Концептуальный документ: Экспериментальный проект по

Международный Секретариат ИПДО
3 июля 2015 г.
Концептуальный документ:
Экспериментальный
проект по интегрированию
раскрытия информации
ИПДО
2
Концептуальный документ – Экспериментальный проект по интегрированию раскрытия информации ИПДО
КОНЦЕПТУАЛЬНЫЙ ДОКУМЕНТ:
ЭКСПЕРИМЕНТАЛЬНЫЙ ПРОЕКТ
ПО ИНТЕГРИРОВАНИЮ
РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ ИПДО
Содержание
1
Рекомендация.................................................................................................................................... 2
2
Введение: ........................................................................................................................................... 2
3
Цели ..................................................................................................................................................... 3
4
График ................................................................................................................................................. 5
Приложение – Интегрирование отчетности ИПДО: ТЗ для технико-экономического
обоснования .............................................................................................................................................. 6
1
Введение:
Международный Секретариат предлагает проведение экспериментального проекта по
интегрированию прозрачности в добывающих отраслях в государственные и
корпоративные системы. Общей целью экспериментального проекта является оценка и
апробирование различных вариантов интегрирования раскрытия информации,
требуемого по Стандарту ИПДО, с целью обеспечения своевременного, полного и
достоверного раскрытия. Внедряющим странам будет предложено принять участие в
этом проекте. Международный Секретариат будет осуществлять надзор за проведением
проекта, проводя регулярные консультации со Всемирным Банком и другими партнерами,
а также посредством регулярных докладов Комитету по Внедрению. Основываясь на
результатах экспериментального проекта, Международный Секретариат мог бы
разработать дополнительные инструкции в помощь внедряющим странам в
интегрировании прозрачности. Как предлагается в документе Комитета по Внедрению
51-7, Предлагаемые уточнения Стандарта ИПДО, Правление может также счесть
целесообразным провести оценку необходимости уточнений Стандарта в преддверии
Международной Конференции 2016 г. для поддержки и обеспечения интегрирования
раскрытий информации ИПДО.
2
Краткая справка
В Браззавиле Правление отметило важность интегрирования ИПДО в государственные
системы и необходимость проведения экспериментальных проектов. Стратегический
рабочий план, включенный в Циркуляр Правления 191, предложил рассмотрение
Комитетом по Внедрению возможности разработки предложения по экспериментальному
проекту для апробирования различных вариантов интегрирования прозрачности.
Экспериментальный проект консолидирует накопленный опыт и отразит уже проводимую
3
Концептуальный документ – Экспериментальный проект по интегрированию раскрытия информации ИПДО
во многих внедряющих странах работу. Некоторые внедряющие страны уже публикуют
данные, необходимые по Стандарту ИПДО, в других источниках помимо Отчетов ИПДО.
Соединенные Штаты Америки, например, публикуют федеральные неналоговые доходы
и распределение доходов на онлайновом портале1. Казахстан собирает данные ИПДО в
рамках существующего механизма отчетности, которому обязаны подчиняться все
недропользователи. Некоторые страны, как Восточный Тимор, уже приняли решение
начать работу по интегрированию раскрытия своей информации ИПДО в
государственные системы, а другие страны, как Норвегия и Перу, выразили интерес к
этому. Экспериментальный проект обеспечивает основу для планирования и
опробования альтернативных способов раскрытия данных и обмена информацией между
странами.
3
Цели
Целью экспериментального проекта является оценка возможностей для большей
гибкости в том, где и в каком формате раскрываются данные ИПДО, чтобы
способствовать интегрированию прозрачности в работу правительств и компаний, не
полагаясь только на ежегодный процесс отчетности ИПДО. Целью является анализ того,
как своевременность и доступность данных могут быть улучшены через интегрирование
прозрачности без ущерба для надежности и полноты данных. Внедрение раскрытия
информации в существующие системы или создание и совершенствование систем,
которые не ограничиваются раскрытием данных ИПДО, также, вероятно, уменьшит
финансовые затраты на раскрытие данных. Ожидается, что экспериментальный проект
наметит альтернативы выверки данных для обеспечения достоверности данных по
доходам. Странам ИПДО, которые официально не принимают участие в
экспериментальном проекте, будет также предложено изучить пути улучшения
прозрачности в государственной и корпоративной работе и стремиться к внедрению
раскрытий данных ИПДО в существующие системы.
Странам, принимающим участие в экспериментальном проекте, будет предложено
изучить пути интегрирования раскрытия данных ИПДО в существующие государственные
и корпоративные механизмы. Экспериментальный проект не повлияет на масштаб
раскрытия (т.е. вся информация, которая должна быть раскрыта в соответствии со
Стандартом ИПДО, будет по-прежнему раскрываться), но предложит гибкость в том, как
раскрываются данные. Страны-участницы проекта будут выпускать Отчеты ИПДО,
которые вместо того, чтобы содержать всю информацию, необходимую по Стандарту,
будут указывать, где доступна такая информация, и оценивать надежность, полноту и
полезность имеющихся данных. Ожидается, что Отчет ИПДО заполнит все пробелы, если
данные, содержащиеся в других источниках, являются неполными, и поместит их в
соответствующий контекст.
Интегрирование раскрытия направлено на устранение повторов в практике отчетности.
Многие страны уже публикуют информацию о лицензиях, объемы добычи и контракты в
интернете. Там, где существует такая практика, интегрирование должно быть
относительно простым. Данные о доходах могут быть менее доступны, однако, некоторые
страны уже регулярно публикуют данные о доходах до публикации отчетов ИПДО. В
1
https://useiti.doi.gov/
4
Концептуальный документ – Экспериментальный проект по интегрированию раскрытия информации ИПДО
Сьерра-Леоне, например, онлайновый портал лицензий связан непосредственно с
горнодобывающей кадастровой системой и включает данные по доходам отдельных
компаний2. Многие международные компании в настоящее время предоставляют данные
об уплате налогов в рамках требований отчетности стран или раскрывают эту
информацию в своих годовых отчетах. Страны-участницы экспериментального проекта
будут поощряться к тому, чтобы учитывать эти данные в своем процессе ИПДО, а также
изучать возможности для раскрытия данных через альтернативные каналы помимо
Отчетов ИПДО, чтобы улучшить своевременность данных и сохранение прозрачности, а
также снизить финансовое бремя необходимости ежегодного сбора данных и их выверки.
Для успеха экспериментального проекта потребуется поддержка и интерес всех
заинтересованных сторон, а также активная вовлеченность МГЗС. Потребуется
поддержка со стороны соответствующих государственных органов, в большинстве
случаев - отраслевых министерств, министерства финансов и ГП, а также компаний и
гражданского общества.
4
Объем Работы
Секретариат планирует проведение экспериментального проекта, в котором страны будут
поощряться достичь следующего:
(i)
Выпустить технико-экономическое обоснование для оценки реализуемости
внедрения раскрытий данных ИПДО в государственные системы и корпоративную
отчетность. На основании технико-экономического обоснования согласовать план
со сроками и действиями, необходимыми для интегрирования прозрачности.
Проект ТЗ для технико-экономического обоснования, представленный Правлению
ИПДО в Браззавиле, прилагается в Приложении А.
(ii)
К концу 2016 г. добиться раскрытия данных ИПДО в государственных системах в
соответствии с их охватом и сроками, установленными в плане. Информация,
которая еще не интегрирована, должна раскрываться в Отчете ИПДО.
(iii)
Включить краткий отчет о ходе этой работы в годовой отчет о работе за 2015 год
(срок - до 1 июля 2016 г.) и в годовой отчет о работе за 2016 год (срок – до 1 июля
2017 г.)
Ожидаемые результаты экспериментального проекта включают (i) отчет об извлеченных
уроках и последствиях для ИПДО и (ii) инструкции по вариантам интегрирования
раскрытий данных ИПДО.
2
http://sierraleone.revenuesystems.org/login/auth
5
Концептуальный документ – Экспериментальный проект по интегрированию раскрытия информации ИПДО
5
График
Международный Секретариат предлагает следующие сроки для экспериментального
проекта:
Август - сентябрь 2015 г.


Определение стран-участниц
Определение потребности в технической и
финансовой поддержке
Октябрь – январь 2015 г.

Технико-экономические обоснования,
разработанные в странах-участницах проекта
Анализ достигнутого прогресса на заседании
Правления в декабре
Формулирование возможных уточнений
Стандарта для способствования интегрированию
раскрытий данных ИПДО
Анализ достигнутого прогресса и извлеченных
уроков во время Международной Конференции;
презентация планов

Февраль 2016 г.

Февраль - декабрь 2016 г.



Декабрь - июнь 2017 г.


Интегрирование раскрытий информации в
государственные и корпоративные системы в
соответствии с согласованными планами
Публикация первых Отчетов ИПДО, отражающих
более упорядоченную прозрачность
Регулярные обзоры достигнутого прогресса
Оценка результатов экспериментального проекта,
включая реализуемость различных вариантов
интегрирования раскрытия, извлеченные уроки по
улучшению своевременности и доступности
данных и вариантов обеспечения надежности и
полноты данных
Разработка инструкций по вариантам
интегрирования раскрытия ИПДО в
государственные и корпоративные механизмы.
6
Концептуальный документ – Экспериментальный проект по интегрированию раскрытия информации ИПДО
Приложение – Интегрирование отчетности ИПДО:
ТЗ для технико-экономического обоснования
ИНТЕГРИРОВАНИЕ ОТЧЕТНОСТИ
ИПДО: ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
ДЛЯ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО
ОБОСНОВАНИЯ
[СТРАНА],
УТВЕРЖДЕНО МГЗС [ДАТА]
Содержание............................................................................................................................................... 2
1. Краткая справка ................................................................................................................................ 6
2. Цели порученного задания ............................................................................................................ 7
3. Объем Работы ................................................................................................................................... 8
4. Выходные документы ......................................................................................................................... 9
5. Требования к Консультанту ......................................................................................................... 10
6. Административные меры.............................................................................................................. 10
7. Справочные материалы................................................................................................................ 10
Приложение A – Раскрытие информации, требуемое Стандартом ИПДО ............................. 11
1. Краткая справка
Инициатива Прозрачности в Добывающих Отраслях (ИПДО) - это общемировой стандарт,
который способствует прозрачности и подотчетности в добывающем секторе. Она имеет
основательную и в то же время гибкую методологию для раскрытия платежей компаний и
доходов правительства от нефтегазовой и горнодобывающей промышленности на уровне
страны, а также для получения другой информации о добывающем секторе, такой как
информация о правовой основе и фискальном режиме, о практике лицензирования,
государственных компаниях, объемах добычи и экспорта и т.п. Требования для
7
Концептуальный документ – Экспериментальный проект по интегрированию раскрытия информации ИПДО
внедряющих стран изложены в Стандарте ИПДО3. Дополнительная информация
приводится по адресу: www.eiti.org
Каждая внедряющая страна устанавливает собственный процесс ИПДО, адаптированный
к конкретным потребностям этой страны. Это включает определение охвата информации
для публикации и рассмотрение того, как раскрытие информации о добывающем секторе
может быть интегрировано в порталы правительства и компаний для того, чтобы
способствовать более широким мерам по улучшению управления добывающим сектором.
До настоящего времени наибольшая часть информации, требуемой для раскрытия по
Стандарту ИПДО, собиралась и обнародовалась через Отчеты ИПДО. По состоянию на
март 2015 года опубликованные Отчеты ИПДО охватили информацию за 237 финансовых
лет4. Отчеты ИПДО являются и останутся важным инструментом для привнесения
прозрачности в добывающий сектор во внедряющих странах. Однако в долгосрочном
выражении прозрачность в добывающих отраслях должна стать неотъемлемой частью
того, как правительство управляет этим сектором и как компании работают в этом
секторе. Вместо того, чтобы просто полагаться на механизм отчетности ИПДО для
обеспечения прозрачности, правительства, внедряющие ИПДО, поощряются к тому,
чтобы информация, требуемая Стандартом ИПДО, стала общедоступной через системы
государственной и корпоративной отчетности, такие как базы данных, веб-сайты, годовые
отчеты, порталы, реестры и т.п. В некоторых случаях уже могут существовать механизмы
отчетности, на основе которых может развиваться ИПДО. В других случаях такие системы
могут отсутствовать и должны быть созданы или являются неполными и требуют
усовершенствования. Критически важным вопросом является понятность и надежность
публикуемых данных. В этой связи [контрактная сторона] ищет компетентную и
авторитетную фирму или физическое лицо для проведения анализа реализуемости
(технико-экономического обоснования) и разработки "дорожной карты" для
интегрирования раскрываемой информации ИПДО в государственные системы в
соответствии с настоящим Техническим Заданием.
[В этом разделе должна быть представлена дополнительная общая вводная
информация о внедрении ИПДО в стране. Она должна содержать четко обозначенные
цели внедрения ИПДО, согласованные МГЗС и изложенные в рабочем плане МГЗС
ИПДО. Должен быть предоставлен электронный адрес рабочего плана ИПДО с
дополнительными комментариями по текущему состоянию отчетности ИПДО и целям
МГЗС по интегрированию отчетности ИПДО в другие порталы правительства и компаний.]
2. Цели порученного задания
Цель порученного задания состоит в том, чтобы оценить реализуемость интегрирования
раскрытий ИПДО в государственные системы и корпоративную отчетность. Консультант
представит анализ реализуемости (технико-экономическое обоснование), который:
(1) оценивает, в какой степени информация, требуемая по Стандарту ИПДО или другим
образом уместная для достижения целей, указанных в рабочем плане МГЗС, уже
открыта для общественности правительством [Страна];
3
http://eiti.org/files/English_EITI%20STANDARD_11July_0.pdf
4
https://eiti.org/countries/reports
8
Концептуальный документ – Экспериментальный проект по интегрированию раскрытия информации ИПДО
(2) характеризует любые препятствия или пробелы в раскрытии своевременной, полной и
надежной информации, а также потребности в технической или финансовой
поддержке;
(3) документирует мнения заинтересованных сторон и их готовность интегрировать
раскрытия информации по ИПДО в государственные и корпоративные системы;
(4) предлагает программу для интегрирования раскрываемой информации ИПДО. Это
должно включать действия, имена ответственных исполнителей, сроки, потребности в
ресурсах и в технической помощи.
Технико-экономическое обоснование будет
вопросов интегрировании отчетности ИПДО.
поддерживать
МГЗС
в
рассмотрении
3. Объем Работы
Ожидается, что консультант выполнит следующие задачи:
1. Изучит рабочий план МГЗС для достижения четкого понимания целей и охвата
внедрения ИПДО в [страна] . Консультант должен также рассмотреть все годовые
отчеты о проведенной работе, выпущенные МГЗС, чтобы понять прогресс в
достижении целей и проанализировать любые меры, предпринимаемые МГЗС для
выполнения всех рекомендаций предыдущих Отчетов ИПДО и процессов
Санкционирования. Где это применимо, консультант должен провести анализ всех
предшествующих Отчетов ИПДО и Отчетов о Санкционировании для получения
понимания текущего охвата и состояния процесса отчетности ИПДО в [страна] и
участков, требующих дальнейшего улучшения.
2. Проведет консультации с заинтересованными сторонами, в частности, с членами
многосторонней группы заинтересованных сторон, а также с органами правительства,
участвующими в управлении добывающими отраслями промышленности в [страна],
чтобы выяснить их взгляды и возможные трудности интегрирования раскрываемой
информации ИПДО в государственные системы.
3. Выпустит отчет по технико-экономическому обоснованию, который:
(i)
называет органы правительства, отвечающие за сбор и хранение информации,
необходимой по Стандарту ИПДО (Требования ИПДО 3 и 4, изложены в
Приложении А);
(ii) оценивает, какая информация, требуемая Стандартом ИПДО, уже обнародована
органами правительства, и в каком формате это сделано, например, онлайновые
кадастры и реестры, веб-страницы правительства по правовым, фискальным и
административным аспектам сектора и т.п. Консультант должен также
рассмотреть, какие данные представляются в открытой форме компаниями в их
отчетах и на их веб-сайтах, и изучить варианты расширения этих раскрытий
данных;
(iii) оценивает соответствие информации текущему моменту, ее полноту (включена
ли вся информация, требуемая Стандартом ИПДО) и надежность. При наличии
нескольких общедоступных источников данных консультант должен оценить их
последовательность;
9
Концептуальный документ – Экспериментальный проект по интегрированию раскрытия информации ИПДО
(iv) при выявлении информационных пробелов и/или при сомнениях в надежности
данных - рекомендовать меры по устранению пробелов, включая улучшение
своевременности, полноты, надежности, наличия и доступности информации.
Консультант должен определить, имеется ли в системах правительства
информация, которая не предоставлена общественности, но могла бы быть легко
опубликована он-лайн. Технико-экономическое обоснование должно также
выявить любые другие препятствия для раскрытия информации, требуемой
Стандартом ИПДО, в системах отчетности правительства.
(v) описывает заслуживающий доверия подход к раскрытию финансовой
информации, требуемой Стандартом ИПДО (Требования 4 и 5). Представляется,
что технико-экономическое обоснование представит рекомендации о том, как
интегрировать раскрываемую финансовую информацию в системы компаний и
правительства, например, путем интегрирования данных в онлайновые кадастры
лицензий или включения баз данных и/или форм отчетности на веб-сайты
правительства, компаний и/или национальные веб-сайты ИПДО. На основе
анализа предыдущих Отчетов ИПДО, включая уровни несоответствий и
надежность процедур аудита и подтверждения достоверности данных в
компаниях и органах правительства, участвующих в отчетности ИПДО,
консультант должен представить варианты устранения недостатков в выверке
финансовых данных. Это могло бы включать
полную выверку по типу
"традиционной" отчетности ИПДО, выборочные проверки правильности выверки
некоторых транзакций или определенный процент проверки раскрытий данных и
т.п. Ожидается, что консультант даст обоснование рекомендуемого варианта.
4. На основе технико-экономического обоснования консультант должен предложить
дорожную карту для интегрирования раскрытий ИПДО с учетом Требования 2 о
своевременной отчетности ИПДО. Дорожная карта должна включать действия,
которые необходимы для полного интегрирования раскрываемой информации в
системы правительства, должна содержать имена ответственных сторон, сроки,
ресурсы и потребности в технической помощи. Где требуется значительная работа
для обеспечения доступности данных через системы правительства, дорожная карта
должна предложить пошаговый подход с указанием информации, доступной в
существующих источниках, и информации, которая должна быть полностью или
частично собрана или раскрыта через процессы ИПДО. Ожидается, что консультант
будет принимать во внимание местные особенности (например уровень доступности
Интернета) и передовую международную практику.
4. Выходные документы
[Ожидается, что выполнение задания начнется [дата] и достигнет пика с выпуском
окончательного Отчета технико-экономического обоснования к [дата]. Предлагаемый
график работы приводится ниже:
Подписание контракта
[дата]
Рассмотрение документации.
[дата] - [дата]
Консультация с заинтересованными сторонами и сбор
данных
[дата] - [дата]
10
Концептуальный документ – Экспериментальный проект по интегрированию раскрытия информации ИПДО
Проект отчета технико-экономического обоснования
[дата]
Окончательный отчет технико-экономического
обоснования,, включающий презентацию плана действий.
[дата]
5. Требования к Консультанту
Консультант должен продемонстрировать следующее:

Техническая и финансовая квалификация, включая знание и опыт работы по
вопросам прозрачности и управления, по государственным финансам и
финансовой отчетности, а также способность к диалогу с различными
заинтересованными сторонами. Предпочтительно, доказанный опыт работы по
вопросам ИПДО.

Знание нефтегазового и горнодобывающего секторов или других секторов
природных ресурсов, предпочтительно, в [страна].

Послужной список аналогичной работы.

[Добавить информацию о любых других
компетентности, человеко-днях занятости и пр.]
требуемых
квалификациях
и
6. Административные меры
[Добавить информацию о линиях отчетности, поддержке, предоставляемой Консультанту
во время выполнения работы, прочих организационных и административных мерах со
стороны МГЗС.]
7. Справочные материалы

Стандарт ИПДО, в частности, Требования 2 -5, http://eiti.org/document/standard;

Руководящие инструкции по внедрению ИПДО, выпущенные Международным
Секретариатом,
http://eiti.org/document/guidance-notes-implementing-countries,
в
частности руководящие инструкции по охвату инициативы (#9) и определению понятия
существенности (#13). Рекомендуется, чтобы консультант обращался в
Международный Секретариат ИПДО по всем вопросам и за любыми разъяснениями в
связи со Стандартом ИПДО и выполнением требований ИПДО;

Согласованные процедуры для Независимых Администраторов, включая
стандартные формы отчетности ИПДО, которые могут быть получены в
Международном Секретариате.;

Воздействие внедрения ИПДО: Справочник материалов для сторон,
определяющих политический курс, и для заинтересованных сторон, в частности,
главы 4 и 5;

Примеры исследований охвата инициативы, по адресу http://eiti.org/document/guidancenotes-implementing-countries и в Международном Секретариате; и

[Добавить другие уместные источники информации, включая электронные ссылки на
Отчеты ПДО, информацию о лицензионных системах, онлайновых кадастрах и
реестрах,
веб-страницы
правительств
по
юридическим,
финансовым
и
административным аспектам сектора и т.п.]
11
Концептуальный документ – Экспериментальный проект по интегрированию раскрытия информации ИПДО
Приложение A – Раскрытие информации, требуемое Стандартом
ИПДО
В данном Приложении приводится информация о раскрытиях данных, которые требуются
по Стандарту ИПДО и которые должны оцениваться в технико-экономическом
обосновании. При проведении оценки Консультант должен обращаться к подробным
требованиям о раскрытии информации, приведенным в Стандарте ИПДО, для того, чтобы
обеспечить полное рассмотрение всех деталей и подробностей.

Правовая основа и фискальный режим, действующие в добывающих отраслях
(Требование ИПДО 3.2);

Ключевые особенности добывающего
разведочные работы (Требование 3.3);

Информация о вкладе добывающих отраслей в экономику за [год] в соответствии с
Требованием ИПДО 3.4;

Объемы добычи и экспорта (Требование ИПДО 3.5);

Где это применимо, информация о роли государственных предприятий (ГП) в
добывающем секторе и финансовых взаимоотношениях между правительством и ГП,
о квазифискальных расходах и участии правительства в нефтегазовых и
горнодобывающих компаниях, работающих в [страна] (Требование ИПДО 3.6).

Информация о получении доходов и распределении доходов в соответствии с
Требованиями ИПДО 3.7 и 3.8.

Существование и полнота открытых реестров лицензий, а также информация о
процессах и процедурах предоставления лицензий (Требования ИПДО 3.9 и 3.10);

Наличие открытого реестра бенефициаров добывающих компаний (Требование ИПДО
3.11).

Политика и практика [страна] в раскрытии контрактов и лицензий, которые
определяют разведку и добычу нефти, газа и минералов, и любые проводимые
реформы (Требование ИПДО 3.12);

Потоки доходов, которые должны раскрываться в соответствии с Требованием ИПДО
4.1 и 4.2. Анализ должен охватывать следующее:
сектора,
включая
все
существенные
o
Налоги и другие потоки доходов, перечисленные в п. 4.1.b;
o
Любые доходы, связанные с продажей доли добычи государства, или другие
доходы, полученные в натуральной форме (4.1.с).
o
Любые доходы, связанные с предоставлением инфраструктуры, и другие
бартерные сделки (4.1.d);
o
Любые обязательные и добровольные социальные расходы добывающих
компаний (4.1.e);
o
Любые доходы, связанные с платежами за транспортировку (4.1.f);
o
Любые доходы, получаемые местными органами
нефтегазовых и горнодобывающих компаний (4.2.d);
o
Любые переводы доходов от добывающих отраслей между центральными и
субнациональными уровнями правительства (4.2.e); и
o
Любые транзакции между ГП и другими органами правительства (4.2.c).
правительства
от