Ответственность юридических лиц

Ответственность юридических лиц-резидентов за нарушения в области валютного законодательства Российской Федерации установлена ст.15.25 Кодекса
Российской Федерации «Об административных правонарушениях» № 195-ФЗ от 30.12.2001 г. и ст. 193 Уголовного Кодекса Российской Федерации
Вид нарушения
Сумма административного штрафа
КОАП, Статья 15.25
п.1
Осуществление незаконных валютных операций
п.2
Предоставление резидентом в налоговый орган с нарушением срока и/или не
по установленной форме Уведомления об открытии(закрытии, изменения
реквизитов) счета (вклада) в банке за пределами РФ
п.2.1
Непредставление резидентом в налоговый орган Уведомления об открытии
(закрытии, изменение реквизитов) счета (вклада) в банке за пределами РФ
п.4
Невыполнение резидентом обязанности по репатриации экспортной выручки в
установленный статьей 19 ФЗ №173-ФЗ срок
п.5
Невыполнение резидентом в установленный внешнеторговым договором срок
обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за:
- не ввезенные на таможенную территорию РФ (не полученные на таможенной
территории РФ) товары;
- невыполненные (неоказанные услуги, непереданные информацию или
результаты интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительные права на
них).
п.6
Несоблюдение порядка представления форм учета и отчетности по валютным
операциям (Справка о валютных операциях, Справка о подтверждающих
документах) и (или) сроков представления отчетов о движении средств по
счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими
На граждан, юридических лиц и должностных лиц – от ¾ до 1 размера суммы
незаконной валютной операции
На граждан: 1 000 -1 500 руб.
На юридических лиц: 50 000 – 100 000 руб.
На должностных лиц: 5 000 – 10 000 руб.
На граждан: 4000 - 5000 руб.
На юридических лиц: 800 000 - 1 000 000 руб.
На должностных лиц: 40 000 - 50 000 руб.
На юридических лиц и должностных лиц: в размере от 1/150 ставки
рефинансирования за каждый день просрочки и (или) от ¾ до одного размера
не поступившей суммы
На юридических лиц и должностных лиц: в размере от ¾ до 1 размера не
возвращенных в РФ средств
На юридических лиц: 40 000 – 50 000 руб.
На должностных лиц: 4 000 – 5 000 руб.
банковскими документами
п.6.1
На юридических лиц: 5 000 -15 000 руб.
На должных лиц: 500 -1 000 руб.
Несоблюдение резидентом установленных сроков представления форм учета и
отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и
информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять
дней
п.6.2
Несоблюдение резидентом установленных сроков представления форм учета и
отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и
информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но
не более чем на тридцать дней
п.6.3
Несоблюдение резидентом установленных сроков представления форм учета и
отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и
информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать
дней
6.4.
На юридических лиц: 20 000 - 30 000 руб.
На должностных лиц: 2 000 - 3 000 руб.
На юридических лиц: 40 000 - 50 000 руб.
На должностных лиц: 4000 - 5000 руб.
На юридических лиц: 400 000 - 600 000 руб.
На должностных лиц: 30 000 - 40 000 руб.
Повторное в течение одного года совершение действий (бездействие),
предусмотренных частью 6 статьи 15.25 КОАП
УК, Статья 193
Невозвращение в крупном размере (от 6 000 000 руб.) из-за границы средств в
иностранной валюте в соответствии со ст.19 ФЗ №173-ФЗ
Штраф: 200 000 - 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного
дохода осужденного за период от одного года до трех лет,
либо принудительные работы на срок до 3-х лет,
Те же деяния, совершенные
а) в особо крупном размере (от 30 000 000 руб.);
б) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;
в) с использованием заведомо подложного документа;
г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного
или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций
и других сделок с денежными средствами или иным имуществом.
либо лишение свободы на срок до 3-х лет.
Лишение свободы на срок до 5-и лет
со штрафом в размере до 1 000 000 руб. или в размере заработной платы или
иного дохода осужденного за период до пяти лет
либо без такового.