Планирование финансово-хозяйственной деятельности как
advertisement
Планирование финансовохозяйственной деятельности как ключевой инструмент стратегического развития вуза Директор Департамента финансов, организации бюджетного процесса, методологии и экономики образования и науки Минобрнауки России М.Ю. Алашкевич г. Ростов-на-Дону 25-26 июня 2015 г. 2 Законодательная база Образовательная организация обладает автономией, под которой понимается самостоятельность в осуществлении образовательной, научной, административной, финансово-экономической деятельности, разработке и принятии локальных нормативных актов в соответствии с настоящим Федеральным законом, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и уставом образовательной организации. Федеральный закон от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"; Приказ Минфина России от 28 июля 2010 г. № 81н Приказ Минобрнауки России от 10 декабря 2013 г. № 1321 Приказ Минфина России от 13 апреля 2009 г. № 34н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения» «Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансовохозяйственной деятельности федеральных государственных учреждений, находящихся в ведении Министерства образования и науки Российской Федерации» “Об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств федерального бюджета» 3 Контекст для совершенствования подходов к планированию финансово-хозяйственной деятельности Обременение инфраструктурой - долгие годы наращивание имущественного комплекса было ключевым показателем эффективности ректора и вуза - с переходом на НПФ «излишки» недвижимого имущества становятся источником доп. затрат, зачастую при невозможности оптимизации имущественного комплекса Необходимость одновременно быть социальноответственным и рыночно-эффективным вузом - выполнение указа Президента № 597 от 7 мая 2012 г. и переход на «эффективный контракт». Затраты на заработную плату в отдельных вузах превышают 70% - ограничения учредителя при установлении стимулирующей и базовой части. Нет возможности перераспределения фонда Гибкость и самостоятельность при планировании приема - КЦП распределяются по укрупненным группам - возможность формировать состав специальностей и направлений подготовки на уровне вуза, а значит оптимизировать затраты 4 Процесс планирования ФХД в вузе Долгосрочное планирование Стратегические направления >5 развития вуза Стратегические цели вуза лет Финансовая политика Инструменты планирования / бюджетирования Среднесрочное планирование Программа развития вуза 3-5 лет Цели → Показатели → Мероприятия (Проекты) → Бюджет мероприятий (Проектов) Цели в рамках программы развития №1 … №N Цели в рамках целевых программ 5ТОП 100 НИИ … Оперативное планирование Планово-финансовое управление Подразделения 1-3 года План поступлений Ректорат и ученый совет Консолидация данных с подразделений Итоговые документы План ФХД. План проектных расходов Планирование общеуниверситетских расходов План общих расходов (в т. ч. закупок) Корректировка плана в соответствии со стратегией и программой развития Расчетные значения Формирование проекта бюджета и других финансовых документов План закупок План мероприят. Утверждение документов План по науке Другие… 5 Стратегические цели вуза Формирование передового научнообразовательного центра, осуществляющего значительный вклад… посредством внедрения эффективных организационно-экономических механизмов и форм интеграции науки, образования и бизнеса, вовлечения в глобальные процессы научно-технического развития. Достижение устойчивого развития университета в российском научнообразовательном пространстве: - содействие росту социально-экономического потенциала региона, расположенного в сложных пространственно-климатических условиях; - обеспечение решения задач государственной политики в области образования и науки. Стратегическая цель вуза №1 Стратегическая цель вуза №2 Формирование Университета, узнаваемого и признаваемого в числе ведущих российских университетов мирового класса, задающего технологические стандарты для территории и осуществляющего подготовку высококвалифицированных кадров Стратегическая цель вуза №3 6 Несоответствие стратегических целей цифрам Вузы, указывающие в своих стратегиях развития приоритетность развития научной инфраструктуры Создание эффективного сектора исследований и разработок… Запланировано финансирования на развитие научной инфраструктуры, в % от затрат вуза из средств субсидии на выполнение ГЗ и внебюджетн. средств: 0,6% Поддержка ведущих ученых, научных коллективов, научных и научнопедагогических школ… 1,2 % Достижение мирового уровня качества научных исследований и технологических разработок… 1,9 % 7 Возможные стратегии в рамках данного контекста Специализация на профильном образовании одновременно с активным оказанием платных услуг по востребованным специальностям Специализация на профильном образовании через развитие прикладной науки Специализация на развитии концепции непрерывного образования Специализация на кооперации с ведущими вузами с целью использования их потенциала Специализация на эффективной дифференциации филиалов в вузах с обширной филиальной сетью Для успешной реализации стратегии необходимы современные аналитические инструменты базирующиеся на выстроенных учётных политиках университета Управленческий учет Финансовый учет Бухгалтерский учет 8 Стратегия №1 Специализация на профильном образовании одновременно с развитием оказания платных услуг по востребованным на рынке специальностям (возможна, как краткосрочная стратегия) Одновременное продолжение развития профильных образовательных программ Расширение набора студентов на популярные специальности за плату Инструменты планирования/бюджетирования Концентрация ресурсов на профильных Образовательных программах в том числе развитии мат-тех (лабораторной) базы, повышении квалификации ППС Перераспределение доходов, полученных непрофильными подразделениями на реальные цели стратегического развития 9 Стратегия №2 Специализация на профильном для вуза образовании через поддержку и развитие прикладной науки Совершенствование материально-технической базы и создание научнообразовательной среды Интеграция в международное научно-образовательное пространство Стимулирование ППС, осуществляющих подготовку специалистов по профильным образовательным программам Инструменты планирования/бюджетирования Концентрация ресурсов на профильных Образовательных программах в том числе развитии мат-тех (лабораторной) базы, повышении квалификации ППС Получают преференции и дополнительное финансирование те подразделения (кафедры), которые самостоятельно привлекли средства с рынка 10 Стратегия №3 «Teaching university» - предоставление образовательных услуг через кооперацию с ведущими вузами с целью использования их научно-технического потенциала Формирование устойчивых академических связей с вузамипартнерами, обладающими широким научно-техническим потенциалом Обеспечение широкой академической мобильности преподавателей, студентов и аспирантов на национальном и международном уровнях Обеспечение иноязычной коммуникативной компетентности профессорско-преподавательского состава и других сотрудников Инструменты планирования/бюджетирования Финансовое обеспечение сетевого взаимодействия через партнерские программы и заключение соответствующих соглашений Концентрация ресурсов на обеспечении академической мобильности студентов и преподавателей 11 Стратегия №4 Специализация на развитии концепции непрерывного образования и дополнительного профессионального образования Реализация образовательных программ среднего профессионального образования Реализация образовательных программ высшего образования Реализация образовательных программ дополнительного профессионального образования Инструменты планирования/бюджетирования Перераспределение доходов, получаемых от оказания образовательных услуг дополнительного профессионального образования, на поддержку развития СПО и высшего образования 12 Стратегия №5 Специализация на эффективной дифференциации филиалов в вузах с обширной филиальной сетью Оптимизация структуры деятельности филиалов в соответствии со стратегией развития вуза Концентрация деятельности филиалов на оказании услуг ДПО или реализации краткосрочных обр. программ или программ СПО Отбор лучших учащихся для продолжения обучения в головном вузе Инструменты планирования/бюджетирования Наращивание поступлений за счет установления нормативных затрат в том числе для филиалов по нормативам головного вуза Перераспределение средств между филиальной сетью и головным вузом в соответствии со стратегией развития, т.е. концентрация ресурсов в головном вузе 13 Взаимосвязь стратегического планирования и системы бюджетирования Стратегия развития вуза Мероприятия и проекты Распределение поступлений исходя из стратегических целей Экономическое обоснование для каждого проекта Структура поступлений Детализация затрат • • • • • • заработная плата закупки услуги связи транспортные услуги общеуниверситетские затраты прочие расходы Система бюджетирования (как главный инструмент реализации стратегии развития вуза) 14 Центральные процессы системы бюджетирования Система бюджетирования (как главный инструмент реализации стратегии развития вуза) Планирование Исполнение Управленческий учёт Финансовый учёт Контроль Бухгалтерский учёт Аналитическое хранилище Контингент ЗП и кадры Бухгалтерия Заявки и МТР 15 Средняя зарплата ППС за 2014 г., руб.* 125% 153% 180% * по данным из информационной системы Минобрнауки России. ** по данным Росстата: http://www.gks.ru/free_doc/new_site/PublishOTKR_8/index.html#table 16 Остатки средств* на конец отчетных периодов 2014 – 2015 гг., тыс. руб.** Остатки на 1 апреля 2014 г. Остатки на 1 июля 2014 г. Остатки на 1 октября 2014 г. Остатки на 1 января 2015 г. Остатки на 01 апреля 2015 г. Донской государственный технический университет 250 606 479 358 608 604 201 470 423 561 Ростовский государственный строительный университет 42 565 200 410 258 918 33 085 91 839 133 710 201 868 193 154 127 687 410 325 Название вуза Южный федеральный университет * остатки средств указаны без учета остатка средств по целевым субсидиям. ** по данным из информационной системы Минобрнауки России. 17 Проект по созданию АСУ ПФХД Сегодня в большинстве вузов Завтра в большинстве вузов Процесс планирования ФХД строится по методу: «Х» + 10% = план АСУ ПФХД Обоснованная система планирования ФХД, основанная на аналитике Ключевые задачи проекта Изменить подходы, культуру планирования финансовохозяйственной деятельности в подведомственной сети вузов Улучшить процессы коммуникаций между Минобрнауки РФ и подведомственной сетью вузов посредством совершенствования методического и нормативного обеспечения процессов планирования Продолжить преобразование отрасли на основе создаваемых в ходе проекта инструментов анализа планов ФХД 18 Анализ качества планирования ФХД Качество планирования финансово-хозяйственной деятельности – это один из ключевых индикаторов уровня менеджмента в учреждении. В связи с чем Минобрнауки России разрабатывает методику анализа ПФХД, на основе которой будет происходить оценка вузов по качеству планирования. БЛАГОДАРЮ ЗА ВНИМАНИЕ!
