ПРИЛОЖЕНИЕ № 12 - Предприятия Московского аэропорта
advertisement
ПРИЛОЖЕНИЕ № 12 Бухгалтерская отчетность Закрытого акционерного общества «МЕЖДУНАРОДНЫЙ АЭРОПОРТ «ДОМОДЕДОВО» за 2005 год 675 «О принятии учетной политики предприятия на 2005 год» ПРИКАЗЫВАЮ: Утвердить учетную политику на 2005 год для целей бухгалтерского учета (Приложения №1) и для целей налогового учета (Приложения №2). Управляющий директор В.С.Шатров Главный бухгалтер И.А.Шешина Начальник Юридической группы А.С.Евграфов 676 Приложение № 1 к Приказу № 636/ОВ от 23.12.2004 Учетная политика ЗАО «Международный аэропорт Домодедово» для целей бухгалтерского учета 1.Общие положения 1.1. Бухгалтерский учет в ЗАО «МАД» ведется согласно Положению о бухгалтерском учете, отчетности в Российской Федерации и другими нормативными (инструктивными) документам с учетом последующих изменений и дополнений в них. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций 1.2. ведется на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения. 1.3. Задачами бухгалтерского учета являются: - формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и результатах деятельности организации; - обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов; - своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно- финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов. 1.4. Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель предприятия. 1.5. Главный бухгалтер организации обеспечивает контроль за своевременным отражением на счетах всех хозяйственных операций, предоставление оперативной и результативной информации в установленные сроки заинтересованным пользователям. 1.6. Главный бухгалтер организации подписывает совместно с руководителем организации документы, служащие основанием для приема товарно-материальных ценностей, денежных средств, расчетно-кредитных и финансовых обязательств. 1.7. Главный бухгалтер не имеет права принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, противоречащим законодательству и нарушающим договорную и финансовую дисциплину. 2. Методика учета 677 2.1 Все операции оформляются унифицированными первичными документами. Для движения (приема, передачи и пр.) товарно-материальных ценностей возможно применение Акта-приема передач, для полученных и оказанных услуг применяется Акт Выполненных работ (оказанных услуг) произвольной формы, содержащий все необходимые реквизиты первичных документов. 2.2 ОС стоимостью до 10000 рублей списываются на расходы предприятия по мере отпуска в производство или в эксплуатацию и учитываются на забалансовом счете с целью обеспечения контроля за движением ОС. 2.3 Учет недвижимого имущества фактически введенного в эксплуатацию, но незарегистрированного производится на счете 01 с последующей амортизацией со дня, как организация подала документы на регистрацию права собственности. 2.4 Таможенные пошлины, уплаченные при покупке материалов и основных средств, учитываются в первоначальной стоимости материалов и основных средств. 2.5 НИОКР, которые привели к положительному результату, относятся на расходы равномерно (линейным способом) в течении трех лет. 2.6 Спецодежда, выдается в службы на основании приказа руководителя предприятия, составленного на основании Приказа ФСВТ № 11 от 14.07.1999 года, и учитывается на счете 10 “Материалы” .Спецодежда согласно Приказа Министерства Финансов РФ № 135Н от 26.12.02г. сроком носки по нормам выдачи не превышающая 12 месяцев единовременно списывается в момент ее передачи (отпуска) сотрудникам организации. Стоимость спецодежды носки по нормам выдачи сроком более 12 месяцев погашается линейным способом исходя из сроков полезного использования. 2.7 Стоимость спецодежды, сроком носки более года, выданная до 15 числа текущего месяца (включительно), начинает погашаться линейным способом за полный месяц в месяц выдачи спецодежды. Стоимость спецодежды сроком носки более года, выданная после 15 числа текущего месяца начинает погашаться линейным способом в месяц следующим за отчетным. 2.8 Стоимость дежурной спецодежды погашается линейным способом из предполагаемого срока возможного использования - 2 года. 2.9 Стоимость основных средств организации погашается путем начисления износа (амортизации) по ним. При этом амортизационные отчисления по основным средствам производятся линейным методом по стандартным нормам, утвержденным Постановлением Правительства РФ 2.10 Амортизация по приобретенным основным средствам, бывшим в употреблении, начисляется исходя из оставшегося срока службы основных средств (на основании Письма Минэкономики РФ от 29.12.99 № МВ-890/6-16). В cлучае, если срок службы основного средства достиг нормативного срока полезной эксплуатации, 678 срок возможного использования определяется Комиссией по приему/передаче и списанию основных средств, определенной приказом руководителя предприятия. 2.11 Величина амортизации по Нематериальным активам исчисляется равномерно (ежемесячно) по нормам, рассчитанным исходя из первоначальной стоимости и срока полезного их использования. 2.12 Учет процесса приобретения и заготовления материальных оборотных средств осуществляется в оценке по фактической себестоимости с применением счетов 10 «Материалы» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета). 2.13 В организации, с целью определения фактической себестоимости материальных ресурсов, списываемых в производство, устанавливается вариант оценки материалов (сырье и т.п.) по средней себестоимости. 2.14 Средняя себестоимость материалов пересчитывается путем определения средней себестоимости материала в момент его списания в производство, при этом в расчет средней оценки включаются количество и стоимость материалов на начало месяца, все поступления и перемещения внутри предприятия до момента отпуска за отчетный период. Перемещение материалов по подразделениям внутри предприятия (без отпуска в производство) осуществляются также по средней себестоимости. 2.15 Инструмент и хозяйственный инвентарь сроком полезного использования менее 1 года учитывается на счете 10.9. Порядок учета инструмента и производственного инвентаря производится в соответствии с Приказом руководителя предприятия №264/ОВ от 09 июня 2003 года. 2.16 Приобретение животных для выращивания и откорма производится без использования счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» на счете 11 «Животные на выращивание и откорме» 2.17 Товары, приобретенные для реализации и сбыта, учитываются по покупной стоимости. Расходы, связанные с приобретением учитываются в стоимости товаров. Списание затрат на производство производится в том отчетном периоде, в котором они возникли. Затраты на производство собираются по дебету счета 20 »Основное производство». общепроизводственные Затраты расходы, по вспомогательному общехозяйственные расходы производству, собираются соответственно на счетах 23,25,26 и в конце отчетного периода распределяются пропорционально выручке от видов деятельности и списываются в дебет 20 счета. 2.18 Затраты на ремонт основных фондов включаются в себестоимость отчетного периода, в котором были произведены ремонтные работы. 2.19 При выходе из строя узлов и различных запасных частей компьютерной техники составляется Дефектный Акт (Приложение № 1.1), замена этих узлов на более современные считается капитальным ремонтом данной техники. Замена узлов, для 679 улучшения технологических параметров (без выхода из строя) считается модернизацией компьютерной техники и относится на ее удорожание. 2.20 Оприходование двигателей и прочих запасных частей из службы на склад предприятия для дальнейшего капитального ремонта, принимается к учету по условной цене установленной дополнительным приказом руководителя предприятия. 2.21 Услуги связи, полученные от сторонних организаций для нужд предприятия, списываются на себестоимость ежемесячно, на основании счетов-фактур, с приложенными переговорам, расшифровками акцептованными подтверждением по начальниками производственных непроизводственных разговоров международным целей лицо служб и междугородним предприятия, переговоров. возмещает расходы с В случае по тарифам предприятия. 2.22 Расходы будущих периодов в учете отражаются отдельной статьей и относятся на издержки производства (обращения) в течение срока, к которому они относятся. Расходы будущих периодов, связанные с подготовительными к производству работами при оказании сезонных услуг (отопление и пр.) подлежат списанию на издержки производства равными долями в период оказания услуг. 2.23 Драгметаллы, содержащиеся в списанных ОС, приходуются весом брутто лигатуры с драгметаллами (лигатура с драгметаллами – узел содержащий драгметаллы ), путем взвешивания ОС и МБП с указанием содержания драгметаллов ,согласно паспортов ОС. Цена лигатуры устанавливается приказом руководителя. 2.24 Учет выпуска готовой продукции организуется без применения счета 40 »Выпуск продукции (работ, услуг)». Готовая продукция оценивается в балансе по фактической производственной себестоимости. 2.25 Выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется по мере отгрузки (оказания)товаров (работ, услуг). 2.26 По оказанным услугам отчетный период-месяц. Взлет-посадка и пр.авиацион.услуги С 01 по 31 число Энергоснабжение С 01 по 31 число Водоснабжение С 22 по 21 число Прием стоков С 22 по 21 число Теплоснабжение С 22 по 21 число Прочие,в т.ч. услуги связи С 01 по 31 число 2.27 Междугородние и международные переговоры по услугам связи, предъявленные Телефонными Узлами и операторами связи, выставляются контрагентам и 680 физическим лицам по мере поступления расшифровки к счету-фактуре в месяце, следующем за отчетным периодом. Моментом признания выручки от реализации по таксофонным услугам связи 2.28 признается момент реализации таксофонных карт физическим лицам. Предприятие ведет раздельный учет услуг, подлежащих налогообложению, и 2.29 услуг, не подлежащих налогообложению (без НДС) При раздельном учете применяются три коэффициента: К 1 = Выручка по АД * 100 % / Выручка по АД + Выручка ПАД К 2 = Выручка по ПАД * 100 % / Выручка по АД + Выручка ПАД К 3 = Выручка по АД * 100% / Выручка по всем видам деятельности МАД, где АД- авиационная деятельность (услуги без НДС, включает выручку по ВзлетПосадке, Аэронавигационное обеспечение и выручку по сверхнормативному простою ВС). ПАД – прочая авиационная деятельность (услуги с НДС, включает выручку по предоставлению документов АНИ, базирование ВС и прочие услуги по обслуживанию ВС, проезд по КЗА ). 2.29 Для реализации услуг без НДС применяется следующая схема проводок: 2.29.1 Учет выручки от реализации услуг по взлет - посадке и прочей авиационной деятельности: Дебет 62.1 62.1 90.3 Кредит Комментарии 90.1 ВП Выручка от реализации услуг по 90.1 Авиационная взлет – посадке и авиационной деятельность деятельности (без НДС) 90.1 Аэронавигацион.обеспечение 90.1 Авиационная Выручка от реализации услуг по деятельность прочей авиационной деятельности 90.1 Документы АНИ (С НДС) 68.2 НДС от реализации услуг по прочей авиационной деятельности и предоставленю док-тов по АНИ. 2.29.2 Учет затрат по взлет – посадке и прочей авиационной деятельности: Дебет 20.5 Авиационная деятельность 20.1 Авиационная деятельность Кредит Комментарии 01, 02, 05, 10 97 Расходы по взлет – посадке и , 60, 76 и пр.авиационным услугам (подлежащие прочие дальнейшему распределению между доходами облагаемыми и необлагаемыми НДС) Прямые расходы к доходам по авиационной деятельности с НДС. 60.1 Сборники Сумма расходов *81,6 % ЦАИ 60.1 Сборники Сумма расходов *74,3% JEPPESEN Расходы по авиационной деятельности подлежащие распределению к доходам с 681 НДС и без НДС Сумма расходов *18,4 % 20.2 Авиационная деятельность 20.1 Авиационная деятельность 20.2 ВП 20.1 Авиационная деятельность 20.5 СПАСОП 20.1 Прочие доходы 20.5 Авиационная деятельность 90.2 Авиационная деятельность (С НДС) 90.2 ВП (без НДС) 60.1 Сборники ЦАИ Сумма расходов *25,7 % 60.1 Сборники JEPPESEN 23,25,26 Затраты на вспомогательное производство, общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Относятся на затраты по Авиационной деятельности(с НДС) согласно п.2.12 “Учетной политики предприятия” (Д 23,25,26 * К 2) 20.5 Расходы по авиационной деятельности без Авиационная НДС. Определяются пропорционально деятельность сумме выручки от реализации услуг по авиационной деятельности (без НДС) и прочей авиационной деятельности (с НДС) к расходам по авиационной деятельности (Д 20.5 Авиац.деят-ть * К 1). 20.5 Расходы по авиационной деятельности с Авиационная НДС. Определяются пропорционально деятельность сумме выручки от реализации услуг по авиационной деятельности (без НДС) и прочей авиационной деятельности (с НДС) к расходам по авиационной деятельности (Д 20.5 Авиац.деят-ть * К 2). 01,02,05,10, Собираются расходы в части службы 60 и прочие СПАСОП 20.5 СПАСОП Расходы службы СПАСОП относящиеся к прочим видам деятельности (не авиационным) (составляет 20% от Д20.5 СПАСОП). 20.5 СПАСОП Расходы службы СПАСОП относящиеся к авиационной деятельности . (составляет 80% от Д20.5 СПАСОП). 20.1 Закрытие расходов по прочей авиационной Авиационная деятельности с НДС деятельность 20.2 ВП Закрытие расходов деятельности без НДС по авиационной 2.29.3 Учет НДС, предъявленного предприятию, при приобретении работ и услуг, используемых при производстве услуг по авиационной деятельности: Дебет 20.2 ВП Кредит 19 Комментарии НДС при приобретении работ и услуг, используемых при производстве услуг по авиационной деятельности,НДС. Сумма невозмещаемого НДС рассчитывается 682 20.2 ВП 19 23,25,26 19 68.2 19 20.2 ВП Невозмещаемый НДС 23,25,26 пропорцоинально сумме выручки от реализации услуг по АД (без НДС) и прочей авиационной деятельности(с НДС) (Д19 (относительно ко всей авиационной деятельности) * К 1). В части затрат относящихся к СПАСОП Расчитывается с применением К4 К4 = Выручка АД (без НДС) (Выручка АД(без НДС)+ Выручка АД (с НДС), кроме выручки по документам АНИ и проезду КЗА))+ выручка от услуг по противопожарной безопасности(С НДС )) Д19 (относ.к СПАСОП)*К4 НДС, от затрат по вспомогательному производству, общепроизводственным и общехозяйственным расходам. Распределяется на АД пропорционально всем видам деятельности. (Д19 (относительно к 23,25,26) * К 3) Производится сторно НДС по сырью и материалам, отнесенным в отчетном периоде за взлет – посадку и не подлежащему возмещению из бюджета (бух.счет 10). Основание п 3 ст.170 НК Часть2. В части отнесения на расходы к доходам необлагаемым НДС счета 19. 2.29.4 Учет НДС, предъявленного предприятию, при приобретении основных средств, НМА и расходов будущих периодов, используемых при производстве услуг по авиационной деятельности, вспомогательного производства, общепроизводственных и общехозяйственных расходов: Дебет Кредит Комментарии 08,04,97 60,76 Поступление ОС,НМА и РБП 19 60,76 участвующие в авиационной деятельности(счет 20,5) ,в 23,25,26 счете 08 19 01 08 Ввод в эксплуатацию ОС , В месяц ввода в эксплуатацию сумма невозмещаемого НДС рассчитывается : 1.пропорционально сумме выручки от реализации услуг по АД (без НДС) и прочей авиационной деятельности(с НДС) (Д19 * К 1). (для счета 20.5) 683 97 19 Далее по ОС начисляется амортизация, 2.НДС распределяется на АД пропорционально всем видам деятельности. (Д19 * К 3),(Для 23,25,26 счета) П.1 или 2. зависимости от использования ОС. В месяц принятия к учету РБП сумма невозмещаемого НДС рассчитывается : 1. пропорционально сумме выручки от реализации услуг по АД (без НДС) и прочей авиационной деятельности(с НДС) (Д19 * К 1).(для счета 20.5) 2. НДС,. Распределяется на АД пропорционально всем видам деятельности. (Д19 * К 3)(для 23,25,26 счета) Применение п.1 и 2. Зависимости от назначения РБП РБП списываются пропорционально сроку полезного использования. 2.29.5 Формирование финансового результата: 90.9 ВП 99.2.1 ВП Финрезультат по выручке от услуг по взлет – посадке (без НДС) 90.9 АД 99.2.1 АД Финрезультат по выручке от услуг по прочей авиационной деятельности(с НДС). Доходы и расходы, выявленные в следующих отчетных периодах, отражаются в том отчетном периоде в котором выявлены и участвуют в расчете коэффициентов текущего месяца. НДС по 19 счету относится на себестоимость того месяца в котором отражены расходы с применением коэффициента этого месяца. 2.29.6 В случае частичной оплаты поставщикам (подрядчикам) по полученным работам, услугам деятельности как производственного облагаемых, так характера, и не участвующих облагаемых НДС, в видах возмещение распределенного НДС подлежащего возмещению производится по остаточному принципу, т.е. необлагаемой первоначально (невозмещаемой) погашается НДС задолженность задолженности, относящаяся затем к кредиторская задолженность в части подлежащей возмещению. 2.29.7 Подразделения МАД формирующие доходы по видам 1.Авиационную деятельность обеспечивают следующие подразделения: 684 Аэродромная служба, Аэродромный гараж, СПАСОП (в части 80% ),СНШОП, АХС (в части обеспечивающей авиационную деятельность) ГСБТ, Служба телекоммуникаций (в части обеспечивающей авиац.деят-ть),ЭРТОС (в части обеспечивающей авиац.деят.),ЭСТОП ( в части обеспечивающей авиац.деят.). 2.Коммунальные услуги (водоснабжение, отопление, стоки) ТИСТО (в части обеспечивающее водоснабжение) ТИСТО (в части обеспечивающее отопление) ТИСТО (в части обеспечивающих прием,транспортировку и анализ стоков). ТИСТО (прочие) обеспечивающее водоснабжение ,отопление стоки. Расходы по данному подразделению (ТИСТО (прочие)) распределяются пропорционально выручке от водоснабжения, отопления, стоков . Расходы подразделения ТИСТО (прочие) в части расходов на обеспечение коммунальных услуг Подразделений, обеспечивающих другие виды деятельности, относятся на счет 25 «Общепроизводственные расходы» и распределяются пропорционально всей выручке. 3. Трансформация электроэнергии ЭСТОП (в части обеспечения трансформации электроэнергии ) 4.Услуги связи Служба Телекоммуникаций (в части обеспечения услуг связи). ЭРТОС (в части обеспечения услуг связи). 5.Прочие виды доходов. СПАСОП (20%), любые подразделения предприятия прямо оказывающие услуги(помимо основных). 2.30 Денежные средства на хозяйственные и прочие нужды, выдаются под отчет согласно Порядка ведения кассовых операций в РФ. Срок отчета по денежным средствам устанавливается приказом руководителя предприятия. В случае , если приказом не установлено, то отчет по расходу средств предоставляется в бухгалтерию в течение 3 рабочих дней после получения. 2.31 Резервы предстоящих расходов и платежей не создаются. 2.32 Резервы по сомнительным долгам не создаются. 2.33 Проценты и дисконт по причитающимся к оплате векселям и облигациям относятся к затратам, связанным с получением и использованием займов и кредитов, которые признаются расходами того отчетного периода, в котором произведены и в целях равномерного включения в расходы начисляются на конец соответствующего налогового периода. 685 2.34 Курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте отражаются на счете 91. 2.35 В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности организация проводит инвентаризацию имущества и финансовых обязательств согласно порядку и срокам проведения установленных организацией самостоятельно, но не реже установленных действующим законодательством. 2.36 Выявленные излишки товарно-материальных ценностей, основных и денежных средств, приходуются и зачисляются на результаты хозяйственной деятельности того месяца, в котором была закончена инвентаризация. 2.37 Недостача товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также порча сверх норм естественной убыли относятся на виновных лиц, либо при отсутствии виновных лиц, на убытки предприятия по распоряжению руководителя предприятия. 2.38 Первоначальная стоимость активов, выраженная в условных единицах (у. е.) либо в иностранной валюте , подлежащая оплате в рублях, путем перечисления авансовых платежей, определяется исходя из курса у.е. (иностранной валюты), действующего на момент перечисления аванса. 2.39 Доходы (расходы), имущество, обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, признаются в рублях по официальному курсу на дату признания доходов, расходов и перехода права собственности на имущество, обязательства и требования. 2.40 Суммовые разницы, возникающие при осуществлении расходов (доходов) по обычным видам деятельности (регулируемых ПБУ 10/1999 и ПБУ 9/1999), отражаются в бухгалтерском учете следующим образом: - по расходам суммовые разницы по полученным работам( услугам) производственного характера ,относятся на увеличение(уменьшение) затрат. - по доходам суммовые разницы по оказанным работам (услугам), относятся на увеличение (уменьшение) доходов по обычным видам деятельности. 2.41 Суммовые разницы по ТМЦ, возникающие после принятия к учету относятся на внереализационные доходы(расходы). 2.42 Суммовые разницы по ОС включаются в стоимость ОС до ввода в эксплуатацию, после ввода в эксплуатацию учитываются во внереализационных расходах. 2.43 Распределение общей суммы арендной платы между отдельными объектами арендумых у ГУП «ААД» основных средств, производится в процентном отношении от первоначальной стоимости объекта и стоимости всего имущества по состоянию на 01.07.98 года. 686 2.44 Долгосрочная задолженность по заемным средствам переводится в краткосрочную, когда по условиям договора до возврата суммы долга остается менее года (365 дней). 2.45 Расходы, связанные с приобретением ценных бумаг (в случае несущественного отклонения расходов от цены, уплачиваемой продавцу) признаются в составе фактических затрат по приобретению. 2.46 Фактические затраты на приобретение финансовых вложений определяются с учетом суммовых разниц, возникающих до принятия активов в качестве финансовых вложений к бухгалтерскому учету. 2.47 По долговым ценным бумагам, по которым не определяется рыночная стоимость, текущая стоимость не определяется. Ценные бумаги числятся в учете по первоначальной стоимости. 2.48 При выбытии актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений (ценных бумаг), по которому не определяется текущая рыночная стоимость, его стоимость определяется исходя из первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений. 2.49 Доходы по финансовым вложениям признаются в составе прочих доходов. 2.50 В учете производится перевод долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в краткосрочную задолженность. 2.51 Проценты и дисконт по причитающимся к оплате векселям, облигациям и иным выданным заемным обязательствам отражаются в составе операционных расходов. 2.52 При продаже товаров их стоимость списывается c применением метода оценки по средней себестоимости. 2.53 При отражении разницы налога на бухгалтерскую прибыль от налога на налогооблагаемую прибыль организация показывает в балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства по итогам текущего налогового периода. Расчет суммы ПНО, ОНО и ОНА производится по итогам отчетного периода с использованием данных налогового учета (Приложение 1.9) 2.54 Авансовые платежи по налогу на прибыль рассчитываются исходя их фактически уплаченного налога на прибыль за прошлый квартал. 2.55 Налог на имущество учитывается в составе прочих расходов (сч.91.2) 3. Организация бухгалтерского учета 3.1 Бухгалтерский учет в организации осуществляется бухгалтерией организации. 3.2 Устанавливается компьютерная технология обработки учетной информации. 687 3.3 Утверждается план счетов и субсчетов бухгалтерского учета, применяемых на предприятии и его подразделениях, согласно Приложения №1.2 к данному Приказу. План счетов может корректироваться в случае возникновения новых обязательств и новых видов услуг на основании распоряжения главного бухгалтера. 3.4 Для годовой и промежуточной отчетности применяются Бланки отчетности (Формы №1,2,3,4,5,6), согласно Приложения № 1.3, 1.4, 1.5,1.6, 1.7, 1.8 к данному Приказу. 3.5 В учете используются типовые формы первичных документов. В случае, если таковые отсутствуют, применяются формы разработанные организацией 3.6 Структура и численность работников бухгалтерии определяется внутренними правилами и должностными обязанностями. Главный бухгалтер И.А. Шешина 688 Приложение № 2 к Приказу № 636/ОВ от 23.12.2004 Учетная политика для целей налогообложения. 1. Общие положения. 1.1 Система налогового учета организуется, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. 1.2 В регистрах налогового учета отражаются аналитические данные налогового учета. 1.3 Учет осуществляется с использованием компьютерной программы «1С Бухгалтерия»и Microsoft Excel. 2. Методика учета. 2.1 Выручка от реализации для исчисления НДС и налога на пользование автодорогами определяется по мере отгрузки товаров и передачи покупателю расчетных документов. 2.2 Учет доходов и расходов для начисления налога на прибыль определяется методом начисления. Доходы и расходы учитываются в том периоде, в котором они отражены бухгалтерском учете. 2.3 При получении доходов (расходов), относящихся к нескольким отчетным периодам, и в случае если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы (расходы) распределяются самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. 2.4 Исчисление и уплата ежемесячных авансовых платежей производится в размере одной трети фактически уплаченного авансового платежа за предыдущий квартал либо согласно изменений в Законодательстве РФ. 2.5 Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. 2.6 При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (работ ,услуг) применяется метод оценки по средней себестоимости. 2.7 Стоимость спецодежды единовременно списывается на затраты в момент ее выдачи (отпуска) сотрудникам организации независимо от сроков носки . 2.8 При расчете сумм амортизации ОС применяется линейный метод. 2.9 Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности, на основании классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации. 2.10 Основные средства, срок фактической амортизации которых больше, чем срок их использования, выделяются в отдельную амортизационную группу по остаточной стоимости и включаются в состав расходов подлежащих равномерному распределению в течение срока не менее семи лет. 689 2.11 По основным средствам, бывшим в употреблении, норма амортизации определяется с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. 2.12 При покупке основных средств таможенные пошлины учитываются в их первоначальной стоимости. 2.13 НИОКР, по которому разработки привели к положительному результату расходы списываются равномерно в течении 3-х лет на прочие расходы. 2.14 Срок полезного использования объекта нематериальных активов производится исходя из полезного срока использования, обусловленного соответствующими договорами. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на десять лет. 2.15 Проценты по долговым обязательствам осуществляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза. 2.16 Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется исходя из стоимости единицы. 2.17 Резерв по сомнительным долгам, резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не создается. 2.18 Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию не создается. При этом в отношении тех товаров (работ), по которым в соответствии с условиями заключенного договора с покупателем предусмотрены гарантийное обслуживание и ремонт, затраты списываются в том отчетном периоде, в котором были произведены. 2.19 При реализации покупных товаров, доходы от таких операций уменьшаются на стоимость приобретения данных товаров. Стоимость приобретения отражается исходя из средней себестоимости товара. 2.20 Прямыми расходами признаются расходы, отнесенные по бухгалтерскому учету на 20 счет. Косвенными расходами признаются расходы, отнесенные по бухгалтерскому учету на 23,25,26 счета. 2.21 Методом распределения косвенных расходов является выручка от реализации продукции (работ, услуг). 2.22 Расходы будущих периодов относятся на издержки производства в течение срока, к которому они относятся. Расходы по приобретению программных продуктов, прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем включаются в состав прочих расходов и признаются в том отчетном периоде, в котором возникли, если договором не предусмотрен предполагаемый срок использования программного продукта, 2.23 Расходы (доходы) (проценты, дисконт) по долговым обязательствам (векселя, облигации и др.) в целях равномерного включения в расходы (доходы) признаются на конец отчетного налогового периода. 2.24 Доходы (расходы), имущество, обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, признаются в рублях по официальному курсу на дату признания доходов, расходов и перехода права собственности на имущество, обязательства и требования. 2.25 Суммовые разницы по доходам, расходам, имуществу и обязательствам, выраженные в иностранной валюте признаются на дату осуществления (получения) платежа и относятся на внереализационные расходы (доходы). 2.26 В случае осуществления (получения) авансовых платежей по доходам, расходам, имуществу, обязательств и требований, выраженных в иностранной валюте, обязательства признаются по официальному курсу на дату осуществления (получения) платежа. 2.27 При реализации или ином выбытии ценных бумаг списание на расходы стоимости выбывших ценных бумаг производится по стоимости единицы. 690 2.28 Предприятие ведет раздельный учет услуг, подлежащих налогообложению, и услуг, не подлежащих налогообложению (без НДС) При раздельном учете применяются три коэффициента: К 1 = Выручка по АД * 100 % / Выручка по АД + Выручка ПАД К 2 = Выручка по ПАД * 100 % / Выручка по АД + Выручка ПАД К 3 = Выручка по АД * 100% / Выручка по всем видам деятельности МАД, где АД- авиационная деятельность (услуги без НДС, включает выручку по Взлет-Посадке , Аэронавигационное обеспечение и выручку по сверхнормативному простою ВС ). ПАД – прочая авиационная деятельность(услуги с НДС, включает выручку по предоставлению документов АНИ, базирование ВС и прочие услуги по обслуживанию ВС, проезд по КЗА ). 2.29 Для реализации услуг без НДС применяется следующая схема проводок: 2.29.3 Учет выручки от реализации услуг по взлет - посадке и прочей авиационной деятельности: Дебет 62.1 62.1 90.3 Кредит Комментарии 90.1 ВП Выручка от реализации услуг по 90.1 Авиационная взлет – посадке и авиационной деятельность деятельности (без НДС) 90.1 Аэронавигацион.обеспечение 90.1 Авиационная Выручка от реализации услуг по деятельность прочей авиационной деятельности 90.1 Документы АНИ (С НДС) 68.2 НДС от реализации услуг по прочей авиационной деятельности и предоставленю док-тов по АНИ. 2.29.4 Учет затрат по взлет – посадке и прочей авиационной деятельности: Дебет 20.5 Авиационная деятельность 20.1 Авиационная деятельность 20.2 Авиационная деятельность 20.1 Кредит 01, 02, 05, 10 97 , 60, 76 и прочие Комментарии Расходы по взлет – посадке и пр.авиационным услугам (подлежащие дальнейшему распределению между доходами облагаемыми и необлагаемыми НДС) Прямые расходы к доходам по авиационной деятельности с НДС. 60.1 Сборники Сумма расходов *84,7% ЦАИ 60.1 Сборники Сумма расходов *80% JEPPESEN Расходы по авиационной деятельности подлежащие распределению к доходам с НДС и без НДС Сумма расходов *15,3 % 60.1 Сборники ЦАИ Сумма расходов *20,0 % 60.1 Сборники JEPPESEN 23,25,26 Затраты на вспомогательное производство, 691 Авиационная деятельность 20.2 ВП 20.5 Авиационная деятельность 20.1 Авиационная деятельность 20.5 Авиационная деятельность 20.5 СПАСОП 01,02,05,10, 60 и прочие 20.5 СПАСОП 20.1 Прочие доходы 20.5 Авиационная деятельность 90.2 Авиационная деятельность (С НДС) 90.2 ВП (без НДС) 20.5 СПАСОП 20.1 Авиационная деятельность 20.2 ВП общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Относятся на затраты по Авиационной деятельности(с НДС) согласно п.2.12 “Учетной политики предприятия” (Д 23,25,26 * К 2) Расходы по авиационной деятельности без НДС. Определяются пропорционально сумме выручки от реализации услуг по авиационной деятельности (без НДС) и прочей авиационной деятельности (с НДС) к расходам по авиационной деятельности (Д 20.5 Авиац.деят-ть * К 1). Расходы по авиационной деятельности с НДС. Определяются пропорционально сумме выручки от реализации услуг по авиационной деятельности (без НДС) и прочей авиационной деятельности (с НДС) к расходам по авиационной деятельности (Д 20.5 Авиац.деят-ть * К 2). Собираются расходы в части службы СПАСОП Расходы службы СПАСОП относящиеся к прочим видам деятельности (не авиационным) (составляет 20% от Д20.5 СПАСОП). Расходы службы СПАСОП относящиеся к авиационной деятельности . (составляет 80% от Д20.5 СПАСОП). Закрытие расходов по прочей авиационной деятельности с НДС Закрытие расходов деятельности без НДС по авиационной 2.29.3 Учет НДС, предъявленного предприятию, при приобретении работ и услуг, используемых при производстве услуг по авиационной деятельности: Дебет 20.2 ВП Кредит 19 20.2 ВП 19 Комментарии НДС при приобретении работ и услуг, используемых при производстве услуг по авиационной деятельности,НДС. Сумма невозмещаемого НДС рассчитывается пропорцоинально сумме выручки от реализации услуг по АД (без НДС) и прочей авиационной деятельности(с НДС) (Д19 (относительно ко всей авиационной деятельности) * К 1). В части затрат относящихся к СПАСОП Расчитывается с применением К4 К4 = Выручка АД (без НДС) 692 23,25,26 19 68.2 19 20.2 ВП Невозмещаемый НДС 23,25,26 (Выручка АД(без НДС)+ Выручка АД (с НДС), кроме выручки по документам АНИ и проезду КЗА))+ выручка от услуг по противопожарной безопасности(С НДС )) Д19 (относ.к СПАСОП)*К4 НДС, от затрат по вспомогательному производству, общепроизводственным и общехозяйственным расходам. Распределяется на АД пропорционально всем видам деятельности. (Д19 (относительно к 23,25,26) * К 3) Производится сторно НДС по сырью и материалам, отнесенным в отчетном периоде за взлет – посадку и не подлежащему возмещению из бюджета (бух.счет 10). Основание п 3 ст.170 НК Часть2. В части отнесения на расходы к доходам необлагаемым НДС счета 19. 2.29.5 Учет НДС, предъявленного предприятию, при приобретении основных средств, НМА и расходов будущих периодов, используемых при производстве услуг по авиационной деятельности, вспомогательного производства, общепроизводственных и общехозяйственных расходов: Дебет Кредит Комментарии 08,04,97 60,76 Поступление ОС,НМА и РБП 19 60,76 участвующие в авиационной деятельности(счет 20,5) ,в 23,25,26 счете 08 19 01 08 97 19 Ввод в эксплуатацию ОС , В месяц ввода в эксплуатацию сумма невозмещаемого НДС рассчитывается : 1.пропорционально сумме выручки от реализации услуг по АД (без НДС) и прочей авиационной деятельности(с НДС) (Д19 * К 1). (для счета 20.5) 2.НДС распределяется на АД пропорционально всем видам деятельности. (Д19 * К 3),(Для 23,25,26 счета) П.1 или 2. зависимости от использования ОС. В месяц принятия к учету РБП сумма невозмещаемого НДС 693 Далее по ОС начисляется амортизация, рассчитывается : 3. пропорционально сумме выручки от реализации услуг по АД (без НДС) и прочей авиационной деятельности(с НДС) (Д19 * К 1).(для счета 20.5) 4. НДС,. Распределяется на АД пропорционально всем видам деятельности. (Д19 * К 3)(для 23,25,26 счета) Применение п.1 и 2. Зависимости от назначения РБП РБП списываются пропорционально сроку полезного использования. 4.29.5 Формирование финансового результата: 90.9 ВП 99.2.1 ВП Финрезультат по выручке от услуг по взлет – посадке (без НДС) 90.9 АД 99.2.1 АД Финрезультат по выручке от услуг по прочей авиационной деятельности(с НДС). Доходы и расходы, выявленные в следующих отчетных периодах, отражаются в том отчетном периоде в котором выявлены и участвуют в расчете коэффициентов текущего месяца. НДС по 19 счету относится на себестоимость того месяца в котором отражены расходы с применением коэффициента этого месяца. 4.29.6 В случае частичной оплаты поставщикам (подрядчикам) по полученным работам, услугам деятельности как производственного облагаемых, так характера, и не участвующих облагаемых НДС, в видах возмещение распределенного НДС подлежащего возмещению производится по остаточному принципу, т.е. необлагаемой первоначально (невозмещаемой) погашается НДС задолженность задолженности, относящаяся затем к кредиторская задолженность в части подлежащей возмещению. Организация налогового учета 3.1. Данные для аналитических регистров налогового учета систематизируются на основании данных первичных документов по бухгалтерскому учету. 3.2. Регистры хозяйственных операций бухгалтерского учета (карточка счета, анализ счета, оборотно - сальдовая ведомость счета) используются при формировании суммы доходов и расходов для целей налогообложения на участках, где требования налогового и бухгалтерского учета соответствующих операций являются одинаковыми. 694 3.3. Учет налоговых операций отличных от бухгалтерского учета ведется на дополнительных забалансовых субсчетах. Для формирования налоговой базы в совокупности применяются данные бухгалтерского учета (в бухгалтерском Плане счетов), налогового учета (с применением доп. субсчетов) и налоговых регистров. 3.4. Отдельно формируемые налоговые регистры: Регистр-расчет амортизации Основных средств (Приложение №2.1) Регистр-расчет амортизации Нематериальных активов (Приложение №2.2) Регистр учета доходов текущего периода (Приложение №2.3): - Выручка от реализации амортизируемого имущества; - Выручка от реализации прочего имущества; - Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства; - Внереализационные доходы. Регистр учета внереализационных расходов текущего периода (Приложение №2.4),регистр реализации ОС (приложение № 2.6), Регистр реализации ОС с отрицательным фин.результатом (Прилож № 2.7) , 3.5. Данные, используемые для формирования налоговой базы, сформированные на отдельных забалансовых субсчетах применяются по операциям: Приобретение, ввод в эксплуатацию, перемещение, выбытие ОС- применямые забалансовые счета - Н05.01; Н05.02; Н01.01; Н01.02 Н06.05; Н07.07; Приобретение, ввод в эксплуатацию, перемещение, выбытие НМА- применямые забалансовые счета - Н05.03; Н05.04; Поступление, списание, выбытие Расходов будущих периодов- применямые забалансовые счета - Н04 (по субсчетам); Выдача в производство спецодежды - Н02.01; Внереализационные доходы и расходы (в т.ч. суммовые разницы)- применямые забалансовые счета - Н08; Н09; Доходы по обычным видам деятельности - применямые забалансовые счета - Н06.01; Реализация прочего имущества ( в части отличной от бухгалтерского учета) - применямые забалансовые счета - Н06.03;Н 07.06. 3.6.Данные, используемые для формирования налоговой базы, сформированные на счетах бухгалтерского учета: Списание материалов в производство (счет 10, без учета спецодежды). Регистры бухгалтерского учета – «Анализ счетов 10 (кроме 10.12), 20, 23, 25, 26»; «Оборотносальдовая ведомость счетов 10 (кроме 10.12) 20, 23, 26, 25»; «Карточка счетов 10 (кроме 10.12) 20, 23, 25, 26». Услуги сторонних организаций. Регистры бухгалтерского учета – «Анализ счетов 19, 60, 76»; «Оборотно-сальдовая ведомость счетов 19, 60, 76»; «Карточка счетов 19, 60, 76». Начисление заработной платы и начислений от ФОТ. Регистры бухгалтерского учета – «Анализ счетов 70, 69»; «Оборотно-сальдовая ведомость счетов 70, 69»; «Карточка счетов 70, 69». Авансовые отчеты. Регистры бухгалтерского учета «Анализ счета 71»; «Оборотно-сальдовая ведомость счета 71»; «Карточка счета 71». Реализация прочего имущества . Регистры бухгалтерского учета – «Анализ счета 91»; «Оборотно-сальдовая ведомость счета 91»; «Карточка счета 91». 3.7. На основании совокупных данных за месяц, квартал, год формируется «Единый регистр для расчета налогооблагаемой прибыли» (Приложение № 2.5). Главный бухгалтер ЗАО «МАД» И.А. Шешина 695 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 200 6 г. 01 января КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) 2005 12 31 Организация ЗАО "Международный Аэропорт Домодедово" по ОКПО 48779040 5009026330/ Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 997650001 Вид деятельности по ОКВЭД 63.23 Деятельность авиационного транспорта Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС 67 16 Закрытое Акционерное Общество Единица измерения: тыс.руб./ млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) Московская область, Домодедовский р-он, аэропорт Домодедово Дата утверждения Дата отправки (принятия) АКТИВ Код На начало отчетного На конец отчетного показателя года периода 2 3 4 1 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу I II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы ИТОГО по разделу II БАЛАНС 110 120 130 135 140 145 150 190 446 153 765 54 561 347 188 723 151 925 206 104 1 235 180 480 1 435 416 111 522 910 210 40 828 44 169 30 707 - 29 769 - - 19 10 121 14 381 220 26 210 46 471 230 1 467 1 467 - 240 241 250 260 270 290 300 1 162 469 1 069 768 1 803 1 334 910 1 149 666 6 240 1 232 777 1 648 888 1 431 790 1 954 700 696 ПАССИВ 1 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал Резервный капитал в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ИТОГО по разделу III IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Отложенные налоговые обязательства Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО по разделу IV V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Кредиторская задолженность в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам авансы полученные прочие кредиторы Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разделу V БАЛАНС Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства в том числе по лизингу Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение Товары, принятые на комиссию Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Обеспечения обязательств и платежей полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Износ жилищного фонда Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов Нематериальные активы, полученные в пользование Руководитель В.С.Шатров (подпись) (расшифровка подписи) Форма 0710001 с. 2 Код На начало отчетного На конец отчетного показателя года периода 2 3 4 410 9 ( 420 430 9 )( 2 1 ) 1 431 432 470 490 1 114 853 114 865 1 109 288 109 298 510 515 520 590 20 242 202 166 593 20 444 166 593 610 620 650 656 852 135 698 626 971 820 673 887 2 163 705 815 6 829 953 1 840 173 092 200 2 079 5 047 251 505 545 10 788 1 513 579 1 648 888 8 363 1 678 809 1 954 700 748 793 797 386 494 1 512 13 13 1 552 644 3 027 300 630 640 650 660 690 700 Главный бухгалтер И.А.Шешина (подпись) (расшифровка подписи) 697 Утверждена приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. №67н ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за год 200 5 г. Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация ЗАО "Международный Аэропорт Домодедово" по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Деятельность авиационного транспорта по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Закрытое Акционерное Общество по ОКОПФ/ОКФС Единица мзмерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Показатель наименование 1 Доходы и расходы по обычным видам деятельности КОДЫ 0710002 2005 12 31 48779040 5009026330 63.23 67 16 384/385 код 2 За отчетный период 3 За аналогичный период предыдущего 4 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 1273089 1256479 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 Валовая прибыль 029 Коммерческие расходы 030 ( ) ( ) Управленческие расходы 040 ( ) ( ) Прибыль (убыток) от продаж Прочие доходы и расходы 050 90844 241365 Проценты к получению 060 - 98 Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 Прочие операционные расходы 100 Внереализационные доходы 120 Внереализационные расходы 130 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 -5765 145490 Отложенные налоговые активы 141 651 908 Отложенные налоговые обязательства 142 ( 251 ) ( 110 Текущий налог на прибыль 150 ( 709 ) ( 36590 Налоговые санкции 151 509 ( ( 1182245 ) ( 90844 ( 86646 586178 ) ( 11636 90924 ) 519197 ) ( 5851 ( ) 241365 582000 ( 1015114 522322 ) 50923 ) ( 52847 72 ) ) 698 ) ) СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию 1693 874 - - - - РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ Показатель наименование 1 код 2 Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте Отчисления в оценочные резервы Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности Руководитель марта 65 1871 4785 225 1848 - - 1905 - 1502 227 160 366 Х Х 60 35 В.С.Шатров (подпись) За аналогичный период предыдущего года прибыль убыток 5 6 - Прибыль (убыток) прошлых лет О1 За отчетный период прибыль убыток 3 4 (расшифровка подписи) Главный бухгалтер И.А.Шешина (подпись) (расшифровка подписи) 200 6 г. 699 Утверждена приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. №67н ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА за 200 5 г. КОДЫ 0710003 2005 12 31 48779040 5009026330 63.23 Форма № 3 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация ЗАО "Международный Аэропорт Домодедово" по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Деятельность авиационного транспорта по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Закрытое Акционерное Общество по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Показатель наименование 1 Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему 200 4 г. код 2 67 16 384/385 I. Изменения капитала Уставный Добавочный Резервный Нераспределенкапитал капитал капитал ная прибыль (непокрытый убыток) 3 4 5 6 Итого 7 010 9 1 1 5227 5238 011 Х Х Х - - 012 Х Х - Х - - - 020 9 1 1 5227 5238 023 025 026 030 Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х - Х 109626 - 109626 - 041 - Х Х Х - 042 043 - Х Х 144 Х Х - Х - 144 Х Х Х 143 ) Х Х Х - Х Х - (предыдущий год) Изменения в учетной политике Результат от переоценки объектов основных средств Остаток на 1 января предыдущего года Результат от пересчета иностранных валют Чистая прибыль Дивиденды Отчисления в резервный фонд Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций увеличения номинальной стоимости акций реорганизации юридического целевое финансирование Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций уменьшения количества акций реорганизации юридического целевое финансирование Остаток на 31 декабря предыдущего года 200 5 г. 051 051 053 054 ( ( ( - ) ) ) ( ( ( ( ) ) ( ( ) ( ) ) ) ( 143 ) 060 9 2 1 114853 114 865 Изменения в учетной политике Результат от переоценки объектов основных средств 061 Х - Х - - 062 Остаток на 1 января отчетного года Результат от пересчета иностранных валют Чистая прибыль Дивиденды 100 Х Х 9 2 Х 1 114853 114865 103 105 106 Х Х Х Х Х Х Х Х Х -5565 - -5565 - (отчетный год) ( 700 ) 1 Отчисления в резервный фонд Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций увеличения номинальной стоимости акций реорганизации юридического целевое финансирование Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций уменьшения количества акций реорганизации юридического целевое финансирование Остаток на 31 декабря отчетного года 3 Х 4 Х 5 - 121 - Х Х Х - 122 123 124 - Х Х 220 Х Х - Х - - 220 Х Х Х ( 220) Х Х Х - Х Х - - 1 131 132 133 134 140 ( ( ( 9 ) ) ) ( ( 6 - Форма 0710003 с. 2 7 ) - 2 110 109288 ( ( ) ( ) ) ) ( 225) 109298 701 II. Резервы Показатель наименование 1 Резервы, образованные в соответствии с законодательством: код 2 Остаток Поступило Использовано Остаток 3 4 5 6 - - ( ( - ) ) - - - ( ( - ) ) - 1 1 - ( ( - ) ) 1 1 - - ( ( - ) ) - - - ( ( - ) ) - - - ( ( - ) ) - - - ( ( - ) ) - (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года Оценочные резервы: (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года 702 1 Резервы предстоящих расходов: 2 Форма 0710003 с. 3 6 3 4 - - ( ( - ) ) - - - ( ( - ) ) - 5 (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года (наименование резерва) данные предыдущего года данные отчетного года Справки Показатель наименование 1 1) Чистые активы 2) Получено на: расходы по обычным видам деятельности - всего в том числе: капитальные вложения во внеоборотные активы в том числе: Руководитель В.С.Шатров (подпись) " 20 " марта (расшифровка подписи) код 2 Остаток на начало отчетного года 3 125653 Из бюджета за отчетный за предыдугод щий год 3 4 Остаток на конец отчетного периода 4 117661 Из внебюджетных фондов за отчетный за предыдугод щий год 5 6 220 144 - - - - - - - Главный бухгалтер И.А.Шешина (подпись) (расшифровка подписи) 200 6 г. 703 Утверждена приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. №67н ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за 200 5 г. КОДЫ 0710004 2005 12 31 48779040 5009026330 63.23 Форма № 4 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация ЗАО "Международный Аэропорт Домодедово" по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Деятельность Авиационного транспорта по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Закрытое Акционерное Общество по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Показатель наименование 1 Остаток денежных средств на начало отчетного года Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков Средства, полученные от операций в иностранной валюте Авансы, полученные от покупателей (заказчиков) Прочие доходы Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов на оплату труда на выплату дивидендов, процентов на расчеты по налогам и сборам на расчеты с внебюджетными фондами на покупку валюты на продажу валюты на выдачу авансов на прочие расходы Чистые денежные средства от текущей деятельности Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений Полученные дивиденды Полученные проценты Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям Приобретение дочерних организаций Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений Займы, предоставленные другим организациям Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями код 2 010 16 384/385 За отчетный период 3 1792 За аналогичный период предыдущего года 4 1377 1003491 12 202096 5103 1210702 983704 151 242438 18260 1545580 020 030 040 050 150 160 170 180 181 182 183 184 190 200 67 ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( - 845930 55425 10825 39982 17475 242128 144 1 207 ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ( ( ( ( ( ( ( ( ( 916277 23298 43673 64977 9281 38 3 289456 198577 -301027,00 210 30248 44868 220 230 240 2353 44636 - 250 280 ( 290 300 310 ( ( ( 340 ( ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ( 21634 14101 ) 155397 4060 ) ( ) ( ) ( 74728 13458 17099 ) ) ) -126856 ) 350 ( 8248 ) - 704 360 159700 417524 1 Погашение займов и кредитов (без процентов) Погашение обязательств по финансовой аренде Чистые денежные средства от финансовой деятельности Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов Остаток денежных средств на конец отчетного периода Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю Руководитель В.С.Шатров (подпись) " 20 " марта (расшифровка подписи) 2 390 400 410 3 27200 ( ( ) ( ) ( 132500 Форма 0710004 с. 2 4 107834 ) ) 309690 420 430 4437 6229 415 1792 440 - - Главный бухгалтер И.А.Шешина (подпись) (расшифровка подписи) 200 6 г. 705 Утверждена приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. №67н ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ за 200 5 г. Форма № 5 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация ЗАО "Международный Аэропорт Домодедово" по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Деятельность Авиационного Транспорта по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Закрытое Акционерное Общество по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ КОДЫ 0710005 2004 12 31 487790040 5009026330 63.23 67 16 384/385 Нематериальные активы Показатель наименование 1 Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных у правообладателя на топологии интегральных микросхем у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров у патентообладателя на селекционные достижения Организационные расходы Деловая репутация Прочие Наличие на начало отчетного года 3 Поступило Выбыло код 2 4 5 010 954 - ( - ) 954 011 - - ( - ) - 012 954 - ( - ) 954 013 - - ( - ) - 014 - - ( - ) - 015 020 030 - - 040 179 - ( ( ( ( ( 68 ) ) ) ) ) 111 Показатель наименование 1 Амортизация нематериальных активов - всего в том числе: код 2 050 На начало отчетного года 3 687 Наличие на конец отчетного периода 6 На конец отчетного периода 4 718 706 Форма 0710005 с. 2 Основные средства Показатель наименование 1 Здания Сооружения и передаточные устройства Машины и оборудование Транспорные средства Производственный и хозяйственный инвентарь Рабочий скот Продуктивный скот Многолетние насаждения Другие виды основных средств Земельные участки и объекты природопользования Капитальные вложения на коренное улучшение земель Итого код 2 Наличие на начало отчетного года 3 49311 Поступило Выбыло 4 104 ( 5 - 31364 24779 62276 2 7495 36862 ( ( ( 43 728 ) ) ) 31366 32231 98410 19953 1225 13495 113 ( ( ( ( ( 598 39 ) ) ) ) ) 32850 1299 - - ( - ) - 188908 58071 ( ( 1408 ) ) 245571 Показатель наименование 1 Амортизация основных средств - всего в том числе: зданий и сооружений машин, оборудования, транспортных средств других Передано в аренду объектов основных средств - всего в том числе: здания сооружения код 2 140 Переведено объектов основных средств на консервацию Получено объектов основных средств в аренду - всего в том числе: Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации код Справочно. Результат от переоценки объектов основных средств: первоначальной (восстановительной) стоимости амортизации 2 171 172 код 2 Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации Наличие на конец отчетного периода 6 ) 49415 На начало отчетного года 3 35143 На конец отчетного периода 4 56848 3199 22062 9882 - 6295 49730 823 - 748793 796245 - - На начало отчетного года 3 На начало отчетного года 3 На начало предыдущего года 4 На начало отчетного периода 4 - - 707 Форма 0710005 с. 3 Доходные вложения в материальные ценности Показатель наименование 1 Имущество для передачи в лизинг Имущество, предоставляемое по договору проката код 2 Прочие Итого код 1 Амортизация доходных вложений в материальные ценности 2 Наличие на начало отчетного года 3 Поступило Выбыло 4 5 - - ( - ) - На начало отчетного года 3 На конец отчетного 4 ( - ) - - - ( ( Наличие на конец отчетного периода 6 ) ) Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы Виды работ наименование 1 Всего в том числе: код 2 310 Наличие на начало отчетного года 3 - Поступило 4 - 5 ) ) ) ) На начало отчетного года 3 ( ( ( ( код Справочно. Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам Списано 2 Наличие на конец отчетного периода 6 На конец отчетного года 4 320 код За отчетный период 2 3 За аналогичный период предыдущего года 4 - Остаток на конец отчетного периода 6 Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы Расходы на освоение природных ресурсов Показатель наименование 1 Расходы на освоение природных ресурсов - всего в том числе: код 2 410 Остаток на начало отчетного периода 3 Поступило Списано 4 5 - код Справочно. Сумма расходов по участкам недр, не законченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами 2 ( ( ( ( ) ) ) ) На начало На конец отчетного года отчетного периода 3 4 - - 708 Форма 0710005 с. 4 Финансовые вложения Показатель наименование 1 Вклады в уставные (складочные капиталы других организаций - всего в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ Государственные и муниципальные ценные бумаги Ценные бумаги других организаций - всего в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) Предоставленные займы Депозитные вклады Прочие Итого Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ Государственные и муниципальные ценные бумаги Ценные бумаги других организаций - всего в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) Прочие Итого Справочно. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода код 2 Долгосрочные на начало на конец отчетного года отчетного 3 4 Краткосрочные на начало на конец отчетного года отчетного 5 6 510 33521 27488 - - 511 - - - - 515 - - - - 520 168396 147896 - - 521 525 530 535 540 168396 4187 206104 147896 4187 179571 - 909 909 550 - - - - 551 - - - - 555 - - - - 560 - - - - 561 565 570 - - - - 580 - - - - 590 - - - - 709 Форма 0710005 с. 5 Дебиторская и кредиторская задолженность Показатель наименование 1 Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками авансы выданные прочая долгосрочная - всего в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками авансы выданные прочая Итого Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками авансы полученные расчеты по налогам и сборам кредиты займы прочая долгосрочная - всего в том числе: кредиты займы Итого код 2 Остаток на начало отчетного года 3 Остаток на конец отчетного года 4 1162469 1334910 1069768 79533 13168 1467 1149666 158923 26321 - 1467 1163936 1334910 1502791 1670446 673887 173092 2793 650656 2363 20242 705815 251505 7126 698626 7374 166593 20242 1523033 166593 1837039 Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат) Показатель наименование 1 Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация Прочие затраты Итого по элементам затрат Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства расходов будущих периодов резервов предстоящих расходов код 2 710 720 730 740 750 760 765 766 767 За отчетный год За предыдущий год 3 85601 71825 19133 24952 980734 1182245 4 71498 28478 10307 16676 888155 1015114 + 4260 + 5932 710 Форма 0710005 с. 6 Обеспечения Показатель наименование 1 код 2 Полученные - всего в том числе: векселя Имущество, находящееся в залоге из него: объекты основных средств ценные бумаги и иные финансовые вложения прочее Остаток на начало отчетного года 3 - Остаток на конец отчетного периода 4 - - - 1552644 3027300 - - - - Отчетный период За аналогичный период предыдущего года 4 144 - Выданные - всего в том числе: векселя Имущество, переданное в залог из него: объекты основных средств ценные бумаги и иные финансовые вложения прочее Государственная помощь Показатель наименование 1 Получено в отчетном году бюджетных средств - всего в том числе: код 2 910 3 220 - на начало получено возвраще- на конец отчетног за отчет- но за от- отчетног о года ный четный о период период периода Бюджетные кредиты - всего в том числе: Руководитель В.С.Шатров (подпись) " 20 " 920 февраля (расшифровка подписи) - - Главный бухгалтер - - И.А.Шешина (подпись) (расшифровка подписи) 200 6 г. 711 Утверждена приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. №67н ОТЧЕТ О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ПОЛУЧЕННЫХ СРЕДСТВ за 200 5 г. КОДЫ 0710006 2005 12 31 48779040 5009026330 63.23 Форма № 6 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация ЗАО "Международный Аэропорт Домодедово" по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Деятельность авиационного транспорта по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Закрытое Акционерное Общество по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Показатель наименование 1 Остаток средств на начало отчетного года Поступило средств Вступительные взносы Членские взносы Добровольные взносы Доходы от предпринимательской деятельности организации Прочие Всего поступило средств Использовано средств Расходы на целевые мероприятия в том числе: социальная и благотворительная помощь проведение конференций, совещаний, семинаров и т.п. иные мероприятия Расходы на содержание аппарата управления в том числе: расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) выплаты, не связанные с оплатой труда расходы на служебные командировки и деловые поездки содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) ремонт основных средств и иного имущества прочие Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью Прочие Всего использовано средств Остаток средств на конец отчетного года Руководитель В.С. Шатров (подпись) " О1 " марта (расшифровка подписи) 67 16 384/385 За отчетный год За предыдущий год код 2 010 3 1 4 1 020 030 040 - - 050 060 070 220 220 144 144 080 ( 221 ) ( 143 ) 081 082 083 090 ( ( ( ( 221 - ) ) ) ) 143 - ) ) ) ) 091 092 ( - ) ( - ) 093 ( - ) ( - ) 094 095 096 ( ( ( - ) ( ) ( ) ( - ) ) ) 100 ( - ) ( - ) 105 110 120 130 ( ( ( 221 0 ) ( ) ( ) ( 2 ) ) ) Главный бухгалтер ( ( ( ( И.А.Шешина (подпись) (расшифровка подписи) 200 6 г. 712 ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА ЗАО «МЕЖДУНАРОДНЫЙ АЭРОПОРТ ДОМОДЕДОВО» за 2005 год 1. Сведения об организации: Закрытое Акционерное Общество «Международный аэропорт «Домодедово» 142015, Московская область, Домодедовский район, район аэропорта «Домодедово». ИНН 5009026330 КПП 997650001 Дата государственной регистрации: 13 октября 1998 года, основной государственный регистрационный № 1025001281359 Уставный капитал организации 9 тыс. руб. Среднесписочная численность за 2005 год составляет 976 чел. Основные виды деятельности: авиационная деятельность (взлет-посадка, базирование ВС, сборники аэронавигационной информации), услуги связи, прочие (трансформация электроэнергии, водоснабжение, отопление, стоки). 2. Учетная политика организации: Учетная политика осуществляется в соответствии с Приказом №639/ОВ от 23 декабря 2003 года «Об учетной политике ЗАО «Международый Аэропорт Домодедово». В целях налогообложения устанавливается признание выручки от реализации продукции (работ, услуг) по методу начисления при отгрузке товаров, выполнении работ, оказание услуг и предоставления покупателям (заказчикам) расчетных документов. Ежегодная переоценка основных средств не производится. Бухгалтерский учет на предприятии ведется бухгалтерией с помощью компьютерных технологий обработки первичных данных и программного продукта «1С: Бухгалтерия». Регистры налогового учета формируются с использованием компьютерной программы «1С-Бухгалтерия» и Microsoft EXCEL. 3. Учет основных средств: На 1 января 2005 года сумма основных средств в составе актива предприятия (по первоначальной стоимости) составляла 188 908 тыс. рублей. По состоянию на 1 января 2006 года сумма основных средств (по первоначальной стоимости) составила 245 571 тыс. рублей. Основное изменение по группе «Транспортные средства» В течение 2005 года приобретены и введены в эксплуатацию основные средства: Машины и оборудование: Аппаратура связи «Тангента +» 522 тыс.руб Оборудование комплекса регистрации голосовой информации 1 146 тыс.руб Станки токарные 2 единицы 1 106 тыс.руб Шлагбаумы для КПП 752 тыс.руб Транспортные средства: Тяговые спецмашины фирмы Мерседес 2 ед. 5 948 тыс. руб. Аэродромный распределитель реагента 3 835 тыс. руб. 713 Бульдозер 2 799 тыс. руб. Машина подметально-продувочная TJS 2 ед. 6 060 тыс. руб. Машина тепловая «Аист-5» на шасси 3 258 тыс. руб. Машина поливомоечная 2 ед. 1 026 тыс. руб. Машина уборочная на тракторе 1 218 тыс. руб. Погрузчики 2 ед. 6 449 тыс. руб. Полуприцеп-тяжеловоз 763 тыс. руб. Автоподъемник 1 697 тыс. руб. Автомашины ГАЗ 3 ед. 945 тыс. руб. Автомашина Great Wall (пикап) 462 тыс. руб. Производственный инвентарь и принадлежности: Компьютерная и офисная техника 5 999 тыс. руб. Центр предоставления услуг Интернет 551 тыс. руб. Средства связи (в т.ч. радиостанции, коммутаторы, телефонные стойки) 3 125 тыс. руб. Выбыло основных средств на общую балансовую стоимость 1 408 тыс.руб, в том числе в результате реализации на сумму 827 тыс. руб. и в результате морального и физического износа на сумму 581 тыс. руб. - Капитальные вложения предприятия ЗАО «Международный аэропорт «Домодедово» составили по состоянию на 1 января 2006 года 151 927 тыс. рублей. В 2005 году произведено капитальных вложений: Строительство здания гаража и кинологического центра 11 365 тыс.руб. Автоматическая система управления теплоснабжением 885 тыс. руб. Устройство оборудования периметра контролируемой зоны аэропорта инженерными средствами охраны 15 082 тыс. руб. Строительство технологической дороги 26 957 тыс. руб. Система посадки ILS-3 46 930 тыс. руб. 4. Запасы. Материалы в 2005 году учитывались на синтетическом счете производственных запасов 10 «Материалы». Сумма материалов по состоянию на 1 января 2006 года составила 29 769 тыс. рублей. В том числе инвентарь и хозяйственные принадлежности 1 559 тыс.р., запасные части 8 073 тыс. руб., топливо 6 225, сырье и материалы для производственной деятельности 4 052 тыс. руб., строительные материалы 4 052 тыс. руб., материалы переданные в переработку 4 515 тыс. руб. и прочие в сумме 1 094 тыс.руб. 5. Доходы и расходы организации: Выручкой в бухгалтерском учете предприятия признавались доходы, при соблюдении следующих условий: сумму выручки, возможно было определить; имелась уверенность в том, что произошло увеличение экономической выгоды организации; право собственности на продукцию (товар) перешло от предприятия к покупателю и услуга принята заказчиком . Основным видом деятельности является авиационная деятельность. В 2005 год выручка от авиационной деятельности составила 929 948 тыс.руб (без учета НДС), что составляет 73 % от общей суммы реализации. Бухгалтерская прибыль от авиационной деятельности равна 90 076 тыс.руб Другие виды деятельности: 714 Вид Выручка без учета деятельности НДС, тыс.руб Услуги по трансформации 108 823 электроэнергии Услуги связи 102 778 Услуги по 50 200 передаче тепла Услуги по водоснабжению 42 515 и канализации Прочие услуги 38 823 Процент от общей выручки Прибыль/Убыток, Тыс.руб 9 629 8 9 607 4 -10 729 3 -822 3 2 083 Всего балансовая прибыль от реализации услуг в 2005 году составила 90 844 тыс. рублей. Операционные доходы составили 576 540 тыс. рублей, в т.ч. за счет выбытия имущества 84 258, реализации валюты 492 281 тыс. руб Операционные расходы составили 580 718 тыс. рублей, в т.ч. за счет выбытия имущества 84 223тыс. рублей, налог на имущество 3 829 тыс. рублей, реализации валюты 492 313 тыс. рублей, банковское обслуживание 353 тыс.руб. Внереализационные доходы составили 5 851 тыс. рублей: за счет суммовой разницы 147 тыс. руб. активы, полученные в рамках целевого финансирования 2 426 тыс. руб. курсовые разницы 1 503 тыс.руб. доходы от списания кредиторской задолженности по сроку исковой давности 60 тыс. руб. прибыли прошлых лет (прочие доходы от сдачи в аренду имущества 2003 г., 2004 г.) 1 588 тыс. руб. чрезвычайные доходы (страховая выплата) 91 тыс.руб Внереализационные расходы составили 11 636 рублей, в т.ч. за счет курсовой разницы 227 тыс. рублей, суммовые разницы 30 тыс. рублей, расходы непроизводственного характера 6 542 тыс. руб, убытки прошлых лет (изменение величины доходов за 2004 г. по базированию воздушных судов в а/п Домодедово в сторону уменьшения) 4 501 тыс.руб., благотворительный взнос в рамках программы «Экологический марафон2005» 300 тыс. руб. прочие на 37 тыс. рублей. Во внереализационных расходах значительной является сумма расходов непроизводственного характера 6 542 тыс.руб, в числе которых: расходы по содержанию базы Космос 144 тыс. рублей, амортизация объктов непроизводственного назначения 133 тыс. руб., содержание объектов гражданской обороны и мобилизационного назначения 432 тыс. руб. списание неликвидных материалов со склада 294 тыс.руб. 715 новогодние подарки детям сотрудников и контрагентам 201 тыс. руб. ежегодная диспансеризация сотрудников 186 тыс. руб. работы, не принятые Принципалом при передаче по агентскому отчету 1 636 тыс. руб. аренда земельных участков непроизводственного назначения 1 695 тыс. руб. расходы по техобслуживанию оборудования радиационного контроля Таможни 361 тыс.руб непроизводственные расходы по аренде и субаренде имущества 382 тыс.руб расходы на исследование шумового воздействия аэропорта, на расположенные вблизи объекты 221 тыс.руб. Страхование Гражданской ответственности ЗАО «МАД» перед третьими лицами 95 тыс.руб Расходы не принятые для целей налогообложения по акту выездной проверки 165 тыс.руб Расходы на юрисконсультов 130 тыс.руб Проценты за пользование заемными денежными средствами составили 86 646 тыс.руб тыс.руб Убыток с учетом операционных и внереализационных расходов и доходов до налогообложения составила 5 765 тыс. рублей. Отложенные налоговые активы за 2005 год составили 651 тыс.руб, в т.ч. результат от реализации основных средств 29 тыс. руб., амортизация ОС и НМА 604 тыс.руб Отложенные налоговые обязательства составили 251 тыс. руб., в т.ч. списание спецодежды в производство 42 тыс. руб., расходы будущих периодов 169 тыс. руб., убыток от списание основных средств 15 тыс.руб и прочее. После начисления налога на прибыль и иных обязательных аналогичных платежей на сумму 709 тыс. рублей убыток отчетного 2005 года составил 5565 тыс. рублей. 6. Кредиторская задолженность на 1 января 2006 года по расчетам с поставщиками и подрядчиками составила сумму 971 820 тыс. рублей. Основная задолженность перед следующими контрагентами: ГУП «ААД» задолженность по агентскому договору 282 396 тыс.руб., ЗАО «Ист Лайн Хэндлинг» авансы перечисленные по агентскому договору 251 505 тыс.руб Домодедово Джет Сервис за заправку топливом 6 258 тыс.руб. «Honeywell Airport Systems GmbH» выполнение работ по реконструкции светосигнального оборудования 6 041 тыс. туб «Созвездие» ремонт цементно-бетонных покрытий аэродрома 5 164 тыс.руб Остальная задолженность относится к незначительной задолженности и нормативной. 7. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков на 1 января 2006 года составила сумму 1 334 907 тыс. рублей. Основными дебиторами признаны следующие предприятия: ЗАО «АВК Домодедово» за коммунальные услуги на сумму 13 112 тыс. рублей, ЗАО «Ист Лайн Хэндлинг» по агентскому договору 279 857 тыс. рублей ФГУП ААД по договорам реконструкции арендованных объектов и векселя 766 683 тыс. руб., 716 ЗАО «Профессиональные Телекоммуникации» аванс на поставку и внедрение беспроводной цифровой системы передачи данных и голоса стандарта «TETRA» 36 293 тыс.руб. «Honeywell Airport Systems GmbH» аванса на выполнение работ по реконструкции светосигнального оборудования на ВПП-2 94 963 тыс. руб. 8. Целевое финансирование по состоянию на 1 января 2005 год составило сумму 2 тыс. рублей. За 2005 год в качестве финансирования получено 220 тыс. руб. Источником финансирования является Федеральный бюджет по статьям: - содержания Отдела по мобилизационной подготовке и гражданской обороне аэропорта «Домодедово» и хранение мобрезерва в сумме 220 тыс. рублей За 2005 год сумма использованных средств целевого финансирования составила всего 222 тыс. рублей, в т.ч. - 220 тыс. руб. содержания Отдела по мобилизационной подготовке и гражданской обороне аэропорта «Домодедово» и хранение мобрезерва в сумме 137 тыс. рублей, - 2 тыс. руб. выплаты участникам ликвидации аварии в ЧАЭС Остатка неиспользованных средств на 1 января 2006 года нет. 9. Займы. По состоянию на 1 января 2005 года сумма долгосрочных займов составляла 20 242 тыс. рублей и сумма краткосрочных займов 650 656 тыс. руб. В течение 2005 года получено займов на сумму 178 515 тыс.руб. Начислено за 2005 год процентов по заемным средствам 86 643 тыс.руб Погашено займов 70 836 тыс. руб В результате сумма долгосрочных займов составила на 1 января 2006 года 166 593 тыс. рублей и сумма краткосрочных займов 698 626 тыс. руб. Займы брались на пополнение оборотных средств для приобретения основных средств и материалов для текущей деятельности. 10. Событий после отчетной даты хозяйственных условий, в которых организация ведет свою деятельность за 2005 год не признаны, поэтому уточнения данных о соответствующих активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах организации не предполагается. 11. Обеспечения обязательств и платежей выданные ЗАО «ИстЛайн Хэндлинг» по предоставлению поручительства для целей выпуска ценных бумаг. 12. Информация об аффилированных лицах. Аффилированными лицами ЗАО «Международного Аэропорта Домодедово» являются: 1) ЗАО «Ист Лайн Хэндлинг» на основании договора купли-продажи акций между ЗАО «ИСТ ЛАЙН» и ЗАО «Ист Лайн Хэндлинг» 2) Компания «ЭРПОРТ МЕНЕДЖМЕНТ КОМПАНИ ЛИМИТЕД» на основании договора управления с ЗАО «МАД» Управляющий директор ЗАО «МАД» В.С.Шатров Главный бухгалтер ЗАО «МАД» И. А. Шешина 717 АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ Акционерам Закрытого акционерного общества «МЕЖДУНАРОДНЫЙ АЭРОПОРТ «ДОМОДЕДОВО» Аудитор Наименование: Закрытое акционерное общество «ПрофАудит». Место нахождения: 117119, г. Москва, Ленинский пр—т, д. 42, к. 6. ИНН 7736224066 Лицензия на право осуществления аудиторской деятельности № Е 004020 от 07 апреля 2003 г., выдана Министерством финансов Российской Федерации сроком на 5 (пять) лет. Аудируемое лицо Наименование: Закрытое акционерное общество «МЕЖДУНАРОДНЫЙ АЭРОПОРТ «ДОМОДЕДОВО» Место нахождения: 142015 Московская область, Домодедовский район, а/п Домодедово. ИНН 5009026330 Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности Закрытого акционерного общества «МЕЖДУНАРОДНЫЙ АЭРОПОРТ «ДОМОДЕДОВО» за период с 1 января по 31 декабря 2005 г. включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность Закрытого акционерного общества «МЕЖДУНАРОДНЫЙ АЭРОПОРТ «ДОМОДЕДОВО» состоит из: бухгалтерского баланса; отчета о прибылях и убытках; отчета об изменениях капитала; отчета о движении денежных средств; приложения к бухгалтерскому балансу; отчет о целевом использовании полученных средств; пояснительной записки. Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган Закрытого Акционерного общества «МЕЖДУНАРОДНЫЙ АЭРОПОРТ «ДОМОДЕДОВО». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной 718 отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с: Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»; федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности (утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. № 696); правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово - хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность Закрытого акционерного общества «МЕЖДУНАРОДНЫЙ АЭРОПОРТ «ДОМОДЕДОВО» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2005 г. и результаты финансово — хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2005 г. включительно. 23 марта 2006 г. Генеральный директор ЗАО «ПрофАудит» Полехова Т.М. Руководитель аудиторской проверки Никитина Е.В. Квалификационный аттестат аудитора № К 007219, предоставляет право на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита с 06 сентября 2003 г. на неограниченный срок 719
