Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансы» для специальности «Финансы и кредит» Методические рекомендации по подготовке к выполнению курсовых работ (проектов) 2.2. Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Финансы» (заочное обучение, специальность «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»). Раздел 2. Задания для контрольной работы и указания по ее выполнению Общие положения Работа размещается на 10 – 15 стр. Использовать при написании 10 – 15 источников Оформление работы в соответствии с ГОСТом Тема 1. Социальное страхование Содержание Введение 1. Теоретические основы социального страхования в РФ Понятие социального страхования и социального обеспечения Организация обязательного государственного страхования в РФ страхование от несчастного случая на производстве и профессио-нального заболевания 2. Социальное страхование на предприятии (организации). Анализ уплаты единого социального налога Анализ выплаты государственных пособий по социальному страхо-ванию и оплаты путевок Анализ страхования от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания Анализ добровольного социального страхования Выводы и предложения Список использованных источников Приложение Методические указания В разделе 1.1. дать понятия социального страхования и социального обеспечения, рассмотреть принципы организации. В разделе 1.2. изучить историю развития обязательного государственного страхования в РФ; изменения в уплате обязательных платежей на социальное страхование (взносы, налоги); рассмотреть существующую систему пенсий и пособий В разделе 1.3. изучить организацию обязательного страхования от не-счастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В разделе 2.1. провести анализ исчисления единого социального налога на предприятии (учреждении) за последние два года, проанализировать распределение налогов по социальным фондам, недоимку, использование финансовых санкций (штрафов и пеней); определить долю отчислений на социальное страхование в общем объеме налоговых платежей, как сказалось снижение ставки ЕСН на общее налоговое бремя пред приятия. В разделе 2.2. провести анализ выплаты пособий по социальному страхованию (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и т.д.), определить то на сколько уплаченные взносы обеспечивают выплату пособий. Провести анализ оплаты путевок на санаторно-курортное лечение. В разделе 2.3. провести анализ исчисления и уплаты взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за последние два года, использование льгот; выплату пособий. В разделе 2.4. провести анализ добровольного социального страхования (пенсионного, медицинского), если оно существует на предприятии. Тема 2. Налогообложение предприятия Содержание Введение 1. Теоретические и правовые основы налогообложения юридических лиц в РФ. Особенности налогообложения юридических лиц в условиях налоговой реформы. Правовые основы налогообложения юридических лиц 2. Анализ налогообложения предприятия (организации) Анализ исчисления и уплаты налогов (федеральных, региональных, местных) Анализ использования налоговых льгот Анализ применения налоговых санкций (штрафов и пеней). Выводы и предложения Список использованных источников Приложение Методические указания В разделе 1.1. рассмотреть налоговую систему РФ; охарактеризовать налоги, уплачиваемые юридическими лицами; налоговую реформу. В разделе 1.2. дать краткую характеристику правовых основ налогообложения юридических лиц. В разделе 2.1. провести анализ исчисления и уплаты налогов предприятием (организацией) за последние два года, классифицировав их по следующим признакам: федеральные, региональные, местные; прямые и косвенные; прогрессивные, регрессивные, пропорциональные. Сопоставить исчисленные и уплаченные налоги. Определить налоговое бремя (долю налогов в выпуске). В разделе 2.2. провести анализ применения налоговых льгот (освобождение от налогов, снижение ставок и т.д.). Определить на сколько использование льгот снижает налоговое бремя. В разделе 2.3. провести анализ применения налоговых санкций, проанализировать причины и последствия. Тема 3. Использование специальных налоговых режимов (единый сельхозналог, упрощенная система налогообложения, налог на вмененный доход) Содержание Введение 1. Специальные налоговые режимы в РФ. Теоретические основы применения специальных налоговых режимов. 2 Правовые основы применения специальных налоговых режимов 2. Практика применения специальных налоговых режимов на предпри-ятии (или индивидуальным предпринимателем). Анализ исчисления и уплаты налога за последние 2 года. Эффективность использования специального налогового режима по сравнению с обычной системой налогообложения Выводы и предложения Список использованных источников Приложения Методические указания В разделе 1.1. рассмотреть необходимость специального налогового режима и его применение в РФ (одного или трех). В разделе 1.2. изучить правовые основы применения специальных налоговых режимов. В разделе 2.1. провести анализ исчисления и уплаты налога за последние два года, применение штрафов и пеней. В разделе 2.2. сопоставить размер платежей при использовании специального налогового режима и при обычной системе налогообложения. Рассмотреть размер налогового бремени (долю налогов в выручке). Тема 4. Налогообложение физических лиц Содержание Введение 1. Налогообложение физических лиц в РФ Система налогов, уплачиваемых физическими лицами; Правовые основы налогообложения физических лиц; 2. Практика налогообложения домохозяйства. Анализ уплаты налога на доходы физических лиц; Анализ уплаты имущественных налогов; Анализ применения налоговых санкций (штрафов и пеней) Выводы и предложения Список использованных источников Приложения Методические указания В разделе 1.1. изучить налоги, уплачиваемые физическими лицами в РФ и за рубежом в условиях налоговой реформы. В разделе 1.2. охарактеризовать правовые основы исчисления и уплаты налогов физическими лицами. В разделе 2.1. провести анализ уплаты налога на доходы физических лиц членами одной семьи (домохозяйством). Рассмотреть использование налоговых льгот (социальных вычетов и др.) В разделе 2.2. провести анализ уплаты налог на имущество, транспортного налога, налог на землю, налог на наследование и дарение. Определить долю налоговых платежей в доходах семьи. Тема 5. Налогообложение юридических лиц (либо физических лиц) в городе (районе, области) Содержание Введение 3 1. Особенности налогообложения юридических лиц. Теоретические основы налогообложения юридических лиц. Правовые основы налогообложения юридических лиц Анализ налогообложения юридических лиц в городе (районе, области) Учет и анализ налогоплательщиков Анализ исчисленных и уплаченных налогов Анализ задолженности по налоговым платежам Анализ мер по принудительному взысканию задолженности Выводы и предложения Список использованных источников Приложения Методические указания В разделе 1.1. рассмотреть систему налогов, уплачиваемых юридическими лицами в РФ в условиях налоговой реформы. В разделе 1.2. рассмотреть правовые основы налогообложения юридических лиц. В разделе 2.1. провести анализ налогоплательщиков по группам за последние два года. В разделе 2.2. провести анализ налоговых платежей используя следующие признаки: по группам налогоплательщиков; федеральные, региональные, местные; прямые и косвенные; специальные налоговые режимы. В разделе 2.3. провести анализ задолженности: по группам плательщиков, по отдельным налогам, по видам задолженности (недоимки, отсроченные платежи и т.д.). В разделе 2.4. провести анализ применения мер принудительного взыскания задолженности и их эффективности. 2. Тема 6. Исполнение сметы расходов бюджетной организации Содержание Введение 1. Финансирование бюджетных организаций в РФ. Теоретические основы сметного финансирования. Правовые основы исполнения сметы расходов. 2. Исполнение сметы расходов бюджетной организации Анализ составления и утверждения сметы Анализ исполнения сметы. Выводы и предложения Список использованных источников Приложение Методические указания В разделе 1.1. рассмотреть особенности сметного финансирования в условиях бюджетной реформы. В разделе 1.2. рассмотреть правовые аспекты состояния и использования сметы бюджетной организации. В разделе 2.1. изложить этапы составления сметы, утверждения сметы. Проанализировать структуру составленной и утвержденной сметы. В разделе 2.2. провести анализ исполнения сметы, изучить структуру, причины и последствия отклонения фактических результатов от плановых. Тема 7. Исполнение бюджета города (района, гос. Внебюджетного фонда) по доходам. Содержание Введение 4 1. Формирование доходов бюджета Проблемы исполнения бюджета по доходам в условиях бюджетной ре-формы. Правовые основы исполнения бюджета по доходам. 2. Исполнение бюджета города (района, поселения или гос. внебюджет-ного фонда) по доходам. Исполнения бюджета по доходам Исполнения бюджета по безвозмездным поступлениям; Исполнения бюджета по доходам от предпринимательской деятель-ности. Выводы и предложения Список использованных источников Приложения Методические указания В разделе 1.1. рассмотреть проблемы исполнения бюджета в условиях бюджетной реформы. В разделе 1.2. рассмотреть правовые основы исполнения бюджета. В разделе 2.1. провести анализ за последние два года исполнения бюджета по доходам, изучить динамики и структуру доходов (налоги, доходы от гос. имущества и т.д.) В разделе 2.2. проанализировать безвозмездные поступления: по видам (дотации, субвенции, субсидии) и по субъектам. В разделе 2.3. проанализировать доходы от предпринимательской деятельности. Тема 8. Исполнения бюджета города, района, области или государственного внебюджетного фонда по расходам. Содержание Введение 1. Финансирование государственных расходов. Исполнение бюджета по расходам; Правовые аспекты исполнения бюджета по расходам Анализ исполнения бюджета по расходам Анализ исполнения бюджета в соответствии с функциональной классификации расходов. Анализ исполнения бюджета в соответствии с ведомственной классификацией расходов. Анализ исполнения бюджета в соответствии с экономической классификацией расходов. Выводы и предложения Список использованных источников Приложения Методические указания В разделе 1.1. дать понятие бюджетных расходов, познакомиться с проблемой финансирования расходов. В разделе 1.2. изучить правовые основы исполнения бюджета по расходам. В разделе 2.1. проанализировать исполнение в соответствии с функциональной классификацией за два последних года. В разделе 2.2. провести анализ исполнения в соответствии с ведомственной классификацией. В разделе 2.3. провести анализ исполнения в соответствии с экономической классификацией. 2. 5 Тема 9. Финансовое планирование на предприятии Содержание Введение 1. Организация финансового планирования Финансовое планирование: понятия и существующая методика Этапы составления финансового плана Практика применения финансового планирования на предприятии Составление финансового плана Выполнение финансового плана Выводы и предложения Список использованных источников Приложения Методические указания В разделе 1.1. дать понятие финансового планирования на предприятии рассмотреть цели и методы. В разделе 1.2. описать этапы составления финансового плана. В разделе 2.1. на примере предприятия описать существующую систему финансового планирования. В разделе 2.2. провести анализ исполнения плана за последние два года, выявить причины и последствия отклонения фактических показателей от плановых. 2. Тема 10. Финансовый контроль на предприятии (организации) Содержание Введение 1. Система финансового контроля в РФ. Финансовый контроль: объект, субъекты, приемы и методы. Правовые основы финансового контроля 2. Финансовый контроль на предприятии (организации) Проведение и результаты налогового контроля Проведение и результаты контроля вышестоящей организации. Проведение и результаты контроля за нижестоящими организациями. Проведение и результаты банковского контроля. Проведение и результаты внутрихозяйственного контроля Проведение и результаты аудиторского контроля. Выводы и предложения Список использованных источников Приложение Методические указания В разделе 1.1. дать понятие финансового контроля, рассмотреть классификацию контроля, приемы и методы. В разделе 1.2. проанализировать правовые основы финансового контроля В разделе 2.1. провести анализ результатов налоговых проверок за последние 2-3 года, определить причины нарушений, применения финансовых санкций Разделы 2.2. и 2.3. включаются в работу, если у организации имеется вышестоящие или нижестоящие организации. В этом случае необходимо определить методику проведения контроля и проанализировать его результаты использования стимулов и санкции. 6 В разделе 2.4. провести анализ банковского контроля, в т.ч. контроля за соблюдением порядка расчетов с использованием наличных денежных средств, валютного контроля (если предприятие осуществляет валютные операции), контроля за своевременностью возврата кредита и т.д. В разделе 2.5. проанализировать состояние внутрихозяйственного контроля, его результативность. В разделе 2.6. провести анализ аудиторского контроля (обязательного или инициативного) и его результаты. Список рекомендуемой литературы 1. Основная литература 1. Финансы. Денежное обращение и кредит. /Под ред. В.К. Сенчагова. 2. Финансы, деньги, кредит. /Под ред. Соколовой О.В. - М: Юрист, 2000 3. Финансы. Денежное обращение. Кредит. /Под ред. Поляка Г.Б. - М: ЮНИТИ, 2001. 4. Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: «Фин. и стат.» - 2002. 5. Балобанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 1997 г. 6. Финансы / Под ред. М.В. Романовского – М.: Юрайт, 2004 г. 7. Финансы /Под ред. Родионова В.М. - М.: Финансы и статистика, 2003 г. 8. Финансы /Под ред. Ковалевой. — М.; Финансы и статистика, 2003 г.. 9. Финансы, денежное обращение и кредит/Под ред. Дробозиной Л.А. -М.: «Финансы» ЮНИТИ. 2000 г. 10. Бюджетная система РФ. /Под ред. Романовского М.В. и Рублевской О.В. - М.: Юрайт-М.;2001. 11. Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение, кредит. М.: «Финансы и статистика». — 2002. 12. Финансы, денежное обращение и кредит/Под ред. О.М. Соколовой. М.: Юрист. - 2000. 2. Дополнительная литература 1. Налоговый кодекс, ч. 1-е. Петербург.»Альфа», -1998 2. Гражданский кодекс, ч.2., - М.:, «А Калис». - 1996. 3. Бюджетный кодекс. — М.: «Тандем», - 1998 4. Финансы и кредит. Учеб./ Под ред. М.В. Романовского, Г.Н. Белоглазовой - М.: «Высшее образование», 2005 г. 5. Финансы. Денежное обращение. Кредит./ Под ред. Г.Б. Поляка – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003 г. 7