ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» Система

ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель генерального директора по
финансам и экономике ОАО «ММК»
_________________________С.А. Сулимов
«____»___________________2014 г.
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
ТЕХНИЧЕСКИЕ ТРЕБОВАНИЯ
г. Магнитогорск
2014г.
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
Содержание
с.
1.
2.
Общие сведения....................................................................................................................... 4
1.1
Наименование системы .................................................................................................... 4
1.2
Назначение документа ..................................................................................................... 4
Назначение и цели создания системы .................................................................................... 4
2.1
Назначение системы......................................................................................................... 4
2.2
Цели создания системы.................................................................................................... 5
3. Функциональные требования к системе в части консолидированной финансовой
отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы................................................................................... б
3.1 Объекты автоматизации в части фактической консолидации финансовой
отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО.............................................. 6
3.2
Место системы в составе корпоративной интегрированной системы ОАО «ММК»
............................................................................................................................................ 6
3.3 Функциональные рамки проекта в части консолидированной финансовой
отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы................................................................................... 6
3.4
Описание системы ............................................................................................................ 7
3.4.1 Описание существующей модели консолидации фактических данных ОАО «ММК» и
обществ Группы по МСФО ............................................................................................................. 7
3.4.2. Периодичность предоставления фактической консолидированной финансовой
отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы................................................................................. 10
3.5 Требования к основным этапам по внедрению системы в части консолидированной
финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы ........................................................... 11
4. Функциональные требования к системе в части консолидированного планирования ОАО
«ММК» и обществ Группы отчетности ......................................................................................... 17
4.1
Объекты автоматизации в части консолидированного планирования ОАО «ММК» и
обществ Группы по стандартам МСФО ........................................................................................17
4.2
Место системы в составе корпоративной интегрированной системы ОАО «ММК» ... 17
4.3
Функциональные рамки проекта для отчетности в части консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы ........................................................................... 17
4.4
Описание системы .......................................................................................................... 18
2
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
4.4.1 Требования к системе в части консолидированного планирования ОАО «ММК» и
обществ Группы, анализа со стороны руководства ..................................................................... 18
4.4.2 Существующая модель консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ
Группы
....................................................................................................................................... 20
4.4.3 Существующая модель анализа исполнения консолидационного бюджета
21
4.5 Требования к автоматизированной системе консолидации плановой отчетности ...........22
5.
Требования к программно-техническим средствам ..............................................................26
6.
Требования к безопасности ....................................................................................................27
7.
Требования к документированию ...........................................................................................27
8.
Требования к исполнителю ................................................................................................... 28
3
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
1.
Общие сведения
1.1
Наименование системы
Полное наименование системы - «Система консолидированной финансовой
отчетности и консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по
стандартам МСФО».
1.2
Назначение документа
Настоящий
документ
представляет
собой
требования
к
системе
консолидированной финансовой отчетности и консолидированного планирования ОАО
«ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО.
Настоящий документ предназначен для отправки потенциальным Участникам
(исполнителям), удовлетворяющим предъявляемым Компанией требованиям,
изложенным в настоящем документе.
Требования, представленные в данном документе, являются предварительными и
предназначены для сбора и оценки предложений по реализации Проекта. По итогам
анализа предложений Компанией могут быть инициированы переговоры с
потенциальными Исполнителями для уточнения предложения и определения
возможного Исполнителя.
2.
Назначение и цели создания системы
2.1
Назначение системы
Назначение
системы
в
части
формирования
консолидированной
финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО:
• Трансформация учетных данных обществ Группы для составления
консолидированной финансовой отчетности:
- трансформация по типу национальная валюта - функциональная валюта валюта отчетности;
- трансформация учетных данных зависимых обществ Группы с дальнейшим
отражение в финансовой отчетности по методу долевого участия;
- фактическая финансовая консолидация ОАО «ММК» и обществ Группы.
4
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
• Подготовка консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ
Группы по стандартам МСФО, включая все необходимые раскрытия (аналитики) как
финансового так и не финансового характера в двух валютах представления
отчетности:
- валюта представления отчетности доллар США;
- валюта представления отчетности российский рубль (в соответствии с ФЗ
208).
• Подготовка консолидированной финансовой отчетности по отдельным сегментам
Группы (например по Группе Белон).
Назначение системы в части консолидированного планирования и анализа
ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО:
• трансформация плановых данных обществ Группы в соответствии с
определенными требованиями МСФО;
• финансовая консолидация;
• подготовка презентационных материалов в соответствии с требованиями
управленческого учета, включая все необходимые расшифровки и приложения;
• проведение план-факт анализа исполнения консолидированного бюджета
Группы.
2.2
Цели создания системы
Основные цели построения системы в части консолидированной
финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы:
• сокращение сроков подготовки годовой и промежуточной консолидированной
финансовой отчетности по ОАО «ММК» и обществам Группы, по стандартам МСФО;
• интеграция с учетной системой ОАО «ММК» (Oracle) и учетными системами
обществ Группы (различные варианты 1С, SAP и т.д.) для автоматической загрузки
фактических данных по РСБУ и другим национальным стандартам бухгалтерского
учета;
• увеличение количества учитываемой информации и разрезов учета.
Основные цели построения системы в части консолидированного
планирования и анализа ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО:
• сокращения сроков формирования консолидированного бюджета и анализа его
исполнения;
• повышение точности планирования консолидированного бюджета;
• управление процессом формирования консолидированного бюджета;
• повышение качества аналитической информации.
3.
Функциональные
требования
к
системе
в
части
консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ
5
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
Группы
3.1
Объекты
автоматизации
в
части
фактической
консолидации финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы
по стандартам МСФО
Объектами автоматизации являются:
• ОАО «ММК» с подразделениями, учитываемыми на отдельном
балансе: (79 счет-Бускуль), 3 или более договоров доверительного
управления имуществом (УК РФЦ Капитал);
• около 100 дочерних обществ;
• 2 и более зависимых обществ;
• 8 и более обществ специального назначения (без прямого участия
обществ Группы).
Предполагаемое количество пользователей 25 с возможностью
масштабирования без значительных капитальных затрат.
3.2
Место системы в составе корпоративной интегрированной
системы ОАО «ММК»
Входной информацией для системы в части консолидированной
финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы является:
• Данные бухгалтерского учета ОАО «ММК» по РСБУ, данные
бухгалтерского учета обществ Группы по РСБУ и другим национальным
стандартам.
• Расчетные данные трансформационных корректировок, цель которых
приведение данных РСБУ и национальных стандартов бухгалтерского учета
к МСФО.
3.3
Функциональные
рамки
проекта
в
части
консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ
Группы
• Интеграция с учетной системой ОАО «ММК» (Oracle) и учетными
системами обществ Группы (различные варианты 1С, SAP и т.д.) для
автоматической загрузки фактических данных по РСБУ и другими
национальными стандартами бухгалтерского учета.
• Автоматизация процесса расчета трансформационных корректировок
для приведения отчетности обществ Группы в соответствие с МСФО.
• Автоматизация процесса консолидации отчетности ОАО «ММК» по
РСБУ (с учетом подразделений выделенных на отдельный баланс и
доверительного управления).
• Автоматизация процесса подготовки консолидированной финансовой
отчетности по МСФО, как Группы компаний, так и отдельных сегментов.
6
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
3.4
Описание системы
3.4.1 Описание существующей модели консолидации фактических
данных ОАО «ММК» и обществ Группы по МСФО.
Периметр Группы включает в себя:
• ОАО «ММК» с подразделениями, учитываемыми на отдельном
балансе: (79 счет-Бускуль), 3 или более договоров доверительного
управления имуществом (УК РФЦ Капитал);
• около 100 дочерних обществ;
• 2 и более зависимых обществ;
• 8 и более обществ специального назначения (без прямого участия
обществ Группы).
Доли участия в обществах Группы составляют от 0-100%. Структура
Группы, разветвленная с множеством перекрестных владений.
Общества Группы ведут первичный бухгалтерский учет в соответствии:
• с российскими стандартами бухгалтерского учета. Учетная политика и
план счетов по РСБУ в Группе не унифицирован;
• с турецкими стандартами бухгалтерского учета,
• со швейцарскими стандартами бухгалтерского учета и т.д.
Группа ведет первичный учет с использованием следующих
программных продуктов:
• материнская компания - Oracle;
• общества Группы различные конфигурации 1С, SIKE и т.п.;
• турецкая компания - SAP.
В группе используется следующая методология трансформации и
консолидации:
1. На основании данных национального бухгалтерского учета обществ
Группы (баланс, отчет о прибылях и убытках) заполняются:
• консолидационные таблицы Tables Blank (в MS Excel), которые
содержат данные по РСБУ (национальные стандарты) с различной
аналитикой, так и данные, необходимые для расчета трансформационных
поправок по МСФО. Данные сгруппированы в таблицы по следующим
признакам А - активы, К - капитал, О - обязательства; Р - доходы и расходы;
С - операции в разрезе каждого общества Группы;
• таблицы (в MS Excel) по движению основных средств, оборудования к
установке, незавершенного строительства и нематериальных активов (для
ведения параллельного учета);
• таблицы (в MS Excel) расшифровки инвестиций и капитала I&C;
• несущественные общества группы предоставляют отчетность РСБУ.
2. Процесс трансформации, консолидации проходит в программе
Compass разработанной на основании MS Access. Хранение данных
осуществляется также в базе данных Compass. В Compass ведутся
7
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
следующие справочники:
• план счетов МСФО (иерархия):
- с выделением счетов на которых собираются внутригрупповые
обороты;
- родительский счет является строкой отчетной формы (баланс,
ОПУ);
• кодировка строк Tables Blank;
• меппинг, соответствие строк Tables Blank к плану счетов МСФО;
• справочник обществ Группы;
• справочник сегментов, соответствие определенного общества
определенному отчетному сегменту:
- Производство стали (Россия), в свою очередь делиться в
разрезе валют:
o валюта предоставления
информации рубль;
o валюта предоставления информации доллар;
o валюта предоставления информации евро и
т.п.
- Производство стали (Турция).
- Производство угля.
- Межсегментные операции;
• справочник валют;
• справочник период с правом закрытия периода.
3. Данные из трансформационных таблиц Tables Blank загружаются в
Compass по каждому обществу отдельно. С помощью универсального
меппинга каждому показателю присваивается счет МСФО. В случае
отсутствия универсального меппинга счет МСФО присваивается в ручную.
4. По Материнской компании в системе Oracle формируется
параллельный учет основных средств, оборудования к установке и
незавершенного строительства.
5. На основании таблиц по движению основных средств, оборудования
к установке, незавершенного производства формируется параллельный
учет внеоборотных активов в разрезе объектов по каждому существенному
обществу Группы в системе Oracle. Т.е. ведутся реестры основных средств,
в которых каждый объект имеет стоимость по МСФО, а также
соответствующий срок полезного использования. На основании реестров
делается поправка по основным средствам, чтобы отразить в отчетности их
стоимость, а в соответствующем раскрытии - ее изменение в течение
периода. По остальным обществам Группы основные средства
учитываются по стоимости отраженной в РСБУ.
6. Трансформационные корректировки рассчитываются по каждому
обществу отдельно и заносятся ручными корректировками в базу данных
Compass. Корректировка считается проведенной, если у нее стоит признак
8
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
Final, а не Draft. Каждая корректировка имеет свое название, валюту в
которой она производится, и референс сотрудника подготовившего данную
корректировку.
7. Внутригрупповые
обороты
выверяются
на
основании
предоставленных актов сверок (один из листов Tables Blank), заносятся
ручными корректировками с признаками по каким обществам и, или
остаткам и оборотам. Сумма корректировки по внутригрупповым оборотам
формируется в Compass. Существует три вида корректировки по
внутригрупповым оборотам:
• инвестиции и капитал;
• дебиторы и кредиторы (в т.ч. кредиты и займы);
• закупки и продажи.
8. Данные загрузки и корректировки в иностранной валюте
переводятся в валюту отчетности по курсу на конец. Для приведения
капитала, нераспределенной прибыли и данных отчета о прибылях и убытка
к исторической стоимости рассчитываются корректировки на историческую
стоимость, как разница между курсом на конец и средневзвешенным курсом
валют (средний курс взвешивается на выручку каждого месяца).
9.
После загрузки данных национального учета, внесения всех
трансформационных и консолидационных корректировок производится
закрытие периода.
10. Следующие отчетные формы формируются на основании выгрузки
данных из Compass в MS Excel:
• консолидированный баланс (отчет о финансовом положении);
• консолидированный отчет о прибылях и убытках (отчет о совокупном
доходе).
11. Следующие отчеты требуют доработки (в MS Excel) в части
оборотов по некоторым позициям:
• отчет о движении капитала;
• отчет о движении денежных средств. Формируется косвенным
методом операционная деятельность, прямым методом финансовая и
инвестиционная деятельность. Отчет делается практически в полном
объеме в разрезе отчетных сегментов.
12. Пояснительные примечания к финансовой отчетности частично
формируется на основании выгрузок из Compass, по тем счетам по которым
изначально настроен план счетов в формате примечания к финансовой
отчетности (дебиторы, кредиторы, запасы, доходы и расходы). По счетам,
по которым необходимо отражать обороты за период формируется в MS
Excel (основные средства, нематериальные активы, кредиты и займы и
т.д.).
13. Текущая система консолидации позволяет рассматривать отчетные
данные не только в консолидированном виде, но:
• в разрезе каждого общества Группы, с аналитикой по счетам:
загруженные
данные
РСБУ
(национальных
стандартов
учета),
9
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
корректировки в национальной валюте (в валюте загрузки данных),
корректировки в функциональной валюте;
• в разрезе отчетных сегментов, с аналитикой по счетам: загруженные
данные РСБУ (национальных стандартов учета), корректировки в
национальной валюте (в валюте загрузки данных), корректировки в
функциональной валюте;
• в разрезе подсегментов (валютных), с аналитикой по счетам:
загруженные данные РСБУ (национальные стандарты учета), корректировки
в национальной валюте (в валюте загрузки данных), корректировки в
функциональной валюте.
14. В Compass существуют следующие контрольные операции:
- проверка баланса по загруженным данным;
- проверка баланса ручных корректировок;
- проверка наличия меппинга по загруженным данным;
- проверка наличия меппинга по ручным корректировкам.
Валюты и конвертация валют
Валютой предоставления консолидированной финансовой отчетности
ОАО «ММК» и обществ Группы по МСФО является доллар США.
Валютой предоставления консолидированной финансовой отчетности
ОАО «ММК» и обществ Группы по МСФО является российский рубль.
Функциональной валютой российских обществ Группы является
российский рубль, зарубежных обществ Группы - доллар США.
Периодичность
предоставления
фактической консолидированной финансовой
отчетности ОАО «ММК» и обществ Группы
Группа выпускает аудированную (для промежуточной отчетности ревью):
• годовую консолидированную финансовую отчетность по МСФО на
английском языке в валюте представления отчетности - доллар США;
• годовую консолидированную финансовую отчетность по МСФО на
русском языке в валюте представления отчетности - рубль;
• промежуточную консолидированную финансовую отчетность по
МСФО за 3, 6 и 9 месяцев на английском языке в валюте представления
отчетности - доллар США;
• промежуточную консолидированную финансовую отчетность по
МСФО за 6 месяцев на русском языке в валюте представления отчетности рубль.
3.4.2.
Промежуточная консолидированная финансовая отчетность по МСФО
имеет сокращенный по сравнению с годовой финансовой отчетностью
набор форм (пояснительных примечаний).
С 2013 года Группа в управленческих целях подготавливает
ежемесячную консолидированную финансовую отчетность в долларах США
10
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
с ограниченным набором данных и корректировок.
3.5 Требования к основным этапам по внедрению системы в части
консолидированной финансовой отчетности ОАО «ММК» и обществ
Группы.
Количество сотрудников, имеющих доступ к системе и
организация доступа
К системе должны иметь доступ следующие специалисты:
1. Специалисты Группы финансового учета и формирования
финансовой отчетности Главной бухгалтерии ОАО ММК (Группа ФУ и ФФО)
- до 15 человек. Данные сотрудники будут обладать различными правами
для работы в Системе. Права будут определены старшим менеджером
Группы финансового учета и формирования финансовой отчетности.
2. Руководство Главной бухгалтерии (главный бухгалтер, заместитель
главного бухгалтера). Данные руководители будут иметь право просмотра
отчетов Системы и, или утверждения отдельных корректировок.
3. Специалисты обществ Группы. Данные сотрудники будут иметь
доступ к системе в рамках своих обществ для заполнения исходной
информации.
И
проведения
корректировок
по
урегулированию
внутригрупповых
оборотов.
Корректировки
по
урегулированию
внутригрупповых оборотов утверждаются специалистами группы ФУ и ФФО.
4. На первом этапе ввод информации будут использоваться
существующие (доработанные) формы MS Excel.
5. Поэтапно в соответствии с разработанным графиком информация из
учетных систем обществ Группы должна импортироваться автоматически
через преднастроенные интерфейсы.
Срок подготовки отчетности в Системе
Основным требованием является сокращение сроков подготовки в
Системе годовой и промежуточной консолидированной финансовой
отчетности по ОАО «ММК» и обществам Группы.
Периоды отчетности в Системе
• В Системе должна быть повторена консолидированная финансовая
отчетность по ОАО «ММК» и обществам Группы за предыдущий отчетный
год (включая входящие остатки на 1 января предыдущего года)
- в валюте представления отчетности доллар США;
- в валюте представления отчетности российский рубль.
• В Системе должна быть подготовлена консолидированная
финансовая отчетность ОАО «ММК» и обществ Группы по МСФО за
текущий отчетный год.
11
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
Создание плана счетов
Реализованный в Системе план счетов по МСФО должен позволять в
автоматическом режиме подготовку отчетности по МСФО со всеми
необходимыми раскрытиями. Для этого план счетов должен отвечать
следующим требованиям:
• Многоуровневость и иерархичность. Необходимо, чтобы план счетов
позволял обеспечивать расшифровку показателей отчетности с
детализацией, соответствующей критерию существенности.
• Наличие счетов движения, позволяющих учитывать движения статей
Отчета о финансовом состоянии, требующих соответствующего раскрытия
(например, групп основных средств, нематериальных активов, и т.п.).
• Содержать статистические счета, агрегирующие необходимую для
раскрытия нефинансовую информацию.
• Содержать счета для накопления внутригрупповых оборотов и
остатков.
При
этом,
балансовые
счета
движения
должны
быть
интегрированными (сальдо на конец должно получаться автоматически из
суммы сальдо на начало и оборотов).
В составе балансовых счетов движения должны быть предусмотрены
счета для отражения разниц при конвертации валют (currency translation).
В составе балансовых счетов движения должны быть предусмотрены
счета необходимые для подготовки отчета о движении денежных средств.
Счет «Прибыль за период» должен быть родительским счетом для
отчета о прибылях и убытках, и дочерним счетом для балансового счета
«Нераспределенная прибыль».
Изменения и дополнения плана счетов должно производиться
самостоятельно специалистами Группы ФУиФФО (администратором плана
счетов).
Создание структуры Группы
Структура группы должна соответствовать структуре Группы
подготовленной для составления консолидированной финансовой
отчетности по МСФО, содержать необходимое количество уровней, а также
иметь возможность отражения перекрестного и совместного владения.
Структура группы должна собираться из определенных отчетных
сегментов, которые в свою очередь собираются
из определенных
операционных сегментов (подсегментов).
Изменения и дополнения в справочник Структуры Группы должны
производиться
самостоятельно
специалистами
Группы
ФУиФФО
(администратором структуры). Также справочник должен быть интегрирован
с существующим справочником Группы в Oracle.
Аналитические справочники
12
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
Аналитические справочники должны обязательно быть использованы
для следующих показателей:
• определения операционного сегмента, к которому относится
общество и соответствующий показатель отчетности;
• определение
отчетного
сегмента,
к
которому
относится
соответствующий операционный сегмент;
• плана счетов МСФО (иерархия);
•национальных валют со значениями на конец периода и средними
значениями;
• период с правом закрытия периода.
Трансформационные и консолидационные корректировки
Исходным
комплектом
данных
является
набор
данных,
соответствующий отчетности каждого общества Группы по РСБУ (или
другим национальным стандартам), данные параллельного учета основных
средств по МСФО.
В дальнейшем, эти данные могут подвергаться реклассификации или
корректировкам для приведения их в соответствие с МСФО.
Основные трансформационные (индивидуальные) корректировки,
требующие автоматизации:
• историческая стоимость основных средств;
• историческая стоимость нематериальных активов;
• резервы по дебиторам и запасам;
• отложенные налоги (сторно отложенного налога по РСБУ, начисление
отложенного налога по МСФО);
• лизинг;
• кредиты и займы;
• рекультивация земли;
• историческая стоимость капитала;
• историческая стоимость инвестиций (собственные акции).
Индивидуальные корректировки
Трансформация на уровне отдельного общества происходит путем
использования индивидуальных корректировок проведенных как в
национальной валюте общества, так и в функциональной валюте общества.
Расчет
индивидуальных
корректировок
должен
производиться
автоматически, документироваться и храниться в Системе.
В Системе должно оставаться краткое описание ручных корректировок
номер для нахождения соответствующего документа.
Групповые корректировки
После агрегации на уровне группы (сегмента) могут быть проведены
групповые поправки, которые, соответственно, применяются уже к
13
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
агрегированным трансформированным данным. Групповые поправки
рассчитываются,
документируются
и
хранятся
аналогично
индивидуальным.
На уровне групповых поправок могут быть проведены некоторые не
автоматизируемые косметические консолидационные поправки.
При реализации Системы количество Групповых корректировок
должно снизиться.
Автоматические поправки
В
системе
должны
быть
реализованы
следующие
виды
автоматических поправок, которые предустановлены в Системе, и должны
быть включены при настройке системы:
• элиминация внутригрупповых оборотов и остатков;
• элиминация инвестиций;
• расчет доли меньшинства.
Элиминация внутригрупповых оборотов должна на следующих
уровнях:
• на уровне операционного сегмента;
• на уровне отчетного сегмента;
• на уровне межсегментных операций.
Корректировки по исключению внутригрупповых оборотов и остатков
автоматизируются
за
исключением
поправки
по
исключению
нереализованной прибыли в остатках. Данная корректировка проводится
вручную, но рассчитывается на основании данных внесенных в Систему.
Отчеты
В Системе необходимо формировать следующие группы динамических
и статических отчетов, входящие в состав отчетности по МСФО:
1. Основные формы:
• Консолидированный отчет о финансовом состоянии.
• Консолидированный отчет о прибылях и убытках.
• Консолидированный отчет о совокупном доходе.
• Консолидированный отчет о движении денежных средств.
• Консолидированный отчет об изменении капитала.
2. Пояснительные примечания (остатки и обороты):
• Перечень обществ Группы с раскрытием информации об
эффективной доли владения;
• Раскрытия по приобретению обществ Группы;
• Раскрытия по выбытию обществ Группы;
• Выручка от реализации, в разрезе видов продукции и рынков сбыта
(по местоположению покупателей);
14
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
• Информация по сегментам, данные отчета о прибылях и убытках и
баланса в разрезе отчетных сегментов;
• Себестоимость реализации;
• Общехозяйственные и административные расходы;
• Коммерческие расходы;
• Прочие операционные расходы;
• Прочие расходы,
• Финансовые доходы;
• Финансовые расходы;
• Налог на прибыль;
• Основные средства;
• Гудвил;
• Прочие нематериальные активы;
• Инвестиции в зависимые предприятия;
• Товарно-материальные запасы;
• Торговая и прочая дебиторская задолженность;
• Инвестиции в ценные бумаги и прочие финансовые активы;
• Денежные средства и их эквиваленты;
• Активы, предназначенные для продажи;
• Уставный капитал;
• Долгосрочные кредиты и займы;
• Обязательства по финансовой аренде;
• Резерв под рекультивацию земель;
• Вознаграждения работникам (пенсионные планы);
• Торговая и прочая кредиторская задолженность;
• Краткосрочные кредиты и займы, а также текущая часть долгосрочных
кредитов и займов;
• Связанные стороны;
• Управление рисками;
• Управление капиталом;
• Обязательства по расходам и условные обязательства;
• Справедливая стоимость финансовых инструментов;
• Сверка прибыли по РСБУ и МСФО;
• Прибыль на акцию;
• Обязательства по гарантиям;
• Отчет о расхождениях (check-list).
Система должна автоматически формировать Word файл непосредственно текстовый файл отчетности для предоставления
аудиторам и пользователям финансовой отчетности:
• годовую консолидированную финансовую отчетность по МСФО на
английском языке в валюте представления отчетности - доллар США;
• годовую консолидированную финансовую отчетность по МСФО на
15
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
русском языке в валюте представления отчетности - рубль;
• промежуточную финансовую отчетность за 3, 6 и 9 месяцев по МСФО
на английском языке в валюте представления отчетности - доллар США.
• промежуточную консолидированную финансовую отчетность по
МСФО за 6 месяцев на русском языке в валюте представления отчетности рубль
В системе должны быть предусмотрены перекрестные ссылки для
выверки данных включенных в разные разделы финансовой отчетности.
Система должна позволять проводить анализ факта с любым
предыдущим фактическим периодом, с выявлением отклонений между
периодами выше заданного уровня (например: 10%).
Анализ должен проводиться в нескольких разрезах:
• общество Группы;
• сегмент Группы;
• полная консолидированная отчетность Группы.
16
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
4.
Функциональные
требования
к
системе
в
части
консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы
отчетности
4.1
Объекты автоматизации в части консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО.
Объектами автоматизации являются:
• ОАО
«ММК»,
включающее
около
100
функциональных
подразделений, отвечающих за планирование функционального бюджета и
анализ его исполнения;
• около 100 обществ Группы.
Предполагаемое количество пользователей: 25 с возможностью
масштабирования без значительных капитальных затрат.
4.2
Место системы в составе корпоративной интегрированной
системы ОАО «ММК»
Входной информацией для системы в части консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы:
• данные бюджетов обществ Группы по РСБУ (и другим национальным
стандартам) в утвержденных форматах управленческого учета;
•данные функциональных бюджетов ОАО «ММК» в утвержденных
форматах управленческого учета в части внутригрупповых оборотов;
• плановые данные для расчета трансформационных корректировок из
данных по РСБУ (и другим национальным стандартам) в МСФО;
• нефинансовые показатели, являющиеся ключевые показателями
деятельности обществ Группы и Группы в целом;
• фактическая консолидированная отчетность Группы ММК, включая
данные для расчета показателей по управленческому учету;
• анализ исполнения бюджета обществ Группы по РСБУ (и другим
национальным стандартам), включая пояснения.
4.3
Функциональные рамки проекта для отчетности в части
консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ Группы
В рамках проекта создания системы консолидированной финансовой
отчетности и консолидированного планирования ОАО «ММК» и обществ
Группы по стандартам МСФО:
17
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
•автоматизация процессов запроса, получения и загрузки в систему
входной информации;
• автоматизация
процесса
формирования
корректировок
в
соответствии с МСФО;
• автоматизация отслеживания регламента планирования и анализа;
• интеграция
с
системой
формирования
фактической
консолидированной отчетности по Группе ММК;
• формирование системы показателей обществ, сегментов, Группы,
обеспечивающих управление Группой ММК.
4.4
Описание системы
4.4.1 Требования к системе в части консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы, анализа со стороны
руководства
Структура Группы
В периметр консолидированного планирования попадает основная
часть (порядка 90) от общего количества обществ Группы (около 100) .
Периметр может изменяться в зависимости от решения руководства о
существенности
показателей
общества
по
сравнению
с
консолидированными значениями.
Различные общества предоставляют управленческую отчетность в
различных валютах (рубли, доллары США, белорусские рубли).
Различные общества используют формы управленческой отчетности
на различных языках.
Группа разбита на 3 отчетных сегмента, один из которых разбит на 5
операционных сегментов. Количество сегментов и уровней вложенности
может изменяться в зависимости от изменения структуры управления
Группой. Изменение структуры Группы должно учитываться стандартными
средствами системы, без участия ГГ-специалистов.
Требования к отчетности
Отчетные формы и консолидированные показатели должны
формироваться с учетом принципов МСФО.
Кроме стандартных бухгалтерских показателей дополнительно
необходимы управленческие разрезы данных, такие как расшифровка
выручки по видам продукции и регионам сбыта, расшифровка
себестоимости по видам затрат и т.п.
Итоговые материалы должны быть подготовлены в виде презентации,
предназначенной для представления Правлению ОАО «ММК» и Совету
директоров ОАО «ММК». Материалы для Совета директоров должны быть
представлены на 2-х языках: русском и английском.
18
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
При анализе исполнения бюджета в качестве фактических данных
должны использоваться бухгалтерские данные консолидированной
отчетности по МСФО. Сопоставимость плановых и фактических данных
должна быть как минимум на уровне основных форм бухгалтерской
отчетности. Желательна как можно глубокая сопоставимость данных.
Сопоставимость
должна
быть
обеспечена
жестко
связанными
справочниками с различной степенью детализации, а также отсутствием
внесистемной обработкой данных.
Регламентные требования
Горизонт планирования - 1 год в помесячной разбивке.
Первоначальный годовой план формируется и представляется для
утверждения в 2-х чтениях.
Дата предоставления плана: первое чтение - октябрь/ноябрь, второе
чтение -декабрь года, предшествующего планируемому.
Ежеквартально формируется прогноз года который должен быть
представлен до начала каждого квартала. Прогноз включает в себя
частично фактические данные, а также частично прогнозные данные в
соответствии с видением ответственных за планирование. При
представлении прогноза года данные сравниваются с планом, а также с
фактическими данными предыдущего года.
Дата предоставления прогноза: не менее чем за 1 день до начала
каждого квартала.
Анализ исполнения консолидированного бюджета формируется
ежемесячно. Данные представляются как за отчетный месяц, так и
нарастающим итогом. Фактические данные сравниваются с планом и
фактическими данными аналогичных периодов предыдущего года.
Время предоставления анализа: в существующей модели - 35 дней.
Цель после автоматизации: 20 - 25 дней.
4.4.2 Существующая модель консолидированного планирования
ОАО «ММК» и обществ Группы
1.
Подготовка к консолидированному планированию:
• Определение периметра консолидации (для плана). Некоторые
общества, показатели которых не значительны для планирования с точки
зрения руководства, исключаются из процесса формирования планового
бюджета.Определение перечня обществ, актуализирующих данные (для
прогноза). Некоторые общества, актуализация плановых данных по
которых не существенна с точки зрения руководства, исключаются из
процесса формирования прогноза года. Для консолидации данные по этим
обществам принимаются
из первоначального планового годового
бюджета.
• Утверждение (приказом генерального директора) и рассылка
19
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
регламента взаимодействия служб. Регламент формируется на основе
утвержденного Стандарта Группы по бюджетированию, в котором
предусмотрена последовательность действия различных служб ОАО
«ММК».
Общая
длительность
консолидационного
планирования,
предусмотренная действующим Стандартом, составляет 7 недель в случае
формирования первоначального плана, 5 недель - в случае формирования
прогноза года.
2.
Рассылка
(официальным
письмом)
участникам
процесса
консолидированного
планирования
таких
общих
параметров
планирования, как периметр консолидации, курсы валют, другие
макроэкономические допуски.
3.
Загрузка внутригрупповых оборотов (ВГО):
• Получение данных от обществ Группы и от функциональных
подразделений ОАО ММК. Данные представляются по электронной почте в
файлах Excel, сформированных на основе справочников, существующих в
системе (справочник счетов внутригрупповых оборотов, справочник
обществ, справочник периодов, справочник статей бюджета ОАО «ММК»).
Структура файлов от обществ Группы и функциональных подразделений
ОАО ММК различна, так как учитывает различные наборы предоставляемых
данных.
• Загрузка ВГО в систему. Полученные данные с ВГО файлов Excel,
загружаются в таблицы базы данных Access с помощью программ,
написанной на VBA.
• Сверка ВГО. Загруженные ВГО различных обществ сопоставляются в
Access в виде так называемого акта сверки. С помощью акта сверки, для
удобства выгруженного в сводную таблицу Excel, контролируется
схождение ВГО, и возможность продолжения процесса консолидации.
•Устранение расхождений ВГО. Для привлечения участников
планирования в устранении расхождений ВГО, каждому из них
направляется соответствующая выборка из акта сверки в виде файла Excel.
4.
Загрузка основных показателей от обществ Группы. Данные
представляются
по
электронной
почте
в
файлах
Excel,
сформированных на основе справочников, существующих в системе
(справочник счетов, справочник периодов, справочник видов продукции
и регионов сбыта, справочник видов затрат). Полученные данные
файлов Excel, загружаются в таблицы базы данных Access с помощью
программ VBA.
5.
Проверка корректности и акцепт данных. «Техническая» проверка на
внутреннюю
непротиворечивость
данных
осуществляется
заложенными в файле Excel проверками (порядка 30). Кроме того,
осуществляется логическая проверка путем просмотра и анализа
данных.
20
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
Расчет и внесение корректировок, определены 10-15 существенных
корректировок, целесообразных для планирования. Корректировки
рассчитываются на основе получаемых данных от обществ, а также
фактической отчетности предыдущих периодов. Корректировки
вносятся в файл Excel, который загружается в Access программой VBA.
7.
Получение отчетов, их проверка и обработка. В Access формируются 4
основных отчета:
• Отчеты по счетам отчета о прибылях и убытках и по счетам
бухгалтерского баланса, содержащие консолидированные данные, данные
по сегментам и подсегментах, данные по РСБУ, корректировки МСФО и
данные по МСФО.
• Отчеты по счетам отчета о прибылях и убытках и по счетам
бухгалтерского баланса, содержащие данные по отдельным обществам
Группы.
• Отчеты о движении денежных средств.
• Отчеты содержащие расшифровки показателей (выручки, затрат) не
предусмотренные стандартными бухгалтерскими формами.
8.
Подготовка презентационных материалов и приложений к ним.
Основные отчеты Access выгружаются в файлы Excel, на которые
настроены ссылки из файлов, формирующие выходные формы,
которые утверждены руководством. Затем формируется презентация в
PowerPoint. С помощью различных отчетов в презентацию
добавляются комментарии.
9.
В случае представления презентации на Совет директоров,
дополнительно формируется вариант презентации на английском
языке.
6.
4.4.3
Существующая модель анализа исполнения
консолидационного бюджета
1.
Получение фактических данных из бухгалтерской консолидированной
отчетности. Данные получаются в виде файла Excel, содержащие
консолидированные данные по Группе ММК, по 3-м сегментам, по 16ти обществам Группы, определенных как наиболее влияющие на
консолидированные результаты.
2.
Сопоставление фактических данных с плановыми. План счетов по
плану совпадает с бухгалтерским только по первым двум-трем
уровням,
дальнейшая
иерархия
отличается.
Сопоставление
производится в Excel.
3.
Получение от 16-ти обществ Группы (наиболее значимых) анализа по
РСБУ (и другим национальным стандартам) за месяц и нарастающим
итогом. Формат аналитических расчетов и объяснений не
систематизирован.
4.
Подготовка презентационных материалов. Презентация формируется
в PowerPoint в основном на основе файлов Excel, заполнение которых
21
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
практически не автоматизировано.
4.5 Требования к автоматизированной системе консолидации
плановой отчетности
Требования к настройкам системы Справочники
• В системе должны быть предусмотрены иерархические справочники,
которые будут являться измерениями хранилища данных. При этом должно
быть автоматическое суммирование в соответствии с заложенными
иерархиями. Стандартными справочниками (измерениями) будут:
- Общества. Должны быть предусмотрены несколько иерархий
Обществ, в соответствии с которыми будет выполняться
консолидация. Например, данные общества должны включаться в
операционный сегмент, которые в свою очередь должны
включаться в отчетный сегмент и т.д.
- Счета. Должны быть предусмотрены несколько иерархий счетов,
позволяющих по-разному группировать счета базового (низшего)
уровня. Например, счета могут группироваться в соответствии с
принципами МСФО, РСБУ, принципами управленческого учета.
Периоды. Должно быть предусмотрено суммирование месяцев в
кварталы, кварталов в годы. Кроме того, желательно наличие
периода, состоящего из 15 месяцев (4 квартал + следующий год),
а также периоды скользящего года.
Сценарии (план, факт, прогноз, индикатив, предварительный факт
и т.д.) Представление (за период, нарастающим итогом с начала
года). Источники данных (аудиторский след). Справочник,
отражающий преобразование данных, полученных от обществ, в
консолидационные данные по МСФО. Элементами справочника
будут: данные по РСБУ (и другим национальным стандартам),
трансформационные
корректировки,
консолидационные
корректировки и прочие.
• Кроме стандартных справочников, должны быть сформированы
дополнительные справочники, предназначенные для хранения более
детальной управленческой информации по отдельным показателям.
Например:
- детализация выручки по видам продукции и по регионам сбыта;
- детализация смета по видам затрат;
- детализация внутригрупповых оборотов с ОАО «ММК» по
функциональным бюджетам ОАО «ММК»;
- детализация прочих показателей.
• Кроме стандартных бухгалтерских финансовых показателей, должны
22
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
быть предусмотрены нефинансовые показатели управленческого учета,
такие как производство, реализация и остатки продукции в натуральном
выражении (тоннах), численность персонала, количество несчастных
случаев и т.д. Эти показатели должны консолидироваться в соответствии с
иерархией обществ. Консолидация некоторых показателей (например,
реализация в натуральном выражении) требует учет внутригрупповых
оборотов.
• Описания счетов (и других справочников) должны быть введены на
разных языках. Описание элементов справочников будут использованы в
формах ввода данных сотрудниками обществ Группы, среди которые есть
русско-, англо- и туркоговорящие.
• В системе должна сохраняться история изменения справочников с
указанием принявшего решения, внёсшего изменение, дат решения и
внесения, комментариев.
Регламенты
• Регламенты закрытия периодов по плану, по факту и прочим
сценариям (индикатив, прогноз, предварительный факт) должны быть
различны.
• Необходимо достичь максимальной наглядности состояния бизнеспроцесса (Workflow) различными участниками процесса (мониторинг
регламента).
• При «отмене» («откате») выполненных расчетов, этапов регламента
желательно достичь максимальной детализации отмены. То есть должна
быть возможность последовательной отмены небольших шагов.
• Должны быть предусмотрена массовая рассылка отчетов и
оповещений участникам процессам по электронной почте.
Прочие
• Должны быть предусмотрена работа с функциональным бюджетом
ОАО ММК как с отдельной бизнес-единицей (БЕ) (т.е. отдельные формы
ввода, регламент загрузки, права доступа), но отличной по формату от
общества Группы (ОГ).
• Необходимо, чтобы максимальное количество элементов было на
русском языке (интерфейс, названия справочники и их элементов,
документация в электронном и бумажном виде, помощь F1).
• Следует стремиться к максимальной простоте изменения системы на
этапах
эксплуатации
системы.
Желательно
минимизировать
квалификационные требования к персоналу при необходимости изменений
справочников, типовых корректировок, бизнес-правил, форм ввода данных,
количество обществ, количество периодов, видов отчетов.
• Необходимо, чтобы система давала возможность специальных
вычислений (использование формул и стандартных функций, создание
23
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
новых функции, встроенный язык программирования).
Доступ
Доступ различных пользователей на чтение или изменение данных
должен быть предусмотрен в соответствии с их ролью в процессе.
Требования к автоматизации процессов
Процессы, требующие автоматизации:
• Получение входной информации.
• Согласование внутригрупповых оборотов.
• Расчеты корректировок.
• Сопоставление плановых и фактических данных.
• Формирование необходимых отчетов.
• Формирование итоговых документов.
Требования к автоматизации каждого процесса приводятся отдельно.
Получение входной информации
• Должна быть возможность массовой обработки данных, например,
копирование данных из одной версии в другую.
• Контроль
корректности
предоставляемых
данных
должен
выполняться автоматически на основе заданных правил «технической» и
«логической» проверок.
• Должна быть предусмотрена возможность загрузки данных из файла
Excel. При этом файл Excel должен автоматически генерироваться
системой на основе справочников системы.
• При вводе данных через форму ввода должна быть возможность
копирования таблицы из Excel, включающую промежуточные подитоги,
через буфер обмена Windows. При этом возможно, что форма ввода и
таблица Excel будут содержать столбцы или строки с вычисляемыми
значениями (промежуточными итогами), которые соответственно не должны
копироваться.
• Необходимо, чтобы была возможность размещения комментариев к
как можно большему количеству цифровых предоставляемых данных. А
также был удобный их ввод и просмотр. Должна быть возможность
прикреплять файлы к предоставляемым данным.
• Важно, чтобы загрузка данных не была длительной. Если для
достижения приемлемой длительности требуется определенная мощность
вычислительной техники, то требуется оценить ее стоимость.
Согласование внутригрупповых оборотов
• При вводе обществами Группы данных о своих оборотах с
обществами группы, желательно, чтобы была максимальная оперативность
24
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
получения данных по ВГО от контрагентов и их сравнения с собственными
данными.
• Следует уделить внимание скорости и удобству просмотра
расхождений ВГО, полученных от различных обществ Группы, а также
просмотра превышения ВГО определенного общества над общим
значением показателя этого же общества.
• В случае незначительных расхождений внутригрупповых оборотов
(ВГО) возможно отнесение суммы различия на определенные счета без
устранения расхождений. Механизм автоматического такого отнесения
должен настраиваться в системе в соответствии с утвержденными
допусками.
Расчеты корректировок
В системе должна быть предусмотрен автоматический расчет
некоторых трансформационных и консолидационных корректировок по
утвержденным
правилам
расчетам.
Кроме
того,
должна
быть
предусмотрена возможность добавления автоматических корректировок.
Сопоставление плановых и фактических данных
Система должна хранить, обрабатывать и сравнивать плановые и
фактические данные с максимально возможной степенью сопоставимости:
• количество общих справочников должно быть максимальным, как
минимум стандартные справочники должны быть общими;
• общие «узлы» плановой и фактической иерархии счетов должны
находиться как можно ниже в иерархической структуре.
Формирование необходимых отчетов
• Система должна автоматически формировать отчеты о движении
денежных средств (ДДС) по различным уровням иерархии обществ Группы
(ОГ) с устраненными курсовыми разницами в каждой строке отчета.
• Система должна рассчитывать показатели одновременно по
нескольким периодам в соответствии с иерархическим справочником
периодов. Например, рассчитывать показатели за год на основе данных за
12 отдельных месяцев, и выводить отчеты за год в помесячной разбивке.
• Должны
быть
отчеты,
в которых удобно
просматривать
преобразование данных от обществ Группы (ОГ) как в консолидированные
данные, так в трансформированные данные отдельных обществ
(аудиторский след).
• Система должна рассчитывать аналитические показатели, такие как
«чистый оборотный капитал», «EBITDA», «Долг/EBITDA» и т.п.
• Должен выполняться факторный анализ различных отклонений с
расчетом влияния каждого фактора, информация о котором будет в
системе.
25
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
• Важно, чтобы формирование отчетов не было длительным. Если для
достижения приемлемой длительности требуется определенная мощность
вычислительной техники, то требуется оценить ее стоимость.
Формирование итоговых документов
Необходимо, чтобы в системе была предусмотрена достаточно
высокая степень автоматизации создания презентации в Power Point.
Презентация состоит из данных консолидированных и индивидуальных
отчетов, из диаграмм различного типа, автоматических и ручных
комментариев, утвержденных колонтитулов и т.п.
5. Требования к программно-техническим средствам
Программно-аппаратная платформа – IBM Cognos TM1, IBM Cognos
Controller.
Должно быть обеспечено выполнение функций диагностики и
администрирования
программно-аппаратной
платформы
(включая
сообщения об ошибках, т.е. использование локализованных версий
системного программного обеспечения и русифицированной клавиатуры), в
том числе протоколирование процессов приема-передачи информации.
Программное обеспечение должно обеспечивать входной контроль
информации на корректность, регламентные и технологические границы.
Алгоритмы системы и реализующее их программное обеспечение
должны быть достаточными для выполнения всех функций АС и
организации взаимообменов информации с связанными с ней системами.
Должна быть обеспечена возможность подключения системы к КИС
ОАО «ММК», что подразумевает работу с данными системы посредством
прямого подключения к БД, извлечению данных через запросы.
Отсутствие отдельных данных не должно сказываться на выполнении
функций системы, не связанных с этими данными.
Программное обеспечение должно иметь средства настройки на
отдельные изменения в составе и конфигурации технических средств.
Программное обеспечение должно быть открытым для добавления,
исключения и модификации отдельных функций в процессе развития
системы и не должно приводить к переработке всей системы.
Технические
средства
должны
осуществлять
безаварийное
завершение работы системы в случае отключения электропитания на
длительный период с сохранением основных данных для перезапуска
системы.
В
коммерческом
предложении
должна
быть
представлена
спецификация на ПО следующего состава:
26
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
Лицензия
Назначение
Количество
IBM Cognos TM1
Analytic Server
IBM COGNOS ANALYTIC SERVER PROCESSOR VALUE UNIT
(PVU) LICENSE + SW SUBSCRIPTION & SUPPORT 12
MONTHS
IBM Cognos TM1
Contributor
IBM COGNOS PERFORMANCE MANAGEMENT USER
AUTHORIZED USER LICENSE + SW SUBSCRIPTION &
SUPPORT 12 MONTHS
IBM Cognos TM1
Modeler
IBM COGNOS PERFORMANCE MANAGEMENT MODELER
AUTHORIZED USER LICENSE + SW SUBSCRIPTION &
SUPPORT 12 MONTHS
1
IBM Cognos Controller
IBM COGNOS CONTROLLER SMALL AND MEDIUM
ENTERPRISE EDITION INSTALL LICENSE + SW
SUBSCRIPTION & SUPPORT 12 MONTHS
1
IBM Cognos Controller
IBM COGNOS CONTROLLER SMALL AND MEDIUM
ENTERPRISE EDITION FOR NON-PRODUCTION
ENVIRONMENT INSTALL LICENSE + SW SUBSCRIPTION &
SUPPORT 12 MONTHS
1
IBM Cognos Controller
IBM COGNOS CONTROLLER CONTRIBUTOR AUTHORIZED
USER LICENSE + SW SUBSCRIPTION & SUPPORT 12
MONTHS
24
IBM Cognos Controller
IBM COGNOS CONTROLLER APPLICATION BUILDER
AUTHORIZED USER LICENSE + SW SUBSCRIPTION &
SUPPORT 12 MONTHS
280 PVU
50
1
6. Требования к безопасности
Требования к безопасности осуществляются в соответствии с
требованиями международного стандарта МС ИСО 17799, а также
нормативными актами РФ и внутренними документами ОАО «ММК» в
области информационной безопасности.
Состав конфиденциальной информации будет определен на этапах
проектирования системы.
Должны быть разработаны мероприятия и предусмотрены средства
защиты информации от факторов, представляющих угрозу для
конфиденциальности, целостности, доступности информации.
7. Требования к документированию
Состав и содержание документации должны быть достаточны для
изучения, последующей эксплуатации и сопровождения системы и
уточняются сторонами на стадии проектирования.
Содержание документации на АС не должно противоречить
требованиям ГОСТ 34.201-89 «Виды, комплектность и обозначение
документов при создании автоматизированных систем».
27
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования
Документация на стандартное программное обеспечение поставляется
в том виде, как она предоставлена изготовителем стандартного
программного обеспечения.
8. Требования к исполнителю
 Наличие проектов на платформе IBM Cognos (не менее 5-ти
клиентов);

Не менее 3-х завершенных проектов на платформе IBM Cognos по
которым могут быть проведены референс-визиты на территории
Клиентов;

Наличие завершенного проекта на платформе IBM Cognos c
функциональными требованиями аналогичными представленным;

Наличие в штате компании специалистов по IBM Cognos Controller,,
IBM Cognos TM1:

Сертифицированных специалистов по внедрению системы
(диплом IBM Certified Developer – Cognos Controller);

Сертифицированных технических специалистов
Certified Specialist – Cognos Controller);

Специалистов, имевших опыт работы на проектах по
внедрению и работе с IBM Cognos Controller.
(IBM

Наличие опыта внедрения IBM Cognos Controller, IBM Cognos TM1

Наличие в штате компании не менее 2 сертифицированных
специалистов по МСФО, имеющих дипломы АССА (не ДипИФР).

Наличие на Проекте сотрудников, которые удовлетворяют
следующим требованиям (не менее двух сотрудников): дошли до
«Профессионального уровня» АССА (т.е. бумаги P1-P7) или
обладают степенью АССА (не ДипИФР).

Наличие опыта по подготовке отчетности в соответствии с МСФО (не
менее 2 проектов).

Наличие опыта успешного сопровождения аудита отчетности по
МСФО компаниями «Большой четверки».

Опыт работы с крупными холдинговыми структурами;

Наличие проектной команды с опытом работы от 5-ти лет;

Наличие необходимых для выполнения программно-технических
средств и оборудования;

Наличие подтвержденных партнерских отношений с производителями
используемого в рамках системы специализированного программного
обеспечения;
28
ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»
Система консолидированной финансовой отчетности и консолидированного
планирования ОАО «ММК» и обществ Группы по стандартам МСФО
Технические требования

Возможность оказания сертифицированной технической поддержки
системы на русском языке;

Предоставление полного комплекса услуг: от поставки программного
обеспечения, его внедрения, технической поддержки базового
программного обеспечения системы на русском языке, до обучения.
ПОДПИСАНО:
Главный бухгалтер
М.А. Жемчуева
Директор по экономике
А.А. Еремин
Начальник управления
информационных
технологий
В.Н.Феоктистов
СОГЛАСОВАНО:
Заместитель главного
бухгалтера
М.Е. Хазова
Старший менеджер
управления экономики
И.В. Цаповский
Старший менеджер главной
бухгалтерии
О.Ю. Самойлова
Старший менеджер по
информационным
технологиям
С.В. Феофанов
29