2. Основные принципы подготовки финансовой отчетности
advertisement
Открытое акционерное общество «Холдинговая компания «ОЗНА» и дочерние предприятия Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2009 года ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ СОДЕРЖАНИЕ Страница ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ РУКОВОДСТВА ЗА ПОДГОТОВКУ И УТВЕРЖДЕНИЕ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА ЗАКЛЮЧЕНИЕ НЕЗАВИСИМЫХ АУДИТОРОВ 3 4-5 КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА: Консолидированный отчет о совокупной прибыли 6 Консолидированный отчет о финансовом положении 7 Консолидированный отчет об изменениях собственного капитала 8 Консолидированный отчет о движении денежных средств 9 Примечания к консолидированной финансовой отчетности 10-50 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ РУКОВОДСТВА ЗА ПОДГОТОВКУ И УТВЕРЖДЕНИЕ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА Руководство отвечает за подготовку консолидированной финансовой отчетности, достоверно отражающей во всех существенных аспектах финансовое положение Открытого акционерного общества «Холдинговая компания «ОЗНА» и его дочерних предприятий (далее – «Группа») по состоянию на 31 декабря 2009 года, а также результаты ее деятельности, движение денежных средств и изменения собственного капитала за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»). При подготовке консолидированной финансовой отчетности руководство несет ответственность за: обеспечение правильного выбора и применение принципов учетной политики; представление информации, в т.ч. данных об учетной политике, в форме, обеспечивающей уместность, достоверность, сопоставимость и простоту восприятия такой информации; раскрытие дополнительной информации в случаях, когда выполнения требований МСФО оказывается недостаточно для понимания пользователями отчетности того воздействия, которое те или иные операции, а также прочие события или условия оказывают на консолидированное финансовое положение и консолидированные финансовые результаты деятельности Группы; оценку способности Группы продолжать деятельность в обозримом будущем. Руководство также несет ответственность за: разработку, внедрение и поддержание эффективной и надежной системы внутреннего контроля на всех предприятиях Группы; ведение учета в форме, позволяющей раскрыть и объяснить операции Группы, а также в любой момент времени с достаточной степенью точности предоставить информацию о консолидированном финансовом положении Группы и обеспечить соответствие консолидированной финансовой отчетности требованиям МСФО; ведение бухгалтерского учета в соответствии с законодательством и стандартами бухгалтерского учета соответствующих юрисдикций, где Группа ведет свою деятельность; принятие всех разумно возможных мер по обеспечению сохранности активов Группы; и выявление и предотвращение фактов финансовых и прочих злоупотреблений. Консолидированная финансовая отчетность Группы за год, закончившийся 31 декабря 2009 года, была утверждена руководством 10 сентября 2010 года. _____________________________ М.В. Кравцов Генеральный директор _____________________________ М.Н. Султанбекова Финансовый директор 10 сентября 2010 года 3 4 5 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О СОВОКУПНОЙ ПРИБЫЛИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Год, закончившийся Приме31 декабря чание 2009 года Год, закончившийся 31 декабря 2008 года ВЫРУЧКА 7 5 853 550 4 459 630 СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАЖ 8 (4 425 656) (3 205 563) 1 427 894 1 254 067 ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы Прочие операционные (расходы)/доходы, нетто 9 (968 930) (3 868) (802 142) (17 098) ПРИБЫЛЬ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 455 096 434 827 Проценты к получению Проценты к уплате Убыток от выбытия ассоциированных компаний Доля в прибыли ассоциированных компаний Прочие внеоперационные доходы/(расходы), нетто 19 686 (61 585) (2 958) 38 7 031 10 875 (77 893) 290 3 796 417 308 371 895 (109 900) (93 895) ПРИБЫЛЬ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ГОД 307 408 278 000 ОБЩАЯ СОВОКУПНАЯ ПРИБЫЛЬ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ГОД 307 408 278 000 Акционерам Компании Неконтролирующим акционерам 311 292 (3 884) 271 894 6 106 ОБЩАЯ СОВОКУПНАЯ ПРИБЫЛЬ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ГОД 307 408 278 000 0,568 0,539 13 13 ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 20 Общая совокупная прибыль, причитающаяся: Базовая и разводненная прибыль на акцию (в российских рублях) 6 Показатели консолидированного отчета о совокупной прибыли следует рассматривать в совокупности с примечаниями на страницах 10-50, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. 6 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ПО СОСТОЯНИЮ НА 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Примечание 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года АКТИВЫ ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ: Основные средства Гудвилл Нематериальные активы Инвестиций в ассоциированные компании Отложенные налоговые активы Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность Прочие внеоборотные активы Итого внеоборотных активов ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ: Запасы Торговая и прочая дебиторская задолженность Налог на добавленную стоимость и прочие налоги к возмещению Налог на прибыль Краткосрочные инвестиции в ценные бумаги и прочие финансовые активы Денежные средства и их эквиваленты Итого оборотных активов 10 11 12 13 20 15 850 357 13 840 11 156 62 13 045 38 789 1 175 928 424 745 531 8 799 15 133 39 051 16 792 1 175 826 481 14 15 1 159 677 1 740 761 1 371 732 790 313 16 129 962 14 451 104 294 5 975 17 18 86 071 55 258 3 186 180 110 671 363 656 2 746 641 4 114 604 3 573 122 563 598 254 682 1 262 764 504 369 951 427 2 081 044 1 455 796 10 976 2 092 020 14 455 1 470 251 20 41 871 41 871 47 133 47 133 13 21 50 362 878 351 338 260 215 830 34 093 213 919 625 407 722 968 144 956 18 335 414 501 249 898 1 980 713 129 571 2 055 738 4 114 604 3 573 122 ИТОГО АКТИВОВ СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ: Акционерный капитал Эмиссионный доход Нераспределенная прибыль Итого собственного капитала, принадлежащего акционерам Компании 19 19 Доля неконтролирующих акционеров Итого собственного капитала ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: Отложенные налоговые обязательства Итого долгосрочных обязательств КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: Доля неконтролирующих собственников в обществах с ограниченной ответственностью Торговая кредиторская задолженность Авансы полученные Задолженность по налогам и сборам Задолженность по текущему налогу на прибыль Краткосрочные кредиты и займы Начисленные обязательства и прочая кредиторская задолженность Итого краткосрочных обязательств ИТОГО СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 22 23 24 Показатели консолидированного отчета о финансовом положении следует рассматривать в совокупности с примечаниями на страницах 10-50, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. 7 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Итого собственного капитала, принадлежащего акционерам Компании Приме- Акционерный Эмиссионный чание капитал доход Остаток на 1 января 2008 года Общая совокупная прибыль за отчетный год Прибыль за отчетный год Общая совокупная прибыль за отчетный год Остаток на 31 декабря 2008 года - 786 459 1 290 828 10 388 1 301 216 - - 271 894 271 894 271 894 271 894 6 106 6 106 278 000 278 000 - - 19 876 19 876 - 19 876 - - (126 802) (106 926) (126 802) (106 926) 951 427 1 455 796 14 455 1 470 251 - - 311 292 311 292 311 292 311 292 (3 884) (3 884) 307 408 307 408 59 229 254 682 - 313 911 - 313 911 59 229 254 682 45 45 563 598 254 682 504 369 Общая совокупная прибыль за отчетный год Прибыль за отчетный год Общая совокупная прибыль за отчетный год Операции с акционерами, отраженные непосредственно в составе собственного капитала Выпуск акций Изменения в доле владения дочерним предприятием, не выражающееся в потере контроля Итого операций с акционерами Остаток на 31 декабря 2009 года 19 Итого Итого собственного капитала 504 369 Операции с акционерами, отраженные непосредственно в составе собственного капитала Эффект изменений структуры Группы Увеличение доли неконтролирующих акционеров, связанное с выбытием дочернего предприятия Дивиденды Итого операций с акционерами Нераспределенная прибыль Доля неконтролирующих акционеров - 1 262 764 45 313 956 2 081 044 103 (2 142) (2 039) 405 405 10 976 103 (128 944) (108 965) 450 314 361 2 092 020 Показатели консолидированного отчета об изменениях собственного капитала следует рассматривать в совокупности с примечаниями на страницах 10-50, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. 8 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ: Прибыль до налогообложения Корректировки: Амортизация основных средств Амортизация нематериальных активов Проценты к получению Проценты к уплате Доля в прибыли ассоциированных компаний Убыток от выбытия ассоциированных компаний Изменение резерва по сомнительной дебиторской задолженности Изменение резерва под обесценение запасов Убыток от выбытия основных средств Прочие корректировки Потоки денежных средств от операционной деятельности без учета изменений оборотного капитала Уменьшение/(увеличение) запасов (Увеличение)/уменьшение торговой и прочей дебиторской задолженности (Увеличение) налога на добавленную стоимость и прочих налогов к возмещению (Уменьшение)/увеличение торговой кредиторской задолженности Увеличение начисленных обязательств и прочей кредиторской задолженности Увеличение задолженности по налогам и сборам Потоки денежных средств от операционной деятельности до уплаты налога на прибыль и процентов Проценты уплаченные Налог на прибыль уплаченный Чистый поток денежных средств, (использованных в)/от операционной деятельности ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ: Проценты полученные Приобретение основных средств Приобретение группы активов Приобретение дочерних компаний за вычетом имеющихся у них денежных средств Приобретение долей в ассоциированных компаниях Приобретение нематериальных активов и прочих активов Приобретение ценных бумаг и прочих финансовых активов Поступления от реализации ценных бумаг и прочих финансовых активов Чистый поток денежных средств, использованных в инвестиционной деятельности ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ: Привлечение кредитов и займов Погашение кредитов и займов Погашение облигаций, выплата купонного дохода Поступления от дополнительной эмиссии акций Дивиденды выплаченные Прочее Чистый поток денежных средств от/(использованных в) финансовой деятельности ЧИСТОЕ (УМЕНЬШЕНИЕ)/УВЕЛИЧЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ ЭКВИВАЛЕНТОВ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ на начало года ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ на конец года Год, закончившийся Приме31 декабря чание 2009 года Год, закончившийся 31 декабря 2008 года 417 308 371 895 66 193 14 166 (19 686) 61 585 (38) 2 958 4 198 (5 371) 4 660 7 030 58 485 8 926 (10 875) 77 893 (290) 5 578 2 503 15 583 2 933 553 003 218 073 532 631 (665 544) (988 802) 234 931 (25 668) (141 339) (36 790) 1 072 481 120 327 70 874 37 537 127 437 (193 532) (62 193) (106 060) 1 302 683 (80 147) (77 660) (361 785) 1 144 876 28 567 (31 581) (41 269) 998 (150 753) - (18 969) (24) (10 519) (80 586) 2 057 (15 559) (109 357) 93 380 71 067 (61 001) (201 547) 1 420 130 (1 620 103) 313 911 450 2 817 696 (3 146 002) (160 213) (128 944) 2 206 114 388 (615 257) (308 398) 363 656 55 258 328 072 35 584 363 656 12 13 13 15 14 10 13 5 13 18 18 Показатели консолидированного отчета о движении денежных средств следует рассматривать в совокупности с примечаниями на страницах 10-50, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. 9 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ Условия осуществления хозяйственной деятельности в Российской Федерации В Российской Федерации происходят политические и экономические изменения, которые уже оказали и, возможно, будут оказывать влияние на предприятия, осуществляющие свою деятельность в России. Как следствие, ведение бизнеса в Российской Федерации сопряжено с рисками, которые нетипичны для других рынков. Кроме того, сокращение рынков капитала и заемных средств привело к усилению экономической неопределенности условий хозяйствования. Настоящая консолидированная финансовая отчетность отражает точку зрения руководства на то, какое влияние оказывают условия ведения бизнеса в Российской Федерации на деятельность и финансовое положение Группы. Фактическое влияние будущих условий хозяйствования может отличаться от оценок их руководством. Организационная структура и деятельность Группа включает в себя материнскую компанию, Открытое акционерное общество «Холдинговая компания «ОЗНА» (далее по тексту «Компания» или «ХК «ОЗНА»), и ее дочерние предприятия (далее совместно именуемые «Группа» или «Группа ОЗНА»). ХК «ОЗНА» была учреждена в 2008 году в ходе реорганизации структуры Группы, целью которой являлось создание единой холдинговой компании, владеющей инвестициями в дочерние компании Группы. Компания расположена по адресу: 450077, РФ, Республика Башкортостан, г. Уфа, улица Ленина, д. 5/2. Основными направлениями деятельности Группы являются проектирование, изготовление и монтаж оборудования для нефтегазовой отрасли, гарантийное и сервисное обслуживание данного оборудования, а также сопутствующие услуги, включая инженерно-строительные изыскания и инжиниринг в области учета нефти, газа, воды и автоматизации нефтегазовых объектов. Основными дочерними компаниями Группы являются: Наименование компании Место юридической регистрации и ведения операционной деятельности ООО «ОЗНАМенеджмент» Уфа ОАО «АК «ОЗНА» Октябрьский ООО «ОЗНАИнжиниринг» Уфа ООО «ОЗНА-Западная Сибирь» Москва ЗАО «Институт природопользования» Нижневартовск Доля участия по состоянию на: Основной вид деятельности 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года 100,00% 100,00% Производство и продажа нефтегазового оборудования 100,00% 100,00% Производство и реализация высокотехнологичного нефтегазового оборудования 100,00% 100,00% Реализация нефтегазового оборудования в СевероЗападном регионе 49,00% 51,00% Услуги по разработке нефтяных месторождений 74,80% 74,80% Услуги по управлению 10 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) ООО «ОЗНА Сервис» Октябрьский Сервисные и пусконаладочные работы ООО «Сервисная компания «ОЗНА» (ранее ООО «Управление средств автоматизации») Уфа, Октябрьский, Нижневартовск, Сургут Сервисные и пусконаладочные работы ООО «Санаторийпрофилакторий «Тонус» Октябрьский Гостиничные услуги ООО «ОЗНА-Финанс» Октябрьский ООО «Индустриальные системы» Сургут ООО «ОЗНАНефтегазмаш» Октябрьский - 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% Финансовые услуги 100,00% 100,00% Техническое обслуживание оборудования 100,00% - Предоставление в аренду недвижимости 60,74% 30,5% Все вышеперечисленные компании зарегистрированы в Российской Федерации. Группа определила, что содержание взаимоотношений между Группой и ООО «ОЗНА Западная Сибирь», в котором Группе принадлежит доля в размере 49%, указывает на то, что ООО «ОЗНА - Западная Сибирь» находится под контролем Группы. Соответственно, данная компания была включена в консолидированную финансовую отчетность Группы за год, закончившийся 31 декабря 2009 года, так как она является предприятием специального назначения. В 2009 году, в целях оптимизации структуры предприятий сервисного блока Группы, ООО «Управление средств автоматизации» было переименовано в ООО «Сервисная компания «ОЗНА». Кроме того, ООО «ОЗНА Сервис» было реорганизовано путем присоединения к ООО «Сервисная компания «ОЗНА», прекратив тем самым существование в качестве отдельного юридического лица. ООО «Сервисная компания «ОЗНА» осуществляет хозяйственную деятельность посредством филиалов в городах Октябрьский, Уфа, Нижневартовск, Сургут. 2. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ПОДГОТОВКИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ Заявление о соответствии МСФО Данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности (“МСФО”). База для определения стоимости Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе исторической (первоначальной) стоимости, за исключением основных средств, которые были оценены независимым оценщиком по справедливой стоимости на дату перехода на МСФО. Внесение изменений в сопоставимые данные Определенные реклассификационные изменения были внесены в сопоставимые данные в консолидированной финансовой отчетности с целью приведения данных прошлого периода в сопоставимый вид с данными отчетного периода. Функциональная валюта и валюта представления отчетности Национальной валютой Российской Федерации является российский рубль (далее – рубль или руб.), и эта же валюта является функциональной валютой Компании, а также валютой, в которой представлена настоящая консолидированная финансовая отчетность. Все числовые показатели, представленные в рублях, округлены до (ближайшей) тысячи. 11 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Изменение учетной политики и порядка представления данных Группа применяет пересмотренный стандарт МСФО 1 «Представление финансовой отчетности» (2007), вступивший в силу 1 января 2009 года. Пересмотренный стандарт требует, чтобы все движения капитала, являющиеся результатом операций с собственниками, представлялись в отчете об изменениях собственного каптала, а все его движения по иным основаниям – в консолидированном отчете о совокупной прибыли. Сравнительная информация была пересчитана таким образом, чтобы она также соответствовала требованиям пересмотренного стандарта. Поскольку данное изменение в учетной политике касается только порядка представления и раскрытия информации, оно не оказало никакого влияния на показатель прибыли на акцию. Использование расчетных оценок и профессиональных суждений Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует использования руководством профессиональных суждений, допущений и расчетных оценок, которые влияют на то, как применяются положения учетной политики и в каких суммах отражаются активы, обязательства, доходы и расходы. Оценки и связанные с ними допущения основываются на прошлом опыте Группы и иных факторах, которые считаются обоснованными. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Допущения и сделанные на их основе расчетные оценки постоянно анализируются на предмет необходимости их изменения. Изменения в расчетных оценках признаются в том отчетном периоде, когда эти оценки были пересмотрены, и во всех последующих периодах, затронутых указанными изменениями. Ниже перечислены ключевые допущения, касающиеся будущих периодов, и другие основные источники неопределенности оценочных значений на дату составления консолидированного бухгалтерского баланса, которые несут в себе существенный риск того, что текущие суммы активов и обязательств будут скорректированы в следующем финансовом году: Резерв по торговой и прочей дебиторской задолженности Резерв по торговой и прочей дебиторской задолженности основан на оценке руководства объема непогашенной дебиторской задолженности, опыте Группы и текущих общеэкономических условий. Срок полезного использования основных средств Сроки полезного использования основных средств определяются руководством в момент приобретения основных средств и регулярно пересматриваются на правомерность. Группа определяет срок полезного использования своих основных средств в соответствии с ожидаемым сроком, в течение которого Группой будут извлекаться экономические выгоды от использования данных основных средств. Такое суждение основано на предыдущем опыте Группы по использованию подобных основных средств. При определении срока полезного использования основного средства Группа также учитывает технический и/или коммерческий износ, возникающий вследствие изменений конъюнктуры рынка. Обесценение гудвилла Анализ гудвилла на предмет обесценения требует оценки ценностей использования генерирующих денежные потоки единиц, к которым относится гудвилл. Определение ценности использования требует от Компании допущений с целью определения будущих денежных потоков, которые предположительно будут получены от генерирующей единицы, а также ставки дисконтирования, используемой для приведения будущих денежных потоков к дате, по состоянию на которую проводится такая оценка. 12 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Налогообложение Группа несет обязательства по уплате налога на прибыль и прочих налогов. Определение суммы резерва по налогу на прибыль и прочим налогам в значительной мере является предметом субъективного суждения в связи со сложностью налоговой законодательной базы Российской Федерации. Существуют операции и расчеты, по которым окончательное определение размера налога является спорным вопросом. Признание Группой налоговых обязательств по итогам налоговых проверок проводится на базе оценок вероятности доначисления соответствующих обязательств. В случае если итоговый результат по различным налоговым спорам будет отличаться от изначально отраженных сумм, данная разница окажет влияние на сумму налога на прибыль и резерва по налогу на прибыль в периоде, в котором она выявляется. Балансовая стоимость отложенных налоговых активов оценивается на каждую отчетную дату и уменьшается на величину, в отношении которой произошло снижение вероятности того, что в будущем будет получена налогооблагаемая прибыль, достаточная для полного или частичного покрытия отложенного налогового актива. Оценка такой вероятности предусматривает использование субъективного суждения исходя из ожидаемых результатов деятельности. При оценке вероятности реализации в будущем отложенных налоговых активов учитываются различные факторы, в том числе операционные результаты деятельности Группы в предыдущих отчетных периодах, операционный план Группы, период возможного использования убытков прошлых лет для целей налогообложения и налоговое планирование. Если фактические результаты будут отличаться от произведенных оценок или эти оценки подлежат корректировке в будущих периодах, это может оказать негативное влияние на финансовое положение, результаты деятельности и движение денежных средств Группы. Создание резерва под обесценение запасов Резерв под обесценение запасов создается с целью уменьшения балансовой стоимости запасов до чистой стоимости продажи (в случаях, когда балансовая стоимость превышает чистую стоимость продажи). Изменение покупательского спроса является основным индикатором уменьшения балансовой стоимости запасов. Группа отражает резерв по запасам, основываясь на опыте работы с покупателями, возможности использования запасов в целях отличных от первоначальных планов в отношении данных запасов, возможности возврата запасов поставщикам, текущего и прогнозируемого спроса на выпускаемую продукцию. 3. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ Принципы консолидации Дочерние предприятия Дочерними являются предприятия, контролируемые Группой. Показатели финансовой отчетности дочерних предприятий отражаются в составе консолидированной финансовой отчетности с даты получения контроля до даты его прекращения. Учетная политика дочерних предприятий подвергалась изменениям в тех случаях, когда ее необходимо было привести в соответствие с учетной политикой, принятой в Группе. Предприятия специального назначения Группа создала несколько предприятий специального назначения (далее по тексту – «ПСН») для торговых и инвестиционных целей. Если, исходя из оценки сущности взаимоотношений какого-либо ПСН с Группой, а также связанных с этим ПСН рисков и вознаграждений Группа решает, что она контролирует ПСН, то это ПСН консолидируется. Контролируемые Группой ПСН были созданы на условиях, которые строго ограничивают полномочия руководства ПСН по принятию решений, вследствие чего Группа получает большинство выгод, связанных с 13 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) деятельностью и чистыми активами ПСН, при этом подвергаясь большинству рисков, свойственных деятельности соответствующего ПСН, и сохраняя основную часть остаточного риска или риска, присущего собственнику в отношении ПСН или его активов. Сделки по объединению бизнеса между предприятиями под общим контролем Сделки по объединению бизнеса, возникающие в результате передачи долей участия в предприятиях, находящихся под контролем того же акционера, который контролирует Группу, учитываются как если бы соответствующая сделка приобретения имела место в начале самого раннего из представленных в отчетности сравнительных периодов, или на дату установления общего контроля, если последняя наступила позже; для этих целей сравнительные данные пересматриваются. Приобретенные активы и обязательства признаются по их прежней балансовой стоимости, отраженной в консолидированной финансовой отчетности контролирующего акционера Группы. Компоненты собственного капитала приобретенных предприятий складываются с соответствующими компонентами собственного капитала Группы за исключением того, что акционерный капитал приобретенных предприятий признается как часть эмиссионного дохода. Любые суммы денежных средств, уплаченных в сделке по приобретению, отражаются непосредственно в составе собственного капитала. Инвестиции в ассоциированные предприятия (объекты инвестиций, учитываемые методом долевого участия) Ассоциированными являются предприятия, на финансовую и хозяйственную политику которых Группа оказывает существенное влияние, но не контролирует их. Считается, что значительное влияние имеет место, если Группа владеет от 20 до 50 процентов прав голосования в другом предприятии. Инвестиции в ассоциированные предприятия учитываются методом долевого участия и при первоначальном признании отражаются по фактической стоимости. В состав соответствующей инвестиции Группы включается гудвилл, определенный при приобретении инвестиции, за вычетом суммы накопленных убытков от ее обесценения. Начиная с момента возникновения существенного влияния и до даты прекращения этого существенного влияния в консолидированной финансовой отчетности отражается доля Группы в доходах и расходах, а также в суммах движения собственного капитала объектов инвестиций, учитываемых методом долевого участия, которая рассчитывается с учетом корректировок, требующихся для приведения учетной политики конкретного объекта в соответствие с учетной политикой Группы. Если доля Группы в убытках объекта инвестиций, учитываемого методом долевого участия, превышает ее долю участия в этом объекте, то балансовая стоимость данной доли участия (включая любые долгосрочные инвестиции) снижается до нуля и дальнейшие убытки Группой не признаются, кроме тех случаев, когда Группа приняла на себя обязательства по компенсации убытков этого объекта инвестиций, либо произвела выплаты от его имени. Операции, исключаемые (элиминируемые) при консолидации При подготовке консолидированной финансовой отчетности подлежат взаимоисключению операции и сальдо расчетов между членами Группы, а также любые суммы нереализованной прибыли или расходов, возникающих по операциям между ними. Нереализованная прибыль по операциям с объектами инвестиций, учитываемыми методом долевого участия, элиминируются за счет уменьшения стоимости инвестиции в пределах доли участия Группы в соответствующем объекте инвестиций. Нереализованные убытки элиминируются в том же порядке, что и нереализованная прибыль, но только в части необесценившейся величины соответствующего (базового) актива. Гудвилл Гудвилл, возникающий в результате приобретения дочернего предприятия, представляет собой превышение стоимости приобретения над величиной, отражающей долю участия Группы в чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств дочернего предприятия по состоянию на дату приобретения. Гудвилл 14 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) первоначально отражается в составе активов по стоимости приобретения и впоследствии учитывается по первоначальной стоимости за вычетом любых накопленных убытков от обесценения. Если доля участия Группы в чистой справедливой стоимости приобретенных идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств превышает стоимость приобретения, сумма такого превышения немедленно отражается в составе прибыли или убытка за период. Для целей проведения теста на обесценение, гудвилл относится к тем генериующим денежные потоки единицам, в отношении которых действует синергия сделки по объединению бизнеса, в результате которой был признан гудвилл. Гудвилл подвергаются тесту на обесценение ежегодно или чаще, если появляются индикаторы обесценения. Если возмещаемая стоимость генерирующей денежный поток единицы меньше её балансовой стоимости, то убыток от обесценения сначала относится на уменьшение балансовой стоимости гудвилла, относящегося к данной единице, а затем на все остальные активы данной единицы пропорционально их балансовой стоимости. Убыток от обесценения гудвилла не может быть восстановлен в последующих периодах. При продаже дочернего предприятия, либо доли участия в совместно контролируемом предприятии, соответствующая сумма гудвилла учитывается при определении результата от выбытия. Политика Группы, применяемая в отношении гудвилла, который возникает в результате приобретения ассоциированного предприятия, описана в пункте «Инвестиции в ассоциированные предприятия» выше. Внеоборотные активы, удерживаемые для продажи Внеоборотные активы и выбывающие группы классифицируются как удерживаемые для продажи в случае, если предполагается, что их балансовая стоимость будет возмещена в основном в результате продажи, а не продолжающегося использования. Данное условие считается выполненным, только если существует высокая вероятность осуществления сделки по продаже и актив или выбывающая группа могут быть проданы в их текущем состоянии. Руководство должно иметь намерение осуществить продажу, причем признание такой сделки в учете как завершенной должно ожидаться в течение одного года с момента классификации. Внеоборотные активы, удерживаемые для продажи, оцениваются по наименьшей из стоимостей: балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу. Иностранная валюта При подготовке финансовой отчетности каждого предприятия, операции в валюте, отличающейся от функциональной валюты (в иностранной валюте), отражаются по обменным курсам на даты совершения этих операции. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранных валютах на отчетную дату, пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу, действующему на эту отчетную дату. Немонетарные статьи, учитываемые по первоначальной стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по обменному курсу на дату совершения операции. Курсовые разницы отражаются в составе прибыли или убытка за период, за исключением курсовых разниц, относящихся к строящимся активам, предназначенным для будущего использования в производственных целях, которые включаются в стоимость таких активов, и в таком случае они рассматриваются как корректировка процентных расходов по заемным средствам в иностранной валюте. 15 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Признание выручки Выручка признается в размере справедливой стоимости вознаграждения, полученного или причитающегося к получению, и представляет собой суммы к получению за товары или услуги, проданные в ходе обычной деятельности, за вычетом скидок и налога на добавленную стоимость. Выручка от реализации замерных установок, блочных кустовых насосных станций и прочего оборудования (готовой продукции) признается тогда, когда выполняются следующие условия: Группа передала покупателю существенные риски и выгоды, связанные с владением, при доставке готовой продукции; Группа больше не участвует в управлении в той степени, которая обычно ассоциируется с правом собственности, и не контролирует проданные товары; сумма выручки может быть достоверно определена; существует уверенность в том, что экономические выгоды, связанные со сделкой, поступят в Группу; и понесенные или ожидаемые затраты, связанные со сделкой, могут быть достоверно определены. Выручка от оказания услуг признается в момент оказания услуг. Процентный доход начисляется на регулярной основе, исходя из сумм непогашенной задолженности и действующих процентных ставок. Прибыль в виде дивидендов по инвестициям признается в момент установления прав акционеров на получение платежей. Расходы по кредитам и займам Расходы по кредитам и займам, непосредственно связанные с приобретением, незавершенным строительством или созданием активов, на подготовку которых к запланированному использованию или продаже должно быть затрачено значительное время, включаются в стоимость таких активов до тех пор, пока они не будут готовы к целевому использованию или продаже. Расходы, связанные с выпуском долговых инструментов, отражаются как уменьшение долгового обязательства и амортизируются как расход по процентам на протяжении срока соответствующего долга. В периоде, в котором долг будет выплачен, недоамортизированная стоимость, относящаяся к погашенному долговому обязательству, включается в расходы. Все прочие расходы на привлечение заемных средств учитываются в составе прибыли или убытка за период, в котором они возникли. Основные средства Группа впервые применила МСФО по состоянию на 1 января 2005 года. Группа воспользовалась исключением, действующим в отношении компаний, впервые применяющих МСФО 1, и учла основные средства по справедливой стоимости. Оценка справедливой стоимости основных средств была проведена независимым оценщиком. Разница между справедливой стоимостью основных средств и их балансовой стоимостью по данным Российских стандартов бухгалтерского учета была отнесена на нераспределенную прибыль на дату перехода Группы на МСФО (1 января 2005 года). Основные средства, приобретенные в результате объединения бизнеса, принимаются к учету на дату приобретения по справедливой стоимости, определенной независимым оценщиком. 16 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Поступления объектов основных средств отражаются по фактической стоимости. В фактическую стоимость включаются все затраты, непосредственно связанные с приобретением соответствующих активов. Последующие затраты, в том числе расходы на капитальный ремонт, увеличивают балансовую стоимость актива или признаются в качестве отдельного актива, в зависимости от ситуации, только в том случае, когда существует высокая вероятность получения Группой будущих экономических выгод от использования данного актива и при условии, что стоимость актива может быть определена с достаточной степенью надежности. В стоимость основных средств включаются существенные расходы на модернизацию и замену отдельных частей, позволяющие увеличить срок полезного использования имущества или повысить его способность приносить доход. Затраты на ремонт и обслуживание, не соответствующие указанному критерию капитализации, признаются в составе прибыли или убытка по мере возникновения. Списание первоначальной стоимости активов, за исключением земли и объектов незавершенного строительства, происходит посредством начисления амортизации с использованием линейного метода в течение ожидаемого срока полезного использования активов. Земельные участки не амортизируются. Ниже представлены ожидаемые сроки полезного использования для различных групп основных средств: Срок полезного использования (годы) 10-50 3-20 3-10 Здания Машины и оборудование Прочие активы Незавершенное строительство включает в себя расходы, непосредственно связанные со строительством основных средств, включая переменные накладные расходы, непосредственно относящиеся к стоимости строительства. В стоимость объектов незавершенного строительства включаются проценты по займам, капитализируемые в соответствии с учетной политикой Группы. Амортизация данных активов, также как и прочих объектов имущества, начинается с момента ввода в эксплуатацию. Объекты незавершенного строительства регулярно тестируются на наличие признаков обесценения. Прибыль или убыток, возникший в результате выбытия или списания актива, определяется как разница между поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью актива и учитывается в составе прибыли или убытка за период. Нематериальные активы, за исключением гудвилла Нематериальные активы, приобретаемые отдельно, учитываются по стоимости приобретения за минусом накопленной амортизации и убытков от обесценения. Амортизация начисляется линейным способом в течение срока полезного использования. Срок полезного использования и способ начисления амортизации пересматриваются в конце каждого отчетного периода. Эффект от изменения в оценках учитывается в последующих периодах. Нематериальные активы включают затраты на разработку, программное обеспечение, лицензии и патенты и амортизируются в течение срока полезного использования от 3 до 10 лет. Обесценение материальных и нематериальных активов, за исключением гудвилла На каждую отчетную дату Группа осуществляет проверку балансовой стоимости своих материальных и нематериальных активов на наличие признаков обесценения. В случае обнаружения таких признаков рассчитывается возмещаемая стоимость соответствующего актива с целью определения размера убытка от обесценения (если таковой имеется). В тех случаях, когда 17 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) невозможно оценить возмещаемую стоимость отдельного актива, Группа оценивает возмещаемую стоимость единицы, генерирующей денежные потоки, к которой относится такой актив. Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования и нематериальные активы, которые еще не имеются в наличии для использования, тестируются на обесценение ежегодно или чаще, если есть признаки обесценения. Возмещаемая стоимость определяется как наибольшая из двух величин: справедливой стоимости актива за вычетом затрат на продажу и ценности использования. При расчете ценности использования, ожидаемые в будущем потоки денежных средств дисконтируются до их приведенной стоимости с использованием доналоговой ставки дисконтирования, отражающей текущую рыночную оценку влияния изменения стоимости денег с течением времени и риски, специфичные для данного актива. Если возмещаемая стоимость актива (или генерирующей денежный поток единицы) меньше его балансовой стоимости, то балансовая стоимость актива (генерирующей денежный поток единицы) должна быть уменьшена до возмещаемой стоимости. Убыток от обесценения признается в составе прибыли или убытка за период. Убыток от обесценения восстанавливается только в пределах суммы, позволяющей восстановить стоимость активов до их балансовой стоимости, в которой они отражались бы (за вычетом накопленных сумм амортизации), если бы не был признан убыток от обесценения. Восстановление суммы обесценения признается в составе прибыли или убытка за период. Запасы Запасы отражаются по наименьшей из двух величин: фактической себестоимости или чистой стоимости возможной продажи. Фактическая себестоимость включает стоимость прямых материалов и, где применимо, прямые затраты на оплату труда, а также накладные расходы, которые возникли вследствие доведения запасов до их текущего состояния и местонахождения. Себестоимость определяется с использованием метода «ФИФО». Чистая стоимость возможной продажи представляет собой рассчитанную продажную цену за вычетом предполагаемых расходов на маркетинг, сбыт и распространение товаров. Финансовые активы Финансовые активы признаются в учете и снимаются с учета в момент совершения сделки, в случае если приобретение или продажа финансового вложения осуществляется в соответствии с договором, условия которого требуют поставки инструмента в течение срока, установленного на соответствующем рынке, и первоначально оцениваются по справедливой стоимости плюс транзакционные издержки, непосредственно относящиеся к сделке, за исключением финансовых активов, относящихся к категории активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка. Финансовые активы классифицируются по следующим категориям: имеющиеся в наличии для продажи; и займы и дебиторская задолженность. Отнесение финансовых активов к той или иной категории зависит от их особенностей и цели приобретения и происходит в момент их принятия к учету. Метод эффективной процентной ставки Метод эффективной процентной ставки – это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива и распределения процентных доходов на соответствующий период. 18 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Эффективная процентная ставка – это ставка, применяемая при точном дисконтировании расчетных будущих денежных поступлений на протяжении ожидаемого времени существования финансового актива или, где это уместно, более короткого периода, до чистой балансовой стоимости финансового актива. Доходы, относящиеся к долговым инструментам, отражаются по методу эффективной процентной ставки, за исключением финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости в составе прибыли или убытка за период. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Котируемые акции и котируемые облигации, имеющиеся у Группы и обращающиеся на активном рынке, классифицируются как финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, и отражаются по справедливой стоимости. Справедливая стоимость финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, определяется следующим образом: справедливая стоимость финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, со стандартным сроком и условиями и торгуемых на активном ликвидном рынке, определяется со ссылкой на котируемые цены; и справедливая стоимость прочих финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, определяется в соответствии с общепринятыми ценовыми моделями, основанными на анализе дисконтированного денежного потока с использованием цен доступных для отслеживания текущих рыночных сделок. Прибыли и убытки, возникающие от изменений справедливой стоимости, признаются напрямую в капитале в составе резерва по переоценке инвестиций за исключением убытков от обесценения, процентного дохода, рассчитываемого исходя из эффективной процентной ставки, а также прибыли или убытка от переоценки монетарных активов, выраженных в иностранной валюте, которые признаются напрямую в составе прибыли или убытка. Если инвестиция выбывает или определено, что она обесценилась, накопленная прибыль или убыток, раннее признанные в резерве по переоценке инвестиций, включаются в состав прибыли или убытка за период, в котором произошло такое списание или обесценение. Дивиденды по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, признаются в составе прибыли или убытка в момент, когда право Группы на получение вознаграждения установлено. Справедливая стоимость финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, выраженных в иностранной валюте, определяется в этой иностранной валюте и пересчитывается в функциональную валюту по обменному курсу на отчетную дату. Изменение справедливой стоимости вследствие курсовых разниц, которое ведет к изменению амортизированной стоимости актива, признается в составе прибыли или убытка за период, прочие изменения признаются в капитале. Займы и дебиторская задолженность Торговая дебиторская задолженность, выданные займы и прочая дебиторская задолженность с фиксированными или определяемыми выплатами, не котирующиеся на активном рынке, классифицируются как займы и дебиторская задолженность. Выданные займы и дебиторская задолженность учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки за вычетом убытков от обесценения. Процентный доход признается путем применения эффективной процентной ставки, за исключением краткосрочной задолженности, когда отражение процента является несущественным. 19 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства, банковские депозиты и высоколиквидные финансовые вложения со сроком погашения до трех месяцев, которые свободно конвертируются в соответствующие суммы денежных средств и риск изменения стоимости которых является незначительным. Обесценение финансовых активов Финансовые активы, за исключением оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, тестируются на наличие признаков обесценения на каждую отчетную дату. Убыток от обесценения признается при наличии объективных данных, свидетельствующих об уменьшении предполагаемых будущих денежных потоков по данному активу в результате одного или более событий, произошедших после первоначального признания данного финансового актива. Для финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимости, убыток от обесценения рассчитывается как разница между балансовой стоимостью и приведенной стоимостью прогнозируемых будущих потоков денежных средств, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной ставки процента. Балансовая стоимость финансовых активов, за исключением торговой дебиторской задолженности, балансовая стоимость которой уменьшается за счет соответствующего резерва, уменьшается непосредственно на величину убытка от обесценения. В случае если дебиторская задолженность по основной деятельности является безнадежной, она списывается за счет соответствующего резерва. Последующее восстановление ранее списанных сумм осуществляется через счет резерва. Изменения балансовой стоимости резерва под обесценение отражаются в составе прибыли или убытка за период. За исключением долевых инструментов, имеющихся в наличии для продажи, если в последующем периоде величина убытка от обесценения снижается и такое снижение можно объективно связать с событием, произошедшим после признания обесценения, то ранее признанный убыток восстанавливается по счету прибыли или убытка до тех пор, пока балансовая стоимость инвестиции на дату восстановления не превысит амортизированную стоимость, которая была бы отражена в случае, если бы обесценение не признавалось. В отношении долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, любое увеличение справедливой стоимости после признания убытка от обесценения относится непосредственно на счет капитала. Прекращение признания финансовых активов Группа списывает финансовый актив только в случае прекращения прав на денежные потоки по соответствующему договору, либо в случае передачи финансового актива и соответствующих рисков и выгод другой организации. Если Группа продолжает контролировать переданный актив, то она продолжает отражать свою долю в данном активе и связанном с ним обязательстве по возможной оплате соответствующих сумм. Если Группа сохраняет все основные риски и выгоды от владения переданным финансовым активом, она продолжает учитывать данный финансовый актив и также отражает обеспеченный заем по полученным поступлениям. Финансовые обязательства и долевые инструменты, выпущенные Группой Классификация в качестве обязательств или капитала Долговые и долевые финансовые инструменты классифицируются как обязательства или капитал исходя из сути контрактных обязательств, на основании которых они возникли. 20 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Долевые инструменты Долевой инструмент – это любой договор, подтверждающий право на долю активов компании, оставшихся после вычета всех ее обязательств. Долевые инструменты отражаются в размере поступлений по ним за вычетом прямых затрат на их выпуск. Обязательства по договорам финансовой гарантии Обязательства по договорам финансовой гарантии первоначально оцениваются справедливой стоимости и впоследствии отражаются по наибольшей из следующих величин: по стоимости договорных обязательств, определяемой в соответствии с МСФО 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы»; и первоначальной стоимости за вычетом, в соответствующих случаях, накопленной амортизации, отраженной в соответствии с принципами признания выручки. Финансовые обязательства Финансовые обязательства классифицируются либо как финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, либо как прочие финансовые обязательства. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка Финансовое обязательство классифицируется как оцениваемое по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, если оно предназначено для торговли, либо при первоначальном признании обозначено как оцениваемое по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка. Финансовое обязательство классифицируется как предназначенное для торговли, если: оно принимается, главным образом, с целью выкупа в ближайшем будущем; или является частью идентифицируемого портфеля финансовых инструментов, которые управляются Группой совместно и для которых имеется свидетельство получения фактической краткосрочной прибыли в ближайшем будущем; или является производным инструментом, который не обозначен и не используется как инструмент хеджирования. Финансовое обязательство, не являющееся финансовым обязательством, предназначенным для торговли, может классифицироваться в момент принятия к учету как финансовое обязательство, оцениваемое по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, если: применение такой классификации устраняет или значительно сокращает непоследовательность принципов измерения или признания, которая в противном случае могла бы возникнуть; или финансовое обязательство является частью группы финансовых обязательств либо группы финансовых активов и обязательств, управление и оценка результатов которой осуществляется на основе справедливой стоимости в соответствии с документально оформленной стратегией управления рисками или инвестиционной стратегией Группы, и информация о такой группе предоставляется внутри организации на этой основе ключевым членам руководящего персонала; или оно является частью договора, содержащего один или несколько встроенных производных инструментов, и МСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» разрешает 21 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) классифицировать весь договор (актив или обязательство) как оцениваемый по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, отражаются по справедливой стоимости с отнесением возникающих прибылей и убытков на счет финансовых результатов. Чистые прибыли и убытки, признаваемые в консолидированном отчете о совокупной прибыли, включают проценты, уплаченные по финансовому обязательству. Справедливая стоимость определяется в порядке, приведенном в Примечании 26. Прочие финансовые обязательства Прочие финансовые обязательства, включая заемные средства, принимаются к учету по справедливой стоимости за вычетом транзакционных издержек. Прочие финансовые обязательства впоследствии учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки, при этом процентные расходы признаются по методу фактической доходности. Метод эффективной процентной ставки Метод эффективной процентной ставки используется для расчета амортизированной стоимости финансового обязательства и распределения процентных расходов в течение соответствующего периода. Эффективная процентная ставка – это ставка, применяемая при точном дисконтировании расчетных будущих денежных платежей на протяжении ожидаемого времени существования финансового инструмента или, где это уместно, более короткого периода, до чистой балансовой стоимости финансового обязательства. Прекращение признания финансовых обязательств Группа исключает финансовое обязательство из отчета о финансовом положении только когда оно погашено, аннулировано или срок его действия истек. Вознаграждение работникам Пенсионный план с фиксированными взносами В соответствии с действующим законодательством, предприятия Группы обязаны перечислять взносы в государственный пенсионный фонд Российской Федерации. Взносы Группы в государственный Пенсионный фонд Российской Федерации, связанные с пенсионными планами с установленными взносами, отражаются в составе прибыли или убытка в периоде, к которому они относятся. В Российской Федерации все средства, перечисляемые во внебюджетные фонды, включая взносы в Пенсионный фонд, уплачиваются в форме единого социального налога («ЕСН»), который рассчитывается путем применения к сумме общей годовой заработной платы каждого работника регрессивной ставки ЕСН в размере от 26% до 2%. ЕСН распределяется в три государственных социальных фонда, включая государственный Пенсионный фонд Российской Федерации; ставка взноса в государственный пенсионный фонд РФ варьируется от 20% до 2% в зависимости от годовой заработной платы каждого сотрудника. Взносы Группы в пенсионный фонд с фиксированными взносами признаются в качестве расхода в момент оказания сотрудниками услуг компании. 22 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Резервы Резерв признается в том случае, если в результате какого-либо события в прошлом у Группы возникло правовое или конструктивное обязательство, величину которого можно надежно оценить, и существует высокая вероятность того, что потребуется отток экономических выгод для урегулирования данного обязательства. Сумма, признанная в качестве резерва, представляет собой наилучшую оценку затрат, необходимых для погашения текущего обязательства на отчетную дату, принимая во внимание риски и неопределенность, связанные с обязательством. Величина резерва определяется путем дисконтирования ожидаемых потоков денежных средств. Если ожидается, что затраты, или их часть, требуемые для урегулирования резерва, будут возмещены другой стороной, возмещение должно признаваться как актив тогда и только тогда, когда практически бесспорно, что возмещение будет получено и сумма возмещения может быть надежно оценена. Текущий налог на прибыль Сумма расходов по налогу на прибыль в отчетном периоде определяется исходя из размера налогооблагаемой прибыли, полученной за отчетный год. Налогооблагаемая прибыль отличается от прибыли, отраженной в составе прибыли или убытка за период, поскольку не включает статьи доходов или расходов, подлежащих налогообложению или вычету для целей налогообложения в другие отчетные периоды, а также исключает доходы или расходы, не облагаемые и не учитываемые в целях налогообложения. Начисление расходов Группы по текущему налогу на прибыль осуществляется с использованием ставок налога, действующих или по существу введенных в действие по состоянию на отчетную дату. Отложенный налог на прибыль Отложенный налог отражается методом балансовых обязательств в отношении временных разниц, возникающих между балансовой стоимостью активов и обязательств, определяемой для целей их отражения в финансовой отчетности, и их налоговой базой. Отложенные налоговые обязательства, как правило, отражаются в отношении всех налогооблагаемых временных разниц, а отложенные налоговые активы – в отношении всех вычитаемых временных разниц в той мере, в которой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой можно будет зачесть вычитаемую временную разницу. Отложенные налоговые активы и обязательства не признаются в том случае, если отложенные налоговые активы и обязательства возникли из-за первоначального признания гудвилла либо первоначального признания актива или обязательства в операции, которая не является объединением бизнеса и на момент совершения операции не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль. Отложенные налоговые обязательства признаются в отношении налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние и ассоциированные предприятия, за исключением тех случаев, когда Группа имеет возможность контролировать сроки восстановления временной разницы и существует вероятность того, что данная разница не будет восстановлена в обозримом будущем. Отложенные налоговые активы, возникающие в результате образования вычитаемых временных разниц, связанных с такими инвестициями, отражаются в той мере, в которой существует вероятность того, что в будущем будет получена налогооблагаемая прибыль, за счет которой можно будет использовать временную разницу, и что временная разница обозримом будущем будет восстановлена. Балансовая стоимость отложенных налоговых активов проверяется на каждую отчетную дату и уменьшается в той мере, в которой больше не существует вероятность того, что будет получена выгода от реализации налогового актива, достаточная для полного или частичного возмещения актива. 23 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Отложенные налоговые активы и обязательства рассчитываются с использованием ставок налогообложения, которые, как ожидается, будут действовать в период реализации налогового актива или погашения обязательства, основываясь на налоговых ставках, действующих или по существу введенных в действие по состоянию отчетную дату. Оценка отложенных налоговых активов и обязательств отражает налоговые последствия возмещения или погашения соответствующих активов и обязательств Группы, которые она планирует осуществить. Отложенные налоговые активы и обязательства принимаются к зачету, если существует юридически закрепленное право произвести зачет текущих налоговых активов и текущих налоговых обязательств и отложенные налоговые активы и обязательства относятся к налогу на прибыль, взимаемому одним и тем же налоговым органом, а Группа имеет намерение произвести зачет своих текущих налоговых активов и обязательств на нетто-основе. Текущие и отложенные налоги отражаются как расход или доход в составе прибыли или убытка за исключением случаев, когда они относятся к статьям, которые отражаются в составе прочей совокупной прибыли, непосредственно относятся на счет капитала (сумма налога отражается в составе прочей совокупной прибыли или капитала соответственно), или когда они возникают при первоначальном признании сделок по объединению бизнеса. В учете сделок по объединению бизнеса, отложенные налоги учитываются при расчете гудвилла либо дохода от выгодной сделки (превышение доли покупателя в справедливой стоимости чистых идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств приобретаемого предприятия над стоимостью инвестиции). Дивиденды Размер дивидендов, выплачиваемых акционерам, определяется советом директоров и утверждается на общем собрании акционеров. Дивиденды и связанные с их начислением налоговые обязательства отражаются как обязательства в том периоде, в котором они были объявлены и юридически подлежали уплате. Размер прибыли, подлежащей распределению среди акционеров, определяется на основе сумм, которые подлежат распределению среди акционеров согласно законодательству юрисдикции, в которой функционирует предприятие, и согласно финансовой отчетности отдельных предприятий Группы, составленной за каждый календарный отчетный год (заканчивающийся 31 декабря). Данные суммы могут существенно отличаться от сумм, рассчитанных на основе МСФО. Связанные стороны Связанными сторонами являются: (а) (б) (в) (г) компании, которые прямо или косвенно, через одного или нескольких посредников, контролируют Группу, контролируются ей, или вместе с ней находятся под общим контролем. К ним относятся, среди прочего, холдинговые компании, дочерние компании и другие дочерние компании одной материнской фирмы; компании, на деятельность которых Группа оказывает существенное влияние, но которые не являются ни дочерними, ни совместными компаниями инвестора. К ним относятся ассоциированные компании; физические лица, прямо или косвенно владеющие пакетами акций с правом голоса Группы, которые дают им возможность оказывать значительное влияние на деятельность Группы, а также любые лица, которые в рамках своих операций с Группой могут оказывать влияние на указанных физических лиц, либо подпадать под их влияние; ключевой управленческий персонал, то есть те лица, которые уполномочены и ответственны за осуществление планирования, управления и контроля за деятельностью 24 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) (д) Группы, в том числе директоры и старшие должностные лица предприятий Группы, а также их ближайшие родственники; и компании, значительные пакеты акций с правом голоса в которых принадлежат прямо или косвенно любому из лиц, описанных в пунктах (в) или (г), или лицу, на которое такие лица оказывают значительное влияние. К ним относятся компании, принадлежащие директорам, партнерам или акционерам Группы, и компании, которые имеют общий с предприятиями Группы ключевой управленческий персонал. При рассмотрении каждой возможной связанной стороны, особое внимание уделяется содержанию отношений, а не только их юридической форме. 4. ПРИМЕНЕНИЕ НОВЫХ И ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПЕРЕСМОТРЕННЫХ МЕЖДУНАРОДНЫХ СТАНДАРТОВ Ряд новых стандартов, изменений к стандартам и разъяснениям еще не вступили в силу по состоянию на 31 декабря 2009 года и их требования не учитывались при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности. Ниже дана оценка потенциального влияния изменений на операции и результаты деятельности Группы. Группа планирует принять указанные стандарты и разъяснения к использованию после вступления их в силу. МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» (пересмотрен в январе 2008 года, применим к отчетным периодам, начинающимся 1 июля 2009 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IAS) 27 требует, чтобы компания распределяла общий совокупный доход на владельцев материнской компании и неконтролирующих собственников (ранее «миноритарных акционеров») даже в том случае, когда такое распределение представляет собой отрицательную величину, приходящуюся на неконтролирующих собственников (действующий в настоящее время стандарт требует, чтобы убытки в большинстве случаев распределялись на владельцев материнской компании). Пересмотренный стандарт также указывает, что изменения в доле собственности материнской компании в дочерней компании, не приводящие к потере контроля, должны отражаться составе капитала. Кроме того, в стандарте определяется, каким образом компания должна определять прибыль или убыток от потери контроля над дочерней компанией. На дату потери контроля оставшаяся доля инвестиции в бывшую дочернюю компанию должна быть оценена по справедливой стоимости. В настоящий момент Группа проводит оценку влияния изменения стандарта на консолидированную финансовую отчетность Группы. МСФО 3 «Объединение бизнеса» (пересмотрен в январе 2008 года, применим к сделкам по объединению бизнеса, дата приобретения по которым приходится на начало (или позднее) первого годового периода, начинающегося 1 июля 2009 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IFRS) 3 предоставляет компаниям выбор метода оценки доли неконтролирующих собственников: с применением метода, предусмотренного действующим МСФО (IFRS) 3 (пропорциональная доля в идентифицируемых чистых активах приобретенной компании), либо с использованием метода оценки по справедливой стоимости. Пересмотренный МСФО (IFRS) 3 содержит более подробное руководство по применению метода приобретения для учета сделок по объединению бизнеса. Отменено требование об оценке по справедливой стоимости всех активов и обязательств на каждом этапе поэтапного приобретения для целей расчета доли гудвилла. Теперь гудвилл будет оцениваться как разница на дату приобретения между справедливой стоимостью любой инвестиции в бизнес до приобретения, переданной суммой оплаты и справедливой стоимостью приобретенных чистых активов. Затраты, связанные с приобретением, будут учитываться отдельно от объединения бизнеса и поэтому будут отражаться как расходы, а не включаться в гудвилл. Компания-покупатель должна будет отразить на дату приобретения обязательство по любому условному вознаграждению в связи с покупкой. Изменения стоимости этого обязательства после даты приобретения будут 25 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) отражаться надлежащим образом в соответствии с другими применимыми МСФО, а не путем корректировки гудвилла. Объем применения пересмотренного МСФО (IFRS) 3 расширен включением объединений бизнеса с участием нескольких компаний и объединений бизнеса, осуществленных исключительно путем заключения договора. В настоящий момент Группа проводит оценку влияния изменения стандарта на консолидированную финансовую отчетность Группы. Разъяснение КР МСФО 17 «Распределение неденежных активов в качестве дивидендов собственникам» (выпущено в ноябре 2008 года и вступило в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2009 года или после этой даты). Данное разъяснение уточняет, когда и каким образом должно отражаться распределение неденежных активов в качестве дивидендов собственникам. Компания должна оценивать обязательство по выплате неденежных активов в качестве дивидендов собственникам по справедливой стоимости активов к распределению. Доходы или расходы от выбытия распределенных неденежных активов должны признаваться на счете прибыли или убытка в момент выполнения расчетов по выплачиваемым дивидендам. Разъяснение КР МСФО 17 не применимо к деятельности Группы, так как Группа не распределяет неденежные активы своим собственникам. Разъяснение КР МСФО 19 «Погашение финансовых обязательств выпуском долевых инструментов» (выпущено в ноябре 2009 года и вступает в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2010 года или после этой даты). В Разъяснении дается указание относительно порядка учета в тех случаях, когда компания пересматривает условия кредитных договоров в пользу погашения долга посредством выпуска собственных долевых инструментов кредитору. Прибыль или убыток отражаются в составе прибылей и убытков на основании сравнения справедливой стоимости долевых инструментов с балансовой стоимостью задолженности. В настоящий момент Группа проводит оценку влияния Разъяснения на консолидированную финансовую отчетность Группы. Операции, подлежащие учету хеджирования – Изменение к МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» (выпущено в июле 2008 года и вступает в силу ретроспективно для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2009 года или после этой даты). Данное изменение содержит описание того, как принципы, определяющие пригодность хеджируемых рисков или денежных потоков для целей учета хеджирования, должны применяться в конкретных ситуациях. Не ожидается, что данное изменение окажет влияние на консолидированную финансовую отчетность Группы, так как Группа не применяет хеджирование каких-либо объектов. Сделки с выплатами, основанными на акциях, расчеты по которым осуществляются денежными средствами – Изменение к МСФО (IFRS) 2 «Выплаты, основанные на акциях» (выпущено в июне 2009 года, вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2010 года или после этой даты). Изменение содержит четкие принципы классификации вознаграждений, основанных на акциях, как для целей подготовки консолидированной, так и для целей подготовки отдельной отчетности. В соответствии с данным изменением, руководства Разъяснений КР МСФО (IFRIC) 8 и КР МСФО (IFRIC) 11 были включены непосредственно в текст стандарта, а сами Разъяснения отозваны. При этом руководство Разъяснения КР МСФО (IFRIC) 11 было расширено с целью учета планов выплат, которые ранее не рассматривались в Разъяснении. Данное изменение также разъясняет определения терминов, представленные в Приложении к стандарту. Не ожидается, что данное изменение окажет влияние на консолидированную финансовую отчетность Группы. Классификация выпусков новых акций акционерам компании – Изменение к МСФО (IAS) 32 (выпущено в октябре 2009 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 февраля 2010 года или после этой даты). Не ожидается, что данное изменение окажет влияние на консолидированную финансовую отчетность Группы. 26 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Документы, касающиеся усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности (выпущены в апреле 2009 года; изменения к МСФО (IFRS) 2, МСФО (IAS) 38, Разъяснению КР МСФО (IFRIC) 9 и КР МСФО (IFRIC) 16 вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 июля 2009 года или после этой даты; изменения к МСФО (IFRS) 5, МСФО (IFRS) 8, МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 7, МСФО (IAS) 17, МСФО (IAS) 36 и МСФО (IAS) 39 вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2010 года или после этой даты). Усовершенствования включают изменения и уточнения к следующим стандартам и разъяснениям: уточнение, что действие МСФО (IFRS) 2 не распространяется на взносы, осуществленные в виде вклада долей бизнеса, в сделки под общим контролем и совместные предприятия; пояснение требований к раскрытиям, установленным МСФО (IFRS) 5 и другими стандартами учета внеоборотных активов (или групп активов, предназначенных для реализации), по классификации их в качестве удерживаемых для продажи или в качестве прекращаемых операций; требование раскрыть величину совокупных активов и обязательств каждого отчетного сегмента в соответствии с МСФО (IFRS) 8 только в случае, если данная информация предоставляется на регулярной основе к рассмотрению главного лица, ответственного за принятие управленческих решений; изменение МСФО (IAS) 1, позволяющее классифицировать некоторые обязательства, подлежащие погашению собственными долевыми инструментами компании, в качестве долгосрочных обязательств; изменение МСФО (IAS) 7 в части классификации расходов, ведущих к признанию актива, в качестве инвестиционной деятельности; разрешено классифицировать некоторые долгосрочные договора на аренду земли как финансовый лизинг согласно МСФО (IAS) 17, даже если право собственности на землю не переходит к арендатору в конце срока аренды; дополнительное руководство к МСФО (IAS) 18 по определению, выступает ли предприятие в качестве принципала или агента; уточнение к МСФО (IAS) 36 о том, что генерирующие единицы не могут быть крупнее операционных сегментов до их агрегации; дополнение к МСФО (IAS) 38, касающееся оценки справедливой стоимости нематериальных активов, приобретенных в процессе объединения бизнеса; изменения к МСФО (IAS) 39 касательно (i) опционных контрактов, ведущих к объединению бизнеса, (ii) срока переноса прибылей и убытков от инструментов хеджирования денежных потоков со счетов капитала в состав прибылей и убытков за год, (iii) а также того, что возможность досрочного погашения близко связана с основным кредитным договором, если в случае реализации права заемщик возмещает экономический убыток кредитору; действие измененного Разъяснения КР МСФО (IFRIC) 9 не распространяется на производные финансовые инструменты, встроенные в договоры, приобретенные в ходе сделок под общим контролем и образования совместного предприятия; устранение ограничений Разъяснения КР МСФО (IFRIC) 16 касательно того, что инструмент хеджирования не может удерживаться иностранной компанией, хеджируемой данным инструментом. Группа еще не определила результат потенциального влияния данных усовершенствований на ее финансовое положение и результаты деятельности. Изменение к МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (выпущено в ноябре 2009 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2011 года или после этой даты). МСФО (IAS) 24 был пересмотрен в 2009 году: (а) посредством упрощения определения связанной стороны, поясняя ее значение и устраняя непоследовательности; и (б) предоставляя частичное исключение из требований раскрытия операций с предприятиями, связанными с государством. В настоящий момент Группа проводит оценку влияния изменения стандарта на консолидированную финансовую отчетность Группы. МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты: классификация и оценка» (выпущен в ноябре 2009 года и заменяет те части МСФО (IAS) 39, которые касаются классификации и оценки финансовых активов. Стандарт вступает в силу в отношении годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты, досрочное применение разрешается). Основные принципы стандарта: Финансовые активы требуется классифицировать в две категории оценки: оцениваемые по справедливой стоимости и оцениваемые по амортизированной стоимости. Решение о классификации финансового актива должно быть принято при первоначальном 27 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) признании. Классификация зависит от бизнес-модели компании по управлению финансовыми активами и характеристик контрактных денежных потоков инструмента. Финансовый инструмент оценивается по амортизированной стоимости только если он является долговым инструментом и удовлетворяет обоим критериям: (i) компания намерена удерживать финансовый инструмент в целях получения контрактных денежных потоков, и (ii) контрактные денежные потоки по данному инструменту представлены только выплатами основного долга и процентов (т.е. имеются только «основные характеристики кредита»). Все прочие долговые инструменты оцениваются по справедливой стоимости через счета прибылей и убытков. Все долевые инструменты в последующем оцениваются по справедливой стоимости. Долевые инструменты, предназначенные для торговли, оцениваются по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка. При первоначальном признании всех остальных долевых инструментов может быть сделан не подлежащий дальнейшему пересмотру выбор отражать реализованные и нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости, в составе прочей совокупной прибыли, а не в составе прибыли или убытка отчетного периода. Перенос реализованной переоценки из состава прочей совокупной прибыли на счета прибылей и убытков запрещен. Выбор осуществляется в отношении каждого типа финансового инструмента. Дивиденды отражаются на счетах прибылей и убытков, в случае если они не представляют собой прибыль на инвестиции. В настоящее время проводится оценка применения данного стандарта, влияние стандарта на Группу и срок принятия его Группой. Дополнительные исключения для применяющих МСФО впервые – Изменения к МСФО (IFRS) 1 «Первое применение МСФО» (выпущены в июле 2009 года, вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2010 года или после этой даты). Согласно поправкам, организации, применяющие метод полной стоимости, освобождаются от ретроспективного применения требований МСФО к нефтегазовым активам. Кроме того, организации, у которых имеются договоры аренды, освобождаются от пересмотра классификации данных договоров в соответствии с Разъяснением КР МСФО (IFRIC) 4 «Определение наличия в соглашении признаков договора аренды», если при применении требований национальных стандартов бухгалтерского учета был получен аналогичный результат. Ожидается, что применение поправки не окажет значительного влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы. Усовершенствование Международных стандартов финансовой отчетности (выпущено в мае 2010 года). Изменения, выпущенные в 2010 году Правлением КМСФО, относятся к МСФО (IFRS) 1, МСФО (IFRS) 3, МCФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27, МСФО (IAS) 34 и Разъяснению КР МСФО (IFRIC) 13. Эти изменения вступают в действие с годовой финансовой отчетности за период, начинающийся после 1 января 2011 года. Группа в настоящее время оценивает потенциальное влияние изменений на финансовую отчетность в будущем. 28 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 5. ПРИОБРЕТЕНИЕ КОМПАНИЙ ООО «Индустриальные системы» 11 февраля 2009 года Группа приобрела 100,00% долю в ООО «Индустриальные системы», компании, специализирующейся на техническом обслуживании оборудования. Значительная часть целевых и уже имеющихся покупателей Группы расположена в Западной Сибири. Оборудование, продаваемое Группой ОЗНА данным покупателям, подразумевает послепродажное обслуживание и, в том числе, техническое обслуживание. Приобретая контроль над ООО «Индустриальные системы», Группа тем самым получает возможность расширить существующую клиентскую базу за счет повышения уровня информированности потребителей о бренде и использования конкурентного преимущества, заключающегося в быстроте реакции на нужды потребителей, сокращении командировочных расходов и усилении рыночной позиции путем предоставления всего спектра услуг, начиная от проектирования и заканчивая послепродажным обслуживанием. С даты приобретения до 31 декабря 2009 года выручка ООО «Индустриальные системы» составила 80 422 тысячи российских рублей, убыток - 7 843 тысячи российских рублей. Группа консолидировала предприятие ООО «Индустриальные системы» с 1 января 2009 года, так как по оценкам руководства Группы существенных изменений в финансовом положении ООО «Индустриальные системы» за период с 1 января 2009 года до даты приобретения не произошло. Финансовый результат данного периода не оказал существенного влияния на операции Группы. Приобретенные идентифицируемые активы и обязательства приведены ниже: Признанная справедливая стоимость на момент приобретения Основные средства Нематериальные активы Запасы Торговая и прочая дебиторская задолженность Денежные средства и их эквиваленты Отложенные налоговые обязательства Торговая кредиторская задолженность Краткосрочные кредиты и займы Чистые идентифицируемые активы, обязательства и условные обязательства Гудвилл 17 511 48 1 487 6 849 31 (2 219) (7 113) (2 635) 13 959 5 041 Итого выплаченное вознаграждение 19 000 Чистый отток денежных средств при приобретении Итого вознаграждение, выплаченное при приобретении Минус: имеющиеся у приобретенной компании денежные средства и их эквиваленты Чистый отток денежных средств (19 000) 31 (18 969) Возможность определения балансовой стоимости активов, обязательств и условных обязательств дочернего предприятия на основе МСФО по состоянию на дату непосредственно перед приобретением отсутствовала в силу того, что финансовая отчетность дочернего 29 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) предприятия была подготовлена с использованием принципов и методов РСБУ, в значительной мере отличающихся от требований МСФО. Разница между справедливой стоимостью приобретенных чистых активов и уплаченным вознаграждением отражена в консолидированном отчете о финансовом положении как гудвилл. Группа уплатила большее вознаграждение по сравнению со справедливой стоимостью чистых активов ООО «Индустриальные системы» по причине наличия у ООО «Индустриальные системы» клиентской базы и намерения Группы усиливать свои позиции на рынке техобслуживания оборудования в Западной Сибири. 6. ПРИБЫЛЬ НА АКЦИЮ Базовая и разводненная прибыль, приходящаяся на одну обыкновенную акцию, за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 годов, определена с учетом чистой прибыли за год и средневзвешенного количества обыкновенных акций, находящихся в обращении в течение года. Расчет базовой и разводненной прибыли на акцию за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 годов, включает: Год, закончившийся 31 декабря 31 декабря 2009 года 2008 года Прибыль за отчетный год, причитающаяся акционерам Компании Средневзвешенное количество обыкновенных акций, находящихся в обращении (акций) Базовая и разводненная прибыль на акцию (в российских рублях) 7. 311 292 271 894 548 019 865 504 369 264 0,568 0,539 ВЫРУЧКА Год, закончившийся 31 декабря 31 декабря 2009 года 2008 года По видам продукции Измерительные установки Сооружения типа Модуль Блочная кустовая насосная станция Нефтеперегонные станции, узлы учета нефти Блоки Запасные части Услуги технического обслуживания Комплексное проектирование Услуги по пуско-наладке Услуги по проживанию Услуги капитального ремонта Прочие виды продукции 1 620 134 1 358 821 891 422 708 003 422 968 298 245 212 357 119 166 57 596 27 172 18 176 119 490 2 148 996 112 211 530 301 285 177 389 440 410 567 114 454 162 488 66 473 26 526 17 617 195 380 Итого 5 853 550 4 459 630 30 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Год, закончившийся 31 декабря 31 декабря 2009 года 2008 года По географическому расположению покупателей Российская Федерация Казахстан Украина Прочие 5 743 901 106 929 2 720 4 282 407 151 208 2 110 23 905 Итого 5 853 550 4 459 630 В следующей таблице представлена информация о пяти крупнейших покупателях Группы: ОАО «НК Роснефть» ОАО «Сургутнефтегаз» ОАО «АК Транснефть» ООО «ЮНГ-Сервис» ОАО «ТНК-ВР Холдинг» Место нахождения % годового оборота, 2009 Москва Сургут Москва Нефтеюганск Тюмень Итого 8. Выручка 2009 2008 29% 17% 9% 9% 7% 1 696 714 968 321 542 054 515 522 418 659 1 162 477 838 144 14 355 321 728 71% 4 141 270 2 336 704 СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАЖ Год, закончившийся 31 декабря 31 декабря 2009 года 2008 года Себестоимость производства Сырье и материалы Расходы на оплату труда и единый социальный налог Субподрядные работы Коммунальные услуги Амортизация основных средств Ремонт и обслуживание Прочее Изменение запасов 3 429 377 714 269 103 955 39 963 43 038 16 807 115 331 (66 712) Стоимость товаров для перепродажи Итого 29 628 4 425 656 31 2 302 094 564 226 87 001 44 705 46 891 23 801 173 624 (123 615) 86 836 3 205 563 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 9. КОММЕРЧЕСКИЕ, ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ Год, закончившийся 31 декабря 31 декабря 2009 года 2008 года Расходы на оплату труда и единый социальный налог Транспортные расходы Вознаграждения за консультационные и аудиторские услуги Сырье и материалы Командировочные расходы Аренда (Примечание 27) Амортизация Услуги охраны, ремонт и обслуживание Налоги, за исключением налога на прибыль Расходы по страхованию Банковские услуги Коммунальные услуги Прочие расходы 615 424 70 969 43 176 39 284 32 232 31 375 25 098 22 016 16 461 9 146 8 916 8 228 46 605 427 408 100 028 60 335 24 509 26 713 21 993 14 426 53 900 18 716 4 048 8 355 11 498 30 213 Итого 968 930 802 142 32 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 10. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА Земля и здания Машины и оборудование Прочие активы Незавершенное строительство Итого Первоначальная стоимость На 1 января 2008 года Поступления Приобретено в результате покупки дочерней компании Ввод в эксплуатацию Выбытия На 31 декабря 2008 года Поступления Приобретено в результате покупки дочерней компании и группы активов Выбытия На 31 декабря 2009 года 391 864 8 218 314 231 38 860 91 651 13 610 24 442 797 746 85 130 51 327 24 442 (15 922) 459 929 3 435 (9 530) 346 996 1 098 (649) 105 710 (24 442) - 55 860 (26 101) 912 635 656 25 633 7 261 - 33 550 141 270 (2 008) 599 847 2 622 (7 941) 367 310 180 (1 060) 112 091 - 144 072 (11 009) 1 079 248 На 1 января 2008 года (22 813) (86 306) (7 186) - (116 305) Начисление за год Выбытия На 31 декабря 2008 года (11 038) 5 008 (28 843) (43 753) 5 360 (124 699) (6 526) 150 (13 562) - (61 317) 10 518 (167 104) Начисление за год Выбытия На 31 декабря 2009 года (15 351) 7 (44 187) (42 461) 5 851 (161 309) (10 324) 491 (23 395) - (68 136) 6 349 (228 891) На 31 декабря 2008 года 431 086 222 297 92 148 - 745 531 На 31 декабря 2009 года 555 660 206 001 88 696 - 850 357 Накопленная амортизация По состоянию на 31 декабря 2009 года основные средства с балансовой стоимостью 85 287 тысяч рублей (2008: 205 802 тысячи рублей) были переданы в качестве залога в обеспечение отдельных кредитов и займов, предоставленных Группе (Примечание 23). Помимо этого, основные средства, общей балансовой стоимостью 97 112 тысяч рублей были заложены Группой в качестве обеспечения по кредитным линиям ОАО «Сбербанк РФ» (Примечание 23). По состоянию на 31 декабря 2009 года у Группы не было задолженности по данным кредитным линиям. 33 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 11. ГУДВИЛЛ 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года На 1 января Приобретение ООО «Индустриальные системы» На 31 декабря 8 799 5 041 13 840 8 799 8 799 Балансовая стоимость 13 840 8 799 По состоянию на 31 декабря 2009 года руководство Группы оценило возмещаемую стоимость гудвилла и не выявило обесценения. 12. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ Лицензии и патенты Программное обеспечение Итого Первоначальная стоимость На 1 января 2008 года Поступления Приобретено в результате покупки дочерней компании На 31 декабря 2008 года 2 333 1 596 7 619 13 024 9 952 14 620 3 929 688 21 331 688 25 260 Поступления Приобретено в результате покупки дочерней компании (Примечание 5) Выбытия На 31 декабря 2009 года 5 402 5 117 10 519 9 331 48 (378) 26 118 48 (378) 35 449 Накопленная амортизация На 1 января 2008 года (689) (512) (1 201) Начисление за год На 31 декабря 2008 года (1 006) (1 695) (7 920) (8 432) (8 926) (10 127) Начислено за год На 31 декабря 2009 года (3 072) (4 767) (11 094) (19 526) (14 166) (24 293) На 31 декабря 2008 года 2 234 12 899 15 133 На 31 декабря 2009 года 4 564 6 592 11 156 Балансовая стоимость 34 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 13. ИНВЕСТИЦИИ В АССОЦИИРОВАННЫЕ КОМПАНИИ Балансовая стоимость на 31 декабря 2007 года Доля Группы в прибыли за отчетный год Балансовая стоимость на 31 декабря 2008 года Приобретение доли в ассоциированной компании Выбытие инвестиций в ассоциированные компании Доля Группы в прибыли за отчетный год Балансовая стоимость на 31 декабря 2009 года ООО «ОЗНАИмсталькон» ООО «ОЗНАНефтегазмаш» ЗАО «Торговый дом «ОЗНА» 2 740 36 021 - 38 761 218 72 - 290 2 958 36 093 - 39 051 - - 24 24 (2 958) (36 093) - (39 051) - - 38 38 - - 62 62 Итого Приобретение ООО «ОЗНА-Нефтегазмаш» По состоянию на 1 января 2009 года Группа владела 30,5% уставного капитала ООО «ОЗНАНефтегазмаш», что обеспечивало Группе существенное влияние над предприятием. По этой причине данная инвестиция была отражена в консолидированной отчетности ОАО «ХК «ОЗНА» как инвестиция в ассоциированные предприятия. По состоянию на 1 января 2009 года инвестиции в ООО «ОЗНА-Нефтегазмаш» составляли 36 093 тысячи рублей. В феврале 2009 Группа приобрела дополнительную долю в ООО «ОЗНА-Нефтегазмаш» в размере 30,24% у ООО «ВЕК» за 41 800 тысяч рублей. Группа определила, что ООО «ОЗНА-Нефтегазмаш» представляет собой группу активов, не составляющую бизнес, так как единственный вид деятельности ООО «ОЗНА-Нефтегазмаш» предоставление в аренду производственных площадей ОАО «АК ОЗНА». Следовательно, не выполняется определение бизнеса, предусмотренное МСФО 3 «Объединение бизнеса». Таким образом, Группа рассматривает приобретение ООО «ОЗНА-Нефтегазмаш» как приобретение активов. Стоимость приобретенных активов оценена независимым оценщиком на дату приобретения. Краткая информация о цене приобретения и балансовой стоимости приобретенных активов приведена ниже: Стоимость на дату приобретения Основные средства Прочие активы, нетто Денежные средства 126 561 1 163 531 128 255 Доля неконтролирующих собственников Инвестиции в ассоциированные предприятия (30,5%) Вознаграждение, уплаченное денежными средствами (30,24%) 35 50 362 36 093 41 800 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Информация об основных ассоциированных компаниях Группы по состоянию на 31 декабря 2009 года представлена следующим образом: Доля участия по состоянию на: Наименование ассоциированной компании ЗАО «Торговый дом «ОЗНА» Страна Дата покупки Российская Федерация 29 января 2009 года Вид деятельности 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года 24% 0% Оптовая торговля Обобщенные показатели финансовой отчетности ЗАО «Торговый дом «ОЗНА» представлены ниже: Итого активы Итого обязательства Итого чистые активы Доля Группы в чистых активах ассоциированной компании 31 декабря 2009 года 195 37 31 декабря 2008 года 565 586 158 (21) 38 - 14. ЗАПАСЫ 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года Сырье и материалы, включая: Комплектующие изделия Металл Электронные детали Строительные материалы Арматура Прочее За вычетом резерва под обесценение запасов Итого сырье и материалы 299 946 83 869 52 623 2 147 22 647 39 434 (1 026) 499 640 452 236 144 534 61 165 13 027 8 275 80 602 (6 397) 753 442 Незавершенное производство 232 904 261 433 Готовая продукция 419 326 356 496 7 807 361 1 159 677 1 371 732 Товары для перепродажи Итого По состоянию на 31 декабря 2009 года сырье и готовая продукция балансовой стоимостью 228 078 тысяч российских рублей (2008: 150 843 тысячи российских рублей) были переданы в качестве залога в обеспечение по отдельным краткосрочным кредитам, предоставленным Группе (Примечание 23). Помимо этого, запасы, общей балансовой стоимостью 523 947 тысяч рублей, были заложены Группой в качестве обеспечения по кредитным линиям ОАО «Сбербанк РФ» (Примечание 23). По состоянию на 31 декабря 2009 года у Группы не было задолженности по данным кредитным линиям. 36 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 15. ТОРГОВАЯ И ПРОЧАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ 31 декабря 2009 года Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность Торговая дебиторская задолженность от третьих сторон Торговая дебиторская задолженность от связанных сторон Авансы, выданные третьим сторонам Авансы, выданные связанным сторонам Прочая дебиторская задолженность Прочая дебиторская задолженность от связанных сторон За вычетом резерва по сомнительной дебиторской задолженности 38 789 1 420 191 11 473 273 601 2 904 24 867 21 960 (14 235) 1 779 550 31 декабря 2008 года 620 211 309 165 000 665 20 151 814 (16 837) 790 313 Долгосрочная торговая дебиторская задолженность представляет собой торговую дебиторскую задолженность основного контрагента ЗАО «Ванкорнефть». Действующие договора с ЗАО «Ванкорнефть» содержат условие о резервировании 5% от цены продажи оборудования по договору до момента, когда пуско-наладочные работы, необходимые для введения оборудования в эксплуатацию, не будут осуществлены. Таким образом, долгосрочная торговая дебиторская задолженность представляет собой 5% от цены продажи оборудования, реализованного ЗАО «Ванкорнефть» в 2009 году, пуско-наладочные работы по которому будут осуществляться в 2011 году. Решение о предоставлении новому потенциальному покупателю отсрочки платежа за поставленную продукцию принимается руководством Группы на основе оценки кредитоспособности покупателя в соответствии с принятой Группой методикой оценки. Доля пяти крупнейших клиентов Группы в остатке дебиторской задолженности на 31 декабря 2009 года составляет 74,3% (2008: 93,8%). В составе дебиторской задолженности Группы по основной деятельности на отчетную дату числится просроченная задолженность в сумме 254 257 тысяч рублей (2008: 536 633 тысячи рублей), которую руководство Группы считает реальной к взысканию (т.е. резерв по данной задолженности не создавался). Данная задолженность не имеет обеспечения. Ниже представлен анализ просроченной, но не обесцененной дебиторской задолженности, по срокам погашения: 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года менее 30 дней 30-90 дней 90-180 дней 180-360 дней более 360 дней 17 745 53 922 161 732 16 459 4 399 268 746 73 761 4 395 52 165 137 566 Итого 254 257 536 633 Изменения резерва по сомнительной торговой и прочей дебиторской задолженности представлены ниже: 37 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года Остаток на начало года Увеличение за период Списание безнадежных долгов Уменьшение за счет восстановления 16 837 4 198 (6 800) - 11 259 5 578 - Остаток на конец года 14 235 16 837 Анализ сомнительной торговой и прочей дебиторской задолженности в соответствии с договорными сроками погашения: 31 декабря 2009 года менее 30 дней 30-90 дней 90-180 дней 180-360 дней Более 360 дней Итого 31 декабря 2008 года 4 409 9 826 620 551 246 15 420 14 235 16 837 16. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ПРОЧИЕ НАЛОГИ К ВОЗМЕЩЕНИЮ 31 декабря 2009 года 17. 31 декабря 2008 года Налог на добавленную стоимость к возмещению Предоплата по прочим налогам 127 570 2 392 100 072 4 222 Итого 129 962 104 294 КРАТКОСРОЧНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ В ЦЕННЫЕ БУМАГИ И ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года Векселя к погашению от третьих сторон 38 361 38 361 963 963 Займы, выданные третьим сторонам Займы, выданные связанным сторонам 10 080 37 630 37 600 72 108 Итого 86 071 110 671 18. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года Банковские депозиты Денежные средства на текущих счетах, в рублях Денежные средства на текущих счетах, в долларах США Денежные средства в кассе 10 400 44 704 92 62 307 668 54 718 1 222 48 Итого 55 258 363 656 38 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Краткосрочные банковские депозиты на 31 декабря 2009 года имеют сроки погашения в пределах 3 месяцев и могут быть отозваны без каких-либо ограничений. Справедливая стоимость денежных средств и их эквивалентов равна их балансовой стоимости. 19. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ Уставный капитал и эмиссионный доход Уставный капитал Группы по состоянию на 31 декабря 2009 года состоит из 563 597 774 (2008: 504 369 264) разрешенных к выпуску, выпущенных и полностью оплаченных обыкновенных акций, номинальной стоимостью 1 рубль каждая. В 2009 году ОАО «Холдинговая компания «ОЗНА» осуществила дополнительную эмиссию 59 228 510 штук дополнительных акций, которые были полностью размещены по стоимости 5,3 рубля за акцию и полностью оплачены денежными средствами в размере 313 911 тысяч рублей. Отчет о дополнительном выпуске акций ОАО «Холдинговая компания «ОЗНА» был зарегистрирован 30 апреля 2009 года Региональным отделением Федерального агентства финансовых рынков в Юго-восточном регионе. Разница между фактической стоимостью продажи и номинальной стоимостью составила 254 682 тысячи рублей и была признана эмиссионным доходом. Акционерами Группы являются: 31 декабря 2009 года, % Акционер Ахметшин Марат Марсович Фаттахов Марат Фанильевич Хазигалеев Артур Валерьевич Юралс Холддинг Би.Ви. А.Ф.К.А. Холдинг Лимитед (Кипр) Всего 31 декабря 2008 года, % 24,67 24,67 24,67 25,99 - 27,56 27,56 27,56 17,32 100,00 100,00 Дивиденды Владельцы обыкновенных акций имеют право на получение объявленных дивидендов, а также право голосования на собраниях акционеров Компании в расчете один голос на одну акцию. В соответствии с законодательством Российской Федерации, величина доступных для распределения резервов Компании ограничивается величиной нераспределенной прибыли, отраженной в финансовой отчетности Компании, подготовленной в соответствии с Российскими стандартами бухгалтерского учета. 20. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Применимая налоговая ставка для Группы составляет 20%, которая представляет собой ставку налога на прибыль российских компаний, действующую с 1 января 2009 года (2008: 24%). 39 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Налог на прибыль, признанный в составе прибыли или убытка: Год, закончившийся 31 декабря 31 декабря 2009 года 2008 года Текущий налог на прибыль Отложенный налог на прибыль Эффект от изменения ставки налога на прибыль 113 634 (3 734) - 130 710 (30 747) (6 068) 109 900 93 895 Отложенный налог отражает чистый налоговый эффект от временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств, определяемой для целей их отражения в финансовой отчетности, и их налоговой базой. Отложенные налоговые активы и обязательства Налоговый эффект от основных временных разниц, по которым возникают отложенные налоговые активы и обязательства по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов, представлен ниже: 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года Отложенные налоговые активы Начисленные обязательства и прочая кредиторская задолженность Запасы Основные средства Расходы будущих периодов Торговая и прочая дебиторская задолженность Прочие корректировки Зачет налога Итого 30 442 9 769 7 817 5 676 2 842 2 321 (45 822) 13 045 13 757 8 104 8 253 6 532 42 610 (62 464) 16 792 Отложенные налоговые обязательства Основные средства Запасы Прочие корректировки Зачет налога Итого 86 266 1 427 (45 822) 41 871 78 892 23 552 7 153 (62 464) 47 133 Все изменения временных разниц были отражены в составе прибыли или убытка за исключением суммы, признанной в ходе отражения сделки по объединению бизнеса. Временная разница в сумме 1 343 630 тысяч рублей, возникшая в отношении инвестицией в дочерние предприятия, не была признана в связи с тем, что Группа имеет возможность контролировать сроки реализации этой временной разницы, и реализация этой временной разницы в обозримом будущем не ожидается. 40 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Эффективная ставка по налогу на прибыль Год, закончившийся 31 декабря % 31 декабря 2009 года 2008 года 21. Прибыль до налогообложения Налог на прибыль, рассчитанный по применимой ставке налога Корректировки, связанные с: Налоговым эффектом от статей, не подлежащих налогообложению Эффектом от изменения ставки налога на прибыль 417 308 100 371 895 100 83 462 20 89 255 24 26 438 - 6 - 10 708 (6 068) 3 (2) Расходы по налогу на прибыль 109 900 26 93 895 25 ТОРГОВАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ 31 декабря 2009 года Торговая кредиторская задолженность перед третьими сторонами Торговая кредиторская задолженность перед ассоциированными сторонами Торговая кредиторская задолженность перед прочими связанными сторонами Итого 22. % 31 декабря 2008 года 871 740 617 543 - 3 431 6 611 4 433 878 351 625 407 ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года Налог на добавленную стоимость Единый социальный налог Налог на доходы физических лиц Налог на имущество Прочие налоги 172 701 18 140 21 369 2 542 1 078 121 828 12 449 8 046 1 831 802 Итого 215 830 144 956 23. КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ ОАО «Сбербанк РФ» ЗАО «Юникредитбанк» ОАО «Западно-Сибирский банк» ОАО «Нефтегазмаш» Валюта займа/ кредита Процентная ставка, 2009 год Процентная ставка, 2008 год 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года Рубль Рубль Рубль Рубль 11,75%-18% 10% 8%-17% 8%-24,5% 11,5%-14,7% 10% 211 020 2 899 356 871 35 009 19 974 2 647 213 919 414 501 Итого 41 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) По состоянию на 31 декабря 2009 года основные средства общей балансовой стоимостью 85 287 тысяч рублей (Примечание 10) и запасы общей балансовой стоимостью 228 078 тысяч рублей (Примечание 14) были переданы в качестве залога в обеспечение по краткосрочным кредитам, предоставленным Группе. Кроме того, у Группы открыты кредитные линии в ОАО «Сбербанк РФ» на 417 000 тысяч рублей. Эти кредитные линии обеспечены залогом основных средств балансовой стоимостью 97 112 тысяч рублей и запасов общей балансовой стоимостью 523 947 тысяч рублей. По состоянию на 31 декабря 2009 года у Группы не было задолженности по данным кредитным линиям. По состоянию на 31 декабря 2009 года Группа выступает в качестве принципала по банковским гарантиям на общую сумму 300 076 тысяч рублей, выданным покупателям Группы, перечислившим Группе авансы в счет будущих поставок товаров и оказания услуг. Банковские гарантии обеспечены залогом основных средств балансовой стоимостью 23 953 тысячи рублей, запасов балансовой стоимостью 50 351 тысяча рублей и векселей балансовой стоимостью 37 398 тысяч рублей. 24. НАЧИСЛЕННЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ПРОЧАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ Начисленные обязательства и прочая кредиторская задолженность по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов: Год, закончившийся 31 декабря 31 декабря 2009 года 2008 года Начисленная заработная плата и премии Резерв по неиспользованным отпускам Гарантийный резерв Прочие начисления 162 409 48 309 6 858 32 322 92 864 17 948 11 836 6 923 249 898 129 571 25. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ Отношения контроля У Компании нет материнской компании. Конечные акционеры Компании представлены в Примечании 19. Вознаграждение руководящим сотрудникам Вознаграждения, полученные ключевыми руководящими сотрудниками в отчетном году, составили следующие суммы, отраженные в составе затрат на персонал: Год, закончившийся 31 декабря 31 декабря 2009 года 2008 года Заработная плата Бонусные выплаты и премии Единый социальный налог Прочие вознаграждения Вознаграждения, связанные с расторжением трудового договора Итого 42 11 552 87 648 3 068 370 - 8 176 49 483 2 042 319 102 638 60 020 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Прочие операции По состоянию на 31 декабря 2009 года займы, предоставленные директорам, составили 3 340 тысяч рублей, включая проценты (2008: 22 284 тысячи рублей). Операции с участием прочих связанных сторон Информация об операциях Группы с ассоциированными и прочими связанными сторонами: Год, закончившийся 31 декабря 31 декабря 2009 года 2008 года Выручка от прочих связанных сторон Закупки от ассоциированных сторон Закупки от прочих связанных сторон Процентный доход от ассоциированных сторон Процентный доход от прочих связанных сторон Процентный расход от ассоциированных сторон Процентный расход от прочих связанных сторон 60 214 8 639 50 459 4 482 250 552 10 440 2 058 1 063 5 540 1 966 147 Информация о балансовых остатках Группы от ассоциированных и прочих связанных сторон: Год, закончившийся 31 декабря 31 декабря 2009 года 2008 года Займы, выданные связанным сторонам Займы, полученные от связанных сторон Торговая дебиторская задолженность от связанных сторон Авансы, выданные связанным сторонам Прочая дебиторская задолженность от связанных сторон Торговая кредиторская задолженность от ассоциированных сторон Торговая кредиторская задолженность от прочих связанных сторон Прочая кредиторская задолженность от прочих связанных сторон 37 630 2 899 11 473 2 904 21 960 6 611 16 170 72 108 2 647 309 665 814 3 431 4 433 - Операции со связанными сторонами проводились на условиях, не всегда применяемых в в отношении третьих сторон. Процентные ставки по займам, выданным связанным сторонам, составляли по состоянию на 31 декабря 2009 года от 12% до 19%. Неоплаченные суммы не обеспечены и будут погашаться денежными средствами. Группа не получала и не выдавала каких-либо гарантий связанным сторонам. Резерв по сомнительной дебиторской задолженности не создавался в отношении дебиторской задолженности от связанных сторон. 26. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ Во многих случаях положения учетной политики Группы и правила раскрытия информации требуют определения справедливой стоимости как финансовых, так и нефинансовых активов и обязательств. Справедливая стоимость определялась для целей оценки и раскрытия информации с использованием указанных ниже методов. Где это применимо, дополнительная информация о допущениях, сделанных в процессе определения справедливой стоимости актива или обязательства, раскрывается в примечаниях, относящихся к данному активу или обязательству. Основные средства - Справедливая стоимость основных средств, признанных в результате осуществления сделки по объединению бизнеса, основана на показателях рыночной стоимости. 43 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Рыночная стоимость объекта недвижимости представляет собой расчетную оценку суммы, за которую данный объект недвижимости может быть обменен (после надлежащего изучения рынка) по состоянию на дату проведения оценки в результате сделки между осведомленными, не зависящими друг от друга покупателем и продавцом, желающими совершить такую сделку. При определении справедливой стоимости установок, оборудования, приспособлений и вспомогательных устройств (оснастки) применяется рыночный подход и затратный подход с использованием объявленных рыночных цен (котировок) на подобные объекты где возможно. В случае отсутствия объявленных рыночных цен (котировок), справедливая стоимость основных средств определялась главным образом на основе стоимости замещения с учётом накопленной амортизации. Данный метод предполагает расчёт суммы затрат, необходимых для воспроизводства или замены данного основного средства, которая затем корректируется на величину снижения его стоимости, вызванного физическим износом, причинами функционального или экономического характера, и моральным износом. Нематериальные активы - Справедливая стоимость нематериальных активов определяется на основе дисконтированных потоков денежных средств, которые предполагается получить в результате использования и последующей продажи данных активов. Запасы - Справедливая стоимость запасов, приобретенных в результате сделки по объединению бизнеса, определяется на основе расчетной оценки цены их продажи в рамках обычной хозяйственной деятельности предприятия за вычетом ожидаемых затрат на завершение производственного цикла и продажу и обоснованной нормы прибыли, устанавливаемой для компенсации собственных затрат, требуемых для завершения создания и организации продажи этих запасов. Инвестиции в долевые и долговые инструменты - Справедливая стоимость финансовых активов таких категорий, как активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, инвестиции, удерживаемые до срока погашения, и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, определяется на основе соответствующих котировок цены покупателя на момент закрытия по состоянию на отчетную дату. Справедливая стоимость инвестиций, удерживаемых до срока погашения, определяется исключительно для целей раскрытия информации. Торговая и прочая дебиторская задолженность - Справедливая стоимость торговой и прочей дебиторской задолженности, за исключением относящейся к незавершенному строительству, оценивается по приведенной стоимости будущих потоков денежных средств, дисконтированных по рыночной ставке процента по состоянию на отчетную дату. Данная справедливая стоимость определяется для целей раскрытия информации. Непроизводные финансовые обязательства - Справедливая стоимость непроизводных финансовых обязательств, определяемая исключительно для целей раскрытия информации, рассчитывается на основе оценки приведенной стоимости будущих потоков денежных средств по основной сумме и процентам, дисконтированных по рыночной ставке процента по состоянию на отчетную дату. В отношении компонента обязательств в составе конвертируемых долговых бумаг, рыночная ставка процента определяется исходя из ставки процента по подобным обязательствам, не предусматривающим права конвертации. Применительно к договорам финансовой аренды рыночная ставка процента определяется исходя из ставок по подобным договорам аренды. 27. ОПЕРАЦИОННАЯ АРЕНДА Группа берет в операционную аренду земельные участки, офисные помещения и другие активы, принадлежащие местным властям и частным компаниям. 44 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Арендные платежи по нерасторжимым договорам операционной аренды подлежат уплате в следующем порядке: Год, закончившийся 31 декабря 31 декабря 2009 года 2008 года До 1 года От 1 года до 5 лет Свыше 5 лет 23 432 41 954 - 16 955 7 709 - Итого 65 386 24 664 Арендуемые Группой земельные участки представляют собой площади, на которых расположены промышленные помещения Группы. Минимальный срок, на который заключены договора операционной аренды, составляет 5,4 года, максимальный срок - 9,9 лет. В течение года, закончившегося 31 декабря 2009 года, в составе прибылей и убытков были признаны расходы по операционной аренде в размере 31 375 тысяч рублей (2008: 21 993 тысячи рублей). 28. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ Основные категории финансовых инструментов Основные финансовые обязательства Группы представлены кредитами и займами, торговой и прочей кредиторской задолженностью, а также начислениями. Основное назначение данных финансовых инструментов состоит в обеспечении финансирования операционной деятельности Группы. Финансовые активы Группы представлены торговой дебиторской задолженностью, выданными займами, приобретенными векселями и денежными средствами и их эквивалентами. 45 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года Финансовые активы Займы выданные и дебиторская задолженность (включая денежные средства и их эквиваленты) Денежные средства и их эквиваленты Банковские депозиты Векселя к погашению Займы выданные Торговая дебиторская задолженность 44 858 10 400 38 361 47 710 1 470 453 55 988 307 668 963 109 708 620 520 Итого финансовые активы 1 611 782 1 094 847 213 919 878 351 414 501 625 407 1 092 270 1 039 908 Финансовые обязательства Учитываемые по амортизированной стоимости Кредиты и займы полученные Торговая кредиторская задолженность Итого финансовые обязательства Основные риски, связанные с финансовыми инструментами Группы, это риски, связанные с изменением процентных ставок, кредитный риск и риск ликвидности. Рыночный риск Валютный риск Руководство полагает, что деятельность Группы не подвержена существенному влиянию данного риска, т.к. более 90% годового оборота Группы приходится на контрагентов, зарегистрированных в Российской Федерации. Группа не хеджировала данный риск при помощи каких-либо финансовых инструментов. Риск, связанный с изменением процентных ставок Риск изменения процентных ставок – это риск того, что изменение плавающих процентных ставок может негативно отразиться на финансовом результате Группы. Прибыль и денежные потоки от операционной деятельности Группы не зависят от изменений рыночных процентных ставок. Группа не использует какие-либо производные инструменты для управления данным риском. В связи с тем, что процентные ставки, по которым Группа привлекает кредиты и займы, являются фиксированными, руководство Группы полагает, что данный риск является для Группы несущественным. Риски изменения стоимости ценных бумаг Группа не подвержена влиянию риска изменения стоимости долевых ценных бумаг, поскольку у Группы отсутствуют вложениях в данные финансовые инструменты. Группа также не совершает сделок с финансовыми инструментами, стоимость которых зависит от котировок товаров на открытом рынке. 46 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Кредитный риск Кредитный риск – это риск возникновения у Группы финансового убытка, вызванного неисполнением покупателем или контрагентом по финансовому инструменту своих договорных обязательств. Этот риск связан, в основном, с имеющейся у Группы дебиторской задолженностью покупателей, с денежными средствами и банковскими депозитами. Основными задачами, которые ставит перед собой Группа в рамках управления кредитным риском, являются предотвращение потерь ликвидных активов, депонированных или инвестированных в финансовые учреждения, а также повышение собираемости дебиторской задолженности. Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты размещены в крупных российских и международных банках, имеющих кредитные рейтинги независимых рейтинговых агентств. У Группы отсутствуют обремененные либо обесцененные счета в банках. Задолженность покупателей и заказчиков Решение о предоставлении новому потенциальному покупателю стандартных для Группы условий платежа и поставки продукции принимается руководством Группы после оценки кредитоспособности покупателя в соответствии с принятой Группой методикой оценки. Сбытовой политикой Группы предусмотрены стоимостные лимиты, представляющие собой максимально допустимый размер задолженности, который может быть сформирован без дополнительного согласования с генерального директором. Ниже приведена информация о величине дебиторской задолженности пяти крупнейших покупателей Группы: Место нахождения покупателя ОАО «НК Роснефть» ОАО «АК Транснефть» ОАО «Сургутнефтегаз» ОАО «ТНК-ВР Холдинг» ООО «ЮНГ-Сервис» Итого Москва Москва Сургут Москва/ Нижневартовск Нефтеюганск 31 декабря 2009 года % в общей Остаток дебиторской дебиторской задолжензадолженности ности 31 декабря 2008 года % в общей Остаток дебиторской дебиторской задолжензадолженности ности 53,6% 13,2% 3,4% 953 944 234 782 59 895 45,2% 0,4% 8,1% 357 451 3 000 64 141 2,7% 1,4% 47 405 24 518 9,2% 30,9% 72 449 244 069 74,3% 1 320 544 93,8% 741 110 Риск ликвидности Риск ликвидности – это риск того, что у Группы возникнут сложности по выполнению финансовых обязательств, расчёты по которым осуществляются путём передачи денежных средств или другого финансового актива. Группа осуществляет контроль за минимальным уровнем остатка денежных средств, необходимых для осуществления краткосрочных платежей. Такие остатки денежных средств представлены текущими остатками денежных средств на банковских счетах, банковскими депозитами, краткосрочными инвестициями, денежными средствами и другими финансовыми инструментами, которые могут классифицироваться как эквиваленты денежных средств. 47 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Ниже приведен анализ кредиторской задолженности по основной деятельности по срокам погашения по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов, основанный на недисконтированных платежах по условиям контрактов: 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года Просроченная К погашению в течение трех месяцев К погашению от трех до шести месяцев К погашению от шести до двенадцати месяцев Более двенадцати месяцев 664 062 152 993 55 292 1 262 4 742 67 341 53 840 9 309 484 557 10 360 Всего 878 351 625 407 Краткосрочные кредиты Группы по срокам погашения: 31 декабря 2009 года 31 декабря 2008 года К погашению в течение трех месяцев К погашению от трех до двенадцати месяцев 113 452 100 467 171 042 243 459 Всего 213 919 414 501 31 декабря 2009 года Проценты начисленные Проценты уплаченные 61 585 62 193 31 декабря 2008 года 77 893 80 147 Управление капиталом Группа осуществляет управление капиталом таким образом, чтобы обеспечить продолжение деятельности всех предприятий Группы в обозримом будущем и одновременно обеспечить максимальный уровень прибыли акционеров за счет оптимизации соотношения заемных и собственных средств. Руководство Группы регулярно проводит анализ структуры капитала. Основываясь на результатах такого анализа, Группа предпринимает меры по сбалансированию структуры капитала посредством выплаты дивидендов, дополнительных эмиссий или выкупов акций, а также принятия решений о заимствовании или погашении имеющихся долгов. Основными показателями, которые Группа отслеживает в рамках осуществления политики по управлению капиталом, являются соотношение собственных и заемных средств, а также соотношение чистого долга (разница между краткосрочными заимствованиями и денежными средствам и их эквивалентами) к прибыли до уплаты налогов, процентов и амортизации (EBITDA). Соотношение собственных и заемных средств Структура капитала Группы по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов: 31 декабря 2009 года Заемные средства (i) Денежные средства и их эквиваленты (Примечание 18) 48 213 919 55 258 31 декабря 2008 года 414 501 363 656 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Чистая сумма долга Собственный капитал (ii) Отношение чистой задолженности к собственному капиталу 158 661 2 081 044 50 845 1 455 796 0,08 0,03 (i) Заемные средства включают в себя краткосрочные кредиты и займы (Примечание 23); (ii) Собственный капитал включает уставный капитал и резервы Группы. Чистая сумма долга / EBITDA Соотношение чистой суммы долга / EBITDA по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов: 31 декабря 2009 год 31 декабря 2008 год Прибыль до налогообложения Плюс амортизация основных средств и нематериальных активов Плюс процентный расход Минус процентный доход 417 308 80 359 61 585 19 686 371 895 67 411 77 893 10 875 EBITDA Чистая сумма долга 539 566 158 661 506 324 50 845 0,29 0,10 Чистая сумма долга / EBITDA 29. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ И УСЛОВНЫЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Судебные разбирательства Группа время от времени принимала и продолжает принимать участие в судебных разбирательствах и спорах, ни один из которых, как в отдельности, так и в совокупности с другими, не оказал существенного негативного воздействия на финансовое положение Группы. Руководство полагает, что исход любого из имеющихся судебных разбирательств не окажет существенного влияния на финансовое положение или результаты деятельности Группы. Условные налоговые обязательства в Российской Федерации Налоговая система Российской Федерации, будучи относительно новой, характеризуется частыми изменениями законодательных норм, официальных разъяснений и судебных решений, зачастую нечетко изложенных и противоречивых, что допускает их неоднозначное толкование различными налоговыми органами. Проверками и расследованиями в отношении правильности исчисления налогов занимаются несколько регулирующих органов, имеющих право налагать крупные штрафы и начислять пени. Правильность исчисления налогов в отчетном периоде может быть проверена в течение трех последующих календарных лет; однако при определенных обстоятельствах этот срок может увеличиваться. В последнее время практика в Российской Федерации такова, что налоговые органы занимают все более жесткую позицию в части интерпретации и требований соблюдения налогового законодательства. Данные обстоятельства могут привести к тому, что налоговые риски в Российской Федерации будут гораздо выше, чем в других странах. Руководство Группы, исходя из своего понимания применимого российского налогового законодательства, официальных разъяснений и судебных решений, считает, что налоговые обязательства отражены в адекватной сумме. Тем не менее, трактовка этих положений соответствующими органами может быть иной и, в случае если они смогут доказать правомерность своей позиции, это может оказать значительное влияние на настоящую консолидированную финансовую отчетность. 49 ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ХК «ОЗНА» И ДОЧЕРНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА (в тысячах российских рублей, если не указано иное) Обязательства по природоохранной деятельности Деятельность Группы в значительной степени контролируется и регулируется со стороны федеральных, региональных и местных природоохранных органов власти Российской Федерации. Руководство полагает, что деятельность и производственные технологии Группы соответствуют всем текущим требованиям законодательства Российской Федерации по охране окружающей среды. Однако законы и нормативные акты в области охраны окружающей среды продолжают меняться. Группа не в состоянии предсказать сроки и масштаб таких изменений и оценить финансовые последствия таких изменений для Группы. Страхование В течение 2009 года руководство Группы в рамках политики страхования определило следующие основные виды страхования: страхование имущественного комплекса (основных производственных активов Группы); страхование пожароопасных объектов; страхование гражданской ответственности перед третьими сторонами за причинение вреда при осуществлении пуско-наладочных работ; страхование работников от несчастных случаев; страхование грузов. Руководство считает, что Группа имеет адекватное страховое покрытие рисков, которые могут оказать существенное влияние на деятельность Группы и ее финансовое положение. Обязательства капитального характера По состоянию на 31 декабря 2009 года Группа не имела обязательств по капитальным затратам (в 2008 году обязательства составляли 1 019 тысяч рублей). 30. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ 30 апреля 2010 года Группа учредила дочернее предприятие ООО «ОЗНА - Измерительные системы» с уставным капиталом 200 тысяч рублей. Основной вид деятельности предприятия – производство измерительного оборудования. 28 мая 2010 года было принято решение о переименовании ЗАО «Институт природопользования» в ЗАО «ОЗНА-Проект». Данное решение было принято в связи с унификацией бренда Группы. 50
