анализ законодательных актов латвии в сфере

RESEARCH and TECHNOLOGY – STEP into the FUTURE
2010, Vol. 5, No 1
АНАЛИЗ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТОВ ЛАТВИИ В СФЕРЕ
ОБНАРУЖЕНИЯ И ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ПРОВЕДЕНИЮ
ПОДОЗРИТЕЛЬНЫХ СДЕЛОК В ФИНАНСОВОЙ СФЕРЕ
Вадим Пасечник
Институт транспорта и связи
ул. Ломоносова, 1, Рига, LV-1019, Латвия
Тел.: +371 22069496. E-mail: truedigital@inbox.lv
В статье рассмотрена проблема выявления, предотвращения и контроля подозрительных сделок в контексте отмывания
денег, а также проблема методов и средств их обнаружения.
Исследуются текущие нормативные акты по выявлению, предотвращению и контролю подозрительных сделок.
Выявляются не только факторы, тормозящие эффективное обнаружение и противодействие схемам отмывания денег, но и факторы,
способствующие повышению эффективности и оперативности обнаружения таких сделок.
Предполагается, что только тесная взаимосвязь финансовых учреждений, объединенный технический и юридический
потенциал, накопленный опыт развитых стран могут дать средства для своевременного обнаружения и предотвращения сделок по
отмыванию денег. Таким образом можно ограничить финансирование криминальных и террористических структур, препятствовать
уклонению от налогов.
Ключевые слова: операция, закон, недостатки, выгода
Отмывание денег наносит как прямой вред в виде сокрытия доходов и недополучения налогов, так
и косвенный – в виде содействия развитию и укреплению организованной преступности, коррупции и
прочим незаконным структурам и формам деятельности. Поэтому во многих странах разработаны законы,
содержащие описание признаков, по которым происходит выявление «подозрительных сделок», а также
способов передачи такой информации соответствующим надзирательным органам. Кроме того, некоторые
страны имеют специальные организации, занимающиеся анализом и реальным противодействием
нарушениям подобного характера.
1. История вопроса
Впервые термин «отмывание денег» (money laundering) был использован в 80-х гг. в США применительно к легализации доходов от наркобизнеса.
Президентская комиссия США по организованной преступности в 1984 году использовала
следующую формулировку: «Отмывание денег – процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов, затем эти доходы
маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение».
Применительно к законам используют также термин «подозрительные сделки», когда проводимая
финансовая операция имеет признаки незаконной операции по отмыванию денег. Так как на этапе
выявления действительно нелегальных сделок полной уверенности в их нелегальности нет, термин
«подозрительные сделки» юридически является более корректным.
2. Позиция государства
Государству выгодно, чтобы физические и юридические лица хранили деньги в банках, а не
использовали наличные деньги. При необходимости государство может потребовать от банка отчеты по
счетам и транзакциям на конкретное физическое и юридическое лицо и использовать эту информацию для
проверки или в качестве доказательств какого-либо правонарушения. Наличные деньги, напротив,
являются анонимной расчетной валютой, и их наличие или перемещение между лицами гораздо сложнее
обнаружить и контролировать. Таким образом, лицо или группа лиц могут производить необходимые
действия, не находясь в видимости проверяющих служб.
Государства стараются ограничить использование наличных средств, предоставляя преимущества
при использовании расчетных счетов в банках. Одним из таких преимуществ является освобождение от
налога на доход с дивидендов.
С точки зрения контроля над отмыванием денег и легализацией полученных преступным путем
доходов, государству очень выгодно перейти на полный отказ от наличных денег, что исключит
анонимность проведения сделок. Все сделки можно было бы проводить либо посредством банковских
переводов, либо используя пластиковые карточки. Однако в реальности это означало бы не только
контроль над отмыванием денег, а вообще тотальный контроль как таковой с возможностью получения
46
RESEARCH and TECHNOLOGY – STEP into the FUTURE
2010, Vol. 5, No 1
всей информации о жизни и действиях человека на основании его денежных транзакций и покупок.
Можно привести такой пример защиты свободы личности: в США покупка лекарств в аптеках
оплачивается не карточками, а наличными. Это делается для того, чтобы эта информация не становилась
достоянием страховых компаний, которые на основе списка и частоты приобретения лекарств могут
выявить возможные проблемы со здоровьем и использовать это для удорожания медицинской страховки
или отказа от ее предоставления с целью уменьшения рисков.
Вторым моментом при использовании безналичных расчетов является возможность контроля над
человеком частично или полностью, ограничивая ему доступ к его деньгам. Однако при этом не стоит
забывать и о технических неполадках и сбоях, в результате которых человек может быть ограничен в
доступе к своим денежным средствам.
3. Контроль подозрительных сделок в Латвии
В Латвии контроль подозрительных сделок осуществляется с помощью специальных законодательных актов.
Во-первых, банки обязаны подавать отчеты о том, какие счета юридических лиц – резидентов или
представительств иностранных компаний – были открыты или закрыты. Таким образом можно
накапливать статистику по юридическим лицам, выявляя пути возможного перемещения денег.
Во-вторых, в Латвии существует специальный закон, по которому банки обязаны подавать данные о
денежных операциях, которые имеют признаки схем по отмыванию денег или легализации преступных
доходов. Этот закон не является чем-то новым. Во многих странах существуют подобные законы, и их
основные идеи и критерии также зачастую довольно схожи.
С помощью информации о проведении реальных операций по отмыванию денег выделяются
признаки, по которым сделку можно отнести к разряду подозрительных (см. рис. 1) [1].
Количественный
Признаки
Пороговая величина объема
совершаемой операции, после
превышения которой кредитная
организация обязана сообщить
о сделке в соответствующий
надзорный орган
Стремление при
открытии и ведении
операций по счетам
ограничиться своим
присутствием только при
открытии счета и
избежать последующих
контактов
с операционистами
путем назначения
доверенных лиц
Многократное
перечисление средств на
счет в течение дня
разными лицами
Выдвижение требования
открыть несколько
счетов с различными
начальными номерами
Покупка ценных бумаг с
их переводом в другой
банк
Рис. 1. Признаки подозрительности банковских операций
47
Качественный
Прохождение по счетам
денежных средств,
значительно
превышающих реальные
возможности клиента
в бизнесе
Проведение операции
в особо крупных
размерах в интересах
третьих лиц, в частности
обмен больших сумм
денег
Внесение больших сумм
наличными
Предоставление
сведений о себе,
достоверность которых
невозможно проверить,
либо предоставление
заведомо искаженных
сведений
RESEARCH and TECHNOLOGY – STEP into the FUTURE
2010, Vol. 5, No 1
Как видно на рисунке, наиболее полно сделку описывают качественные признаки, однако они
являются сложными с точки зрения сбора информации и ее анализа в местах проведения финансовой
операции. Количественный способ, являясь простым и более распространенным, дает ограниченную
информацию о реальной финансовой операции.
Особое место в этой системе занимают операции с наличными, так как они, являясь качественными
признаками, просты с точки зрения сбора информации.
4. Анализ правил на предмет фиксации подозрительных сделок
Правила разрабатываются как некие условия, которые обязательно должны выполняться всеми
участниками конкретного действия. При этом такие условия представляют собой именно то, что делает
возможным наличие данного действия.
С учетом сделанного обобщения рассмотрим конкретно Правила Кабинета министров № 1071 от
22.12.2008, вступившие в силу 1 января 2009 года. На рис. 2 представлен фрагмент некоторых из них.
8. Сделка считается необычной, если она соответствует по меньшей мере одному из
следующих признаков:
8.1. В отношении всех сделок клиента, находящихся в подозрении в совершении
террористического акта или содействия в его исполнении, включенных в список,
который кредитные и финансовые учреждения получают из службы контроля.
8.2. В отношении кредитных учреждений:
8.2.1. Сделка, в которой использованы наличные в сумме 40000 латов и более (кроме
зарплаты, социальных пособий и кредитов, межбанковских расчетов).
8.2.2. Сделки в сумме 1000 латов и более, в которых банкноты или монеты с малым
номиналом меняются на банкноты с большим номиналом или наоборот, или на другие
банкноты с таким же самым номиналом.
8.2.3. Клиент, используя кредитные карты или другие расчетные карты, за месяц
снял наличными 40000 латов и более.
8.2.4. Клиент, у которого нет счета в кредитном учреждении, купил или продал
иностранной валюты на сумму, эквивалентную 5000 латов и более.
Рис. 2. Правила, характеризующие закон о противодействии подозрительным сделкам
Можно сделать вывод о типичности подхода к созданию закона о противодействии
подозрительным сделкам в Латвии. В этом нет ничего удивительного: такой подход известен и
распространен. Основная его идея заключается в фильтрации сделки с использованием анонимных
наличных денег по объему, превышающему обычные сделки среди законопослушных граждан.
В качестве плюсов данного подхода можно назвать простоту внедрения и контроля, так как
критерии достаточно ясны и просто внедряемы в кредитных учреждениях. Среди минусов можно назвать
распространенность и открытость, что дает возможность реализовывать схемы, исключающие попадание
сделки в разряд подозрительных.
Так, например, проводя сделки с суммами, немного ниже указанных в Правилах, можно ожидать,
что они останутся незамеченными.
Детализация другого подхода приведена на рис. 3.
8.5. В отношении организаций лотерей и азартных игр:
8.5.1. Клиент выиграл 5000 латов и более.
8.5.2. Клиент купил средства участия в розыгрыше на сумму 5000 латов и более.
8.5.3. Клиент, совершая покупку средств участия в розыгрыше, обменял валюту
на сумму, эквивалентную 5000 латов и более.
Рис. 3. Противодействие легализации доходов через лотереи и азартные игры
48
RESEARCH and TECHNOLOGY – STEP into the FUTURE
2010, Vol. 5, No 1
В приведенном разделе видно, что закон старается закрыть лазейку легализации доходов через
лотереи и азартные игры. Кроме того, зачастую использование столь больших средств может указывать на
их нелегальное происхождение, так как с точки зрения обычного человека такие суммы достаточно
велики, чтобы использовать их в азартных играх.
В качестве недостатка можно отметить то, что нет явного указания на период, за который данная
сумма была потрачена. Таким образом, сделав две сделки по 2500 латов вместо одной по 5000, лицо не
попадает под действие закона, и эти сделки останутся незамеченными. Также и выигрыш можно разбить
на несколько частей, накапливая явно подозрительные для одного лица десятки и сотни тысяч, но вместе с
тем незаметные, с точки зрения закона, суммы составляют менее 5000 латов.
На рис. 4 представлен пункт правил, имеющий отношение к деятельности обменных пунктов.
8.6. В отношении к финансовым компаниям, которые занимаются покупкой и
продажей иностранной валюты – если клиент обменял валюту на сумму,
эквивалентную 5000 латов и более.
Рис. 4. Регулирование торговли иностранной валюты
В рассмотренном пункте закон регулирует работу обменных пунктов. Недостатки остаются
прежними, поскольку не осуществляется контроль общей суммы сделок за конкретный период. Кроме
того, учитывая многочисленность обменных пунктов, такие сделки легко укрывать, даже если была
создана общая база данных. Однако тут стоит учитывать специфику работы обменных пунктов, для
которых создание и поддержание такой информационной системы стало бы серьезной нагрузкой.
Рис. 5 содержит правила, касающиеся торговли драгоценными металлами, драгоценными камнями
и изделиями из них.
8.13. В отношении коммерсантов, занимающихся торговлей драгоценными
металлами, драгоценными камнями или изделиями из них:
8.13.1. Клиент, приобретая драгоценные металлы, драгоценные камни или изделия из
них, расплачивается наличными в сумме 10000 латов и более.
8.13.2. Клиент продает или предлагает приобрести драгоценные металлы,
драгоценные камни или изделия из них за цену, которая не превышает 50% от
рыночной, на основе курса Банка Латвии.
Рис. 5. Регулирование торговли драгоценными металлами, драгоценными камнями и изделиями из них
Настоящий раздел характеризует закон с точки зрения описания альтернативных денежных средств,
которые, тем не менее, обладают достаточной ликвидностью. В отличие от денег как таковых, такие
средства расчета также вполне могут применяться в подозрительных сделках. В данном случае основная
идея видна как в уже применявшейся тактике выявления сделок с крупными суммами наличных, так и в
выявлении ценностей, подозрительных с точки зрения их получения. Критерием этого установлено
неадекватное занижение стоимости предлагаемых для продажи ценностей. Очень хорошо, что закон
обязывает регистрировать не только сами сделки, но и предложения к проведению сделок. Это расширяет
возможности наблюдательных органов, так как они имеют возможность заранее подготовиться к
предстоящей сделке и получить все необходимые улики в результате ее проведения.
В качестве недостатка можно указать отсутствие контроля общей суммы сделок за конкретный
период.
Заключение
Рассматривая актуальные Правила Кабинета министров, можно отметить, что они мало чем
отличаются от Правил Кабинета министров № 437 от 28.12.1999.
Одним из явных нововведений можно отметить лишь правила, установленные для занимающихся
торговлей драгоценными металлами, драгоценными камнями или изделиями из них.
Основной проблемой новой редакции закона, вступившего в силу 1 января 2009 года, можно
назвать неизменность пороговых значений суммы сделок, указанных в Правилах.
Также следует отметить то, что нет явного указания на повторяемость сделок и пороговые суммы за
конкретный период времени, что позволяет обходить закон, разбивая большие суммы на более мелкие.
Изучив опыт других стран, можно отметить, что такие требования уже существуют и
используются [2]. Для обеспечения реализации таких требований необходимо внедрять различные
49
RESEARCH and TECHNOLOGY – STEP into the FUTURE
2010, Vol. 5, No 1
информационные системы (системы мониторинга крупных транзакций, проверки и идентификации
клиентов, выявления подозрительной активности счетов) [3]. Государство могло бы законодательно
обязать финансовые учреждения внедрять подобные системы, а для небольших обменных пунктов
следовало бы разработать программы поддержки внедрения таких систем, предоставляя различные
льготы. В итоге государство могло бы получить выгоду в виде более полного контроля над сделками,
улучшило бы выявление подозрительных и незаконных операций, пополняя бюджет за счет конфискации
средств, полученных преступным путем.
Литература
1. Литвиненко, А. Н. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем. СанктПетербург: Знание; ИВЭСЭП, 2004. 62 с.
2. Ревенков, П. В., Воронин, А. Н. Противодействие легализации преступных доходов в Европе.
Международные банковские операции, 2009, №5, сентябрь-октябрь, с. 110.
3. Anti-money laundering software. Wikipedia – http://en.wikipedia.org/wiki/Anti-money_laundering_software
(02.02.2010).
50