Налоги и налогообложение - Карельский филиал

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ
СЛУЖБЫ при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Карельский филиал РАНХиГС
Кафедра экономики и финансов
Рабочая программа дисциплины
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Направление подготовки
081100.62 «Государственное и муниципальное управление»
Квалификация выпускника
БАКАЛАВР
Форма обучения: очная (4 года)
Петрозаводск
2013
2
Автор:
Ерукова Надежда Сергеевна, кандидат педагогических наук, доцент
кафедры экономики и финансов Карельского филиала РАНХиГС
Бокова Татьяна Анатольевна, доцент кафедры экономики и финансов
Карельского филиала РАНХиГС
Рецензент:
Рабочая программа дисциплины «налоги и налогообложение»
разработана
в
соответствии
с
требованиями
Государственного
образовательного стандарта высшего профессионального образования
Министерства образования и науки Российской Федерации.
Программа соответствует учебному плану подготовки бакалавров по
направлению 081100.62 «Государственное и муниципальное управление»
3
1. ЦЕЛИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Цель данного курса является формирование прочной теоретической базы
для понимания экономического механизма налогообложения, а также привитие
практических навыков исчисления и уплаты налогов в РФ.
Материалы дисциплины «Налоги и налогообложение» позволяют
сформировать мышление и навыки, необходимые специалисту для
осуществления деятельности, связанной с исчислением налогооблагаемой базы,
налоговых платежей и их декларированием. Кроме того, сформировать навыки
по оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта и применения
различных режимов налогообложения, действующих на территории РФ.
Курс «Налоги и налогообложение» предполагает изучение теоретических
аспектов налоговой политики, налогообложения, принципов, функций налогов
и их классификации, законодательства РФ в области налогообложения, путей
оптимизации налогового бремени на уровне экономического субъекта.
Задачами данного курса являются знакомство студентов с основными
положениями теории налогов, с важнейшими налогами России и элементами их
исчисления и уплаты, с правами и обязанностями налогоплательщиков,
налоговых органов и органов государственной и исполнительной власти.
По окончании изучения курса предполагается уверенное владение
студентами терминологией, а также навыками исчисления налогов на уровне
экономического субъекта.
2. МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ООП БАКАЛАВРИАТА
Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к дисциплинам
Вариативной части Профессионального цикла Б3.В.ОД.3 подготовки
бакалавров по направлению «Государственное и муниципальное управление»
Дисциплина «Налоги и налогообложение» изучается на основе дисциплин:
«Экономическая теория», «Государственное регулирование экономики», «
Бухгалтерский учет и аудит», «Основы государственного и муниципального
управления».
В дальнейшем является основой для изучения следующих дисциплин: «Бджетная
система», «Инновационный менеджмент», «Государственные и муниципальные
финансы», «Региональное управление и территориальное планирование»,
«Стратегическое планирование и управление фирмой».
3. КОМПЕТЕНЦИИ ОБУЧАЮЩЕГОСЯ, ФОРМИРУЕМЫЕ В
РЕЗУЛЬТАТЕ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
В ХОДЕ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ «Налоги и налогообложение»
студенты должны понять экономическую сущность налогов и их роль в
обществе, знать элементы налогов, уметь практически исчислять наиболее
4
крупные налоги, обладать элементарными навыками контроля за
правильностью уплаты налогов, а также иметь представление:
● о роли налогов в экономической системе общества;
● об исторических аспектах развития налогообложения;
● о налоговых системах зарубежных государств;
● о налоговой политике Российской Федерации;
● об основах налогового права;
● о современных тенденциях налогообложения;
В соответствии с требованиями, предъявляемыми к дисциплинам базовой
части профессионального цикла, в результате освоения дисциплины «Налоги и
налогообложение»
обучающийся
должен
обладать
следующими
компетенциями:
ПК-9
Способностью используя отечественные и зарубежные источники
информации,
логически верно, аргументировано и ясно строить устную и
письменную речь; способностью к эффективному деловому
общению, публичным выступлениям, переговорам, проведению
совещаний, деловой переписке, электронным коммуникациям;
способностью использовать для решения коммуникативных задач
современные технические средства и информационные технологии
ПК 10
умением правильно применять нормы права
умением разрабатывать проекты нормативных и ненормативных
ПК 15
правовых актов, готовить заключения на нормативные правовые акты
в соответствии с правилами юридической техники
НА ОСНОВЕ ОБУЧЕНИЯ ФОРМИРУЮТСЯ ЗНАНИЯ:
● принципы налогообложения;
● основы
налогообложения, налоговой политики и построения
налоговой системы;
● историю развития налоговых систем и налогообложения России,
● понятие налога, его структуру (элементы), классификацию налогов;
● участников налоговых отношений, их права и обязанности;
● понятие и виды налогового контроля;
ответственность за нарушение налогового законодательства;
НА ОСНОВЕ ПРИОБРЕТЕНИЯ ЗНАНИЙ ФОРМИРУЮТСЯ УМЕНИЯ:
● решать задачи-ситуации;
● комментировать высказывания известных экономистов по проблемам
налогообложения;
● обеспечивать рациональную организацию учета и отчетности на
основе выбора эффективной учетной политики; уметь толковать и
применять нормы Налогового кодекса;
● организовывать и вести налоговый учет;
● производить расчет налогов;
● производить анализ деятельности предприятия и расчет налоговой
нагрузки;
5
ПРИОБРЕТАЮТСЯ НАВЫКИ:
практического заполнения налоговых деклараций по конкретным налогам,
применения налоговых льгот и вычетов.
● необходимыми навыками практической работы в налогово-бюджетной
сфере деятельности, в экономических службах предприятий,
организаций, учреждений.
4. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Направление 081100.62 «Государственное и муниципальное управление»
Квалификация бакалавр государственного и муниципального управления.
Основная образовательная программа (4 года)
Аудит
орных
часов в
Распределени Тру
семест
В том
е по
Ин Стат Названи
до- Все Из
р
числе Сам
семестрам
ус
е
емк го них
.
8
де дисц дисципл
ость час ауд
се
раб. се
кс
.
ины
(з.е. ов ит.
м
м
)
ле
12
Экз Зач р/
пра
кц
не
.
.
кр
кт
.
д
Налоги и
Б3 003 налогооб 8
4
144 54 22 32
90 54
ложение
Семестр
Распределение видов работ
Виды учебной работы,
включая
самостоятельную работу
студентов и трудоемкость
(в часах)
№п/
Раздел (Тема)
п
Дисциплины
Семина
ры и
Сам.
Лекции практич
работа
.
занятия
Раздел 1.
Теоретические
основы
1
налогообложения 8
6
24
и организация
налоговой
системы
Форма
промежуточ
ной
аттестации
(по
семестрам)
Собеседован
ие,
домашние
задания, тест
6
2
Основы
налогообложения
1
4
3
Методология
налогообложения
1
4
2
8
4
Налоговый
контроль и
ответственность за
налоговые
правонарушения
Налоговая система
и налоговая
политика
государства
Собеседован
ие,
домашние
задания, тест
Собеседован
ие,
домашние
задания, тест
тест
4
12
20
7
Налог на
добавленную
стоимость
3
8
12
8
Акцизы
1
4
8
Собеседован
ие,
домашние
задания, тест
Решение
практически
х ситуаций,
тест
Решение
практически
х ситуаций,
тест
тест
10
Раздел 3. Прямые
налоги
6
10
26
тест
5
6
Раздел 2.
Косвенные
налоги
11
12
13
14
15
2
8
8
Прямые
федеральные
налоги
Прямые
региональные
налоги
Прямые местные
налоги
Раздел
4.Специальные
налоговые
режимы
Система
налогообложения
8
8
Решение
практически
х ситуаций,
тест
Собеседован
ие,
домашние
задания, тест
2
4
10
2
4
10
2
2
6
тест
6
10
20
тест
6
10
Решение
практически
7
для
сельскохозяйствен
ных
товаропроизводите
лей (единый
сельскохозяйствен
ный налог)
Упрощенная
система
налогообложения
Система
налогообложения в
виде единого
налога на
вмененный доход
для отдельных
видов
деятельности
Патентная система
налогообложения
Система
налогообложения
при выполнении
соглашений о
разделе продукции
Итог
о:
х ситуаций,
домашнее
задание, тест
8
22
32
90
-
Допускается освобождение от тестирования студентов, выполнивших все
практические задания соответствующие изучаемой теме. Результаты решения
обсуждаются и приравниваются к написанию тестовых заданий по
соответствующей теме дисциплины.
СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСА
Практические занятия.
№
раздела
2
3
3
3
4
4
№
занятия
1
2
3
4
5
6
План занятия, основное содержание
Налог на добавленную стоимость
Налог на прибыль организаций
Налог на доходы физических лиц
Налог на имущество организаций
Упрощенная система налогообложения
Система налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности.
8
ЛАБОРАТОРНЫЕ ЗАНЯТИЯ
№
№
раздела
занятия
не предусмотрены
План занятия, основное содержание
-
Допускается освобождение от тестирования студентов, предоставивших
доклад, соответствующий изучаемой теме. Темы докладов представлены в
разделе 6 Программы.
Доклады обсуждаются и приравниваются к написанию тестовых заданий
по соответствующей теме дисциплины.
Учебно-методическое обеспечение дисциплины
Раздел I. Теоретические основы налогообложения и организация
налоговой системы Российской Федерации.
Тема 1. Основы налогообложения.
Рассматриваемые вопросы:
Экономическая сущность налогов и сборов, их объективная
необходимость. Исторический аспект налогообложения научная теория
налогов. Понятие налога и сбора в соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации (РФ). Функции налогов, их взаимосвязь. Роль налогов в
формировании финансовых ресурсов государства, в регулировании и
стимулировании социально-экономических процессов общества. Налоговое
бремя (налоговая нагрузка) на макроуровне и микроуровне. Кривая Лаффера
(Laffer curve). Принципы налогообложения.
Законодательство о налогах и сборах Российской Федерации, субъектов
РФ и нормативные правовые акты представительных органов местного
самоуправления. Действие законодательных актов о налогах и сборах во
времени. Полномочия финансовых органов по вопросам применения
законодательства РФ о налогах и сборах.
Субъекты налоговых отношений. Плательщики налогов и сборов,
налоговые агенты, их права, обязанности и ответственность. Налоговые органы,
их задачи, структура, функции, права, обязанности и ответственность.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Исторический аспект налогообложения.
2. Научная теория налогов.
3. Налоговое бремя на макроуровне и микроуровне.
4. Права и обязанности налогоплательщиков (составить таблицу).
5. Права и обязанности налоговых органов (составить таблицу).
6. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов
(подготовить одно тестовое задание).
7. Полномочия органов внутренних дел в области налогов и сборов
(подготовить одно тестовое задание).
9
Тестовые задания
1. Специфической чертой налогов не является:
а) эквивалентность;
б) законодательный характер;
в) обязательность;
г) безвозмездность.
2. Обязанность по уплате налога и сбора установлена:
а) Федеральной налоговой службой РФ;
б) законодательством РФ о налогах и сборах;
в) Минфином России;
г) нормативными
правовыми
актами
органов
муниципального
образования о местных налогах и сборах;
д) законодательством субъектов РФ о налогах и сборах.
3. Законодательство о налогах и сборах в РФ состоит из:
а) нормативных правовых актов муниципальных образований о местных
налогах и сборах;
б) Налогового кодекса РФ;
в) Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных
законов о налогах и сборах;
г) законодательства субъектов РФ о налогах и сборах.
4. Письменные разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения
законодательства РФ о налогах и сборах вправе давать:
а) Федеральная налоговая служба РФ (ФНС России);
б) Минфин России;
в) Федеральная таможенная служба РФ (ФТС России);
г) финансовые органы субъектов РФ;
д) финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований.
5. Письменные разъяснения налогоплательщикам по российскому
налоговому законодательству должны быть представлены в течение:
а) одного месяца со дня поступления запроса;
б) двух месяцев со дня поступления запроса;
в) трех месяцев в отдельных случаях со дня поступления запроса;
г) четырех месяцев в отдельных случаях со дня поступления запроса.
5. Участники отношений, регулируемых российским законодательством о
налогах и сборах:
а) финансовые органы;
б) таможенные органы;
в) организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками;
г) налоговые органы;
д) организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;
6. Налогоплательщиками могут быть:
а) физические лица;
б) организации;
в) обособленные подразделения российских организаций, имеющие
определенный баланс и расчетный счет;
г) обособленные подразделения организации;
10
д)
физические
лица
- индивидуальные предприниматели;
7. Обязанность по уплате налога организацией исполняется в:
а) валюте РФ и иностранной валюте;
б) валюте РФ;
в) иностранных валютах, курсы которых котируются ЦБ РФ;
г) безналичной и наличной формах;
д) только в безналичной форме.
9. Налогоплательщик хранит данные, используемые для исчисления и уплаты
налога, в течение:
а) 2-х лет; б) 4-х лет; в) 3-х лет; г) 5-лет; д) всего срока деятельности.
Тема 2. Методология налогообложения
Рассматриваемые вопросы:
Налоговое обязательство и условие его возникновения. Элементы
налогообложения.
Объект налогообложения и налоговая база. Понятие товара (работы,
услуги), их реализации для целей налогообложения. Принципы определения
цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Рыночная цена,
методы ее определения для целей налогообложения. Контроль налоговых
органов за правильностью применения цен по отдельным сделкам.
Налоговый период. Налоговые ставки, их виды. Налоговые льготы, их
сущность, назначение и виды. Сроки уплаты налогов и сборов. Изменение
срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора
(отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит) и порядок их
предоставления. Органы, принимающие решения об изменении срока уплаты
налога и сбора. Порядок уплаты налога. Способы обеспечения исполнения
обязанностей по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация как форма
налоговой отчетности.
Требования об уплате налога и сбора. Порядок взыскания налога, сбора,
пени. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
налога, сбора, пени.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Порядок предоставления отсрочки, рассрочки и налогового кредита.
2. Налоговая декларация как форма налоговой отчетности.
3. Принципы определения цены товара (работы, услуги) для целей
налогообложения прибыли.
4. Методы последующей реализации и затратный метод для определения
рыночной цены для целей налогообложения.
5. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или излишне
взысканных сумм налога, сбора, пеней, штрафа (составить схему).
Тема 3. Налоговый контроль и ответственность за налоговое
правонарушения
Рассматриваемые вопросы:
Налоговый контроль в системе налогового администрирования формы и
методы налогового контроля. Учет организаций и физических лиц для целей
11
налогового
контроля.
Налоговые проверки
как
основная
форма
налогового контроля. Виды налоговых проверок, их цели, методы и порядок
проведения. Оформление результатов налоговой проверки.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Виды
налоговых правонарушений. Условия привлечения к ответственности за
совершение налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение
налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная и
уголовная. Штрафные санкции и порядок их взыскания.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Учет организаций и физических лиц в налоговых органах.
Идентификационный номер налогоплательщика.
2. Истребование документов при проведении налоговой проверки.
3. Содержание акта налоговой проверки.
4. Рассмотрение материалов налоговой проверки.
5. Общие условия привлечения к ответственности за совершение
налогового правонарушения.
6. Обстоятельства, смягчающие и отягощающие ответственность за
совершение налогового правонарушения.
Тестовые задания к темам 2-3.
1. Налог считается установленным, когда определены:
а) предмет налога;
б) объект налогообложения;
в) единица обложения;
г) налоговая база;
д) налоговый оклад.
2. Элементы налогообложения:
а) налоговый период;
б) предмет налога;
в) налоговая база;
г) объект налогообложения;
д) носитель налога.
3. Налоговой льготой не является:
а) снижение налоговой ставки;
б) отсрочка или рассрочка уплаты налога;
в) уклонение от уплаты налога;
г) необлагаемый минимум;
д) инвестиционный налоговый кредит.
4. Налоговые начисления на единицу измерения налоговой базы – это:
а) налоговое бремя;
б) налоговая ставка;
в) налоговый оклад;
г) исчисленная сумма налога.
5. Формы изменения уплаты налога и сбора:
а) только отсрочка;
б) отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит;
в) пеня;
12
г) только
инвестиционный налоговый кредит.
6. Основание для предоставления инвестиционного налогового кредита:
а) угроза банкротства;
б) проведение технического перевооружения собственного производства;
в) сезонный характер производства;
г) совершенствование применяемых технологий.
7. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и
сборов:
а) пеня;
б) штрафная санкция;
в) арест имущества;
г) поручительство;
д) залог имущества.
8. Пеня это:
а) штрафная санкция;
б) начисляется помимо суммы налога;
в) начисляется вместо налога;
г) начисляется за каждый календарный день неуплаты налога, начиная со
следующего дня просрочки уплаты налога.
9. Требование об уплате налога и сбора:
а) направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки;
б) представляет собой письменное извещение налогоплательщика о
неуплаченной сумме налога;
в) направляется
налогоплательщику
при
привлечении
его
к
ответственности за нарушение налогового законодательства;
г) представляет собой письменное извещение налогоплательщика о
неуплаченной сумме налога и об обязанности уплатить сумму налога.
10. Сроки исполнения требования об уплате налога после его получения
налогоплательщиком в течение:
а) 5 календарных дней;
б) б) 10 календарных дней;
в) в) одного месяца;
г) 7 дней.
11.Камеральной налоговой проверкой могут быть охвачены периоды
деятельности налогоплательщика:
а) не более трех календарных лет;
б) любые периоды;
в) не более трех месяцев;
г) не более одного года.
12. Выездная налоговая проверка:
а) проводится только в помещении налогоплательщика;
б) проводится в помещении налогоплательщика или налогового
органа;
в) охватывает период – не более 3-х календарных лет,
предшествующих году проверки;
г) охватывает любые периоды деятельности налогоплательщика.
13
13. Продолжительность выездной налоговой
проверки
в
исключительных случаях может продлеваться до:
а) 2-ух месяцев; б) 3-ех месяцев; в) 4-ех месяцев; г) 6-и месяцев.
14.Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается:
а) налоговым органом;
б) территориальным органом Федерального казначейства;
в) Минфином России;
г) Минэкономразвития России.
15.Орган, осуществляющий возврат излишне уплаченного налога
налогоплательщику:
а) ФНС России;
б) Минфин России;
в) территориальный орган Федерального казначейства;
г) Казначейство России (Федеральное казначейство).
16.Взыскание налога с налогоплательщиков - организаций производится:
а) только по решению налогового органа;
б) только в судебном порядке;
в) по решению налогового органа, а в отдельных случаях в судебном
порядке;
г) только в судебном порядке, если обязанность по уплате налога
основана на изменении налоговым органом юридической
квалификации сделки.
17.Срок исковой давности взыскания штрафа за налоговое правонарушение:
а) 3 года;
б) 6 месяцев;
в) 3 года (за исключением отдельных случаев);
г) один год.
18.Размер штрафа за неуплаты налога или неполную уплату сумм налога в
результате занижения налоговой базы:
а) 10% от неуплаченной суммы налога;
б) 20% от неуплаченной суммы налога;
в) 15000 руб.;
г) 10000 руб.;
д) 40% от неуплаченной суммы налога при определенных условиях.
Тема 4. Налоговая система и налоговая политика государства.
Рассматриваемые вопросы:
Налоговая система, ее понятие и составные элементы. Становление и
развитие современной налоговой системы РФ.
Общий режим налогообложения и специальные налоговые режимы.
Трехуровневая система налогов и сборов. Федеральные налоги и сборы,
региональные налоги и местные налоги Порядок установления, изменения и
отмены налогов.
Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги. Общие и целевые
налоги. Налоги с юридических и физических лиц, смешанные налоги (с
юридических и физических лиц).
Специальные налоговые режимы, их сущность и виды.
14
Характерные
особенности действующей налоговой системы РФ.
Налоговые системы отдельных зарубежных стран (федеративных и
конфедеративных государств, унитарных государств). Различие налоговых
систем. Сравнительный анализ российской налоговой системы с системой
налогов стран с развитой рыночной экономикой. Гармонизация налоговых
систем.
Налоговая политика, ее цели, задачи, методы и формы. Основные
направления налоговой политики. Российской Федерации на современном
этапе.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Налоговые системы отдельных стран с развитой рыночной экономикой
(подготовить тезисы).
2. Различие налоговых систем в некоторых зарубежных странах.
3. Особенности налоговой системы РФ.
4. Гармонизация налоговых систем и ее значение (подготовить реферат).
Тестовые задания
1. Перечень федеральных, региональных и местных налогов, действующих
в РФ, установлен:
а) Минфином России;
б) Федеральной налоговой службой РФ;
в) Налоговым кодексом РФ;
г) законодательством субъектов РФ о налогах и сборах;
д) нормативными правовыми актами о местных налогах и сборах
представительными органами муниципальных образований.
2. Общий режим налогообложения в РФ включает в себя налогов:
а) 20; б) 13; в) 15; г) 30; д) 12.
3. Специальных налоговых режимов в РФ
а) 2; б) 3; в) 4; г) 3.
4. Специальные налоговые режимы в РФ устанавливаются:
а) нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований;
б) Налоговым кодексом РФ;
в) Налоговым кодексом РФ, законодательством субъектов РФ и
нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований;
г) Федеральной налоговой службой РФ.
РАЗДЕЛ II. КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ И ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ
Тема 5. Налог на добавленную стоимость
Рассматриваемые вопросы:
Налог на добавленную стоимость (НДС), его место и роль в налоговой
системе РФ. Преимущества и недостатки НДС как косвенного налога (налога на
потребление).
Плательщики налога. Порядок освобождения от исполнения обязанности
налогоплательщика. Объект налогообложения. Принципы определения места
реализации
товаров
(работ,
услуг).
Операции,
не
подлежащие
налогообложению.
15
Особенности
налогообложения при перемещении товаров через
таможенную границу РФ. Особенности налогообложения при отсутствии
таможенного контроля и таможенного оформления.
Налоговая база, порядок ее определения при реализации товаров (работ,
услуг). Особенности определения налоговой базы (налоговыми агентами, при
передаче имущественных прав, при получении доходов на основе договоров
комиссии, поручения, агентских договоров и т.д.).
Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную
территорию РФ.
Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с
расчетами по оплате товаров (работ, услуг).
Момент определения налоговой базы.
Налоговый период. Налоговые ставки, порядок их применения.
Обоснованность нулевой ставки налога при вывозе товаров в таможенном
режиме экспорта и т.д. Документы, подтверждающие обоснованность нулевой
ставки налога и сроки их предоставления в налоговые органы.
Порядок исчисления налога. Порядок отнесения сумм налога на затраты по
производству и реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты, условия
и порядок их применения. Счета-фактуры и требования по их оформлению.
Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджетную систему. Порядок
и сроки уплаты налога. Порядок возмещения налога (зачет, возврат). Налоговая
декларация.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Операции, не облагаемые НДС.
2. Особенности налогообложения при перемещении товаров через
таможенную границу и отсутствии таможенного контроля и таможенного
оформления (составить таблицу).
3. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных
прав, передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных
нужд и выполнению строительно-монтажных работ, реализации предприятия в
целом как имущественного комплекса и т.д. (составить таблицу).
4. Счет-фактура как важнейший документ контроля по исчислению,
вычету и возмещению НДС.
Тестовые задания
1. Налог на добавленную стоимость:
а) региональный, косвенный, общий;
б) федеральный и общий;
в) косвенный;
г) уплачивается в федеральный бюджет;
д) уплачивается в бюджеты всех уровней.
2. Плательщики НДС при реализации отечественных товаров:
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
г) индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на
вмененный доход;
16
д)
организации,
осуществляющие
предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
3. Освобождение от уплаты НДС возможно при определенном размере
выручки от реализации товаров:
а) за предыдущий квартал;
б) за 3 предшествующих последовательных календарных месяца;
в) за предыдущий месяц;
г) за предыдущий календарный год.
4. Документы, подтверждающие право на освобождение организаций от уплаты
НДС:
а) документы о сумме образовавшейся дебиторской задолженности;
б) выписка из книги продаж;
в) выписка из бухгалтерского баланса;
г) справка налогового органа об отсутствии задолженности по налогам;
д) копия журналов выставленных и полученных счетов-фактур.
5. Объект налогообложения по НДС:
а) выполнение строительно-монтажных работ для собственного
потребления;
б) передача имущества (вклады в уставный капитал хозяйственных
обществ);
в) передача на территории РФ товаров для собственных нужд;
г) реализация товаров на территории РФ, в том числе реализация
предметов залога.
6. Налоговая база по НДС при реализации подакцизных отечественных товаров:
а) стоимость реализованных товаров (с учетом акциза);
б) стоимость реализованных товаров исчисленная в ценах в соответствие
со ст. 40 НК РФ (с учетом акциза, без НДС);
в) стоимость реализованных товаров (без учета акциза);
г) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии
со ст. 40 НК РФ (без учета акциза и НДС).
7. Налоговая база по НДС у налогоплательщика- комиссионера:
а) стоимость реализованных товаров;
б) сумма дохода в виде комиссионного вознаграждения;
в) стоимость реализованных товаров (без НДС);
г) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии
с 40 ст. НК РФ (без НДС).
8. Налоговый период по НДС:
а) квартал при определенном размере выручки от реализации товаров;
б) месяц;
в) квартал;
г) месяц при определенном размере выручки от реализации товаров;
д) иной период времени.
9. Расчетные ставки по НДС применяются в случаях:
а) получения сумм за реализованные товары в виде финансовой помощи;
б) реализации товаров в розничной торговле;
в) получения сумм за реализованные товары на пополнение фонда
17
специального назначения;
г) реализации любой сельскохозяйственной продукции;
д) реализации определенных видов сельскохозяйственной продукции,
закупленной у физических лиц - не налогоплательщиков.
10. Налоговые вычеты по НДС – это суммы НДС:
а) предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров;
б) предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров и
имущественных прав;
в) предъявленные налогоплательщику продавцом товаров, за которые
были перечислены суммы оплаты, частичной оплаты в счет
предстоящих поставок товаров;
д) предъявленные налогоплательщику при ввозе товаров на таможенную
территорию РФ.
11. Налоговые вычеты по НДС производятся на основании:
а) счетов-фактур, выставленных продавцами;
б) документов, подтверждающих ввоз товаров на таможенную
территорию РФ;
в) документов, подтверждающих уплату НДС, удержанного налоговым
агентами;
г) документов, подтверждающих уплату НДС при ввозе товаров на
таможенную территорию РФ.
Тема 6. Акцизы
Рассматриваемые вопросы:
Акциз как вид косвенного налогообложения. Плательщики акцизов.
Состав подакцизных товаров.
Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.
Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных
товаров за пределы территории РФ. Особенности налогообложения при
перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ.
Особенности взимания акциза при отсутствии таможенного контроля и
таможенного оформления.
Налоговая база, порядок ее определения. Увеличение налоговой базы при
реализации подакцизных товаров. Порядок определения налоговой базы при
ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.
Налоговый период. Налоговые ставки, их виды, основы дифференциации и
порядок применения.
Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты, порядок их применения.
Суммы акциза, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ. Сроки и порядок
уплаты акцизов. Порядок возмещения налога (зачет, возврат). Налоговая
декларация.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Свидетельства о регистрации организаций, лиц при совершении
операций с отдельными видами подакцизных товаров как документы для
обоснования налоговых вычетов (составить таблицу).
2. Особенности исчисления акцизов на прямогонный бензин.
18
3. Порядок
отнесения
сумм акциза на стоимость приобретенных
подакцизных товаров.
4. Порядок возмещения (зачета, возврата сумм акциза) - составить одно
тестовое задание.
Тестовые задания
1. Подакцизные товары:
а) автомобили легковые, независимо от мощности двигателя;
б) все виды спиртосодержащей продукции;
в) мотоциклы с определенной мощностью двигателя;
г) этиловый спирт из всех видов сырья (за исключением коньячного).
2. Акцизами не облагаются:
а) спирт коньячный;
б) парфюмерно-косметическая спиртосодержащая продукция независимо
от доли этилового спирта в аэрозольной упаковке;
в) прямогонный бензин;
г) грузовые автомобили независимо от мощности двигателя.
3. Плательщиками акцизов на алкогольную отечественную продукцию
являются организации:
а) оптовые торговли;
б) производители;
в) розничной торговли;
г) комиссионеры, получающие доход в виде вознаграждения.
4. Объект налогообложения по подакцизным товаром:
а) получение прямогонного бензина организациями;
б) реализация на территории РФ лицами произведенных или подакцизных
товаров;
в) передача на территории РФ произведенных ими подакцизных товаров
для собственных нужд;
г) получение прямогонного бензина организациями при определенных
условиях;
д) передача произведенных подакцизных товаров на давальческой основе.
5. Налоговая база по подакцизным товаром при при применении твердых
(специфических) налоговых ставок:
а) стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная в ценах
без учета акциза и НДС;
б) объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении;
в) стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная в ценах в
соответствии со ст. 40 НК РФ (без учета акциза и НДС);
г) объем реализованных подакцизных товаров в стоимостном выражении.
6. Налоговая база по ввозимым подакцизным товарам на таможенную
территорию РФ, когда товары облагаются таможенной пошлиной и
установлены адвалорные налоговые ставки:
а) таможенная стоимость;
б) сборы за таможенное оформление;
в) сумма таможенной стоимости и таможенной пошлины;
г) НДС, подлежащий уплате при ввозе подакцизных товаров.
19
Тема 7. Таможенные пошлины
Рассматриваемые вопросы:
Таможенный тариф как свод ставок таможенных пошлин. Основные цели
таможенного тарифа.
Определение таможенной пошлины.
Ввозная таможенная пошлина,
включая сезонные пошлины, и вывозная таможенная пошлина. Плательщики
таможенных пошлин. Возникновение и прекращение обязанности по уплате
таможенных пошлин.
Особые пошлины (специальные, антидемпинговые и компенсационные).
Объект обложения таможенными пошлинами. База для исчисления
таможенных пошлин (таможенная стоимость товаров и (или) количество).
Методы определения таможенной стоимости.
Виды ставок таможенных пошлин (адвалорные, специфические,
комбинированные). Дифференциация ставок таможенных пошлин. Тарифные
льготы и преференции.
Порядок исчисления таможенных пошлин. Порядок, формы и сроки
уплаты таможенных пошлин.
Обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин.
Размер обеспечения уплаты таможенных пошлин.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Таможенная стоимость и ее использование при расчете таможенных
пошлин. Методы оценки таможенной стоимости (подготовить реферат).
2. Определение страны происхождения товара.
3. Обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин
(составить одно тестовое задание).
4. Тарифные льготы и преференции – составить таблицу.
5. Таможенные пошлины на экспортные товары.
6. Тестовые задания
7. 1. Объект обложения по ввозной таможенной пошлине:
8. а) таможенная стоимость;
9. б) количество товаров;
10.в) товары, перемещаемые через таможенную границу;
11.г) таможенная стоимость, исчисленная с использованием метода по
стоимости сделки с ввозимыми товарами.
12.2. Базой для исчисления таможенных пошлин могут быть:
13.а) только таможенная стоимость товаров;
14.б) таможенная стоимость товаров и (или) их количество;
15.в) только количество товаров;
16.г) таможенная стоимость, исчисленная с использованием различных
методов.
17.3. Ставки ввозных таможенных пошлин определяются:
18.а) Федеральной таможенной службой (ФТС России);
19.б) Правительством РФ;
20.в) Министерством экономического развития РФ;
21. г) Министерством промышленности и торговли РФ.
20
22.4.
При
ввозе
товаров, происходящих из отдельных стран,
ставки таможенных пошлин превышают ставки, предусмотренные
таможенным тарифом в:
23.а) 2 раза;
24.б) 1,5 раза при определенных условиях;
25.в) 2 раза при определенных условиях;
26.г) 1,5 раза.
РАЗДЕЛ III. ПРЯМЫЕ НАЛОГИ
ТЕМА 8. ПРЯМЫЕ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Налог на прибыль организаций
Рассматриваемые вопросы:
Налог на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и в
формировании бюджетных доходов.
Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы и их
классификация. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных
прав (доходы от реализации) и внереализационные доходы. Состав доходов от
реализации и внереализационных доходов, порядок их определения. Доходы,
не учитываемые при определении налоговой базы.
Расходы для целей налогообложения прибыли и критерии их признания.
Классификация расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией,
и внереализационные расходы.
Группировка расходов, связанных с производством и реализацией, по
статьям и элементам. Состав расходов. Характеристика материальных
расходов, расходов на оплату труда, амортизации. Прочие расходы,
включаемые в состав расходов по производству и реализации.
Внереализационные расходы для целей налогообложения, их состав.
Характеристика отдельных видов внереализационных расходов (расходы в виде
процентов по долговым обязательствам, расходы в виде курсовой разницы и
суммовой разницы, расходы на формирование резервов по сомнительным
долгам, некоторые другие обоснованные расходы).
Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок
определения доходов и расходов при кассовом методе.
Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения
налоговой базы: по доходам, полученным от долевого участия в других
организациях, участниками договора простого товарищества, по операциям с
ценными бумагами, при уступке (переуступке) права требования и передаче
имущества в уставной (складочный) капитал (фонд) организации и т.д.
Налоговый учет как система обобщения информации для определения
налоговой базы. Аналитические регистры налогового учета. Порядок
налогового учета доходов и расходов.
Налоговые ставки и порядок их применения. Налоговый и отчетные
периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки
уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты
налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.
21
Особенности
налогообложения прибыли
банков,
страховых
организаций (страховщиков), профессиональных участников рынка ценных
бумаг. Налоговая декларация.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения
прибыли.
2. Особенности определения налоговой базы: по доходам полученным от
долевого участия в других организациях, участниками договора простого
товарищества, по операциям с ценными бумагами и т.д.
3. Порядок составления расчета налоговой базы (составить схему).
4. Порядок определения прямых и косвенных расходов.
5. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков
готовой продукции, товаров отгруженных.
6. Порядок определения расходов по торговым операциям.
7. Особенности
налогообложения
прибыли
банков,
страховых
организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, иностранных
организаций (составить 4 таблицы по данному вопросу).
Тестовые задания
1. Налог на прибыль организаций:
а) федеральный, косвенный, общий;
б) федеральный, прямой, общий;
в) региональный, прямой, общий;
г) относится к общему режиму налогообложения;
д) относится к иному режиму налогообложения.
2. Доходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли:
а) выручка от реализации имущественных прав;
б) выручка от реализации товаров только в денежной форме;
в) выручка от реализации товаров в денежной и натуральной форме;
г) выручка от реализации товаров собственного производства и ранее
приобретенных.
3. В доходы от реализации для целей налогообложения прибыли включены:
а) выручка от реализации ранее приобретенных товаров (с НДС);
б) выручка от реализации имущественных прав;
в) выручка от реализации товаров (без НДС);
г) доходы в виде штрафов, полученных за нарушение договорных
обязательств от поставщиков товаров.
4. Расходы для целей налогообложения прибыли подразделяются на:
а) расходы, связанные с производством и реализацией;
б) коммерческие расходы;
в) материальные расходы;
г) внереализационные расходы;
д) управленческие расходы.
5. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя
четыре группы расходов:
а) расходы на оплату труда;
б) суммы начисленной амортизации;
22
в) расходы на обязательное и добровольное страхование;
г) расходы, связанные с производством, хранением и доставкой товаров;
д) материальные расходы;
е) прочие расходы.
6. Суммы начисленной амортизации для целей налогообложения прибыли
включаются в:
а) прочие расходы;
б) внереализационные расходы;
в) расходы, связанные с производством и реализацией;
г) материальные расходы.
7. При отнесении имущества к амортизируемому для целей налогообложения
прибыли учитываются:
а) цель использования имущества;
б) срок использования имущества и право собственности;
в) размер первоначальной стоимости имущества;
г) размер остаточной стоимости имущества.
8. При применении нелинейного метода начисления амортизации:
а) норма амортизации рассчитывается налогоплательщиком;
б) норма амортизации предусмотрена в Налоговом кодексе РФ;
в) для каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется
суммарный баланс;
г) норма амортизации определяется по каждому объекту амортизируемого
имущества.
9. Проценты по выданным займам (кредитам) работникам на приобретение
жилья учитываются для целей налогообложения прибыли в размере не более
3% от суммы:
а) всех расходов организации;
б) расходов на оплату труда работников, которым выдан займ (кредит);
в) расходов на отплату всех работников организации;
г) прочих расходов.
10. К внереализационным расходам при определении налогооблагаемой
прибыли относятся:
а) расходы в виде отчислений в резерв за предстоящую оплату отпусков
работников;
б) расходы в виде процентов по долговым обязательствам;
в) расходы на рекламу;
г) расходы на услуги банков;
д) судебные расходы и арбитражные сборы;
е) расходы на ремонт основных средств.
11. Расходы для целей налогообложения прибыли, учитываемые в пределах
норматива:
а) материальные расходы;
б) представительские расходы;
в) расходы на формирование резерва по сомнительным долгам;
г) расходы на все виды рекламы;
д) расходы на аудиторские услуги;
23
е) расходы на отдельные виды рекламы.
12. При создании резерва по сомнительным долгам для целей
налогообложения прибыли учитываются:
а) один из методов определения (признания) доходов и расходов;
б) два метода определения (признания) доходов и расходов;
в) наличие сомнительной задолженности и сроки ее возникновения;
г) норматив резерва.
13. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам для целей
налогообложения прибыли не может превышать:
а) 10% от суммы прибыли;
б) 20% от суммы внереализационных расходов ;
в) 10% от выручки (без НДС) отчетного (налогового) периода;
г) 20% от суммы дебиторской задолженности на последний день отчетного
(налогового) периода.
14. Для целей налогообложения прибыли долговые обязательства считаются
сопоставимыми, если они выданы:
а) в той же валюте в сопоставимых объемах;
б) в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах;
в) одной категорией кредиторов (либо юридическими, либо физическими
лицами);
г) под аналогичные обеспечения.
15. Перечень прямых расходов для целей налогообложения прибыли:
а) определяется налогоплательщиком;
б) открытый ;
в) определен в Налоговом кодексе РФ;
г) определяется налогоплательщиком который, применяющим метод
начисления при определении доходов и расходов;
д) закрытый.
16. Кассовый метод определения доходов для целей налогообложения
прибыли может применяться:
а) всегда при определенном размере выручки;
б) всегда при определенном размере выручки за каждый месяц;
в) всегда при определенном размере выручки за соответствующий период;
г) только при осуществлении определенных видов деятельности.
17. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на
прибыль:
а) судебные расходы и арбитражные сборы;
б) взносы в уставной (складочный) капитал;
в) расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту;
г) расходы в виде сумм, начисленных налогоплательщиком дивидендов.
18. Ставки налога на прибыль и доходы в соответствии с 25 главой НК РФ в
%:
а) 0; б) 18; в) 24; г) 20; д) 15; е) 10; ж) 9.
19. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают:
а) российские коммерческие организации при определенных условиях;
24
б)
российские
коммерческие организации в зависимости от вида
деятельности;
в) иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через
постоянное представительство;
г) некоммерческие организации, имеющие доход от реализации товаров.
Налог на доходы физических лиц
Рассматриваемые вопросы:
Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения.
Состав доходов. Доходы, полученные от источников в РФ. Доходы,
полученные от источников за пределами РФ. Дата фактического получения
доходов. Доходы, не подлежащие налогообложению.
Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения
налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде
материальной
выгоды,
по
договорам
страхования,
договорам
негосударственного пенсионного обеспечения и т.д.
Налоговый период. Ставки налога, их дифференциация и порядок
применения.
Система налоговых вычетов. Стандартные, социальные, имущественные и
профессиональные налоговые вычеты, их размер и порядок предоставления.
Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми
агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и
другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты
налога. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов
и порядок его уплаты.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Доходы, полученные от источников в РФ; доходы, полученные от
источников за пределами РФ. Состав доходов (составить схему).
2. Доходы, не подлежащие налогообложению.
3. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования,
негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного
пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными
фондами (составить таблицу).
4. Особенность исчисления сумм налога отдельными категориями
физических лиц.
5. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов;
порядок уплаты налога.
Тестовые задания
1. Налог на доходы физических лиц:
а) местный, прямой, общий;
б) федеральный, косвенный;
в) региональный, общий;
г) федеральный, общий;
д) прямой.
2. Налогоплательщики НДФЛ:
а) физические лица;
25
б) физические лица – налоговые резиденты РФ;
в) физические лица – не налоговые резиденты РФ, получающие доходы
от источников в РФ;
г) физические лица, находящиеся в РФ не менее 180 календарных дней в
течение 12 следующих подряд месяцев.
3. Доходы, полученные в натуральной форме, при расчете НДФЛ учитываются:
а) в рыночных ценах;
б) в ценах с учетом ст. 40 НК РФ;
в) в ценах с учетом ст. 40 НК РФ (включая НДС и акцизы по
подакцизным товарам);
г) в ценах с учетом ст. 40 НК РФ (без учета НДС и акциза по
подакцизным товарам).
4. К материальной выгоде для целей НДФЛ относится выгода от:
а) приобретения финансовых инструментов срочных сделок;
б) экономии на процентах за пользование заемными средствами,
полученными от организаций;
в) экономии на процентах за предоставленные заемные средства банками,
находящимися на территории РФ в целях рефинансирования займов,
полученных на приобретение жилого дома, квартиры на территории РФ ;
г) приобретения товаров в соответствии с гражданско-правовым
договором у организаций – взаимозависимых по отношению к
налогоплательщику.
5. Видов налоговых вычетов по НДФЛ:
а) 2; б) 3; в) 4; г) 5; д) 6.
6. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в рублях:
а) 3000; б) 400; в) 500; г) 2000; д) 1000; е) 1200.
7. Виды налоговых вычетов по НДФЛ, зависящие от величины дохода
физического лица:
а) социальный;
б) стандартный в размере 400 руб.;
в) профессиональный;
г) стандартный в размере 1000 руб.;
д) имущественный;
е) стандартный в размере 3000 руб.
8. Социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется:
а) организацией – работодателем в отдельных случаях;
б) налоговым органом;
в) фондом социального страхования РФ;
г) по окончании налогового периода;
д) до окончания налогового периода в отдельных случаях.
9. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ предусмотрен:
а) от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков,
автотранспортных средств;
б) от продажи жилых домов, квартир;
в) при приобретении квартир работникам за счет средств работодателя –
налогового агента;
26
г) при приобретении квартиры либо жилого дома, либо комнаты.
10. Предельные размеры имущественных налоговых вычетов в рублях:
а) 15 000 000; б) 1 000 000; в) 300 000; г) 2 000 000; д) 250 000.
11. Размер имущественного налогового вычета зависит от:
а) вида продаваемого имущества (движимые или недвижимые);
б) вида приобретенного недвижимого имущества;
в) вида приобретенного недвижимого и движимого имущества ;
г) сроков нахождения имущества в собственности налогоплательщика
при его продаже.
12. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется:
а) органом по регистрации прав собственности на недвижимость;
б) налоговым органом;
в) организацией – работодателем (налоговым агентом);
г) представительными органами муниципальных образований.
13. Ставки НДФЛ в %:
а) 20; б) 13; в) 35; г) 30; д) 15; е) 9; ж) 6.
14. Ставка НДФЛ в размере 13 % применима к доходам:
а) в виде дивидендов, полученных физическими лицами - налоговыми
резидентами РФ;
б) от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории
РФ;
в) от использования транспортных средств в связи с перевозками в
пределах РФ;
г) в виде процентного дохода по вкладам в банках в части превышения
определенного размера.
Государственная пошлина
Рассматриваемые вопросы:
Сущность и плательщики государственной пошлины. Объекты взимания
государственной пошлины. Размеры государственной пошлины, их
дифференциация.
Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Объекты взимания государственной пошлины.
2. Дифференциация размеров (ставок) государственной пошлины.
Составить таблицу ставок государственной пошлины в зависимости от дел,
рассматриваемых в судах различной инстанции.
3. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды,
совершении нотариальных действий, за государственную регистрацию ценных
бумаг и т.д.
4. Льготы по государственной пошлине.
Тестовые задания
1. Государственная пошлина:
а) федеральный налог;
б) региональный налог;
в) федеральный сбор;
г) местный налог;
27
д) местный сбор.
2. Характерные черты государственной пошлины:
а) обязательный характер
б) обязательный и возмездный характер;
в) безвозмездный характер;
г) фискальный характер.
3. Виды ставок госпошлины:
а) только твердые (специфические);
б) твердые (специфические) и адвалорные – в процентах;
в) только адвалорные (в процентах) с предельным ограничением;
г) только адвалорные (в процентах) – регрессивно – каскадные.
4. Государственная пошлина взимается за государственную регистрацию:
а) лекарственных средств;
б) арестов недвижимого имущества;
в) выпускаемых эмиссионных ценных бумаг в обращение при увеличении
уставного капитала на определенную величину по решению
Правительства РФ;
г) средств массовой информации.
Налоги и сборы в системе природопользования
Рассматриваемые вопросы:
Платежи за природные ресурсы (ресурсные налоги и сборы), их
экономическая сущность и назначение.
Виды платежей за природные ресурсы.
Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект
налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки,
порядок исчисления и уплаты налога в бюджетную систему РФ. Сроки уплаты
налога.
Водный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база,
налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и
сроки уплаты налога.
Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов, объекты
обложения, ставки, порядок исчисления сборов, порядок и сроки их уплаты.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): специфика объекта
налогообложения, методы определения количества добытого полезного
ископаемого, порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при
определении налоговой базы. Особенности исчисления и уплаты налога
(подготовить 2 тестовых задания).
2. Водный налог: виды водопользования, не признаваемые объектами
налогообложения; порядок определения налоговой базы при различных видах
водопользования; основы дифференциации налоговых ставок.
3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов: объекты животного мира и водных
28
биологических
ресурсов,
не являющиеся объектами обложения
сбором; основы дифференциации ставок сборов (подготовить 2 тестовых
задания).
Тестовые задания
1. Налоговый период по НДПИ:
а) календарный год;
б) календарный месяц;
в) квартал;
г) полугодие.
2. Уплата сбора не пользование объектами водных биологических ресурсов
производится:
а) всеми плательщиками – по месту своего учета;
б) физическими лицами – не индивидуальными предпринимателями – по
месту нахождения органа, выдаваемого разрешение на добычу (вылов)
водных биологических ресурсов;
в) организациями и индивидуальными предпринимателями – по месту
своего учета;
г) всеми плательщиками – по месту нахождения органа, выдавшего
лицензию (разрешение) за пользование объектами животного мира и
разрешение (вылов) водных биологических ресурсов.
3. При определении налоговой базы для целей НДПИ стоимость добытых
полезных
ископаемых
определяется
исходя
из
сложившихся
у
налогоплательщика за налоговый период:
а) цен реализации без учета субсидий;
б) цен реализации с учетом только положений ст. 40 НК РФ (без НДС и
акциза);
в) цен реализации добытого полезного ископаемого;
г) расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.
4. Ставки НДПИ:
а) адвалорные (в %);
б) твердые (специфические);
в) твердые (специфические) с учетом коэффициента в отделенных
случаях.
5. По водному налогу:
а) налоговый период – квартал;
б) налоговый период – календарный год;
в) налоговые ставки дифференцированы по бассейнам рек, озерам,
морям;
г) налоговые ставки дифференцированы по бассейнам рек, озерам, морям,
экономическим районам;
д) налоговые ставки – адвалорные (в %);
е) комбинированные;
ж) регрессивные.
ТЕМА 9. ПРЯМЫЕ РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Налог на имущество организаций
Рассматриваемые вопросы:
29
Роль налога на имущество организаций
в
системе
имущественного налогообложения. Порядок установления и введения налога в
действие. Элементы налогообложения, устанавливаемые законодательными
(представительными) органами субъектов РФ.
Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база и порядок
ее определения. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Налоговые
льготы.
Порядок исчисления сумм авансовых платежей и суммы налога по итогам
налогового периода. Порядок и сроки уплаты авансовых платежей и налога.
Налоговые расчеты и налоговая декларация.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Налоговые льготы.
2. Особенности определения налога на имущество в рамках договора
простого товарищества.(договора совместной деятельности); по имуществу,
переданному в доверительное управление.
3. Особенности исчисления и уплаты налога резидентами особой
экономической зоны в Калининградской области (составить таблицу
устранение двойного обложения).
Тестовые задания
1. Налог на имущество организаций:
а) местный;
б) региональный и прямой;
в) региональный, прямой и общий;
г) федеральный, прямой и общий;
д) региональный, косвенный и общий.
2. Законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют по
налогу на имущество организаций:
а) объект налогообложения;
б) конкретную налоговую ставку;
в) налоговую базу;
г) порядок и сроки уплаты;
д) налоговый период;
е) форму отчетности по налогу.
3. Объект налогообложения по налогу на имущество организаций:
а) основные средства, учитываемые на балансе организации;
б) нематериальные активы;
в) основные средства, учитываемые на балансе организации, в том числе
переданные во временное владение, пользование, распоряжение;
г) запасы готовой продукции, учитываемые на балансе предприятия.
4. Налоговый период по налогу на имущество организаций:
а) месяц;
б) календарный год;
в) квартал;
г) полугодие.
5.
Конкретные ставки налога на имущество организаций в пределах,
предусмотренных НК РФ, устанавливаются:
30
а) Правительством России;
б) законами субъектов РФ;
в) законами РФ;
г) Минфином России;
д) Федеральной налоговой службой РФ.
6. Авансовый платеж по налогу на имущество организаций рассчитывается
российскими налогоплательщиками с учетом:
а) остаточной стоимости имущества;
б) средней стоимости имущества за отчетный период;
в) средней стоимости имущества;
г) инвентаризационной стоимости объектов по данным технической
инвентаризации.
7. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций
исчисляется:
а) по итогам календарного месяца;
б) по итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев;
в) по итогам каждого квартала;
г) по итогам полугодия.
8. Авансовый платеж по налогу на имущество у российских организаций - это
произведение:
а) средней стоимости имущества и налоговой ставки;
б) 1/4 средней стоимости имущества за отчетный период и налоговый
ставки;
в) 1/4 инвентаризационности стоимости объекта недвижимого имущества
и налоговой ставки;
г) 1/4 стоимости имущества на конец отчетного периода и налоговой
ставки.
Транспортный налог
Рассматриваемые вопросы:
Транспортный налог, порядок его установления и введения в действие.
Элементы
налогообложения,
устанавливаемые
законодательными
(представительными) органами субъектов РФ.
Налогоплательщики и объект налогообложения. Транспортные средства,
не являющиеся объектом налогообложения. Налоговая база. Налоговый период.
Отчетные периоды для налогоплательщиков-организаций. Налоговые ставки.
Порядок исчисления налога. Порядок исчисления авансовых платежей
организациями. Порядок и сроки уплаты авансовых платежей и налога.
Налоговые расчеты и налоговая декларация.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Транспортные средства, не являющиеся объектом обложения.
2. Базовые ставки налога и их дифференциация. Конкретные ставки налога
и порядок их установления (составить таблицу зависимости налоговых ставок
от вида налоговой базы).
3. Порядок исчисления авансовых платежей, сумм налога при условии
регистрации (снятия) с регистрации транспортного средства в течение
отчетного (налогового) периода (составить 2 тестовых задания),
31
Тестовые задания
1. Транспортный налог вводится в действие:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) законами субъектов РФ в соответствии с НК РФ;
в) нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований в соответствии с НК РФ;
г) Федеральной налоговой службой РФ.
2. Отчетными периодами по транспортному налогу для организаций могут
быть:
а) квартал;
б) 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал4
в) календарный месяц;
г) полугодие.
3. Конкретные ставки транспортного налога в пределах, предусмотренных
НК РФ, устанавливают:
а) Федеральная налоговая служба РФ;
б) законодательные (представительные) органы субъектов РФ;
в) представительные органы муниципальных образований;
г) органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных
средств.
4. Авансовый платеж по транспортному налогу - это произведение:
а) налоговой базы и налоговой ставки;
б) 1/4 налоговой базы и налоговой ставки;
в) 1/4 налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента в
отдельных случаях;
г) 1/4 налоговой базы и налоговой ставки.
Налог на игорный бизнес
Рассматриваемые вопросы:
Игорный бизнес как вид предпринимательской деятельности. Основные
понятия, связанные с игорным бизнесом (организатор игорного заведения,
организатор тотализатора, азартная игра, игровой стол и т.д.).
Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база.
Налоговый период. Налоговые ставки и порядок их установления. Порядок
исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Необходимость введения налога на игорный бизнес в России (составить
2 тестовых задания).
2. Особенности налогообложения игорного бизнеса.
ТЕМА 10. ПРЯМЫЕ МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
Земельный налог
Рассматриваемые вопросы:
Земельный налог и его роль в формировании доходов местных бюджетов.
Порядок установления и введения в действие налога.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок
определения налоговой базы. Налоговый и отчетные периоды. Налоговая
32
ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых
платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
Налоговая декларация.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Земельные участки, не являющиеся объектом налогообложения.
2. Налоговый вычет для отдельных категорий налогоплательщиков.
3. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных
участков, находящихся в общей собственности.
4. Налоговые льготы.
5. Подготовить тезисы по перечисленным выше вопросам (1-4).
Тестовые задания
1. Земельный налог устанавливается:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) Налоговым кодексом РФ, нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных образований;
в) Налоговым кодексом РФ и законами Москвы и Санкт-Петербурга;
г) Налоговым кодексом РФ и земельным законодательством.
2. Представительные органы муниципальных образований по земельному
налогу определяют:
а) кадастровую стоимость земельных участков;
б) налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ;
в) порядок и сроки и уплаты налога;
г) налоговые льготы в обязательном порядке;
д) налогоплательщиков.
3. Налоговая база по земельному налогу:
а) площадь земельного участка;
б) кадастровая стоимость земельного участка, определяемая по состоянию
на конец налогового периода;
в) кадастровая стоимость земельного участка;
г) кадастровая стоимость земельного участка на дату постановки
земельного участка на кадастровый учет в отдельных случаях;
д) кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года
– налогового периода.
4. Для налогоплательщиков – организаций:
а) налоговый период – полугодие;
б) налоговый период – календарный год;
в) отчетный период - первый квартал, второй квартал и третий квартал
календарного года;
г) отчетный период – первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного
года.
5. По земельному налогу налоговые ставки устанавливаются:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований ;
в) нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований в определенных пределах;
33
г)
нормативными
правовыми актами
представленных
органов
муниципальных образований с дифференциацией по категориям земель;
д) Министерством сельского хозяйства РФ с дифференциацией по
категориям земель.
Налог на имущество физических лиц
Рассматриваемые вопросы:
Налог на имущество физических лиц и его роль в финансировании
местных бюджетов. Порядок установления и введения в действие налога.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый
период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты
налога.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Льготы по налогу.
2. Сведения, необходимые для исчисления налога.
3. Особенности исчисления и уплаты налога.
ТЕМА 11. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Система
налогообложения
для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Рассматриваемые вопросы:
Сущность системы налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей, условия и порядок перехода на нее.
Налоги, не уплачиваемые при применении единого сельскохозяйственного
налога (ЕСХ). Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база.
Налоговый период. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Критерии отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей
к сельскохозяйственным товаропроизводителям.
2. Виды продукции, относимые к сельскохозяйственной для целей
исчисления единого налога.
3. Расходы, учитываемые при исчислении единого налога.
4. Перечень налогов, не уплачиваемых при применении специального
налогового режима (подготовить схему в разрезе налогоплательщиков с учетом
классификации налогов).
Тестовые задания
1. Единый сельскохозяйственный налог:
а) местный;
б) федеральный;
в) региональный;
г) ни федеральный, ни региональный, ни местный;
2. Единый сельскохозяйственный налог устанавливается:
а) Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных образований;
б) Налоговым кодексом РФ;
в) Налоговым кодексом и законами субъектов РФ;
34
г) Налоговым кодексом РФ и принятых в соответствии с ним
федеральных законов о налогах и сборах.
3. Объектом налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу
признаются:
а) доходы;
б) доходы, уменьшенные на величину расходов;
в) прибыль;
г) вмененный доход.
4. К доходам при применения единого сельскохозяйственного налога
относятся:
а) доходы от реализации;
б) прочие доходы;
в) внереализованные доходы;
г) доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом)
периоде по единому.
5. По единому сельскохозяйственному налогу:
а) ставка – 15%;
б) налоговый период – календарный год;
в) ставка – 6%;
г) отчетный период – полугодие;
д) налогоплательщики - только организации – сельскохозяйственные
товаропроизводители;
е) отчетный период - первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного
года.
Упрощенная система налогообложения
Рассматриваемые вопросы:
Сущность
упрощенной
системы
налогообложения
(УСН)
и
налогоплательщики. Условия и порядок перехода на УСН. Условия
прекращения УСН. Налоги, не уплачиваемые при применении УСН.
Объекты налогообложения. Налоговая база. Минимальный налог.
Налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки. Порядок
исчисления и уплаты единого налога и авансовых платежей. Налоговая
декларация.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Классификация доходов при применении УСН.
2. Состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы.
3. Особенности определения расходов на приобретение (сооружение,
изготовление) основных средств и нематериальных активов (составить
таблицу).
4. Порядок учета коэффициента–дефлятора при определении размера
дохода.
5. Особенности исчисления единого налога, подлежащего уплате при
использовании различных объектов налогообложения (составить 2 тестовых
задания).
35
6. Особенности применения УСН на основе патента (составить алгоритм
расчета стоимости патента с использованием условных данных).
Тестовые задания
1. При переходе на упрощенную систему налогообложения организаций
учитываются:
а) средняя численность работников за определенный период;
б) место нахождения организации;
в) размер дохода за определенный период;
г) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов по
состоянию на определенную дату;
д) наличие филиалов и представительств.
2. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не
платят:
а) налог на прибыль по ставке 20%;
б) налог на доходы в виде дивидендов, полученных от российских
организаций по ставке 9 %;
в) налог на имущество организаций;
г) НДС (за некоторым исключением);
д) НДС;
е) налог на имущество организаций.
3. Упрощенную систему налогообложения не вправе применять:
а) организации розничной торговли, имеющие площадь торгового зала 200м2;
б) организации, имеющие филиалы и представительства;
в) индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
г) организации оптовой торговли, реализующие подакцизные товары.
4. Для расчета единого налога при применении упрощенной системы
налогообложения учитываются:
а) доходы от реализации;
б) чрезвычайные доходы;
в) внереализационные доходы;
г) доходы в виде имущества, полученного в качестве взносов в уставной
капитал;
д) прочие доходы.
5. Право выбора объекта налогообложения при применении упрощенной
системы налогообложения предоставлено:
а) субъектам РФ, на территории которых находится налогоплательщик;
б) налогоплательщикам (за исключением отдельных налогоплательщиков);
в) Федеральной налоговой службой РФ;
г) представительным органом муниципальных образований, на территории
которых находится налогоплательщик.
6. Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения
уплачивается, если объект налогообложения:
а) доходы;
б) доходы за вычетом расходов;
в) доходы за вычетом расходов и доходы равны расходам;
г) доходы с учетом определенных условий;
36
д) доходы за вычетом расходов и расходы превышают доходы.
7. Сумма убытка, полученная налогоплательщиком при упрощенной системе
налогообложения:
а) уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов;
б) уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов, если
объект налогообложения доходы;
в) уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов, если
объект налогообложения - доходы за вычетом расходов;
г) не уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов
независимо от объекта налогообложения.
8. Добровольный переход с упрощенной системы налогообложения на иной
режим налогообложения возможен с начала:
а) любого квартала;
б) календарного года;
в) любого месяца;
г) полугодия.
9. Принудительный переход с упрощенной системы налогообложения на
общий режим налогообложения, если в течение отчетного (налогового)
периода:
а) превышен определенный размер дохода;
б) превышен определенный размер численности работников;
в) превышен определенный размер площади торгового зала;
г) превышен определенный размер основных средств и нематериальных
активов;
д) допущено не соответствие определенным требованиям.
10. При применении упрощенной системы налогообложения:
а) налоговый период – квартал;
б) отчетный период – первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного
года;
в) налоговый период – календарный год;
г) отчетный период – первый квартал, второй квартал, третий квартал.
11. Ставки единого налога при применении упрощенной системы
налогообложения:
а) 15% в зависимости от объекта налогообложения;
б) 6% в зависимости от объекта налогообложения;
в) от 5 до 15% в зависимости от объекта налогообложения и категорий
налогоплательщика;
г) 6 % и 15% в зависимости от величины налоговой базы.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности
Рассматриваемые вопросы:
Сущность системы налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход (ЕНВД) и его плательщики.
Виды предпринимательской деятельности, переводимые на ЕНВД.
Налогоплательщики единого налога. Налоги, не уплачиваемые при применении
37
ЕНВД. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период.
Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1. Особенность единого налога на вмененный доход.
2. Сферы деятельности, подпадающие под действие ЕНВД.
3. Понятия, используемые для целей применения ЕНВД: розничная
торговля, стационарная и нестационарная торговая сеть, площадь торгового
зала; услуга общественного питания, объект организации общественного
питания с залом и без зала обслуживания, площадь зала обслуживания.
4. Виды физических показателей, используемые при расчете единого
налога.
5. Подготовить реферат по ЕНВД как специальному налоговому режиму.
Тестовые задания
1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
вводятся:
а) Федеральной налоговой службой РФ;
б)
нормативными
правовыми
актами представленных
органов
муниципальных районов и городских округов;
в) законами всех субъектов РФ;
г) законами двух субъектов РФ;
д) Минфином РФ.
2. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может
применяться система единого налога на вмененный доход, устанавливаются:
а) нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных районов и городских округов;
б) законами субъектов РФ;
в) Налоговым кодексом РФ;
г) Постановлением Правительства РФ;
д) Федеральной налоговой службой РФ.
3. При переводе организаций на уплаты единого налога на вмененный доход
учитывается:
а) величина дохода за определенный период;
б) среднесписочная численность работников за предшествующий
календарный год;
в) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов на
определенную дату;
г) доля участия других организаций в уставном капитале организации (за
исключением отдельных случаев);
д) величина дохода за определенный период;
4. Организации – налогоплательщики единого налога на вмененный доход
освобождены от уплаты:
а) налога на имущество организаций;
б) налога на прибыль организаций;
в) транспортного налога;
г) налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную
территорию;
38
д)
взносов
на
обязательное пенсионное,
социальное
и
медицинское страхование.
5. Физические показатели по единому налогу на вмененный доход
установлены:
а)
нормативными
правовыми
актами
представленных
органов
муниципальных районов и городских округов;
б) Законодательством РФ о налогах и сборах;
в) Федеральной налоговой службой РФ;
г) Минфином России;
д) налогоплательщиками.
6. Налоговая база по единому налогу на вмененный доход зависит от:
а) установленной базовой доходности в месяц;
б) базовой доходности, рассчитанной налогоплательщиком;
в) корректирующих коэффициентов;
г) базовой доходности, рассчитанной налоговыми органами.
7. Корректирующий коэффициент базовой доходности (К2) для исчисления
единого налога на вмененный доход устанавливается:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) налогоплательщиком;
в) представительными органами муниципальных районов, городских
округов, законами Москвы и Санкт – Петербурга;
г) на период не менее чем календарный год;
д) только на календарный год.
8. Ставка единого налога на вмененный доход соответствует ставке:
а) налога на отдельные виды доходов в соответствии с гл. 25 НК РФ;
б) налога на добавленную стоимость;
в) единого налога при применении упрощенной системы налогообложения;
г) налога на отдельные виды доходов в соответствии с гл. 23 НК РФ
;
д) единого сельскохозяйственного налога;
е) налога на имущество организаций.
9. Налоговый период по единому налогу на вмененный доход:
а) календарный год;
б) квартал;
в) месяц;
г) полугодие;
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции
Рассматриваемые вопросы:
Сущность, условия и порядок применения специального налогового
режима о разделе продукции. Налогоплательщики.
Виды налогов и сборов, заменяющие разделом продукции на основе
соглашений о разделе продукции (СРП).
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на
добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций при
выполнении соглашений. Особенности уплаты НДС при выполнении СРП.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
39
1. Определение соглашения о разделе продукции (СРП).
2. Налоги, платежи и сборы, уплачиваемые при применении различных
вариантов раздела продукции.
3. Порядок возмещения инвестору уплаченных отдельных налогов.
4. Особенности определения отдельных налогов при выполнении СРП.
5. Подготовить тезисы по перечисленным выше вопросам (1-4).
Патентная система налогообложения
Рассматриваемые вопросы:
Сущность, условия и порядок применения специального налогового
режима патентная система налогообложения. Налогоплательщики.
Особенности определения стоимости патента, исчисления и уплаты
патента. Порядок отчетности.
Вопросы для дополнительной проработки материала темы.
1.Особенность патентной системы налогообложения.
2. Сферы деятельности, подпадающие под действие патента.
3. Понятия, используемые для целей применения ЕНВД: розничная
торговля, стационарная и нестационарная торговая сеть, площадь торгового
зала; услуга общественного питания, объект организации общественного
питания с залом и без зала обслуживания, площадь зала обслуживания,
магазин, павильон, открытая площадка.
6. Порядок организации налогового учета.
Тестовые задания
1. Патент могут применять:
А) предприятия
Б) предприниматели
В) предприятия и предприниматели
2. Численность наемных работников должна быть:
А) не более 5 человек
Б) не более 15 человек
3. Ставка составляет:
А) 6%
Б) 15%
В) 12,5%
3. Патент выдается на срок:
А) только на календарный год
Б) на срок менее календарного года
В) на срок от 1 месяца до окончания календарного года, по решению
налогоплательщика
4. Налоговую декларацию при условии применения патента:
40
А) сдается в обязательном порядке
Б) не предоставляется в налоговые органы.
ЗАДАНИЯ К ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ
Основная образовательная программа (5 лет) и сокращѐнная образовательная
программа (3,6 лет)
Задача № 1
Организация приобрела и зарегистрировала автомобиль 10 февраля 2010
года. 29 февраля 2012 года автомобиль был продан и снят с регистрации.
Рассчитать срок за который необходимо было уплатить транспортный
налог и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Мощность двигателя
автомобиля 180 л.с.
Задача № 2
Расчет НДФЛ
Работнику фирмы за 4 месяца 20.. года начислен общий доход в сумме
84 400 руб., в том числе:
Январь – 15 700 рублей,
Март
- 30 500 рублей,
Февраль – 15 700 рублей,
Апрель - 22 500 рублей.
Кроме того, в марте выдана материальная помощь в размере 12 900 руб.
Работник имеет 3-х детей. Иных льгот нет.
Исчислить сумму налога на доходы физических лиц по данному работнику
за 4 месяца 20.. года.
Задача № 3
Расчет НДФЛ
Работнику фирмы за 4 месяца 20.. года начислен общий доход в сумме 199
000 руб., в том числе:
Январь – 38 500 рублей,
Март
- 77 000 рублей,
Февраль – 28 500 рублей,
Апрель - 45 000 рублей.
Начислены дивиденды по итогам прошлого года в сумме 180 000 рублей и
выплачены в апреле текущего года.
Работник имеет 3 детей. Иных льгот нет.
Ежемесячно удерживаются алименты в размере 35%.
Исчислить сумму налога на доходы физических лиц по данному работнику
за 4 месяца 20.. года.
Задача № 4
41
Расчет НДФЛ
Работнику фирмы за 3 месяца текущего года начислен общий доход в
сумме 124 400 руб., в том числе:
Январь –
37 200 рублей,
Февраль – 42 700 рублей,
Март –
44 500 рублей.
Кроме того, в марте выдана материальная помощь в размере 15 500 руб.
Работник имеет 2-х детей. Иных льгот нет.
В марте оплачена за счет средств предприятия путевка в санаторий
«Кивач» одному из детей работника в сумме 25 000 рублей.
Исчислить сумму налога на доходы физических лиц по данному работнику
за 3 месяца текущего года.
Задача № 5
Расчет налога на имущество
Стоимость имущества предприятия составила:
Период
на 01.01.200..
на 01.02.200..
на 01.03.200..
на 01.04.200..
Первоначальная
стоимость, в руб.
2 500 400
2 780 000
2 780 000
2 820 000
Сумма накопленного
износа, в руб.
125 600
216 800
298 300
382 125
Задача № 6
Расчет налога на имущество
Стоимость имущества предприятия составила:
Период
на 01.01.200..
на 01.02.200..
на 01.03.200..
на 01.04.200..
Задача № 7
Первоначальная
стоимость, в руб.
2 900 400
2 980 700
2 952 000
2 948 000
Сумма накопленного
износа, в руб.
296 200
348 300
392 600
465 500
42
Торговое предприятие реализует сувениры, для осуществления данного
вида деятельности имеют 3 торговых места. Базовая доходность при
исчислении ЕНВД –на одно торговое место в соответствии с НК, коэффициент
корректирующей базовой доходности – 0,74, коэффициент дефлятор – в
соответствии с действующим Приказом Минэкономразвития
Рассчитать величину ЕНВД за квартал.
Задача № 8
У строительного предприятия имеется магазин розничной продажи.
Площадь торгового зала магазина – 30 квадратных метров. Базовая доходность
при исчислении ЕНВД по рознице – в соответствии с НК, коэффициент
корректирующей доходности – 0,91, коэффициент дефлятор – в соответствии с
действующим Приказом Минэкономразвития
Рассчитать величину ЕНВД за квартал.
Задача № 9
Предприятие оказывает автотранспортные услуги на сторону,
осуществляет и оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию
автотранспортных средств. Количество работников, участвующих в ремонте и
техническом обслуживании автомобилей – 25 человек, базовая доходность при
исчислении ЕНВД –. на одного работника в соответствии с НК, коэффициент
корректирующей доходности – 0,5, коэффициент дефлятор – в соответствии с
действующим Приказом Минэкономразвития
Количество автотранспортных средств – 10 единиц. Базовая доходность
при исчислении ЕНВД – на единицу транспорта в соответствии с НК ,
коэффициент корректирующей доходности – 0,7, коэффициент дефлятор – в
соответствии с действующим Приказом Минэкономразвития
Рассчитать величину ЕНВД за квартал.
Задача № 10
За 2012 год турфирма «Карелика» (туроператор) реализовала путевок на
сумму 15 600 000 руб. стоимостью 50 000 руб. каждая.
За организацию этих туров турфирма перечислила: отелям – 5 200 000 руб.,
авиакомпаниям – 2 359 000 руб.
Часть реализованных путевок на сумму 9 800 000 руб. были проданы через
ООО «ТУР» - турагента, работающего по договору комиссии. Вознаграждение
турагента составило 10 процентов от стоимости проданных товаров.
Заработная плата работников турфирмы за год составила 1 325 000 руб.,
страховые взносы 397 500 руб., аренда офиса 240 000 руб., прочие расходы по
фирме 95 000 руб.
Турфирма применяет Упрощенную систему налогообложения.
43
Рассчитать
сумму
дохода турфирмы «Карелика», сумму
материальных доходов и расходов, связанных с управление предприятия.
еѐ
Необходимо исчислить величину единого налога на применении УСНО,
которую необходимо уплатить в бюджет если:
1. Объектом налогообложения признаются доходы.
2. Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на
величину расходов.
Задача № 11
ЗАО «Онего» организует автобусный семидневный тур по маршруту
«Золотое кольцо России». Стоимость тура для одного человека составляет 7 500
руб. (в том числе НДС). Реализовано 200 путевок за III квартал. При
организации туров на 200 человек организация понесла расходы по оплате
аренды автобуса, питания и проживания туристов на общую сумму 788 800 руб.
(в том числе НДС). Прочие расходы фирмы (аренда офиса, приобретенные
расходные материалы и т.д.) составили 240 000 руб. Все операции произведены
в течение III квартала.
Исчислить сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет за III квартал.
Задача № 12
ООО «Лесник» заключило агентский договор с ООО «Шул». Согласно
договору, комиссионер (ООО «Шул») реализует лесопродукцию (сосновый
баланс) – 20 тыс. куб. м. Комиссионное вознаграждение равно 20% от
стоимости реализованного баланса. В соответствии с договором, комиссионер
обязан в течение трех дней с момента получения денежных средств от клиента
перечислить комитенту (ООО «Лесник») выручку за баланс за вычетом суммы
комиссионного вознаграждения.
ООО «Шул» реализовал всю лесопродукцию за безналичный расчет
юридическим лицам (стоимость кубического метра – 360 руб.) и перечислил
деньги ООО «Лесник» за вычетом суммы комиссионного вознаграждения.
Что является объектом налогообложения по НДС для ООО «Шул»
(комиссионер) и какова сумма налога?
Задача № 13
За первый квартал 2013 года, общая сумма начисленной заработной платы
строительного
предприятия,
применяющего
традиционную
систему
налогообложения. Составила 2 124 580 руб., в т.ч.:
Начислено по больничным листам работникам 274 000 руб.
Произведена оплата за обучение собственных работников в сумме
150 000 руб. за счет чистой прибыли (5 человек, ранее помощь не получали).
Начислена и выплачена материальная помощь 75 000 руб. (10 человек,
ранее помощь не получали).
44
Рассчитать величину страховых взносов
в
соответствии
действующим законодательством.
Размер оплаты ни у одного работника не превысил 573 тыс. руб.
с
САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА
Самостоятельная работа предполагает самостоятельное расширенное
ознакомление студентов с основными вопросами изучаемой дисциплины в
соответствии с основным учебным планом курса посредством обращения к
рекомендуемой литературе и другим источникам.
Контроль усвоения материала выражается в обсуждении предлагаемой
тематики, в индивидуальных выступлениях студента с докладами,
касающимися изучаемой проблемы, решении практических задач и написании
тестовых заданий.
В рамках самостоятельной работы студентам предлагается углублѐнное
изучение основных тем курса, написание докладов в соответствии с изучаемой
тематикой и решение практических заданий.
Практические задания для самостоятельной работы:
Задача № 1
На основании предложенной информации исчислить и определить
суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, а именно: НДС, авансовые
платежи по налогу на прибыль, налог на имущество, транспортный налог,
страховые взносы, единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Определить
бухгалтерскую и налоговую прибыль предприятия
Условие
ООО «Авто» осуществляет следующие виды деятельности:
Оптовая торговля автомобилями и запчастями;
Розничная торговля запчастями;
Ремонт и техническое обслуживание автомобилей.
Налогооблагаемая прибыль определяется по методу «начисления», НДС –
в соответствии с действующим законом.
Общехозяйственные расходы распределяются между традиционной
системой налогообложения и специальным режимом (ЕНВД) пропорционально
доходам. НДС, предъявленный поставщиками услуг общехозяйственного
назначения, распределяется аналогично. В налоговом учете общехозяйственные
расходы признаются косвенными. При расчете налога на имущество
среднегодовая стоимость имущества распределяется пропорционально доходам.
Площадь торгового зала магазина – 140 квадратных метров. При расчете
ЕНВД необходимо базовый доход К1 и К2 взять в соответствии с действующим
законодательством.
45
Среднесписочная численность по предприятию составила 69 человек, в
т.ч.:
Аппарат управления 15 человек
Опт 18 человек
Розница 16 человек
Ремонт и техническое обслуживание 20 человек
Общий фонд оплаты труда составил 1 686 000 руб., в т.ч.:
Аппарат управления 435 800 руб.
Опт 465 900 руб.
Розница 370 200 руб.
Ремонт и техническое обслуживание 414 100 руб.
По итогам 1 квартала 20.. года предприятием получен доход от реализации
в сумме 29 900 300 руб., в том числе:
От реализации автомобилей оптом 26 180 200 руб., в т.ч. НДС;
От ремонта и технического обслуживания автомобилей 1 820 500 руб.;
От розничной торговли (товарооборот) – 1 899 600 руб.
Внереализационные доходы составили 345 000 руб., в т.ч. дивиденды
100 000 руб., штрафы, полученные по хозяйственным договорам 245 000 руб.
Расходы предприятия составили:
1. Себестоимость реализованных автомобилей составила 15 225 542 руб.
2. Себестоимость реализованных запчастей оптом составила 448 900 руб.
3. Себестоимость реализованных товаров в розницу – 939 760 руб.
4. Издержки обращения, связанные с оптовой торговлей, составили 780 400
руб.*
5. Издержки обращения розницы – 776 400 руб.*
6. Себестоимость услуг по ремонту и обслуживанию автомобилей – 785
600 руб.
7. Общехозяйственные расходы (содержание аппарата управления)
составили 783 54
0 руб.*
8. Внереализационные расходы (в т.ч. налог на имущество) составили
186000 руб.
* В указанные расходы включены заработная плата и страховые взносы.
Дополнительная информация для расчета НДС:
1. Реализовано автомобилей в счет ранее полученных авансов на сумму 1
240 000 руб., в т.ч. НДС.
46
2. Получены в 1 квартале 20..г. авансовые платежи в счет будущих
поставок автомобилей в сумме 625600 руб., в т.ч. НДС.
3. На основании счетов-фактур получены от поставщиков автомобили,
услуги, связанные с оптовой деятельностью, на сумму 1098300 руб., в т.ч. НДС.
4. На основании счетов-фактур, с учетом входного НДС, получены
запчасти на сумму 1200800 руб., в т.ч. для реализации через магазин – 325000
руб.
5. На основании счетов-фактур получены услуги общехозяйственного
назначения на сумму 183000 руб., в т.ч. НДС.
Рассчитать транспортный налог
На балансе предприятия имеются следующие автомобили:
Renault Premium - мощность двигателя 379 л.с.
Volkswagen Passat – мощность двигателя 75 л.с.
Рассчитать налог на имущество
Стоимость имущества предприятия составила:
Период
на 01.01.200..
на 01.02.200..
на 01.03.200..
на 01.04.200..
Первоначальная
стоимость, в руб.
4 500 400
4 545 700
4 545 000
4 800 000
Сумма накопленного
износа, в руб.
215 000
286 200
345 000
410 200
5. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
В ходе проведения лекционного курса активно используются наглядные
материалы, электронные презентации. В качестве вспомогательного источника
нормативно-правовой базы используются интернет-ресурсы. Также процессе
обучения задействованы имеющиеся технические вспомогательные средства
(интерактивная доска).
Активные формы проведения учебных занятий (практик) предполагают
самостоятельную работу студентов по решению практических заданий по теме
курса, вынесенной на самостоятельное изучение, и его обсуждение в группе.
Задача практических занятий – развитие у студентов навыков по применению
теоретических положений к решению практических задач. С этой целью
материалы для практических занятий включают в себя задачи и вопросы для
обсуждения, ориентированные на усвоение теоретического материала и умение
его использовать для решения практических задач.
Использование интерактивной модели обучения предусматривает:
использование деловых игр, совместное решение заданных практических задач,
обсуждение проблем, возникающих при налогообложении экономических
субъектов.
47
6. ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ
УСПЕВАЕМОСТИ, ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ ПО ИТОГАМ
ОСВОЕНИЯ
ДИСЦИПЛИНЫ
И
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
Примерный вариант итоговых тестовых заданий
1. Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу:
А. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального
опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по
соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных ст.5 НК
РФ
Б. по истечении десяти дней со дня их официального опубликования
В. с 1 января года, в котором акт законодательства опубликован.
2. Нормативно-правовой
акт о налогах и сборах признается не
соответствующим НК РФ, если такой акт:
А. запрещает действия налогоплательщика, производимые последним не в
соответствии с налоговым кодексом
Б. запрещает действия налогоплательщиков, плательщиков сборов,
налоговых агентов, их представителей, разрешенные НК РФ
В. запрещает действия налогоплательщика на территории РФ, не
являющегося налоговым резидентом РФ.
3. Срок, установленный налоговым законодательством о налогах и сборах
и определенный днями, исчисляется:
А. в календарных днях, если срок не установлен законодательно в рабочих
днях
Б. в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях
4. Налог – это:
А. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с
юридических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве
собственности денежных средств
Б. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с
юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на
праве собственности денежных средств
В. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата
которого является одним из условий совершения в отношении
налогоплательщика юридических действий.
5. Сбор – это:
48
А. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с
юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на
праве собственности денежных средств
Б. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата
которого является одним из условий совершения в отношении плательщика
государственными органами, органами местного самоуправления, иными
уполномоченными органами и должностными лицами юридических действий.
В. обязательный взнос, взимаемый с физических лиц, уплата которого
является одним из условий совершения в отношении плательщика
государственными органами, органами местного самоуправления, иными
уполномоченными органами и должностными лицами юридических действий.
6. Региональными налогами признаются:
А. налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом и законами
субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях
соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено п.7 ст.12 НК
Б. налоги и сборы, устанавливаемые законами субъектов РФ о налогах и
обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если
иное не предусмотрено п.7 ст.12 НК
В. налоги и сборы, устанавливаемые законами субъектов РФ о налогах и
сборах и нормативно-правовыми актами представительных органов
муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях
соответствующих субъектов РФ и муниципальных образований, если иное не
предусмотрено п.7 ст.12 НК
7. К федеральным налогам относится:
А. налог на прибыль
Б. земельный налог
В. налог на имущество
8. К региональным налогам относится:
А. налог на добычу полезных ископаемых
Б. налог на игорный бизнес
В. водный налог.
9. К местным налогам относятся:
А. налог на имущество предприятий
Б. налог на имущество физических лиц
В. налог на доходы физических лиц.
10. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются:
А. физические лица и (или) организации, отношения между которыми
могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых
этими лицами, и (или) экономически результаты деятельности этих лиц или
деятельности представляемых ими лиц
49
Б. физические лица и (или) организации,
отношения
между
которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты
их деятельности или деятельности представляемых ими лиц
В. физические лица и (или) организации, которые осуществляют
совместный бизнес и могут оказывать влияние на его развитие.
11. Взыскание
налога
с
налогоплательщика
–
физического
лица
производится:
А. в бесспорном порядке
Б. в судебном порядке
В. в претензионном порядке
12. Налоговыми агентами признаются:
А. лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию у
налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
Б. лица, на которых возложена обязанность по исчислению налога,
подлежащего перечислению в бюджетную систему РФ
В. лица, на которых возложена обязанность по исчислению и доведению до
налогоплательщика размера суммы налогов, подлежащих уплате в бюджетную
систему РФ.
13. Объект налогообложения – это:
А. товарно-материальные ценности
Б. имущество
В. обязательства предприятия.
14. Реализацией товаров (работ, услуг) признается:
А. соответственно передача на возмездной основе права собственности на
товары, результаты выполненных работ одним лицом для другого лица.
Б.
передача имущества организации ее правопреемнику или
некоммерческой организации
В. соответственно передача права собственности на товары, основные
средства и прочее имущества и имущественных прав, если такая передача
носит инвестиционный характер.
15. Рыночной ценой товара (работы, услуги) признается цена:
А. по которой обычно предприятие реализует свою продукцию
Б. сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке
идентичных товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических
(коммерческих) условиях
В. по которой обычно реализует предприятие свои товары, работы,
услуги).
16. К косвенным налогам относятся:
А. налог на доходы физических лиц
Б. налог на добавленную стоимость
50
В. транспортный налог.
17. Прямым налогом является:
А. акциз
Б. налог на прибыль
В. экспортная таможенная пошлина.
18. Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели
обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии и закрытии
счетов в банке:
А. в течение пяти дней со дня открытия (закрытия) счета в банке
Б. в течение семи дней со дня открытия (закрытия) счета в банке
В. в течение десяти дней со дня открытия (закрытия) счета в банке
19. Непредставление в срок налоговой декларации в налоговый орган по
месту учета влечет взыскание штрафа:
А. в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе
декларации, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для
его представления, но не более 30 процентов, указанной суммы и не менее 1000
рублей.
Б. в размере 3 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе
декларации, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для
его представления, но не более 20 процентов, указанной суммы и не менее 100
рублей.
В. в размере 7 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе
декларации, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для
его представления, но не более 30 процентов, указанной суммы и не менее 500
рублей.
20. Не является объектом налогообложения НДС:
А. реализация товаров (работ, услуг) при которой переходит право
собственности к покупателю
Б. выполнение строительно-монтажных работ для собственного
потребления
В. операции по реализации земельных участков (долей в них).
21. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на
освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с
исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, если за три
предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от
реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила
в
совокупности:
А. три миллиона рублей
Б. два миллиона рублей
В. один миллион рублей.
51
22. Подакцизными
товарами признаются:
А. автомобильный бензин
Б. товары повышенного спроса
В. канцелярские товары
23. Объектом налогообложения по НДФЛ признается:
А. доход, полученный налогоплательщиком от источников в Российской
Федерации и за ее пределами
Б. доход, полученный налогоплательщиком в виде материальной помощи
до 4000 рублей
В. компенсационные выплаты при увольнении.
24. Пособия по временной нетрудоспособности:
А. не включаются в налогооблагаемую базу по НДФЛ, если это пособие по
уходу за больным ребенком
Б. не включаются в налогооблагаемую базу по НДФЛ, если это пособие по
беременности и родам
В. не включаются в налогооблагаемую базу по НДФЛ
25. Стандартные налоговые вычеты на детей по НДФЛ предоставляются
при доходе не выше:
А. 20 000 рублей
Б. 380 000 рублей
В. 280 000 рублей
26. Объектом налогообложения по страховым взносам для организаций
признаются:
А. выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками
страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым и гражданскотрудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание
услуг.
Б. выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками
страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым и гражданскотрудовым договорам, предметом которого является переход права, выручка от
реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее
приобретенных, выручка от реализации имущественных прав собственности на
имущество, выполнение работ, оказание услуг и выплаты и иные
вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих
обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными
законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
В. выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками
страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых договоров,
предметом которых является выполнение работ, оказание услуг различного
характера, а также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу
физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в
52
соответствии
с
федеральными законами
обязательного социального страхования.
27. Налогоплательщиками
страховых
взносов
о
в
конкретных
видах
Пенсионный
Фонд
признаются:
А. организации, предприниматели
Б. организации, предприниматели, физические лица, не признаваемые
предпринимателями
В. организации
28. Налоговым
периодом по страховым взносам
социальное страхование, в Пенсионный Фонд признается:
А. календарный год
Б. квартал
В. месяц
на
обязательное
29. Налог на прибыль является:
А. федеральным налогом
Б. региональным
В. местным
30. С целью исчисления налога на прибыль доходом признается:
А. выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного
производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации
имущественных прав
Б. выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного
производства, так и ранее приобретенных
В. выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного
производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации
имущественных прав, стоимость безвозмездно переданного имущества (работ,
услуг).
31. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются
доходы:
А. от передачи в пользование имущества
Б. в виде имущества, имущественных прав, которые получены от других
лиц в порядке предоплаты
В. в виде безвозмездно полученного имущества от коммерческой
организации.
32. Затраты на приобретение работ и услуг производственного характера,
выполняемых
сторонними
организациями
предпринимателями относятся к:
А. прочим расходам
Б. материальным расходам
В. расходам по оплате труда
или
индивидуальными
53
33. К расходам по оплате труда
относятся затраты в виде:
А. денежной компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с
трудовым законодательством
Б. денежной компенсации расходов работника на командировки,
подтвержденные документально
В. полученных услуг по предоставлению работников сторонними
организациями для выполнения определенных работ.
34. Организации имеют право на определение даты получения дохода по
кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма
выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила:
А. три миллиона рублей
Б. два миллиона рублей
В. один миллион рублей.
35. Расходы, с целью исчисления налоговой базы по прибыли, на
приобретение права на земельные участки, находящиеся в государственной или
муниципальной собственности, по выбору налогоплательщика признаются:
А. равномерно, в течение срока, который
определяется
налогоплательщиком самостоятельно, но не более 5 лет
Б. в размере, не превышающем 30 процентов исчисленной налоговой базы
предыдущего налогового периода, до полного признания всей суммы расходов
В.
равномерно,
в
течение
срока,
который
определяется
налогоплательщиком самостоятельно, но не более 5 лет или в размере, не
превышающем 30 процентов исчисленной налоговой базы предыдущего
налогового периода, до полного признания всей суммы расходов
36. Предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения с
объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»,
применяют налоговую ставку:
А. 15 %
Б. 12.5 %
В. 6 %
37. Организации, применяющие один из специальных налоговых режимов:
А. являются плательщиками страховых взносов на обязательное
социальное страхование, в Пенсионный Фонд, на медицинское страхование
Б. являются плательщиками взносов в ПФР
В. являются плательщиками ЕСН в части перечислений страховых взносов
от несчастных случаев и профзаболеваний.
Экзаменационные вопросы
1. Налоговая политика государства (РФ)
2. Налоговая система в РФ.
3. Нормативное регулирование налогообложения в РФ.
54
4. Налоги и сборы. Основные элементы налогов и сборов.
5. Функции налогов.
6. Принципы налогообложения.
7. Классификация налогов
8. Режимы налогообложения, действующие в РФ.
9. Упрощенная система налогообложения.
10.Единый налог на вмененный доход.
11.Система налогообложения для сельхозпроизводителей.
12.Патентная система налогообложения
13.Налог на доходы физических лиц.
14.Страховые взносы во внебюджетные фонды
15.Транспортный налог.
16.Налог на имущество.
17.Налог на добавленную стоимость.
18.Налог на прибыль организаций
19.Налоговое планирование на экономическом субъекте
20.Налоговая нагрузка на экономическом субъекте
Список литературы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный
закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный
закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ.
3. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд
социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования и территориальные фонды
обязательного медицинского страхования: Федеральный закон от 24.07.2009 N
212-ФЗ.
4. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое
администрирование: учеб. пособие. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013. 544 с.
5. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: учебник для
студентов вузов, обучающихся по специальности "Налоги и налогообложение"
/ И.А. Майбуров. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. С. 312.
6. http://www.consultant.ru.
Оценка и формы контроля
Текущий контроль: осуществляется в форме оценки выполненных текущих
домашних заданий, а также выступлений на семинарах.
Итоговый контроль по дисциплине – зачет.
Студенты, прошедшие тестирование по всем темам или получившие
оценку за тему на основе доклада, освобождаются от итогового тестирования.
Итоговая оценка за экзамен выставляется на основе полученных
промежуточных оценок путем расчета среднеарифметического значения.
55
7. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N
146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 30.12.2012)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N
117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 30.12.2012)
3. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд
социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования и территориальные фонды
обязательного медицинского страхования: Федеральный закон от 24.07.2009 N
212-ФЗ.
4. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: учебник для
студентов вузов, обучающихся по специальности "Налоги и налогообложение"
/ И.А. Майбуров. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. С. 312.
5. www.minfin.ru - официальный сайт Минфина России.
6. http://www.consultant.ru.
7. http://www.nalog.ru.
8. МАТЕРИАЛЬНО – ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ
Для проведения лекционных и семинарских занятий используются
электронная доска, видеопроектор и ноутбук, позволяющие наглядно
демонстрировать файлы в форматах презентации Power point, документы Word,
Excel и прочие, способствующие более продуктивному освоению материала
студентами.