Анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций
advertisement
АУ ВО «ИНСТИТУТ РЕГИОНАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ» Отдел анализа налогового потенциала региона ОТЧЕТ по научно-исследовательской работе на тему «Анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций, выносимых на рассмотрение комиссии по мобилизации доходов в консолидированный бюджет Воронежской области и вопросам ликвидации задолженности по заработной плате» Воронеж 2011 1. Вводная часть В целях выявления резервов увеличения доходной части консолидированного бюджета Воронежской области и обеспечения трудовых прав граждан на своевременную и в полном объеме оплату труда постановлением правительства Воронежской области от 19.04.2010 г. № 321 создана комиссия по мобилизации дополнительных доходов в консолидированный бюджет Воронежской области и вопросам ликвидации задолженности по заработной плате. В целях упорядочения, систематизации и повышения эффективности деятельности Комиссии по мобилизации доходов в консолидированный бюджет Воронежской области и ликвидации задолженности по заработной плате определены пять основных направлений по работе с хозяйствующими субъектами: – рассмотрение деятельности организаций, являющихся филиалами вертикально-интегрированных отраслевых холдингов; рассмотрение – деятельности убыточных предприятий и организаций, допустивших снижение региональной налоговой нагрузки за отчетный период; рассмотрение – заработную плату деятельности ниже организаций, величины выплачивающих прожиточного минимума (среднеотраслевых показателей); – рассмотрение деятельности организаций на основании поручений губернатора Воронежской области; – рассмотрение деятельности организаций, пользующихся мерами государственной поддержки. Для реализации поставленных мероприятия: 2 задач проводятся следующие – осуществляется анализ ситуации, обобщение и актуализация поступающей информации о деятельности организаций всех правовых форм; – организовано постоянное взаимодействие с территориальными органами федеральных исполнительных органов власти, государственными учреждениями, отраслевыми департаментами; – при необходимости выносятся предложения о создании рабочих групп для более глубокой проработки отдельных вопросов; – выносятся предложения о необходимости рассмотрения отдельных организаций на заседании Комиссии. За период с 01.10.2011г. по 31.12.2011г. проведен анализ финансово - хозяйственной деятельности следующих организаций: - Филиал «Масло экстракционный завод Аннинский» ООО «МЭЗ Юг Руси»; - Филиал ООО «Бунге СНГ» в п. Колодезный; - ГК «Продимекс»; - ОАО «Павловскгранит»; - ОАО завод растительных масел «Бутурлиновский», входящий в концерн «Детскосельский»; - ОАО ликеро-водочный завод «Бутурлиновский»; - Группа компаний «Маслопродукт»; - Аннинский филиал ОАО «Вимм-Билль-Данн Продукты Питания»; - ОАО «Связьстрой -1» и ЗАО «Воронежтелекабель». 3 2. Филиал «Масло экстракционный завод Аннинский» ООО «МЭЗ Юг Руси» С 2006 года на данном предприятии применяется следующая схема: головное предприятие ООО «МЭЗ Юг Руси» закупает сырье и передает его на переработку своему филиалу «МЭЗ «Аннинский» после чего готовая продукция реализуется так же головной компанией (г. Ростов-наДону). Соответственно филиал не имеет выделенного баланса, не ведет финансовую деятельность и не предоставляет налоговую отчетность. Мощность по предприятия переработке семян подсолнечника составляет 380 тонн в сутки. На предприятии работает 381 человек. Средняя заработная плата составляет 14,6 тыс. рублей. По результатам 9 месяцев 2011 года предприятием допущено снижение производства масла подсолнечного на 19% по отношению к аналогичному периоду 2010 года. Однако удельный вес в общем объеме производства предприятий отрасли Воронежской области не изменился. Данные приведены в таблицах: Производство основных видов продукции Наименование 2009 год Масло подсолнечно е, тыс, тонн Шрот подсолнечный , тыс. тонн % к аналог. 2010 год периоду 39,8 124 36,8 36,5 127 32,0 % к аналог. периоду 92 88 9 месяцев 2011года % к аналог. периоду 24,8 81 26,8 105 Доля производства основных видов продукции в общем объеме по предприятиям масложировой отрасли Воронежской области (в %) Наименование Масло подсолнечное, Шрот подсолнечный, 2009 год 2010 год 9,3 8,7 4 8,3 9 месяцев 2011 года 8,3 4,2 5,4 Согласно корпоративной схеме определения доли налоговой базы по налогу на прибыль, определяемой головной организацией, доля Аннинского филиала в 2011 году несколько снижена по сравнению с 2010 годом с 0,4% до 0,31%. Однако в связи со снижением общих показателей деятельности компании доля налоговой базы по налогу на прибыль в абсолютных цифрах (денежном исчислении) снижена достаточно существенно. Данные приведены в таблице: 2009 Налоговая база по налогу на прибыль 4 229 по организации, всего (тыс. руб.) Доля налоговой базы по налогу на 0,52% прибыль филиала «Масло экстракционный завод Аннинский» ООО «МЭЗ Юг Руси Доля налоговой базы по налогу на 26 прибыль филиала, (тыс. руб.) Ставка налога 18% 2010 2011 (9 месяцев) 136 390 46 910 0,4% 0,31% 541 147 97 26 Сумма налога, ( тыс. руб.) 5 Из данных таблицы видно, что по состоянию на 01.01.2012г. по прогнозу доля налоговой базы по налогу на прибыль может составить 196 тыс. руб., что в 2,7 раза ниже показателя 2010 года. Снижение налоговой базы не привело к снижению налоговых поступлений от филиала в региональный бюджет. Однако говорить о реальных поступлениях налога на прибыль, с учетом возможных возмещений, пока преждевременно. 5 Расчеты с бюджетом филиала «Масло экстракционный завод «Аннинский» ООО «МЭЗ Юг Руси» 2009-2011годы приведены в таблице: в тыс. руб. Вид налога 2009 10 месяцев 2010 10 месяцев 2011 Налог на прибыль- обл. бюджет НДФЛ Транспортный налог Налог на имущество Водный налог Земельный налог Прочие долги -3487 10032 4 10 80 0 0 671 14594 4 88 105 0 1683 4220 11390 3 237 95 0 0 Итого 6639 17145 15945 Кроме того, озабоченность вызывает так называемая многоуровневая схема закупки сырья, применяемая на предприятии. При применении данной схемы предприятие закупает сырье у крупных трейдеров, которые в данной схеме являются четвертыми или пятыми перекупщиками и разница предлагаемая предприятием между – закупочной ценой переработчиком на сырье, и ценой сельхозтоваропроизводителя, с разницей до 20%, оседает в карманах посредников. В связи с этим целесообразно рассмотреть вопрос о заключении прямых договоров поставки сырья. Но это можно сделать при создании на территории области предприятия со статусом юридического лица. Предложения: – придать филиалу статус юридического лица, зарегистрированного на территории Воронежской области; – изменить схему закупки и реализации готовой продукции в части увеличения налоговых поступлений в консолидированный бюджет Воронежской области; 6 – рассмотреть возможность заключения соглашения между администрацией Аннинского муниципального района и руководством группы компаний «Юг Руси», направленного на поддержание социальной сферы муниципального района, улучшения экологической ситуации в п.г.т. Анна. 7 3. Филиал ООО «Бунге СНГ» в п. Колодезный ООО «БУНГЕ СНГ» является компанией со стопроцентным иностранным капиталом. Участниками общества являются: компания «Бунге Кипр Лимитед», законодательством Кипра – зарегистрированная в соответствии с 99,39 % и компания «Брунелло Лимитед», зарегистрированная в соответствии с законодательством Бермудских островов – 0,61%. Производство имеет полный цикл от хранения семян до бутилирования готовой продукции. Производство масла завод начал в третьем квартале 2008 года, в 2007 году осуществлял розлив масла под торговыми марками «Олеина» и «Идеал». Численность работающих на заводе 400 человек. Основная доля перерабатываемого сырья (79%) закупается на территории области. Первая проблема: Не прозрачная схема реализация продукции через головное подразделение. В настоящее время, в компании действует следующая схема: головное подразделение ООО «Бунге СНГ» (г. Москва) закупает сырье и передает его на переработку своему филиалу в п. Колодезный. Затем готовая продукция (масло, шрот и гранулированная лузга) реализуются, также головным подразделением т.е. ООО «Бунге СНГ» (г. Москва). Воронежский филиал компании не имеет отдельного баланса. Финансовый результат деятельности определяется в целом по юридическому лицу ООО «Бунге СНГ» (г. Москва). Согласно учетной политике предприятия доля прибыли, приходящейся на Воронежский филиал, составляет 54 процента. В декабре 2009 года состоялась встреча губернатора Воронежской области А.В. Гордеева с руководством ООО «Бунге СНГ», в ходе, которой было принято решение об организации сбытовой компании, занимающейся 8 реализацией готовой продукции, на территории Воронежской области, однако до настоящего времени данное решение не выполнено. Рассматривались два варианта перерегистрации ООО «Бунге СНГ» в Воронежской области: – первый вариант – перенос головного офиса ООО «Бунге СНГ» в пос. Колодезный, с сохранением московского офиса в качестве филиала компании. – второй – разделение ООО «Бунге СНГ» на два юридических лица. На наш взгляд, с учетом убыточности предприятия, целесообразно решить вопрос о регистрации на территории Воронежской области сбытовой компании (торгового дома) после выхода организации на безубыточный уровень. Вторая проблема: Убыточность предприятия. По состоянию на 01.01.2011 сумма убытка, заявленного ООО «Бунге СНГ» составляла 2 339 млн. руб.; по состоянию на 01.10.2011 сумма убытка уменьшилась на 1 345 млн. руб. и составила 1 054 млн. руб. За 2010 год предприятием уплачено налогов и сборов в бюджеты всех уровней - 34 305 тыс. рублей, в том числе: налог на имущество 16 573 тыс. рублей, земельный налог 145 тыс. рублей, транспортный налог 57 тыс. рублей, НДФЛ 13 256 тыс. рублей, водный налог 244 тыс. рублей, за загрязнение окружающей среды 4 030 тыс. рублей. Вследствии убытков налог на прибыль не уплачивается. По имеющейся информации основная часть убытков была сформирована в результате проведения хозяйственной операции по закупке партии масла по завышенной цене у филиала компании ООО «СНГ Бунге» – МЭЗ г. Днепропетровск (поставщик – ЧАО с ИИ «Сантрейд») для дальнейшего розлива на заводе в п. Колодезный. В случае соблюдении параметров заявленных в бизнес плане в последующих периодах, на покрытие убытков уйдет более 10 лет. 9 Руководство филиала не называет конкретные сроки выхода предприятия на безубыточный уровень. При этом, по информации департамента финансово-бюджетной политики области от 25.01.2011 компании ООО «Бунге СНГ» был произведен возврат излишне уплаченного ранее налога на прибыль в сумме 42,45 млн. рублей, в том числе 40,33 млн. рублей из областного бюджета и 2,2 млн. рублей из бюджета Каширского муниципального района, что привело к кассовому разрыву бюджета района. Кроме того, в настоящее время «Бунге СНГ» возмещено 2 300 млн. руб. НДС, дополнительно предъявлено к возмещению НДС на сумму около 6 млрд. руб. Создается впечатление что, учитывая возможности налогового законодательства, здесь применяется схема производства продукции, в том числе розлив масла, поступаемого из Украины, с дальнейшей поставкой за рубеж с целью возмещения НДС по экспортным сделкам. Третья проблема: Снижение производственных параметров реализуемого инвестиционного проекта. С 2006 года компанией реализуется инвестиционный проект – строительство завода по переработке семян подсолнечника на территории Каширского муниципального района. Стоимость инвестиционного проекта 3364,6 млн. рублей, срок окупаемости 9 лет (111 месяцев). При реализации инвестиционного проекта «Строительство завода по переработке маслосемян подсолнечника», ООО «Бунге СНГ» оказаны меры государственной поддержки в виде льгот по налогу на имущество сроком на 5 лет (с 2009 по 2013 г.г.). За истекший период (2009 – 9 месяцев 2011 г.г.) размер предоставленных льгот составил 200,613 млн. рублей, в том числе 44,754 млн. рублей в 2010 году. В соответствии с отчетом о ходе реализации инвестиционного проекта поступления в областной бюджет от деятельности компании составили 26,70 млн. рублей за 2010 год. Таким образом, с учетом 10 полученных налоговых льгот отрицательный бюджетный эффект по областному бюджету в 2010 голу составил - 37,14 млн. рублей. Так как значение бюджетного эффекта в 2010 году с учетом льгот было запланировано 50,30 млн. рублей, то при полученном фактическом бюджетном эффекте по областному бюджету снижение данного показателя составило 87,44 млн. рублей. Фактически можно ставить вопрос о том, что после реализации инвестиционного проекта с предоставлением льгот на сумму 200 млн. рублей мы получили на территории области убыточное предприятие. Целесообразно, в случае не выполнения рекомендаций в части изменения схемы реализации готовой продукции, организации сбытовой компании, занимающейся реализацией готовой продукции, на территории Воронежской области и вывода предприятия на безубыточный уровень, вынести вопрос о дальнейшем предоставлении (возврате) налоговых льгот в рамках договора об осуществлении инвестиционной деятельности на заседание экспертного совета по вопросам реализации стратегии социально-экономического развития области. Основные ООО «Бунге СНГ» показатели Наименование показателя (в тоннах) производственной 2010 деятельности в % к 2009 9 месяцев 2011 г. в % к 2010 Масло подсолнечное 166000 93% 96200 83% Шрот подсолнечный 158400 96% 95100 99% Предприятие уплачивает следующие налоги: тыс.руб. Наименование налога 2010 год 9 месяцев 2011г. Налог на имущество предприятий 16 573 13 030 Земельный налог 145 524 11 Транспортный налог НДФЛ Водный налог 57 13 256 244 38 12 700 158 За загрязнение окружающей среды Всего 4 030 34 305 181 260631 Предложения: – рекомендовать руководству ООО «Бунге СНГ» подготовить план мероприятий по покрытию убытков; – в рамках ассоциации производителей сельхозпродукции рекомендовать заключение прямых договоров на поставку сырья в 2011– 2012 г.г.; – дополнительно проанализировать эффективность реализации проекта по строительству завода по переработке маслосемян подсолнечника, с целью рассмотрения вопроса о дальнейшем предоставлении мер господдержки, в связи с несоблюдением ранее достигнутых соглашений. 12 4. ГК «Продимекс» ГК «Продимекс» (ООО «Продимекс – Холдинг») (основана в 1992 году) — крупнейший производитель сахара: в 2010 году доля компании на рынке свекловичного сахара составляла 18,7%. Компании принадлежит 15 сахарных заводов, находящихся преимущественно в Центрально- Черноземном районе, около 570 тыс. га сельскохозяйственных земель (ЗАО «ЦЧ АПК»), также компания участвует в проекте строительства под Воронежем логистического комплекса «Аэробус». Выручка по итогам 2009 года — $796 млн. Для организации деятельности предприятий переработки (сахарные заводы) в ГК «Продимекс» используется следующая корпоративная схема. Предприятия являются самостоятельными юридическими лицами. Владельцем предприятий является ОАО «Объединенная сахарная компания», зарегистрированное в республике Алтай, г. Горно – Алтайск, основным учредителем, которой является кипрская Prodimex Farming Group – 99,9997%. Для осуществления руководства 8 сахарными заводами в Воронежской области и 2 сахарными заводами в Белгородской области создано ООО «АПК – Консалт» (г. Воронеж), учредитель – ОАО «Объединенная сахарная компания», выполняющая функции управляющей компании. В настоящее время три инвестиционных проекта, осуществляемые предприятиями ГК «Продимекс», на основании решения экспертного совета по вопросам реализации стратегии социально-экономического развития области включены в Программу социально-экономического развития области на 2010 – 2014 годы: Наименование Содержание проекта проекта, организацияисполнитель проекта Реконструкция и Реконструкция модернизация модернизация 13 Период реализации и 2010-2011 Объем инвестиций, млн.руб. 170,91 предприятия ООО «Перелешинский сахарный комбинат», ООО «Перелешинский сахарный комбинат», Панинский муниципальный район Реконструкция существующих мощностей ОАО «Ольховатский сахарный комбинат», ОАО «Ольховатский сахарный комбинат», Ольховатский муниципальный район Модернизация производственных мощностей ОАО «Елань-Коленовский сахарный завод», ОАО «ЕланьКоленовский сахарный завод», новохоперский муниципальный район производственных мощностей, перевод паровых котлов ТЭЦ завода на сжигание природного газа. Реконструкция 2010-2018 существующих мощностей, организация дешугаризации мелассы и выпуска дополнительного количества сахара, а также нового вида продукта «Бетаин» 2125,08 Модернизация 2010-2018 существующих мощностей по переработке свеклы с целью повышения процента выхода сахара, снижения материало- и энергоемкости производства. Проведение модернизации свеклоперерабатывающего, сокоочистительного, продуктового, жомосушильного отделений, ТЭЦ, складского отделения для хранения сахара. 1936,20 Однако инвестиционные договора не подписывались и меры государственной поддержки, при реализации инвестиционных проектов не оказываются. Субсидирование процентной ставки по краткосрочным кредитам (через АПК). В рамках программы поддержки предприятий сельхозпереработки предприятиям, входящим в состав ГК «Продимкс» производится 14 субсидирование процентной ставки по краткосрочным кредитам для закупки сырья из расчета 80% ставки рефинансирования – федеральный бюджет, 5% ставки рефинансирования – областной бюджет. В настоящее время ставка рефинансирования – 8,25%. Анализ финансово-хозяйственной деятельность за 9 месяцев. За основу анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий взята выручка от реализации продукции за 9 месяцев 2011 года по отношению к соответствующему периоду 2010 года в процентном соотношении. Данные приведены в таблице: Выручка от реализации продукции № Предприятие 1. ОАО «Елань-Коленовский сахарный завод» 2. ОАО «Кристалл» 3. ОАО «Лискисахар» 4. 6. ОАО «Ольховатский сахарный комбинат» ООО «Перелешинский сахарный комбинат» ООО «Садовский сахарный завод» 7. ООО «Эртильский сахар» 8. ООО «Хохольский сахарный комбинат» 5. Ед. изм. млн. руб. По состоянию на 01.10.2011 479 В % к соотв. периоду 2010 64 млн. руб. млн. руб. млн. руб. млн. руб. млн. руб. млн. руб. 261 1631 1332 534 4512 521 2401 173 102 327 117 млн. руб. Из приведенных данных можно сделать вывод, что по сравнению с прошлым годом, практически все предприятия, находящиеся в управлении ООО «АПК – Консалт» существенно подняли объемы переработки и соответственно выручки от реализации продукции. 15 Однако, на данный момент, увеличение выручки не сказалось на увеличении налоговых платежей в консолидированный бюджет Воронежской области. ОАО «Ольховатский сахарный комбинат» – с 2009 года налог на прибыль не выплачивается, предприятие показывает убыточность, за 10 месяцев 2011 года снижение налога на имущество на 205 тыс. руб (списание основных средств). ОАО «Лискисахар» – за 2010 год налог на прибыль 76 тыс. руб., в 2009 – 4927 тыс. руб. (– 4851 тыс. руб.), за 10 месяцев 2011 года – убытки. ОАО «Елань – Коленовский сахарный завод» – с 2009 года налог на прибыль не выплачивается, предприятие показывает убыточность. ОАО «Кристалл» – за 10 месяцев 2011 года налог на прибыль – 17 тыс. руб., за 10 месяцев 2010 года 814 тыс. руб. (–797тыс. руб.). ООО «Эртильский сахар» » - в 2010 году налог на прибыль 4366 тыс. руб., что на 947 тыс. руб. больше чем в 2010 году, за 10 месяцев 2011 года налог на прибыль -0. ООО «Садовский сахарный завод» - за 10 месяцев 2011 года налог на прибыль – 449 тыс. руб., за 10 месяцев 2010 года 497 тыс. руб. НДФЛ – за 10 месяцев 2011 года– 4259 тыс. руб., за 10 месяцев 2010 года 5704 тыс. руб. (– 1445тыс. руб.). ООО «Перелешинский сахарный завод» в 2009 налог на прибыль не уплачивался, в 2010 году налог на прибыль – 3 875 тыс. руб. ООО «Хохольский сахарный комбинат» положительная динамика по всем видам налоговых платежей. Всего 8 сахарных заводов, находящихся в управлении ОАО «Объединенная сахарная компания» в виде налога на прибыль в 2010 году в бюджет Воронежской области 11 662 тыс. руб. Два предприятия ОАО «Елань-Коленовский сахарный завод», ОАО «Ольховатский сахарный комбинат» показывают убытки с 2009 года. 16 На наш взгляд, наряду с объективными факторами прошлого года, повлекшими убытки предприятий в сезоне переработки сахара: погодные условия и как следствие снижение объемов и качества поступаемого для переработки сырья, одним из основных факторов является реализация продукции через ЗАО "Торговый Дом "Продимекс", зарегистрированное в республике Алтай, г. Горно-Алтайск (владельцы – физ. лица). В результате этого большая часть прибыли оседает на счетах указанной организации. Вопрос организации сельхозтоваропроизводителей. закупки сырья у В 2011 году сложилась достаточно сложная ситуация с приемкой сахарной свеклы предприятиями сельхозтоваропроизводителей. количеством выращенного Это сырья связано в этом переработки с году от резко возросшим при неизменных возможностях переработки заводов. Цикл копки свёклы – 60 – 70 дней с сентября по ноябрь, как правило, до первых заморозков, - основное время уборки урожая. Соответственно приближен к этим срокам и период работы сахарных заводов. В нормальном режиме это 110 –130 дней, из них около 70 дней предприятие перерабатывает сырьё, поступающее прямо изпод комбайнов, ещё около 20 дней – размещённое на заводском свеклоприёмном пункте. После этого начинает перерабатывать сахарную свёклу, хранящуюся в поле в так называемых кагатах. В данной ситуации целесообразно организовать работу по заключению заблаговременно договоров поставки сырья между его производителями и перерабатывающими заводами с четкими графиками поставки сырья для переработки, что позволит сельхозтоваропроизводителям избежать потерь в объемах и качестве поставляемого сырья. 17 Расчеты с бюджетом ОАО «Елань-Коленовский сахарный завод» 2009 – 2011 годы тыс.руб. Вид налога 2009 2010 отклонен ие 10 месяцев 2011 63 отклонение 47199 10 месяцев 2010 45491 Налог на прибыль НДФЛ Транспортный налог Налог на имущество Земельный налог НДС Итого -1707 45491 18483 475 18386 546 -97 70 15364 546 11241 541 -4124 -5 6771 7268 497 5480 6382 902 4391 4377 -14 3363 8472 5109 5906 34923 63023 142742 57117 107819 63023 133267 35190 61888 -27833 -71379 -45428 Расчеты с бюджетом ОАО «Кристалл» 2009 – 2011 годы тыс.руб. Вид налога 2009 2010 отклонение 10 месяцев 2011 -11025 отклонение 13967 10 месяцев 2010 16087 Налог на прибыль НДФЛ Транспортный налог Налог на имущество Земельный налог НДС Итого 6437 20405 5183 265 5609 255 427 -10 4621 255 4240 244 -381 -11 3094 3312 218 3312 2560 -751 371 371 0 371 764 392 65 15449 2209 33030 2144 17581 2209 26879 95 -3097 -2115 -29976 18 -27112 Расчеты с бюджетом ОАО «Лискисахар» 2009 – 2011 годы тыс.руб. Вид налога 2009 2010 отклонение 10 месяцев 2011 0 отклонение -4851 10 месяцев 2010 76 Налог на прибыль НДФЛ Транспортный налог Налог на имущество Земельный налог НДС Итого 4927 76 5720 281 5446 242 -274 -38 4309 242 4505 196 197 -47 1432 2086 654 2086 2653 567 10836 11518 682 8639 17716 9077 20735 44003 11550 31538 -9185 -12465 11550 26907 2172 27251 -9378 344 -76 Расчеты с бюджетом ОАО «Ольховатский сахарный комбинат» 2009 – 2011 годы тыс.руб. Вид налога 2009 2010 отклонение 10 месяцев 2011 0 отклонение -797 10 месяцев 2010 0 Налог на прибыль НДФЛ Транспортный налог Налог на имущество Земельный налог НДС Итого 797 0 7318 181 4838 177 -2480 -4 3631 177 4268 181 637 4 1524 1218 -306 1218 1013 -205 1814 1804 -10 1353 8634 7281 16841 28731 1389 9512 -15453 -19219 1368 7747 32 14094 -1336 6348 19 0 Расчеты с бюджетом ООО «Перелешинский сахарный комбинат» 2009 – 2011 годы тыс.руб. Вид налога 2009 2010 отклонение 10 месяцев 2011 0 отклонение 0 10 месяцев 2010 0 Налог на прибыль НДФЛ Транспортный налог Налог на имущество Земельный налог НДС Итого 0 0 10755 829 10302 832 -453 3 7648 832 12773 591 5125 -241 20073 19502 -571 17502 22563 5062 2850 2843 -7 2132 4615 2483 106871 141418 1437 35840 -105434 -105578 671 28810 -83532 -42971 -84204 -71781 0 Расчеты с бюджетом ООО «Садовский сахарный завод» 2009-2011 годы тыс.руб. Вид налога 2009 2010 отклонение 10 месяцев 2011 369 отклонение 3532 10 месяцев 2010 6381 Налог на прибыль НДФЛ Транспортный налог Налог на имущество Земельный налог НДС Итого 2850 6381 11652 675 7925 677 -3726 2 5704 661 4259 597 -1445 -64 3355 3058 -297 3038 2999 -39 789 777 -12 777 2399 1622 28690 48235 25137 45171 -3553 -3064 24930 41500 19540 30169 -5390 -11330 20 -6012 Расчеты с бюджетом ООО «Эртильский сахар» 2009 – 2011 годы тыс.руб. Вид налога 2009 2010 отклонение 10 месяцев 2011 0 отклонение 2647 10 месяцев 2010 0 Налог на прибыль НДФЛ Транспортный налог Налог на имущество Земельный налог НДС Итого -2647 0 13465 591 10631 768 -2834 177 8159 768 8047 776 -112 8 13552 19300 5748 17268 13708 -3560 9335 9306 -30 9306 10067 762 -48128 -13738 -14313 27398 33814 41136 -14377 21133 20767 53369 35144 32236 0 Предложения: – рекомендовать руководству ООО «Продимекс-Холдинг» и ОАО «Объединенная сахарная компания» дифференцировать торговые наценки в сторону увеличения прибыли предприятий переработки; – рекомендовать принять меры по уменьшению себестоимости произведенной продукции и выводу предприятия на безубыточный уровень; – рекомендовать принять меры по реализации инвестиционных проектов по реконструкции предприятий на территории Ольховатского и Новохоперского муниципальных районов; – рассмотреть деятельность предприятий ОАО «Ольховатский сахарный комбинат», ОАО «Лискисахар», ООО «Перелешинский сахарный комбинат» по итогам переработки сахарной свеклы, с предоставлением расчета себестоимости произведенной продукции по каждому предприятию. 21 5. ОАО «Павловскгранит» ОАО «Павловскгранит» образовано в августе 1976 года, является одним из крупнейших предприятий горнодобывающей отрасли. Основные виды выпускаемой продукции: гранитный щебень различных фракций (84,6% от общего объема производства), песок из отсевов дробления гранита и прочие виды продукции (15,4%). ОАО «Павловскгранит» является градообразующим предприятием, г. Павловск относится к моногородам. Приказом Министра регионального развития Российской Федерации от 19 марта 2009 г. № 64 «Об организации мониторинга финансово-экономического состояния предприятий регионального значения» ОАО «Павловскгранит» включено в список предприятий регионального значения. Постановлением правительства Воронежской области от 20 июля 2010 года № 596 «О мерах по оздоровлению финансового положения и предупреждению банкротства социально-значимых предприятий и организаций области» ОАО «Павловскгранит» включено в перечень особо значимых для экономики области предприятий. С апреля 2010 года предприятие в еженедельном и ежемесячном формате направляет сведения о текущей социально-экономической ситуации в департамент промышленности, транспорта, связи и инноваций области. По состоянию на 01.01.2012г. среднесписочная численность работающих – 2908 чел. (более 10% от численности населения г. Павловска), среднемесячная заработная плата– 19097 рублей (124,5% к соотв. периоду предыдущего года). Начиная с 2008 года в ОАО «Павловскгранит» наблюдалась отрицательная динамика развития. Объемы производства (в сопоставимых ценах) снижены в 2008 году на 1,7%, в 2009 году на 6,7%, в 2010 году на 5,4% (к предыдущему году). 22 По итогам 2010 года объем отгруженных товаров собственного производства составил 1777,9 млн. рублей, за 2011 год отгружено продукции и выполнено работ и услуг на сумму 2151,2 млн. рублей, что составляет 121,1% по сравнению с 2011 годом, и соответствует уровню отгрузки 2009 года. Общий объём заказов (контрактов) на поставку продукции в последующие периоды составляет 2962,5 млн. рублей (142% к соотв. периоду предыдущего года). По итогам 2011 года объем производства нерудных материалов ОАО "Павловскгранит" составил 8511,2 тыс.куб.м. или 113,4% по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года и на 4,1% выше по сравнению с аналогичным периодом 2009 года. В 2008 году загружены на 90%, производственные мощности предприятия были в последующие годы коэффициент загрузки неуклонно снижался: 2009 г. – 72%, 2010 год – 65%. За 9 месяцев 2011 года коэффициент загрузки составлял - 80%. Таким образом, можно сделать вывод, что уровень производства на предприятии восстанавливается. Однако отрицательными являются финансовые и соответственно налоговые показатели деятельности предприятия. Чистая прибыль в 2009 году составила 0,6 млн. рублей. Начиная с 2010 года, предприятие работает с убытком. Следует отметить, что и по итогам 2011 года предприятие сработало с убытком, убыток до налогообложения составил 81,1 млн. рублей. 23 Динамика поступлений налогов ОАО «Павловскгранит» в консолидированный бюджет Воронежской области 2008 г. Налога на прибыль организаций Налога на доходы физических лиц Налог на имущество организаций Транспортный налог Земельный налог Налога на добычу общераспростран ненных полезных ископаемых Итого 2009 г. тыс.руб. тыс.руб. 103472,6 2010 г. тыс.руб. 22466,2 % роста 2009 г. к 2008 г. 21,7 89860,3 64140,7 16461,3 2011 г. тыс.руб. 9647,0 % роста 2010 г. к 2009 г. 42,9 -4900 % роста 2011 г. к. 2010 г. -51,3 71,4 66767,0 104,1 82200 119 21324,2 129,5 21132,3 99,1 17500 80,9 1716,3 1835,6 107,0 1675,6 91,3 1800 103,1 257,2 129202,4 270,8 110141,7 105,3 85,2 314,6 101920,0 116,2 92,5 7700 117200 222,8 124,8 340970,1 220179,2 64,6 201456,5 91,5 226400 116,4 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Павловскгранит» № п/ п Наименование показателя Единица измерения По состоянию на 01.01.11г. (нарастаю щим итогом) В%к соотв. По период состоянию у на 01.01.12г. преды (нарастающи дум итогом с щего начала года) года В%к соотв. периоду предыду - щего года I. Производство 1. Объём отгруженных товаров собственного млн. руб. 1 776,4 24 82,1 2151,2 121,1 2. 3. 4. 5. производства1, объём выполненных собственными силами работ и услуг2, в действующих ценах (нерудные материалы) в т. ч нерудные материалы Темп роста (снижения) в сопоставимых ценах Производство основных видов продукции (по номенклатуре изделий)6 Нерудные материалы, в т.ч.: - щебень - смесь щебен. – песчаная, кам. строит. -песок из отсевов дробления Остатки продукции собственного производства на конец отчетного месяца6 Общий объём заказов (контрактов) на поставку продукции в последующие периоды на конец отчётного месяца6 1. Продолжительность рабочей недели 2. Количество рабочих смен Численность работающих 3. млн. руб. 1 685,8 % Х 82,3 2076,2 123,2 Х в соответ. натур. ед. изм. тыс. м3 7 503,1 94,6 8511,2 113,4 -//- 5 055,9 92,0 5492,6 108,6 -//- 154,2 109,9 343,5 157,9 -//- 2 293,0 100,0 2775,1 121 млн. руб. 99,7 в 4,1 р. 207,8 в 2,1 р. млн. руб. 2 091,9 124,1 дней II. Трудовые ресурсы 5-ти X дневная 2962,5 план 5-ти дневная ед. 1-2 X 1-2 человек 2 898 95,2 2 908 25 141,6 100,3 4. 5. 6. 7. Численность работников, работающих неполное рабочее время по инициативе администрации Численность работников, которым предоставлены отпуска без сохранения заработной платы по инициативе администрации Среднемесячная заработная плата Просроченная задолженность по заработной плате человек - - человек - - - руб. 15 340,3 (за 12 мес. 10г.) 109,9 19097,4 г.) - - - - млн.руб. кол-во дней - - 124,5 III. Финансы 1. 2. 3. 4. Прибыль (убыток) до налогообложения Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность Сумма уплаченных налогов во все уровни бюджетов и государственные внебюджетные фонды млн.руб. -128,5 - -81,1 63,1 млн.руб. 703,9 87,2 387,7 55,1 млн.руб. 222,7 68,1 337,1 151,4 млн.руб. 556,5 94,8 598,6 107,6 млн. руб. Выполнение обязательств по уплате налогов № п/п 1. 2. По видам налогов НДС Налог на прибыль Задолженность/ переплата на начало отчетного периода Недоимка/ переплата -17,4 0,5 По текущим налоговым платежам (взносам) за отчетный месяц Начислено Уплачено 177,8 -4,4 176,2 -4,9 26 Задолженно сть/ переплата на конец отчетного периода Недоимка/ переплата -19 - Налог на землю НДФЛ Транспортный налог 3. 4. 5. За негативное воздействие на окр. среду 6. Налог на добычу полезных ископаемых Налог на имущество 7. 8. Отчисления во внебюджетные фонды 9. 10. Водный налог Итого по налоговым обязательствам 2,1 7,7 81,9 7,7 82,2 2,4 - 1,8 1,8 - - 1,8 1,8 - - 122,6 117,2 -5,4 - 17,5 17,5 - -0,7 219,6 198,9 -21,4 - 0,2 0,2 - -15,5 626,5 598,6 -43,4 Дебиторская задолженность на 01.01.2012 года составляет 387,7 млн.рублей, что на 44,9% ниже аналогичного периода прошлого года; уровень кредиторской задолженности составляет 337,1 млн.рублей. или на 51,4% выше аналогичного периода прошлого года. На наш взгляд убыточность предприятия связана с применением собственниками ОАО «Павловскгранит» схемы реализации продукции через счета третьих лиц. В результате применения данной схемы прибыль от деятельности производственного актива выводится на подконтрольные собственнику торговые дома: ООО ТД «Еврогранит» (г. Москва), ООО «Бизнес-Коммерц» (г. Москва), ООО «Виском» (г. Воронеж), ООО ТД «Росгранит» (г. Воронеж) и иные организации. Предложения: – рекомендовать руководству ОАО «Павловскгранит» принять меры по недопущению снижения объемов производства, недопущению роста 27 текущей кредиторской задолженности предприятия и угрозы возникновения социальной напряженности в коллективе предприятия; – обратиться в ГУ МВД по Воронежской области, УФСБ по Воронежской области с просьбой дополнительно проанализировать ситуацию в ОАО «Павловскгранит» в части возможных нарушений действующего законодательства; – провести встречу с руководством ООО «Сбербанк – Капитал» с целью уточнения их позиции в отношении ОАО «Павловскгранит»; – рекомендовать руководству предприятия производить реализацию своей продукции через торговые дома, зарегистрированные на территории Воронежской области. 28 6. ОАО завод растительных масел «Бутурлиновский», входящий в концерн «Детскосельский» Основным видом деятельности ОАО ЗРМ "Бутурлиновский" с начала запуска является производство масла растительного, жмыха и их реализация, а также оказание услуг по перевозке, хранению и переработке маслосемян подсолнечника. Результатом производства является следующая продукция: • масло подсолнечное нерафинированное • масло подсолнечное рафинированное дезодорированное • масло бутулированное дезодорированное (1 литр, 3 литра и 5 литров) • жмых подсолнечный Завод растительных масел производит переработку семян подсолнечника в количестве 150 тонн в сутки, т.е. за сезон переработки предприятие принимает и перерабатывает более 45 тыс. тонн семян подсолнечника. Завод способен принять с подработкой (очисткой и сушкой) до 1000 тонн семян подсолнечника в сутки. Складские помещения обеспечивают хранение до 22000 тонн семян подсолнечника и 1400 тонн масла растительного нерафинированного, 700 тонн масла рафинированного дезодорированного. Численность работников на 18.11.2011 г. составила 329 человек. Среднемесячная заработная плата за 9 месяцев 2011 г. – 10 958 руб. За 2010 год предприятием выработано товарной продукции на сумму 273,7 млн. рублей, что составляет 71 % к уровню 2009 года, масла подсолнечного - 9107 тонн (80% к 2009 году) или 1,9% от общеобластного производства, жмыха подсолнечного – 9285 тонн (85% к 2009 году). За 9 месяцев 2011 года предприятием отгружено продукции на 223927 тыс. рублей или на 18% больше, чем за 9 месяцев 2010 года. 29 Производство масла растительного в натуральном выражении составило 1987 тонн, что на 57 % ниже уровня прошлого периода. Рост отгрузки и снижение производства масла растительного связано с тем, что имелись большие остатки масла в складских помещениях, которые были реализованы. За 9 месяцев 2011 года получена прибыль в сумме 3 346 тыс. рублей. ОАО ЗРМ «Бутурлиновский» является структурным подразделением концерна «Детскосельский» (г. Санкт – Петербург). Некоммерческое партнерство управления и контроля «Концерн «Детскосельский» создан в 2007г. на базе сельскохозяйственного производственного кооператива «Детскосельский». В настоящее время он объединяет более двух десятков предприятий на территории Санкт- Петербурга, Ленинградской и Воронежской областей, а также стран СНГ. В состав концерна также входит ООО «Агрокомплекс Бутурлиновский», специализирующийся на молочном животноводстве и реализующий инвестиционный проект «Строительство молочного комплекса на 1200 голов р.п. Н. Кисляй, ООО "Бутурлиновский агрокомплекс"», в рамках которого предприятием освоены инвестиции на сумму 135 млн. рублей. Деятельность ОАО ЗРМ "Бутурлиновский» ранее рассматривалась на заседании рабочего аппарата Комиссии по мобилизации дополнительных доходов в консолидированный бюджет Воронежской области. С 2011 года в компании действует следующая схема реализации готовой продукции: 48% масла подсолнечного завод реализует через ООО ТД «БИС», которое занимается оптовой продажей всего ассортимента продукции концерна «Детскосельский»; 52% готовой продукции завод реализует самостоятельно. Первая проблема: реализация части готовой продукции через ООО ТД «БИС», находящейся в Санкт – Петербурге. В результате чего прибыль оседает в г. Санкт-Петербурге, соответственно Воронежский регион не 30 дополучает поступлений в виде налога на прибыль. В 2010 году и за 10 месяцев 2011 года в виду убыточности предприятия налог на прибыль не уплачивался. Следующей важной проблемой является так называемая многоуровневая схема закупки сырья, применяемая на предприятии. При применении данной схемы предприятие закупает сырье у крупных трейдеров, которые в данной схеме являются перекупщиками и разница между закупочной ценой на сырье, предлагаемая предприятием – переработчиком и ценой сельхозтоваропроизводителя (до 30%,) оседает в карманах посредников. В этом направлении руководству предприятия и департаменту АПК области необходимо провести работу по формированию крупных сырьевых пулов, с целью поставки партий сырья для дальнейшей переработки, исключая трейдерскую или многоуровневую схему. Численность работников предприятия, по состоянию на 18.11.2011 г. – 329 человек. Среднемесячная заработная плата за 9 месяцев 2011 г. – 10 958 руб., уровень которой ниже среднеотраслевого. На заседании рабочего аппарата Комиссии по мобилизации дополнительных доходов в консолидированный бюджет Воронежской области руководство предприятия обязалось погасить задолженность по НДФЛ и внебюджетным фондам. Руководству предприятия также рекомендовано обратить внимание на низкую заработную плату на предприятии и довести её уровень до среднего по отрасли в течении 1 квартала 2012 года. На наш взгляд это тоже важная проблема. Необходимо инвестиционный отметить, проект что планируется "Строительство к реализации маслоэкстракционного завода". Инвестором проекта выступают концерн «Детскосельский» и ОАО ЗРМ «Бутурлиновский». Данный проект, включен в Программу социально-экономического развития района, рассчитан на 5 лет, с общим объемом инвестиций в размере 2 млрд. руб. 31 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО завод растительных масел «Бутурлиновский»: №№ п/п В%к соотв. период у прошл ого года По состояни ю на 01.10.201 1г. В%к соотв. периоду прошло го года 326 82 223 103 9 008 6 065 9 065 75 61 79 1 987 1 684 2 068 43 37 49 млн.руб. 144 554 9 150 млн.руб. 144 Финансы Наименование показателя Единица измерения По состоянию на 01.01.2011г . 1. Производство 1 2 2.1 2.2 2.3 3 4 Выручка от реализации, выполненных работ и услуг Производство основных видов продукции Масло нерафинированное Масло дезодорированное Жмых Остатки готовой продукции собственного производства на конец отчетного периода Общий объем заказов (контрактов) на поставку продукции в последующие периоды на конец отчетного месяца млн. руб. тонн 2. 9 1. Прибыль (убыток) до налогообложения млн.руб. 2 89 3 209 2. 3. Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность млн.руб. млн.руб. 112 18 109 59 34 34 42 145 Расчеты с бюджетом ОАО «ЗРМ «Бутурлиновский» 2009-2011годы тыс.руб Вид налога 2009 2010 отклон ение 10 месяцев 2010 10 месяцев 2011 отклон ение Налог на прибыль НДФЛ Транспортный налог Налог на имущество 166 5 800 474 784 5 824 5 377 451 639 5 658 -423 -23 -145 5 824 3 771 451 639 2053 3702 408 676 -3 771 -69 -43 37 32 Земельный налог НДС Итого 287 438 13 532 26 986 12 671 20 479 151 862 291 13 520 2 072 10 622 1 781 -2 898 6 507 24 559 19 581 -4 978 Произошло значительное снижение налоговых поступлений по сравнению с предыдущим периодом по налогу на прибыль и НДС. Предложения: – исполнительному директору ООО «ЗРМ «Бутурлиновский» довести информацию до руководства концерна «Красносельский» о заинтересованности правительства области в реализации инвестиционного проекта на территории Бутурлиновского муниципального района; – рекомендовать руководству ООО «ЗРМ «Бутурлиновский» принять меры по повышению заработной платы и доведения ее до уровня среднеотраслевого, а также погашению задолженности по НДФЛ и внебюджетным фондам; – рекомендовать руководству ООО «ЗРМ «Бутурлиновский» изменить схему ведения бизнеса в части закупки сырья у сельхозтоваропроизводителей Воронежской области. 33 7. ОАО ликеро-водочный завод «Бутурлиновский» Предприятие образовано в июне 2002 года, является крупнейшим производителем алкогольной продукции на территории области. Основные виды выпускаемой продукции: водка (порядка 90% от общего объема производства), коньяк только розлив. Более девяноста процентов выпускаемой продукции (93,7%) реализуется на территории Воронежской области через сеть дилеров – ООО «ЦентрОПТторг» (в настоящее время действие лицензии на оборот алкогольной продукции приостановлено). По состоянию на 01.04.10г. численность работающих завода – 548 чел., среднемесячная заработная плата за первый квартал – 12796рублей (148% к аналогичному периоду прошлого года). Деятельность производителя – ОАО ЛВЗ «Бутурлиновский» не осуществляется с 29 апреля 2010 года в связи с приостановлением действия лицензии на производство, хранение и поставку алкогольной продукции по решению Федеральной службы Росалкогольрегулирования по итогам проверки предприятия, которая выявила два серьезных нарушения: неполное отражение информации о части произведенной продукции в системе ЕГАИС, а также повреждение пломб на технологическом оборудовании. Решение о приостановлении действия лицензии оспаривается ОАО ЛВЗ «Бутурлиновский» в судах различных инстанций. По последней информации Девятый апелляционный арбитражный суд (г. Москва) отклонил очередную жалобу, оставив в силе прежнее решение об отзыве лицензии. Более того, решением Воронежского областного арбитражного суда от 11 августа 2010 года на предприятии введена процедура наблюдения, инициатором процедуры банкротства стало ООО «Вектор» (Новоусманский район, сумма долговых обязательств 996 тыс. рублей). Общая сумма недоимки по уплате налогов ОАО ЛВЗ «Бутурлиновский» по состоянию на 1 октября 2010 года составила 14 234,6 тыс.руб., в том 34 числе: НДФЛ – 3 144,1 тыс.руб., акцизы – 10 492 тыс.руб., налог на имущество организаций – 435,9 тыс.руб., транспортный налог – 18 тыс.руб., земельный налог – 74 тыс.руб., налог на прибыль – 26,5 тыс.руб. В октябре 2010 года предприятием подана уточненная декларация по акцизам, согласно которой сумма акцизов к доплате составит 268 530 тыс.руб. По состоянию на 01.10. 2011г. задолженность по зарплате составляет 14,5 млн. руб. За 9 месяцев 2010 года производство основных видов продукции (водка и ликероводочные изделия) составило 185 737 тыс. руб. (99,9% к аналогичному периоду прошлого года), в натуральном выражении – 321,2 тыс. дл. (90% к аналогичному периоду прошлого года), отгружено продукции на сумму 89 488 тыс. руб., остаток готовой продукции – 401 654 тыс. руб. По результатам деятельности получен убыток в сумме 201 024 тыс. рублей. На момент банкротства на предприятии трудились 548 человек или 23 % от численности работников промышленности района. На 01.10.2011 года в отпусках без сохранения заработной платы находятся 352 человека, задолженность по заработной плате составляет 13,0 млн. рублей. В течение года вопрос о дальнейшей работе предприятия рассматривался как в администрации района, так и на областном уровне. В арбитражном суде многократно рассматривались дела об установлении требований кредиторов (Некоммерческое партнерство Союз производителей алкогольной продукции – 3 млрд. руб.; «Агропромышленные инвестиции» – 846,7 млн. руб.), что затягивало проведение первого собрания кредиторов. 8 сентября 2011 года состоялось первое собрание кредиторов (сумма установленных требований около 1 млрд. руб. Банк 400 млн. руб., налоговая инспекция 600 млн. руб.). 35 В администрацию поступают обращения граждан о невозможности получить справки о заработной плате для оформления социальных пособий (стипендий, субсидий по коммунальным услугам и т.д.) Выпадающие доходы районного бюджета за 2010 – 2011 годы составили более 20 млн. рублей. Бутурлиновский ликероводочный завод до недавнего времени не мог пожаловаться на откровенно бедственное положение. В прошлом году его продукция получила знак «Воронежское качество» и договор с корпорацией «Олимп» на розлив водки одной из ее марок. Но через год ситуация резко поменялась. Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка (она же Росалкогольрегулирование) выявила на ЛВЗ «Бутурлиновский» нарушения законодательства. информации о части Официально продукции в названы Единую невнесение государственную автоматизированную информационную систему и повреждение пломб на оборудовании. В результате федеральная служба приостановила действие лицензии на производство, хранение и поставки спиртной продукции ОАО «ЛВЗ «Бутурлиновский», а заодно направило в суд иск об аннулировании этой лицензии. В судах первой инстанции ЛВЗ «Бутурлиновский» повезло. Воронежский арбитраж в аннулировании лицензии отказал, а московский принял определение, где в качестве обеспечительной меры временно аннулировалось решение Росакогольрегулирования № 0190-п от 29.04.2010 о приостановке лицензии. Однако летом на ЛВЗ свалились новые иски. Два предприятия – ООО «Вектор» и ООО «Экспресс» потребовали введения процедуры банкротства из-за долгов, которые ЛВЗ «Бутурлиновский» имел перед ними. На тот момент «Вектору» завод был должен 998 тыс., «Экспрессу» – 1,213 млн. рублей. 36 Пока арбитраж рассматривал иски, долг перед «Экспрессом» был погашен. Но долг перед «Вектором» остался, и Воронежский Арбитражный суд ввел на предприятии процедуру наблюдения. Процедура банкротства была введена и на подразделениях ОАО «ЛВЗ «Бутурлиновский» – на ООО « СПИРТЗАВОД «ПИРАКВА» и ООО «ЦентрОПТторг». И в этих случаях инициатором выступило все то же ООО«Вектор», которое зарегистрировано в Новоусманском районе Воронежской области, а его единственным владельцем и учредителем является бизнесмен, якобы совладелец санкт-петербургского ЗАО «Завод сортовых водок». В частности, что ООО «Вектор» было создано одним из учредителей ОАО ЛВЗ « Бутурлиновский». По уставу, основной деятельностью общества является оптовая торговля. Но на практике «Вектор» занимался получением кредитов. Они брались часто, и так же часто менялись директора предприятия при каждом кредитном транше. Иными словами, «Вектор» – детище руководства самого «Бутурлиновского». И влияние питерского «Завода сортовых водок» тут ни при чем. Хотя бы по той причине, что никакого ЗАО с таким названием в Санкт-Петербурге попросту нет. «Завод сортовых водок» находится в Вологде. А «питерский след» был запущен в СМИ для того, чтобы создать представление о нападении на ЛВЗ извне. После этого становится понятным, кто на самом деле заинтересован в банкротстве «Бутурлиновского» и его не с подразделений. И проблемы у предприятия начались «Росалкогольрегулирования». А гораздо раньше, с появлением новых людей на ключевых позициях компании. В частности, после прихода на предприятие нового руководства стали задерживать зарплату на два-три месяца, чего не случалось ни разу за 15 лет. Отстранялись от дел учредители, увольняли директоров, финансистов, да и просто людей, проработавших на заводе многие годы. 37 Финансовая тактика изменилась на выстраивание «пирамиды» в виде кредитов и залогов: кредит на кредит, чтобы отдать кредит. Долги предприятия возросли до сотни миллионов рублей. Все придуманные и разрекламированные в СМИ новые направления работы ОАО «Бутурлиновский» – сельское хозяйство и грузовые перевозки – приносили фактически убытки и служило только для получения новых кредитов. Предприятие, имевшие миллиардные обороты, не смогло расплатиться с «Вектором», которому «должно» чуть менее миллиона рублей. Единственный выход из такой ситуации — вовремя объявить себя банкротами. Но чтобы сделать все аккуратно и с минимальными потерями, банкротить нужно через «свои» фирмы. Можно и оставшиеся активы сохранить, и ответственности за невозвращенные кредиты избежать. Предложения: – необходимо разработать отдельный план мероприятий по созданию нового юридического лица на паритетных условиях с банками кредиторами, с необходимым для получения лицензии объемом уставного капитала; – исходя из достигнутых договоренностей, произвести расчет объемов финансирования из областного бюджета, необходимого для получения лицензии и налаживания первого этапа производства на предприятии. 38 8. Группа компаний «Маслопродукт». Группа компаний «Маслопродукт» входит в число крупнейших производителей и поставщиков на рынке масложировой продукции Российской Федерации. Компания обеспечивает переработку свыше 5% валового урожая подсолнечника в стране и контролирует около 6% рынка подсолнечного масла. Основана в 2000 году. Производство расположено в с. Верхняя Хава Воронежской области. Выпускает подсолнечное масло и гранулированный шрот (протеиновый корм, используемый в животноводстве). В розничной торговле продукция ГК «Маслопродукт» представлена торговыми марками «Золотой стандарт», «Горница», «Царская забава». За время существования группы компаний в ее состав входили различные юридические лица, по которым сложно определить уровень аффелированности: – ЗАО «Маслопродукт»; – ЗАО «Маслопродукт – БИО; – ООО «Торговый дом «Маслопродукт» (г. Москва); – ООО «Воронежская зерновая компания; – ООО «Торговый дом Воронежские масла»; – ООО «Маслопродукт – Экспорт»; – ООО «Лучший продукт»; – ООО «Маслопродукт – Финанс»; – ЗАО «Объединенная зерновая компания» (г. Санкт – Петербург) До 2010 года единственным производственным активом являлось ЗАО «Маслопродукт», предприятие по переработке семян подсолнечника, производству рафинированного дезодорированного подсолнечного масла в с. Верхняя Хава. В декабре 2009 года банком ОАО «Россельхозбанк» данной организации открыта кредитная линия на сумму 1 175 млн. рублей. Поручителями по данному кредитному договору выступили: ООО «Торговый дом Воронежские масла», ЗАО «Маслопродукт – БИО, ООО 39 «Торговый дом «Маслопродукт», ООО «Воронежская зерновая компания. В 2011 году заемщик перестал выполнять свой обязанности по кредитному договору и ОАО «Россельхозбанк» обратился в Арбитражный суд с иском о взыскании солидарно 1 164 969 тыс. руб. Иск находится на рассмотрении. Параллельно, в I полугодии 2010г., происходит перевод основных средств (производственного комплекса по переработке подсолнечника из ЗАО «Маслопродукт» на ЗАО «Маслопродукт – БИО». После перевода ЗАО «Маслопродукт» поменяло род деятельности и перешло от производства подсолнечного масла к его реализации, выступая в качестве торгового предприятия. В декабре 2010г. ЗАО «Маслопродукт» сменил свой юридический адрес с с. Верхняя Хава, Воронежской области ул. Железнодорожная д. 120 на г. Москва Новоясеневский проспект 32 , 1. В сентябре 2011г. ЗАО «Маслопродукт» был реорганизован в ЗАО «Объединенная зерновая компания» и сменил юридический адрес предприятия с г. Москва Новоясеневский проспект 32 , 1 на г. СанктПетербург ул. Краснопутиловская 21, литер А, пом. 6Н. В настоящее время на ЗАО «Объединенная зерновая компания» по иску ООО «Агродом» введена процедура наблюдения. Соответственно, в настоящее время производственным активом группы компаний является ЗАО «Маслопродукт – БИО», который реализует инвестиционный проект «Создание производственного комплекса по хранению и глубокой переработке рапса и других масличных культур», включенный в программу экономического и социального развития Воронежской области 2010 – 2014 гг. Стоимость проекта по программе – 1 803 090 тыс. руб., в т.ч. собственные средства составляют – 360 620 тыс. руб., заемные – 1 442 470 тыс. руб. Фактические инвестиционные затраты (по состоянию на 01.10.2011 года): составили – 7 826 330 тыс. руб. С введением в эксплуатацию нового и модернизированных цехов мощность предприятия достигла 1 000 тонн в 40 сутки, при этом выход готовой продукции из 1 тонны сырья увеличился на 3%. Данный проект осуществлялся без оказания мер государственной поддержки. В рамках программы поддержки предприятий сельхозпереработки ЗАО «Маслопродукт – БИО» производится субсидирование процентной ставки по краткосрочным кредитам для закупки сырья из расчета 80% ставки рефинансирования рефинансирования – – федеральный областной бюджет. бюджет, Объем 5% ставки государственной поддержки в 2010 году составил – 3 738 тыс. руб., в 2011 году – 61 819 тыс. руб. Численность работников на предприятии составляет 595 человек. Производственная деятельность на предприятии ведется в три смены. Заработная плата составляет 12846 рублей. Данный показатель ниже среднеотраслевого. Задолженность по выплате заработной платы отсутствует. В своей деятельности группа компаний применяет следующую корпоративную схему. Закупка сырья осуществляется в основном у крупных трейдеров, ЗАО «Маслопродукт – БИО производит переработку и передает готовую продукцию торговым домам, входящим в состав группы компаний: ООО «Эм Пи Джи Трейд» – фасованная продукция, ООО ТД Родные просторы» – не фасованная продукция, ООО «Маслопродукт Экспорт» – экспортная продукция. Основные показатели производственной деятельности приведены в таблице: Наименование показателя Единица измерения По состоянию на 01.01.11г. (нарастающим итогом) В %к соотв. периоду прошлого года По состоянию на 01.01.12г. (нарастающим итогом с начала года) 21212 10 В %к соотв. периоду прошлого года Производство Выручка от реализации продукции, млн. руб. 7 41 143 выполненных работ и услуг Производство основных видов продукции - масло прессовое - масло РДВ - майонез -жмых Остатки готовой продукции собственного производства на конец отчетного месяца Общий объем заказов (контрактов) на поставку продукции в последующие периоды на конец отчетного месяца в соответ. натур. единицах измерения 35825 тонн 10702 - 39055 365 тонн тонн тонн 78369 1212 47078 - 99578 1054 127 87 млн. руб. 105 млн. руб. 10 143 11 110 133244 372 По итогам 2011 года предприятие сработало с прибылью, однако следует отметить большой объем задолженности ЗАО «Маслопродукт – БИО» по кредитам и займам, по нашей оценке он составляет более 17,5 млрд.рублей. Динамика налоговых поступления приведена в таблице: По видам налогов Задолженность/ переплата на конец отчетного периода (на 01.01.11г.) Недоимка/переп лата -87047 НДС 42 По текущим налоговым платежам (взносам) за 2011 год Начислено Уплачено Задолженность / переплата на конец отчетного периода (на 01.01.12г.) Недоимка/пере плата 87091 - 44 37829 15654 53984 -501 9585 119445 77291 51739 902 11559 11630 831 151 524 544 131 8 191 86 113 23 89 147 -35 1517 29227 28173 2571 -37032 263780 171855 54893 налог на прибыль налог на имущество организаций НДФЛ транспортный налог земельный налог прочие Страховые взносы Итого по налоговым обязательствам Следует отметить, что у налоговых органов есть претензии к данной организации. Задолженность по налогам превышала 21 миллион рублей. Следственный комитет по данному факту проводил проверку. Решением суда первой инстанции долг уменьшен на 14 миллионов. В настоящее время дело уже рассматривается в рамках административных правонарушений. Можно сделать вывод, что ЗАО ГК «Маслопродукт» в настоящий момент обеспечено соответствующей инфраструктурой и достаточно гармонично развивается. Предложения: – руководству предприятия решить вопросы по совершенствованию системы дистрибуции и расширению рынка сбыта продукции, по доведению уровня оплаты труда до среднеотраслевого (15 400 рублей) и урегулировать вопросы по выплате налогов в судебном порядке; – предоставить информацию об объемах привлеченных кредитных (заемных) средств с указанием кредиторов (заемщиков), сроков и целей привлечения средств; – дополнительно проанализировать целесообразность предоставления ЗАО «Маслопродукт – БИО» мер государственной 43 поддержки и при необходимости прекратить субсидирование процентной ставки по краткосрочным кредитам. 9. Аннинский филиал ОАО «Вимм-Билль-Данн Продукты Питания» В январе 2011 года американская PepsiCo, зарегистрированная на Бермудских островах, приобрела 100% акций ОАО «Вимм – Билль – Данн» за 3,8 млрд. долларов. В настоящий момент ОАО «Вимм – Билль – Данн», в том числе воронежский филиал, находятся под контролем PepsiCo. В настоящее время в компании действует следующая схема: ОАО «Вимм – Билль – Данн Продукты Питания» закупает молоко-сырье и передает его на переработку своему филиалу «Вимм-Билль-Данн Продукты Питания» в г. Анна, после чего выработанная продукция (цельномолочный ассортимент, мороженое и масло животное) реализуются также головной компанией (г. Москва) через торговый дом, зарегистрированный в Воронеже. Предприятие уплачивает следующие виды налогов: налог на прибыль, зачисляемый в областной бюджет – 18%, НДФЛ, водный налог, транспортный, за аренду земли, налог на имущество. Численность работающих на предприятии составляет – 206 человек, среднемесячная заработная плата – 16 896,1 рублей. Основной проблемой финансово-хозяйственной деятельности предприятия является снижение налоговой базы по налогу на прибыль и соответственно снижение налоговых поступлений. Отклонение (снижение) налоговой базы по налогу на прибыль за 2010 год, по сравнению с 2009годом в целом по организации – 558 657 тыс. руб. (4 191 011тыс. руб. – 3 632 354 тыс. руб.), на 13,3%. Снижение доли налоговой базы, приходящейся на Аннинский филиал ОАО «ВБД ПП» составило 22 873 тыс. руб.(115368тыс. руб. -92 495тыс. руб.), на 20%. 44 Согласно сведениям, полученным из УФНС России по Воронежской области: в тыс.руб. 2009 Налоговая база по налогу на прибыль 4 191 011 по организации ОАО «Вимм-БилльДанн ПП», всего Доля налоговой базы филиала ОАО 115368 «ВБД ПП» ( в тыс. руб.) 2010 2011 3 632 354 - 92495 - - Доля налоговой базы филиала ОАО «ВБД ПП» ( в %) 2,75% 2,54% Ставка налога 18% 18% Сумма налога в тыс. руб. 20 766 16 649 - Из данных таблицы видно, что начиная с 2009 года, налоговая база в целом по организации и доля налоговой базы, приходящаяся на филиал снижается, а за 9 месяцев 2011 года предприятие сработало с убытком. Анализируя расчеты с бюджетом можно сделать вывод о том, что снижаются и налоговые поступления. Расчеты с бюджетом Аннинский филиал ОАО «Вимм – Билль – Данн» 2009 –2011годы Вид налога 2009 2010 10 месяцев 2011 Налог на прибыль- обл. б-т НДФЛ Транспортный налог 8197 8327 403 19078 10316 396 2256 9286 401 45 Налог на имущество Водный налог Земельный налог Прочие Итого 5053 1 366 5949 59 399 4960 140 399 22347 36197 17442 Следующей проблемой, на наш взгляд, является рост кредиторской задолженности предприятия: Финансы Наименование показателя Дебиторская задолжсть всего: в т.ч.: крупнейшие дебиторы: ЗАО «имени Ленина» СХА «Аннинская» ЗАО «ДИКСИ Логистик» Кредиторская задолжсть, в т.ч крупнейшие кредиторы: ЗАО «Путь Ленина» ООО «Газпром межрегионгаз Воронеж» СХА «40 лет Октября» ООО Фосс Электрик СПССК «Объединенные производители молока» По состоянию на 1.01.2011г. (нараст.ито гом) 3,6 В%к соответ. период. прош.года 63,6% По состоянию на 1.10.2011г. (нараст. итогом 2,35 В%к соотве т. период .пр.год а 62,7% млн. руб. млн. руб. млн. руб. млн. руб. 0,2 0% 0,2 76,5% 1,2 0% 1,57 155,8% 1,7 0% 0,00 0% 14,3 182,6% 15,26 89% млн. руб. млн. руб. 2,0 0% - 0% 2,1 0% 3,29 147% млн. руб. млн. руб. млн. руб. 1,4 0% - 0% 0,6 0% - 0% - 0% 2,5 0% Ед. измере ния млн. руб. 46 ООО «М-Строй» Борисоглебское отделение ОАО «Воронежская энергосбыт. компания» млн. руб. млн. руб. - 0% 1,7 0% - 0% 4,4 0% Из таблицы видно, что по состоянию на 01.10.2011г. дебиторская задолженность – 2,35 млн. руб. кредиторская –15,26 млн. руб. Но если дебиторская задолженность, по сравнению с началом года, снизилась (3,6 млн. руб. – 2,35 млн. руб.) на 1,25 млн. руб., то кредиторская задолженность увеличилась на 960 тыс. руб. (15,26тыс. руб. – 14,3 тыс. руб.). Особую озабоченность вызывает рост кредиторской задолженности за потребляемую электроэнергию – 4,4 млн. руб. с начала года. Так же проблемным вопросом является снижение темпов роста производства на предприятии. Так в 2010г. товаров собственного производства отгружено на 2233,4 млн. руб. темп роста (по сравнению с 2009г. - 1590 млн. руб.) составил 140%. За 9 месяцев 2011г. товаров отгружено на 1703,2 млн. руб., прогноз на 01.01.2012г- 2270 млн. руб., темп роста составит-102%. Динамика основных показателей хозяйственной деятельности Аннинского филиала ОАО "Вимм – Билль – Данн Продукты Питания» отчет Показатели Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами - всего Производство основных видов продукции: в том числе Единица измерения 2009г. 2011г. 2010г. январьсентябрь, отчет январьдекабрь, оценка 2233,4 1703,2 2270 млн. руб. 1590 47 отчет Показатели Единица измерения 2009г. 2011г. 2010г. январьсентябрь, отчет январьдекабрь, оценка -Масло животное тонн 154 172 79,2 106 -Цельномолочная продукция тонн 73819 76729,4 102305 -Мороженое тонн 116 96455, 7 164 99,7 133 Можно сделать вывод о том, что резкое снижение налоговой базы произошло после приобретения контрольного пакета акций ОАО «Вим – Биль – Данн» американской компанией PepsiCo. Предложения: – рекомендовать руководству управляющей компании PepsiCo (г. Москва) рассмотреть вопрос о придании филиалу ООО «Аннинское молоко» статуса юридического лица, зарегистрированного на территории Воронежской области; – изменить схемы закупки и реализации готовой продукции в части увеличения налоговых поступлений в консолидированный бюджет Воронежской области. 48 10. ОАО «Связьстрой-1» и ЗАО «Воронежтелекабель». ОАО «Связьстрой –1» учреждено путем акционирования в 1992 году, на базе треста «Связьстрой-1», созданного в 1965 году. Основным видом деятельности общества является производство общестроительных работ по прокладке магистральных трубопроводов, линий связи и линий электропередачи. В настоящее время в структуру данного предприятия входят тринадцать филиалов, расположенных на территории ЦентральноЧерноземного региона, Саратовской и Волгоградской областей, кроме того общество является учредителем 9 дочерних компаний. По состоянию на 30 июня 2011 года основные средства общества составляют 221 516 тыс. руб., выручка от продажи – 959 054 тыс. руб., прибыль от продаж – 52 381 тыс. руб. За первое полугодие 2011 года ОАО «Связьстрой –1» начислено и уплачено в виде налогов в бюджет и внебюджетные фонды 125 621 тыс. руб. Численность работников общества составляет 2084 человека, среднемесячная заработная плата по обществу за первое полугодие 2011 года составляет 16 924 рубля, за 2010 год – 16 324 рубля, что превышает среднеотраслевой уровень. По информации УФНС по Воронежской области рентабельность продаж ОАО «Связьстрой – 1» соответствовала показателям аналогичных предприятий отрасли. Снижение рентабельности, и как следствие снижение налоговой нагрузки, в 2010 году вызвано необходимостью привлечения кредитных ресурсов в связи со строительством жилого дома и заключением менее прибыльных договоров. Стоит отметить, что ОАО «Связьстрой – 1» уделяет большое внимание решению вопросов поддержки социальной инфраструктуры. На балансе общества находятся пять общежитий (г.г. Воронеж, Белгород, Тамбов, Орел, Волгоград), работникам оказываются субсидии за проживание в размере 40% их стоимости. В июне 2009 года введен в эксплуатацию спортивный комплекс площадью 3012 кв. метров на 49 содержание, которого ежегодно выделяются дотации от 5 до 6 млн. руб. За последние пять лет обществом построено два сто квартирных жилых дома, в которых, на льготных условиях получили жилье 66 работников. Общество предоставляет льготные путевки в санатории и дома отдыха сотрудникам и членам их семей. Кроме того, ОАО «Связьстрой-1» принимало активное участие в строительстве Пантеона Воинской славы на территории Новоусманского муниципального района. ЗАО «Воронежтелекабель», учреждено в 1995 году (учредители: ОАО «Связьстрой – 1» - 85,63%, ОАО «Всероссийский научноисследовательский проектно-конструкторский и технологический институт кабельной промышленности» – 1,98%, германская фирма «БиАйСиСи КВО КАБЕЛЬ Гмбх» – 12,39%). Основным видом деятельности является производство изолированных проводов и кабелей, общество является основным поставщиком продукции для нужд ОАО «Связьстрой – 1». По состоянию на 30 июня 2011 года основные средства предприятия составляют 94 841 тыс. руб., выручка от продаж – 154 374 тыс. руб., прибыль от продаж – 36 772 тыс. руб. За первое полугодие 2011 года ЗАО «Воронежтелекабель» начислено и уплачено в виде налогов в бюджет и внебюджетные фонды 12 041 тыс. руб. Численность работников общества составляет 118 человек, среднемесячная заработная плата по обществу за первое полугодие составила 19 130 рублей, за 2010 год – 15 687 рублей, что превышает среднеотраслевой уровень. По информации УФНС по Воронежской области рентабельность продаж ЗАО «Воронежтелекабель» в 2008 – 2010 годах соответствует среднеотраслевому уровню и превышает уровень большинства аналогичных предприятий. Предложения: – рекомендовать руководству ОАО «Связьстрой – 1» и ЗАО «Воронежтелекабель» подготовить и предоставить в адрес Комиссии по 50 мобилизации дополнительных доходов в консолидированный бюджет Воронежской области и вопросам ликвидации задолженности по заработной плате: 1. Бухгалтерский баланс форма № 1 за 2010 год. 2. Отчет о прибылях и убытках за 2010 год. 3. Бухгалтерский баланс за I полугодие 2011 года. 4. Отчет о прибылях и убытках за I полугодие 2011 года. 5. Справку о среднемесячных выплатах работникам ОАО «Связьстрой 1» за 2010 год, 1 полугодие 2011 года. 6. Справку о начисленных и уплаченных налогах за 2010 год и I полугодие 2011 года. – рекомендовать Управлению ФНС России по Воронежской области направить в адрес Комиссии по мобилизации дополнительных доходов в консолидированный ликвидации бюджет задолженности Воронежской по заработной области плате и вопросам информацию о результатах проведенных в 2009-2010 г.г. проверок и анализа финансовохозяйственной деятельности ОАО «Воронежтелекабель». 51 «Связьстрой – 1» и ЗАО
