ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ КАК ПРОЦЕСС

Информационно-инновационные технологии: интеграция науки, образования и бизнеса: II Междунар.
науч.-практ. конф., посвящ. 20-летию Независимости Республики Казахстан (1-2 декабря 2011 г.).
Алматы: КазяТУ, 2011. - Том II. - С. 32-35
ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ КАК ПРОЦЕСС ОТРАЖЕНИЯ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Бокамбаев М.М., Байматаева Ш.М.
Казахский национальный технический университет им. К.И. Сатпаева, Алматы, Казахстан,
e-mail: maks888_b@mail.ru
Одной из основных характеристик хозяйствующего субъекта является его финансовое
состояние, которое достаточно полно отражает различные стороны экономической
деятельности субъектов. Денежный измеритель позволяет сопоставить различные стороны
состояния предприятия, провести дальнейшие обобщения. Таким образом, инструменты
анализа финансового состояния предприятия дают возможность объективно исследовать не
только текущее, но и перспективное состояние предприятия.
В настоящее время среди предприятий малого предпринимательства систематическая
работа по анализу и планированию финансового состояния проводится в недостаточной
степени. В частности, следует указать на недостаточный уровень методов анализа и
планирования результатов финансовой деятельности используемых для выработки
управленческих решений [1].
Исследование методов анализа и планирования финансового состояния предприятия
требует решения следующих задач:
- анализ финансового состояния предприятия;
- классификация методов изучения финансового состояния предприятия;
- анализ системы показателей финансового состояния предприятия;
- разработка методов анализа и планирования результатов финансовой деятельности;
- разработка модели прогнозирования финансового состояния предприятия.
Эффективность функционирования экономической системы во многом зависит от
адекватного отражения и осмысления информации. Финансовый анализ представляет собой
метод оценки и прогнозирования финансового состояния, способ накопления и
использования информации финансового характера. Главным условием эффективного
управления является наличие информации и умение ее анализировать. Экономические
процессы воспринимаются человеком через источники информации. В источниках
первичных данных для анализа важное место занимает финансовая отчетность.
Направленность анализа финансового состояния предприятия задается тем, для кого
предназначен результат анализа.
Существует мнение, в соответствии с которым наилучшей оценкой результатов
деятельности акционерного общества является прибыль. Результативность финансовоэкономической деятельности представляет понятие более общее, чем прибыльность и
эффективность, и включает способ достижения, «цену» этой эффективности, выраженную в
степени риска. Поэтому результат деятельности будет пониматься как соотношение
эффективности и риска, которое отражается показателями финансового состояния
предприятия.
Основу любого финансово-экономического анализа составляет информационное
обеспечение, т.е. система данных и способов их обработки, позволяющих изучать реальное
состояние управляемого объекта, измерять влияние факторов, а также выявлять возможность
осуществления управляющих воздействий. Источниками или информационным
обеспечением финансового анализа служат формы статистической и бухгалтерской
отчетности [2].
В связи с вышеизложенным анализ финансового состояния предприятия представляет
собой процесс отражения и интерпретации результатов финансово-экономической
деятельности на основе применения системы методов преобразования экономической
информации.
Методы финансового анализа отличаются большим разнообразием, но для них
характерны следующие общие черты:
- оценка деятельности предприятия с позиции роста эффективности производства;
- определение влияния отдельных факторов на конечные результаты деятельности.
На рисунке 1 представлена классификация методов прогнозирования финансового
состояния предприятия:
Рисунок 1 - Классификация методов прогнозирования финансового состояния
предприятия
В зависимости от вида используемой модели все методы прогнозирования можно
подразделить на три большие группы:
1. Методы экспертных оценок, которые предусматривают многоступенчатый опрос
экспертов по специальным схемам и обработку полученных результатов с помощью
инструментария экономической статистики. Экспертные оценки применяются не только для
прогнозирования значений показателей, но и в аналитической работе, например, для
разработки весовых коэффициентов, пороговых значений контролируемых показателей и т.
п. [3].
2. Стохастические методы, предполагающие вероятностный характер как прогноза,
так и самой связи между исследуемыми показателями. Вероятность получения точного
прогноза растет с ростом числа эмпирических данных. Эти методы занимают ведущее место
с позиции формализованного прогнозирования и существенно варьируют по сложности
используемых алгоритмов. Стохастические методы можно разделить на три типовые группы.
Выбор для прогнозирования метода той или иной группы зависит от множества факторов, в
том числе и от имеющихся в наличии исходных данных.
Первая ситуация - наличие временного ряда - встречается на практике наиболее часто:
финансовый менеджер или аналитик имеет в своем распоряжении данные о динамике
показателя, на основании которых требуется построить приемлемый прогноз. Иными
словами, речь идет о выделении тренда. Это можно сделать различными способами,
основными из которых являются простой динамический анализ и анализ с помощью
авторегрессионых зависимостей.
Вторая ситуация - наличие пространственной совокупности - имеет место в том
случае, если по некоторым причинам статистические данные о показателе отсутствуют либо
есть основание полагать, что его значение определяется влиянием некоторых факторов. В
этом случае может применяться многофакторный регрессионный анализ, представляющий
собой распространение простого динамического анализа на многомерный случай.
Третья ситуация - наличие пространственно-временной совокупности - имеет место в
том случае, когда: а) ряды динамики недостаточны по своей длине для построения
статистически значимых прогнозов; б) аналитик имеет намерение учесть в прогнозе влияние
факторов, различающиеся по экономической природе и их динамике. Исходными данными
служат матрицы показателей, каждая из которых представляет собой значения тех же самых
показателей за различные периоды или на разные последовательные даты.
3. Детерминированные методы, предполагающие наличие функциональных или
жестко детерминированных связей, когда каждому значению факторного признака
соответствует вполне определенное неслучайное значение результативного признака. В
качестве примера можно привести зависимости, реализованные в рамках модели факторного
анализа. Используя эту модель и подставляя в нее прогнозные значения различных факторов,
например выручки от реализации, оборачиваемости активов, степени финансовой
зависимости и других, можно рассчитать прогнозное значение одного из основных
показателей эффективности - коэффициента рентабельности собственного капитала.
Другим наглядным примером служит форма отчета о прибылях и убытках,
представляющая собой табличную реализацию детерминированной факторной модели,
связывающей результативный признак (прибыль) с факторами (доход от реализации, уровень
затрат, уровень налоговых ставок и др.).
Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей,
отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Финансовое
состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.
Конечные результаты деятельности предприятия интересуют не только работников самого
предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности.
Для получения формализованных методов анализа и планирования финансовоэкономического состояния предприятия предлагается следующая процедура:
1. На первом этапе производится выбор множества значимых входных и выходных
параметров.
2. Следующий этап состоит в изучении влияния входных параметров на выходные.
Регрессионное уравнение, связывающее выходной параметр у и множество из n-входных
показателей выражается в следующем виде:
y  b0  b1 x1  b2 x2  ...  bn xn
(1)
где, у – результирующий показатель; {x1, x2,…xn}-множество независимых факторов;
{b0,b1,…bn}-множество коэффициентов регрессии.
3. Разработка программного обеспечения на ЭВМ.
В соответствии с изложенной процедурой реализуется модель прогнозирования
финансового состояния предприятия с использованием программного комплекса 1С:
Предприятие.
Список литературы
1. Ильин А.И. Планирование на предприятии: учеб. пособие . – 6-е изд., перераб и
доп. – Мн.: Новое знание, 2005. – 656с.
2. Молчанов С.С. Управленческий учет за 14 дней. Экспресс-курс, М.: Эксмо, 2008.
– 544 с.
3. Хахонова Н.Н. Концептуальные подходы к построению управленческого учета
денежных потоков, Ж. Управленческий учет №2, 2006.