепловая энергия (50%) 171 1 290 220 590 50% затрат на тепловую энергию учтены в нормативных затратах на содержание имущества …* ИТОГО 290 193,81 * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень ресурсов ( коммунальных услуг) Для дальнейших расчетов необходимо определить 2 параметра: 1. Общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги: Имущественный комплекс (учреждение дополнительного образования детей) работает 181 день в году (без учета каникулярного времени). В учреждении обучается 200 человек . 𝑇!общ = 181*200 обучающихся = 36 200 человеко-­‐дней – общее полезное время работы учреждения дополнительного образования детей. 2. Норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги. Норма времени использования имущественного комплекса учреждения -­‐ 181 день в году, 𝑛!общ =181 Стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на коммунальные услуги: КУ
290 193,81
! 𝑅!!
=
= 8,01 руб. общ
36200
! 𝑇!
Далее рассчитываем нормативные затраты на коммунальные услуги КУ
290 193,81
! 𝑅!!
𝑁!КУ =
×𝑛!общ =
×181 = 1 449,81. общ
36200
! 𝑇!
Таким образом, 𝑁!КУ = 1 449,81 рублей 8. Нормативные затраты на содержание объектов недвижимого имущества, эксплуатируемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги (в т.ч. затраты на арендные платежи), рассчитываются по формуле: 𝑁!СНИ =
СНИ
! !!"
общ
! !!
СНИ
! !!"
общ
! !!
×𝑛!общ , где: -­‐ стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на содержание недвижимого имущества; СНИ
𝑅!"
– затраты на p-­‐ый вид расходов на содержание имущественного комплекса учреждения, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги; 𝑇!общ -­‐ общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги; 𝑛!общ – норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги. Затраты на p-­‐ый вид расходов на содержание имущественного комплекса учреждения, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги, определяются по формуле: Зос = 𝑄ос ×Р ос
Зтр = k Sk тр ×Pk тр
Зэз = 𝑆эз ×Рэз ×𝑁эз ,
Заутп = 𝑆аутп ×Р
×𝑁аутп
аутп
СНИ
𝑅!"
=
Зтбо = 𝑄тбо ×Р
Зл = 𝑄л ×Р
тбо
л
, где: Звнс = 𝑆внс ×Рвнс
Звнсп = 𝑆внсп ×Рвнсп
Зитп = 𝑆итп ×Ритп
Заэз = 𝑆аэз ×Раэз
Зос -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт систем охранно-­‐тревожной сигнализации; Зтр -­‐ затраты на проведение текущего ремонта; Зэз -­‐ затраты на содержание прилегающей территории; Заутп -­‐ затраты на оплату услуг по обслуживанию и уборке помещения; Зтбо -­‐ затрат на вывоз твердых бытовых отходов; Зл -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт лифтов; Звнс -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт водонапорной насосной станции хозяйственно-­‐питьевого и противопожарного водоснабжения; Звнсп -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт водонапорной насосной станции пожаротушения; Зитп -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт, в том числе на подготовку отопительной системы к зимнему сезону, индивидуального теплового пункта; Заэз -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт электрооборудования (электроподстанций, трансформаторных подстанций, электрощитовых) административного здания (помещения). Q ос -­‐ количество обслуживаемых устройств в составе системы охранно-­‐
тревожной сигнализации; Рос -­‐ цена обслуживания 1 устройства в составе системы охранно-­‐
тревожной сигнализации; S! тр – площадь k-­‐oгo здания, планируемая к проведению текущего ремонта; Р! тр – цена текущего ремонта 1 кв. м площади k-­‐oгo здания; Sэз -­‐ площадь закрепленной прилегающей территории; Рэз -­‐ цена содержания прилегающей территории в месяц в расчете на 1 кв. м площади; Nэз -­‐ планируемое количество месяцев содержания прилегающей территории в очередном финансовом году. Sаутп -­‐ площадь, в отношении которой планируется заключение договора на обслуживание и уборку; Раутп -­‐ цена услуги обслуживания и уборки помещения в месяц; Nаутп -­‐ количество месяцев использования услуги. Q тбо -­‐ количество куб. м твердых бытовых отходов в год; Ртбо -­‐ цена вывоза 1 куб. м. Q л -­‐ количество лифтов; Рл -­‐ цена технического обслуживания и текущего ремонта 1 лифта в год. Sвнс -­‐ площадь помещений, водоснабжение которых осуществляется с использованием обслуживаемой водонапорной станции хозяйственно-­‐
питьевого и противопожарного водоснабжения; Рвнс -­‐ цена технического обслуживания и текущего ремонта водонапорной насосной станции хозяйственно-­‐питьевого и противопожарного водоснабжения в расчете на 1 кв. м соответствующего административного помещения. Sвнсп -­‐ площадь помещений, для обслуживания которых предназначена водонапорная насосная станция пожаротушения; Рвнсп -­‐ цена технического обслуживания и текущего ремонта водонапорной насосной станции пожаротушения в расчете на 1 кв. м соответствующего помещения. Sитп _ площадь помещений, для отопления которых используется индивидуальный тепловой пункт; Ритп -­‐ цена технического обслуживания и текущего ремонта индивидуального теплового пункта в расчете на 1 кв. м соответствующих помещений. Sаэз -­‐ площадь здания (помещения); Раэз -­‐ цена технического обслуживания и текущего ремонта электрооборудования (электроподстанций, трансформаторных подстанций, электрощитовых) в расчете на 1 кв. м соответствующего здания (помещения). Пример 4. Расчет нормативных затрат на содержание объектов недвижимого имущества Изначально рассчитываем плановые расходы на содержание объектов недвижимого имущества. Наименование ресурса Объем Цена Плановые
Комментарий затраты
СНИ
𝑅!"
1 2 3 4 5 Объем – куб.м
Вывоз ТБО 48,2 272,86 13 179 (количество
вывозимых ТБО в год)
Дезинсекция и дератизация 1086,7 15,46 16 801,5 Объем – кв.м. (площадь помещения с учетом проведения дезинсекции и дератизации 1 раз в год) …* ИТОГО 29 980,5 * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень ресурсов ( на содержание недвижимого имущества) Для дальнейших расчетов необходимо определить 2 параметра: 1. Общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги: 36 200 человеко-­‐дней. 2. Норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги: 181 день в году. Стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на содержание недвижимого имущества: СНИ
29980,5
! 𝑅!"
=
= 0,8 руб. общ
36200
! 𝑇!
Далее рассчитываем нормативные затраты на содержание недвижимого имущества: СНИ
29980,5
! 𝑅!"
𝑁!СНИ =
×𝑛!общ =
×181 = 144,8 руб. общ
36200
! 𝑇!
Таким образом, 𝑁!СНИ = 144,8 руб. 9. Нормативные затраты на содержание объектов особо ценного движимого имущества, эксплуатируемого в процессе оказания i-­‐ой государственной услуги, рассчитываются по формуле: 𝑁!СОЦДИ
=
СОЦДИ
! !!"
общ
! !!
×𝑛!общ , где: СОЦДИ
! !!"
общ
! !!
-­‐ стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на содержание особо ценного движимого имущества; СОЦДИ
𝑅!"
– затраты на r-­‐ый вид расходов на содержание особо ценного движимого имущества, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги; 𝑇!общ -­‐ общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги; 𝑛!общ – норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги. Затраты на r-­‐ый вид расходов на содержание особо ценного движимого имущества, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги, определяются по формуле: Зравт = Зрфакт
Зрбо = Зфакт Здгу = 𝑄дгу ×Р
дгу
Зсгп = 𝑄сгп ×Р
сгп
СОЦДИ
𝑅!"
=
Зскив = 𝑄скив ×Р
скив
Зспс = 𝑄спс ×Р
, где: спс
Зскуд = 𝑄скуд ×Р
скуд
Зсаду = 𝑄саду ×Р
саду
Зсвн = 𝑄свн ×Р
свн
Зравт -­‐ затраты на техническое обслуживание и ремонт транспортных средств; Зрфакт -­‐ планируемые затраты на техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, которые определяются по фактическим затратам в отчетном финансовом году. Зрбо -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт бытового оборудования Зфакт -­‐ планируемые затраты на техническое обслуживание и регламентнопрофилактический ремонт бытового оборудования, которые определяются по фактическим затратам в отчетном финансовом году. Здгу -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт дизельных генераторных установок; Зсгп -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт системы газового пожаротушения; Зскив -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт систем кондиционирования и вентиляции; Зспс -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт систем пожарной сигнализации; Зскуд -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт систем контроля и управления доступом; Зсаду -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт систем автоматического диспетчерского управления; Зсвн -­‐ затраты на техническое обслуживание и регламентно-­‐
профилактический ремонт систем видеонаблюдения. Q дгу -­‐ количество дизельных генераторных установок (ДГУ); Рдгу -­‐ цена технического обслуживания и регламентно-­‐-­‐
профилактического ремонта 1 установки ДГУ в год. Q сгп -­‐ количество датчиков системы газового пожаротушения; Рсгп -­‐ цена технического обслуживания и регламентно-­‐
профилактического ремонта 1 датчика системы газового пожаротушения в год. Q скив -­‐ количество установок кондиционирования и элементов систем вентиляции; Рскив -­‐ цена технического обслуживания и регламентно-­‐-­‐
профилактического ремонта 1 установки кондиционирования и элементов вентиляции. Q спс -­‐ количество извещателей пожарной сигнализации; Рспс – цена технического обслуживания и регламентно-­‐-­‐
профилактического ремонта 1 извещателя в год. Q скуд -­‐ количество устройств в составе систем контроля и управления доступом; Рскуд -­‐ цена технического обслуживания и текущего ремонта 1 устройства в составе систем контроля и управления доступом в год. Q саду -­‐ количество обслуживаемых устройств в составе систем автоматического диспетчерского управления; Рсаду -­‐ цена технического обслуживания и регламентно-­‐-­‐
профилактического ремонта 1 устройства в составе систем автоматического диспетчерского управления в год. Q свн -­‐ количество обслуживаемых устройств в составе систем видеонаблюдения; Рсвн -­‐ цена технического обслуживания и регламентно-­‐
профилактического ремонта 1 устройства в составе систем видеонаблюдения в год. Пример 4. Расчет нормативных затрат на содержание объектов ОЦДИ Изначально рассчитываем плановые расходы на содержание объектов ОЦДИ. Наименование ресурса Объем Цена Плановые
затраты
СОЦДИ
𝑅!"
1 2 3 4 Техническое обслуживание и 1 32 000 32 000 регламентно-­‐
профилактический ремонт систем пожарной сигнализации Техническое обслуживание и 1 25 000 25 000 регламентно-­‐
профилактический ремонт систем кондиционирования и вентиляции …* ИТОГО 64 000 Комментарий 5 * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень ресурсов ( на содержание объектов ОЦДИ) Для дальнейших расчетов необходимо определить 2 параметра: 1. Общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги: 36 200 человеко-­‐дней. 2. Норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги: 181 день в году. Стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на содержание ОЦДИ: СОЦДИ
64 000
! 𝑅!"
=
= 1,77 руб. общ
36 200
! 𝑇!
Далее рассчитываем нормативные затраты на содержание ОЦДИ: СОЦДИ
64 000
! 𝑅!"
СОЦДИ
𝑁!
=
×𝑛!общ =
×181 = 320,37 руб. общ
36 200
! 𝑇!
СОЦДИ
Таким образом, 𝑁!
= 320,37 рублей 10. Нормативные затраты на приобретение услуг связи для i-­‐ой государственной услуги рассчитываются по формуле: 𝑁!УС =
УС
! !!"
общ
! !!
УС
! !!"
общ
! !!
×𝑛!общ , где: -­‐ стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на услуги связи; УС
𝑅!"
– затраты на q-­‐ый вид расходов на услуги связи, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги; 𝑇!общ -­‐ общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги; 𝑛!общ – норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги. Затраты на q-­‐ый вид расходов на услуги связи, связанного с оказанием i-­‐
ой государственной услуги, определяются по формуле: Заб = 𝑄аб ×Наб ×𝑁
УС
𝑅!"
=
Зпов = 𝑄×𝑆м ×𝑃м ×𝑁 + 𝑛𝑖=1 𝑄×𝑆𝑖 мг ×𝑃 𝑖 мг ×𝑁
Зсот = 𝑛𝑖=1 𝑄𝑖 сот ×𝑃𝑖 сот ×𝑁
𝑛
𝑖=1 𝑄𝑖 ип ×𝑃𝑖 ип ×𝑁
Зи = 𝑛𝑖=1 𝑄𝑖 и ×𝑃𝑖 и ×𝑁
Зпр = 𝑛𝑖=1 𝑃𝑖 пр
Зип =
, где: Заб -­‐ затраты на абонентскую плату; Q аб -­‐ количество телефонных номеров голосовой связи; Наб -­‐ ежемесячная цена одного местного телефонного соединения. Определяется из нормативов региональных обслуживающих организаций; N -­‐ количество месяцев предоставления услуги. Зпов -­‐ затраты на повременную оплату местных, междугородних телефонных соединений; Q -­‐ количество телефонных номеров голосовой связи; Sм -­‐ продолжительность местных соединений в месяц в расчете на 1 телефонный номер голосовой связи; Pм -­‐ цена минуты разговора при местных соединениях; N -­‐ количество месяцев предоставления услуги; S! мг -­‐ продолжительность междугородних соединений в месяц в расчете на 1 телефонный номер голосовой связи по i-­‐ому тарифу; P! мг -­‐ цена минуты разговора при междугородних соединениях по i-­‐ому тарифу; Зсот -­‐ затраты на оплату услуг сотовой связи Q ! сот -­‐ количество номеров сотовой связи по i-­‐ой должности в соответствии с нормативами по обеспечению, определенными федеральным государственным органом; P! сот -­‐ ежемесячная цена в расчете на 1 телефонный номер сотовой связи i-­‐ой должности в соответствии с нормативами по обеспечению, определенными федеральным государственным органом, с учетом требований, установленных в таблице 2, являющейся приложением к настоящему Порядку; Зип -­‐ затраты на Интернет для планшетного компьютера Q ! ип -­‐ количество sim-­‐карт по i-­‐ой должности, но не более предельного количества, установленного в соответствии с нормативами по обеспечению, определенными федеральным государственным органом; P! ип – ежемесячная цена в расчете на 1 sim-­‐карту по i-­‐ой должности, но не более размера, установленного в соответствии с нормативами по обеспечению, определенными федеральным государственным органом; Зи -­‐ затраты на Интернет; Q ! и -­‐ количество каналов передачи данных сети Интернет с i-­‐ой пропускной способностью; P! и – месячная цена аренды канала передачи данных сети Интернет с i-­‐
ой пропускной способностью; Зпр -­‐ затраты на оплату иных услуг связи. P! пр -­‐ цена по i-­‐ой иной услуге связи, определяемая по фактическим данным отчетного финансового года. Пример 4. Расчет нормативных затрат на услуги связи для учреждения дополнительного образования Изначально рассчитываем плановые расходы на услуги связи. Наименование ресурса Объем Цена Плановые
Комментарий затраты
УС
𝑅!"
1 2 3 4 5 Местное телефонное 3 390 1170 3 телефонных соединение точки на учреждение с безлимитным тарифом
Интернет 1 2 500 2500 1 абонентская линия …* ИТОГО 3670 * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень ресурсов (услуги связи) Для дальнейших расчетов необходимо определить 2 параметра: 1. Общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги: 36 200 человеко-­‐дней. 2. Норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги: 181 день в году. Стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на услуги связи: УС
3 670
! 𝑅!"
=
= 0,1руб. общ
36 200
! 𝑇!
Далее рассчитываем нормативные затраты на услуги связи: УС
3 670
! 𝑅!"
𝑁!УС =
×𝑛!общ =
×181 = 18,1 руб. общ
36 200
! 𝑇!
Таким образом, 𝑁!УС = 18,1 руб. 11. Нормативные затраты на приобретение транспортных услуг для i-­‐ой государственной услуги рассчитываются по формуле: 𝑁!ТУ =
ТУ
! !!"
общ
! !!
ТУ
! !!"
общ
! !!
×𝑛!общ , где: -­‐ стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на транспортные услуги; ТУ
𝑅!"
– затраты на t-­‐ый вид расходов на транспортные услуги, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги; 𝑇!общ -­‐ общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги; 𝑛!общ – норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги. Затраты на t-­‐ый вид расходов на транспортные услуги, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги, определяются по формуле: Здг = 𝑄дг ×Р
Заут =
ТУ
𝑅!"
=
дг
𝑛
𝑖=1 𝑄𝑖 аут ×𝑃𝑖 аут ×𝑁
Зпп = 𝑄у ×𝑄ч ×Р
Зтру = 𝑄тру ×Р
тру
ч
, где: ×2 Здг -­‐ затраты по договору на оказание услуг доставки грузов Q дг -­‐ планируемое к приобретению количество услуг доставки грузов в год; Рдг -­‐ цена 1 услуги доставки груза. Заут -­‐ затраты на оплату услуг найма транспортных средств Q ! аут -­‐ планируемое к найму количество i-­‐ых транспортных средств. P! аут -­‐ цена найма i-­‐гo транспортного средств в месяц; N -­‐ планируемое количество месяцев найма транспортного средства; Зпп -­‐ затраты на оплату разовых услуг пассажирских перевозок при проведении совещания Q у -­‐ планируемое количество к приобретению разовых услуг пассажирских перевозок; Q ч -­‐ среднее количество часов аренды транспортного средства; Рч -­‐ цена 1 часа аренды транспортного средства. Зтру -­‐ затраты на оплату проезда работника к месту нахождения учебного заведения и обратно; Q тру -­‐ количество работников, имеющих право на компенсацию расходов; Ртру -­‐ цена проезда к месту нахождения учебного заведения. Пример 5. Расчет нормативных затрат на транспортные услуги Изначально рассчитываем плановые расходы на транспортные услуги . Наименование ресурса Объем Цена Плановые
затраты
ТУ
𝑅!"
1 2 3 4 Услуги найма транспортных 40 1 200 48 000 средств Оплата проезда учащихся …* ИТОГО 10 15 000 150 000 198 000 Комментарий 5 Аренда автобуса 10 раз в течение года на 4 часа (в среднем) – проезд до места проведения мероприятий, проводимых в пределах субъекта РФ Оплата проезда учащихся до места проведения всероссийских фестивалей * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень ресурсов (транспортные услуги) Для дальнейших расчетов необходимо определить 2 параметра: 1. Общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги: 36 200 человеко-­‐дней. 2. Норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги: 181 день в году. Стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на транспортные услуги: ТУ
198 000
! 𝑅!"
=
= 5,5 руб. общ
36 200
! 𝑇!
Далее рассчитываем нормативные затраты на транспортные услуги: ТУ
198 000
! 𝑅!"
𝑁!ТУ =
×𝑛!общ =
×181 = 995,5 руб. общ
36 200
! 𝑇!
Таким образом, 𝑁!ТУ = 995,5 рублей 12. Нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников, которые не принимают непосредственного участия в оказании государственной услуги (административно-­‐
управленческого, административно-­‐хозяйственного, вспомогательного и иного персонала), для i-­‐ой государственной услуги рассчитываются по формуле: 𝑁!ОТ#
ОТ#
! !!"
общ
! !!
=
ОТ#
! !!"
общ
! !!
×𝑛!общ , где: -­‐ стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников, которые не принимают непосредственного участия в оказании государственной услуги; ОТ#
𝑅!"
– годовой фонд оплаты труда u-­‐ой штатной единицы работников, которые не принимают непосредственного участия в оказании государственной услуги (административно-­‐управленческого, административно-­‐хозяйственного, вспомогательного и иного персонала), для i-­‐ой государственной услуги. 𝑇!общ -­‐ общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги; 𝑛!общ – норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги. Пример 5. Расчет нормативных затрат на оплату труда административно-­‐управленческого, административно-­‐хозяйственного, вспомогательного и иного персонала Изначально рассчитываем плановые расходы на оплату труда. Наименование ресурса
Количество Годовой ФОТ
Плановые
Комментарий (штатная единица) с
затраты
ОТ#
начислениями 𝑅!"
1 2 3 4 5 В качестве цены единицы
Директор 1 373 124 373 124 ресурса взят годовой ФОТ
работника, включая
Гардеробщик 0,5 66 905 33 452,5 страховые взносы, а также на
ОМС от несчастных случаев и
профессиональных
заболеваний
…* ИТОГО 1 340 176 * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень ресурсов (штатных единиц) Для дальнейших расчетов необходимо определить 2 параметра: 1. Общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги: 36 200 человеко-­‐дней. 2. Норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги: 181 день в году. Стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части затрат на административно-­‐управленческий персонал: ОТ#
1 340 176
! 𝑅!"
=
= 37,02 руб. общ
36 200
! 𝑇!
Далее рассчитываем нормативные затраты на административно-­‐управленческий персонал: ОТ#
1 340 176
! 𝑅!"
𝑁!ОТ# =
×𝑛!общ =
×181 = 6 700,62 руб. общ
36 200
! 𝑇!
Таким образом, 𝑁!ОТ# = 6 700,62 рублей 13. Нормативные затраты на приобретение прочих услуг для i-­‐ой государственной услуги рассчитываются по формуле: 𝑁!ПНЗ =
ПНЗ
! !!"
общ
! !!
ПНЗ
! !!"
общ
! !!
×𝑛!общ , где: -­‐ стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части прочих нормативных затрат; ПНЗ
𝑅!"
– затраты на v-­‐ый вид прочих нормативных затрат, связанного с оказанием i-­‐ой государственной услуги; 𝑇!общ -­‐ общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги; 𝑛!общ – норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги. Пример 5. Расчет прочих нормативных затрат для учреждения дополнительного образования детей Изначально рассчитываем плановые прочие нормативные затраты. Наименование ресурса Объем Цена Плановые
Комментарий затраты
ПНЗ
𝑅!"
1 2 3 4 5 1 концерт по итогам
Организация отчетных 4 25 000 100 000 учебной четверти
концертов учреждения …* ИТОГО 100 000 * -­‐ в настоящем примере приведен сокращенный перечень ресурсов (прочих затрат) Для дальнейших расчетов необходимо определить 2 параметра: 1. Общее полезное время использования имущественного комплекса в год на оказание i-­‐ой государственной услуги: 36 200 человеко-­‐дней. 2. Норма времени использования имущественного комплекса на оказание i-­‐ой государственной услуги: 181 день в году Стоимость единицы времени использования (аренды) имущественного комплекса учреждения на оказание i-­‐ой государственной услуги в части прочих затрат: ПНЗ
100 000
! 𝑅!"
=
= 2,76 руб. общ
36 200
! 𝑇!
Далее рассчитываем прочие нормативные затраты: ПНЗ
100 000
! 𝑅!"
𝑁!ПНЗ =
×𝑛!общ =
×181 = 499,56 руб. общ
36 200
! 𝑇!
Таким образом, 𝑁!ПНЗ = 499,56 рубля