Бюджетно-налоговая политика в России

Бюджетно-налоговая политика в России
Содержание дисциплины
Тема 1. Понятие бюджетно-налоговой (фискальной) политики государства
Фискальная политика как инструмент государственного регулирования экономики. Понятие
бюджетно-налоговой политики. Основы бюджетно-налоговой политики в России. Цели
фискальной политики государства. Типы, виды и инструменты бюджетно-налоговой политики.
Тема 2. Государственный бюджет. Бюджетная система: теоретические и правовые
аспекты. Федеральный бюджет РФ
Понятие государственного бюджета государства, основные принципы его построения.
Налогово-бюджетный федерализм. Структура государственного бюджета: доходы и расходы.
Бюджетное финансирование. Внебюджетные фонды. Бюджетный дефицит и профицит. Бюджет
РФ.
Тема 3. Система налогов и сборов. Принципы налогообложения.
Основы построения налоговой системы в РФ
Понятие налогов и сборов. Принципы налогообложения. Функции налогов и сборов в
национальной экономике. Общая классификация налогов в РФ. Объект налогообложения.
Налоговая ставка. Прямые и косвенные налоги. Прогрессивные, регрессивные и
пропорциональные налоговые системы. Средняя и предельная налоговая ставка. Основы
построения и характеристика налоговой системы в РФ.
Тема 4. Кривая Лаффера. Переложение налогового бремени
Ставка налогообложения. Максимальная налоговая ставка. Оптимальный уровень
налоговой ставки. Кривая Лаффера. Бремя налога. Личный подоходный налог. Налог на прибыль
корпораций. Налог с продаж и акцизный налог.
Тема 5. Бюджетный дефицит и способы его финансирования.
Мультипликатор сбалансированности бюджета (теорема Хаавельмо).
Проблема сбалансированности государственного бюджета
Бюджетный дефицит, бюджетный профицит.
Первичный дефицит. Фактический,
структурный и циклический дефицит. Эффект монетизации. Эффект вытеснения. мультипликатор
сбалансированности бюджета. Теорема Хаавельмо. Секвестр. Правила дефицита. Правила
осуществления займов. Правила в отношении долга и резерва.
Тема 6. Дискреционная и недискреционная (автоматическая) политика.
Встроенные стабилизаторы.
Стимулирующая и сдерживающая налогово-бюджетная политика
Типы бюджетно-налоговой политики государства: дискреционная и недискреционная
(автоматическая) политика. Дискреционная стимулирующая и дискреционная сдерживающая
фискальные политики. Проблема выбора времени. Эффект Танзи-Оливеры. Встроенные
стабилизаторы.
Тема 7. Государственный долг и его экономические последствия
Понятие государственного долга. Виды государственного долга: внутренний и внешний
долг государства. Структура государственного долга. Рефинансирование государственного долга.
Схема Понзи. Дефолт. Коэффициент долговой нагрузки. Проблемы государственного долга.
Тема 8. Теорема эквивалентности Рикардо-Барро
Теорема эквивалентности Рикардо-Барро. Рикардианское равенство.
2) Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы
студентов
Семинар № 1. Понятие бюджетно-налоговой (фискальной) политики государства
Вопросы для обсуждения:
1.
2.
3.
4.
Понятие бюджетно-налоговой политики.
Основы бюджетно-налоговой политики в России.
Цели фискальной политики государства.
Типы, виды и инструменты бюджетно-налоговой политики.
Написание теста по теме.
Семинар № 2. Государственный бюджет. Бюджетная система: теоретические и
правовые аспекты. Федеральный бюджет РФ
1.
2.
3.
4.
5.
Вопросы для обсуждения:
Понятие государственного бюджета государства.
Основные принципы построения федерального бюджета.
Структура государственного бюджета.
Бюджетный дефицит и профицит.
Бюджет РФ.
Решение задач и написание теста по теме.
Семинар № 3. Система налогов и сборов. Принципы налогообложения.
Основы построения налоговой системы в РФ
Вопросы для обсуждения:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Понятие налогов и сборов.
Принципы налогообложения.
Функции налогов и сборов в национальной экономике.
Виды налогов в РФ.
Прогрессивные, регрессивные и пропорциональные налоговые системы.
Основы построения и характеристика налоговой системы в РФ.
Решение задач и написание теста по теме.
Семинар № 4. Кривая Лаффера. Переложение налогового бремени
2
Вопросы для обсуждения:
1. Кривая Лаффера.
2. Бремя налога. Личный подоходный налог. Налог на прибыль корпораций. Налог с
продаж и акцизный налог.
Решение задач и написание теста по теме.
Семинар № 5. Бюджетный дефицит и способы его финансирования.
Мультипликатор сбалансированности бюджета (теорема Хаавельмо).
Проблема сбалансированности государственного бюджета
1.
2.
3.
4.
5.
Вопросы для обсуждения:
Бюджетный дефицит, бюджетный профицит.
Фактический, структурный и циклический дефицит.
Эффект монетизации. Эффект вытеснения.
Мультипликатор сбалансированности бюджета.
Правила бюджетно-налоговой политики: правила дефицита, правила осуществления
займов, правила в отношении долга и резерва.
Решение задач и написание теста по теме.
Семинар № 6. Дискреционная и недискреционная (автоматическая) политика.
Встроенные стабилизаторы.
Стимулирующая и сдерживающая налогово-бюджетная политика
1.
2.
3.
4.
Вопросы для обсуждения:
Типы бюджетно-налоговой политики государства: дискреционная и недискреционная
(автоматическая) политика.
Дискреционная стимулирующая и дискреционная сдерживающая фискальные
политики.
Проблема выбора времени. Эффект Танзи-Оливеры.
Встроенные стабилизаторы.
Решение задач и написание теста по теме.
Семинар № 7. Государственный долг и его экономические последствия
1.
2.
3.
4.
5.
Вопросы для обсуждения:
Понятие государственного долга.
Виды государственного долга: внутренний и внешний долг государства.
Структура государственного долга.
Рефинансирование государственного долга.
Проблемы государственного долга.
Написание теста по теме.
Семинар № 8. Теорема эквивалентности Рикардо-Барро
Вопросы для обсуждения:
1. Теорема эквивалентности Рикардо-Барро.
2. Рикардианское равенство.
Вопросы к экзамену
3
1. Понятие и цели бюджетно-налоговой (фискальной) политики государства. Типы, виды и
инструменты бюджетно-налоговой политики.
2. Основы бюджетно-налоговой политики в России.
3. Понятие государственного бюджета государства. Основные принципы построения
государственного бюджета.
4. Структура государственного бюджета: доходы и расходы. Бюджетный дефицит и
профицит.
5. Понятие налогов и сборов. Принципы налогообложения. Функции налогов и сборов в
национальной экономике.
6. Общая классификация налогов в РФ. Прямые и косвенные налоги.
7. Прогрессивные, регрессивные и пропорциональные налоговые системы.
8. Основы построения и характеристика налоговой системы в РФ.
9. Кривая Лаффера.
10. Бремя налога. Личный подоходный налог. Налог на прибыль корпораций. Налог с
продаж и акцизный налог.
11. Бюджетный дефицит, бюджетный профицит. Фактический, структурный и циклический
дефицит.
12. Эффект монетизации. Эффект вытеснения. Мультипликатор сбалансированности
бюджета. Теорема Хаавельмо.
13. Типы бюджетно-налоговой политики государства: дискреционная и недискреционная
(автоматическая) политика. Дискреционная стимулирующая и дискреционная
сдерживающая фискальные политики
14. Встроенные стабилизаторы.
15. Понятие государственного долга. Виды государственного долга: внутренний и внешний
долг государства.Рефинансирование государственного долга.
16. Теорема эквивалентности Рикардо-Барро. Рикардианское равенство.
Тест для проверки знаний студентов
Сколько уровней имеет государственная бюджетная система РФ?
1. один;
2. два;
3. три;
4. четыре.
Бюджет как сводный финансовый план:
1. составляется и утверждается правительством страны;
2. составляется правительством, а рассматривается и утверждается законодательными
органами страны;
3. составляется и утверждается законодательными органами страны:
4. составляется и утверждается всеми ветвями исполнительной власти.
Профицит бюджета – это:
1.
превышение доходной части бюджета над расходной;
2.
превышение расходной части бюджета над доходной;
3.
равенство доходной и расходной частей бюджета;
4.
ни одно из вышеперечисленного.
Под налоговой системой понимают:
1.
совокупность всех налогов, взимаемых с юридических и физических лиц;
2.
совокупность всех налогов, методы и принципы их построения;
3.
совокупность всех налогов, взимаемых в стране, и органов, осуществляющих эти
сборы;
4.
совокупность мероприятий государства по организации сбора и использованию
налогов для осуществления своих функций и задач.
При ставке подоходного налога свыше 50%:
1.
резко увеличивается поступление в бюджет;
2.
резко сокращается поступление в бюджет;
4
3.
населения;
4.
снижается поступление в бюджет и резко сокращается деловая активность фирм и
бюджет почти не реагирует на эти изменения.
Совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию доходов и
расходов для достижения определенных социально-экономических целей – это:
1.
фискальная политика;
2. финансовая политика;
3. налоговая политика;
4. монетарная политика.
Сумма налога, взимаемая с одного объекта – это:
1.
налоговая ставка;
2.
норма налогообложения;
3.
налоговая сумма;
4.
налоговая база.
Функция налогов по обеспечению государства финансовыми ресурсами определяется
как…
1. регулирующая;
2. экономическая;
3. фискальная;
4. монетарная.
Налоговые ставки, устанавливаемые в абсолютной сумме на единицу обложения
независимо от размера дохода называются:
1. твердыми;
2. пропорциональными;
3. прогрессивными;
4. регрессивными.
Какая из перечисленных статей не относится к расходам государственного бюджета?
1. выплаты по государственному долгу;
2. доходы от государственной собственности;
3. административно-управленческие расходы;
4. займы и помощь иностранным государствам.
Какая из перечисленных статей не относится к доходам государственного бюджета?
1. налог на наследство;
2. чистые поступления от привлечения средств с рынка свободных капиталов;
3. трансфертные платежи населению;
4. таможенные пошлины.
В функции налогов входит:
1. перераспределение доходов;
2. учет стоимости товаров;
3. формирование доходов бюджета;
4. обеспечение непрерывности процесса воспроизводства.
К прямым налогам относится:
1. налог на добавленную стоимость;
2. подоходный налог с физических лиц;
3. таможенные пошлины;
4. налог на наследство.
Кривая Лаффера описывает:
1. зависимость между уровнем безработицы и уровнем цен;
2. зависимость между величиной налоговой ставки и налоговыми поступлениями в
бюджет;
3. фактическое распределение персональных доходов;
4. возможные варианты производства двух товаров в условиях полного использования
ресурсов.
Циклический бюджетный дефицит – это:
5
1. дефицит, возникающий в результате падения объема национального производства;
2. дефицит, соответствующий объему производства при полной занятости;
3. фактический бюджетный дефицит;
4. дефицит, характеризующий бюджетно-налоговую политику государства.
Государственный долг – это сумма предшествующих:
1. государственных расходов;
2. бюджетных дефицитов;
3. бюджетных дефицитов за вычетом бюджетных излишков;
4. расходов на оборону
Согласно концепции мультипликатора сбалансированного бюджета равное
сокращение налогов и государственных расходов
1. не изменит уровня национального производства и дохода;
2. увеличит уровень национального производства и дохода;
3. снизит уровень национального производства и дохода;
4. приведет к возникновению бюджетного дефицита
Встроенными стабилизаторами являются:
1. система прогрессивного налогообложения;
2. государственная поддержка малоимущих;
3. программы занятости;
4. пособия по безработице
К дискреционной фискальной политике относится:
1. увеличение правительственных расходов;
2. сокращение массы денег в обращении;
3. введение нового налога;
4. пособия по безработице
Задачи и упражнения по дисциплине
Задача 1.
Если налог на доход вырос с 4000 дол. До 4800 дол. При увеличении дохода с 20000 дол.
До 25000 дол., то предельная ставка налога составила…
Задача 2.
Если с суммы 90000 руб. в год надо заплатить налог 6000 руб., а с суммы 120000 руб. надо
заплатить 18 000 руб. в год, то предельная и средняя ставки налогов равны….
Задача 3.
Если человек платит подоходный налог 2 тыс. руб. на доход 20 тыс. руб. и 4 тыс руб. на
доход в 30 тыс. руб., то предельная налоговая ставка на доход в 30 тыс. руб. составит…
Задача 4.
Если на доход до 20 тыс. руб. налоговая ставка равна 15%, а на доход выше 20 тыс. руб.
налоговая ставка составляет 25%, то с дохода 50 тыс. руб. человек должен заплатить сумму
налога….
Задача 5.
Если в экономике сумма налоговых поступлений составляет 300 млн. долл., аккордные
налоги равны 60 млн. долл., а налоговая ставка – 12%, то совокупный доход равен…
Задача 6.
Если в экономике аккордные налоги составляют 50 млн. дол., совокупный доход равен
4000 млн. дол., налоговая ставка равна 15%, то сумма налоговых поступлений составит…
Задача 7.
Дефицит государственного бюджета был профинансирован долговым способом. Известно,
что в дальнейшем треть государственных облигаций была выкуплена у коммерческих банков
центральным банком, в результате чего предложение денег увеличилось на максимальную
величину равную 60 млрд. дол. Если норма обязательных резервов составляет 15 %, то дефицит
государственного бюджета должен быть равен…
Задача 8.
Имеются следующие данные:
доход Y = 5000,
6
потребление С = 3200,
инвестиции = 900,
государственные расходы G = 1000,
налоги Т = 900.
Определите, каков будет размер дефицита государственного бюджета В.
Задача 9.
В экономике государственные закупки товаров и услуг равны 950 млрд. дол., совокупный
доход – 5600млрд. дол., налоговая ставка – 15%, аккордные налоги – 220 млрд. дол., процентная
ставка по государственным облигациям – 10%, стоимость всех имеющихся государственных
облигаций – 1300 млрд. дол., трансфертные платежи – 80 млрд. дол., из них субсидии фирмам – 35
млрд. дол. Определите состояние государственного бюджета.
Задача 10.
Дефицит государственного бюджета за год составляет 35 млрд. дол. При величине
государственного долга в 700 млрд. дол. Если денежная эмиссия отсутствует, то через 3 года
государственный долг будет равен…
3) Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
Основная литература:
1. Конституция Российской Федерации // Российская газета. 21 января 2009.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1-2. М.: ИНФРА-М – НОРМА, 1997.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1-2. М.: ИКФ «ЭКСМОС», 2002.
4. Агапова Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика: учебник. – 2-е изд. / под ред. А.В.
Сидоровича. М.: МГУ им. М.В. Ломоносова, 2001.
5. Васильева Л.В., Игнатьева Г.В., Прошунин П.И. История экономических учений. М.:
Высшее образование, 2007.
6. Грицюк Т.В. Регулирование экономики: теория и практика. М.: Изд-во РДЛ, 2006.
7. Мищенко В.В. Государственное регулирование и планирование национальной
экономики: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2008.
8. Морозова Т.Г., Потрубач Н.Н. и др. Государственная экономическая политика:
учебное пособие / под ред. Т.Г. Морозовой. М: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
9. Новый курс экономической теории: учебник в 2 кн. Кн. 1. Рыночная система
хозяйствования: микро- и макроэкономика / авт. Проекта Г.П. Журавлева. Тамбов: Издат. дом
ТГУ им. Г.Р. Державина, 2010.
10. Пикулькин А.В. Система государственного управления: учебник для студентов вузов.
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
11. Райзберг Б.А. Государственное управление экономическими и социальными
процессами: учебное пособие. М.: ИНФРА-М., 2006.
12. Экономическая теория: учебник. Под ред. В.И. Бархатова, Г.П. Журавлевой. М.:
Финансы и статистка, 2007.
Дополнительная литература:
13. Макроэкономика. Теория и российская практика: учебник / под ред. А.Г. Грязновой и
Н.Н. Думной. 5-е изд., перераб. и доп. М: КНОРУС, 2008.
14. Бабашкина А.М. Государственное регулирование национальной экономики: учеб.
пособие. М.: Финансы и статистика, 2003. 477с.
15. Государственное регулирование национальной экономики: учеб. пособие / под ред.
Платоновой Н.А., Шумаева В.А., Бушуевой И.В. М.: Альфа-М: ИНФРА-М, 2008. 652 с.
16. Ермилова Н.Г., Пугачева Т.В. Налоги и сборы Российской Федерации в 2004 г.//
Налоговый вестник №3/2004 г.
17. Ивашевский С.Н. Макроэкономика: Учеб. – 2-е изд., испр., доп. М.: Дело, 2002.
18. Макроэкономика: Учеб. пособие / под ред. Н.И. Базылева, С.П. Гурко. 2-е изд.,
перераб. Мн.: БГЭУ, 2000.
19. Макроэкономика: Учеб. пособие / Под ред. Л.П. Зеньковой. Мн.: Новое знание, 2002.
20. Налоги: учеб. пособие / Под ред. Д.Г. Черника. М.: Финансы и статистика, 2008.
7
21. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / под ред. Е.Н. Евстигнеева.
СПб: Питер, 2000.
22. Экономическая теория / под ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича: Учеб. для вузов.
СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, изд-во «Питер», 2000.
Программное обеспечение и Интернет-ресурсы:
1. Официальная Россия. Сервер органов государственной власти РФ //
http:// www.gov.ru/
2. Каталог официальных сайтов государственных органов //
http://www.rg.ru/gossaity.html
3. Официальный сайт Администрации Тамбовской области //
http: // www.tambov. gov.ru/
4. Официальный сайт финансового управления Тамбовской области //
http: // www. Fin. tambov. gov.ru/
8