МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Факультет «Финансы и кредит»
Рабочая программа дисциплины
«Налоги и налогообложение»
для специальности 080105.65 –«Финансы и кредит»
Форма обучения
Очная, заочная
Краснодар
2013 г.
1. Цели освоения дисциплины
Формирование базовых знаний в области теории налогов и налогообложения, необходимых в дальнейшем для понимания как механизма исчисления и взимания конкретных видов налогов, так и проблем в области налогообложения в современной России.
2. Задачи изучения дисциплин «Налоги и налогообложение» заключаются в следующем:
1) ознакомление студентов с теоретическими основами налогообложения;
2) приобретение системы знаний о роли налогов в экономическом и социальном развитии
общества с изучением основ налогового законодательства РФ и рассмотрением перспектив
развития налоговой системы РФ;
3) получение практических навыков по исчислению налогов установленных в налоговой системе РФ.
3. В результате изучения курса «Налоги и налогообложения» студенты должны:
а) знать:
сущность налогов как экономической и финансовой категорий;
основные принципы налогообложения, реализуемые в современной практике;
основные понятия, применяемые при налогообложении, а также нормативно-правовую
и информационную базу налоговой системы;
основные элементы налогообложения по каждому из установленных налогов России;
б) уметь:
использовать систему знаний об особенностях исчисления налогооблагаемой базы (по
конкретному налогу) для определения суммы налога подлежащей уплате в бюджет;
решать на примере конкретных ситуаций вопрос обоснованности применения налоговых льгот;
в) иметь представление:
об основных отличительных особенностях налоговой системы России и за рубежных
стран;
об основных достоинствах и недостатках, а также о направлениях дальнейшего развития налоговой системы России;
об особенностях современной налоговой политики.
В ходе обучения применяются следующие формы учебного процесса: лекции и лабораторные занятия, самостоятельная внеаудиторная работа. В качестве метода проверки знаний
будет практиковаться устный опрос студентов, написание контрольных работ по предложенным темам, письменные ответы на предложенные задачи и ситуации.
По итогам изучаемого курса студенты пишут контрольную работу и сдают экзамен.
Перечень дисциплин, усвоение которых студентами необходимо для
изучения данной дисциплины
Наименование дисциплины
1. Основы экономической теории
2. Бухгалтерский учет
3. Экономика организаций (предприятий)
Наименование разделов /тем/
1. Финансовая система. Налогообложение
1. Учет расчетов с бюджетом.
1. Себестоимость продукции.
2. Ценообразование.
3. Эффективность производства.
4. Государственное регулирование деятельности организации.
4. Структура и содержание дисциплины
Общая трудоемкость дисциплины составляет 100 часов.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Налог на прибыль
организаций
Федеральные налоги
в системе природопользования и защиты окружающей среды
Налог на имущество
организаций
Транспортный налог
Налог на землю
Специальные режимы налогообложения
Государственная
пошлина
Организация налогового контроля
Подготовка к экзамену
Всего
1
2
4
2
3
3
4
2
2
2
2
5
6
7
7
8
2
2
2
2
2
2
2
4
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
8
9
2
9
Всего
Самостоятельная работа студента
Налоги в экономической системе
общества
Налоговая система
РФ
Налоговая политика
Лабораторные
занятия
1
Виды учебной работы,
включая самостоятельную работу студентов и трудоемкость (в часах)
Лекции
Раздел
дисциплины
Неделя семестра
№
п/п
Семестр
Очная форма обучения
8
10
8
8
8
8
2
2
2
2
2
6
10
11
11
12
2
2
2
2
2
2
2
2
6
6
2
2
13
2
2
2
13
14
2
2
2
2
15-17
42
26
Формы текущего
контроля успеваемости (по неделям
семестра)
Форма промежуточной аттестации
(по семестрам)
6
Индивидуальный опрос, сдача тестов,
домашних заданий,
докладов и рефератов
8
6
8
4
4
32
100
Экзамен
2
Всего
Самостоятельная работа студента
Налоги в экономической системе
общества
Налоговая система РФ
Практические занятия
1
Виды учебной работы, включая самостоятельную работу
студентов и трудоемкость (в часах)
Лекции
Раздел
дисциплины
Неделя семестра
№
п/п
Семестр
Заочная форма обучения
Формы текущего
контроля успеваемости (по неделям
семестра)
Форма промежуточной аттестации (по
семестрам)
8
2
2
28
8
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Налоговая политика
Налог на добавленную
стоимость
Акцизы
Налог на прибыль организаций
Федеральные налоги в
системе природопользования и защиты окружающей среды
Налог на имущество
организаций
Транспортный налог
Налог на землю
Специальные режимы
налогообложения
Государственная пошлина
Организация налогового контроля
Всего
8
6
2
2
6
22
6
Индивидуальный опрос, защита контрольных работ
6
2
2
28
6
6
6
6
2
2
6
22
6
8
8
84
100
Программа самостоятельной работы студентов
Самостоятельная работа студента имеет целью закрепление полученных знаний,
дает возможность расширенного поиска информации по предмету и подготовки к итоговой
аттестации по данной дисциплине. Одной из форм самостоятельной работы студента является подготовка тематического реферата, доклада, эссе по изучаемым темам курса. Примерные темы рефератов приведены ниже.
Вид самостоятельной работы
1. Самостоятельное изучение отдельных тем (вопросов)
2. Подготовка рефератов (контрольных) по индивидуальным заданиям
Всего часов
очное
6
8
3. Подготовка докладов на семинары и конференции
12
4. Выполнение студенческой научной работы (по тематике изучаемой дисциплины)
5. Другие виды самостоятельной работы
Общий объѐм
4
2
32
Форма
контроля
заочное
38
Устный и письменный опрос
46
оценка преподавателем
сообщение, выступление
Участие в конкурсе
Тестирование
84
5. Образовательные технологии
При проведении занятий необходимо использовать активные и интерактивные формы
обучения (разбор конкретных ситуаций, обсуждение отдельных разделов дисциплины, коммуникативный эксперимент, деловые и ролевые игры, мозговой штурм). В сочетании с внеаудиторной работой это способствует формированию и развитию профессиональных навыков обучающихся. Удельный вес занятий, проводимых в интерактивных формах, определяется главной целью (миссией) программы, особенностью контингента обучающихся и содержанием конкретных дисциплин, и в целом в учебном процессе они должны составлять не
менее 30% аудиторных занятий. Занятия лекционного типа для соответствующих групп студентов не могут составлять более 50% аудиторных занятий. В рамках учебного курса предусматриваются встречи с представителями российских и/или зарубежных компаний, государственных и общественных организаций, мастер-классы экспертов и специалистов по гражданскому, финансовому праву, налогам и налогообложению, финансовому менеджменту,
экономическому анализу и аудиту.
6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по
итогам освоения дисциплины.
При изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» организация СРС представлена в двух взаимосвязанных формах:
1. Внеаудиторная самостоятельная работа.
2. Аудиторная самостоятельная работа, которая осуществляется под непосредственным руководством преподавателя.
Конкретные формы внеаудиторной СРС могут быть самыми различными:
– подготовка к лекциям, семинарским, практическим и лабораторным занятиям;
– реферирование статей, отдельных разделов монографий;
– изучение учебных пособий;
– изучение и конспектирование хрестоматий и сборников документов;
– изучение в рамках программы курса тем и проблем, не выносимых на лекции и
семинарские занятия;
– выполнение контрольных работ;
– написание тематических докладов, рефератов и эссе на проблемные темы;
– аннотирование монографий или их отдельных глав, статей;
– конспектирование монографий или их отдельных глав, статей;
– участие студентов в составлении тестов;
– выполнение исследовательских и творческих заданий;
– самостоятельное изучение темы в рамках «круглых столов».
Перечень вопросов для самостоятельной работы студентов
Наименование разделов, тем
Теории налогообложения
Становление и развитие
налоговой системы России
Особенности налоговых
систем зарубежных стран
Перечень теоретических вопросов и иных заданий по
самостоятельной работе студентов
Индивидуалистические начала теории налогов
Теории коллективных потребностей
Макроэкономические теории налогообложения
Теория общественного выбора
Налоги Киевской Росси и в период феодальной раздробленности (IX-XV вв.)
2. Налоги в централизованном Московском
государстве(XVI-XVII вв.)
3. Налоги в Российской империи (XVIII-XIX вв.)
4. Налоги в СССР (1917-1991 гг.)
1. Налоговая система Великобритании
2. Налоговая система Франции
3. Налоговая система Италии
4. Налоговая система Швеции
5. Налоговая система Испании
6. Налоговая система США
7. Налоговая система Германии
8. Налоговая система Швейцарии
9. Налоговая система Бельгии
10. Налоговая система Канады
11. Налоговая система Японии
12. Налоговая система Австралии
13. Налоговые системы стран СНГ
1.
2.
3.
4.
1.
Выполнение домашних заданий, домашних контрольных работ
На домашнее изучение студентам дается ознакомление с отдельными главами Гражданского кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, Налогового кодекса РФ.
Домашняя работа (решение задач из Учебно-методического пособия для проведения
практических занятий) выполняется студентами в тетрадях для практических занятий и предоставляется на проверку преподавателю.
Подготовка рефератов, докладов, эссе
Перечень рефератов, докладов, эссе по тематикам курса «Налоги налогообложение»
представлен в Учебно-методическом пособии для проведения практических занятий.
Основная цель написания реферата, доклада, эссе - выразить личную точку зрения
автора по конкретной проблеме. В работе должна быть отражена актуальность темы исследования, отражена цель исследования, краткий обзор литературы по теме исследования,
обоснована собственная позиция автора. Представлен список использованной литературы.
Материал может быть изложен в свободной форме, с использованием рисунков и диаграмм.
Данный вид работ ориентирован на самостоятельное углубленное изучение студентом
теоретического материала по одной из тем дисциплины. Подготовленные рефераты, доклады, эссе могут быть заслушаны на практических (семинарских) занятиях, либо сданы преподавателю на проверку.
По дисциплине «Налоги и налогообложение» текущая успеваемость студентов контролируется опросом текущего материала, проверкой выполнения домашнего задания, контрольными работами, докладами, рефератами, эссе, тестированием.
Тестовые задания для программированного контроля по тематикам курса «Налоги налогообложение» представлен в Учебно-методическом пособии для проведения практических
занятий.
Итоговой формой контроля является экзамен.
Вопросы к экзамену
1.
Возникновение и развитие налогообложения в экономической системе общества.
2.
Принципы налогообложения.
3.
Сущность налогов как финансово-экономической категории.
4.
Функции налогов.
5.
Роль налогов в формировании финансов государства. Кривая Лаффера.
6.
Налоговая система РФ, еѐ структура и принципы построения.
7.
Виды и формы налогов. Классификация налогов РФ.
8.
Основные элементы налоговой системы Российской Федерации.
9.
Законодательная база налоговой системы РФ. Налоговый кодекс.
10. Налоговая политика и ее регулирующее значение в экономике страны.
11. Государственный налоговый менеджмент.
12. Налоговое бремя и его показатели.
13. Источники уплаты налогов и сборов юридическими и физическими лицами.
14. Федеральные налоги и их роль в формировании бюджета РФ.
15. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Понятие добавленной стоимости.
16. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения.
17. Операции, не подлежащие обложению НДС.
18. Налоговая база и налоговый период по НДС.
19. Ставки НДС, его роль в формировании бюджетов различных уровней.
20. Порядок исчисления НДС.
21. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Отчетность по налогу.
22. Экономическое содержание акцизов.
23. Плательщики акцизов, виды подакцизных товаров.
24. Объект налогообложения акцизами. Операции, не подлежащие налогообложению.
25. Налоговая база, налоговый период и налоговые ставки акцизов.
26. Порядок исчисления акцизов.
27. Сроки и порядок уплаты акцизов.
28. Экономическое содержание налога на прибыль организаций. Плательщики налога на прибыль организаций.
29. Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль организаций.
30. Ставки по налогу на прибыль организаций.
31. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет налога на прибыль организаций.
32. Плательщики, объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
33. Порядок формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций.
34. Ставки, порядок и сроки уплаты в бюджет налога на имущество организаций.
35. Льготы по налогу на имущество организаций.
36. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база по транспортному налогу.
37. Ставки, порядок и сроки уплаты в бюджет транспортного налога.
38. Плательщики земельного налога. Объект налогообложения.
39. Налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога в бюджет.
40. Льготы по земельному налогу.
41. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога).
42. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база по единому
сельскохозяйственному налогу.
43. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления единого сельскохозяйственного налога.
44. Экономическая характеристика упрощенной системы налогообложения.
45. Налогоплательщики упрощенной системы налогообложения.
46. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.
47. Объекты налогообложения УСН. Порядок определения и признания доходов и
расходов.
48. Налоговая база. Налоговый период. Ставки налога по упрощенной системе налогообложения.
49. Порядок исчисления и уплаты налога по упрощенной системе налогообложения.
Минимальный налог.
50. Общая характеристика и основные понятия, используемые в целях применения
ЕНВД.
51. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база по ЕНВД.
52. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты ЕНВД.
53. Организация работы налоговой службы Российской Федерации.
54. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
55. Понятие налогового контроля.
56. Налоговые проверки, их виды.
Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:
Основная:
1. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учебник / И.М. Александров. – 4-е
изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009. – 256 с.
2. Майбуров, И.А. Налоги и налогообложение: Учебник / под ред. И.А. Майбуров. –
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 519 с.
3. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник / В.Г.
Пансков. – М.: Юрайт, 2011. — 310 с.
4. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова,
В.Г. Князев и др.; Под ред. Д.Г. Черника. - М.: НЦФЭР, 2010.- 367 с.
5. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение / Т.Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2009.–
540с.
Дополнительная:
1. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, 2009. – 576 с.
2. Барулин, С.В. Налоги и налогообложение: учебник / С.В. Барулин, О.С. Кириллова,
Т.В. Муравлева. – М.: Экономистъ, 2006 . – 398 с.
3. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / С.В. Барулин. –
М.: Экономистъ, 2006 . – 319 с.
4. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник для магистров / Е. С. Вылкова. М.: Юрайт, 2012. - 640с. - (Магистр).
5. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учеб.пособие /
А. З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. - 240с.
6. Евстигнеев, Е.Н. налоги и налогообложение / Е.Н. Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2009.
– 320 с.
7. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение: теория и практика / Е.Н. Евстигнеев.
Н.Г. Викторова. – СПб.: Питер, 2013. – 520 с.
8. Карасѐв, М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в
России / М.Н. Карасѐв. – М.: ООО «Вершина», 2004. – 224с.
9. Качур, О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. – М.: КНОРУС, 2007. – 304 с.
10. Коровкин, В.В. Основы теории налогообложения: учеб. пособие / В.В. Коровкин.
– М.: Экономистъ, 2006. – 576 с.
11. Майбуров, И.А. Налоговая политика. Теория и практика: учебник для магистров /
И.А. Майбуров и др. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 519 с.
12. Майбуров, И.А. Налоговая реформа. Теория и практика: монография для магистров / под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 463 с.
13. Майбуров, И.А. Реформирование налоговых систем. Теория, методология и практика: монография / под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова, А.И. Крисоватого. – М.: Кондор,
2011. - 352 с.
14. «Налоги и налогообложение»: учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений
/ О.В. Скворцов. – 11-е изд., перераб. – М.: Издательский центр «Академия», 2013. – 272с.
15. Газеты: «Российская газета», «Финансовая Россия», «Экономика и жизнь», «Финансовая газета».
16. Журналы: «Финансы», «Финансы и кредит», «Вопросы экономики», «Экономист».
Пакеты прикладных программ для проведения семинарских занятий
При изучении дисциплины могут быть использованы следующие компьютерные программы и средства Microsoft Office, Microsoft Word, Microsoft Excel, Microsoft Access,
Project Expert, Альт-Инвест.
Кубанский государственный аграрный университет обеспечен необходимым комплектом лицензионного программного обеспечения.
Материально-техническое обеспечение дисциплины
Персональные компьютеры для преподавателей и студентов; аудитории, оснащенные
мультимедийными средствами обучения (компьютер, проектор, экран, микрофон) для чтения
лекций, проведения семинарских занятий, проверки самостоятельных работ, столы, стулья,
доска.
Программа составлена в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования (ГОС ВПО) по специальности
080105.65 – «Финансы и кредит».
Автор:
Тюпакова Н.Н., д.э.н., профессор
Рецензенты:
Васильева Н.К., д.э.н., профессор кафедры экономического анализа