Управление эффективностью предпринимательской
advertisement
Санкт-Петербургский университет экономики и управления На правах рукописи Ельцова Евгения Сергеевна Управление эффективностью предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов на разных стадиях жизненного цикла организаций Специальность 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством» (экономика предпринимательства) Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономичеких наук Научный руководитель Кунин В.А., доктор экономических наук, доцент Санкт – Петербург – 2015 Оглавление ГЛАВА 1 Управление эффективностью предпринимательской деятельности на современном этапе развития предпринимательства России............................................................................................. 10 § 1.1 Концепция управления эффективностью предпринимательской деятельности ................ 10 §1.2 Макроэкономические тенденции развития предпринимательства в России (исторический и экономический аспект) ......................................................................................................................... 19 §1.3 Микроэкономические тенденции развития предпринимательства ........................................ 48 Выводы по первой главе .................................................................................................................................. 61 ГЛАВА 2 Методические основы управления эффективностью предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов на разных стадиях ЖЦО ................................................................................. 65 §2.1 Сравнительный анализ систем показателей эффективности предпринимательской деятельности ............................................................................................................................................... 65 § 2.2 Алгоритм управления эффективностью предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО.............................................................................................................................................. 88 § 2.3 Анализ влияния факторных показателей эффективности предпринимательской деятельности на интегральные показатели .......................................................................................... 109 Выводы по второй главе .................................................................................................................................. 113 ГЛАВА 3 Методические рекомендации по повышению эффективности предпринимательской деятельности и опыт их практического применения................................................................................... 114 § 3.1 Методические рекомендации по повышению эффективности предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО ............................................................................................... 114 § 3.2 Опыт практического применения методических рекомендаций по повышению эффективности предпринимательской деятельности ......................................................................... 118 Выводы по третьей главе................................................................................................................................. 123 Заключение ....................................................................................................................................................... 124 Список литературы ........................................................................................................................................... 129 Приложения...................................................................................................................................................... 143 Приложение А Динамика численности организций ...................................................................................... 143 Таблица А.1 – Распределение числа организаций по видам экономической деятельности, тыс. ............. 143 Таблица А.2 – Распределение числа организаций по видам экономической деятельности, в % к итогу. 144 Таблица А.3- Распределение числа организаций по видам предпринимательской деятельности, тыс. . 145 Таблица А. 4. Распределение числа организаций по видам предпринимательской деятельности, в % к итогу .................................................................................................................................................................... 145 Приложение Б Оборот организаций ................................................................................................................ 146 Таблица Б .1 - Оборот организаций по видам экономической деятельности, млрд. руб. ......................... 146 Таблица Б.2- Оборот организаций по видам экономической деятельности, в % к итогу ........................... 147 2 Таблица Б.3 - Оборот организаций по видам предпринимательской деятельности, млрд. руб. .............. 148 Таблица Б.4 - Оборот организаций по видам предпринимательской деятельности, в % к итогу ............. 148 Приложение В Сальдированный финансовый результат .............................................................................. 149 Таблица В.1 - Сальдированный финансовый результат по видам экономической деятельности, млн. руб. ............................................................................................................................................................................. 149 Таблица В.2 - Сальдированный финансовый результат по видам экономической деятельности, в % к итогу .................................................................................................................................................................... 150 Таблица В.3 - Сальдированный финансовый результат по видам предпринимательской деятельности, млн. руб. ............................................................................................................................................................. 151 Таблица В.4 - Сальдированный финансовый результат по видам предпринимательской деятельности, в % к итогу ............................................................................................................................................................. 151 Приложение Г Макроэкономические показатели деятельности хозяйствующих субъектов .................... 152 Таблица Г.1 - Производство ВВП, млрд. руб. .................................................................................................. 152 Таблица Г.2 - Данные показателей ВВП России и стран Европейского Союза в текущих ценах, млрд. ед. национальной валюты ...................................................................................................................................... 152 Приложение Д Модели ЖЦО ........................................................................................................................... 153 Таблица Д.1 -Укрупненная характеристика этапов ЖЦО ............................................................................. 153 Продолжение табл. Д.1 ..................................................................................................................................... 154 Приложение Е Модели оценки эффективности предпринимательской деятельности............................... 155 Таблица Е.1-Границы классов в модели комплексной бальной оценки финансового состояния предприятия ....................................................................................................................................................... 155 Продолжение таблицы Е.1 ............................................................................................................................... 156 Таблица Е.2 -Границы оценки показателей в системе У.Бивера .................................................................. 157 3 Введение Актуальность темы исследования. Решение проблемы повышения эффективности предпринимательской деятельности является одним из стратегических ресурсов и внутренних источников развития национальной экономики в целом и в настоящее время является весьма актуальной. Процесс управления эффективностью предпринимательской деятельности в современных экономических условиях хозяйствования является сложным и многомерным процессом, включающим разработку системы показателей эффективности, формирование бюджетной структуры, построение на ее основе системы мотивации, формирующей у персонала организации заинтересованности в достижении целевых значений этих показателей, проектирование организационной, финансовой и процессной структуры организации, отвечающих целям планирования. В ходе исследования было установлено, что в настоящее время практически отсутствуют методические рекомендации по управлению эффективностью с учетом стадии жизненного цикла организации (ЖЦО), одновременно включающие блоки планирования и организации предпринимательской деятельности, анализа эффективности её показателей и осуществления корректирующих воздействий. В подобных условиях существующие приемы управления предпринимательским структурами являются недостаточно эффективными и требуют комплексного подхода к построению управленческого процесса на разных стадиях жизненного цикла организаций, осуществляющих разноплановую экономическую деятельность. В целях повышения качества управления деятельностью предпринимательских структур предлагается использовать системный подход, основанный на принципах цикла Деминга и процессного управления. По нашему мнению, реализация данного подхода к управлению позволит повысить эффективность осуществления предпринимательской деятельности на всех стадиях ЖЦО. 4 Степень разработанности темы исследования. Исторический аспект развития предпринимательства, определяющий макроэкономические тенденции развития российского предпринимательства, рассмотрен в работах Афанасенко И.Д., Ачбы Л.В., Бессолицина А.А., Бурова В.Ю., Галочкиной О.А, Ереминой М.Ю., Котилко В.В., Тимофеевой А.А., Шашиной Н.А. и пр. Тенденции и закономерности развития современных предпринимательских структур на разных стадиях их жизненного цикла рассмотрены и проанализированы в работах Адизеса И., Грейнера Л., Ивашковской И.В., Константинова Г.Н., Меркурьевой И.С., Минцберга Г., Серовой О.Ю., Филонович С.Р., Широковой Г.В. и пр. Теоретические и методические аспекты управления предпринимательской деятельностью и оценки ее эффективности изложены в трудах таких ученых как Абдикеев Н.М., Алексеев А.И., Асаул А.Н., Бланк И.А., Брускин С.Н., Войтоловский Н.В., Гайнанов В.А., Гершун А., Гиляровская Л.Т., Горский Н., Данько Т.П., Джеймс Бримсон, Донцова Л.В., Добрынин А.И., Ивлева Е.А., Колтынюк Б.А., Кунин В.А., Мейер Маршал Н., Мельник М.В., Нортон Дэвид П. и Каплан Роберт С., Пласкова Н.С., Савицкая Г.В., Савченко Л.В., Торгунаков Е.А., Трофимова Л.А., Усов В.Ю., Хервиг В.Фридаг и др. В их трудах раскрыты подходы к определению категории «эффективность» и «факторный анализ», определены основные факторы, влияющие на значения показателей эффективности, рассмотрены различные подходы к оценке эффективности предпринимательской деятельности. Однако вопросы оценки эффективности этой деятельности с учетом цикличности развития предпринимательских структур остаются недостаточно исследованными. Анализ работ по предпринимательству показывает, что несмотря на большое количество исследований в данной области на данный момент отсутствует единое понимание и общепризнанное синтетическое определение категории «эффективность предпринимательской деятельности», раскрывающее её сущность 5 во всем многообразии. Остаются слабо разработанными прикладные вопросы управления эффективностью предпринимательской деятельности, связанные с технологией и методикой решения конкретных экономических и производственных задач на уровне конкретной предпринимательской структуры с учетом особенностей стадии жизненного цикла ее развития. Учитывая высокую степень разработанности отдельных теоретических аспектов формирования, функционирования и развития структуры предпринимательства, следует отметить, что дальнейшего исследования и научного обоснования требуют вопросы совершенствования процессов управления с учетом изменяющихся условий осуществления предпринимательской деятельности. Объектом исследования является процесс управления эффективностью предпринимательской деятельности на разных стадиях жизненного цикла организации. Предметом исследования являются управленческие отношения, возникающие в процессе осуществления предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО. Цель исследования состоит в научном обосновании и разработке теоретических положений и методических рекомендаций по совершенствованию процесса управления эффективностью предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов на разных стадиях ЖЦО. Задачи исследования: 1. Изучить направления научных исследований по теоретическому и методическому обеспечению управления эффективностью предпринимательской деятельности; 2. Разработать концепцию управления предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО; 6 эффективностью 3. Обосновать механизм управления эффективностью предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО; 4. Разработать алгоритм формирования многоуровневой системы показателей эффективности, включающей интегральные и факторные показатели; 5. Предложить систему показателей эффективности для разных стадий ЖЦО; 6. Разработать методические рекомендации по практическому использованию разработанных положений по управлению эффективностью предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО. Теоретическую и методологическую основу диссертационного исследования составляют фундаментальные положения теории управления экономическими системами, теории принятия управленческих решений и теории оценки эффективности предпринимательской деятельности. В качестве статистического инструментария использовались табличные и графические приемы визуализации числовых данных. Информационную основу исследования составляют публикации в научных периодических изданиях, материалы конференций и семинаров, монографические и диссертационные работы, нормативно-правовая, справочная и учебнометодическая литература, статистические данные, а также интернет – ресурсы. Поставленные цели и задачи определили структуру и последовательность изложения материалов проведенного исследования. Соответствие темы диссертации паспорту специальности. Диссертационная работа выполнена в рамках специальности 08.00.05 – Экономика и управление народным хозяйством (экономика предпринимательства) и соответствует пунктам: 8.3. Закономерности и тенденции развития современного предпринимательства. 8.11. Технология процесса разработки и принятия управленческих решений в предпринимательских структурах. 7 8.19. Многокритериальные оценки эффективности предпринимательской деятельности. Структурно диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Во введении обоснована актуальность темы исследования, определены ее цель и основные задачи, объект и предмет исследования, методология и методы исследования, научная новизна, теоретическая и практическая значимость работы и степень достоверности и апробация результатов. В первой главе «Управление эффективностью предпринимательской деятельности на современном этапе развития предпринимательства в России» анализируется понятийно-категорийный аппарат и дается определение эффективности предпринимательской деятельности, исследуется процесс управления эффективностью предпринимательской деятельности, раскрывается механизм управления эффективностью предпринимательской деятельности, проводится анализ макро- и микроэкономических тенденций развития предпринимательства в России и выявляется связь макроэкономических показателей с показателями эффективности предпринимательской деятельности на микроуровне. Во второй главе «Методические основы управления эффективностью предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов на разных стадиях ЖЦО» проведен сравнительный анализ систем показателей эффективности предпринимательской деятельности и разработан алгоритм управления указанной эффективностью с учетом особенностей каждой стадии ЖЦО, проведен анализ влияния факторных показателей эффективности предпринимательской деятельности на интегральные показатели. В третьей эффективности главе «Методические предпринимательской рекомендации по деятельности и повышению опыт их практического применения» разработаны методические рекомендации по повышению эффективности предпринимательской деятельности на разных 8 стадиях ЖЦО, обобщен опыт практического использования предложенного алгоритма и разработанных методических рекомендаций. В Заключении изложены основные научные результаты исследования, даны обобщающие выводы, отражающие научные результаты, выносимые на защиту. В Приложениях представлены вспомогательные иллюстрирующие результаты отдельных положений исследования. 9 материалы, ГЛАВА 1 Управление эффективностью предпринимательской деятельности на современном этапе развития предпринимательства России § 1.1 Концепция управления эффективностью предпринимательской деятельности За последние годы опубликовано большое количество работ, посвященных проблемам оценки эффективности предпринимательской деятельности, в которых большинство авторов отмечают сложность и многогранность этого понятия, но однозначной его трактовки до сих пор не существует. Традиционным и наиболее популярным подходом является определение эффективности как «отношения полезного эффекта (результата) к затратам на его достижение» [153, c. 655], как «связи между достигнутым результатом и использованными ресурсами» [2, c.13], а эффективное управление заключается в оптимальном соотношении затрат и результатов путем «минимизации затрат труда, максимально эффективном использовании всех материальных ресурсов, оптимальном соотношении между необходимым и прибавочным трудом, оптимальным распределением прибавочного труда между различными назначениями, оптимальной организацией управления и т.п.» [101, с. 21]. Некоторые авторы склонны определять эффективность как «степень соответствия деятельности организации ее целям» [65, c. 29], а «эффективной можно считать организацию, которая успешно осуществляет свои цели, а именно, когда затраты и результаты являются удовлетворительными» [89, c. 189]. Таким образом, эффективность предпринимательской деятельности можно определить как экономическую категорию, характеризующую с одной стороны, соотношение достигнутых результатов и затраченных ресурсов, а с другой стороны соответствие достигнутых результатов реализуемой стратегии, корректируемой при переходе на следующую стадию организационного развития или при изменении внешних условий осуществления предпринимательской деятельности. 10 В экономической литературе выделяют эффективность на уровне страны, отрасли и хозяйствующего субъекта. В рамках данной работы эффективность предпринимательской деятельности будет рассмотрена на макроэкономичеких уровне хозяйствующего тенденций развития субъекта под влиянием предпринимательства и микроэкономических тенденций циклического развития предпринимательских структур. Связь макроэкономических показателей с показателями эффективности предпринимательской деятельности заключается в следующем. Во-первых, анализ динамики численности хозяйствующих субъектов по видам экономической деятельности позволяет оценить изменение уровня конкуренции и, как следствие, изменение внешних предпринимательских рисков, влияющих на показатели выручки, прибыли и рентабельноти конкретной предпринимательской структуры. Во-вторых, показатели оборота и сальдированного финансового результата позволяют оценить показатели рентабельности и деловой активности, определяющие эффективность предпринимательской деятельности. В-третьих, показатели динамики валовой добавленной стоимости по видам экономической деятельности позволяют выявить предвестники изменения эффективности предпринимательской деятельности в масштабе страны. Эта информация будет полезна при создании бизнеса или выборе новых бизнес-направлений предпринимательской деятельности. В теории менеджмента рассмотрены различные подходы к определению категории управление [63], [64], [85], [87], [92], [105], [123], [126], [129], [135], [136], [141] в соответствии с которыми управление предпринимательскими структурами можно определить как управленческую деятельность, направленную на разработку концепции и стратегии развития, организации предпринимательской деятельности и координирование слаженных действий 11 звеньев и структурных подразделений организации, формирование мотивов и стимулов для достижения персоналом поставленных целей и контроль за результатами деятельности. Управление эффективностью предпринимательской деятельности представляет собой управленческую деятельность, направленную на достижение закрепленных в бюджетах предприятия нормативных и целевых значений показателей эффективности за счет управления бизнес-процессами и персоналом на основе разработанных правил и регламентов. Управление эффективностью предпринимательской деятельности осуществляется с учетом факторов риска и неопределенности. В работах [76] определены основные характеристики понятия «неопределенность», в соответствии с которыми данный термин можно определить как неодназначность развития событий, обусловленную ограничением управляемости и стабильности организационно-экономической системы вследствие неполноты информации о внешних и внутренних факторах, влияющих на условия осуществления предпринимательской деятельности, и определеяющие состояние предпринимательской структуры по отношению к идеальным условиям, а также возможность выбора альтернатив и множественность выбора различных альтернатив и является атрибутивным источником предпринимательского риска. Вопросу определения категории предпринимательский риск посвящено большое количество работ. Исследование трудов [18], [80], [125], [130] позволяет определить предпринимательский риск как «возможность наступления случайного события для хозяйствующего субъекта, обусловленного объективно существующей неопределённостью, и проявляющегося в благоприятных или неблагоприятных последствиях, характеризуемых отклонением от ожидаемого результата или события. В настоящее время в теории менеджмента отсутствует единый подход к определению механизма управления, в частности, управления эффективностью предпринимательской деятельности в условиях риска и неопределнности. 12 Так, Лафта Дж. К. определяет механизм управления как «совокупность средств воздействия, используемых в управлении, или точнее, рычагов, используемых в управлении» [85, c. 50], Другие авторы определяют эту категорию как «совокупность действий и методов воздействия на деятельность людей с целью побуждения их к достижению организационных целей» [44, c. 48], «совокупность организационных и экономических компонентов, обеспечивающих согласованное, взаимосвязанное и взаимодействующее функционирование всех элементов системы для достижения целей организации» [98, c. 46], «совокупность целенаправленных действий руководителя и аппарата управления по согласованию совместной деятельности людей по достижению поставленных целей» [31, c. 25]. Барлукова Е.А. определяет механиз управления как «совокупность компонентов системы управления (принципов, функций, методов, ресурсов), предназначенных для доставки органу управления информации об объекте управления и оказания воздействия на объект управления с целью обеспечения функционирования и (или) развития системы» [17, c. 123]. Маннапов Р.Г. отмечает, что механизм управления представляет собой «сложную совокупность инструментов и процессов прямого (непосредственного) и косвенного воздействия (координации, стимулирования, регулирования) на социальные и рыночные условия жизнедеятельности регионального сообщества, обеспечивающих повышение эффективности региональной экономики и рост качества жизни населения» [88, c. 54]. Симкин Д.Г. пишет, что это «механизм взаимосвязи и взаимодействия организационной структуры управления и организации процессов принятия решений с методами, приемами и правилами хозяйствования, направленный на его наиболее эффективное функционирование и развитие в целом» [126, c. 89]. «Система методов, действий и взаимосвязей организационных единиц, в совокупности решающих задачу управления эффективностью» [40, c. 233]. 13 Обобщая эти подходы, механизм управления в рамках данной работы определен как функциональная система взаимосвязанных цели, задач, инструментов и необходимости критериев, корректировку обеспечивающих воздействий формирование субъекта и управления при на показатели эффективности предпринимательской деятельности. С учетом этого механизм управления эффективностью предпринимательской деятельности в рамках данной работы определен как функциональная система взаимосвязанных цели, задач, инструментов и критериев, обеспечивающих корректировку воздействий формирование субъекта и при управления необходимости на показатели эффективности предпринимательской деятельности, в качестве которых выступают коэффициент устойчивого роста, показатели рентабельности и вероятности наступления банкротства (см. рис. 1.1). Рассмотрим более подробно достижение задач механизма на основе применения предложенных инструментов. Регламенты диверсификации предпринимательской деятельности должны включать в себя регламенты расширения состава поставщиков, сырья, материалов, покупных комплектующих изделий (ПКИ) и регламенты расширения состава потребителей готовой продукции, товаров или услуг данной предпринимательской структуры. Регламенты диверсификации поставок должны быть нацелены на снижение предпринимательских рисков поставок, связанных с отказом поставщиков от поставок сырья, материалов, ПКИ и пр., снижением качества поставляемых материальных запасов, срывом сроков поставок и реализации других угроз, способных нарушить бесперебойную предприятия. Регламенты диверсификации потребителей должны быть нацелены на снижение предпринимательских рисков сбыта, связанных с отказом потребителей от получения продукции, товаров или услуг данной предпринимательской структуры и, как следствие, - на снижения рисков падения выручки, вызывающих 14 недопустимое снижение показателей эффективности предпринимательской деятельности. Механизм управления эффективностью предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов Цель механизма Повышение эффективности предпринимательской хозяйствующих субъектов деятельности Задачи механизма: Достижение стратегических целей развития; Обеспечение структур конкурентоспособности предпринимательских Инструменты механизма : регламенты диверсификации предпринимательской деятельности; регламенты лимитирования в области продаж, закупок, кредитования; регламенты формирования лояльности клиентов регламенты и правила построения внутренних бизнес-процессов Критерии эффективности механизма: Соответствие целевых и фактических показателей предпринимательской деятельности эффективности Рис. 1.1 - Механизм управления эффективностью предпринимательской деятельности 15 Лимитирование в области продаж, закупок, кредитования является логическим продолжением и конкретизацией процессов диверсификации. Уровень лимитов закупок, закрепленный в соответствующих регламентах, ограничивает объемы поставок сырья, материалов, товаров, ПКИ от одного поставщика, а также объемы продаж готовой продукции, товаров или услуг одному потребителю. Кроме того, в целях обеспечения финансовой устойчивости и экономической безопасности предпринимательской структруры необходимо лимитировать объемы кредитных ресурсов, привлекаемых на развитие и текущее обеспечение предпринимательской деятельности. Регламенты по управлению лояльностью клиентов ориентированы на расширение клиентской базы и удержание старых клиентов в условиях ужесточения конкурентной борьбы и экономической нестабильности. Эти регламенты должны маркетинговых включать мероприятий, в себя нацеленные порядок на и правила проведение проведения эффективного целенаправленного маркетинга, обеспечивающего компенсацию и нейтрализацию рисков снижения выручки. Реализация данных мероприятий должна препятствовать переходу предпринимательской структуры на нисходящую ветвь развития, ее попадание в зону убытков и повышению рисков наступления банкротства. Регламенты по управлению системой внутренних бизнес – процессов ориентированы на эффективное осуществление внутренних бизнес-процессов предпринимательской структуры и, в частности, бизнес-процессов «Поставка», «Производство» и «Сбыт». Эти регламенты должны предусматривать и конкретизировать процедуры контроля деятельности подразделений и отдельно взятых сотрудников. Внедрение указанных инструментов механизма является необходимым условием достижения стратегических целей развития предпринимательской структуры и обеспечения конкурентоспособности ее предпринимательской 16 деятельности, поскольку ориентирована неприемлимых предпринимательских на рисков, недопущение вызывающих реализации недопустимое снижение эффективности предпринимательской деятельности по сравнению с соответствующими показателями конкурентов. Важнейшим элементом обеспечения эффективности управления предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов является обеспечение соответствия целевых и фактических показателей эффективности этой деятельности, направленных на достижение целей механизма. Для достижения указанного критерия в настоящей работе предлагается алгоритм управления эффективностью предпринимательской деятельности, рассмотренный в п.2.2. Формирование алгоритма управления эффективностью предпринимательской деятельности осуществляется с соблюдением основных принципов и функций управления и включает следующие этапы управленческого процесса: Планирование (Plan), Выполнение процесса (Do), Анализ показателей эффективности (Check), Корректировка процесса (Act) [1], [3], [4], [5], [32], [33], [111], [112]. Управленческий блок «Планирование» включает следующие этапы: определение стратегических целей развития предприятия и построение иерархии целей; формулирование стратегии: общекорпоративной, функциональной и операционной; определение нормативных целевых значений интегральных и факторных показателей эффективности предпринимательской деятельности с учетом рисков, возникающих у организации при осуществлении предпринимательской деятельности, закрепленные в бюджетах предприятия. Управленческий блок «Выполнение процесса» включает следующие этапы: Осуществление предпринимательской деятельности; 17 Оперативный контроль осуществления внутренних бизнес-процессов; Управленческий блок «Анализ показателей эффективности» включает следующие этапы: Проведение план-фактного анализа значений показателей эффективности предпринимательской деятельности; Проведение факторного анализа отклонений и выявление причин отклонений Управленческий блок «Корректировка процесса» включает следующие этапы: составление плана проведения работ по параметрической перестройке конфигурации, включающей реструктуризацию и реинжиниринг бизнес- процессов; осуществление параметрической перестройки организации; корректировка показателей, разрабатываемых на этапе планирования. В качестве основных приниципов эффективного управления предпринимательскими структурами можно выделить [83, с. 10-12]: Принцип минимальных затрат средств на осуществление предпринимательской деятельности; Принцип максимального эффекта; Принцип максимального достижения цели, измеренной в количественном выражении, при минимальных затратах. Таким образом, концепция управления эффективностью предпринимательской деятельности заключается в обеспечении процесса управления указанной раскрытый в данном эффективностью разделе по механизм 18 алгоритму, управления учитывающему эффективностью предпринимательской деятельности на основании предложенных принципов управления. §1.2 Макроэкономические тенденции развития предпринимательства в России (исторический и экономический аспект) Развитие предпринимательства в России тесно связано с эволюцией рыночного хозяйства, а закономерности и особенности развития определяются конкретными историческими условиями и особенностями развития экономики. Исторический аспект развития российского предпринимательства освещен в работах [11], [12], [13], [14], [19], [20], [21], [26], [34], [47], [48], [59], [54], [60], [78], [102], [103], [142]. Обобщив данные, освещенные в этих работах, можно выделить следующие эволюционные этапы развития российского предприятия: 1. Этап зарождения предпринимательства (IX-XVII вв.); 2. Развитие предпринимательства под покровом государства (XVIIIпервая половина XIX вв.); 3. Развитие капиталистического предпринимательства (вторая половина XIX – начало XX вв.); 4. Этап развития предпринимательства в СССР (1917 - 1985 гг.); 5. Современное предпринимательство (начиная с 1985г). На рис. 1.2 приведены исторические тенденции развития российского предпринимательства. 19 Этап зарождения предпринимательства (IXXVII вв.) Развитие торгового предпринимательства, связанное с ростом городов и организации внутренней торговли Развитие предпринимательства под покровом государства (XVIIIпервая половина XIX вв.) Проведение политики государственного регулирования экономики, направленной на развитие промышленного производства Развитие капиталистического предпринимательства (вторая половина XIX – начало XX Перемещение банковского и торгового капитала в сферу промышленного производства Развитие предпринимательства в СССР (1917 - 1985 гг.) Вытеснение частного предпринимательства из экономики страны и установление государственной монополии, тормозящей экономическое развитие страны в целом Современное предпринимательство (начиная с 1985г) Увеличение числа коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей вв.) Рис. 1.2 - Тенденции и закономерности развития российского предпринимательства §1.2.1 Этап зарождения предпринимательства За счет удобного местоположения развитие российского предпринимательства (XI-XII вв) начинается с внешней торговли по пути «из варяг в греки». Ослабление экономического влияния Киевской Руси в середине XI в. привело к образованию ряда самостоятельных княжеств, внутри которых образовывались рынки. Здесь шел торговый обмен ремесленных изделий на сельскохозяйственные продукты. 20 Татаро-монгольское нашествие на длительное время затормозило развитие предпринимательства, т.к. на столетия оказались разорванными прежние торговые связи между русскими княжествами и сопредельными странами. При формировании централизованного Московского государства все явственнее определялись новые черты в российском предпринимательстве. Основным субъектом российского предпринимательства остается крестьянин, который вывозит продукты на рынок, чтобы заплатить налоги. В период правления Ивана IV (1535-1585гг.) начинается процесс формирования централизованного государства. К основным факторам, характерным для этого периода и способствовавшим дальнейшему развитию торгового предпринимательства в России, относятся: 1. Рост городов, которые из крепостей становятся торгово- различными уездами промышленными центрами; 2. Установление рыночных связей между Российского государства. Этому способствует зарождающаяся специализация ремесел отдельных городов и областей по производству той или иной продукции; 3. Формирование сети больших и малых рыночных центров сельской и городской торговли - рядов, торжков, ярмарок; 4. Унификация русской денежной системы, что повлекло вытеснение старых денег, среди которых было немало неполновесных и фальшивых монет, и обеспечение благоприятных условий для совершения торговых операций. К основным факторам, сдерживающим развитие торгового предпринимательства, относятся: 1. Установление монополии государства на весь высокоприбыльный товар; 2. Установление предпринимательской ряда деятельности ограничений (требование 21 на о осуществление продаже товаров в определенном месте, запрещение купцам ходить по рядам с предложением товара, строгий контроль качества продаваемых изделий пр.); 3. Содержание иностранных послов. В XVII в. наблюдается развитие мануфактурного производства, основанного на разделении труда. Мануфактуры организовывались, в основном, для выполнения госзаказов. На протяжении XVII в. на Руси функционировало до 30 мануфактур, но количество стабильно работающих не превышало 15. Это объяснялось тем, что купцы свободные деньги предпочитали вкладывать не в промышленность, а в торговлю, т.к. торговая прибыль по-прежнему была выше промышленной. Экономика преимущественно промышленностью. России на рубеже натуральными Основными XVII-XVIII хозяйствами факторами, вв. и формировалась слабо сдерживающими развитой развитие предпринимательства в данный период, являлись государственный авторитаризм и крепостное право. В то же время в силу геополитических условий и активной внешней политики, государству было необходимо развитие торгового и промышленного предпринимательства. §1.2.2 Этап развития предпринимательства под покровительством государства В XVIII в. роль государства в экономике развития страны значительно усилилась. Обладая огромными материальными и финансовыми ресурсами, государство взяло на себя регулирование всего, что было связано с процессом производства и распределения. Иначе говоря, Петром I впервые была предпринята попытка создания государственного регулирования экономики. Объективной необходимостью проведения экономических реформ было первоначальное накопление капитала, достаточное для создания промышленных предприятий. 22 Основными факторами, сдерживающими развитие промышленного предпринимательства в России, являлись: 1. Отсутствие квалифицированных рабочих кадров; 2. Конкуренция иностранцев; 3. Отсутствие рынков сбыта. Возникновение крупной мануфактурной промышленности в XVIII в. было обусловлено необходимостью обеспечения армии и флота оружием, амуницией, боеприпасами, обмундированием и сопровождалось финансовой поддержкой государства. В качестве основных этапов возникновения российского промышленного предпринимательства в ходе рассматриваемого исторического периода можно выделить: 1. Развитие отраслей, обслуживающих потребности государства; 2. Формирование государственного предпринимательства; 3. Создание уникальной формы посессионной и крепостной мануфактур. В XVIII в. купечество становится монополистом торговой деятельности, активно развивается внутренняя торговля. Это способствует накоплению торгового капитала, развитию связей между районами страны, а также формированию российского рынка. В начале XIX в. купцы теряют монополию на розничную торговлю, теперь им приходится конкурировать с крестьянами. Потеря монополии и развитие торговых связей приводит к падению прибыли купечества в сфере торгового предпринимательства и купеческий торговый капитал перемещается в промышленность. Основными факторами, сдерживающими развитие предпринимательства в России на данном этапе, являются: слабое развитие системы кредитования; 23 жесткий контроль и регулирование предпринимательской деятельности государством; недостаточное развитие рынка; крепостничество. §1.2.3 Развитие капиталистического предпринимательства К середине XIX в. было создано крупное промышленное производство, стабильно развивался его сектор, основанный на вольнонаемном труде. Осуществлялось перемещение торгового (купеческого) и банковского капитала в промышленное производство. Для данного этапа характерно крайне неэффективное использование ресурсов труда и капитала. Господство крепостничества сдерживало развитие рынка рабочей силы, способствовало сохранению натурального хозяйства, препятствовало естественному развитию деловой активности крестьян. Во второй половине XIX – начале XX вв. начинается период ранней индустриальной модернизации России и ускоряется процесс капитализации российской экономики. Развитие предпринимательства и рыночного хозяйства в дореволюционной России отличалось рядом особенностей. Россия относилась к той группе стран, которые с некоторым опозданием приступили к индустриализации своей экономики и поэтому зачастую вынуждены были опираться в своем утверждении не столько на экономические, сколько на административные методы. На данном этапе наблюдается «двойственная» политика в области государственного регулирования предпринимательской деятельности. С одной стороны, правительство сдерживало стихийные процессы капиталистического роста, что проявлялось в разрешительной системе учреждения коммерческих предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность в разных отраслях промышленности. А с другой стороны, - государственная политика 24 носила протекционистский характер по отношению к отечественному производственному предпринимательству, защищая его с помощью таможенных пошлин от зарубежных конкурентов, а также оказывало содействие в строительстве железных дорог и созданию обслуживающих его производств. Революционные события 1905-1907 гг. имели негативные последствия для экономики страны, заметно ослабла деловая активность предпринимателей, уменьшился торговый оборот. В 1909 – 1913 гг. начался новый экономический подъем, который охватил почти все отрасли хозяйства страны. Особенно быстрыми темпами возрос объем выпуска промышленной продукции. Первая российского мировая война нарушила предпринимательства. нормальное Милитаризация функционирование экономики вызвала гипертрофированный рост предприятий, производящих оружие, боеприпасы и военное снаряжение за счет остальных отраслей промышленности. Нараставшая диспропорция между военным и гражданским правом, в конечном счете, привела к экономическому краху - к 1917г. производство снизилось на одну треть. §1.2.4 Этап развития предпринимательства в СССР Первая Мировая война, Февральская и Октябрьская революции, Гражданская война самым неблагоприятным образом сказались на деловой активности и экономическом положении страны в целом. В России царила хозяйственная разруха, экономика характеризовалась крупными диспропорциями, расстроенными финансами, обесцениванием денег и пр. В период социалистической экономики частное предпринимательство полностью вытесняется из экономической жизни страны, единственным предпринимателем является государство. Социалистическая экономика включала в себя три этапа: военный коммунизм; период новой экономической политики (НЭП); 25 командно – административная экономика. Основными чертами военного коммунизма являлись: отмена всех видов частной собственности; жесткая централизация управления народным хозяйством; уничтожение товарно-денежных отношений и торговли; плановое распределение. Как тип хозяйствования, военный коммунизм имел четко выраженную антирыночную и антипредпринимательскую направленность и являлся антиподом капитализма с его товарно-денежными отношениями. С окончанием гражданской войны на первый план выходят задачи восстановления народного хозяйства, наступает этап НЭПа. Основное содержание НЭПа заключалось в стимулировании товарноденежных отношений, экономической предприимчивости и инициативности. Социалистическая экономика действовала при административно-командной системе (АКС), народное хозяйство рассматривалось как одна фабрика, а партийно-государственный центр – как единственный собственник и предприниматель. В это время во всех сферах хозяйственной жизни была установлена государственная монополия с последующей национализацией всех предприятий. Частное предпринимательство перемещалось из легального сектора в теневую экономику, конкурируя с государственным сектором осуществления предпринимательской деятельности. Деятельность «теневого» бизнеса способствовала его ориентации на спрос, гибкости производства, высокому обороту капитала. К 1980-м годам АКС начинает разрушаться, формируются условия для перехода к рыночной модели хозяйства и новое экономичекое мышление, основной составной частью которого является социалистическая предприимчивость. 26 §1.2.5 Современное предпринимательство Начиная с предпринимательства 1990-х за гг., счет наблюдается увеличения рост темпов численности развития коммерческих предпринимательских структур и частных предпринимателей, ставших ведущими субъектами рыночной экономики на макроуровне. 1992 г. характеризуется самыми высокими с середины 1980-х годов темпами роста числа малых предприятий и численности занятых в них. В это время наблюдается становление рыночной инфраструктуры, коммерческой торговли, укрепление финансовых институтов. В период широкомасштабной приватизации (1993 – 1994 гг.) появляется множество собственников и наблюдается развитие малого предпринимательства во всех сферах экономической деятельности, формируются основы рыночных отношений и развивается свободная конкуренция. На основании классификации, приведенной в фундаментальных исследованиях по предпринимательству, можно выделить следующие виды предпринимательской деятельности: производственное предпринимательство; торговое предпринимательство; финансовое предпринимательство; оказание услуг; прочие виды предпринимательства. Анализ тенденций и закономерностей развития современного российского предпринимательства в рамках данной работы проводится на основании статистических данных [114, 115, 116, 117, 118, 119, 121, 122] по видам экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст. и по видам предпринимательской деятельности (сопоставление приведено в таблице 1). 27 Таблица 1 Сопоставление экономической и предпринимательской деятельности Вид экономической деятельности Вид предпринимательской детельности Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство Прочие виды предпринимательства Рыболовство, рыбоводство Прочие виды предпринимательства Добыча полезных ископаемых Производственное предпринимательство Обрабатывающие производства Производственное предпринимательство Производство и распределение Производственное предпринимательство электроэнергии, газа и воды Строительство Оптовая и Производственное предпринимательство розничная торговля; автотранспортных средств, бытовых и изделий ремонт Торговое предпринимательство мотоциклов, предметов личного пользования Гостиницы и рестораны Оказание услуг Транспорт и связь Оказание услуг Финансовая деятельность Финансовое предспринимательство Операции с недвижимым имуществом, аренда Оказание услуг и предоставление услуг Государственное управление и обеспечение Прочие виды предпринимательства военной безопасности; социальное страхование Образование Оказание услуг Здравоохранение и предоставление Оказание услуг прочих коммунальных, Оказание услуг социальных услуг Предоставление социальных и персональных услуг В рамках макроэкономические данного диссертационного тенденции развития исследования современного основные российского предпринимательства определяются следуюшими показателями, влияющими на изменение валового внутреннего продукта (ВВП): численность организаций; 28 оборот; сальдированный финансовый результат. Оборот представляет собой «стоимость отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами, а также выручка от выручки приобретенных ранее на стороне товаров (без налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» [122, c.190]. Сальдированный финансовый результат представляет собой «сумму прибыли (убытка) от продажи товаров, продукции (работ, услуг), основных средств, иного имущества организаций и доходов от прочих операций» [122, с.194]. В таблицах А.1 – А.3 Приложения А приведены показатели численности предприятий. В таблицах А.2 – А.3 данные о численности предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, сгруппированы по видам экономической деятельности. На рис. 1.3 приведено графическое отображение динамики численности предприятий, осуществляющих экономическую (предпринимательскую) деятельность. Численность предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, тыс. 5000 4900 4800 4700 4600 4500 4400 4300 Чсиленность предприятий, осуществляющих предпринимательскую (экономическую) деятельность 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Рис. 1.3 – Численность предприятий, осуществляющих экономическую деятельность 29 Анализ динамики распределения численности предприятий по видам экономической деятельности (тыс.) и в % к итогу позволяет сделать следующие выводы: Численность предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства в 2005 составляла 293,20 тыс., а в 2014 г. – 149,60 тыс., темп роста снизился на 49 %. Доля предприятий, осуществляющих данный вид экономической деятельности, в общем объеме предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в 2005 г составила 6,15 %, а в 2014 г – 3,1 %, темп роста снизился на 49,60 %. Численность предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере рыболовства и рыбоводства в 2005 составляла 7,40 тыс., а в 2014 г. – 8,4 тыс., темп роста составил 13,5 %. Доля этих предприятий в общем объеме предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в 2005 г составила 0,16 %, а в 2014 г – 0,20 %, темп роста составил 25 %. Численность предприятий, осуществляющих добычу полезных ископаемых в 2005 составляла 14,6 тыс., а в 2014 г. 17,80 тыс., темп роста составил 21,9 %. Доля численности этих предприятий по отношению к общей численности предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в 2005 г составила 0,31 %, а в 2014 г – 0,40 %, темп роста составил 29 %. Численность предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере обрабатывающего производства в 2005 г. составляла 478,40 тыс., а в 2014 г. – 403,1 тыс., темп роста снизился на 18,7 %. Доля численности этих предприятий в общем численности предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г составила 10,04 %, а в 2014 г – 8,30 %, темп роста снизился на 21 %. Численность предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере производства и распределения электроэнергии, газа и воды в 2005 г. составляла 18,60 тыс., а в 2014 г. – 32,60 тыс., темп роста составил 75,60 %. Доля численности этих предприятий в 30 общем численности предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г составила 0,39 %, а в 2014 г – 0,70 %, темп роста составил 79,50 %. Численность предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере строительства в 2005г. составила 371,70 тыс., а в 2014 г – 483,6 тыс., темп роста составил 23,1 %. Доля этих предприятий в общем числе предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г составляла 7,80 %, а в 2014 г. – 9,9 %, темп роста составил 21,2 %. Численность предприятий, осуществляющих оптовую и розничную торговлю, в 2005 составляла 1831,4 тыс., а в 2014 г. – 1697,4 тыс., темп роста снизился на 7,9 %. Доля численности этих предприятий по отношению к общей численности предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в 2005 г составила 38,42 %, а в 2014 г – 37,7 %, темп роста снизился на 9,7 %. Численность гостиниц и ресторанов в 2005 г. составила 79,7 тыс., а в 2014 г. – 104,8 тыс., темп роста составил 31,5 %. Доля численности этих предприятий по отношению к общей численности предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в 2005 г составила 1,67 %, а в 2014 г – 2,10 %, темп прироста составил 25,7 %. Численность предприятий, оказывающих транспортные услуги и услуги связи в 2005 г. составила 184,5 тыс., а в 2014 г. – 313,4 тыс., темп роста составил 69,9 %. Доля численности этих предприятий в общем числе предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в 2005 г составила 3,87 %, в 2014 г. – 6,40%, темп роста составил 65,4%. Численность предприятий, осуществляющих финансовую деятельность в 2005 г. составила 102,5 тыс., а в 2014 г. – 101,5 тыс., темп роста снизился на 1%. Доля численности этих предприятий в общем числе предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в 2005 г составила 2,15 %, в 2014 г. – 2,10 %, темп роста снизился на 2,3 %. Численность предприятий, осуществляющих операции с недвижимым имуществом, аренде и предоставлении услуг в 2005 г. составила 689,8 тыс., а в 31 2014 г. – 948,4 тыс., темп роста составил 27,3 %. Доля численности этих предприятий, по отношению к общей числу предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в 2005 г составила 14,5 %, а в 2014 г - 19,4 %, темп роста составил 27,3 %. Численность предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере государственного управления и обеспечения военной безопасности и социального страхования в 2005 г. составила 93,3 тыс., а в 2014 г. – 96,1 тыс., темп роста составил 3 %. Доля численности этих предприятий по отношению к общей численности предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в 2005 г составила 1,96 %, а в 2014 г - 2 %, темп роста составил 2 %. Численность предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере образования в 2005 г. составила 171,9 тыс., а в 2014 г. – 149,4 тыс., темп роста снизился на 13,1 %. Доля численности этих предприятий по отношению к общей численности предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в 2005 г составила 3,61 %, а в 2014 г – 3,10 %, темп роста снизился на 14,1 %. Численность предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере здравоохранения и предоставления социальных услуг в 2005 г. составила 75,80 тыс., а в 2014 г. – 83,20 тыс., темп роста составил 9,8 %. Доля численности этих предприятий по отношению к общей численности предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в 2005 г составила 1,59 %, а в 2014 г – 1,7%, темп роста составил 6,9%. Численность предприятий, предоставляющих прочие коммунальные, социальные и персональные услуги в 2005 г. составляла 346,6 тыс., а в 2014 г. – 295 тыс., темп роста снизился на 17,5 %. Доля численности этих предприятий в общем числе предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в 2005 г составила 7,27 %, а в 2014г - 6,00 %, темп роста снизился на 21,2 %. На рис. 1.4 приведены показатели динамики численности предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в тыс., сгруппированные по видам предпринимательской деятельности: 32 Численность предприятий по видам предпринимательской деятельности, тыс. 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Рис. 1.4 - Численность предриятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность, тыс. На рис. 1.5 приведена динамика доли численности предприятий, сгруппированную по видам предпринимательской деятельности, в % к итогу. Анализ данных о численности предприятий, сгруппированных по видам предпринимательской деятельности, приведенных в таблицах А.3 и А.4 Приложения А позволяет сделать следующие выводы: 33 Численность предприятий в % к итогу 45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Рис. 1.5 – Численность предприятий, % к итогу Чиленность предприятий, оказывающих услуги населению, в 2005 г составляла 1548,30 тыс , в 2014 г. – 1894,20 тыс., темп роста составил 18,3 %. Доля этих предприятий в общей численности предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в 2005 г. составляла 32,48 %, в 2014 г. – 38,7 %, темп роста составил 19,1 %. Численность предприятий, осуществляющих деятельность в сфере промышленного предпринимательства, в 2005 г составляла 883,30 тыс. , в 2014 г. – 937 тыс., темп роста составил 4,1 %. Доля этих предприятий в общей численности предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в 2005 г. составляла 18,54%, в 2014 г. – 19,3%, темп роста составил 4,1%. Численность предприятий, осуществляющих прочие виды предпринимательской деятельности, в 2005 г составляла 401,8 тыс. , в 2014 г. – 34 255,8 тыс., темп роста снизился на 57,1 %. Доля этих предприятий в общей численности предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в 2005 г. составляла 8,41 %, в 2014 г. – 5,2 %, темп роста снизился на 38,2 %. Численность предприятий, осуществляющих деятельность в сфере торгового предпринимательства, в 2005 г составляла 1831,4 тыс., в 2014 г. – 1697,4 тыс., темп роста снизился на 7,9 %. Доля этих предприятий в общей численности предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в 2005 г. составляла 38,42 %, в 2014 г. – 34,7 %, темп роста снизился на 9,7 %. Численность предприятий, осуществляющих деятельность в сфере финансового предпринимательства, в 2005 г составляла 102,5 тыс. , в 2014 г. – 101,5 тыс., темп роста снизился на 1 %. Доля этих предприятий в общей численности предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в 2005 г. составляла 2,15%, в 2014 г. – 2,10 %, темп роста снизился на 2,3 %. В таблицах Б.1 – Б.2 приложения Б приведены показатели оборота предприятий, сгруппированных по видам экономической деятельности. На рис. 1.6 приведено графическое отображение динамики предприятий, осуществляющих экономическую деятеьность в период с 2005 г по 2014 г. Как видно из. рис. 1.6 несмотря на волнообразную динамику, наблюдается тенденция к росту оборота предприятий. Так, оборот в текущих ценах 2005 г. составил 36460 млрд. руб., а в 2014 г. – 129195 млрд. руб., т.е.темп роста составил 254 %. Анализ данных таблиц Б.1 и Б.2 Приложения Б позволяет сделать следующие выводы: 35 Оборот предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, млрд. руб. 140000 120000 100000 80000 60000 40000 20000 0 Общий оборот 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Рис. 1.6 –Оборот организаций, осуществляющих экономическую (предпринимательскую) деятельность, млрд.руб. Оборот предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства 2005 составил 565,4 млрд. руб., а в 2014 г. – 1891,7 млрд. руб., темп роста составил 234,6 %. Доля оборота этих предприятий в общем обороте предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г. составила 1,55 %, в 2014 г. – 1,46 % , темп роста снизился на 5,5 %. Оборот предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере рыболовства и рыбоводства 2005 составил 54,3 млрд. руб., а в 2014 г. – 170,10 млрд. руб., темп роста составил 213,3 %. Доля оборота этих предприятий в общем обороте предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г. составила 0,15 %, в 2014 г. – 0,13 % , темп роста снизился на 12,2 %. Оборот предприятий, осуществляющих добычу полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических ископаемых в 2005 г. составил 3150,9 млрд. руб., а в 2014 г. – 9777,30 млрд., темп роста составил 210,3 %. Доля оборота этих предприятий в 2005 г. составила 8,64 %, а в 2014 г. – 7,57 %, темп роста снизился на 12,4 %. 36 Оборот предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере обрабатывающего производства в 2005 г. составил 9777,5 млрд. руб., а в 2014 г. - 32019,2 млрд. руб., темп роста составил 227,47 %. Доля оборота этих предприятий в общем обороте предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г. составила 26,82 %, а в 2014 – 24,78 %, темп роста снизился на 7,6 %. Оборот предприятий, оуществляющих экономическую деятельность в сфере строительства в 2005 г. составил 1535 млрд. руб., а в 2014г. – 4929,0 млрд. руб., темп роста составил 221,1 %. Доля оборота этих предприятий в 2005 г. составила 4,21 %, в 2014 г. – 3,82 %, темп роста снизился на 9,4 %. Оборот предприятий, осуществляющих оптовую и розничную торговлю в 2005 г. составил 14123,2 млрд. руб., а в 2014 г. – 51923,4 млрд. руб., темп роста составил 267,65 %. Доля оборота этих предприятий в общем обороте предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г. составила 38,74 %, в 2014 г. – 40,19 % , темп роста составил 3,7 %. Оборот гостиниц и ресторанов в 2005 г. составил 182,6 млрд. руб., а в 2014 г. – 873,6 млрд. руб., темп роста составил 378,40 %. Доля оборота этих предприятий в общем обороте предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г. составила 0,5 %, в 2014 г. – 0,68 % , темп роста снизился на 35,2 %. Оборот предприятий, оказывающих транспортные и услуги связи, в 2005 г. составил 3055,1 млрд. руб., в 2014 г. –10006,9 млрд. руб., темп роста составил 227,56 %. Доля оборота этих предприятий в общем обороте предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г. составила 8,38 %, в 2014 г. – 7,75 %, темп роста снизился на 7,6 %; Оборот предприятий, осуществляющих операции с недвижимым имуществом, аренде и предоставлению услуг, в 2005 г. составил 1527,3 млрд. руб., а в 2014 г. – 7246 млрд. руб., темп роста составил 374,5 %. Доля оборота этих предприятий в 2005 г. составила 4,19 %, в 2014 г. – 5,61 %, темп роста составил – 33,9 %. 37 Оборот предприятий, осуществляющих государственное управление и обеспечение военной безопасност, социальное страхование, в 2005 г. составил 39,9 млрд. руб., а в 2014 г. – 117,5 млрд. руб., темп роста составил 194,5 %. Доля оборота этих предприятий в общем обороте предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г. составила 0,11 %, в 2014 г. – 0,09 % , темп роста снизился на 17,3 %. Оборот предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере образования, в 2005 составил 125,7 млрд. руб., а в 2014 г. – 387,9 млрд. руб., темп роста составил 208,60 %. Доля оборота этих предприятий в общем обороте предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г. составила 0,34 %, в 2014 г. – 0,30 % , темп роста снизился на 11,7 %. Оборот предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере здравоохранения и предоставления социальных услуг, в 2005 составил 126,4 млрд. руб., а в 2014 г. – 1508,2 млрд. руб., темп роста составил 1093%. Доля оборота этих предприятий в общем обороте предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г. составила 0,35%, в 2014 г. – 1,17 % , темп роста составил 233,5 %. Оборот предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере предоставления прочих коммунальных, социальных и персональных услуг, в 2005 составил 298,5 млрд. руб., а в 2014 г. – 685,4 млрд. руб., темп роста составил 129,6 %. Доля оборота этих предприятий в общем обороте предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г. составила 0,82 %, в 2014 г. – 0,53 % , темп роста снизился на 35,3 %. В таблице Б.3 и Б.4 приведены показатели оборота предприятий, сгруппированные по видам предпринимательской деятельности. На рис. 1.7 приведено графическое представление динамики изменения оборота в текущих ценах по видам предпринимательской деятельности в тыс. 38 Оборот предприятий в текущих ценах, млрд. руб. 60000 50000 40000 30000 20000 10000 0 Оказание услуг 2005 2006 Производственное предпринимательство 2007 2008 2009 Прочие виды предпринимательства 2010 2011 2012 Торговое предпринимательство 2013 2014 Рис. 1.7 – Оборот предприятий, млрд. руб. На рис. 1.8 приведено графическое представление динамики изменения доли оборота в текущих ценах по видам предпринимательской деятельности в % к итогу). Доля оборота предприятий, в % к итогу 50,00 45,00 40,00 35,00 30,00 25,00 20,00 15,00 10,00 5,00 0,00 Оказание услуг 2005 2006 Производственное предпринимательство 2007 2008 2009 Прочие виды предпринимательства 2010 2011 2012 Торговое предпринимательство 2013 2014 Рис. 1.8 – Доля оборота предприятий, в % к итогу Анализ показателей, приведенных в табл. Б.3 и Б.4 Приложения Б позволяет сделать следующие выводы: 39 Оборот предприятий, оказывающих услуги населению, в текущих ценах в 2005 г. составил 5315,2 млрд. руб., в 2014 г. – 20707,8 млрд. руб., темп роста составил 289,6 %. Доля оборота этих предприятий в % к итогу в 2005 г. составила 14,58%, в 2014 г. – 16,03 %, темп роста составил 9,9 %. Оборот предприятий, осуществляющих деятельность в сфере промышленного предпринимательства, в текущих ценах в 2005 г. составил 14464 млрд. руб., в 2014 г. – 46725,9 млрд. руб., темп роста составил 223 %. Доля оборота этих предприятий в % к итогу в 2005 г. составила 44,78 %, в 2014 г. – 42,09 %, темп роста снизился на 6 %. Оборот предприятий, осуществляющих прочие виды предпринимательской деятельности, в текущих ценах в 2005 г. составил 659,6 млрд. руб., в 2014 г. – 2179,3 млрд. руб., темп роста составил 230,4%. Доля оборота этих предприятий в % к итогу в 2005 г. составила 1,9%, в 2014 г. – 1,7%, темп роста снизиля на 10,5%. Оборот предприятий, осуществляющих деятельность в сфере тогового предпринимательства, в текущих ценах в 2005 г. составил 14123 млрд. руб., в 2014 г. – 51923,4 млрд. руб., темп роста составил 267,70 %. Доля оборота этих предприятий в % к итогу в 2005 г. составила 38,74 %, в 2014 г. – 40,19 %, темп роста составил 3,74 %. В таблицах В.1 и В.2 приложения В приведены данные о сальдированном финансовом результате предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в период с 2005 г по 2014 гг. На рис. 1.9 приведено графичекое отображение динамики сальдированноного финансового результата в текущих ценах (млн. руб.) за указанный период. 40 Сальдированный финансовый результат в текущих ценах, млн. руб. 9000000 8000000 7000000 6000000 5000000 4000000 3000000 2000000 1000000 0 Общий сальдированный результат, млрд. руб. 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Рис. 1.9 –Сальдированный финансовый результат в текущих ценах, млн. руб. Как видно из рис. 1.9 несмотря на волнообразную динамику наблюдается тенденция к росту сальдированного финансого результата предприятий. Сальдированный финансовый результат в текущих ценах в 2005 г. составил 3225916 млрд. руб., а в 2014 г. – 5902732 млрд. руб., темп роста составил 82,98 %. Анализ динамики показателей распределения сальдированного финансового результата предприятий по видам экономической деятельности (млн.руб.) и в % к итогу позволяет сделать следующие выводы: Сальдированный финансовый результат предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства, в 2005 составил 27524 млн. руб., а в 2014 г. – 181704 млн. руб., темп роста составил 560,20 %. Доля сальдированного финансового результата этих предприятий в общем объеме сальдированного финансового результата предприятий, осуществляющих экономическую деятельноть, в 2005 г. составила 0,85 %, в 2014 – 3,08 %, темп роста составил 262,20 %. Сальдированный финансовый результат предприятий, занимающихся добычей полезных ископаемых, в 2005 г. составил 705254 млн. руб., а в 2014 г. – 2648591 млн. руб., темп роста составил 275,55 %. Доля сальдированного 41 финансового результата этих предприятий в общем объеме сальдированного результата предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г. составила 21,86 %, а в 2014 – 44,87 %, темп роста составил 105,26 %. Сальдированный финансовый результат предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере обрабатывающего производства, в 2005 г. составил 955231 млн. руб., а в 2014 г. – 877139 млн. руб., темп роста снизился на 49,81 %. Сальдированный финансовый результат предприятий, занимающихся производством и распределением электроэнергии, газа и воды, в 2005 г. составил 68826 млн. руб., а в 2014 г. – 164130 млн. руб., темп роста составил 138,47 %. Доля сальдированного финансового результата этих предприятий в общем объеме сальдированного финансого результат предприятий, осущетвляющих экономическую деятельность в 2005 г. составила 2,13 %, в 2014 – 2,78 %, темп роста составил 30,54 %. Сальдированный финансовый результат предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере строительства, в 2005 г составил 38956 млн. руб., а в 2014 г. – 91446 млн. руб., темп роста составил 134,74 %. Доля сальдированного финансового результата этих предприятий в общем объеме сальдированного финансового результата предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г. составила 1,21 %, в 2014 – 1,55 %, темп роста составил 28,03 %. Сальдированный финансовый результат предприятий, осуществляющих оптовую и розничную торговлю, в 2005 составил 543373 млн. руб., а в 2014 г. – 1406804 млн. руб., темп роста составил 158,90 %. Доля сальдированного финансового результата этих предприятий в общем объеме сальдированного финансового результата предприятий, осуществляющих экономическую деятельноть, в 2005 г. составила 16,84%, в 2014 – 23,83%, темп роста составил 41,53 %. 42 Сальдированный финансовый результат гостиниц и ресторанов 2005 составил 9467 млн. руб., а в 2014 г. – (-6519) млн. руб. Сальдированный финансовый результат предприятий, осуществляющих финансовую деятельность, в 2005 г. составил 200128млн. руб., а в 2014 г. – (-609) млн. руб. Доля сальдированного финансового результата этих предприятий в общем объеме сальдированного финансового результата предприятий, осуществляющих экономическую деятельноть, в 2005 г. составила 6,2 %. Сальдированный финансовый результат предприятий, оказывающих транспортные услуги и услуги связи в 2005 г. составил 314766 млн. руб., а в 2014 г. – 307569 млн. руб., темп роста снизился на 2,29 %. Доля сальдированного результата этих предприятий в общем объеме сальдированного финансового результата предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г. составила 9,76%, в 2014 – 5,21 %, темп роста составил 46,61 %; Сальдированный финансовый результат предприятий, осуществляющих операции с недвижимым имуществом, оказывающих услуги по аренде и предоставление услуг, в 2005 г. составил 332707 млн. руб., а в 2014 г. – 201374 млн. руб., темп роста снизился на 39,5 %. Доля сальдированного результата этих предприятий в общем объеме сальдированного финансового результата предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г. составила 10,31 %, в 2014 – 3,41 %, темп роста снизился на 66,9 %. Сальдированный финансовый результат предприятий, осуществляющих государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное страхование, в 2005 г. составил 543 млн. руб., а в 2014 г. – 3282 млн. руб., темп роста составил 504,42 %. Доля сальдированного результата этих предприятий в общем объеме сальдированного финансового результата предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г. составила 0,02 %, в 2014 – 0,06 %, темп роста составил 178 %. Сальдированный финансовый результат предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере образования, в 2005 г. составил 1299 млн. 43 руб., а в 2014 г. – 2510 млн. руб., темп роста составил 93,22 %. Доля сальдированного результата этих предприятий в общем объеме сальдированного финансового результата предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г. составила 0,04 %, в 2014 – 0,04 %, темп роста составил 0 %. Сальдированный финансовый результат предприятий, осуществляющих экономическую деятельность в сфере здравоохранения и предоставления социальных услуг, в 2005 г. составил 1714 млн. руб., а в 2014 г. – 7451 млн. руб., темп роста составил 334,7 %. Доля сальдированного результата этих предприятий в общем объеме сальдированного финансового результата предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г. составила 0,05 %, в 2014 г. – 0,13 %, темп роста составил 152,5 %. Сальдированный финансовый результат предприятий, занимающихся предоставлением прочих коммунальных, социальных и персональных услуг, в 2005 г. составил 26099 млн. руб., а в 2014 г. – 6694 млн. руб., темп роста снизился на 74,3 %. Доля сальдированного результата этих предприятий в общем объеме сальдированного финансового результата предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, в 2005 г. составила 0,81 %, в 2014 – 0,11 %, темп роста снизился на 86 %. В таблице В.3 и В.4 Приложения В приведены данные о сальдированном финансовом результате, сгруппированные по видам предпринимательской деятельности. На рис. 1.10 приведено графичекое отображение динамики значений показателей сальдированного финансового результата предприятий по видам предпринимательской деятельности (млн. руб.). На рис. 1.11 приведено графичекое отображение динамики значений доли сальдированного финансового результата предпринимательской деятельности (в % к итогу). 44 предприятий по видам Сальдированный финансовый результат по видам предпринимательской деятельности, млн. руб. 4500000 4000000 3500000 3000000 2500000 2000000 1500000 1000000 500000 0 -500000 -1000000 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Рис. 1.10 – Сальдированный финансовый результат по видам предпринимательской деятельности, млн. руб. Доля сальдированного финансового результата, в % к итогу 70 60 50 40 30 20 10 0 -10 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Рис. 1.11 – Доля сальдированного финансового результата, в % к итогу 45 Анализ показателей, приведенных в таблице В.3 и В.4 Приложения В позволяет сделать следующие выводы: Сальдированный финансовый результат предприятий, оказывающих услуги населению, в 2005 г. составил 686052 млн. руб., в 2014 г. – 519079 млн. руб., темп роста снизился на 24,3 %. Доля сальдированного результата этих предприятий в общем объеме сальдированного финансового результата предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в 2005 г. составила 21,26 %, в 2014 г. – 8,79 %, темп роста снизиля на 58,7 %. Сальдированный финансовый результат предприятий, осуществляющих деятельность в сфере промышленного предпринимательства, в 2005 г. составил 1768267 млн. руб., в 2014 г. – 3781306 млн. руб., темп роста составил 113,8 %. Доля сальдированного результата этих предприятий в общем объеме сальдированного финансового результата предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в 2005 г. составила 54,81 %, в 2014 г. – 64,6 %, темп роста составил 16,9 %. Сальдированный финансовый результат предприятий, осуществляющих прочие виды предпринимательства, в 2005 г. составил 1768267 млн. руб., в 2014 г. – 3781306 млн. руб., темп роста составил 113,8%. Доля сальдированного результата этих предприятий в общем объеме сальдированного финансового результата предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в 2005 г. составила 54,81 %, в 2014 г. – 64,6 %, темп роста составил 16,9 %. Сальдированный финансовый результат предприятий, осуществляющих деятельность в сфере торгового предпринимательства, в 2005 г. составил 543373 млн. руб., в 2014 г. – 1406804 млн. руб., темп роста составил 158,9%. Доля сальдированного результата этих предприятий в общем объеме сальдированного финансового результат предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в 2005 г. составила 16,84 %, в 2014 г. – 23,83 %, темп роста составил 41,5 %. 46 Сальдированный финансовый результат предприятий, осуществляющих деятельность в сфере финансового предпринимательства, в 2005 г. составил 200128 млн. руб., в 2014 г. убыток составил 609 млн. руб., Доля сальдированного финансового результата этих предприятий в общем объеме сальдированного финансового результата предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в 2005 г. составила 6,2%. В таблице Г.1 Приложения Г приведены данные валового внутреннего продукта в млрд. руб. Графическое отображение динамики показателей производства валового внутреннего продукта приведено на рис .1.12. Производство ВВП, млрд. руб. 140000 120000 100000 80000 60000 40000 20000 0 Выпуск в основных Промежуточное ценах потребление 2005 2006 2007 2008 Валовая добавленная стоимость в основных ценах 2009 2010 Чистые налоги на продукты 2011 2012 2013 Валовой внутренний продукт в рыночных ценах 2014 Рис. 1.12 – Производство валого внутреннегопродукта (ВВП), млрд. руб. Анализ данных, приведенных в таблице Г.1 и на рис. 1.11 позволяет следующие выводы: Выпуск в основных ценах в 2005 г. составил 37021 млрд. руб., в 2014 г. – 126186 млрд. руб., темп роста составил 240,9 %. Промежуточное потребление в 2005 г. составил 18503 млрд. руб., в 2014 г. – 65097 млрд. руб., темп роста составил 251,8 %. 47 Валовая добавленная стоимость в основных ценах в 2005 г. составила 18518 млрд. руб., в 2014 г. – 61089 млрд. руб., темп роста составил 229,9 %. Чистые налоги на продукты в 2005 г. составили 3092 млрд. руб., в 2014 г. – 10317 млрд. руб., темп роста составил 233,7 %. Валовой внутренний продукт в рыночных ценах в 2005 г. составил 21610 млрд. руб., в 2014 г. – 71406 млрд. руб., темп роста составил 230,4 %. В таблице Г.2 приведены данные о ВВП России и некторых стран Европейского союза (ЕС) в период с 2005 по 2012 гг. В таблице 2 приведена динамика реального объема валового внутреннего продукта, прирост (снижение), в % к редыдущему периоду России и стран ЕС: Таблица 2 – Динамика реального объема ВВП, в % к предыдущему периоду Россия Германия Италия Соединенное Королевство (Великобритания) Франция США Япония 2011 4,3 3,6 0,6 2012 3,4 0,4 -2,8 2013 1,3 0,1 -1,7 2014 0,6 1,6 -0,4 1,6 0,7 1,7 3 2,1 1,6 -0,5 0,2 2,3 1,8 0,7 2,2 1,6 0,2 2,4 0 Анализ темпов роста ВВП Россиий и стран Европейского союза и динамики реального объема ВВП позволяет заключить[122], что в период с 2005 по 2008 гг., страновые риски были минимальны, с 2008 г по 2014 г эти риски существенно повысились, что обусловлено мировым финансовым кризисом и сложной внешнеэкономической обстановкой. Это привело к увеличению ключевой ставки рефинансирования и усилению проблем реального сектора экономики. §1.3 Микроэкономические тенденции развития предпринимательства 48 В ходе своего развития организации проходят определенные стадии, которые проявляются в предсказуемых и повторяющихся шаблонах поведения, именуемых в экономической литературе жизненными циклами организации (ЖЦО). Жизненный цикл организации представляет собой «последовательность стадий в организационном развитии, каждая из которых характеризуется определенной бизнес-моделью, и которая может неоднократно повторяться в течение жизни организации» [151, c.94], а стадия ЖЦО может быть определена как «конфигурация, подразделений представляющая и их собой взаимосвязей, а совокупность переход на организационных следующую стадию организационного развития – трансформацией (изменением) конфигурации, вызванной изменениями факторов внутренней и внешней среды» [там же]. Модели ЖЦО, представленные в экономической литературе [6], [7], [8], [39], [96], [97], [137], [140], [148], [149], [150], [152], различаются количеством стадий и набором контекстуальных переменных, но, несмотря на это, все они описывают одну и ту же последовательность циклического развития предпринимательских структур. В экономической литературе существует большое количество моделей, краткое описание и сравнение которых приведено в [149, с.5-8]. Согласно данному подходу все стадии ЖЦО, описанные в разных моделях, могут быть отнесены на стадии становления, накопления, зрелости, диверсификации и упадка. Остановимся более подробно на моделях, описанных Г.Минцбергом, Л.Грейнером [42, c. 76-94] И.Адизесом и 5-стадийной модели, описанной Широковой Г.В . Согласно конфигурационному подходу Г.Минцберга [97, c. 15] любая предпринимательская структура включает 5 базовых частей: стратегический апекс, серединную линию, операционное ядро, техноструктуру и вспомогательный персонал (см. рис. 1.13). 49 Рис. 1.13 – Шаблон конфигурации В зависимости от того, какая из 5 базовых частей занимает доминирующее положение, организация тяготеет к определенной конфигурации» (см. рис.1.14). Таким образом, в контексте данного раздела предприятие рассматривается как «структура, в которой борются пять различных устремлений», и в зависимости от того, в какой мере внутренние и внешние факторы благоприятсвуют одной из них, формируется та или иная конфигурация [97, c. 125-127]. Так, стратегический апекс стремится к лидирующей позиции, благодаря которой осуществляется контроль над принятием управленческих решений. 50 Рис. 1.14 – Стремление к доминированию различных базовых частей конфигурации В результате формируется конфигурация, именуемая простой структурой. Техноструктура борется за рационализацию предпринимательской деятельности, заключающуюся в стандартизации рабочих процессов, ради создания которых она и создавалась. В результате формируется конфигурация, именуемая механистическая бюрократия. В отличие от простой структуры данная конфигурация с одной стороны, требует разветвленной техноструктуры, включающей в себя плановиков, аналитиков распределения времени и пр., а с другой стороны – управленческой структуры, оказывающей поддержку производственному подразделению в осуществлении основных бизнес-процессов. 51 В результате формируется линейная иерархия, позволяющая координировать действия работников с низким уровнем профессиональной квалификации. Представители операционного ядра стремятся к профессионализации и ограничению влияния техноструктуры и серединной линии на операционную деятельность. При этом у них появляется возможность скоординированно функционировать за счет стандартизации квалификации. При выполнении этих условий формируется конфигурация, именуемая профессиональная бюрократия. В данной конфигурации операторы должны иметь достаточно высокий уровень квалификации, т.к. они выполняют сложные, но в то же время жестко регламентированные процедуры. Менеджеры среднего звена – представители серединной линии - также стремятся к автономии (импульс к балканизации), концентрируя власть в своих обособленных подразделениях, в результате происходит переход к диверсифицированной форме конфигурации, представляющей собой множество независимых единиц, которые подчиняются единой административной структуре. Вспомогательный персонал стремится к сотрудничеству, в результате чего приобретает максимальное влияние, когда для принятия решений необходимо объединение, коллоборация их усилий и знаний. В этой ситуации происходит формирование конфигурации, именуемой адхократия. Данная конфигурация представляет собой высокоорганичную структуру с незначительной формализацией поведения, узкой горизонтальной специализацией, основанной на соответствующей подготовке сотрудников, объединении сотрудников в рабочие созвездия. Данная конфигурация характерна для организаций, занимающихся инновационной предпринимательской деятельностью. На рис. 1.15 приведена общая концепция конфигурационном подходе Г.Минцберга [97, с. 49]. 52 ЖЦО, основанная на Рис. 1.15 – Конфигурационный подход организационного развития предпринимательских структур Г.Минцберга В таблице 3 приведены характеристики различных конфигураций [97, c. 125]. Пятистадийная модель ЖЦО Широковой Г.В. [151, c.63] описывает общие тенденции и закономерности развития предпринимательских структур и включает стадиии становления, накопления, зрелости и упадка. Стадия становления характеризуется зарождением бизнес – идеи и воплощением ее в жизнь. По сути, физически организация существует только в виде идеи и проверки реальности осуществления данного бизнес-проекта и поэтому данную стадию можно позиционировать как «точку отсчета». 53 Таблица 3- Сравнение характеристик конфигураций Структурная конфигурация Простая структура Основной координационный механизм Прямой контроль Ключевая часть организации Тип децентрализации Стратегический апекс Вертикальная и горизонтальная централизация Механистическая бюрократия Стандартизация рабочих процессов Техноструктура Ограниченная горизонтальная децентрализация Профессиональная бюрократия Стандартизация квалификации Операционное ядро Вертикальная и горизонтальная децентрализация Дивизиональная форма Стандартизация выпуска Срединная линия Ограниченная вертикальная децентрализация Адхократия Взаимное согласование Вспомогательный персонал Избирательная децентрализация На стадии накопления акцент делается на выживание. Организационная структура простая, с ярко выраженной централизацией власти и неформальными коммуникациями. Предпринимательская деятельность на данной стадии сопровождается высоким уровнем риска, разработка стратегии носит скорее интуитивный характер и существует, как правило, только «в голове руководителя». На стадии зрелости наблюдается рост продаж, и уровень предпринимательского риска снижается. С управленческой деятельностью руководитель в одиночку уже не справляется, поэтому на данной стадии возникает необходимость в иерархической, формализованной организационной структуре, в которой регламентированы зоны полномочий и ответственности. 54 Для данной стадии организационного развития характерна децентрализованная, бюрократическая структура, в которой четко прописаны стандарты трудовой деятельности. Как правило, это механистическая или профессиональная бюрократия, описанная Г.Минцбергом. На данной стадии происходит переход от предпринимательского стиля управления к профессиональному менеджменту, сопровождающийся потерей креативности и инновационности, наблюдается консервативный подход к принятию решений. Для дальнейшего роста стоимости бизнеса необходимо диверсифицировать предпринимательскую деятельность, расширяя стратегический портфель реализуемых товаров и оказываемых услуг. Таким образом, для стадии диверсификации характерна многоуровневая конфигурация, в состав которой входят сегменты бизнеса, находящиеся на разных стадиях ЖЦО. Окончательная смерть наступает в момент потери способности предпринимательской структуры создавать положительный денежный поток. Таким образом, переход на следующую стадию организационного развития сопровождается сменой типа организационной структуры и стиля управления. Переход на следующую стадию ЖЦО возможен при достижении предпринимательской структурой целевых значений интегральных и факторных показателей эффективности и избежания риска попадания на нисходящую ветвь развития. В некоторых моделях отсутствует стадия диверсификации. Модель ЖЦО [16, c. 37] И.Адизеса, например, содержит десять стадий, котрые могут быть сгруппированы по стадиям становления (Зарождение), накопления (Детство, Давай-давай), зрелости (Зрелость, Расцвет, Стабильность) и упадка (Аристократия, Ранняя бюрократия, Бюрократия и Смерть) (см.рис.1.16). В данной модели описаны признаки роста и старения предпринимательской структуры, предпринимательские риски, называемые ловушками, а также анализ 55 организационного поведения, заключающийся в смене управленческих ролей на разных стадиях ЖЦО. Основным минусом данной модели является отсутствие стадии диверсификации. Этот недостаток был исправлен в модели реинкарнации бизнеса, разработанной Филоновичем С.Р. на базе модели Адизеса И. [140, c. 53-64] (см. рис. 1.17). Одним из недостатков данной модели является отсутствие обозначения показателя вертикальной оси, в качестве которой может быть использован чистый денежный поток или рост стоимости бизнеса. В модели Л.Грейнера [42, c.76-94], напротив, отсутствуют стадии старения (см. рис. 1.18). Как и в модели И.Адизеса, стадии в данной концепции можно сгруппировать по стадиям накопления (рост через креативность) и зрелости (рост через директивное руководство, делегирование, координацию и сотрудничество). В данной модели каждая стадия сопровождается кризисом, преодоление которого позволяет перейти на следующую стадию организационного развития. Рис. 1.16 – Модель ЖЦО И.Адизеса 56 Рис. 1.17 – Модель реинкарнации бизнеса Филоновича С.Р. Рис. 1.18 – Модель ЖЦО Л. Грейнера Анализ различных моделей ЖЦО позволяет сделать следующие выводы: 57 1. в некоторых моделях анализ организационного развития заканчивается после стадии зрелости (например, модель Липпита и Шмидта и модель Каца и Канна). Такой подход является не совсем корректным, т.к. развитие не может остановиться на определенной стадии – происходит или дальнейший рост или упадок; 2. в некоторых моделях рассмотрен только рост, т. е. они содержат только стадии становления, накопления, зрелости и диверсификации (модель Грейнера и Торберта). В этих моделях рассмотрена такая управленческая политика, которая не может привести к упадку организации, а только к постоянному росту; 3. в некоторых моделях отсутствует стадия диверсификации (например, модель И. Адизеса). В этой модели рассмотрена однопрофильная компания. Наступление стадии диверсификации в данной модели подразумевает многоуровневую модель, в которой каждый сегмент бизнеса находится на своей стадии организационного развития; 4. стадия упадка расположена или после стадии зрелости и диверсификации или не рассматривается совсем. При анализе организационного развития необходимо осуществлять превентивное управление рисками, предотвращение или избежание которых позволяет организации не попасть на нисходящую ветвь развития, в противном случае стадия упадка может наступить в любой момент; 5. каждая стадия содержит подстадии1, являющиеся индикаторами перехода к следующей стадии организационного развития. Данные подстадии рассмотрены в моделях И. Адизеса и Торберта. Переход на следующую стадию организационного развития обусловлен, с одной стороны, достижением целевых показателей эффективности предпринимательской деятельности, закрепленных в бюджетах предприятия, а с другой стороны, предотвращением или избежанием предпринимательских рисков, характерных для данной стадии организационного развития. 1 Под подстадией в рамках данного диссертационного исследования понимается стадия ЖЦО в указанных моделях ЖЦО, которые в рамках концепции ЖЦО, предложенной автором, являются индикатором перехода на следующую стадию организационного развития 58 Таким образом, алгоритм формирования модели организационного развития содержит: 1. перечень стадий организационного развития; 2. целевые значения показателей эффективности предпринимательской деятельности, достижение которых позволяет перейти на следующую стадию организационного развития; 3. набор предпринимательских рисков, избежание которых позволит предприятию перейти на следующую стадию организационного развития. Выявленные тенденции циклического развития предпринимательских структур показывают необходимость учета стадии ЖЦО при анализе и оценке эффективности предпринимательской деятельности. В рамках данной работы предложено использовать 3-стадийную модель ЖЦО (см. рис. 1.19), включающую стадии становления, накопления и зрелости. Стадия упадка (смерти) может наступить в любой момент, если предпринимательская структура применяет неэффективную управленческую политику и не решает стратегические задачи, стоящие перед ней на данной стадии ЖЦО. 59 Попадание на нисходящую ветвь развития да да нет Стадия зрелости Цель: обеспечение конкурентоспособ нет ных темпов развития да Попадание на нисходящую ветвь развития Цели достигнут ы Переход на следующую стадию ЖЦО нет Стадия накопления Цель: занятие ниши на рынке да Цели достигнут ы Переход на следующую стадию ЖЦО Смерть нет Стадия становлени я Цель: преодоление точки безубыточности да Цели достигнут ы Рис. 1.19 – Модель ЖЦО, предложенная автором 60 Выводы по первой главе На основе проведенного анализа макроэкономических тенденций развития предпринимательства в России и микроэкономических тенденций циклического развития предпринимательских структур были сформированы следующие выводы: 1. Дано определение эффективности предпринимательской деятельности, которую можно определить, как экономическую категорию, характеризующую с одной стороны, соотношение достигнутых результатов и затраченных ресурсов, а с другой стороны соответствие достигнутых результатов реализуемой стратегии, корректируемой при изменении условий осуществления предпринимательской деятельности. 2. Описан алгоритм управления эффективностью предпринимательской деятельности для разных стадий ЖЦО, включающий блоки планирования, организации и контроля и основанный на принципах системности, обратной связи, адаптации и параметрической перестройки; 3. Дано определение механизма управления эффективностью предпринимательской деятельности, представляющего собой функциональную систему взаимосвязанных цели, задач, инструментов и критериев, обеспечивающих формирование и при необходимости корректировку воздействий субъекта управления на показатели эффективности предпринимательской деятельности качестве которых выступают коэффициент устойчивого роста, показатели рентабельности и вероятности наступления банкротства. 4. Выделены основные макроэкономические тенденции развития современного российского предпринимательства, заключающиеся в следующем: рост численности предприятий, причем количество предприятий, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере прочих видов предпринимательства, торгового и финансового предпринимательства падает, а численность предприятий, оказывающих предпринимательства – растет; 61 услуги и производственного рост оборота и сальдированного финансового результата в текущих ценах; что обеспечивает рост ВВП; рост валового внутреннего продукта связан с ростом числа предприятий, осуществляющих экономическую деятельность, их оборота и сальдированного финансового результата. 5. Выявлена связь макроэкономических показателей с показателями эффективности предпринимательской деятельности, которые заключаются в следующем: анализ динамики численности хозяйствующих субъектов по видам экономической изменение и предпринимательской уровня конкуренции и, деятельности как следствие, позволяет изменение оценить внешних предпринимательских рисков, влияющих на показатели выручки, прибыли и рентабельности конкретной предпринимательской структуры; позволяют показатели оборота и сальдированного финансового результата оценить показатели рентабельности и деловой активности, определяющие эффективность предпринимательской деятельности; показатели динамики валовой добавленной стоимости по видам экономической деятельности позволяют выявить предвестники изменение эффективности предпринимательской деятельности в масштабе страны. 6. Выделены основные микроэкономические тенденции развития предпринимательских структур, заключающиеся в следующем: переход на следующую стадию организационного развития обусловлен, с одной стороны, достижением целевых значений интегральных показателей эффективности, формируемых в зависимости от стратегических целей развития, а с другой стороны, предотвращением и снижением предпринимательских рисков, характерных для данной стадии ЖЦО; по мере роста, заключающемся в переходе на следующую стадию организационного развития, вероятность и время наступления банкротства снижаются за счет увеличения финансовой устойчивости; 62 факторы роста на разных стадиях ЖЦО будут различными: на стадии становления – это преодоление точки безубыточности и достижение необходимого запаса прочности, на стадии накопления – переход к профессиональному менеджменту и построение иерархической организационной структуры, на стадии зрелости – проведение управленческой политики, направленной на диверсификацию бизнеса, управление лояльностью клиента и рентабельностью собственного капитала. 7. Предложена модель ЖЦО, включающая стадии становления, накопления и зрелости, которая предусматривает развитие предпринимательской структуры на разных стадиях ЖЦО с учетом рисков попадания на нисходящую ветвь развития; 8. По результатам анализа микроэкономических тенденций развития предпринимательских структур и выявления особенностей их функционирования на разных стадиях жизненного цикла обоснована необходимость управления эффективностью предпринимательской деятельностью и сформулированы основные направления дальнейшего диссертационного исследования: Обосновать необходимость учета стадии ЖЦО при разработке алгоритма управления эффективностью предпринимательской деятельности; Разработать алгоритм управления, учитывающий стадию ЖЦО Предложить базисные принципы формирования алгоритма управления эффективностью предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО; Определить подходы к формированию стратегии развития предпринимательских структур на разных стадиях ЖЦО и стратегические цели, определяющие нормативные и целевые значения интегральных показателей эффективности предпринимательской деятельности. Разработать систему показателей эффективности предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО, ориентированную на мониторинг указанной эффективности и алгоритм управления эффективностью предпринимательской деятельности, обеспечивающий выработку по результатам 63 указанного мониторинга управляющих воздействий, направленных на достижение стратегических целей; Определить требования к организационной структуре и архитектуре внутренних бизнес-процессов предпринимательской структуры, обеспечивающие достижение установленных нормативных и целевых значений показателей эффективности предпринимательской деятельности. 64 ГЛАВА 2 Методические основы управления эффективностью предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов на разных стадиях ЖЦО §2.1 Сравнительный анализ систем показателей эффективности предпринимательской деятельности В экономической литературе существуют следующие подходы к оценке эффективности предпринимательской деятельности: оценка эффективности инвестиционных проектов; оценка эффективности операций; оценка экономической эффективности. Методические подходы и принципы оценки эффективности инвестиционных проектов рассмотрены в работах [29], [38], [41], [69], [74], [75], [95]. Данный подход к оценке эффективности может быть использован на стадии становления при составлении бизнес-плана, а также на стадии зрелости при выборе новых бизнес – направлений. Оценка эффективности операций рассмотрена в работах [61], [83], [101], [131] и заключается в выборе оптимальной экономической модели управления организационной структурой и может быть использована при построении сети внутренних бизнес-процессов. Оценка экономической эффективности предпринимательской деятельности на всех стадиях ЖЦО заключается в разработке комплексных мер по повышению конкурентоспособности предпринимательской структуры и возможна только при условии рационального использования имеющегося ресурсного потенциала, увеличения рентабельности производства и сбыта, повышения качества продукции. Для разных стадий ЖЦО разрабатывается своя система показателей эффективности предпринимательской деятельности с учетом требований рынка, 65 стратегических целей развития и способности предпринимательской структур к созданию стоимости. В теории экономического анализа существуют различные подходы к определению категории «система показателей». Так, систему показателей [67, c.45] можно определить как «совокупность взаимосвязанных величин, всесторонне отображающих состояние и развитие данного субъекта или явления», или как [70, c. 15] «упорядоченное множество показателей, в котором каждый показатель дает качественную или количественную характеристику определенной стороны деятельности хозяйствующего субъекта». В других источниках [109, c. 13] система показателей определена как «система координат, в которой ставится цель в виде желаемых значений показателей, а план действий отражается как траектория движения к цели, развернутая во времени». Исходя из приведенных систему определений, показателей эффективности можно определить как совокупность показателей, каждый из которых характеризует определенное направление деятельности или процесс, связан с другими показателями, имеет целевое значение, достижение которого означает эффективную реализацию стратегии, развернутую во времени. В качестве важнейших требований к построению системы показателей можно выделить [90, с. 22]: набор показателей должен быть минимальным и обеспечивать необходимую широту охвата оценки эффективности предпринимательской деятельности; необходимо заключающуюся в обеспечить взаимосвязь декомпозиции, представляющей этих собой показателей, логическое развертывание одних показателей из других; обеспечение оценки соответствия утвержденной стратегии; 66 полученных результатов данные показатели эффективности предпринимательской деятельности должны быть связаны с системой мотивации персонала. На рис. 2.1 приведено графическое изображение назначения показателей эффективности предпринимательской деятельности [90, c. 53]. Рис. 2.1- Назначение показателей эффективности К основным принципам построения системы показателей можно отнести [9], [23], [24], [30], [37], [52], [70], [71], [72], [79], [82], [94], [104], [139], [143], [144], [145], [146], [147]: система показателей эффективности предпринимательской деятельности должна иметь иерархическую структуру и содержать абсолютные и относительные показатели, характеризующие интенсивность или экстенсивность развития экономической системы; учитывать подход к построению данной системы должен быть неформальным и специфику внутренних и внешних условий осуществления предпринимательской деятельности для отдельно взятой предпринимательской структуры. 67 данная система должна содержать интегральные показатели, оценивающие стратегическую эффективность предпринимательской деятельности и характеризующие степень достижения стратегических целей развития, утвержденных для данной стадии ЖЦО; данная система должна содержать факторные показатели экономической эффективности, характеризующие оптимальность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Одним из подходов к построению системы показателей эффективности является проведение факторного анализа единого интегрального показателя, наиболее полно характеризующего результаты предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта. Этот показатель определяется рядом других показателей, которые по отношению к нему являются факторными, в свою очередь, эти показатели могут являться интегральными по отношению к факторным показателям более низкого уровня. Под факторным анализом понимается «методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей» [125, с. 16 -18]. В качестве основных этапов факторного анализа интегрального показателя эффективности предпринимательской деятельности можно выделить: 1. определение интегрального показателя, оценивающего общую стратегическую эффективность; 2. отбор, классификация и систематизация факторов, влияющих на интегральный показатель путем построения структурно-логической модели; 3. моделирование взаимосвязи между результативными показателями и факторами путем составления математического уравнения; 4. расчет и оценка влияния факторов на результативные показатели; 68 5. практическое применение факторной модели при анализе эффективности предпринимательской деятельности и принятии управленческих решений. В контексте данной работы фактор определен как «условия, необходимые для проведения данного хозяйственного процесса, а также причину, движущую силу этого процесса, определяющую его характер или одну из основных черт» [67, с.59]. Любой хозяйственный процесс складывается под влиянием разнообразных факторов, умение управлять которыми позволяет воздействовать на изменение показателей эффективности предпринимательской деятельности. Другим подходом к оценке эффективности предпринимательской деятельности является разработка системы сбалансированных показателей, оценивающих результаты деятельности в разрезе ключевых сфер бизнеса. Подходы к формированию системы сбалансированных показателей (ССП) были рассмторены в работах [28], [55], [56], [58], [62], [66], [73], [109], [110], [113], [127], [128], [138], [145]. Сбалансированная система показателей представляет собой подход к стратегическому управлению эффективностью предпринимательской деятельности за счет формирования оптимального состава финансовых и нефинасовых показателей, отражающих равновесие между краткосрочными и долгосрочными целями по основным проекциям бизнеса. Разработка ССП сводится к совместному определению руководством целей предприятия, разработки со всеми менеджерами стратегии их достижения, сведения их к оперативным задачам для всех сотрудников и последовательной реализации этих задач в ежедневной работе. В данной группе моделей оценки эффективности предпринимательской деятельности каждый показатель дает качественную и количественную оценки проекции бизнеса, связан с другими показателями, являющимися по отношению к нему интегральными или факторными, но не дублирует, а дополняет их. 69 Основным недостатком данного подхода является отсутствие интегрального показателя, характеризующего стратегическую эффективность предпринимательской деятельности. В рамках данной работы, для каждой стадии ЖЦО будет сформирована система показателей эффективности предпринимательской деятельности, включающая (см. рис. 2.2): Формирование системы показателей Интегральные показатели эффективности II-го уровня, характеризующие эффективности реализации функциональной стратегии Факторные показатели эффективности III-го уровня, сгруппированные по ключевым сферам бизнеса: Клиенты, Финансы, Внутренние бизнес-процессы и Обучение и рост Взаимодействие классов показателей различных уровней Интегральный показатель эффективности I-го уровня, характеризующий эффективность реализации общекорпоративной стратегии Рис. 2.2 – Система показателей эффективности предпринимательской деятельности интегральный деятельности I – показатель уровня, эффективности характеризующий предпринимательской эффективность реализации стратегических задач; интегральные деятельности II – показатели уровня, эффективности характеризующие 70 предпринимательской эффективность реализации функциональной стратегии, являющиеся по отношению к интегральному показателю I – уровня факторными; факторные деятельности, показатели характеризующие эффективности эффективность предпринимательской реализации операционной стратегии и построения внутренних бизнес-процессов предприятия. Исходя из того, что оценку эффективности можно проводить как методом проведения факторного анализа интегрального показателя эффективности, так и с использованием системы сбалансированных показателей, все модели по оценке экономической эффективности предпринимательской деятельности можно условно разбить на две группы: Модели, оценивающие эффективность предпринимательской деятельности с применением интегрального показателя эффективности; Модели, оценивающие эффективность предпринимательской деятельности с помощью системы сбалансированных показателей. Исходя из систематизации показателей эффективности, приведенной в фундаментальных исследованиях [77], [91], [106], [124], в первой группе моделей в качестве интегрального показателя эффективности могут рассматриваться коэффициент предела безопасности, показатель вероятности наступления банкротства, рентабельность собственного капитала, коэффициент устойчивого роста и пр., тогда эффективность предпринимательской деятельности характеризует степень преодоление порога безубыточности и достижения достаточного предела безопасности, снижения риска наступления банкротства, укрепления позиции на рынке и роста стоимости бизнеса. Коэффициент безопасности Кб применятся на начальном этапе стадии становления или в случае попадания предпринимательской структуры на нисходящую ветвь развития. (2.1): Кб = ПБ ВТБ 71 , (2.1) где ПБ – предел безопасности, ВТБ –выручка-нетто, обеспечивающая переход в зону прибыли Предел безопасности ПБ показыват на какую сумму может снижена выручканетто при неизменном уровне условно-постоянных издержек, чтобы предпринимательская структура осталась в зоне прибыли (2.2): ПБ = В-ВТБ, (2.2) где ВТБ – выручка, обеспечивающая преодоление зоны убытков Выручка, обеспечивающая преодоление зоны убытков, ВТБ определяется уровнем условно-постоянных и условно-переменных расходов и определяетс (2.3): ВТБ = Ипост 1− Ипер В , (2.3) где Ипост – сумма условно-постоянных расходов, Ипер В – доля условно-переменных расходов Показатель вероятности наступления банкротства характеризует степень риска потери платежеспособности, снижения финансовой прочности и устойчивости и показателей рентабельности предпринимательской деятельности. Данный показатель чаще всего применяется для предпринимательских структур, находящихся на начальных стадиях ЖЦО, а также на стадиях спада экономического роста и в рамках данного раздела будет рассмотрен в факторных и балльных моделях оценки вероятности наступления банкротства. К факторным моделям относятся комплексная балльная модель вероятности наступления банкротства, модели Э.Альтмана, Бивера, Лиса и Таффлера, эталонные модели оценки вероятности банкротства [81, с. 172-175], [130, с. 153178]. 72 В комплексной балльной модели [49, с. 135-137] факторами – признаками являются финансовые коэффициенты, характеризующие ликвидность, финансовую устойчивость и независимость. В таблице Е.1 Приложения Е приведен алгоритм оценки финансового состояния предприятия Данная модель включает пять классов с суммой баллов в диапазоне от 0 (низший класс) до 100 баллов (высший класс). Ниже приведено описание классов, характеризующих финансовое положение организации. 1-й класс — это организации с абсолютной финансовой устойчивостью; 2-й класс — это организации с нормальным финансовым состоянием; 3-й класс — это организации, финансовое состояние которых можно оценить, как среднее; 4-й класс — это организации с неустойчивым финансовым состоянием; 5-й класс — это организации с кризисным финансовым состоянием. Достоинством данной модели является простота и понятность использования. Основным недостатком данной модели является то, что в ней отсутствуют показатели рентабельности и деловой активности, поэтому она подходит только для оценки структуры баланса, а для комплексной оценки эффективности предпринимателькой деятельности она не подходит. При необходимости использования показателей рентабельности, можно использовать, например, пятифакторную модель Э.Альтмана [130, c. 165]. В данной модели все предприятия делятся на два класса: потенциальные банкроты и прочие предприятия – стабильно функционирующие в зависимости рассчитанного коэффициента Z (2.4): Z = 1,2Х1 + 1,4Х2 + 3,3Х3 + 0,6Х4 + Х5 73 (2.4) от где Х1 – доля чистого оборотного капитала в активах: разность текущих активов и текущих пассивов, деленная на общую сумму активов; Х2 – рентабельность активов по нераспределенной прибыли: отношение нераспределенной прибыли к сумме активов; Х3 – рентабельность активов по балансовой стоимости: отношение операционной прибыли к общей сумме активов; Х4 – коэффициент покрытия по рыночной стоимости собственного капитала: отношение рыночной стоимости акций к заемным средствам; Х5 – отдача всех активов: отношение выручки к общей сумме активов. В зависимости от значения показателя Z производится оценка вероятности наступления банкротства, которая состоит в следующем: Z < 1,81 – вероятность банкротства велика; 1,81≤ Z < 2,675 – вероятность банкротства средняя; Z = 2,675 – вероятность банкротства равна 0,5; Z > 2,990 – вероятность банкротства крайне мала Достоинствами данной модели является: простота и понятность использования; возможность проведения факторного анализа интегрального показателя вероятности наступления банкротства. Недостатки данной модели заключаются в следующем: данная модель предназначена, в основном, для акционерных обществ; в данной модели отсутствуют показатели, характеризующие показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия; в данной модели отсутствуют платежеспособность предприятия. 74 Позже данная модель была модифицирована для предприятий, акции которых не котируются на фондовых рынках [130, c. 166 – 167]. В этой модели вместо рыночной стоимости собственного капитала (показатель Х4) использован коэффициент финансирования, представляющий собой отношение балансовой стоимости капитала и величины заемного капитала, уменьшены весовые коэффициенты и изменены пороговые значения интегрального показателя вероятности наступления банкротства (2.5): Z = 0,717Х1 + 0,874Х2 + 3,1Х3 + 0,42Х4 + 0,995Х5 если Z > 1,23 вероятность банкротства малая; если Z < 1,23 вероятность банкротства высокая. (2.5) Модели Лиса (2.6) и Таффлера (2.7) имеют похожие конструкции и отличаются составом факторных показателей и весовыми коэффициентами: Z = 0,063Х1 +0,092Х2 + 0,057Х3 + 0,001Х4 (2.6) где Х1 – доля оборотных средств в активах; Х2 – рентабельность активов по прибыли от реализации; Х3 – рентабельность активов по нераспределенной прибыли; Х4- коэффициент покрытия по собственному капиталу: отношение собственного капитала к заемному. Для данной модели вероятность банкротства в зависимости от значения рейтингового числа определяется следующим образом: если Z > 0,037 вероятность банкротства малая; если Z < 0,037 вероятность банкротства высокая. Z = 0,53Х1 +0,13Х2 + 0,18Х3 + 0,16Х4 75 (2.7) где Х1 – коэффициент покрытия: прибыль от реализации / краткосрочные обязательства; Х2 – коэффициент покрытия: оборотные активы / сумма обязательств; Х3 – доля обязательств: краткосрочные обязательства/сумма активов; Х4 – рентабельность всех активов: выручка от реализации/ сумма активов. Для данной модели вероятность банкротства в зависимости от значения рейтингового числа определяется следующим образом: если Z > 0,3 фирма имеет неплохие долгосрочные перспективы; если Z < 0,2 банкротство более чем вероятно. Основные недостаточном недостатки количестве моделей Лиса показателей для и Таффлера проведения заключаются полной в оценки вероятности наступления банкротства. В пятифакторной модели прогнозирования банкротства У.Бивера присутствуют как показатели рентабельности, так и показатели, оценивающие финансовую независимость и платежеспособность предприятия [130, с. 166-168]. Состав показателей, их ранжирование и тренд значений представлены в таблице Е.2 Приложения Е. Вероятность банкротства оценивается по одной из групп возможных состояний, где находится большинство расчетных значений показателей. При этом Бивер настаивал на отраслевом подходе в процессе анализа компаний. Достоинства данной модели заключаются в следующем: имеется возможность оценить, какие показатели ухудшают финансовое состояние организации, а какие находятся в пределах нормы; в данной модели присутствуют как показатели оценки структуры баланса, так и показатели рентабельности предпринимательской деятельности; простота использования. Недостатки данной модели заключается в следующем: 76 автор модели настаивал на отраслевом подходе, но описание, каким образом учитывать отрасль и специфику ведения бизнеса не отражено в данной модели; отсутствие интегрального показателя вероятности банкротства, однозначно определяющий, к какой группе отнести предприятие. Основными достоинствами рассмотренных моделей является простота использования и возможность проведения факторного анализа с целью определения узких мест и поиска резервов для роста. В моделях рейтинговой оценки оценка риска наступления банкротства осуществляется путем сравнения фактических показателей деятельности с эталонными значениями. Основным достоинствами данной группы моделей является появившаяся возможность для пользователя самостоятельно выбирать набор факторных показателей, нормативные значения и весовые коэффициенты. В четырехфакторной модели рейтингового финансового анализа финансовое состояние предприятия характеризуется следующими финансовыми показателями [107, с. 70-71]: коэффициент текущей ликвидности (нормативное значение Ктл≥ 2); коэффициент обеспеченности собственными средствами (нормативное значение Косс≥ 0,1); коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (нормативное значение Коб= 6); коэффициент рентабельности собственного капитала (нормативное значение Кр≥ 0,2). Весовые коэффициенты (ri) при показателях – факторах определяются по формуле (2.8): 𝑟𝑖 = 1 𝐿∗𝑁𝑖 77 (2.8) где L – число используемых показателей; Ni – нормативное значение i-показателя. С учетом состава и нормативных значений финансовых показателей модель рейтингового финансового анализа имеет вид, приведенный в формуле (2.9): R=0,125*Ктл+2,5Косс+0,040Коб +1,250Кр (2.9) В пятифакторной модели рейтингового финансового анализа для характеристики деловой активности и рентабельности приняты следующие финансовые коэффициенты. коэффициент текущей ликвидности (нормативное значение Ктл≥ 2); коэффициент обеспеченности собственными средствами (нормативное значение Косс≥ 0,1); коэффициент оборачиваемости активов Коб (нормативное значение Коб= 2,5); коммерческая маржа (нормативное значение Км=0,45); рентабельность собственного капитала Кр (нормативное значение Кр≥ 0,2). Весовые коэффициенты рассчитываются по формуле 5, а модель рейтингового финансового анализа имеет вид, приведенный в формуле (2.10): R=0,10Ктл+2,00Косс+0,08Коб+Кр+0,45Км (2.10) Оценка финансового состояния предприятия проводится путем расчета показателя R: если R=1, то финансовое состояние предприятия является удовлетворительным; если R < 1, то финансовое состояние предприятия является неудовлетворительным. Отклонение значения фактического рейтингового числа от 1 говорит об улучшении или ухудшении финансового состояния. 78 Основной особенностью использования данной группы моделей является возможность выбора состава показателей и их нормативных значений и определения модели оценки эффективности предпринимательской деятельности, которая является и достоинством и недостатком модели. Набор показателей и их нормативные и целевые значения разрабатываются в зависимости от отрасли и специфики ведения бизнеса, стадии ЖЦО и стратегии развития. Как было сказано ранее в качестве показателей эффективности можно использовать показатели рентабельности [77, с. 48-57], [124, 41]. Так, рентабельность активов (экономическая рентабельность) характеризует величину чистой прибыли, получаемой на 1 руб. имущества предприятия и определяется по формуле (2.11): ЧП ROA= ̅ А (2.11) где ЧП – чистая прибыль в рассматриваемом периоде, ̅ – средняя сумма активов за период получения чистой прибыли А Рентабельность собственного капитала (финансовая рентабельность) позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками и характеризует величину чистой прибыли, получаемой на 1 руб. собственного капитала предприятия и определяется по формуле (2.12): ЧП ROЕ=̅̅̅̅ СК (2.12) ̅̅̅̅ – средняя величина собственного капитала за период получения Где СК чистой прибыли Рентабельность продаж характеризует величину чистой прибыли, получаемой на 1 руб. реализации продукции (товаров и услуг) и определяется по формуле (2.13): ЧП ROS= В где В – выручка-нетто за период получения чистой прибыли 79 (2.13) Эти показатели взаимосвязаны и могут использоваться в качестве факторных показателей по отношению друг к другу (2.14). ROA=ROS*КОА (2.14) где КОА – коэффициент оборачиваемости активов, определяемый как отношение выручки к средней стоимости активов за период получения выручки Показатель рентабельности собственного капитала можно определить по формуле (2.15): ROE=ROA*Кфз (2.15) где Кфз – коэффициент финансовой зависимости Таким образом, в качестве факторных показателей, влияющих на значение интегрального показателя рентабельности активов можно выделить рентабельность продаж и оборачиваемость активов. Факторными показателями рентабельности собственного капитала выступают рентабельность активов и коэффициент финансовой зависимости. В свою очередь на эти показатели влияют сумма выручки-нетто и чистой прибыли, а также средняя стоимость активов и собственного капитала за рассматриваемый период. Таким образом, все показатели рентабельности зависят от чистой прибыли, которая выступает предпринимательской в качестве интегрального деятельности модели показателя эффективности финансовый треугольник контроллинга (ФТК), предложенной Бибневым М.В [22, с.25-28] В данной модели факторными показателями второго уровня, влияющими на интегральный показатель эффективности, выступают выручка, собственный капитал и активы (см. рис. 2.3). Особенность данной модели заключается в том, что все эти показатели являются абсолютными. А относительные показатели (рентабельность активов, продаж, собственного капитала), также присутствующие в данной модели, характеризуют эффективность предпринимательской деятельности по ключевым сферам бизнеса: Финансы, Клиенты, Внутренние бизнес – процессы. 80 Рис. 2.3 – Финансовый треугольник контроллинга Кроме того, в данной модели показана связь между собой факторных показателей второго уровня через показатели оборачиваемости активов, собственного капитала и финансового рычага (показателя финансовой независимости). Следует отметить, что в данной модели некорректно определено отношение стоимости имущества предприятия и собственного капитала. В теории экономического и финансового анализа таким образом определяется показатель финансовой зависимости, а финансовый рычаг (левередж) определяется как отношение заемного собственного капитала. В качестве интегрального показателя эффективности также можно использовать коэффициент устойчивого экономического роста Кур [91, с.33], определяемый по формуле (2.16): Кур = ROE*Креинв*Кфз 81 (2.16) где ROE – рентабельность собственного капитала, Креинв– коэффициент реинвестирования, характеризующий долю чистой прибыли, реинвестируемой в бизнес, Кфз – коэффициент финансовой зависимости Таким образом, факторными показателями, влияющими коэффициент устойчивого роста, являются: показатель рентабельности собственного капитала ROE, оценивающий эффективность вложенного капитала; показатель рентабельности активов, оценивающей эффективность использования имеющихся ресурсов; показатель рентабельности продаж, оценивающий эффективность маркетинговой политики; коэффициент реинвестирования Креинв, представляющий собой долю реинвестируемой в бизнес прибыли и оценивающий дивидендную политику; коэффициент финансовой зависимости Кфз, зависящий от уровня финансового левереджа, позволяющий оценить эффективность финансовой политики в части использования кредитных ресурсов. Второй группой предпринимательской системы показателей деятельности по являются оценке эффективности различные системы сбалансированных показателей. Основой разработки системы сбалансированных показателей является целевой подход (Управление по целям – ManagementbyObjective – MBO), разработанный П. Друкером. Суть данного подхода заключается в формировании иерархии целей для всех уровней компании. В сбалансированной системе показателей стратегические цели увязываются между собой причинно – следственной цепочкой в форме стратегических карт, представляющих собой причинно – следственные связи между отдельными элементами стратегии организации. 82 В современной экономической литературе существует большое количество моделей сбалансированных систем показателей, отличающихся набором перспектив (ключевых сфер деятельности) и порядком их компоновки. Так, П. Друкер выделяет 8 ключевых сфер деятельности [50, с. 50]: рыночное положение; инновации; производительность; материальные и финансовые ресурсы; прибыльность; работа и обучение менеджеров; работа рядового персонала и отношения с ним; ответственность перед обществом. Данный перечень ключевых сфер бизнеса условно можно разбить на группы, которые в других моделях ССП представлены как отдельные перспективы: Клиенты (рыночное положение); Финансы (материальные и финансовые ресурсы, прибыльность); Внутренние бизнес – процессы (инновации, производительность); Персонал (работа и обучение менеджеров, работа рядового персонала и отношения с ним, ответственность перед обществом). Модель системы сбалансированных показателей Нортона Д.П. и Каплана Р.С. включает четыре перспективы: Финансы, Внутренние бизнес – процессы, Клиенты и Обучение и Рост и схематично представлена на рис. 2.4: 83 Рис. 2.4 – Система сбалансированных показателей Нортона и Каплана Модель сбалансированных показателей Мейсела, впервые описанная в работе L.S. Maisel “PerformanceMeasurement. TheBalanceScorecardApproach” в JournalofCostManagement, включает перспективы «Финансы», «Клиенты», «Внутренние бизнес – процессы», «Человеческие ресурсы» и схематично изображена на рис 2.5. Вместо перспективы «Обучение и рост», представленной в модели Нортона и Каплана, здесь присутствует перспектива «Человеческие ресурсы», в которой оцениваются инновации, образование и обучение, развитие продукции и услуг, компетентность и корпоративная культура. 84 Рис. 2.5 – Модель системы сбалансированных показателей Мейсела Модель «Пирамида эффективности» впервые была опубликована в журнале ManagementAccounting в статье C.J McNair, RichardL.Lunch, KelvinF.Cross “Dofinancialandnonfinancialperformancemeasureshavetoagree?” в ноябре 1990 г (см. рис. 2.6). В данной модели стратегия развития (Видение) формируется на верхнем уровне. На втором уровне присутствуют перспектива «Рынок» (клиенты) и «Финансы». Здесь цели структурных подразделений трансформируются в комплексную систему показателей. На третьем уровне осуществляется оценка внутренних бизнес – процессов, здесь оценивается эффективность клиентообразующей и финансовой перспектив. В данной модели отсутствует перспектива, оценивающую эффективность человеческих ресурсов, она заменена на перспективу контроллинга (4-й уровень). 85 Рис. 2.6 – Модель «Пирамида эффективности» В данной модели оперативные показатели нижних уровней являются факторными по отношению к финансовым показателям верхних уровней. Основными преимуществами применения системы сбалансированных показателей являются: оценка эффективности деятельности компании осуществляется в соответствии со стратегическими целями и миссией; данная концепция основана на балансе экономических интересов собственников и персонала организации; разработанные стратегические карты позволяют оценить корпоративную, коллективную и индивидуальную эффективность деятельности; с помощью данной модели определяются факторы создания стоимости; осуществляется комплексная оценка эффективности деятельности хозяйствующего субъекта по ключевым сферам деятельности. 86 Но, несмотря на перечисленные преимущества, данная концепция имеет ряд серьезных недостатков: нет формализованного подхода к качественной оценке нефинансовых показателей; данную модель сбалансированных показателей невозможно разработать без привлечения специалиста, поэтому она применяется, как правило, в крупных корпорациях, а субъекты малого и среднего предпринимательства используют в большинстве случаев традиционные модели экспресс – диагностики финансового состояния и рисков наступления банкротства; отсутствует интегральный показатель, оценивающий эффективность деятельности хозяйствующего субъекта. Таким образом, комплексная модель по оценке эффективности предпринимательской деятельности должна содержать интегральный показатель эффективности стратегическую предпринимательской эффективность, и деятельности, факторные показатели характеризующий эффективности, разрабатонные для ключевых сфер бизнеса: Финансы, Клиенты, Внутренние бизнес-процессы и обучение и рост. Состав и целевые значения интегральных и факторных показателей эффективности определяются стадией ЖЦО, видом экономической деятельности, спецификой построения внутренних бизнес-процессов, внешнеэкономической обстановкой с учетом рисков возникновения неблогоприятных условий осуществления предпринимательской деятельности и закрепляются в бюджетах предприятия. В таблице 4 приведена система показателей, которые по мнению автора должны быть использованы при оценке эффективнсти предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО. 87 Таблица 2.1 – Система показателей оценки эффективности предпринимательской деятельности для разных стадий ЖЦО Стадия ЖЦО Стратегические задачи Интегральный показатель эффективности I-го уровня Стадия становления Преодоление точки безубыточности и избежания риска наступления банкротства Стадия накопления Занятие рыночной доли Стадия зрелости Управление стоимостью бизнеса Коэффициент безопасности (см. формулу 2.1) Показатель вероятности наступления банкротства (см. формулу 2.5) Показатель рентабельности собственного капитала (см. формулу 2.16) Коэффициент устойчивого роста (см. формулу 2.16) § 2.2 Алгоритм управления эффективностью предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО В рамках данного раздела работы описаны основные параметры формирования алгоритма управления эффективностью предпринимательской деятельности для стадии становления, накопления и зрелости. В качестве основных принципов управления эффективностью предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО можно выделить: принцип системности; принцип обратной связи; принцип адаптации и параметрической перестройки. Согласно принципу предпринимательской системности деятельности на управление разных стадиях эффективностью ЖЦО должно осуществляться на основе системного подхода, предусматривающего разработку стратегического плана развития предпринимательской структуры, ориентированного на недопущение перехода на нисходящую ветвь развития и построение организационной структуры, направленной на достижение стратегических целей и обеспечение конкурентоспособного развития данной предпринимательской структуры на всех стадиях ЖЦО. 88 Согласно принципу обратной связи управление эффективностью предпринимательской деятельности должно осуществляться с учетом обратной связи между результатом проверки соответствия целевых и фактических значений показателей эффективности предпринимательской деятельности и предлагаемыми мерами по повышению эффективности предпринимательской деятельности. Реализация этого принципа предполагает: разработку системы показателей эффективности предпринимательской деятельности на основе принятой стратегии развития; построение процессной, финансовой и бюджетной структуры, обеспечивающих достижение целевых значений показателей эффективности предпринимательской деятельности; проведение план-фактного анализа и параметрической перестройки организационной структуры и системы внутренних бизнес – процессов по результатам промежуточного анализа достижения нормативных и целевых значений показателей эффективности, утвержденных для данной стадии ЖЦО. Согласно необходимо принципу обеспечить адаптации постоянную и параметрической адаптацию перестройки предпринимательской деятельности к изменяющимся условиям предпринимательской среды. Реализация этого принципа предусматривает: корректировку стратегии развития в связи с изменениями внешних и внутренних условий осуществления предпринимательской деятельности; реструктуризацию предпринимательской структуры при изменении условий осуществления предпринимательской деятельности. При проектировании и параметрической перестройке организационной структуры и системы внутренних бизнес-процессов нужно учитывать следующие критерии, предъявляемые к управляемой подсистеме [51], [53], [57], [68], [86]: гибкость стратегии, под которой понимается свойство менять способы использования ресурсов для достижения поставленных целей при качественных 89 сдвигах в характере внешних и внутренних условий осуществления предпринимательской деятельности; способность необходимого уровня предпринимательской показателей структуры эффективности к обеспечению предпринимательской деятельности; маневренность и динамичность предпринимательской структуры, заключающаяся в способности оперативно и продуктивно реагировать на изменение стратегии и новых регламентов в части осуществления предпринимательской деятельности. На рис. 2.7 представлен алгоритм управления эффективностью предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО. Определение стадии ЖЦО осуществляется путем оценки изменения стоимости бизнеса: если эта стоимость бизнеса, то это означает предпринимательская структура находится на стадии роста, а если падает, то это означает попадание на нисходящую ветвь развития. Поскольку оценка стоимости бизнеса является сложной и дорогостоящей процедурой, то ее проведение на практике возможно достаточно редко (раз в несколько лет), поэтому после проведения такой оценки мониторинг динамики стоимости бизнеса может проводиться с помощью идикаторных показателей, в качестве которых могут быть использованы экономическая добавленная стоимость (EVA) или чистый денежный поток (ЧДП). При незначительных амортизационных отчислениях вместого чистого денежного потока можно использовать чистую прибыль (ЧП). В Таблице Д.2 Приложения Д приведена характеристика основных стадий организационного развития предпринимательских структур. 90 ............................................................................................................................... Определение стадии ЖЦО и формулирование стратегических задач Проектирование организационной структуры и системы внутренних бизнес- процессов Формирование системы показателей эффективности Закрепление нормативных и целевых значений показателей эффективности в бюджетах Анализ показателей эффективности Фактические значения соответствуют нормативным значениям? да Цели достигнуты не т Фактические значения соответствуют целевым значениям? нет Проведение факторного анализа и определение причин отклонений да Переход на следующую стадию ЖЦО Устранение причин отклонений Рис. 2.7 – Алгоритм управления эффективностью предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО Процесс формулирования стратегии на любой стадии ЖЦО включает следующие этапы: 91 определение вида предпринимательской деятельности и целевой аудитории; построение иерархии стратегических целей; определение целевых значений интегральных показателей эффективности I-го и II-го уровня. Для каждой стадии ЖЦО подходы к формулированию стратегии, состав стратегических целей, система показателей эффективности и их целевые значения, закрепленные в бюджетах, будут различаться. Формулирование стратегических целей заключается в следующем [10], [15], [35], [36], [43], [46], [97], [132], [133], [134]: формулирование стратегического видения и миссии; формирование дерева целей; разработка стратегии. Миссия объясняет суть деятельности, специфику бизнеса и путь развития предпринимательской структуры и содержит описание трех элементов: потребности покупателя, целевую аудиторию потребителей, методологию создания и распространения потребительской ценности. Миссия определят бизнес-модель предпринимательской структуры и включает описание покупательских потребностей, которые она удовлетворяет, целевые группы потребителей, которые а также технологию построения бизнесмодели по формированию стоимости бизнеса. Значение показателей, характеризующих стратегическую эффективность, определяется степенью решения стратегических задач. После определения стратегических целей формулируются финансовые цели предприятия, заключающиеся в определении целевых значений интегральных показателей эффективности I-го уровня. Выбор и обоснование факторных показателей эффективности строится на основании методологии исследования операций, рассмотренных в работах [61], [83], [101], [131], заключающейся в следующем: 92 формализация тактических целей, обусловленных принятой стратегией; построение математической модели организации внутренних бизнес – процессов; организация предпринимательской деятельности в соответствии с разработанной моделью; проверка адекватности модели путем проведения план-фактного анализа факторных показателей эффективности; корректировка модели в случае неудовлетворительной оценки фактических показателей в сравнении в нормативно – плановыми показателей. Нормативные и целевые значения показателей эффективности закрепляются в бюджетах предприятия. Бюджетная структура предприятия в классическом варианте [46], [100], [140], [152], включает три уровня: финансовый, функциональный и операционный, но в зависимости от стадии ЖЦО, состав и наполнение каждого уровня и целевые значения бюджетных показателей могут отличаться. Финансовые бюджеты формируют первый уровень бюджетной структуры и состоят из бюджета доходов и расходов (БДР), бюджета движения денежных средств (БДДС) и бюджета баланса (ББ). Значения показателей бюджетов данного уровня определяются желаемыми значениями интегральных показателей эффективности I и II – го уровня. Функциональные бюджеты составляют второй уровень бюджетов, закрепляются за конкретным видом ЦФО, их состав может варьироваться в зависимости от вида предпринимательской деятельности и стадии ЖЦО. Как правило, второй уровень бюджетной структуры предприятия состоит из бюджета продаж, бюджета производства, бюджета закупок, бюджета прямых и прочих затрат. Целевые значения бюджетных показателей II – го уровня определяются нормативами, определенными в функциональных бюджетах. 93 Виды операционных бюджетов дублируют состав функциональных бюджетов и составляются для каждого ЦФО. Таким образом, значения целевых бюджетных показателей определяются уровнем значений показателей функциональных бюджетов и бизнес-процессами, осуществляемыми в данном ЦФО. На рис. 2.8 представлена бюджетная структура, на которой показаны связи бюджетов финансового и функционального уровня: На любой стадии ЖЦО организация может попасть на нисходящую ветвь развития, поэтому на всех стадиях организационного развития очень важно проводить мониторинг предпринимательских рисков, осуществляемый с учетом: факторов, повлиявших на попадание организации на нисходящую ветвь развития; показателей стадии ЖЦО, которая предшествовала стадии упадка; резервов роста, которые можно использовать для выведения компании из кризиса. При изменении внешних или внутренних условий осуществления предпринимательской деятельности возникает объективная необходимость в параметрической перестройке предпринимательской структуры, заключающейся в реорганизации структуры предприятия, реинжиниринге внутренних бизнеспроцессов и внесении изменений в бюджеты предприятия. 94 Бюджет доходов и расходов (БДР) Бюджет расходов Бюджет прочих доходов и расходов Бюджет продаж Бюджет движения денежных средств (БДДС) Бюджет управления дебиторской задолженностью Бюджет баланса (ББ) Бюджет управления кредиторской задолженностью Бюджет постоянных расходов Бюджет переменных расходов Рис.2.8 – Пример бюджетной структуры Бюджет закупок §2.2.1 Алгоритм управления эффективностью предпринимательской деятельности на стадии становления Для стадии становления характерно жестко централизованное стратегическое планирование. В данном случае руководитель (учредитель или генеральный директор) формирует ключевые элементы стратегии. Основной недостаток данного подхода заключается в том, что эффективность реализации данной стратегии полностью зависит от стратегического видения одного человека. Основными стратегическими целями на данной стадии организационного развития являются проверка жизнеспособности бизнес – идеи, преодоление точки безубыточности и достижение достаточного уровня коэффициента безопасности и показателя вероятности наступления банкротства, обеспечивающих переход предпринимательской структуры на следующую стадию организационного развития. Формулирование общекорпоративной стратегии на данной стадии организационного развития заключается в определении направления осуществления предпринимательской деятельности и составлении бизнес-плана, включающего следующие разделы согласно методике ЮНИДО: Резюме; Идея (сущность) предлагаемого проекта; Анализ рынка и стратегия маркетинга; Сырье и материалы; Место осуществления, строительная площадка и экологическая оценка; Инженерное проектирование и технология; Организация производства и накладные расходы; Людские (трудовые) ресурсы; Планирование и сметная стоимость работ по проекту; Финансовая оценка; Экономический анализ издержек и прибыли. В разделе «Резюме» приводится краткое изложение выводов и рекомендаций, касающихся аспектов исследования, приведенных в данном документе. В бизнес – плане по оценке целессобразности создания нового бизнеса раздел «Идея (сущность) предлагаемого проекта» отсутствует, т.к. содержит, в основном, информацию о предыстории проекта. В разделе «Анализ рынка и стратегия маркетинга» содержится информация о результатах анализа рынка: спрос, прогнозируемый объем продаж и целевые рынки, а также общая маркетинговая стратегия. Раздел «Сырье и материалы» содержит информацию о доступности ключевых сырьевых ресурсов и альтернативных вариантов, а также программу снабжения. Раздел «Место осуществления, строительная площадка и экологическая оценка» может быть исключен из структуры бизнес-плана по решению инициатора создания данного документа. Раздел «Инженерное проектирование и технология» содержит информацию о производственной программе, включающей информацию о технологии, производственной мощности предприятия с учетом прогнозируемого объема продаж, инвестиционных затрат и доходов от реализации продукции. В разделе «Организация производства и накладные расходы» приводится описание основных элементов организационной структуры, описывается состав накладных расходов, которые понесет предприятие при осуществлении предпринимательской деятельности. 97 Для стадии становления характерна линейная организационная структура с жестко централизованным управлением, состав и уровень накладных расходов находится на минимальном уровне. В разделе «Людские ресурсы» проводится оценка потребностей в трудовых ресурсах, составляется штатное расписание, учитывающее уровень квалификации персонала. В разделе «Финансовая оценка» проводится анализ доходов и расходов вновь создаваемого предприятия. При написании данного раздела учитывается информация, отраженная в разделах, посвященных описанию производственной программы, уровню накладных расходов, потребности в материальных ресурсах и трудовых ресурсах. В разделе «Экономический анализ прибыли и рентабельности» приводятся интегральные показатели эффективности предпринимательской деятельности. При переходе на следующую стадию организационного развития бизнесплан корректируется. При составлении бизнес-плана ресурсное обеспечение напрямую зависит от отрасли осуществления предпринимательской деятельности, а источники внешнего финансирования от стадии ЖЦО. Обеспечение устойчивого развития на всех стадиях ЖЦО обеспечивается за счет достижения запланированной нормы рентабельности, оптимизации структуры капитала, ликвидности активов и избежания возникновения кассовых разрывов. Дерево целей определяется видом экономической деятельности и спецификой построения внутренних бизнес – процессов для конкретно взятой предпринимательской структуры. Для данной стадии характерно жесткоцентрализованное управление и линейная организационная структура. Архитектура построения внутренних бизнес-процессов определяется организационной структурой и видом экономической деятельности. 98 Так как ключевой стратегичекой целью на данной стадии организационного развития выступает проверка жизнеспособности бизнес-идеи, то в качестве интегрального показателя эффективности на данной стадии предложено использовать коэффициент безопасности, рассчитываемый по формуле 2.1 и показатель вероятности наступления банкротства, определяемый по формуле 2.5. В качестве факторных показателей, обеспечивающих достижение необходимого уровня значения коэффициента безопасности и показателя вероятности наступления банкротства и переход от стадии становления к стадии накопления можно выделить: объем продаж, позволяющий преодолеть порог безубыточности и сформировать необходимый для дальнейшего организационного роста коэффициент предела безопасности, коэффициент ликвидности, обеспечивающий платежеспособность предприятия; коэффициент финансовой зависимости, обеспечивающий финансовую устойчивость предприятия; показатель рентабельности собственного капитала, характеризующий эффективность использования вложенного капитала. Уровень нормативных и целевых значений этих показателей зависит от вида предпринимательской деятельности, внешних и внутренних условий осуществления предпринимательской деятельности, в частности от волатильности рынка, уровня показателей рентабельности и масштабов бизнеса. Требуемые нормативные значения этих показателей закрепляются в функциональных бюджетах предприятия и определяются уровнем желаемой чистой прибыли, показателей рентабельности продаж и собственного капитала, 99 уровнем условно – постоянных расходов, размером дебиторской и кредиторской задолженности. Контроль этих показателей позволяет управлять эффективностью предпринимательской деятельности в условиях риска и неопределенности на стадии становления. Индикативным показателем перехода от стадии становления к стадии накопления является преодоление порога безубыточности и предела безопасности и достижения необходимого уровня значения показателя вероятности наступления банкротства. В качестве инструментов превентивного управления предпринимательскими рисками на данной стадии организационного развития можно выделить: 1. еженедельный мониторинг движения денежных средств и избежание возникновения кассовых разрывов; 2. контроль показателя безопасности и показателя вероятности наступления банкротства; 3. жесткий централизованный контроль руководителя организации за бизнес-процессами организации и результатами деятельности. Превентивное управление предпринимательскими рисками заключается в проведении факторного анализа показателей, влияющих на интегральные показатели эффективности для конкретной стадии ЖЦО. На рис 2.9 приведена структура влияния факторов разного уровня на изменение показателя вероятности наступления банкротства 100 Относительное изменение показателя вероятности наступления банкротства Относительное изменение коэффициента обеспеченности собственными средствами Относительное изменение показателя текущей ликвидности Относительное изменение коэффициента оборачиваемости активов КОА Косс Ктл КО, СК, Ппост, ЧП, МЗ, Км Относительное изменение чистой прибыли ЧП и прибыли от продаж ВА Относительное изменение показателей Относительное изменение показателя коммерческой маржи ROE Относительное изменение показателей баланса ОА, Относительное изменение показателя рентабельности собственного капитала R ДЗ, ДС, Ппр Относительное изменение показателей УК Ипер, В, Ипост Рис. 2.9 – Структура влияния факторов разного уровня на изменение показателя вероятности наступления банкротства 101 §2.2.2. Алгоритм управления эффективностью предпринимательской деятельности на стадии накопления В отличие от стадии становления для стадии накопления характерны тенденции к делегированию полномочий в области принятия управленческих решений менеджерами среднего звена и совместное формулирование стратегии. Основными недостатками данного подхода являются: успех обусловлен уровнем профессионализма менеджеров среднего звена; велика вероятность того, что менеджеры предложат консервативную стратегию с низкой долей риска; на процесс формулирования стратегии могут повлиять неформальные коалиции и лидеры, отстаивающие свои интересы; увеличение трудозатрат и времени утверждения стратегии. Для данной стадии организационного развития характерна линейнофункциональная структура, для которой характерна глубокая специализация и стандартизация, унификация процессов производства и управления, причем разработкой этих стандартов занимается группа экспертов, не участвующих в этом процессе. Поскольку приоритетными задачами стадии накопления является занятие рыночной доли и увеличение финансовой прочности, то в качестве интегрального показателя эффективности предпринимательской деятельности Iго уровня предложено использовать рентабельность собственного капитала ROE, а в качестве интегральных показателей II-го уровня – рентабельность продаж, оборачиваемость активов, коэффициент финансовой зависимости (2.17): ROE= ROS*КOA *Кфз, где ROS – рентабельность продаж, КOA – коэффициент оборачиваемоти активов, 102 (2.17) Кфз – коэффициент финансовой зависимости Факторные показатели данной модели характеризуют динамику клиентской базы. В рамках данной работы в качестве этих показателей предложено использовать: объем реализации новым клиентам (в суммовом и количественном выражении); рентабельность продаж новым клиентам; коэффициент обновления клиентской базы; показатель эластичности спроса ЕОР Ц . На данной стадии следует избегать риска попадания на нисходящую ветвь развития, который может быть вызван следующими объективными причинами: снижение цен реализации в целях привлечения клиентов может привести к снижению рентабельности; предоставление большого товарного кредита может привести к возникновению кассовых разрывов; развитие новых направлений деятельности (например, расширение ассортимента или открытие новой линии) может привести к увеличению затрат, снижению рентабельности и возникновению кассовых разрывов. На рис. 2.10 приведена структура влияния факторов разного уровня на изменение показателя рентабельности собственного капитала Переход от стадии накопления к стадии зрелости возможен при достижении необходимого уровня значения показателя рентабельности собственного капитала, являющегося интегральным показателем эффективности I-го уровня на стадии накопления и формировании иерархической структуры управления. 103 Рис. 2.10 - Структура влияния факторов разного уровня на изменение показателя рентабельности собственного капитала 104 Таким образом, управление эффективностью предпринимательской деятельности на стадии накопления заключается, с одной стороны, в достижении нормативных значений показателей эффективности, а с другой стороны - в реорганизации структуры предприятия и реинжиниринге внутренних бизнеспроцессов. Таким образом, управление эффективностью предпринимательской деятельности на стадии накопления заключается, с одной стороны, в достижении нормативных значений показателей эффективности, а с другой стороны - в реорганизации структуры предприятия и реинжиниринге внутренних бизнеспроцессов. § 2.2.3. Алгоритм управления эффективностью на стадии зрелости На стадии зрелости для процесса формулирования стратегии характерен компромиссный подход, заключающийся в привлечении руководителей подразделений и их подчиненных и способствующий поиску новых направлений развития бизнеса и формированию инновационных стратегий. При таком подходе основной задачей руководителей высшего ранга является выбор тех стратегических инициатив сотрудников, которые будут укреплять общекорпоративную стратегию развития, а не конфликтовать с ней. Для стадии зрелости характерна диверсификация бизнеса, которая означает не только расширение ассортиментной линейки продукции и открытие новых бизнес-линий, но и освоение новых сфер деятельности и географических регионов. В рамках данной работы для данной стадии организационного развития предложена следующая система показателей, характеризующих эффективность предпринимательской деятельности: интегральный показатель I-уровня – коэффициент устойчивого роста; 105 интегральные реинвестирования, показатели рентабельность II – продаж, уровня – коэффициент оборачиваемость активов и коэффициент финансовой зависимости; факторные показатели эффективности III – уровня определяются организационной структурой, спецификой построения внутренних бизнес – процессов и операций. Для стадии зрелости характерна диверсификация бизнеса как по направлениям бизнеса, так и по географическим регионам, в связи с чем предложенная ранее система показателей эффективности может быть модифицирована следующим образом: интегральный показатель эффективности I-го уровня – общекорпоративный коэффициент устойчивого роста; интегральные показатели эффективности II-го уровня, в качестве которых используются коэффициенты устойчивого роста по сегментам бизнеса; интегральные показатели эффективности III-го уровня, в качестве которых могут быть использованы рентабельность продаж, показатели реинвестирования, оборачиваемости активов, коэффициент финансовой зависимости по сегментам бизнеса; состав факторных показателей эффективности предпринимательской деятельности по сегментам бизнеса определяется стадией ЖЦО, спецификой бизнес-направления, архитектурой построения внутренних бизнес-процессов и типом организационной структуры предприятия. Превентивное управление предпринимательскими рисками на данной стадии организационного развития заключается в следующем: 1. проведение маркетингового анализа и составление стратегического бизнес – плана по новым сегментам бизнеса; 106 2. анализ эффективности предпринимательской деятельности общекорпоративной и по сегментам бизнеса. 3. анализ динамики клиентской базы, заключающийся в оценке доли объема реализации по новым клиентам в общем объеме реализации; 4. анализ эффективности проведения маркетинговой политики путем регулярного мониторинга показателя эластичности продаж, определяемого как отношение изменения объема реализации к изменению цены; 5. повышение рентабельности активов за счет снижения объемов закупок и уменьшения стоимости оборотных активов. Структура влияния факторов разного уровня на изменение показателя общекорпоративного коэффициента устойчивого роста приведена на рис. 2.11: 107 Относительное изменение показателя Относительное изменение коэффициента устойчивого роста для бизнес направления, Относительное изменение коэффициента устойчивого роста для бизнес направления, находящегося на Относительное изменение коэффициента устойчивого роста для бизнес направления, находящегося на этапе становления общекорп Кур находящегося на этапе зрелости зрелости Кур Кнакопление ур этапе накопления Кстановление ур Относительное изменение коэффициента дивидендных выплат Относительное изменение показателя рентабельности собственного капитала ROE Относительное изменение выручки В Кдв Относительное изменение размера общих издержек Относительное изменение размера собственного Иобщ капитала СК Рис. 2.11 Структура влияния факторов разного уровня на изменение показателя общекорпоративного коэффициента устойчивого роста 108 § 2.3 Анализ влияния факторных показателей эффективности предпринимательской деятельности на интегральные показатели Оценка относительных изменений интегральных показателей проводится на основе известных формул связи относительных изменений алгебраических функций от относительных изменений их аргументов. Необходимые формулы связи применительно к показателям прибыли, рентабельности, темпов развития бизнеса приведены в работе [80, с. 117-119]. Эти результаты позволяют выразить относительное изменение общих издержек, прибыли от продаж, чистой прибыли (см. рис. 2.13): Как вытекает из разработанных выше структур влияния факторов разного уровня на изменения интегральных показателей эффективности предпринимательской деятельности факторами нижнего уровня являются выручка, переменные и постоянные издержки, прибыль от продаж, чистая прибыль. На начальном этапе стадии становления и при попадании предпринимательской структуры на нисходящую ветвь развития в качестве интегрального показателя определяемый (2.1), безопасности (2.2) а используется факторными и выручка, коэффициент показателями безопасности, являются обеспечивающая предел попадание предпринимательской структуры в зону прибыли (2.3). Абсолютное изменение предела безопасности ∆ ПБ определяется (2.17): ∆ ПБ = ПБ1 – ПБ2, (2.17) где ПБ1 – предел безопасности отчетного периода, ПБ2 – предел безопасности базисного периода Относительное изменение предела безопасности 𝛿ПБ определяется (2.18): 𝛿ПБ = ∆ПБ ПБ , (2.18) Данное выражение можно представить следующим образом (2.19): 109 𝛿ПБ = ∆ПБ , (2.19) В1 −1 ВТБ Величина общих издержек Иобщ определяется по формуле (2.20): Иобщ = Ипост + Ипер где (2.20) Ипост – относительное изменение постоянных издержек, Ипер – относительное изменение переменных издержек Относительное изменение общих издержек Иобщ выражение можно представить следующим образом (2.21): Иобщ =Ипост∗ Ипост+Ипер∗ Ипер Иобщ Ппр приведено (2.22): Относительное изменение прибыли от продаж Ппр = В∗𝛿В−Иобщ ∗ 𝛿Иобщ Ппр где В – выручка-нетто, (2.21) , (2.22) 𝛿В – относительное изменение выручки – нетто, Ппр – прибыль от продаж Размер чистой прибыли ЧП определяется (2.23): ЧП = (Ппр +∆проч )*(1-Нп) где ∆проч – сальдо прочих доходов и расходов, (2.23) Нп – ставка налога на прибыль Тогда относительное изменение чистой прибыли 𝛿ЧП определяется (2.24): 𝛿ЧП = 𝛿Ппр + 𝜃пр Ппр ∆пр 1+ Ппр (2.24) Если абсолютное изменение сальдо прочих доходов и расходов 𝜃проч неизменно, то (2.25): 𝛿ЧП = 𝛿Ппр 110 (2.25) Относительное изменение стоимости рентабельности собственного капитала 𝛿𝑅𝑂𝐸 (2.26): 𝛿𝑅𝑂𝐸 𝛿СК/ЧП = 𝛿ЧП−1+𝛿СК (2.26) При фиксированном уровне дивидендных выплат относительное изменение рентабельности собственного капитала равно относительному изменению коэффициента устойчивого роста (2.27): 𝛿Кур = 𝛿ROE (2.27) Представленные в настоящем параграфе аналитические зависимости относительных изменений факторных и интегральных показателей могут быть также использованы при управлении предпринимательскими рисками на различных стадиях ЖЦО. Это связано с тем, что риски проявляются в изменении указанных показателей и, как следствие, их отклонении от ожидаемых значений. Поэтому используя приведенные выше формулы (2.172.27) можно оценить относительные изменения интегральных показателей под воздействием рисков, влияющих на факторные показатели. Кроме того, указанные формулы могут быть использованы для оценки эффективности мер по управлению предпринимательскими рисками и при необходимости для корректировки этих мер. Таким образом, резюмируя изложенное в настоящем параграфе, можно заключить, что представленная в нем система аналитических зависимостей позволяет оценить относительные изменения интегральных показателей эффективности предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО под воздействием изменения факторных показателей. Укрупненная структурная схема взаимосвязи относительных изменений различных показателей приведена на рис. 2.12. 111 Относительное изменение коэффициента устойчивого роста 𝛿Кур Относительное изменение показателя рентабельности собственного капитала 𝛿𝑅𝑂𝐸 Относительное изменение чистой прибыли 𝛿 ЧП Относительное изменение прибыли от продаж 𝛿Ппр Относительное изменение выручки-нетто 𝛿В Относительное изменение общих издержек 𝛿Иобщ Рис. 2.12 - Влияние относительных изменений факторных показателей эффективности предпринимательской деятельности на интегральные показатели 112 Выводы по второй главе На основе накопленного мирового опыта в области управления эффективностью предпринимательской деятельности получены следующие научные результаты: 1. предложена система показателей эффективности для каждой стадии ЖЦО; 2. разработан алгоритм управления эффективностью предпринимательской деятельности для разных стадий ЖЦО, основанный на концепции управления, раскрытой в п.1.1; 3. проанализировано влияние факторных показателей эффективности предпринимательской деятельности на интегральные. 113 ГЛАВА 3 Методические рекомендации по повышению эффективности предпринимательской деятельности и опыт их практического применения § 3.1 Методические рекомендации по повышению эффективности предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО На основе разработанных в диссертации теоретических и методических положений автором предложен следующий алгоритм управления эффективностью предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО: 1. В зависимости от возраста организации и динамики ее экономических показателей, в качестве которых в рамках данной работы предложено использовать стоимость бизнеса и чистый денежный поток, определяется стадия ЖЦО предпринимательской структуры; 2. В зависимости от стадии ЖЦО выбирается система показателей эффективности предпринимательской деятельности (см. табл.2 Приложения), нормативные и целевые значения которых закрепляются в бюджетах. 3. Разрабатывается система мотивации на основании достижения нормативных и целевых значений факторных показателей эффективности; 4. Проводится анализ и аудит организационной структуры и системы внутренних бизнес- процессов на соответствие последних достижению нормативных и целевых значений показателей эффективности. 5. При соответствии фактических значений показателей эффективности нормативным значениям – цели считаются достигнутыми. Если указанного соответствия нет – то проверятся соответствие фактических и целевых значений, в зависимости от результатов проверки формируются управляющие воздействия. При несоответствии значений необходимо осуществлять корректирующие воздействия по устранению 114 причин отклонений. Соответствие фактических значений целевым означает переход на следующую стадию организационного развития, требующую корректировки стратегических задач развития, параметрической перестройки организационной структуры и внутренних бизнес – процессов, формирование системы показателей эффективности предпринимательской деятельности и закрепление нормативных и целевых значений в бюджетах предприятия. На основании разработанного алгоритма управления эффективностью предпринимательской деятельности в рамках данного раздела сформированы следующие методические рекомендации по управлению эффективностью предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО: 1. Основой системы управления эффективностью предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО должен служить механизм обратной связи принимаемых управленческих решений и показателей эффективности. На разных стадиях ЖЦО перед топ-менеджментом компании стоят различные стратегические задачи, эффективное решение которых является залогом роста стоимости бизнеса и избежания риска попадания предпринимательской структуры на нисходящую ветвь развития. Оценка эффективности реализации стратегии определяется достижением нормативных и целевых значений показателей эффективности, закрепленных в бюджетах. При выявлении значительных отклонений при план-фактном анализе показателей эффективности возникает необходимость в параметрической перестройке конфигурации предприятия. Характер параметрической перестройки определяется факторами, вызвавшими изменения фактических значений показателей эффективности предпринимательской деятельности и заключается, главным образом, в реорганизации структуры, проведении реинжиниринга внутренних бизнес115 процессов и корректировке нормативных и целевых значений показателей эффективности. 2. Организационную структуру и систему управления внутренними бизнес-процессами следует нацелить на обеспечение наиболее эффективных решений стратегических задач, которые стоят перед предпринимательской структурой на данной стадии организационного развития. Для обеспечения роста стоимости бизнеса на стадии становления топменеджментом компании разрабатывается стратегический бизнес-план и формируется стратегия развития для каждой стадии ЖЦО. Управленческие задачи, стоящие перед топ-менеджментом компании на каждой стадии ЖЦО, продиктованы стратегическими целями развития и могут быть реализованы только при условии формирования подходящей организационной структуры и системы бизнес – процессов, способных привести предприятие к достижению стратегических целей. Соответствие организационной структуры и системы внутренних бизнеспроцессов стратегическим целям развития определяется степенью достижения целевых и планируемых показателей эффективности, закрепленных в бюджетах предприятия в ходе план-фактного анализа. При выявлении несоответствия необходимо формировать управляющие воздействия, направленные на параметрическую перестройку предпринимательской структуры, соответствующей следующей стадии ЖЦО, или способствующие уходу предпринимательской структуры с нисходящей ветви развития на ветвь роста. 3. Оценку эффективности предпринимательской деятельности следует проводить на основе факторного анализа значений интегрального показателя эффективности I уровня, установленного для конкретной стадии ЖЦО. 116 Эффективность предпринимательской деятельности определяется динамикой коэффициента устойчивого роста, показателей рентабельности и вероятности наступления банкротства. Разработка состава факторных показателей эффективности и их нормативных и целевых значений закрепляется в бюджетах и по итогам планфактного анализа могут быть скорректированы. Состав и нормативные и целевые значения факторных показателей эффективности определяются организационной структурой предприятия и сетью внутренних бизнес-процессов, на которые, в свою очередь влияют вид предпринимательской деятельности и стадия ЖЦО. 4. Управление эффективностью предпринимательской деятельности следует осуществлять на основе контроля нормативных и целевых значений интегральных и факторных показателей эффективности в соответствии с разработанным алгоритмом управления, подробно описанном в п.2.4. Определение состава, а также уровня нормативных и целевых значений показателей эффективности предпринимательской деятельности обусловлено видом экономической деятельности и стадией ЖЦО, определяющей специфику построения внутренних бизнес – процессов предпринимательской структуры. Система показателей эффективности представляет собой иерархическую структуру, во главе которой расположен интегральный показатель, а на следующих уровнях расположены показатели, являющиеся по отношению к нему факторными. Методический аппарат построения комплексной системы показателей эффективности и разработка систем показателей подробно рассмотрены автором в НИР Санкт-Петербургского университета управления и экономики «Исследование проблем управления финансами в условиях замедления темпов экономического развития страны» в разделе «Методический подход к формированию системы показателей эффективности с учетом фазы 117 жизненного цикла организационной структуры для субъектов торгового предпринимательства». § 3.2 Опыт практического применения методических рекомендаций по повышению эффективности предпринимательской деятельности Теоретические положения диссертационного исследования применены для повышения значений ключевых показателей эффективности предпринимательской деятельности ООО «АртАйТи Бизнес Решения». Определение стадии ЖЦО и формулирование стратегических целей осуществляется путем оценки динамики экономических показателей, приведенных в таблице 4. ООО «АртАйТи Бизнес решения» была основана в 2012 году. Основными видами экономической деятельности являются разработка программного обеспечения и консультирование в этой области (72.2), розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая интернет) (52.61.2), деятельность в области электросвязи (64.2). Анализ данных, характеризующих текущее экономическое состояние ООО «АртАйТи Бизнес Решения», которые приведены в Таблице 3, позволяет сформулировать следующие выводы. 1. В 2012 г убыток рассматриваемой предпринимательской структуры обусловлен тем, что она находилась в начале стадии становления. Как следует из предложенной модели ЖЦО (рис. 1.22) настоящей работы основная стратегическая цель на данной стадии ЖЦО заключается в преодолении порога безубыточности и обеспечении необходимого запаса предела и коэффициента безопасности. Необходимые значения предела и коэффициента безопасности определяются 118 уровнем экономической нестабильности, характеризуемым предельной величиной снижения выручки вследствие изменчивости рыночной конъюнктуры. Выручка-нетто, обеспечивающая безубыточную деятельность рассчитывается по формуле (2.3): ВТБ = 6235 565 1−4726 = 7082 (тыс. руб.) На начальном этапе стадии становления обеспечить преодоление порога безубыточности и создать необходимый предел безопасности ООО «АртАйТи Бизнес Решения» не удалось: выручка-нетто, обеспечивающая преодоление зоны убытков должна составлять 7082 тыс. руб., а фактическая выручка – нетто составила 4726 тыс. руб. 2. В 2013 г происходит преодоление порога безубыточности и переход к стадии накопления. Выручка – нетто, обеспечивающая преодоление зону убытков ВТБ составила: ВТБ = Как отмечалось 21411 1− 3729 31191 выше = 24318 (тыс.руб.) (п.2.2.1) интегральным показателем эффективности на начальном этапе стадии становления следует считать коэффициент безопасности Кб, рассчитываемый по формуле (2.1), который составил: Кб = 31191−24318 24318 ∗ 100% = 28 (%) Как отмечено в п. 2.2.1 интегральным показателем эффективности предпринимательской деятельности на заключительном этапе стадии становления следует считать показатель вероятности наступления банкротства, который рассчитывается по формуле (2.5) и составляет: 4732−1132 Z = 0,717* 4732 5725 + 0,874* 4732 +3,1* 6051 4732 4732 +0,42* 3610 = 6,116 Анализ оцененных экономических показателей позволяет сделать следующие выводы: 119 относительный темп прироста выручки составил около 560 %, что позволило выйти из зоны убытков; относительный темп прироста расходов по обычным видам деятельности составил 270 %, что более, чем в 2 раза меньше относительного прироста выручки; показатель рентабельности активов составляет 120,98%, что связано с значительным отсутствие объема активов; показатель рентабельности продаж составляет 18,35%; показатель рентабельности собственного капитала составил 158,59 %; коэффициент безопасности составляет 28%, т.е. при неизменном уровне условно-постоянных издержек и неизменной доли условно- переменных издержек при снижении выручки на 28% компания останется в зоне прибыли; Показатель вероятности банкротства составил 6,116, что говорит о крайне низкой вероятности наступления банкротства. 3. В 2014 г происходит попадание на нисходящую ветвь развития за счет возникновение диспропорции темпов прироста выручки и расходов по обычным видам деятельности (см. табл.3.1). Выручка-нетто, обеспечивающая преодоление зоны убытков ВТБ составляет: ВТБ = 33829 1− 3799 31781 = 38422 (тыс. руб.) Показатель вероятности наступления банкротства, определенный (2.5) составляет: 6558−8977 Z = 0,717* 6558 – 0,874* 6029 6558 – 3,1* 120 5874 6558 6558 – 0,42* 2419 31781 +0,995* 6558 = -0,158 Таблица 3.1 – Основные экономические показатели деятельности ООО «АртАйТи Бизнес Решения», тыс. руб. Экономические показатели 2012 г 2013 2014 Выручка 4726 31191 31781 Расходы по обычным видам деятельности 6800 25140 37628 Условно-переменные расходы 565 3729 3799 Условно-постоянные расходы 6235 21411 33829 Прибыль (убыток) от продаж (2239) 6051 (5848) Сальдо прочих доходов и расходов (16) 60 182 Налог на прибыль (71) (266) - Чистая прибыль (2255) 5725 (6029) Средняя стоимость оборотных активов 1077 4732 6558 Средняя стоимость активов 1077 4732 6558 Средняя стоимость собственного капитала (2317) 3610 (2419) 1123 8977 Краткосрочная кредиторская 3192 задолженность Анализ экономических показателей, приведенных в таблице 3.1 и рассчитанных (2.1), (2.5) позволяет сделать следующие выводы: предпринимательская структура попала в зону убытков за счет возникновения диспропорции в темпах прироста выручки и издержек: темп прироста выручки составил 1,89%, а общих издержек – 49,67%; значение показателя вероятности наступления банкротства подтверждает, что предпринимательская структура попала на нисходящую ветвь развития и вернулась на начальный этап стадии становления. На данной стадии организационного развития произошла потеря нескольких ключевых клиентов, поэтому возникла диспропорция между уровнем доходов и расходов и выручка-нетто данного периода ниже выручки, обеспечивающей безубыточную деятельность. 121 Для исправления ситуации необходимо внедрить бюджетно-процессное управление на основе бюджетной структуры, приведенной на рис. 2.8. Кроме того, необходимо внедрить систему мотивации на основании мониторинга исполнения бюджетных показателей. Реализация предлагаемых мероприятий позволит контролировать уровень условно-постоянных расходов и увеличить выручку. Контроль уровня осуществлять условно-постоянных путем расходов бюджетно-процессного предложено управления предпринимательскими структурами, внедрение которого позволит снизить уровень постоянных расходов на 20 %. При абсолютном изменении 𝛿Иобщ = 0,20, уровень общих издержек Иобщ2 (2.21) составит: Иобщ2 = 0,80*37628 = 30102,40 (тыс.руб) При достижении такого уровня общих издержек прибыль от продаж Ппр2 при неизменной выручке составит (2.22) Ппр2 = 31781 – 30102,40 = 1678,60 (тыс. руб.) Чистая прибыль ЧП2 при ставке налога на прибыль, равной 15% (система упрощенного налогообложения) и при неизменном сальдо прочих доходов и расходов, равным 182 (тыс. руб.) составит (2.23): ЧП2 = (1678,60-182)*0,85 = 1496,60 (тыс. руб.) Рентабельность продаж ROS1, оцениваемая по формуле (2.13) составит величину: ROS1 = 1496,60 31728 *100% = 4,72% Таким образом, при снижении общих издержек на 20% наблюдается преодоление порога безубыточности и достижение достаточного предела безопасности для дальнейшего организационного роста. 122 Выводы по третьей главе 1. Разработаны методические рекомендации по повышению эффективности предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО, заключающиеся в выборе системы показателей эффективности для каждой стадии ЖЦО по данным, табл.3 Приложения, внедрении системы мотивации персонала, учитывающей степень достижения нормативно-целевых значений показателей эффективности предпринимательской деятельности, а также проведения анализа и аудита организационной структуры и системы внутренних бизнес – процессов на соответствие последних достижению нормативных и целевых значений показателей эффективности. 2. Предложенная рекомендации методика апробированы в и ООО разработанные «АртАйТи методические Бизнес Решения». Выполненные оценки показывают, что внедрение данной методики должно позволить снизить уровень постоянных издержек в 2015 г не менее, чем на 20 %, что при неизменной выручке от продаж должно обеспечить преодоление порога безубыточности и достижению показателя рентабельности продаж не менее 4%. 123 Заключение Проведенное диссертационное исследование позволило разработать методические основы управления эффективностью предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов, находящихся на разных стадиях ЖЦО. Личный вклад автора в исследование проблемы состоит в следующем: 1. Выявлены микроэкономические тенденции развития предпринимательства, основанные на концепции циклического развития предпринимательских структур, заключающиеся в том, что переход на следующую стадию организационного развития обусловлен достижением целевых значений показателей эффективности и избежанием рисков попадания на нисходящую ветвь развития, по мере роста риск наступления банкротства снижается, а факторы роста на каждой стадии ЖЦО обусловлены стратегическими целями развития; 2. Выявлены макроэкономические тенденции развития предпринимательства в России, заключающиеся в росте численности предприятий, осуществляющих деятельность в сфере производственного предпринимательства и оказания услуг, что обеспечивает рост оборота и сальдированного финансового результата и валового внутреннего продукта. 3. Обобщены и систематизированы теоретические подходы к построению системы показателей эффективности, предложен авторский подход к построению факторной модели оценки эффективности предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО; 4. Раскрыт механизм управления эффективностью предпринимательской деятельности, в рамках которого определены цели, задачи, инструменты и критерии оценки и управления эффективностью предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО; 5. Предложены предпринимательской предусматривающие инструменты деятельности организацию управления на разных процедуры 124 эффективностью стадиях управления на ЖЦО, основе указанных автором регламентов, а именно: регламентов диверсификации предпринимательской деятельности, регламентов лимитирования в области продаж, закупок, кредитования, регламентов формирования лояльности клиентов и правил построения внутренних бизнес – процессов. 6. Разработаны и апробированы методические рекомендации по управлению эффективностью предпринимательской деятельности для предпринимательских структур, находящихся на стадиях ЖЦО. К числу результатов, обладающих научной новизной и выносимых на защиту относятся: 1. Введена трактовка эффективность понятия предпринимательской деятельности, определенной в рамках данной работы как экономическая категория, характеризующая с одной стороны, соотношение достигнутых результатов и затраченных ресурсов, а с другой стороны соответствие достигнутых результатов реализуемой стратегии, корректируемой при переходе на следующую стадию организационного развития или при изменении внешних условий осуществления предпринимательской деятельности; 2. Предложена модель ЖЦО, содержащая стадии становления, накопления и зрелости и показывающая переход как на следующую стадию организационного развития, так и попадание на нисходящую ветвь развития, сопровождающуюся смертью предпринимательской структуры или переходом на предыдущую стадию развития; 3. Разработана предпринимательской концепция деятельности, управления эффективностью предусматривающая реализацию предложенных автором принципов системности, обратной связи, адаптации и параметрической перестройки и алгоритмов управления указанной эффективностью на разных стадиях ЖЦО; 4. Доказана необходимость учета стадии ЖЦО при разработке алгоритма управления эффективностью предпринимательской деятельности, 125 обусловленная различными стратегическими целями, стоящими перед предпринимательской структурой на разных стадиях организационного развития; 5. Предложены предпринимательской системности, принцип принципы деятельности, обратной управления к связи которым и эффективностью относятся принцип принцип параметрической перестройки; 6. Предложена система показателей эффективности предпринимательской деятельности для разных стадий ЖЦО, включающая в себя интегральные и факторные показатели различных уровней, причем в качестве ключевых интегральных показателей предложено использовать коэффициент устойчивого роста, рентабельность собственного капитала и показатель вероятности наступления банкротства; Теоретическая значимость результатов исследования заключается в развитии теоретических положений и методических рекомендаций по управлению эффективностью предпринимательской деятельности на основе применения предложенных в работе аналитических инструментов и методов анализа, а также разработанных систем нормативных и целевых показателей, которые могут быть использованы в учебном процессе при подготовке бакалавров и магистров по направлениям «Экономика» и «Менеджмент». Практическая использовании его значимость результатов исследования по управлению заключается в эффективности предпринимательской деятельности на разных стадиях ЖЦО на основе методических рекомендаций, разработанных в диссертационной работе. Апробация результатов исследования. Основные результаты выполненного исследования нашли отражение в 12 публикациях автора общим объемом 4,13 п.л., из которого на долю автора приходится 3,73 п. л. Рекомендации по совершенствованию управленческой политики предприятия с учетом стадии ЖЦО реализованы на предприятии ООО 126 «АртАйТи Бизнес Решения». Внедрение данного алгоритма позволит снизить уровень постоянных издержек, что при неизменной выручке способствует преодолению порога безубыточности и достижению нормативного значения показателя рентабельности продаж. Основные научные положения диссертационного исследования докладывались и обсуждались в период с 2012 года по 2013 год на евразийском научном форуме и 4 международных научно практических конференциях. Предложенный автором алгоритм был использован в НИР «Исследование проблем управления финансами в условиях замедления темпов экономического развития совершенствованию страны» для выработки рекомендаций предпринимательской деятельности в по условиях замедленного темпа развития страны и в условиях повышенных страновых рисков. Полученные результаты позволяют сформулировать следующие основные выводы: 1. При реализации предпринимательской экономической процесса деятельности деятельности и управления необходимо формировать эффективностью учитывать систему вид показателей эффективности с учетом стадии ЖЦО; 2. Процесс управления эффективностью предпринимательской деятельности следует реализовывать на основе предложенного в работе концептуального подхода, учитывающего макро- и микроэкономические тенденции развития российского предпринимательства и предусматривающего реализацию алгоритма управления с учетом стадии ЖЦО; 3. При управлении эффективностью предпринимательской деятельности на основе предложенных в работе инструментов и критериев в качестве интегральных показателей эффективности на разных стадиях ЖЦО 127 следует использовать коэффициент устойчивого роста, показатели рентабельности и вероятность наступления банкротства; 4. Управление эффективностью предпринимательской деятельностью следует осуществлять на основе предложенных в работе принципа системности, принципа обратной связи и принципа параметрической перестройки; 5. Оценку изменений интегральных показателей эффективности предпринимательской деятельности под воздействием факторов внешней и внутренней среды рекомендуется проводить на основе предложенного методического подхода оценки влияния изменения факторных показателей эффективности предпринимательской деятельности на интегральные показатели в соответствии с построенной иерархической структурой связи указанных показателей; 6. Разработанные теоретические и методические положения по управлению эффективностью предпринимательской деятельности следует использовать на практике на основе реализации предложенных методических рекомендаций, предусматривающих определение стадии ЖЦО, использование на каждой стадии предложенной в работе системы показателей эффективности как в целях анализа эффективности и корректировки управляющих воздействий, так и в целях мотивации персонала. 128 Список литературы 1. ISO 19011:2003 Руководящие указания по аудиту систем менеджмента качества и/или систем экологического менеджмента [Текст]. – введ 200404-2001, - М.: Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии, 2002, 24 с.; 2. ISO 9000:2008 Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь, [Текст]. – введ 2009-09-2010, - М.: Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии, 2008, 30 с.; 3. ISO 9001:2008 Системы менеджмента качества. Требования [Текст]. – вед, 2009-09-10, М.: Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии, 2009; 26 с.; 4. ISO 9004:2001 Системы менеджмента качества. Рекомендации по улучшению деятельности, [Текст]. – вед, 2001-08-31, М.: Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии, 2000, 47 с.; 5. Август-Вильгельм Шеер. Бизнес-процессы: основные понятия, теории, методы. М.: Просветитель, 1999, 173 с.; 6. Адизес И. Управление жизненным циклом корпорации/Пер.с англ. Под науч. Ред. А.Г.Сеферяна. – СПб.:Питер ,2007. – 384 с.; 7. Адизес И. Как преодолеть кризисы менеджмента. Диагностика и решение управленческих проблем /ИцхакАдизес; [пер. с англ. Натальи Брагиной]. – Санкт-Петербург : Стокгольмская школа экономики в Санкт-Петербурге, 2006. – 285 с.; 8. Адизес И. Стремление к расцвету : максимизируйте успех вашей компании с помощью программы Адизеса /Ицхак Адизес; [пер. с англ.: Л. А. Конарева, В. А. Спичкин] Акад. Нар. Хоз-ва при Правительстве РФ. – Москва : Дело, 2009. – 253 с.; 129 9. Алле М. Условия эффективности в экономике. Пер. с франц. Л.Б.Азимов, А.В. Белянина, И.А. Егорова, Н.М. Колмыковой. М.: Научно- исследовательский центр «Наука для общества». 1998. – 304 с.; 10.Ансофф И. Новая корпоративная стратегия. – М.: Дело, 2000, 414 с.; 11.Асаул А.Н. Закономерности и тенденции развития современного предпринимательства/А.Н.Асаул, Е.Г.Гужва, А.А.Петров, Е.А.Владимирский, Р.А.Фалтинский; под. Ред. Д.А.Гордеев, Заслуженного строителя РФ, д-ра эк. Наук, проф. А.Н.Асаула. – СПб: АНО ИПЭВ, 2008. – 280 с; 12.Афанасенко И.Д. Из истории предпринимательства // Российское предпринимательство. — 2005. — № 2 (62). — c. 90-94; 13.Афанасенко И.Д. Из истории предпринимательства // Российское предпринимательство. — 2005. — № 4 (64). — c. 3-7; 14.Ачба Л.В. Предпринимательская деятельность как механизм рыночных преобразований в России. – СПб.: Изд-во ФГУП «ЦКБ МТ РУБИН», 2006, 16 с.; 15. Бараненко С.П., Шеметов В.В. Стратегическая устойчивоть предприятия. М.: ЗАО Центрполиграф, 2004. – 493 с.; 16.Баринов В.А. Организационное проектирование: Учебник.- ИНФРА:М.2012. 384 с.; 17.Барлукова Е.А. Механизм управления как неотъемлемый элемент системы управления туризмом//Известия ИГЭА, 2010 №6 (74), с. 121-124, с.123.; 18.Бачкаи Т., Мессена Хозяйственный риск и методы его измерения. – М.: Экономика, 1999. – 205 с.; 19.Бессолицын А.А. Проблема формирования институтов предпринимательства в западной и российской историографии // Российское предпринимательство. — 2008. — № 2 Вып. 2 (106). — c. 146148; 130 20.Бессолицын А.А. Проблема формирования институтов предпринимательства в западной и российской историографии // Российское предпринимательство. — 2008. — № 4 Вып. 2 (109). — c. 129132; 21.Бессолицын А.А. Проблема формирования институтов предпринимательства в западной и российской историографии // Российское предпринимательство. — 2008. — № 9 Вып. 2 (119). — c. 1419; 22.Бибнев М.В. Внедрение сбалансированной системы финансовых показателей как залог устойчивого развития предприятия (новая методика «финансовый треугольник» контроллинга)//Журнал Экономический анализ: Теория и практика, №23, Москва, 2006г, с.25-28; 23.Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. Учебный курс. – К.: Эльга-Н, Ника-Центр, 2001 – 448 с.; 24.Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. – К.: Эльга, НикаЦентр, 2004 – 656 с.; 25. Бримсон, Джеймс. Внедрение Процессно-ориентированное нового инструмента бюджетирование. управления стоимостью компании/Джеймс Бримсон, Джон Антос при участии Джея Коллинза; пер. с англ. В.Д.Горюновой; под общ.ред.В.В.Неудачина. – Москва: Вершина, 2007. – 336 с.; 26.Буров В.Ю. Этапы развития предпринимательства в дореволюционной России//Российское предпринимательство, №22 (244), ноябрь 2013 г, с.159-167; 27. Бусыгин А.В. Предпринимательство: Учебник. – 3-е изд. – М.: Дело, 2001. – 640 с.; 28.В.Ивлев, В. Попова. Balansed ScoreCard – альтернативные модели, адрес статьи [Электронный ресурс. http://www.iteam.ru/publications//article_478/; 131 ]. Режим доступа: 29.Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов, 2-е изд., доп. И пер. – М.: Омега-Л, 2003, 526 с.; 30.Вебер Ю., Шэффер У. На пути к активному управлению с помощью показателей//Проблемы теории и практики управления, 2000, №5, с.107111; 31.Вершигора Е. Менеджмент, М. : ИНФРА.М, 2002, 282 с.; 32.Всеобщее управление качеством: учебник для вузов / О. П. Глудкин, Н. М. Горбунов, А. И. Гуров, Ю. В. Зорин; под ред. О. П. Глудкина. — М.: Радио и связь, 1999. – 600 с.; 33.Выход из кризиса: новая парадигма управления людьми, системами и процессами, М.: Альпина Паблишерз, 2010, 418 с.; 34.Галочкина О.А. Условие становления рыночных структур в переходной экономике//Сб.науч.статей преподавателей и аспирантов . – 1997.-Вып.8, Ч.1, -Чебоксары, 508 с.; 35.Генри Минцберг, Брюс Альстрэнд, Джозеф Лэмпел Школы стратегий. Стратегическое сафари: экскурсия по дебрям стратегий менеджмента СПб.: Питер, 2000, 330 с.; 36. Гершун А., Горский М. Технология сбалансированного управления. – М: Олимп-Бизнес, 2009, 409 с.; 37.Гинзбург А.И. Экономический анализ: предмет и методы. Моделирование ситуаций. Оценка управленческих решений. – СПб.: Питер, 2003. – 480 с.; 38.Глазов М.М. Экономическая диагностика предприятий: новые решения. – СПб., 1998, 194с.; 39.Гончаров В.В. Важнейшие критерии результативности управления. – М.: МНИИПУ, 1998. -304 с.; 40.Гончарук А.Г. Механизм управления эффективностью предприятий региона// Регион: экономика и социология, 2009, №3, с. 232-247, с.233; 132 41. Градобоев Е.В. Проблемы классификации методов оценки эффективности функционирования предприятия/Е.В.Градобоев //Известия Иркутской государственной экономической академии . – 2007. - №2 (52). – с.58-61; 42.Грейнер Л.Е. Эволюция и революция в процессе роста организаций. Вестник С-Петербургского ун-та. Серия Менеджмент (4): 76 – 94; 43. Д.А.Гайнанов, В.Ю.Усов. Стратегическое управление холдинговыми компаниями на основе процессно-ориентированного анализа рентабельности//Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами.-Вестник УГАТУ. Экономика, 2009, Т.12, №3(32), с.106-113; 44. Дафт Р. Менеджмент. – М. :ИНФРА-М, 2006, 829 с.; 45.Джордж С., Ваймерских А. Всеобщее управление качеством: стратегии и технологии, применямые сегодня в самых успешных компаниях. (TQM). – СПб.: «Виктория плюс», 2002, 256 с.; 46.Добровольский Е., Карабанов Б., Боровков П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. – СПб.: Питер, 2005. – 448 с.; 47.Добрынин А.И., Ивлева Е.С. Планирование как организационная координация развития экономики // Российское предпринимательство. — 2005. — № 12 (72). — c. 49-51; 48.Добрынин А.И., Ивлева Е.С. Планирование как организационная координация развития экономики // Российское предпринимательство. — 2006. — № 1 (73). — c. 59-62; 49.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 336с.; 50. Друкер П.Ф. Энциклопедия менеджмента: Пер. с англ. – М.: Издательский дом «Вильямс» ,2004. – 432 с; 51.Друри К. Управленческий и производственный учет. Учебное пособие.М.:ЮНИТИ-ДАТА, 2002, 341 с.; 133 52.Дубров А.М. Компонентный анализ и эффективность в экономике: Учеб. Пособие . – М.:Финансы и статистика, 2002. – 352 с.; 53.Елиферов В.Г., Репин В.В. Бизнес-процессы: Регламентация и управление: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 319 с.; 54.Еремина М.Ю. «Вечный двигатель» экономического развития//Российскон предпринимательство, 2009, №9 (1), с.172-176; 55.Ивашковская И.В. Управление стоимостью компании – новый вектор финансовой аналитики фирмы //Управление компанией. – 2004, №5; 56. Ивашковская И.В., Константинов Г.Н., Филонович С.Р. Становление корпорации в контексте жизненного цикла организации//Российский журнал менеджмента №4, 2004, с. 19-34; 57.Ивлев В.А., Попова Т.В. Реорганизация деятельности предприятий: от структурной к процессной организации. М.: Научтехлитиздат, 2000, 281 с.; 58. Измерение результативности компании/Пер. с англ. – М.: Альпина Бизнес Букс ,2006. – 220 с.; 59.История предпринимательства в России: монография/А.А.Тимофеева: Министерство образования и науки Рос. Федерации, Владивосток. Гос. Университет экономики и сервиса. – Владивосток: Издательство ВГУЭС, 2005. – 218 с.; 60.История российского предпринимательства: Учебно – методический комплекс. – М.: Изд. Центр ЕАОИ, 2008. – 250 с.; 61.Канторович Л.В., Горстко А.Б. Оптимальные решения в экономике. – М.: Издательство «Наука», 1972, 231 с.; 62. Каплан Роберт С., Нортон Дейвид П. Стратегические карты. Трансформация нематериальных активов в материальные результаты/Пер. с англ. – М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2005. – 512 с.; 63.Катькало В. С. Исходные концепции стратегического управления и их современная оценка // Российский журнал менеджмента. 2003. Т. 1. № 1.С. 7-30. 134 64.Катькало В. С. Эволюция теории стратегического управления – СанктПетербург : Высшая школа менеджмента Издательский дом СанктПетербургского государственного университета, 2008. – 546 с.; 65.Кинг В., Клиланд Д. Стратегическое планирование и хозяйственная политика/Пер. с англ. – М.: Прогресс, 1982, 399 с.; 66. Клочков К.А. KPI и мотивация персонала. Полный сборник практических инструментов, 103 с.; 67. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 424 с.; 68.Колпакиди Н.Н., Колтынюк Б.А. Основы управления экономическими системами: [Электронный ресурс] – СПб, СПбАУЭ, 2011; 69.Колтынюк Б.А. Инвестиционные проекты. – Санкт-Петербург: СПбГУТ, 2010, 211 с.; 70.Комплексный экономический анализ предприятия/Под ред. Н.В.Войтоловского, А.П.Калининой. – СПб.: Питер, 2010. – 256 с; 71. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие/А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В.Малеева, Л.И.Ушвицкий. – М.: Финансы и статистика, 2006, 528 с.; 72. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб./Л.Т.Гиляровская [и др.]. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 360 с.; 73.Коробков А. The Balanced Scored – новые возможности для эффективного управления// Экономичекие стратегии, 2001, №3, с.50-59; 74.Косолапов Л.А. Экономика водообеспечения энергокомплексов.- СПб. : СПбГАСУ, 2002, 209 с.; 75.Крылов Э.И. Анализ эффективности инветиционной, инновационной, финансовой и хозяйственной деятельности предприятия. В 2-х частях. – СПб., 1999. – Ч.1. – 256 с, Ч.2. – 152 с.; 135 76.Кузьмин Е. А. Неопределенность и определенность в управлении организационно-экономическими системами. — Екатеринбург: Институт экономики УрО РАН, 2012. — 184 с.; 77.Кунин В.А. Формирование системы показателей эффективности предпринимательства //Учёные записки Санкт – Петербургской академии управления и экономики, 2011г, №1, С. 48 – 57; 78.Кунин В.А. Анализ тенденций развития российской промышленности в условиях вступления России в ВТО // Учёные записки Санкт – Петербургского университета управления и экономики №1,2013.С.5-13; 79. Кунин В.А. показателей Принципы построения промышленных системы предприятий. сбалансированных //Материалы VII Международной научно – практической конференции «Актуальные проблемы экономики и новые технологии преподавания (Смирновские чтения). СПб.: Издательство МБИ. 2008г. С.16-18; 80.Кунин В.А. Превентивное управление рисками промышленного предпринимательства [Текс]//дис. на соиск. Д-ра эк.наук. : 08.00.05/Кунин Владимир Александрович [Место защиты: Санкт-Петербургская академия управления и экономики].- Санкт-Петербург, 2011.- 349 с.; 81.Кунин В.А., Минин А.С., Ельцова Е.С. Рейтинговая кластеризация промышленных корпораций//Сборник материалов Всероссийской научной конференции «Социальные ,инновационные, экономические технологии в управлении». СПб.: Издательство МИЭП, 2010, с.172-175; 82.Кунин В.А. Инновационные методы оценки эффективности управления п редпринимательскими рисками. // Экономика и управление. – 2007. - №6. C.44-50; 83. Ланге О. Оптимальные решения. – М.: Прогресс, 1967. – 285 с.; 84. Лапуста М.Г. Предпринимательство: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008, 608 с.; 85.Лафта Дж.К. Менеджмент: Учебник, М.:КноРус Григорян, 2002. – 262 с.; 136 86.М.Робсон, Ф.Уллах. Практическое руководство по реинжинирингу бизнеспроцессов. – М.: Аудит, 1997, 224 с.; 87. Мазур И.И., Шапиро В.Д., Ольдерогге Н.Г. Эффективный менеджмент: Учеб. Пособие для вузов/ Под общ. Ред. И.И.Мазура. – М.: Высшая школа, 2003. – 555 с.; 88.Маннапов Р.Г. Ахтариева Л.Г., Современные закономерности, принципы, задачи и механизм регионального управления регионом//Вестник Челябинского государственного университета, 2009 №3 (141), с.47-56; 89.Мароши М. Организация. Стимулирование. Эффективность./пер. с венг. – М.: Прогресс, 1981.- 207 с.; 90.Мейер, Маршал В., Оценка эффективности в бизнеса/Маршал В. Мейер; [Пер. с англ. А.О.Корсунский]. – М.: ООО «Вершина», 2004. – 272с.; 91.Мельник М.В. Анализ и контроль в коммерческой организации/Мельник М.В., Бердников В.В.- М.:Эксмо, 2010.- 558с.; 92.Мескон М. Х. Основы менеджмента /Майкл Х. Мескон, Майкл Альберт, Франклин Хедоури. – М: Вильямс, 2007. – 665 с.; 93.Мессингер М. Экономическая сущность предпринимательства. – М.: Наука, 1998. – 230 с.; 94.Методика анализа показателей эффективности производства/ Под ред. Маркарьян Э.А. – Ростов на Дону, 2001, 208 с.; 95.Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов/ утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ и Госстроем РФ от 21 июня 1999 г. N ВК 477; 96.Минцберг Г. Структура в кулаке: создание эффективной организации/Пер. с англ. Под ред. Ю.Н.Каптуревского. – СПб.:Питер, 2004. – 512 с.; 97.Минцберг Г., Куинн Д.Б., Гошал С. Стратегический процесс. Концепции, проблемы, решения. 98.Мишин В.М. Исследование систем управления: учеб. Для вузов, М., 2003, 527 с.; 137 99.Муравьев А.И., Игнатьев А.М., Крутик А.Б. Предпринимательство: Учебник. – СПб. – Издательство «Лань», 2001, 696 с.; 100. Немировский И.Б., Старожукова И.А. Бюджетирование. От стратегии до бюджета – пошаговое руководство. – М.: Издательский дом «Вильямс», 2006, 507 с.; 101. Новожилов В.В. Проблемы измерения затрат и результатов при оптимальном планировании. – М.: Экономика», 1967 – 376 с.; 102. Орлова Д.В., Котилко В.В. Торговая и предпринимательская деятельность до возникновения централизованного русского государства // Российское предпринимательство. — 2002. — № 8 (32). — c. 3-8.; 103. Орлова Д.В., Котилко В.В. Торговая и предпринимательская деятельность до возникновения централизованного русского государства // Российское предпринимательство. — 2002. — № 10 (34). — c. 10-16; 104. Пласкова Н.С. Стратегический и текущий экономический анализ: учебник/Пласкова Н.С. – 2-е изд. , перераб. И доп. – М.: Эксмо, 2010. – 640 с.; 105. Полынский Р.В. Предприятие как системный объект управления [Текст]/Г.П.Гагаринская, Р.В. Полынский, Е.В.Мюллер/Вестник Самарского государственного университета. – Серия «Экономические науки». – Вып.37. – Самара, 2006, с.385 – 390; 106. Попков В.П., Евстафьева Е.В. Организация предпринимательской деятельности. Схемы и таблицы. – СПб.: Питер, 2007. – 352 с.; 107. Постюшков А. Рейтинг конкурентоcпособности//Ресурсы. Информация. Снабжение. Конкуренция. 2001 №4, с. 70-71; 108. Предпринимательское право: Учебник для вузов/Под ред. Проф. Н.М.Коршунова, проф. Н.Д.Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 463 с.; 138 109. Разработка сбалансированной системы показателей. Практическое руководство с примерами/Под ред. А.М.Гершуна, Ю.С.Нефедьевой. – М.:ЗАО «Олимп-Бизнес», 2005. – 128 с.; 110. Рамперсад К.Хьюберт. Универсальная система показателей деятельности: Как достигать результатов, сохраняя целостность/Хьюберт Рамперсад. Пер. с англ. – 2-е изд. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2005, 352 с.; 111. Репин В.В., Елиферов В.Г. Процессный подход к управлению. Моделирование бизнес-процессов. – М.: РИА «Стандарты и качество», 2004. – 408 с. 112. Репин В.В., Елиферов В.Г. Процессный подход к управлению. Модеоирование бизнес – процессов. – М.: РИА «Стандарты и качество», 2004 – 408 с.; 113. Роберт С. Каплан, Дейвид П.Нортон. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию. М.: ЗАО «Олимп – Бизнес», 2003, 210 с.; 114. Россия в цифрах 2005 [сборник]. – M.: Росстат, 2005, 477 с.; 115. Россия в цифрах 2007 [сборник]. – M.:Росстат, 2007, 494 с.; 116. Россия в цифрах 2008 [сборник]. – M.:Росстат, 2008, 510 с.; 117. Россия в цифрах 2009 [сборник]. – M. Росстат, 2009, 525 с.; 118. Россия в цифрах 2010 [сборник]. – M. Росстат, 2010, 558 с.; 119. Россия в цифрах 2011 [сборник]. – М.:Росстат, 2011, 581 с.; 120. Россия в цифрах 2012 [сборник]. – M. Росстат, 2012, 573 с.; 121. Россия в цифрах 2013 [сборник]. – M. Росстат 2013, 573 с.; 122. Россия в цифрах 2015 [сборник]. – M. Росстат 2015, 543 с.; 123. Румянцева З.П. Общее управление организацией. Теория и практика: Учебник. – М.ИНФРА-М, 2007. – 304 с.; 124. Савицкая Г.В. Анализ эффективности и рисков предпринмиательской деятельности: методологические аспекты. – М.: ИНФРА-М, 2008, 272 с.; 139 125. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учеб./Г.В.Савицкая. – 11-е изд., испр. И доп. – М.: Новое знание, 2005. – 651 с.; 126. Симкин Д.Г. Некоторые особенности развития организационно- экономического механизма управления регионом// Вестник ОГУ, 2009, №8 (102), с.89; 127. Системы управления эффективностью бизнеса: Учеб. Пособие/Н.М.Абдикеев, С.Н.Брускин, Т.П.Данько и др.; Под науч. ред. Д.т.н., проф. Н.М.Абдикеева и О.В.Китовой. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 282 с.; 128. Степанов Д. Интеллектуальный капитал, сбалансированная система показателей и экономическая добавленная стоимость в системе управления, нацеленной на создание стоимости//Современные аспекты экономики, 2002, №5 (18), с.61-66; 129. Стерлигова А.Н., Фель А.В. Операционный (производственный) менеджмент: Учеб. Пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009, 187 с.; 130. Ступаков В.С., Токаренко Г.С., Риск-менеджмент: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 288 с.; 131. Таха Хемди А. Введение в исследование операций. – М.: Издательский дом «Вильямс», 2005. – 912 с.; 132. Томпсон – мл., Артур. А., Стрикленд III, А., Дж. Стратегический менеджмент: концепции и ситуации для анализа, 12-е издание: Пер. с англ. – М.: Издательский дом «Вильямс», 2006. – 928 с.; 133. Торгунаков Е.А. Стратегическое управление конкурентоспособностью предпринимательских структур на основе управления стоимостью// Экономика и управление. СПб: Изд-во СанктПетербургской академии управления и экономики, 2007, выпуск №2, с.50; 134. Тренев Н.Н. Стратегическое управление. М.:ПРИОР, - 2000; 135. Трофимова Л.А. Управленческие решения (методологические аспекты. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1997; 140 136. Трофимова Л.А., Инвестиционная активность предприятий: теория и практика.- СПб.: Теория и практика. Изд-во СПбГУЭФ, 2002; 137. Филонович С.Р. Использование моделей жизненного цикла в организационной диагностике//Социологические исследования.-2005.-№4 стр. 53-64; 138. Фридаг, Хервиг Р. Сбалансированная система показателей: руководство по внедрению/Хервиг Р.Фридаг, Вальтер Шмидт; [пер. с нем. М.Рёш]. – Москва: Омега-Л, 2006, 267 с.; 139. Хазов О.Ю. Анализ основных подходов к оценке эффективности организаций//Стратегия и тактика управления предприятием в переходной экономике:межвуз. Сб. науч. трудов/ под ред. Г.С.Мерзликиной: Волг ГТУ.-Волгоград, 2005, Вып. 11, с.120-127; 140. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планироания. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 464 с.; 141. Чейз, Ричард, Б., Эквилайн, Николас, Дж., Якобе, Роберт, Ф. Производственный и финансовый менеджмент, 8-е издание.: Пер. с англ. :М.:Издательский дом Вильямс, 2004. – 704 с.; 142. Шашина Н.А. Экономическая история России в XX в. СПб.:Изд-во СПбГУЭФ, 1998, 244 с.; 143. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 415 с.; 144. Шипилов Н.Ф. Основные подходы к решению задачи экономической эффективности производства//Научные труды Московского гуманитарного университета. Выпуск 79. М.: Изд-во МосГУ, 2007, с.145 – 153; 145. Шипилов эффективности Н.Ф. Проблемы предприятий 141 повышения и экономической предпринимательской деятельности//Научные труды аспирантов и докторантов , 2005*9(46), ФНПК МосГУ, 2005, с.79-85; 146. Шипилов экономической Н.Ф. Совершенствование эффективностью методов производства в управления современных условиях//Научне труды Московского гуманитарного университета. Выпуск 75. М.: Изд-во МосГУ, 2006, с. 143-154; 147. Шипилов Н.Ф. Управление экономической эффективностью производства на основе прогнозирования//Научные труды Московского государственного университета, Вып. 90008, М.: Изд-во МосГУ, с.3-12; 148. Широкова Г. В. Жизненный цикл организации: концепции и российская практика. Издательский Дом СпбГУ, 2007, 430 с.; 149. Широкова Г.В., Меркурьева И.С., Серова О.Ю. Особенности формирования жизненных циклов российских компаний, эмпирический анализ/ Российский журнал менеджмента Том 4, №3, 2006, с.3-26; 150. Широкова Г.В., Серова О.Ю. Модели жизненных циклов организаций//Вестник Санкт-Петербургского Университета. Общий и стратегический менеджмент, 2006, Сер.8., Вып.1, с. 3-27; 151. Широкова Г. В. Управление организационными изменениями. Учеб. Пособие. – СПб: Изд. Дом С.-Петерб. Гос. Ун-та, 2005. – 430 с.; 152. Щиборщ К.В.Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001. – 544 с.; 153. Экономико /Гл.редактор – математический В.И.Данилов – энциклопедический Данильян. М.: энциклопедия: Инфра – М, 2003. – 688 с. 142 Большая словарь Российская Приложения Приложение А Динамика численности организций Таблица А.1 – Распределение числа организаций по видам экономической деятельности, тыс. Вид экономической деятельности 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 293 262 234 222 208 193 180 169 158 150 рыболовство, рыбоводство 7,4 7,8 8,4 8,7 8,9 9,2 9 8,7 8,5 8,4 добыча полезных ископаемых обрабатывающие производства 14,6 478 14,8 410 16,1 416 17,2 411 17,6 419 17,3 403 17,2 404 17,3 405 17,4 402 17,8 403 производство и распределение электроэнергии, газа и воды 18,6 21,8 24,2 26 28,5 30,3 31,2 31,9 32,3 32,6 строительство оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования гостиницы и рестораны 372 352 391 426 434 432 438 450 464 484 1831 1724 1808 1798 1846 1789 1799 1785 1711 1697 79,7 80,9 84,7 85,9 90,7 90,8 93,2 96,4 99,3 105 185 103 194 94,2 215 98,9 238 101 255 104 266 101 278 102 289 102 301 102 313 102 690 659 710 775 835 864 893 914 925 948 93,3 101 99,8 100 98,5 94,7 91,6 88,5 94,8 96,1 172 168 166 165 164 160 158 156 153 149 здравоохранение и предоставление социальных услуг 75,8 73,3 75,3 75 77,9 78,2 80 80,8 81,5 83,2 предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг 347 338 322 316 315 291 291 292 293 295 транспорт и связь финансовая деятельность операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное страхование образование Всего в экономике 4767 4507 4675 4772 4908 4823 4867 4886 4843 4886 143 Таблица А.2 – Распределение числа организаций по видам экономической деятельности, в % к итогу Вид экономической деятельности 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 6,15 5,8 5 4,65 4,23 4,01 3,7 3,47 3,26 3,1 рыболовство, рыбоводство 0,16 0,17 0,18 0,18 0,18 0,19 0,18 0,18 0,18 0,2 добыча полезных ископаемых 0,31 0,33 0,34 0,36 0,36 0,36 0,35 0,35 0,36 0,4 обрабатывающие производства 10 9,09 8,9 8,61 8,53 8,34 8,3 8,29 8,3 8,3 0,39 0,48 0,52 0,54 0,58 0,63 0,64 0,65 0,67 0,7 7,8 7,81 8,35 8,93 8,84 8,95 8,99 9,2 9,58 9,9 38,4 38,3 38,7 37,7 37,6 37,1 37 36,5 35,3 34,7 1,67 1,8 1,81 1,8 1,85 1,88 1,92 1,97 2,05 2,1 3,87 2,15 4,29 2,09 4,6 2,12 4,99 2,12 5,19 2,12 5,51 2,1 5,71 2,1 5,91 2,09 6,21 2,1 6,4 2,1 14,5 14,6 15,2 16,3 17 17,9 18,4 18,7 19,1 19,4 1,96 2,23 2,13 2,1 2,01 1,96 1,88 1,81 1,96 2 3,61 1,59 3,72 1,63 3,56 1,61 3,46 1,57 3,33 1,59 3,33 1,62 3,25 1,64 3,2 1,65 3,15 1,68 3,1 1,7 7,27 7,5 6,89 6,62 6,42 6,03 5,97 5,97 6,05 6 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 производство и распределение электроэнергии, газа и воды строительство оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования гостиницы и рестораны транспорт и связь финансовая деятельность операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное страхование образование здравоохранение и предоставление социальных услуг предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг Всего 144 Таблица А.3- Распределение числа организаций по видам предпринимательской деятельности, тыс. Вид предпринимательской деятельности Оказание услуг Производственное предпринимательство Прочие виды предпринимательства Торговое предпринимательство Финансовое предпринимательство Всего 2005 2006 2007 2008 2009 1548,3 1512,3 1572,9 1655,2 1736,7 2010 2011 2012 2013 1852,3 1894,2 1750,3 1793 1827,6 2014 883,3 798,1 846,9 880,2 898,4 881,9 890 903,7 915,4 937,1 401,8 369,8 348,7 337,4 322,3 301,5 282,5 268,3 262,8 255,8 1788,5 1799,1 1784,6 1831,4 1732,2 1807,5 102,5 94,2 98,9 4767,3 4506,6 4674,9 1798 1846,3 101,2 104,1 4772 4907,8 101,1 1711,2 1697,4 102 102,2 101,7 101,5 4823,3 4866,6 4886,4 4843,4 4886 Таблица А. 4. Распределение числа организаций по видам предпринимательской деятельности, в % к итогу Вид предпринимательской деятельности Оказание услуг Производственное предпринимательство Прочие виды предпринимательства Торговое предпринимательство Финансовое предпринимательство Итого 2005 32,48 18,54 8,41 38,42 2,15 100 2006 33,56 17,71 8,38 38,26 2,09 100 2007 33,65 18,11 7,46 38,66 2,12 100 2008 34,69 18,44 7,08 37,67 2,12 100 145 2009 35,39 18,31 6,56 37,62 2,12 100 2010 36,28 18,28 6,26 37,08 2,1 100 2011 36,84 18,28 5,81 36,97 2,1 100 2012 37,4 18,49 5,5 36,52 2,09 100 2013 38,24 18,91 5,42 35,33 2,1 100 2014 38,7 19,3 5,2 34,7 2,1 100 Приложение Б Оборот организаций Таблица Б .1 - Оборот организаций по видам экономической деятельности, млрд. руб. Вид экономической деятельности 2005 2006 2007 2008 2012 2013 2014 сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 565,4 636,6 829,6 982,8 1033 1150 1333 1495,6 1572,6 1891,7 54,3 84,1 106,2 89,5 101,5 108,3 128,7 136 137,9 170,1 3151 3680 4175 5050 4795 6249 8267 8906,1 9176,5 9777,3 9778 11785 13963 17115 14423 18761 23940 26308 29520 32020 1864 2441 3104 3784 4545 5484 6424 6627,4 7187,2 7648 1535 2080 2902 3980 3238 3652 4226 4660,2 4876,5 4929 14123 19617 26109 32343 28181 33360 41222 47045 43872 51923 182,6 3055 222,7 3702 294,9 4538 182,6 3055 359,1 6062 434,3 6628 523,9 7638 684,6 8771,2 849,8 9388,3 873,6 10007 1527 1885 2571 1527 3654 4214 4959 5506,2 6264,8 7246 39,9 42,7 54,5 69,8 74,5 83,1 91,6 91,2 100,1 117,5 125,7 158,5 193,8 227,8 247,7 271,1 310,2 344,2 354,3 387,9 126,4 156,1 199,7 237,4 291,4 311,5 367,1 437,1 685,3 1508 предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг 298,5 414 699,9 551,8 425,7 486 541,2 558 630 685,4 Всего в экономике 36460 46950 59795 74183 67435 81196 рыболовство и рыбоводство добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических ископаемых обрабатывающие производства производство и распределение электроэнергии, газа и воды строительство оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования гостиницы и рестораны транспорт и связь операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное страхование образование здравоохранение и предоставление социальных услуг 146 2009 2010 2011 99978 111582 114626 129195 Таблица Б.2- Оборот организаций по видам экономической деятельности, в % к итогу Вид экономической деятельности 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 1,55 1,36 1,39 1,32 1,53 1,42 1,33 1,34 1,37 1,46 рыболовство и рыбоводство 0,15 0,18 0,18 0,12 0,15 0,13 0,13 0,12 0,12 0,13 8,64 7,84 6,98 6,81 7,11 7,7 8,27 7,98 8,01 7,57 26,82 25,1 23,35 23,07 21,39 23,11 23,95 производство и распределение электроэнергии, газа и воды 5,11 5,2 5,19 5,1 6,74 6,75 6,43 5,94 6,27 5,92 строительство 4,21 4,43 4,85 5,36 4,8 4,5 4,23 4,18 4,25 3,82 38,74 41,78 43,66 43,6 41,79 41,09 41,23 0,5 8,38 0,47 7,89 0,49 7,59 0,25 4,12 0,53 8,99 0,53 8,16 0,52 7,64 0,61 7,86 0,74 8,19 0,68 7,75 4,19 4,02 4,3 2,06 5,42 5,19 4,96 4,93 5,47 5,61 0,11 0,09 0,09 0,09 0,11 0,1 0,09 0,08 0,09 0,09 0,34 0,34 0,32 0,31 0,37 0,33 0,31 0,31 0,31 0,30 0,35 0,33 0,33 0,32 0,43 0,38 0,37 0,39 0,6 1,17 0,82 0,88 1,17 0,74 0,63 0,6 0,54 0,5 0,55 0,53 добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических ископаемых обрабатывающие производства оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования гостиницы и рестораны транспорт и связь операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное страхование образование здравоохранение и предоставление социальных услуг предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг 147 23,58 25,75 24,78 42,16 38,27 40,19 Таблица Б.3 - Оборот организаций по видам предпринимательской деятельности, млрд. руб. Вид предпринимательской деятельности Оказание услуг Производственное предпринимательство Прочие виды предпринимательства Торговое предпринимательство 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 5315,2 6538,3 8497,3 5781,6 14464 17545 21040 26145 22456 28662 36433 39874,3 43573,1 46725,9 659,6 14123 763,4 19617 990,3 26109 1142,1 32343 1209 28181 1341,4 33360 1553,3 41222 1722,8 47045 2005 14,58 44,78 1,90 38,74 100,00 2006 13,93 42,57 1,72 41,78 100,00 2007 14,20 40,37 1,77 43,66 100,00 148 2014 11039,9 12344,9 14339,4 16301,3 18172,5 20707,8 Таблица Б.4 - Оборот организаций по видам предпринимательской деятельности, в % к итогу Вид предпринимательской деятельности Оказание услуг Производственное предпринимательство Прочие виды предпринимательства Торговое предпринимательство Итого 2013 2008 7,80 40,34 8,26 43,60 100,00 2009 16,37 40,04 1,80 41,79 100,00 2010 15,19 42,06 1,66 41,09 100,00 2011 14,34 42,88 1,55 41,23 100,00 1810,6 2179,3 43872,4 51923,4 2012 14,60 41,68 1,56 42,16 100,00 2013 15,86 44,28 1,59 38,27 100,00 2014 16,03 42,09 1,70 40,19 100,00 Приложение В Сальдированный финансовый результат Таблица В.1 - Сальдированный финансовый результат по видам экономической деятельности, млн. руб. Вид эк. деятельности сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство рыболовство, рыбоводство добыча полезн. ископаемых обрабатыв. производства пр-во и распределение электроэнергии, газа и воды строительство опт и розн. торговля; ремонт автотрансп. средств, мотоциклов, быт. изд-ий и предм. личн. пользования гостиницы и рестораны транспорт и связь финансовая деятельность Оп-ции с недвиж. им-вом, аренда и предоаставл. услуг гос. упр-ие и обесп-ие военн безоп.; соц. страх-ие образование здравоохранение и предостие социальных услуг предост-ие пр. ком., соц. и персональных услуг Всего 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 27524 47303 95149 82398 56274 61050 94809 108931 74367 181704 29 1955 4963 616 10415 10344 12459 15034 23048 11166 705254 1213354 946612 849670 906739 1297897 1811226 1691234 1707119 2648591 955231 1475104 1828734 1383833 1092411 1690735 2013313 2226325 1544702 877139 68826 96819 142610 140674 129308 343584 99860 91713 129309 164130 38956 72790 113386 107901 97326 87017 106875 176240 120979 91446 543373 1066269 1042922 9467 314766 200128 727655 1176680 1262320 2056816 1907104 1849265 1406804 14372 409520 253612 20192 648074 259305 13161 530559 -287208 6521 497185 23932 10235 669712 412116 10175 730872 97117 12262 878273 209596 15570 781415 255177 -6519 307569 -609 332707 1025425 883171 196436 373685 441238 58769 463192 10719 201374 543 1795 593 2163 29787 10873 15244 11135 17890 3282 1299 1950 2465 2581 3305 3071 1486 15 2537 2510 1714 3656 5494 6088 7091 3232 6011 8919 6080 7451 26099 37674 47252 44634 20950 27165 24504 24565 32571 6694 3225916 5721598 6040922 3801161 4431609 6330589 7139536 7824538 6541624 5902732 149 Таблица В.2 - Сальдированный финансовый результат по видам экономической деятельности, в % к итогу Вид экономической деятельности 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 0,85 0,83 1,58 0,83 1,27 0,96 1,33 1,39 1,14 3,08 рыболовство, рыбоводство 0 0,03 0,08 0,03 0,24 0,16 0,17 0,19 0,35 0,19 добыча полезн. ископаемых 21,86 21,21 15,67 21,21 20,46 20,5 25,37 21,61 26,1 44,87 обрабатыв. производства 29,61 25,78 30,27 25,78 24,65 26,71 28,2 28,45 23,61 14,86 2,13 1,69 2,36 1,69 2,92 5,43 1,4 1,17 1,98 2,78 1,21 1,27 1,88 1,27 2,2 1,37 1,5 2,25 1,85 1,55 опт и розн. торговля; ремонт автотрансп. средств, мотоциклов, быт. изд-ий и предм. личн. пользования 16,84 18,64 17,26 18,64 26,55 19,94 28,81 24,37 28,27 23,83 гостиницы и рестораны 0,29 0,25 0,33 0,25 0,15 0,16 0,14 0,16 0,24 -0,11 транспорт и связь 9,76 7,16 10,73 7,16 11,22 10,58 10,24 11,22 11,95 5,21 10,31 17,92 14,62 17,92 8,43 6,97 0,82 5,92 0,16 3,41 0,02 0,03 0,01 0,03 0,67 0,17 0,21 0,14 0,27 0,06 0,04 0,03 0,04 0,03 0,07 0,05 0,02 0 0,04 0,04 здравоохранение и предост-ие социальных услуг 0,05 0,06 0,09 0,06 0,16 0,05 0,08 0,11 0,09 0,13 предост-ие пр. ком., соц. и персональных услуг 0,81 0,66 0,78 0,66 0,47 0,43 0,34 0,31 0,5 0,11 пр-во и распределение электроэнергии, газа и воды строительство операции с недвиж. им-вом, аренда и предоставление услуг гос. упр-ие и обесп-ие военн безоп.; соц. страхие образование 150 Таблица В.3 - Сальдированный финансовый результат по видам предпринимательской деятельности, млн. руб. Вид предпринимательской деятельности Оказание услуг Производственное предпринимательство Прочие виды предпринимательства Торговое предпринимательство Финансовое предпринимательство Итого 2005 2006 686052 1768267 28096 543373 200128 3225916 1492597 2858067 51053 1066269 253612 5721598 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 1606648 793459 908737 1154653 831817 1387226 848892 519079 3031342 2482078 2225784 3419233 4031274 4185512 3502109 3781306 100705 85177 96476 82267 122512 135100 115305 196152 1042922 727655 1176680 1262320 2056816 1907104 1849265 1406804 259305 -287208 23932 412116 97117 209596 255177 -609 6040922 3801161 4431609 6330589 7139536 7824538 6570748 5902732 Таблица В.4 - Сальдированный финансовый результат по видам предпринимательской деятельности, в % к итогу Вид предпринимательской деятельности 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Оказание услуг Производственное предпринимательство Прочие виды предпринимательства Торговое предпринимательство Финансовое предпринимательство Итого 21,26 54,81 0,89 16,84 6,2 100 26,08 49,95 0,9 18,64 4,43 100 26,59 50,18 1,68 17,26 4,29 100 26,08 49,95 0,9 18,64 4,43 100 20,5 50,23 2,18 26,55 0,54 100 18,24 54,01 1,3 19,94 6,51 100 11,64 56,47 1,72 28,81 1,36 100 17,72 53,48 1,75 24,37 2,68 100 12,98 53,54 1,76 28,27 3,46 100 8,79 64,06 3,32 23,83 -0,01 100 151 Приложение Г Макроэкономические показатели деятельности хозяйствующих субъектов Таблица Г.1 - Производство ВВП, млрд. руб. Выпуск в основных ценах Промежуточное потребление Валовая добавленная стоимость в основных ценах Чистые налоги на продукты Валовой внутренний продукт в рыночных ценах 2005 37021 2006 46224 2007 57752 2008 71602 2009 68116 2010 82055 2011 97682 2012 108582 2013 116831 2014 126186 18503 23247 29268 36419 34285 42015 49963 55599 59935 65097 18518 22977 28484 35183 33831 40040 47719 52983 56896 61089 3092 3940 4763 6094 4976 6269 8248 9194 9294 10317 21610 26917 33248 41277 38807 46309 55967 62177 66190 71406 Таблица Г.2 - Данные показателей ВВП России и стран Европейского Союза в текущих ценах, млрд. ед. национальной валюты Валюта 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Темпы роста, % Россия Германия Италия рубль евро евро 21609,8 2221,1 1437,1 26917,2 2314,6 1494,8 33247,5 2432 1553,9 41276,8 2470,7 1574,8 38807,2 2372,7 1519,2 46308,5 55799,6 2471,9 2567,2 1552 1580,8 62599,1 2645,7 1566,3 289,68 119,12 108,99 Соединенное Королевство (Великобритания) фунт стерлингов 1254,3 1328,6 1405,8 1433,9 1393,9 1463,7 1541,5 122,9 Франция США Япония евро доллар США иена 1716,1 1799,3 1887,3 1931,7 1886,1 1936 1995,4 2027,8 12623 13377,2 14028,7 14291,6 13938,9 14526,6 15094 15684,8 503903 506687 512975 501209 471139 481785 468353 475868 118,16 124,26 94,44 152 1507,6 Приложение Д Модели ЖЦО Таблица Д.1 -Укрупненная характеристика этапов ЖЦО Наименование Организационная Стратегические этапа ЖЦО структура развития цели Предпринимательские Целевые значения риски и превентивное показателей предприятия управление эффективности предпринимательской деятельности Этап Простая (линейная) Формирование становления структура бизнес- Наступление Контроль модели, преодоление точки банкротства безубыточности формирование и причине по фактическими низкой значениями показателей запаса платежеспособности, прочности ликвидности 153 за эффективности и и еженедельный возникновение мониторинг движения кассовых разрывов. денежных средств Продолжение табл. Д.1 Этап Переход к накопления организационной иерархической Занятие структуре, Процесс формирования Уровень для рыночной которой характерно делегирование доли клиентской базы велика показателей эффективности и вероятность снижения предпринимательской полномочий и децентрализованный формирован показателей тип управления, необходимый для ие рентабельности дальнейшего попадания организации в бизнеса организационного клиентской развития базы целевых деятельности зависит от и желаемых темпов развития зону убытков Этап Переход к органической структуре, Создание Иерархическая структура Диверсификация зрелости способной к гибкой структуре стоимости способствует бизнеса гибкости предприятия и по снижению потери показателей эффективности видам рыночной предпринимательской доли, что в свою очередь, деятельности: приводит к снижению операционной, финансовой показателей рентабельности и темпов развития бизнеса 154 и инвестиционной Приложение Е Модели оценки эффективности предпринимательской деятельности Таблица Е.1-Границы классов в модели комплексной бальной оценки финансового состояния предприятия Показатели финансового состояния Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент критической оценки Коэффициент текущей ликвидности Формула расчета Lабс =П А1 1 +П2 Где А1 – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения П1 – кредиторская задолженность, П2 – краткосрочные займы и кредиты, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства Lкрит = ПА1+АП2 1+ 2 где А2 – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. ОА Lтек = КО где ОА – оборотные активы, КО – краткосрочные обязательства Условия снижения критерия Границы классов согласно критериям 1-й класс 2-й класс За каждые 0,01 0,69–0,5 0,7 пункта 14 13,8- 10 снижения баллов баллов снимается по 0,3 балла За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,2 балла За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла 155 1 11 баллов 2 20 баллов 3-й класс 0,49-0,3 4-й класс 0,29–0,1 5-й класс 0,10 9,8-6 баллов 5,8- 2 балла 0,99 – 0,8 0,79- 0,7 0,69 – 0,60 10,8 – 7 баллов 6,8 – 5 баллов 4,8 – 3 балла 2,8 – 0 баллов 1,69- 1,50 1,49 – 1,30 12,7 – 7 баллов 1,29 – 1 0,99 6,7 – 1 баллов 0,7 – 0 баллов 18,7 – 13 баллов 1,8 – 0 баллов 0,59 Продолжение таблицы Е.1 Доля оборотных средств в активах *** КОА = ОА А Коэффициент обеспеченности собственными средствами КОСС = СК−ВА ОА где СК – собственный капитал, ВА – внеоборотные активы, ОА – оборотные активы Коэффициент капитализации ЗС Кзс = КС где ЗС – заемные средства (краткосрочные и долгосрочные обязательства), СК – собственный капитал Коэффициент финансовой независимости Кфн = СК А Коэффициент финансовой устойчивости Кфу = СК+ДО А где СК – собственный капитал ДО – долгосрочные обязательства, А – общая сумма активов 12,5 балла 9- 7 баллов 0,49 – 0,40 12,2 - 9,5 балла 0,39 – 0,30 6,5 – 4 балла 0,39 – 0,20 9,2 – 3,5 балла 0,7 – 1 1,01– 1,22 1,23- 1,44 1,45 – 1,56 17,5 – 17,7 баллов 17,0-10,7 балла 10,4-4,1 балла 3,8-0,5 балла 0,5- 0,49– 0,45 0,6 9,0- 10 8,0-6,4 баллов баллов 0,44-0,40 0,39-0,31 6,0-4,4 баллов 4,0- 0,8 баллов 0,79-0,70 0,69-0,60 0,59-0,50 5 баллов 4 балла 3 балла 2 балла 100 – 97,6 93,5-67,6 64,4-37 33,8 – 10,8 0,5 За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 Балла За каждые 0,01 пункта повышения снимается по 0,3 балла За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,4 Балла За каждые 0,1 пункта снижения снимается по 1 Баллу Границы классов 156 10 баллов 0,5 0,8 0,49 – 0,4 0,29-0,20 0,20 3,5 – 1 балл 0,19 – 0,10 0,5 – 0 балл 0,10 3,2 – 0,5 балла 0,2 балла 1,57 0,2-0 балла 0,30 0,4-0 баллов 0,49 • бал ла 7,6 - 0 Таблица Е.2 -Границы оценки показателей в системе У.Бивера Показатель Коэффициент Бивера КБив Модель расчета ЧП + Ам ЗК Значение показателей Группа I: благополучные компании Группа II: пять лет до банкротства Группа III: за один год до банкр-ва 0,4-0,45 0,17 -0,15 68 4 -22 Где ЧП- чистая прибыль за рассматриваемый период, Ам – среднее значение амортизации внеоборотных активов, ЗК – среднее значение заемного капитала Экономическая рентабельность Ra *100% ЧП А Где А – средняя стоимость активов за анализируемый период Финансовый леверидж Fл ЗК А ≤ 37 ≤ 50 ≤ 80 Коэфф. покр. собств. оборот. средствами КОСС СК − ВА А 0,4 ≤ 0,3 ≈ 0,06 Коэффициент текущей ликвидности Lтек ОА КО ≤ 3,2 ≤2 ≤1 157
