СОДЕРЖАНИЕ Стр. ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..... 5 ГЛАВА 1 Анализ данных по оценке стоимости проектных работ в России и за рубежом…………………………………………..………………... 11 1.1 Анализ существующих методик оценки и прогнозирования трудоемкости проектирования………………………………………………….. 11 1.2 Классификация морских нефтегазопромысловых плавучих сооружений по назначению……………………………………………………………………. 19 1.3 Классификация морских буровых установок и морских стационарных платформ…………………………………………………………………………. 22 1.4 Влияние CAD-систем на процесс проектирования………………………... 26 1.5 Данные о трудоемкости компании “DORIS Engineering”……………….... 28 1.6 Роль науки в освоении шельфа РФ и создании современных средств океанотехники……………………………………………………………………. 28 1.7 Нормирование труда в научно-технических организациях………………. 30 1.8 Понятие договоров на выполнение научно-исследовательских, опытноконструкторских работ…………………………………………………………... 32 1.9 Различия между НИР и ОКР………………………………………………... 33 1.10 Особенности нормирования труда исследователей…….………………... 35 1.11 Анализ статистических данных о стоимости проектирования средств океанотехники в РФ и за рубежом…………………………………………….... 35 1.12 Анализ существующих методик оценки стоимости проектирования объектов капитального строительства производственного и непроизводственного назначения…………………………………………......... 36 ГЛАВА 2 Методы ценообразования и подходы к оценке стоимости проектных работ средств океанотехники………………...…………………. 49 2.1 Связи и различия между оценкой стоимости и ценообразованием……… 49 2.2 Ценообразование на проектные работы средств океанотехники………… 52 2.3 Методы определения себестоимости проектных работ 61 2 Стр. 2.4 Уровень рентабельности проектных организаций………………………… 66 2.5 Метод расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости……………………………………... 67 2.6 Подходы к оценке стоимости проектных работ…………………………… 67 2.7 Применение совокупности методов ценообразования и подходов к оценке стоимости………………………………………………………………… 73 ГЛАВА 3 Разработка методологии оценки стоимости работ по проектированию средств океанотехники …………………………………... 76 3.1 Алгоритм расчета стоимости проектных работ средств океанотехники… 78 3.2 Исходные данные……………………………………………………………. 80 3.3 Применение затратного метода ценообразования к оценке стоимости проектных работ средств океанотехники………………………………………. 85 3.4 Применение доходного подхода к оценке стоимости проектных работ средств океанотехники…………………………………………………………... 87 3.5 Применение сравнительного подхода к оценке стоимости проектных работ средств океанотехники…………………………………………………… 97 3.6 Применение метода расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости………………….. 102 3.7 Применение метода анализа иерархии к полученным результатам расчета стоимости проектных работ средств океанотехники………………… 105 ГЛАВА 4 Практическое применение методологии оценки стоимости работ по проектированию средств океанотехники..……………………….. 111 4.1 Оценка стоимости проектных работ платформы затратным методом ценообразования…………………………………………………………………. 111 4.2 Оценка стоимости проектных работ платформы сравнительным подходом к оценке стоимости…………………………………………………... 113 4.3 Оценка стоимости проектных работ платформы доходным подходом к оценке стоимости………………………………………………………………… 4.4 Оценка стоимости проектных работ платформы в процентах от ее 3 119 Стр. строительной стоимости………………………………………………………… 126 4.5 Применение метода анализа иерархии для оценки конечной стоимости проектных работ платформы……………………………………………………. 127 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………… 132 ЛИТЕРАТУРА…………………………………………………………………... 136 ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………… 145 4 ВВЕДЕНИЕ Рост российской экономики в значительной степени связан с увеличением производства нефти и газа в стране. По долгосрочным прогнозам Министерства энергетики РФ, для развития экономики на период до 2020 года и далее рост добычи углеводородов в стране должен продолжиться и составить: по нефти - в среднем около 2% в год, по газу около 1 % в год. В то же время, возможности наращивания добычи углеводородов, в первую очередь, жидких, в основных нефтегазодобывающих регионах России (Западная Сибирь, Волга-Урал) ограничены, многие из месторождений, особенно нефтяных, выработаны на 50-70%. В этой связи, достижение перспективных планов добычи нефти и газа в России неизбежно потребует вовлечения в разработку новых месторождений этого сырья и, в первую очередь, в северных регионах страны и на шельфе. Особый интерес представляет Российский шельф, обладающий значительным углеводородным потенциалом. Для разработки эффективных и надежных технико-технологических средств и инфраструктуры для освоения морских месторождений потребуются самые современные технологии и оборудование, а также применение нестандартных организационно-технических решений. От эффективности таких решений во многом будут зависеть возможность и целесообразность освоения большинства новых месторождений. Большую роль в освоении Континентального шельфа России играют работы по проектированию средств океанотехники. Развитие науки и техники ставит перед проектантами этих средств все более сложные и трудоемкие задачи, требующие высокого уровня проектных решений и более совершенной организации работ. Вопросы организации проектирования средств океанотехники приобретают особую актуальность. Одной из проблем, не позволяющей повысить эффективность проектирования средств океанотехники за счет повышения инновационной базы 5 процесса, возможности привлечения квалифицированных кадров, является отсутствие методологии оценки стоимости проектной документации. Степень технических рисков в проектах по освоению шельфа для инвесторов велика и, поэтому, на первый план выдвигается задача качественного роста (повышения функциональности) производственного капитала, ориентированного на обеспечение достижения бюджетных, социальных и политических целей, а также требуемой доходности на вложенный капитал. Это не единственное, но обязательное условие того, чтобы деньги, сэкономленные в домашнем хозяйстве, в итоге были бы инвестированы в проект. В этом смысле условия их привлечения становится самостоятельной стратегической целью. Разработка методологии, которая позволит оценить стоимость проектных работ, формирующих реальный потенциал системы актуальна и в научном и в практическом плане. Анализ существующих методов оценки стоимости проектирования показал, что ни один из этих методов в полной мере не может быть применим для оценки стоимости проектирования средств океанотехники, что позволило сделать вывод о необходимости разработки соответствующей методологии. Разработка такой методологии позволит, в дальнейшем, формировать обоснованные договорные цены на всех этапах проектирования. Представленная диссертация является результатом самостоятельной работы автора. Обработана обширная информация по оценке стоимости проектных работ в судостроении и смежных отраслях. Предложена методология оценки стоимости проектных работ средств океанотехники, проведена оценка достоверности разработанной методологии. Публикации, посвященные вопросам оценки трудоемкости проектноконструкторских работ в судостроительной отрасли, за последние 10-15 лет практически отсутствуют. На основе обработки статистических данных о трудоемкости и сроках разработки проектов в отечественном судостроении в 1991 г. ЦНИИ «Румб» были выпущены «Нормативы трудоемкости и продолжительности проектирования 6 гражданских судов». В связи с тем, что в данных нормативах не учтен сегодняшний уровень автоматизации проектных работ, фактическая трудоемкость отличается от рассчитанной по нормативам в несколько раз. В настоящее время разработаны справочники базовых цен на проектные работы для строительства различных объектов, в том числе объектов судостроительной, нефтяной промышленности, а также объектов морского транспорта. Однако, номенклатура объектов и сооружений, представленная в них, не содержит средства океанотехники. Оценка стоимости нематериальных активов, к числу которых можно отнести и проектные работы, рассматривается в исследованиях таких российских и зарубежных авторов, как В.С. Валайдацев, А.Н. Козырев, В.Л. Макаров, Р. Рейли, Р. Швайс, Г. Смит, Р. Парр, Н.В. Хольцер, Г.М. Соловьева. Исследования, посвященные согласованию результатов полученных результатов оценки стоимости, представлены в работах Г.Г. Азгальдова, О.А. Ахметова, М.Б. Мжельского. Изучение научной литературы позволило определить, что существующие методы оценки стоимости проектирования в полной мере не могут быть применены для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники. Методы ценообразования и подходы к оценке стоимости нематериальных активов должны быть адаптированы для применения в отношении оценки стоимости проектирования. Вышеизложенное предопределило выбор темы, а также цель и задачи настоящего диссертационного исследования. Целью настоящей диссертационной работы является разработка методологии оценки стоимости работ по проектированию средств океанотехники. Достижение цели исследования обусловило необходимость постановки и решения следующих задач: 1. Анализ литературных источников по исследуемой проблеме; 7 2. Анализ данных по оценке стоимости проектирования в России и за рубежом и анализ существующих методов оценки стоимости проектных работ в судостроении и смежных отраслях; 3. Анализ методов ценообразования и подходов к оценке стоимости нематериальных активов; 4. Выбор и адаптация методов ценообразования и подходов к оценке стоимости, наиболее применимых для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники; 5. Сбор и анализ данных о возможности параллельного (одновременного) применения нескольких методов и подходов к оценке стоимости проектных работ средств океанотехники; 6. Анализ возможности применения метода анализа иерархии (МАИ) для согласования полученных результатов оценки стоимости проектных работ средств океанотехники с использованием нескольких методов и подходов; 7. Практическая реализация применения разработанной методологии оценки стоимости проектных работ средств океанотехники; 8. Анализ достоверности полученного результата в виде стоимости проектных работ средств океанотехники. Предметом исследования выступают методы ценообразования и походы к оценке стоимости, а также возможность их адаптации для применения в расчетах стоимости проектных работ средств океанотехники. Объектом исследования является деятельность, связанная с проектированием средств океанотехники. Научная новизна исследования состоит в следующем: • предложена концептуальная схема оценки стоимости проектных работ высокотехнологичных изделий на примере проектирования средств океанотехники • сформирована совокупность методов оценки стоимости работ по проектированию средств океанотехники; 8 • определены направления адаптации предложенных моделей оценки стоимости проектных работ при смещении целей оценки; • выявлены критерии согласования для целей получения интегральной оценки конечной стоимости проектных работ с помощью применения метода анализа иерархии МАИ; • МАИ адаптирован для его применения при согласовании результатов оценки стоимости проектных работ средств океанотехники, полученных с помощью двух методов и двух подходов; • доказана достоверность результатов, полученных с помощью разработанной методологии. Практическая формирования значимость обоснованных работы договорных заключается цен в возможности проектирования средств океанотехники. Апробация и внедрение результатов работы осуществлялись путем ее проверки в части оценки стоимости проектных работ в отделе прогнозирования развития гражданского судостроения, формирования и координации исполнения судостроительных программ ФГУП «Крыловский государственный научный центр» и показали свою обоснованность и возможность применения и в иных проектных организациях, работающих в сфере высоких технологий. Основные положения, выводы и рекомендации диссертационного исследования докладывались на 22 и 23 международной научно-технической конференции «International offshore and polar engineering conference» в 2012 и 2013 гг. Основные положения диссертации, выносимые на защиту В результате проведенных исследований получены следующие основные результаты: 1. Собрана, проанализирована и обработана информация по оценке стоимости проектирования в судостроении и смежных отраслях; 2. Проанализированы методы и подходы к оценке стоимости НМА. 9 3. Обосновано одновременное применение метода оценки стоимости в процентах от строительной стоимости объекта, затратного метода ценообразования, сравнительного и доходного подходов для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники после соответствующей адаптации данных методов и подходов. 3. Обосновано применение МАИ для согласования полученных результатов с использованием методов и подходов для оценки стоимости проектных работ. 4. Разработана методология оценки стоимости проектных работ средств океанотехники; 5. Подтверждена достоверность результатов, полученных с использованием разработанной методологии, на примере расчета стоимости морской технологической платформы типа SPAR. Личное участие автора состоит в определении цели и задач исследования, выборе объекта и предмета исследования, поисков источников информации и работа с ней. Теоретические и методические выводы, содержащиеся в диссертации, являются результатом самостоятельного исследования автора. Публикации. По теме диссертации опубликовано 7 статей,. 4 публикации в журналах Перечня ВАК РФ по 100 % авторского участия. В прочих журналах три публикации по 100% авторского участия. Диссертация состоит из введения, четырех глав, заключения, списка литературы. Объем работы составляет 167 стр., включая 54 таблицы, 12 рисунков, 6 приложений. Список литературы представлен 102 источником. 10 ГЛАВА 1 АНАЛИЗ ДАННЫХ ПО ОЦЕНКЕ СТОИМОСТИ ПРОЕКТНЫХ РАБОТ В РОССИИ И ЗА РУБЕЖОМ В данной главе представлены результаты анализа существующих методов оценки стоимости проектирования. В настоящее время в судостроении стоимость проектных работ определяется следующими методами: - Методы оценки и прогнозирования трудоемкости проектных работ, т.е. стоимость проектных работ определяется перемножением трудоемкости на стоимость нормо-часа; - Метод определения стоимости проектирования, исходя из строительной стоимости объекта, т.е. стоимость проектных работ как доля проектных работ в общей стоимости объекта; - Метод судостроительной определения стоимости промышленности по проектирования соответствующим объектов нормативным документам базовых цен на проектные работы. Перечисленные методы в различном неформальном сочетании применяются для оценки стоимости проектирования средств океанотехники и представляют интерес для дальнейшей разработки методологии оценки стоимости проектирования этих средств с помощью распределения трудоемкости проектных работ по стадиям, применением методов нормирования труда, с использованием статистических данных о доле проектных работ в общей стоимости строительства объекта, данных по базовым ценам на проектные работы в зависимости от общей стоимости строительства и от категории сложности проектирования в процентах и др. 1.1 Анализ существующих методик оценки и прогнозирования трудоемкости проектирования Роль оценки и прогнозирования трудоемкости работ по проектам значительно возросла в современных условиях, когда проектные организации участвуют в тендерах и необходимо объективно определить трудоемкость разработки проекта в целом и оценить стоимость работ с целью максимальных преимуществ в процедуре конкурсного отбора. 11 Показатели трудоемкости разработки проекта того или иного объекта имеют стохастический характер, зависят от множества факторов (включая такие из них, как поисковый/творческий характер работ, особенно на ранних стадиях проектирования), но должны определятся в интересах коммерческой деятельности проектных организаций на основе обработки статистических данных, экспертных оценок и хронометрирования операций. Публикации, посвященные вопросам оценки трудоемкости проектноконструкторских работ в судостроительной отрасли, за последние 10-15 лет практически отсутствуют. Рассмотрим отдельные работы в этом направлении. [Мацкевич В.А., Осипенко В.П., Петров Н.И., 2010] «Нормативы трудоемкости и продолжительности проектирования гражданских судов №299024-Н-91» На основе обработки статистических данных о трудоемкости и сроках разработки проектов в отечественном судостроении в 1991 г. ЦНИИ «Румб» были выпущены «Нормативы трудоемкости и продолжительности проектирования гражданских судов». В качестве классификационной базы использовался общесоюзный классификатор продукции (ОПК ВКГ, класс 74 «Суда») по его состоянию на 1991 г. (В настоящее время – общероссийский классификатор продукции ОК 005-93).[ «ОК 005-93. Общероссийский классификатор продукции», 1993г.] Для основных группировок нормативы представлены в виде зависимости трудоемкости проектных работ от водоизмещения порожнем, разбивки по этапам проектирования с выделением собственных работ и нормативной длительности этапов проектирования и их трудоемкости. Для вспомогательных нормативных группировок норматив трудоемкости определяется через переходный коэффициент, а разбивка по этапам и их длительность - по основной группировке. Например, в разделе 3 для группы «Суда наливные» основной группировкой являются суда для нефти и нефтепродуктов, бункеровщики жидким топливом, суда для химических продуктов и т.д. Норматив трудоемкости проектных работ для таких судов 12 составляет: при D ≤ 10000 т; Т ПР = 93D 0,160 при D ≥ 10000 т; Т ПР = 0,10 D + 306 , Распределение трудоемкости проектных работ по стадиям для этих судов следующее: - Эскизный проект - 5%; - Технический проект - 20%; - Разработка рабочей КД - 75%. К вспомогательной группировке относятся суда речные и озерные наливные самоходные для нефти и нефтепродуктов. Для таких судов норматив трудоемкости проектных работ составляет 0,90 от трудоемкости проектных работ для основной группировки. Распределение трудоемкости проектных работ по стадиям – такое же, как для судов основной группировки. [Нормативы трудоемкости и продолжительности проектирования гражданских судов №299024-Н-91, 1991] Качественные особенности проектируемых судов и организационнотехнический уровень проектной организации учитываются соответствующими качественными коэффициентами экспертного характера, согласованными с исполнителями. Данные нормативы трудоемкости устанавливаются для следующих этапов проектных работ: - Эскизный проект; - Технический проект; - Разработка рабочей и конструкторской документации. Стоимость проектных работ определяется перемножением трудоемкости на стоимость нормо-часа, в которой удобно и оперативно могут быть учтены многочисленные текущие изменения в экономике, связанные с проводимыми реформами, поскольку этот показатель ежегодно согласуется с заказчиками. Стоимость нормо-часа адекватно отражает также инфляцию и сама по себе может служить мерой инфляции. 13 Стоимость конструкторского нормо-часа определяется делением суммы себестоимости проектных работ и прибыли в тыс. руб. на полезный годовой фонд рабочего времени в тыс. нормо-часах. Себестоимость проектных работ определяется по формуле 1.1: СБ ПР = ЗП + СС + М + НР + Пр , (1.1) где: ЗП - расходы на оплату труда за год. Включается основная и дополнительная заработная плата. В основную заработную плату входят все выплаты за год по фонду заработной платы, исчисленные из тарифных ставок и окладов, стимулирующие и компенсирующие выплаты, премии в соответствии с действующими системами премирования. Дополнительная заработная плата включает оплату отпусков, вознаграждений за выслугу лет и т.п. С другой стороны, размеры расходов на оплату труда определяются фактическим объемом собственных работ по заключенным договорам; СС - отчисления на социальное страхование; М - стоимость материалов; НР - Накладные расходы определяются в соответствии со сметой накладных расходов, составленной в соответствии с действующими отраслевыми положениями, либо по проценту накладных расходов, определяемому отношением их абсолютной величины к сумме основной заработной платы за прошлый год. Пр - Прочие расходы; В смету накладных расходов ФГУП «Крыловский государственный научный центр» входят следующие статьи: 1. Расходы на управление 1.1 Оплата труда общеинститутских накладников; 1.2 Прочие расходы (в том числе на содержание вычислительной техники, легковых машин); 1.3 Расходы на служебные командировки работников. 2. Общехозяйственные расходы 14 2.1 Содержание прочего персонала; 2.2 Содержание зданий, сооружений и инвентаря; 2.3 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования транспортных средств и инструментов; 2.4 Отчисления на полное восстановление основных средств; 2.5 Ремонт основных средств; 2.6 Расходы на рационализацию и изобретательство, не производимые за счет прибыли; 2.7 Расходы на охрану труда; 2.8 Расходы на научно-техническую информацию; 2.9 Расходы на содержание охраны; 2.10 Налоги, сборы и обязательные отчисления и расходы; 2.11 Прочие расходы (в том числе на содержание средств связи, на подготовку кадров, расходы на редакционно-издательские работы, на приобретение канцелярских принадлежностей и др.) Норматив накладных расходов в ФГУП «Крыловский государственный научный центр» составляет 120% от заработной платы. Нормативная продолжительность проектирования по этапу рассматривается как минимальная при полной обеспеченности трудовыми ресурсами по всем специализациям и отсутствии перерывов. В монографии [Мацкевич В.А., Лысенко В.Л., Мацкевич А.В., Осипенко В.П., Петров Н.И., 2011] представлена оценка ЦКБ «Балтсудопроект» фактической трудоемкости разработки технического проекта судна-снабженца и ее сравнение с трудоемкостью, рассчитанной с использованием методики ЦНИИ «Румб». За последнее время в бюро были разработаны технические проекты 7 судов снабжения плавучих буровых установок. Они и явились основой для определения фактической трудоемкости, отвечающей сегодняшней реальности. Поскольку проектирование 7 типов судов-снабженцев велось почти одновременно, выделить фактическую трудоемкость проектирования какого-либо 15 одного не представлялось возможным. Но имелось фактическое время проектирования всех 7 судов (80 недель), среднее количество конструкторов, работающих на данных проектах (75 чел.), что дало возможность рассчитать трудоемкость проектирования всего ряда снабженцев: ∑ 7 Т ТП = 80 × 40 × 75 × 1,3 = 312000 н-час. где 40 – количество часов в неделю; 1,3 – коэффициент переработки норм. Тогда трудоемкость проектирования средневзвешенного судна составит: Т СР = ∑ 7 Т ТП / 7 = 312000 : 7 = 44571 н-час. Суммарное водоизмещение порожнем спроектированных судов-снабженцев составляет D∑ = 23692 т, а водоизмещение средневзвешенного судна составит: DC = 23692 / 7 = 3385 т. Можно принять, что трудоемкость разработки техпроекта судна-снабженца водоизмещением порожнем 3385 т. составит 44571 н-час. Используя методику ЦНИИ «Румб», оценим трудоемкость разработки специалистами ЦКБ «Балтсудопроект» технического проекта судна-снабженца водоизмещением порожнем DC = 3385 т. Учитывая, что среди рассмотренных в методике типов судов судноснабженец отсутствует, в качестве прототипа был принят буксир-спасатель. Трудоемкость проектных работ по проекту в соответствии с п. 5.1.1 [Нормативы трудоемкости и продолжительности проектирования гражданских судов №299024-Н-91, 1991] составит: Т ПР = (0,045 ⋅ D + 302) × 1,41 = 641 тыс. н-час. где КК=1,41 – произведение качественных нормативных коэффициентов (см. таблицу 1 раздела 13 [Нормативы трудоемкости и продолжительности проектирования гражданских судов №299024-Н-91, 1991]), оценивающих новизну и сложность проектируемого судна по сравнению с прототипом, а именно: • 1,15 – за систему динамического позиционирования; • 1,05 – за дизель-электрическую энергетическую установку; 16 • 1,05 – за использование винто-рулевых колонок в качестве основной движительной установки; • 1,04 – за энергетическую установку из четырех главных дизельгенераторов; • 1,06 – за придание судну новых функций. Разработка технического проекта составляет 25% в общей трудоемкости проектных работ. Следовательно, трудоемкость технического проекта: Т Т = 0,25 ⋅ Т ПР = 160 тыс. н-час. Сравнивая фактическую трудоемкость с полученной по нормативам, получим коэффициент разрыва между ними: КР=160000/44571 = 3,59. Фактическая трудоемкость оказалась в 3,6 раза ниже рассчитанной по методике ЦНИИ «Румб». Это можно объяснять тем, что автоматизированное проектирование увеличивает производительность труда конструкторов в 2,5-20 раз. В среднем у специалистов, не систематически использующих в работе САПР, производительность труда возрастает в 4 раза. Опытные пользователи достигают увеличения производительности в 10 раз, а при выполнении некоторых работ в 20 раз. Подробнее о влиянии CAD-систем на стоимость и продолжительность проектирования с учетом стоимости самих CAD-систем см. далее. Но, несмотря на это, методика представляет интерес разработанными ЦНИИ «Румб» таблицами процентного распределения трудоемкости проектных работ по стадиям и методом определения стоимости нормо-часа. В таблице П 1.1 приложения 1 представлено процентное распределение трудоемкости проектных работ для различных судов. На рисунке 1.1 представлена диаграмма распределения трудоемкости проектных работ. 17 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Номер подгруппы 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Разработка рабочей КД Технический проект Эскизный проект Рисунок 1.1 Диаграмма распределения трудоемкости проектных работ по этапам проектирования 18 Как было сказано ранее, данная таблица представляет интерес процентным распределением трудоемкости проектных работ по стадиям, но применить это распределение возможно только при проектировании судов, т.к. в приведенной таблице практически отсутствуют средства освоения океана и шельфовая техника. В таблице П 1.1 Приложения 1 приведена классификация различных судов по подклассам, группам и подгруппам. Для того чтобы показать различие между данными судами и средствами для освоения шельфа и понять, что некоторые средства, например стационарные сооружения, никаким образом не попадают под определение таблицы, в данной работе необходимо представить классификацию средств освоения океана и шельфовой техники. Достаточно подробная классификация шельфовых сооружений приведена в [Караев Р.Н., 2008]. 1.2 Классификация морских нефтегазопромысловых плавучих сооружений по назначению Своеобразие нефтегазопромысловых плавучих сооружений определяется спецификой технологических процессов и операций, свойственных морской нефтегазодобывающей промышленности. Именно поэтому они отличаются от морского транспортного и рыбопромыслового флотов большим многообразием и чрезвычайно развитой структурой. К морским нефтегазопромысловым плавучим сооружениям, обеспечивающим выполнение сложного комплекса работ, связанных с освоением углеводородных ресурсов континентального шельфа, относятся суда и плавучие установки несудовых обводов, отвечающие требованиям международных классификационных обществ по корпусу, механизмам, устройствам и системам, а также обладающие высокими мореходными и эксплуатационными качествами. Классификация нефтегазопромысловых назначению приведена на рисунке 1.2. 19 плавучих сооружений по МОРСКИЕ НЕФТЕГАЗОВЫЕ ПЛАВУЧИЕ СООРУЖЕНИЯ Транспортные суда Производственно-технологические суда и установки Служебновспомогательные Буксиры Грузовые суда Грузопасса жирские суда Пассажи рские суда Наливные суда Сухогрузные суда Линейные суда Метаноло возы Суда для перевозки ПБУ и металлоконст рукций Суда для внутрипро мысловых перевозок Водолеи Бункеровщ ики Крановые суда для перевозки генеральных грузов Суда для поисковоразведочных работ Суда для строительств а объектов морского нефтегазопро мысла Суда для обустройств а объектов морского нефтегазопр омысла Суда для эксплуатации морских нефтегазовых месторождени й Суда для обслуживани я объектов морского нефтегазопро мысла Крановомонтажные суда Трубоукладоч ные Суда для интенсифика ции морских скважин Суда обеспечения Научноисследоват ельские суда Инженерногеологически е суда Геофизические суда Гидрографичес кие суда Буровые суда Специализ ированные баржиплощадки Суда для забивки свай Судацементиров щики Плавучие буровые установки (ПБУ) Кабелеукладо чные Трубозаглуби тельные устройства Суда для опробывания морских скважин Плавучие эксплуатационные комплексы Плавучие нефтегазохранилища Установки беспричального налива Многоцелевые буксирыснабженцы Суда для выполнения водолазных т подводнотехнических работ Ледоколы Разъездные катера Аварийноспасательны е суда Противопож арные суда Нефтемусор осборщики Сборщики льяльных вод Госпитальные суда Плавкраны Плавпричалы Плавучие мастерские Рисунок 1.2 Классификация нефтегазовых плавучих сооружений 20 В соответствии с характером выполняемых работ нефтегазопромысловые плавучие сооружения по своему функциональному назначению подразделяются на три группы: — транспортные; — производственно-технологические; — служебно-вспомогательные. В группу транспортных судов, доставляющих на объекты морского нефтегазопромысла механизмы, технологическое оборудование, строительные и горюче-смазочные материалы, питьевую и техническую воду, сменный экипаж, производственный персонал и т.д., входят грузовые и пассажирские суда. Промежуточное положение занимают грузопассажирские суда. Пассажирские суда в зависимости от количества перевозимых пассажиров и линий эксплуатации подразделяются на линейные и для внутрипромысловых перевозок. Линейные пассажирские суда работают на определенных направлениях (линиях) и обеспечивают массовую перевозку производственного персонала. На внутрипромысловых перевозках используются, как правило, малые пассажирские катера. В зависимости от конструктивной приспособленности к перевозкам тех или иных грузов сухогрузные суда подразделяются на: - крановые суда, предназначенные для перевозки разнообразных генеральных грузов; - специализированные, предназначенные, в основном, для перевозки супертяжелых и крупногабаритных грузов (ПБУ, металлоконструкций опорных блоков, верхних строений стационарных платформ, кабельных бухт и т.п.). Основную подгруппу наливных плавучих единиц составляют суда для перевозки нефти и нефтепродуктов, а также метаноловозы и водолеи. Группа производственно-технологического назначения составляет основное ядро нефтегазопромысловых плавучих сооружений. Эта группа наиболее многочисленная и укомплектована разнообразными судами и плавучими установками, обеспечивающими выполнение основных этапов освоения морских 21 нефтегазовых месторождений, в том числе: поисково-разведочные работы; строительство морских объектов; бурение эксплуатационных скважин; обустройство морского нефтегазопромысла; эксплуатацию месторождения. Эти специализированные суда и плавучие установки, оснащенные соответствующими системами, механизмами, оборудованием и устройствами, предназначены для выполнения одного или нескольких видов производственных операций, определяющих их целевое назначение. Служебно-вспомогательные суда, не принимая непосредственного участия в осуществлении разведки, строительства, обустройства и эксплуатации месторождений, присутствуют на всех этапах освоения, обеспечивая выполнение таких разнообразных работ, как: буксировка, швартовка, маневрирование, аварийно-спасательные и противопожарные операции, борьба с загрязнением окружающей среды, сохранение человеческой жизни на море, техническое обслуживание и ремонт судов и плавучих установок. Специализация судов не исключает возможность выполнения иных производственных, транспортных или технологических операций, помимо тех, для которых они предназначены. Однако это не противоречит приведенной выше классификации плавучих сооружений по назначению, поскольку она базируется не на эпизодическом, вынужденном использовании судов, обусловленном эксплуатационной необходимостью, а на их конструктивных особенностях, благодаря которым достигается наибольший экономический эффект при выполнении определенного вида работ. 1.3 Классификация морских буровых установок и морских стационарных платформ Морские буровые установки и морские стационарные платформы (МСП) как сооружения для разведки и разработки морских месторождений представляют собой довольно многочисленную группу искусственных сооружений на шельфе. Любая классификация основывается на признаке или совокупности признаков. Основным признаком представленной на рисунке 1.3 классификации 22 является мобильность, что позволяет разделять установки на стационарные (неподвижные) и подвижные (плавучие). Принцип классификации КЛАССИФИКАЦИЯ Морские буровые установки Подвижность (мобильность) Стационарные Расположение верхнего строения Надводные Подводные Гравитационные На свайном основании Обеспечение устойчивости на грунте Конструктивный признак Способ удержания на месте Конструктивный признак Платфор мы Искусст венные острова Опирающиеся на дно при работе Погружные Самоподъ емные Подвижные Платформы сквозной конструкции Эстакады Плавучие Полупогр ужные На натянутых опорах Рисунок 1.3 Классификация морских буровых установок и морских стационарных платформ Плавучая буровая установка (ПБУ) — судно, способное выполнять буровые работы с целью разведки или эксплуатации природных ресурсов, находящихся под дном моря. 23 Стационарными считаются сооружения, состоящие из верхнего строения и опорного основания, зафиксированного на все время использования на грунте, то есть эти сооружения в течение всего периода эксплуатации остаются на месте. Плавучие сооружения неоднократно меняют свое местоположение в течение периода эксплуатации в пределах одного или нескольких месторождений. Для стационарных платформ существует несколько способов фиксации их на грунте, но преимущественно применяется два: за счет собственной массы установки (гравитационные) и за счет монтажа установки с предварительно построенным специальным свайным основанием (установки на свайном основании). Первые опираются непосредственно на морское дно, и их устойчивость достигается за счет собственного веса, веса балласта и значительной площади опирания. Вторые возводятся на мягких грунтах, когда вес сооружения, сдвигающие усилия и опрокидывающие моменты от внешних воздействий передаются через сваи на более плотные слои грунтового основания. Укрупненная классификация стационарных морских платформ показана на рисунке 1.4 Основными недостатками стационарных буровых платформ на свайном основании является необходимость забивки значительного количества свай для обеспечения надежного закрепления на грунте, монтаж в море верхнего строения, большая подверженность коррозии и необходимость прокладки подводных трубопроводов к береговой базе или сооружения отдельных нефтехранилищ, поскольку емкостей для хранения нефти на такой платформе не предусматривается. Отмеченных недостатков лишены гравитационные платформы, материалом корпуса которых служит железобетон, а размеры позволяют использовать платформы в качестве хранилищ нефти. 24 Принцип классификации КЛАССИФИКАЦИЯ Стационарные морские платформы Материал корпуса Стальные Основной конструктивный признак Платформы Опорный блок Сплошностенные Обеспечение устойчивости на грунте Конструктивный признак Сталебетонные Из судового корпуса С опорными колоннами и на подводном фундаментно м блоке Эстакады Со сквозным опорным блоком Гравитационные С корпусомпонтоном, выступаю щим из воды Железобетонные Свайные На погружен ном понтоне или башмаках На свайном основан ии В виде мачты с оттяжка ми Рисунок 1.4 Классификация стационарных морских платформ К недостаткам гравитационных платформ относится необходимость тщательной подготовки места их установки. Особое внимание следует обращать на опасность аварий, которые могут возникнуть при разжижении грунта, оползневых явлениях, чрезмерных просадках платформы, сдвиге грунта, его поверхностной и внутренней эрозии, местных размывах и др. Рассмотрев приведенную классификацию средств океанотехники [Караев Р.Н., 2008] и оценку ЦКБ «Балтсудопроект» [Мацкевич В.А., Лысенко В.Л., Мацкевич А.В., Осипенко В.П., Петров Н.И., 2011], можно сделать вывод о том, что [Нормативы трудоемкости и продолжительности 25 проектирования гражданских судов №299024-Н-91, 1991] не применимы для оценки стоимости проектных работ проектирования средств для океанотехники, большинства т.к. данные разновидностей о трудоемкости шельфовой техники отсутствуют. Существующие же методы оценки трудоемкости, представленные в данных нормативах, дают результат, отличающийся в несколько раз от фактического (в большую сторону) в виду того, что эти методы устарели, а значит, не предусматривают влияние автоматизации проектирования на сокращение трудоемкости. Следовательно, разработка методологии оценки стоимости проектных работ средств океанотехники с учетом всех инноваций в современном проектировании, сокращающих трудоемкость данных работ, имеет особую актуальность. 1.4 Влияние CAD-систем на процесс проектирования Использование систем автоматизированного проектирования позволяет не только снизить трудоёмкость, временные и денежные затраты, но освободить человека от большого количества однообразной работы, например, от оформления большей части документопотока. CAD/CAM-системы находят применение в широком диапазоне инженерной деятельности, начиная с решения сравнительно простых задач проектирования и изготовления конструкторско-технологической документации и, заканчивая, задачами объёмного геометрического моделирования, ведением проекта, управления распределенным процессом проектирования и т.п. Основная цель создания CAD-систем — повышение эффективности труда инженеров, включая: − сокращения трудоёмкости проектирования и планирования; − сокращения сроков проектирования; − сокращения себестоимости проектирования и изготовления, уменьшение затрат на эксплуатацию; − повышения качества и технико-экономического уровня результатов проектирования; − сокращения затрат на натурное моделирование и испытания. 26 CAD/CAM/CAE-системы занимают особое положение среди других приложений, поскольку представляют индустриальные технологии, непосредственно направленные в наиболее важные области материального производства. В невозможность настоящее изготовления время сложной общепризнанным наукоемкой фактом продукции является (кораблей, самолетов, танков, различных видов промышленного оборудования и др.) без применения CAD/CAM/CAE-систем. За последние годы CAD/CAM/CAE-системы прошли путь от сравнительно простых чертежных приложений до интегрированных программных комплексов, обеспечивающих единую поддержку всего цикла разработки, начиная от эскизного проектирования и заканчивая технологической подготовкой производства, испытаниями и сопровождением. Современные CAD/CAM/CAE-системы не только дают возможность сократить срок внедрения новых изделий, но и оказывают существенное влияние на технологию производства, позволяя повысить качество и надежность выпускаемой продукции (повышая, тем самым, ее конкурентоспособность). В частности, путем компьютерного моделирования сложных изделий проектировщик может зафиксировать нестыковку и экономит на стоимости изготовления физического прототипа. Даже для такого относительно несложного изделия, как телефон, стоимость прототипа может составлять несколько тысяч долларов, создание модели двигателя обойдется в полмиллиона долларов, а полномасштабный прототип самолета будет стоить уже десятки миллионов долларов. [Глинских А., 2002 г.] За последние 20 лет на проектных предприятиях произошли значительные изменения в технологии проектирования судов, кораблей и средств океанотехники, связанные: - с уменьшением численности работающих в результате значительного сокращения количества заказов и объема проектных работ; - с оснащением конструкторов средствами вычислительной техники; - с созданием информационных систем предприятий на базе сетей и сетевых серверов. 27 В ЦКБ «Балтсудопроект» начат последовательный пересмотр устаревших систем стандартов предприятий с учетом перспективы освоения и внедрения одной из корпоративных САПР. [Мацкевич В.А. и др.// Морской вестник. – 2010. - №2(34).] В статье [Мацкевич В.А. и др. Об автоматизации процессов проектирования…, 2010 г.] отмечено, что «в соответствии с экспертной оценкой, трудоемкость работ на стадии технического проекта за последний период в бюро снизилась, в зависимости от характера работ, в 2-3 раза». При этом проводилась дифференциация уровня автоматизации проектно-конструкторских работ: по видам разрабатываемых документов и по характеру выполнения. 1.5 Данные о трудоемкости компании “DORIS Engineering” Французская компания “DORIS Engineering” специализируется в области проектирования нефтегазового оборудования. На ее счету — разработка самой крупной в мире платформы «Хайберния». Кроме того, DORIS Engineering является разработчиком проекта технологической платформы для Штокманского месторождения. Данные “DORIS Engineering” по трудоемкости проектирования для различных средств океанотехники представлены в таблице 1.2 Таблица 1.2 Данные по трудоемкости проектирования средств океанотехники № п/п 1 2 3 4 5 Наименование проектных работ Система якорного раскрепление для глубины 800 м. FPSO Верхнее строение массой 14 тыс. тонн. Нефтяной терминал ШГКМ Наименование стадии проектирования Трудоемкость, тыс. чел. - час. FEED 40 Деталь-проект 300 FEED и концептуальный проект 250 FEED и концептуальный проект FEED и концептуальный проект 100 400 1.6 Роль науки в освоении шельфа РФ и создании современных средств океанотехники Для освоения шельфа России необходимо создание соответствующего комплекса научно-технологического обеспечения независимой, лидирующей 28 деятельности России на шельфе Арктики и морей Дальнего Востока. Совершенно очевидно лишь одно: те страны, которые смогут создать наиболее передовой научно-технологический комплекс обеспечения исследований, освоения, охраны и защиты шельфа Арктики, и будут её реальными хозяевами в XXI веке. Российские и советские традиции освоения Северов и Дальнего Востока должны быть продолжены. По мнению авторов, именно научно-техническое сообщество России способно реально помочь решению сложнейшей государственной задачи. Основные задачи по реализации государственной политики РФ в Арктике: геолого-геофизические и гидрографические работы для обоснования внешней границы арктической зоны; изучение и освоение месторождений на шельфе; разработка и внедрение новых видов техники и технологий для освоения морских месторождений и биоресурсов, в том числе подо льдом; обеспечение безопасности судоходства, гидрометеорологическое и навигационное обеспечение; создание систем комплексной безопасности для защиты территории, населения и объектов Арктики. Решение этих задач невозможно без создания современного комплекса обеспечения исследований, освоения, охраны и защиты шельфа Арктики. [Арсентьев В.Г. и др., 2010] Современные нефтегазопромысловые суда и средства океанотехники представляют собой сложные инженерные сооружения, оборудованные многочисленными механизмами, приборами, устройствами и системами, с помощью которых осуществляется управление разнообразными технологическими процессами, связанными с освоением морских углеводородных ресурсов, обеспечивая жизнедеятельность людей на борту и безопасность судовождения, а также выполняются швартовые, грузовые и другие операции. Для разработки и создания современных средств океанотехники необходимо привлечение науки и экспериментальной базы. Научно-технический прогресс в судостроении, судовом машиностроении, судовой энергетики и электроники позволяет сконцентрировать на судах нефтегазопромыслового флота все основные достижения, обеспечивающие высокую мобильность и автономность, способность вести работы на большом удалении от берега в 29 тяжелых гидрометеорологических условиях, а также улучшенные условия обитания на судах, способность выживания экипажа в чрезвычайных ситуациях и т.д. 1.7 Нормирование труда в научно-технических организациях (НТО) Нормирование трудоемкости НИОКР служит следующим задачам: получить конкретные исходные данные для формирования договорной цены научно-технической продукции; содействовать установлению объективных сроков проведения НИОКР; совершенствовать в научной организации систему планирования, учета и контроля за ходом проведения НИОКР и пр. Различия в содержании труда исследователей, конструкторов, технологов, сложность процессов проведения НИОКР и специфика работы научных коллективов определяют особенности нормирования трудоемкости выполнения этих работ. Используется несколько методов нормирования трудоемкости НИОКР, которые дополняют друг друга. В зависимости от характера НИОКР и конкретных условий их проведения тот или иной метод должен быть основным. Все многообразие существующих способов нормирования труда в условиях отраслевых научно-технических организациях (НТО) можно свести к трем основным методам: экспертный, суммарный и расчетно-аналитический. В основу такой группировки положен принцип получения исходных данных для разработки нормативов по труду (экспертные оценки, показатели сложности и новизны и т.д.). Так, экспертный метод состоит в том, что используются данные системы экспертных оценок; при суммарном методе — отчетно-статистические данные о затратах труда в прошлом (система аналогов) и специальные корректирующие коэффициенты. Нормы затрат труда, установленные суммарным методом, принято статистические называть нормы в опытно-статистическими. лучшем случае отражают Однако лишь опытно- фактическую трудоемкость, достигнутую в прошлом, но не необходимые затраты труда. При этом методе трудовой процесс не анализируется, рациональность методов труда не изучается, а чтобы нормы были прогрессивными, используется система специальных корректирующих коэффициентов. 30 В практике нормирования труда в промышленности применяется несколько способов определения норм суммарным методом: опытный — на основе личного опыта нормировщика; статистический — на основе учета фактических затрат времени; сравнительный — путем сравнения сложности и объема нормируемой работы с аналогичными работами, выполнявшимися ранее. Применительно к НИОКР суммарный метод может быть вполне назван опытно-статистическим, так как не на все работы ведется учет фактических затрат. Сравнительный способ переходит в систему аналогов. Несмотря на индивидуальный характер НИР и ОКР, большинство составляющих их элементов повторяются. Поэтому возможно применение способа типовых элементов работ, или системы аналогов. Опытностатистический метод нормирования по способу получения результатов является промежуточным между экспертным и расчетно-аналитическим. В соответствии с расчетно-аналитическим методом трудоемкость определяется как функция основных технических параметров разрабатываемых изделий на базе элементов математической статистики и теории вероятности. При использовании этого метода большое значение придается анализу производственных возможностей работника, разработке регламента наиболее производительной работы и установлению на этой основе обоснованной нормы затрат рабочего времени на выполнение данной работы. Такие технически обоснованные нормы затрат труда являются прогрессивными, так как они ориентируют работников на достижение максимально возможной выработки при рациональном использовании физических и умственных сил. Все основные характеристики методов нормирования труда представлены в табл. П 2.1 приложения 2. Данные таблицы показывают, что применение тех или иных методов нормирования труда определяется рядом факторов, из которых основные — характер проводимых работ и степень подготовленности НТО к решению вопросов нормирования труда. Как свидетельствует практика, с усложнением методов нормирования труда увеличивается число факторов, влияющих на установление конкретных величин трудозатрат. При этом даже в одном НТО возможно использование всех трех методов. 31 Перечисленные методы нормирования труда могут применяться как для НИР, так и ОКР. Выбор конкретных методов обычно производится исходя из реальных условий проведения НИОКР и существующей методики учета первичной информации. Для ОКР представляется возможным создать типовой перечень работ, входящих в состав ОКР, и методы определения их трудоемкости (табл. П 2.2 приложения 2.). Что же касается НИР, то в связи со значительной долей уникальности и неповторяемости этих работ создать такой типовой перечень весьма затруднительно. В табл. П 2.3 приложения 2 представлен перечень работ, входящих в состав ОКР, проводимых Центром исследований и проектных разработок средств освоения ресурсов морей и океанов ФГУП «Крыловский государственный научный центр» для проекта испытаний танкера в открытой воде для компании DAEWOO. 1.8 Понятие договоров на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских работ С переходом к рыночным отношениям существенно повышаются роль и значение гражданско-правовых средств в сфере создания и использования научно-технической продукции, которая приобретает свойства товара и все шире вовлекается в гражданский оборот. Одним из важных средств регулирования возникающих при этом общественных отношений является гражданско-правовой договор, которым с учетом установленных законом правил и гарантий регламентируются взаимные права и обязанности разработчиков и заказчиков научно-технической продукции. Многообразие видов создаваемой научнотехнической продукции, источников финансирования научных исследований, различия в правовом режиме законченных разработок и воздействие целого ряда иных факторов обусловливают, в свою очередь, разнообразие гражданскоправовых договорных форм, применяемых в рассматриваемой сфере. Одну из таких форм образуют два тесно взаимосвязанных, но не совпадающих друг с другом полностью договора — договор на выполнение научно-исследовательских 32 работ и договор на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ. По договору на выполнение НИР исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования, а по договору на выполнение ОКР — разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию, заказчик же обязуется принять работу и оплатить ее (п. 1 ст. 769 ГК РФ). Как видим, указанные договоры весьма близки, что и позволило регламентировать их нормами единой главы Гражданского кодекса. Имеющиеся различия в их правовом регулировании, в частности при решении вопросов о допустимости привлечения к исполнению договоров третьих лиц (ст. 770 ГК РФ) и о последствиях невозможности достижения оговоренных договорами результатов (ст. 775 — 776 ГК РФ), обусловлены несовпадением их предметов. Если в договоре на выполнение НИР им является результат научного исследования, который должен быть достигнут в ходе творческого выполнения технического задания заказчика, то договор на выполнение ОКР направлен на решение более конкретных задач, а именно на разработку образца нового изделия, конструкторской документации, новой технологии и т. п. Оба договора являются консенсуальными, взаимными и возмездными договорами, заключаемыми сторонами, как правило, на основе их свободного волеизъявления. [Гражданское право, 1998 г.] 1.9 Различия между НИР и ОКР НИР и ОКР, несмотря на внешнюю схожесть между собой, по своему определению имеют принципиальные различия [Николаев С.В., 2002 г.], которые приведены в таблице 1.3. 33 Таблица 1.3 Различия между НИР и ОКР Форма проведения НИР (научноисследовательская работа) ОКР (опытноконструкторская работа) Получение новых знаний, сведений, информации об объектах, процессах, явлениях, технических решениях и т.п. и формирование на этой основе новых направлений, технологий, технических решений и т.п. Исследование объектов, процессов, технических решений; анализ различных решений, выработка рекомендаций, изготовление макетов Получение новых технических решений в виде конструкторской документации и опытных образцов. Характеристика Цель Характер работ Конечный результат Изучение Результаты анализа, рекомендации, модели, алгоритмы, макеты. В форме отчета о НИР. практики нормирования Разработка технических решений, частных технических заданий, изготовление опытных образцов и их макетов, испытания; согласование технических условий, требований, перечней комплектации, материалов, технологии изготовления, программ контроля и испытаний и т.п. Комплект конструкторской документации, опытный образец, согласованные технических условий, перечни и т.п., протоколы и отчеты об испытаниях труда в научно-технических организациях показывает, что многие теоретические и методические вопросы в этой области еще не решены. В настоящее время в институтах и конструкторских бюро применяются десятки различных методик нормирования трудоемкости предстоящих работ. Однако большинству таких методик присущ общий недостаток – локальное рассмотрение процесса нормирования труда в отрыве от существующей системы планирования и управления исследованиями и разработками. В связи с этим разрабатываемые нормативы не всегда находят применение. [Нормирование в научно-технических организациях, 1989 г.] Особенность трудовой деятельности в науке состоит в том, что невозможно 34 заранее точно определить конечный результат и с большой достоверностью оценить затраты времени на его достижение. В общем виде нормирование научного труда представляет собой процесс определения количества труда соответствующего качества (то есть норм труда), который необходим для осуществления какой-либо научно-технической работы или отдельного его этапа. 1.10 Особенности нормирования труда исследователей Труд этой категории сотрудников носит творческий характер. При разработке дифференцированных и укрупненных нормативов на исследовательские работы особенно важно выбрать объект нормирования с тем, чтобы он мог быть количественно измерен. Например, измерителем разработки текстовой документации измерителем разработки, являются печатные машинописные например, промысловой схемы могут листы, а служить приведенные типовые форматы чертежей на ватмане с учетом группы сложности и новизны деталей и узлов, изображенных на них. Важно учитывать соотношение трудовых затрат исследователей по этапам проведения НИР: 1. Разработка технического задания 10% 2. Выбор направления исследований 20% 3. Теоретические и экспериментальные исследования 40% 4. Обобщение и оценка результатов исследований 20% 5. Внедрение (опытное) результатов исследований 10% [Ивченко В.В., 1996 г.] 1.11 Анализ статистических данных о стоимости проектирования средств океанотехники в РФ и за рубежом Надо сказать, что статистические данные о стоимости проектирования шельфовой техники практически отсутствуют. Это можно объяснить тем, что большинство проектных организаций не раскрывают данную информацию. 35 Также надо отметить тот факт, что каждое средство океанотехники является уникальным объектом, практически не имеющим аналогов, такие средства строятся в небольшом количестве, поэтому в данной области сложно применять статистические методы. Основой для оценки стоимости проектирования объекта сегодня чаще всего является его строительная стоимость. Анализ данных Интернет-ресурсов показал, что стоимость проектирования средств океанотехники варьируется в пределах 7 - 20% от их строительной стоимости. Так, например, проектные работы по платформе «Приразломная» в составе строительства составляют 7 – 8% от ее стоимости, при этом смета ее строительства с учетом затрат на проектные работы составляет 79,39 млрд руб. (включая НДС), т.е. стоимость проектирования платформы «Приразломная» составляет 79,39 * 7,5% = 5,95 млрд. руб. По данным ежедневной деловой газеты «РБК Daily» на 26.11.2008 г. По данным на 12.02.2002 г. расходы на проектирование буровой платформы составляют 10% от ее стоимости (стоимость основания буровой платформы составляет до 300 млн. $, а стоимость верхнего строения 700 млн. $), т.е. стоимость проектирования буровой платформы составляет (300+700)*30/1000*10% = 3 млрд. руб. Стоимость класс проекта и технического проекта плавучей буровой установки полупогружного типа составляет приблизительно 260 млн. руб. и 150 млн. руб. соответственно. Стоимость класс проекта и технического проекта научно-экспедиционного судна составляет 30 и 120 млн. руб. соответственно. 1.12 Анализ существующих методик оценки стоимости проектирования объектов капитального строительства производственного и непроизводственного назначения Средства океанотехники отличаются по своей конструкции: они могут быть установленными на грунт морского дна (стационарными) и плавучими. Процесс 36 проектирования для таких объектов в соответствие с нормами РФ будет различаться. Состав проектной документации и ее содержание при проектировании сооружений, устанавливаемых на грунт морского дна (морские гравитационные платформы, самоподъемные сооружения, платформы с натяжными опорами (TLP) и др.), будут такими же, как при проектировании объектов капитального строительства производственного и непроизводственного назначения. Постановлением правительства РФ от 16.02.2008 г. №87 было утверждено Положение о составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию. Градостроительным кодексом Российской Федерации от 29.12.2004 № 190ФЗ законодательно установлены новые нормы, регулирующие весь процесс строительства, реконструкции, капитального ремонта зданий, строений, сооружений, начиная от этапа выполнения инженерных изысканий для подготовки проектной документации и заканчивая выдачей разрешения на ввод объекта в эксплуатацию. Указанным Кодексом установлен перечень обязательных разделов проектной документации применительно к любым объектам капитального строительства, кроме линейных объектов. Постановлениями Правительства Российской Федерации от 16.02.2008 № 87 «О составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию», и от 05.03.2007 № 145 «О порядке организации и проведения государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий» регламентированы соответственно состав и требования к содержанию разделов проектной документации применительно к различным видам объектов капитального строительства, установлены новые положения об организации и проведении государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий. [Сборник разъяснений по предпроектной и проектной подготовке строительства, 2008 г.] Стоимость проектных работ объектов капитального строительства всегда зависит от конкретного проекта, поскольку 37 каждый объект требует индивидуального подхода к постановке задач и оценке необходимых проектных работ. В качестве основы для определения стоимости и формирования договорной цены на разработку проектной документации в настоящее время используются Справочники базовых цен на проектные работы для строительства, утвержденные Государственным Комитетом РФ по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству. В Справочниках приводится распределение цены проектных работ по стадиям проектирования (проект, рабочий проект, рабочая документация) и по отдельным разделам проектной документации (архитектурно-строительная часть, отопление, вентиляция, водоснабжение, канализация, электроснабжение и др.). Стоимость проектных работ подлежит обязательному согласованию с Заказчиком. В настоящее время разработаны справочники базовых цен на проектные работы для строительства различных объектов, в том числе объектов судостроительной, нефтяной промышленности, а также объектов морского транспорта. В данном разделе представлены результаты анализа методики оценки стоимости проектирования производственного и объектов непроизводственного капитально назначения с строительства использованием справочников базовых цен на проектные работы. В ходе анализа были рассмотрены следующие справочники: - Справочник базовых цен на проектные работы для строительства. Объекты судостроительной промышленности. Дата введения 2004-05-15; - Справочник базовых цен на проектные работы для строительства. «Объекты морского транспорта» 2004 г.; - Справочник базовых цен на проектные работы для строительства. «Объекты нефтедобывающей промышленности», Москва 2006 г. Эти справочники не содержат базовые цены на проектные работы для строительства средств океанотехники, устанавливаемых на грунт морского дна, 38 но они представляют интерес своими таблицами с базовыми ценами на проектные работы в зависимости от общей стоимости строительства и от категории сложности проектирования в процентах. Также в справочниках представлены правила применения различных повышающих и понижающих коэффициентов, которые можно использовать и при оценке стоимости проектирования средств океанотехники. 1.12.1 Справочник базовых цен на проектные работы для строительства. Объекты судостроительной промышленности. Дата введения 2004-05-15 Справочник разработан ФГУП "ЦЕНТРИНВЕСТпроект" совместно с ФГУП "ЦНИИ ТС" ПФ "Союзпроектверфь". В Справочнике приведены цены на индивидуальное проектирование для нового строительства объектов судостроительной промышленности, состоящих из комплекса зданий и сооружений. Базовые цены в Справочнике установлены в зависимости от стоимости строительства (таблицы 1.4, 1.5) и от натуральных показателей объектов проектирования (например, 1 м2) (таблица 1.6). При разработке смет с использованием ресурсного метода к стоимости разработки повышающий раздела "Сметная коэффициент до документация" 1,5 по допускается договоренности с применять заказчиком. Максимальное значение повышающего коэффициента при составлении сметной документации (с использованием программных средств) применяется в случае отсутствия в регионе централизованного банка данных о стоимости ресурсов для учета дополнительных затрат, связанных с его формированием. Базовые цены на проектные работы А В зависимости от общей стоимости строительства Базовая цена выполнения проектных работ (проект (ТЭО) + рабочая документация) определяется от общей стоимости строительства в зависимости от категории сложности объекта проектирования. При этом в общую стоимость строительства включается стоимость всех зданий, сооружений и видов работ, т.е. 39 стоимость строительства по главам 1 12 Сводного сметного расчета стоимости строительства. В базовую цену включена стоимость проектных работ всего комплекса зданий, сооружений и видов проектных работ, нашедших отражение в общей стоимости строительства. Базовая стоимость строительства для расчета базовой цены проектных работ определяется по объекту-аналогу с учетом их сопоставимости или по укрупненным показателям стоимости строительства (на единицу показателей: 1 м общей площади, 1 м объема здания, 1 п.м трассы, 1 га застройки, мощности, производительности и др.). Здесь нужно отметить тот факт, что чаще всего проектируемое средство океанотехники – уникальный объект, не имеющий аналогов, стоимость его строительства, определяемая на начальных этапах проектирования, может отличаться от реальной. Распределение базовой цены проектной документации, определенной по таблицам 1.4 и .1.5 по стадиям проектирования, осуществляется по приведенной ниже таблице и может уточняться по согласованию между исполнителем и заказчиком. Стадия проектирования Процент от базовой цены Проект (П) Рабочая документация (Р) Итого: 30 70 100 Таблица 1.4 Объекты судостроительных и судоремонтных предприятий, склады Общая стоимость строительства в ценах на 01.01.2001 г. млн.руб. 10 18 36 60 120 210 300 450 600 Базовая цена на проектные работы от общей стоимости строительства в ценах на 01.01.2001 г. в процентах Категория сложности проектирования I II III 6,97 7,47 7,97 6,94 7,44 7,94 6,88 7,38 7,88 6,80 7,30 7,80 6,60 7,10 7,60 6,30 6,80 7,20 6,00 6,50 7,00 5,50 6,00 6,50 5,00 5,50 6,00 40 Общая стоимость строительства в ценах на 01.01.2001 г. млн.руб. 750 900 1110 1300 1350 1400 1500 Базовая цена на проектные работы от общей стоимости строительства в ценах на 01.01.2001 г. в процентах Категория сложности проектирования I II III 4,50 5,00 5,50 4,30 4,80 5,20 3,60 4,30 4,70 3,19 3,88 4,23 3,11 3,78 4,11 3,03 3,71 4,00 2,90 3,50 3,90 Примечания 1 Базовые цены на проектирование закрытых складов определяются с применением понижающего коэффициента в размере 0,5 0,6. 2 Базовые цены на проектирование открытых складов определяются по ценам закрытых складов с понижающим коэффициентом 0,3. Таблица 1.5 Гидротехнические сооружения и объекты Общая стоимость строительства в ценах на 01.01.2001 г., млн.руб. 20 40 100 200 300 500 700 1000 2000 Базовая цена на проектные работы от общей стоимости строительства в ценах на 01.01.2001 г. в процентах Категория сложности проектирования I II III IV 4,9 7,5 7,5 4,4 6,9 7,0 4,0 6,4 6,6 8,0 3,7 6,0 6,3 7,5 3,5 5,7 6,0 7,1 3,3 5,1 5,5 6,5 3,1 4,6 5,0 5,9 4,5 5,5 4,0 5,0 Базовая цена рабочего проекта (РП) составляет 90% от общей базовой цены разработки проектной документации. Стоимость работ по сбору и обработке показателей по трудоемкости определяется дополнительно к цене на разработку проекта (рабочего проекта). При этом сбор и обработка показателей по трудоемкости разрешается только на новейшие прогрессивные изделия, отвечающие современному уровню науки и техники. Дополнительная стоимость указанных работ определяется в процентах от стоимости технологической части проекта: При проектировании объектов строительства в городах Москве, СанктПетербурге и других крупных городах с населением 1 млн. чел. и выше стоимость 41 разработки проекта определяется по ценам Справочника с коэффициентом 1,2; рабочего проекта - 1,05. Если заданием на проектирование предусмотрено выполнение работ "выбор площадки строительства" на стадии "проект" ("рабочий проект"), к комплексной цене, предусмотренной в таблицах Справочника, применяется поправочный коэффициент: для стадии "проект" - 1,1; для стадии "рабочий проект" - 1,03. При разработке проектной документации по выпуску изделий двойного назначения к базовой цене, определенной по настоящему Справочнику, применяются повышающие коэффициенты для стадий: - "проект" - "рабочий проект" -"рабочая документация" - 1,7; - 1,45; - 1,4. Базовые цены проектных работ, приведенные в таблицах 1.3.1 1.3.2, установлены для условий, при которых доля стоимости строительно-монтажных работ (СМР) в общей стоимости строительства по Сводному сметному расчету стоимости строительства составляет 50%. Для других соотношений этих величин к ценам на проектные работы, рекомендуется применять корректирующие коэффициенты: СМР в общей стоимости строительства 20% 30% 40% 60% 70% 80% Коэффициенты 0,8 0,85 0,95 1,1 1,25 1,35 Б В зависимости от натуральных показателей объектов проектирования Цены, приведенные в таблице 1.6, применяются в случае выполнения работ вне комплекса предприятия по отдельному заданию на проектирование. Уровень цен, содержащихся в таблице, установлен по состоянию на 01.01.2001 г. 42 Таблица 1.6 Комплекс сооружений очистки сточных вод от гальванических производств Наименование объекта проектирования Единица Постоянные Стадии измерения величины базовой проектирования основного цены разработки (проект, рабочая показателя проектной документация, объекта документации рабочий проект) в тыс.руб. процентах от общей цены (%%) П Р РП а в Комплекс сооружений очистки сточных вод от гальванических производств, площадью покрытий, м /год 1 от 100000 до 150000 2 3 4 5 " " " " 150000 250000 400000 600000 " " " " 250000 400000 600000 800000 Порядок определения 1м покрытий " " " " 674,886 0,001 28 72 90 704,886 754,886 834,886 894,886 0,0008 0,0006 0,0004 0,0003 26 24 23 22 74 76 77 78 90 90 90 90 базовой цены разработки предпроектной документации: Базовая цена разработки Обоснований инвестиций в строительство объектов определяется по ценам Справочника с применением понижающего коэффициента в соответствии с трудоемкостью работ. Размер этого коэффициента к ценам Справочника, установленным на весь комплекс проектных работ (проект + рабочая документация), составляет до 0,2. Базовая цена выполнения организационно-технологических предпроектных решений с проработок предварительным в части расчетом необходимых производственных площадей и размещения объектов на генплане с целью установления ориентировочной стоимости строительства, в случае необходимости их выполнения, установленной в задании на проектирование, определяется с понижающим коэффициентом 0,15 от общей базовой цены проектных работ (проект + рабочая документация). Базовая цена разработки бизнес-плана определяется как доля от цены Обоснований инвестиций в строительство объекта в зависимости от трудоемкости работ с понижающим коэффициентом от 0,3 до 0,5 по согласованию с заказчиком. 43 В случае поручения заказчиком проектной организации составления Ходатайства (Декларации) о намерениях инвестирования в строительство предприятий, зданий и сооружений базовая цена его разработки определяется от цены Обоснований инвестиций с понижающим коэффициентом в размере от 0,15 до 0,25 по согласованию с заказчиком. 1.12.2 Справочник базовых цен на проектные работы для строительства «Объекты морского транспорта» 2004 г. Основные положения данного справочника совпадают со «Справочником базовых цен на проектные работы для строительства. Объекты судостроительной промышленности». Базовые цены в Справочнике также установлены в зависимости от стоимости строительства и от натуральных показателей объектов проектирования. Согласно таблице Справочника, базовые цены на проектные работы варьируются от 1,09% до 7,07% от общей стоимости строительства в ценах на 01.01.2001 и в зависимости от категории сложности проектирования. В Справочнике приведена номенклатура объектов строительства на морском транспорте, которая структурирована по категориям сложности проектирования того или иного объекта. Базовые цены, установленные в зависимости от натуральных показателей объектов проектирования, приведены в Справочнике в форме таблиц: - судоремонтные предприятия; - судоремонтные объекты; - тыловые рельсовые пути под перегрузочное оборудование; - морские подходные каналы и дноуглубление акваторий; - створные опознавательные знаки; - специальные электротехнические установки и устройства; - объекты радиосвязи и электрорадионавигации. Также в Справочнике представлены таблицы относительной стоимости разработки проектной документации (в процентах от цены) для следующих стадий проектирования: 44 - проект; - рабочая документация; - рабочий проект. 1.12.3 Справочник базовых цен на проектные работы для строительства. «Объекты нефтедобывающей промышленности», Москва 2006 г. В Справочнике приведены базовые цены на проектирование объектов нефтедобывающей промышленности по следующим направлениям нефтепромыслового строительства: − строительство нефтяных и газовых скважин; − сбор и транспорт продукции нефтяных скважин; − подготовка нефти, газа и воды; − поддержание пластового давления; − термические методы воздействия на пласт; − производственные базы. Базовые цены в Справочнике установлены в зависимости от натуральных показателей проектируемых объектов: мощности, протяженности и др. Базовые цены в Справочнике приведены на проектирование объектов нефтедобывающей промышленности на суше, что говорит о невозможности применения данного справочника для оценки стоимости проектирования средств океанотехники (тем более в арктических морях). Уровень цен, содержащихся в таблицах Справочника, установлен по состоянию на 01.01.2001 г. Базовая цена разработки проектной документации на обустройство нефтяного и нефтегазового месторождения определяется суммированием базовых цен на проектирование систем и отдельных объектов сбора, транспорта, и подготовки нефти, газа и воды, поддержания пластового давления, термических методов воздействия на пласт, баз производственного обслуживания, приведенных в таблицах Справочника. 45 Стоимость разработки на стадии «проект» мероприятий, связанных с охраной окружающей природной среды, определяется дополнительно в размере 39% к цене стадии «проект» объектов нефтедобывающей промышленности. Базовая цена разработки проектной документации на строительство объектов в сложных геолого-климатических условиях определяется по ценам Справочника с применением следующих коэффициентов: для проекта -1,1; для рабочего проекта и рабочей документации - 1,3. При наличии двух и более усложняющих факторов коэффициенты применяются за каждый фактор в отдельности. Базовая цена проектирования объектов для работы с агрессивными средами определяется по ценам с применением коэффициента 1,2. При содержании H2S > 6% во флюиде коэффициент может быть увеличен по согласованию с заказчиком. Базовая цена разработки укрытий объектов сбора, транспорта и подготовки нефти, газа и воды для строительства в холодных климатических условиях определяется дополнительно по ценам проектирования соответствующих технологических сооружений с применением коэффициента 0,4. При проектировании на многопластовом нефтяном месторождении нескольких раздельных систем сбора, транспорта нефти и газа, систем заводнения, к ценам таблиц применяется коэффициент 1,2 на каждую систему, кроме первой. Базовая цена проектирования объектов, требующих тепловой изоляции трубопроводов или оборудования, определяется с применением коэффициента 1,1. Базовая цена эскизного проекта, в случае необходимости его разработки, определяется с коэффициентом 0,15 от общей базовой цены. При блочно-комплектном строительстве, а также при использовании в проектах ранее разработанного блочно-комплектного оборудования, к ценам Справочника применяется коэффициент до 0,9. 46 При разработке проекта контроля ДВК и ПДК на технологических объектах с выходом на сигнализацию проектирования увеличивается по месту и 5% от на в операторную стоимости стоимость автоматизации технологических процессов. При наличии у заказчика нескольких подрядных строительных организаций и необходимости составления сметной документации и проекта организации строительства для каждой из них в отдельности, стоимость проектирования разделов "Организация строительства" и "Сметная документация" увеличивается на 0,4%. Затраты проектных организаций, связанных с осуществлением ими функций генпроектировщика и курированием проектных работ, переданных на субподряд, определяются дополнительно в размере до 5% от цены разработки проектной документации, передаваемой субподрядным проектным организациям. Максимальный размер увеличения применяется при объеме субподрядных работ, составляющем более половины общего объема работ. Распределение базовой цены по стадиям проектирования в составе данного Справочника осуществляется по приведенной ниже таблице и может уточняться по согласованию между исполнителем и заказчиком: Процент от базовой цены Стадии проектирования Проект(П) 30 Рабочая документация (Р) 70 Рабочий проект (РП) 90 В Справочнике представлены таблицы относительной стоимости разработки проектной документации (в процентах от цены) для следующих стадий проектирования: − проект (П); − рабочая документация (Р); − рабочий проект (РП). 47 Таблицы относительной стоимости разработки проектной документации приведены на новое строительство и не распространяются на стоимость разработки проектной документации на реконструкцию, расширение и техническое перевооружение действующих предприятий, зданий и сооружений. Определение относительной стоимости разработки этих видов проектных работ (в пределах определенной базовой цены) при выполнении силами одной проектной организации производится этой организацией в зависимости от трудоемкости выполняемых работ. В данном разделе были рассмотрены 3 справочника базовых цен на проектные работы для строительства объектов, не относящихся к средствам океанотехники, но в некоторой степени близких к судостроительной отрасли. Рассмотрев данные справочники надо отметить, что т.к. номенклатура объектов и сооружений, представленная в них, не содержит средства океанотехники, их невозможно применить для оценки стоимости проектных работ средств океанотехники, что говорит о необходимости разработки соответствующей методологии. 48 ГЛАВА 2 МЕТОДЫ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ И ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ СТОИМОСТИ ПРОЕКТНЫХ РАБОТ СРЕДСТВ ОКЕАНОТЕХНИКИ В предыдущей главе были представлены результаты анализа существующих методов оценки стоимости проектирования. Как показал данный анализ, ни один из этих методов в полной мере не может быть применим для оценки стоимости проектирования средств океанотехники, что говорит о необходимости разработки соответствующей методологии. Для разработки такой методологии необходимо не только определить модель расчета себестоимости проектных работ, но и определить все факторы, которые повлияют на будущую рыночную стоимость проектных работ средств океанотехники. Данная глава посвящена вопросам ценообразования и оценки стоимости на проектные работы. Здесь представлены различные концепции ценообразования, рассмотрены подходы к определению стоимости товаров и услуг. В данной главе рассмотрены связи и различия между оценкой стоимости и ценообразованием, которые необходимо учитывать при разработке методологии оценки стоимости проектных работ средств освоения морей и океанов. 2.1 Связи и различия между оценкой стоимости и ценообразованием Теория оценки как научная дисциплина тесно связана со многими другими экономическими дисциплинами. Чтобы оценить рыночную стоимость товара, необходимо проанализировать состояние рынка, его характер, емкость, сегменты и тенденции. Понятно, что при решении этой задачи невозможно обойтись без методов и положений научного маркетинга. При изучении поведения инвесторов, определении будущих доходов у владельца объекта имущества нужно привлечь методы инвестиционного анализа. Но особенно близкие связи существуют между теорией оценки и теорией ценообразования. Если исходить из того, что рыночная стоимость представляет собой наиболее вероятную цену, то получается, что и при оценке, и при ценообразовании цель одна — поиск цены. Не секрет, что многие практические приемы для расчета цены используют как оценщики, так и «ценовики», т.е. 49 специалисты в области ценообразования. В то же время нельзя не отметить ряд существенных различий между оценкой и ценообразованием. Объекты ценообразования — это продукты или товары, которые производятся и поступают в продажу. Объекты оценки — это разнообразные активы, которые имеются у физических и юридических лиц. Нетрудно заметить, что при ценообразовании имеют дело с новыми, только что произведенными объектами, а при оценке имеют дело с объектами, которые уже какое-то время эксплуатировались. Специалист по ценообразованию на предприятии является участником коммерческого процесса и заинтересован в размере назначаемой цены на свой товар: от правильности предложенной цены зависят успех бизнеса, прибыль и оборот продаж. Оценщик — независимый эксперт, он не должен иметь интереса к размеру оцениваемой стоимости (цены), его основная забота — обеспечить достоверность получаемого результата. Таким образом, организационно-правовое положение специалиста по ценообразованию и оценщика принципиально разное. Оценщик в своей деятельности активно использует рыночную информацию о ценах, т.е. он пользуется результатами процесса ценообразования. При применении отдельных методов оценщик пытается как бы смоделировать вероятный ценообразующий процесс. Разное правовое положение специалистов по ценообразованию и оценке отражается на способах представления итоговых результатов. Свободное рыночное ценообразование не требует от участников сделки купли-продажи каких-либо обоснований о размере договорной цены. На подавляющее большинство товаров, свободно обращающихся на рынке, специалистам по ценообразованию не нужно представлять обоснования в какие-либо органы, почему они назначили ту или иную цену. Известно, что в ценообразовании большое значение имеют интуиция, опытность, профессиональное ощущение рыночной ситуации, психологическое воздействие на клиента и другие субъективные факторы. Другое дело — работа оценщика. Оценщик обязан составить обстоятельный отчет об оценке и доказать перед заказчиком полученные результаты. Он должен привести и документально 50 подтвердить свои расчеты. Поэтому при оценке ведущая роль принадлежит умению специалиста находить исходную информацию, анализировать ее и с помощью общепризнанных методов рассчитывать искомую стоимость. Таким образом, оценщик не может сослаться в отчете на интуицию и свои субъективные ощущения. Оценка стоимости как наука базируется на ряде фундаментальных положений экономической теории и других смежных наук. Эти положения в форме неких постулатов, которые обязательно должны учитываться при оценке стоимости, называют общеэкономическими принципами оценки. Одними из первых данные принципы сформулировали американские специалисты по оценке недвижимости Дж. Фридман и Н. Ордуэй. Общеэкономические принципы оценки в их содержательном аспекте являются едиными для всех видов имущества. Принципы оценки можно подразделить на следующие три группы: 1. принципы, основанные на представлениях владельца имущества; 2. принципы, обусловленные факторами функционирования объекта и его взаимодействия с другими объектами имущества; 3. принципы, связанные с рыночной средой [Оценка стоимости машин, 2003]. К основным методам ценообразования относятся затратные, рыночные и параметрические методы, о них подробно рассказано в п.2.2 настоящей главы. К основным подходам к оценке стоимости объекта относятся: затратный, сравнительный (рыночный) и доходный подходы, о них подробно рассказано в п.2.6 настоящей главы. В данной диссертационной работе для разработки методологии предлагается применить как методы ценообразования, так и подходы к оценке стоимости. Обоснование выбора методов ценообразования для определения стоимости проектирования представлено в п.2.2 настоящей главы, подхода к оценке стоимости – в п.2.6. 51 О применении совокупности методов ценообразования и подходов к оценке стоимости и методах выведения итоговой величины стоимости проектных работ сказано в п.2.7 данной главы. 2.2 Ценообразование на проектные работы средств океанотехники В настоящей работе проектные работы рассматриваются как товар, рыночная стоимость которого подлежит определению. Ценообразование - это процесс образования и формирования цены на товар (услугу), характеризуемый, прежде всего методами и способами установления цен в целом, относящимися ко всем товарам. От правильности выбора метода ценообразования, зависит достижение целей компании и ее развитие в будущем. Комплексный анализ влияния различных фактов на уровень цен и выбор оптимального метода ценообразования обеспечивают увеличение прибыли. Наиболее распространенными методами ценообразования в настоящее время являются: - затратное ценообразование, принимающее в качестве отправной точки фактически затраты (издержки) организации на производство, реализацию и постсопровождение услуги; - следование за конкурентом, то есть использование стратегии и тактики ценообразования наиболее успешно работающих конкурентов; - методы с ориентацией на спрос (включая ценностное ценообразование, обеспечивающее получение прибыли за счет достижения оптимального соотношения «ценность/затраты») [Янченко В., 2010]. Можно выделить несколько факторов, под воздействием которых находится предприятие при выборе способа ценообразования на свой товар: - Фактор затрат — затраты и прибыль составляют минимальную цену товара. Самый простой способ образования цены: при известных издержках и расходах прибавить приемлемую норму прибыли. Однако даже если цена только покрывает расходы, нет гарантии, что товар будет куплен. Именно поэтому некоторые предприятия становятся банкротами, рынок может оценить их товары ниже, чем стоят производство и продажа. 52 - Фактор конкуренции — конкуренция оказывает сильное влияние на ценовую политику. Можно спровоцировать всплеск конкуренции, назначив высокую цену, или устранить ее, назначив минимальную. Если товар требует особого метода производства, или производство его очень сложное, то низкие цены не привлекут к нему конкурентов, но высокие цены подскажут конкурентам, чем им стоит заняться. - Фактор ценности — один из наиболее важных факторов. Каждый товар способен в определенной степени удовлетворить потребности покупателей. Для согласования цены и полезности товара можно: придать товару большую ценность, просветить покупателя посредством рекламы о ценности товара, скорректировать цену так, чтобы она отвечала настоящей ценности товара. - Фактор общественного мнения — обычно у людей имеется некоторое представление о цене товара, независимо от того, является ли он потребительским или промышленным. Приобретая товар, они руководствуются некоторыми границами цен, или ценовым радиусом, определяющим, по какой цене они готовы купить товар. [Фролова Т.А., 2009]. В данной диссертационной работе предлагается применить затратный метод ценообразования для определения себестоимости данного вида услуг и нормы рентабельности. Далее рассмотрим подробнее разновидности затратного, рыночного и параметрического методов ценообразования. 2.2.1 Затратные методы ценообразования Затратные методы ценообразования предполагают расчет цены продажи продукции путем прибавления к издержкам производства некой определенной величины. К ним можно отнести следующие методы: 1) полных издержек; 2) прямых затрат; 3) предельных издержек; 4) на основе анализа безубыточности; 5) учета рентабельности инвестиций; 53 6) надбавки к цене. Суть метода полных издержек (метод «издержки плюс») состоит в суммировании совокупных издержек (переменные (прямые) плюс постоянные (накладные) издержки) и прибыли, которую фирма рассчитывает получить. Если предприятие отталкивается от определенного процента рентабельности производства продукции, то расчет продажной цены может быть произведен по формуле 2.1: Р = С (1+ R/100), (2.1) где Р — продажная цена; С — полные издержки на единицу продукции; R — ожидаемая (нормативная) рентабельность. Сущность метода прямых затрат (метод минимальных издержек, метод стоимостного изготовления) состоит в установлении цены путем добавления к переменным затратам определенной надбавки — прибыли. При этом постоянные расходы, как расходы предприятия в целом, не распределяются по отдельным товарам, а погашаются из разницы между суммой цен реализации и переменными затратами на производство продукции. Эта разница получила название «добавленной», или «маржинальной». Расчет цен на основе метода предельных издержек также базируется на анализе себестоимости, но он более сложен, чем рассмотренные методы. При предельном ценообразовании надбавка делается только к предельно высокой себестоимости производства каждой последующей единицы уже освоенного товара или услуги. К методам ценообразования на основе издержек производства относится расчет цен на основе анализа безубыточности и обеспечения целевой прибыли. Фирма стремится установить на свой товар цену на таком уровне, который обеспечивал бы ей получение желаемого объема прибыли. Точку безубыточности можно также найти аналитическим методом по следующей формуле 2.2: BSV = FC / TR, (2.2) 54 где BSV — точка безубыточности; FC — постоянные затраты; TR — валовая прибыль. TR=P-VC, Р – цена единицы продукции; VC – переменные затраты на единицу продукции; На Рисунке 2.1 приведен пример графика расчета точки безубыточности, на данном 300 ден.ед., графике: переменные постоянные затраты затраты - 10 ден.ед./ед. составляют продукции., цена - 25 ден.ед./ед. продукции. Следовательно, точка безубыточности BSV = 300/(25-10) =20 ед. продукции. Рисунок 2.1 График расчета точки безубыточности Метод учета рентабельности инвестиций. Основная задача метода состоит в том, чтобы оценить полные затраты при различных программах производства товара и определить объем выпуска, реализация которого по определенной цене позволит окупить соответствующие капиталовложения. Метод надбавки к цене предполагает умножение цены приобретения товара на повышающий коэффициент по формуле 2.3: 55 Ps = Pp x (1 + m), (2.3) где Ps — цена продажи; Pp — цена приобретения; m — повышающий коэффициент (торговая надбавка), %. Повышающий коэффициент может быть рассчитан несколькими способами. Первым способом исчисляется процент наценки на основе цены приобретения товара по формулам 2.4-2.5: m p = (Ps — Pp) / Pp (2.4) m p = M / (Ps — M), (2.5) где mp — коэффициент добавочной стоимости по отношению к цене приобретения; S — цена продажи; С — себестоимость; М — маржа (прибыль). Вторым способом исчисляется процент наценки на основе цены реализации по приводимым ниже формулам 2.6-2.7: ms (%) = (Ps — Pp) / Ps (2.6) ms (%) = M / (Pp + M), (2.7) где ms — коэффициент добавочной стоимости по отношению к цене продажи. Процент наценки на основе цены реализации легко пересчитывается в процент наценки на основе цены приобретения товара. Возможна и обратная операция. Их взаимосвязь выражается формулами 2.8-2.9: m s = m p / (100% + m p) (2.8) m p = m s / (100% — m s). (2.9) Выражение коэффициента повышения цены от цены продажи через коэффициент повышения цены от себестоимости называется восстановлением себестоимости. И наоборот, выражение коэффициента повышения цены от себестоимости через коэффициент повышения цены от цены продажи называется восстановлением цены продажи [Фролова Т.А., 2009]. 56 2.2.2 Рыночные методы ценообразования Предприятия, использующие рыночные методы с ориентацией на потребителя, прежде всего, ориентированы в своей практике ценообразования на сложившийся уровень спроса на товар, на эластичность спроса, а также на ценностное восприятие потребителем их продукции. Методы ценообразования, основанные на воспринимаемой ценности товара, базируются на величине экономического эффекта, получаемого потребителем за время использования товара. К данной подгруппе методов можно отнести: 1) метод расчета экономической ценности товара; 2) метод оценки максимально приемлемой цены. Процедура расчета цены по методу расчета экономической ценности товара для потребителя состоит из следующих этапов: 1) определение цены (или затрат), связанной с использованием того блага, которое покупатель склонен рассматривать как лучшую из реально доступных ему альтернатив; 2) определение всех параметров, которые отличают данный товар, как в лучшую, так и в худшую сторону, от товара-альтернативы; 3) оценка ценности для покупателя различий в параметрах данного товара и товара-альтернативы; 4) суммирование цены безразличия и оценок положительной и отрицательной ценности отличий товара от товара-альтернативы. Вторым способом определения цены через воспринимаемую ценность товара является метод оценки максимально приемлемой цены. Данный подход особенно полезен для установления цен на промышленные товары, когда базовая выгода для покупателя состоит в снижении издержек. Данный метод не рассматривается подробно в диссертационной работе, т.к. не применим для проектных работ. Подгруппа методов с ориентацией на спрос может быть подразделена на: 1) метод анализа пределов; 2) метод анализа пика убытков и прибылей. 57 Метод на основе анализа пределов чаще всего используется компаниями, ведущими или начинающими свою хозяйственную деятельность на несовершенном, незрелом рынке. В этом случае фирмы-продавцы пытаются определить цену в районе точки совпадения предельных доходов и расходов, т.е. на уровне, обеспечивающем достижение максимально высокой прибыли, найдя соответствующие этой точке объемы продаж и определив цену на данное время. Однако определение цены на основе анализа пределов является уместным в случае, если фирма исходит из предпосылки достижения максимальной прибыли. Метод определения цены продажи на основе анализа пика убытков и прибылей позволяет найти объем производства и объем продаж, соответствующие такому положению, когда общая сумма прибылей и общая сумма затрат равны между собой. При этом данный способ применяется в случае, когда целью компании является определение цены, дающей возможность получить максимум прибыли. Он позволяет определить ряд возможных цен в результате их сравнения с прямой суммарных издержек, которая строится из предложений; на основе этих нескольких вариантов цен, находится требуемая цена, позволяющая получать максимальную прибыль. Методы расчета цены с ориентацией на конкуренцию устанавливают цены на товары и услуги через анализ и сравнение силы дифференциации товаров данной фирмы с фирмами-конкурентами на конкретном рынке. При этом во внимание принимается сложившийся уровень цен. Таким образом, метод определения цены с ориентацией на конкуренцию состоит в определении цены с учетом конкурентной ситуации и конкурентного положения данной фирмы на рынке. Методы установления цены с ориентацией на конкурентов можно подразделить на: 1) метод следования за рыночными ценами; 2) метод следования за ценами фирмы-лидера на рынке; 3) метод определения цены на основе привычных, принятых в практике данного рынка цен; 4) метод определения престижных цен; 58 5) состязательный метод [Фролова Т.А., 2009]. 2.2.3 Параметрические методы ценообразования Фирмы часто испытывают необходимость в проектировании и освоении производства такой продукции, которая не заменяет ранее освоенную, а дополняет или расширяет уже существующий параметрический ряд изделий. Под параметрическим рядом понимается совокупность конструктивно и технологически однородных изделий, предназначенных для выполнения одних и тех же функций и отличающихся друг от друга значениями техникоэкономических параметров в соответствии с выполняемыми производственными операциями. Нормативно-параметрические методы – это методы установления цен на новую продукцию в зависимости от уровня ее потребительских свойств с учетом нормативов затрат на единицу параметра. К данной группе методов ценообразования можно отнести: 1) метод удельных показателей; 2) метод регрессионного анализа; 3) агрегатный метод; 4) балловый метод. Метод удельных показателей используется для определения и анализа цен небольших групп продукции, характеризующихся наличием одного основного параметра, величина которого в значительной степени определяет общий уровень цены изделия. При данном методе первоначально рассчитывается удельная цена P’ по формуле 2.10: P’ = Pb / Nb , (2.10) где Pb — цена базисного изделия; Nb — величина параметра базисного изделия. Затем рассчитывается цена нового изделия P по формуле 2.11: P = P’ x N, (2.11) где N — значение основного параметра нового изделия в соответствующих единицах измерения. 59 Этот метод можно применять для обоснования уровня и соотношения цен небольших параметрических групп продукции, имеющих несложную конструкцию и характеризующихся одним параметром. Он крайне несовершенен, поскольку игнорирует все другие потребительские свойства изделия, не учитывает альтернативные способы использования продукции, а также полностью игнорирует спрос и предложение. Агрегатный метод заключается в суммировании цен отдельных конструктивных частей изделий, входящих в параметрический ряд, с добавлением стоимости оригинальных узлов, затрат на сборку и нормативной прибыли. Метод регрессионного анализа применяется для определения зависимости изменения цены от изменения технико-экономических параметров продукции, относящейся к данному ряду, построения и выравнивания ценностных соотношений и определяется по формуле 2.12: P = f (Х1, Х2, … Хn), (2.12) где Х1, 2,…n — параметры изделия. Этот метод позволяет моделировать изменение цен в зависимости от их параметров, строго определять аналитическую форму связи и использовать рассчитанные уравнения регрессии для определения цен изделий, входящих в параметрический ряд. Метод регрессионного анализа является более точным среди других параметрических методов. Увязка цен с качеством достигается с помощью экономико-параметрических приемов и вычислительной техники. Балловый метод состоит в том, что на основе экспертных оценок значимости параметров изделий для потребителей каждому параметру присваивается определенное количество баллов, суммирование которых дает своего рода оценку технико-экономического уровня изделия. Он незаменим в тех случаях, когда цена зависит от многих параметров качества, в том числе от таких, которые не поддаются количественному соизмерению (формула 2.13). , (2.13) где P’ — цена одного балла; 60 Pb — цена базового изделия-эталона; M — балловая оценка i-го параметра базового изделия; Vi — весомость параметра. Далее определяется цена нового изделия (формула 2.14): P = S(Mni x Vi) x P’ , (2.14) где Mni — балловая оценка i-го параметра нового изделия [Фролова Т.А., 2009]. Как уже было сказано ранее, в разрабатываемой методологии оценки стоимости проектных работ средств океанотехники будет применяться затратный метод. Из совокупности затратных методов наиболее подходящим для данной сферы услуг является метод полных издержек (метод «издержки плюс»), в связи с этим далее в этой главе подробно рассматривается структура себестоимости и норма рентабельности проектных работ. Также для разработки методологии необходимо рассмотреть подходы к оценке стоимости, которые применяются при оценке нематериальных активов, каким является проектирование того или иного объекта. Данные подходы 2.3 Методы определения себестоимости проектных работ В п. 1.1 Главы 1 данной работы представлена формула 1.1, по которой рассчитывается себестоимость проектных работ. В данном разделе более подробно рассматривается структура себестоимости этих работ, требования к учету расходов на НИОКР с точки зрения стандартов бухгалтерского учета РФ. Также представлен состав затрат, включенных в себестоимость проектноизыскательских работ, в соответствии с п.2: [Письмо Минфина №66, 1994]; данный нормативный документ утратил силу, но представляет интерес группировкой затрат на производство проектно-изыскательских работ. 2.3.1 Состав себестоимости проектных работ В соответствии с [Сборник типовых технологических нормативов…, М. 1996], важным инструментом для эффективной организации проектного производства, в особенности в условиях рыночных отношений, - являются 61 технологические нормативы проектных работ, которые формируются в ходе проведения технологической подготовки проектирования и нормирования проектных процедур. Основным из технологических нормативов является трудоемкость проектных работ. Известно, что трудоемкость проектной продукции является основой при расчете ее себестоимости. Это связано с тем, что в проектных организациях наиболее весомой составляющей в структуре затрат на проектное производство является оплата труда специалистов-проектировщиков (около 65 процентов), а также управленческого и вспомогательного персонала (около 5 процентов). Подобное обстоятельство характерно для большинства организаций и сфер деятельности, производство интеллектуального которых труда исполнителей основано с на использовании применением преимущественно информационных технологий. Основная доля затрат на проектное производство разделяется на прямые и накладные затраты. Прямые затраты непосредственно связаны с принятой технологией проектирования. Накладные расходы являются косвенными, они создают условия для общей производственной и хозяйственной деятельности (включают расходы на содержание аппарата управления). В себестоимость работ, кроме прямых и накладных расходов, входят также плановые накопления, дающие в итоге прейскурантную (сметную) стоимость выполнения проектноизыскательских работ. Здесь необходимо отметить, что во ФГУП «Крыловский государственный научный центр»» норматив накладных расходов составляет 120% от заработной платы (см. п.1.1 Главы 1). В связи с данной особенностью, доля оплаты труда специалистов-проектировщиков в общей структуре затрат на проектирование будет ниже, чем это указано в [Сборник типовых технологических нормативов…, М. 1996]. Источником экономии средств по этим элементам являются: - совершенствование технологии проектирования; 62 - совершенствование организации труда и управления проектным производством; - экономия материально-технических ресурсов. Основной статьёй себестоимости является заработная плата специалистовпроектировщиков (примерно 65 процентов от общей суммы затрат на проектирование). В основе этого показателя в свою очередь лежит трудоёмкость проектных работ (формула 2.15): З = Σ ti зi (2.15) где: З - заработная плата проектного персонала; ti - трудоёмкость выполнения i-ой проектной работы (чел.-час); зi - почасовая ставка заработной платы i-го специалиста-проектировщика (руб./час). Большое значение, в особенности в условиях рыночных отношений, имеет анализ показателей трудоемкости проектных работ в целях обоснования договорных цен на проектные работы и услуги, а также для оценки рентабельности и конкурентоспособности проектно-изыскательских организаций на отечественном и международном рынке проектной продукции. В этих целях можно использовать показатель затрат на рубль проектных работ. Показатель затрат на рубль проектных работ З рассчитывается как отношение полной себестоимости работ С к их сметной стоимости О, т.е. (см. формулу 2.16): (2.16) Затраты на рубль проектных работ и прибыль прямо связаны между собой: чем ниже уровень затрат на рубль проектной продукции, тем выше прибыль проектной организации. 63 В соответствии с п.2: «Состав затрат, включенных в себестоимость проектно-изыскательских работ» [Письмо Минфина №66, 1994]*, затраты в зависимости от способов их включения в себестоимость проектно-изыскательских работ подразделяются на прямые затраты и накладные расходы. Под прямыми затратами понимаются расходы, связанные с производством проектно-изыскательских работ, которые можно прямо и непосредственно включать в себестоимость работ по соответствующим объектам учета. К накладным расходам относятся затраты, связанные с управлением производством проектно-изыскательских работ, которые включаются в себестоимость объекта учета с помощью методов, принятых организацией. Затраты на производство проектно-изыскательских работ при планировании и в учете могут группироваться проектно-изыскательской организацией по элементам и статьям затрат. В статистической отчетности себестоимость отражается в соответствии с порядком ее составления, установленным Госкомстатом России. *Постановление Правительства РФ от 05.08.1992 N 552, в соответствии с которым издан данный документ, утратило силу в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 20.02.2002 N 121. Позицию Минфина РФ по данному вопросу см. в письме Минфина РФ от 29.04.2002 N 16-00-13/03. 64 Группировка затрат по элементам (материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты) производится проектно-изыскательской организацией исходя из состава затрат, включаемых в тот или иной элемент, установленного типовым Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Проектно-изыскательским организациям для целей учета и отчетности в качестве типовой рекомендуется группировка затрат на производство работ по следующим статьям расходов: Затраты на оплату труда производственного персонала; Отчисления на социальные нужды; Амортизация (износ) основных производственных фондов; Материалы и услуги; Расходы на командировки; Расходы на производство изысканий; Расходы, связанные с применением ЭВМ; Прочие прямые затраты; Накладные расходы. Не включаются в себестоимость проектно-изыскательских работ: Затраты на выполнение силами организации (или оплату) работ и услуг, не связанных с производством проектно-изыскательских работ; Расходы и потери, отражаемые на счете учета прибылей и убытков; Расходы, осуществляемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении проектно-изыскательской организации, и других целевых поступлений. 65 2.3.2 Требования к учету расходов на НИОКР - сравнительный анализ Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) и Российских стандартов бухгалтерского учета (РСБУ) В статье [Требования к учету расходов, 2008] проведен сравнительный анализ требований, предъявляемых к признанию и первоначальной оценке расходов на НИОКР, к составу затрат, включаемых в себестоимость объекта НИОКР, с точки зрения МСФО и РСБУ. В таблице П 3.1 приложения 3 представлены результаты данного сравнительного анализа. 2.4 Уровень рентабельности проектных организаций В п.1.3 Главы 1 данной работы были представлены результаты анализа существующих методик оценки стоимости проектирования капитального строительства производственного и непроизводственного назначения. В качестве основы для определения стоимости и формирования договорной цены на разработку проектной документации в настоящее время используются Справочники базовых цен на проектные работы для строительства, утвержденные Государственным Комитетом РФ по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству. В [Сборник разъяснений, 2002] сказано, что в настоящее время уровень рентабельности проектных организаций не регламентирован, и устанавливать этот средний «нормативный» уровень рентабельности в настоящее время не целесообразно, так как при разработке Справочников были использованы обобщенные данные о затратах на производство проектной продукции ведущих проектных организаций, имеющих различную структуру затрат и рентабельность. Для каждой проектной организации значение показателя рентабельности при определении его базовой цены на свою продукцию будет индивидуальным, в зависимости от сложившегося уровня ее затрат, загрузки и других факторов. На данный момент, в ФГУП «Крыловский государственный научный центр» нормативный уровень рентабельности проектных работ составляет 15%. 66 2.5 Метод расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости В данной диссертационной работе также предлагается применить метод расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от строительной стоимости. Как было сказано в п. 1.2. Главы 1, основой для оценки стоимости проектирования объекта сегодня чаще всего является его строительная стоимость. Применение метода расчета стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта предполагает следующую последовательность действий: 1. Расчет строительной стоимости средства океанотехники; 2. Определение доли проектных работ в общей стоимости средства океанотехники; 3. Расчет стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта. При этом доля проектных работ в общей стоимости средства океанотехники может варьироваться от 7 до 20%. 2.6. Подходы к оценке стоимости проектных работ В настоящее время существуют 3 основных подхода к оценке стоимости: 1. Затратный подход — совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении затрат, необходимых для восстановления либо замещения объекта оценки, с учетом его износа; 2. Сравнительный (рыночный) подход — совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на сравнении объекта оценки с аналогичными объектами, в отношении которых имеется информация о ценах сделок с ними; 3. Доходный подход — совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении ожидаемых доходов от объекта оценки. 67 Проектные работы средств океанотехники можно отнести к нематериальным активам (НМА), поэтому для оценки стоимости данных работ могут использоваться подходы, применяющиеся для оценки стоимости НМА. Прежде чем затрагивать вопросы оценки стоимости НМА, следует отметить, что к нематериальным активам не всегда в полной мере применим стандарт рыночной стоимости. Дело в том, что рыночная стоимость – это наиболее вероятная цена, по которой объект может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции. Но для ряда нематериальных активов не приходится говорить о наиболее вероятной цене сделки, поскольку рынок таких объектов развит слабо либо практически отсутствует. Некоторые исследователи отмечают, что для ряда нематериальных активов можно говорить лишь о так называемом “arm’s-length standard” (стандарт стоимости “из рук в руки”). Этот стандарт не требует наличия рынка, предполагая лишь независимость участников сделки и отсутствие давления на совершающие сделку стороны. В основном, для оценки НМА применимы те же три основополагающих подхода, которые применяются для оценки в целом: это затратный, доходный и сравнительный подходы. Вместе с тем, по отношению к НМА использование этих подходов несет свою специфику, поскольку нематериальный актив является довольно нестандартным объектом для оценки [Белышева И., Козлов Н., 2008]. Удобство применения того или иного подхода зависит от того, какой именно нематериальный актив оценивается. Например, в известной монографии Г.Смита и Р.Парра [Smith G.V., Parr R.L., 2000] приведена таблица, отражающая применимость, с точки зрения этих авторов, подходов к оценке для оценки различных типов НМА: Согласно данной таблице, для оценки стоимости проектных работ в первую очередь следует применять доходный подход, во вторую – сравнительный, и в третью – затратный. В данной диссертационной работе предлагается применить сразу 2 подхода к оценки стоимости проектных работ средств океанотехники: доходный и сравнительный. 68 Таким образом, в данном разделе остановимся подробнее на методах доходного подхода, т.к. можно утверждать, что методы доходного подхода относятся к методам, наиболее часто используемым в оценке и экономическом анализе нематериальных активов [Рейли Р., Швайс Р, 2005], какими и являются работы по проектированию средств океанотехники, а также рассмотрим применение сравнительного подхода в «классическом» его понимании. 2.6.1 Доходный подход к оценке стоимости Основным подходом к стоимостной оценке интеллектуальной собственности и нематериальных активов считается доходный подход в широком его понимании. Методы на основе рыночного и затратного подходов могут использоваться в качестве дополнения к доходным методам. В целом это соответствует общим принципам профессиональной оценки. Основные методы доходного подхода: 1. Метод «Освобождение от роялти»; 2. Метод «Дисконтирование/капитализация преимущества в доходах»; 3. Метод «Дисконтирование/капитализация экономии затрат». Методы (2) и (3) применимы для установления стоимости активов в использовании для научно-технических организаций (предприятий), которые сами производят продукцию с использованием НМА. При этом метод (2) более приспособлен для оценки исключительных прав на патентоспособные решения, реализованные в изделиях, а метод (3) – для оценки технологических «ноу-хау». Метод (2) позволяет учесть не только преимущества в прибыли от реализации каждого изделия, но и от расширения рынка сбыта за счет конкурентов. В тех случаях, когда есть возможность достаточно точно подсчитать дополнительный доход, получаемый в результате использования конкретного нематериального актива, применение метода (2) предпочтительнее. Как правило, для организаций и предприятий научно-технической сферы такая возможность отсутствует. Поэтому чаще применяется метод (3). Суть метода (3) состоит в следующем. 69 Технология производства продукции на данном предприятии сравнивается по эффективности с технологией, используемой при производстве аналогичной продукции на других предприятиях, не обладающих оцениваемыми технологическим «ноу-хау», но реализующим свою продукцию по тем же ценам, что и рассматриваемое предприятие. Сравнение производится в стоимостном выражении, но предпочтительно на основании натуральных показателей, таких как: расход электроэнергии, материалов, рабочего времени [Оценка стоимости нематериальных активов, 2003], [Хольцер Н. В., 2008]. Метод дисконтирования экономии затрат доходного подхода для оценки стоимости проектирования средства океанотехники предполагает сравнение 2 технических концепций освоения месторождения: 1. Техническая концепция, предполагающая использование средства океанотехники для добычи нефти/газа, рассматриваемого как технологическое «ноу-хау»; 2. Техническая концепция, предполагающая использование уже известной технологии для добычи нефти/газа (без «ноу-хау»). При этом объем добычи нефти/газа, а соответственно выручка, является одинаковым для 2 вариантов концепций. Сравнению подлежат только денежные потоки капитальных и эксплуатационных затрат, налоговых платежей. Результатом такого сравнения является нахождение экономии затрат на каждом году жизненного цикла. Далее экономия затрат подлежит дисконтированию. Оценка стоимости проектных работ доходным подходом производится путем перемножения полученной суммы дисконтированной экономии затрат и доли от внедрения технологического «ноу-хау» 2.6.2 Сравнительный подход к оценке стоимости Сравнительный подход может применяться для тех видов проектных работ, сделки по которым часто совершаются на рынке. Исходной информацией для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники служат договорные цены на аналогичные работы. Расчет стоимости проектирования производится 70 путем корректировки цен на аналогичные работы с помощью соответствующих коэффициентов. Расчеты методами, использующими сравнительный подход осуществляются по следующим этапам. Этап 1 Изучение соответствующего рынка проектных работ и сбор информации о недавно выполненных аналогичных научно-исследовательских работах (НИР). Точность расчетов в значительной мере зависит от количества и качества собранной информации. Необходимо убедиться, что выполненные НИР действительно сопоставимы с оцениваемыми проектными работами средств океанотехники по своим функциям и параметрам. Этап 2 Проверка информации. Необходимо убедиться, прежде всего, в том, что цены не искажены какими-либо чрезвычайными обстоятельствами. Проверяется также достоверность информации о дате выполнения работ, технических и других характеристиках проектируемых объектов. Этап 3 Сравнение оцениваемого объекта с каждым из аналогичных объектов и выявление отличия по дате выполнения, объему работ, техническим характеристикам проектируемого объекта, местоположению, исполнению и т.д. Все различия должны быть зафиксированы и учтены. Этап 4 Расчет стоимости проектных работ путем корректировки цен на аналогичные нематериальные активы. В той мере, в какой оцениваемый объект отличается от аналогичного, в цену последнего вносят поправки с тем, чтобы определить, по какой цене мог быть продан объект, если бы обладал теми же характеристиками, что и оцениваемый объект. При анализе цен аналогичных объектов могут применяться следующие расчетные процедуры: 1) определение стоимости дополнительных элементов путем парных сравнений; 2) определение корректирующих коэффициентов, учитывающих различия между объектами по отдельным параметрам; 3) расчет стоимости с помощью мультипликатора дохода; 4) расчет стоимости с помощью корреляционных моделей. 71 Определение стоимости дополнительных элементов осуществляется путем сравнения цен у двух групп объектов: имеющих и не имеющих эти элементы. Определение корректирующих коэффициентов используется тогда, когда сравниваемые нематериальные активы различаются по отдельным параметрам. Данные параметры можно учесть в стоимости путем введения соответствующих повышающих или понижающих коэффициентов. Способ расчета стоимости с помощью мультипликатора дохода, представляющего собой отношения цены аналогичного объекта к ежегодному доходу его владельца; применим к тем нематериальным активам, функционирование которых приносит доход. Для каждого аналогичного объекта рассчитывают мультипликатор дохода, затем выводят усредненное значение мультипликатора для всей группы объектов. Стоимость данного объекта получают умножением усредненного мультипликатора на прогнозируемую величину дохода от данного объекта. Расчет стоимости нематериальных активов с помощью корреляционной модели возможен в том случае, когда имеется достаточно большое количество аналогичных объектов и можно путем статистической обработки информации построить корреляционную модель, описывающую зависимость вероятной цены объекта от нескольких его основных параметров. Из всех рассмотренных расчетных процедур для оценки стоимости проектных работ средств океанотехники наиболее применима процедура определения корректирующих коэффициентов, учитывающих различия между оцениваемой НИР и аналогичными уже выполненными работами по отдельным параметрам. К основным параметрам можно отнести: - технические характеристики проектируемого объекта; - продолжительность выполнения работ; - количество проектантов, задействованных для выполнения НИР и др. 72 2.7 Применение совокупности методов ценообразования и подходов к оценке стоимости Как уже говорилось в настоящей главе, в данной диссертационной работе для разработки методологии предлагается применить как методы ценообразования, так и подходы к оценке стоимости. Применение и методов ценообразования, и подходов к оценке стоимости работ допустимо. В разрабатываемой методологии проектные работы предлагается рассмотреть и как новый разрабатываемый объект, применив к нему затратный метод ценообразования, и как уже существующий объект, применив к нему доходный и сравнительный подходы к оценке стоимости, а также метод расчета стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости проектируемого объекта. В оценке стоимости недвижимости существует метод анализа иерархии (МАИ), который применяется для согласования результатов, полученных с использованием различных подходов и методов оценки стоимости. Первым шагом МАИ является структурирование проблемы, согласование результатов в виде иерархии. В наиболее простом виде иерархия строится с вершины, представляющей цель проблемы через промежуточные уровни, обычно являющиеся показателем сравнения к самому нижнему уровню, который в общем случае является набором альтернатив. После иерархического воспроизведения проблемы строится матрица сравнения показателей и рассчитывается значение приоритетов показателей. Элемент матрицы - aij - представляет собой интенсивность элемента иерархии i относительно иерархии j. Интенсивность проявления обычно оценивается по шкале интенсивности в балльных оценках от 1 до 9: 1 - равная важность; 3 - умеренное превосходство одного над другим; 5 - существенное превосходство; 7 - значительное превосходство; 73 9 - очень сильное превосходство; 2,4,6,8 - промежуточные значения. Если при сравнении элементов иерархии ij получается aij = 5, то aji = 1/5, сравниваются результаты, получившиеся на нижнем уровне, т.е. набор альтернатив между собой и по каждому выбранному показателю отдельно. Определяется итоговое значение веса каждой альтернативы путем умножения локальных приоритетов на приоритет соответствия показателя на вышестоящем уровне и дальнейшем суммировании по каждому элементу в соответствии с показателем, на который воздействует элемент (см. рис. 2.2). Итоговая согласованная стоимость А Б Метод 1 Метод 2 В Метод 3 Метод 4 Рисунок 2.2 Согласование результатов оценки проектных работ Структурирование по иерархии: А. Точность метода (соответствие применяемого метода цели оценки); Б. Тип, качество, обширность, данных, необходимых для проведения анализа; В. Способность параметров используемых методов учитывать специфические особенности проектных работ, влияющие на их стоимость. Строится матрица согласования и рассчитывается значения показателей (см. табл. 2.1). Таблица 2.1 Матрица согласования показателей А Б В А Б В Сумма 74 Расчет Вес показателя Затем проводится сравнение результатов на нижнем уровне по каждому показателю (см. табл. 2.2). Таблица 2.2 Оценка результатов по показателю А Метод 1 Метод 2 Метод 3 Метод 4 Расчет Вес показателя Метод 1 Метод 2 Метод 3 Метод 4 Сумма После проведения оценки по каждому показателю (А, Б, В) рассчитывается итоговое значение весов каждого метода. Итоги объединяются в таблице (см. табл. 2.3). Таблица 2.3 Матрица согласования результатов А Б В Расчет Вес показателя Метод 1 Х1 Метод 2 Х2 Метод 3 Х3 Метод 4 Х4 Сумма Последним шагом согласования цены проектирования является расчет стоимости по формуле 2.17: С= (С1*Х1) + (С2*Х2) + (С3*Х3) + (С4*Х4), (2.17) где С1, С2, С3, С4 - стоимость проектирования, полученная методами 1,2,3,4 соответственно; Х1, Х2, Х3, Х4 - вес каждого подхода. Таким образом, в результате использования методов ценообразования и подходов к оценке стоимости проектирования и согласования полученных результатов получаем стоимость оцениваемого объекта [Официальный сайт консалтинговой группы ООО «БК-Аркадия»]. 75 ГЛАВА 3 РАЗРАБОТКА МЕТОДОЛОГИИ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ РАБОТ ПО ПРОЕКТИРОВАНИЮ СРЕДСТВ ОКЕАНОТЕХНИКИ В основе разрабатываемой методологии лежит принцип параллельного использования нескольких методов и подходов к оценке стоимости. Предполагается использование 2 методов ценообразования и 2 подходов к оценке стоимости проектных работ и далее – метода анализа иерархии (МАИ) для согласования полученных результатов и определения конечной стоимости проектирования средства океанотехники. В предыдущей главе были рассмотрены методы ценообразования и подходы к оценке стоимости проектных работ средств океанотехники. Основной вывод Главы 2 состоит в том, что в разрабатываемой методологии для расчета стоимости проектирования будут применены как методы ценообразования, так и подходы к оценке стоимости. Методы и подходы, применяемые в разрабатываемой методологии для определения стоимости проектирования следующие: 1. Затратный метод ценообразования; 2. Доходный подход к оценке стоимости; 3. Сравнительный подход к оценке стоимости; 4. Метод расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости. Необходимо отметить, что из совокупности затратных методов наиболее применимым для данной сферы услуг является метод полных издержек (метод «издержки плюс»). Что касается методов доходного подхода, то в разрабатываемой методологии применяется метод дисконтирования экономии затрат, т.к. данный метод наиболее приспособлен для оценки стоимости технологических «ноу-хау». Сравнительный подход к оценке стоимости и метод расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости применяются в их «классическом» варианте. 76 Подробно о применении данных методов и подходов рассказано в п.3.3-3.6 настоящей Главы. В результате применения перечисленных методов и подходов будут получены 4 значения стоимости проектных работ для одного и того же средства океанотехники. Для того чтобы получить конечный результат стоимости проектных работ средства океанотехники, необходимо согласовать значения стоимости, полученные с использованием 2 методов и 2 подходов. Для этого в разрабатываемой методологии предлагается использовать метод анализа иерархии (МАИ), который применяется для согласования результатов, полученных с использованием различных подходов и методов оценки стоимости, который позволит свести полученные результаты к одному наиболее точному значению стоимости проектирования. Таким образом, структура данной Главы будет следующая: 1. Иллюстрация алгоритма для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники; 2. Определение перечня необходимых исходных данных, для расчета стоимости проектных работ с помощью перечисленных выше методов и подходов; 3. Подробное описание алгоритмов расчета стоимости проектных работ с помощью: − Затратного метода; − Доходного подхода; − Сравнительного подхода; − Метода расчета стоимости проектных работ в процентах от их строительной стоимости. 4. Алгоритм расчета конечной стоимости проектных работ путем согласования полученных результатов с помощью метода анализа иерархии (МАИ). 77 3.1. Алгоритм расчета стоимости проектных работ средств океанотехники Рисунок 3.1 иллюстрирует алгоритм, описывающий новую методологию расчета стоимости проектирования средств океанотехники при помощи таблиц Microsoft Excel. 78 ПРИМЕНЕНИЕ ПРИМЕНЕНИЕ Затратный метод ценообразования Результат 1 (РЗАТР) Доходный подход к оценке стоимости Результат 2 (РДОХОДН) МЕТОД АНАЛИЗА ИЕРАРХИИ Сравнительный подход к оценке стоимости Результат 3 (РСРАВНИТ) Метод расчета стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта Результат 4 (Р%СТОИМ) КОНЕЧНАЯ СТОИМОСТЬ ПРОЕКТНЫХ РАБОТ (РПРОЕКТ) Рисунок 3.1 Алгоритм расчета стоимости проектирования средств океанотехники 79 3.2. Исходные данные Данный раздел содержит информацию об исходных данных, необходимых для расчета стоимости проектных работ с помощью методов и подходов, о которых было сказано выше: − Исходные данные для расчета стоимости проектных работ с использованием метода полных издержек (затратный метод ценообразования) (п.3.2.1); − Исходные данные для расчета стоимости проектных работ с использованием сравнительного подхода к оценке стоимости(п.3.2.2); − Исходные данные для расчета стоимости проектных работ с использованием метода дисконтирования экономии затрат доходного подхода к оценке стоимости (п.3.2.3); − Исходные данные для использования метода расчета стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта (п.3.2.3). 3.2.1. Исходные данные, необходимые для расчета стоимости проектных работ с использованием затратного метода ценообразования Основными показателями, необходимыми для расчета стоимости проектирования с использованием затратного метода, являются трудоемкость проектных работ и стоимость 1 нормо-часа. Перечень исходных данных, необходимых для расчета данных показателей представлен в таблице 3.1. Таблица 3.1 Исходные данные для оценки стоимости проектирования затратным методом ценообразования № п/п 1 Наименование показателя Трудоемкость проектных работ Наименование исходных данных для расчета показателя Продолжительность проектирования по стадиям: техническое предложение эскизный проект технический проект рабочий проект Количество ИТР, занятых в проектировании Распределение трудоёмкости по стадиям: техническое предложение эскизный проект технический проект 80 Единицы измерения час чел. % № п/п 2 3 Наименование показателя Стоимость нормо-часа Прибыль Наименование исходных данных для расчета показателя рабочий проект Затраты на основную и дополнительную заработную плату: средняя заработная плата (основная + дополнительная) общее количество ИТР Затраты на социальное страхование: ставка страховых взносов база для начисления страховых взносов Затраты на материалы Накладные расходы: основная заработная плата норматив накладных расходов Прочие расходы норматив прочих расходов Норма рентабельности организации проектной Единицы измерения руб. / год чел % от ЗП в год руб. / год руб. /год руб. / год % от основной ЗП в год % от всех затрат % от полной себестоимости 3.2.2. Исходные данные, необходимые для расчета стоимости проектных работ с использованием сравнительного подхода к оценке стоимости проектных работ Исходной информацией для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники с использованием сравнительного подхода служат договорные цены на аналогичные, уже выполненные работы. Расчет стоимости проектных работ данным подходом предполагает применение следующей расчетной процедуры: определение корректирующих коэффициентов, учитывающих различия между объектами по отдельным параметрам. К основным таким параметрам можно отнести: - технические характеристики проектируемого объекта и объекта-аналога; - продолжительность выполнения работ; - дата выполнения НИР-аналога; - количество персонала, задействованного для выполнения НИР; - необходимость в привлечении зарубежного персонала и др. 81 3.2.3. Исходные данные, необходимые для расчета стоимости проектных работ с использованием доходного подхода к оценке стоимости Метод дисконтирования экономии затрат доходного подхода для оценки стоимости проектирования средства океанотехники предполагает сравнение 2 технических концепций освоения месторождения: 1. Техническая концепция, предполагающая использование средства океанотехники для добычи нефти/газа, рассматриваемого как технологическое «ноу-хау»; 2. Техническая концепция, предполагающая использование уже известной технологии для добычи нефти/газа (без «ноу-хау»). При этом объем добычи нефти/газа, а соответственно выручка, является одинаковым для 2 вариантов концепций. Сравнению подлежат только денежные потоки капитальных и эксплуатационных затрат, налоговых платежей. Перечень исходных данных, необходимых для расчета оценки стоимости проектных работ с использованием доходного подхода представлен в таблице 3.2. Таблица 3.2 Исходные данные для оценки стоимости проектирования доходным подходом к оценке стоимости проектирования № п/п 1. 2. 3 Наименование показателя Капитальные затраты Эксплуатационные затраты Налоговые платежи Наименование исходных данных для расчета показателя Стоимость капитальных вложений в объекты освоения месторождения для 2 вариантов технических концепций, например: 1. Стоимость добычного комплекса; 2. Стоимость морских линейных трубопроводов; 3. Стоимость береговых объектов приема продукции; 4. Стоимость газопроводов; 5. Стоимость завода для СПГ и др. Стоимость обслуживания объектов освоения месторождения Услуги (танкерный флот) - фрахтовая ставка - количество судо-суток Ставка НДС Ставка НДПИ: 82 Единицы измерения млн. руб. % от капитальных вложений млн. руб. / сут. судо-сутки % № п/п Наименование показателя Наименование исходных данных для расчета показателя - природный газ Единицы измерения руб/1000 м3 - конденсат % от выручки Ставка налога на имущество Длительность жизненного цикла проекта % % от налогооблагаемой прибыли лет Ставка дисконтирования экономии затрат % Доля от внедрения технологического «ноухау» в общей сумме дисконтированной экономии затрат % Ставка налога на прибыль 4 5 6 Расчетный период Ставка дисконтирования Доля проектных работ 3.2.4. Исходные данные для расчета стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта Основными исходными данными для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники данным методом являются: 1. Строительная стоимость проектируемого средства океанотехники; 2. Доля (процент) проектных работ в его строительной стоимости. Строительная стоимость средства океанотехники Для расчета строительной стоимости средства океанотехники чаще всего применяется методология Нормативы трудоемкости оценки затрат различных по видов укрупненным работ показателям. принимаются по соответствующим документам В таблице 3.3 представлен перечень исходных данных, необходимых для расчета оценки стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта. 83 Таблица 3.3 Исходные данные для расчета оценки стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта № п/п 1 1.1 1.1.1 1.1.2 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 Наименование показателя Нагрузка масс судна Общая масса, т 1. Корпус 2. Насыщение корпуса Цены на материалы и оборудование без НДС Средневзвешенная цена стали марок Средневзвешенная цена труб Механизмы систем Покрытия и лакокрасочные материалы Изоляция, зашивка Дельные вещи Оборудование судовых помещений Якорное устройство Швартовное и буксирное устройства Спасательное устройство Грузовое устройство Электроэнергетическая система, внутрисудовая связь и управление Технологическое оборудование Нормативы удельной трудоемкости Изготовление корпуса Трубомонтажные работы в корпусе Механомонтажные работы Достроечные работы Испытания Доля машино-строительной части (МСЧ) в общей трудоемкости Коэффициент серийности Прочие исходные данные Затраты на подготовку производства и изготовление базового комплекта оснастки Норматив рентабельности Затраты на управление Проектом Затраты на услуги классификационных обществ и надзорных органов Затраты на страхование строительства Продолжительность строительства Единицы измерения т руб./т н-час/т % % % в год лет Доля проектных работ в строительной стоимости объекта Чаще всего, стоимость проектирования средств океанотехники варьируется в пределах 7 - 10% от их строительной стоимости. Но необходимо отметить, что стоимость проектирования может достигать и 20% от стоимости строительства для небольших уникальных объектов. Однако, 84 для разработки месторождения стоимостью 500 млн. долл. стоимость проектирования может варьироваться от 3 до 7%. 3.2.5. После того, как произведен сбор и анализ всех исходных данных, перечисленных в п.3.2.1 – 3.2.4 настоящей Главы, следует перейти к расчету стоимости проектных работ с использованием 2 методов и 2 подходов. Подробное описание применения каждого из методов приведено далее в п.3.3-3.6 настоящей Главы. Результатами расчетов станут следующие значения стоимостей проектных работ (см. рис.3.1): − Результат 1: РЗАТР – стоимость проектных работ, полученная путем применения метода полных издержек затратного метода (п.3.3); − Результат 2: РДОХОДН – стоимость проектных работ, полученная путем применения метода дисконтирования экономии затрат доходного подхода (п.3.4); − Результат 3: РСРАВНИТ – стоимость проектных работ, полученная путем применения сравнительного подхода (п.3.5); − Результат 4: Р%СТОИМ – стоимость проектных работ, полученная путем применения метода расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости (п.3.6); 3.3. Применение затратного метода ценообразования к оценке стоимости проектных работ средств океанотехники Целью применения данного метода является расчет стоимости проектных работ РЗАТР (Результат 1). Как было обозначено в Главе 2, в разрабатываемой методологии будет применяться метод полных издержек (метод «издержки плюс»). Расчет стоимости проектных работ может быть произведен по формуле 3.1. PЗАТР = С × (1 + R ) 100 (3.1) где Р — стоимость проектных работ; С — полные издержки на единицу продукции (себестоимость проектных работ); R — ожидаемая (нормативная) рентабельность. 85 Преобразуем формулу 3.1, разделив и умножив ее на трудоемкость проектных работ Т (формула 3.2): PЗАТР = C × (1 + T R ) 100 × T (3.2) В Главе 2 было сказано, что стоимость нормо-часа определяется делением суммы себестоимости проектных работ и прибыли в тыс. руб. на полезный годовой фонд рабочего времени в тыс. нормо-часах, соответственно формулу 3.2 можно представить в следующем виде (формула 3.3): (3.3) PЗАТР = C н −час × T Стоимость 1 нормо-часа проектных работ определяется по формуле 3.4. Сн−час = ( ЗП + СС + М + НР + Пр) + SПР , Т (3.4) где: ЗП - расходы на оплату труда; СС - отчисления на социальное страхование; М - стоимость материалов; НР - накладные расходы; Пр - прочие расходы; SПР – прибыль (определяется путем перемножения рентабельности R в % на полные издержки С); Т – трудоемкость проектных работ, тыс. н-час. Таким образом, оценка стоимости проектных работ с использованием затратного метода ценообразования может быть определена 2 способами: 1. расчет стоимости проектных работ по фактическим затратам с учетом нормы рентабельности; 2. расчет стоимости проектных работ путем оценки трудоемкости их выполнения и определения средней стоимости 1 нормо-часа. По своей сути, эти 2 способа очень близки, т.к. стоимость 1 нормо-часа определяется так же из фактических затрат на проектирование. 86 3.4. Применение доходного подхода к оценке стоимости проектных работ средств океанотехники Целью применения данного подхода является расчет стоимости проектных работ РДОХОДН (Результат 2). 3.4.1. Алгоритм действий при применении доходного подхода к оценке стоимости проектных работ Применение доходного подхода к оценке стоимости проектных работ предполагает следующий алгоритм действий: 1. Выбор 2-х вариантов технических концепций (см. п.3.2.3 Главы 3); 2. Оценка капитальных затрат и определение их динамики для каждого варианта технической концепции; 3. Оценка годовых эксплуатационных расходов для каждого варианта технической концепции; 4. Оценка налоговых платежей для каждого варианта технической концепции; 5. Оценка продолжительности жизненного цикла Проекта для каждого варианта технической концепции; 6. Оценка суммарных затрат для каждого года жизненного цикла Проекта для 2-х вариантов технических концепций; 7. Оценка экономии затрат на каждом году жизненного цикла за счет применения концепции, предполагающей использование средства океанотехники для добычи нефти/газа, рассматриваемого как технологическое «ноу-хау» (Экономия затрат = Общие затраты по концепции без «ноу-хау» - Общие затраты по концепции с «ноу-хау»); 8. Оценка ставки для дисконтирования экономии затрат; 9. Дисконтирование экономии затрат; 10. Оценка доли проектных работ в сумме дисконтированной экономии затрат; 87 11. Оценка стоимости проектных работ РДОХОДН доходным подходом путем перемножения полученной суммы дисконтированной экономии затрат и доли в них проектных работ. 3.4.2. Оценка капитальных затрат средств океанотехники и судов При расчете стоимости строительства судов и средств океанотехники применяется: - методология оценки затрат по укрупненным показателям (по укрупненной нагрузке масс); - методология оценки затрат в соответствии со статистическими данными (пересчет с аналогов). О методологии оценки затрат по укрупненным показателям подробно рассказано в п. 3.6 Главы 3. Методология оценки затрат в соответствии со статистическими данными Оценка строительной стоимости судов и средств океанотехники с использованием данной методологии предполагает поиск данных о стоимости объектов-аналогов в открытых источниках или в базе-данных ранее выполненных Исполнителем работ. При оценке строительной стоимости судов и средств океанотехники с использованием методологии оценки затрат в соответствии со статистическими данными необходимы следующие исходные показатели: - стоимость объекта-аналога; - основные технические характеристики объекта-аналога; - страна постройки; - год постройки; - индексы пересчета (индекс инфляции, индекс цен производителей продукции PPI и т.д.) Согласно принятым исходным данным производится пересчет стоимости объекта-аналога с использованием соответствующих стране постройки индексов. Пересчет согласно основным техническим характеристикам судна или средства океанотехники производится, как правило, прямо пропорционально. 88 Оценка стоимости строительства средства океанотехники или судна с использованием методологии оценки затрат в соответствии со статистическими данными производится в соответствии со следующим алгоритмом действий. − Выполняется поиск объекта-аналога по основным техническим характеристикам; − В случае наличия различий в основных технических характеристиках с объектом, стоимость которого подлежит расчету, стоимость объекта-аналога корректируется с учетом этих различий. Корректировка производится путем составления прямой пропорции. − В случае наличия различий в годах постройки с судном или средством океанотехники, стоимость которого подлежит расчету, стоимость объекта-аналога корректируется с учетом соответствующих индексов пересчета (индекс инфляции, индекс цен производителей продукции PPI и т.д.) путем перемножения этих индексов на стоимость объекта-аналога. − После проведения корректировок, описанных выше, получаем строительную стоимость средства океанотехники или судна. 3.4.3. Оценка капитальных затрат на создание обеспечивающей инфраструктуры Обеспечивающая инфраструктура освоения месторождения для двух вариантов технических концепций предполагает наличие следующих составляющих: − Морские линейные трубопроводы; − Береговые объекты приема продукции; − Газопроводы; − Завод для СПГ и др. Оценка стоимости строительства обеспечивающей инфраструктуры производится следующими методами: - составление сводного сметного расчета стоимости строительства объектов инфраструктуры с использованием соответствующих сборников нормативов, утвержденных Федеральным реестром сметных нормативов; 89 сметных - пересчет с аналогов стоимости объектов инфраструктуры (применение сравнительного подхода к оценке стоимости объектов). 3.4.4. Оценка годовых эксплуатационных затрат на средства океанотехники, флот и обеспечивающую инфраструктуру Оценка эксплуатационных затрат на средства океанотехники и обеспечивающую инфраструктуру производится в % от капитальных вложений (без НДС) на базе ранее выполненных проектов-аналогов для следующих объектов: − добычной комплекс (включает средства океанотехники); − база обслуживания морских объектов; − морские линейные трубопроводы; − береговые объекты приема продукции; − завод СПГ, специализированный порт; − линейная часть сухопутного газопровода. Также оценка эксплуатационных затрат на средства океанотехники и обеспечивающую инфраструктуру может быть определена постатейно. Затраты на эксплуатацию средств океанотехники и обеспечивающей инфраструктуры включают следующие статьи: - ремонт и содержание; - заработная плата персонала; - страховые сборы; - затраты на администрирование; -затраты на энергоснабжение. Затраты на ремонт и содержание определяются согласно соответствующим нормативным коэффициентам. Нормативный коэффициент на ремонт и содержание объектов инфраструктуры и средств океанотехники представляет собой процент от их строительной стоимости в год. Следовательно, годовые эксплуатационные затраты на ремонт и содержание объектов инфраструктуры и средств океанотехники определяются путем перемножения соответствующего нормативного коэффициента на строительную каждого объекта. 90 Затраты на заработную плату персонала определяются путем нахождения суммы произведений соответствующих тарифных ставок оплаты труда в месяц на количество сотрудников штата и на количество месяцев работы в году. Затраты на страховые сборы определяются путем перемножения ставки страховых сборов для средств океанотехники и объектов обеспечивающей инфраструктуры в год на его строительную стоимость. Затраты на администрирование определяются путем перемножения соответствующего норматива на сумму затрат на ремонт и содержание средств океанотехники и объектов обеспечивающей инфраструктуры, заработную плату персонала и страхование. Затраты на энергоснабжение определяется исходя из размера потребляемой энергии в кВт/ч, умноженной на стоимость 1 кВт/ч. Годовые затраты на эксплуатацию средств океанотехники и объектов обеспечивающей инфраструктуры рассчитываются путем суммирования всех статей этих затрат. В случае, если транспортировка продукции предполагает привлечение флота, то оценка годовых затрат на эксплуатацию судов может быть произведена следующими методами: - оценка эксплуатационных затрат по статьям (условно-постоянные затраты + рейсовые расходы); - оценка тайм-чартерной фрахтовой ставки судов и рейсовых расходов; Все эксплуатационные затраты на суда можно разделить на 2 категории: - условно-постоянные эксплуатационные затраты; - рейсовые (условно-переменные) эксплуатационные затраты. Условно-постоянные эксплуатационные затраты не зависят от количества рейсов, совершаемых судном в год, и подразделяются на следующие составляющие: - ремонт и содержание судна; - заработная плата экипажа судна; - страховые сборы; 91 - затраты на администрирование. Рейсовые (условно-переменные) эксплуатационные затраты напрямую зависят от количества рейсов, совершаемых судном в год, и подразделяются на следующие составляющие: - затраты на топливо; - портовые сборы. Затраты на ремонт и содержание судна определяются согласно нормативным коэффициентам, принятым в зависимости от типа судна. Нормативный коэффициент на ремонт и содержание судна представляет собой процент от строительной стоимости судна в год. Следовательно, годовые эксплуатационные затраты на ремонт и содержание судна определяются путем перемножения соответствующего нормативного коэффициента на строительную стоимость судна. Заработная плата экипажа может быть определена 2 способами: - путем перемножения среднегодовой заработной платы 1 члена экипажа на общее количество человек экипажа; - путем нахождения общей суммы умноженных нормативных ставок для каждой должностной единицы, установленных соответствующими соглашениями (например, ITF, Отраслевым соглашением по морскому транспорту и т.д.), на количество данных должностных единиц. Страховые сборы определяются 2 составляющими: - ставка страховых сборов H&M в процентах от стоимости судна в год; - ставка P&I в рублях с валовой вместимости судна. Следовательно, годовые затраты на страховые сборы определяются путем нахождения суммы произведения ставки страховых сборов H&M на строительную стоимость судна и произведения ставки P&I в рублях на валовую вместимость судна в GT. Затраты на администрирование определяются путем перемножения соответствующего норматива на сумму затрат на ремонт и содержание судна, заработную плату экипажа и страхование. 92 Затраты на топливо определяются на основании следующих исходных данных: - расход топлива Q для различных режимов эксплуатации от 1 до n (ход по чистой воде/во льдах, стоянка и т.д.), г на 1 кВт/ч - мощность энергетической установки P, кВт; - коэффициенты использования мощности энергетической установки K для различных режимов эксплуатации от 1 до n, %. - длительность режимов эксплуатации t, сут. - стоимость топлива Стопливо, руб/т. Расчет годовых затрат на топливо может быть произведен по формуле 3.5. n Зтопливо = ∑ ((Qn × P × 24) / 1000000 × K n × t × С топливо ) (3.5) 1 Портовые сборы определяются в соответствии с принятыми ставками портовых сборов в руб. за единицу GT судна и перечнем портовых сборов, установленными портами захода и выхода. Годовые эксплуатационные затраты на судно рассчитываются путем суммирования всех составляющих этих затрат, описанных выше. Оценка тайм-чартерной фрахтовой ставки судов и рейсовых расходов По договору фрахтования судна на основании тайм-чартера судовладелец обязуется за обусловленную плату (фрахт) предоставить фрахтователю судно и услуги членов экипажа судна в пользование на определенный срок для перевозок грузов, пассажиров или для иных целей торгового мореплавания. Следовательно, при фрахтовании в тайм-чартер судовладелец оплачивает все постоянные расходы, необходимые для обеспечения мореходности судна. Фрахтователь оплачивает переменные (рейсовые) эксплуатационные расходы, непосредственно связанные с выполнением той транспортной работы, на которой он использует судно. Тайм-чартерная фрахтовая ставка может быть определена 2 способами: - с использованием расчетной математической модели Исполнителя, проводится прогнозная оценка суточной фрахтовой ставки; 93 - из открытых источников для судов-аналогов. Расчетная математическая модель Исполнителя генерирует денежные потоки, определяя тайм-чартерную фрахтовую ставку как справедливую ставку, которая обеспечит получение судовладельцем доходов на уровне принятой внутренней нормы доходности (ВНД). Судовладелец несет все затраты, связанные со строительством судна и условно-постоянные расходы на эксплуатацию судна: ремонт и содержание суда, заработная плата экипажа, затраты на страхование судна и затрат на администрирование. Для расчета суточной фрахтовой ставки с использованием расчетной математической модели Исполнителя, необходимо внести следующие исходные данные: - строительная стоимость судна, руб; - продолжительность строительства судна, лет; - затраты на ремонт, % от строительной стоимости; - затраты на администрирование, % от суммы всех условно-постоянных затрат; - численность экипажа, чел.; - среднемесячная заработная плата 1 члена экипажа, руб.; - ставки по налогам: НДС, налог на имущество, налог на прибыль; - годовой эксплуатационный фонд судна, сут.; - требуемая ВНД, %; - данные о схеме финансирования. Оценка годовых затрат на фрахт судна производится путем перемножения тайм-чартерной фрахтовой ставки в руб. за сут. на годовой эффективный фонд работы судна. Алгоритм оценки рейсовых расходов представлен выше. Годовые эксплуатационные затраты на судно рассчитываются путем суммирования годовых затрат на фрахт судна и годовых рейсовых расходов. 3.4.5. Оценка налоговых платежей Оценка налоговых платежей предполагает расчет сумм следующих налогов: 94 − Налог на добавленную стоимость (НДС); − Налог на добычу полезных ископаемых; − Налог на имущество; − Налог на прибыль. 3.4.6. Оценка продолжительности жизненного цикла Проекта Полный жизненный цикл освоения месторождения включает в себя следующие этапы: − проектирование; − строительство; − эксплуатация; − утилизация. 3.4.7. Оценка общих затрат Расчет общих затрат для каждого года жизненного цикла Проекта для 2-х технических концепций может быть произведен по формуле 3.6. C общ = CAPEX + OPEX + TAX , (3.6) где: CAPEX – сумма капитальных затрат на i-ом году жизненного цикла Проекта; OPEX – сумма годовых эксплуатационных затрат на i-ом году жизненного цикла Проекта; TAX – сумма налоговых платежей на i-ом году жизненного цикла Проекта; 3.4.8. Оценка экономии затрат Оценка экономии затрат для каждого года жизненного цикла Проекта может быть произведена по формуле 3.7. C экон = С общ1 − С общ 2 при С общ1 〉С общ 2 , (3.7) где: Собщ1 – общие затраты для технической концепции №1 на i-ом году жизненного цикла Проекта; 95 Собщ2 – общие затраты для технической концепции №2 на i-ом году жизненного цикла Проекта; 3.4.9. Оценка ставки для дисконтирования экономии затрат Один из методов оценки ставки дисконтирования – это расчет средневзвешенной стоимости капитала. Средневзвешенная стоимость капитала (WACC) рассчитывается стандартно по следующей формуле 3.8: WACC = α E ⋅ R E + (1 − α E ) ⋅ R D ⋅ (1 − T ) , RE (3.8) – стоимость собственного капитала компании; RD – стоимость заемного капитала компании; αE – доля собственного капитала в капитале компании (целевой – ставка налога на прибыль. где уровень); T В соответствии с моделью CAPM (Capital Asset Pricing Model) требуемая доходность владельцев собственного капитала рассчитывается следующим образом (см. формулу 3.9): R E = R f + R country + β L ⋅ (R m − R f ) Rf , (3.9) – безрисковая ставка процента; R Country – страновой риск; βL – бета компании (с учетом долговой нагрузки); Rm − Rf – рыночная премия за риск. 3.4.10. Дисконтирование экономии затрат где Оценка дисконтированной экономии затрат выполняется по формуле 3.10. T C ЭКОНdiscount = ∑ t =1 C эконt (3.10) (1 + r ) t где: Cэконt – общая сумма экономии затрат на t-м году жизненного цикла Проекта, руб; 96 r – ставка дисконтирования, %; t – порядковый номер года жизненного цикла Проекта; T – жизненный цикл Проекта, лет. 3.4.11. Оценка доли от внедрения технологического «ноу-хау» в сумме дисконтированной экономии затрат В полученной сумме дисконтированной экономии затрат необходимо определить долю от внедрения технологического «ноу-хау». Произведение доли от внедрения технологического «ноу-хау» и суммы дисконтированной экономии затрат должно быть равно сумме общей выручки проектной организации для заданной внутренней нормы доходности IRR. При этом должно быть обеспечено равенство IRR проектной организации, завода-строителя средств океанотехники и всего проекта в целом. Таким образом, для определения доли от внедрения технологического «ноухау» необходимо провести анализ экономической эффективности и определить показатель IRR для всего проекта в целом и для завода-строителя. И далее – определить выручку проектной организации для найденного IRR с использованием исходных данных о себестоимости проектных работ. 3.4.12. Оценка стоимости проектных работ доходным подходом Оценка стоимости проектных работ доходным подходом производится путем перемножения полученной суммы дисконтированной экономии затрат и доли от внедрения технологического «ноу-хау» (см. формулу 3.11) − PДОХОДН = С ЭКОНdiscount × S "ноу − хау" 3.5. Применение (3.11) сравнительного подхода к оценке стоимости проектных работ средств океанотехники Целью применения данного подхода является расчет стоимости проектных работ РСРАВНИТ (Результат 3). 3.5.1. Алгоритм действий при применении сравнительного подхода к оценке стоимости проектных работ Применение сравнительного подхода к оценке стоимости проектных работ предполагает следующий алгоритм действий: 97 1. Изучение соответствующего рынка проектных работ и сбор информации о недавно выполненных аналогичных научно-исследовательских работах (НИР). 2. что цены Проверка информации. Необходимо убедиться, прежде всего, в том, не искажены какими-либо чрезвычайными обстоятельствами. Проверяется также достоверность информации о дате выполнения работ, технических и других характеристиках проектируемых объектов. 3. Сравнение оцениваемого объекта с каждым из аналогичных объектов и выявление отличия по дате выполнения, объему работ, техническим характеристикам проектируемого объекта, местоположению, исполнению и т.д. Все различия должны быть зафиксированы и учтены. 4. Расчет стоимости проектных работ РСРАВНИТ путем корректировки цен на аналогичные нематериальные активы. В той мере, в какой оцениваемый объект отличается от аналогичного, в цену последнего вносят поправки с тем, чтобы определить, по какой цене мог быть продан объект, если бы обладал теми же характеристиками, что и оцениваемый объект. При анализе цен аналогичных объектов применяется следующая расчетная процедура: определение корректирующих коэффициентов, учитывающих различия между объектами по отдельным параметрам. 3.5.2. Определение корректирующих коэффициентов Определение корректирующих коэффициентов используется тогда, когда сравниваемые нематериальные активы различаются по отдельным параметрам. Данные параметры можно учесть в стоимости путем введения соответствующих повышающих или понижающих коэффициентов. Как было сказано в п. 3.2.2 настоящей Главы, к основным таким параметрам можно отнести: - технические характеристики проектируемого объекта и объекта-аналога; - продолжительность выполнения работ; - количество персонала, задействованного для выполнения НИР; - необходимость в привлечении зарубежного персонала; 98 - дата выполнения НИР-аналога и др. К основным техническим характеристикам, по которым проводится сравнение проектных работ средств океанотехники, относятся: 1. вес средства океанотехники; 2. производительность средства океанотехники; 3. количество главных двигателей и мощность энергетической установки; 4. стоимость технологического оборудования и т.д. Необходимо отметить, что перечень основных технических характеристик может меняться в зависимости от конкретного рассматриваемого варианта. Таким образом, пример расчета коэффициента КТЕХ, учитывающего различия в технических характеристиках проектируемого объекта с объектоманалогом, может быть представлен в следующем виде (см. формулу 3.12). K ТЕХ = f1 ( D1 ; P1 ; С ОБОРУД1 ; n 1 ) (3.12) f 2 ( D2 ; P2 ; С ОБОРУД 2 ; n 2 ) где: D1 – водоизмещение порожнем проектируемого объекта, т; D2– водоизмещение порожнем объекта-аналога, т; P1 – мощность ЭУ проектируемого объекта, МВт; P2 – мощность ЭУ объекта-аналога, МВт; СОБОРУД1 – удельная стоимость технологического оборудования проектируемого объекта, млн. руб./т; СОБОРУД2 – удельная стоимость технологического оборудования объектааналога, млн. руб./т; n1 – n-я техническая характеристика проектируемого объекта, усл.ед.; n2 – n-я техническая характеристика объекта-аналога, усл.ед.; Коэффициент КТ , учитывающий различия в продолжительности выполнения проектных работ по оцениваемой НИР и НИР-аналогу, определяется по формуле 3.13. 99 KT = T1 T2 (3.13) где: T1 – продолжительность проектных работ по оцениваемой НИР, мес; T2 – продолжительность проектных работ по НИР-аналогу, мес. Коэффициент КП, учитывающий различия в количестве персонала, задействованного для выполнения оцениваемой НИР и НИР-аналога, определяется по формуле 3.14. KП = П1 П2 (3.14) где: П1 – количество персонала, задействованного для выполнения оцениваемой НИР, чел; П2 – количество персонала, задействованного для выполнения НИР-аналога, чел. Необходимость в привлечении зарубежного персонала оценивается в 2 случаях: 1. При привлечении зарубежного персонала в оцениваемой НИР и его отсутствии в НИР-аналоге и наоборот; 2. При привлечении зарубежного персонала в обеих НИР, но в различном объеме. Соответственно, в первом случае, коэффициент КЗП, учитывающий наличие зарубежного персонала, задействованного для выполнения оцениваемой НИР и его отсутствие для НИР-аналога, определяется по формуле 3.15. (3.15) K ЗП = 1 + S ЗП где: SЗП – доля затрат на привлечение зарубежного персонала в общих затратах на проектные работы, % 100 Коэффициент КЗП, учитывающий отсутствие зарубежного персонала, задействованного для выполнения оцениваемой НИР и его наличие для НИРаналога, определяется по формуле 3.16. (3.16) K ЗП = 1 − S ЗП где: SЗП – доля затрат на привлечение зарубежного персонала в общих затратах на проектные работы (НИР-аналог), % Во втором случае, коэффициент КЗП, учитывающий разницу в количестве зарубежного персонала, задействованного для выполнения оцениваемой НИР и НИР-аналога, определяется по формуле 3.17. K ЗП = ЗП1 ЗП 2 (3.17) где: ЗП1 – количество зарубежного персонала, задействованного для выполнения оцениваемой НИР, чел; ЗП2 – количество зарубежного персонала, задействованного для выполнения НИР-аналога, чел. В случае наличия различий оцениваемой НИР в годах проектирования с НИР-аналогом, соответствующих стоимость индексов проектных пересчета работ корректируется с инфляции, индекс (индекс учетом цен производителей продукции PPI и т.д.). Таким образом, КИНФ, учитывающий разницу в датах между оцениваемой НИР и НИР-аналогом, определяется по формуле 3.18. К ИНФ = I1 I2 (3.18) где: I1 – индекс, учитывающий текущий уровень цен (например, индекс PPI); I2 – индекс, учитывающий уровень цен на дату выполнения НИР-аналога (например, индекс PPI). 101 3.5.3. Оценка стоимости проектных работ сравнительным подходом Оценка стоимости проектных работ сравнительным подходом производится путем корректировки стоимости НИР-аналога СНИР-аналог с помощью поправок, которые в свою очередь определяются через корректирующие коэффициенты. Корректировка производится в определенном порядке. (см. табл. 4.4 Главы 4). 3.6. Применение метода расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости Целью применения данного метода является расчет стоимости проектных работ Р%СТОИМ (Результат 4). 3.6.1. Алгоритм действий при применении метода расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости Применение метода расчета стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта предполагает следующий алгоритм действий: 1. Расчет строительной стоимости средства океанотехники; 2. Определение доли проектных работ в общей стоимости средства океанотехники; 3. Расчет стоимости проектных работ Р%СТОИМ в процентах от строительной стоимости объекта. 3.6.2. Расчет строительной стоимости средства океанотехники Как было сказано в п. 3.4.2 настоящей Главы, при расчете стоимости строительства судов и средств океанотехники применяется: - методология оценки затрат по укрупненным показателям (по укрупненной нагрузке масс); - методология оценки затрат в соответствии со статистическими данными (пересчет с аналогов) (см. п. 3.4.2). 3.6.3. Методология оценки затрат по укрупненным показателям При оценке стоимости затрат по укрупненным показателям необходимы исходные данные, представленные в таблице 3.3 настоящей Главы. 102 Исходя из выбранной страны строительства судна, принимаются соответствующие нормативы трудоемкости, рентабельности, исходные данные по стоимости нормо-часа, материалов, оборудования и т.д. Цены на материалы (листовой прокат, трубы и т.д.) принимаются из открытых источников, по оборудованию и энергетической установке используются данные из работ, ранее выполненных Исполнителем. При расчете массы приобретаемых материалов используются данные по нагрузке масс с добавлением запаса на отходы. При определении трудоемкости постройки головного судна учитывается повышающий коэффициент, учитывающий более высокую трудоемкость его строительства. Оценка стоимости строительства средства океанотехники или судна с использованием методологии оценки затрат по укрупненным показателям производится в соответствии со следующим алгоритмом действий: 1. Выполняется расчет материальных затрат: - материальные затраты на строительство корпуса определяются по формуле 3.19. C корпус = ∑ ( М к j ⋅ × (1 + Pо ) × С с × (1 + РТЗРм )) (3.19) j где: Мкj – масса элемента корпуса j-го вида, т; Ро – процент отходов при раскрое материала; Сс – средневзвешенная цена материала, тыс. руб./т; РТЗРм – процент транспортно-заготовительных расходов от стоимости материалов. - затраты на насыщение корпуса определяются по формуле 3.20 или по формуле 3.21. C оборудование = ∑ ( М о j ⋅ × С о × (1 + РТЗРо )) (3.20) j где: Мoj – масса оборудования j-го вида, т; 103 Со – средневзвешенная цена оборудования, тыс. руб./т; РТЗРо – процент транспортно-заготовительных расходов от стоимости оборудования. C оборудование = ∑ (Ц о × (1 + РТЗРо )) (3.21) j где: Цо –цена оборудования j-го вида, тыс. руб.; 2. Выполняется расчет стоимости строительно-монтажных работ путем перемножения общей трудоемкости постройки средства океанотехники или судна на стоимость нормо-часа. 3. Выполняется расчет затрат на прочие материалы и непредвиденные работы путем перемножения соответствующего норматива на стоимость материальных затрат и строительно-монтажных работ. 4. Определяется себестоимость строительства путем сложения материальных затрат, строительно-монтажных работ и затрат на прочие материалы и непредвиденные работы. 5. Выполняется расчет затрат на подготовку производства путем перемножения соответствующего коэффициента на себестоимость строительства. 6. Выполняется расчет затрат на управление проектом путем перемножения соответствующего норматива на себестоимость строительства. 7. Выполняется расчет полной себестоимости путем сложения себестоимости, затрат на подготовку производства и затрат на управление проектом. 8. Выполняется расчет прибыли путем перемножения норматива рентабельности верфи и полной себестоимости. 9. Выполняется расчет затрат на услуги классификационных обществ и надзорных органов путем перемножения соответствующего норматива и полной себестоимости 10. Выполняется расчет затрат на страхование путем перемножения ставки страховых взносов, количества лет строительства и полной себестоимости 104 11. Выполняется расчет общих таможенных расходов путем суммирования таможенных расходов на ввоз импортного оборудования, рассчитанных в свою очередь путем перемножения соответствующих пошлин на стоимость ввозимого импортного оборудования. 12. Выполняется расчет стоимости строительства средства океанотехники ССТРОИТ или судна путем сложения полной себестоимости, прибыли, затрат на услуги классификационных обществ и надзорных органов, затрат на страхование и общих таможенных расходов. 3.6.4. Определение доли проектных работ в общей стоимости средства океанотехники и расчет их стоимости Как было сказано в п.3.2.4, доля проектных работ Sпроект в общей стоимости средства океанотехники может варьироваться от 7 до 20%. Оценка стоимости проектных работ средства океанотехники в процентах от его строительной стоимости может быть произведена по формуле 3.22. (3.22) P%СТОИМ = С СТРОИТ × S проект 3.7. Применение метода анализа иерархии (МАИ) к полученным результатам расчета стоимости проектных работ средств океанотехники После расчета стоимости проектных работ 2 методами и 2 подходами (п.3.3.-3.6), полученные 4 результата: РЗАТР, РДОХОДН, РСРАВНИТ и Р%СТОИМ, необходимо согласовать для того, чтобы получить конечную стоимость проектных работ средства океанотехники РПРОЕКТ. Для согласования результатов, полученных с использованием различных подходов и методов оценки стоимости, применяется метод анализа иерархии (МАИ) 3.7.1. Алгоритм действий при применении метода анализа иерархии (МАИ) 1. .Структурирование проблемы, согласование результатов в виде иерархии. Определение показателей согласования; 2. Выявление приоритетов в показателях, путем их парного сравнения. Определение веса каждого показателя; 105 3. Реализация процедуры выявления приоритетов для сравнения подходов по каждому показателю. Определение значений весов подходов по каждой альтернативе. 4. Расчет итоговых весов результата каждого подхода; 5. Расчет итоговой стоимости проектных работ средств океанотехники РПРОЕКТ. 3.7.2. Структурирование проблемы. Определение показателей согласования результатов Для целей оценки стоимости проектных работ будут использованы следующие показатели согласования: А. Точность метода (соответствие применяемого метода цели оценки); Б. Тип, качество, обширность, данных, необходимых для проведения анализа; В. Способность параметров используемых методов учитывать специфические особенности проектных работ, влияющие на их стоимость. Далее, полученные используя в п.3.3. результаты -3.6. оценки настоящей стоимости Главы и проектных выбранные работ, показатели согласования, построим иерархию согласования результатов оценки стоимости проектных работ (см. рис. 3.2) Итоговая согласованная стоимость А Затратный метод ценообразования, РЗАТР Б Сравнительный подход к оценке стоимости, РСРАВНИТ В Доходный подход к оценке стоимости, РДОХОДН Метод расчета стоимости в % от строительной стоимости, Р% СТОИМ Рисунок 3.2 Согласование результатов оценки стоимости проектных работ 106 3.7.3. Выявление приоритетов в показателях согласования и определение веса каждого показателя Приоритеты в показателях выявляются путем их парного сравнения. Для этого строится обратно симметричная матрица, а для парного сравнения используется шкала отношений. Парные сравнения проводятся в терминах доминирования одного элемента над другим. Эти суждения затем выражаются в целых числах, и для этого используется следующая шкала отношений (таблица 3.4). Таблица 3.4 Шкала отношений для парного сравнения Важность параметра оценки Одинаковая важность Умеренное превосходство Значительное превосходство Явное превосходство Абсолютное превосходство Важность показателя 1 3 5 7 9 Также возможно использовать промежуточные значения, если оценщик не может точно установить важность параметра в соответствии с представленной шкалой. Далее для каждого показателя определяется вес по формуле средней геометрической (см. формулу 3.23): n W j = (∏ a jk )1 / n (3.23) i =1 где: aik- объекты матрицы, важность j-го показателя по отношению к k-му показателю; n – количество показателей. Если при сравнении элементов иерархии jk получается ajk = 5, то akj = 1/5, сравниваются результаты, получившиеся на нижнем уровне, т.е. набор альтернатив между собой и по каждому выбранному показателю отдельно. Полученные веса нормируются, чтобы сумма весов составляла 1 (формула 3.24): 107 Wj '= Wj (3.24) m ∑W j =1 j Полученные таким образом величины и представляют собой итоговое значение весов каждого из показателей. Таблица 3.5 иллюстрирует матрицу согласования и расчет весов показателей. Таблица 3.5 Матрица согласования показателей А А Б В Б 1 а1 1/а1 1 1/а2 1/а3 Сумма В Расчет а2 а3 1 (1*а1*а2)1/3=WА (1/а1*1*а3)1/3=WБ (1/а2*1/а3*1)1/3=WВ WА+WБ+ WВ=W Вес показателя WА/W=x WБ/W=y WВ/W=z x+y+z=1 3.7.4. Процедура выявления приоритетов для сравнения подходов по каждому показателю. Определение значений весов подходов по каждой альтернативе Описанная в п. 3.7.3 настоящей Главы процедура выявления приоритетов реализуется также для сравнения подходов по каждому показателю. Таким образом, определяются значения весов подходов по каждой альтернативе (см. таблицы 3.6-3.8). 108 Таблица 3.6 Матрица сравнения подходов по показателю А Затратный Доходный Сравнительный % от строительной стоимости а2 а4 1 % от строит. стоимости а3 а5 а6 (1* а1* а2* а3)1/4=WЗАТР_А (1/а1*1* а4* а5)1/4=WДОХОДН_А (1/а2*1/а4*1* а6)1/4=WСРАВНИТ_А WЗАТР_А/WА=xА WДОХОДН_А/WА=yА WСРАВНИТ_А/А=zА 1/а6 1 (1/а3*1/а5*1/а6*1)1/4 =W%СТОИМ_А W%СТОИМ_А/WА=vА WЗАТР_А+WДОХОДН_А+ СРАВНИТ_А+W%СТОИМ_А=WА xА+yА+zА+ vА=1 Затратный Доходный Сравнительный 1 1/а1 1/а2 а1 1 1/а4 1/а3 1/а5 Сумма: Расчет веса подходов по показателю А Таблица 3.7 Матрица сравнения подходов по показателю Б Затратный Доходный Сравнительный % от строительной стоимости а2 а4 1 % от строит. стоимости а3 а5 а6 (1* а1* а2* а3)1/4=WЗАТР_Б (1/а1*1* а4* а5)1/4=WДОХОДН_Б (1/а2*1/а4*1* а6)1/4=WСРАВНИТ_Б WЗАТР_Б/WБ=xБ WДОХОДН_Б/WБ=yБ WСРАВНИТ_Б/Б=zБ 1/а6 1 (1/а3*1/а5*1/а6*1)1/4 =W%СТОИМ_Б W%СТОИМ_Б/WБ=vБ WЗАТР_Б+WДОХОДН_Б+СРАВНИТ_Б+ W%СТОИМ_Б=WБ xБ+yБ+zБ+vБ=1 Затратный Доходный Сравнительный 1 1/а1 1/а2 а1 1 1/а4 1/а3 1/а5 Сумма: Расчет веса подходов по показателю Б Таблица 3.8 Матрица сравнения подходов по показателю В Затратный Доходный Сравнительный % от строительной стоимости а2 а4 1 % от строит. стоимости а3 а5 а6 (1* а1* а2* а3)1/4=WЗАТР_В (1/а1*1* а4* а5)1/4=WДОХОДН_В (1/а2*1/а4*1* а6)1/4=WСРАВНИТ_В WЗАТР_В/WВ=xВ WДОХОДН_В/WВ=yВ WСРАВНИТ_В/В=zВ 1/а6 1 (1/а3*1/а5*1/а6*1)1/4 =W%СТОИМ_В W%СТОИМ_В/WВ=vВ WЗАТР_В+WДОХОДН_В+СРАВНИТ_В+ W%СТОИМ_В=WВ xВ+yВ+zВ+ vВ=1 Затратный Доходный Сравнительный 1 1/а1 1/а2 а1 1 1/а4 1/а3 1/а5 Сумма: 109 Расчет веса подходов по показателю В 3.7.5. Расчет итоговых весов результата каждого подхода Результаты расчетов, представленных в таблицах 3.6-3.8 заносятся в итоговую таблицу 3.9. Затем производится расчет итоговых весов результата каждого подхода, которые равны сумме произведений весов каждого подхода по показателю и веса данного показателя. Результаты расчетов весов подходов представлены в таблице 3.9. Таблица 3.9 Итоговый расчет весов, присвоенных результату подхода Показатель Вес показателя Затратный Доходный Сравнительный % от строительной стоимости 3.7.6. Расчет А x xА yА zА Б y xБ yБ zБ В z xВ yВ zВ x*xА+y*xБ +z*xВ = XЗАТР x*yА+y*yБ +z*yВ = XДОХОДН x*zА+y*zБ +z*zВ = XСРАВНИТ vА vБ vВ x*vА+y*vБ +z*vВ = X%СТОИМ итоговой стоимости Вес подхода проектных работ средств океанотехники Расчет итоговой величины стоимости проектных работ средств океанотехники, полученной на основе четырех подходов к оценке, выполняется на основе полученных удельных весов (см. Таблицу 3.9). Итоговый расчет стоимости проектных работ представлен в таблице 3.10. Таблица 3.10 Итоговый расчет стоимости проектных работ Наименование Коэффициент весомости каждого из подходов, отн.ед. Стоимость проектных работ, полученная в рамках каждого из подходов, руб. Согласованная стоимость проектных работ, руб. Затратный метод Доходный подход Сравнительный подход Метод расчета в % от строительной стоимости XЗАТР XДОХОДН XСРАВНИТ X%СТОИМ РЗАТР РДОХОДН РСРАВНИТ Р%СТОИМ РПРОЕКТ = XЗАТР * РЗАТР + XДОХОДН * РДОХОДН + XСРАВНИТ * РСРАВНИТ +X%СТОИМ * Р%СТОИМ 110 ГЛАВА 4 ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ МЕТОДОЛОГИИ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ РАБОТ ПО ПРОЕКТИРОВАНИЮ СРЕДСТВ ОКЕАНОТЕХНИКИ В данной главе представлен расчет стоимости проектных работ с использованием методологии, описанной в Главе 3. Объектом оценки является морская технологическая платформа типа SPAR (далее – платформа), предложенная в одной из рассматриваемых технических концепций для освоения Штокмановского газоконденсатного месторождения в 2006 г. Данная глава содержит результаты применения разработанной методологии оценки стоимости проектных работ средств океанотехники. Стоимость проектирования платформы оценивается с помощью методов и подходов, рассмотренных в Главе 3: 1. Затратный метод ценообразования; 2. Доходный подход к оценке стоимости; 3. Сравнительный подход к оценке стоимости; 4. Метод расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости. Полученные 4 результата: РЗАТР, РДОХОДН, РСРАВНИТ и Р%СТОИМ, согласовываются с использованием метода анализа иерархии (МАИ) для получения конечной стоимости проектных работ платформы РПРОЕКТ. 4.1 Оценка стоимости проектных работ платформы затратным методом ценообразования 4.1.1 Исходные данные Перечень исходных данных, необходимых для расчета стоимости проектирования платформы затратным методом представлен в таблице 4.1. 111 Таблица 4.1 Исходные данные для оценки стоимости проектирования платформы затратным методом ценообразования № Наименование п/п показателя 1 2 Трудоемкость проектных работ Стоимость нормо-часа Наименование исходных данных для расчета показателя Трудоемкость проектирования платформы типа SPAR за рубежом Коэффициент производительности труда в РФ (см. Приложение 4) Заработная плата (основная и дополнительная) Единицы измерения тыс. н-часов Значение 2274 2,5 Примечание Пересчет данных по ранее выполненным работам ФГУП «Крыловский государственный научный центр» 380 руб. / час % от основной и Ставка страховых дополнительной взносов заработной платы Норматив затрат на % от основной материалы заработной платы Норматив % от основной накладных расходов заработной платы норматив прочих % от всех затрат расходов Норма рентабельности % от полной проектной себестоимости организации 30 20 120 По данным ФГУП «Крыловский государственный научный центр» на 2013 г. 1 15 4.1.2 Оценка стоимости проектных работ затратным методом 4.1.2.1 Оценка трудоемкости проектирования платформы Трудоемкость проектных работ платформы определяется по формуле 4.1. (4.1) T = TЗАРУБЕЖ × K ПРОИЗВОД где: ТЗАРУБЕЖ – трудоемкость проектирования платформы типа SPAR за рубежом, тыс. нормо-часов; 112 КПРОИЗВОД – повышающий коэффициент, учитывающий более низкую производительность труда в РФ. Таким образом, трудоемкость проектирования платформы T = 2274 × 2,5 = 5685 тыс. нормо-часов. 4.1.2.2 Оценка стоимости нормо-часа В таблице 4.2 представлены результаты расчета стоимости 1 нормо-часа на основании исходных данных, представленных в таблице 4.1. Таблица 4.2 Результат расчета стоимости нормо-часа № п/п 1 2 3 4 5 Показатель Значение, руб/час ЗП (основная и дополнительная) Страхование Материалы (в накладных расходах) Накладные расходы Прочие расходы ИТОГО: Рентабельность Итого: стоимость 1 нормо-часа Таким образом, стоимость 380 114 76 456 10,3 1036 155,4 1190 1 нормо-часа во ФГУП «Крыловский государственный научный центр» СН-ЧАС= 1190 руб. 4.1.2.3 Оценка стоимости проектных работ Оценка стоимости проектных работ платформы затратным методом ценообразования определяется по формуле 4.2. (4.2) PЗАТР = C н −час × T Соответственно, PЗАТР = 1190 × 5685 = 6765,15 млн. руб. 4.2 Оценка стоимости проектных работ платформы сравнительным подходом к оценке стоимости 4.2.1 Исходные данные В результате изучения соответствующего рынка проектных работ и анализа Интернет-ресурсов в качестве аналога для оценки стоимости платформы сравнительным подходом были приняты проектные работы платформы Aasta 113 Hansteen spar, предназначенной для освоения месторождения на норвежском континентальном шельфе. В таблице 4.3 представлены исходные данные, необходимые для расчета корректирующих коэффициентов. Таблица 4.3 Исходные данные для расчета корректирующих коэффициентов № п/п 1 2 3 4 5 Корректирующий коэффициент Коэффициент, учитывающий различия в технических характеристиках, КТЕХ Коэффициент инфляции, учитывающий разницу в датах между оцениваемой НИР и НИР-аналогом, КИНФ Коэффициент, учитывающий различия в продолжительности выполнения проектных работ, КТ Коэффициент, учитывающий различие в количестве персонала, задействованного для выполнения проектных работ, КП Коэффициент, учитывающий наличие зарубежного персонала, задействованного для выполнения проектных работ, КЗП Наименование исходных данных для расчета корректирующего коэффициента Вес верхнего строения, тонн Вес основания (SPAR), тонн Удельная стоимость технологического оборудования, млн. руб./т Дата выполнения проектных работ Индекс инфляции доллара США для соответствующей даты выполнения проектных работ, CPI Значение Оцениваемый объект (платформа) Aasta Hansteen spar 36000 21500 72500 45000 принята равной для обеих платформ декабрь 2013 г. январь 2013 г. 233,049 230,280 В связи с тем, что платформа Aasta Hansteen spar спроектирована за рубежом, данные коэффициенты учитываются через коэффициент производительности труда в РФ КПРОИЗВОД = 2,5 и различие в стоимости 1 нормо-часа: 1190 руб. в РФ и 2940 руб. (90 $) – за рубежом. 114 По данным журнала Offshore magazine на январь 2013 г. стоимость проектирования верхнего строения платформы Aasta Hansteen составляет приблизительно 77 млн. $ или 2514,7 млн. руб. По данным компании 2B1st Consulting на январь 2013 г. стоимость проектирования основания платформы Aasta Hansteen составляет приблизительно 46,2 млн. $ или 1508,8 млн. руб. 4.2.2 Оценка стоимости проектных работ сравнительным подходом Расчет корректирующих коэффициентов 4.2.2.1 В ходе данного исследования был проведен анализ зависимости стоимости проектных работ для морских технологических платформ типа SPAR от различных показателей: 1. стоимость проектирования верхнего строения платформы от его веса; 2. стоимость проектирования опорного основания платформы от его веса; 3. стоимость проектирования опорного основания платформы от производительности платформы. Анализ был проведен на основании имеющихся в ФГУП «Крыловский государственный научный центр» статистических данных о стоимости платформ и их технических характеристиках. В ходе анализа были построены графики (см. рис. 4.1-4.3) и найдены уравнения зависимости стоимости проектных работ от показателей, рассмотренных выше. 60,00 стоимость, млн. $ 50,00 y = 18,558Ln(x) - 153,35 R2 = 0,9902 40,00 30,00 20,00 10,00 0,00 0 10000 20000 30000 40000 50000 60000 70000 80000 вес, т Рисунок 4.1 Зависимость стоимости проектных работ опорного основания платформы типа SPAR от веса опорного основания 115 140,00 стоимость, млн. $ 120,00 y = 0,003x + 12,97 R2 = 1 100,00 80,00 60,00 40,00 20,00 0,00 0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000 вес, т Рисунок 4.2 Зависимость стоимости проектных работ верхнего строения платформы типа SPAR от веса верхнего строения 60,00 стоимость, млн. $ 50,00 y = 0,6906x + 31,055 R2 = 0,9998 40,00 30,00 20,00 10,00 0,00 0,00 5,00 10,00 15,00 20,00 25,00 30,00 35,00 3 производительность, млн. м / сут. Рисунок 4.3 Зависимость стоимости проектных работ опорного основания платформы типа SPAR от производительности платформы На базе найденных уравнений можно рассчитать корректирующие коэффициенты, учитывающие различия в технических характеристиках между оцениваемой НИР и НИР-аналогом. Коэффициент, учитывающий разницу в весе опорного основания проектируемой платформы и платформы-аналога можно рассчитать по формуле 4.3. К ВЕС −ОО = 18,588 × Ln(PОО1 ) − 153,35 (4.3) 18,588 × Ln(PОО 2 ) − 153,35 где: РОО1 – вес опорного основания оцениваемой платформы, тонн; 116 РОО2 – вес опорного основания платформы-аналога, тонн; Коэффициент, учитывающий разницу в весе верхнего строения проектируемой платформы и платформы-аналога можно рассчитать по формуле 4.4. К ВЕС − ВС = 0,003 × PВС1 + 12,97 (4.4) 0,003 × PВС2 + 12,97 где: РВС1 – вес верхнего строения оцениваемой платформы, тонн; РВС2 – вес верхнего строения платформы-аналога, тонн; Коэффициент, учитывающий разницу в суточной производительности проектируемой платформы и платформы-аналога можно рассчитать по формуле 4.5. Необходимо отметить, что данный коэффициент применяется только для расчета стоимости проектирования опорного основания платформы SPAR. К ПР = 0,6906 ×Q1 +31,055 0,6906 ×Q 2 +31,055 (4.5) где: Q1 – производительность проектируемой платформы, млн. м3/сут.; Q2 – производительность платформы-аналога, млн. м3/сут. В стоимости проектных работ платформы стоимость проектирования верхнего строения составляет 62,5%, а опорного основания – 37,5%. Коэффициент КТЕХ можно представить в следующем виде (см. формулу 4.6) (4.6) К ТЕХ = 0,625 × К ВЕС − ВС + 0,375 × К ВЕС −ОО В расчете КТЕХ не учитываются другие технические характеристики, т.к. они приняты одинаковыми по удельным показателям. Коэффициент инфляции, учитывающий разницу в датах между оцениваемой НИР и НИР-аналогом КИНФ, определяется по формуле 4.7. K ИНФ = CPI ДЕК2013 (4.7) CPI ЯНВ2013 где: 117 CPIДЕК2013 – индекс инфляции доллара США на декабрь 2013 г.; CPIЯНВ2013 – индекс инфляции доллара США на январь 2013 г.; Корректирующие коэффициенты КТ, КП, КЗП в оценке стоимости проектирования платформы сравнительным подходом учитываются через коэффициент производительности труда КПРОИЗВОД и отношение стоимости 1 нчаса в РФ к стоимости 1 н-часа за рубежом. 4.2.2.2 Оценка стоимости проектных работ В рамках данной диссертационной работы был разработан порядок корректировки стоимости НИР-аналога с учетом вводимых поправок. Расчет стоимости проектных работ платформы с использованием сравнительного подхода представлен в таблице 4.4. Таблица 4.4 Расчет стоимости проектных работ платформы с помощью сравнительного подхода к оценке стоимости Элементы сравнения Расчет обоснованно вводимых поправок Величина обоснованно вводимых поправок Стоимость НИР-аналога Поправка на дату П1 = КИНФ – 1 +1,2% выполнения работ Скорректированная стоимость Поправка на +56% для ВС технические П2 = КТЕХ – 1 +19% для ОО характеристики Скорректированная стоимость Поправка на П3 = КПРОИЗВОД производительность +150% 1 труда Скорректированная стоимость Поправка на П4 = КН-ЧАС - 1 -60% стоимость 1 н-часа Скорректированная стоимость ИТОГО: стоимость проектных работ платформы Стоимостное выражение поправок, скорректированная цена проектных работ, млн. руб. Верхнее Опорное строение основание (ВС) (ОО) платформы платформы 2514,72 1508,83 +30,24 +18,14 2544,96 1526,97 +1429,01 +297,11 3973,97 1824,08 +5960,96 +2736,12 9934,93 4560,21 -5912,67 -2713,96 4022,26 1846,25 5868,51 Таким образом, стоимость проектных работ платформы с использованием сравнительного подхода составляет 5868,51 млн. руб. 118 4.3 Оценка стоимости проектных работ платформы доходным подходом к оценке стоимости Для оценки стоимости проектирования платформы применяется метод дисконтирования экономии затрат доходного подхода. Применение данного метода рассмотрено на примере сравнения двух технических концепций, предложенных в 2006 г. для освоения Штокмановского газоконденсатного месторождения (ШГКМ). Соответственно, все расчеты выполнены в ценах 2006 г. Полученная стоимость проектирования РДОХОДН откорректирована с помощью индекса инфляции доллара США CPI и переведена в цены декабря 2013 г. 4.3.1 Краткое описание сравниваемых технических концепций При разработке вариантов технических решений разработки ШГКМ были сформулированы варианты технологических процессов, которые предлагаются для использования при разработке ШГКМ: Концепция 1 Применение подводных технологий добычи и компримирования с подачей моноэтиленгликоля (МЭГ) и сигналов управления с берега Концепция 2 Применение с начала разработки технологических платформ для частичной подготовки продукции и компримирования В таблице 4.5 представлено краткое описание сравниваемых технических концепций Таблица 4.5 Краткое описание сравниваемых технических концепций Описание по признакам Управление Концепция 1 Многофазный транспорт продукции Управление с берега Концепция 2 Двухфазный транспорт продукции Управление с платформы Платформа Нет С начала разработки Подготовка газа Минимальная Подводные компрессора с электроприводом Электростанция на берегу, передача к компрессорам - по шлангокабелю Нет Частичная на платформе Компрессора с газовым приводом на платформе Транспорт продукции Компримирование Энергообеспечение подводных КС Судно обеспечения 119 Нет Объектами оценки стоимости проектирования методом дисконтирования экономии затрат являются технологические платформы с головной компрессорной станцией (ГКС) и платформы с дожимной компрессорной станцией (ДКС) (платформы типа SPAR), применение которых предусмотрено в технической концепции 2. 4.3.2 Оценка капитальных затрат для двух вариантов технических концепций Сравнение вариантов технических решений разработки ШГКМ целесообразно проводить с учетом морских линейных трубопроводов и береговых объектов приема продукции. Перечень объектов разработки ШГКМ представлен в таблице 4.6. Таблица 4.6 Объекты разработки ШГКМ Техническая концепция 1 2 Наименование объекта Добычной комплекс Бурение скважин Подводные добычные комплексы ПДК Морские линейные объекты (линии МЭГ) Платформа ГКС Платформа ДКС Судно управления Подводная КС База обслуживания морских объектов Вертолетная площадка на вспомогательной платформе Морские линейные продуктопроводы Береговые объекты приема продукции 4.3.2.1 + + + + + - + + + + + - + + + + + Капитальные вложения в добычной комплекс Бурение скважин Капитальные вложения в бурение скважин представлены в таблице 4.7. Таблица 4.7 Капитальные вложения в бурение скважин Наименование Значение Капитальные вложения, всего, млн.долл.США Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 120 4673 1521 1087 2065 Наименование Значение Фаза 4 - Капитальные вложения в подводные добычные комплексы Подводные добычные комплексы включают в себя следующие объекты: фонтанные арматуры, манифольды, опорные плиты, блоки распределения сигналов, системы управления и системы передачи моноэтиленгликоля, внутрипромысловые коммуникации и трубопроводы. Капитальные вложения в подводные добычные комплексы представлены в таблице 4.8. Таблица 4.8 Капитальные вложения в подводные добычные комплексы Наименование Капитальные вложения, всего, млн.долл.США в % к минимальному значению разница с минимальным значением ПИР, изыскания Подводные добычные комплексы ПДК Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Морские линейные объекты (линии МЭГ) Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Техническая концепция 1 2 6 668 1 706 391% 100% 4 963 68 68 6 601 1 638 4 953*) 1 638 1 562 568 1 410 385 1 981 685 1 648 824 412 412 Капитальные вложения в морские ледостойкие платформы Оценка общих капитальных вложений по платформам ГКС/ДКС по фазам освоения ШГКМ представлена в таблице 4.9. Таблица 4.9 Капитальные вложения в морские ледостойкие платформы Наименование Значение Капитальные вложения, всего, млн.долл.США в % к минимальному значению разница с минимальным значением ПИР, изыскания Морские ледостойкие платформы Платформы ГКС 121 12571 150% 4204 123 12448 6 419 Наименование Значение Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Платформы ДКС Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 2 140 2 140 2 140 6 029 2 010 2 010 2 010 Капитальные вложения в подводную компрессорную станцию (КС) Количество подводных компрессоров принято в соответствии с гидравлическими расчетами, единичная мощность компрессора – 12,5 МВт. Удельные капитальные вложения в подводные компрессора составляют 14,5 млн.долл.США. Капитальные вложения в подводную КС, предусмотренную технической концепцией 1, представлены в таблице 4.10. Таблица 4.10 Капитальные вложения в подводную КС Значение, млн. долл. США 7 082 2 508 2 287 2 287 - Наименование Капитальные вложения, всего Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Фаза 4 Капитальные вложения в базу обслуживания морских объектов Капитальные вложения в базу обслуживания морских объектов представлены в таблице 4.11. Таблица 4.11 Капитальные вложения в базу обслуживания морских объектов Техническая концепция 1*) 2 Наименование Капитальные вложения, всего, млн.долл.США 1333 1600 ПИР, изыскания База обслуживания морских объектов Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Фаза 4 73 1260 1 085 175 - 73 1527 1 218 308 - 122 *) – в связи с тем, что в технической концепции 1 нет надводных объектов на месторождении, из состава затрат исключены капитальные вложения в контроль за ледовой обстановкой и ледокол обеспечения. Капитальные вложения в морские линейные трубопроводы Капитальные вложения в морские линейные трубопроводы представлены в таблице 4.12. Таблица 4.12 Капитальные вложения в морские линейные трубопроводы млн.долл.США Техническая концепция 1 2 Наименование Капитальные вложения, всего 8 362 5 450 ПИР, изыскания Морские линейные трубопроводы Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 105 8257 2752 2752 2752 105 5345 1782 1782 1782 Сводные капитальные вложения в добычной комплекс Сводные капитальные вложения по вариантам технических решений разработки ШГКМ представлены в таблице 4.13. Таблица 4.13 Сводные капитальные вложения по вариантам технических решений Техническая концепция 1 2 Наименование Капитальные вложения, всего, млн.долл.США ПИР, изыскания Подводные добычные комплексы Платформы ГКС/ДКС База обслуживания морских объектов Вертолетная площадка на вспомогательной платформе Морские линейные трубопроводы Добыча 1 Бурение скважин 2 Подводные добычные комплексы ПДК Морские линейные объекты 3 Платформа ГКС 123 31 075 27 143 246 68 377 68 123 73 73 8 105 19 616 4 673 6 601 4 953 1 648 105 20 446 4 673 1 638 1 638 6 419 Техническая концепция 1 2 6 029 Наименование 4 5 6 7 Платформа ДКС Судно управления Подводная КС База обслуживания морских объектов Вертолетная площадка на вспомогательной 8 платформе Морские линейные трубопроводы Береговые объекты приема продукции 4.3.2.2 7 082 1 260 1 527 160 8 257 2 956 5 345 975 Капитальные вложения в завод СПГ и специализированный порт Капитальные вложения по заводу СПГ, по специализированному морскому порту, сухопутному газопроводу Видяево-Волхов для обеих технических концепций одинаковы и представлены в таблице 4.16. Таблица 4.14 Капитальные вложения по заводу специализированному порту, сухопутному газопроводу Наименование Завод СПГ Специализированный порт Сухопутный газопровод Видяево-Волхов 4.3.2.3 Итого 15 059 1 543 208 Сводные капитальные вложения Сводные капитальные вложения представлены в таблице 4.17. Таблица 4.15 Сводные капитальные вложения Техническая концепция 1 2 Наименование Капитальные вложения (без НДС), млн.долл.США Добычной комплекс Добыча База обслуживания морских объектов Морские линейные трубопроводы Береговые объекты приема продукции Специализированный морской порт Завод СПГ Газопровод Видяево-Волхов 124 47885 43953 31 075 18423 1 333 8 362 2 956 1543 15059 208 27 143 19118 1 600 5 450 975 1543 15059 208 СПГ, 4.3.3 Оценка эксплуатационных расходов Эксплуатационные расходы рассчитаны в % от капитальных вложений (без НДС) на базе ранее выполненных проектов-аналогов и составляют: − добычной комплекс - 1,2%; − база обслуживания морских объектов - 2,0%; − морские линейные трубопроводы - 1,2%; − береговые объекты приема продукции - 1,8%; − завод СПГ, специализированный порт - 4,2%; − линейная часть сухопутного газопровода - 0,7%; − КС, УПГТ, РТЦ - 2,6%. Суммарные эксплуатационные расходы за расчетный период представлены в таблице 4.16 Таблица 4.16 Суммарные эксплуатационные расходы за расчетный период Техническая концепция 1 2 млн. долл. США 8939 10334 4027 2624 2474 816 3128 3128 23980 23980 72 72 42621 40953 Статья затрат Добыча Морские линейные трубопроводы Береговые объекты приема продукции Специализированный морской порт Завод СПГ Сухопутный газопровод Видяево-Волхов Итого 4.3.4 Оценка и дисконтирование экономии затрат Результаты расчета экономии капитальных, эксплуатационных затрат и налоговых платежей и ее дисконтирования представлены в таблице П 5.1 приложения 5. Ставка дисконтирования принята 9%. 4.3.5 Оценка стоимости проектных работ доходным подходом Анализ экономии затрат и ее последующее дисконтирование показало, что СЭКОНdiscount = 1051,18 млн. $. 125 Сумма дисконтированной экономии затрат подлежит СЭКОНdiscount корректировке, т.к. расчет был произведен в ценах января 2006 г. Корректировка производится с применением коэффициента инфляции КИНФ (см. формулу 4.8) K ИНФ = CPI ДЕК2013 (4.8) CPI ЯНВ2006 где: CPIДЕК2013 – индекс инфляции доллара США на декабрь 2013 г.; CPIЯНВ2006 – индекс инфляции доллара США на январь 2006 г.; Таким образом, откорректированная сумма дисконтированной экономии затрат может быть определена по формуле 4.9. (4.9) C ЭКОНdiscount1 = C ЭКОНdiscount × K ИНФ Следовательно, C ЭКОНdiscount = 1051,18 × 1 233,049 = 1235,38 млн. $ или 40 346,01 198,300 млн. руб. Оценка доли технологического «ноу-хау» S«ноу-хау» представлена в Приложении 6. По результатам данной оценки S«ноу-хау» составляет 15%. Оценка стоимости проектных работ доходным подходом производится по формуле 4.10. (4.10) PДОХОДН = С ЭКОНdiscount 1 × S "ноу − хау" Таким образом, стоимость проектных работ платформы PДОХОДН = 40346,01× 15% = 6051,90 млн. руб. 4.4 Оценка стоимости проектных работ платформы в процентах от ее строительной стоимости 4.4.1 Исходные данные 4.4.1.1 Строительная стоимость платформы Согласно таблице 4.9 строительная стоимость платформы с головной компрессорной станцией (ГКС) по состоянию на январь 2006 г. Строительная стоимость ССТРОИТ составила 2140 млн. $. 4.4.1.2 Доля проектных работ в общей стоимости платформы 126 Доля проектных работ Sпроект в общей стоимости средства океанотехники может варьироваться от 7 до 20%. В настоящем расчете Sпроект принята равной 7%. 4.4.2 Оценка стоимости проектных работ платформы в процентах от ее строительной стоимости Строительная стоимость платформы подлежит корректировке, т.к. расчет был произведен в ценах января 2006 г. Корректировка производится с применением коэффициента инфляции КИНФ (см. формулу 4.8). Таким образом, откорректированная строительная стоимость платформы может быть определена по формуле 4.11. (4.11) C СТРОИТ1 = C СТРОИТ × K ИНФ Следовательно, C СТРОИТ = 2140 × 233,049 = 198,300 2515,00 млн. $ или 82 136,69 млн. руб. Оценка стоимости проектных работ средства океанотехники в процентах от его строительной стоимости может быть произведена по формуле 4.12. (4.12) P% СТОИМ = С СТРОИТ1 × S проект Таким образом, стоимость проектных работ платформы P%СТОИМ = 82136,69 × 7% = 5749,57млн. руб. 4.5 Применение метода анализа иерархии для оценки конечной стоимости проектных работ платформы 4.5.1 Структурирование проблемы. Определение согласования результатов. Полученные результаты расчета стоимости проектных работ с использованием 2 методов и 2 подходов необходимо согласовать для получения конечной стоимости проектирования платформы. Полученные результаты представлены в таблице 4.19 и на рисунке 4.4. 127 Таблица 4.17 Полученные результаты оценки стоимости проектных работ платформы № п/п 1 2 3 4 Метод / Подход Затратный метод ценообразования Сравнительный подход к оценке стоимости Доходный подход к оценке стоимости Метод оценки стоимости проектирования в процентах от строительной стоимости Стоимость проектирования, млн. руб. 6765,15 5868,51 6051,90 5749,57 7000 6000 млн. руб. 5000 4000 3000 2000 1000 0 Затратный метод ценообразования Сравнительный подход к оценке стоимости Доходный подход к оценке стоимости Подход/метод расчета Метод оценки стоимости проектирования в процентах от строительной стоимости Рисунок 4.4 Диаграмма полученных результатов оценки стоимости проектных работ платформы Как было сказано в п. 3.7.2 Главы 3, для целей оценки стоимости проектных работ будут использованы следующие показатели согласования: А. Точность метода (соответствие применяемого метода цели оценки); Б. Тип, качество, обширность, данных, необходимых для проведения анализа; В. Способность параметров используемых методов учитывать специфические особенности проектных работ, влияющие на их стоимость. 128 4.5.2 Выявление приоритетов в показателях согласования и определение веса каждого показателя Приоритеты в показателях выявляются путем их парного сравнения. Для этого строится обратно симметричная матрица, а для парного сравнения используется шкала отношений (см. таблицу 3.7.1 Главы 3). Таблица 4.18 иллюстрирует матрицу согласования и результаты расчета весов показателей Таблица 4.18 Матрица согласования показателей. Результаты их расчета Показатель А 1,00 0,33 0,33 СУММА А Б В Б В Расчет 3,00 1,00 3,00 3,00 0,33 1,00 2,08 0,48 1,00 3,56 Вес показателя 0,58 0,14 0,28 1,00 4.5.3 Результаты процедуры выявления приоритетов для сравнения подходов по каждому показателю. Определение значений весов подходов по каждой альтернативе Результаты процедуры выявления приоритетов для сравнения подходов по каждому показателю и результаты значений весов по каждой альтернативе, полученные с использованием процедуры, описанной в п.3.7.3 Главы 3, представлены в таблицах 4.19 – 4.21. Таблица 4.19 Матрица сравнения подходов по показателю А Метод/подход Затратный Доходный Сравнительны й % от строительной стоимости Затратны й Доходны й Сравнительны й 1,00 0,33 3,00 1,00 3,00 0,33 % от строит. стоимост и 5,00 3,00 0,33 3,00 1,00 0,20 0,33 0,20 129 Расче т Вес показател я 2,59 0,76 0,50 0,15 5,00 1,50 0,29 1,00 0,34 0,07 Сумма: 5,19 1,00 Таблица 4.20 Матрица сравнения подходов по показателю Б Метод/подход Затратный Доходный Сравнительны й % от строительной стоимости Затратны й Доходны й Сравнительны й 1 3 0,33 1 0,33 3 % от строит. стоимост и 5 7 3,00 0,33 1 0,2 0,14 0,2 Расче т Вес показател я 0,86 2,82 0,16 0,52 5 1,50 0,27 1 0,27 0,05 5,45 1,00 Сумма: Таблица 4.21 Матрица сравнения подходов по показателю В Метод/подход Затратный Доходный Сравнительны й % от строительной стоимости Затратны й Доходны й Сравнительны й 1,00 3,00 0,33 1,00 0,33 0,33 % от строит. стоимост и 3,00 5,00 3,00 3,00 1,00 0,33 0,20 0,20 Расче т Вес показател я 0,76 1,50 0,15 0,29 5,00 2,59 0,50 1,00 0,34 0,07 Сумма: 5,19 1,00 4.5.4 Результаты расчета итоговых весов результата каждого подхода Результаты итогового расчета весов, присвоенных результату подхода, представлены в таблице 4.22. Таблица 4.22 Итоговый расчет весов, присвоенных результату подхода Показатель Вес показателя Затратный Доходный Сравнительный % от строительной стоимости А 0,58 0,50 0,15 0,29 0,07 Б 0,14 0,16 0,52 0,27 0,05 В 0,28 0,15 0,29 0,50 0,07 Вес подхода 0,35 0,24 0,35 0,06 4.5.5 Расчет итоговой стоимости проектных работ платформы Расчет итоговой величины стоимости проектных работ платформы, полученной на основе четырех подходов к оценке, был выполнен на основе полученных удельных весов (см. Таблицу 4.22). Результаты итогового расчета стоимости проектных работ платформы представлены в таблице 4.23. 130 Таблица 4.23 Итоговый расчет стоимости проектных работ Наименование Коэффициент весомости каждого из подходов, отн.ед. Стоимость проектных работ, полученная в рамках каждого из подходов, млн. руб. Согласованная стоимость проектных работ, млн. руб. Затратный метод Метод расчета в % Доходный Сравнительный от подход подход строительной стоимости 0,35 0,24 0,35 0,06 6765,15 6051,90 5868,51 5749,57 6222,02 Таким образом, конечная согласованная стоимость проектных работ платформы типа SPAR составляет 6222,02 млн. руб. или 190,5 млн. $. 131 ЗАКЛЮЧЕНИЕ До настоящего времени, в судостроении и смежных отраслях стоимость проектных работ определялась следующими методами: − Методы оценки и прогнозирования трудоемкости проектных работ; − Метод определения стоимости проектирования в процентах от строительной стоимости объекта; − Метод базовых цен на проектные работы. Публикации, посвященные вопросам оценки трудоемкости проектноконструкторских работ в судостроительной отрасли, за последние 10-15 лет практически отсутствуют. Основой для оценки стоимости проектирования объекта чаще всего являлась его строительная стоимость. Как показал анализ существующих методов оценки стоимости проектирования, ни один из этих методов в полной мере не может быть применим для оценки стоимости проектирования средств океанотехники, что позволило сделать вывод о необходимости разработки соответствующей методологии. Анализ методов ценообразования и подходов к оценке стоимости показал, что для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники наиболее применимы доходный и сравнительный подходы к оценке стоимости, затратный метод ценообразования и метод расчета стоимости в процентах от строительной стоимости объекта. Необходимо отметить, что из совокупности затратных методов наиболее применимым для данной сферы услуг является метод полных издержек (метод «издержки плюс»). Что касается методов доходного подхода, то в разработанной методологии применяется метод дисконтирования экономии затрат, т.к. данный метод наиболее приспособлен для оценки стоимости технологических «ноу-хау». Сравнительный подход к оценке стоимости и метод расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости применяются в их «классическом» варианте. 132 В ходе исследования было установлено, что применение и методов ценообразования, и подходов к оценке стоимости работ допустимо. В разработанной методологии проектные работы рассматриваются и как новый разрабатываемый объект, применяя к нему методы ценообразования, и как уже существующий объект, применяя к нему подходы к оценке стоимости. Для того чтобы получить конечный результат стоимости проектных работ средства океанотехники, было необходимо согласовать значения стоимости, полученные с использованием 2 методов и 2 подходов. Для этого в разработанной методологии был использован метод анализа иерархии (МАИ), который применяется для согласования результатов, полученных с использованием различных подходов и методов оценки стоимости, который позволил свести полученные результаты к одному наиболее точному значению стоимости проектирования. Новая методология оценки стоимости проектных работ средств океанотехники была реализована на практике. Объектом оценки выступили проектные работы морской технологической платформы типа SPAR, предложенной в одной из рассматриваемых технических концепций для освоения Штокмановского газоконденсатного месторождения в 2006 г. Стоимость проектирования платформы была оценена с помощью следующих методов и подходов: 1. Затратный метод ценообразования; 2. Доходный подход к оценке стоимости; 3. Сравнительный подход к оценке стоимости; 4. Метод расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости. Полученные 4 результата: РЗАТР, РДОХОДН, РСРАВНИТ и Р%СТОИМ, были согласованы с помощью МАИ для получения конечной стоимости проектных работ платформы РПРОЕКТ. Полученные результаты представлены в таблице 5.1 133 Таблица 5.1 Полученные результаты оценки стоимости проектных работ платформы № п/п 1 2 3 4 Метод / Подход Затратный метод ценообразования Сравнительный подход к оценке стоимости Доходный подход к оценке стоимости Метод оценки стоимости проектирования в процентах от строительной стоимости Стоимость проектирования, млн. руб. 6765,15 5868,51 6051,90 5749,57 Расчет итоговой величины стоимости проектных работ платформы, полученной на основе четырех подходов к оценке, был выполнен на основе полученных с помощью МАИ удельных весов Результаты итогового расчета стоимости проектных работ платформы представлены в таблице 5.2. Таблица 5.2 Итоговый расчет стоимости проектных работ Наименование Коэффициент весомости каждого из подходов, отн.ед. Стоимость проектных работ, полученная в рамках каждого из подходов, руб. Согласованная стоимость проектных работ, млн. руб. Затратный метод Метод расчета в % Доходный Сравнительный от подход подход строительной стоимости 0,35 0,24 0,35 0,06 6765,15 6051,90 5868,51 5749,57 6222,02 Следовательно, конечная согласованная стоимость проектных работ платформы типа SPAR, полученная с помощью применения новой методологии оценки стоимости, составила 6222,02 млн. руб. или 190,5 млн. $. Полученную стоимость проектных работ платформы типа SPAR можно считать достоверной, т.к. она попадает в приблизительный диапазон цен на проектные работы для такого типа средств океанотехники. Это доказывает то, что 134 разработанная методология оценки стоимости работ по проектированию средств океанотехники позволяет получить верный результат и применима для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники. Диссертация является законченной научно-исследовательской работой, в которой поставлены и последовательно решены следующие задачи: - проведен обзор литературных источников по теме исследования и анализ данных по оценке стоимости проектирования средств океанотехники в РФ и за рубежом; - проведен анализ методов ценообразования и подходов к оценке стоимости нематериальных активов, в результате которого, были выбраны затратный метод, доходный и сравнительный подходы и метод расчета стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта для их дальнейшей адаптации и применения в разрабатываемой методологии; - произведена адаптация перечисленных методов и подходов с целью их применения для оценки стоимости проектных работ средств океанотехники; - выявлена возможность одновременного применения сразу нескольких методов и подходов к оценке стоимости проектных работ и согласования полученных результатов с помощью МАИ; - разработана методология оценки стоимости проектных работ; - представлена практическая реализация применения разработанной методологии на примере оценки стоимости проектных работ морской технологической платформы типа SPAR, которая показала достоверность полученных результатов. 135 ЛИТЕРАТУРА Глава 1 1. «ОК 005-93. Общероссийский классификатор продукции» (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 30.12.1993 №301) (дата введения 01.07.1994) (коды 01 0000 – 51 7800) (ред. от 15.12.2009). 2. Арсентьев В.Г., Бурдун И.Е., Криволапов Г.И., Ростопчин В.В Создание научно-технологической и образовательной базы разработок систем мобильной робототехники для проектов освоения Континентального шельфа Российской Федерации// Труды Всероссийской научно-технической конференции «Научное и техническое обеспечение исследований и освоения шельфа Северного Ледовитого океана» - 2010. 3. Глинских А. Мировой рынок CAD/CAM/CAE-систем. – 2002 г. 4. Гражданское право. Учебник. Часть II / Под ред. А. П. Сергеева, Ю. К. Толстого.—М.: «ПРОСПЕКТ», 1998.—784 с. 5. Ивченко В.В. Экономика и управление инновациями (Инновационный менеджмент): Курс лекций / Калинингр. ун-т. - Калининград, 1996. - 55 с. 6. Караев Р.Н., Разуваев В.Н., Портной А.С. Океанотехника и морские операции на шельфе: Учебник для вузов /Под общей редакцией почетного доктора Р.Н. Караева и проф. П.А. Шауба. – СПб.: Моринтех, 2008. – 520 с. : ил. 7. Македон Ю.А. Организация проектирования в судостроении. – Л.: Судостроение, 1980. – 280 с., ил. 8. Мацкевич В.А., Лысенко В.Л., Мацкевич А.В., Осипенко В.П., Петров Н.И. К теории и практике проектирования, автоматизации и управления проектными работами в ПКБ судостроительного профиля: Монография. СПб., 2011. 164 с.: ил. 9. Мацкевич В.А., Осипенко В.П., Петров Н.И. Об оценке и прогнозировании трудоемкости работ в проектно-конструкторских бюро судостроительного профиля // Морской вестник. – 2010. - №2(34). – С. 111-114 136 10. Мацкевич В.А. и др. Об автоматизации процессов проектирования и управлении проектами в проектно-конструкторских бюро судостроительного профиля // Морской вестник. – 2010. – с. 71-74. 11. Николаев С.В. Основы САПР измерительных систем: Текст лекций. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2002. 128 с. 12. Нормативы трудоемкости и продолжительности проектирования гражданских судов №299024-Н-91 – ЦНИИ «Румб», 1991, 46 с. 13. Нормирование в научно-технических организациях. – М.: Экономика, 1989. – 240 с. 14. Постановление правительства РФ от 16.02.2008 г. №87 «О составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию» 15. Сборник разъяснений по предпроектной и проектной подготовке строительства. Выпуск 2. – М.: ОАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект», 2008 г. 16. СНиП 11-01-95 Инструкция о порядке разработки, согласования, утверждения и составе проектной документации на строительство предприятий, зданий и сооружений 17. Справочник базовых цен на проектные работы для строительства. «Объекты морского транспорта» 2004 г. 18. Справочник базовых цен на проектные работы для строительства. «Объекты нефтедобывающей промышленности», Москва 2006 г. 19. Справочник базовых цен на проектные работы для строительства. Объекты судостроительной промышленности. 2004 г. 20. Официальный сайт строительной компании ООО «АльпСити- Холдинг» - http://www.ac-holding.ru/ 21. Официальный сайт компании http://www.spcity.ru/ 137 ООО «СтройПроектСити» - Глава 2 22. Белышева И., Козлов Н. Нематериальные активы компании: оценка стоимости // Акционерное общество: вопросы корпоративного общества. – 2008. – №5 23. Башкинскас В.Ю., Николаева С.А., Скапенкер М.Ю. Нематериальные активы. – М.: Аналитика-пресс, 1998. – 112 с. 24. Грибовский С.В. Математические методы оценки стоимости недвижимого имущества: учебное пособие / С.В. Грибовский, С.А. Сивец; под ред. С.В. Грибовского, М.А. Федотовой. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 368с. 25. Ивченко В.В. Экономика и управление инновациями (Инновационный менеджмент): Курс лекций / Калинингр. Ун-т. – Калининград, 1996. – 55 с. 26. Коллер Т., Коупленд Т., Муррин Дж. Стоимость компаний: оценка и управление. 2-е стер. изд. / пер. с англ. М.: Олимп-Бизнес, 2002 (серия «Мастерство»). 27. Кучумов С. Об освоении нефтегазовых месторождений Каспийского моря // Труды VII Российского нефтегазового конгресса – М., 2009 г. 28. Макконнел К., Брю С. Часть 1. Глава 4. // Экономикс: Принципы, проблемы, политика. — М.: Республика, 1992. — Т. 1. — С. 61-67. — 399 с. 29. Методика оценки недвижимости // Официальный сайт консалтинговой группы ООО «БК-Аркадия». 2011. [Электронный ресурс] URL: http://www.bk-arkadia.ru/metodic1/ (дата обращения: 20.06.2011). 30. Международные стандарты оценки. В 2-х кн., Г.И. Микерин (руководитель), М.И. Недужий, Н.В. Павлов, Н.Н. Яшина. – М.: Типография НОВОСТИ, 2000. 31. Никитин О. Об освоении нефтегазовых месторождений каспийского моря. 2009. [Электронный ресурс] URL: http://www.energyland.info/analitic-show29296 (дата обращения: 27.04.2011). 138 32. Орлова Н.С., Бромберг Г.В., Соловьева Г.М. Порядок учета и рекомендации по стоимостной оценке объектов интеллектуальной собственности: Метод. пос. – М.: ИНИЦ Роспатента, 1999. – 92 с. 33. URL: Особенности бухгалтерского учета НИОКР[Электронный ресурс] http://www.lonsphotography.com/component/content/article/231-nematerialnie- aktivi-buhgalterskiy-i-nalogoviy-uchet/276-osobennosti-buhgalterskogo-ucheta-niokr.html (дата обращения: 20.06.2011). 34. Оценка стоимости машин, оборудования и транспортных средств / А.П. Ковалев, А.А. Кушель, В.С. Хомяков, Ю.В. Андрианов, Б.Е. Лужанский, И.В. Королев, С.М. Чемерикин. – М.: Интерреклама, 2003. – 488 с. 35. Оценка стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности / Козырев А.Н., Макаров В.Л. – М.: Интерреклама, 2003. – 352 с. 36. Письмо Минфина РФ от 23.05.1994 №66 «О методических рекомендациях по составу и учету затрат, включаемых в себестоимость проектной и изыскательской продукции (работ, услуг) для строительства, и формированию финансовых результатов» 37. Проектирование технических средств для освоения шельфа // Группа компаний «Морские и нефтегазовые проекты» - 2005 г. 38. Рейли Р., Швайс Р. Оценка нематериальных активов / Пер. с англ. Бюро переводов Ройд. – М: ИД «Квинто-Консалтинг», 2005. – 761 с. 39. Сборник разъяснений по применению сборника цен и справочников базовых цен на проектные работы для строительства (Вопросы и ответы) . – М.: ОАО «ЦЕНТРИНВЕСТпроект», 2002 г. 40. Сборник проектирования типовых автомобильных технологических дорог. Книга нормативов 1 трудоёмкости «Технико-экономические показатели». Минстрой России. – М. 1996 41. Соловьева О.В. Зарубежные стандарты учета и отчетности: Учеб. пособ. – М.: Аналитика-Пресс, 1998. – 288 с. 42. Соловьева Г.М. Учет нематериальных активов. М.: Финансы и статистика, 2001. – 176 с. 139 43. Требования к учету расходов на НИОКР - сравнительный анализ МСФО и РСБУ / Минфин // Audit-it.ru: 19 июня 2008 г 44. Фролова Т.А. Экономика предприятия: конспект лекций. – Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009. 45. Хольцер Н. В. Применение доходного метода при оценке стоимости нематериальных активов // Вопросы статистики. - 2008.- №12 - С.59 46. Янченко В. Ценообразование и методы ценообразования // Bizkiev – Бизнес-журнал. – 2010 г. 47. Smith G.V., Parr R.L. Valuation of Intellectual Property and Intangible Assets, 3rd Edition, John Willey & Sons, Inc., 2000. – 638 p. Глава 3 48. Абдулаева Н. А., Колайко Н. А. Оценка стоимости предприятия (бизнеса). М.: ЭКСМО, 2000. 49. Азгальдов Г.Г. Проблема согласования оценок и ее возможное решение // Вопросы оценки. – 1999. - №4. 50. Ахметов О.А., Мжельский М.Б. Метод анализа иерархий как составная часть методологии проведения оценки недвижимости // Актуальные вопросы оценочной деятельности. – 2001. 51. Болдырев В.С., Федоров А.Е. Введение в теорию оценки недвижимости. – М.: 1997. 52. Брейли С., Майерс С. Принципы корпоративных финансов / Пер. с англ., М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 1997. – 1088 с. 53. Валдайцев В.С. Оценка бизнеса и инновации: Учеб. пособие. - М.: Филинъ, 1997 54. Валдайцев В.С. Оценка бизнеса и управления стоимостью предприятия – М.: Юнити, 2001. 55. Волынец-Руссет Э.Я. Коммерческая реализация изобретений и ноу- хау (на внешнем и внутренних рынках): Учебник. – М.: Юристъ, 1999. – 326 с. 56. Воронцовский А. В. Инвестиции и финансирование. СПб.: Изд_во СПбГУ, 1998. 140 57. Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: теория и практика. – М.: Инфра-М, 1997. – 133 с. 58. Григорьев В. В. Оценка предприятий: доходный подход. М.: Федеративное издательство, 1998. 59. Дамодаран А. Инвестиционная оценка — М.: Альпина бизнес букс, 60. Десмонд Г.М., Келли Р.Э. Руководство по оценке бизнеса / Пер. с 2006. англ. Ред.кол.: И.Л.Артеменков (гл.ред.), А.В.Воронкин. – М.: Энциклопедия оценки, 1996. – 264 с. 61. Есипов В., Маховикова Г., Терехова В. Оценка бизнеса. СПб.: Питер, 62. Зелль А. Инвестиции и финансирование, планирование и оценка 2001. проектов / Пер. с нем. – М.: Ось-89, 2001. 63. Инвестиции / под ред. В. В. Ковалева, В. В. Иванова, В. А. Лялина. М.: Проспект, 2006. 64. Козырев А.Н. Оценка интеллектуальной собственности. - М.: Экспертное бюро, 1997. 65. Лимитовский М. А. Методы оценки коммерческих идей, предложений, проектов. М.: Дело, 1995. 66. Лимитовский М. А. Оценка бизнеса. М.: Дело, 2000. 67. Мирзоян Н.В. Оценка стоимости недвижимости: конспект лекций. – Москва: МФПА, 2010. 68. Модильяни Ф., Миллер М. Сколько стоит фирма? Теорема ММ / Пер. с англ. – М.: Дело, 1999. – 272 с. 69. Мут Х.П., Ллойд Р. Оценка и ценообразование. – М.: 1993. 70. Организация и методы оценки предприятия / Под. ред. проф. д. э. н. Кошкина, - М.: ИКФ «Экмос», 2002 71. Оценка интеллектуальной собственности: Учеб. пос. / Под. ред. С.А. Смирнова. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 352 с. 141 72. Оценка стоимости предприятия (бизнеса) / А.Г. Грязнова, М.А. Федотова, М.А. Эскиндаров, Т.В. Тазихина, Е.Н. Иванова, О.Н. Щербакова. Материалы Института профессиональной оценки, Национальный фонд подготовки кадров. – М.: ИНТЕРРЕКЛАМА, 2003. – 544 с. 73. Попков В.П., Евстафьева Е.В. Оценка стоимости бизнеса. Схемы и таблицы: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2007. – 240 с.: ил. – (Серия «Учебное пособие»). 74. Пратт Ш. Оценка бизнеса / пер. с англ. — М.: Институт экономического анализа Всемирного банка, 1996. 75. Ревуцкий Л.Д. Потенциал и стоимость предприятия. – М.: 1997. 76. Руководство по оценке стоимости бизнеса / под ред. В. М. Рутгайзера —М.:Квинто-консалтинг, 2000. 77. Салун В. Оценка бизнеса в управлении компанией // Рынок ценных бумаг, управление компанией, 2001. № 8. 78. Санников А.Г. Оценка брэндов и товарных знаков. От теории к практике. – М.: ВНИИПИ, 1997. – 127 с. 79. Скотт М. Факторы стоимости: Руководство для менеджеров по выявлению рычагов создания стоимости / Пер. с англ. – М.: ЗАО «ОлимпБизнес», 2000. – 432 с. 80. Тарасевич Е.И. Методы оценки недвижимости. – Санкт-Петербург: 81. Тихонов О. Основные этапы оценки методом дисконтированных 1995. денежных потоков // Журнал «Рынок Ценных Бумаг», 2003. 82. Федотова М.А. Сколько стоит бизнес? - М.: Перспектива, 1996. 83. Фишмен Д., Пратт Ш., Гриффит К., Уилсон К. Руководство по оценке стоимости бизнеса. — М.: Квинто-консалтинг, 2000 84. Царев В.В., Канторович А.А. Оценка стоимости бизнеса -Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 575 с. 85. Черняк В.З. Оценка бизнеса. - М.: Финансы и статистика, 1996. 142 86. Шипов В. Некоторые особенности оценки отечественных предприятий в условиях переходной экономики // Рынок ценных бумаг. 2000. № 18. 87. Школьников Ю.В., Рутгайзер В.М., Галушка А.С., Федотова М.А. Методические рекомендации по оценке стоимости бизнеса, - М.: ТПП РФ, Комитет по оценочной деятельности, 2003. 88. Щербаков В. А., Щербакова Н. А. Оценка стоимости предприятий (бизнеса) — Новосибирск: НГТУ, 2003. 89. Copeland Т., Roller Т., Murrin J. Valuation: Measuring and Managing the Value of Companies. N. Y.: McKinsey & Company Inc., 1996. 90. Razgaitis R.C., Early-Stage Technologies: Valuation and Pricing Intellectual Property – general, Law, Accounting & Finance, Management, Licensing, special Topics, 1999. – 320 p. Глава 4 91. Горбач В.Д. Состояние и тенденции развития отечественного судостроения // Rational Enterprise Management. – 2006. - №1. – С. 12-13. 92. Коссов В.В., Лившиц В.Н., Шахназаров А.Г. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (вторая редакция).: – Москва.: – Экономика, 2000. 93. Крушвиц Л. Инвестиционные расчеты / пер. с нем. / под общ. ред. В. В. Ковалева и 3. А. Сабова. СПб.: Питер, 2001. 94. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1 и 2. 95. Обзор стратегий на мировом рынке морских буровых установок // Аналитика рынка "Бизнес Порт". 2012. [Электронный ресурс] URL: http://businessport.spb.ru/tipy_burovyh_platform.html (дата обращения: 07.11.2013). 96. Consulting. Aker and CB&I design $5.6 billion Spar for Statoil Aasta Hansteen // 2B1st 2012. [Электронный ресурс] URL: http://www.2b1stconsulting.com/technip-and-hhi-win-660-million-aasta-hansteen-exluva-spar-hull/ (дата обращения: 20.01.2014). 143 97. Hyundai awarded entire Aasta Hansteen deepwater spar construction // Offshore magazine. 2013. [Электронный ресурс] URL: http://www.offshoremag.com/articles/2013/jan/hyundai-awarded-entire-aasta-hansteen.html (дата обращения: 20.01.2014). 98. Perdido (oil platform) // Wikipedia. 2013 [Электронный ресурс] URL: http://en.wikipedia.org/wiki/Perdido_%28Oil_platform%29 (дата обращения: 20.01.2014). 99. Spar (platform) // Wikipedia. 2013 [Электронный ресурс] URL: http://en.wikipedia.org/wiki/Spar_platform (дата обращения: 20.01.2014). 100. Aasta Hansteen spar // Wikipedia. 2013 [Электронный ресурс] URL: http://en.wikipedia.org/wiki/Aasta_Hansteen_spar (дата обращения: 20.01.2014). 101. Technip and HHI win $660 million Aasta Hansteen (ex Luva) SPAR hull // 2B1st Consulting. 2012. [Электронный ресурс] URL: http://www.2b1stconsulting.com/technip-and-hhi-win-660-million-aasta-hansteen-exluva-spar-hull/ (дата обращения: 20.01.2014). 102. Aasta Hansteen Gas and Condensate Field // A barrel Full Oil & Gas Wiki. 2013. [Электронный ресурс] URL: http://abarrelfull.wikidot.com/aasta-hansteen-gasand-condensate-field (дата обращения: 20.01.2014). 144 ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Таблица П 1.1 Распределение трудоемкости проектных работ для различных судов [Нормативы трудоемкости и продолжительности проектирования гражданских судов №299024-Н-91, 1991] № п/п Подкласс Группа Суда сухогрузные самоходные морские 1 СУДА СУХОГРУЗНЫЕ Суда сухогрузные несамоходные морские 3 Суда сухогрузные несамоходные речные 4 5 6 7 СУДА ТРАНСПОРТНЫЕ 2 СУДА НАЛИВНЫЕ СУДА ПАССАЖИРСКИЕ И ГРУЗОПАССАЖИРСКИЕ 8 9 СУДА БУКСИРНЫЕ 10 11 СУДА ТЕХНИЧЕСКИЕ Суда наливные и комбинированные самоходные морские Суда наливные несамоходные морские Суда пассажирские и грузопассажирские морские Суда пассажирские и грузопассажирские морские Суда пассажирские и грузопассажирские речные и озерные Суда морские и рейдовые буксирные Суда речные и озерные буксирные Суда технические самоходные морские Подгруппа Суда общего назначения, лесовозы, хлопковозы, суда для навалочных грузов, паромы железнодорожные, автомобильно транспортные, суда специализированные Баржи сухогрузные, плашкоуты сухогрузные, лихтеры сухогрузные, суда речные и озерные сухогрузные самоходные водоизмещающие Баржи, баржи-площадки, баржи-секции, баржи-составы Суда для нефти и нефтипродуктов, бункеровщики жидким топливом, суда для химических продуктов, суда комбинированные, суда для пищевых продуктов Баржи наливные, водолеи, плашкоуты наливные, лихтеры наливные Суда пассажирские водоизмещающие, суда грузопассажирские Суда пассажирские на подводных крыльях, на воздушной подушке Суда на подводных крыльях, суда на воздушной подушке Буксиры морские, буксиры рейдовые, буксиры портовые, буксиры-спасатели Буксиры, буксиры-толкачи Суда крановые, перегружатели, землесосы, землечерпалки 145 Распределение трудоемкости проектных работ по стадиям, % Разработка Эскизный Технический рабочей проект проект КД 5% 25% 70% 5% 25% 70% 5% 25% 70% 5% 20% 75% 5% 20% 75% 4% 13% 83% 7% 28% 65% 7% 28% 65% 5% 25% 70% 5% 25% 70% 4% 14% 82% № п/п Подкласс Группа 12 13 14 Суда морские и рейдовые технические самоходные 15 16 17 Суда технические самоходные речные 18 19 Суда вспомогательные самоходные морские 20 21 СУДА ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ Суда технические и вспомагательные несамоходные морские 22 23 Суда вспомагательные самоходные речные 24 Суда технические и вспомагательные несамоходные речные Подгруппа Краны плавучие Буровые установки плавучие Шаланды грунтоотвозные, мотозавозни, краны завозные, доки плавучие Краны плавучие несамоходные, краны плавучие речные самоходные, краны плавучие несамоходные речные Земснаряды самоходные речные, земснаряды несамоходные речные Шаланды грунтоотвозные, мотозавозни, станции насосные и очистные, нефтемусороуборщики Доки плавучие речные композитные Ледоколы Суда лоцманские, пожарные, водолазные, нефтемусороуборщики, баржи и плашкоуты, суда служебно-разъездные, суда научноисследовательские, промышленнохозяйственные, учебно-производственные Мастерские технические, станции зачистные, электростанции, брандвахты, дебаркадеры, маяки плавучие, причалы плавучие, понтоны, шаланды грунтоотвозные, суда научноисследовательские, промышленнохозяйственные Ледоколы речные Суда спасательные, суда, обслуживающие водные пути, суда служебно-разъездные Суда и плавсредства, обслуживающие речной флот, суда и плавсредства промышленнохозяйственные, дебаркадеры, брандвахты, рестораны плавучие, причалы понтоны, суда спасательные 146 Распределение трудоемкости проектных работ по стадиям, % Разработка рабочей Эскизный Технический проект проект КД 8% 22% 70% 7% 49% 44% 0% 20% 80% 8% 22% 70% 4% 14% 82% 4% 14% 82% 0% 10% 20% 25% 80% 65% 4% 23% 73% 4% 23% 73% 10% 25% 65% 4% 23% 73% 4% 23% 73% № п/п Подкласс Группа Суда морские добывающие самоходные 25 СУДА ДОБЫВАЮЩИЕ 27 СУДА ПРОМЫСЛОВЫЕ 26 Суда промысловые прибрежного плавания самоходные Суда добывающие, обрабатывающие и приемнотранспортные несамоходные СУДА ПРИЕМНОТРАНСПОРТНЫЕ Суда морские приемнотранспортные самоходные 29 СУДА ОБРАБАТЫВАЮЩИЕ Суда морские обрабатывающие самоходные 30 СУДА ТЕХНИЧЕСКИЕ И ВСПОМАГАТЕЛЬНЫЕ 28 Подгруппа Траулеры, сейнеры рыболовные, суда для лова тунца и креветок, суда рыбомучные, боты рыболовные, мотоботы рыболовные, суда зверобойные, суда китобойные, суда для добычи водорослей и других морских продуктов Суда добывающие, мотолодки промысловые, катера и баркасы промысловые Лодки рыбацкие, суда парусные Рефрижераторы приемно-транспортные, рефрижераторы транспортные, суда приемнотранспортные, суда приемно-транспортные каботажные, плашкоуты и баржи приемнотранспортные несамоходные Базы рыбообрабатывающие, траулеры кормового траления, многоцелевого назначения с развитым обрабатывающим производством, заводы краболовные, рефрижераторы производственные, базы для переработки морского зверя, базы рыбомучные, суда прибрежного плавания обрабатывающие самоходные, суда обрабатывающие несамоходные Суда промыслово-поисковые самоходные, суда научно-исследовательские самоходные 147 Распределение трудоемкости проектных работ по стадиям, % Разработка рабочей Эскизный Технический проект проект КД 4% 18% 78% 4% 18% 78% 4% 18% 78% 4% 18% 78% 8% 15% 77% 4% 18% 78% ПРИЛОЖЕНИЕ 2 Нормирование труда в научно-исследовательских организациях Таблица П.2.1 Методы нормирования труда, используемые в сфере прикладных исследований и разработок [Нормирование в научно-технических организациях, 1989 г.] Характеристика методов Область применения Объект нормирования Условия применения Основные принципы и способы установления трудозатрат Критерии оценки трудоемкости Наличие фактора субъективности при установлении объема трудозатрат Объем подготовительных работ Методы нормирования труда экспертный суммарный НИР прикладного характера и НИР прикладного характера и ОКР ОКР, отличающиеся высокой степенью новизны НИР и ОКР в целом, отдельные НИР и ОКР в целом, этапы, этапы подэтапы, отдельные виды работ и операций Наличие группы экспертов и Наличие исходной статистической необходимого объема исходной базы, типовых повторяющихся информации этапов и видов работ Система экспертных оценок Сравнение трудоемкости предстоящих работ с ранее выполненными расчетно-аналитический ОКР ОКР в целом, отдельные виды работ Параметрические ряды разработок и наличие статистической базы Установление трудоемкости в зависимости от технических характеристик разрабатываемых изделий (в отдельных случаях – от технических характеристик работ) Степень новизны и сложности Показатели сложности и новизны Технические параметры изделий, решаемых задач работ теснота связи между техническими параметрами и трудоемкостью работы, показатели сложности и новизны В большей степени В меньшей степени В незначительной степени Небольшой Значительный 148 Значительный Характеристика методов Степень точности Вид нормативов в зависимости от объекта нормирования: НИОКР в целом или этап, отдельные операции Разновидности основных методов экспертный Низкая Укрупненные Индивидуальный, дельфийский Методы нормирования труда суммарный расчетно-аналитический Невысокая Высокая Укрупненные и Укрупненные дифференцированные дифференцированные отдельных случаях) групповой, Способ аналогов, переводных коэффициентов, типовых этапов работ, метод дифференцированной выработки на одного работника и др. 149 Способ балльных квалиметрический, корреляционный многофакторный анализ и (в оценок, и Таблица П 2.2 Типовой перечень работ, входящий в состав ОКР, и методы определения их трудоемкости [Нормирование в научно-технических организациях, 1989 г.] № п/п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Виды работ Составление и согласование ТЗ на разработку Подбор материалов методы Экспертная оценка Суммарный метод Разработка и утверждение предложения Экспертная оценка Изучение, анализ и обобщение подобранных “ материалов и литературы Выявление возможных вариантов разработки “ и оценка их эффективности Уточнение основных исходных данных на “ основе выбранного варианта разработки Разработка блок-схемы Суммарный метод Составление принципиальной схемы Расчетноаналитический метод Оптимизация параметров принципиальной Экспертная оценка схемы Разработка конструкции макета и составление Суммарный метод эскизов Изготовление макета “ Настройка и лабораторные испытания макета “ Обобщение и уточнение материалов. Экспертная оценка Составление пояснительной записки к эскизному проекту Оформление, рецензирование и защита Суммарный метод эскизного проекта Внесение изменений в эскизный проект по Суммарный метод результатам защиты 150 Определение трудоемкости способы Среднеарифметическая величина фактических трудозатрат по ранее выполненным аналогичным работам На базе использования аналогов На базе установления корреляционной связи между техническими характеристиками разрабатываемого изделия и затратами труда Норматив времени на лист ф. А4 Способ прямого счета (средняя трудоемкость изготовления подробных макетов) Нормативы времени по видам испытаний Устанавливаются нормативы времени на составление, печать текста, переплетные работы и т.д. Среднеарифметическая величина фактических трудозатрат по ранее выполненным аналогичным работам Среднеарифметическая величина фактических трудозатрат по ранее выполненным аналогичным работам № п/п 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Виды работ методы То же Составление и согласование ТЗ на разработку по результатам защиты эскизного проекта Уточнение принципиальной схемы изделия “ Выбор конструкции, расчет ее элементов “ Экспериментальная проверка основных узлов “ Конструирование и изготовление “ технологического образца изделия Испытание технологического образца изделия “ Разработка конструкции основных узлов “ изделия с учетом данных испытаний технологического образца Запросы патентных формуляров и разрешений “ на применение материалов и комплектующих изделий Оформление, рецензирование и защита “ технического проекта Внесение изменений в технический проект по “ результатам защиты Составление ТЗ на рабочее проектирование Экспертная оценка изделия Разработка схем и рабочих чертежей, Суммарный метод уточнение предварительных заявок на материалы и комплектующие изделия Составление эксплуатационно-технической “ документации, оформление патентных формуляров и составление карт технического уровня. Выпуск информационных материалов Технологическая подготовка производства Суммарный метод Изготовление и настройка опытного образца изделия “ 151 Определение трудоемкости способы То же “ На базе использования аналогов То же Норматив времени на лист ф. А4, средняя трудоемкость изготовления подобных изделий Нормативы времени по видам испытаний Нормативы времени на лист ф. А4 Среднеарифметическая величина фактических трудозатрат по ранее выполненным аналогичным работам То же “ “ Усредненная трудоемкость разработки конструкторской документации, приведенная к одному листу ф. А4 Среднеарифметическая величина фактических трудозатрат по ранее выполненным аналогичным работам Нормативы времени на технологическую подготовку производства (усредненная трудоемкость на разработку технологической документации) Способность прямого нормирования (средняя трудоемкость изготовления подобных работ) № п/п 31 32 33 34 35 36 37 Виды работ методы “ Заводские испытания опытного образца на соответствие требованиям ТЗ и ТУ Корректировка рабочих чертежей “ Доработка текстовой документации Экспертная оценка, (технического описания, инструкции по суммарный метод эксплуатации и ремонту) Проведение государственных испытаний по То же специальной программе Корректировка и доработка рабочей “ документации изделия Корректировка и доработка текстовой “ документации Оформление всего комплекта технической “ документации 152 Определение трудоемкости способы Нормативы времени по видам испытаний Норматив времени на лист ф. А4 Нормативы времени на составление, печать текста и т.д. Нормативы времени по видам испытаний Среднеарифметическая величина фактических трудозатрат по ранее выполненным аналогичным работам То же Нормативы времени на переплетные работы и т.д. составление, печать текста, Таблица П 2.3. Перечень работ, входящих в состав ОКР, проводимых ФГУП «Крыловский государственный научный центр» для Проекта испытаний танкера в открытой воде для компании DAEWOO № п/п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Содержание работ Изготовление рабочих чертежей модели судна и самоходной модели (LOA~7m) по чертежам Заказчика в формате IGES и AutoCAD. Монтаж оборудования, подготовка модели к испытаниям Подготовка и проведение буксировочных испытаний на передний ход на 2х осадках. Изготовление рабочих чертежей моделей гребных винтов по данным, присланным Заказчиком. Изготовление двух моделей гребных винтов фиксированного шага (ВФШ) по данным, присланным Заказчиком. Испытания двух моделей гребных винтов в свободной воде. Швартовные испытания по определению суммарной тяги движительного комплекса на передний ход на двух осадках. Самоходные испытания модели в широком диапазоне нагрузок с ВФШ Заказчика на передний ход на двух осадках. Проведение буксировочных испытаний на задний ход на 2х осадках. Самоходные испытания модели в широком диапазоне нагрузок с ВФШ Заказчика на задний ход на двух осадках. Проектирование ВФШ, удовлетворяющих требованиям Российского морского регистра судоходства, по данным предварительных пропульсивных испытаний предоставленных Заказчиком. Изготовление рабочих чертежей моделей гребных винтов. Изготовление двух моделей спроектированных ВФШ. Испытания 2 гребных винтов в свободной воде Швартовные испытания по определению суммарной тяги движительного комплекса на передний ход на двух осадках со спроектированными ВФШ. Самоходные испытания модели в широком диапазоне нагрузок со спроектированными ВФШ на передний ход на двух осадках. Самоходные испытания модели в широком диапазоне нагрузок со спроектированными ВФШ на задний ход на двух осадках. Кавитационные испытания 2-х моделей ВФШ в кавитационном бассейне и кавитационной трубе. Видеосъемка буксировочных и самоходных испытаний модели, изготовление видеофильма. Обработка и анализ результатов испытаний модели*. Составление технического отчета на английском языке Менеджмент и таможенные услуги Итого по испытаниям в открытой воде: 153 ПРИЛОЖЕНИЕ 3 Таблица П 3.1 Признание и первоначальная оценка расходов на НИОКР Наименование Признание расходов на НИОКР РСБУ Информация о расходах на НИОКР отражается в бухгалтерском учете в качестве вложений во внеоборотные активы. Расходы на НИОКР признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий: - сумма расхода может быть определена и подтверждена; - имеется документальное подтверждение выполнения работ (акт приемки выполненных работ и т.п.); - использование результатов работ для производственных и (или) управленческих нужд приведет к получению будущих экономических выгод (дохода); - использование результатов НИОКР может быть продемонстрировано. В случае невыполнения хотя бы одного из вышеуказанных условий расходы организации, связанные с выполнением НИОКР, признаются прочими расходами отчетного периода. Признаются прочими расходами отчетного периода также расходы на НИОКР, которые не дали положительного результата. Если расходы на НИОКР в предшествовавших отчетных периодах были признаны прочими расходами, то они не могут быть признаны внеоборотными активами в последующих отчетных периодах. МСФО НМА должен признаваться при выполнении двух обязательных условий, рассматриваемых организацией на основе профессионального суждения, подкрепленного соответствующим обоснованием: - организация положительно оценивает вероятность будущих экономических выгод, с учетом наилучшей оценки набора соответствующих экономических условий на протяжении срока полезной службы актива. При этом следует отдавать приоритет внешним источникам данных; - стоимость актива поддается достоверной оценке. Процесс создания НМА подразделяется на 2 стадии: - стадию исследований; - стадию разработок. К стадии исследований относятся, в частности: - деятельность, направленная на получение новых знаний; - выбор областей применения результатов исследований; - поиск альтернативных материалов, устройств, продуктов, процессов, систем, услуг и т.п. При осуществлении стадии исследований организация не может быть уверена в получении будущих экономических выгод, поэтому затраты на исследования (или на 154 Комментарий В отличие от МСФО ( IAS ) 38 ПБУ 17/02 не дает ответа на вопрос каким образом осуществлять учет расходов, формирующих стоимость НИОКР до окончания соответствующих работ. Более того, ПБУ 17/02 устанавливает, что одним из условий признания расходов на НИОКР является факт документального подтверждения выполнения работ. Таким образом, проблема определения начала момента капитализации затрат никак не урегулирована в ПБУ 17/02, в то Наименование РСБУ МСФО стадию исследований в рамках внутреннего проекта) признаются как расходы в периоде их возникновения. Таким образом, данные затраты не капитализируются и не формируют стоимость НМА. К стадии разработок относятся, в частности: - проектирование, конструирование и тестирование опытных образцов и моделей, шаблонов, форм и штампов, альтернативных материалов, устройств и т.п.; - проектирование, конструирование и эксплуатация опытных установок, которые по экономическим масштабам не подходит для коммерческого производства. Затраты на стадию разработок капитализируются в стоимости НМА при выполнении следующих условий: - создание НМА технически осуществимо, организация имеет ресурсы для завершения этапа разработки актива; - организация намерена и имеет возможность использовать создаваемый актив в своей деятельности или же продать его; - актив будет создавать вероятные экономические выгоды (имеется соответствующий рынок, либо обоснована полезность актива для организации); - затраты, относящиеся к НМА в ходе его разработки, могут быть надежно оценены. Если организация не может разграничить стадию исследований и стадию разработок в рамках внутреннего проекта по созданию НМА, она учитывает затраты на такой проект 155 Комментарий время как МСФО ( IAS ) 38 четко определяет момент, с которого возможна капитализация затрат. Фактически ПБУ 17/02 переносит вопрос о том, каким образом должны признаваться расходы на НИОКР (в составе активов или в составе расходов) на момент окончания выполнения работ. В МСФО (IAS) 38 отсутствует такой критерий признания расходов на НИОКР, как документальная подтвержденность расходов. В МСФО (IAS) 38 содержатся более детальные указания в отношении подтверждения возможности и перспективности использования результатов работ в Наименование Состав затрат, включаемых в себестоимость объекта НИОКР РСБУ К расходам по НИОКР относятся все фактические расходы, связанные с выполнением указанных работ, а именно: - стоимость материально-производственных запасов и услуг сторонних организаций и лиц, используемых при выполнении указанных работ; - затраты на заработную плату и другие выплаты работникам, непосредственно занятым при выполнении указанных работ по трудовому договору; - отчисления на социальные нужды (в т.ч. единый социальный налог); - стоимость спецоборудования и специальной оснастки, предназначенных для использования в качестве объектов испытаний и исследований; - амортизация объектов основных средств и нематериальных активов, используемых при МСФО так, как если бы они были понесены только в связи со стадий исследований. Комментарий будущем, в то время как ПБУ 17/02 ограничивается общими формулировками о получении будущих экономических выгод от использования результатов работ и возможности демонстрации такого использования. Себестоимость внутренне созданного НМА Несмотря на то, что представляет собой сумму затрат, понесенных с перечень затрат, даты, начиная с которой актив впервые включаемых в себестоимость отвечает критериям НМА. объекта НИОКР, в Себестоимость внутренне созданного НМА МСФО ( IAS ) 38 и включает все прямые затраты, необходимые ПБУ 17/02 в целом для создания, производства и подготовки совпадает, оценка актива к использованию в соответствии с стоимости объекта намерениями руководства, в частности: при первоначальном - затраты на материалы и услуги, признании может использованные или потребленные при существенно создании нематериального актива; отличаться - затраты на вознаграждения работникам, вследствие возникающие в связи с созданием различных походов нематериального актива; к определению - пошлину за регистрацию юридического права; момента начала и - амортизацию патентов и лицензий, окончания использованных для создания нематериального капитализации 156 Наименование РСБУ выполнении указанных работ; - затраты на содержание и эксплуатацию научно-исследовательского оборудования, установок и сооружений, других объектов основных средств и иного имущества; - общехозяйственные расходы, в случае если они непосредственно связаны с выполнением данных работ; - прочие расходы, непосредственно связанные с выполнением НИОКР, включая расходы по проведению испытаний. МСФО актива. Не включаются в стоимость внутренне созданного НМА торговые, административные и прочие общие накладные расходы, кроме тех, которые могут быть непосредственно отнесены на подготовку актива к использованию; первоначальные операционные убытки, имевшие место до достижения плановых показателей актива; затраты на подготовку персонала к эксплуатации актива. Признание затрат в балансовой стоимости НМА прекращается, когда актив приведен в состояние, пригодное для использования в соответствии с намерениями руководства. 157 Комментарий затрат на НИ ПРИЛОЖЕНИЕ 4 Обоснование принятого значения коэффициента производительности труда в РФ. В статье Горбача В.Д. «Состояние и тенденции развития отечественного судостроения», опубликованной в Rational Enterprise Management, сказано, что трудоемкость постройки судов в России значительно выше, чем за рубежом, из-за более низкого уровня автоматизации производства и контроля качества, а также из-за высоких трудозатрат на проектирование судна. Разница в затратах на проектирование связана с наличием, например, в Японии стандартных проектов гражданских судов и стандартов на их типовое проектирование, а также повсеместного применения современных компьютерных систем типа CAD/CAM/PDM/ERP. В Постановлении Правительства РФ от 21.02.2008 №103 (ред. от 24.10.2013) «О федеральной целевой программе «Развитие гражданской морской техники» на 2009 – 2016 годы» сказано, что низкий уровень технологического потенциала отечественного судостроения обусловлен существенным отставанием российских организаций от зарубежных в развитии производственных технологий и организации работ. В результате удельная трудоемкость судостроительного производства в отрасли в 3 - 5 раз выше, чем за рубежом, и суда строятся в 2 - 2,5 раза дольше. В ФГУП «Крыловский государственный научный центр» был проведен сравнительный анализ стоимости и трудоемкости проектных работ за рубежом и фактической стоимости и трудоемкости выполнения аналогичных проектов в РФ. Результаты анализа представлены в таблице П 4.1. Анализ показал, что трудоемкость проектирования в РФ в 2,5 раза выше, чем за рубежом. В связи с вышеизложенным коэффициент производительности труда в РФ КПРОИЗВОД принят равным 2,5. 158 Таблица П 4.1 Сравнительный анализ стоимости проектирования в РФ и за рубежом Стоимость проектирования за рубежом на примере конкретных проектов Оценка стоимости проектирования в РФ Стоимость Стоимость 1 Трудоемкос Стоимость 1 Стоимость Фактическая морского часа ть часа проектных работ трудоемкость Проект Стоимость проектных работ, млн. долл. сооружени проектных проектных проектных при условии проектных работ, я, млн. работ, долл. работ, работ в РФ, проектирования тыс. чел-час долл. США тыс.чел-час руб. в РФ, млн. долл. Проектир Управлен Запас Всего ование ие - INTECSEA (корпус FPSO ШГКМ, 2011 г) то же в % - ЦКБ КОРАЛЛ (МСПБУ, 2011 г) 117,2 58,6 175,8 1465,3 90 1302,5 1000 3256,2 116,7 8,0% 8,9 4,0% 4,5 0,0% 12,0% 13,4 164,2 90 98,9 1100 247,2 8,4 То же в % - Technip (СПГ Печора, 2012 г) 5,4% 229,9 2,7% 33,1 0,0% 41,1 8,2% 304,1 2069,8 90 2554,4 1100 6386,0 218,2 То же в % - Aker Solutions (СПГ Печора, 2012 г) 11,1% 303,2 1,6% 43,6 2,0% 54,3 14,7% 401,1 2631,2 90 3369,2 1190 8422,9 311,3 То же в % 11,5% 1,7% 2,1% 15,2% 159 ПРИЛОЖЕНИЕ 5 Оценка и дисконтирование экономии затрат Таблица П 5.1 Результаты расчета дисконтирования экономии затрат Наименование показателей Капитальные вложения, всего Капитальные вложения по объектам (без НДС) добыччной комплекс морской газопровод береговые сооружения НДС Эксплуатационные расходы по объектам Прирост оборотного капитала НДПИ Налог на имущество Налог на прибыль Проекта Списание НДС Ликвидационная стоимость ИТОГО (экономия затрат) Дисконтирование экономии затрат ИТОГО 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 4639,76 -17,7 109,7 -1,2 -442,5 55,5 614,8 42,5 277,3 885,0 1037,2 768,2 -49,6 -269,0 973,5 398,8 92,0 0,0 0,0 0,0 3932 -15,0 93,0 -1,0 -375,0 47,0 521,0 36,0 235,0 750,0 879,0 651,0 -42,0 -228,0 825,0 338,0 78,0 0,0 0,0 0,0 -961 2910 -15,0 0,0 -38,0 131,0 226,0 -227,0 -195,0 -180,0 -1,0 48,0 -593,0 716,0 -668,0 441,0 298,0 -86,0 -129,0 615,0 -114,0 619,0 72,0 579,0 296,0 -361,0 -625,0 133,0 -31,0 482,0 338,0 0,0 78,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 1983 0 0 0 0 0 398 263 23 264 374 0 23 264 374 0 0 0 0 0 707,76 -2,7 16,74 -0,18 -67,5 8,46 93,78 6,48 42,3 135 158,22 117,18 -7,56 -41,04 148,5 60,84 14,04 0 0 0 1662 0 0 0 0 0 0 5 10 13 29 34 37 37 50 54 55 55 55 55 1662 0 0 0 0 0 0 5 10 13 29 34 37 37 50 54 55 55 55 55 -2 5,17 -732 -1039 707,76 66 3888,17 1051,02 0 0,0 0 0 0,0 0 0 0,0 0 0 0,0 0 0 0,0 0 0 0,0 0 0 0,7 -20 1 -0,3 -23 0 -0,5 -21 0 -0,3 -23 0 1,0 -24 0 1,0 -21 0 0,0 -25 -1 -0,4 -32 0 1,0 -29 0 0,0 -26 0 0,0 -26 0 0,0 -27 0 0,0 -28 0 0 0 -2,7 0 16,74 0 -0,18 0 -67,5 0 8,46 0 93,78 -25 6,48 -18 42,3 -55 135 -43 158,22 -45 117,18 -38 -7,56 -72 -41,04 -65 148,5 -60 60,84 -59 14,04 -58 0 -58 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 -17,7 112,4 -17,9 -442,3 123,0 606,3 -65,6 234,3 817,7 853,9 579,0 -193,9 -286,2 960,6 212,5 1,7 -41,6 -28,3 -29,1 -16,2 94,6 -13,8 -313,4 79,9 361,5 -35,9 117,6 376,5 360,7 224,4 -68,9 -93,3 287,5 58,4 0,4 -9,6 -6,0 -5,7 160 Продолжение таблицы П 5.1 Наименование показателей Капитальные вложения, всего Капитальные вложения по объектам (без НДС) добыччной комплекс морской газопровод береговые сооружения НДС Эксплуатационные расходы по объектам Прирост оборотного капитала НДПИ Налог на имущество Налог на прибыль Проекта Списание НДС Ликвидационная стоимость ИТОГО (экономия затрат) Дисконтирование экономии затрат ИТОГО 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 4639,76 0,0 -606,5 -9,4 -1255,5 -621,9 -1255,5 -621,9 -670,2 -387,0 225,4 449,6 225,4 449,6 449,6 449,6 625,4 672,6 663,2 3932 0,0 -514,0 -8,0 -1064,0 -527,0 -1064,0 -527,0 -568,0 -328,0 191,0 381,0 191,0 381,0 381,0 381,0 530,0 570,0 562,0 -961 2910 0,0 0,0 -514,0 0,0 -8,0 0,0 -1064,0 0,0 -527,0 0,0 -1064,0 0,0 -527,0 0,0 -568,0 0,0 -328,0 0,0 191,0 0,0 381,0 0,0 191,0 0,0 381,0 0,0 381,0 0,0 381,0 0,0 530,0 0,0 570,0 0,0 562,0 0,0 1983 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 707,76 0 -92,52 -1,44 -191,52 -94,86 -191,52 -94,86 -102,24 -59,04 34,38 68,58 34,38 68,58 68,58 68,58 95,4 102,6 101,16 1662 55 49 50 36 30 17 11 4 0 2 7 9 14 18 23 29 36 46 1662 55 49 50 36 30 17 11 4 0 2 7 9 14 18 23 29 36 46 -2 5,17 -732 -1039 707,76 66 3888,17 1051,02 0 0,0 -28 0 1,0 -34 0 0,0 -41 0 0,0 -51 0 0,0 -66 -1 0,0 -78 0 0,0 -90 0 0,0 -96 0 0,0 -98 0 1,0 -94 0 1,0 -82 0 0,0 -70 0 0,0 -57 0 0,0 -44 0 0,0 -32 0 0,0 -19 0 1,0 -6 0 0,0 8 -58 0 -38 0 -49 -92,52 -9 -1,44 3 -191,52 35 -94,86 37 -191,52 58 -94,86 57 -102,24 43 -59,04 36 34,38 47 68,58 33 34,38 22 68,58 17 68,58 0 68,58 -7 95,4 -17 102,6 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 -28,8 -626,7 44,6 -1276,4 -461,0 -1185,9 -470,1 -607,1 -323,4 238,9 379,7 144,4 406,8 379,3 391,0 569,3 602,8 599,0 -5,1 -102,6 6,7 -175,9 -58,3 -137,5 -50,0 -59,3 -29,0 19,6 28,6 10,0 25,8 22,1 20,9 27,9 27,1 24,7 161 Окончание таблицы П 5.1 Наименование показателей ИТОГО 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 Капитальные вложения, всего Капитальные вложения по объектам (без НДС) 4639,76 708,0 449,6 225,4 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 3932 600,0 381,0 191,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 добыччной комплекс -961 600,0 381,0 191,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 морской газопровод 2910 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 береговые сооружения 1983 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 707,76 108 68,58 34,38 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1662 53 58 62 64 68 62 62 48 43 42 37 34 19 18 17 15 13 12 10 1662 53 58 62 64 68 62 62 48 43 42 37 34 19 18 17 15 13 12 10 НДС Эксплуатационные расходы по объектам -2 0 0 0 0 -1 0 -1 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 НДПИ 5,17 1,0 1,0 1,0 1,0 0,0 1,0 -1,0 -1,0 0,0 0,0 0,0 -1,0 -1,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -1,0 -1,0 Налог на имущество -732 21 32 37 38 38 38 38 37 37 37 35 33 31 28 25 21 18 15 12 -35 Прирост оборотного капитала Налог на прибыль Проекта -1039 -27 -30 -26 -20 -27 -26 -30 -27 -30 -29 -37 -40 -45 -46 -48 -49 -44 -40 Списание НДС 707,76 101,16 108 68,58 34,38 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ликвидационная стоимость 66 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 1 0 0 1 0 ИТОГО (экономия затрат) Дисконтирование экономии затрат 3888,17 656,2 403,3 232,6 49,5 79,4 76,1 69,2 58,1 52,2 50,7 36,0 26,9 3,9 -0,3 -5,0 -12,7 -13,2 -12,6 -14,0 1051,02 24,8 14,0 7,4 1,4 2,1 1,9 1,6 1,2 1,0 0,9 0,6 0,4 0,1 0,0 -0,1 -0,1 -0,1 -0,1 -0,1 162 ПРИЛОЖЕНИЕ 6 Оценка доли технологического «ноу-хау» В полученной сумме дисконтированной экономии затрат необходимо определить долю от внедрения технологического «ноу-хау». Произведение доли от внедрения технологического «ноу-хау» и суммы дисконтированной экономии затрат должно быть равно сумме общей выручке проектной организации для заданной внутренней нормы доходности IRR. При этом должно быть обеспечено равенство IRR проектной организации, завода-строителя средств океанотехники и всего проекта в целом. В таблице П 6.1. представлен расчет экономической эффективности постройки платформ типа SPAR на заводе для рассматриваемого проекта, в таблице П 6.2 – расчет экономической эффективности всего проекта освоения и эксплуатации месторождения. В результате оценки экономической эффективности было выявлено, что IRR завода-строителя платформ типа SPAR для рассматриваемого проекта составляет 20%, IRR всего проекта освоения и эксплуатации месторождения – 21,17%. Произведенный анализ показал, что для того, чтобы обеспечить IRR проектной организации на уровне 20-21% общая выручка должна быть не менее 6000 млн. руб. (см. табл. П 6.3), что составляет приблизительно 15% от общей суммы дисконтированной экономии затрат. Таким образом, результат оценки доли от внедрения технологического «ноухау» S«ноу-хау» показал, что она составляет 15%. Таблица П 6.3 Расчет выручки проектной организации для обеспечения IRR на уровне 20-21% Наименование показателя Выручка Расходы Денежный доход IRR ИТОГО 6000,0 5891,1 108,9 21% 163 1 1800,00 1963,71 -163,71 2 1800,00 1963,71 -163,71 3 2400,00 1963,71 436,29 Таблица П 6.1 Расчет экономической эффективности постройки платформ типа SPAR на заводе для рассматриваемого проекта Наименование показателя Выручка Затраты на строительство Денежный доход NPV IRR ИТОГО 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 12738,0 8,7 43,5 121,8 221,8 221,8 665,4 1330,8 221,8 665,4 1109,0 210,1 210,1 630,3 1050,5 11464,2 13,5 105,3 37,8 492,3 224,1 816,3 992,7 207,9 727,2 531,9 458,1 207,9 727,2 497,7 1273,8 -4,8 -61,8 84,0 -270,5 -2,3 -150,9 338,1 13,9 -61,8 577,1 -248,0 2,2 -96,9 552,8 226,2 20% -4,4 8,7 -52,0 43,5 64,9 121,8 -191,6 221,8 -1,5 221,8 -90,0 665,4 185,0 1330,8 7,0 221,8 -28,5 665,4 243,8 1109,0 -96,1 210,1 0,8 210,1 -31,6 630,3 165,4 1050,5 Продолжение таблицы П 6.1 Расчет экономической эффективности постройки платформ типа SPAR на заводе для рассматриваемого проекта Наименование показателя Выручка Затраты на строительство Денежный доход NPV IRR ИТОГО 15 16 17 18 19 20 12738,0 21 22 23 24 25 26 27 28 400,8 601,2 1002,0 402,3 603,5 1408,1 603,5 1005,8 11464,2 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 462,6 195,3 1145,7 662,4 1145,7 662,4 683,1 467,1 1273,8 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -61,8 405,9 -143,7 -260,1 -542,3 745,7 -79,7 538,7 226,2 20% 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -10,1 61,0 -19,8 -32,9 -62,9 79,3 -7,8 48,2 164 Таблица П 6.2 Расчет экономической эффективности проекта освоения и эксплуатации месторождения Наименование показателей Выручка Таможенные выплаты Капитальные вложения, всего Капитальные вложения по объектам (без НДС) добыччной комплекс морской газопровод береговые сооружения специализированный морской порт комплекс по производству СПГ магистральный газопровод НДС Эксплуатационные расходы по объектам танкерный флот Амортизационные отчисления Прирост оборотного капитала НДПИ Налог на имущество Прибыль для расчета налогооблагаемой базы Налогооблагаемая база (за вычетом газопровода Видяево) Налог на прибыль Проекта Чистая прибыль Проекта Списание НДС Ликвидационная стоимость Денежный доход Дисконтированный денежный доход, NPV IRR ИТОГО 1 2 3 4 5 6 765832 70 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 3465,2 6919,4 1,0 6919,4 1,0 10376,2 1,0 13800,6 1,0 13824,6 1,0 13824,6 1,0 17283,8 2,0 20740,6 2,0 20775,4 2,0 20775,4 2,0 20787,4 2,0 60949 159,5 1019,3 2401,9 5619,2 4354,5 5538,8 4888,4 4128,4 4921,7 2758,3 3357,4 4276,8 4588,8 2049,7 471,5 434,1 0,0 0,0 51652 135,2 863,8 2035,5 4762,1 3690,2 4693,9 4142,7 3498,7 4170,9 2337,5 2845,2 3624,4 3888,9 1737,0 399,6 367,8 0,0 0,0 24347 6406 1146 40,0 45,8 0,0 271,5 77,6 0,0 208,0 595,8 0,0 1539,6 869,7 0,0 1148,2 434,8 0,0 1977,9 193,9 230,3 1788,7 209,2 151,6 704,0 1151,7 12,9 1698,2 733,3 152,8 1212,8 0,0 216,2 1057,7 209,2 0,0 789,8 1151,7 12,9 1513,7 733,3 152,8 1171,7 0,0 216,2 399,6 0,0 0,0 367,8 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 1813 2,4 246,8 562,9 360,8 170,4 0,0 0,0 144,6 62,3 0,0 0,0 184,5 78,7 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 17696 47,0 266,8 664,0 1873,3 1876,8 2232,9 1993,2 1485,5 1524,3 908,5 1578,3 1485,5 1410,3 349,0 0,0 0,0 0,0 0,0 243 0,0 1,2 4,7 118,7 59,9 58,8 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 9297 24,3 155,5 366,4 857,2 664,2 844,9 745,7 629,8 750,8 420,8 512,1 652,4 700,0 312,7 71,9 66,2 0,0 0,0 112946 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 470,1 1028,3 1028,3 1593,6 1988,5 1988,5 1988,5 2553,8 2887,6 2892,3 2892,3 2892,3 48134 64812 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 185,7 284,4 459,5 568,8 459,5 568,8 704,0 889,7 782,7 1205,8 782,7 1205,8 782,7 1205,8 1036,6 1517,2 1120,0 1767,6 1124,7 1767,6 1124,7 1767,6 1124,7 1767,6 51652 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 1902,7 1162,3 954,3 2584,3 1851,0 1664,1 1664,1 3364,7 2647,8 2483,3 2446,8 2446,8 86 82,3 78,7 -2,4 83,4 87,0 7,1 5,9 94,0 96,4 11,8 11,8 10,6 15196 8182 67,0 293,8 146,5 333,8 146,5 373,7 219,4 401,9 270,0 416,0 271,0 437,2 272,0 464,2 364,9 468,9 408,0 436,0 410,0 397,2 410,0 356,1 410,0 311,4 585969 1025,4 4581,3 4789,3 5977,9 9690,1 9900,0 9899,0 10998,5 14795,2 14987,9 15024,3 15036,3 559012 215,1 961,0 3632,6 4070,3 8516,6 8750,0 8692,2 9532,2 13622,7 13958,2 14123,4 14259,8 230,6 871,8 976,9 2044,0 2100,0 2086,1 2287,7 3269,5 3350,0 3389,6 3422,3 4016,9 745,7 3543,8 629,8 4599,1 750,8 7230,1 420,8 7362,8 512,1 7348,6 652,4 8241,8 700,0 11089,8 312,7 11240,7 71,9 11278,6 66,2 11302,5 0,0 134111 443675 9297 24,3 155,5 366,4 857,2 664,2 731,6 844,9 3,0 5,0 5,0 8,0 11,0 11,0 11,0 14,0 16,0 16,0 16,0 16,0 442986 -159,5 -995,0 -2246,4 -5252,8 -3497,3 -4874,5 -1494,5 1712,7 203,5 5084,4 6046,5 5244,2 5059,4 10148,8 13466,4 13334,1 13763,9 13722,8 40505 -146,3 -837,4 -1734,6 -3721,2 -2273,0 -2906,5 -817,5 859,6 93,7 2147,7 2343,2 1864,5 1650,3 3037,0 3697,0 3358,4 3180,5 2909,1 604 21,17% 165 Продолжение таблицы П 6.2 Расчет экономической эффективности проекта освоения и эксплуатации месторождения Наименование показателей Выручка Таможенные выплаты Капитальные вложения, всего Капитальные вложения по объектам (без НДС) добыччной комплекс морской газопровод береговые сооружения специализированный морской порт комплекс по производству СПГ магистральный газопровод НДС Эксплуатационные расходы по объектам услуги танкерный флот Амортизационные отчисления Прирост оборотного капитала НДПИ Налог на имущество Прибыль для расчета налогооблагаемой базы Налогооблагаемая база (за вычетом газопровода Видяево) Налог на прибыль (за вычетом…) Чистая прибыль Проекта Списание НДС Ликвидационная стоимость Денежный доход Дисконтированный денежный доход, NPV IRR ИТОГО 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 765832 70 20799,4 2,0 20835,4 2,0 20806,4 2,0 20801,4 2,0 20801,4 2,0 20820,4 2,0 20802,2 2,0 20792,4 2,0 20783,8 2,0 20801,8 2,0 20747,6 2,0 20742,6 2,0 20742,6 2,0 20756,8 2,0 20725,6 2,0 20713,4 2,0 20705,0 2,0 20694,2 2,0 20284,8 2,0 60949 0,0 0,0 712,8 300,9 1765,4 1020,7 1765,4 1020,7 1052,6 719,7 117,9 477,1 470,1 51652 0,0 0,0 604,1 255,0 1496,1 865,0 1496,1 865,0 892,0 609,9 99,9 404,3 398,4 604,1 255,0 1496,1 865,0 1496,1 865,0 892,0 609,9 99,9 404,3 398,4 24347 6406 1146 1813 17696 243 9297 108,7 45,9 269,3 155,7 269,3 155,7 160,6 109,8 18,0 72,8 71,7 112946 2892,3 2892,3 2899,3 2901,7 2920,5 2931,0 2948,7 2959,2 2969,8 2976,9 2976,9 2976,9 2976,9 2976,9 2976,9 2976,9 2978,0 2982,7 2956,9 48134 64812 64812 1124,7 1767,6 1767,6 1124,7 1767,6 1767,6 1131,8 1767,6 1767,6 1134,1 1767,6 1767,6 1152,9 1767,6 1767,6 1163,5 1767,6 1767,6 1181,1 1767,6 1767,6 1191,7 1767,6 1767,6 1202,3 1767,6 1767,6 1209,3 1767,6 1767,6 1209,3 1767,6 1767,6 1209,3 1767,6 1767,6 1209,3 1767,6 1767,6 1209,3 1767,6 1767,6 1209,3 1767,6 1767,6 1209,3 1767,6 1767,6 1210,5 1767,6 1767,6 1215,2 1767,6 1767,6 1216,4 1740,5 1740,5 51652 2399,8 1852,2 1854,5 1600,7 1567,8 1444,4 1556,0 1285,7 1069,5 971,9 909,6 900,2 880,3 773,3 669,9 669,9 504,2 562,9 590,0 86 10,6 2,4 1,2 1,2 1,2 15196 8182 410,0 266,8 412,0 228,0 410,0 201,0 410,0 179,8 410,0 170,4 410,0 170,4 409,0 169,2 409,0 170,4 408,0 170,4 409,0 170,4 406,0 163,4 406,0 149,3 406,0 136,3 407,0 123,4 405,0 111,6 405,0 101,1 404,0 91,7 403,0 88,1 393,0 85,8 585969 15095,3 15677,0 15640,6 15887,1 15901,2 16033,0 15886,5 16136,5 16334,5 16442,0 16453,1 16457,5 16477,5 16597,6 16671,8 16659,6 16816,8 16743,5 16342,9 559012 14436,4 15111,4 15129,8 15433,5 15458,9 15598,9 15451,5 15709,2 15912,3 16015,4 16048,9 16080,1 16124,0 16260,6 16352,4 16365,6 16535,9 16468,9 16087,8 134111 3464,7 3626,7 3631,1 3704,0 3710,1 3743,7 3708,4 3770,2 3819,0 3843,7 3851,7 3859,2 3869,8 3902,5 3924,6 3927,7 3968,6 3952,5 3861,1 443675 9297 604 442986 11363,8 11822,3 11808,5 12008,9 155,7 16,0 11939,3 12195,8 269,3 16,0 12714,2 12345,2 155,7 16,0 12501,8 12427,9 160,6 16,0 12824,6 12438,0 109,8 16,0 13442,6 12571,7 12635,6 12630,8 12756,5 16,0 12934,2 12118,9 269,3 16,0 12794,7 12471,4 16,0 13656,1 12020,6 45,9 16,0 11851,8 12449,0 16,0 13737,1 12003,2 108,7 16,0 13394,5 16,0 13333,3 16,0 13335,6 16,0 13329,0 16,0 13290,7 16,0 13284,7 16,0 13126,8 12702,8 18,0 16,0 12790,7 12396,1 72,8 16,0 12584,4 40505 2671,7 2436,7 2117,3 2011,6 1633,0 1617,3 1384,6 1352,7 1220,3 1148,4 1104,4 1004,9 922,1 845,6 773,5 709,3 643,0 574,8 518,9 -1,2 21,17% 166 -1,2 -11,8 Продолжение таблицы П 6.2 Расчет экономической эффективности проекта освоения и эксплуатации месторождения Наименование показателей Выручка Таможенные выплаты Капитальные вложения, всего Капитальные вложения по объектам (без НДС) добыччной комплекс морской газопровод береговые сооружения специализированный морской порт комплекс по производству СПГ магистральный газопровод НДС Эксплуатационные расходы по объектам танкерный флот Амортизационные отчисления Прирост оборотного капитала НДПИ Налог на имущество Прибыль для расчета налогооблагаемой базы Налогооблагаемая база (за вычетом газопровода Видяево) Налог на прибыль (за вычетом…) Чистая прибыль Проекта Списание НДС Ликвидационная стоимость Денежный доход Дисконтированный денежный доход, NPV IRR ИТОГО 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 765832 70 20477,2 2,0 20006,6 2,0 19226,6 2,0 18212,0 2,0 16901,6 1,0 15164,6 1,0 13609,4 1,0 12183,4 1,0 10842,4 1,0 9508,2 1,0 8359,2 1,0 7295,2 1,0 6200,6 5338,8 5048,0 4016,6 3590,0 3224,6 2977,4 60949 557,5 51652 472,4 24347 6406 1146 472,4 645,2 464,2 181,0 628,8 464,2 164,5 1813 17696 243 9297 112946 48134 64812 85,0 2980,4 1222,2 1758,2 2939,3 1222,2 1717,0 2868,7 1219,9 1648,9 2777,1 1217,5 1559,5 2711,3 1212,8 1498,4 2533,8 1207,0 1326,8 2184,8 1010,7 1174,1 1927,4 890,8 1036,6 1794,6 889,7 904,9 1517,2 733,3 783,9 1406,8 731,0 675,8 1223,4 651,1 572,3 1096,5 624,0 472,4 1014,2 620,5 393,7 1011,9 618,2 393,7 726,3 466,6 259,7 684,0 466,6 217,4 51652 599,4 360,8 360,8 360,8 360,8 360,8 358,4 350,2 329,1 319,7 245,6 192,7 105,8 71,7 34,1 4,7 1,2 86 5,9 -12,9 -21,2 -28,2 -38,8 -48,2 -43,5 -40,0 -37,6 -37,6 -31,7 -29,4 -30,6 -23,5 -8,2 -28,2 -11,8 -10,6 -7,1 15196 8182 395,0 84,6 386,0 79,9 372,0 71,7 353,0 64,6 329,0 56,4 297,0 48,2 269,0 40,0 243,0 32,9 218,0 24,7 194,0 17,6 173,0 11,8 154,0 7,1 134,0 3,5 117,0 1,2 104,0 0,0 94,0 0,0 86,0 0,0 79,0 0,0 72,0 0,0 585969 16500,4 16318,5 15623,1 14719,1 13499,5 11972,0 10796,2 9661,8 8499,8 7476,3 6532,8 5724,0 4864,3 4135,9 3898,0 3191,6 2818,8 2500,4 2276,6 559012 16242,4 16071,6 15396,8 14504,4 13294,0 11781,5 10619,8 9496,7 8352,5 7340,4 6402,9 5605,6 4750,3 4030,5 3838,2 3084,6 2714,0 2390,8 2179,2 134111 3898,2 3857,2 3695,2 3481,0 3190,6 2827,6 2548,7 2279,2 2004,6 1761,7 1536,7 1345,3 1140,1 967,3 921,2 740,3 651,4 573,8 523,0 443675 9297 604 442986 12517,7 71,7 16,0 12609,4 12381,4 85,0 16,0 12824,2 11856,1 0,0 15,0 12223,1 11173,4 0,0 15,0 11547,4 10252,6 0,0 14,0 10638,1 9096,3 0,0 12,0 9493,2 8207,5 0,0 11,0 8598,4 7349,7 0,0 10,0 7729,9 6470,5 0,0 9,0 6828,1 5697,0 0,0 8,0 6046,3 4984,4 0,0 7,0 5254,7 4371,6 0,0 6,0 4587,8 3720,7 0,0 6,0 3851,1 3167,4 0,0 5,0 3257,6 2976,9 0,0 4,0 3015,2 2451,3 0,0 4,0 2480,2 2167,5 0,0 4,0 2176,4 1926,6 0,0 3,0 1934,2 1753,6 0,0 3,0 1757,7 40505 477,0 445,0 389,2 337,3 285,1 233,4 193,9 159,9 129,6 105,3 84,0 67,3 51,8 40,2 34,1 25,8 20,7 16,9 14,1 21,17% 167