Управление культуры и

Муниципальное образование
«город Ульяновск»
Директору муниципального
бюджетного образовательного
учреждения дополнительного
образования детей
Детская школа искусств №11
Управление культуры и
организации досуга населения
администрации города Ульяновска
432970, г.Ульяновск, ул.Кузнецова,14/2
телефон 27-43-01,27-43-05, факс 27-43-00
Т.А.Безродных
ИНН/КПП 7325002638/732501001
ОГРН 1027301180290
e-mail 420863@bk.ru
№ 1850 от
15.11.2012
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
На основании плана работы отдела контрольно-ревизионной работы Управления
культуры и организации досуга населения администрации города Ульяновска, приказа
Управления культуры и организации досуга населения администрации города Ульяновска от
04.10.2012 №159 проведена проверка
целевого и эффективного использования средств муниципального образования «город
Ульяновск» за 2011 год
(наименование проверки)
на объекте финансового контроля Муниципальное бюджетное образовательное учреждение
дополнительного образования детей Детская школа искусств №11
(наименование объекта проверки)
по результатам которой выявлены следующие нарушения:
I. Неправомерное использование денежных средств – 41 186,57 руб., в том числе:
- осуществление сверхнормативных расходов – 35126,45 руб.
1. В нарушение статей 91, 144 Трудового кодекса Российской Федерации,
постановления Главы города от 30.10.2008 №8290 «Об утверждении Положения об
отраслевой системе оплаты труда работников муниципальных образовательных учреждений
муниципального образования «город Ульяновск» и постановления Глава города от 29.10.2008
№ 8214 «О порядке определения окладов (должностных окладов) и установления размеров
базовых окладов (базовых должностных окладов) работников муниципальных учреждений
муниципального образования «город Ульяновск» по общеотраслевым профессиям рабочих и
должностям служащих», постановления Правительства Российской Федерации от 24.12.2007
№922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», приказов директора
работниками бухгалтерии допущены ошибки при расчёте заработной платы за фактически
отработанное время, при установлении выплат компенсационного характера, при расчёте
отпуска и компенсации за неиспользованный отпуск. В результате переплата заработной
платы работникам Школы составила 35 126,45 руб.
- осуществление неподтверждённых расходов – 6060,12 руб.:
2. В нарушение статьи 70 Бюджетного кодекса Российской Федерации в течение 2011
года оплачены услуги междугородней и внутризоновой телефонной связи, не связанные со
служебной деятельностью Школы, на общую сумму 384,66 руб.
3. В нарушение пунктов 1,2 статьи 9 Закона о бухгалтерском учёте №129-ФЗ, пункта 7
Инструкции по применению единого плана счетов №157н, при отсутствии оправдательных
документов (акта), подтверждающих направление расходования, списаны товарноматериальные ценности на общую сумму 326,00 руб.:
- грамоты на сумму 96,00 руб.,
- бланки личных карточек на сумму 30,00 руб.;
- плакаты на сумму 200,00 руб., приобретённые в рамках расчётов с подотчётными
лицами.
1
4. В нарушение пунктов 1,2 статьи 9 Закона о бухгалтерском учёте №129-ФЗ, пункта
2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 №54 «О применении контрольно-кассовой
техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием
платёжных карт», пункта 7 Инструкции по применению единого плана счетов №157н
осуществлены расходы без подтверждения оправдательными документами, либо по
документам, не дающим права отнесения сумм по ним на расходы бюджета на общую сумму
5349,46 руб., в том числе:
- при учёте расчётов с подотчётными лицами к бухгалтерскому учёту приняты
первичные документы (товарные чеки) на сумму 850,00 руб., не содержащие обязательные
реквизиты (порядковые номера товарных чеков, фамилии и инициалы продавцов, должность
лица, выдавшего документ);
- осуществлено списание подотчётной суммы за услуги для участия в фестивалеконкурсе учащейся Школы на основании копии первичного документа (чека-ордера) в
размере 2500,00 руб.;
- при расчёте с поставщиками и подрядчиками осуществлены расходы на сумму
999,74 руб. без первичного документа, подтверждающего оказание услуг за 2 квартал 2011
года;
- в отсутствии договорных отношений с ОАО «ВымпелКом» оплачены услуги связи
(интернет) за 1 квартал 2011 года в сумме 999,72 руб.
II. Нецелевое использование бюджетных средств – 3 469,00 руб.:
В нарушение статей 162, 283, 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта
4 Порядка ведения кассовых операций наличные деньги, полученные в банке на выдачу
заработной платы, израсходованы в сумме 3 469,00 руб. на другие цели. Выдача наличных
денег была осуществлена на выплату ежемесячной денежной компенсации на обеспечение
книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями преподавателям и на выплату
ежемесячной доплаты молодым специалистам.
III. Неэффективное использование бюджетных средств – 3 255,00 руб.:
В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации неэффективно
использованы бюджетные средства в сумме 3255,00 руб. путём отвлечения их в дебиторскую
задолженность на длительное время (более 1 года), а, именно, денежные средства находились
в пользовании подотчётного лица в течение длительного времени без расходования на
соответствующие цели, кроме того, на момент проверки подотчётная сумма не взыскана при
увольнении с подотчётного лица.
Ш. Прочие нарушения – 94873,73 руб., в том числе:
1. В нарушение статьи 144 Трудового кодекса Российской Федерации, постановления
Главы города от 30.10.2008 №8290 «Об утверждении Положения об отраслевой системе
оплаты труда работников муниципальных образовательных учреждений муниципального
образования «город Ульяновск», постановления Правительства Российской Федерации от
24.12.2007 №922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» приказов
директора выявлена недоплата заработной платы и отпускных выплат работникам Школы в
размере 27334,66 руб.
2. В нарушение пункта 5 статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации
сумма обязательств, принятых Школой по БК 45807025210215600, превысила объём
доведённых бюджетных ассигнований: по подстатье расхода 211 «Заработная плата» на 2,7
тыс. руб., по подстатье расхода 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» на 0,8 тыс. руб.
3. В нарушение пункта 5 Приказа Минфина России от 28.07.2010 №81н «О
требованиях
к
плану
финансово-хозяйственной
деятельности
государственного
(муниципального учреждения)» в заголовочной части плана отсутствует дата утверждения
плана ФХД.
2
4. В нарушение пунктов 14,15,19,20,21,27,32 Порядка ведения кассовых операций в
Российской Федерации, утверждённого решением Совета Директоров ЦБР 22.09.93 №40,
выявлены нарушения правильности ведения кассовых операций и соблюдения кассовой
дисциплины:
- приказом директора Школы не были возложены обязанности по ведению кассовых
операций. Главный бухгалтер, фактически исполняющий обязанности кассира, не был
ознакомлен под расписку с Порядком ведения кассовых операций; не был заключён
письменный договор о полной индивидуальной материальной ответственности;
- при регистрации расходных кассовых ордеров не обеспечивается их непрерывная
нумерация;
- произведено списание денежных средств на общую сумму 42125,24 руб. без
подтверждающей подписи получателей;
- все приходные и расходные кассовые ордера, платёжные ведомости не подписаны
кассиром;
- в Ведомости на выдачу денег из кассы подотчетным лицам отсутствует разрешительная
подпись директора и главного бухгалтера;
- несвоевременно оприходованы наличные денежные средства в кассу Школы.
(денежные средства поступили в кассу учреждения 04.02.2011, поступление оформлено
приходным кассовым ордером от 02.02.2011 №2).
5. В нарушение пункта 213 Инструкции по применению единого плана счетов №157н,
пункта 85 Инструкции 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учёта бюджетных
учреждений и инструкции по его применению» к расходным кассовым ордерам на выдачу
денежных средств под отчёт не приложены письменные заявления получателей денежных
средств.
6. В нарушение статей 309, 310 Гражданского кодекса Российской Федерации
бюджетные обязательства, принятые путём заключения договоров, не были исполнены, либо
исполнены в неполном объёме на общую сумму 5151,88 руб.
7. В нарушение пункта 3 статьи 18 Закона о размещении заказов №94-ФЗ, пункта 4
постановления Правительства Российской Федерации от 29.12.2010 №1191 «Об утверждении
положения о ведении реестра государственных и муниципальных контрактов, а также
гражданско-правовых договоров бюджетных учреждений на поставки товаров, выполнение
работ, оказание услуг и о требованиях к технологическим, программным, лингвистическим,
правовым и организационным средствам обеспечения пользования официальным сайтом в
сети интернет, на котором размещается указанный реестр» не размещены сведения о
заключении договора на оказание услуг связи от 01.01.2011 №9199 с ОАО «ВолгаТелеком» на
официальном сайте zakupki.gov.ru.
8. В нарушение статьи 9 Закона о размещении заказов №94-ФЗ в договоре от
16.12.2011 №1, заключённом с ООО «Центр Электромонтажа», предусмотрено условие
пролонгации срока действия договора.
9. В нарушение пункта 4 статьи 421 Гражданского кодекса Российской Федерации
отсутствуют необходимые документы, являющиеся неотъемлемыми частями договора
(отсутствует локальный сметный расчёт, определяющий виды и перечень работ, на наличие
которого указано в пункте 1.3 договора подряда от 03.01.2011 б/н с ООО «Аварийнодиспетчерской службой»).
10. В нарушение пункта 10 постановления мэрии города Ульяновска от 02.02.2011
N287 "О реализации решения Ульяновской Городской Думы от 24.11.2010 N122 "Об
утверждении бюджета муниципального образования "город Ульяновск" на 2011 год и на
плановый период 2012 и 2013 годов" были заключены договоры, в которых предусмотрено
условие предоплаты:
3
- в договоре от 28.03.2011 №б/н с ООО «Интерсервис-Волга» на поставку
художественных материалов на сумму 17560,00 руб. предусмотрена 100% предоплата
поставляемого товара;
- в договоре от 03.01.2011 №1/11 с ООО «Вега» на поставку и монтаж
светопрозрачных конструкций из ПВХ на сумму 19842,00 руб., предусмотрена предоплата в
размере 70% от суммы договора.
11. В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации,
утвержденных приказом Минфина от 28.12.2010 №190н, произведены расходы денежных
средств с неправильным применением кодов классификации операций сектора
государственного управления на сумму 20261,95 руб., а именно:
- расходы по оказанию услуг выезда специалиста в общей сумме 995,00 руб., по
договорам: от 01.01.2011 №9199, заключённого с ОАО «ВолгаТелеком» (акт выполненных
работ от 31.01.2011 на сумму 295,00 руб.); от 07.12.2011 №739059160 с ООО «Сбис ЭО» (акт
оказанных услуг от 07.12.2011 №739059160 на сумму 700,00 руб.) произведены по подстатье
221 «Услуги связи». Вышеуказанные расходы следовало произвести по подстатье 226
«Прочие работы, услуги»;
- расходы по приобретению ламп (60Вт) на сумму 65,00 руб. в рамках договора от
26.03.2011 №10 с ИП Барановым Б.В., а также расходы на приобретение кабеля USB на сумму
429,00 руб. по договору от 16.12.2011 №А205/1636373, заключённому с ООО «Эльдорадо»,
произведены по статье 310 «Увеличение стоимости основных средств». Расходы по
приобретению вышеуказанных товаров следовало произвести по статье 340 «Увеличение
стоимости материальных запасов»;
- расходы на поставку и монтаж светопрозрачных конструкций из ПВХ на сумму
19842,00 руб. по договору от 03.01.2011 №1/11, заключённому с ООО «Вега», осуществлены
по подстатье расхода 225 «Работы, услуги по содержанию имущества». Исходя из
формулировки предмета договора расходы по поставке товара (окна ПВХ) и по выполнению
работы по монтажу, необходимо было произвести по статье 340 «Увеличение стоимости
материальных запасов» в части стоимости окон на сумму 17522,95 руб.; по подстатье 225
«Работы, услуги по содержанию имущества» в части расходов по монтажу в сумме 2319,05
руб.;
- расходы по приобретению плакатов подотчётным лицом на сумму 200,00 руб.
произведены по подстатье 226 «Прочие работы, услуги», необходимо было осуществить по
статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов»;
- расходы по приобретению струн «Savarez» на сумму 650,00 руб. и тренажера на
сумму 400,00 руб. в качестве подарка учащемуся по авансовому отчёту произведены по статье
340 «Увеличение стоимости материальных запасов». Данные расходы следовало осуществить
по статье 290 «Прочие расходы».
12. В нарушение статьи 137 Трудового кодекса Российской Федерации при
увольнении подотчётного лица Федоровой Н.В. не было произведено удержание подотчётных
сумм из заработной платы.
VI. Нарушения порядка ведения бухгалтерского
представления отчётности – 37 680,04 руб., в том числе:
учёта,
составления
и
1. В нарушение пункта 6 Инструкции по применению единого плана счетов №157н в
рамках учётной политики не разработаны:
 рабочий план счетов бухгалтерского учёта;
 методы оценки видов имущества и обязательств;
 утверждённый график документооборота учётных документов для отражения в
бухгалтерском учёте.
В нарушение пункта 3 статьи 5 Закона о бухгалтерском учёте №129-ФЗ учётная
политика сформирована без учёта отраслевых особенностей деятельности Школы.
4
2. В нарушение статьи 10 Закона о бухгалтерском учёте №129-ФЗ, пункта 11
Инструкции по применению единого плана счетов №157н за 2011 год ежемесячно не
формируются регистры и формы бюджетного учёта на бумажных носителях (Журналы
операций №3, №4, №7, оборотные ведомости, карточки счетов, Главная книга и т.д.).
3. В нарушение статей 8, 9 Закона о бухгалтерском учёте №129-ФЗ, пункта 11
Порядка ведения кассовых операций, положений Инструкции по применению единого плана
счетов №157н, при проверке правомерности расчётов с подотчётными лицами установлены
нарушения, а именно:
- в нарушение пунктов 8, 216 Инструкции по применению единого плана счетов
№157н, пункта 106 Инструкции №174н первичные документы по расчётам с подотчётными
лицами, принятые к бюджетному учёту, не содержат все необходимые реквизиты, а именно
отсутствуют подписи главного бухгалтера и бухгалтера, подтверждающие проверку и
утверждение авансового отчёта;
- в нарушение пункта 11 Порядка ведения кассовых операций авансовый отчёт об
израсходованных суммах подотчётными лицами предоставляется с нарушением срока,
установленного учётной политикой Школы;
- в нарушение пункта 11 Порядка ведения кассовых операций имеют место факты
передачи наличных подотчётных сумм одним лицом другому: расходы, произведённые на
командировку преподавателями и учащимися Школы, были возмещены начальнику
хозяйственной части Фёдоровой Н.В в сумме 15611,00 руб. (РКО от 13.04.2011 №4);
- не соблюдается принцип отражения хозяйственных операций в регистрах
бухгалтерского учёта в хронологической последовательности, а именно, материальные
ценности, приобретённые подотчётными лицами, приняты к учёту более ранней датой, чем
составлены авансовые отчёты.
4. Не соблюдена методология применения плана счетов бюджетного учёта, нарушен
порядок отражения операций:
- в нарушение пункта 345 Инструкции по применению единого плана счетов №157н
приобретаемые призы, сувениры, грамоты для вручения (награждения) не учитывались на
забалансовом счёте 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры»;
- в нарушение пункта 39 Инструкции по применению единого плана счетов №157н
приобретённые в декабре 2011 года гирлянды по статье 340 «Увеличение стоимости
материальных запасов» приняты к учёту как объекты основных средств, тогда как гирлянды
следовало учитывать как материальные запасы.
5. В нарушение пункта 50 Инструкции по применению единого плана счетов №157н
первоначальная стоимость введённых в эксплуатацию объектов движимого имущества,
являющихся основными средствами стоимостью до 3000 рублей включительно, не
списывались с балансового учёта с одновременным отражением объектов на забалансовом
счёте (кабель USB 3м) на сумму 429,00 руб.
6. В нарушение пункта 92 Инструкции по применению единого плана счетов №157н
на объекты основных средств, стоимостью от 3000 до 40000 рублей включительно,
амортизация в размере 100% балансовой стоимости при выдаче объекта в эксплуатацию не
начислена (компьютер в сборе Intel Core i5 661 3.33 GHz Asus, принтер Epson Stylus) на сумму
21441,04 руб.
7. В нарушение пункта 3 статьи 5 Закона о бухгалтерском учёте №129-ФЗ, пункта 3
Инструкции по применению единого плана счетов №157н в учётной политике не принят
единый порядок учёта количества жидких (сыпучих) материалов, жидкие материалы (краска,
приняты к бухгалтерскому учёту в единицах фасовки «штуки», тогда как в товарной
накладной указаны в мерах веса «кг/л/мл».
8. В нарушение пункта 8 Инструкции №162н, пункта 10 Инструкции 174н, Приказа об
утверждении форм первичных документов №173н передача в эксплуатацию объектов
5
основных средств стоимостью до 3000 рублей включительно за единицу, осуществляется без
оформления ведомости выдачи материальных ценностей (ф. 0504210).
9. В нарушение пункта 6 Инструкция №162н, пункта 9 Инструкции 174н, Приказа об
утверждении форм первичных документов №173н включение объектов в состав основных
средств и ввод их в эксплуатацию не оформляется актами о приёме-передаче объекта
основных средств (№ОС-1 ф.0306001).
10. В нарушение Приказа об утверждении форм первичных документов №173н в
инвентарных карточках, сформированных на бумажных носителях, отсутствуют
индивидуальные характеристики объектов основных средств.
11. В нарушение пункта 119 Инструкции по применению единого плана счетов №157н
разные материальные ценности в количестве 63 шт. на общую сумму 211,00 руб. приняты к
учёту под одним наименованием в количестве 1 шт. на сумму 211,00 руб.
12. В нарушение пункта 2 статьи 9 Закона о бухгалтерского учёте №129-ФЗ, Приказа
об утверждении форм первичных документов №173н, постановления Госкомстата России от
25.12.1998 №132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации
по учёту торговых операций», пункта 8 Инструкции по применению единого плана счетов
№157н к бухгалтерскому учёту приняты первичные документы, в которых не отражены все
необходимые реквизиты и сведения, а именно: в ведомостях выдачи материальных ценностей
на нужды учреждения (ф. 0504210) на титульных листах отсутствуют бухгалтерские записи,
дата составления ведомости, отсутствуют подписи материально-ответственного лица, в
некоторых товарных накладных на получение материальных ценностей отсутствует подпись
материально-ответственного лица, дата получения товара, номер и дата доверенностей,
зарегистрированных в журнале учёта выдачи доверенности. В актах о списании материальных
запасов (ф.0504230) не указано конкретное направление расхода материальных запасов.
13. В нарушение пункта 1 статьи 9 Закона о бухгалтерском учёте №129-ФЗ, пунктов 7,
114 Инструкции по применению единого плана счетов №157н произведено списание
материальных запасов на общую сумму 4331,98 руб. по ведомостям выдачи материальных
ценностей на нужды учреждения, в которых отсутствуют подписи работников Школы,
подтверждающие получение материальных запасов.
14. В нарушение пункта 119 Инструкции 157н материально ответственным лицом не
ведётся складской учёт материальных запасов. В нарушение Приказа об утверждении форм
первичных документов №173н сверка данных по счетам бухгалтерского учёта объектов
основных средств с данными складского учёта не производится.
15. В нарушение пункта 5 статьи 8 Закона о бухгалтерском учёте №129-ФЗ при
проведении выборочной проверки наличия основных средств и материальных запасов,
выявлены излишки объектов основных средств в количестве 50 единиц на общую сумму
15810,00 руб.
16. В нарушение решения Ульяновской Городской Думы от 30 октября 2002 года
№186 «Об организации учёта муниципального имущества и ведении реестра муниципального
имущества города Ульяновска» в реестр движимого имущества муниципальной
собственности не включены компьютер Celeron-2130-256 Mb и монитор 17 LG730b. В реестре
движимого имущества муниципальной собственности неверно отражён инвентарный номер
проектора Epson EB-S62.
17. По данным бухгалтерского учёта по состоянию на 01.01.2012 по счетам
бухгалтерского учёта (02053100, 030231000, 030234000), имеется недостоверная дебиторская и
кредиторская задолженность.
С учётом изложенного, Муниципальному бюджетному образовательному
учреждению дополнительного образования детей Детская школа искусств №11
(наименование объекта финансового контроля)
6
предлагается следующее:
1. Издать приказ об устранении выявленных нарушений и недостатков, допущенных в
финансово-хозяйственной деятельности МБОУ ДОД Детская школа искусств №11.
2. Утвердить план мероприятий по реализации указанного приказа.
3. Ознакомить сотрудников МБОУ ДОД Детская школа искусств №11, допустивших
нарушения с актом проверки целевого и эффективного использования средств
муниципального образования «город Ульяновск» от 02.11.2012 №7.
4. Рассмотреть вопрос о привлечении к дисциплинарной ответственности
должностных лиц, по вине которых допущены указанные в акте проверки нарушения.
5. Принять меры по возмещению неправомерно использованных денежных средств в
сумме 41186,81 руб. в доход бюджета города, в том числе:
- 35 126,45 руб. – сверхнормативные расходы (переплата заработной платы);
- 6060,36 руб. - неподтверждённые расходы, из них: 384,66 руб. - услуги
междугородней, внутризоновой телефонной связи, не связанные со служебной деятельностью;
326,00 руб. - списание материальных ценностей без оправдательных первичных документов;
5349,46 руб. - осуществление расходов без подтверждения оправдательными документами,
либо по документам, не дающим права отнесения сумм по ним на расходы; 0,24 руб. –
списание денежных средств без подтверждающей подписи получателя.
6. Не допускать нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств.
7. Принять меры по усилению кассовой дисциплины при осуществлении расчётов
наличными деньгами, полученных с лицевого счёта.
8. Принять меры по взысканию и возмещению дебиторской задолженности в сумме
6747,10 руб., а также погашению кредиторской задолженности, числящейся на
соответствующих счетах бухгалтерского учёта расчётов с подотчётными лицами.
9. Произвести уточнение (перерасчёт) сумм заработной платы. Выявленные суммы
недоплаты выплатить работнику в согласованные с ними сроки, но не позднее следующей
очередной даты выдачи заработной платы.
10. В случае неисполнения и исполнения в неполном объёме обязательств, принятых
путём заключения договоров, расторгать договоры в соответствии с требованиями,
установленными законодательством.
11. Обеспечить наличие необходимого приложения, являющегося неотъемлемой
частью договора.
12. Своевременно размещать сведения о заключении, изменении (кроме договоров,
заключённых в соответствии с пунктом 14 статьи 55 Закона о размещении заказов №94-ФЗ) на
официальном сайте zakupki.gov.ru в соответствии с требованиями действующего
законодательства.
13. При заключении договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание
услуг предусматривать авансовые платежи в размере до 100 процентов от суммы договора в
соответствии с требованиями, установленными законодательством.
14. Осуществлять расходы в соответствии с Указаниями о порядке применения
бюджетной классификации.
15. Разработать в рамках учётной политики:
 рабочий план счетов бухгалтерского учёта;
 методы оценки видов имущества и обязательств;
 график документооборота учётных документов для отражения в бухгалтерском учёте.
Сформировать учётную политику с учётом отраслевых особенностей деятельности Школы. В
рамках учётной политики определить структуру уникального инвентарного порядкового
7
номера на объекты основных средств, принять единый порядок учёта количества жидких
(сыпучих) материалов.
16. Соблюдать порядок расчётов с подотчётными лицами в соответствии с
действующим законодательством.
17. Не допускать списание расходов бюджетных средств без первичных документов.
18. Принимать к бюджетному учёту первичные документы, формировать регистры
бухгалтерского учёта с содержанием всех необходимых реквизитов и сведений.
19. Соблюдать методологию применения плана счетов бюджетного учёта:
- приобретаемые призы, сувениры для вручения (награждения) учитывать на
забалансовом счёте 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры»;
- вести бухгалтерский учёт с применением счетов аналитического учёта в
соответствии с содержанием хозяйственных операций.
20. В инвентарных карточках отразить индивидуальные характеристики объектов
основных средств.
21. Начислять амортизацию в размере 100% балансовой стоимости на объекты
основных средств, стоимостью от 3000 до 40000 рублей включительно, при выдаче объекта в
эксплуатацию.
22. Отражать на забалансовом счёте первоначальную стоимость введённых в
эксплуатацию объектов движимого имущества, являющихся основными средствами
стоимостью до 3000 рублей включительно, и списывать с балансового учёта на основании
ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф.0504210).
23. Оформлять актами о приёме-передаче объекта основных средств по форме №ОС-1
ф.0306001 включение объектов в состав основных средств и ввод их в эксплуатацию.
24. Вести книгу учёта материальных ценностей по материальным запасам. Проводить
сверку данных складского учёта с данными бухгалтерского учёта объектов основных средств
и материальных запасов.
25. Вести аналитический учёт материальных запасов по наименованиям и количеству.
26. Излишки объектов основных средств в количестве 50 единиц на общую сумму
15810,00 руб. принять к учёту в установленном порядке.
27. Включить в реестр движимого имущества муниципальной собственности
компьютер Celeron-2130-256Mb, монитор 17LG730b и внести изменения в реестр движимого
имущества муниципальной собственности в части инвентарного номера проектора Epson S62.
28. Обеспечить достоверность бухгалтерского учёта по счетам бухгалтерского учёта
(02053100, 030231000, 030234000). Внести изменения в регистры бухгалтерского учёта в
соответствии с установленным порядком.
О результатах рассмотрения настоящего представления прошу проинформировать
Управление культуры и организации досуга населения администрации города Ульяновска не
позднее 30 дней с даты получения представления.
Начальник Управления культуры и организации
досуга населения администрации города Ульяновска
_________________
Е.Н.Топоркова
Один экземпляр представления на 8 листах получен
Директор муниципального бюджетного
образовательного учреждения дополнительного
образования детей Детская школа искусств №11
_________________
___________
(дата получения)
8
Т.А.Безродных