Компендиум ВТамО по управлению таможенными рисками

Неофициальный перевод осуществлен Региональным офисом по институциональному
развитию в Баку, Азербайджан, с целью повышения знаний русскоязычной аудитории.
Английские и французские версии, доступные на сайте ВТамО, являются единственными
официальными текстами Всемирной таможенной организации.
Компендиум ВТамО по управлению таможенными рисками
СОДЕРЖАНИЕ
ПРЕДИСЛОВИЕ ......................................................................................................................................... 3
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА ............................................................................................................... 5
I.
ВВЕДЕНИЕ ........................................................................................................................................ 6
II.
ГЛОССАРИЙ ..................................................................................................................................... 8
ПРЕДИСЛОВИЕ
ПРЕДИСЛОВИЕ
Мы живем в стремительно меняющемся мире, в котором
глобальная торговля лежит в основе экономического роста и
социального развития. Стабильные условия торговли
позволяют странам получить существенные преимущества,
которые могут оказывать положительное влияние на
общество и жизнь его членов.
Таможня играет важную роль в обеспечении того, чтобы
глобальная торговля отвечала регулятивным требованиям и
национальному законодательству. Изменения в стратегии
деятельности Таможни и долгосрочный рост объемов
торговли и перевозок оказали влияние на способ управления
таможенными службами и используемый ими подход к
выполнению поставленных перед ними задач.
Новые приоритеты, определенные правительством, наряду с трудностями, возникающими на
границе, заставили многие службы заняться поиском более структурированных и
систематических способов управления рисками. Сегодня Таможня должна рассматривать все
риски независимо от места их возникновения и на как можно более раннем этапе цепи
поставок.
Наряду с прочими ключевыми элементами структуры, о которых идет речь в стратегическом
документе ВТамО «Таможня в 21-м веке», а также стандартами и руководствами,
содержащимися в пересмотренной Киотской конвенции и Системе рамочных стандартов по
обеспечению безопасности и содействию глобальной торговле, управление рисками является
наиважнейшим элементом, лежащим в основе деятельности всех современных таможенных
служб.
Продвижение автоматизации и представление более полной информации на как можно более
раннем этапе цепи поставки позволили Таможне повысить эффективность оценки рисков и
внедрить целенаправленные контрольные меры, сконцентрированные на рисках,
представляющих высокую степень опасности.
Благодаря подходящим действенным и эффективным контрольным мерам Таможня получает
возможность ускорять перевозки, представляющие низкую степень риска, и продвигать
ключевые цели, установленные правительством в рамках содействия торговле и
передвижению.
Члены и Секретариат ВТамО совместно с партнерами из частного сектора и научного
сообщества проделали огромную работу по сбору и объединению самых последних знаний о
рисках. На основании таких знаний был составлен настоящий новый Компендиум ВТамО по
управлению таможенными рисками, который представляет собой практическое руководство,
включающее ведущие практики, полезные ситуационные исследования и примеры из
реальной жизни со всего мира.
Будучи «живым» документом, настоящий Компендиум будет подвергаться постоянному
обновлению в целях отражения в нем самых последних изменений в области управления
рисками и ведущих практик Членов ВТамО. Благодаря этому он будет оставаться
ПРЕДИСЛОВИЕ
применимым к глобальному таможенному сообществу и носить обязательный для него
характер.
Мы надеемся, что широкое использование настоящего справочного руководства позволит
добиться усовершенствования контрольных мер, используемых Таможней, и будет
способствовать увеличению трансграничных потоков товаров, людей и транспортных
средств.
Кунио Микурия
Генеральный секретарь
Всемирная таможенная организация
ПРЕДИСЛОВИЕ
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА
Таможенные службы должны стремиться к поиску разумного и справедливого баланса
между обеспечением соблюдения требований законодательства и минимизацией сбоев в
законной торговле и жизни общества, а также связанных расходов. Благодаря принятию
целостного подхода к управлению соблюдением требований законодательства на основании
оценки рисков можно достичь оптимальных уровней как содействия торговле, так и
осуществления контроля над ней. Основной чертой такого подхода является активное
стимулирование клиентов к добровольному соблюдению требований законодательства
(низкая степень риска), благодаря чему можно будет выделить ресурсы, осуществляющие
контроль, в которых испытывается постоянный недостаток, на работу с рисками,
представляющими высокую степень опасности.
Крепкая структура управления организационными рисками является одним из
предварительных условий использования подхода к управлению соблюдением требований
законодательства на основании оценки рисков. Такая структура включает основу и
организационные руководства по управлению рисками, что позволяет выявлять, оценивать и
управлять отдельными рисками в масштабе всей организации путем предоставления
служащим всех уровней возможности принимать структурированные и систематические
решения на основании оценки рисков.
В целях обеспечения эффективности управления рисками необходимо, чтобы оно стало
частью организационной культуры и стратегии осуществления Таможней своей
деятельности. Практический опыт Членов показывает, что на это может уйти несколько лет и
что руководители и персонал на всех уровнях должны неизменно проявлять приверженность
к достижению поставленных перед ними задач. Службы должны контролировать,
анализировать и оценивать используемые ими практики управления рисками и постоянно
развивать их.
На операционном уровне таможенным службам предлагают использовать контрольные
процедуры, основанные на оценке рисков; такие процедуры разрабатываются на основании
имеющихся оперативных данных и информации. Целью таких процедур является выявление
надежных операторов/лиц и партий товаров/сделок, представляющих низкую степень риска,
которые могут получить более активную поддержку и которые противопоставляются
операторам/лицам и партиям товаров/сделкам, которые требуют более пристального
контроля. Настоящий Компендиум включает практические и оперативные инструменты,
которые позволяют Таможне оценивать, профилировать и распределять потоки товаров,
людей и транспортных средств, которые пересекают международные границы, а также
определять, вмешательство на каких уровнях может потребоваться или не потребоваться.
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА
I.
ВВЕДЕНИЕ
Международная торговля является основным двигателем экономического роста и развития.
Она позволяет повысить уровень жизни, как в развитых, так и в развивающихся странах,
способствует снижению уровня бедности, а также повышению стабильности, безопасности и
миролюбия во всем мире1. Таможенные службы играют важную роль в международной
торговле. Их основная задача заключается в осуществлении правоохранительной
деятельности, сборе пошлин и налогов, проведении быстрой таможенной очистки товаров и
обеспечении выполнения требований законодательства.2
В последнее время возросшая сложность и объемы международной торговли, обусловленные
технологическими разработками, которые совершили революцию в глобальной торговле,
оказали существенное влияние на способ осуществления таможенными службами своих
обязательств и организацию их деловых операций. Сегодня Таможня должна оказывать
всестороннее содействие торговле и в то же время сохранять контроль над международными
перевозками товаров, людей и транспортных средств. Стремясь найти баланс между
указанными целями, Таможня постепенно отходит от традиционных способов контроля и
принимает новый образ мышления и подходы к выполнению поставленных перед ней задач.
Таможенные службы все более активно принимают способы управления рисками в целях
определения областей, в которых существует наибольшая вероятность возникновения риска,
и способов эффективного распределения ресурсов, в которых испытывается постоянная
нехватка, для управления такими рисками. Это позволяет достичь целей, поставленных
правительством перед Таможней, а также оправдать ожидания торгового сообщества и
граждан.
Управление рисками никоим образом не является новым видом деятельности для Таможни,
и можно с уверенностью сказать, что все службы в своей деятельности применяют ту или
иную форму управления рисками, формально или неформально. Однако результаты
исследования, проведенного Секретариатом ВТамО, говорят о том, что управление рисками
иногда осуществляется с учетом конкретных обстоятельств или на интуитивном уровне и не
всегда систематическим и структурированным образом3. Чтобы избежать ошибок, связанных
с разрозненным подходом к управлению рисками, многие службы внедряют новые бизнесмодели и стремятся использовать более дисциплинированный и структурированный подход
к управлению рисками.
Настоящий Компендиум представляет собой общий справочный документ, в котором
рассматриваются понятия, связанные с управлением рисками в Таможне; он поможет Членам
разработать и внедрить всеобъемлющий подход к управлению рисками. Настоящий
Компендиум разработан на основании большого числа документов и инструментов,
используемых Таможней при управлении рисками; в нем также содержатся обновленные и
1
WCO (2008), Customs in the 21st Century Strategy, стр. 2
WCO (1999), RKC GA Guidelines 6 on Customs Controls, стр. 5
3
Согласно Консолидированным результатам Исследования по реализации Системы рамочных стандартов по
обеспечению безопасности и содействию глобальной торговле (июнь 2010, приложение к док. SP0329, стр. 9),
«Результаты исследования однозначно говорят о том, что большинство Членов, принявших участие в
исследовании, в целом внедрили и осуществили вложения в автоматизацию процесса управления рисками.
Однако анализ потребностей свидетельствует о том, что качество управления рисками может быть повышено и
что многие службы все еще должны включить управление рисками в свою организационную культуру и
процесс принятия решений на всех уровнях организации.»
2
ВВЕДЕНИЕ
объединенные результаты работы, проведенной ВТамО, что позволяет международному
таможенному сообществу говорить на одном языке в процессе управления рисками.
Настоящий Компендиум направлен на достижение пяти целей. Во-первых, в нем содержатся
определения некоторых из ключевых терминов, связанных с управлением рисками. Вовторых, в нем описывается процесс управления рисками в рамках Таможни. В-третьих, в нем
указываются ключевые компоненты целостного подхода к управлению организационными
рисками, включая систематические методы управления рисками. В-четвертых, в нем
описываются различные способы и инструменты практического управления рисками. Впятых, в нем содержатся ситуационные исследования, рассказывающие об опыте Членов в
области управления рисками.
Настоящий Компендиум состоит из двух отдельных, но в то же время взаимосвязанных
томов. Том 1 начинается с описания изменяющих условий осуществления деятельности; в
нем определяется необходимость принятия целостного подхода к управлению соблюдением
требований законодательства на основании оценки рисков, который позволяет службам
повысить эффективность своей деятельности и более точно достигать поставленных перед
ними целей (Глава 1). Затем в нем описываются различные элементы структуры управления
организационными рисками. Такие элементы включают распоряжения и обязательства,
указания по управлению рисками, осуществление управления рисками, контроль и анализ, а
также механизмы постоянного обучения и развития подхода (Глава 2) 4. Постепенное
включение управления рисками в организационную культуру и развитие возможностей по
управлению рисками рассматриваются в Главе 3. В Главе 4 подводятся краткие итоги и
обобщаются ключевые вопросы, рассмотренные в Томе 1.
Том 2 посвящен управлению операционными рисками. Он включает материал по
правоохранительной деятельности, предназначенный только для Таможни, в том числе
многочисленные практические руководства и схемы оценки рисков, относящиеся к
передвижению товаров, людей, транспортных средств, экономических операторов и прочих
участников международной торговли. Вопросы, которые рассматриваются в Томе 2, могут
быть разделены на четыре большие группы:
оценка рисков, профилирование и определение объектов для проверки;
показатели рисков;
анализ; и
информация и оперативные данные.
Компендиум является «живым» документом и будет подвергаться постоянному обновлению
в целях отражения самых последних изменений в практиках управления рисками в
современных постоянно меняющихся условиях, в которых работает Таможня.
Ответственность за обновление Тома 1 несет Постоянный технический комитет (ПТК), в то
время как Правоохранительный комитет (ПК) отвечает за управление документами,
включенными в Том 2.
4
Текст в этой части Компендиума тесно связан со стандартом Международной организации по стандартизации
(ИСО) «31000:2009 Управление рисками - принципы и руководства»
ВВЕДЕНИЕ
II.
ГЛОССАРИЙ
Ключевые термины, связанные с управлением рисками, которые используются в
Компендиуме, приведены ниже.
Информация: любые данные, как подверженные обработке или анализу, так и нет, любые
документы, отчеты и прочие сообщения в любой форме, включая их электронные,
засвидетельствованные или заверенные копии.
Оперативные данные: результат, полученный в процессе сбора и обработки
соответствующей информации, который используется в качестве основания для принятия
решения использующим его лицом.
Номинальные данные: все имеющиеся данные, относящиеся к идентифицированному или
не идентифицированному физическому и/или юридическому лицу, включая, помимо
прочего, идентификационные номера, номера, связанные с налоговым учетом (например,
номер плательщика НДС), а также данные, относящиеся к физической идентификации.
Риск: результат сомнений, возникающих в отношении объектов.
Анализ рисков: систематическое использование имеющейся информации в целях
определения того, как часто могут возникать определенные риски, а также масштаба их
возможных последствий.
Готовность к принятию риска: размер и тип риска, который служба готова принять.
Оценка риска: общий процесс выявления, анализа, оценки и определения приоритетности
риска.
Оценка и определение приоритетности риска: процесс сравнения результатов анализа
риска с критериями риска в целях определения того, является ли риск и/или его масштаб
приемлемым или терпимым.
Показатели риска: определенные критерии, которые при их рассмотрении в совокупности
служат практическим руководством по выбору и определению перевозок, которые
представляют риск нарушения таможенного законодательства.
Управление рисками: скоординированная
руководство и контроль рисков.
деятельность
служб,
направленная
на
Структура управления рисками: набор компонентов, составляющих основу и
организационные распоряжения по разработке, реализации, мониторингу, анализу и
постоянному совершенствованию процесса управления рисками в масштабах всей
организации.
План управления рисками: схема, включенная в структуру управления рисками, в которой
указываются подход, элементы управления и ресурсы, которые необходимо использовать
при управлении рисками.
Политика управления рисками: документ, содержащий общее описание намерений и
направления, которого придерживается служба при управлении рисками.
ГЛОССАРИЙ
Процесс управления рисками: систематическое применение политик, процедур и практик
управления к процессу документирования, коммуникации, консультирования, определения
условий, а также выявления, анализа, оценки, обработки, мониторинга и анализа риска.
Владелец риска: лицо или организация, несущая ответственность и уполномоченная на
управление риском.
Матрица рисков: инструмент, который используется в целях ранжирования
представления рисков с разбивкой по их последствиям и возможности их возникновения.
и
Профиль риска: описание группы рисков, включая заранее определенное сочетание
показателей риска, на основании собранной, проанализированной и сгруппированной
информации.
Реестр рисков: организационный документ по планированию, определяющий риски, с
которыми сталкивается служба, и относящий риски к владельцам рисков.
Терпимость к риску: готовность службы или заинтересованного лица нести риск после его
обработки, в целях выполнения своих задач.
Обработка риска: решение или действие, которое принимается в ответ на выявленный риск.
Определение объектов для проверки: выбор для изучения/проверки определенной партии
товаров, пассажира, транспортного средства, сделки или организации на основании анализа
риска, профилирования, изучения документов, наблюдения и методов опроса.
Примечание: Вместо термина «определение объектов для проверки» (targeting)
иногда используется термин «отбор» (selectivity).
ГЛОССАРИЙ