Document 2357804

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ
БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
А. А. Бочков, Д. К. Иваницкий, Т. А. Дудник
ЭКОНОМИКА ОБЩЕСТВЕННОГО
СЕКТОРА
Краснодар
2014
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ
БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
А. А. Бочков, Д. К. Иваницкий, Т. А. Дудник
ЭКОНОМИКА ОБЩЕСТВЕННОГО СЕКТОРА
Учебное пособие
(направление «Экономика»,
профиль «Финансы и кредит»,
бакалавриат)
Краснодар
2014
2
УДК 338.2 (075.8)
ББК 65.05
Б 86
Рецензенты:
Чапля В. В., к.э.н., директор АНО НИИ «Экономики ЮФО».
Сергеева А. А., к.э.н., доцент кафедры экономической теории ФГБОУ ВПО
«КубГАУ».
Бочков А. А.
Б 86
Экономика общественного сектора: учеб. пособие / А. А. Бочков,
Д. К. Иваницкий, Т. А. Дудник; под общ. ред. П. Ф. Парамонова. Краснодар: КГАУ, 2014. - 190 с.
ISBN 978-5-94672-766-2
Учебное пособие предназначено для изучения дисциплины «Экономика общественного сектора», содержит краткое изложение основных вопросов
курса, определённых Государственным образовательным стандартом программы учебной дисциплины «Экономика общественного сектора», тесты и
контрольные вопросы по каждой теме.
Учебный материал пособия расположен по основным темам курса
«Экономика общественного сектора», что поможет обучающемуся при подготовке к семинарским занятиям и итоговому контролю знаний.
Учебное пособие предназначено для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению «Экономика», профиль «Финансы и
кредит» (бакалавриат).
УДК 338.2 (075.8)
ББК 65.05
© А. А. Бочков,
Д. К. Иваницкий, Т. А. Дудник, 2014
ISBN 978-5-94672-766-2
© ФГБОУ ВПО «Кубанский
государственный аграрный
университет», 2014
3
Содержание
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 5
ЗАНЯТИЕ 1: ОБЩЕСТВЕННЫЙ СЕКТОР В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ ... 6
ЗАНЯТИЕ 2: ОБЩЕСТВЕННЫЕ БЛАГА.......................................................... 20
ЗАНЯТИЯ 3 И 4: РАСПРЕДЕЛЕНИЕ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ И
БЛАГОСОСТОЯНИЕ ........................................................................................... 34
ЗАНЯТИЕ 5: ОБЩЕСТВЕННЫЙ ВЫБОР: КОЛЛЕКТИВНОЕ ПРИНЯТИЕ
РЕШЕНИЙ ............................................................................................................. 59
ЗАНЯТИЕ 6: ОБЩЕСТВЕННЫЙ ВЫБОР: ЭКОНОМИЧЕСКАЯ РОЛЬ
ГОСУДАРСТВА .................................................................................................... 74
ЗАНЯТИЕ 7: ДОХОДЫ ГОСУДАРСТВА.......................................................... 89
ЗАНЯТИЕ 8: СФЕРА ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВ. ПЕРЕМЕЩЕНИЕ
НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ .................................................................................. 98
ЗАНЯТИЕ 9: ИЗБЫТОЧНОЕ НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ..................................... 107
ЗАНЯТИЕ 10: ОПТИМАЛЬНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ............................ 114
ЗАНЯТИЕ 11: СОВРЕМЕННЫЕ ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ .... 121
ЗАНЯТИЕ 12: РАСХОДЫ ГОСУДАРСТВА ................................................... 127
ЗАНЯТИЕ 13: ФИНАНСИРОВАНИЕ И ПРОИЗВОДСТВО ТОВАРОВ И
УСЛУГ В ОБЩЕСТВЕННОМ СЕКТОРЕ ........................................................ 138
ЗАНЯТИЕ 14: ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ОБЩЕСТВЕННЫХ
РАСХОДОВ ......................................................................................................... 151
ЗАНЯТИЕ 15: СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ И СОЦИАЛЬНАЯ
ПОЛИТИКА ......................................................................................................... 165
ЗАНЯТИЕ 16: БЮДЖЕТНЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ .............................................. 178
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 189
4
Введение
«Экономика общественного сектора» является специальной дисциплиной (цикл общеобразовательных дисциплин) при подготовке бакалавров по
направлению 080100.62 «Экономика».
B учебном курсе раскрываются методологические и теоретические основы экономики государственного сектора, функции общественного сектора,
связанные c преодолением «сбоев» рынка, производством общественных
благ и перераспределением доходов. Анализируются механизмы общественного выбора, на базе которых формируются конкретные цели политики, проводимой государством, и интересы, которые эта политика отражает. Рассматриваются доходы общественного сектора, социальные и экономические проблемы, порождаемые мобилизацией средств в государственный бюджет, и
пути оптимизации налогообложения. Особо выделена экономическая проблематика, связанная c расходами государства, с осуществлением социальных программ, финансированием производства и ценообразованием в общественном секторе. Важное внимание уделяется особенностям оценки затрат и
результатов в общественном секторе и отбора наиболее эффективных вариантов использования государственных средств. Завершают курс темы, посвященные бюджетному федерализму и институциональным формам организации общественного сектора.
По каждой изучаемой теме курса в учебном пособии дается краткое содержание проблемы, примерный перечень контрольных вопросов, тестов и
заданий для закрепления усваиваемого материала.
При подготовке данного учебного пособия его авторы использовали
как собственные методические разработки, так и материалы, содержащиеся в
трудах Якобсона Л.И., Ахинова Г.А., Слюсаревой Е.В. и других.
5
Занятие 1: Общественный сектор в рыночной экономике
1. Понятие и структура общественного сектора.
2. Провалы рынка и необходимость государственного вмешательства в экономику.
3. Функции государства в смешанной экономике.
4. Роль общественного сектора в разрешении проблем внешних эффектов.
Ключевые понятия: общественный сектор, внешние эффекты, изъяны
рынка, некоммерческие организации, доля общественного сектора, функции
общественного сектора.
1. Понятие и структура общественного сектора
Общественный сектор представляет собой область экономики, где:
 рынок не действует или действует только частично, а, следовательно,
преобладают нерыночные способы координации деятельности;
 производятся и потребляются не частные, а общественные блага;
 экономическое равновесие между спросом и предложением на общественные блага устанавливается государством, органами местного самоуправления и добровольно-общественными организациями с помощью соответствующих социальных институтов (в первую очередь с
помощью бюджетно-финансовой политики).
Главное отличие организаций частного и общественного сектора заключается в том, что в общественном секторе организации являются некоммерческими (то есть не ставят перед собой получении прибыли как главную
задачу), доминирующую роль в общественном секторе играет государство.
На рисунке 1 ЧС – частный сектор; ДОС – добровольно-общественный сек6
тор; на пересечении областей находятся смешанные формы экономической
деятельности.
ЧС
Государство
ДОС
Рисунок 1 - Структура общественного сектора
Система национальных счетов делит экономическую деятельность по
этим секторам, в частности, она выделяет:
 частные коммерческие организации;
 общегосударственное управление (государственные учреждения и организации на бюджетном финансировании) – доходы складываются за
счёт налогов и доходов от собственности;
 негосударственные некоммерческие организации – доходы складываются из добровольных взносов населения, пожертвований, а также из
доходов от собственности.
В рыночной экономике роль государства двояка: с одной стороны, оно
является участником экономических процессов, а с другой, представляет собой «надэкономический регулятор».
При этом государство как субъект экономической деятельности обладает одним отличием: государство и его органы обладают правом принуждения в рамках и на основе законов, оправданного с точки зрения экономической эффективности и социальной справедливости. Предполагается, что:
1. Государство, подобно предпринимателям и некоммерческим организациям функционирует в рыночной среде, а потребность его участия в экономической жизни возникает тогда и только тогда, когда свободное дей7
ствие рыночных сил не обеспечивает оптимального размещения и использования ресурсов;
2. Цели государственных органов и способы их достижения, а также стратегии предприятия и некоммерческих организаций в конечном итоге
определяются интересами индивидов и формируются в ходе их взаимодействия;
3. Государство использует, прежде всего, финансовые инструменты реализации своих целей (налоги, общественные расходы).
При признании многими экономистами необходимости сочетания рынка
и государства существуют серьезные разногласия по поводу пропорций и
соотношения этого сочетания, низших и верхних границ роли государства
в экономике, форм государственного контроля.
Две полярные точки зрения на это:
а) неолибералы (минимум государства);
б) радикалы и государственники (ведущая роль государственного сектора, прямой контроль через государственную собственность).
Многие экономисты полагают, что для развития современного общества должен быть такой объем функций государства, который, обеспечивая
макроэкономическую стабильность, одновременно содействовал бы микроэкономической конкуренции. Кроме того, достигалось бы соблюдение принципов социальной справедливости, уважения человеческой личности, улучшение качества жизни людей.
Ресурсы, с помощью которых государство участвует в общественной
жизни - это, с одной стороны, государственная собственность (запас ресурсов), а с другой стороны, доходы и расходы бюджета (поток ресурсов). Особенность государства состоит в том, что в отличие от частного сектора, доля
государственного сектора в национальном доходе обычно существенно отличается от его доли в совокупном капитале. Это происходит потому, что государство систематически осуществляет перераспределение. Поэтому удельный вес общественного сектора в доходах и расходах общества обычно пре8
восходит его удельный вес в совокупном капитале и производстве реализуемых на рынке товаров и услуг. В качестве непосредственного поставщика товаров и услуг общественный сектор занимает прочное положение в таких отраслях как образование, здравоохранение, культура, транспорт, связь, энергетика, коммунальное хозяйство.
Но непосредственная поставка товаров и услуг на рынок не является
основной формой участия общественного сектора в экономической жизни. И
роль, и масштабы государственного сектора наиболее концентрированно выражается удельным весом государственных расходов и доходов в национальном доходе, в ВНП и ВВП.
По мере становления промышленного капитализма доля государства в
национальном доходе в целом падала, но позднее, с усложнением структуры
хозяйства и быстрым ростом расходов на образование, здравоохранение,
науку, социальное обеспечение, оборону, доля государства увеличивалась.
2. Провалы рынка и необходимость государственного вмешательства в
экономику
Провал (несовершенство, изъян) рынка — это такая экономическая ситуация, в которой рациональное поведение людей, адекватно реагирующих
на порождаемую рынком информацию, не обеспечивает достижения Паретоэффективной аллокации ресурсов. Традиционная классификация провалов
рынка включает монополию, недостаток и асимметрию информации, а также
внешние эффекты (экстерналии).
В условиях монополии фирма не приспосабливается к стихийно складывающимся на рынке ценам, а выбирает наиболее выгодное для себя сочетание цены и объема выпуска (продаж). В результате общество в целом несет
потери.
Принято различать ситуативную, естественную и легальную (правовую) монополии. Все они предполагают ограничение на вхождение в от9
расль. В первом случае ограничение заключается в недоступности для конкурентов отдельных условий производства в силу концентрации собственности, во втором — в потенциальной неэффективности действий конкурентов
при формально свободном входе в отрасль, а в третьем — в запретах, налагаемых государством.
Имея дело с монополизированными рынками, в том числе с естественными монополиями, государство обычно прибегает к регулятивным мерам, в
частности к регулированию цен. Наряду с этим возможна принудительная
корректировка условий доступа на рынок. Именно она имеет место при законодательном запрете монополизации. Корректировка может выражаться не
только в искусственном расширении доступа (например, за счет предотвращения ситуативной монополии), но и в его ограничении.
Вместе с тем встречаются случаи, когда государство целенаправленно способствует установлению монополии. Речь идет о наделении отдельных лиц
или организаций исключительными правами в сфере производства определенных товаров или услуг. Обладание такого рода исключительным правом
обусловливает легальную монополию.
При наличии внешних эффектов — экстерналий часть выгод или издержек, связанных с конкретным видом деятельности или фактором производства, достается посторонним лицам. При отрицательных экстерналиях
индивид или фирма перекладывает на других часть издержек. При положительных экстерналиях посторонние лица бесплатно получают некоторые выгоды.
Когда речь идет о внешних эффектах, для преодоления провалов рынка
широко используются не только регулятивные меры (например, запреты на
загрязнение), но и меры финансовые, стимулирующие. Однако характер последних определяется особенностями государственных финансов, формируемых по большей части за счет налогов, т.е. установленных законом обязательных платежей.
10
Функционирование рынка решающим образом зависит от того
насколько участники сделок владеют информацией о потребительских свойствах товаров и услуг, альтернативных возможностях их производства и приобретения, а также о тенденциях изменения конъюнктуры рынка. Успех рынка зависит от того насколько точно цены передают необходимую информацию. Неполнота информации ограничивает возможности эффективного использования ресурсов, обусловливая неоптимальное поведение продавцов и
покупателей. Зачастую она ограничивает конкуренцию, мешает заключению
долгосрочных сделок.
Обычной практикой для стран с развитой рыночной экономикой является участие государства в формировании информационной инфраструктуры
рынка. Причем распространение информации, необходимой производителям
и потребителям, представляет собой пример деятельности, порождающей позитивные внешние эффекты.
Например, на рынке совершенной конкуренции и продавцы, и покупатели пользуются неограниченным и бесплатным доступом ко всей необходимой им информации, и тогда цены, установившиеся на рынке, передают точную информацию о том или ином благе. На реальных рынках никто не обладает полной информацией, но при этом доступность наиболее существенной
ее части для продавцов и покупателей может быть примерно одинаковой.
Однако, некоторые рынки товаров и особенно услуг характеризуются
существенной информационной асимметрией, т.е. неравномерным распределением информации, необходимой для принятия решения о покупках и продажах. Потенциальные продавцы, как и потенциальные покупатели, нередко
скрывают истинные цели своего поведения и используют различные способы
для получения односторонних преимуществ. Таким образом, информационная асимметрия – положение, при котором одна часть участников рыночной
сделки располагает важной информацией, а другая часть нет. Иными словами, информация, существенная для заключения сделки, находится преимущественно в распоряжении одного из ее участников.
11
В качестве классического примера можно рассмотреть информационную ассиметрию на рынке медицинских услуг. Здесь не пациенту принадлежит решающее слово в объективной оценке своего здоровья, а доктору. Пациенту намного труднее оценить профессиональные качества доктора, чем
при покупке какого-либо бытового прибора, то есть на медицинском рынке
пациент оказывается в неравном положении с врачом.
Защита прав потребителя должна опираться на полную информацию о
качестве продаваемых товаров и услуг. Важную роль здесь играют общества
потребителей, СМИ, исполнительные органы власти и фирмы, рекламирующие свою продукцию.
3. Функции государства в смешанной экономике
Экономическая роль государства в современном мире возрастает в связи с ростом масштабов и усложнением структуры рыночной экономики. Повышается уровень осуществляемой политики.
Государство может с помощью правовых, административных и экономических методов, с одной стороны, содействовать развитию рыночного
конкурентного механизма и предпринимательства, а с другой стороны, корректировать несовершенство рынка в связи с усилением дифференциации
уровней доходов населения, расхождением между существенно необходимыми индивидуальными предпочтениями людей, особенно в долгосрочном и
среднесрочном периодах, неполнотой экономической информации и наличием высокого уровня риска в некоторых сферах социально-экономической
жизни.
Государство должно создавать нормальные рамочные условия для
функционирования рыночной экономики.
Во-первых, важнейшей задачей государства является установление и
поддержание правового режима, предусматривающего права на свободное
12
развитие личности и гарантии равенства всех перед законом, гарантии частной собственности, свобод.
Во-вторых, государство делает все возможное для поддержания и развития эффективной конкуренции.
В-третьих, государство устраняет недостатки рынка, проводит стабилизационную и структурную политику.
В-четвертых, обеспечивает социальную защиту, пытается выравнивать
доходы трудящихся.
4. Роль общественного сектора в разрешении проблем внешних эффектов
В зонах изъянов рынка забота предприятий о максимизации собственной прибыли не гарантирует эффективного использования ресурсов. Естественная монополия и значительные позитивные экстерналии могут порождать тенденцию к недопроизводству соответствующих благ (по сравнению с
оптимальным уровнем), а негативные побочные эффекты и слабая информированность потребителя часто оборачиваются чрезмерным производством и
потреблением того или иного блага за счет избыточного вовлечения ресурсов
в отрасль или ее подразделение. Наряду с аллокационной неэффективностью
(неоптимальным размещением ресурсов) часто возникает и технологическая
неэффективность, то есть неоправданно высокий расход ресурсов на единицу
продукции.
Изъяны рынка возникают главным образом в ходе производства и потребления отдельных, специфических видов товаров и услуг. Следовательно,
как раз в данных зонах долговременная фиксация профиля организации,
ограничение возможностей диверсификации и ослабление ее заинтересованности в получении максимально возможной прибыли зачастую допустимы и
целесообразны.
13
Организация, действующая в рыночной среде, обязательно должна покрывать свои расходы доходами, причем жесткое административное регулирование этих доходов в большинстве случаев неоправданно. Если необходимо ослабить заинтересованность в прибыли, предпочтительнее, ограничивать
не возможность превышения поступлений над затратами и даже не размер
такого превышения, а лишь право распределять соответствующие суммы
между лицами, определяющими стратегию организации. Прибыль в этом
случае может образовываться, но ее следует полностью затрачивать на нужды самой организации, например, на строительство новых зданий, приобретение оборудования и т.п.
Фиксированный профиль (миссия) и запрет на распределение прибыли
– отличительные черты некоммерческих организаций.
Некоммерческими организациями чаще всего бывают учебные заведения, больницы, научно-исследовательские центры фундаментального профиля, симфонические оркестры, музеи, а также религиозные организации, благотворительные фонды и др. Такие организации, будучи субъектами рыночной экономики, заботятся о собственных доходах, но их экономические интересы подчинены стремлению реализовать свои конкретные миссии. Чтобы
добиться этого, экономические интересы некоммерческих организаций сознательно ставятся в сравнительно узкие рамки, а формирование стратегии
их деятельности и общий контроль за ее осуществлением возлагаются на тех,
кто не может получить персональную выгоду от максимизации прибыли, зато заинтересован в престиже организации и успешном выполнении ею своей
миссии.
Некоммерческие организации не всегда непосредственно принадлежат
к общественному сектору (находятся в государственной собственности). Но
для них в целом свойственны более тесные взаимоотношения с ним, чем для
прибыльных предприятий. Это обусловлено тем, что и общественный сектор,
и некоммерческие организации служат инструментами преодоления изъянов
рынка. Общественный сектор функционирует преимущественно при посред14
стве некоммерческих организаций. Многие из них являются государственными или муниципальными учреждениями, для других государство или его
органы могут выступать в роли соучредителей, для третьих выполнение государственных заказов служит основным источником доходов, а потому решающим образом формирует стратегию деятельности, четвертые получают
государственные субсидии.


 Контрольные вопросы 
 Что представляет собой общественный сектор рыночной экономики?
 Почему ресурсы общественного сектора включают не только имущество государственных предприятий и организаций?
 В чем сходство, и каково отличие государства от других субъектов рыночного хозяйства?
 Чем обусловлена необходимость участия государства в экономической
жизни?
 Что такое изъяны рынка, каковы их основные типы?
 Каковы причины и условия возникновения естественной монополии?
Как можно преодолеть ее последствия?
 Что представляют собой позитивные и негативные экстерналии? Почему они ведут к неоптимальному использованию ресурсов? Каким образом их можно преодолевать?
 Что такое неполнота рынков?
 При каких обстоятельствах возникает информационная асимметрия?
Можно ли ее нейтрализовать?
 Каковы особенности некоммерческих организаций? При каких условиях некоммерческие организации принадлежат к общественному сектору?
15
 Совпадают ли между собой доли общественного сектора и совокупном
доходе и капитале нации?
 Как оцениваются масштабы общественного сектора?
 Насколько доля общественного сектора в национальной экономике
различается в разных странах? Каковы тенденции изменения этой доли?
 Какие факторы влияют на развитие общественного сектора в период
перехода к рынку?
 Тестовые задания 
1. Верно ли утверждение: «Экономика общественного сектора изучает закономерности и практические проблемы, связанные с производством общественных и коллективных благ, экономические механизмы достижения
социальных целей и внерыночные взаимодействия интересов».
а) да;
б) нет.
2. Экономика общественного сектора предполагает, что:
а) государство функционирует в рыночной среде;
б) цели государственных органов и способы их достижения, а также
стратегии предприятий и некоммерческих организаций определяются
интересами индивидов и формируются в ходе их взаимодействия;
в) государство использует финансовые инструменты реализации своих
целей;
г) все ответы верны;
д) все ответы неверны.
3. Общественный сектор включает:
а) только организации, находящиеся в собственности государства;
б) только доходы и расходы бюджета;
16
б) совокупность ресурсов государства, находящихся в распоряжении
государства.
4. Верно ли утверждение: «Главное отличие организаций частного и общественного сектора в том, что в общественном секторе организации являются
прибыльными».
а) да;
б) нет.
5. Главное отличие государства от других субъектов экономической деятельности состоит в том, что:
а) обладает правом принуждения;
б) имеет публичную власть;
в) характеризуется верховенством, самостоятельностью и независимостью.
6. К числу изъянов рынка относятся (несколько правильных вариантов ответа):
а) тенденции к установлению монопольной власти;
б) несовершенство политического процесса;
в) отсутствие возможностей контроля над государственным аппаратом;
г) внешние эффекты (экстерналии);
д) неполнота информации.
7. Как называются дополнительные выгоды или издержки, возникающие как
побочный эффект от деятельности других лиц или организаций?
а) неэффективность рынка;
б) внешние эффекты;
в) ассиметрия информации.
8. Пациент в большинстве случаев не в состоянии самостоятельно поставить
диагноз, выбрать методы лечения и даже оценить насколько эффективно оно
осуществляется. При стремлении врача к максимизации прибыли с его стороны возможны злоупотребления, в том числе связанные с нанесением
ущерба здоровью клиента. Данная ситуация является примером:
17
а) монопольной власти;
б) внешнего эффекта;
в) неполноты информации.
9. Если подвести коммуникации (например, водопровод) нескольких конкурирующих между собой компаний, то затраты увеличатся, а эффект будет отсутствовать. Данная ситуация служит примером такого изъяна рынка, как:
а) монопольной власти;
б) внешнего эффекта;
в) неполноты информации.
10. В качестве непосредственного поставщика товаров и услуг общественный
сектор занимает прочное положение в:
а) образование;
б) здравоохранение;
в) энергетика;
г) транспорт;
д) все ответы верны;
е) все ответы неверны.
11. К причинам, вызывающим информационную ассиметрию, не относится:
а) высокие затраты на получение информации;
б) ненадежность получаемой информации;
в) неспособность экономических агентов переработать информацию;
г) нет верного ответа.
12. К провалам государства не относятся:
а) ограниченность доступной информации;
б) несовершенство политического процесса;
в) внешние эффекты;
г) ограниченность контроля над государственным аппаратом.
13. Фактором, способствующим коррупции, является такой изъян государства, как:
а) ограниченность доступной информации;
18
б) несовершенство политического процесса;
в) неспособность государства полностью контролировать деятельность
контрагентов;
г) ограниченность контроля над государственным аппаратом.
14. Верно ли утверждение: «Для реальной экономики характерны ситуации,
когда одновременно имеют место как провалы рынка, так и провалы государства».
а) да;
б) нет.
 Рефераты и доклады 
1. Содержание и задачи современной антимонопольной политики.
2. Роль и место государственного сектора в экономике современной России.
 Для заметок 
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
19
Занятие 2: Общественные блага
1. Свойства общественных благ.
2. Спрос на общественные блага. Проблема «безбилетника».
3. Государство как поставщик общественных благ.
Ключевые понятия: общественное благо, несоперничество, неисключаемость, чистое общественное благо, смешанное общественное благо, коллективное благо, локальное общественное благо, переполнение, теория клубов, спрос на общественные блага, цены Линдаля, проблемы «безбилетника»,
коллективное действие, избирательный стимул.
1. Свойства общественных благ
Результаты функционирования общественного сектора воплощаются в
основном в общественных благах. Доходы и расходы государства должны
как можно точнее соответствовать предъявляемым гражданами потребностям
в конкретных общественных благах и целенаправленно использоваться для
удовлетворения этих потребностей.
К числу общественных благ относятся некоторые материальные объекты,
но чаще это блага нематериальные, не похожие на обычные товары. Тем не
менее это вполне реальные экономические блага, поскольку, с одной стороны, они обладают полезностью для потребителей, а с другой – их создание
требует затрат ресурсов, которые могли бы быть использованы для производства других благ.
Для общественных благ характерны два свойства:
 увеличение числа потребителей блага не влечет за собой снижения полезности, доставляемой каждому из них;
20
 ограничение доступа потребителей к такому благу практически невозможно.
Первое свойство называется несоперничеством в потреблении, а второе –
неисключаемостью. Блага, не обладающие этими свойствами, называются
частными.
Несоперничество – это предельный случай положительного внешнего
эффекта. Множество людей совместно и одновременно пользуются защитой
от пожаров и военного нападения, и нельзя сказать, кто из них «основной»
получатель услуги и кому достается внешний эффект. Численность пользователей может расти при стабильном уровне производства общественных благ.
Неисключаемость означает, что производитель не имеет реального выбора, предоставлять ли благо только тем, кто за него платит, или всем желающим. Санкции против неплательщиков обернулись бы ущербом для добросовестных пользователей, и возможные Парето-улучшения не были бы реализованы. Подобные блага поставляются сообществам людей, в которых индивиды как бы растворяются, выступая лишь в качестве представителей той
или иной группы. В итоге поставщик общественного блага не в состоянии
обособить свои взаимоотношения с каждым из потребителей в отдельности.
Блага, обладающие этим свойством, выделяются из гораздо более широкой совокупности товаров и услуг, потребляемых индивидами совместно.
В отношении благ, пригодных для совместного потребления возникает
проблема выбора: либо предоставлять их в качестве общественных, открывая
свободный доступ для всех желающих, либо вводить стабильные, усредненные цены, не позволяющие поддерживать оптимальную нагрузку, либо идти
на увеличение трансакционных издержек, добиваясь строгого соответствия
цен колеблющемуся спросу при предложении, фиксированном на уровне
границ несоперничества. Все три варианта чреваты потерями эффективности,
и вопрос о том, какой из них обеспечивает наилучшую аллокацию ресурсов,
может решаться лишь применительно к конкретным обстоятельствам.
21
Значимость трансакционных издержек еще очевиднее, когда речь идет о
неисключаемости. Ограничение доступа всегда требует затрат. Огромная
часть издержек обращения оправдана именно потому, что предотвращает
бесплатное присвоение товаров. Если благо допускает совместное потребление, причем фактическое число пользователей далеко от предельно возможного, введение платности нежелательно. Ведь оно не только препятствует
расширению потребления при нулевых предельных издержках, но само
должно быть обеспечено ресурсами, а значит, увеличивает средние издержки.
Можно сделать вывод, что разным общественным благам в неодинаковой
мере присущи свойства несоперничества в потреблении и неисключаемости.
Те, которые в высокой степени обладают обоими свойствами, называются
чистыми общественными благами. Те, у которых хотя бы одно из свойств
выражено в умеренной степени, называются смешанными общественными
благами. Некоторые общественные блага доступны одновременно целой
нации, потребителями других выступают жители отдельного региона, города.
Общественные блага, относящиеся к последней категории, принято называть
локальными.
Общественные блага называют также коллективными. Последний термин
часто применяется, когда речь идёт о благах, которые потребляются сравнительно небольшой группой. Для таких благ характерны сравнительно узкие
границы несоперничества, а неисключаемость, по определению, не распространяется на тех, кто в группу не входит.
Полезность совместно потребляемого блага для каждого из его пользователей зависит от их численности. Когда пройдена граница несоперничества,
неудобства, которые потребители невольно причиняют друг другу, нарастают постепенно. Одно дело ехать в автобусе, в котором заняты лучшие места,
другое, — если вообще нет свободных сидений, третье, — когда в автобусе
практически негде встать.
22
Закономерно возникают два взаимосвязанных вопроса: при какой численности потребителей обеспечивается наиболее эффективное использование
данного количества смешанного общественного блага (с учетом затрат на его
производство) и какое количество блага наилучшим образом соответствует
данному числу потребителей? Ответ на эти вопросы дет теория клубов. Потому что задаваться подобными вопросами приходится, когда частному клубу предстоит определить для себя, с одной стороны, наиболее приемлемое
число членов, a с другой – подходящие размеры помещений и т.п. Теория
клубов имеет непосредственное отношение и к действиям государства либо
органов местного самоуправления, когда они принимают на себя ответственность за поставку смешанных общественных благ.
Численность потребителей смешанного общественного блага целесообразно увеличивать до тех пор, пока переполнение, обусловленное приемом
последнего «члена клуба», не вызовет такого уменьшения выгод для других
его членов, которое уравновешивает снижение издержек, обусловленное участием новичка в финансировании затрат. Если же численность пользователей
задана, то количество предлагаемого для потребления блага должно возрастать, пока предельные затраты индивида на получение этого блага не уравновесят его предельную полезность.
2. Спрос на общественные блага
Спрос населения и на частные, и на общественные блага формируется
путем агрегирования индивидуального спроса. Однако если применительно к
частным благам происходит горизонтальное суммирование, то применительно к общественным благам происходит вертикальное суммирование функций
индивидуального спроса. В самом деле, дифференциация запросов потребителей в отношении частного блага проявляется в том, что они приобретают
разное количество данного товара по одной и той же рыночной цене.
23
Общественное же благо в силу неисключаемости не может быть предоставлено одному члену потребляющего его сообщества в меньшем количестве, чем другому. Следовательно, дифференциация запросов должна получить признание в дифференциации той платы, за которую благо в равном количестве достается разным потребителям. Свободный доступ к благу, которым пользуется индивид, предполагает, что производство этого блага так или
иначе финансируется сообществом в целом, причем бремя финансирования
должно быть, в конечном счете, распределено между индивидами.
Производство общественного блага при этих условиях повлечет за собой
неявное перераспределение.
Очевидно, что даже если готовность платить за общественное благо для
всех потребителей положительна, но не одинакова, а бремя финансирования
производства распределяется поровну, происходит перераспределение в
пользу тех, чья предельная готовность платить ниже. Следовательно, индивидуальные «цены» общественных благ не только могут, но в принципе
должны дифференцироваться, причем не произвольным образом, а в соответствии с дифференциацией предельных норм замещения.
Если для отдельного потребителя полезность общественного блага отрицательна, Парето-оптимизация предполагает выплату ему соответствующей
компенсации. В принципе возможны ситуации, когда величина требующейся
компенсации превышает готовность платить, присущую другим потребителям. Тогда общественное благо становится, по сути, мнимым и увеличение
его производства заведомо нецелесообразно.
«Цены» общественного блага для различных индивидов, точно отражающие дифференциацию предельных норм замещения, в идеале могли бы
служить основой распределения налогового бремени. Состояние, которое
при этом достигалось бы, принято называть равновесием Линдаля, а сами такие «цены» — ценами Линдаля.
Бремя затрат на получение общественного блага может распределяться
между членами потребляющего его сообщества не только в форме денежных
24
выплат. Так, налагаемые на индивидов обязанности способны принимать
формы натуральных повинностей.
При этом добровольное участие в производстве общественных благ либо
их финансировании предпочтительнее принудительного. С одной стороны,
подверженность принудительно наложенным обязательствам, при прочих
равных условиях, сама по себе снижает уровень благосостояния индивида. С
другой стороны, определение, фиксация и реализация таких обязательств
предполагают, как правило, значительные издержки. Так, требуется разработать налоговое законодательство, организовать и содержать налоговую
службу, тратить средства на выявление и преследование уклоняющихся от
налогов и т.д.
В силу каких причин подобные потери могут быть оправданными? Для
получения общественного блага требуются коллективные действия, которые
складываются из действий индивидов, будь то вложения труда, его продуктов или денежных сумм. Наличие у потенциального пользователя потребности в результатах таких действий не гарантирует его участия в них. Ведь
ожидаемый эффект формируется на основе коллективного действия в целом
и может быть достигнут при разных вариантах распределения затрат: трудовых усилий, денежных взносов и т.д. Максимизируя собственную функцию
полезности, каждый из индивидов стремится свести свою долю затрат к минимуму.
Следовательно, заинтересованность в общественных благах совместима с
уклонением от участия в коллективных действиях, необходимых для получения этих благ.
Формулируемая таким образом проблема «безбилетника» занимает основное место в теории коллективных действий и принципиально важна для
экономики общественного сектора.
Нормы замещения блага другими, как отмечалось выше, зачастую неодинаковы для разных потребителей. Если в распоряжении государства нет механизмов, позволяющих распределить бремя расходов хотя бы с некоторым
25
учетом данного обстоятельства, вопрос о целесообразности принуждения
нельзя считать тривиальным. Ведь в этом случае многие индивиды (прежде
всего те, для кого предельная полезность блага относительно невысока) скорее всего проиграют от увеличения его производства. Между тем ни само по
себе наращивание поставки общественных благ, ни даже приведение ее в соответствие с агрегированным спросом не является самоцелью. Требуется
учет интересов каждого из потенциальных потребителей в отдельности, а
значит, следование, насколько это возможно на практике, принципам Паретооптимизации.
3. Государство как поставщик экономических благ
Рассмотрим различные модели воздействия государства на общественное
благосостояние, начиная с либеральной модели государства-минимума и заканчивая неокейнсианской моделью государства-максимума.
1. Либеральная модель государства – минимума исходит из того, что рынок является идеальной моноструктурной моделью формирования индивидуального и общественного благосостояния. Вмешательство в этот естественный порядок затормозит рост благосостояния и разрушит социальные преимущества рынка. Такой подход базируется на постулатах английской классической школы (А. Смит, Д. Рикардо, Д. Милль). Существует несколько современных модификаций концепции воздействия либерального государства
на общественное благосостояние:
а) ордолиберальная концепция экономических порядков, созданная
немецкими учеными Фрайбургской экономической школы Францем Бемом и
Вальтером Ойкеном, исходит из того, что рыночный механизм формирования благосостояния является более совершенным и производительным по
сравнению с централизованно управляемым, но он не создается естественным образом, сам по себе, как считали классики.
26
б) монетаристы во главе с лауреатом Нобелевской премии Милтоном
Фридменом считают, что рост благосостояния и доходов определяется спросом на деньги. При росте доходов увеличивается спрос на деньги, растут денежные активы, которые стимулируют экономический рост, а, следовательно, и рост доходов и благосостояния. Государство должно лишь следить за
изменением денежной массы, а свободная рыночная экономика сама будет
обеспечивать процесс расширенного воспроизводства благосостояния.
в) австрийская неолиберальная школа, возглавляемая Людвигом фон Мизесом и лауреатом Нобелевской премии Фридрихом фон Хайеком, является
«квинтэссенцией либерализма», поскольку считает, что государство вообще
не должно вмешиваться в спонтанные, естественные процессы формирования благосостояния, которые развиваются так же, как и законы природы,
эволюционным путем.
2. Неоклассическая теория благосостояния значительно расширяет либеральные представления о функциях государства в формировании общественного благосостояния, которые должны состоять:
• в создании правового порядка, защищающего частную собственность и
рыночные свободы;
• в поддержании свободной конкуренции, разрушении монополии и запрещении недобросовестной конкуренции;
• в производстве общественных благ;
• в интернализации внешних эффектов;
• в неискажающем перераспределении доходов, в чем реализуется принцип социальной справедливости.
Если в ходе выполнения государством всех названных функций условия
функционирования рынка будут приближены к условиям совершенной конкуренции, то благодаря «невидимой руке рынка» общественное благосостояние достигнет своих максимальных значений (о чем свидетельствуют теоремы благосостояния).
27
3. Неокейнсианское «государство благосостояния» является символом
максимального вмешательства государства в основные рыночные механизмы
производства и распределения с целью повышения уровня индивидуального
и общественного благосостояния. Историческая динамика «государства благосостояния», связанная с его возникновением во всех развитых странах в
послевоенное время, расцветом в 60-е годы и кризисом в 70-е годы, как считают ученые, показывает пределы государственного воздействия на экономику, которые нельзя переходить без разрушения базовых основ рыночной
экономики.
Функции «государства благосостояния» распространялись дальше простого обеспечения внутреннего порядка, внешней безопасности и создания
общественных благ в секторе государственного предпринимательства — они
распространялись до ответственности общества за благосостояние граждан.
«Государство благосостояния» концентрировало все усилия на предоставлении не просто минимального их объема благ и услуг наиболее уязвимым
группам населения, а оптимального их объема, удовлетворяющего потребности основных категорий населении.
4. В модели социального рыночного хозяйства государство в своей деятельности по обеспечению высокого уровня благосостояния граждан непротиворечиво совмещает выполнение функций «ордолиберального государства» по поддержанию конкурентных условий для раскрытия социальных
преимуществ рынка функциями «неоклассического» государства по устранению «провалов рынка» и с активной социальной политикой «неокейнсианского государства благосостояния». Поэтому роль государства в модели социального рыночного хозяйства выходит за пределы ограниченных функций
«ордолиберального государства», но в то же время не приближается к опасной границе разрушения рыночной эффективности чрезмерными социальными гарантиями «государства благосостояния».
 Контрольные вопросы 
28
 Каковы отличительные свойства общественных благ?
 Почему несоперничество можно рассматривать как предельный случай
позитивных экстерналий?
 Чему равны предельные издержки предоставления общественного блага индивидуальному потребителю?
 Какие проблемы для производителей общественных благ порождаются
неисключаемостью?
 Почему совместно потребляемое благо не обязательно является общественным?
 В чем различие между чистыми и смешанными общественными благами?
 Что представляют собой локальные общественные блага?
 Чему посвящена теория клубов?
 Что представляет собой спрос на общественное благо?
 Как формируется совокупный спрос на общественное благо?
 Почему частное благо приобретается потребителями по одной цене, но
в разном количестве, а общественное по разным «ценам», но в одинаковом количестве?
 Чему должна соответствовать дифференциация индивидуальных «цен»
общественного блага?
 Что такое цены Линдаля? Может ли цена Линдаля быть отрицательной
и что в этом случае необходимо сделать для достижения оптимума по
Парето?
 В чем смысл проблемы «безбилетника»?
 При каких условиях коллективные действия осуществимы на добровольной основе?
 Почему роль государства в создании чистых общественных благ выше,
чем в создании иных благ?
29
 Что представляют собой частные блага, обладающие особыми достоинствами?
 Почему именно общественные блага являются основными результатами функционирования общественного сектора?
 Тестовые задания 
1. В чём воплощаются результаты функционирования общественного
сектора?
а) в доходах и расходах государства;
б) в общественных благах;
в) в уровне потребностей общества;
г) нет верных ответов.
2. К числу общественных благ относятся…
а) некоторые материальные объекты;
б) нематериальные блага не похожие на обычные товары;
в) материальные блага;
г) нет верных ответов.
3. Свойства, характерные для общественных благ…
а) увеличение числа потребителей блага не влечёт за собой снижения
полезности, доставляемой каждому из них;
б) ограничение доступа потребителей к такому благу практически невозможно;
в) ограничение доступа потребителей к такому благу возможно;
г) верны А, Б, В;
д) верны А, Б;
е) верны А, В.
4. Несоперничество – это свойство, при котором…
а) ограничение доступа потребителей к такому благу практически невозможно;
30
б) увеличение числа потребителей блага не влечёт за собой снижения
полезности, доставляемой каждому из них;
в) ограничение доступа потребителей к такому благу возможно;
г) нет верных ответов.
5. Неисключаемость – это свойство, при котором…
а) ограничение доступа потребителей к такому благу практически невозможно;
б) ограничение доступа потребителей к такому благу возможно;
в) увеличение числа потребителей блага не влечёт за собой снижения
полезности, доставляемой каждому из них;
г) нет верных ответов.
6.
Блага,
не
обладающие
свойствами
«несоперничество»
и
«неисключаемость», называют:
а) общественными;
б) частными;
в) государственными;
г) личными.
7. Предельным случаем положительного внешнего эффекта называют…
(впишите правильный ответ в свободную строку)
8.
Верно
ли
утверждение:
«Предельные
издержки
предоставления
общественного блага индивидуальному потребителю равны нулю, а
появление дополнительного потребителя представляет собой Паретоулучшение».
а) да;
б) нет.
9. Верно ли утверждение: «Поставщик общественного блага всегда может
обособить свои взаимоотношения с каждым из потребителей в отдельности».
а) да;
31
б) нет.
10. Как называют те блага, которые в высокой степени обладают свойствами
несоперничества в потреблении и неисключаемости?
а) коллективными;
б) частными;
в) государственными;
г) частными общественными благами;
д) нет верных ответов.
11. Как называют те блага, у которых одно из свойств (несоперничества в
потреблении и неисключаемости) выражено в умеренной степени?
а) коллективными;
б) частными;
в) смешанными общественными благами;
г) частными общественными благами;
д) нет верных ответов.
12. Закончите предложение: Спрос населения на частные и на общественные
блага
формируется
путём
агрегирования
__________________________________________________________________.
13. «Цены» общественного блага для различных индивидов, точно
отражающие дифференциацию предельных норм замещения принято
называть…
а) коллективными ценами;
б) рыночными ценами;
в) ценами Линдаля;
г) ценами свободного рынка.
14. Впишите пропущенную часть предложения: Заинтересованность в
общественных благах совместима с _________________________________ от
участия в коллективных действиях, необходимых для получения этих благ.
32
15. Впишите пропущенную часть предложения: Избирательными стимулами
являются _________________________________________________________,
получение которых увязывается с участием в коллективных действиях.
16. К современным модификациям концепции воздействия либерального
государства на общественное благосостояния относят:
а) ордолиберальную концепцию экономических порядков;
б) модель социального рыночного хозяйства;
в) неоклассическую теорию благосостояния;
г) монетаристов;
д) австрийскую неолиберальную школу;
е) неокейнсианское «государство благосостояния»;
ж) нет верных ответов;
з) все ответы верны.
 Рефераты и доклады 
1. «Проблема безбилетника» и формы ее проявления.
2. Равновесие в сфере производства общественных благ.
 Для заметок 
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
33
Занятия 3 и 4: Распределение, эффективность и благосостояние
1. Перераспределительные процессы.
2. Издержки перераспределения.
3. Потенциальное Парето-улучшение. Критерии компенсации.
4. Эффективность и справедливость.
5. Функции общественного благосостояния.
6. Формы и методы воздействия государства на общественное благосостояние.
Ключевые понятия: распределение, перераспределение, равенство, издержки перераспределения, принцип компенсации, экономическая эффективность,
справедливость, общественное благосостояние, либертаризм, эгалитаризм,
роулзианство, государство благосостояния.
1. Перераспределительные процессы
Политика распределения - важное направление деятельности любого
государства, и экономика общественного сектора, разумеется, не вправе от
него абстрагироваться. Проблема, однако, в том, что не только крупным сообществам, не схожим по своей культуре, традициям, верованиям, но и многим индивидам внутри каждого из таких сообществ свойственны неодинаковые представления о желательности и справедливости различных вариантов
распределения.
Принудительная реаллокация ресурсов, к которой прибегает государство, обычно приводит к разнонаправленным изменениям в уровне благосостояния индивидов. Принося преимущества одним членам общества, она
влечёт за собой потери для других.
Это происходит прежде всего в тех случаях, когда законы и политические решения предусматривают осуществление трансфертных платежей, как
34
правило, опосредуемых бюджетом. Трансфертный платёж (трансферт) представляет собой безвозмездную передачу части дохода или имущества индивида либо организации в распоряжение других лиц. Трансфертами являются,
например, пособия, выплачиваемые нуждающимся за счет налогообложения
лиц с относительно высокими доходами.
Трансферты могут осуществляться добровольно, приобретая характер
пожертвований. Но на практике преобладающая часть трансфертов связана с
деятельностью государства.
Трансферт не обязательно приобретает денежную форму, хотя эта
форма доминирует. Те, в чью пользу перераспределяются средства, могут
получать не денежные суммы, а профинансированные за счет трансферта
бесплатные услуги, продовольственные талоны и т.п.
Вместе с тем перераспределительные процессы не сводятся к непосредственной передаче денег, товаров и услуг. Перераспределяться могут и
экономические возможности. Перераспределение происходит, например,
вследствие государственного регулирования заработной платы, цен, таможенных тарифов и других экономических переменных. В результате одни
члены общества приобретают преимущества, а для других сужаются возможности получения дохода. При этом реальная направленность и интенсивность перераспределительных процессов зачастую остаётся скрытой, а
конечные результаты не всегда согласуются с целями, во имя которых эти
действия предпринимались.
Перераспределительные процессы осуществляются в нескольких формах. Во-первых, перераспределение сопровождает создание общественных
благ, если бремя коллективных действий распределяется не в соответствии с
дифференциацией индивидуального спроса на эти блага. Повышая налоги в
целях укрепления обороны, государство не предоставляет льгот тем, кто считает достаточным ранее созданный оборонный потенциал; в странах, где
часть общественных средств используется для поддержки церкви, соответствующие налоги уплачивают все граждане независимо от религиозных
35
убеждений; бюджетные расходы на проведение парламентских выборов
осуществляются не только за счет политически активных граждан, но и за
счет тех, кто равнодушен к политике, и даже за счет принципиальных противников парламентаризма.
Во-вторых, источником перераспределительных процессов являются
внешние эффекты, сопровождающие создание некоторых общественных
благ. Так, аэропорт, построенный на окраине города, представляет собой
смешанное общественное благо для всех его жителей. Однако для тех, кто
проживает именно на этой окраине, появление аэропорта вызывает целый
ряд специфических разнохарактерных побочных эффектов. Это, с одной стороны, улучшение дорожной сети и коммуникаций, увеличение спроса на
труд и на услуги местных магазинов, с другой — шум, перегрузка транспорта. Баланс преимуществ и потерь окажется неодинаковым, например, для
владельца платной автостоянки, оказавшейся в непосредственном соседстве с
аэропортом, и для четы пенсионеров, когда-то купившей дом в местности,
привлекавшей тишиной.
Если владелец стоянки стал богаче в результате строительства аэропорта, последствия таковы, как если бы средства налогоплательщиков, инвестированные в строительство, частично трансформировались в его индивидуальный капитал, причем налог, уплаченный им лично, не сыграл существенной роли. Если условия жизни семьи пенсионеров, по их собственному
мнению, существенно ухудшились, можно сделать вывод, что эта семья
уплатила за создание аэропорта нечто большее, чем внесённая ею часть налогов.
Впрочем, этот вывод предполагает, что рыночная цена принадлежащей
семье недвижимой собственности существенно не изменилась. Между тем не
исключено, что спрос на землю вблизи аэропорта поднимется настолько, что,
продав дом, семья сможет перебраться в гораздо лучший в другом месте и
при этом получит ещё и дополнительные средства, компенсирующие понесённое беспокойство. Тогда она, подобно владельцу стоянки, окажется, по
36
сути, в таком же положении, как если бы ей передали соответствующую денежную сумму, собранную за счет налогов.
Итак, когда одни и те же действия государства приводят к повышению
благосостояния одного индивида и снижению благосостояния другого, есть
основание говорить о перераспределении, хотя при этом не всегда происходит принудительная передана каких-либо материальных объектов или денежных сумм. Вместе с тем для любых изменений благосостояния, возникающих вследствие перераспределения, существуют аналоги в движении денежных доходов и капиталов. Для того чтобы найти их, следует поставить
вопрос, сколь много готов заплатить индивид за улучшение тех или иных
жизненных условий или какая денежная компенсация способна, на его
взгляд, возместить понесённые потери.
Именно с таких позиций граждане склонны на деле определять свое
отношение к начинаниям государства. Например, когда речь идет о строительстве аэропорта, они с полным основанием разграничивают три вопросанужен ли он городу в целом, каких суммарных издержек потребует строительство и что принесёт данному конкретному лицу появление аэропорта в
данном конкретном пригороде при данной конкретной схеме возмещения затрат. Смешение подобного рода вопросов — один из характерных приемов
недобросовестной политики, тогда как даже приблизительная оценка масштабов и направленности перераспределительных процессов, которым фактически дает импульс то или иное решение, способна подсказать наиболее
приемлемые варианты действий, чаще всего связанные с компромиссами.
Обычно компромиссы достигаются на основе компенсаций. Однако
даже непосредственно в сфере бюджетной политики, не говоря уже о других
сферах политических решений, компенсации — это отнюдь не обязательно
прямые платежи, в точности уравновешивающие перераспределительные
эффекты. Компенсационный характер могут иметь самые различные меры, в
которых заинтересованы те, за чей счет производится перераспределение.
37
Подобные меры зачастую принимаются «в пакете» с теми, уравновесить которые они призваны.
Рациональная бюджетная политика предполагает серьёзный анализ не
только спектра возможных компромиссов, но и конечных результатов каждого из них с точки зрения всех заинтересованных сторон.
2. Издержки перераспределения
Представление о чистом трансферте, при котором денежная сумма
лишь меняет конкретного владельца, не вполне адекватно характеру реальных перераспределительных процессов, которые осуществляются при посредстве общественного сектора экономики. Причина не в том, что перераспределение не всегда приобретает денежную форму как было показано, разнообразным приобретениям и потерям можно поставить в соответствие прирост и снижение дохода. Однако они, как правило, не равны друг другу поскольку часть ресурсов и экономических возможностей утрачивается в ходе
перераспределения. Дело в том, что перераспределительные акции, вопервых, требуют затрат на свое осуществление и, во-вторых, оказывают долговременное воздействие на эффективность производства.
Это очевидно даже в простейшем случае, когда предполагается осуществить трансферт. Допустим, например, что намечено, собрав некую сумму
за счет налогообложения наиболее состоятельных граждан, раздать ее
наименее обеспеченным. Необходимо затратить средства, чтобы не только
идентифицировать потенциальных плательщиков и получателей средств, но
и постоянно содержать аппарат, реализующий трансфертные платежи и контролирующий их обоснованность. Следовательно, часть собранной суммы
непременно поглотят административные издержки. Их существенным компонентом в свою очередь являются личные доходы тех, кто обслуживает
процесс перераспределения: разработчиков соответствующего законодательства, работников налоговой службы и социального обеспечения.
38
Кроме того, перераспределение влияет на аллокацию ресурсов и мотивы экономической деятельности. Анализируя это влияние, экономисты
обычно предполагают в качестве исходного состояния конкурентного равновесия, при котором доходы определяются предельной производительностью
соответствующих факторов. В такой ситуации перераспределение является
нежелательным с позиций экономической результативности, хотя может, разумеется, быть оправданным с точки зрения этических требований.
Несоответствие конечных доходов предельной производительности
факторов не позволяет добиться максимально возможного роста производства. Так, изъятие значительной части доходов с капитала уменьшает как потенциал, так и стимулы инвестиционной активности. Перераспределение части доходов от высокопроизводительного труда в пользу тех, кто трудится с
низкой производительностью, оказывает дестимулирующее воздействие на
работников. Причём это касается не только тех, за счет кого осуществляется
трансферт, но и получателей выплат. Первые недостаточно заинтересованы в
повышении заработка, поскольку часть его подлежит изъятию, вторые - поскольку заработок фактически не является для них единственным источником дохода, при этом с ростом заработка они рискуют лишиться дополнительных выплат.
Понятно, что такого рода эффекты не очень ощутимы при низкой интенсивности перераспределительных процессов и нарастают с их усилением.
Примеры ярко выраженного дестимулирующего воздействия перераспределения в нашей стране дали, в частности, политика продразверстки, проводившаяся в период военного коммунизма, и практика обязательных поставок
сельскохозяйственной продукции, характерная для 30 - 50-х годов. В обоих
случаях имели место натуральные повинности, достигавшие масштабов, которые не только блокировали накопление в аграрном секторе, но и глубоко
деформировали мотивацию его работников.
Чрезмерная интенсивность перераспределительных процессов способна в конечном итоге подорвать их собственную основу. Издержки перерас39
пределения, включая упущенные возможности, могут увеличиваться быстрее, чем его масштабы.
В то же время нельзя утверждать, что перераспределительные процессы при всех обстоятельствах негативно сказываются на перспективах роста
производства. Проблема в том, каково исходное состояние, по отношению к
которому осуществляется перераспределение.
Если, например, огромная часть доходов граждан мобилизуется государством для производства мнимых общественных благ, есть основания добиваться отказа от такой политики. Это, однако, в свою очередь предполагает
перераспределительный процесс, наносящий ущерб тем или иным индивидам. В частности, могут пострадать государственные служащие: некоторые
из них потеряют работу, а у других снизятся оклады. Существенные перераспределительные эффекты могут вызывать приватизация, антимонопольная
политика, кейнсианская политика стимулирования эффективного спроса и
так далее.
Здравый смысл подсказывает, что, оценивая подобные действия государства, не следует ограничиваться одним только критерием Паретооптимизации, предполагающим незыблемость исходного распределения доходов и экономических возможностей. Ведь едва ли не большая часть мероприятий, которые государство проводит на практике, приносит потери некоторым индивидам.
Политическая практика чаще всего базируется на предположении, что
общество в целом может выигрывать, если даже кто-то из его членов несет
ущерб. Смысл этого положения нуждается, очевидно, в прояснении и экономической интерпретации.
3. Потенциальное Парето-улучшение. Критерий компенсации
В соответствии с принципом компенсации, предложенным Н. Калдором и Дж. Р. Хиксом, переход от одного состояния экономики к другому
40
представляет собой улучшение положения общества, если те его члены, чье
благосостояние повысилось, могут компенсировать потери, понесенные другими индивидами, и при этом сохранить уровень благосостояния, по крайней
мере равный исходному.
С момента появления этой идеи она широко используется в дискуссиях
о политике государства, в частности налоговой и таможенной. Так, Н. Калдор, предлагая принцип компенсации, доказывал целесообразность отмены
пошлин на импортируемое зерно. Эта мера влечет за собой значительный перераспределительный эффект: потребители сельскохозяйственной продукции
получают выигрыш за счет снижения цен, зато отечественные производители
зерна и землевладельцы оказываются в проигрыше. По Калдору, устранение
таможенных барьеров отвечало бы национальным интересам, поскольку оно
позволяет потребителям сэкономить сумму, достаточную, чтобы выплатить
компенсацию всем, кто понесет убытки, и при этом все еще остаться в выигрыше.
Рисунок 2 - Области улучшений по критериям Парето и Калдора - Хикса
Таким образом, принцип компенсации позволяет разграничить проблематику экономической эффективности и распределения. В его основе попрежнему лежит идея Парето-оптимизации, но она не требует, чтобы любое
изменение реализовывало эту идею непосредственно либо было хотя бы Па41
рето-нейтральным. Наращивание экономического потенциала всего общества
признается имеющим самостоятельную ценность, поскольку оно в принципе
расширяет перспективы потенциальных Парето-улучшений.
Допустим, что сообщество состоит из двух индивидов (или двух групп)
и имеет в своем распоряжении некоторый набор благ: Х1 Х2, ..., Хn (в состав
набора входят как потребительские товары и услуги, так и ресурсы для их
производства). Пусть U1, -функция полезности первого индивида или группы, а U2 — функция полезности второго индивида или второй группы. Кривая U1 / U ' 2 на рис. 1 отражает возможные сочетания значений этих двух
функций при условии, что входящие в набор блага доступны обществу в
конкретных количествах Х1, Х2, ..., Х'n. Кривая U1" U2" соответствует набору Х", Х2", ..., Х'n", в котором хотя бы некоторые блага представлены в количествах, больших, чем в Х'1 Х'2, ..., Х'n В действительности таких кривых
может быть бесконечно много. Мы будем называть их кривыми достижимых
полезностей.
В общем случае, когда рассматриваются сочетания значений функций
полезности индивидов (либо групп), соответствующие фиксированному
набору экономических благ и различным вариантам их распределения, эти
сочетания образуют поверхность достижимых полезностей в m-мерном пространстве.
Точки U1' и U1" на осях координат отражают ситуации, когда соответствующие наборы целиком отданы в распоряжение первого индивида, a U ' 2
и U2" — ситуации, когда все имеющиеся блага принадлежат второму индивиду. Остальные точки кривых соответствуют иным всевозможным вариантам распределения между двумя индивидами благ из наборов Х'1 Х'2, ..., Х'n
и Х", Х2", ..., Хn". Предполагается, что при этом каждый максимизирует
свою полезность, иными словами, реализуются все Парето-улучшения, возможные при конкретном наборе благ и установленном варианте его распределения.
42
Если изъяны рынка не позволяют реализовать некоторые Паретоулучшения, уровни благосостояния двух индивидов, располагающих набором благ X1", ..., Хn", могут быть ниже кривой U1" U2" и соответствовать,
скажем, точке А на кривой U1 / U'2. Пусть государство создало условия для
преодоления изъянов рынка, причём затраты общественного сектора в данном случае пренебрежимо малы. Тогда индивиды смогут «переместиться» с
точки А на одну из точек кривой U1" U2". Это устроит обоих при условии,
что новая точка будет принадлежать отрезку ВС. Точка В для первого индивида равноценна точке А, а для второго — существенно лучше; точка С равноценна исходной для второго и представляет улучшение для первого; D —
улучшение для обоих. В то же время, например, Е предпочтительна для первого, но для второго представляет ухудшение. Итак, АВС — область возможных Парето-улучшений по сравнению с А.
В то же время улучшения по критерию Калдора-Хикса возможны в более широкой области. Так, следует предположить, что при переходе от А к Е
первый индивид смог бы компенсировать второму понесённые потери, поскольку кривая U1" U2" соответствует в целом более высокой обеспеченности общества экономическими благами. При этом перемещение из А в Е
можно разложить на компоненты, один из которых представляет собой Парето-улучшение (достижение точки С на более высокой кривой), а второй —
перераспределение (движение по этой кривой из С в Е).
На первый взгляд, принцип компенсации тождествен требованию максимизировать валовой национальный продукт или национальный доход. Однако это не совсем справедливо. Изменения условий жизни людей далеко не
во всех своих аспектах находят на практике отражение в фактически исчисляемых значениях макроэкономических показателей. Принцип компенсации
подразумевает учет всех изменений в благосостоянии индивидов.
Во внимание может быть принят любой фактор, влияющий на значение
функции полезности хотя бы одного из членов общества. Улучшение предполагает, что негативное изменение такого фактора потенциально поддаётся
43
компенсации, пусть даже в форме, не имеющей к данному фактору прямого
отношения. Так, в рассмотренном примере шум от аэропорта мог компенсироваться с помощью денежных выплат. Однако роль компенсации способны
играть и любые неденежные преимущества, имеющие полезность для данного индивида.
4. Эффективность и справедливость.
Принцип компенсации даёт удобную схему анализа целесообразности
действий государства. Сначала определяется их суммарный, экономический
эффект. При этом общество как бы предстаёт в роли единого субъекта и конфликты интересов между его членами выносятся за скобки. И лишь затем
рассматриваются варианты распределения полученной выгоды. И здесь возникает проблема выбора между эффективностью и справедливостью. Предположим, что в некотором обществе преобладают такие представления о
справедливости, согласно которым непременно должно обеспечиваться полное равенство в потреблении всех его членов. В таком обществе любые изменения, предполагающие индивидуальное стимулирование высокой производительности, покажутся неприемлемыми. Такое общество будет вынуждено пренебрегать большей частью вариантов развития, эффективных не только по Калдору-Хиксу, но и по Парето.
Если общество допускает неравенство, но отвергает перераспределение
исходных экономических возможностей (иными словами, строго придерживается принципа Парето), оно будет одобрять стимулирование индивидуальных усилий, но при этом блокировать любые мероприятия типа огораживаний, пусть даже не влекущие столь масштабных и драматических последствий. Более того, в таком обществе было бы невозможно отказаться от феодальных привилегий или ввести государственные гарантии прожиточного
минимума для нетрудоспособных.
44
Стремление к справедливости отнюдь не обязательно сводится к отстаиванию как можно большего равенства и неограниченного перераспределения доходов в пользу менее обеспеченных членов общества. Для многих индивидов и общественных групп характерны такие представления о справедливости, согласно которым на первый план выдвигаются свобода экономической деятельности и защита прав собственности. С их точки зрения несправедливо, когда государство забирает значительную часть доходов для
целей перераспределения.
Каждое общество вынуждено искать некоторый баланс между разными
аспектами справедливости, имея в виду, в частности, с одной стороны, право
на заработанный доход, а с другой — солидарность с нуждающимися. В той
мере, в какой реализация сложившихся в обществе представлений о справедливости требует отклонения предельных доходов индивидов от предельных
производительностей принадлежащих им факторов производства, возникает
конфликт между принципами экономической эффективности и справедливости. Ведь, как отмечалось выше, такие отклонения не благоприятствуют экономически оптимальному использованию ресурсов. На практике, если общество сознательно идёт на подобные отклонения, оно делает это, как правило,
только ради улучшения положения малоимущих, так что конфликт приобретает форму «выбора между эффективностью и равенством».
5. Функции общественного благосостояния
В настоящий момент нет единого мнения о том, что понимать под термином «общественное благосостояние». Одни считают, что это чисто этическое понятие, связанное с оценочными суждениями различных людей о влиянии экономического устройства на благосостояние членов общества. Другие
полагают, что данное понятие имеет точное значение и представляет собой
совокупность индивидуальных благосостояний всех членов общества, агрегированных определённым образом.
45
При этом в обоих случаях возникают значительные проблемы с разработкой функции общественного благосостояния. В первом случае трудность
состоит в том, что функция задаётся извне и зависит только от системы ценностей того, кто ее задаёт. Поэтому форма данной патерналистской функции
является в определённой степени произвольной. Во втором случае проблема
состоит в неясности механизма объединения индивидуального благосостояния в общественное, особенно при отсутствии посылок о возможности количественного межперсонального сравнения благосостояния отдельных членов
общества.
Несмотря на очевидные трудности наиболее распространенными являются непатерналистские концепции, утверждающие, что общественное благосостояние зависит только от уровней полезности (благосостояния) индивидов, образующих общество. В данном случае аксиоматические посылки построения той или иной функции индивидуального благосостояния (полезности) значительно влияют на построение функции общественного благосостояния.
Так, кардиналистская посылка количественной межперсональной измеримости полезности лежит в основе построения утилитаристской функции
общественного благосостояния, известной как функция благосостояния И.
Бентама. Напомним, что английский философ считал, что индивидуальное
благосостояние человека можно количественно измерить, суммируя счастье
и вычитая страдания индивида за определённый период. Формулой общественного благополучия для И. Бентама являлось максимальное счастье для
максимального числа людей.
Утилитаристская функция общественного благосостояния Бентама. Если следовать данному этическому критерию в построении функции
общественного благосостояния и кардиналистским посылкам, то ее можно
представить в виде суммы индивидуальных полезностей:
W = W*(U1+U2+...Un),
где W — кардиналистская функция общественной полезности;
46
Ui — функция индивидуальной полезности; i = 1, n;
n — число индивидов.
Предположим для наглядности, что общество состоит из двух индивидов, тогда общественное благосостояние, по И. Бентаму, есть сумма полезностей этих индивидов: W = U1+U2. Графически утилитаристская общественная кривая безразличия представляет собой прямую (рис. 2), построенную в
соответствии с уравнениями:
U1 = W-U2; U2 = W- U1;
где W — заданный уровень общественного благосостояния.
Движение вдоль данного графика, показывая различные варианты сочетания благосостояния двух индивидов для достижения заданного уровня
общественного благополучия, свидетельствует о том, что обществу безразлично изменение в распределении благосостояния между индивидами: утраченная единица полезности бедного не меняет благосостояния общества, если превращается в дополнительную единицу полезности богатого и, наоборот. Переход на другую линию общественного благосостояния возможен
только при одновременном уменьшении индивидуального благосостояния
обоих индивидов (линия W0) или при одновременном его повышении (линия
W1).
Рисунок 3 - Функция общественного благосостояния Бентама
47
Сторонники роулсианской концепции благосостояния считают, что
общественное благополучие определяется только благосостоянием бедных
индивидов, и даже сколь угодно большое увеличение благосостояния богатых не может компенсировать сколь угодно малое снижение благосостояния
бедных. Основными объектами их критики становятся исходные аксиомы
утилитаризма: рациональности, максимизации, совершенной информации.
Роулсианская функция общественного благосостояния (функция
максимина). Основоположник данного направления в теории благосостояния профессор Гарвардского университета Джон Роулс, критикуя в своем
программном труде «Теория справедливости» утилитаристские взгляды на
общественное благосостояние, утверждает, что и индивид, и общество, делая
выбор из альтернативных вариантов в условиях неопределенности (по образному выражению Д. Роулса под «вуалью неведения»), придерживаются не
оптимизационного критерия, а принципа максимина, когда выбирается не
оптимальный вариант, максимизирующий полезность, а лучший вариант из
худших.
Это обусловлено тем, что, находясь в «исходном состоянии» под «вуалью неведения» и не владея информацией о своем будущем (социальном статусе, материальном положении, здоровье, способностях), человек лишается
чисто личных эгоистических интересов, и в этом состоянии предпочитает,
чтобы все люди, независимо от своего положения в обществе, имели равный
доступ к первичным благам, к которым в концепции Роулса относятся основные права и свободы, доходы и богатство. Только таким образом человек
может защитить себя от риска оказаться самым бедным членом общества.
Если представить модель Роулса в математической форме, то она будет
иметь следующий вид:
W = min (U1,U2…Un).
Графически данная функция представляет собой кривую общественного безразличия, имеющую форму прямого угла (рисунок 4).
48
Рисунок 4 - Функция общественного благосостояния Дж. Роулса
Если в исходном состоянии общества (точка E) индивиды имеют равное благосостояние, то рост личного благосостояния индивида 1 (графически
представленное движением из точки Е в А) при неизменном положении второго индивида 2 не сможет увеличить общественное благосостояние (вопреки взглядам утилитаристов). Рост богатства индивида 2 (движение из Е в В)
также не в состоянии повлиять на общественное благосостояние: кривая W
остается в прежнем положении. Это графическая иллюстрация вывода Роулса о том, что общественное благосостояние не прирастает благосостоянием
богатых. Сдвиг графика общественного благосостояния в положение W1
возможен только при одновременном росте благосостояния и того, и другого
индивида.
Максимаксная функция общественного благосостояния (функция
Ницше). Диаметрально противоположными роулсианской концепции являются взгляды на общественное благополучие немецкого философа Ницше.
Он считал, что справедливым является только такое распределение доходов,
которое максимизирует благосостояние наиболее обеспеченных членов общества.
49
Если перевести этот философский взгляд в экономическую плоскость,
то обоснованием такого распределения может служить неэффективная работа механизма по передаче ресурсов от богатых к бедным, которая приведет к
высоким издержкам перераспределения, когда потеря полезности для богатых в связи с передачей дохода превысит дополнительную полезность для
бедных. В этих условиях общество вынуждено будет принимать решения исходя из интересов наиболее обеспеченных слоев населения, рассчитывая, что
в дальнейшем рост общественного благосостояния за счет богатых отразится
и на благополучии бедных.
В теории принятия решения такое поведение общества соответствует
принципу максимакса, когда в условиях неопределенности принимающий
решение в любом случае, невзирая на «состояние мира», выбирает вариант,
который принесет ему максимальный результат. Тогда функция благосостояния (известная как функция Ницше), построенная на основе правила максимакса, будет иметь следующий вид:
W = max (U1, U2, …, Un).
Графически данная функция для двух индивидов представляет собой
прямой угол, повернутый на 180° (рисунок 5).
График показывает, что при достижении наилучшего распределения
доходов в точке Е, когда оба индивида максимизируют свое благосостояние
при заданном уровне общественного благосостояния W, любые попытки изменить распределение (перейти в состояние А или В) оборачиваются потерей
индивидуальной полезности одного индивида при сохранении полезности
другого индивида, что не соответствует максимаксному правилу поведения
(общество не улучшает своего положения). Рост общественного благосостояния (переход на другую кривую общественного безразличия W1) возможен
только при одновременном росте индивидуального благосостояния и первого, и второго индивидов.
50
Рисунок 5 - Максимаксная функция общественного благосостояния Ницше
Функция общественного благосостояния Пола Самуэлъсона. Подход Самуэльсона к определению функции индивидуального благосостояния
состоял в отказе от традиционного дедуктивного метода выведения данной
функции из заданной системы предпочтений и ограничений и основывался
на наблюдениях за индивидом, в ходе которых определялись и ранжировались «выявленные предпочтения».
Ординалистский принцип ранжирования предпочтений применяется и
в концепции общественного благосостояния П. Самуэльсона, но для этого
ученый предлагает применять не аксиомы предпочтении, как в случае с построением функции индивидуального благосостояния, а так называемый
критерий Самуэлъсона.
Сущность данного критерия заключается в том, что из всех возможных
ситуаций в обществе одна ситуация считается потенциально предпочтительнее другой с точки зрения общественного благосостояния, если для каждого
распределения набора благ X между индивидами будет существовать некоторое распределение набора благ Y, при котором, по крайней мере, один индивид улучшит свое благосостояние, а остальные его не ухудшат.
51
Это означает, что кривая точек возможной полезности, показывающая
сочетание индивидуальных полезностей при распределении набора благ Y
между индивидами, находится выше и правее кривой точек возможной полезности для набора благ X. Поэтому ситуация, связанная с распределением
набора благ Y является с точки зрения общественного благосостояния потенциально более предпочтительной, чем ситуация X (рисунок 6).
Рисунок 6 - Критерий Самуэльсона
6. Формы и методы воздействия государства на общественное
благосостояние
Функции общественного сектора, связанные с обеспечением всех индивидов, во-первых, минимально приемлемым уровнем гарантированного
дохода, во-вторых, защитой на случай болезни, безработицы и т.п., в-третьих,
доступом к благам, обладающим особыми достоинствами, ассоциируются с
понятием государства благосостояния.
Фактически государства едва ли не во все времена были в какой-то
степени причастны к осуществлению этих функций, однако целостная и стабильная политика социальной поддержки и развития - характерная черта современного общества. При этом элементы государства благосостояния создавались в разных странах неодинаковыми темпами (таблица 1). Пионером в
52
данной области еще в конце XIX в. выступила Германия. В начале XX в. лидерство в значительной мере перешло к Великобритании, затем к Швеции и
другим Скандинавским странам, тогда как, например, США и Канада долго
воздерживались от введения широких социальных программ.
Для характеристики масштабов государства благосостояния часто используют долю общественных расходов на социальные нужды в валовом
внутреннем продукте. Так, в Великобритании эта доля составляла в 1910 г.
4%, в 1920 г. - 6%, в 1975 г. - 29%, а в 1987 г. - 22,5%. Некоторое снижение
данного показателя наблюдалось в 80-х годах и в других странах Запада.
Оно было связано с определённым снижением интереса к дальнейшему
росту государства благосостояния после его бурного развития в 70-х годах.
Следует, однако, подчеркнуть, что рубежи, достигнутые в этот период,
в целом сохраняются. Ранее введённые социальные гарантии, как правило, не
отменялись, хотя нередко обусловливались более жёсткими требованиями, а
социальные программы становились более селективными и подчас менее
щедрыми.
Таблица 1 - Годы введения общегосударственных социальных программ в
отдельных странах
Программа
Германия
ВеликоФранШвеция
британия
ция
Италия
США
Канада
1930
1930
Страхование от
несчастных случаев на
производстве
1884
1906
1901
1946
1898
Пособия по болезни
1883
1911
1910
1930
1943
1889
1908
1913
1910
1919
1935
1927
1927
1911
1934
1967
1919
1935
1940
1954
1945
1947
1932
1936
-
1944
1880
1948
1962
1945
1945
-
1972
Пенсионное обеспечение
Страхование по безработице
Семейные пособия
Медицинское страхование либо предоставление бесплатной медицинской помощи
53
1971
Относительный упадок государства благосостояния был обусловлен
первоначально угрозой стагфляции, а затем - стремлением в большей степени
стимулировать экономический рост и изменением ценностных ориентаций
западных обществ. Однако само это изменение, связанное с утверждением
неолиберальных идей, стало в значительной мере результатом того нового
баланса экономических возможностей и социальных гарантий, который принесло государство благосостояния. Вместе с тем необходимо отметить, что
программы государства благосостояния далеко не всегда демонстрировали
высокую эффективность и в конечном счёте обеспечивали лишь относительный прогресс.
Как позитивный, так и негативный опыт создания государства благосостояния в условиях развитой рыночной экономики представляет непосредственный интерес для России и других стран, находящихся в процессе становления рынка. Осуществление политики перераспределения и социальных
гарантий, которая бы не ослабляла стимулов экономической активности, но
при этом удерживала в приемлемом диапазоне уровень жизни всех граждан, одна из ключевых задач переходного периода.
При этом необходимо решать следующие вопросы:
 какие общественные блага и перераспределительные процессы станут
результатами осуществления решения;
 каков ожидаемый совокупный экономический эффект;
 какие общественные группы и в какой степени заинтересованы в достижении данных результатов;
 насколько предполагаемое перераспределение согласуется с доминирующими в обществе представлениями о справедливости;
 насколько оправданы издержки достижения результатов и не могут ли
они быть сокращены, в том числе за счет уменьшения участия государства?
54
На практике чаще всего имеют шансы быть принятыми те решения, которые либо существенно не меняют сложившееся распределение доходов, либо
предполагают умеренное перераспределение, несколько улучшающее положение малоимущих. В то же время решения, явным образом увеличивающие
неравенство либо связанные с радикальным перераспределением, как правило, не находят широкой поддержки в стабильных обществах.

 Контрольные вопросы 
 Что представляет собой государственное перераспределение?
 Определите критерий эффективности по Парето.
 В чем состоит специфика дифференциации доходов в период перехода
к рынку?
 Почему перераспределение связано с издержками?
 В чем состоит смысл критерия компенсации?
 Что может выступать в роли непосредственных объектов перераспределения?
 Почему применение критерия компенсации иногда приводит к противоречивым результатам?
 Что представляет собой функция общественного благосостояния?
 В чем состоит различие между утилитаристским, роулсианским, эгалитарным и либертаристским истолкованием общественного благосостояния?
 Как соотносится эффективность и справедливость политики государства?
 Тестовые задания 
1. Рассмотрим несчастный случай, когда один человек лишается ноги. Допустим, что это уменьшает его полезность на каждом уровне дохода, но увели55
чивает его предельную полезность, хотя и незначительно. Допустим, что
происходит или не происходит несчастный случай, не зависит от данного лица. Что бы сделал в данном случае утилитарист и роулсианец? Возможно ли,
чтобы утилитарианец предложил бы данному лицу больше, чем роулсианец?
При каких обстоятельствах пострадавшее лицо не получил бы от утилитариста ничего?
2. Предположим, что вы потерпели кораблекрушение. В спасательной лодке
10 человек. Вы знаете, что для достижения берега потребуется 10 дней и что
запасы рассчитаны на 10 человеко-дней. Как бы распределил запасы утилитарианец? Что бы сделал роулсианец? Некоторые полагают, что даже ролсианский критерий недостаточно отвечает требованиям равенства. Что мог бы
задумать человек с взглядами приверженца равенства? Что требует эффективность по Парето?
3. Объектами перераспределения являются:
а) денежный капитал;
б) ресурсы;
в) доходы;
г) верны все ответы.
4. Критерием общественного благосостояния не являются:
а) эгалитарный;
б) Калдора-Хикса;
в) кардиналистский;
г) Ситовски.
5. Как соотносится эффективность и справедливость распределения благ:
а) критерий справедливости всегда противоречит критерию эффективности;
б) критерий справедливости совпадает с критерием эффективности;
в) эффективное распределение благ может быть справедливым;
г) эффективность распределения благ, как и справедливость нельзя измерить.
56
6. Критерий общественного благосостояния, согласно которому общественное благосостояние зависит от благосостояния наименее обеспеченных лиц
называется:
а) утилитаристским;
б) критерием Калдора-Хикса;
в) критерием Роулса;
7. Трансферт – это передача части доходов или имущества в распоряжение
других лиц на:
а) безвозмездной основе;
б) возвратной основе;
в) возмездной основе;
г) условиях софинансирования.
8. В результате создания социального блага произошло перераспределение.
Какие меры необходимо принять государству по отношению к стороне, для
которой полезность данного перераспределения являлась отрицательной?
а) взыскательные меры;
б) компенсационные меры;
в) лоббирование;
г) легитимные меры.
9. Как называют социальное благо, в случае, когда суммарная полезность
этого блага меньше, чем затраты на его создание?
а) общеполезное социальное благо;
б) компенсационное благо;
в) мнимое социальное благо;
г) бесполезное социальное благо.
10. Что позволяет выявить улучшение положения в обществе таким образом,
что те его граждане, чьё благосостояние повысилось, могут компенсировать
потери других граждан, сохранив исходный уровень благосостояния.
а) принцип Парето-оптимизации;
б) критерий Калдора-Хикса;
57
в) анализ политических решений;
г) теория справедливости.
11. Как называются основные три позиции перераспределения политики, с
помощью которых можно моделировать социально-экономическую политику?
а) ролзианский, уталитарный, межгруппавой;
б) региональная, местная, общая;
в) утилитаризм, либертализм, эгалитаризм;
г) равенство, братство, коллективизм.

 Рефераты и доклады 

1. Различия утилитаристского, роулсианского, эгалитарного и либертаристского истолкования общественного благосостояния.
2. Издержки перераспределения и способы их минимизации.
3. Проблемы сочетания эффективности и справедливости в распределении в
условиях современной России.
4. Сущность и роль трансферов для региональной экономики (на примере
Краснодарского края).
 Для заметок 
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
58
Занятие 5: Общественный выбор: коллективное принятие решений
1. Теория общественного выбора. Рациональное неведение избирателей.
2. Коллективный выбор. Теорема Мэя.
3. Парадокс голосования. Теорема Эрроу о невозможности.
4. Медиальный избиратель. Альтернативные правила принятия решений и
процедура голосования.
Ключевые понятия: общественный выбор, избиратель, политик, голосование, обмен голосами, теорема о невозможности, медианный избиратель,
интенсивность предпочтений, политическое решение, рациональное неведение, сокрытие предпочтений, коллективное принятие решений, профиль
предпочтений, циклическое голосование, рациональный выбор.
1. Теория общественного выбора. Рациональное неведение
избирателей
Стратегия развития общественного сектора формируется на основе политических решений, а они, очевидно, могут в большей или меньшей степени
соответствовать принципам экономической эффективности и справедливости.
Поскольку государство берет на себя аллокацию ресурсов общественного сектора, уместно задуматься об изъянах государства, которые должны
соотноситься с изъянами рынка; ведь и в общественном секторе, как и на
рынке, ресурсы не всегда используются идеально. Причём в обоих случаях
дело нельзя свести к случайным просчётам или злоупотреблениям. Изъяны
рынка, как известно, определяются объективными условиями заключения
сделок. Изъяны государства, видимо, коренятся в особенностях нерыночных
процессов выявления и согласования предпочтений с помощью политическо59
го механизма. Изучение таких процессов с позиций экономической науки составляет предмет теории общественного выбора.
Общественный выбор осуществляется с помощью институтов государства. В практике также используется и более абстрактное понятие коллективного выбора, которым обозначается любой процесс коллективного (совместного) принятия решений. Коллективный выбор происходит не только в
сфере формирования государственной политики, но и в любой семье, на
предприятии и т.д.
Одни и те же люди и организации способны по-разному вести себя в
зависимости от конкретных институциональных условий общественного выбора. Здесь уместна аналогия с тем, как по-разному действует фирма в условиях конкуренции и монополии. Различие, очевидно, нельзя свести к чертам
характера или моральным качествам отдельных лиц, оказавшихся в положении монополистов. Суть дела в типичных рациональных реакциях на объективно складывающиеся ограничения и стимулы. Именно такие реакции лежат в основе доминирующих тенденций экономического поведения, хотя,
конечно, не всегда полностью определяют поступки отдельного человека.
Рядовой потребитель общественных благ выражает и защищает свои
интересы в качестве избирателя. В демократическом государстве позиция избирателей, вообще говоря, является решающей, подобно тому, как рыночная
система в принципе обеспечивает приоритет запросам потребителей.
Избиратель обнаруживает свои предпочтения с помощью механизма
голосования. Находящиеся в распоряжении избирателя ресурсы — это не
только его собственное право голоса, но также возможности, связанные с
участием в различных организациях, проведении и финансировании политических кампаний. Для общественного выбора характерны способность и
стремление одних потребителей существенно влиять на решения других.
Довольно часто возникают ситуации, когда с точки зрения индивидуальных интересов не представляется рациональным прилагать существенные
усилия для получения информации, которая, возможно, способствовала бы
60
более обоснованному общественному выбору. В этом состоит феномен рационального неведения избирателей. Причина рационального неведения состоит в том, что выгоды от уточнения решения рассредоточиваются в обществе,
так что индивиду, который берет на себя издержки, связанные с получением
и распространением информации, достаётся лишь небольшая часть выигрыша. При определённых условиях избиратель способен не только демонстрировать рациональное неведение, но и сознательно скрывать свои предпочтения. Нежеланием тратить много времени и сил на детальное ознакомление с
вопросами, решение которых в любом случае зависит не только от данного
индивида, объясняется также не заинтересованность большинства избирателей в частом проведении референдумов и внимательном изучении предвыборных программ.
2. Коллективный выбор. Теорема Мэя
Голосование — достаточно универсальная модель коллективного принятия решений. Весомость каждого голоса, порядок их подачи и способ подведения итогов могут влиять на исход голосования не меньше, чем разброс
мнений среди его участников. Какие налоги и бюджетные программы будут
одобрены, не в последнюю очередь зависит от процедуры, с помощью которой на основе разнообразных индивидуальных предпочтений определяется
точка зрения, получающая признание в качестве позиции всего общества.
Смысл процедуры состоит в том, чтобы, с одной стороны, адекватно
выявить имеющиеся предпочтения, а с другой – по мере возможности их согласовать.
На общественный выбор влияет не только распределение предпочтений
между голосующими, но и процедура принятия решений. Правило единогласия - правило голосования, когда решение принимается в том и только том
случае, если за него проголосуют все участвующие в голосовании.
61
На практике наиболее распространенная процедура принятия коллективных решений - правила простого большинства. Согласно этому правилу
побеждает альтернатива, в поддержку которой высказываются более половины участников выбора. Решение принимается N/2 + 1 голосами (N – число
голосующих).
Американский исследователь Кеннет Мэй доказал, что применение
правила простого большинства – единственная процедура коллективного выбора, удовлетворяющая четырем условиям, названным им соответственно
достижимостью результата, анонимностью, нейтральностью и позитивным
откликом.
Одна и та же процедура и принимаемые на ее основе решения могут
оцениваться одними людьми как справедливые, а другими – как несправедливые. Способность механизма, с помощью которого принимаются коллективные решения, обеспечивать результативный выбор при любом сочетании
индивидуальных предпочтений относится к числу его важнейших свойств.
Это свойство называется универсальностью.
Естественно ожидать от процедуры полноты, то есть способности
обеспечить сравнение любой возможной пары альтернатив и признание одной из них превосходящей другую либо равноценной.
3. Парадокс голосования. Теорема Эрроу о невозможности
Ситуация, в которой устойчивый коллективный выбор неосуществим,
описывается, в частности, известным парадоксом голосования. Коллективный выбор представляет собой совместное принятие решений. Это понятие
отражает лишь один из аспектов общественного выбора и вместе с тем применимо и к разнообразным решениям, принимаемым вне сферы деятельности
государства.
Пример. Допустим, что есть три равные по величине группы избирателей или фракции парламента (I, II и III), которым предстоит сделать выбор из
62
трех альтернатив, одна из которых — это, например, снижение налогов (Н),
другая — увеличение расходов на оборону (О), а третья — расширение программы охраны здоровья (3). В таблице 2 представлены два из возможных
профилей предпочтений. Профилем предпочтений называется описание того
порядка, в котором участники выбора ранжируют имеющиеся альтернативы.
Таблица 2 – Возможные профили предпочтений
Первый
вариант
I: Н, О, З
II: О, Н, З
III: Н, З, О
Второй
вариант
I: Н, О, З
II: О, З, Н
III: З, Н, О
В первом варианте группа I более всего предпочитает снижение налогов, менее высоко ценит усиление обороны и еще ниже — развитие здравоохранения; для группы II оборона стоит на первом месте, снижение налогов
на втором, а здравоохранение на третьем, для группы III важнее всего снижение налогов, потом здравоохранение, а оборона наименее привлекательна. В
каком бы порядке ни ставились на голосование альтернативы Н, О, 3, поддержку получит H. Например, если сначала сравниваются О и З, то голосами
I и II поддержку получает О, а затем при сравнении О и Н победа достанется
Н за счет голосов I и III. Тот же результат будет достигнут, если сначала сопоставляются О и Н либо Н и З. Альтернатива Н будет выбрана и если решение принимается каким-либо иным способом (но с сохранением принципа
большинства), например, если сначала отсекается наименее популярная альтернатива (ею в данном случае окажется 3), а потом сопоставляются две
оставшиеся.
Однако если профиль предпочтений соответствует второму варианту,
возникает циклическое голосование, которое и составляет содержание парадокса. Если во втором варианте сравниваются Н и О, голосами I и III предпо63
чтение отдаётся Н. На следующем шаге при сравнении Н и З поддержку получает З за счет голосов II и III. Однако если сравнить 3 и О, то преимущество достанется отвергнутой в самом начале альтернативе О, после чего новый цикл сравнений приведёт все к тем же неустойчивым результатам.
В данном случае предпочтения не являются транзитивными: сначала
альтернатива Н признается лучшей, чем О, затем 3 – лучшей, чем Н; транзитивность предполагала бы, что 3 лучше О, но это не так. При нетранзитивных
предпочтениях процесс выбора может продолжаться бесконечно, не обеспечивая устойчивого исхода.
Если же процедура предусматривает остановку, например, после первого цикла, то возможны два случая. Либо порядок, в котором сравниваются
альтернативы, выбирается случайным образом, и тогда результат выбора
произволен, иными словами, он может оказаться разным при одном и том же
распределении мнений и ни один из вариантов не будет иметь преимуществ
перед другими. Либо порядок сравнений (в более общем случае – повестка
дня) контролируется одним из участников (или одной из коалиций), и тогда
этот участник в состоянии добиться результата, который он предпочитает, то
есть результат поддаётся манипулированию. В теории коллективных решений манипулированием принято называть не только контроль над повесткой
дня, но и любые другие намеренные действия участников, выходящие за
рамки адекватного выявления собственных предпочтений. В обоих случаях
процедуру трудно признать рациональной.
Рациональным принято называть выбор, для которого характерны одновременно полнота и транзитивность. Индивидуальный потребительский
выбор, вообще говоря, рационален: по отношению к любым двум товарам
индивид способен либо предпочесть один другому, либо признать их равноценными, а если из трех товаров первый обладает большей индивидуальной
полезностью, чем второй, а второй – большей, чем третий, то полезность
первого для индивида не ниже, чем третьего. Именно в силу рациональности
64
потребительского выбора покупатель способен, посещая магазин, принимать
устойчивые решения, а спрос на частные блага поддаётся упорядочению.
Парадокс голосования показывает, что общепринятый подход к осуществлению коллективного выбора, базирующийся на принципе большинства, не обеспечивает рациональности, во всяком случае, при некоторых
профилях предпочтений. Иными словами, требование рациональности
несовместимо для него с требованием универсальности.
Процессы принятия коллективных решений в рамках реального общественного выбора не всегда можно свести к ситуациям, когда предпочтения
индивидов поддаются «одновершинному» упорядочению. Приходится поэтому возвратиться к вопросу о совместимости рационального выбора с универсальностью процедуры. Ответ даёт теорема о невозможности, доказанная
К. Эрроу.
Согласно теореме, не существует процедуры, которая отвечала бы одновременно двум указанным требованиям и двум другим условиям, также
представляющимся естественными, если только отсутствует «диктатор»,
иными словами, если ни один индивид не имеет права единолично принять
окончательное решение, невзирая на мнения остальных. Теорема о невозможности обнаруживает, что при любой процедуре выбора, если он на деле
является коллективным (отсутствует «диктатор»), могут найтись такие профили предпочтений, для которых не существует устойчивого, не подверженного манипулированию исхода голосования.
4. Медиальный избиратель. Альтернативные правила принятия
решений и процедура голосования
Рационально действующий политик стремится обеспечить себе поддержку возможно большего числа избирателей. Ее удаётся найти, как правило, придерживаясь центральной части политического спектра.
65
А
Б В Г
Д Е
Ж
Рисунок 7 – Политический спектр
Пусть имеется некоторая совокупность альтернатив, расположенных на
одной шкале (рисунок 7). Это могут быть, например, разные величины совокупных бюджетных расходов или параметры какой-либо конкретной бюджетной программы. Допустим, что обозначенные буквами точки отмечают
альтернативы, каждая из которых наиболее предпочтительна для одного из
семи голосующих индивидов (или семи одинаковых по численности групп
избирателей). Если из трех политиков один защищает альтернативу А, второй Д, а третий Г, то на выборах, проводимых в несколько туров (вариант
попарного сравнения), первый окажется явно неконкурентоспособным, а
второй, в конечном счете, уступит третьему.
Преимущество третьего политика в том, что его позиция совпадает с
точкой зрения медианного избирателя, по обе стороны от которого на шкале
находится по равному числу альтернатив, поддержанных другими избирателями. Заметим, что позиция медианного избирателя не обязательно расположена точно в центре шкалы; важно, чтобы он занимал срединное положение
среди участников голосования. В этом случае ему обеспечена возможность
коалиции, по крайней мере, с половиной остальных избирателей, а значит,
одобренная им альтернатива получит большинство голосов.
Определяющая роль «медианного избирателя» – реальная и весьма
важная тенденция политической жизни и развития общественного сектора.
Особенно она заметна в стабильных, сравнительно однородных обществах.
Для них характерны, в частности, поочередные победы на выборах двух-трех
умеренных партий, программы которых расходятся примерно в тех же пределах, в каких могут колебаться предпочтения «медианного избирателя».
Отмечая существенное значение этой тенденции, следует вместе с тем
поставить вопрос, почему ориентация на «медианного избирателя» не полно66
стью предопределяет исход голосований на практике. Дело, прежде всего в
том, что при оценке предвыборных программ и документов, выносимых на
референдумы, исчезает возможность расположить варианты на единой шкале
и указать медианную позицию, поскольку фактически речь идёт о «пакетах»
решений и многокритериальном выборе.
Поэтому, если альтернативы располагаются по одной шкале и имеется
только один критерий выбора, конфигурация потенциальных коалиций предопределяется положением «медианного избирателя». Интенсивность предпочтений при этом не принимается во внимание, так как различия в интенсивности сами по себе предполагают, по крайней мере, ещё одну шкалу. На ней
могут откладываться, например, денежные суммы или время, которые каждый избиратель или группа готовы затратить ради утверждения своей позиции.
Допустим, что избиратель, защищающий альтернативу Д (рисунок 7),
настолько заинтересован в ее победе, что согласен заплатить крупную сумму
потенциальным партнёрам по коалиции или потратить эту сумму на пропаганду своих взглядов. Пусть при этом сторонник альтернативы В имеет слабо
выраженное предпочтение, которое можно изменить. Вероятна его коалиция
со сторонником Д, в результате чего Г утрачивает медианное положение.
Предпосылка создания коалиции состоит в том, что альтернативы, расположенные на шкале АЖ, фактически рассматриваются избирателями не
изолированно, а в более широком контексте.
Существенны способность и стремление не только высказывать, но и
активно отстаивать свои предпочтения. Те участники коллективного выбора,
которые не довольствуются собственным слабым влиянием на его исход,
имеют возможность завоёвывать сторонников.
Существуют два основных пути решения этой задачи: во-первых, повлиять на выбор тех, кто относительно индифферентен и проявляет рациональное неведение, и, во-вторых, обменяться голосами с теми, у кого имеются интенсивные предпочтения на другой шкале альтернатив. Первый путь
67
чаще используется в отношении рядовых избирателей, второй находит применение во взаимоотношениях политически активных групп, парламентских
фракций и т.п.
Если вторая и третья группы в нашем примере активно стремятся добиться принятия О и 3, они могут не тратить средства на убеждение друг
друга, а договориться об обмене голосами. Тогда «пакет», состоящий из О и
3, получит устойчивую поддержку.
Заметим, что члены третьей группы, выступающей за развитие здравоохранения, вполне могут быть пацифистами. В этом случае их предпочтения
на шкале оборонных расходов концентрируются вблизи нулевой точки. Не
исключено, что они не изменили бы своей позиции, даже если вторая группа,
отстаивающая интересы обороны, затратила бы немалые средства на пропаганду или подкуп. Но предложение второй группы создать коалицию для
продвижения «пакета» принимается третьей группой, поскольку ее члены не
видят другой возможности защитить программу поддержки здравоохранения.
Иными словами, они жертвуют своими предпочтениями на шкале оборонных
расходов ради более интенсивных предпочтений на шкале расходов на здравоохранение. Аналогично ведёт себя и вступающая с нею в коалицию вторая
группа, с той разницей, что для неё приоритетны расходы на оборону.
Условием обмена голосами является создание «пакетов» разнородных
проблем и дифференцированная интенсивность предпочтений, которые
участники голосования проявляют по отношению к различным элементам
«пакета».
Каждый из путей завоевания сторонников связан с затратами. Это очевидно, когда речь идёт о привлечении относительно индифферентных индивидов. Однако и обмен голосами предполагает, с одной стороны, трансакционные издержки (расходы на достижение соглашения и обеспечение его выполнения), а с другой — издержки каждой из сторон коалиции, связанные с
удовлетворением запросов другой стороны. Так, в рассмотренном примере
68
активные сторонники оборонной программы соглашались вносить вклад в
финансирование программы здравоохранения и наоборот.
 Контрольные вопросы: 
 Что изучает теория общественного выбора?
 В какой роли выступает потребитель в процессах общественного выбора? Каким образом он проявляет свои предпочтения?
 Что такое рациональное неведение?
 Почему участники общественного выбора могут быть заинтересованы
скрывать свои предпочтения?
 Какую роль в процессах общественного выбора играют политические
деятели? Каков критерий рациональности их действий?
 Каковы критерии рационального поведения для бюрократии?
 Какова связь между процедурами голосования, стабильностью политического курса и представлениями о справедливости?
 Что такое универсальность механизма принятия коллективных решений?
 Что такое полнота процедуры голосования?
 В каком случае коллективный выбор считается рациональным?
 Что представляет собой парадокс голосования?
 Почему результат циклического голосования произволен либо подвержен манипулированию?
 Почему при многокритериальном выборе, как правило, встречаются
такие распределения предпочтений, которые не являются «одновершинными»?
 Что доказывается в теореме Эрроу о невозможности?
 В чем состоит роль медианного избирателя?
69
 Почему на практике общественный выбор не полностью сводится к
определению позиции медианного избирателя?
 Тестовые задания: 
1. Минимальное требование к решающей группе, при котором предотвращается принятие группой исключающих решений, это -..?
а) коллективный выбор;
б) правило простого большинства;
в) анализ альтернатив;
г) набор предпочтений.
2. Применение правила простого большинства – единственная процедура
коллективного выбора, удовлетворяющая 4-м условиям: достижимость результата, анонимность, нейтральность, позитивный отклик.
а) теорема Мэя;
б) теорема Эрроу;
в) теорема Коуза;
г) теорема о медианном избирателе.
3. Парадокс голосования был сформулирован
а) Дж. Бьюкененом;
б) Д. Блэком;
в) Ж. Кондорсе;
г) И. Бентамом.
4. Не существует правила коллективного выбора, удовлетворяющего одновременно 6 требованиям: полнота, универсальность, транзитивность, единогласие, независимость от альтернатив, отсутсвие диктатора
а) теорема Мэя;
б) теорема Эрроу;
в) теорема Коуза;
г) теорема о медианном избирателе.
70
5. Особенности рыночных процессов выявления и согласования предложений
граждан с помощью политического механизма, как правило, называют:
а) изъянами государства;
б) пределом государства;
в) институтом государства;
г) открытостью государства.
6. Чем объясняется проблема выбора социальных благ в общественном секторе?
а) типичными иррациональными реакциями;
б) типичными рациональными реакциями;
в) отношением к оптимальным реакциям;
г) отношением к рациональным реакциям.
7. В общественном секторе на многообразие разнонаправленных интересов
различных граждан влияют:
а) госслужащие и граждане РФ;
б) производитель и продавец;
в) посредник и производитель;
г) продавец и покупатель.
8. С помощью какой процедуры возможно выявить имеющиеся предпочтения
и согласовать их?
а) метод экспертных оценок;
б) перепись населения;
в) голосование;
г) метод мозгового штурма.
9. Верно ли утверждение: "Провалы" государства - это случаи, когда государство не в состоянии обеспечить эффективное распределение и использование частных ресурсов.
а) да;
б) нет.
71
10. Верно ли утверждение: Рациональные политики, как правило, поддерживают те программы, которые способствуют росту их престижа, даже если они
не сопряжены с возможностью увеличения текущего личного дохода.
а) да;
б) нет.
11. Верно ли утверждение: Кривая спроса на общественное благо в отличие
от кривой спроса на частное благо имеет положительный наклон.
а) да;
б) нет.
12. Верно ли утверждение: Чисто частное благо - это такое благо, каждая
единица которого может быть продана за отдельную плату.
а) да;
б) нет.
13. Верно ли утверждение: Чисто общественное благо - это такое благо, которое потребляется коллективно всеми гражданами вне зависимости от того,
платят люди за него или нет.
а) да;
б) нет.
14. Верно ли утверждение: Возможна ли частная собственность без государства?
а) да;
б) нет.
15. Четыре друга: Александр, Андрей, Павел и Кирилл должны принять решение о последовательности действий: пойти в кино (Х), устроить вечеринку
на квартире у одного из друзей (Y), пойти в кафе (Z) и готовится к семинарскому занятию в университете (W). В таблице 1 указан порядок предпочтения для друзей. Какая программа действий будет в итоге принята, если решение принимается большинством голосов?
72
Таблица 3 – Порядок предпочтений для друзей
Александр
Андрей
Павел
Кирилл
Y, X, Z, W
X, Y, Z, W
Y, Z, X, W
Y, W, X, Z
16. Предположим, что в городе N городская администрация решила создать
небольшой парк. Каждый житель должен проголосовать «за» или «против».
Чтобы посадить парк и содержать его в порядке, жители должны платить
ежегодно 12 тыс. рублей, причём каждый из них должен платить равный
налог. В таблице 4 показана ежегодная выгода, полученная каждым жителем.
Таблица 4 – Ежегодная выгода, полученная каждым жителем
Жители
Аистов
Бекасин
Воробьев
Грачев
Дроздов
Ежов
Жаворонков
Зябликов
Ежегодная выгода одного жителя, руб.
1800
260
1600
1200
600
2200
1540
1700
а) Определите их общую чистую выгоду.
б) Если каждый житель будет голосовать в соответствии с полученными чистыми выгодами и издержками, то кто будет голосовать «за», а кто «против»?
Будет ли принят законопроект?

 Рефераты и доклады 

1. Коллективный выбор, его отличия от индивидуального выбора на рынке.
2. Парадокс голосования (парадокс Ж. Кондорсе).
73
Занятие 6: Общественный выбор: экономическая роль государства
1. Общественный выбор в условиях представительной демократии.
2. Логроллинг: содержание и формы.
3. Лоббизм. Поиск политической ренты.
4. Бюрократия и неэффективность. Модели бюрократии Нисконена, Г. Таллока, Бретона-Бреннона-Бьюкена.
5. «Фиаско государства». Экономико-политический цикл.
Ключевые понятия: прямая демократия, представительная демократия,
логроллинг, лоббизм, погоня за рентой, бюрократия, изъяны государства.
1. Общественный выбор в условиях представительной демократии
Представительная демократия – это делегирование и передача гражданами с помощью выборов своих полномочий доверенным лицам в органах
власти.
Модель представительной демократии ставит ряд вопросов, касающихся поведения участников голосования: 1) Каким образом избиратель получает информацию о вероятных действиях партий? 2) Что влияет на его выбор:
голосовать или нет?
В процессе поиска информации о партиях избиратель несет издержки,
поэтому если он действует исходя из своего собственного интереса, он скорее всего откажется от участия в избирательном процессе. Кроме того мысль,
что его голос не будет решающим также не будет способствовать желанию
проголосовать. Однако индивидуумы не всегда действуют из своих собственных интересов, а понимают, что демократия не может функционировать, если в голосовании не будет участвовать значительное количество людей. В этом случае общественные интересы доминируют, как правило, в его
74
сознании. Кроме того, возможны разнообразные общественные санкции, которые приводят к высокому уровню участия.
Соревнование партийных программ осложнено ассиметрией между
правящей и оппозиционными партиями, поскольку, как правило, избиратели
предпочитают голосовать за первую в связи с прохождением ею испытания
недавней практикой, в то время как о вероятной деятельности оппозиции
можно делать выводы только из их заявлений о намерениях.
Отметим, что у правящей партии есть мощный административный ресурс для проведения предвыборных популистских действий. Например, она
может осуществлять меры по сокращению безработицы, которые в будущем
скорее всего приведут к повышению темпов инфляции, но за счет временного лага общество чувствует улучшение в краткосрочном периоде, что позволяет повысить рейтинг правящей партии.
2. Логроллинг: содержание и формы
В повседневной законодательной деятельности депутаты стремятся повысить свою популярность, активно используя систему логроллинга (англ.
«logrolling» — «перекатывание бревна») — практику взаимной поддержки
путем "торговли голосами".
Каждый депутат выбирает важнейшие для его избирателей вопросы и
стремится получить необходимую поддержку со стороны других депутатов.
Поддержку по своим вопросам депутат «покупает», отдавая взамен свой голос в защиту проектов своих коллег.
Классической формой логроллинга является «бочонок с салом» — закон, включающий набор небольших локальных проектов. Чтобы получить
одобрение, к общенациональному закону добавляется целый пакет разнообразных, нередко слабо связанных с основным законом предложений, в принятии которых заинтересованы различные группы депутатов. Чтобы обеспечить его прохождение, к нему добавляют все новые и новые предложения
75
(«сало»), пока не будет достигнута уверенность в том, что закон получит
одобрение большинства депутатов. Подобная практика таит в себе опасности
для демократии, так как принципиально важные решения (ограничение
гражданских прав, свободы совести, печати, собраний и т. д.) могут быть
«куплены» предоставлением частных налоговых льгот и удовлетворением
ограниченных местных интересов.
3. Лоббизм. Поиск политической ренты
Группы интересов зачастую концентрируют свои усилия на формировании нужной им позиции не столько самих избирателей, сколько органов
власти. Это достигается за счет лоббирования. Если оставить в стороне явные
злоупотребления, смысл лоббирования состоит в том, чтобы разъяснять властям позицию соответствующей группы населения и приводить аргументы в
ее защиту.
Дело в том, что политические деятели и государственные служащие не
могут быть одинаково знакомы со всеми аспектами решаемых ими проблем.
Более того, им, как и избирателям, свойственно рациональное неведение.
Так, если член парламента избран преимущественно голосами сельских жителей, то он заинтересован главным образом в их поддержке и занимается,
прежде всего, аграрными вопросами. Участвуя в голосовании, например, по
поправкам к закону об авторском праве, он вряд ли станет детально изучать
историю вопроса, преимущества и недостатки возможных вариантов решения и т.д. В результате парламентарий будет, скорее всего, подвержен влиянию лоббистов. Если это влияние не выходит за рамки распространения
адекватной, пусть и односторонней, информации, оно менее опасно, чем,
например, обмен голосами. Впрочем, одно не исключает другого, а лоббирование не всегда укладывается в такие рамки.
Коль скоро лоббирование получает распространение, оно становится
сферой конкуренции групп, которые отстаивают несовпадающие, порой про76
тивоположные интересы. Каждая из групп вынуждена противопоставлять
свои аргументы и методы влияния аргументам и акциям соперников. В принципе разнонаправленные воздействия могут уравновешиваться. Но различия
в активности и сплочённости групп специальных интересов, а главное, в их
ресурсных возможностях способны порождать заметные смещения позиций
органов власти.
К
достижениям
теории
общественного
выбора
можно
отнести
разработку теории политической ренты. Поиск политической ренты – это
стремление экономических агентов получить экономическую ренту с помощью
политического процесса. Экономические агенты предпринимают усилия,
направленные
на
получение
исключительных
преимуществ,
поставив
принуждающую силу государства на службу частных интересов.
Правительственные чиновники
стремятся получить материальные
выгоды за счет как общества в целом, так и отдельных лиц, добивающихся
принятия определённых решений. Бюрократы, участвуя в политическом
процессе, стремятся провести такие решения, чтобы гарантировать себе
получение экономической ренты за счет общества. Политики заинтересованы в
решениях, которые обеспечивают явные и немедленные выгоды и требуют
скрытых, трудно определяемых издержек. Подобные решения способствуют
росту популярности политиков, но, как правило, они экономически
неэффективны.
Политическая рента связана с использованием властных полномочий в
экономике, искусственным ограничением конкуренции. Конкуренция при этом
не исчезает, а переносится из собственно рыночной сферы в сферу воздействия
на государство. Вместо затрат на совершенствование экономических благ
дополнительные затраты направляются на политическую деятельность: на
финансирование политический партий, на лоббирование, на подкуп, взятки и
т.п.
Дж. Бьюкенен выделяет три типа расходов, связанных с поиском ренты:
 расходы потенциальных получателей монополии;
77
 усилия бюрократов, стремящихся превратить в свои доходы расходы
потенциальных монополистов;
 искажения, возникшие в результате образовавшейся монополии или
деятельности государства, направленной на поиск политической
ренты.
Формы поиска ренты могут быть разнообразны:
 через регулирование цен и объемов выпуска, которые приводят к
повышению монопольной власти;
 через тарифы и квоты, что способствует ограничению конкуренции.
4. Бюрократия и неэффективность. Модели бюрократии Нисконена,
Г. Таллока, Бретона-Бреннона-Бьюкена
В теории общественного выбора государственный аппарат и его
служащих принято обозначать термином «бюрократия». В данном случае не
обязательно подразумеваются те заведомо негативные ассоциации, которые
связаны с этим термином в русском языке. В частности, отнюдь не
предполагаются
постоянные
сознательные
отклонения
от
выполнения
служебного долга. Однако само положение бюрократии во многих случаях
предопределяет выбор в пользу не самых эффективных из имеющихся
альтернатив.
В силу самого статуса исполнительной власти и специализации
государственного аппарата служащие редко имеют дело непосредственно с
предпочтениями избирателей. Так, звенья аппарата, ответственные за развитие
здравоохранения, не могут и не должны соизмерять значимость выполняемых
ими функций со значимостью работы оборонного или образовательного
ведомства. Их задача — обеспечить как можно лучшее состояние
здравоохранения, и даже в силу одной только искренней преданности делу,
служащие склонны добиваться увеличения бюджетных расходов на эти цели.
78
Но такое увеличение отвечает и их экономическим интересам, поскольку
облегчает выполнение миссии, а в той мере, в какой речь идёт о росте самого
аппарата и повышении окладов, расширяет возможности их продвижения по
службе и укрепляет материальное положение.
Аппарат исполнительных органов не только реализует принятые
политические решения, но фактически участвует и в подготовке большинства
из них. При этом бюрократия проявляет свою заинтересованность в
ослаблении ресурсных ограничений и не слишком жёстком определении задач.
Служащие
специализированных
государственных
органов,
подобно
представителям групп специальных интересов, зачастую имеют значительные
преимущества в информированности по тем конкретным вопросам, на которых
сфокусировано их внимание. Это позволяет им в существенной степени
формировать мнения политиков. Нередко возникают неформальные коалиции
между специализированными органами и группами интересов, отстаивающими
принятие одних и тех же решений.
Наряду со склонностью к расточительности для бюрократии чаще всего
характерно стремление к стабильности. Предприниматель зачастую готов
пойти на риск и осуществлять кардинальные изменения, поскольку, с одной
стороны, он распоряжается собственными ресурсами, а с другой — результат
предпринятых усилий в случае успеха воплотится в его собственной прибыли.
Государственным служащим, включая наиболее высокопоставленных, труднее
предпринимать крупные инновации, поскольку они расходуют общественные
средства и стеснены инструкциями.
Чем больше преимущества бюрократии в информированности и ее
реальное влияние на принятие политических решений, тем, при прочих равных
условиях, вероятнее избыточные затраты ресурсов в общественном секторе и
консервация неоптимальных вариантов его развития.
Большой вклад в теорию бюрократии внёс американский экономист
В.Нисканен. В соответствии с его позицией аргументами функции полезности
бюрократа являются жалованье, число подчинённых и их зарплата,
79
общественная репутация, номенклатурные блага, власть и статус. Поскольку
большинство этих аргументов в функции напрямую зависят от величины
бюджета, то из этого следует, что максимизирующий полезность бюрократ
стремится максимизировать бюджет.
Степень неэффективности бюрократии отражает модель Нисканена,
предназначенная
продемонстрировать
возможность
избыточного
финансирования бюро при наличии информационной асимметрии между ним
и теми, кто распределяет бюджет. В модели избиратели выбирают политиков
(законодательную власть), которые представляют их предпочтения в
отношении общественных благ. Законодательная власть наделяет ценностью
определенные уровни выпуска благ, при этом она отражает оценки медианного
избирателя. Со стороны законодательной власти бюрократии предлагается
бюджет, расходы которого достаточны для покупки количеств общественных
благ, удовлетворяющих медианного избирателя. Со своей стороны бюрократия
требует бюджет, который удовлетворяет не только производственной функции
и функции издержек, связанных с поставкой благ, но также и её собственной
функции полезности.
В отличие от У.Нисканена, Г.Таллок подходит к анализу бюрократии,
как к динамическому процессу. Его интересует факторы роста бюро. Он
использует для этого экспоненциальную функцию роста. Максимизация
бюджета рациональным индивидом выражается в росте количества занятых
бюро.
В модели Таллока бюрократ является монополистом и имеет довольно
высокую полезность от роста бюро, поскольку это позволяет ему расширить
спектр предлагаемых оплачиваемых услуг и диверсифицировать спрос на
деятельность
бюро.
Поэтому
кривая
спроса
законодателей
имеет
комбинированный характер и отражает оптимальный спрос, как со стороны
вышестоящих организаций, так и со стороны населения. Располагая неким
бюджетом, законодатель может купить определенное количество услуг бюро.
Поскольку бюрократы стремятся превратить весь бюджет в свои издержки, то
80
будет произведено заведомо больше бюрократически услуг, чем это
необходимо для общества.
Теория представительного государства была развита Дж. Бреннаном и
Дж. Бьюкененом. Они расширяют модель монополиста-правительства,
допуская, что граждане могут ограничивать его деятельность, сужая налоговую
базу, что имеет важные выводы для оптимальной теории налогообложения. В
отличие от У. Нисканена, модель Бреннана-Бьюккенена делает акцент на
ограничении деятельности бюрократов посредством законов о налогах.
Другими словами, если предыдущие модели рассматривали деятельность бюро
с точки зрения расходов государства, то данная модель подходит к
ограничению деятельности бюро с точки зрения получаемых государством
доходов.
5. «Фиаско государства». Экономико-политический цикл
Изъян государства — это его неспособность обеспечить аллокационную
эффективность и соответствие политики распределения принятым в обществе
представлениям о справедливости.
Концепция изъянов государства менее развита, чем теория изъянов
рынка.
Однако
выделяются
четыре
группы
факторов,
негативно
сказывающихся на выработке и реализации решений, основанных на
общественном выборе.
К первой относится ограниченность доступной информации. Здесь
имеется прямая аналогия с информационными проблемами, возникающими в
условиях рынка. Само по себе участие государства далеко не всегда позволяет
решить эти проблемы. В ряде случаев общественный сектор лучше справляется
с
перераспределением
информации
(преодолением
информационной
асимметрии), чем с увеличением ее объёма.
Между тем каждое конкретное решение, прежде чем быть принятым,
нуждается в анализе с точки зрения возможных потерь. Там, где не хватает
81
объективных
данных,
позволяющих
с
достаточной
достоверностью
прогнозировать результаты, следует, как правило, воздерживаться от
чрезмерного расширения зоны ответственности государства и экспансии
общественного сектора.
Вторая группа факторов — это неспособность государства полностью
контролировать реакцию контрагентов на его действия. Общественный сектор
- лишь одна из составных частей рыночного хозяйства. Действия государства, в
том числе связанные с принуждением, вплетаются в сложную структуру
взаимодействий между другими субъектами экономики. Государство не может
и не стремится нейтрализовать их активность, оно лишь в некоторой мере ее
модифицирует. Но, следовательно, конечные результаты начинаний, которые
предпринимает государство, зависят не только от него самого.
Третья группа связана с несовершенствами политического процесса.
Принятие произвольных и манипулируемых решений, влияние групп
специальных интересов и погоня за рентой приводят к тому, что политика
государства не всегда обеспечивает даже ту меру эффективности и
справедливости, которая в принципе достижима на основе доступной
информации и фактического влияния на рыночные процессы.
Четвертая группа факторов касается ограниченности контроля над
государственным аппаратом. Особенности положения и поведения бюрократии
способны, как было показано, усиливать неэффективность функционирования
общественного сектора, в частности, вести к его чрезмерному разрастанию и
неоправданному увеличению затрат.
Экономика общественного сектора помогает, насколько это возможно,
избегать как изъянов рынка, так и изъянов государства.
Изъяны
государства
связаны
и
с
особенностями
экономико-
политического цикла, находящего отражение в экономической и политической активности правительства между выборами. Деятельность правительства между выборами подчинена определённым закономерностям. Условно
она может быть описана следующим образом. После выборов осуществляет82
ся ряд мер, направленных на изменение целей или масштабов деятельности
предшествующего правительства. Эти меры носят особенно радикальный характер, если к власти приходит партия, до этого находившаяся в оппозиции.
Предпринимаются попытки по сокращению дефицита государственного бюджета, сворачиванию непопулярных программ, перестройке работы
государственного аппарата. Вновь пришедшие к власти стараются выполнить
хотя бы часть предвыборных обещаний. Однако затем активность снижается
до тех пор, пока падение популярности нового правительства не достигает
критического уровня. С приближением следующих выборов активность правительства возрастает.
Политико-экономические циклы характеризуются повторяемостью,
ритмичностью политического процесса и связанными с этим колебаниями
объёмов производства, занятости и других экономических показателей. При
анализе политико-экономических циклов речь идёт не об отдельных сторонах жизни субъектов и объектов политического или экономического процесса, а об их взаимосвязи, определяющей ритм политико-экономического развития общества.
Политико-экономический цикл присущ всем странам, независимо от
уровня их экономического развития. Однако он наиболее заметен в странах с
невысоким уровнем развития, где бедность населения повышает электоральную отдачу на предвыборные издержки, а возможность послевыборного проведения эффективной экономической политики существенно ограничена
жёстким лоббированием и повышенными запросами властной элиты.
Политико-экономические циклы могут быть двух видов:
 электоральные или выборные, то есть связанные с выборами в органы власти;
 поколенческие, более долгосрочные, где цикличность выражается через смену правящих поколений.
Политическая система каждого общества характеризуется привычными
ему политическими циклами, которые сложились в ходе его культурно83
исторического развития. Демократические политические системы, например,
североамериканские или западноевропейские, функционируют и развиваются
посредством выборных политических циклов. Их продолжительность составляет 4-5 лет, на такой срок чаще всего делегируются полномочия президентам и парламентариям. Ритм развития и функционирования авторитарных
политических систем (главным образом, афро-азиатских) образуется в результате смены поколенческих политических циклов. В этом случае сроки
президентства не ограничиваются, либо вместо президентских выборов проводится референдум.
 Контрольные вопросы 
 Что такое обмен голосами?
 Как образуются и действуют группы специальных интересов?
 Какова роль лоббирования?
 Что представляет собой погоня за рентой?
 Какие тенденции общественного выбора обусловлены влиянием бюрократии?
 Каковы основные факторы, определяющие изъяны государства?

Тестовые задания: 

1. Лидеры Крестьянской партии, чтобы добиться увеличения ассигнований
на нужды фермеров, стремятся получить поддержку Партии любителей пива,
обещая в обмен поддержку их при голосовании о дотациях на предметы первой необходимости. Это явление называется:
а) логроллинг;
б) лоббизм;
в) парадокс голосования;
84
г) конституционный выбор.
2. Предположим, что некоторые фермеры получат выгоду в результате ограничения импорта хлопка, а все потребители хлопковой одежды понесут
убытки. В условиях прямой демократии вы бы ожидали:
а) жёсткого ограничения импорта хлопка;
б) умеренного ограничения, который уравновешивает выгоды и издержки;
в) никаких ограничений;
г) полного запрещения импорта?
3. Искатели политической ренты, скорее всего, могут добиться наиболее выгодных для них решений в условиях:
а) представительной демократии;
б) прямой демократии;
в) конституционной экономики;
г) все утверждения неверны.
4. Правительственная программа, которая не была принята в условиях прямой демократии, не будет принята и в условиях представительной демократии
а) да;
б) нет.
5. Число партий, представленных в парламенте, не влияет на эффективность
общественного выбора.
а) да;
б) нет.
6. Решение депутатов о неподсудности народных избранников в период до
истечения их полномочий — погоня за политической рентой.
а) да;
б) нет.
7. "Во Флоренции во времена Макиавелли было примерно 98 тыс. жителей.
Но активную часть составляли только 3200 человек Это те, кто имел право
85
участвовать в заседаниях Большого совета, представляющего собой род
народного собрания, олицетворяющего республику." Такая политическая система является прямой демократией.
а) да;
б) нет.
8. Политический рынок отличается от рынка обычных товаров тем, что на
этом рынке спрос эластичен, а предложение жестко фиксировано.
а) да;
б) нет.
9. Чем больше партий представлено в парламенте, тем хуже отражаются интересы избирателей.
а) да;
б) нет.
10. Чем чаще организуются выборы, тем лучше депутаты будут отстаивать не
местные, а общенациональные интересы.
а) да;
б) нет.
11. Парадокс голосования невозможен, если одна из партийных
фракций имеет в парламенте больше мест, чем все остальные.
а) да;
б) нет.
12. К получению политической ренты стремятся:
а) избиратели;
б) государственные чиновники;
в) выборные депутаты;
г) все участники политического процесса.
13. Усилия групп либо отдельных индивидов, направленные на получение
исключительных прав с помощью государства называются:
а) максимизация полезности;
б) погоня за рентой;
86
в) рациональность коллективного выбора;
г) оппортунистическое поведение.
14. Изъяны (провалы) государства возникают вследствие:
а) несовершенства рыночного механизма;
б) недостатков нерыночного механизма согласования общественных
издержек и выгод;
в) неполноты рынков;
г) оппортунистического поведения производителей и потребителей.
15. "Провалы" государства - это случаи, когда государство не в состоянии
обеспечить эффективное распределение и использование частных ресурсов.
а) да;
б) нет.
16. К "провалам" государства относятся:
а) несовершенство политического процесса;
б) ограниченность контроля над бюрократией;
в) неспособность государства полностью предусмотреть и проконтролировать последствия принятых решений;
г) все ответы правильные.
17. К несовершенствам политического процесса в условиях демократии можно отнести:
а) лоббизм;
б) логроллинг;
в) поиск политической ренты;
г) все ответы правильные.
18. Бюрократический аппарат необходим для:
а) более эффективного распределения экономических ресурсов;
б) управления процессами, эффективность которых трудно определить
рыночными методами;
в) оба предыдущих ответа правильные;
г) оба предыдущих ответа неправильные.
87
19. Кто реально пользуется основными правами собственника при формально
провозглашённой государственной собственности:
а) граждане страны в целом;
б) глава государства;
в) политическая элита;
г) руководство конкретного предприятия;
д) иное (перечислить верные, по Вашему мнению, пункты)
 Рефераты и доклады 

1. Бюрократия как экономическое явление: её роль и функции в современном
обществе.
2. Современные политические системы.
 Для заметок 
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
88
Занятие 7: Доходы государства
1. Источники государственных доходов.
2. Система налогообложения: понятие, основные виды.
3. Типология и классификация налогов. Классификация ОЭСР.
4. Критерии оценки эффективности налоговой системы.
Ключевые понятия: налоги, денежные и натуральные налоговые обязательства, натуральные повинности, система налогообложения, объект,
субъект и цель налогообложения, налоговая база, единица исчисления, срок
начисления и уплаты, классификация налогов ОЭСР, эффективность системы налогообложения.
1. Источники государственных доходов
Когда речь идёт о государстве, законное право принуждения позволяет
безвозмездно получать преобладающую часть средств, необходимых для финансирования общественного сектора. Это достигается с помощью налогов,
т. е. обязательных платежей, регулярно взимаемых в доход государственных
и муниципальных органов.
На физических и юридических лиц государством возлагаются налоговые обязательства, т. е. установленные законом требования регулярно уплачивать определённые суммы в те или иные государственные фонды. Налоги
могут быть не только денежными, но и натуральными. Близкую к налогам
природу имеют так называемые натуральные повинности, в частности воинская обязанность. Характерно, что натуральные налоги и повинности взаимозаменяемы с денежными налогами в качестве средств обеспечения общественного сектора ресурсами. Так, отмена всеобщей воинской обязанности
предполагает финансирование профессиональной армии за счет налогов. Од89
нако в современных условиях именно денежные налоговые поступления
имеют наибольшее значение.
Налоговые поступления в наибольшей степени отвечают природе государства. Однако наряду с ними ресурсы общественного сектора пополняются
за счет неналоговых поступлений. Их важнейший источник — государственное предпринимательство, т. е. прибыльное использование ранее
накопленных ресурсов.
2. Система налогообложения: понятие, основные виды
Система налогообложения – совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке. Основы действующей в настоящее время системы налогообложения Российской Федерации были заложены в 1992 г. В
это время был принят пакет законов РФ об отдельных видах налогов и сборов, основные принципы которых действуют и сейчас. Законодательной основой построения налоговой системы Российской Федерации является Налоговый кодекс, а также принятые в соответствии с ним федеральные законы о
налогах и сборах, законодательные акты субъектов Российской Федерации.
Основные виды систем налогообложения в РФ:
1)
Традиционная (общая). Предусматривает уплату наибольшего ко-
личества налогов. Традиционная система в обязательном порядке применяется теми налогоплательщиками, чьи условия не подходят ни под одну упрощённую систему налогообложения, либо они не приняли решения о применении других систем налогообложения.
2)
Упрощённая система налогообложения (УСН). В упрощённой си-
стеме часть "традиционных" налогов заменяется единым налогом (единый
налог на вменённый доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог
(ЕСХН) и другие). Для её применения необходимо, чтобы условия и масштабы осуществления предпринимательской деятельности отвечали определённым законодательством правилам и ограничениям.
90
3. Типология и классификация налогов. Классификация ОЭСР
По одному из основных признаков - объекту обложения - различают
прямые и косвенные налоги. Первыми облагаются непосредственно физические и юридические лица, их доходы или имущество, вторыми — ресурсы,
деятельность, товары и услуги. В РФ наибольшее значение среди прямых
налогов имеют налог на прибыль предприятий и организаций и подоходный
налог с физических лиц (НДФЛ). Важнейшие косвенные налоги - налог на
добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины.
Другим основанием классификации налогов выступают цели их взимания. Преобладающая часть налогов поступает в бюджет, который расходуется как единый фонд средств, обеспечивающих финансирование разнообразных нужд государства.
Однако, в общем ряду налогов выделяют целевые (маркированные)
налоги, предназначенные для финансирования конкретных программ общественных расходов, которые определяются уже в момент введения того или
иного налога. Использование поступлений от такого налога в каких бы то ни
было иных целях не допускается. Чаще всего маркированные налоги зачисляются в государственные и муниципальные внебюджетные фонды, которые
и создаются, чтобы обособить средства, собираемые для использования в заранее фиксированных целях, от прочих средств, находящихся в распоряжении государства.
По субъекту-налогоплательщику выделяют: налоги с физических лиц
(подоходный налог, налог на имущество, налог на наследование и дарение,
курортный сбор и др.); налоги с предприятий и организаций (налог на прибыль, на добавленную стоимость, акцизы и др.); смешанные налоги, которые
уплачивают как физические лица, так и предприятия и организации (госпошлина, некоторые таможенные пошлины, налог с владельцев транспортных
средств и др.).
91
По органу, который устанавливает и конкретизирует налоги: федеральные налоги, региональные налоги и местные налоги.
Также к параметрам налогов относятся: налоговая база, единица исчисления, срок начисления и уплаты и другие.
В современных условиях для международных сопоставлений применяется система налоговой классификации Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Классификация ОЭСР является наиболее детальной, подробной, и в то же время самой простой. Каждый налог отнесён к
определённой группе, подгруппе и имеет свой кодовый номер. Основанием
для отнесения того или иного налога к определённой группе служит объект
налогообложения. Внутри групп налоги подразделяются на периодические и
непериодические, на взимаемые с физических и юридических лиц, а также по
другим существенным признакам.
В соответствии с классификацией ОЭСР все налоги подразделяются на
следующие группы:
1. Налоги на доход, прибыль и поступления от капитала.
2. Взносы на социальное страхование.
3. Налоги на заработную плату и рабочую силу.
4. Налоги на собственность.
5. Налоги на товары и услуги (производство, продажу, использование).
6. Другие налоги.
4. Критерии оценки эффективности налоговой системы
Эффективность налоговой системы – сложное понятие, относящееся
к группе показателей и характеристик, не поддающихся точному количественному определению. Под эффективностью налоговой системы в широком
смысле понимается её способность выполнять возложенные на неё функции:
- обеспечивать поступление налогов в бюджет в объёмах, достаточных
для выполнения государством своих функций;
92
- обеспечивать финансовые условия для возобновления воспроизводственных процессов в реальном секторе экономики на расширенной основе;
-
способствовать
решению
общегосударственных
социально-
экономических задач.
Практически не существует прямых показателей, однозначно характеризующих результативность налоговой системы. Поэтому при оценке эффективности используются косвенные макроэкономические показатели:
1)
удельного веса общей суммы налогов в валовом внутреннем про-
дукте;
2)
уровня бюджетного дефицита по отношению к валовому нацио-
нальному продукту;
3)
объёмов общественного производства в целом и по отраслям;
4)
объёмов капитальных вложений;
5)
финансовых результатов в целом по экономике и по отраслям;
6)
уровня инфляции и т.д.
Главным недостатком этих показателей является наличие множества
факторов, под воздействием которых они формируются, поэтому при анализе
экономических вопросов на макро-уровне чрезвычайно трудно определить
роль именно налоговой системы в развитии этих процессов.
Эффективность в узком смысле – это оптимальные внутрисистемные
характеристики, свидетельствующие о наличии высоких потенциальных возможностей для выполнения налогами своих функций. Наиболее важные
внутрисистемные характеристики:
1)
общий уровень налогообложения;
2)
роль отдельных видов налогов и налоговых групп в формирова-
нии доходов бюджета;
3)
соотношение прямых и косвенных налогов; налогов с физических
и юридических лиц;
4)
стабильность налогового законодательства;
5)
дифференциация ставок налогообложения и её обоснованность;
93
6)
система льгот и её соответствие приоритетам социально-
экономической политики государства и интересам налогоплательщиков;
7)
характер системы санкций;
8)
уровень сложности расчёта налогооблагаемой базы;
9)
наличие лазеек для ухода от налогообложения;
10) качественный уровень налогового законодательства и т.д.
Приведённый перечень количественных и качественных характеристик
налоговой системы показывает, что её эффективность предопределяется,
прежде всего, внутрисистемным состоянием.


 Контрольные вопросы 
 Почему налоговые поступления доминируют в структуре государственных доходов?
 Какие источники играют в России ведущую роль в формировании государственных доходов?
 В какой степени схожи структуры государственных доходов России и
стран со сформировавшейся рыночной экономикой?
 Какие из основных российских налогов относятся к прямым, а какие - к
косвенным?
 В чем заключаются сравнительные преимущества и недостатки маркированных и немаркированных налогов?
 Чем специфический налог отличается от стоимостного?
 Может ли налог, ставка по которому составляет 10% к цене товара,
быть прогрессивным или регрессивным?
 Представьте себе, что некий индивид с целью избежать налога на окна
решил поселиться в доме без окон, что позволяет ему на законном основании не осуществлять платежей в пользу государства. Имеет ли место в этом случае искажающее действие налога?
94
 Какие налоги являются неискажающими и почему?
 К каким действиям прибегает типичный налогоплательщик в ответ на
искажающее налогообложение?
 Какие виды издержек позволяет снижать организационная простота
налогообложения?
 Почему невозможно исчерпывающим образом оценить налоговую систему, не прибегая к таким критериям, между которыми имеются противоречия?
 Тестовые задания 
1. Что включает в себя доходы общественного сектора?
а) налоговые и неналоговые доходы, безвозмездные перечисления;
б) доходы целевых фондов;
в) доходы бюджетных фондов;
г) все вышеперечисленное.
2. Какая категория в наименьшей степени определяет эффективность работы
общественного сектора?
а) производительность;
б) прибыльность;
в) результативность;
г) экономичность.
3. Какие налоги увязываются непосредственно с той деятельностью налогоплательщика, которой он занимается: ресурсы, виды деятельности, товары и
услуги?
а) прямые налоги;
б) недифференцированные налоги;
в) косвенные налоги;
г) простейшие налоги.
95
4. Какой налог имеет целевой характер и соответствующие поступления не
могут расходоваться ни на какие иные цели, кроме той, ради которой он введён, например на конкретный вид общественных благ, создаваемых за его
счёт?
а) маркированный налог;
б) прогрессивный налог;
и) пропорциональный налог;
г) перераспределительный налог.
5. Что такое субнациональная надбавка к налогам?
а) органы власти федерального бюджета имеют право устанавливать
свою надбавку;
б) органы власти бюджета субъекта федерации имеют право устанавливать свою надбавку;
в) органы власти местного бюджета имеют право устанавливать свою
надбавку;
г) каждый уровень власти имеет право устанавливать свои надбавки.
6. Чем отличаются специфические налоги от стоимостных?
а) специфические налоги устанавливаются на единицу товара или услуги, а стоимостные исходя из стоимости объекта налогообложения;
б) специфические налоги устанавливаются исходя из стоимости объекта налогообложения; а стоимостные устанавливаются на единицу товара или услуги;
в) специфические и стоимостные налоги различаются размером ставки
налогообложения;
г) специфические и стоимостные налоги ничем не различаются.
7. Какая группа не входит в классификацию налогов ОЭСР?
а) взносы на социальное страхование;
б) налоги на собственность;
в) налоги на добычу полезных ископаемых;
96
г) налоги на доход, прибыль и поступления от капитала.
8. Какими налогами облагаются непосредственно физические и юридические
лица, их доходы или имущество?
а) косвенные налоги;
б) дифференцированные налоги;
в) комплексные налоги;
г) прямые налоги.
9. Смешанными называют налоги, которые уплачивают:
а) как резиденты, так и нерезиденты данного государства;
б) как физические, так и юридические лица;
в) предприятия всех отраслей экономики;
г) как производители товаров, так и производители услуг.
10. К косвенным макроэкономическим показателям, характеризующим эффективность налоговой системы, относится:
а) уровень сложности расчёта налогооблагаемой базы;
б) удельный вес общей суммы налогов в ВВП;
в) стабильность налогового законодательства;
г) дифференциация ставок налогообложения.
 Рефераты и доклады 
1. Субъекты, объекты и цели налогообложения.
2. Основные налоговые доходы бюджета и внебюджетных фондов Российской Федерации.
 Для заметок 
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
97
Занятие 8: Сфера действия налогов. Перемещение налогового
бремени
1. Сфера действия налогов.
2. Перемещение налога на конкурентном и монополизированном рынке товара, на рынке труда.
3. Перемещение налогового бремени в контексте общего равновесия, модель
Харбергера.
Ключевые понятия: сфера действия налога, перемещение налогового бремени, спрос, предложение, эластичность, рынок труда, общее равновесие,
модель Харбергера.
1. Сфера действия налогов
Налоговые обязательства, возлагаемые на плательщика, далеко не всегда идентичны реальному налоговому бремени, которое он вынужден нести.
Совокупность индивидов, на которых фактически ложится бремя налога, т. е.
тех, чьё положение при прочих равных условиях ухудшается в связи с введением данного налога, представляет собой сферу действия налога. Под
ухудшением положения понимается снижение значения функции индивидуальной полезности.
К сфере действия налога относятся именно индивиды, люди, хотя налоговые обязательства в значительной части ложатся на предприятия и других
юридических лиц. В самом деле, речь идёт о том, как в конечном счёте распределяется налоговое бремя. За изменением экономического положения
предприятия или организации в итоге следует положительный или отрицательный прирост благосостояния тех или иных людей, в том числе их собственников и работников.
Постановка вопроса о том, на кого налоговое бремя ложится в конечном счёте, предполагает проведение анализа преимущественно в контексте
98
общего рыночного равновесия. Именно на рынках происходит перемещение
налогового бремени, которое приводит к расхождениям между законодательно устанавливаемой сферой налоговых обязательств (кругом плательщиков) и экономической сферой действия налога. В основе механизма перемещения лежит взаимозависимость участников рынка.
2. Перемещение налога на конкурентном и монополизированном
рынке товара, на рынке труда
Коротко рассмотрим, как происходит перемещение бремени акциза на
конкурентном рынке (рисунок 8). Пусть некий товар, кривые спроса (D) и
предложения (S) которого представлены на рисунке, обложен налогом в размере t руб. на единицу продаж.
Рисунок 8 – Перемещение налогового бремени на конкурентном рынке
Если налоговое обязательство возложено на продавцов, ему соответствует перемещение линии S вверх на расстояние t в положение S'; если обязательство несут покупатели, этому соответствует перемещение линии D вниз
на ту же величину в положение D', Под воздействием налога исходное равновесие E0 и цена Р0 заменяются новыми.
99
Рассмотрим, как происходит перемещение бремени акциза на монополизированном рынке.
На первый взгляд рыночная власть должна гарантировать монополисту
перемещение налогового бремени на контрагентов. Однако это не так. Как и
на конкурентном рынке, решающее значение имеет гибкость экономического
поведения, т. е. способность без значительных потерь переходить под влиянием налога в адекватную ему новую точку равновесия. Если монополист, в
полной мере использовав преимущества своего положения до введения налога, не имеет возможности выбрать относительно равноценную ситуацию после его появления, он вынужден нести налоговое бремя. Для монополиста
гибкость — это способность менять объём продаж (выпуска) в достаточно
широком диапазоне при относительно небольших сдвигах в уровне предельных издержек. Данное свойство представляет собой аналог эластичного
предложения на конкурентном рынке.
Покупатель в любом случае платит то, что считает допустимым для себя максимумом (предполагается конкуренция между покупателями). Однако
при отсутствии налога вся сумма достаётся продавцу, а если налог введён,
часть денег поступает в доход государства.
Перемещение налогового бремени на рынке труда отражено на рисунке 9.
Рисунок 9 - Перемещение налогового бремени на рынке труда
100
Как правило, рынок труда по своим свойствам близок к конкурентному.
В то же время эластичность предложения труда при различных значениях его
цены может быть как положительной, так и отрицательной (на рисунке L —
количество реализуемого на рынке труда, Р — его цена, т. е. ставка заработной платы, S — кривая предложения труда).
При невысоких ценах (ниже точки А) предложение труда растёт по мере повышения цены. Дальнейшее увеличение Р приводит к тому, что часть
работников начинают отказываться от сверхурочных работ и т. п., а некоторые вообще покидают рынок труда (участок кривой S [А-В], L сокращается с
повышением Р, так что эластичность предложения на этом участке отрицательна). Последнее происходит, когда в семье имеется несколько работников,
и более высокий заработок одних членов семьи позволяет другим отказываться от оплачиваемого труда в пользу учёбы, ведения домашнего хозяйства
или раннего выхода на пенсию. Наконец, при достаточно высоких ценах
предложение почти стабилизируется: на рынке труда остаются те, кто практически при любых обстоятельствах не склонны его покидать, и почти все
они работают в течение стандартного для данного общества времени (например, 8 часов в день). Соответственно, выше точки В линия S близка к вертикали.
Если точки доналогового и посленалогового равновесия располагаются
на участке ниже точки А либо на участке выше точки В, перемещение налогового бремени происходит практически так же, как на обычном конкурентном рынке товара. Когда равновесие достигается на нижнем участке, бремя
распределяется между продавцами (наёмными работниками) и покупателями
(работодателями) в соответствии с соотношением эластичностей предложения и спроса. Если же равновесие достигается на верхнем участке, то налоговое бремя практически полностью ложится на работников, поскольку эластичность предложения труда в данном случае близка к нулю.
Однако когда точки доналогового и посленалогового равновесия находятся на участке АВ, возникает специфическая ситуация. Снижение фактиче101
ского уровня оплаты, происходящее под влиянием налога, обусловливает в
данном случае рост предложения труда. Доминирующим оказывается стремление семей поддержать привычный уровень дохода, которое побуждает искать дополнительные заработки. Соответственно посленалоговое равновесие
достигается при L1 > L0.
3. Перемещение налогового бремени в контексте общего равновесия, модель Харбергера
Реакция на налоговое бремя, обеспечивающая его перемещение, состоит в изменении состава сделок, в которые вступает его носитель. Типично
при этом сокращение покупок и продаж, хотя, как мы видели применительно
к предложению труда, иногда налоговое бремя стимулирует заключение дополнительных сделок. Однако изменение объёма сделок на отдельном рынке
не остаётся без последствий для других рынков. Если ухудшаются условия
применения ресурсов (в том числе денежных средств) на рынке, непосредственно подвергшемся действию налога, эти ресурсы устремляются на иные
рынки. Существенны две проблемы: найдут ли они там эффективное применение, и не окажет ли это применение значимого обратного влияния на первый из рынков. Обе проблемы нуждаются в рассмотрении в контексте общего
равновесия, предполагающем акцент на взаимосвязи различных рынков.
Учёт взаимосвязей тем более необходим, чем сильнее выражены, вопервых, взаимозаменяемость (а также взаимодополняемость) товаров (работ,
услуг) в потреблении и, во-вторых, удельный вес налогооблагаемых отраслей
в общем объёме продаж или в использовании каких-либо ресурсов.
Первая и наиболее известная модель, позволяющая анализировать перемещение налогового бремени в контексте общего равновесия, была предложена Арнольдом Харбергером (1962 г.). Модель ограничивается экономикой, в которой имеются только две отрасли, каждая из которых производит
по одному товару с помощью двух факторов производства. Равновесные со102
стояния на рынках труда и капитала, а также рынках товаров в данной модели
связаны между собой. Затраты труда и капитала непосредственно сопрягаются через производственные функции.
Если в первой отрасли вводится налог на прибыль, чистая отдача инвестиций в первую из отраслей уменьшается, соответственно спрос этой отрасли на капитал снижается, и он перемещается во вторую отрасль. Новое распределение капитала однозначно задаёт иные, посленалоговые пропорции
использования труда и капитала в каждой из отраслей. В новой ситуации
предприятия обеих отраслей приобретают труд по одной и той же цене, а капитал обходится отрасли 1 дороже, чем отрасли 2. Таким образом, рассматриваемый налог оказывает искажающее воздействие на аллокационную эффективность. И, коль скоро прежние по составу ресурсы используются после
введения налога менее эффективно, хотя бы одна из групп индивидов, фигурирующих в модели, в итоге несёт потери.


 Контрольные вопросы 
 Какими способами налогоплательщик может повлиять на величину
налогового бремени при данных налоговых обязательствах?
 Что представляет собой сфера действия налога?
 Чем действительная налоговая ставка отличается от номинальной?
 Почему перемещение налогов имеет смысл анализировать как в контексте частичного, так и в контексте общего равновесия?
 Как формируется сфера действия налога на конкурентном рынке с абсолютно неэластичным спросом?
 Как распределяется налоговое бремя на конкурентном рынке с абсолютно эластичным спросом?
 Кто оказывается в сфере действия налога на конкурентном рынке с абсолютно неэластичным предложением?
103
 Как распределяется налоговое бремя на конкурентном рынке с абсолютно эластичным предложением?
 Как формируется сфера действия налога на монополизированном рынке при абсолютно неэластичном предложении?
 Как распределяется налоговое бремя в условиях монополии при линейной функции спроса?
 Почему при одной и той же величине налога его введение способно
вызывать как уменьшение, так и увеличение предложения труда? От
чего в данном случае зависит результат введения налога?
 Тестовые задания 
1. Что представляет собой сфера действия налога?
а) площадь, на которую распространяется действие налога;
б) совокупность индивидов, на которых в конечном итоге ложится
бремя налога;
в) уровни бюджетов, в которые поступает данный налог;
г) нет верного ответа.
2. Налог, который воздействуя на мотивацию участников экономической
жизни, побуждает их избирать аллокационные решения, отличающиеся от
тех, которые были бы приняты при отсутствии данного налога, называется:
а) паушальным;
б) маркированным;
в) эквивалентным;
г) искажающим.
3. Какими путями способен действовать налогоплательщик, добиваясь
уменьшения налогового бремени?
а) сокращение налоговых обязательств за счет изменения структуры и
интенсивности своей экономической деятельности;
б) перемещение налогового бремени на других лиц;
104
в) объявление об отказе платить налоги;
г) вариант А и Б;
д) нет верного ответа.
4. Перемещением вперёд называется ситуация, если …
а) продавцы смещают налоговое бремя на покупателей;
б) покупатели смещают налоговое бремя на продавцов;
в) продавцы смещают налоговое бремя на государство.
5. Перемещением назад называется ситуация, если …
а) покупатели смещают налоговое бремя на продавцов;
б) продавцы смещают налоговое бремя на покупателей;
в) покупатели смещают налоговое бремя на других покупателей.
6. Как налогоплательщики реагируют на введение или повышение налога?
а) минимизируют свои налоговые обязательства, соответствующим образом изменяя структуру и интенсивность продаж, покупок и производства;
б) максимизируют свои налоговые обязательства, так как это улучшит
их благосостояние;
в) стараются перемесить налоговое бремя на контрагентов;
г) стараются, чтобы контрагенты переместили на них своё налоговое
бремя;
д) верны А и В;
е) верны Б и Г;
ж) нет правильного ответа.
7. В каких случаях проявляется искажающее действие налога?
а) при высокой эластичности спроса покупатели сокращают покупки
налогооблагаемого товара, заменяя его другим;
б) при высокой эластичности спроса покупатели увеличивают покупки
налогооблагаемого товара, не заменяя его другим;
105
в) при высокой эластичности предложения производители в ответ на
налогообложение снижают выпуск данного товара, переключаясь на
выпуск другого;
г) при высокой эластичности предложения производители в ответ на
налогообложение повышают выпуск данного товара;
д) верно А и Г;
е) верно А и В;
ж) верно Б и Г.
8. Для анализа налогового бремени используется:
а) модель Линдаля;
б) концепция Олсона;
в) модель Харбергера;
г) модель Такера.
9. Под «гибкостью монополиста» в контексте перемещения избыточного
налогового бремени понимается:
а) способность регулировать объёмы используемых факторов производства;
б) способность менять объём выпуска в широком диапазоне при относительно небольших сдвигах в уровне предельных издержек;
в) способность оптимизировать собственные налоговые выплаты;
г) способность быстро менять сферу деятельности.
10. Эластичность предложения на рынке труда:
а) всегда положительна;
б) всегда отрицательна;
в) меняется при изменении уровня цены труда;
г) отсутствует.
 Рефераты и доклады 
1. Распределение налогового бремени на рынке труда.
2. Модель Харбергера.
106
Занятие 9: Избыточное налоговое бремя
1. Мера искажающего действия налога, факторы, определяющие потери.
2. Избыточное налоговое бремя и общее равновесие.
3. Правило Корлетта-Хейга.
4. Масштабы чистых потерь.
Ключевые понятия: избыточное налоговое бремя, потеря ценности, излишек потребителя, излишек производителя, правило Корлетта-Хейга, субститут досуга, второе лучшее.
1. Мера искажающего действия налога, факторы, определяющие потери
Налогообложение приводит к тому, что чистая отдача от некоторых вариантов использования ресурсов, контролируемых субъектом экономических
действий, снижается. Соответственно, более привлекательными становятся
другие варианты, в большей степени свободные от налогообложения. В результате искажений формируется новая структура производственного и потребительского поведения. Отдельные виды деятельности, производимые и
потребляемые товары и услуги заменяются иными, которые при отсутствии
налога представляли бы меньшую ценность, чем заменяемые.
Переход к варианту использования ресурсов, который «сам по себе»
менее ценен, чем вариант, от которого приходится отказываться, означает
снижение аллокационной эффективности. Требуется установить зависимость
величины её снижения от конкретных особенностей действий государства.
Количественной характеристикой искажающего действия налога служит избыточное налоговое бремя (ИНБ) (или «чистые потери от налогообложения» или «потери благосостояния от налогообложения») - разность между
денежным эквивалентом происходящего под влиянием налога уменьшения
107
излишка потребителя и производителя, с одной стороны, и доходом, получаемым государством от данного налога, с другой.
В условиях конкурентного рынка размер ИНБ определяется характеристиками:
 начального (доналогового) состояния,
 налога как такового,
 функции спроса,
 функции предложения.
2. Избыточное налоговое бремя и общее равновесие
Рассматривая избыточное налоговое бремя и потери от него в контексте
общего рыночного равновесия необходимо отметить, что в подавляющем
большинстве случаев доналоговая ситуация неоптимальна изначально. Налоги, очевидно, выступают далеко не единственным источником аллокационных искажений в экономике и деформирующим воздействием государства на
экономическую жизнь. В рыночной системе всегда действуют множество
факторов.
В рассматриваемом контексте, например, предпочесть искажающий
налог нейтральному — типичное второе лучшее решение. Очевидно, что в
сфере налоговой политики для таких решений может быть множество оснований.
В реальной экономике, отрасли которой связаны множеством взаимозависимостей, в общем случае действует следующий принцип: в конечном счёте, сферы действия налогов определяются, во-первых, функциями спроса и
предложения на каждом из рынков, вовлекаемых в процессы перераспределения налогового бремени, во-вторых, мерой взаимозаменяемости и взаимодополняемости товаров и услуг, реализуемых на этих рынках, и, в-третьих,
соответствующими производственными функциями.
108
Анализ сфер действия налогов показывает, что внешне несхожие налоговые обязательства, возлагаемые на разных субъектов, иногда ведут к одним
и тем же реальным экономическим последствиям. Если два налога равнозначны как по величине порождаемого ими бремени, так и с точки зрения его
фактического распределения, они называются эквивалентными налогами.
3. Правило Корлетта-Хейга
Типичный пример применения принципа второго лучшего к налогообложению даёт правило Корлетта - Хейга. В соответствии с этим правилом
при налогообложении товаров и услуг тс из них, которые представляют субституты досуга, должны облагаться в меньшей степени, чем взаимодополняющие по отношению к досугу. Иными словами, несмотря на существование
товара, который не облагается налогом, его налогообложение тем не менее
будет происходить путем взимания налога с товара, потребление которого
дополняет потребление неналогооблагаемого товара.
Коль скоро досуг представляет собой специфическое благо, непосредственно не поддающееся налогообложению, то при введении налогов (акцизов, импортных пошлин и т. п.) на иные блага, материально воплощающие
доход, появляется, как мы знаем, стимул к замещению дохода досугом. Однако для разных товаров и услуг возможности замещения досугом не одинаковы. Если налогообложение существенно повышает цену дополняющих досуг
товаров, затрагивая цену факторов производства лишь в небольшой степени
или не затрагивая вовсе, спрос на досуг, при прочих равных условиях, сокращается. При таком налогообложении полноценное проведение досуга обходится дороже по отношению к доходу, чем если бы все товары облагались по
единой ставке. Результат подобен тому, как если бы налогообложению подвергся сам досуг.
Правило Корлетта - Хейга явным образом реализует подход, в соответствии с которым ненамеренные искажения следует по возможности компен109
сировать намеренными. Этот подход составляет существо принципа второго
лучшего. Кроме того, вновь следует подчеркнуть, что взаимосвязь различных
искажений обнаруживается, как правило, только в контексте общего равновесия. В частности, рассматриваемое правило предполагает скоординированное
(и при этом дифференцированное) воздействие на целый ряд рынков.
4. Масштабы чистых потерь
Определение масштабов чистых потерь от ИНБ имеет большое значение для оптимизации системы налогообложения. Налогоплательщики далеко
не всегда чётко осознают, что издержки формирования бюджета не сводятся
лишь к суммам, которые перечисляются государству, и к расходам, непосредственно обеспечивающим сбор налогов. Реальные издержки могут оказаться
на четверть или треть выше. Так, в США каждый дополнительный доллар,
полученный государством, обходится налогоплательщикам фактически примерно в 1,2 - 1,4 долл., если принимать во внимание избыточное бремя.
Без учёта ИНБ мероприятия, планируемые и проводимые государством,
выглядят значительно дешевле, чем они стоят в действительности. Анализ
чистых потерь критически важен для выработки разумной налоговой политики. В то же время необходимо отметить, что массированное сокращение
налогов, обеспечивая весьма желательное снижение чистых потерь от ИНБ,
может в свою очередь косвенно приводить к потерям, если производство общественных благ уменьшается при этом до уровня ниже оптимального.
Предотвращение избыточных масштабов налогообложения может и
должно сочетаться с усилиями по формированию оптимальной структуры
налогов, которая обеспечивала бы финансирование бюджета с минимально
возможными при тех или иных обстоятельствах чистыми потерями.

110
Контрольные вопросы: 
 Какое значение для определения сферы действия налога имеет взаимозаменяемость благ и пригодность ресурсов для использования в разных
отраслях?
 Что представляет собой избыточное налоговое бремя?
 При каких условиях налоги называются эквивалентными? Приведите
примеры эквивалентных налогов.
 Как связаны между собой понятия избыточного бремени и искажающего налогообложения?
 Как эластичности спроса и предложения товара влияют на величину
избыточного бремени, возникающего при косвенном налогообложении?
 Почему избыточное налоговое бремя связано с эффектом замещения?
 В чем выражается искажающее действие налогообложения доходов?
 Что имеется в виду, когда говорят о трудовых усилиях как объекте
налогообложения?
 Какой из факторов благосостояния не поддаётся налогообложению, и
какие следствия из этого вытекают?
 Какие факторы определяют величину избыточного бремени налогообложения дохода?
 В чем выражается искажающее действие налогов на капитал и на доходы от инвестиций?
 В чем заключается правило Корлетта-Хейга?
 Тестовые задания 
1. Чем обусловлено искажающее действие налога и порождённое им избыточное бремя?
а) эффектом рационального неведения;
б) Парето-улучшением;
111
в) эффектом замещения.
2. Что не поддаётся налогообложению?
а) товары;
б) досуг;
в) денежные доходы;
г) социальные услуги.
3. При налогообложении товаров и услуг, те из них, которые представляют
субституты досуга, должны облагаться в меньшей степени, чем взаимодополняющими по отношению к досугу
а) правило Корлетта-Хейга;
б) правило Рамсея;
в) правило Парето;
г) правило Пигу.
4. Потери благосостояния (полезности) от налогообложения заключаются в:
а) уменьшении потребления облагаемого блага;
б) необходимости затрачивать больше ресурсов на сохранение текущего уровня потребления;
в) замещении потребления облагаемого блага более дешёвым и менее
качественным;
г) всё вышеперечисленное.
5. При налогообложении каких категорий товаров возникает большее избыточное налоговое бремя, переносимое вперёд?
а) товары и услуги индивидуального потребления;
б) предметы роскоши;
в) товары и услуги совместного потребления;
г) сырье и материалы.
6. Являются ли налоги источником аллокационных искажений в экономике?
а) да;
б) да, являются, но не единственным;
в) да, являются единственным;
112
г) нет.
7. Насколько, чаще всего, реальные издержки налогоплательщиков при формировании бюджета превышают сумму непосредственно налогов и затрат на
процесс их сбора?
а) 15-20%;
б) 25-30%;
в) 35-40%;
г) 45-50%.
8. Если налогообложение существенно повышает цену дополняющих досуг
товаров, затрагивая цену факторов производства лишь в небольшой степени,
спрос на досуг:
а) растёт;
б) снижается;
в) не изменяется;
г) растёт опережающими темпами.
9. Синоним термина «избыточное налоговое бремя»:
а) налоговые потери;
б) чистые потери от налогообложения;
в) потери благосостояния от налогообложения;
г) Б и В одновременно.
10. При условии одинаковых налоговых поступлений более эффективными
будут налоги:
а) более искажающие;
б) менее искажающие;
в) нет зависимости между эффективностью и величиной ИНБ;
г) данная зависимость неочевидна.
 Рефераты и доклады 
1. Эквивалентные налоги.
2. Правило Корлетта – Хейга.
113
Занятие 10: Оптимальное налогообложение
1. Цели и ограничения налоговой политики.
2. Парето-эффективные налоговые структуры. Факторы, определяющие оптимум.
3. Налоги как инструмент перераспределения доходов.
Ключевые понятия: аллокационная, перераспределительная и стабилизационная функции государственных финансов, реальная собираемость налогов, правило Рамсея, Парето-оптимальная налоговая структура, прямые и
косвенные налоги, прогрессивное и регрессивное налогообложение.
1. Цели и ограничения налоговой политики
Цели налоговой политики определяются функциями государственных
финансов, в том числе налогообложения, к которым относят аллокационная,
перераспределительная и стабилизационная. Целеполагание может базироваться на любой из них, и тогда две другие функции учитываются при определении ограничений.
Традиционно задачи оптимизации рассматривают, формулируя цели на
основе аллокационной функции. Влияние налогов на аллокационную эффективность имеет чёткую количественную характеристику, а именно избыточное бремя. Оптимальное налогообложение минимизирует ИНБ при данных ограничениях. При таком подходе можно сравнивать между собой разнообразные варианты пополнения государственной казны, даже если учёт перераспределительной и стабилизационной функций осуществляется через
требования скорее качественного, чем количественного характера.
Требования к перераспределению могут быть введены в форме ограничений, например как предельно допустимые уровни дифференциации доходов. При таких обстоятельствах задача максимизации функции обществен114
ного благосостояния сводится к нахождению Парето-оптимального состояния
экономики, отвечающего этим ограничениям. Парето-оптимальным будет,
очевидно, такое и только такое состояние, при котором ИНБ достигает минимального из возможных значений.
Что касается стабилизационной функции, то при анализе проблем оптимального налогообложения обычно подразумевается, что налоги должны
полностью покрыть потребность в средствах, которую испытывает государство. Иными словами, эта функция принимается во внимание, как правило,
непосредственно через фиксацию той величины налоговых поступлений, которую необходимо собрать.
Ещё одна группа ограничений, присутствующие при определении оптимальной налоговой структуры - ограничения, характеризующие способность государства реально собрать тот или иной налог. Так, выше отмечалось, что государство не способно непосредственно облагать налогами досуг,
что вполне ощутимо сказывается на величине ИНБ. Подобным ограничениям
свойственна информационная природа, и они не являются одинаковыми в
разных странах и в разные эпохи.
2. Парето-эффективные налоговые структуры. Факторы, определяющие
оптимум
Правило Рамсея: оптимальной является такая структура налогообложения товаров, при которой после введения налогов компенсированный
спрос на каждый из них уменьшается в одинаковой пропорции по сравнению
с ситуацией доналогового равновесия (если она была Парето-оптимальной).
Компенсированный спрос (спрос Хикса) - отражает те наборы, которые потребитель выберет при заданных ценах и уровне полезности, решая задачу минимизации своих расходов.
Правило Рамсея сыграло важную роль в формировании теории оптимального налогообложения. Однако возможность его непосредственного
115
практического применения ограничивается, прежде всего, соображениями
справедливости. Согласно этому правилу, налог на товар должен быть, при
прочих равных условиях, тем выше, чем ниже компенсированная эластичность спроса по цене. Между тем наименьшей ценовой эластичностью отличается спрос на товары первой необходимости. На эти товары расходуют основную часть своих средств наименее обеспеченные граждане. В то же время
приобретение предметов роскоши, спрос на которые, как правило, отличается
высокой эластичностью, не должно в соответствии с правилом Рамсея облагаться крупными налогами. Таким образом, применение правила Рамсея в чистом виде далеко не всегда целесообразно и оправдано.
Необходим
поиск
Парето-оптимальной
налоговой
структуры,
наилучшей с точки зрения аллокационной эффективности и удовлетворяющей ограничениям, которые характеризуют как способность государства собирать налоги, так и конкретные требования к перераспределению. Поиск
именно таких структур составляет содержание задач оптимизации налогообложения.
Основными факторами, определяющими искомый оптимум системы
налогообложения, преследующей перераспределительные цели, являются:
1) характер функции общественного благосостояния,
2) доступный набор налогов,
3) мера их влияния на экономическую активность.
3. Налоги как инструмент перераспределения доходов
Перераспределительная функция налогов связана с использованием как
инструмента выравнивания доходов населения. Рыночный механизм обеспечивает рост эффективности производства, однако он безразличен к социальным последствиям принимаемых решений. Возникающее на его основе распределение дохода может порождать большее социальное неравенство, чем
это желательно для общества. В рамках рыночной системы часть людей, по
116
объективным причинам, не может самостоятельно обеспечить себе такой
уровень доходов, который необходим для нормальной жизни. Речь идёт о социально-уязвимых слоях населения, таких как инвалиды, пожилые граждане,
многодетные семьи и др.
Перераспределение доходов с помощью налоговой системы может достигаться путем применения прогрессивных налогов, при которых более
высокие доходы облагаются по более высоким ставкам. Как правило, по прогрессивной шкале рассчитывается подоходный налог с физических лиц, а в
ряде случаев – налог на собственность и на прибыль предприятий. С другой
стороны, косвенные налоги, играющие не менее заметную роль в структуре
обязательных отчислений, фактически имеют регрессивный характер (поскольку сбережения, накопление которых свойственно более обеспеченным
слоям населения, не являются объектом косвенного налогообложения, бремя
косвенных налогов в большей степени ложится на малообеспеченных граждан). Соотношение поступлений в бюджет за счёт прямых и косвенных налогов характеризует перераспределительные возможности налоговой системы и
также является предметом оптимизации. Различные их сочетания по-разному
влияют на распределение доходов и могут порождать различные представления о справедливости налогов, даже если суммарный объем налоговых обязательств при этом не изменяется.
 Контрольные вопросы 
 В чем заключается смысл оптимизации налогообложения?
 Какова суть аллокационной функции налоговой системы?
 В чем состоит перераспределительная функция налоговой системы?
 Как можно охарактеризовать стабилизационную функцию налоговой
системы?
 Что представляет собой правило Рамсея?
117
 Что такое компенсированный спрос?
 Что представляет собой принцип «второго лучшего» и при каких обстоятельствах он применим?
 Какая налоговая структура называется Парето-эффективной?
 Какой характер имеют косвенные налоги?
 Как влияет сочетание прямых и косвенных налогов на представления о
справедливости системы налогообложения?
 Тестовые задания 
1. Повышение экономической эффективности налогообложения предполагает ...
а) максимизацию избыточного налогового бремени;
б) минимизацию избыточного налогового бремени;
в) стабилизацию избыточного налогового бремени;
г) нет правильного ответа.
2. «Оптимальной является такая структура налогообложения товаров, при которой компенсированный спрос на каждый из них уменьшается в одинаковой
пропорции по сравнению с ситуацией доналогового равновесия». Это -?
а) правило Корлетта-Хейга;
б) правило Рамсея;
в) правило Парето;
г) правило Пигу.
3. Задача Рамсея выбора ставок налогов состоит в том, чтобы при сохранении
величины налоговых сборов ...
а) минимизировать чистые потери;
б) минимизировать потери потребителя;
в) максимизировать объем продаж;
г) максимизировать прибыль.
4. Какую функцию не выполняют государственные финансы?
118
а) аллокационную;
б) стабилизационную;
в) интегративную;
г) перераспределительную.
5. Способность государства реально собрать тот или иной налог имеет:
а) экономическую природу;
б) социальную природу;
в) информационную природу;
г) техническую природу.
6. Стабилизационная функция налоговой политики заключается в:
а) обеспечении равномерности поступления налоговых платежей в течение финансового года;
б) полном покрытии потребностей государства в средствах;
в) неизменности, стабильности налогового законодательства;
г) стимулировании стабильного экономического роста.
7. Спрос, отражающий те наборы, которые потребитель выберет при заданных ценах и уровне полезности, решая задачу минимизации своих расходов:
а) избыточный;
б) навязанный;
в) компенсированный;
г) активный.
8. Возможность его непосредственного практического применения правила
Рамсея ограничивается соображениями:
а) экономичности;
б) политического характера;
в) оптимальности с точки зрения государства;
г) справедливости.
9. Перераспределение доходов с помощью налоговой системы достигается
путём, в том числе, применения:
а) прогрессивных налогов;
119
б) маркированных налогов;
в) регрессивных налогов;
г) прямых налогов.
10. Необходимость выравнивания доходов населения обусловлена:
а) выполнением социальных функций государства;
б) объективной неспособностью некоторых категорий лиц самостоятельно обеспечить себе приемлемый уровень дохода;
в) требованиями экономической эффективности;
г) выполнением политических программ.
 Рефераты и доклады 
1. Факторы, влияющие на величину налогового бремени.
2. Эффект замещения, эффект дохода и избыточное налоговое бремя.
 Для заметок 
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
120
Занятие 11: Современные проблемы налогообложения
1. Экономика налоговой реформы.
2. Динамика налогов, общественные блага и эндогенный рост.
3. Проблема «безбилетника».
Ключевые понятия: стабильность и гибкость налоговой системы, эндогенный и экзогенный рост экономики, модель Барро, проблема «безбилетника», неисключаемость общественного блага.
1. Экономика налоговой реформы
При формировании налоговой системы необходимо учитывать, что это
- механизм влияния на социально-экономические процессы длительного действия, который быстро не даёт позитивных результатов. Поэтому, согласно
принципу стабильности, налоговая система должна оставаться постоянной
на протяжении ряда лет.
Но придерживаться этого принципа налогообложения возможно лишь в
стабильной экономической системе. В экономике переходного периода, где
налоговая система находится в стадии формирования, сохранить постоянство
налогов на несколько лет практически невозможно. Необходимо своевременно реагировать на изменение социально-экономической ситуации. В переходной экономике важно проводить гибкую налоговую политику, которая бы
позволяла оптимально совмещать интересы государства с интересами различных производителей товаров и услуг.
Суть принципа гибкости (эластичности) заключается в том, что налог
и налоговые механизмы должны оперативно изменяться в сторону уменьшения или увеличения налогового груза соответственно с объективными потребностями и возможностями государства. Принцип гибкости характерен не
только для переходных экономик, но и для постоянных.
121
Таким образом, налоговые реформы должны проводиться лишь в исключительных случаях в строго определённом порядке. Традиционной является нормотворческая практика, при которой любые изменения и дополнения
в налоговые законы вступают в силу лишь с начала следующего финансового
года. Этот принцип обусловлен не только интересами налогоплательщика.
Необходимо считаться с тем, что изменение налоговой системы объективно
приводит к сокращению (временами значительному) налоговых поступлений
в бюджет, а для возобновления равновесия необходимо несколько лет.
2. Динамика налогов, общественные блага и эндогенный рост
В современной экономической теории значительное внимание уделяется моделям эндогенного экономического роста, в которых экономический
рост обусловлен устройством самой модели, а не связан, как в простейших
моделях, с ростом населения или техническим прогрессом, задаваемым экзогенно, то есть внешним по отношению к модели образом. Одной из известных моделей эндогенного роста является модель Барро (1990), в которой
предполагается, что общественные блага, количество которых определяется
уровнем государственных расходов, входят в производственную функцию
наряду с трудом и капиталом. Устройство производственной функции, демонстрирующей постоянную отдачу от масштаба при одновременном росте
запаса капитала и государственных расходов, приводит в этой модели к эндогенному экономическому росту.
Очевидно, что объём госрасходов и производимых на их основе общественных благ напрямую зависит от объёмов поступлений денежных средств
в бюджет государства. В свою очередь, эти поступления формируются, в основном, налогами и сборами, и поэтому состав, структура и динамика налогов оказывают существенное влияние на развитие экономики и являются
важными факторами эндогенного экономического роста.
122
3. Проблема «безбилетника»
Средства от налогообложения государство использует на производство
общественных благ, которыми пользуются все. И индивиды, не уплачивающие налоги, пользуются услугами общественного сектора бесплатно, то есть
возникает так называемая проблема «безбилетника» (англ. free-rider
problem). Основная причина возникновения этого явления кроется в свойстве
общественного блага – неисключаемости. Рассматривая предпосылки существования проблемы «безбилетника» более подробно, можно выделить 2
большие группы причин:
Субъективные причины: непорядочность граждан, сокрытие ими истинных предпочтений в общественных благах. Участникам финансирования
общественного блага выгодно занижать свою объявленную потребность в
общественном благе, чтобы меньше платить за него. Если число потребителей мало, то ситуация стимулирует последних к честному выражению своих
предпочтений, т.к. ложная информация может привести к недопроизводству
блага. И наоборот, рост числа потребителей приводит к росту количества
«зайцев», надеющихся, что общественное благо будет предоставлено вне зависимости от их взноса.
Объективные причины: отсутствие у граждан полной информации,
наличие высоких затрат на сбор, платы за информацию о каждом отдельном
общественном благе в сравнении с унифицированным налогообложением и
ряда других причин, вызывающих высокие транзакционные издержки. Сюда
же относят «ошибки» государства при определении оптимального объёма
производства общественных благ. Обычно спрос на общественные блага бывает завышенным.
Наиболее эффективно проблему безбилетника можно решить не усилением контроля и штрафных санкций со стороны государства, а путем создания соответствующей институциональной среды, стимулирующей членов
общества уплачивать налоги и сборы, установленные в соответствии с инди123
видуальными ценностями общественных благ для каждого плательщика и
«готовностью платить» за них. Также эффективным может быть создание
экономической заинтересованности всех участников обмена в перекрёстном
взаимном контроле, когда поиском «безбилетников» занимается не только
государство, но и ближайшее окружение нарушителей.
 Контрольные вопросы 
 В чем заключается принцип стабильности налоговой системы?
 В какой ситуации наиболее востребована гибкость налоговой системы?
 Насколько частыми должны быть налоговые реформы?
 Через какое время после обнародования обычно вводятся в действие
новые налоговые нормы?
 Какие факторы экономического роста являются экзогенными?
 Что относят к эндогенным факторам роста экономики?
 В чём суть модели эндогенного роста Барро?
 Как можно сформулировать проблему «безбилетника»?
 В чём основной источник проблемы «безбилетника»?

Каковы субъективные причины проблемы «безбилетника»?

Каковы объективные причины проблемы «безбилетника»?

Какие существуют три основных пути решения проблемы «безбилетника»?
 Тестовые задания 
1. Заинтересованность в социальных благах совместимо с уклонением от
коллективного участия по созданию данного социального блага, называется:
а) разгосударствлением;
б) дефицитными благами;
в) «национальной» проблемой;
124
г) проблемой «безбилетника».
2. Проблема «безбилетника» обусловлена такими свойствами общественных
благ, как:
а) делимость и перегружаемость;
б) неделимость и неисключаемость;
в) неделимость и неперегружаемость;
г) независимость и неделимость.
3. В качестве механизма решения проблемы «безбилетника» предлагается:
а) модель Барро;
б) модель Линдаля;
в) концепция Олсона;
г) теория Бьюкенена.
4. Принцип стабильности налоговой системы не применим в:
а) экономике переходного периода;
б) командно-административной экономике;
в) стабильной экономике;
г) военной экономике.
5. Принцип гибкости налоговой системы должен применяться в:
а) стабильной экономике;
б) экономике переходного периода;
в) рыночной экономике;
г) экономиках всех типов.
6. Какой фактор экономического роста не относится к экзогенным?
а) рост населения;
б) затраты труда;
в) технический прогресс;
г) освоение новых природных ресурсов.
7. Согласно модели Барро, производственная функция включает:
а) затраты труда;
б) общественные блага, затраты труда и капитала;
125
в) затраты труда и капитала;
г) общественные блага, затраты труда и капитала, технологический
прогресс.
8. Субъективные причины проблемы «безбилетника» наиболее ярко проявляются в случае:
а) небольшого числа потребителей;
б) низкого культурного уровня общества;
в) недостаточного налогового контроля;
г) большого числа потребителей.
9. Высокие транзакционные издержки уплаты налогов возникают по причине:
а) отсутствия у граждан полной информации о налоге;
б) высоких затрат на сбор налогов;
в) завышенных объёмов производства общественных благ;
г) все варианты.
10. Существует ли однозначно эффективное единственное решение проблемы «безбилетника»?
а) да;
б) нет.
 Рефераты и доклады 
1. Проблемы уклонения от налогов.
2. Персональные и общественные виды налогообложения.
3. Отложенные выплаты налогов, налоговый арбитраж, налоговое убежище.

 Для заметок 
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
126
Занятие 12: Расходы государства
1. Формы общественных расходов.
2. Общественное страхование. Основные отличия общественного страхования от частного.
3. Социальное страхование и социальная помощь.
4. Другие виды общественных расходов: оборона, технологии, экология.
Ключевые понятия: формы общественных расходов, общественное и
частное страхование, социальные риски, социальное страхование, социальная помощь, виды общественных расходов.
1. Формы общественных расходов
Общественные расходы могут осуществляться в формах финансирования затрат на содержание организаций общественного сектора, закупок товаров или услуг, субсидирования предприятий и организаций, поставляющих
продукцию на рынок, а также денежных выплат и натуральных выдач лицам,
охваченным программами социальной помощи и страхования. Перечисленные формы зачастую выступают в качестве взаимозаменяемых либо, сочетаясь, взаимодополняют друг друга.
Например, программа помощи инвалидам может предусматривать различные по характеру ассигнования. Во-первых - средства, направляемые на
содержание домов инвалидов, имеющих статус государственных учреждений. Во-вторых - ассигнования на закупку протезов, медикаментов, транспорта и, быть может, также услуг частных домов инвалидов и т. п. Когда речь
идёт о закупках, средства ассигнуются в увязке не с элементами затрат, а с
рыночной ценой той продукции, которую предполагается приобрести. Втретьих - субсидии предприятиям, поощряющие, с одной стороны, использование труда инвалидов, а с другой — производство тех специфических това127
ров, в которых они нуждаются. В-четвертых - средства на выплату пенсий и,
возможно, организацию бесплатной выдачи тех же протезов и др.
Подчас одним и тем же денежным суммам соответствуют различные
формы расходов, следующие друг за другом, Так, бесплатное предоставление
товаров или услуг может быть обеспечено за счет бюджетного финансирования производящего их государственного учреждения либо за счет их предварительной закупки у стороннего поставщика. Расходам в форме бесплатной
выдачи товара обязательно предшествуют расходы на его производство внутри общественного сектора или на его приобретение.
Рациональный выбор форм, в которых расходуются средства, позволяет
обеспечить экономию и повысить результативность их использования. Добиться этого существенно легче, когда расходы с самого начала структурируются преимущественно в разрезе конкретных целей и задач, чем в разрезе
ведомств, их подразделений и так далее.
2. Общественное страхование. Основные отличия общественного
страхования от частного
Накопление фондов общественного страхования обеспечивается с помощью маркированных налогов. Накопление страховых фондов осуществляют и частные страховые компании, однако это происходит на основе добровольно заключаемых контрактов с застрахованными. Потребность в принудительном (налоговом) финансировании страхования обусловлена провалами рынка и перераспределительными требованиями.
Общественное страхование уместно при специфических сочетаниях аллокационных и перераспределительных проблем. Это касается, прежде всего,
социальных рисков, которые непосредственно не поддаются объединению.
Это, например, риски, связанные с войной, масштабными стихийными бедствиями, кризисом кредитной системы и т. д. Объединение риска предполагает процесс агрегирования объектов в группу, чтобы уровень риска для всей
128
группы оказался меньше суммы рисков для индивидуальных объектов. Применительно к подобным рискам имеется потребность в страховании, но
обычно не существует рынка, который предоставлял бы соответствующие аллокационные решения.
Государство в отличие от частных страховщиков способно в подобных
обстоятельствах предлагать такие решения, хотя и заведомо несовершенные.
Эта способность определяется не только правом на принудительный охват
всех заинтересованных лиц, но и правом на перераспределение.
При наступлении события, являющегося объектом социального риска,
законные требования о возмещении ущерба, по определению, не могут быть
удовлетворены за счет фонда, сформированного из страховых премий. Частный страховщик в подобных обстоятельствах разоряется, а большинство застрахованных не получают практически ничего. Однако если в роли страховщика выступает государство, оно способно восполнить дефицит за счет
изменений в налогообложении. Другой вариант действий, также доступный
государству, заключается в принуждении застрахованных к принятию менее
благоприятных условий возмещения.
Так, в условиях исключительно частного медицинского и пенсионного
страхования резкое ухудшение экономического положения страны и обесценение активов страховщиков могли бы повлечь коллапс системы здравоохранения и массовый голод среди лиц пенсионного возраста. Если же страхование является общественным, выход мог бы быть найден за счет повышения
налогов и одновременного снижения гарантируемых стандартов медицинской
помощи и пенсионных выплат. Застрахованные получили бы существенно
меньше, чем предусматривалось условиями страхования, но существенно
больше, чем без вмешательства государства. Социальный риск выступает в
роли фактора, влияющего на выбор между частным и общественным страхованием в медицинской и пенсионной сферах. Это вообще характерно на практике для рисков такого рода.
129
3. Социальное страхование и социальная помощь
Масштабы и характер социальной помощи определяются в основном
укоренившимися в обществе представлениями о справедливости, и соответствующие расходы осуществляются в рамках перераспределительных программ. К этим программам примыкают также программы обязательного социального государственного страхования граждан. Вместе с тем, как с точки
зрения справедливости, так и с точки зрения эффективности важна разница
между ситуацией, когда нуждающийся получает помощь за счет других лиц,
и той, когда человек, столкнувшись с определёнными трудностями, пользуется выплатами из общественного фонда, накопленного при его непосредственном участии.
Социальное страхование призвано минимизировать влияние так называемых социальных рисков - вероятности материальной необеспеченности
трудящихся при утрате ими возможности участвовать в экономическом процессе.
В соответствии с классификацией основных причин потери заработка
социальное страхование делится на несколько видов: от несчастных случаев,
по болезни, старости, инвалидности, в связи с материнством, потерей кормильца и, наконец, безработицей. Помимо характера риска, при классификации видов социального страхования учитывается и способ его организации:
на добровольных началах или в обязательном порядке. Между этими двумя
основными формами возможен ряд переходных, объединяемых условнообязательным страхованием. Также страхование может быть местным, т.е.
распространяющимся лишь на определённую территорию, и общегосударственным.
Наряду с социальным страхованием существует и другая форма социальной защиты - социальная помощь. В её основе иные принципы организации. Практика страхования строится на прочной статистической базе, учёте и
анализе закономерностей того или иного вида риска, имеет своими важней130
шими задачами его профилактику и снижение и распространяется прежде
всего на экономически активное, занятое население (так как финансируется
главным образом за счет его доходов). Программы же социальной помощи
носят компенсационный характер, нацелены на поддержку наиболее уязвимых слоёв населения и финансируются преимущественно из бюджетных
средств. Кроме того, существенной особенностью страхования является самопомощь его участников, самоуправление страховой организации. Социальная помощь, напротив, несет на себе отпечаток попечительства со всеми вытекающими отсюда особенностями прямого государственного управления.
Основную грань между социальным страхованием и социальной помощью, таким образом, можно свести к различию функции и роли государства в
организации и деятельности этих институтов.
4. Другие виды общественных расходов: оборона, технологии, экология
Расходы на оборону являются необходимыми, но носят непроизводительный характер, поэтому их неоправданное увеличение является нежелательным для экономики.
Предусмотренные бюджетом группы расходов на оборону включают в
основном прямые военные расходы, проходящие через Министерство обороны. В их состав входят расходы на содержание армии и флота, расходы на закупку вооружений и военной техники, расходы на капитальное строительство, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, расходы
на выплату пенсий и пособий военнослужащим и прочие затраты. Часть
средств может направляться на покрытие доли в общих военных расходах военных блоков или союзов. В состав военных входят также расходы Министерства по атомной энергии, на реализацию международных договоров по
ликвидации, сокращению, ограничению вооружения и др.
131
Все эти расходы отражаются в специальной смете Министерства обороны, которая затем включается в состав федерального бюджета. При этом в
первую очередь определяется общий объем расходов в целом по Министерству обороны, а затем уже составляются сметы военных округов и воинских
частей. Это вызвано тем, что большая часть военных расходов финансируется
Министерством централизованно. Часть прямых военных расходов финансируется по другим подразделениям расходов бюджета (“Расходы на содержание правоохранительных органов, судов и органов прокуратуры”, на содержание органов госуправления).
Косвенные военные расходы в республиканском бюджете включает в
основном выплаты пенсий ветеранам Вооружённых Сил и их семьям. Эти затраты финансируются по разделам «Расходы на оборону» и «Социальное
обеспечение».
Самостоятельной группой расходов бюджета является финансирование
науки и технологического развития. Из бюджета средства направляются на
работы по важнейшим перспективным теоретическим исследованиям и по
общегосударственным целевым научно-техническим программам. Средства
на эти цели выделяются непосредственно Российской академии наук, отраслевым академиям, высшим учебным заведениям, архивам и другим организациям, занимающимся осуществлением научно-исследовательских и опытноконструкторских работ.
Финансирование научных учреждений осуществляется в сметном порядке с составлением смет расходов по каждой конкретной теме. Приоритетными направлениями финансирования научно-технических и инновационных
программ являются:

организация высокоэффективных процессов по производству
продовольствия и для переработки продукции отраслей АПК;

борьба с наиболее распространёнными болезнями;

создание экологически чистых, ресурсосберегающих технологий
в энергетике, строительстве, сельском хозяйстве и промышленности.
132
При этом предусмотрен программно-целевой подход к планированию и
финансированию науки, бюджетные средства направляются непосредственно
исполнителям проектов на конкурсной основе.
Природоохранная деятельность является неотъемлемой частью общественного развития. При этом, чем выше уровень социально-экономического
развития общества, тем определеннее стратегии общества в сфере природопользования, более четко выражены экологические потребности в отношении
качества окружающей среды, осознанная необходимость платить за экологическое благополучие. Природоохранные затраты - общественно необходимые расходы на поддержание качества среды жизни, осуществление любых
видов и форм хозяйственной деятельности и на общее поддержание природно-ресурсного потенциала, включая сохранение экологического равновесия
на всех уровнях (от глобального до локального).
Согласно классификатору видов природоохранной деятельности, к государственным расходам на экологию относятся:
1. Текущие затраты предприятий, организаций и учреждений, в т.ч. государственных, на охрану окружающей среды.
2. Затраты на капитальный ремонт основных фондов природоохранного
назначения.
3. Капитальные вложения на охрану окружающей среды (прямые и сопряженные).
4. Содержание заповедников и иных особо охраняемых природных территорий, затраты на охрану ресурсов животного мира, охрану лесных ресурсов
(частично), озеленение городов и промышленных центров.
5. Затраты на научные исследования в области охраны окружающей среды и рационального использования природных ресурсов.
6. Операционные расходы бюджета на цели экологии: расходы на содержание и деятельность государственных органов в области охраны окружающей среды, в том числе — оплата труда управленческих и контрольных орга133
нов по охране окружающей среды и рациональному использованию природных ресурсов.
7. Затраты на экологическое образование и просвещение (подготовку соответствующих специалистов).
 Контрольные вопросы 
 В каких формах осуществляются общественные расходы?
 Что такое сфера действия программы общественных расходов?
 От чего зависит перемещение выгод от реципиентов общественных
расходов к другим лицам?
 В силу каких причин круг действительных реципиентов программы
может не совпадать с кругом её потенциальных реципиентов?
 Как проявляется искажающее действие общественных расходов при
денежных выплатах реципиентам?
 Почему натуральные выдачи порождают более значительное искажающее действие по сравнению с денежными выплатами?
 Способны ли общественные расходы играть стимулирующую роль?
 Что представляет собой общественное страхование?
 Как достигается объединение рисков?
 Что такое социальные риски и каким образом государство реагирует на
них?
 Какова взаимосвязь между общественным страхованием и социальной
помощью?
 Какие нужды индивидов принято удовлетворять за счет общественного
страхования?
134
 Тестовые задания 
1. Какая методика подразумевает совокупность аналитических приёмов, позволяющих определить расходы на достижение специфических целей и выбрать оптимальное решение?
а) анализ производительности;
б) анализ издержек и результативности;
в) метод Калдора-Хикса;
г) анализ осязаемых рыночных процессов.
2. Деньги, поступающие в территориальный бюджет в виде грантов, избыточно поступают к общественному сектору, в силу чего пропорция между
личными расходами граждан и расходами бюджета отклоняется от оптимума.
Какое это явление?
а) принцип достижения Парето-оптимума;
б) эффект «липучки»;
в) эффект агрегирования прибыли;
г) эринцип субсидиарности.
3. Какие издержки несет государство при децентрализации?
а) на национальную оборону;
б) административного характера;
в) информационного характера;
г) мероприятия по пополнению государственных запасов и резервов.
4. Под объединением рисков понимается:
а) накопление платежей по схожим видам страхования в едином фонде;
б) агрегирование объектов в группу, чтобы уровень риска для всей
группы оказался меньше суммы рисков для индивидуальных объектов;
в) совмещение имеющих риски событий в одном временном промежутке;
г) форма сотрудничества страховых компаний.
135
5. Способны ли частные страховщики эффективно и на регулярной основе
страховать большинство социальных рисков?
а) да;
б) нет;
в) способны при участии государства;
г) способны, объединившись друг с другом.
6. Основное отличие социального страхования от социальной помощи:
а) охват различных слоёв населения;
б) различие функции и роли государства в организации и деятельности
этих институтов;
в) финансирование из различных источников;
г) различные политические последствия.
7. Что не относится к природоохранным затратам?
а) затраты на содержание заповедников;
б) затраты на экологическое образование и просвещение;
в) затраты на постройку водоочистных сооружений;
г) относится всё вышеперечисленное.
8. Социальное страхование, необходимость которого строго установлена законодательством, называется:
а) добровольное;
б) обязательное;
в) условно-обязательное;
г) частное.
9. Чем обусловлена необходимость принудительного (налогового) финансирования общественного страхования?
а) провалами рынка;
б) доминированием государства в общественном секторе;
в) перераспределительными требованиями;
г) сочетанием вариантов А и В.
136
10. Рациональному и гибкому выбору форм расходования общественных
средств способствует:
а) структурирование в разрезе конкретных целей и задач;
б) структурирование в разрезе ведомств и их подразделений;
в) составление жёсткого временного графика расходования;
г) нет верного ответа.
 Рефераты и доклады 
1. Основные группы государственных расходов.
2. Сущность лимитированных программ.
3. Распределение расходов между уровнями бюджетной системы.

 Для заметок 
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
137
Занятие 13: Финансирование и производство товаров и услуг в
общественном секторе
1. Общественные расходы и государственные организации.
2. Контрактация.
3. Квази-рынки.
4. Виды контрактов
Ключевые понятия: контрактация, ваучерная система, квази-рынки, монопсония, контракты вида: "издержки в расчёте на услугу", "издержки плюс
прибыль", "издержки и объем".
1. Общественные расходы и государственные организации
Современная рыночная экономика – это экономика, в которой наряду с
частным сектором и частным предпринимательством имеются государственный сектор и государственное предпринимательство. В XX веке государство
стало полноправным субъектом экономических отношений и выступает как
производитель, продавец, покупатель, инвестор и т.п.
Государственные предприятия отличаются от частных тем, что они не
ставят в качестве первоочередной задачи максимизацию прибыли, а подчиняют свои финансовые интересы политическим, общенародным, социальным
целям. На первый план выдвигается максимизация социально-экономических
выгод и содействие выполнению общенациональных задач.
Государство в рыночной экономике является производителем общественных товаров и услуг (благ). Особенность общественных благ заключается в том, что их полезность распространяется больше чем на одного человека (национальная оборона, мосты, защита от наводнений и т.п.). Производство таких благ, как правило, не выгодно частному сектору, но они необходимы обществу в целом, и государство берет на себя их производство.
138
Обеспечение чистыми общественными благами осуществляется только
в рамках государственного сектора. Примерами чистых общественных благ
являются национальная оборона, поддержка общественного порядка и законности. При этом правительство сталкивается с той же проблемой, что и частная компания, производящая частные блага, а именно с проблемой финансирования производства общественного блага. Если для покрытия своих расходов частная фирма назначает цену за благо, то правительство для покрытия
расходов вводит налоги.
Кроме проблемы финансирования встает вопрос об определении оптимального объема общественных благ. Для определения объема производства
общественного блага требуются коллективные действия. Они необходимы
для выявления общественных предпочтений и для решения проблемы безбилетника.
С ростом объема и разнообразия общественных благ, повышением требований к качеству жизни и усилением тенденции к местному самоуправлению и корпоративности, а также к общественной самостоятельности и инициативе личности, институциональная организация общественной экономики
стала более сложной, границы между общественным и рыночным секторами
экономики стали более гибкими и подвижными, появились различные организационные формы их взаимодействия.
Так, некоторые виды общественных благ обладают свойствами, чертами частных благ и могут быть платными, а также быть предоставлены частным образом.
Природе таких общественных благ соответствует особая структура институционального механизма, дающая возможность отделить функцию потребления от функции оплаты и организовать коллективное потребление
независимо от организации производства общественных услуг.
Частное и общественное финансирование нередко сочетаются. Это относится, например, к субсидированию коммунальных услуг, причем как
наличие субсидии, так и ее отсутствие совместимо с оказанием услуги как
139
государственным (муниципальным), так и частным предприятием. В роли
специфической формы участия государства в финансовом обеспечении производства некоторых благ выступают также налоговые льготы. Подобно субсидиям льготы обычно увязываются с конкретными, социально приоритетными вариантами размещения ресурсов. Если организация выбирает именно
такой вариант, государство, предоставляя льготу, отказывается в пользу этой
организации от средств, которые при иных решениях подлежали бы зачислению в бюджет.
Наличие разнообразных вариантов предполагает рациональный выбор
наилучших из них. При этом оно свидетельствует, что основания для государственного финансирования не совпадают с причинами, по которым организуется производство в общественном секторе.
Использование различных форм предоставления общественных товаров и услуг, вплоть до отказа от производства в сферах, привлекательных для
частного бизнеса, получило широкое распространение в развитых странах в
последние 15-20 лет. Это было связано с задачами повышения эффективности и результативности хозяйственной деятельности государства на основе
внедрения рыночных стимулов и механизмов в управление общественными
финансами, получивших название новой модели управления.
Центральными направлениями этого реформирования являются сокращение прямого участия государства в производстве общественных товаров и
услуг, передача их в частный сектор и создание конкурентной среды для
производителей государственного сектора. Если материальные ресурсы для
функционирования государственного сектора традиционно приобретались у
негосударственных предприятий, то в последние два десятилетия в развитых
странах все большую часть конечных общественных товаров и услуг государство на основе контрактов закупает в частном секторе.
140
2. Контрактация
Стремясь повысить эффективность расходования бюджетных средств,
государство передаёт часть своих функций по производству и поставке общественных благ частному сектору на контрактной основе.
Контрактация – это форма взаимодействия государства и предпринимательства, построенная на хозяйственно-договорных отношениях между
ними по поводу производства частным сектором товаров и услуг для государственных и муниципальных нужд. Контрактная система базируется на передачу частным предпринимателям на основе тендера тех функций, которые
ранее выполнялись государственными организациями.
При контрактации наилучшим образом сочетается государственное
финансирование с частной формой организации производства. В настоящее
время в странах со сложившейся рыночной экономикой именно контрактация является наиболее распространённой формой разгосударствления. Причём, если раньше на основе контрактов в основном обеспечивалась деятельность предприятий общественного сектора, то теперь все более обычным
становится использование контрактов для замещения общественного сектора
частным в процессе обслуживания конечных потребителей.
Стимулирование производства в частном секторе означает сокращение
участия государства в производственном процессе, когда вместо финансирования государственных предприятий осуществляется государственное финансирование частных предприятий и общественных некоммерческих организаций в виде субсидий и налоговых льгот.
Широкое распространение контрактации привело к формированию
"полугосударственного" сектора, который образуют частные коммерческие и
некоммерческие организации, производственные программы которых в значительной или даже преобладающей части ориентированы на государственные контракты.
141
Рыночное поведение таких организаций определяется не столько непосредственными проявлениями спроса со стороны индивидов, сколько политикой государства, выраженной в спросе со стороны общественного сектора.
Контрактация имеет смысл прежде всего потому, что предприниматель
гораздо более бюрократа заинтересован в экономии. Однако, если, например,
в контракте указан объем услуг, но недостаточно конкретно оговорены их
качественные параметры, ближайшим резервом экономии может оказаться
снижение качества.
Когда услуги оказываются под прямым административным контролем
правительственного агентства, существует политическая зависимость производителей от настроений конечных потребителей, пусть даже она зачастую
слаба. Частный производитель, работающий по контракту, вправе строить
свои отношения с конечными потребителями по собственному усмотрению,
если он не нарушает закон и контракт.
Если требования к качеству удаётся сформулировать достаточно чётко,
то их выполнение можно контролировать с высокой степенью надёжности.
Именно в тех областях и видах деятельности, где наличествуют операционально выражаемые требования к качеству, наблюдаются наибольшие достижения в использовании контрактации.
Даже если требования к конечным результатам деятельности не поддаются формализованному описанию (например, в сферах народного образования и здравоохранения), существуют два пути эффективного использования отношений контрактного типа.
Во-первых, на контрактной основе, как правило, целесообразно формировать отдельные факторы и условия достижения конечных результатов.
Этот путь является, по сути, традиционным. Во-вторых, если речь идет не об
общественных благах, а об услугах, потребляемых индивидуально, решению
проблемы качества может способствовать вовлечение конечных потребителей в контрактные отношения. Для этого необходимо, чтобы не только правительственные агентства, но и сами потребители имели свободу выбора
142
услуг и их поставщиков, конкурирующих между собой. Данная идея лежит в
основе так называемых ваучерных систем.
Среди них имеются два различных типа обязательств. К одному типу
относятся унифицированные обязательства государства перед конечными
потребителями. Именно эти обязательства называются ваучерами. Контракты
другого типа заключаются без прямого участия государства, такие контракты
представляют, по сути, частный случай добровольного рыночного взаимодействия на рынке с субсидируемым спросом. Они предполагают, в принципе, обычный рыночный механизм селекции качества: потребители, не удовлетворённые работой какой-либо организации, способны обратиться к ее
конкурентам.
Контрактация, при которой непосредственным покупателем услуг выступает государственный орган, как правило, предполагает монопсонию. Это
делает рыночный механизм уязвимым, даже если на стороне поставщиков
наличествует реальная конкуренция. Ваучерные системы, в принципе, позволяют ввести конкуренцию и на стороне покупателя (значение этого обстоятельства, разумеется, зависит от того, имеется ли конкуренция поставщиков).
Однако эффективность использования ваучеров ограничивается влиянием информационной асимметрии. Важна способность конечных потребителей адекватно оценивать качество предлагаемых услуг; в противном случае
интересы потребителя могут быть защищены менее, чем когда выбор возложен на государственный орган.
Другой существенный фактор — административные издержки. Если
характер приватизируемых функций предполагает сложные механизмы взаимодействия контрактора с государственными органами, то административные издержки способны приобретать решающее значение.
143
3. Квази-рынки
В условиях контрактации партнерами общественного сектора, берущими на себя за плату часть возложенных на него функций, становятся предприятия и организации, не находящиеся в собственности государства. Наряду
с этим внутри самого государственного сектора в ряде случаев формируются
квази-рынки на основе разделения покупателя и поставщика, в результате
непосредственно в этом секторе возникает конкуренция рыночного типа.
В условиях квази-рынка и заказчик (покупатель), и поставщик (продавец) принадлежат к общественному сектору, однако их интересы достаточно
четко разведены. Территориальный орган (агентство), в принципе, действует
так, как действовал бы потребитель, приобретающий услуги с помощью
ваучера, но отличается от него значительно большей информированностью.
Если же производство в общественном секторе организуется без использования квази-рынков, агентство вынуждено постоянно представлять интересы
как потребителей, так и производителей, хотя они заведомо разнонаправлены.
Вообще говоря, агентство призвано выступать в роли арбитра во взаимоотношениях потребителей и производителей. Однако, во-первых, в силу
наличия провалов государства способность успешно выполнять эту роль, в
принципе, не очевидна, а во-вторых, коль скоро агентство непосредственно
организует производство, оно имеет тенденцию разделять интересы производителей (например, при всех обстоятельствах избегать снижения занятости в
учреждениях). Идея квази-рынка состоит в том, чтобы побудить агентства
сосредоточиться на защите интересов потребителей, передав функции арбитра рыночным силам.
Таким образом, в рамках государственного сектора конструируется некий аналог "невидимой руки", благодаря которой эффективная аллокация достигается за счет взаимодействия самостоятельных участников, имеющих
противоположные интересы и находящихся в конкурентной среде. Возмож144
ности и результативность использования квази-рынков зависят от того,
насколько выполняются названные условия.
4. Виды контрактов
Решающее значение при использовании контрактации имеет характер
контрактов, особенно отражение в них интересов потребителей. При отсутствии конкуренции между потенциальными поставщиками вероятна фиксация в контракте неоптимального уровня издержек и велика опасность коррупционных сговоров. Однако даже если конкуренция достаточно интенсивна, многое зависит от способности покупателя (государственного органа) зафиксировать в контракте однозначные требования ко всем существенным аспектам предстоящей деятельности.
Контракт с фиксированной ценой применяется, когда результаты и издержки в достаточной степени предсказуемы.
Контракт типа "издержки плюс прибыль" предусматривает, что сумма
оплаты заранее не устанавливается, а заказчик расплачивается с поставщиком исходя из уровня фактических издержек, добавляя к ним прибыль на
оговоренных контрактом условиях (например, пропорционально издержкам).
Как бы ни увеличивались затраты поставщика, заказчик вынужден их полностью возмещать, так что поставщик не несет никакого риска.
Контракт с разделением затрат предполагает иную схему. Предварительно определяется базовая сумма оплаты, которая гарантируется поставщику, а в случае превышения этой суммы дополнительные издержки делятся
между заказчиком и поставщиком в той или иной пропорции, согласованной
в рамках контракта.
Иначе говоря, риск непредусмотренного повышения расходов разделяется между участниками контракта. Этот вид контрактов стимулирует производителя (поставщика) добиваться экономии, тогда как контракты типа "издержки плюс прибыль" создают заинтересованность скорее в увеличении за145
трат, чем в их сокращении. Поэтому контракты с разделением затрат нередко
называют стимулирующими контрактами.
Контракт "издержки плюс прибыль" приемлем только при очень высокой величине риска и невозможности найти надёжного поставщика, согласного разделить риск. Очень часто наилучшим вариантом оказывается стимулирующий контракт, предусматривающий разделение затрат, причём чем
значительнее риск, тем, при прочих равных условиях, большую долю дополнительных издержек приходится брать на себя государству.
Описанные виды контрактов применяются обычно, когда недостаточна
информация о предстоящих издержках. В то же время существенным бывает
и недостаток информации о составе конкретных услуг, которые предстоит
оказать, откликаясь на нужды конечных потребителей. В подобной ситуации
имеется несколько вариантов действий.
Государственный орган может использовать контракт типа "издержки в
расчете на услугу", который предусматривает установление расценок на отдельные услуги и оплату исходя из их фактического объема. Подобные контракты зачастую необходимы, но их недостаток состоит в том, что подобно
контрактам типа "издержки плюс прибыль" они стимулируют рост затрат.
Другим вариантом является блочный контракт. Он предусматривает
фиксированную величину оплаты независимо от объема фактически оказанных услуг (плата иногда может изменяться при изменении численности лиц,
пользующихся правом на обслуживание, и других параметров, на которые
поставщик не способен влиять). Блочный контракт освобождает заказчика
(государственный орган) от риска, возлагая его на поставщика услуг и заставляя последнего искать резервы экономии.
Однако, если риск объективно велик, цена, которая обеспечила бы
предложение со стороны конкурирующих между собой потенциальных поставщиков, может оказаться чрезмерно высокой.
В ряде случаев удовлетворительное решение дает контракт типа "издержки и объем", который фактически представляет собой комбинацию
146
блочного контракта и контракта "издержки в расчете на услугу". Устанавливаются некоторые базовые количественные и качественные характеристики
обслуживания, и пределах которых поставщик обязан оказывать услуги за
счет фиксированных ассигнований, как при блочном контракте. В то же время, если возникает потребность выйти за рамки базовых характеристик
(например, в силу резкого роста заболеваемости больнице приходится оказывать гораздо больше услуг, чем первоначально предполагалось), то дополнительные расходы возмещаются по типу контракта "издержки в расчете на
услугу".
Выбор формы и параметров контракта, наиболее подходящих для решения той или иной конкретной задачи, во многом зависит от состояния
рынка, на котором заказчики взаимодействуют с поставщиками, в частности
от особенностей провалов рынка, с которыми приходится сталкиваться. Однако, как бы то ни было, описанные выше основные типы контрактов дают
довольно широкие возможности для воздействия государственных органов
на
своих
потенциальных
поставщиков
в
интересах
избирателей-
налогоплательщиков.
 Контрольные вопросы 
 Что представляет из себя современная рыночная экономика?
 Чем отличаются государственные предприятия от частных предприятий?
 В чем проявляется особенность общественных благ?
 Какова особенность контрактных отношений между общественным
сектором и частными поставщиками?
 Что такое контрактация? На чем базируется контрактация?
 Как происходит стимулирование производства в частном секторе?
 Что представляет собой «полугосударственный» сектор?
147

Какие есть два пути эффективного использования отношений контрактного типа?
 Что такое ваучерные системы?
 В чем заключается монопсония?
 Что такое административные издержки?
 Что представляют из себя квази-рынки?
 В чем состоит идея квази-рынка?
 Что переставляет собой контракт «издержки плюс прибыль», "издержки в расчёте на услугу", "издержки и объем"?
 Тестовые задания 
1. Государство в рыночной экономике является производителем:
а) общественных товаров и услуг;
б) частных общественных благ.
2. Чистые общественные блага:
а) национальная оборона;
б) вещи личной гигиены;
в) поддержка общественного порядка;
г) услуги в парикмахерской.
3. Для покрытия своих расходов частная фирма назначает цену за благо, то
правительство для покрытия расходов вводит - …
а) пособия;
б) пенсии;
в) налоги.
4….- это форма взаимодействия государства и предпринимательства, построенная на хозяйственно-договорных отношениях между ними по поводу производства частным сектором товаров и услуг для государственных и муниципальных нужд.
а) внешние эффекты;
148
б) контрактация;
в) квази-рынок.
5. К какому типу контрактов относится контракт, который предусматривает
фиксированную величину оплаты независимо от объема фактически оказанных услуг:
а) контракт с разделением затрат;
б) «контракт типа "издержки и объем";
в) блочный контракт;
г) контракт с фиксированной ценой.
6. К какому типу относятся организации и предприятия, создающиеся по инициативе лиц, готовых затрачивать силы и средства на деятельность, отвечающую миссии организации без расчета на прибыль:
а) частные предприятия;
б) государственные некоммерческие организации;
в) государственные предприятия;
г) частные некоммерческие организации.
7. К критериям оценивания общественных расходов относят:
а) результативность затрат;
б) производительность;
в) экономичность;
г) все ответы правильные.
8. Контрактация, при которой непосредственным покупателем услуг выступает государственный орган, как правило, предполагает- …
а) монополию;
б) олигополия;
в) монопсония.
9. Верно ли утверждение: «Государственное предпринимательство осуществляется в тех областях, где деятельность противоречит природе частных фирм
или же требуются огромные вложения средств и существует большой риск.»
а) да;
149
б) нет.
10. Контракт типа "издержки плюс прибыль" предусматривает, что…
а) сумма оплаты уже установлена;
б) сумма оплаты заранее устанавливается;
в) сумма оплаты заранее не устанавливается.
11. Контракт с разделением затрат предполагает, что…
а) сумма оплаты уже установлена;
б) сумма оплаты заранее устанавливается;
в) сумма оплаты заранее не устанавливается.
12. Блочный контракт предусматривает:
а) фиксированную величину оплаты независимо от объёма фактически
оказанных услуг;
б) нефиксированную величину оплаты независимо от объёма фактически оказанных услуг.
13. Если возникает потребность выйти за рамки базовых характеристик, то
дополнительные расходы возмещаются по типу контракта:
а) "издержки в расчёте на услугу";
б) "издержки плюс прибыль";
в) "издержки и объем".
14. Верно ли утверждение: «В ряде случаев удовлетворительное решение даёт контракт типа "издержки и объем", который фактически представляет собой комбинацию блочного контракта и контракта "издержки в расчёте на
услугу»
а) да;
б) нет.
 Рефераты и доклады 
1. Ваучерная система как форма хозяйственно-договорных отношений.
2. Возможность снижения административных издержек при производстве
общественных благ.
150
Занятие 14: Оценка эффективности общественных расходов
1. Факторы роста общественных расходов.
2. Перемещение выгод и сферы действия программ общественных расходов.
3. Искажающее действие общественных расходов.
4. Показатели эффективности общественных расходов.
Ключевые понятия: рост общественных расходов, программа общественных расходов, «теневые цены», критерии оценки рациональности, индикаторы результативности.
1. Факторы роста общественных расходов
Развитие современной цивилизации характеризуется постоянным ростом общественных расходов. Тенденцию такого роста, как характеристику
будущего
развития
государственности
независимо
от
социально-
экономического устройства страны, предвидел в конце XIX века немецкий
профессор А. Вагнер. Общественная практика XX века подтвердила его тезис
о тенденции неуклонного роста общественных расходов по мере прогресса
человеческой цивилизации.
Существуют объективные причины преимущественного роста общественных расходов по сравнению с частными.
Во-первых, с ростом общественного благосостояния и увеличением семейных доходов увеличивается объем расходов на общественные нужды. Это
связано с тем, что эластичность спроса от дохода на общественные блага
выше, чем на частные. Впервые различия в динамике и степени удовлетворения первичных, элементарных и социально-культурных потребностей в зависимости от уровня семейного дохода были открыты в конце XIX века немецким статистиком Э. Энгелем. В середине XX века в разработанной американским профессором А. Маслоу теории иерархии потребностей идеи различий
151
в динамике формирования потребностей разного уровня получили развитие.
Им было установлено, что потребности, относящиеся к высшему уровню
иерархии, т.е. потребности в самореализации личности, удовлетворяются с
помощью расширения сферы социальных услуг, а это стимулирует дальнейший рост общественных расходов.
Немецкий экономист Н. Тимм, оценивая закономерность опережающего роста общественных расходов по сравнению с частными, увязывает ее с
большей инерционностью формирования потребности в общественных благах, чем в частных. Он выделяет несколько временных лагов отставания
формирования общественных потребностей от частных. Так, был выявлен
естественный лаг в отставании спроса на общественные блага по сравнению
с частными, который обусловлен разновременностью удовлетворения потребностей различного уровня иерархии, в первую очередь речь идет об удовлетворении материальных потребностей в пище, одежде, жилище, а затем в
социально-культурных благах. Также существует лаг системного характера,
который обусловлен стремлением рыночной системы в первую очередь к
максимизации прибыли и к накоплению, а уже во вторую очередь через механизм капиталистического накопления и платежеспособного спроса — к
удовлетворению потребности населения, как в частных, так и в общественных благах. Кроме того, в правовом государстве существуют институциональный и идеологический лаги инерционности формирования общественных потребностей, связанные со сложной процедурой утверждения государственного бюджета через парламент и с противоречивостью механизма общественного выбора.
Во-вторых, преимущественный рост общественных расходов по сравнению с частными объясняется как количественными, так и качественными
изменениями народонаселения. Изменения в плотности и сдвиги в территориальном расселении людей, переход от традиционной патернальной структуры семьи к современной нуклеарной, от экстенсивного типа демографического воспроизводства к качественному интенсивному с ориентацией на вос152
производство интеллектуального потенциала и развитие человеческой личности - все это влияет на рост объёма и улучшает структуру общественных
расходов.
В-третьих, рост общественных расходов обусловлен объективными
требованиями взаимного дополнения и координации различных видов деятельности. Так, современное общество не может обойтись без развитой производственной информационной инфраструктуры и единой инфраструктуры
по охране окружающей среды. Постиндустральный этап современной цивилизации характеризуется возрастанием роли и значения духовного, нематериального производства, удовлетворяющего потребности совместного характера в знаниях и других социально-культурных благах.
В-четвертых, рост общественных расходов обусловлен открытой американским профессором У. Баумолем закономерностью отставания производительности труда работников сферы услуг от материального производства.
Эта закономерность была названа в его честь «болезнью Баумоля». Она объясняется тем, что научно-технический прогресс и замена живого труда овеществлённым (капиталом) идут в сфере услуг, в том числе в социальной сфере, медленнее, чем в сфере производства материальных благ. В результате
этого трудоёмкость и зарплатоёмкость в отраслях сферы услуг выше, чем в
производственных отраслях.
В-пятых, на объем общественных расходов существенное влияние оказывают социально-политические факторы, связанные с ростом и могуществом бюрократического аппарата, заинтересованностью его в своем расширенном воспроизводстве. Его стремление к увеличению государственных
расходов не имеет достаточно сильных ограничителей, так как властные
структуры не могут быть агентами рынка и оказываются вне сферы действия
рыночных регуляторов дисциплины рынка. Кроме того, высокий уровень
общественных расходов может вызываться реализацией политиками так
называемых фискальных иллюзий избирателей (и отсутствием связи между
153
налогами и социальными льготами) с целью переизбрания их на новый срок
или прихода к власти.
2. Перемещение выгод и сферы действия программ общественных расходов
Программа общественные расходы нередко приносит выгоды не одним
только своим непосредственным реципиентам. Реципиенты - те, кто получает
какие-либо блага или денежные средства непосредственно из общественного
сектора. Сфера действия программы «Общественные расходы» - тот круг
лиц, на которых, в конечном счёте, распространяются выгоды (приращения
полезности), обусловливаемые данной программой. Если результатом общественных расходов становится создание чистого общественного блага, то в
роли реципиентов выступают все члены общества и проблема перемещения
выгод, по сути, не стоит. Однако во многих случаях основным либо побочным результатом программы является создание или перераспределение частных благ (как правило, это происходит, когда соответствующий процесс связан со значительными позитивными экстерналиями.)
Рассмотрим программу денежных выплат безработным. Полученные
средства используются, в частности, для приобретения продуктов питания.
Таким образом, одно из последствий принятия программы - увеличение
спроса на продовольственные товары. Если эластичность предложения этих
товаров относительно не высока, то следствием становится рост цен и частичное перемещение выгод от реципиентов (''адресатов'') программы в пользу производителей и продавцов продовольствия.
Помощь безработным может быть осуществлена в форме субсидирования работодателей, создающих новые рабочие места, либо субсидирования
учреждений проф. образования, которые осуществляют переподготовку безработных, чтобы облегчить им поиск новой сферы занятости. В обоих случаях непосредственными получателями общественных благ (реципиентами)
154
будут не сами безработные, а иные лица. Но замысел состоит в том, что выгоды в конечном счёте переместятся к безработным, которые в итоге окажутся в сфере действия программы.
Программа переподготовки может и не принести значительных выгод
ни безработным, ни потенциальным работодателям (например, если спрос на
труд недостаточно эластичен). Но даже неэффективная, с точки зрения нуждающихся, программа может при определённых усилиях приниматься. Любые общественные расходы приносят выгоды кому-либо. Специфические
черты той или иной программы способны иногда обеспечивать особую заинтересованность в ней со стороны отдельных звеньев государственного аппарата. Если сторонники программы образуют сплочённую, хорошо организованную группу специальных интересов, они могут эффективно защищать эту
программу, особенно когда вопрос о сфере её действия недостаточно прояснён.
Иногда это идёт на пользу получателей помощи, а выгода достигаются
за счет тех, кто финансирует программу. Для программы международной помощи характерно снижение их эффективности из-за того, что значительная
часть выгод достаётся различного рода посредникам. Но с другой стороны
иногда без лоббистского движения групп специальных интересов, создаваемых такими посредниками, помощь была бы более ограниченной по размерам и срокам.
Итак, как и для налогов, в отношении программ «Общественные расходы» верно следующее: для того, чтобы определить реальную сферу действия
мероприятий, проводимых в общественном секторе, необходимо тщательно
проанализировать характер рынков, на которых действует непосредственный
плательщик или получатель средств. Выгоды от программы в принципе способны перемещаться на тех, кто выступает контрагентами налогоплательщиков или реципиентов на любом из этих рынков. Причём преимущество в эластичности благоприятствует как смещению налогового бремени на контрагентов, так и перемещению выгод на себя.
155
Перемещение выгод - основная причина, по которой сфера действия
программы подчас не отвечает замыслам тех, кто ее поддерживал, ориентируясь на интересы избирателей. Однако иногда несовпадение возникает и
вследствие недостаточно продуманных процедур определения круга потенциальных и действительных реципиентов.
Принять обоснованное решение о целесообразности финансирования
программы можно лишь при наличии достаточных гарантий совпадения действительной ее сферы с предполагаемой. Для этого необходим тщательный
анализ, базирующийся на изучении фактического положения и ожидания реципиентов, а также исследований конкретных рынков, на которых они действуют. Это особенно актуально, когда имеются активные группы специальных интересов, способные извлекать выгоды в результате ускользающих от
общественного внимания изменений в сферах действия программ.
3. Искажающее действие общественных расходов
Изменяя экономическое положение индивидов и организаций, общественные расходы так же, как налоги, вызывают эффект дохода и эффект замещения. Если индивид получает выгоды от общественных расходов, для него, очевидно, становятся доступными некоторые новые ресурсные возможности, иными словами, его бюджетное ограничение сдвигается вверх, т.е. имеет
место эффект дохода. В то же время в подавляющем большинстве случаев
возникает и эффект замещения, который выражается в некоторых сдвигах в
структуре потребления либо соотношении труда и досуга. Как уже было показано применительно к налогам, эффект замещения, вызываемый вмешательством государства, приводит к чистым потерям, которые могут оставаться нераспознанными, если учитывать лишь денежные потоки, поступающие в
общественный сектор и исходящие из него.
156
Обратимся сначала к ситуации, когда реципиенты общественных расходов получают денежные средства. Допустим, что размер выплат никоим
образом не зависит от экономического поведения получателей, то есть выплаты являются аккордными (представляют собой негативные аккордные
налоги). Тогда общественные расходы не оказывают искажающего действия,
в частности, не вызывают замещения труда досугом.
Однако на практике денежные выплаты обычно выступают средством
преодоления малообеспеченности. Они не могли бы выполнять эту роль, если бы не увязывались с доходом реципиентов. Но если выплаты зависят от
дохода, они неизбежно сказываются на выборе между трудом и досугом, который делает индивид. Обычно выплаты уменьшаются с ростом дохода, так
что способствуют относительному снижению привлекательности труда.
4. Оценка эффективности общественных расходов
В целях рационального использования общественных средств необходимо точнее определить их отдачу, сопоставив с затратами и проведя сравнительный анализ различных вариантов программ с точки зрения издержек и
выгод. Эти и ряд других вопросов постоянно возникают перед специалистами, которые заняты разработкой, оценкой и исполнением бюджетов различных уровней. При этом необходимо решение проблемы нахождения и поиска
альтернативных вариантов использования ресурсов общественного сектора и
сравнение этих вариантов между собой с целью выявления наиболее оптимального.
Для оценки затрат и результатов при реализации программ общественных расходов необходимо, во-первых, определить компоненты затрат, а также круг последствий, к которым эти программы могут привести, во-вторых,
разработать и ввести ряд экономических измерителей, которые позволят измерить и оценить различные элементы затрат и результатов в едином масштабе, и, в-третьих, рассчитать разницу между затратами и результатами в
157
форме чистой отдачи и/или минимизации потерь. При этом издержки и выгоды должны быть оценены с позиции всего общества, а чистая отдача будет
представлять собой разницу между общественными выгодами и общественными издержками. Здесь необходимо также отметить, что достигнутые результаты следует рассматривать и оценивать с учётом как положительных,
так и отрицательных внешних эффектов. Это объясняется тем, что в составе
издержек должны быть учтены отрицательные внешние эффекты, а их сокращение следует рассматривать как положительный результат, отвечающий
общественным интересам. В то же время положительные внешние эффекты
представляют собой прирост благосостояния общества. Это важно, поскольку еще одной особенностью общественных расходов, с точки зрения их рациональности, можно сказать, выступает учет и оценка тех компонентов затрат и результатов, которые не являются объектами рыночных отклонений.
С учётом отмеченных выше положений можно сделать вывод относительно критериев оценки рациональности общественных расходов, к числу
которых можно отнести следующие:
1. Экономический - отражает ресурсную сторону эффективности, т.е.
количество, качество и состав ресурсов (с учётом минимизации издержек),
необходимых для производства соответствующих благ;
2. Производительность - показывает отношение количества продукции
с величиной затрат, необходимых для ее производства;
3. Результативность - отражает соответствие между общественными
расходами и конкретно достигнутыми с их помощью целями в форме соответствующих результатов.
Здесь следует особо отметить, что именно последний показатель, а
именно результативность должен выбираться исходным и приоритетным (с
позиции целеположения) при подготовке рациональных решений в рамках
экономики общественного сектора. Именно на основе критерия результативности уже в дальнейшем решается проблема достижения высокой производительности, а также экономического подбора необходимых ресурсов.
158
Теперь об индикаторах результативности. Так, например, для сравнения вариантов общественных расходов, с точки зрения их экономичности,
необходимо знать состав затрат и цены на них, а для оценки производительности следует использовать такие качественные стандарты с учётом сравнительной ресурсоёмкости каждого из них. В то же время оценка результативности предполагает разработку индикаторов достижения цели, в рамках которых могут быть выявлены оценка предпочтений потребителей и степень их
удовлетворённости или неудовлетворённости состоянием общественного
сектора.
В этой связи необходимо отметить, что подобные оценки предполагают
проведение анализа, который даёт возможность определить размер расхода
ресурсов, необходимых для достижения поставленных перед общественным
сектором специфических целей, и выбрать оптимальное решение. Подобный
анализ не предполагает соизмерение между собой разнородных результатов.
Здесь также важно, что такой анализ может быть проведён как в отношении
среднего расхода ресурсов на результат, так и в отношении предельных величин. В целом совокупность подобных аналитических приёмов принято
называть термином "анализ издержек и результативность".
В практике хозяйственной деятельности в общественном секторе возможно применение анализа издержек и полезностей, который предполагает
использование метода соизмерения близких по характеру результатов на основе применения системы весовых коэффициентов, разработанных экспертным путем.
Кроме рассмотренных выше методов анализа может быть использован
также анализ издержек и выгод, который позволяет соизмерить затраты и результаты проектов в универсальной денежной форме. Подобный анализ выявит полезность соответствующих благ для потребителей, т.е. готовность
налогоплательщиков платить за блага Иными словами, надо выявить, какую
денежную сумму готов был бы отдать налогоплательщик, чтобы не лишиться
выгод от реализации проекта. Если эта условная сумма выше, чем фактиче159
ская, то разность будут называть чистой выгодой. Максимальное значение
чистой выгоды может быть достигнуто в точке, в которой предельные издержки уравновешивают предельную готовность платить.
Ещё одна проблема при реализации программ общественных расходов,
как уже отмечалось, состоит в возникновении внешних эффектов, которые
могут иметь разную природу. В частности, если в результате реализации программы общественных расходов произойдёт перемещение спроса от одних
предприятий к другим, то подобные внешние эффекты имеют перераспределительный характер, и поэтому они могут не учитываться при определении
общественных издержек и выгод, в отличие от тех внешних эффектов, которые оказывают влияние на общую эффективность использования ресурсов
(согласно правилу Калдора-Хикса) и соответственно требуют своей оценки.
При этом издержки и выгоды могут быть осязаемы и неосязаемы при отсутствии рыночных проявлений. "Теневые" цены - это цены, которые могли бы
сложиться, если бы все элементы затрат и результатов формировались на совершенных рынках. Подобные расчёты дают возможность оценить, во сколько обществу обходится реальная стоимость проекта и от каких альтернативных возможностей оно отказывается ради реализации данного проекта общественных расходов. Иными словами, это можно определить как альтернативную стоимость проекта, которая может оказаться как завышенной, так и заниженной. При этом также важна оценка неосязаемых благ, которую можно
провести с помощью экспертных оценок и/или интервью. Некоторые возможности по оценке неосязаемых общественных благ даёт ситуация, в которой они становятся заменителями частных благ и/или используются в качестве ресурса при производстве обычных товаров и услуг.
Еще можно отметить, что при проведении анализа издержек и выгод их
следует привести к одному моменту времени. Это очень важно, поскольку
обладание некоторыми благами в данный момент времени может оцениваться потребителями выше, чем перспектива их получения в будущем через n-е
количество лет, и поэтому не так привлекательно могут выглядеть проекты
160
общественных расходов, требующие больших начальных инвестиций, но
приносящие отдачу лишь в сравнительно отдалённом будущем. В то же время для учёта риска и неопределённости при составлении программ общественных расходов принято прорабатывать различные сценарии осуществления проектов. Обычно это "оптимистичный", "пессимистичный" и "средний"
сценарии, которые можно сравнивать между собой для принятия и корректировки соответствующих решений.
Остановимся ещё на одной проблеме, а именно, проведение анализа
издержек и выгод, оценка, например, при реализации политики в сфере распределения доходов населения.
В практике формирования программ общественных расходов существуют два принципиальных подхода. В первом подходе перераспределительная политика как бы накладывается на решения, которые отвечают
принципу эффективности и определяют ограничения при их исполнении, в
отдельных случаях вплоть до полного отказа от реализации подобных программ общественных расходов. Такой подход чётко не разграничивает экономическую эффективность и перераспределительные цели и удобен как в
теоретическом, так и в практическом плане. Второй принципиальный подход
предполагает, что политическое решение лежит в основе целеположения при
осуществлении программ общественных расходов. Например, в результате
реализации подобных программ должно произойти перераспределение ресурсов в денежной форме или форме общественных или социально значимых
благ в пользу низко или среднедоходных групп населения. В этом случае
необходимо чётко сформулированным политическим решениям придать относительные веса в соответствии с выгодами, получаемыми той или иной
группой потребителей. Это позволит политические решения относительно
распределительной политики интегрировать в целеположения и механизмы
реализации программ общественных расходов, выделив следующие показатели:
161
- социальный эффект, характеризующий степень удовлетворенности
населения качеством жизни;
- социальная эффективность, отражающая изменения уровня жизни
населения, т.е. социальный эффект в динамике;
- социально-экономическая эффективность, показывающая экономическую эффективность инвестиционных вложении в социальную сферу с учетом достигнутого социального эффекта;
- экономическая эффективность, отражающая экономическую эффективность на основе соотношения результатов и затрат.
 Контрольные вопросы 
 Каковы причины роста общественных расходов?
 Кто такие реципиенты в экономике общественного сектора?
 Что характерно для программы международной помощи?
 В чем заключается эффект дохода и эффект замещения?
 Что необходимо для оценки затрат и результатов при реализации программ общественных расходов?
 Каковы критерии оценки рациональности общественных расходов? Какой из показателей является приоритетным?
 Какова проблема при реализации программ общественных расходов?
 Какие существуют два принципиальных подхода в практике формирования программ общественных расходов?
 Что характеризует социальный эффект?

 Тестовые задания 
1. Верно ли утверждение: «А. Маслоу установил, что потребности, относящиеся к высшему уровню иерархии, т.е. потребности в самореализации личности, удовлетворяются с помощью расширения сферы социальных услуг».
162
а) да;
б) нет.
2. Объективные причины преимущественного роста общественных расходов
по сравнению с частными:
а) с ростом общественного благосостояния и увеличением семейных
доходов увеличивается объем расходов на общественные нужды;
б) преимущественный рост общественных расходов по сравнению с
частными объясняется как количественными, так и качественными изменениями народонаселения;
в) рост общественных расходов обусловлен объективными требованиями взаимного дополнения и координации различных видов деятельности;
г) все ответы верны;
д) все ответы неверны.
3. ……. - основная причина, по которой сфера действия программы подчас не
отвечает замыслам тех, кто её поддерживал, ориентируясь на интересы
избирателей.
а) перемещение выгод;
б) денежные выплаты.
4. Верно ли утверждение: «Если эластичность предложения товаров
относительно не высока, то следствием становится рост цен и частичное
перемещение выгод от реципиентов (''адресатов'') программы в пользу
производителей и продавцов продовольствия»?
а) да;
б) нет.
5. К критериям оценки рациональности не относится:
а) производительность;
б) результативность;
в) обеспеченность.
163
6. Теневые цены – это…..
а) цены, которые могли бы сложиться, если бы все элементы затрат и
результатов формировались на совершенных рынках;
б) цены, которые могли бы сложиться, если бы все элементы затрат и
результатов формировались на несовершенных рынках.
7. Верно ли утверждение: « Социально-экономическая эффективность, показывает экономическую эффективность инвестиционных вложении в социальную сферу с учётом достигнутого социального эффекта»
а) да;
б) нет.
8. Верно ли утверждение: «Экономическая эффективность отражает финансовую эффективность на основе соотношения результатов и затрат.
а) да;
б) нет.
 Рефераты и доклады 
1. Проведение анализа издержек и выгод, как условие успешной реализации политики в сфере распределения доходов населения.
2. Основные направления оптимизации структуры общественных расходов (на примере Краснодарского края).
 Для заметок 
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
164
Занятие 15: Социальное страхование и социальная политика
1. Сущность социального страхования.
2. Организация социального страхования в Российской Федерации.
3. Сущность социальной политики и ее основные направления.
Ключевые понятия: общественное страхование, страховой случай, риск,
социальная политика, государство.
1. Сущность социального страхования
Государственное социальное страхование - государственная система
материального обеспечения граждан РФ в старости, в случае болезни, полной
или частичной утраты трудоспособности, потери кормильца, а так же семей,
в которых есть дети.
Государственное социальное страхование находится в ведении органов
законодательной и исполнительной власти, формирующих государственный
бюджет и его расходную часть. Пособия и льготы, поступающие населению
через эту систему, устанавливаются законодательными и нормативными актами. Они распределяются по принципу солидарности, который означает, что
выплаты не зависят от уплачиваемых гражданином налогов и страховых
взносов и определяются только степенью нуждаемости.
Социальное страхование - это механизм реализации социальной политики государства, основа организации социальной защиты населения. Социальное страхование является также «формой социальной защиты экономически активного населения от различных рисков, связанных с потерей трудоспособности, на основе коллективной солидарности возмещения ущерба».
Государственное социальное страхование - установленная государством и
регулируемая нормами права система материального обеспечения работников в старости в случае временной или постоянной утраты трудоспособно165
сти, членов семей работников (или потере кормильца), а также охраны здоровья работников и членов их семей. Государственное социальное страхование осуществляется за счет специальных фондов, образуемых из обязательных взносов работодателей и, в некоторых случаях, работников, а также дотаций из федерального бюджета на материальное обеспечение работников и
членов их семей.
Исторически определились три формы организации систем социального страхования:
- коллективное (страхование, организуемое профсоюзами);
- государственное;
- смешанное (основанное на взаимодействии государства и профсоюзов).
Коллективное страхование представляет собой самую раннюю форму
социальной защиты. Оно появилось в Европе во второй половине XIX века
вместе с профсоюзами, отстаивающими права наёмных работников перед работодателями и государством. Характерным примером в этом отношении является Англия, где социальное обеспечение осуществлялось как коллективная самопомощь и самострахование путем создания касс взаимопомощи,
больничных касс, касс по безработице.
Государственное социальное страхование, введённое в Германии в
1883 г. в рамках социальных реформ, проводимых Бисмарком, стало первым
в истории законодательным решением вопроса социальной защиты населения. Были изданы законы о страховании на случай болезни, затем о страховании по инвалидности и старости. Эти виды страхования должны были
осуществлять больничные кассы, кассы предприятий и свободные кассы взаимопомощи. Страховые взносы устанавливались законом и уплачивались работодателями и работниками пропорционально: одна треть и две трети суммы взносов, соответственно.
Смешанная форма социального страхования впервые возникла в
Швейцарии. При муниципалитете г. Берна в 1893 г. была учреждена касса по
166
страхованию на случай безработицы, управление которой осуществляла комиссия, состоящая из работодателей, представителей профсоюзов и муниципалитета. Членство в кассе было добровольным. Туда мог вступить гражданин страны и после девяти месяцев уплаты страховых взносов он получал
право на пособие по безработице сроком на 70 дней в течение года.
В России социальное страхование зародилось в начале ХХ в., одновременно с развитием системы фабричной медицины. На предприятиях создавались больничные кассы, членство в которых было добровольным. Их правления состояли из представителей рабочих и работодателей. Основной задачей
таких касс являлась компенсация работникам ущерба от несчастных случаев
на производстве. В 1912 г. законом Государственной Думы было введено
обязательное больничное страхование работающих граждан, которое должны
были осуществлять больничные кассы. В 1916 г. в России было 2043 больничные кассы, насчитывающие 1962 тысячи членов. Наряду, собственно, с
социальным страхованием, складывалась ещё одна система социальной защиты населения - государственное социальное обеспечение, осуществляемое
за счет налоговых поступлений в бюджет. При этом государство самостоятельно, решениями своих властных органов определяло, кому, в каких размерах и при каких условиях следует оказывать социальную помощь.
Коллективное социальное страхование имеет те же цели и задачи, что и
государственное. Однако его объект значительно уже: он ограничивается
трудовым коллективом, профсоюзом, отраслью или регионом. Страховые
фонды коллективного социального страхования образуются за счет работников и работодателей. Однако, в отличие от государственных, они являются
независимыми самоуправляемыми организациями, форма которых устанавливается государственным социальным законодательством. Коллективным
социальным страхованием могут заниматься любые страховые организации,
получившие от государства в установленном порядке разрешение на этот вид
деятельности. Ими могут быть страховые компании, общества взаимного
страхования, страховые кассы. Управление в системах коллективного стра167
хования осуществляется либо страховой компанией, либо выбираемыми
страхователями органами самоуправления, либо доверенными лицами на основе договора траста.
Распределение фондов коллективного страхования происходит на основе принципа субсидиарности: выплаты осуществляются в зависимости от
нуждаемости, но с учётом того, в течение какого времени страхователь платил взносы в этот фонд. Обычно в коллективном социальном страховании
устанавливаются тарифы взносов, а также минимальные и максимальные
пределы социальных выплат. Кроме того, могут устанавливаться границы
доходов, в пределах которых страхователи обязаны уплачивать страховые
взносы. За этими пределами они могут страховаться на добровольных началах или не страховаться вовсе. Государственное социальное страхование
имеет своим объектом все население в целом или отдельные социальные
группы, выделенные по критериям наличия социальных рисков. Условия
государственного социального страхования устанавливаются законодательными и нормативными актами и носят обязательный характер. Управление
фондами государственного социального страхования осуществляется специальными государственными финансово-кредитными учреждениями, создаваемыми при органах законодательной или исполнительной власти.
2. Организация социального страхования в Российской Федерации
Начало становлению нового российского социального страхования было положено в конце 1990 г. созданием двух государственных внебюджетных
фондов: 22 декабря был организован Пенсионный фонд РФ (ПФР), а 25 декабря - Фонд социального страхования РФ (ФСС). Создание Пенсионного
фонда являлось логичным следствием реализации нового Закона «О государственных пенсиях в РСФСР», решение об учреждении ФСС диктовалось
необходимостью реорганизации существовавшего ранее советского социального страхования в условиях распада Всесоюзной организации профсоюзов.
168
Переход к рыночной экономике, бюджетный кризис, рост неплатёжеспособности хозяйствующих субъектов и населения естественным образом
привели в начале 1990-х гг. к критическому состоянию и в других областях
социальной защиты: охране здоровья и занятости населения.
Финансовый кризис государственного здравоохранения и легализация
безработицы потребовали принятия в 1991 г. законов «О медицинском страховании граждан в РСФСР» и «О занятости населения в РСФСР». Реализация
этих законов в части обеспечения дополнительных финансовых ресурсов
предполагала создание новых внебюджетных фондов. Поэтому в 1992 г. были введены страхование по безработице и обязательное медицинское страхование, которые осуществлялись Государственным фондом занятости населения РФ (ГФЗ), федеральным и территориальными фондами обязательного
медицинского страхования (ФОМС).
Таким образом, в начале 1990-х гг. Россия вернулась на путь всеобъемлющего социального страхования. Созданием новой страховой системы социальной защиты государство пыталось на практике поставить размеры социальной помощи в строгую зависимость от результатов функционирования
экономики, а индивидуальные социальные выплаты - в зависимость от трудового вклада каждого работника. Данный подход полностью соответствует
международной практике и имеет несомненное положительное значение с
точки зрения реализации принципов социальной справедливости. Благодаря
организации страховой системы удалось избежать наметившейся в конце
1980-х гг. тенденции резкого снижения доли расходов на социальную защиту
в структуре ВВП: если в 1989 г. она составляла 10,8%, то в 1992 г. - 10,9 (8,4 - за счет внебюджетных фондов), в 1994 г. - 12,7% (8,6 -- за счет внебюджетных фондов). К 1995 г. объем фондов социального страхования превысил
объем всех социальных расходов государственного бюджета.
Социальное страхование является основным элементом системы социальной защиты РФ. В настоящее время, средства социального страхования
составляют 69,3% в общем объеме расходов на социальную защиту. В тече169
ние всего периода своего существования система, социального страхования
удерживает устойчивые позиции в экономике страны. Объем ее финансовых
ресурсов не опускался ниже 8% ВВП, а в наиболее благоприятном 1997 г.
даже достиг 9,7% ВВП. В объеме денежных доходов населения удельный вес
страховых социальных выплат составляет 10 - 12%, а социальных трансфертов и бюджета - немногим более 3 %.
Система социального страхования РФ является государственной, т. е.
страховые фонды находятся в собственности государства. Фонды социального страхования не ассоциированы с государственным бюджетом, называются
внебюджетными фондами социального назначения и находятся в управлении
и распоряжении специализированных финансово-кредитных учреждений,
подотчётных законодательному органу - Федеральному Собранию и Правительству РФ. Бюджеты фондов на очередной финансовый год утверждаются
федеральными законами. Социальное страхование в РФ носит для населения
всеобщий характер, за исключением страхования временной нетрудоспособности, которое действует только для наёмных работников.
3. Сущность социальной политики и ее основные направления
Понятие социальной политики относится к числу таких категорий, которые широко используются в практике государственного строительства,
употребляются в официальных документах. С другой стороны, социальная
политика служит предметом достаточно широких научных дискуссий, причём объем понятия и его содержание у различных исследователей значительно отличаются. Это обусловлено тем, что социальная политика является
наиболее значимой сферой интересов современного общества и важнейшей
частью деятельности современного государства. Социальная политика теснейшим образом связана с типом и уровнем развития общества, с господствующей ментальностью населения, с теми целями и задачами, которые ставит общество перед собой в своём социальном развитии.
170
Прежде, чем охарактеризовать социальную политику, необходимо вообще сказать о том, что такое политика. Политика – это:
- отношения между социальными группами, классами, государствами
по поводу завоевания, сохранения и упрочнения власти;
- система деятельности в различных областях общественной жизни: в
сфере экономики, социальной сфере, духовной жизни, военной сфере и др.;
- практическая деятельность по реализации политического курса, по
достижению политических целей;
- участие во властных отношениях граждан, политических деятелей,
общественных организаций
- искусство работы с людьми, умение учитывать и выражать их интересы, возможности, психологические, профессиональные, и иные качества.
Центральным субъектом политики является государство. Неотъемлемый атрибут государства – власть, обеспечивающая ему возможность и способность оказывать определяющее воздействие и влияние на жизнедеятельность людей, на их поведение в обществе посредством авторитета, права,
насилия.
Любая общественная проблема приобретает или может приобрести
политический характер, если ее решение затрагивает интересы больших социальных групп, классов и связано с использованием государственной власти. Важнейшим сущностным признаком политики является то, что она
предстаёт как форма интеграции, обобщения интересов и воли социальных
групп и общества в целом.
Социальная политика – это составная часть внутренней политики государства, воплощённая в его социальных программах и практике, и регулирующая отношения в обществе в интересах и посредством интересов основных социальных групп населения.
Любые социальные программы, как известно, являются лишь декларацией, если не подкреплены материально, не обеспечены экономически. В
этом смысле социальная политика вторична относительно экономики как по
171
содержанию, так и по задачам, предпочтениям. Но это не означает второстепенности ее значимости и влияния на ход развития материальной и духовной
культуры, ход общественного развития.
В социальной сфере проявляются и оцениваются результаты экономической, хозяйственной деятельности общества, проверяются ее эффективность и способность удовлетворять интересы и потребности людей. В социальной сфере находит отражение и проявление степень гуманности политики
государства, и чем она сильнее, тем наглядней гуманистическая сущность,
гуманистический смысл направленности общественного развития.
Наконец, без действенной социальной политики невозможна активизация инновационного творческого начала в деятельности человека как главного и центрального элемента производительных сил общественного развития, хозяйственных успехов.
Социальная политика основана на системе принципов, выражающих
характер требований к ее содержанию, формам и методам разработки и реализации:
1) гуманизм, социальная справедливость;
2) системность, непрерывность, преемственность;
3) сбалансированность целей и возможностей реализации социальной
политики (как по времени, так и по необходимым ресурсам);
4) открытость (свободное выражение суждений всех групп и слоев общества по вопросам социальной политики – наличие «обратной связи» органов управления с массами);
5) демократизм выработки и реализации социальной политики (открытое обсуждение проектов крупных социально-политических решений, всестороннее выявление общественного мнения по основным вопросам социальных преобразований);
6) действенный контроль общества над реализацией социальной политики;
172
7) адресность мер по социальной защите населения, усиление социальной помощи социально уязвимым и малообеспеченным группам населения.
Содержание социальной политики, ее цели и задачи раскрываются в
системе функций – относительно самостоятельных, но тесно связанных видов политической деятельности. Важнейшими из них являются:
1) выражение, защита, согласование интересов социальных групп и
слоёв общества, отдельных его членов;
2) оптимальное разрешение общественных противоречий в социальной
сфере, осуществление «диалога» между гражданами и государством;
3) интеграция различных слоёв населения, гармонизация их интересов,
поддержание целостной общественной системы, стабильности и порядка;
4) прогностическая;
5) социальная защита населения;
6) управление социальными процессами и др.
С помощью функций обеспечивается главная задача социальной политики – гармонизация общественных отношений, осуществляется управление
социальным развитием общества. Что касается направлений социальной политики, то здесь, как правило, принято выделять два относительно самостоятельных блока:
А) социальная политика в широком смысле, которая охватывает решения и мероприятия, затрагивающие все сферы жизни членов общества, включая обеспечение последних товарами, жильём и услугами социальной инфраструктуры, рабочими местами, приемлемыми денежными доходами, расширение и укрепление материальной базы, охрану и укрепление здоровья населения, его образование и культуру, создание системы гарантированных социальных условий для жизнедеятельности граждан;
Б) собственно социальная политика (ее элементами являются политика
в области социальной защиты и ее конкретные виды: семейная политика, молодёжная политика, политика по социальной защите пожилых людей и инвалидов).
173
Итак, по сути говоря, смыслом социальной политики государства является поддержание отношений, как между социальными группами, так и
внутри них, обеспечение условий для повышения благосостояния, уровня
жизни членов общества, создание социальных гарантий в формировании
экономических стимулов для участия в общественном производстве. При
этом надо отметить, что социальная политика государства, выступающая как
составная часть мероприятий, проводимых государством в целях регулирования условий общественного производства в целом, тесно увязана с общеэкономической ситуацией в стране.
Однако социальная политика не может рассматриваться как исключительно экономическая проблема. Экономическая же наука в качестве предмета своего исследования в сфере социальной политики сосредотачивается на
экономических механизмах её реализации. В условиях рыночной экономики
к таковым относятся, прежде всего, механизмы формирования доходов и
поддержание занятости населения.
Таким образом, говоря о социальной политике государства, мы подразумеваем, прежде всего, действия правительства, направленные на распределение и перераспределение доходов различных членов и групп общества. Так
можно определить социальную политику в узком смысле слова. В широком
смысле, социальная политика - это одно из направлений макроэкономического регулирования, призванное обеспечить социальную стабильность общества и создать, насколько это возможно, одинаковые «стартовые условия»
для всех граждан страны.
 Контрольные вопросы 
 Что представляет собой общественное страхование?
 В чем проявляется неприятие риска?
 Как достигается объединение рисков?
174
 Что такое социальные риски и каким образом государство реагирует на
них?
 Что представляет собой механизм неблагоприятного отбора при страховании?
 В чем заключается проблема морального риска?
 Какова взаимосвязь между общественным страхованием и социальной
помощью?
 Какие вы знаете формы организации систем социального страхования?
 Что такое политика?
 Какова система принципов социальной политики?
 Тестовые задания 
1.Исключительно из бюджетов субъектов Российской Федерации финансируются функциональные виды расходов на:
а) проведение выборов и референдумов субъектов РФ;
б) оказание финансовой помощи местным бюджетам;
в) обеспечение реализации региональных целевых программ;
г) все ответы верны;
д) нет правильного ответа.
2. Исключительно за счет федерального бюджета осуществляются расходы
на финансирование:
а) деятельности Счётной палаты РФ;
б) федеральной судебной системы;
в) обороны;
г) все ответы верны;
д) правильного ответа нет.
3. Страховой случай – это:
а) возможность неблагоприятного события;
б) комбинация опасностей;
175
в) непредсказуемость результатов;
г) неопределенность потерь;
д) возможность потерь.
4. Юридическое (или физическое) лицо, осуществляющее страховой взнос,
называется:
а) страховщиком;
б) перестраховщиком;
в) страхователем;
г) перестрахователем.
5………. - это механизм реализации социальной политики государства, основа организации социальной защиты населения.
а) налоги;
б) социальное страхование;
в) общественное благо.
6. Политика – это…
а) отношения между социальными группами, классами, государствами
по поводу завоевания по поводу завоевания, сохранения упрочнения
власти;
б) участие во властных отношениях граждан, политических деятелей,
общественных организаций;
в) обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, который взимается с организаций и физических лиц в виде части принадлежащих
им денежных средств.
г) все ответы верны;
д) нет правильного ответа.
7. Центральным субъектом политики является…
а) физические лица;
б) народ;
в) государство;
г) юридические лица.
176
8……… - это составная часть внутренней политики государства, воплощённая в его социальных программах и практике, и регулирующая отношения в
обществе в интересах и посредством интересов основных социальных групп
населения
а) социальная политика;
б) социальное страхование;
в) социальная стратификация.
9. Свободное выражение суждений всех групп и слоёв общества по вопросам
социальной политики – наличие «обратной связи» органов управления с массами – это…
а) гуманизм;
б) открытость;
в) системность.
10. Главная задача социальной политики – …
а) создание условий формирования социально адаптированного поведения личности;
б) выявление, изучение и описание психологических особенностей индивида и всего человечества в целом;
в) гармонизация общественных отношений, осуществляется управление социальным развитием общества.
 Рефераты и доклады 
1. Зарождение социального страхования в мире, в России.
2. Концепция социальной защиты населения в РФ.
 Для заметок 
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
177
Занятие 16: Бюджетный федерализм
1. Теоретические основы бюджетного федерализма.
2. Основные задачи бюджетного федерализма.
3. Основные этапы развития бюджетного федерализма в России.
4. Основные направления реформирования межбюджетных отношений в
Российской Федерации.
Ключевые понятия: унитаризм, федерализм, бюджетный федерализм,
межбюджетные отношения, бюджетно-налоговая политика.
1. Теоретические основы бюджетного федерализма
Развитие общественного (государственного) сектора характеризуется
наличием двух тенденций - унитаризма и федерализма.
Для полиэтнических, поликонфессионных сообществ людей и для
стран, государственность которых исторически формировалась путем объединения
и
присоединения
ранее
независимых
государственно-
территориальных образований, характерным является федеративное государственное устройство. Оно позволяет полнее учесть разнообразные интересы
людей, проживающих на всей территории страны. Федерализм по сравнению
с унитаризмом позволяет обеспечить эффективную государственность в сочетании с политической свободой.
Федеративное государство, в отличие унитарного, базируется на:
- принципе широкой самостоятельности входящих в него территориальных
субъектов;
- принципе рамочной компетенции (установление рамочных условий, процедур и нормативов);
- принципе субсидарности, дополнительности (делегирование полномочий с
местного, регионального уровня управления на федеральный уровень);
178
- чётком разграничении компетенции, полномочий центра и субъектов Федерации в различных сферах государственной деятельности.
Теоретическая модель бюджетного федерализма может предполагать
точное соответствие налоговых полномочий субъектов Федерации закреплённым за ними расходным обязательствам. В реальных же бюджетных системах в данной области всегда существует разрыв. Он обусловлен необходимостью решения задач макроэкономической стабилизации и перераспределения национального дохода, что требует концентрации наиболее важных
доходных источников на уровне центрального правительства. В результате
происходит ослабление собственных доходных баз территориальных бюджетов и возникает проблема «вертикальной несбалансированности». Для ее решения применяются отчисления от регулирующих источников доходов и
субсидирование расходов бюджетов территорий. В этой связи и возникает
необходимость решения проблем как вертикального, так и горизонтального
бюджетного выравнивания, что предполагает анализ трех основных положений, первые два из которых относятся к проблеме вертикального выравнивания, а третье — к горизонтальному выравниванию:
- распределение расходных функций: определяется, какими должны быть
обязательства по реализации государством своей функции управления для
каждого уровня власти в рамках единого социально-экономического пространства;
- распределение функций по обеспечению бюджетных доходов: определяется
порядок финансирования бюджетных обязательств для каждого уровня власти и управления;
- межбюджетные финансовые расходы: определяют, какие финансовые средству между уровнями и при каких условиях необходимы для исполнения
государством социальной и экономической функций и как при этом должны
взаимодействовать между собой уровни власти.
Вертикальное выравнивание бюджетных доходов проводится одновременно с финансовым горизонтальным выравниванием — частичным пере179
распределением бюджетных ресурсов между регионами, от «богатых» к
«бедным». Это делается в целях укрепления государственного единства и соблюдения принципа территориальной справедливости, что предполагает
поддержание экономической эффективности функционирования региональных воспроизводственных комплексов, т.е. предотвращение вынужденной
межрегиональной миграции или увеличения налоговой нагрузки в «бедных»
регионах.
2. Основные задачи бюджетного федерализма
Основные задачи бюджетного федерализма:
1) упорядочение бюджетного устройства субъектов Федерации;
2) разграничение расходных полномочий и сокращение «нефинансируемых мандатов»;
3) разграничение налоговых полномочий и закрепление доходных источников за бюджетами разных уровней;
4) формирование и развитие объективных и прозрачных механизмов
финансовой поддержки территориальных бюджетов;
5) повышение качества управления общественными финансами на региональном и местном уровнях.
Процесс создания финансово-бюджетного федерализма в России не закончился, поэтому предстоит решение ряда проблем. Необходимо привести к
полному соответствию полномочия всех уровней власти по расходам с имеющимися у них полномочиями по доходам. Следует устранить встречные
финансовые потоки, когда доходы, создаваемые на территории, изымаются в
бюджет вышестоящего уровня, а затем в виде финансовой помощи передаются вниз.
180
3. Основные этапы развития бюджетного федерализма в России
На первом этапе (1991 – 1993 гг.) при строительстве федерализма в демократической России были вынуждены отказаться от жёсткого каркаса власти федеративных отношений, существовавших в советский период, и учесть
исторический опыт развития российской многонациональной государственности. В основу федеративного договора была положена коллективно выработанная асимметричная модель отношений центральных властей и субъектов Федерации, предусматривающая различный статус субъектов Федерации
- республик, краёв и областей, а также автономных образований.
Однако новая Конституция, принятая на референдуме в конце 1993 г.,
содержит некоторые аспекты «кооперативного» федерализма, предусматривающие области совместного ведения Федерации и ее субъектов без жёстко
фиксированного разграничения полномочий между ними. Более того, согласно ст. 5 п. 2 республика (государство) имеет свою конституцию и законодательство, а край, область, город федерального значения, автономное образование имеют свои устав и законодательство.
Эти положения Конституции могут породить тенденции к сепаратизму
и возникновению спорных вопросов по взаимоотношению центра и субъектов Федерации. В решении таких спорных вопросов, как показывает опыт зарубежных федеративных государств, большую роль играет конституционный
суд. Однако в России в силу ряда обстоятельств он не стал главным арбитром
регулирования конфликтных ситуаций, затрагивающих конституционные
процессы. В этой связи надо отметить, что в 2001 г. в России начался третий
этап в развитии федеративных отношений, который направлен на сохранение
единства и целостности РФ и сопровождается выстраиванием вертикали
властных структур при условии децентрализации многих функций управления.
В заключение отметим, что устойчивость федеральных отношений
определяется порядком разграничения полномочий между центрами и субъ181
ектами Федерации в области налоговой и бюджетно-финансовой политики,
поэтому можно сделать вывод, что в РФ финансовой основой выполнения
расходных обязательств бюджетами разного уровня является поступление
средств собственных (закреплённых), регулирующих налогов, а также системы межбюджетных трансфертов в рамках политики горизонтального выравнивания. Под регулирующими налогами понимаются федеральные налоги,
которые в определённой законом пропорции делятся между Центром и региональными и местными органами власти и управления. В Российской Федерации это подоходный налог с граждан, налог на прибыль и НДС. За каждым
уровнем бюджетной системы РФ также закреплены свойственные региональные и местные виды налогов.
4. Основные направления реформирования межбюджетных отношений в
Российской Федерации
Одним из аспектов совершенствования в сфере бюджетно-налоговой
политики выступают экономические отношения между Центром и территориями. Перераспределение ресурсов между субъектами Федерации остается
одной из самых сложных проблем в сфере внутренней экономической политики Российского государства.
Нынешнее кризисное состояние межбюджетных отношений продиктовано сложившейся социально-экономической ситуацией на данном этапе
развития нашей страны. В условиях глубокой дифференциации субъектов
Федерации по уровню производства, благосостояния и «бюджетной зависимости», когда разрывы составляют не несколько процентов, а несколько раз,
реальное развитие отношений финансового федерализма и формирование
единого социально-экономического пространства возможно только на основе
стабильного экономического роста. Тогда окажутся востребованными промышленный и социально-трудовой потенциал общества, будет происходить
182
не «делёж» постоянно сужающейся региональной и местной базы налогообложения, а ее наращивание.
В то же время сложившаяся практика в реализации российской модели
бюджетного федерализма во многом не соответствует задаче формирования
единого социально-экономического пространства, следовательно, дальнейшее проведение реформ будет тормозиться неразрешёнными противоречиями в самой системе межбюджетных взаимодействий федеральных, региональных и местных органов власти и управления. Поэтому обновление межбюджетных отношений, приведение их в соответствие с задачами проводимой в России социально-экономической политики, с принципами бюджетного федерализма будут являться, в свою очередь, важным фактором экономического роста и становления реальной федерации.
Как известно, модель построения межбюджетных отношений в нашей
стране предполагает, что формирование бюджетов разного уровня бюджетной системы осуществляется в основном по двум направлениям: перераспределение доходов от федеральных регулирующих налогов и использование
закреплённых налогов.
На наш взгляд, при формировании системы межбюджетных отношений
следует обратить внимание, прежде всего, на механизм распределения долей
регулирующих федеральных налогов. От решения проблем оптимизации
распределения налогов между бюджетами разной бюджетной системы зависит сокращение числа дотационных субъектов Российской Федерации, ныне
нуждающихся в финансовой поддержке, а также уменьшение не всегда обоснованных встречных финансовых потоков. Кроме того, механизм регулирования межбюджетных отношений через изменения нормативов отчисления
от регулирующих налогов (при условии закрепления этих пропорций на длительный временной период) будет стимулировать заинтересованность субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления в увеличении своих доходов в целях обеспечения финансовой устойчивости и самостоятельности бюджетов территории.
183
Усиление финансовой самостоятельности бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципалитетов также должно основываться на полном
закреплении за бюджетами соответствующего уровня отчислений определенных доходных источников (закрепленные налоги), которые гарантировали бы им стабильное поступление собственных доходов и самостоятельное
формирование бюджетов, повышая тем самым уровень бюджетной обеспеченности регионов и муниципалитетов.
Обоснованность данного подхода к решению проблем межбюджетных
отношений подтверждается мировой практикой, в соответствии с которой за
каждым уровнем власти должны закрепляться те источники доходов, которые этим уровнем наиболее контролируемы и на которые этот уровень может
оказывать наибольшее влияние.
Поэтому в настоящее время для бюджетов субъектов Российской Федерации и для бюджетов муниципалитетов следует сформировать условия
для обеспечения финансовой самодостаточности в размерах, необходимых
для осуществления ими функций в рамках предметов их ведения, закрепления за ними конкретных видов доходов в размерах, гарантирующих выполнение ими соответствующих обязательств. Подобное закрепление источников доходов в бюджет разного уровня позволит реализовать в системе межбюджетных отношений принцип «нижнего уровня» или субсидиарный порядок, при котором каждая функция по расходам закрепляется за самым нижним уровнем власти, способным ее выполнять. Это позволяет уменьшить неоправданные встречные потоки между бюджетами разных уровней и снизить
объёмы финансовой помощи, выделяемой субъектами Федерации и муниципалитетами. Иными словами, если в соответствии с принципом «нижнего
уровня» межбюджетные отношения представлять в виде пирамиды, то ее основанием являются бюджеты муниципалитетов, а в вершине пирамиды лежит федеральный бюджет. Местные бюджеты представляют собой не просто
низовое звено бюджетной системы, а создают фундамент всей бюджетной
системы.
184
В ходе распределения средств надо исходить из обоснованной потребности в расходах на душу населения, необходимых для финансирования
здравоохранения, образования и содержания объектов ЖКХ. Они должны
определяться по единой методике на основе определенных (минимальных)
социальных
стандартов,
но
с
учётом
географических,
природно-
климатических и социально-экономических особенностей регионов, и рассчитанной аналогичным образом обоснованной потребности консолидированного бюджета РФ. В этой связи следует отметить, что:
• социальные нормативы и нормы, регламентируемые в качестве государственных социальных стандартов, должны являться основой для расчёта
минимально необходимого размера расходов при формировании федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. Обеспечение государственных минимальных социальных стандартов
должно иметь приоритетное значение при формировании и исполнении
бюджетов всех уровней;
• целесообразно передать полномочия по организации выплаты всех
видов социальных пособий органам исполнительной власти субъектов Федерации и органам местного самоуправления, а размеры социальных пособий
необходимо рассчитывать, исходя из сложившегося в регионе среднедушевого дохода семьи. Внедрение заявительного принципа при выплате социальных пособий и при условии соблюдения дифференцированного подхода к
размерам выплат по регионам позволит, не увеличивая общего объема
предоставляемой помощи, сделать социальную помощь эффективным средством по поддержанию уровня доходов наименее обеспеченных социальных
групп населения.
С учётом приведённых выше тенденций отметим, что совершенствование механизма финансовых взаимоотношений между федеральным центром, субъектами Федерации и органами местного самоуправления
относится к числу важнейших направлений бюджетной политики и будет
способствовать решению следующих задач:
185
• повышению эффективности функционирования региональных бюджетных
систем;
• сокращению дотационности и количества дотационных территорий;
• минимизации встречных финансовых потоков;
• обусловленности выделения средств и контролю за их использованием;
• особой финансовой поддержке высокодотационных территорий;
• избирательной инвестиционной поддержке;
• использованию режимов долевого финансирования для реализации отдельных программ и проектов;
• повышению заинтересованности нижестоящих органов власти и управления
в увеличении производственного и налогового потенциала территорий.
 Контрольные вопросы 
 В чем отличие федерального государства от унитарного?
 Что понимается под горизонтальным и вертикальным выравниванием?
 Основные задачи бюджетного федерализма?
 Что понимается под регулирующими налогами?

Уточните цели межбюджетных расходов в рамках политики горизонтального выравнивания.
 Дайте характеристику российской модели бюджетного федерализма.
 Почему сильный федеральный бюджет является основой устойчивости
системы бюджетного федерализма в Российской Федерации?
 Опишите нынешнее состояние межбюджетных отношений.
 Как решить проблему «вертикальной несбалансированности»?





186
 Тестовые задания 
1. Верно ли утверждение: «Федерализм по сравнению с унитаризмом позволяет обеспечить эффективную государственность в сочетании с политической свободой»?
а) да;
б) нет.
2. Федеративное государство, в отличие унитарного, базируется на:
а) принципе широкой самостоятельности входящих в него территориальных субъектов;
б) принципе рамочной компетенции;
в) четком разграничении компетенции, полномочий центра и субъектов
Федерации в различных сферах государственной деятельности;
г) верны только А и Б;
д) верны только Б и В;
е) все ответы верны.
3. ……………..- частичное перераспределение бюджетных ресурсов между
регионами, от «богатых» к «бедным».
а) вертикальное выравнивание;
б) горизонтальное выравнивание;
в) прямое выравнивание.
4. Основные задачи в области реформы бюджетного федерализма:
а) упорядочение бюджетного устройства субъектов Федерации;
б) разграничение расходных полномочий и сокращение «нефинансируемых мандатов»;
в) разграничение налоговых полномочий и закрепление доходных источников за бюджетами разных уровней;
г) верно только Б и В;
д) верно только А;
е) все ответы верны;
ж) все ответы неверны.
187
5. Третий этап развития федерализма в России характеризуется:
а) развитием федеративных отношений, которые сопровождаются выстраиванием вертикали властных структур при условии децентрализации многих функций управления;
б) развитием федеративных отношений, которые направлены на сохранение единства и целостности РФ;
в) все ответы верны;
г) все ответы неверны.
6. Верно ли утверждение: «От решения проблем оптимизации распределения
налогов между бюджетами бюджетной системы зависит сокращение числа
дотационных субъектов РФ, нуждающихся в финансовой поддержке, а также
уменьшение не всегда обоснованных встречных финансовых потоков»?
а) да;
б) нет.
7. Модель построения межбюджетных отношений в России предполагает:
а) перераспределение доходов от федеральных регулирующих налогов;
б) использование закреплённых налогов;
в) все ответы верны;
г) все ответы неверны.
8. Верно ли утверждение: «В РФ финансовой основой выполнения расходных обязательств бюджетами разного уровня является поступление средств
собственных налогов, а также системы межбюджетных трансфертов в рамках
политики горизонтального выравнивания»?
а) да;
б) нет.
 Рефераты и доклады 
1. Основы и принципы организации бюджетного федерализма в РФ.
2. Проблема «вертикальной несбалансированности» в экономике общественного сектора.
188
Список рекомендуемой литературы
1. Ахинов, Г.А. Экономика общественного сектора: уч. пособие / Г.А. Ахинов,
Е.Н. Жильцов. – М.: ИНФРА-М., 2008. – 345 с.
2. Ахинов, Г.А. Основы экономики общественного сектора: курс лекций /
Г.А. Ахинов; МГУ им. Ломоносова, экон. фак. – М.: Теис, 2003. – 148 с.
3. Безденежных, М.М. Экономика общественного сектора: учебник / М.М. Безденежных. – Новосибирск: Изд-во НГТУ, 2003. – 172 с.
4. Восколович, Н.А. Экономика, организация и управление общественным сектором / Н.А. Восколович, Е.Н. Жильцов, С.Д. Еникеева. – М.: Юнити-Дана, 2008.
– 367 с.
5. Жильцов, Е.В. Экономика общественного сектора и некоммерческих организаций / Е.В. Жильцов. – М.: МГУ им. Ломоносова, 1995. – 184 с.
6. Макаров, В.Л. Экономика общественного сектора: программа дисциплины /
В.Л. Макаров, К.И. Сонин, Н.В. Ракута. – М.: ГУ-ВШЭ, 2004. – 22 с.
7. Новикова, Т.С. Экономика общественного сектора: краткий курс / Т.С. Новикова; Новосиб. гос. ун-т. – Новосибирск: НГУ, 2012. – 172 с.
8. Нуреев, Р.М. Теория общественного выбора / Р.М. Нуреев. – М.: Издательский
дом ГУ-ВШЭ, 2005. – 531 с.
9. Пономаренко, Е.В., Исаев В.А. Экономика и финансы общественного сектора /
Е.В. Пономаренко, В.А. Исаев. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 377 с.
10. Савченко, П.В. Экономика общественного сектора / П.В. Савченко, И.А. Погосова, Е.Н. Жильцов. – М.: ИНФРА-М., 2010. – 763 с.
11. Слюсарева, Е.В. Экономика общественного сектора: конспект лекций /
Е.В. Слюсарева. – Омск: Изд-во ОмГТУ, 2007. – 52 с.
12. Стиглиц, Д.Э. Лекции по экономической теории государственного сектора /
Д.Э. Стиглиц, Э.Б. Аткинсон – М.: Аспект Пресс, 1995. – 832 с.
13. Стиглиц, Д.Э. Экономика государственного сектора / Д.Э. Стиглиц. – М.: Издво МГУ: ИНФРА-М, 1997. – 720 с.
14. Экономика общественного сектора / Под ред. Е.Н. Жильцова, Ж.-Д. Лафея. –
М.: ТЕИС, 2008. – 418 с.
15. Экономическая школа. Журнал-учебник / Под ред. М.А. Иванова и др. – Вып. 5.
– М.: ГУ-ВШЭ, 1999. – 580 с.
16. Якобсон, Л.И. Государственный сектор экономики: экономическая теория и
политика / Л.И. Якобсон. – М.: ГУ-ВШЭ, 2000. – 368 с.
189
Учебное издание
Бочков Александр Александрович
Иваницкий Дмитрий Константинович
Дудник Татьяна Александровна
ЭКОНОМИКА ОБЩЕСТВЕННОГО СЕКТОРА
Учебное пособие
(направление «Экономика»,
профиль «Финансы и кредит»,
бакалавриат)
Редактор, дизайн обложки Иваницкий Д. К.
Подписано в печать 24.03.2014 г. Бумага офсетная.
Формат 60*841/16
Тираж 250 экз. Усл. печ. л. – 11. Учёт.-изд. л. - 6,4.
Заказ № 450
Типография Кубанского государственного аграрного университета
350044, г. Краснодар, ул. Калинина 13
190