Document 2413338

1. Цели освоения дисциплины
Целями освоения дисциплины «Судебно-экономическая экспертиза»
являются
приобретение
студентами,
обучающихся
по
специальности
«Экономическая безопасность», теоретических и практических знаний по методике
и организации проведения судебно-экономической экспертизы, необходимых для
исследования выявленных в процессе контрольных мероприятий недостатков в
финансово-хозяйственной
деятельности;
проведение
судебно-экономической
экспертизы, как в период осуществления следствия, так и при рассмотрении дела в
суде; а так же для формирования навыков использования экспертных методических
приемов и составления заключения, по результатам проведенного исследования.
Основными
задачами
учебной
дисциплины
«Судебно-экономическая
экспертиза» являются:
 рассмотрение
роли
управления экономикой, ее
судебно-экономической
экспертизы
в
системе
задач в обеспечении сохранности имущества
предприятий различных форм собственности, вытекающих из законодательных и
нормативных актов Российской Федерации;
 изучение действующих инструктивных материалов в области судебноэкономической экспертизы;
 овладение методикой организации и проведения судебно-экономической
экспертизы;
 исследование проблем и перспектив дальнейшего развития судебноэкономической экспертизы;
 формирование у студентов навыков самостоятельного решения вопросов,
связанных с назначением и производством судебно-экономической экспертизы.
2. Место дисциплины в структуре ООП ВПО
Дисциплина «Судебно-экономическая экспертиза» входит в состав дисциплин
направления профессионального цикла дисциплин (Б3.Б16).
Для изучения курса ««Судебно-экономическая экспертиза»» требуются знания
по следующим дисциплинам:
«Экономическая теория» - дает объяснение происходящих событий в
экономической жизни с помощью моделей действительности, отражает в себе
реальную экономику.
«Экономический анализ» - играет важную роль в повышении экономической
эффективности деятельности организаций, в укреплении их финансового состояния.
Он представляет собой экономическую науку, которая изучает экономику
организаций, их деятельность с точки зрения оценки их работы по выполнению
бизнес-планов, оценки их имущественно-финансового состояния и с целью
выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности
организаций.
«Бухгалтерский учет» - упорядоченная система сбора, регистрации и
обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества,
обязательств организации и их изменениях путём сплошного, непрерывного и
документального учёта всех хозяйственных операций.
Минимальные
требования
к
«входным»
знаниям,
необходимым
для
успешного освоения данной дисциплины: удовлетворительное усвоение программ
по указанным выше дисциплинам.
Дисциплины, для которых освоение данной дисциплины, необходимо как
предшествующие: аудит, контроль и ревизия, организация и методика проведения
налоговых проверок.
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины
3.1. Профессиональные компетенции
Изучение дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ» направлено на
формирование у студентов
- общекультурных компетенций:
 обладать способностью действовать в соответствии с Конституцией РФ,
руководствуясь принципами законности и патриотизма (ОК-1);
 обладать способностью соблюдать требования законов и иных нормативных
правовых актов, нетерпимо относиться к коррупционному поведению (ОК-6);
- профессиональных компетенций:
в
области
экспертно-консультационной
использовать
знания
деятельности:
теоретических, методических,
способностью
процессуальных
и
организационных основ судебной экспертизы при производстве судебных
экономических экспертиз и исследований (ПК-40);
 обладать способностью применять методики судебных экономических
экспертных исследований в профессиональной деятельности (ПК-41);
 обладать
способностью
осуществлять
экономическую
экспертизу
нормативных правовых актов в целях обнаружения потенциальных угроз
экономической безопасности (ПК-42).
3.2. В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
знать:
 общие понятия экспертизы;
 общие и частные характеристики экспертизы как комплексной учебной
дисциплины,
сущность
которой
определяется
финансовыми
и
процессуальными аспектами;
 задачи и проблемы судебно-экономической экспертизы;
 основные отличия судебно-экономической экспертизы от ревизии и аудита;
 основы нормативного регулирования экспертной деятельности в Российской
Федерации;
 экономико-правовые аспекты и логику отражения фактов хозяйственной
деятельности в финансовой отчетности,
 методику формирования учетных записей и формы документирования
свершившихся фактов;
 порядок оценки заключения следователем или судом.
уметь:
 использовать
общие
и
частные
приемы
в
бухгалтерских документов и других материалах дела;
процессе
исследования
 анализировать источники нормативно-правовой информации при проведении
судебно-экономической экспертизы;
 организовывать проведение экспертизы;
 устанавливать сумму материального ущерба
 грамотно и качественно оформлять результаты исследования в виде
заключения
эксперта-экономиста,
сформулировать
рекомендации
по
предупреждению правонарушений в хозяйственной деятельности;
 проверять обоснованность формирования отчетной информации с целью
исключения вуалирования и фальсификации;
 пользоваться источниками экономической информации
4. Структура и содержание дисциплины
Общая трудоёмкость дисциплины составляет 8 зачётных единиц, 288 часов (очное отделение ПСО)
В
т.ч
Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и
трудоёмкость
Часов с преподавателем
Самостоятельная работа
6
7
8
9
10
11
9
1-2
13
4
8
1
5
2
3
2
9
3-5
18
6
12
12
6
3
9
6-7
15
4
10
5
2
4
5
9
8-10
18
6
12
9
11-13
19
6
12
1
11
6
6
9
14-15
17
6
10
1
5
5
100
32
64
4
44
21
11
7
1
6
4
2
8
8
4
9
6
2
10
11
1
1
13
14
13
14
3
6
5
10
16
11
4
6
10
17-18
8
2
6
10
19-20
9
2
6
10
21
6
2
4
3
3
10
22
8
2
6
6
4
2
3
4
5
6
7
9
10
11
8
12
6
6
1
подготовка к
зачету
5
подгот
овка к
экзамену
подготовка к
тестированию
подготовка
докладов,
рефератов
4
лабораторные
подготовка к
лабораторным
занятиям
1
2
Раздел 1. Принципы организации судебноэкономической экспертизы
Судебная экспертиза: понятие, сущность, задачи и
классификация
Понятие, предмет, метод и задачи судебноэкономической экспертизы
Субъекты
и
порядок
назначения
судебноэкономической экспертизы
Организация судебно-экономической экспертизы
Обобщение
результатов
судебно-экономической
экспертизы
Ответственность за экономические и налоговые
правонарушения
Итого за 9 семестр
Раздел
2.
Методика
проведения
судебноэкономической экспертизы
Экспертное исследование операций с денежными
средствами
Экспертное исследование расчетных и кредитных
операций
Экспертное исследование операций по труду и
заработной плате
Экспертное исследование операций с основными
средствами и нематериальными активами
Экспертное исследование операций с материальнопроизводственными запасами
2
лекции
всего
1
всего
3
семестр
КСР
Раздел дисциплины
неделя семестра
В
т.ч.
№
п/
п
12
4
2
2
12
Формы
текущего
контроля
успеваемости
(по неделям
семестра)
Формы
промежуточной
аттестации (по
семестрам)
15
Устный опрос
(1-2)
Заслушивание и
обсуждение
презентаций (2)
Устный опрос и
тестирование
(3-5)
Устный опрос
(6-7)
Заслушивание и
обсуждение
докладов (6-7)
Устный опрос
(8-10)
Устный опрос
(11-15)
Устный опрос,
заслушивание
рефератов (16)
Устный опрос,
тестирование
(17-18)
Устный опрос,
заслушивание
рефератов,
тестирование
12
13
14
Экспертное
исследование
учета
затрат
и
калькулирования себестоимости
Экспертное исследование учета готовой продукции и ее
реализации
Экспертное исследование финансовых результатов
деятельности организации
Итого за 10 семестр
Подготовка к экзамену
Всего по видам учебной работы
10
23-24
7
2
4
1
8
4
10
25
8
2
4
2
4
4
10
26-27
8
4
4
11
4
3
4
65
20
40
52
29
9
14
165
54
84
5
11
96
50
(19-20)
Устный опрос
(21-27)
Заслушивание и
обсуждение
презентаций
(22, 26)
Тестирование
(23, 26)
4
20
26
27
27
Экзамен (10)
Общая трудоёмкость дисциплины составляет 8 зачётных единиц, 288 часов (заочное отделение ПСО)
В
т.ч
Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и
трудоёмкость
Часов с преподавателем
Самостоятельная работа
подготовка
контрольной
работы
подготовка к
тестированию
9
10
11
12
1
12
12
2
1
1
14
14
3
2
1
1
12
12
4
5
6
2
1
1
14
14
6
2
1
1
14
14
6
6
2
1
1
12
7
6
3
1
2
18
18
8
6
3
1
2
24
24
9
6
3
1
2
22
22
10
6
2
1
1
16
16
11
6
1
1
1
18
18
12
6
2
1
1
22
22
3
4
лабораторные
подготовка к
лабораторным
занятиям
1
2
Раздел 1. Принципы организации судебноэкономической экспертизы
Судебная экспертиза: понятие, сущность, задачи и
классификация
Понятие, предмет, метод и задачи судебноэкономической экспертизы
Субъекты
и
порядок
назначения
судебноэкономической экспертизы
Организация судебно-экономической экспертизы
Обобщение
результатов
судебно-экономической
экспертизы
Ответственность за экономические и налоговые
правонарушения
Раздел
2.
Методика
проведения
судебноэкономической экспертизы
Экспертное исследование операций с денежными
средствами
Экспертное исследование расчетных и кредитных
операций
Экспертное исследование операций по труду и
заработной плате
Экспертное исследование операций с основными
средствами и нематериальными активами
Экспертное исследование операций с материальнопроизводственными запасами
Экспертное
исследование
учета
затрат
и
калькулирования себестоимости
лекции
всего
1
всего
8
курс
КСР
Раздел дисциплины
неделя семестра
В
т.ч.
№
п/
п
5
6
7
6
2
1
6
2
6
13
14
Тестирование
(6)
12
6
подгот
овка к
экзамену
Формы
текущего
контроля
успеваемости
(по неделям
семестра)
Формы
промежуточной
аттестации (по
семестрам)
15
Устный опрос
(6)
1
13
14
2
Экспертное исследование учета готовой продукции и ее
реализации
Экспертное исследование финансовых результатов
деятельности организации
Подготовка контрольной работы
Подготовка к экзамену
Всего по видам учебной работы
3
4
5
6
7
6
2
1
1
6
3
1
2
8
1
9
10
18
18
22
14
18
1
248
12
13
14
15
7
7
Экзамен (6)
22
10
33
11
10
204
10
34
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
РАЗДЕЛ I. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ЭКСПЕРТИЗЫ
Тема 1. Судебная экспертиза: понятие, сущность, задачи и классификация
Судебная экспертиза – основная процессуальная форма использования
специальных знаний в судопроизводстве. Задачи и объекты судебной экспертизы.
Классификация судебных экспертиз.
Тема 2. Понятие, предмет, метод и задачи судебно-экономической экспертизы
Понятие и общие положения судебно-экономической экспертизы. История
становления судебно-экономической экспертизы. Нормативно-правовая база,
регулирующая вопросы судебно-экономической экспертизы. Основные задачи
проведения судебно-экономической экспертизы. Содержание предмета, объектов
судебно-экономической экспертизы. Методы судебно-экономической экспертизы,
их сущность и классификация. Отличие судебно-экономической экспертизы от
ревизии и аудита.
Тема 3. Субъекты и порядок назначения судебно-экономической экспертизы
Правовое положение и ответственность эксперта. Роль следователя при
назначении и проведении судебно-экономической экспертизы. Права и обязанности
руководителя судебно-экспертного учреждения при проведении судебноэкономической экспертизы. Основания назначения судебно-экономической
экспертизы. Структура постановления следователя о назначении судебноэкономической экспертизы. Требования к постановке вопросов следователем
эксперту. Определение сроков назначения судебно-экономической экспертизы.
Понятие комплексной и комиссионной судебно-экономической экспертизы и
порядок их назначения.
Тема 4. Организация судебно-экономической экспертизы
Основные стадии проведения судебно-экономической экспертизы. Понятие
документов, как основного объекта исследования при производстве судебноэкономической экспертизы. Понятие материального и интеллектуального подлогов.
Использование записей бухгалтерского учета при производстве судебноэкономической экспертизы. Установление экспертом суммы материального ущерба.
Тема 5. Обобщение результатов судебно-экономической экспертизы
Заключение судебно-экономической экспертизы, его структура и методика
составления. Виды экспертных заключений. Случаи невозможности предоставления
экспертного заключения. Оценка заключения следователем и судом. Оценка
заключения адвокатом-защитником. Дополнительная и повторная судебноэкономическая экспертизы.
Тема 6. Ответственность за экономические и налоговые правонарушения
Права, обязанности и ответственность работников экономической службы
организации. Виды налоговых правонарушений. Уголовная ответственность за
экономические и налоговые правонарушения. Административная ответственность за
экономические и налоговые правонарушения.
РАЗДЕЛ П. МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ЭКСПЕРТИЗЫ
Тема 7. Экспертное исследование операций с денежными средствами
Исследование операций, связанных с движением денежных средств в кассе
предприятия. Исследование операций, связанных с движением денежных средств на
расчетных счетах. Исследование операций, связанных с расчетами по кредитам и
займам.
Тема 8. Экспертное исследование расчетных и кредитных операций
Исследование расчетов с поставщиками. Исследование расчетов с
покупателями и заказчиками. Исследование операций по расчетам с бюджетом.
Исследование операций по расчетам с подотчетными лицами. Исследование
операций по кредитам банка и заемным средствам.
Тема 9. Экспертное исследование операций по труду и заработной плате
Стандарт экспертного исследования операций по труду и заработной плате
(объекты, источники информации, методические приемы и процедуры экспертизы).
Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций по труду и
заработной плате. Документальные приемы исследования операций по труду и
заработной плате.
Тема 10. Экспертное исследование операций с основными средствами
и нематериальными активами
Экспертное исследование операций по учету основных средств. Исследование
операций по учету амортизации и ремонта основных средств. Исследование
операций по учету нематериальных активов. Исследование операций по учету
амортизации нематериальных активов.
Тема 11. Экспертное исследование операций с материальнопроизводственными запасами
Исследование операций по учету и оценке МПЗ. Анализ операций с товарноматериальными ценностями при проведении судебно-экономической экспертизы.
Тема 12. Экспертное исследование учета затрат и калькулирования
себестоимости
Исследование операций по учету затрат на производство и калькулирование
себестоимости. Исследование операций по учету незавершенного производства и
его оценка.
Тема 13. Экспертное исследование учета готовой продукции и ее реализации
Исследование операций по учету выпуска готовой продукции. Исследование
операций по учету продажи готовой продукции.
Тема 14. Экспертное исследование финансовых результатов
деятельности организации
Исследование порядка выявления и учета финансовых результатов.
Исследование учета уставного капитала, резервного и других капиталов
организации.
Матрица формирования компетенций по дисциплине «Судебно-экономическая экспертиза»
№
Разделы, темы дисциплины
п/п
Общекультурные
компетенции
ОК-1
ОК-6
Профессиональные
компетенции
ПК-40
ПК-41
ПК-42
Общее
количество
компетенций
Раздел 1.Принципы организации судебно-экономическ. экспертизы
1
Судебная экспертиза: понятие, сущность, задачи и классификация
х
4
Понятие, предмет, метод и задачи судебно-экономической
экспертизы
Субъекты и порядок назначения судебно-экономической
экспертизы
Организация судебно-экономической экспертизы
х
5
Обобщение результатов судебно-экономической экспертизы
х
6
Ответственность за экономические и налоговые правонарушения
х
2
3
1
х
х
1
х
х
2
2
х
2
х
2
Раздел 2. Методика проведения судебно-экономич. экспертизы
7
Экспертное исследование операций с денежными средствами
8
Экспертное исследование расчетных и кредитных операций
9
Экспертное исследование операций по труду и заработной плате
10
11
12
13
14
Экспертное исследование операций с основными средствами и
нематериальными активами
Экспертное
исследование
операций
с
материальнопроизводственными запасами
Экспертное исследование учета затрат и калькулирования
себестоимости
Экспертное исследование учета готовой продукции и ее
реализации
Экспертное исследование финансовых результатов деятельности
организации
х
1
х
1
х
1
х
1
х
1
х
1
х
х
1
х
х
3
5. Образовательные технологии
Организация занятий по дисциплине «Судебно-экономическая экспертиза»
проводится по видам учебной работы - лекции, семинарские занятия, текущий
контроль. В рамках учебного курса предусмотрены встречи с представителями
экспертных учреждений: экспертом-бухгалтером государственного экспертного
учреждения, экспертом-бухгалтером коммерческой экспертной организации.
В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по специальности
«Экономическая
безопасность»
реализация
компетентностного
подхода
предусматривает использование в учебном процессе активных и интерактивных
форм проведения занятий в сочетании с внеаудиторной работой с целью
формирования и развития профессиональных навыков обучающихся.
Часть лекционных занятий проводится в поточной аудитории с применением
мультимедийного проектора в виде учебной презентации. Основные моменты
лекционных занятий конспектируются. Отдельные темы предлагаются для
самостоятельного
изучения
с
обязательным
составлением
конспекта
(контролируется).
Семинарские занятия проводятся в специальных аудиториях (№55, 17),
оборудованных необходимыми наглядными материалами.
Самостоятельная работа по дисциплине включает:
 самоподготовку к учебным занятиям по конспектам, учебной литературе и с
помощью электронных ресурсов (контролируются конспекты и др.);
 оформление и подготовка рефератов, докладов, эссе;
 подготовка к текущему тестированию по разделам дисциплины (изучение
учебных тем).
Удельный вес занятий, проводимых в интерактивных формах, составляют не
менее 30% аудиторных занятий, т.е. по данной дисциплине возьмем 47 часов.
Занятия лекционного типа для соответствующих групп студентов составляют не
более 50% аудиторных занятий.
Программы проведения активных и интерактивных занятий по дисциплинам
учебного плана
№
п/п
1
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Наименование темы
Судебная экспертиза:
понятие, сущность, задачи и
классификация
Понятие, предмет, метод и
задачи судебноэкономической экспертизы
Организация судебноэкономической экспертизы
Обобщение результатов
судебно-экономической
экспертизы
Ответственность за
экономические и налоговые
правонарушения
Экспертное исследование
операций с денежными
средствами
Экспертное исследование
расчетных и кредитных
операций
Экспертное исследование
операций с материальнопроизводственными запасами
Экспертное исследование
финансовых результатов
деятельности организации
Итого
Интерактивные
лекции, час
Виды активных и интерактивных семинарских занятий, час
«Мозговой
Деловые и
Круглые
Дискуссии,
штурм»
ролевые
столы
решение
игры
кроссвордов и
др.
4
4
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
19
4
8
8
8
1. Интерактивная лекция по теме «Судебная экспертиза: понятие, сущность,
задачи и классификация» (4 ч) позволяет в данном формате быстро и легко
усваивать информацию, представленную визуально. В процессе лекций
демонстрируются презентации по теме, где последовательно излагаются основные
вопросы, схематично изображены задачи и объекты судебной экспертизы, а также
представлен информационный материал по классификации судебных экспертиз, в
основание которой положены некоторые критерии. Основные моменты студентами
должны конспектироваться. Презентационный материал находится у ведущего
преподавателя.
2. Круглый стол на тему «Понятие, предмет, метод и задачи судебноэкономической экспертизы» (4 ч) можно построить в форме различных заданий.
Задание 1. Оформить в таблице сходства и различия между ревизией и судебноэкономической экспертизой:
Таблица - Сходства и различия между ревизией и судебно-экономической
экспертизой
Показатели
Документальная
ревизия
Ревизия по требованию
правоохранительных
органов
Судебнобухгалтерская
экспертиза
1. Использование специальных
познаний в области экономики
2. Основания назначения
3. Основания проведения
4. Исполнители исследования
5. Факторы, определяющие объем
работы
6. Объекты исследования
7. Методика исследования
8. Оформление результатов
исследования
Задание 2. Классифицировать объекты судебно-экономической экспертизы,
выделив общие и специальные:
1) первичные бухгалтерские документы
2) материалы инвентаризации
3) заключения экспертов в других областях знаний
4) сводные бухгалтерские документы
5) бухгалтерские записи (проводки)
6) протоколы изъятия документов и постановления о приобщении их к делу
7) записи в регистрах синтетического и аналитического учета
8) протоколы допросов обвиняемых, свидетелей и очных ставок
9) качество проведенных ревизий
10) размер причиненного ущерба.
Задание 3. Исследуя эпизод присвоения денежных средств организации,
следователь установил, что главным бухгалтером автотранспортного предприятия
перечислено с расчетного счета авторемонтного завода 500 000 руб. за капитальный
ремонт собственного автомобиля. Оценить ситуацию и назвать объекты
исследования.
3. Интерактивная лекция по теме «Организация судебно-экономической
экспертизы» (3 ч) позволяет студентом быстро и эффективно усвоить достаточно
сложную тему. В процессе лекций демонстрируются презентации по теме, где
последовательно излагаются основные вопросы, схематично изображены процедуры
организации экспертизы, а также представлен информационный материал по
организации судебных экспертиз в различных отраслях хозяйственной
деятельности. Основные моменты студентами должны конспектироваться.
Презентационный материал находится у ведущего преподавателя.
4. Деловая игра «Организация судебно-экономической экспертизы» (4 ч)
Цели этого урока (игры):
- обобщение и закрепление знаний учащихся по пройденным темам курса; в
игровой форме выявить теоретические знания и практические умения, и навыки
учащихся;
- способствовать развитию логического мышления;
- активизировать мыслительную деятельность учащихся;
- формирование устойчивых интересов к профессии; воспитание
профессионально важных качеств: творческая активность, дисциплинированность,
потребность в постоянном совершенствование своих профессиональных знаний и
умений.
Задание для деловой игры:
Составить постановление о назначении судебно-экономической экспертизы в
соответствии с исходными условиями.
Исходные данные:
1. Дата вынесения постановления 25 июня 2012 г.
2. Место вынесения постановления г. Ульяновск
3. Краткая фабула уголовного дела (обстоятельства дела) – уголовное дело №
28-897-03, возбужденного по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст.
160 УК РФ в отношении заведующей магазина Харугиной А.Т.
4. Наименование органа и должность лица, назначившего экспертизу –
следователь прокуратуры Ленинского района капитан юстиции Иванов И.И.
5. 10 июня 2012 г. в результате проведения внезапной инвентаризации в
магазине «Электа», расположенного по адресу г. Ульяновск, ул. Красноармейская, д.
7, была выявлена недостача на сумму 130100 руб., о чем составлен акт. Недостача
была обнаружена в процессе вскрытия коробок, которые не имели следов
нарушения упаковки завода-изготовителя и были оприходованы при поступлении
товара в магазин МОЛ. Коробки без товара и с товаром по весу отличались в
среднем на 500-600 грамм, что не вызвало подозрений об отсутствии товара.
Количественная приемка товара, поступившего от поставщика 28.01.2011 г. по
накладной №00818, осуществлена по количеству мест без вскрытия коробок.
Предыдущая плановая инвентаризация от 18.12.2011 г. не выявила расхождений в
сумме с данными бухгалтерского учета по синтетическим счетам. В ведомости от
18.12.2011 г. числилось 8 пылесосов и 3 микроволновки.
За межинвентаризационный период с 18.12.2011 г. по 10.06.2012 г. пылесосы и
печи поступали три раза, а именно 23.12.2011 г. по накладной №00315 в количестве
105 коробок с пылесосами на общую сумму 385000 руб., 28.01.2012 г. по накладной
№00818 – 43 коробки из них 23 пылесоса, 20 с микроволновыми печами на общую
сумму 210 000 рублей; 20.05.2012 г. по накладной №01062 – 10 коробок с
микроволновыми печами и 22 с пылесосами на общую сумму 283000 руб. Перед
началом инвентаризации (10.06.2012 г) заведующая магазином внесла в кассу 48000
руб. Из ее объяснений следует, что внесенная в кассу сумма является оплатой за
товар, реализованный ею своим знакомым без применения ККТ.
6. В ходе следственной работы было установлено, что приходная накладная
№00818 от 28.01.2012 была частично бестоварной на сумму 109100 руб.
На основе исходных данных разработать вопросы для эксперта и описать,
какие документы (материалы) необходимо предоставить в распоряжение эксперта.
5. Проведение дискуссии в форме «круглого стола» по теме «Обобщение
результатов судебно-экономической экспертизы» (4 ч) позволяет обеспечить
свободное, нерегламентированное обсуждение поставленных вопросов на основе
постановки всех студентов в равное положение по отношению друг к другу. Для
этого подготавливается помещение (симметричное расположение рабочих мест) или
выбирается соответствующая аудитория, чтобы студенты могли видеть друг друга.
В процессе круглого стола происходит следующее:
- преподаватель делает краткое вводное слово;
- заслушиваются краткие сообщения участников «круглого стола»;
- перед участниками «круглого стола» ставится ряд вопросов (готовит
преподаватель);
- дискуссия по вопросам темы:
 оценка заключения судебно-экономической экспертизы;
 дополнительная и повторная судебно-экономическая экспертиза;
 использование заключения эксперта;
 мероприятия судебно-экономической экспертизы для предупреждения
правонарушений в хозяйственной деятельности.
- выработка согласованных позиций по предмету обсуждения.
Основным вопросом, подготовленным преподавателем, является задание:
Составить заключение эксперта-бухгалтера, используя данные деловой игры
«Организация судебно-экономической экспертизы». При исследовании были
получены следующие результаты:
При исследовании были применены следующие методы: формальный,
арифметический, логический, метод встречной проверки, метод восстановления
количественно-суммового учета.
В ходе исследования эксперт осуществил сверку оборотов по движению
денежных средств на основе выписок банка, кассовой книги и данных ж/о № 1,2,
ведомостей №1,2 к счетам 51 и 50, проверил поступление и выбытие материальных
ценностей на основании данных книги учета движения товаров и
инвентаризационных описей по плановой и внеплановой инвентаризации.
Сопоставляя результаты проверки с данными бухгалтерского учета и нормативными
актами по совершенным хозяйственным операциям за период плановой и
внеплановой инвентаризации, эксперт подтвердил нарушение законодательства по
ведению кассовых операций и движению материальных ценностей. Расхождение по
расчетному счету не установлено. Со стороны заведующей магазином грубо
нарушены правила торговли по отпуску товаров населению. Поставка пылесосов и
печей осуществлялась поставщиком в соответствии с договором.
В
инвентаризационной описи от 18.12.2011 г. была обнаружена ошибка в подсчете
сумм на 21000 руб. На основе метода количественно-суммового учета установлена
недостача пылесосов, печей путем изучения данных об остатках на конец
инвентаризационного периода по описям и документам по приходу и расходу за
межинвентаризационный период.
Остаток на конец
инвентаризации
согласно описи от
18.12.2011 г.
пылесосы-8 шт.
печи - 3 шт.
Фактическая недостача ТМЦ
Поступило в
Продано в
межинвентаризамежинвентаризационный период
ционный период
105 + 25 + 22 =150
шт.
10 + 20 = 30 шт.
Остаток по
описи от
10.05.20Х2 г.
Недостача
128 шт.
12 шт.
18 шт.
26 шт.
2 шт.
5 шт.
6. Проведение дискуссии по теме «Ответственность за экономические и
налоговые правонарушения» (4 ч). В ходе дискуссии обсуждаются виды
ответственности (уголовная, административная, налоговая), их значение в целях
пресечения правонарушений и их профилактики.
Задание: Руководитель ЗАО «Шанс» совершил сокрытие денежных средств
организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, в
крупном размере при следующих обстоятельствах.
На основании контракта Сергеев В.В. исполнял обязанности генерального
директора ЗАО, в силу закона был должностным лицом, ответственным за
организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении
хозяйственных операций, своевременность и полноту уплаты законно
установленных налогов. В период своей работы с 2010 по 2012 годы, заведомо зная,
что как руководитель предприятия, являющегося налогоплательщиком, обязан
самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов в срок, установленный
законодательством о налогах и сборах, имея умысел, направленный на сокрытие
денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном
действующим законодательством РФ о налогах и сборах, должно было
производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, умышленно игнорируя
требования действующего законодательства РФ, не исполнил в полном объеме
обязанность по уплате налогов.
Задолженность ЗАО «Шанс» по налогам и сборам по состоянию на 01.01.2013 г.
в бюджеты различных уровней составила 4201060 рублей.
Неисполнение обязанности по уплате налогов явилось основанием для
применения к ЗАО мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов
и сборов.
Таким образом, Сергеев В.В., являясь распорядителем финансов ЗАО «Шанс»,
имея возможность погашения недоимки по налогам и сборам, умышленно сокрыл
денежные средства предприятия, за счет которых должно быть произведено
взыскание недоимки по налогам и сборам, путем проведения расчетов через счета
третьих лиц и расходования наличных денежных средств из кассы предприятия,
минуя расчетные счета ЗАО «» в обслуживающих банках, где действовал механизм
принудительного взыскания недоимки. Сумма сокрытых Сергеевым В.В. денежных
средств превышает 250 000 рублей и является крупным размером.
Студентам необходимо обсудить и решить, к какому виду ответственности
может быть привлечено виновное лицо в указанном случае.
7. Интерактивная лекция по теме «Экспертное исследование операций с
денежными средствами» (4 ч) позволяет в данном формате быстро и легко
усваивать информацию, представленную визуально. В процессе лекций
демонстрируются презентации по теме, где последовательно излагаются
основные вопросы, схематично изображены задачи и объекты судебной
экспертизы, а также представлен информационный материал по
классификации судебных экспертиз, в основание которой положены
некоторые
критерии.
Основные
моменты
студентами
должны
конспектироваться. Презентационный материал находится у ведущего
преподавателя.
8.
Интерактивная лекция на тему «Экспертное исследование расчетных
и кредитных операций» (4 ч). В рамках данной темы изучается основные понятия
и методы ведения учета текущих расчетов с контрагентами и кредитными
организациями. Особое внимание в теме уделяется исследованию расчетов с
поставщиками и подрядчиками, а также с покупателями и заказчиками. На
конкретных примерах показывается также обоснованность расчетов процентных
ставок по кредитам в соответствии с действующими ставками рефинансирования.
9. Деловая игра на тему «Экспертное исследование расчетных и кредитных
операций» (4 ч).
Преподаватель разделяет студентов на 2 или 3 группы (в зависимости от
численности) и дает задание.
Эксперту для проверки был представлен авансовый отчет №84 от 25.09.2012 г.,
подготовленный бухгалтером Ивановой О.А. Основанием для составления отчета
была командировка в г. Москву на курсы повышения квалификации по приказу №27
от 10.09.2012 г. Отчет утвержден на сумму 12867 руб. К отчету приложено:
 Два ж/д билета стоимостью 3032 руб. (в том числе НДС) с компостером 12 и
20.09.2012г.;
 Командировочное удостоверение с отметками выбытия из Ульяновска 12.09.
2012г. и прибытия в Ульяновск 22.09.2012г.;
 Квитанция к ПКО №601 МГАСХ им. Тимирязева от 14.09.2012г. за обучение на
сумму 3800 руб. (в том числе НДС);
 Копия чека магазина на приобретение спецлитературы на сумму 160 руб.
 Счет № 210224 гостиницы за 7 суток по 650 рублей за сутки (НДС не выделено);
 Квитанция за телефонные переговоры на сумму 115 руб.
 Из кассы Ивановой О.А. 12.09.2012г. получено 9100 руб.
Все расходы отнесены в общехозяйственные расходы.
Эксперту необходимо:
- Проверить правильность и законность отнесения сумм, выданных работникам,
с подотчетными;
- Проверить правильность условий выдачи денежных средств;
- Проверить правильность расходования подотчетных сумм строго по целевому
назначению;
- Установить правильность оформления командировочных расходов (наличие
приказов о направлении работников в командировку, наличие приказов об оплате
суточных сверх норм);
- Установить правильность порядка налогообложения при оформлении
авансовых отчетов;
- По результатам сделать выводы и пояснения.
10. Занятие на тему «Экспертное исследование операций с материальнопроизводственными запасами» (4 ч) можно построить в виде решение
кроссвордов по следующим вопросам:
1. Что такое материально-производственные запасы?
2. Охарактеризуйте порядок учета операций с МПЗ
3. Какие задачи необходимо рассмотреть в ходе исследования эксперту?
4. Назовите объекты исследования операций с МПЗ
5. Опишите порядок анализа операций с материально-производственными запасами
в судебно-экономической экспертизе
6. Назовите методические приемы обобщения результатов судебно-экономической
экспертизы.
Кроме кроссвордов студентам предлагается выполнить практические задания:
Задание 1. На крупном промышленном объекте, где расчеты ведутся со
многими сотнями и тысячами организаций-поставщиков, встречаются случаи отказа
от ведения аналитического учета материалов в пути. В данной ситуации любой
случай неоприходования материалов не вызовет недостачи по складу, он проявится
как дебиторская задолженность какого – то поставщика якобы так и не
отгрузившего оплаченный товар. Разработайте меры для выявления данных
операций, назовите объекты исследования и методы проверки.
Задание 2. Назовите основные приемы маскировки преступных действий с
использованием учетных документов.
Задание 3. Какими приемами пользуются сотрудники правоохранительных
органов для выявления несоответствий в учетных документах, отражающих
движение производственных запасов?
11. Мозговой штурм на тему «Экспертное исследование финансовых
результатов деятельности организации» (4 ч).
Данный метод, направленный на генерирование идей по решению проблемы,
основан на процессе совместного разрешения поставленных в ходе организованной
дискуссии проблемных задач. Задание может содержать профессионально значимый
или междисциплинарный вопрос. При этом все идеи и предложения, высказываемые
участниками группы, должны фиксироваться на доске (или большом листе бумаги),
чтобы затем их можно было проанализировать и обобщить. Последовательное
фиксирование идей позволяет проследить, как одна идея порождает другие идеи.
Дух соревновательности активизирует мыслительную деятельность студентов.
Контрольные вопросы:
1. Охарактеризуйте основные принципы выявления и учета финансовых результатов.
2. Что является источниками информации для судебно-бухгалтерской экспертизы
данного вида операций?
3. Какие задачи необходимо рассмотреть в ходе исследования эксперту?
4. Какие методические приемы используют при судебно-бухгалтерской экспертизе
данных операций?
5. Каким образом осуществляется оценка полученных результатов?
Задание:
Задача эксперта – произвести классификацию доходов и расходов. Определить
финансовый результат деятельности организации за отчетный период.
Исходные данные:
1. Предприятием продана продукция на сумму 156700 руб., в т.ч. НДС.
Сокращенная фактическая себестоимость реализованной продукции 120500 руб.
Расходы на рекламу 5700 руб. Вознаграждение посреднической организации за
оказание услуг по сбыту продукции составило 4800 руб. Списаны управленческие
расходы в размере 1100 руб. Учетной политикой закреплен порядок списания
управленческих расходов на счет 90 «Продажи».
2. Доходы, причитающиеся к получению, от долевого участия в уставном
капитале другой организации составили 2600 руб.
3. Ликвидирован объект основных средств. Первоначальная стоимость 29600
руб, сумма амортизации 26100 руб. Оприходованы запчасти на сумму 800 руб.
4. Начислен налог на имущество 1800 руб.
5. За поставку некачественной продукции покупателем взысканы штрафы на
сумму 30500 руб.
6. Как определялся размер причиненного ущерба: на день причинения ущерба,
на день обнаружения либо на день взыскания и из каких цен исчислялся этот
ущерб?
12. Интерактивная лекция на тему «Экспертное исследование финансовых
результатов деятельности организации» (4 ч). Проблема экспертизы финансовой
деятельности хозяйствующих субъектов является малоизученной. Экспертная
оценка финансовой деятельности является необходимым условием эффективной
работы хозяйствующего субъекта, подтверждением достоверности финансовой
отчетности и законности финансовой деятельности. В лекции будет дана
критическая оценка методики экспертного исследования финансовой деятельности
экономического субъекта.
6. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной
аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение
самостоятельной работы студентов
6.1. Примерная тематика рефератов
 История развития судебно-экономической экспертизы в России.
 Расчетно-аналитические методические приемы в исследованиях судебноэкономической экспертизы.
 Экспертное исследование производства готовой продукции.
 Экспертное исследование выпуска готовой продукции.
 Судебно-экономическая экспертиза правильности учета операций по
счетам в кредитной организации
 Судебно-экономическая экспертиза особенностей и правильности учета
кассовых операций в иностранной валюте
 Судебно-экономическая экспертиза особенностей и правильности учета
операций по валютным счетам
 Судебно-экономическая экспертиза правильности учета денежных средств,
находящихся в аккредитивах, чековых книжках и иных платежных
документах
 Судебно-экономическая экспертиза правильности учета расчетов с
подотчетными лицами
 Судебно-экономическая экспертиза правильности учета расчетов с
персоналом по предоставленным займам
 Судебно-экономическая экспертиза правильности учета расчетов по
возмещению материального ущерба
 Судебно-экономическая экспертиза правильности учета расчетов по
претензиям
 Судебно-экономическая экспертиза правильности учета средств целевого
назначения
 Судебно-экономическая экспертиза правильности учета процесса
заготовления
 Судебно-бухгалтерская экспертиза правильности учета процесса продажи
6.2. Оценочные средства для текущего контроля:
Тесты к разделу 1. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ СУДЕБНОЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ
Тема 2. Понятие, предмет, метод и задачи судебно-экономической экспертизы
1. Судебно-экономическая экспертиза:
1) Является методом управления хозяйствующим субъектом;
2) Выражает степень достоверности бухгалтерской отчетности и позволяет сделать
выводы на ее основе пользователям отчетности;
3) Производится в целях собирания доказательств.
2. Специфика судебно-экономической экспертизы заключается:
1) В процессуально-правовой форме, обеспечивающей получение источников
доказательств;
2) В применении знаний эксперта-бухгалтера;
3) Оба утверждения верны.
3. Суд и следователь применяют судебно-экономическую экспертизу, если
возникающие вопросы не могут быть решены другими способами:
1) Верное утверждение;
2) Не верное утверждение.
4.
1)
2)
3)
Предметом судебно-экономической экспертизы является:
Финансово-хозяйственная деятельность предприятия;
Хозяйственные операции, отраженные в документах предприятия;
Документы финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
5. При назначении экспертизы следователь или судья самостоятельно готовят
вопросы, на которые отвечает эксперт:
1) Ни в коем случае, это обязанность эксперта;
2) Да, готовит;
3) По назначению следователя или судьи вопросы готовит эксперт.
6. Метод судебно-экономической экспертизы это:
1) Совокупность приемов, используемых экспертом при СЭЭ;
2) Методы и приемы, применяемые экспертом и судом или следователем при СЭЭ;
3) Методы и приемы, применяемые к изучению предмета СЭЭ, используемые
экспертом при исследовании документов и материалов дела.
7. При судебно-экономической экспертизе применяются следующие методы
исследования:
1) Общенаучные и документальные. Не применяются методы фактической
проверки;
2) Общенаучные и документальные;
3) Документальные и методы фактической проверки.
8. К общенаучным методам судебно-экономической экспертизы относят
следующие:
1) Абстрагирование, формализация, дедукция, контроль;
2) Обобщение, аналогия, конкретизация, индукция;
3) Формализация, сопоставление, анализ.
9. Встречная проверка это:
1) Установление соответствия содержания документа нормативно-правовым
требованиям;
2) Установление правильности заполнения реквизитов документов;
3) Сопоставление отдельных экземпляров одного и того же документа,
находящихся в разных организациях;
4) Проверка нескольких взаимосвязанных документов.
10. Какие приемы используют при проверке взаимосвязанных документов?
1) Встречная проверка, взаимный контроль;
2) Формальная проверка;
3) Хронологический анализ;
4) Сравнительный анализ.
11. Объектами судебно-экономической экспертизы являются:
1) Документы, представленные эксперту следователем или судом;
2) Документы бухгалтерского учета исследуемого предприятия;
3) Документы первичного и сводного учета, содержащие фактические данные,
необходимые для экспертного заключения.
12. Объекты судебно-экономической экспертизы могут быть классифицированы:
1) Общие и специальные;
2) Общие и специфические.
13. Какие еще материалы, кроме бухгалтерских документов, могут
использоваться при проведении судебно-экономической экспертизы?
1) Акты документальной ревизии, предварительно совершенной по требованию
следователя или суда;
2) Протоколы очных ставок;
3) Заключения других экспертов;
4) Показания обвиняемых и обвинителей;
5) Все, кроме 4)
6) Пункты 1, 2, 3, 4.
14. Документ имеет доказательное значение в случае:
1) Оформления в соответствии с требованиями законодательства;
2) Если они являются оправдательными;
3) Если они являются сводными документами.
Тема 3. Субъекты и порядок назначения судебно-экономической экспертизы
1. Эксперт имеет право:
1) Знакомиться с материалами дела, относящимися к предмету экспертизы, в том
числе дополнительных материалов;
2) Не разглашать сведений, ставших ему известными в связи с производством
судебно-экономической экспертизы;
3) Вести переговоры с участниками уголовного судопроизводства по вопросам,
связанным с судебно-экономической экспертизой;
4) Самостоятельно собирать материалы для экспертного исследования;
5) Проводить ревизию по данному делу.
2.
1)
2)
3)
4)
Отвод эксперта предусмотрен законодательством в случаях:
Если он находился в служебной зависимости от сторон и их представителей;
Если он имеет дружеские отношения с любым из участников производства;
Если он не является компетентным в данном вопросе;
Участие его в данном деле в качестве специалиста-бухгалтера.
3. Квалификация эксперта определяется:
1) Его стажем работы по данной специальности;
2) Его знаниями в области бухгалтерского учета и анализа хозяйственной
деятельности;
3) Его знаниями в области процессуального законодательства;
4) Его знаниями в области бухгалтерского учета, анализа хозяйственной
деятельности и процессуального законодательства.
4. Имеет ли право эксперт давать заключения и ответы на родном языке, если
он не владеет языком, на котором ведется суд?
1) Ни в коем случае;
2) Да, имеет право.
5. Если экспертизу проводят несколько экспертов, имеют ли право они
советоваться?
1) Да;
2) Нет.
6. Эксперт не вправе основывать свое заключение на документах, которые не
приобщены следователем к делу:
1) Верное утверждение;
2) Неверное утверждение.
7. Допускается ли в заключении эксперта-бухгалтера рассматривать вопросы,
касающиеся юридической квалификации и субъективной стороны
преступления?
1) Да;
2) Нет.
8. Предусмотрено ли законодательством уголовная ответственность эксперту
за:
1) Дачу ложных показаний;
2) За разглашение следственных материалов;
3) За отказ и уклонение от дачи заключения;
4) За невыполнение приказов, регламентирующих работу.
9. Организацию и производство судебно-экономической экспертизы могут
осуществлять:
1) Государственные судебно-экспертные учреждения;
2) Органы дознания, предварительного следствия и суда;
3) Экспертные подразделения, созданные федеральными органами исполнительной
власти.
10. Руководитель экспертного учреждения обязан:
1) Поручить экспертизу конкретному лицу;
2) Привлекать к экспертизе лиц, не работающих в данном экспертном учреждении;
3) Разъяснить эксперту его права и обязанности;
4) Предупредить эксперта об уголовной ответственности;
5) Давать указания, направляющие эксперта к конкретным выводам исследования.
11.Судебный эксперт, это:
1) Работник любой организации, имеющий квалификацию профессионального
бухгалтера;
2) Аттестованный работник экспертного учреждения, производящий экспертизу в
порядке исполнения своих должностных обязанностей.
12. Основаниями для назначения экспертизы являются:
1) Противоречия в выводах первоначальной и повторной ревизии;
2) Несогласие руководства предприятия с результатами ревизии;
3) Различие данных ревизии и аудиторской проверки.
13. Экспертиза по уголовным делам назначается:
1) При совершении экономических преступлений;
2) При угрозе совершения экономических преступлений;
3) 1 и 2 варианты ответа верны.
14. Имеет ли право подозреваемый,
обвиняемый
постановлением о назначении судебной экспертизы?
знакомиться
с
1) Да;
2) Нет;
3) По усмотрению органов предварительного расследования.
15.Следователь знакомит с постановлением
экономической экспертизы:
1) Только эксперта;
2) Подозреваемого и обвиняемого.
о
назначении
судебно-
16. Следователь имеет право присутствовать при производстве судебноэкономической экспертизы:
1) Да, и получать разъяснения по поводу проводимых действий;
2) Нет, он назначил экспертизу эксперту, и в присутствии нет необходимости.
Тема 4. Организация судебно-экономической экспертизы
1. Какие документы являются подложными?
1) Бухгалтерские документы, имеющие прямые изменения в виде дописки и
подчистки;
2) Бухгалтерские документы, содержащие случайные ошибки;
3) Недооформленные бухгалтерские документы.
2. Материальный подлог заключается:
1) В нарушении регистрации документа;
2) В составлении документа лицом, которое заранее осведомлено о незаконности
совершенной операции;
3) Во внесении изменений в содержание подложного документа.
3. Является ли признаком подложного документа следующее:
1) Несоответствие показателей в различных экземплярах одного и того же
документа, находящегося у поставщика и покупателя;
2) Отсутствие у получателя материальных ценностей или их наличие в меньшем
количестве;
3) Документ без подписи материально-ответственного лица;
4) Все ответы, кроме 3);
5) Ответы 1, 2, 3.
4. Если в результате исследования эксперт приходит к неправильному выводу
вследствие добросовестного заблуждения, отсутствия практического опыта,
некомпетентности то имеет место:
1) Наличие ложного заключения;
2) Наличие экспертной ошибки.
5. Могут
ли
первичные
документы
правоохранительных органов?
быть
изъяты
работниками
1) Да;
2) Нет.
6. Какие приемы используются при проверке отдельного бухгалтерского
документа?
1) Взаимный контроль и хронологический анализ;
2) Формальная, нормативная и арифметическая проверка;
3) Сравнительный анализ и встречная проверка.
7.
1)
2)
3)
Началом экспертизы является:
Дата представления дополнительных материалов;
Дата извещения об отказе;
1 и 2 варианты.
8. График работы при судебно-экономической экспертизе определяет:
1) Следователь или суд;
2) Эксперт.
Тема 5. Обобщение результатов судебно-экономической экспертизы
1. Заключение судебно-экономической экспертизы это:
1) Обобщение результатов судебно-экономической экспертизы;
2) Процессуальный документ, в котором эксперт выражает свое мнение по поводу
проведения экспертизы;
3) Процессуальный документ, в котором эксперт доводит свои выводы до сведения
органа или лица, назначившего экспертизу.
2. Вопросы эксперта приводятся в той формулировке, в какой они были в
постановлении дознавателя, следователя или определении суда о назначении
судебно-экономической экспертизы:
1) Не обязательно, по мнению эксперта;
2) Изменение формулировок не допускается.
3. Какой документ составляет эксперт, когда не может дать заключение по
поставленным перед ним вопросам?
1) Справку;
2) Мотивированное сообщение;
3) Постановление.
4. Когда назначается дополнительная судебно-экономическая экспертиза?
1) При несоответствии между выводами проведенной по требованию следователя
(суда) ревизии и другими материалами дела;
2) При обоснованном ходатайстве обвиняемого о назначении экспертизы;
3) При недостаточной ясности или неполноте заключения эксперта, а также при
возникновении новых вопросов в отношении ранее исследованных обстоятельств
уголовного дела.
5. Вопросы, поставленные на разрешение, эксперт вправе сгруппировать в той
последовательности,
которая
обеспечивает
целесообразный
порядок
исследования:
1) Верное утверждение;
2) Не верное утверждение.
6.
1)
2)
3)
4)
5)
Заключение эксперта дает ответ на вопросы:
Описание нарушений;
Период, в течении которого они совершались;
Размер ущерба;
Факты, способствующие совершению и сокрытию нарушений;
Ответственность материально-ответственного лица.
7. Эксперты, производившие экспертизу по заданию экспертного учреждения,
представляют заключение:
1) Непосредственно следователю;
2) Непосредственно руководителю экспертного учреждения.
8. Может ли следователь (суд) не согласиться с заключением эксперта?
1) Да;
2) Нет.
9. Есть ли разница для эксперта ответить на вопрос о том, кто именно
совершил преступление и о причастности определенных лиц к недостаче и пр.?
1) Эксперт-бухгалтер отвечает на вопрос о том, кто именно совершил преступление;
2) Эксперт-бухгалтер отвечает на вопрос о причастности определенных лиц к
недостаче;
3) Эксперт-бухгалтер отвечает на оба вопроса.
10. Повторная экспертиза назначается:
1) В случае необоснованности заключения эксперта;
2) В случае сомнений в правильности заключения;
3) В обоих случаях.
Тесты к разделу 2. МЕТОДИКА СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ЭКСПЕРТИЗЫ
Тема 7. Экспертное исследование операций с денежными средствами
1. Не относятся к случаям, при которых обязательно
инвентаризация (в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете»):
1) Смена материально-ответственного лица;
2) Подозрение в злоупотреблениях;
3) Составление годовой бухгалтерской отчетности.
проводится
2.
1)
2)
3)
Выдача денежных средств из кассы производится на основании:
Объявления на взнос наличными;
Авансового отчета;
Расходного кассового ордера.
3.
1)
2)
3)
Расходный кассовый ордер не содержит:
Основание выдачи денег;
Информацию о получателе денег;
Отрывную квитанцию в подтверждение выдачи денег.
4.
1)
2)
3)
Денежные средства в кассе хранятся в размере лимита, устанавливаемого:
Управляющим банком;
Руководителем организации;
Обслуживающим банком по согласованию с руководителем организации.
5.
1)
2)
3)
Денежные средства сверх лимита могут храниться в кассе в случае:
Болезни или отпуска кассира;
Выдачи заработной платы;
Лимит кассы не может быть превышен.
6.
1)
2)
3)
4)
Кассовая книга ведется на основании:
Чеков;
Авансовых отчетов;
Выписок банка;
Приходных и расходных кассовых документов.
7.
1)
2)
3)
На расчетный счет прием денег оформляется следующим документом:
Приходным кассовым ордером;
Объявление на взнос наличными;
Чеком.
8. Как организуется аналитический учет денежных средств в иностранной
валюте?
1) По каждому виду валюты;
2) По каждому счету;
3) Варианты 1 и 2.
9. Интеллектуальный подлог в кассе возможен в следующем варианте:
1) Неправильный подсчет итогов в кассовой книге;
2) Бездокументарные записи в кассовой книге;
3) Интеллектуальный подлог невозможен без участия бухгалтера, ведущего
кассовую книгу;
4) Во всех перечисленных случаях.
10. Хищения, связанные с подделкой выписок это:
1) Интеллектуальный подлог;
2) Материальный подлог.
11.Изготовление поддельных банковских выписок это:
1) Материальный подлог;
2) Интеллектуальный подлог.
12. Подлог в банковских выписках лучше всего обнаружить с помощью:
1) Сличения обоих экземпляров документа;
2) Сличения выписки с оправдательными документами;
3) Сличения выписки с операциями по расчетному счету.
13. Отсутствие в документах подписей лиц фактически совершивших
операции, оформленные документом; исправления в кассовых и банковских
документах:
1) Может быть признаком хищения;
2) Является одним из способов уклонения от уплаты налогов;
3) Направлено на завышение прибыли с целью обмана инвесторов.
Тема 8. Экспертное исследование расчетных и кредитных операций
1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками производится на
основании:
1) Первичных документов, подтверждающих поступление продукции (работ, услуг);
2) Первичных документов, подтверждающих оплату поставщику и подрядчику;
3) Оба утверждения верны.
2.
1)
2)
3)
Расчеты с покупателями и заказчиками производятся согласно:
Условиям договоров;
Выставленным счетам на оплату;
Первичным документам на отгрузку продукции (работ, услуг).
3.
1)
2)
3)
4)
Документы, подтверждающие оплату от покупателей за продукцию:
Платежные поручения
5) Векселя
Требования
6) Варианты все, кроме 3
ПКО
7) Все варианты, кроме 5
Письма о взаимозачете
4. Аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
организуется таким образом, чтобы обеспечить информацией:
1) По отгрузке, срок оплаты по которой еще не наступил;
2) По авансам полученным;
3) По векселям;
4) Варианты не верны;
5) Варианты верны;
6) Вариант 3 исключается.
5. Процент за пользование банковским
приобретение материальных запасов, относят:
1) На прочие расходы;
2) На себестоимость продукции.
6.
1)
2)
3)
кредитом,
полученным
на
Из начисленной заработной платы не производятся следующие удержания:
Отчисления на социальные нужды;
Налог на доходы;
Алименты.
7. Основанием для начисления заработной платы является:
1) Приказ руководителя о приеме, переводе или увольнении работника;
2) Табель учета рабочего времени.
8. Основными первичными документами, используемыми для начисления
заработной платы при сдельной оплате являются:
1) Ведомость по учету выработки;
2) Табель учета рабочего времени.
Тема 10. Экспертное исследование операций с основными средствами
и нематериальными активами
1.
1)
2)
3)
Инвентарная карточка по учету основных средств заполняется в случае:
Продажи основных средств;
Поступления основных средств;
Проведения инвентаризации основных средств.
2. Единицей бухгалтерского учета основных средств является:
1) Инвентарный объект;
2) Инвентаризационный объект.
3.
1)
2)
3)
Первоначальная стоимость основных средств это:
Сумма, выплаченная поставщикам основных средств;
Сумма фактических затрат на приобретение объекта;
Разница между фактическими затратами и суммой амортизации.
4.
1)
2)
3)
Восстановительная стоимость основных средств:
Новая первоначальная стоимость объекта с учетом перерасчета;
Первоначальная стоимость за вычетом амортизации;
Стоимость, после ремонта основных средств.
5. Поступления основных средств оформляются:
1) Актом приемки-передачи;
2) Накладной.
6. Выбытие основных средств оформляют:
1) Актом приемки-передачи;
2) Актом ликвидации основных средств;
3) Оба утверждения верны.
6.4. Примерные вопросы для подготовки к экзамену
1. Понятие судебных экспертиз, их использование в правоохранительной
деятельности
2. Понятие, объекты и предмет судебно-экономической экспертизы
3. Метод судебно-экономической экспертизы
4. Различия между судебно-экономической и ревизией
5. Различия между судебно-экономической и аудитом
6. Понятие документов и требования, предъявляемые к ним. Документы как
объекты судебно-экономической
7. Характеристика и классификация документов
8. Назначение судебно-экономической в уголовном судопроизводстве
9. Субъекты судебно-экспертной деятельности
10. Правовое положение судебного эксперта и руководителя судебно-экспертного
учреждения
11. Порядок производства судебно-экономической
12. Порядок назначения судебно-экономической на предварительном следствии, в
суде, арбитражном суде
13. Особенности исследования экспертом-бухгалтером отдельных материалов дела
14. Заключение судебно-экономической
15. Установление экспертом размера материального ущерба и круга ответственных
лиц
16. Исследование и оценка заключения эксперта следователем и судом
17. Способы и формы реализации предложений эксперта
18. Ответственность эксперта
19. История становления судебно-экономической экспертизы
20. Нормативно-правовая база, регулирующая вопросы судебно-экономической
экспертизы
21. Основные задачи проведения судебно-экономической экспертизы
22. Понятие эксперта, его права и обязанности
23. Структура постановления следователя о назначении судебно-экономической
экспертизы
24. Требования к постановке вопросов следователем эксперту
25. Понятие материального и интеллектуального подлогов
26. Использование записей синтетического и аналитического учета при
производстве судебно-экономической экспертизы
27. Виды экспертных заключений
28. Случаи невозможности предоставления экспертного заключения
29. Дополнительная и повторная судебно-экономическая экспертизы
30. Исследование операций, связанных с движением денежных средств в кассе
предприятия
31. Исследование операций, связанных с движением денежных средств на
расчетном счете
32. Исследование операций, связанных с расчетами по кредитам и займам
33. Исследование расчетов с поставщиками
34. Исследование расчетов с покупателями и заказчиками
35. Исследование операций по расчетам с бюджетом
36. Исследование операций по расчетам по оплате труда
37. Исследование операций по расчетам с подотчетными лицами
38. Исследование операций по кредитам банка и заемным средствам
39. Экспертное исследование операций по учету основных средств
40. Исследование операций по учету амортизации и ремонта ОС
41. Исследование операций по учету НМА
42. Исследование операций по учету амортизации НМА
43. Исследование операций по учету и оценке МПЗ
44. Анализ операций с товарно-материальными ценностями при проведении
судебно-экономической экспертизы
45. Исследование операций по учету затрат на производство и калькулирование
себестоимости
46. Исследование операций по учету незавершенного производства и его оценка
47. Исследование операций по учету выпуска готовой продукции
48. Исследование операций по учету продажи готовой продукции
49. Исследование порядка выявления и учета финансовых результатов
50. Исследование учета уставного капитала, резервного и других капиталов
организации
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
А) Основная литература
1. Уголовно-процессуальный кодекс РФ (УПК)
2. Гражданский процессуальный кодекс РФ (ГПК)
3. Кодексом РФ об административных правонарушениях (КоАП)
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г.
5. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗ от
30.12.2008 г.
6. Федеральный закон «О государственной судебно-экспертной деятельности в
РФ» от 31.05.2001 г. №73-ФЗ.
7. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учеб. пособие для студентов вузов / Е.Р.
Россинская и др. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и
право, 2011. – 383 с.
8. Дубоносов Е.С. Судебная бухгалтерия: учебник / Е. С. Дубоносов. - 3-е изд.,
перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2010. - 386 с. - (Основы наук).
Б) Дополнительная литература
1. Россинская Е.Р. Теория судебной экспертизы / Е.Р. Россинская, Е.И. Галяшин,
А.М. Зинин. М: Норма, 2009. – 209 с.
2. Практическое руководство по производству судебных экспертиз для экспертов
и специалистов: научно-практическое пособие / Под ред. Т.В. Аверьяновой,
В.Ф. Статкуса. - М. : Юрайт, 2011.
В) Периодические издания
1. Журналы: «Аудиторские ведомости», «Закон и право», «Консультант
бухгалтера»,
«Актуальные
вопросы
бухгалтерского
учета
и
налогообложения», «Бухгалтерский бюллетень», «Российский следователь»,
«Налоговый вестник», «Нормативные акты для бухгалтера», «Российская
юстиция», «Учет. Налоги. Право»
2. Газеты «Финансовая газета», «Экономика и жизнь», «Бухгалтерская газета»
Г) Справочно-правовые системы
1. Гарант
2. Консультант Плюс
3. Кодекс
4.
Д) Интернет-ресурсы
1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)
2.http://www.соnsultant.ru
(законодательные,
нормативные,
инструктивные
материалы по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности)
3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)
4. http://www.klerk.ru (обзор бухгалтерских событий, справочная информация)
5. http://www.burmistr.ru (статьи, новости по бухгалтерскому учету, отчетности и
аудиту)