Деньги, кредит и ценные бумаги - Финансовый Университет при

Сургутский филиал Финуниверситета
КУРС ЛЕКЦИЙ
по дисциплине «Финансы, денежное обращение и кредит»
Сургут, 2014
Разработчик: Павлова Е.В., преподаватель Сургутского финансовоэкономического колледжа - филиала Федерального государственного
образовательного бюджетного учреждения
высшего профессионального
образования Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
2
Раздел 1. Деньги
Тема 1.1 Деньги: сущность, эволюция, виды и функции. Денежная система.
1
Деньги как экономическая категория. Происхождение денег. Деньги как всеобщий
эквивалент. Функции денег.
2
Виды денег и их эволюция. Действительные и символические деньги. Бумажные и
кредитные деньги. Наличные и безналичные (депозитные) деньги.
3
Роль денег в современных условиях. Сущность функции денег как мера стоимости.
Функция денег как средство обращения и платежа. Деньги как средство накопления и мировые
деньги.
4.
Понятие
денежной
системы.
Типы
денежных
систем.
Особенности
функционирования денежных систем, построенных на обращении бумажных и кредитных денег.
Элементы денежной системы: денежная единица; масштаб цен; виды денежных знаков;
эмиссионная система; денежное регулирование.
5.
Принципы организации современных денежных систем. Характеристика денежной
системы Российской Федерации. Виды и содержание денежных реформ.
1
Деньги как экономическая категория. Происхождение денег. Деньги как
всеобщий эквивалент.
Деньги – это общепризнанное средство обращения,
- это средство выражения стоимости товарных ресурсов, участвующих в
хозяйственной жизни;
- это особый товар, который является всеобщим эквивалентом.
(Эквивалент - то, что равноценно или полностью соответствует чему-либо. Отсюда, деньги
являются всеобщим эквивалентом, так как в них выражается стоимость всякого другого товара).
Деньги возникли свыше 4-х тысяч лет тому назад и прошли длительный период
исторического развития. Деньги – категория историческая и экономическая; с развитием
товарного производства происходило развитие форм стоимости и денег.
В развитии денег можно выделить 4 этапа:
1) товарные деньги – «слитки» (до VII в. до н.э.)
2) монетные деньги – «монета» (VII в. до н.э. – XIX в.)
3) бумажные деньги – «банкнота» (XIX –XX вв.)
4) электронные деньги – «карточка» (с середины XX в.)
Сущность денег как экономической категории проявляется в их функциях, которые
выражают внутреннюю основу содержания денег. Деньги выполняют следующие пять функций:
– мера стоимости;
– средство обращения;
– средство платежа;
– средства накопления;
– мировые деньги.
Функция денег как мера стоимости проявляется в следующих случаях:
1) С помощью денег устанавливаются цены на товары.
2) При учете и оплате количества и качества затраченного работником труда, т.е. с
помощью денег устанавливается и начисляется зарплата работнику.
3) При планировании показателей производства продукции на предприятии.
Деньги измеряют стоимость всех товаров, но не деньги делают товар соизмеримыми, а
количество затраченного общественно необходимого труда. Соизмеримость их стоимости
возможно, так как деньги ею обладают. Формой проявления стоимости является цена товара,
3
однако стоимость товара служит для того, чтобы превратить меновые отношения возможность
количественных оценок при помощи денег.
Деньги как средство обращения обслуживают процесс обращения товаров и доведения
товаров до потребителя.
Деньги как средство платежа обслуживают сферу финансово-кредитных отношений между
государством и предприятиями, банками, страховыми компаниями, населением, т.е. в этой
функции деньги погашают долговые обязательства. Функцию денег как средство платежа могут
выполнять наличные и безналичные деньги. Она возникла с развитием кредитных отношений в
капитальном хозяйстве. В этой функции деньги используются при: продаже товаров в кредит;
выплате заработной платы; уплате налогов, сборов, аренде и т.д.
Накопления денег могут осуществляться на расчетном счете, на депозитном счете, на
валютном счете, вложением в виде ценных бумаг и вложением в производственные мощности
(строительство цеха).
Функция мировых денег заключается в том, что деньги обслуживают расчеты между
государствами и их юридическими и физическими лицами по внешней торговле, культурнотехническому обмену, по дипломатическим и другим отношениям. Функцию мировых денег
выполняет свободно конвертируемая валюта.
Деньги как мера стоимости измеряют не только стоимость товара, но и стоимость капитала.
При купле-продаже различных ценностей за наличный расчет деньги выступают как средство
обращения капиталов. Деньги как средство накопления концентрируются в банках, становятся
капиталом и обеспечивают владельцу прибыль. На мировом рынке деньги обслуживают перелив
капиталов между странами. Таким образом, современные деньги – это всеобщее средство
обращения, всеобщее средство платежа, и они являются материализацией богатства владельца
капитала.
2
Виды денег и их эволюция. Действительные и символические деньги. Бумажные и
кредитные деньги. Наличные и безналичные (депозитные) деньги.
Виды денег:
I. Металлические:
1) заменители золота – металлические монеты из сплавов (медные, никелевые,
алюминиевые);
2) золотые и серебряные монеты.
II. Бумажные:
1) казначейские билеты – мелкие бумажные деньги, выпускаемые
государственным
казначейством;
2) векселя и банкноты – особый вид бумажных денег, замещающих в обращении золото и
серебро, выпускаются государственным банком;
3) чеки.
III. Электронные – пластиковые карточки.
В своей эволюции деньги выступают в виде металлических, бумажных и кредитных денег.
Исторически бумажные деньги возникли из металлического обращения и проявились в
обороте как заместители серебряных и золотых монет. Объективная возможность обращения
заместителей действительных денег возникла из особенностей функции денег как средство
обращения, где деньги являются посредником в обмене товаров. Превращение возможности в
действительность представляет собой длительный исторический процесс, который охватывает
следующие этапы:
стирание монет, в результате чего полноценная монета превращается в знак стоимости;
сознательная порча металлических монет государственной властью, то есть снижение
металлического содержания (с целью получения дополнительного дохода в казну);
4
выпуск казначейством бумажных денег с принудительным курсом с целью получения
эмиссионного дохода.
Особенность бумажных денег состоит в том, что они, будучи лишенными самостоятельной
стоимости снабжены государством принудительным курсом и поэтому приобретают
представительную стоимость и выполняют роль покупательного и платежного средства.
Эмитентом является Центральный Банк (ЦБ) либо казначейство. Разность между
…………………….. и стоимостью выпущенных бумажных денег и стоимостью их выпуска
(расходы на бумагу, печать, заработная плата и т.д.) образуют эмиссионный доход, являющийся
существенным эмитентом государственных доходов.
Экономическая природа бумажных денег исключает возможность устойчивого бумажноденежного обращения. Во-первых, выпуск бумажных денег регулируется потребностью
товарооборота в деньгах. Во-вторых, отсутствием механизма автоматического изъятия излишка
бумажных денег из обращения.
Поскольку бумажные деньги обычно выпускаются для финансирования государства,
покрытия бюджетного дефицита, то размеры их эмиссии будут зависеть от потребности
государства в финансовых расходах, а не от потребностей товарного и платежеспособного
оборота. Потребности оборота могут быть постоянными или даже снижаться, а потребности
государства могут возрастать.
Бумажные деньги не пригодны к выполнению функции сокровищ и излишек их не может
сам уйти из обращения. Попав в обращение, излишек застревает в каналах обращения,
переполняет их и обесценивается. Особенностями бумажных денег является неустойчивость и
обесценивание.
Кредитные деньги.
Расширение коммерческого и банковского кредита привело к тому, что товаром становятся
кредитные деньги.
Эволюция кредитных денег: Вексель®акцептованный (акцепт – соглашение на оплату)
вексель®чек®электронные деньги®пластмассовые либо кредитные деньги.
Вексель – письменное обязательство должника (простой вексель) или приказ кредита
должнику (переводной вексель) об уплате обозначенной на нем суммы через определенный срок.
Простой и переводной вексель – это разновидности коммерческого векселя. Имеются также
финансовые векселя, то есть долговые обязательства, возникшие из предоставления в долг
определенной суммы. Их разновидностью являются казначейские векселя (здесь должником
выступает государство).
Дружеские векселя выставляются с целью последующего учета их в банке.
Бронзовые векселя – это долговые обязательства, не имеющие реального обеспечения и т.д.
Характерные особенности векселей:
абстрактность – на векселе не указан конкретный вид сделки;
бесспорность – обязательная оплата, вплоть до принятия принудительных мер;
обращаемость – это передача векселя как платежного средства др. л.с. передаточной
надписью на его обороте (индоссамент).
Использование векселя имеет свои границы. Во-первых, вексель обслуживает только
оптовую торговлю. Во-вторых, и в оптовой торговле сальдо взаимных требований погашается
другими. В-третьих, в вексельное обращение вовлечен ограниченный круг лиц, уверенных в
платежеспособности векселедателя и индоссантов.
Банкнота – это кредитное орудие, обращение которого выпускается ЦБ путем переучета
векселей. Она отличается от векселя и от бумажных денег. Отличие банкноты от векселя:
По срочности:
– вексель – срочное долговое обязательство;
– банкнота бессрочное долговое обязательство.
По гарантии:
– вексель выпускается в обращение отдельным покупателям и имеет индивидуальную
гарантию.
5
– банкнота выпускается ЦБ, имеет государственную гарантию.
Отличие классической банкноты от бумажных денег:
1. По происхождению:
бумажные деньги возникли из функции денег как средство обращения
банкнота из функции как средство платежа
2. По методу эмиссии:
бумажные деньги выпускает либо ЦБ, либо Казначейство
банкноты выпускает ЦБ
3. По возвратности:
бумажные деньги не возвращаются, а застревает в канале обращения
классическая банкнота по истечении срока векселя, под которым они выпущены,
возвращаются в ЦБ.
4. По разменности:
классическая банкнота по возвращении в банк разменивается на золото, либо серебро
бумажные деньги неразменны.
Чек – письменный приказ владельца текущего счета банку по выплате определенной суммы
денег чекодержателю или о перечислении ее на другой текущий счет.
Виды чеков:
- именные – выписываются на определенных лиц без права передачи;
- ордерные – выписываются на определенных лиц с правом передачи по индоссаменту;
- предъявительские – по которому обозначенная сумма выплачивается предъявителю чека;
- расчетные – используются только при безналичных расчетах;
- акцептованные – по которому банк дает акцепт или согласие произвести платеж
определенной суммы.
Экономическая природа чека состоит в том, что:
1. Он служит средством получения наличных денег в банке.
2. Выступает средством обращения и платежа.
3. является орудием безналичных расчетов.
В 50-е годы начался поиск более экономичных форм платежей. В 60-70гг. началось
активное внедрение в банковскую сферу достижений НТП. Впервые в США в 1959 г. Bank of
America ввел в действие полностью автоматизированную электронную установку. Механизация и
автоматизация банковских операций, переход к широкому использованию ЭВМ способствовало
возникновению новых методов погашения или передачи долга с применением электронных денег.
Пластиковые карточки классифицируются:
1. По функциональному назначению:
Дебетовые
Кредитовые
Смешанные
2. По степени эмиссии:
Пластиковые карточки, выпускаемые международными корпорациями;
Пластиковые карточки со встроенной микросхемой (смарт-карта, либо чиповые).
Депозитные деньги - это частные кредитные деньги, связанные с движением средств на
текущих счетах, открытых организациями или физическими лицами в кредитных организациях.
В их основе лежит депозит - временно свободный денежный капитал, помещенный на
текущий счет банка для удобств, связанных с осуществлением расчетов. В современных условиях
в качестве носителей депозитных денег могут выступать не только текущие счета, но и срочные и
сберегательные вклады. Эта разновидность депозитных денег получила название квазикредитных.
Формы депозитных денег — чек, электронные системы платежей, пластиковые карточки.
Чек - это разновидность переводного векселя, выписанного на коммерческий или
центральный банк. Впервые чеки появились в Англии в 1683 г. Чек является письменным
приказом владельца текущего счета банку о выплате определенной суммы денег чекодержателю
или о перечислении ее на другой текущий счет.
6
Различают следующие разновидности чеков:
именные, выписываемые на определенное лицо без права передачи;
ордерные — именные, но с правом передачи другому лицу посредством индоссамента;
предъявительские — сумма по чеку выдается предъявителю;
расчетные — используемые в системе безналичных расчетов;
акцептованные — по таким чекам предоставляется акцепт банка (согласие произвести
платеж).
Экономическая природа чека состоит в том, что он является средством получения
наличных денег в банке, выступает безналичным средством обращения и платежа.
Научно-технический прогресс и развитие электронно-вычислительной техники обеспечили
создание и развитие электронных систем ведения текущих счетов и обработки чеков.
Электронные деньги - электронные устройства и система связи для осуществления
кредитных и платежных операций посредством передачи электронных сигналов без участия
бумажных носителей. Электронные расчеты применяются в банковской системе. Самостоятельное
развитие получили расчеты с использованием глобальной компьютерной сети Интернет.
Пластиковая карта представляет собой средство расчетов, заменяющее наличные деньги и
чеки, позволяющее получить в банке краткосрочную ссуду. В зависимости от функциональных
характеристик различают кредитные, дебетовые и предоплаченные карты.
Кредитные карты связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает владельцу
возможность пользоваться кредитом при покупке товаров. Кредитные карты применяются в
розничном торговом обороте и в сфере услуг. Кредитная карта предназначена для записи всех
покупок на счет физического или юридического лица, которые должны быть оплачены позднее.
Карта является своеобразным заменителем чека и выполняет функцию денег как средства
платежа. При ее использовании не происходит передачи продавцу денежного эквивалента или
титула собственности на эквивалент. Вместе с тем наличие временной разницы между сроком
покупки товара и сроком расчета означает предоставление эмитентом карточки кредита ее
владельцу. Механизм использования кредитных карт схематично заключается в следующем:
владелец банковского счета покупает у эмитента специальную пластиковую карточку, на
которой указаны его фамилия и номер счета в банке;
при покупке товара карточка предъявляется продавцу. Продавец выписывает счет с
указанием номера карточки, фамилии и даты покупки;
с определенной периодичностью владельцу карточки присылают общий счет за все
покупки с приложением копий отдельных счетов.
Дебетовые карты предназначены для получения наличных денег в банковских автоматах
или для покупки товаров с расчетом через терминалы. Деньги при этом списывают со счета
владельца карточки в банке. Держатель карты напрямую связывается с банком-эмитентом через
терминал. Вместо подписи на счете он вводит с помощью клавиатуры специальную комбинацию
цифр, которая при правильном наборе является санкцией на списание денег с его банковского
счета (дебетование). Такие карты, связанные с чековым или сберегательным счетом владельца,
выполняют роль чека, но предусматривают предоставление кредита в форме овердрафта покрытия отрицательного дебетового сальдо за счет средств банка. При использовании карты (в
момент совершения сделки) происходит идентификация владельца, и деньги перечисляются на
банковский счет торгового предприятия. Дебетовые карточки для банковских автоматов дают
возможность владельцу счета в банке получать наличные деньги в пределах остатка средств на
счете через автоматические устройства, установленные в банках, торговых точках и т.п.
Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по
которым осуществляются кредитной организацией-эмитентом от своего имени, и удостоверяет
право требования держателя предоплаченной карты к кредитной органи- зации-эмитенту по
оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных
денежных средств.
В зависимости от технологических особенностей различают пластиковые карты двух видов
— с магнитной полосой и с встроенной микросхемой. Карты с магнитной полосой имеют на
7
обороте магнитную полосу, на которой записаны данные, необходимые для идентификации
личности се владельца при использовании в банковских автоматах и электронных терминалах
торговых учреждений. Идентификационные данные передают по коммуникационным системам
для получения разрешения на осуществление сделки.
Во второй половине 80-х годов в ряде стран начинают внедряться электронные кредитные
карты (смарт-карты) с встроенной микросхемой (чипом). Они оснащены энергонезависимой
программируемой постоянной памятью. На основе запрограммированной в чипе информации
сделки по карте могут осуществляться в автономном режиме без непосредственной связи с
центральным процессором банковской системы. Карта хранит в памяти сумму средств,
имеющихся на банковском счете, если сумма операции меньше суммы остатка по счету, то в
момент ее совершения сумма свободного остатка уменьшается и записывается новый остаток.
Если остаток превышен — сделка не состоится. Такие карты обладают высокой надежностью,
поскольку чип имеет несколько степеней зашиты: при неправильном введении кода чип
разрушается и карту нельзя использовать.
3
Роль денег в современных условиях.
Необходимость денег на современном этапе объясняется следующими причинами:
1) деньги являются всеобщим средством учета, планирования и контроля за производством
и распределением материальных благ;
2)
деньги
необходимы
для
осуществления
товарного
обращения
между
товаропроизводителями различных форм собственности;
3) деньги необходимы для соизмерения различных видов затрат труда, для ведения учета и
оплаты труда работников;
4) деньги необходимы для осуществления международной торговли между странами;
5) деньги обеспечивают функционирование государства, т.к. с помощью денег создаются
общегосударственные денежные фонды – бюджетный фонд, внебюджетные фонды;
6) с помощью денег происходит ценообразование, устанавливаются цены на товары.
8
4.
Понятие денежной системы. Типы денежных систем. Особенности
функционирования денежных систем, построенных на обращении бумажных и кредитных денег.
Элементы денежной системы: денежная единица; масштаб цен; виды денежных знаков;
эмиссионная система; денежное регулирование.
Денежная система — это организация денежного обращения в стране, сложившегося
исторически и закрепленного национальным законодательством.
Она сформировалась в XVI — XVII вв. с возникновением и утверждением
капиталистического производства, а также централизованного государства и национального
рынка. По мере развития товарно-денежных отношений и капиталистического производства
денежная система претерпела существенные изменения.
В зависимости от вида денег (деньги как товар, выполняющий роль всеобщего эквивалента,
или деньги как знак стоимости), различают денежные системы двух типов:
система металлического обращения, которая базируется на полноценных деньгах (серебро,
золото), выполняющих все пять функций; банкноты, находящиеся в обращении, беспрепятственно
обмениваются на действительные деньги (золотомонетный; золотослитковый и золотодевизный
стандарт);
система бумажно-кредитного обращения, при которой действительные деньги вытесняются
знаками стоимости, а в обращении есть бумажные (казначейские векселя) или кредитные деньги.
Мировая денежная система окончательно сформирована на основе бумажного денежного
обращения.
При системе металлического денежного обращения выделяются два типа денежных систем:
биметаллизм и монометаллизм — в зависимости от того, сколько видов металла принято как
всеобщий эквивалент для базы денежного обращения.
Биметаллизм — денежная система, при которой роль всеобщего эквивалента закреплена за
двумя металлами (серебром и золотом). Предполагалась свободная чеканка монет из двух
металлов и их неограниченное обращение. На рынке устанавливались две цены на один товар. Эта
система существовала в XVI — XVIII вв., а в ряде стран Западной Европы действовала и в XIX в.
Развитие капитализма, требовавшего стабильности денежной системы и единого общего
эквивалента, обусловило переход к монометаллизму.
Монометаллизм — денежная система, при которой один металл (серебро или золото)
служит всеобщим эквивалентом. При этой системе функционируют монеты из одного
благородного металла и знаки стоимости, разменные на монеты. Различают три разновидности
золотого монометаллизма — стандарты золотомонетный, золотослитковый и золотодевизный.
9
Золотомонетный стандарт характеризовался золотым обращением, свободной чеканкой
монет, беспрепятственным обменом банкнот на золото, не запрещенным движением золота между
странами. Закон денежного обращения действовал автоматически. Этот стандарт требовал
наличия золотых запасов в эмиссионных центрах.
После мирового валютно-финансового кризиса 1997-1998 гг. возник вопрос о создании
новой мировой валютно-финансовой системы, с учетом того, что в мире стал господствовать
фидуциарный стандарт. В фидуциарных денежных системах (лат. fides – вера) денежные знаки не
являются представителями общественного материального богатства, не обмениваются на золото.
Они сформировались вместе с переходом от металлического денежного обращения к бумажному.
В настоящий период выделяют три вида фидуциарных денежных систем:
1) переходная, сочетающая металлическое и бумажное обращение;
2) полный бумажный фидуциарный стандарт;
3) электронно-бумажные денежные системы.
В нашей стране полный фидуциарный стандарт сложился в 1930 гг. и был закреплен
ликвидацией свободной торговли товарами (что осуществлялось Всесоюзным объединением
«Торгсин») и прекращением обращения иностранный валюты (01.02.1930).
Эволюция денежных систем приводит к созданию все более эконо­мичных денежных
систем, где издержки денежного оборота постоянно снижаются. Все денежные системы,
основанные на обороте кредитных денежных знаков, имеют общие черты:
1) вытеснение золота как из внутреннего, так и внешнего оборотов и оседание его в
золотых резервах, в основном в банках в виде сокровища;
2) выпуск наличных и безналичных денежных знаков на основе кредитных операций
банков;
3) развитие безналичного оборота, сокращение наличного денежного оборота;
4) создание и развитие механизмов денежно-кредитного регулирова­ния денежного оборота
со стороны государства.
Денежная система формируется и функционирует на базе банковской системы. Элементы
денежной системы: денежная единица, масштаб цен, эмиссионная система и государственный
аппарат регулирования денежного обращения.
Денежная единица — это установленный в законодательном порядке денежный знак,
служащий для соизмерения и выражения цен всех товаров и услуг. Она, как правило, делится на
мелкие пропорциональные части. В большинстве стран действует десятичная система
распределения (1 доллар США — 100 центов, 1 английский фунт стерлингов — 100 пенсов).
Масштаб цен — средство выражения стоимости в денежных единицах, базирующееся на
весовом количестве денежного (драгоценного) металла в денежной единице. Сейчас масштаб цен
складывается под влиянием спроса и предложения. Официальный масштаб цен, который в
настоящее время утратил экономический смысл в связи с прекращением размена кредитных денег
на золото;
Масштаб цен — количество золота или серебра, принятое в стране за денежную единицу и
ее кратные части. Служит для измерения и выражения цен всех товаров. В СССР с 1961 г.
масштаб цен составлял: 1 рубль = 0,987412 г чистого золота. В настоящее время масштаб цен
заменен паритетом покупательной способности (ППС) валют — фактическое соотношение между
валютами сравниваемых стран, рассчитываемое как соотношение цен на аналогичные товары и
10
услуги, произведенные в каждой из стран. Определяющим фактором при учете ППС является
стоимость продуктов питания, одежды, жилья и транспортных услуг.
Эмиссионная система — законодательно установленный порядок выпуска и обращения
денежных знаков.
Эмиссия банкнот осуществляется центральным банком тремя путями:
- предоставлением кредитов кредитным учреждениям в форме переучета коммерческих
векселей;
- кредитованием казны под обеспечение государственных ценных бумаг;
- выпуском банкнот путем их обмена на иностранную валюту.
Виды денежных знаков, имеющих законную платежную силу, также определяются
специальными законами или актами правительства. В современных условиях все денежные знаки,
выпускаемые государством, обязательны к приему в погашение долга на территории этой страны.
Выделяются следующие виды денежных знаков: банковские (банкноты) и казначейские билеты,
разменная монета.
5.
Принципы организации современных денежных систем. Характеристика
денежной системы Российской Федерации. Виды и содержание денежных реформ.
Под принципами управления денежной системой понимаются определенные правила,
которыми руководствуется государство при организации денежной системы страны.
Наиболее важные организационные принципы современной ныне денежной системы:
* Неподчинённость центробанка правительству и подотчётность его парламенту России
(основная задача центрального банка заключается в сохранении устойчивого денежного оборота).
Цель рассматриваемого принципа - защита средств центрального банка: в иной ситуации
правительством мог быть нарушен устойчивый денежный оборот, исчерпывающий средства
центробанка для разрешения своих задач. Этот принцип, с другой стороны, способствует
предотвращению возможных противоречий среди политики Центрального банка и актуальных
государственных задач: парламент, регулярно перед которым отчитывается банк центральный,
должен разрешать все возможные противоречия.
* Предоставление правительству денег лишь в порядке кредитования - предотвращается
денежное использование с целью покрытия дефицита местных федеральных бюджетов (это толчок
к развитию инфляции). Из-за того, что Центральный банк правительство не финансирует, а
средства предоставляет ему исключительно в порядке кредитования, правительству необходимо
изыскивать другие источники поступлений в бюджет.
* Комплексное использование денежно-кредитных регулируемых инструментов центральным банком используется весь спектр инструментов для регулирования денежнокредитной сферы, без ограничений в работе по поддержке устойчивого денежного оборота какимлибо одним из них.
* Надзор и контроль за оборотом денег — государством осуществляется постоянный
контроль за оборотом денег как в целом, так и за отдельными потоками денег. Данные функции
присущи банковской, финансовой системам, налоговым органам. Также контролируется то, как
субъекты денежных отношений следуют принципам организации наличного и безналичного
оборотов.
* Функционирование на территории России исключительно валюты национальной - все
внутренние платежи страны ведутся лишь в валюте национальной. Существует возможность
свободного обмена валюты национальной на иностранную валюту, однако последняя может
11
использоваться лишь для того, чтобы размещать уникальные банковские вклады в валюте или для
зарубежных платежей.
Основными чертами современной денежной системы являются:
отмена золотого содержания денежной единицы, демонетизация золота;
переход к неразменным на золото кредитным деньгам, не отличающихся по своей природе
от бумажных денег (билетов государственных казначейств). Они сохранились в обращении;
выпуск банкнот в обращение в порядке кредитования хозяйства, государства, прирост
официальных золото-валютных резервов;
развитие и преобладание безналичного оборота над наличным в денежном обращении;
усиление государственного регулирования денежного обращения в связи с нарушением
основного принципа денежной системы — соответствия количества денег объективным
потребностям экономического оборота.
12
Тема 1.2 Денежное обращение и характеристика совокупного денежного оборота.
1 Понятие денежного обращения. Отличие и взаимосвязь понятий денежного обращения и
денежного оборота. Единство налично-денежного и безналичного компонентов денежного
оборота.
2 Понятие денежной эмиссии и ее виды, организации и инструменты безналичного оборота.
Понятие о платежной системе.
3 Количество денег в обращении. Факторы, определяющие массу денег в обращении. Закон
денежного обращения. Денежная масса как важнейший количественный показатель денежного
обращения.
4 Уравнение обмена. Спрос и предложение денег, находящихся в обращении. Понятие
денежного мультипликатора.
1 Понятие денежного обращения и денежного оборота
Денежное обращение — это движение денег во внутреннем обороте в наличной и
безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и
расчеты в хозяйстве. Объективной основой денежного обращения является товарное
производство, при котором товарный мир разделяется на товар и деньги, порождая противоречия
между ними. С углублением общественного разделения труда и формированием
общенациональных и мировых рынков при капитализме денежное обращение получает
дальнейшее развитие. Оно обслуживает кругооборот и оборот капиталов, опосредствует
обращение и обмен всего совокупного общественного продукта, включая доходы различных
классов. С помощью денег в наличной и безналичной формах осуществляется процесс обращения
товаров, а также движение ссудного и фиктивного капиталов.
Денежное обращение подразделяется на две сферы: наличную и безналичную. Наличноденежное обращение — это движение наличных денег в сфере обращения. Оно обслуживается
банкнотами, разменной монетой и бумажными деньгами (казначейскими билетами). В развитых
капиталистических странах банковские билеты, выпускаемые центральным банком, составляют
подавляющую часть налично-денежного обращения. Незначительная часть выпуска денег (около
10%) приходится на казначейства, которые эмитируют в основном монеты и мелко-купюрные
бумажно-денежные знаки — казначейские билеты.
Безналичное обращение — это изменение остатков денежных средств на банковских
счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений владельца счета в виде
чеков, пластиковых карточек, платежных поручений, электронных средств платежа, других
расчетных документов. В некоторых странах в обращении используются казначейские векселя,
сертификаты, другие инструменты.
Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная
зависимость: деньга постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму
наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступления безналичных средств на
счета в банке — непременное условие для выдачи денег. Поэтому безналичный оборот неотделим
от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в
котором циркулируют единые деньги одного наименования.
С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между
наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца XIX в. преобладали
платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в
промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 8%.
Особенности наличного и безналичного денежного обращения:
1 У наличных и безналичных денег разная циркуляция. Наличные деньги бывают в обороте
много раз и выбывают из него, когда они физически изнашиваются. Безналичные деньги
циркулируют единожды в форме списания с одного счета на другой.
13
2 У наличного и безналичного оборота разные контрагенты (участники). Наличный оборот
всегда связан с населением, а у безналичного оборота контрагентами выступают субъекты,
которые осуществляют предпринимательскую деятельность (предприятия, компании и т. д.).
3 Наличные и безналичные деньги выполняют разные функции. Наличные деньги: функция
платежа, обращения, сбережения и накопления. Безналичные деньги: платежа и накопления (в
виде остатка на счетах).
4 Безналичные расчеты легче контролировать.
Исходя из связи с производством ВВП выделяют два основных вида денежного обращения:
1. Когда оборот непосредственно связан с реализацией товаров и услуг; с расчетами в сфере
капитального строительства; а также расчеты на фондовом рынке.
Таким образом, первый вид включает:
денежные расчеты в торговле;
платежи, поступающие за услуги коммерческих служб, транспорта и т. д.;
расчеты в капитальном строительстве;
операции на фондовом рынке.
2. Когда денежное обращение возникает в связи с осуществлением денежных расчетов
нетоварного характера и включает:
выплаты заработной платы;
выплаты процентов, дивидендов;
налоги, сборы, вносимые в государственный бюджет;
оборот по банковским операциям;
оборот по операциям страховых компаний и т. д.
Таким образом, денежное обращение хотя и связано с товарным оборотом, но значительно
больше оно обслуживает связи нетоварного характера.
Денежный оборот - совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах за
определенный период времени. Денежный оборот отражает процессы создания, распределения и
перераспределения ВВП и НД.
2 Понятие денежной эмиссии и ее виды, организации и инструменты безналичного
оборота. Понятие о платежной системе.
В хозяйственном обороте в условиях рынка деньги постоянно выпускаются в оборот и
изымаются из оборота. Наличные деньги в оборот поступают из банков, которые в процессе
осуществления кассовых операций выдают их клиентам из своих операционных касс, или создают
их в результате кредитных операций. Кредитный характер денежной эмиссии является одним из
основных принципов организации денежной системы государства.
«Выпуск денег» и «эмиссия денег» – понятия неравнозначные. В оборот деньги
выпускаются постоянно, при этом наличные деньги – когда банки, осуществляя кассовые
операции, выдают их клиентам из своих операционных касс, а безналичные – когда коммерческие
банки предоставляют ссуду своим клиентам.
Но одновременно клиенты погашают банковские ссуды и сдают на­личные деньги в
операционные кассы банков, и количество денег в обороте не увеличивается. Эмиссия – это такой
выпуск денег в оборот, который приводит к общему увеличению денежной массы, находящейся в
обороте. Существует эмиссия безналичных денег и наличных – эмиссия денег в об­ращение.
Эмиссия безналичных денег первична. Прежде чем появиться наличным деньгам в обороте, они
должны отразиться на депозитных счетах коммерческих банков.
Эмиссия наличных денег – это такой выпуск их в обращение, который приводит к
увеличению массы наличных денег, находящихся в обращении.
14
Денежную эмиссию обуславливают следующие факторы:
1) возрастание и расширение товарной массы; рост производства, вызванный увеличением
числа субъектов рыночной сферы и др., вызывающие рост товарного предложения;
2) рост цен, не связанный с изменением свойств и (или) качества товаров и услуг;
3) снижение скорости обращения денег.
Эти и другие факторы формируют условия, при которых денежная эмиссия становится
неоднородной и, соответственно, различают различные ее формы:
организованная или неорганизованная, т. е. стихийная;
банкротная;
регулирующая.
Цель эмиссии безналичных денег – удовлетворить дополнительные потребности
предприятий в оборотных средствах. Коммерческие банки делают это путем предоставления
кредита. Но банки предоставляют кредит в пределах имеющихся у них ресурсов, а в хозяйствах
может возникать и дополнительная потребность в оборотных средствах. В связи с ростом цен или
ростом производства возникает, кроме того, дополнительная потребность населения и хозяйств в
деньгах. Поэтому существует механизм эмиссии безналичных денег, удовлетворяющий эту
возникающую потребность.
3 Количество денег в обращении. Факторы, определяющие массу денег в обращении.
Закон денежного обращения. Денежная масса как важнейший количественный показатель
денежного обращения.
Совокупность покупательных, платежных и накопленных средств, обслуживающая
экономические связи и принадлежащая физическим и юридическим лицам и государству,
составляет денежную массу. Денежная масса является важным количественным показателем
движения денег.
Состав и структура денежной массы меняются с развитием форм товарного обмена и
платежно-расчетных отношений. Например, при золотом обращении в начале XX века структура
денежной массы в развитых странах была следующей:
золотые монеты составляли 40 % денежной массы;
банкноты и другие кредитные деньги – 40 %;
остатки на счетах в кредитных учреждениях – 10 %.
Накануне первой мировой войны эти величины соответственно были 15, 22 и 67 %.
Для анализа изменения движения денег на определенную дату и за определенный период в
финансовой статистике используются денежные агрегаты М0, Ml, М2, МЗ и М4.
Агрегат М0 включает наличные деньги в обращении: банкноты, металлические монеты,
казначейские билеты. Преобладают банкноты.
Агрегат Ml состоит из агрегата Мо и средств на текущих счетах банков, которые могут
использоваться для платежей в безналичной форме, через трансформацию в наличные деньги и
без перевода на другие счета.
Агрегат М2 содержит агрегат Ml, срочные и сберегательные депозиты в коммерческих
банках, а также краткосрочные государственные ценные бумаги, не функционирующие как
средства обращения, но могущие стать наличными деньгами или чековыми счетами.
15
Агрегат МЗ содержит агрегат М2, сберегательные вклады в специализированных
кредитных учреждениях, а также ценные бумаги, обращающиеся на денежном рынке, включая
коммерческие векселя предпри­ятий.
Агрегат М4 равен агрегату МЗ плюс различные формы депозитов в кредитных
учреждениях.
Между агрегатами необходимо соблюдение равновесия, иначе происходит нарушение
денежного обращения.
На практике равновесие наступает при М2 > Ml, которое укрепляется при М2+МЗ > Ml. В
этом случае денежный капитал переходит из наличного оборота в безналичный. Нарушение
соотношения приводит к нехватке денежных знаков, росту цен и пр.
Закон денег отвечает на вопрос, какое количество денег должно находиться в обращении,
чтобы деньги могли выполнять свои функции.
Закон денежного обращения устанавливает количество денег, нужное для выполнения ими
функций средства обращения и средства платежа.
Закон денежного обращения выражает экономическую взаимозависимость между массой
обращающихся товаров, уровнем их цен и скоростью обращения денег.
Необходимое количество денег, потребное для выполнения функций денег как средства
обращения, зависит от трех факторов:
количество проданных на рынке товаров и услуг (связь прямая);
уровень цен товаров и тарифов (связь прямая);
скорость обращения денег (связь обратная).
Все факторы определяются условиями производства. Чем больше развито разделение
труда, тем больше объем продаваемых товаров и услуг на рынке. Чем выше уровень
производительности труда, тем ниже стоимость товаров и услуг и цен.
Д = Т · Ц/v,
Д — денежная масса;
Т — товарная масса;
Ц — цена;
v — скорость оборота денег.
Если деньги выполняют функцию средства платежа, то общее количество денег должно
уменьшиться. Кредит оказывает обратное влияние на количество.
Количество денег как средство платежа определяется:
- общим объемом обращающихся товаров и услуг (зависимость прямая);
- уровнем товарных цен и тарифов на услуги (зависимость прямая, так как чем цены выше,
тем больше требуется денег);
- степенью развития безналичных расчетов (связь обратная);
- скоростью обращения денег, в том числе кредитных денег (связь обратная).
С учетом кредитных отношений
Д = А — В + С — М/Е,
Д — денежная масса, необходимая для обращения;
А — сумма цен реализованных за данный период времени товаров;
В — сумма цен товаров, проданных в кредит, срок оплаты по которым наступил;
С — сумма платежей за ранее проданный товар (по долговым обязательствам);
М — сумма взаимопогашающихся платежей;
Е — среднее число оборотов денег как средство обращения и платежа за данный период
времени (скорость).
16
4 Уравнение обмена. Спрос и предложение денег, находящихся в обращении. Понятие
денежного мультипликатора.
Фишер записал эту формулу в виде уравнения обмена:
М * v = Q * P,
M — масса денег;
v — скорость обращения;
Q — количество товаров;
P — цена.
Формула показывает, что количество товаров напрямую связано с уровнем цен.
Если денежная масса большая, то цены высокие и отсюда инфляция.
Факторы, влияющие на количество денег в обращении:
1. Объем товарной массы (чем он выше, тем больше нужно денег, но понятие товара
включает в себя все, что подвергается обмену, в том числе труд, земля, ценные бумаги. Отсюда
следует: чтобы совершался обмен, должен быть ассортимент).
2. Уровень цен. Чем ниже цена, тем больше нужно товара и соответственно денег.
В обратном направлении (меньше денег) если действуют следующие факторы:
степень развития кредита (чем больше товаров в кредит, тем меньше надо денег);
развитие безналичных расчетов;
частота выплат денег (чем чаще выплачиваются деньги, тем меньше их надо для оборота).
3. Скорость обращения денег (число оборотов денежной единицы за промежуток времени).
В развитых странах 2-3 оборота в год. В России в период гиперинфляции до 20 оборотов,
сейчас приблизительно 7-8 оборотов в год.
Скорость обращения денег определяется числом оборотов денежной единицы за известный
период, так как одни и те же деньги в течение определенного периода постоянно переходят из рук
в руки, обслуживая продажу товаров и оказание услуг. То есть интенсивное движение денег
происходит при выполнении ими функции платежа и обращения. Для расчета показателя скорости
обращения денег применяют косвенные методы. Рассмотрим основные из них.
1) Скорость движения денег в кругообороте стоимости общественно­го продукта или
кругообороте доходов Vдд = Валовой национальный продукт, или национальный до­ход,
деленный на денежную массу (агрегаты Ml и М2).dollar1
Данный показатель говорит о связи между денежным обращением и процессами
экономического развития.
2) Оборачиваемость денег в платежном обороте Од. = Сумма денег на банковских счетах
/среднегодовая величина денежной массы в обращении.
Показатель свидетельствует о скорости безналичных расчетов.
На скорость обращения денег также влияют:
общеэкономические факторы, т. е. циклическое развитие производства, темпы его роста,
движение цен;
денежные (монетарные) факторы: структура платежного оборота, развитие кредитных
операций и взаимных расчетов, уровень процентных ставок за кредит на денежном рынке,
компьютеризация расчетов.
17
Но поскольку скорость обращения денег – обратная величина коли­честву денег в
обращении, ускорение их оборачиваемости означает рост денежной массы. В свою очередь,
увеличенная денежная масса при том же объеме това­ров и услуг на рынке ведет к обесценению
денег, что может быть одним из факторов инфляционных процессов.
Рынок денег – это взаимосвязь между спросом и предложением денег, где «ценой денег»
выступает процентная ставка.
Спрос на деньги - это то количество платежных средств, которое экономические субъекты
желают держать у себя в настоящий момент.
Спрос на деньги вытекает из двух функций денег – как средства обращения и единства
сохранения богатства. В первом случае речь идет о спросе на деньги для заключения сделок купли
–продажи (трансакционный спрос), во втором – о спросе на деньги как средстве приобретения
прочих финансовых активов (прежде всего облигации и акции).
Предложение денег – совокупность платежных средств, обращающихся в стране в данный
момент. Оно включает в себя:
- наличность вне банковской системы (С)
- и депозиты (D): MS =C+D.
Количество денег зависит от:
- размера денежной базы, т.е. активов центрального банка,
- нормы минимального резервного покрытия,
- величины избыточного резерва коммерческих банков
- и доли наличных денег в общей сумме платежных средств населения.
Объем предложения
коммерческих банков.
денег
определяется
поведением
населения,
Центробанка
и
Денежный рынок – это рынок, на котором спрос на деньги и их предложение определяют
уровень процентной ставки, «цен» денег, это сеть институтов, обеспечивающих взаимодействие
спроса и предложения денег.
На денежном рынке деньги «не продаются» и «не покупаются», подобно другим товарам. В
этом специфика денежного рынка. При сделках на денежном рынке деньги обмениваются на
другие ликвидные средства по альтернативной стоимости, измеренной в единицах номинальной
нормы процента.
Денежная эмиссия в условиях развитого рынка и кредитно-банковской системы
подвержена эффекту денежного мультипликатора, т. е. увеличению денег в ритме действия
определенного коэффициента.
При банковской эмиссии могут возникнуть ситуации большого роста денежной массы по
сравнению с ее первоначальным увеличением (первичной эмиссией). Например, центральный
банк покупает на 10 тыс. руб. ценных бумаг и, расплачиваясь с их продавцом, выпускает на эту
сумму деньги (банкноты). Продавец же может положить полученные деньги на свой счет в
коммерческий банк, который в связи с увеличением своих активов в свою очередь может выдать
кредитов на 10 тыс. руб., осуществляя тем самым новую кредитную эмиссию и увеличивая
денежную массу. Возможны и последующие этапы перемещения денег и их соответствующего
увеличения. Такой эффект получил название денежного мультипликатора. В нашем примере его
можно записать следующим образом:
или
18
и окончательная формула записи денежного мультипликатора в нашем случае
.
Поскольку значение первоначально эмитированной денежной массы — величина не
постоянная, а переменная, то в общем виде формула денежного мультипликатора выглядит
следующим образом:
K = Э / (1 — k)
где Э — первичная эмиссия;
k — денежный мультипликатор.
Денежный мульпликатор
Для управления денежной массой рассчитывается показатель денежного мультипликатора.
Центральный банк регулирует величину денежного мультипликатора через механизм
обязательных резервов коммерческих банков в центральном.
Величина денежного мультипликатора колеблется во времени и в пространстве (она
различна в различных странах). В развитых странах величина денежного мультипликатора может
превышать в 2-3 раза величину первоначальной эмиссии. В процессе регулирования центральным
банком размера денежного мультипликатора (k) возникает понятие денежной базы, в основе
которой лежат наличные деньги как самые ликвидные и депозиты коммерческих банков
(обязательные) в центральном банке.
Денежная база = М0 + денежные средства в обязательных резервах (в ЦБ РФ) + денежные
средства коммерческих банков на корреспондентских счетах ЦБ РФ.
Денежная база показывает, какой величиной денежной массы могут оперировать
Центральный банк.
Денежная масса = Денежная база * Денежный мультипликатор
Следовательно, Денежный мультипликатор = М2 (денежная масса) / Денежная база.
Между величиной обязательных резервов коммерческих банков в центральном и величиной
денежного мультипликатора существует обратно пропорциональная зависимость.
Чем выше норма обязательных резервов коммерческих банков в центральном, тем ниже
величина денежного мультипликатора.
Если денежный мультипликатор высокий, происходит увеличение безналичного оборота по
сравнению с наличным, так как рост денежного мультипликатора всегда зависит от роста
наличных денег и остатка на корреспондентских счетах в ЦБ РФ.
Сущность и механизм банковской мультипликации и его роль в регулировании денежного
оборота
Механизм эмиссии денег по-разному осуществляется в странах с команднораспределительной и рыночной экономикой. В первом случае эмиссия денег происходит на основе
директивных планов. Во втором случае существует двухуровневая банковская система в виде
центрального и коммерческих банков. Здесь механизм эмиссии строится на основе банковской
(кредитной, депозитной) мультипликации.
Центральный банк, управляя механизмом мультипликации, расширяет или ссужает
эмиссионные возможности коммерческих банков.
В экономической науке мультипликатор означает коэффициент изменения совокупного
выпуска на одну денежную единицу прироста совокупного спроса. Под денежной
мультипликацией понимается процесс эмиссии платежных средств участниками хозяйственного
оборота при возрастании денежной базы (денег центрального банка) на одну денежную единицу.
Денежный мультипликатор - это числовой коэффициент, показывающий, во сколько раз
возрастет либо сократится денежное предложение в результате увеличения либо сокращения
19
вкладов в кредитно-денежную систему на одну денежную единицу, и определяемый как
отношение денежной массы (агрегат ) к узкой денежной базе.
Денежная база (в узком смысле) включает наличные деньги в обращении вне Центрального
банка РФ и обязательные резервы кредитных организаций по привлеченным средствам в
национальной валюте. В широком смысле денежная база включает наличные деньги в обращении
вне Центрального банка РФ. обязательные резервы кредитных организаций по привлеченным
средствам в национальной и иностранной валютах, средства кредитных организаций на
корреспондентских и депозитных счетах в Банке России, обязательства его по обратному выкупу
ценных бумаг и облигациям Банка России, а также средства резервирования по валютным
операциям, внесенные в Банк России.
Коэффициент денежной мультипликации можно представить следующим образом:
— отношение наличных денег небанковского сектора экономики к общему объему
депозитов банковской системы;
— норма обязательного резервирования денежных средств кредитных организаций в
центральном банке;
— отношение избыточных (свободных) резервов банков к общему объему депозитов
банковской системы.
20
Раздел 2. Финансы
Тема 2.1. Финансы: сущность и функции
1 Финансы как экономическая категория. Специфическая роль финансов в экономической
системе. Понятие финансовых ресурсов.
2 Понятия децентрализованных и централизованных фондов денежных средств. Признаки
финансов.
3 Функции финансов: распределительная, стимулирующая, контрольная функция.
4 Финансовая система. Звенья финансовой системы Российской Федерации:
государственная бюджетная система; внебюджетные фонды; финансы предприятий различных
форм собственности, фонды имущественного и личного страхования.
1 Финансы как экономическая категория. Специфическая роль финансов в
экономической системе. Понятие финансовых ресурсов.
Термин «finansia» возник в XI-XV вв. в торговых рядах Италии и сначала обозначал любой
денежный платеж. Финансы – это экономические отношения, связанные с формированием,
распределением и использованием фондов денежных средств у субъектов участвующих в
создании совокупного общественного продукта.
Можно выделить два основных этапа развития финансов. Первый этап — неразвитая форма
финансов, которой был присущ непроизводительный характер, т.е. основная масса денежных
средств (2/3 бюджета) расходовалась на военные цели и практически не оказывала воздействие на
экономику. Кроме того, этому этапу свойственна узость финансовой системы, так как она
состояла из одного звена — бюджетного, и количество финансовых отношений было ограничено.
Все они были связаны с формированием и использованием бюджета.
Отношения, складывающиеся в процессе распределения ВНП между субъектами рынка
(государством, организациями, домохозяйствами), называют финансовыми отношениями или
финансами.
Финансовые отношения, отражая одну из сторон, реально существующих в обществе
базисных экономических отношений, имеют объективный характер и специфическое
общественное назначение, поэтому могут рассматриваться в качестве одной из экономических
категорий.
Финансовые отношения многообразны и возникают в следующих случаях:
- При формировании и использовании общегосударственных фондов денежных средств;
При распределении временно свободных финансовых ресурсов между экономически
независимыми собственниками на основе спроса и предложения;
- В процессе инвестиционной деятельности;
- В связи с формированием и использованием страховых фондов;
В связи с формированием и использованием доходов и накоплений организаций и
домашних хозяйств.
Признаки финансов как экономической категории являются их денежный и
распределительный характер.
Деньги – обязательное условие существования финансов, их материальные носители. Но в,
то, же время деньги и финансы, разные экономические категории, которые не могут
существовать, не соприкасаясь друг с другом.
Распределительный характер финансов обусловлен тем, что соответствующие
отношения всегда сопровождаются распределением денежных доходов, которые в процессе
финансового распределения меняют либо собственников, либо цель использования. При этом
движение денежных средств не сопровождается движением встречных потоков товаров и
21
услуг. Принято распределение конечного продукта делить на две стадии: первичное
распределение и перераспределение.
Финансы – это прежде всего распределительная категория. С их помощью
осуществляется вторичное распределение и перераспределение национального дохода.
Социально-экономическая сущность финансовых отношений заключается в исследовании – за
счет кого государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах использует эти
средства.
Сущность финансов, как экономической категории, в том, что они всегда имеют денежную
форму выражения.
Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием,
распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных
средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного
воспроизводства.
Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль и значение зависят
от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Однако, не
всякие денежные отношения выражают финансовые отношения. Финансы отличаются от денег
как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги – это всеобщий эквивалент, с
помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей ,а
финансы – экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего
продукта и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов
денежных средств.
Главное их назначение в том, чтобы путем образования денежных фондов обеспечить не
только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за
расходованием финансовых ресурсов.
Финансы выражают денежные отношения, возникающие между, предприятиями в процессе
приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг; предприятиями и
вышестоящими организациями при создании централизованных денежных средств и их
распределении; государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и
финансировании расходов, государством и гражданами при внесении ими налогов и
добровольных платежей; предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении
платежей и получении ресурсов; отдельными звеньями бюджетной системы; страховыми
организациями и предприятиями и населением при уплате страховых взносов и возмещении
ущерба при наступлении страхового случая.
Финансы – неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием
национального дохода. Финансы воздействуют на производство, распределение и носят
объективный характер. ( НД – вновь созданная стоимость или стоимость валового продукта за
вычетом потребленных в процессе производства орудий и средств производства.)
Финансы охватывают две группы общественных отношений:
1. Отношения, связанные с формированием, распределением и использованием
централизованных денежных фондов.
Например: отношения по уплате налогов и неналоговых платежей в бюджет (
государственный, муниципальный, местный бюджеты ) и в государственные внебюджетные
фонды ( пенсионный фонд, фонды обязательного медицинского страхования, .фонд социального
страхования и т.д. ), отношения по выделению средств из бюджетов и государственных
внебюджетных фондов, отношения по распределению бюджетных средств между звеньями
бюджетной системы.
2.Отношения, опосредующие формирование и использование децентрализованных
денежных фондов организаций, предприятий, домашних хозяйств.
Ко второй группе относятся отношения связанные с формированием, распределением, а в
ряде случаем использованием прибыли и доходов организаций, предприятий и домашних
хозяйств.
22
Денежные фонды – обособившаяся часть денег, имеющая целевое назначение и
относительную самостоятельность функционирования.
Фонды денежных средств создаваемые на уровне государства, органов местного
самоуправления, называются централизованными фондами, а денежные фонды, создаваемые на
уровне хозяйствующих субъектов, домохозяйств, - децентрализованными
Сущность финансовых отношений заключается в исследовании: за счет кого государство
получает финансовые ресурсы и в чьих интересах используются эти средства.
В результате финансовых отношений у всех субъектов рынка формируются финансовые
ресурсы.
Финансовые ресурсы – это конечные доходы субъектов рынка, которыми могут
распоряжаться, используемые, как правило, по определенным направлениям.
Особенности же финансов определяются формой использования финансовых ресурсов
путем формирования и расходования целевых фондов денежных средств, а также императивность
финансов, т.е. непосредственную зависимость от утверждаемых государством юридических норм,
регулирующих распределение конечного продукта.
Сущность финансов выражается в их функциях.
К функциям финансов можно отнести:
~ распределительную функцию финансов: результатом распределительной функции
финансов является формирование финансовых ресурсов (собственных и заемных) организаций,
домашних хозяйств и государства.
~ контрольную функцию финансов, которая реализуется в форме контроля за результатами
воспроизводственного процесса, данная функция действует одновременно с распределительной.
Роль финансов в общественном воспроизводстве проявляется:
~ В оптимизации процесса воспроизводства рабочей силы, средств и предметов труда;
~ Преодолении фиаско рынка, связанного с неравными распределением доходов;
~ Ускорении процесса формирования капитала;
~ Обеспечение государства финансовыми ресурсами, необходимыми для выполнения
возложенных на него задач.
2 Финансовая система
Финансовая система – это совокупность различных звеньев финансовых отношений,
каждое из которых характеризуется определенными особенностями в формировании и
использовании фондов денежных средств.
Основные признаки выделения звеньев финансовой системы:
Наличие собственной финансовой базы
Фин.ресурсы звена направляются на достижение специфических целей государства,
населения, хозяйствующий субъектов.
Взаимодействие звеньев финансовой системы направлена на согласование интересов всех
эк-ких субъектов.
23
Централизованные фонды денежный средств создаются путем перераспределения ВВП и
национального дохода, создаваемого в сфере материального производства. Формами
24
использования фин.ресурсов являются бюджетные и внебюджетные фонды, которые
обеспечивают потребности гос-ва в решении эк-ких, политических, соц-ных и других задач.
Центральным звеном является бюджетная система.
В соответствии с бюджетным кодексом РФ бюджетная система России состоит из 3 уровней:
Бюджеты составляются исполнительными органами власти, утверждаются –
законодательными. Каждый бюджет функционирует автономно, т.е.нижестоящий бюджет своими
доходами и расходами не входит в вышестоящий бюджет. Однако, для планирования и анализа
гос-ных финансов составляется консолидированный бюджет, который представляет собой
статистически сводный бюджет, объединяемый фин.ресурсы всех уровней бюджетной системы.
Важное социальное значение в структуре централизованных финансов отводится гос-ным
внебюджетным фондам. К ним относятся: пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд
обязательного медицинского страхования. Данные фонды являются федеральной собственностью,
25
но действуют как самостоятельные финансово кредитные организации. Внебюджетные фонды
имеют целевое назначение – финансирование социальных услуг, которые предоставляются
населению. Формирование внебюджетных фондов денежных средств осуществляется за счет
обязательных целевых отчислений юридических и физических лиц.
Децентрализованные фонды.
Они являются важнейшей сферой финансов, поскольку именно здесь происходит
формирование ВВП и НД. Центральное место отводится финансам хозяйствующих субъектов. В
соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» банковская система России
является двухуровневой:
Внебюджетные фонды - это средства федерального правительства и местных властей,
связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет. Формирование внебюджетных
фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений. Основные суммы отчислений
во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду
оплаты труда.
Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации
государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения на
началах возвратности для финансирования государственных расходов. Кредитором выступают
физические и юридические лица, заемщиком - государство в лице его органов. Дополнительные
финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке облигаций,
казначейских обязательств и других видов государственных ценных бумаг.
Государственный кредит может быть внутренним и внешним. Размер государственного
займа включается в сумму государственного долга страны.
Государственный долг - это вся сумма выпущенных, но непогашенных государственных
займов с начисленными по ним процентами на определенную дату или за определенный срок.
Государственный внешний долг - это задолженность по непогашенным внешним займам и
невыплаченным по ним процентам. Внутренний долг состоит из задолженности прошлых лет и
вновь возникающей задолженности.
Фонд страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и
несчастных случаев, а также способствует их предупреждению. Страхование в условиях рыночной
экономики все больше становится сферой коммерческой деятельности, но многие страховые
компании не имеют четкой специализации по направлениям страхования.
Финансы предприятий различных форм собственности, являясь основой единой
финансовой системы страны, обслуживают процесс создания и распределения общественного
продукта и национального дохода. От состояния финансов предприятия зависит обеспеченность
централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. При этом активное использование
финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции не исключает участи в
этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования.
В условиях рыночной экономики предприятия осуществляют свою деятельность на началах
коммерческого расчета, целью которого является получение прибыли. Они самостоятельно
распределяют выручку от реализации, формируют и используют фонды различного назначения,
изыскивают необходимые им средства для расширенного производства продукции, используя
кредитные ресурсы и возможности финансового рынка.
26
Тема 2.2. Государственный бюджет и функции казначейства
1 Понятие бюджетного устройства. Принципы бюджетного устройства.
2 Понятие бюджета. Функции государственного бюджета. Структура доходов и расходов
бюджета.
3 Организация бюджетного процесса. Методы бюджетного регулирования.
4 Казначейство. Задачи органов Федерального Казначейства.
Часть I. Общие положения
Раздел I. Бюджетное устройство Российской Федерации
Раздел II. Доходы бюджетов
Раздел III. Расходы бюджетов
Раздел IV. Сбалансированность бюджетов
Раздел V. Участники бюджетного процесса
Раздел VI. Составление проектов бюджетов
Раздел VII. Рассмотрение и утверждение бюджетов
Раздел VIII. Исполнение бюджетов
Раздел VIII.1. Составление, внешняя проверка, рассмотрение и утверждение
бюджетной отчетности
Для выполнения своих функций государственные органы на всех уровнях управления
должны располагать соответствующей финансовой базой. С этой целью в каждой стране
создается разветвленная сеть бюджетов, обеспечивающая аккумуляцию денежных ресурсов
регионов для финансирования:
- их хозяйства,
- социальной сферы,
- благоустройства каждой административно - территориальной единицы,
- содержания законодательной власти, аппарата управления,
- других мероприятий.
В процессе формирования доходов и расходов отдельных видов бюджетов, их
сбалансирования возникают определенные финансовые взаимоотношения, регламентируемые
законодательством. Все эти элементы (организация и принципы построения бюджетной системы,
бюджетного процесса, взаимоотношения между многочисленными видами бюджетов,
соответственно и совокупность бюджетных прав) представляют собой бюджетное устройство.
Бюджетное устройство - организационные принципы построения бюджетной системы,
ее структура, взаимосвязь объединяемых в ней бюджетов.
Бюджетное устройство определяется государственным устройством:
В унитарных (единых) государствах бюджетная система имеет два звена:
государственный бюджет и многочисленные местные бюджеты. В этих государствах местные
бюджеты своими расходами и доходами не входят в государственный бюджет.
- В федеративных государствах бюджетная система состоит из 3-х звеньев:
·государственный бюджет или федеральный бюджет, или бюджет центрального
правительства;
·бюджеты членов федерации (штатов в США, провинций в Канаде, субьектов федерации в
России);
·местные бюджеты.
Главное место в бюджетном устройстве занимает бюджетная система - это основанная на
экономических отношениях и юридических нормах совокупность всех видов бюджетов страны.
Бюджетные системы разных стран отличаются своей структурой, количеством
отдельных видов бюджетов, т.к. во многом зависят от их государственного устройства и ее
территориального деления.
27
Анализ исторического развития и формирования бюджета как правовой категории
свидетельствует о том, что бюджет - действенный механизм финансовой политики государства.
От эффективности бюджетной деятельности, степени разработанности бюджетного
процесса и его стадий зависит своевременное и рациональное решение задач и функций
государства, регионов и местного самоуправления.
Бюджетное планирование позволяет спрогнозировать возможности бюджета по
финансовому обеспечению основных государственных и муниципальных программ. Оно
предопределяет проведение реформ в социальной, военной и других областях, а также иные
возможности финансовых ресурсов государства.
Низкая эффективность, слабость в разработанности вопросов бюджетного процесса, хотя
бы на одной стадии, может нейтрализовать прохождение бюджета на других его стадиях.
Отсюда вытекает необходимость упорядочения, повышения результативности правовых
норм, регулирующих бюджетный процесс в целом.
Бюджетная система призвана играть важную роль в реализации финансовой политики
государства, цели которой обуславливаются его экономической политикой. При этом значение
государственного финансового регулирования через бюджетную систему трудно переоценить,
хотя нельзя не учитывать происходящие в настоящее время изменения в практике
перераспределения финансовых ресурсов. Это перераспределение все в большей степени
осуществляется через финансовый рынок исходя из их спроса и предложения. Поэтому роль
государственного регулирования рыночных отношений должна усиливаться через системы:
налоговую, финансовых санкций и льгот.
Принципы бюджетного устройства в РФ:
- единство, т.е. единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной
документации, принципов бюджетного процесса в РФ, единый порядок ведения бухгалтерского
учета средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов;
- разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы означает
закрепление соответствующих видов доходов (полностью или частично) и полномочий по
осуществлению расходов за органами государственной власти РФ, органами государственной
власти субъектов РФ и органами местного самоуправления.
- самостоятельность бюджетов - это наличие собственных источников доходов
бюджетов каждого уровня бюджетной системы, определяемых в соответствии с
законодательством РФ, и самостоятельное определение направления расходования средств
соответствующих бюджетов. К собственным источникам доходов относятся: закрепленные
законом доходные источники для каждого уровня бюджета; отчисления по регулирующим
доходам; дополнительные источники, устанавливаемые самостоятельно представительными
органами власти в составе РФ, местными органами управления;
- равенство бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных
образований означает определение бюджетных полномочий органов государственной власти
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, установление и
исполнение расходных обязательств, формирование налоговых и неналоговых доходов бюджетов
субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, определение объема, форм и порядка
предоставления межбюджетных трансфертов в соответствии с едиными принципами и
требованиями, установленными Бюджетным Кодексом Российской Федерации (БК РФ);
- полнота отражения доходов и расходов всех звеньев бюджетной системы означает, что
все доходы и расходы бюджетов подлежат отражению в бюджетах в их полном объеме;
- сбалансированность бюджетов - объем предусмотренных бюджетных расходов должен
соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников
финансирования его дефицита. При составлении, утверждении и исполнении бюджета
уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размера дефицита
бюджета;
- результативность и эффективность использования бюджетных средств означает, что
при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса в рамках
28
установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости достижения
заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения
наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств;
- прозрачность (открытость) означает обязательное опубликование в средствах массовой
информации утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, полноту представления
информации о ходе исполнения бюджетов, а также доступность иных сведений о бюджетах;
гласность – обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об
их исполнении;
- адресность и целевой характер бюджетных средств означает, что бюджетные
ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей
бюджетных средств с указанием цели их использования;
- единство кассы означает зачисление всех кассовых поступлений и осуществление всех
кассовых выплат с единого счета бюджета.
2 Понятие и функции государственного бюджета. Структура доходов и расходов
бюджета.
Согласно бюджетному кодексу РФ, бюджет - это форма образования и расходования
денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти и местного
самоуправления в виде баланса доходов и расходов законодательными органами.
Бюджет в Российской Федерации - ведущее звено всей финансовой системы и основная
финансовая категория, предопределяющая жизнеспособность государства и его структур, т.к. в
бюджетах концентрируются основные доходы и расходы государства и других его общественно территориальных образований.
Бюджет объединяет основные финансовые категории (налоги, государственный и
муниципальный кредит, расходы) в их статике и динамике, т.е. через бюджет осуществляется
постоянная мобилизация ресурсов, их межбюджетный баланс и рациональное расходование.
Бюджет - это:
- «система денежных отношений, в процессе которых образуется и используется
бюджетный фонд»,
- «основной централизованный фонд денежных средств», «совокупность денежных
(экономических) отношений»,
- «основной финансовый план»,
- «важнейший финансовый регулятор»,
- «расчетная и ограничительная смета, роспись доходов и расходов»,
- «способ финансового обеспечения функций государства».
В любом государстве бюджет - это наиболее точная форма выражения существа
государственной власти. Процесс его планирования и исполнения наглядно демонстрирует ее
характер. Политические силы, представленные в Правительстве РФ, Государственной Думе и
Совете Федерации Федерального Собрания РФ, имеют возможность существенно и ежегодно
влиять на общую социально-экономическую политику посредством принятия того или иного
варианта закона о бюджете.
От формирования реалистичного закона о бюджете зависит общая социальная и
экономическая ситуация в России.
Современное развитие России как правового государства предполагает создание четкой
системы законодательства. Несовершенство бюджетного законодательства отрицательно
сказывается на финансовой обеспеченности Российской Федерации, ее регионов и
муниципальных образований, в итоге приводя к невыполнению государством стоящих перед ним
задач и функций.
29
Умело организованный бюджетный процесс является одним из условий эффективной
реализации бюджетно-правовой политики государства в целом, субъектов Федерации и
муниципальных образований.
Очевидно, что успех экономического развития нашей страны в большой степени зависит от
того, насколько бюджетная политика государства будет отвечать требованиям времени.
Анализ исторического развития и формирования бюджета как правовой категории
свидетельствует о том, что бюджет является действенным механизмом финансовой политики
государства.
Развитие экономики России затрагивает различные стороны бюджета как важнейшего
финансового источника и инструмента роста экономики страны, и делает актуальными поиски
путей усиления его воздействия на повышение эффективности отечественного производства в
целом.
Функции бюджета:
1. Распределительная функция предполагает концентрацию денежных средств в
государстве через различные каналы поступления и их использование для выполнения
государственных целей и функций. Эту функцию выполняет государственное казначейство через
свои органы.
2. Контрольная функция проявляется в проведении контрольных мер за процессом
формирования и использования денежных средств в различных структурных звеньях экономики.
Ее осуществляют налоговые инспекции и налоговая полиция, государственные казначейства,
Центральный банк и другие органы.
3. Информационная функция. Бюджет – это индикатор текущего состояния экономики
страны, социальной сферы, политической ситуации. Структура его доходной и расходной части
позволяет судить о приоритетах государственной политики, масштабах влияния на нее отдельных
групп интересов. Более того, поскольку закон о бюджете на очередной год составляется как
плановый документ, он выступает как прогноз будущей экономической ситуации. Его разработка
сопровождается прогнозными расчетами основных показателей развития страны, на которые
ориентируются не только государственные учреждения, но и организации негосударственного
сектора экономики, а также простые граждане. Закладываемые в закон о бюджете плановопрогнозные показатели формируют в обществе определенные ожидания, которые могут быть как
позитивными, так и негативными.
4. Регулирующая функция. В условиях рыночной экономики основным инструментом
государственного регулирования является финансовая система, центральным звеном которой
является бюджет. Любые значимые решения в области экономической политики должны иметь
финансовое обеспечение, поэтому они подкрепляются соответствующими бюджетными
расходами.
Сущность любой экономической категории, в том числе и бюджета, проявляется в ее
функциях. Поскольку бюджет является наиболее объемной и базовой финансовой категорией, то
ему принадлежат и все основные функции финансов:
- перераспределение ВВП;
- государственное регулирование и стимулирование экономики;
- финансовое обеспечение бюджетной сферы;
- осуществление социальной политики;
- контроль рублем за образованием и использованием централизованных фондов денежных
средств.
Регулируя, таким образом, экономические отношения, государство способно
целенаправленно усиливать или сдерживать темпы производства, ускорять или ослаблять рост
капиталов и частных сбережений, изменять структуру спроса и потребления.
30
Влияние бюджета не ограничивается государственным сектором экономики и выходит
далеко за его пределы. Регулирующее влияние оказывают не только бюджетные расходы, но и
налоги, стимулирующие или сдерживающие развитие отдельных отраслей или сфер деятельности.
Как и во всех развитых странах, бюджет выполняет три основные функции. Исторически
самая давняя - содержание государственной машины: аппарат управления, армия, суды и пр.;
вторая возникла на рубеже XIX - XX вв. - перераспределение доходов между социальными слоями
населения и территориями в целях обеспечения благоприятного социального климата,
предотвращения возможных очагов напряженности. Третья функция, получившая развитие
после кризиса 30-х годов, заключается в использовании бюджета в качестве инструмента для
стимулирования экономического роста, поддержания условий развития предпринимательства.
Опыт США показывает, что при успешно «работающей» экономике государство не должно и не
может быть силой, противостоящей частному сектору. Оно выполняет роль естественного и
стабильного партнера в хозяйственных делах и охранителя всех укладов хозяйства.
Доходы бюджета - это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном
порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти
и местного самоуправления для выполнения возложенных на них функций.
Доходы бюджета, в соответствии с Бюджетным Кодесом РФ и бюджетной классификацией,
подразделяются на группы: (налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные
поступления.)
- налоговые доходы;
- неналоговые доходы;
- прибыль Центрального банка Российской Федерации, остающаяся после уплаты налогов и
иных обязательных платежей - по нормативам, установленным федеральными законами;
- доходы от внешнеэкономической деятельности.
В соответствии со ст.50 БК РФ в федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от
следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми
режимами:
- налога на прибыль организаций (100%);
- налога на добавленную стоимость (100%);
- акцизов (40-100%);
- налога на добычу полезных ископаемых (40-100%);
- регулярных платежей за добычу полезных ископаемых;
- водного налога – (100%);
- государственной пошлины.
В соответствии со ст. 51. Бюджетного Кодекса РФ неналоговые доходы федерального
бюджета формируются за счет:
- доходов от продажи имущества, находящегося в государственной собственности
Российской Федерации;
- части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся
после уплаты налогов и иных обязательных платежей;
- сборов за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности;
- таможенных пошлин и таможенных сборов;
- платы за негативное воздействие на окружающую среду и пр.
Расходы бюджета - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и
функций государства и местного самоуправления.
3 Организация бюджетного процесса. Методы бюджетного регулирования.
31
Бюджетный процесс – регламентируемая нормами права деятельность органов
государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по
составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных
внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных
внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением. Основные положения
формирования бюджетов установлены Конституцией РФ.
Задачами бюджетного процесса являются:
• выявление материальных и финансовых резервов государства;
• максимально приближенный к реальности расчет доходов и расходов бюджетов;
• обеспечение сбалансированности бюджетов;
• согласование бюджетной политики с реализуемой экономической программой;
• осуществление бюджетного регулирования в целях перераспределения источников
доходов между бюджетами разного уровня, отраслями хозяйства, экономическими регионами и
т.д.
Бюджетный процесс включает в себя 4 стадии бюджетной деятельности:
1) составление проектов бюджетов;
2) рассмотрение бюджетов;
3) утверждение бюджетов;
4) исполнение бюджетов, а также составление отчетов об исполнении бюджетов и их
утверждение.
Составной частью бюджетного процесса является бюджетное регулирование –
перераспределение финансовых ресурсов между бюджетами разного уровня.
Продолжительность всех стадий бюджетного процесса от начала составления проектов
бюджетов до утверждения отчетов об их исполнении различна по странам, но как правило, в связи
со сложностью работ, выполняемых на каждой стадии, занимает период около трех лет. В систему
органов, обладающих бюджетными полномочиями в соответствии с БК РФ включаются:
- финансовые органы;
- органы денежно-кредитного регулирования (Банк России);
- органы государственного (муниципального) финансового контроля (Счетная палата РФ,
контрольные и финансовые органы исполнительной власти, контрольные органы региональных и
местных представительных органов).
Существуют различные методы бюджетного регулирования:
- налоговые;
- прямая помощь из вышестоящих бюджетов;
- образование фондов регулирования.
Налоговые методы применяются в следующих формах:
а) в виде системы отчислений от государственных налогов и доходов, когда региональные
и местные органы власти получают определенную долю от ряда налогов. Данная форма является
пассивной, поскольку не позволяет нижестоящим органам власти участвовать в налоговой
политике государства;
б) в виде системы надбавок к государственным налогам и доходам. Такие надбавки
устанавливаются как максимальные, и в этих пределах региональные и местные органы
производят свои сборы. Примером является налог на прибыль, по которому установлены
федеральная и региональная ставки.
Помощь из вышестоящих бюджетов может предоставляться в форме дотаций и
субвенций.
32
Дотация - денежные средства, предоставляемые в твердой сумме безвозвратно для
окончательного сбалансирования нижестоящих бюджетов в случае превышения их расходов над
доходами.
Субвенция - вид денежного пособия, предоставляемого в твердой сумме на
финансирование определенных мероприятий. В случае нецелевого использования подлежит
возврату.
Фонды регулирования создаются с целью помощи маломощным в социальноэкономическом отношении регионам за счет более сильных. Обычно формируются за счет
отчислений от одного-двух наиболее универсальных налогов.
В практике взаимоотношения федеральных, региональных и местных бюджетов нашли
применение все перечисленные методы бюджетного регулирования.
В целях достижения сбалансированности бюджетов всех уровней используются различные
методы бюджетного регулирования:
- закрепленные доходы - доходы, которые полностью или в твердофиксированной доле на
постоянной или долговременной основе в установленном порядке поступают в соответствующий
бюджет;
- регулирующие доходы - доходы, которые в целях сбалансирования до­ходов и расходов
поступают в соответствующий бюджет в виде процентных отчислений от налогов или других
платежей по нормативам, утвержденным в установленном порядке на следующий финансовый
год;
- дотации - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной
системы Российской Федерации на безвозмездной и без­возвратной основах для покрытия
текущих расходов;
- субвенция - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной
системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление
определенных целевых расходов;
- субсидия - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной
системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования
целевых расходов;
- трансферт ~ перевод средств из фонда финансовой поддержки регионов в бюджеты
нижестоящего территориального уровня;
-секвестр - специальный механизм бюджетного регулирования, заключающийся в
пропорциональном снижении государственных расходов ежемесячно по всем незащищенным
статьям бюджета;
- бюджетная ссуда - бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на
возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести месяцев в пределах
финансового года (ст. 6 БК РФ)
4 Федеральное казначейство
Для усиления контроля за поступлением, целевым и экономным использованием
государственных средств Указом Президента РФ «О Федеральном казначействе» от 8 декабря
1992 г. № 1556 создана единая централизованная система органов Федерального казначейства,
подчиняющаяся Министерству финансов РФ.
Федеральное казначейство включает:
а) Главное управление Федерального казначейства Министерства финансов РФ;
б) территориальные органы Федерального казначейства по субъектам РФ, городам (кроме
городов районного подчинения), районам и районам в городах.
Федеральное казначейство в соответствии со ст. 267 Бюджетного кодекса РФ осуществляет
предварительный и текущий контроль за ведением операций с бюджетными средствами главных
33
распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств, кредитных организаций,
других участников бюджетного процесса по исполняемым бюджетам и бюджетам
государственных внебюджетных фондов, взаимодействует с другими федеральными органами
исполнительной власти в процессе осуществления указанного контроля и координирует их работу.
Органы Казначейства осуществляют следующие главные задачи:
а) организация и осуществление контроля за исполнением бюджета РФ, управление
доходами и расходами бюджета на счетах Казначейства исходя из принципа единства кассы;
б) регулирование финансовых отношений между бюджетом РФ и государственными
внебюджетными фондами, финансовое исполнение этих фондов, контроль за поступлением и
использованием внебюджетных средств;
в) краткосрочное прогнозирование объемов государственных финансовых ресурсов, а
также оперативное управление ими;
г) сбор, обработка и анализ информации о состоянии государственных финансов,
представление законодательным и исполнительным органам отчетности о финансовых операциях
Правительства РФ по бюджету Российской Федерации, о государственных внебюджетных фондах,
о состоянии бюджетной системы РФ;
д) управление и обслуживание совместно с Центральным банком РФ и другими
уполномоченными банками государственного внутреннего и внешнего долга РФ;
е) разработка методологических и инструктивных материалов, порядка ведения учетных
операций по вопросам, относящимся к компетенции Казначейства, подготовка проекта бюджетной
классификации, ведение операций по учету Государственной казны РФ.
В целях укрепления бюджетной дисциплины Казначейство при осуществлении
финансового контроля наделено следующими правами:
— производить в министерствах, ведомствах, на предприятиях, в учреждениях и
организациях, в банках и иных финансово-кредитных учреждениях, основанных на любых формах
собственности, включая совместные предприятия, проверки денежных документов, регистров
бухгалтерского учета, отчетов, планов, смет и иных документов, связанных с зачислением,
перечислением и использованием средств бюджета Российской Федерации, а также получать
необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках;
— получать от банков, иных финансово-кредитных учреждений справки о состоянии
счетов предприятий, учреждений и организаций, использующих средства бюджета Российской
Федерации, государственных внебюджетных фондов, а также внебюджетные средства;
— требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых органов
государственного управления, предприятий, учреждений и организаций устранения выявленных
нарушений порядка исполнения бюджета Российской Федерации, контролировать их устранение;
— открывать счета для зачисления и выдачи средств в Центральном банке РФ, его
учреждениях на местах, других кредитных организациях;
— приостанавливать операции по счетам предприятий, включая банки, использующих
средства федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов и
федеральные внебюджетные средства, в случаях непредставления или отказа предъявить органам
Казначейства и их должностным лицам бухгалтерских и финансовых документов, связанных с
использованием этих средств;
— изымать у предприятий, учреждений и организаций документы, свидетельствующие о
нарушениях порядка исполнения бюджета Российской Федерации, государственных
внебюджетных фондов и совершения операций с внебюджетными средствами;
— выдавать обязательные для исполнения предписания о взыскании с предприятий в
бесспорном порядке средств, выделенных из федерального бюджета, средств этого бюджета,
направленных в государственные федеральные внебюджетные фонды или федеральных
внебюджетных средств, используемых не по целевому назначению, с наложением на предприятие
штрафа в размере ставки рефинансирования Центрального банка РФ;
— налагать на кредитные организации штраф при несвоевременном исполнении ими
платежных документов на перечисление и зачисление средств в доход федерального бюджета, в
34
государственные федеральные внебюджетные фонды либо средств из федерального бюджета и
этих фондов на счета получателей в соответствующие кредитные организации в размере
действующей в банке, допустившем нарушение, процентной ставки при краткосрочном
кредитовании, увеличенной на 10 пунктов; вносить в ЦБ РФ представление о лишении кредитных
организаций лицензий на совершение банковских операций.
Суммы санкций зачисляются в доход бюджета Российской Федерации или в
государственные внебюджетные фонды. Взыскание сумм санкций производится налоговыми
органами в 3-дневный срок.
Порядок и сроки проведения ревизий казначейства определяются Правительством РФ.
Кроме того, в соответствии с Положением «О Федеральном казначействе Российской
Федерации», утвержденным Постановлением Совета Министров Правительства РФ от 27 августа
1993 г. № 864, органам Федерального казначейства предоставлено право применять штрафные
санкции к юридическим лицам, допустившим нецелевое использование средств федерального
бюджета.
Штрафные санкции применяются к хозрасчетным предприятиям и организациям, а также
учреждениям, финансируемым из федерального бюджета, допустившим нецелевое использование
бюджетных средств. Суммы штрафных санкций за нецелевое использование средств федерального
бюджета подлежат зачислению в доход федерального бюджета.
При нецелевом использовании бюджетными учреждениями средств орган Федерального
казначейства засчитывает эти средства в счет последующего финансирования с уведомлением об
этом соответствующего департамента Министерства финансов РФ и отраслевых министерств,
ведомств Российской Федерации.
При нецелевом использовании средств федерального бюджета хозрасчетными
предприятиями и организациями эти средства следует восстановить в федеральный бюджет или
зачесть в счет последующего финансирования с уведомлением соответствующего департамента
Министерства финансов РФ и соответствующих отраслевых министерств и ведомств Российской
Федерации об изменении финансирования.
Руководители предприятий, организаций и учреждений, допустившие нецелевое
использование средств федерального бюджета, могут быть привлечены к материальной
ответственности в гражданско-правовом и административном порядке.
Главное управление Федерального казначейства Министерства финансов РФ выполняет
следующие функции:
— организует бюджетное и финансовое исполнение федерального бюджета и финансовое
исполнение государственных федеральных внебюджетных фондов исходя из принципа единства
кассы;
— руководит работой территориальных органов Федерального казначейства;
— доводит до территориальных органов Федерального казначейства размеры ассигнований
из федерального бюджета по обслуживаемым ими территориям;
— ведет сводный реестр распорядителей средств федерального бюджета, государственных
федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств;
— организует распределение доходов между федеральным бюджетом и бюджетами
субъектов РФ, передает в местные бюджеты отчисления от поступления по государственным
налогам и доходам;
— управляет доходами и расходами федерального бюджета и другими централизованными
финансовыми ресурсами, находящимися в ведении Правительства РФ, распоряжается средствами
на соответствующих счетах в банках (кроме средств государственных федеральных
внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств), осуществляет операции с этими
средствами;
— организует осуществление взаимных расчетов между федеральным бюджетом и
бюджетами субъектов РФ;
35
— регулирует финансовые отношения между федеральным бюджетом и государственными
федеральными фондами, организует контроль за поступлением и использованием федеральных
внебюджетных средств;
— организует и осуществляет:
а) краткосрочное прогнозирование и кассовое планирование направлений и использования
средств федерального бюджета, других централизованных финансовых ресурсов;
б) учет операций по движению средств федерального бюджета, государственных
федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств на счетах
Казначейства;
в) сбор, обработку и анализ информации о состоянии федерального бюджета, бюджетов
субъектов РФ, государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных
внебюджетных средств;
— по поручениям Правительства РФ и Министерства финансов РФ осуществляет другие
операции со средствами федерального бюджета, другими средствами, находящимися в ведении
Правительства РФ;
— организует работу территориальных органов Казначейства по контролю за исполнением
федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов, за поступлением и
использованием федеральных внебюджетных средств;
— управляет государственным внутренним и внешним долгом совместно с ЦБ РФ и
другими уполномоченными банками, а также обслуживает его, организует и осуществляет
размещение на возвратной и платной основе централизованных финансовых ресурсов,
находящихся в ведении Правительства РФ;
— организует и ведет операции по учету государственной казны.
По городам (кроме городов районного подчинения), районам и районам в городах органы
Казначейства выполняют следующие функции:
— осуществляют бюджетное и финансовое исполнение федерального бюджета,
финансовое исполнение государственных федеральных внебюджетных фондов, контроль за
поступлением и использованием федеральных внебюджетных средств;
— обеспечивают целевое финансирование предприятий за счет средств федерального
бюджета, государственных федеральных внебюджетных фондов и целевое использование
федеральных внебюджетных средств;
— обеспечивают полный учет распорядителей средств федерального бюджета,
государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств;
— осуществляют распределение доходов между федеральным бюджетом и бюджетами
субъектов РФ, производят отчисления от поступлений по государственным налогам и доходам в
местные бюджеты;
— осуществляют операции со средствами федерального бюджета, государственных
федеральных внебюджетных фондов и федеральными внебюджетными средствами;
— осуществляют кассовое планирование средств федерального бюджета, государственных
федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств и направлений их
использования;
— контролируют своевременность совершения операций и целевое направление
использования средств федерального бюджета, государственных федеральных внебюджетных
фондов и федеральных внебюджетных средств;
— осуществляют по представлению Министерства РФ по налогам и сборам возврат в
федеральный бюджет излишне изысканных и уплаченных налогов и других платежей;
— осуществляют учет операций по движению средств федерального бюджета,
государственных федеральных внебюджетных фондов и федеральных внебюджетных средств на
счетах органов Федерального казначейства, обслуживающих соответствующую территорию;
— осуществляют сбор, обработку и передачу вышестоящим органам Казначейства
информации и отчетов об исполнении доходов и расходов федерального бюджета, о финансовом
36
исполнении государственных федеральных внебюджетных фондов, поступлении и использовании
федеральных внебюджетных средств;
— осуществляют отдельные операции по поручению вышестоящих органов Казначейства.
Федеральное казначейство обладает следующими бюджетными полномочиями в случае
заключения соответствующих бюджетных соглашений:
— по организации исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных
бюджетов;
— по исполнению федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;
— по осуществлению предварительного и текущего контроля за исполнением
федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;
— по составлению отчета об исполнении федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ
и местных бюджетов;
— по осуществлению операций со средствами федерального бюджета, бюджетов субъектов
РФ и местных бюджетов;
— по составлению отчета об исполнении федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ
и местных бюджетов.
Кроме того, Федеральное казначейство осуществляет и следующие бюджетные
полномочия:
— составляет отчет об исполнении консолидированного бюджета РФ;
— представляет отчет об исполнении федерального бюджета в Правительство РФ;
— устанавливает порядок ведения учета и составления отчетности об исполнении
бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, смет расходов бюджетных учреждений,
устанавливает формы учета и отчетности по исполнению бюджетов всех уровней бюджетной
системы РФ;
— открывает и закрывает в ЦБ РФ и его учреждениях, а также в уполномоченных
кредитных организациях счета для зачисления и выдачи бюджетных средств;
— открывает и закрывает лицевые счета главных распорядителей, распорядителей
бюджетных средств, бюджетных учреждений, а также бюджетные счета других получателей
бюджетных средств;
— обладает правом требовать от главных распорядителей, распорядителей и получателей
бюджетных средств предоставления отчетов об использовании средств федерального бюджета и
других сведений, связанных с получением, перечислением, зачислением и использованием средств
федерального бюджета;
— получает от кредитных организаций сведения об операциях с бюджетными средствами и
средствами государственных внебюджетных фондов;
— направляет представления главным распорядителям, распорядителям и получателям
средств федерального бюджета, ЦБ РФ и его учреждениям, кредитным организациям с
требованием устранить выявленные нарушения бюджетного законодательства и осуществляет
контроль за их устранением;
— приостанавливает операции по лицевым счетам главных распорядителей,
распорядителей и получателей средств федерального бюджета;
— взыскивает в бесспорном порядке с лицевых счетов главных распорядителей,
распорядителей бюджетных средств и получателей средств федерального бюджета бюджетные
средства, используемые не по целевому назначению;
— взыскивает со всех счетов бюджетные средства, выданные в форме бюджетных ссуд,
бюджетных кредитов, по которым истек срок возврата, а также проценты, подлежащие уплате за
пользование бюджетными ссудами, бюджетными кредитами;
— налагает на главных распорядителей, распорядителей и получателей средств
федерального бюджета, кредитные организации штрафы в пределах своей компетенции;
— ведет сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств
федерального бюджета и осуществляет регистрацию бюджетных учреждений, деятельность
которых финансируется из средств федерального бюджета;
37
— осуществляет другие полномочия в соответствии с бюджетным законодательством.
При осуществлении своих функций федеральное казначейство несет ответственность
за:
— правильность исполнения федерального бюджета, ведение счетов и управление
бюджетными средствами;
— финансирование расходов, связанных с предоставлением бюджетных ссуд, бюджетных
инвестиций, государственных гарантий;
— полноту и своевременность перечисления и зачисления бюджетных средств на счета их
получателей;
— своевременность представления отчетов и других сведений, связанных с исполнением
бюджета;
— своевременность доведения уведомлений о бюджетных ассигнованиях и лимитах
обязательств бюджета до получателей бюджетных средств; финансирование расходов, не
включенных в бюджетную роспись; финансирование расходов сверх утвержденных лимитов
обязательств бюджета;
— осуществление контроля за соблюдением бюджетного законодательства главными
распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств, кредитными
организациями;
— исполнение предписаний Счетной палаты РФ и решений актов судебных органов о
компенсации ущерба, нанесенного финансовыми органами получателям бюджетных средств.
38
Тема 2.4 Внебюджетные фонды
1 Сущность и целесообразность создания внебюджетных фондов. Понятие внебюджетных
фондов.
2 Виды внебюджетных фондов.
3 Источники формирования и направления использования внебюджетных фондов.
Социальные внебюджетные фонды.
1 Сущность и
внебюджетных фондов.
целесообразность
создания
внебюджетных
фондов.
Понятие
Внебюджетные фонды выступают одним из звеньев общегосударственных финансов. В
нашей стране уже действуют фонд государственного социального страхования, пенсионной фонд,
фонд здравоохранения Российской Федерации и др. Внебюджетные фонды помогают решать
стоящие перед экономикой задачи обеспечения подъема производства, преодоления временной
стагнации и неустойчивости, кризисных явлений.
С переходом к рыночным отношениям базовые отрасли народного хозяйства требуют
замены изношенного оборудования, реконструкции и расширения основных производственных
фондов; легкая и пищевая промышленности фактически нуждаются в своем возрождении;
существует огромная потребность в поддержке и развития сельского хозяйства и связанной с ним
перерабатывающей промышленности и т.д. Все это сопровождается нарастанием кризиса в
финансовой области: растут темпы инфляции, увеличивается дефицит бюджетов, огромных
размеров достиг внутренний и внешний долг страны. В этих условиях стремительно падает
жизненный уровень народа, особенно незащищенных слоев населения.
Таким образом, существует реальная потребность в значительных объемах финансовых
ресурсов и целесообразность их концентрации на государственном (территориальном) уровне.
Наиболее известной формой организации финансовых ресурсов в общегосударственном
(территориальном) масштабе выступают государственный и местные бюджеты. Но ряд факторов
обуславливает целесообразность параллельного использования и другой формы – внебюджетных
фондов.
Ограниченность финансовых ресурсов в любой момент вызывает необходимость
перераспределения финансовых ресурсов. Потребность в перераспределении существенно
возрастает при сложном финансовом состоянии экономики. Государственный бюджет во многом
способствует мобильности средств благодаря незакрепленности доходов за конкретными видами
расходов. Очень важно определить наиболее острые участки развития и обеспечить целевое
направление и использование поступающих средств.
Динамическое изменение экономической обстановки нередко предопределяет
необходимость принятия достаточно быстрых управленческих решений, в том числе, и в области
перераспределения финансовых ресурсов. Между тем, использование бюджетных средств
регламентируется законодательными органами власти, тогда как внебюджетных фондов –
исполнительными органами. Следовательно, существует реальная возможность расходования
средств внебюджетных фондов в более оперативном режиме. Кроме того, бюджет, утверждаемый
в виде закона, предполагает парламентский контроль; внебюджетные фонды не подлежат
непосредственному контролю со стороны законодательных органов, в том числе, в части
соответствия сумм расходования средств ранее утвержденным показателям. Это также повышает
оперативность реагирования внебюджетных фондов на экономическую обстановку.
39
Немаловажным
фактором,
обусловливающим
внебюджетных фондов, выступает и дефицит бюджета.
целесообразность
образования
Превышение расходов над доходами требует не только изыскания дополнительных
финансовых ресурсов для покрытия, но и перегруппировки средств, поступающих от
предприятий, организаций, учреждений и населения в покрытие определенных видов расходов.
Таким образом, внебюджетные фонды - эта форма перераспределения и использования
финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования некоторых общественных
потребностей и комплексно расходуемых на основе предпринятой оперативной
самостоятельности. В западных странах число таких фондов колеблется от 30 до 80.
В зависимости от целевого назначения внебюджетные фонды делятся на экономические и
социальные, в соответствии с уровнем управления – на государственные и региональные.
С помощью внебюджетных фондов возможно:
а) влиять на процесс производства путем финансирования, субсидирования и кредитования
отечественных предприятий;
б) обеспечивать природоохранные мероприятия, финансируя их за счет специально
определенных источников и штрафов за загрязнение окружающей среды;
в) оказывать социальные услуги населению путем выплаты пособий, пенсий и т.д.;
г) предоставлять займы, в том числе, и зарубежным партнерам, включая иностранные
государства.
Организация функционирования внебюджетных фондов находится в ведении
государственных органов власти – центральных, республиканских и местных. Порядок их
формирования и использования регламентируется соответствующим законодательством.
Источники формирования внебюджетных фондов во многом предопределяются характером и
масштабностью задач, для реализации которых они создаются. На разнообразие источников и их
величину оказывает влияние экономическое и финансовое положение страны на том или ином
этапе развития.
Таким образом, источники формирования внебюджетных фондов имеют как относительно
постоянный, так и временный характер. Они могут быть разными на территории государства,
различаясь по административно-территориальным единицам.
Направление расходования средств, поступающих во внебюджетные фонды,
обусловливается назначением фондов, конкретными экономическими условиями и содержанием
разработанных и реализуемых программ. Часть средств направляется на учредительную
деятельность, а также вкладывается в ценные бумаги. Внебюджетные фонды по основным
направлениям своей деятельности освобождены от уплаты налогов, государственных и
таможенных пошлин.
Правом образовывать внебюджетные фонды обладают как федеральные власти, так и
республиканские и местные органы. Внебюджетные фонды, создаваемые на федеральном уровне,
как правило, характеризуются выделением части, передаваемой в распоряжение территориальных
властных структур. Это достигается путем определения доли налогов, поступающих в
республиканский, областной и местные внебюджетные фонды. По такому типу строятся
пенсионный фонд, фонд государственного социального страхования и другие. На региональном
уровне формируются свои внебюджетные фонды за счет местных источников. Среди них можно
40
выделить фонды развития территорий, фонды природоохранных мероприятий, фонды социальной
поддержки малоимущих слоев населения, валютные фонды.
Целевые внебюджетные фонды находятся, как правило, в распоряжении государственных
органов власти, но оперативное управление ими осуществляется различным, в том числе,
специально созданным административным аппаратом. Управленческие структуры имеют
определенные права и обязанности по использованию фондов, оговоренные законом.
Внебюджетные фонды в финансовой системе России создаются на основании Закона
РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РФ» от 17.10.1991г,
Бюджетного Кодекса РФ, а так же других нормативно-правовых актов, в том числе законов о
бюджете Росийской Федерации на текущий год. При этом хотя внебюджетные фонды и находятся
с собственности государства, но являются автономными от федерального и местных бюджетов.
Как мы уже отметили, внебюджетные фонды образуются вне федерального бюджета и
бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенны для реализации конституционных
прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в
случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь. Расходы и доходы
государственного внебюджетного фонда формируются в порядке, установленном Бюджетным
кодексом России, а также иными законодательными актами, включая законы о бюджете
Российской Федерации на соответствующий год. В зависимости от источников формирования,
назначения и масштабов использования внебюджетные фонды подразделяются на фонды
экономического и социального назначения.
Социально-экономическое значение внебюджетных фондов
Внебюджетные фонды государства представляют собой совокупность финансовых средств,
находящихся в распоряжении центральных или местных органов власти и имеющих целевое
назначение. Они являются важным звеном финансовой системы. Порядок их образования и
использования регламентируется финансовым правом.
Внебюджетные фонды появились задолго до возникновения единого центрального
денежного фонда государства (бюджета) в виде специальных фондов и особых счетов. С
расширением деятельности государство нуждалось во все новых расходах. Средства их покрытия
концентрировались в особых фондах и были предназначены для специальных целей. Такие фонды
носили временный характер, с выполнением государством намеченных мероприятий они
прекращали свое существование. В связи с этим, количество специальных фондов постоянно
менялось: одни возникали, другие аннулировались. В целом, наблюдалась тенденция к
увеличению количества и объема фондов.
Множественность специальных фондов создавала определенные финансовые неудобства (в
одних фондах наблюдалась нехватка средств, в других- избыток) и требовала дополнительных
расходов на управление ими.
С укреплением централизованного государства начинается период унификации фондов. На
базе объединения различных фондов был создан государственный бюджет, который после
рассмотрения и утверждения парламентом стал законом, и потому обязательным к исполнению.
С переходом России к рыночной экономике появлялась необходимость в создании
внебюджетных фондов.
Основными причинами образования этих фондов является необходимость:
• социальной защиты населения в условиях спада производства , роста безработицы,
инфляции, дефицита бюджета, роста внутреннего и внешнего государственного долга;
41
• целевого использования средств этих фондов;
• оперативного решения социальных проблем, что в силах сделать внебюджетные фонды,
находящиеся в распоряжении исполнительных органов власти;
• новых методов перераспределения средств в условиях перехода к рыночной экономике;
• финансирования территориальных нужд.
На основе Закона РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного
планирования в РСФСР» от 10 октября 1991 года органы власти в рамках законодательства
РСФСР могут образовывать целевые внебюджетные фонды, обладающие правом
самостоятельного юридического лица и независимые от бюджетов соответствующих органов
власти.
Государственные внебюджетные фонда создаются на базе соответствующих актов высших
органов власти, в которых регламентируются принципы функционирования. В современных
условиях повышается значение внебюджетных фондов. Увеличение количества и объема этих
фондов объясняется рядом причин. Во-первых, у органов государственной власти появляются
дополнительные средства для вмешательства в хозяйственную жизнь и финансовой поддержки
предпринимательства, особенно в условиях нестабильной экономики. Во-вторых, эти фонды,
будучи автономными от бюджета, предназначались для решения новых важных задач, которые
требуют особого внимания со стороны государства. В-третьих, внебюджетные фонды могут при
определенных условиях использоваться для покрытия бюджетного дефицита через механизм
кредита.
Главными методами мобилизации национального дохода в процессе перераспределения
при формировании фондов выступают специальные налоги и сборы, средства из бюджета и займы.
Основной метод - это специальные налоги и сборы, установленные законодательной властью.
Значительное количество фондов формируется за счет средств центрального и местных
бюджетов.
Средства бюджетов поступают в форме безвозмездных субсидий или определенных
отчислений от налоговых доходов. Доходами внебюджетных фондов могут выступать и заемные
средства.
В тех случаях, когда внебюджетные фонды имеют положительное сальдо, оно может быть
использовано для приобретения ценных бумаг и получения прибыли в форме дивидендов или
процентов.
По Указу Президента РФ от 22 декабря 1993 года все внебюджетные фонды (за небольшим
исключением), доходы которых формировались за счет обязательных платежей предприятий,
учреждений, организаций, объединяются с республиканским бюджетом РФ. Однако сохраняется
целевая направленность консолидируемых фондов.
Особенности внебюджетных фондов:
- внебюджетные фонды планируются органами власти и управления и имеют строгую
целевую направленность;
- денежные средства внебюджетных фондов используются для финансирования
государственных расходов, не включенных в бюджет;
- формируются, в основном, за счет обязательных отчислений юридических и физических
лиц;
42
- страховые взносы во внебюджетные фонды и взаимоотношения, возникающие при их
уплате, имеют налоговую природу, тарифы взносов устанавливаются государством и являются
обязательными;
- на отношения, связанные с исчислением, уплатой и взысканием взносов во внебюджетные
фонды, распространено большинство норм и положений Закона РФ «Об основах налоговой
системы РФ»;
- денежные ресурсы фонда находятся в государственной собственности, они не входят в
состав бюджетов, а также других фондов и не подлежат изъятию на какие-либо цели, прямо не
предусмотренные законом;
- расходование средств из фондов осуществляется по распоряжению Правительства РФ или
специально уполномоченного на то органа (правление фонда).
Внебюджетные фонды создаются двумя путями.
Один путь — это выделение из бюджета определенных расходов, имеющих особо важное
значение, другой — формирование внебюджетного фонда с собственными источниками доходов
для определенных целей. Так, во многих странах был создан фонд социального страхования,
предназначенный для социальной поддержки определенных групп населения.
Другие фонды появляются в связи с возникновением новых ранее неизвестных расходов,
которые заслуживают особого внимания со стороны общества. В этом случае по предложению
правительства законодательный орган принимает специальное решение об образовании данного
внебюджетного фонда. Материальным источником внебюджетных фондов является национальный
доход. Преобладающая часть фондов создается в процессе перераспределения национального
дохода.
2 Виды внебюджетных фондов.
По целевому назначению внебюджетные фонды подразделяются на социальные,
экономические, научно-исследовательские, кредитные и т.п., а в итоге все их объединяют одним
понятием - специальные.
Специальные внебюджетные фонды нашли значительное распространение в финансовой
системе промышленно-развитых стран. Понятие «специальных фондов» включает в себя
совокупность помимо собственно внебюджетных фондов различных специальных смет и счетов, а
также присоединенных бюджетов. Значение их для финансовой системы развитых стран очень
велико. Специальные фонды в ряде стран сопоставимы по своему объёму с объемом
государственного бюджета.
Специальные фонды в зависимости от правового статуса подразделяются на
государственные и местные. По направлениям использования специальные фонды подразделяются
на следующие группы:
• социальные фонды;
• экономические фонды;
• научно-исследовательские фонды;
• кредитные фонды;
• фонды личного и имущественного страхования;
• военно-политические фонды;
• межгосударственные фонды.
Рассмотрим более подробно каждый из вышеперечисленных видов внебюджетных
фондов.
1) Социальные фонды — это фонды денежных средств, предназначенные для
осуществления социальной помощи населению. В последнее время наблюдается тенденция роста
расходов на социальные нужды, что вызвано объективными причинами: ростом
продолжительности жизни в промышленно развитых странах, а также необходимостью
преодоления различий в уровне жизни различных групп населения.
43
Существует три основных источника образования социальных фондов: страховые взносы
наемного персонала и застрахованных лиц; страховые взносы, уплачиваемые работодателями и
предпринимателями; субсидии государства.
2) Экономические фонды предназначены для регулирования хозяйственных процессов. К
этим фондам, в частности, относятся инвестиционные фонды и фонды модернизации. Через эти
фонды осуществляется финансирование государственных и частных компаний в форме субсидий
и льготных кредитов.
3) Научно-исследовательские фонды используются для финансирования научных
исследований в промышленности и строительстве, а также для содержания государственных
научных центров, осуществляющих фундаментальные исследования.
4) Кредитные фонды — это ресурсы, находящиеся в распоряжении государственных
банков, сберегательных касс, других кредитных институтов, предоставляемые на условиях
возврата и уплаты процентов. Преимущественным правом пользования такими фондами обладают
юридические лица, выполняющие государственные заказы или работающие с государственными
программами развития страны.
Внебюджетные фонды Российской Федерации:
1) Пенсионный фонд Российской Федерации;
2) Фонд социального страхования Российской Федерации;
3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Территориальные государственные внебюджетные фонды - территориальные фонды
обязательного медицинского страхования.
3 Источники формирования и направления использования внебюджетных фондов.
Социальные внебюджетные фонды.
1) Пенсионный фонд - это фонд денежных средств, образуемые вне федерального
бюджета, предназначены для финансового обеспечения защиты граждан от особого вида
социального риска, утраты заработка, вследствие потери трудоспособности, при наступлении
старости, инвалидности, для нетрудоспособных членов семьи, смерти кормильца, для отдельных
категорий трудящихся длительного выполнения определенной профессиональной деятельности.
Пенсионный фонд начал свою деятельность в 1991 году.
Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном
страховании в Российской Федерации" (с изменениями от 28 декабря 2010 г.)
Плательщиками являются:
1) лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе:
организации; индивидуальные предприниматели; физические лица;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной
практикой.
Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации формируется за счет:
- страховых взносов;
- средств федерального бюджета;
-сумм пеней и иных финансовых санкций;
доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного
пенсионного страхования;
- добровольных взносов физических лиц и организаций, уплачиваемых ими не в качестве
страхователей или застрахованных лиц;
- иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации.
Средства бюджета Пенсионного фонда РФ являются федеральной собственностью, не
входят в состав других бюджетов и изъятию не подлежат.
Фонд осуществляет ряд социально значимых функций, в т.ч.:
44
- учет страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;
назначение и выплата пенсий. Среди них трудовые пенсии (по старости, по
инвалидности, по случаю потери кормильца), пенсии по государственному пенсионному
обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии, пенсии госслужащих. в;
назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан:
ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям
Российской Федерации и др.
персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного
страхования;
взаимодействие с работодателями - плательщиками страховых пенсионных взносов.
Информация о гражданах, застрахованных в пенсионной системе, поступает от 6,2 млн.
юридических лиц; - выдачу сертификатов на получение материнского (семейного) капитала;
управление средствами пенсионной системы, в т.ч. накопительной частью трудовой
пенсии, которое осуществляется через государственную управляющую компанию
(Внешэкономбанк) и частные управляющие компании;
- реализацию Программы государственного софинансирования пенсии.
Бюджет Пенсионного фонда РФ составляется на финансовый год с учетом обязательного
сбалансирования доходов и расходов этого бюджета, с установленным нормативом оборотных
денежных средств. Бюджет Пенсионного Фонда РФ и отчет о его исполнении утверждаются
ежегодно по представлению Правительства РФ. Денежные средства обязательно хранятся на
счетах Пенсионного фонда РФ, открываемых в учреждениях Центрального банка РФ, а при
отсутствии этих учреждений на счетах, открываемых в кредитных организациях, перечень
которых на конкурсной основе определяется Правительством РФ. Контроль за использованием
средств бюджета Пенсионного фонда РФ осуществляется Счетной палатой РФ в соответствии с
законодательством РФ.
В соответствии с федеральными законами Пенсионный фонд назначает и выплачивает
следующие виды пенсий:
- трудовая пенсия (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца) ;
- социальная пенсия (нетрудоспособным гражданам);
- пенсия за выслугу лет;
- пособие одиноким матерям;
- пенсия военнослужащим и членам их семей;
- пенсия пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф и членам
их семей.
С 1 января 2010 года трудовая пенсия по старости состоит из двух частей – страховой
(20%) и накопительной (6%). Деление трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по
случаю потери кормильца на составляющие части не предусмотрено.
Население государства считается старым, если в его структуре доля людей в возрасте от 65
лет и старше превышает 7%. В России этот показатель равняется 12%. На одного пенсионера
приходится всего 1,7 работающих. И выполнение принципа – «сегодняшний» работник содержит
«вчерашнего» работника – становится затруднительным. Это привело к необходимости
проведения пенсионной реформы. И сегодня она уже набирает обороты.
Суть пенсионной реформы в том, что человек сам в течение всей жизни должен знать и
держать под контролем процесс формирования его будущей пенсии. Задача пенсионной реформы
– достичь роста доходов пенсионной системы, который перекрывал бы объем средств,
необходимых для будущих пенсионеров. Новая модель должна полностью учитывать вклад тех,
кто больше зарабатывает и за кого отчисляются работодателем страховые взносы в Пенсионный
фонд РФ. Она основана на установлении трехуровневой пенсии:
45
- базовая часть пенсии (6 %);
- страховая часть пенсии (10 %);
- накопительная часть пенсии (4%).
Для лиц, моложе 1967 года рождения и моложе страховая часть составляет 10%, а
накопительная – 4%, 6% из ЕСН (26%) направляется в федеральный бюджет.
Соответственно с 1 января 2002 г. средства, направляемые работодателями на пенсионное
обеспечение, распределены на три потока.
2) Фонд социального страхования (ФСС) - это фонд денежных средств, образуемые вне
федерального бюджета, и предназначенный для реализации прав граждан на социальное
обеспечение по болезни, инвалидности, рождение и воспитание детей. Как самостоятельное
финансовое учреждение фонд социального страхования был сформирован в 1991 году.
«Положение о Фонде социального страхования РФ» от 12 февраля 1994 года (в ред.
Постановлений Правительства РФ от 19.11.2008 N 862)
Фонд социального страхования, как и Пенсионный фонд, является автономным и строго
целевым. Предназначен для финансирования выплат различных пособий по временной
нетрудоспособности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им
возраста 1,5 лет, санаторно-курортного лечения, для оздоровления трудящихся и членов их семей,
а также других целей.
Основными задачами Фонда являются:
- обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности,
беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, при
рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, социального
пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг,
санаторно-курортное обслуживание работников и их детей;
участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья
работников, мер по совершенствованию социального страхования;
- осуществление мер, обеспечивающих финансовую устойчивость Фонда;
разработка совместно с Министерством труда и социального развития Российской
Федерации и Министерством финансов Российской Федерации предложений о размерах тарифа
страховых взносов на государственное социальное страхование;
организация работы по подготовке и повышению квалификации специалистов для
системы государственного социального страхования, разъяснительной работы среди
страхователей и населения по вопросам социального страхования;
сотрудничество с аналогичными фондами (службами) других государств и
международными организациями по вопросам социального страхования.
Средства Фонда образуются за счет:
- страховых взносов работодателей (администрации предприятий, организаций,
учреждений и иных хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности);
страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой
деятельностью и обязанных уплачивать взносы на социальное страхование в соответствии с
законодательством;
страховых взносов граждан, осуществляющих трудовую деятельность на иных
условиях и имеющих право на обеспечение по государственному социальному страхованию,
установленному для работников, при условии уплаты ими страховых взносов в Фонд;
доходов от инвестирования части временно свободных средств Фонда в ликвидные
государственные ценные бумаги и банковские вклады. Помещение этих средств Фонда в
46
банковские вклады производится в пределах средств, предусмотренных в бюджете Фонда на
соответствующий период;
добровольных взносов граждан и юридических лиц; поступления иных финансовых
средств, не запрещенных законодательством;
ассигнований из федерального бюджета на покрытие расходов, связанных с
предоставлением льгот (пособий и компенсаций) лицам, пострадавшим вследствие чернобыльской
катастрофы или радиационных аварий на других атомных объектах гражданского или военного
назначения и их последствий, а также в других установленных законом случаях;
прочих поступлений (возмещаемых страхователем расходов, не принятых к зачету в
счет страховых взносов, и не принятых расходов на выплату пособий по временной
нетрудоспособности вследствие трудового увечья или профессионального заболевания; недоимок
по обязательным платежам, сумм штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательством;
уплаченных в установленном порядке сумм за путевки, приобретенные страхователем за счет
средств Фонда; средств, возмещаемых Фонду в результате исполнения регрессных требований к
страхователям, и других).
Ставки страховых взносов на 2011 год по общему режиму 2,9%
Для юридических лиц установлен норматив отчислений в Фонд социального страхования в
размере 3,2% по отношению к начисленной оплате труда. Работающие в этот фонд отчисления не
производят.
Для обеспечения деятельности Фонда создан центральный аппарат, а в региональных и
центральных отраслевых отделениях действуют аппараты органов Фонда.
Руководство деятельностью фонда осуществляется его председателем, который назначается
Правительством РФ.
Средства Фонда направляются на:
-выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, женщинам,
вставшим на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, при усыновлении ребенка,
по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также социального пособия на
погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг;
оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом или
инвалидом с детства до достижения им возраста 18 лет; оплату путевок для работников и их детей
в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории Российской Федерации и в
санаторно-курортные учреждения в государствах - участниках СНГ, аналогичных которым нет в
Российской Федерации, а также на лечебное (диетическое) питание;
частичное содержание находящихся на балансе страхователей санаториевпрофилакториев, имеющих лицензии на право занятия этим видом деятельности (оплата расходов
на питание, лечение и медикаменты, заработную плату работников, культурно-массовое
обслуживание);
- частичную оплату путевок в детские загородные оздоровительные лагеря, находящиеся
на территории Российской Федерации, для детей работающих граждан;
- частичное содержание детско-юношеских спортивных школ (оплата расходов на оплату
труда тренерско-преподавательского состава и аренду помещений, необходимых для учебнотренировочного процесса); - оплату проезда к месту лечения и обратно;
- создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости Фонда на всех уровнях.
Порядок формирования резерва и предоставления из него средств (на возвратной основе или
безвозмездно) определяется инструкцией о порядке начисления, уплаты, расходования и учета
средств государственного социального страхования (далее именуется - инструкция),
утвержденной Фондом совместно с Министерством труда и социального развития Российской
Федерации, Министерством финансов Российской Федерации, Государственной налоговой
службой Российской Федерации и с участием Центрального банка Российской Федерации;
47
- обеспечение текущей деятельности, содержание аппарата управления Фонда;
финансирование деятельности подразделений органов исполнительной власти,
обеспечивающих государственную защиту трудовых прав работников, охрану труда (включая
подразделения надзора и контроля за охраной труда) в случаях, установленных
законодательством; - проведение научно-исследовательской работы по вопросам социального
страхования и охраны труда;
осуществление иных мероприятий в соответствии с задачами Фонда, включая
разъяснительную работу среди населения, поощрение внештатных работников Фонда, активно
участвующих в реализации мероприятий по социальному страхованию;
участие в финансировании программ международного сотрудничества по вопросам
социального страхования.
3) Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) - это некоммерческое
финансово-кредитное учреждение созданное для реализации государственной политики в
области обязательного медицинского страхования. Фонд призван обеспечить гражданам страны
получения равной медицинской помощи и лекарств, в соответствии с программой обязательного
медицинского страхования. Фонд имеет 2х уровневую структуру: 1.Федеральный фонд (3,1%);
2.Территориальный фонд (2%)
Федеральный закон от 29 ноября 2010 года N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском
страховании в Российской Федерации". Закон определяет правовые, экономические и
организационные основы медицинского страхования населения. Он направлен на усиление
заинтересованности и ответственности как самого застрахованного, так и государства,
предприятия, учреждения, организации в охране здоровья работников.
Фонд создается на республиканском и территориальном уровне. Через него средства
направляются страховым компаниям, учредителями которых выступает местная администрация.
Страховые компании могут работать только при наличии соответствующих лицензий на
обязательное медицинское страхование. Страховые компании, отбирая дееспособные
медицинские учреждения, оплачивают их услуги.
Средства Фонда используются на оплату медицинских услуг, предоставляемых гражданам,
а также на медицинскую науку, медицинские программы и другие цели.
Тариф страховых взносов определяется верховной законодательной властью по
представлению Правительства РФ. С 2005 года он составляет 2,8% по отношению к начисленной
оплате труда по всем основаниям, причем в федеральный фонд - 0,8 %, в территориальные фонды
- 2%. Контроль за своевременным и правильным поступлением страховых взносов возложен на
Федеральную налоговую службу РФ. От уплаты страховых взносов освобождаются общественные
организации инвалидов и находящиеся в их собственности предприятия, объединения, созданные
для осуществления уставных целей.
Всем гражданам России по месту жительства или по месту работы вручается страховой
полис. Этот полис означает, что лицо получает бесплатно «гарантированный объем медицинских
услуг». В этот объем войдет как минимум «скорая помощь», лечение острых заболеваний, услуги
по обслуживанию беременных и родам, помощь детям, пенсионерам, инвалидам.
Субъектами обязательного медицинского страхования являются:
1. застрахованные лица;
2.страхователи;
3.Федеральный фонд.
Участниками обязательного медицинского страхования являются:
1.территориальные фонды;
2.страховые медицинские организации;
3.медицинские организации.
48
Средства обязательного медицинского страхования формируются за счет:
1. доходов от уплаты:
а) страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
б) недоимок по взносам, налоговым платежам; в) начисленных пеней и штрафов;
2.средств федерального бюджета, передаваемых в бюджет Федерального фонда в случаях,
установленных федеральными законами, в части компенсации выпадающих доходов в связи с
установлением пониженных тарифов страховых взносов на обязательное медицинское
страхование;
3.средств бюджетов субъектов Российской Федерации, передаваемых в бюджеты
территориальных фондов в соответствии с законодательством Российской Федерации и
законодательством субъектов Российской Федерации;
4.доходов от размещения временно свободных средств; 5.иных источников,
предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Задачи Федерального фонда ОМС:
1.Разработка и реализация целевых программ обязательного медицинского страхования.
2.Выравнивание условий деятельности территориального фонда обязательного
медицинского страхования, для достижения равных прав граждан в получении медицинских
услуг.
3.Организация переподготовки специалистов для системы обязательного медицинского
страхования.
Задачи Территориального фонда:
1.Обеспечение равных прав граждан в получении медицинских услуг.
2.Обеспечение всеобщности получения обязательного медицинского страхования.
Основными направлениями расходов являются:
1.Выравнивание финансовых условий деятельности территориальных фондов ОМС.
2.Финансирование целевых программ ОМС.
Фонды ОМС имеют дела с лечебными учреждениями не напрямую, а через медицинские
страховые компании. Всем гражданам России страховой компанией вручается страховой полюс,
по которому граждане получают гарантируемую государством обязательные медицинские услуги
- это скорая помощь, лечение острых заболеваний, услуги по беременности, помощь детям,
пенсионерам и инвалидам.
Согласно ст. 50. Программы модернизации здравоохранения: предусмотренные в бюджете
Федерального фонда средства на финансовое обеспечение региональных программ модернизации
здравоохранения субъектов Российской Федерации направляются на следующие цели:
1.укрепление материально-технической базы государственных и муниципальных учреждений
здравоохранения, в том числе обеспечение завершения строительства ранее начатых объектов
(техническая готовность указанных объектов на 1 января 2011 года должна составлять не менее 80
процентов фактически произведенных застройщиком затрат от сметной стоимости строительства
объекта), текущий и капитальный ремонт государственных и муниципальных учреждений
здравоохранения, приобретение медицинского оборудования;
2.внедрение современных информационных систем в здравоохранение в целях перехода на
полисы обязательного медицинского страхования единого образца, в том числе обеспеченных
федеральным электронным приложением универсальной электронной карты, внедрение
телемедицинских систем, систем электронного документооборота и ведение медицинских карт
пациентов в электронном виде;
3. внедрение стандартов медицинской помощи, повышение доступности амбулаторной
медицинской помощи, в том числе предоставляемой врачами-специалистами.
49
Тема 2.5 Страхование
1
Страхование как элемент финансовой системы и экономический механизм
защиты от рисков. Функции страхования.
2
Понятие страхового фонда. Организационные формы страховых фондов.
3
Объекты страхования. Участники страховых отношений.
4
Понятия страхового риска и страхового случая.
5
Элементы договора страхования: срок страхования, страховая сумма,
страховой взнос (премия), страховой тариф, страховая выплата.
6
Формы и виды страхования.
1
Страхование как элемент финансовой системы и экономический механизм
защиты от рисков. Функции страхования.
Страхование - это система финансовых перераспределительных отношений, направленных
на создание денежного (страхового) резерва за счет взносов его участников, из средств которого
возмещается ущерб, причиненный физическим и юридическим лицам техническими авариями,
стихийными бедствиями, несчастными случаями, а также выплачиваются соответствующие
денежные суммы в связи с наступлением определенных событий (страхование на дожитие, к
совершеннолетию и др.).
Роль:
- возмещение ущербов,
- источник инвестиций для крупных национальных и международных проектов.
Страхование является наиболее динамичным способом возмещения ущерба от
чрезвычайных ситуаций.
Страхование выполняет четыре функции:
- рисковая,
- предупредительная,
- сберегательная,
- контрольная.
Содержание рисковой функции страхования выражается в возмещении риска. В рамках
действий этой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости между
участниками страхования в связи с последствиями случайных страховых событий. Рисковая
функция страхования является главной, так как страховой риск как вероятность ущерба
непосредственно связан , с основным назначением страхования по возмещению материального
ущерба пострадавших.
Назначением предупредительной функции страхования является финансирование за счет
средств страхового фонда мероприятий по уменьшению страхового риска. В страховании жизни
категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита при накоплении по
договорам страхования на дожитие обусловленных страховых сумм.
Содержание сберегательной функции страхования заключается в том, что при помощи
страхования сберегаются денежные суммы на дожитие. Это сбережение вызвано потребностью в
страховой защите достигнутого семейного достатка.
Содержание контрольной функции страхования выражается в контроле за строго целевым
формированием и использованием средств страхового фонда.
Сейчас страхование в развитых странах является одним из важнейших финансовых
институтов. Кроме выполнения своей прямой задачи - возмещение ущербов, страховые компании
наряду с банками являются источниками инвестиций для крупных национальных и
50
международных проектов. Риск, как основа страхового дела, стал в современном обществе
полноправным товаром, который можно купить, продать или обменять. Страхование стало
неотъемлемой частью любого бизнеса и различных сторон повседневной жизни.
Разные формы объединений для "борьбы" с возможными потерями существовали еще в
Киевской Руси, однако первое страховое учреждение возникло в конце 18 века. В 1716 году
Манифестом Екатерины II при Государственном Заемном Банке была образована страховая
экспедиция. Манифест предусматривал страхование различных зданий и сооружений при
осуществлении кредитных операций.
"Повелеваем, дабы Банк Наш [Государственный Заемный Банк] в обеих Столицах Наших и
во всех городах состоящие каменные домы принимал на страх, также каменные заводы и фабрики
от всех их хозяев, которые о том восхотели просить... Введя сию полезную выгоду, которой доселе
не было в Нашем Государстве, как скоро она воспримет действие свое, и о том от Заемного Банка
обнародовано будет, запрещаем всякому в чужие Государства, домы и фабрики здешние отдавать
на страх и тем выводить деньги во вред или убыток государственный (Из манифеста Екатерины II
от 28 июня 1786 г.).
В начале XIX века в России появились первые акционерные страховые компании, общества
по страхованию жизни. Со второй половины XIX века акционерные компании, ориентированные,
прежде всего, на крупных предпринимателей и владельцев недвижимости, были во многих
городах России. Активно развивались общества взаимного страхования, образованные
представителями малого и среднего бизнеса, а в провинции образовывались земские страховые
общества.
С развитием промышленности в конце XIX начале XX века стали появляться элементы
страхования технических рисков, был образован Страховой союз фабрикантов, по существу
представлявший собой общество взаимного страхования.
После Октябрьской революции страховые компании были национализированы,
самостоятельность сохранило только страхование кооперативной собственности. В 1922 г. было
введено обязательное страхование государственной промышленности, страхованием занимался
специальный отдел, созданный в Промстройбанке. В дальнейшем для проведения страховых
операций была создана государственная компания Госстрах. С этого момента страхование в его
классическом виде перестало существовать и превратилось в еще один фискальный институт
государства. Достаточно сказать, что до 95% прибыли Госстраха перечислялось в
государственный бюджет.
Возрождение страхового дела в СССР, а затем в России началось с принятием Закона о
Кооперации в 1988 г. Уже в конце 80-х годов стали появляться самостоятельные страховые
компании (Россия, АСКО, Прогресс), но реальный страховой рынок стал развиваться только после
принятия Закона Российской Федерации "О страховании". С этого момента стало стремительно
расти число компаний (только в период с 1993 по 1995 гг. их число возросло с 600 до 3 тысяч),
значительно увеличился перечень страховых услуг.
Сейчас страхование начинает играть заметную роль в экономике России. Суммарный
объем собранной страховой премии достигает 3% от валового внутреннего продукта (в середине
90-х годов эта цифра была в два раза ниже), количество страховых компаний сократилось до 1000,
но одновременно увеличилась их надежность, усиливается связь с зарубежной страховой
индустрией.
2
Понятие страхового фонда. Организационные формы страховых фондов.
Экономическую основу страхования составляет процесс формирования и расходования
средств страхового фонда.
51
Страховой фонд - это совокупность натуральных и денежных запасов общества,
предназначенных для предупреждения и возмещения ущерба, наносимого стихийными
бедствиями и чрезвычайными обстоятельствами.
Существует три формы организации страхового фонда:
- государственный централизованный страховой (резервный) фонд;
- фонд самострахования;
- страховой фонд, формируемый страховой организацией.
Формирование государственного страхового фонда производится в централизованном
порядке за счет общегосударственных ресурсов. Фонд может быть сформирован как в
натуральной, так и в денежной форме. Целью его создания является возмещение ущерба,
вызванного крупномасштабными авариями, стихийными бедствиями, а также необходимость
устранения их последствий.
Фонд самострахования имеет организационно обособленный характер, формируется за
счет натуральных и денежных запасов хозяйствующих субъектов. Назначение фонда
самострахования — обеспечение бесперебойной деятельности субъекта и его финансовой
устойчивости в неблагоприятных экономических условиях.
Страховой фонд страховой организации формируется только в денежной форме. Его
создание определяется большим количеством участников (страхователей), уплачивающих
страховые взносы. Средства, накопленные в страховом фонде, имеют строго целевое назначение
— выплата возмещений и страховых сумм участникам фонда в соответствии с правилами и
условиями страхования. Внутри страхового фонда происходит перераспределение убытка одного
из участников между всеми оставшимися. При определении необходимого размера фонда
страховая организация применяет методы актуарных расчетов, основанные на действии закона
больших чисел и теории вероятности.
Основываясь на предположении, что механизм передачи риска реализуется через
формирование страхового фонда, можно сделать вывод, что размер уплачиваемого в этот фонд
взноса должен быть справедливым для всех его участников.
Каждый участник фонда, желающий передать свой риск на страхование, приносит в
страховую компанию риски различной степени. Например:
деревянный дом может представлять собой опасность большую, чем дом, имеющий
кирпичную конструкцию;
18-летний водитель представляет собой больший риск, чем 35-летний; два 35-летних
водителя, один имеющий семейный автомобиль, а другой — спортивный, также внесут в фонд
различные риски;
человек, имеющий излишний вес, имеет более высокую вероятность ранней смерти, чем
человек со средним весом;
работник физического труда в большей степени подвержен риску травмы, чем работник
офиса.
Исходя из вышеизложенного можно сделать следующие выводы:
Взносы в страховой фонд должны быть достаточными для выплат потенциально
возможного возмещения в случае возникновения убытка, а также соответствовать размеру
опасности и стоимости имущества и прочим факторам риска.
Страховые взносы должны покрывать административные расходы по управлению этим
фондом, быть достаточными для формирования резервов, из которых покрываются чрезвычайные
убытки в неблагоприятные годы, а также гарантировать страховой компании определенную норму
доходности.
При установлении размера страхового взноса необходимо учитывать два вышеназванных
принципа, а также надо удостовериться в том, что взнос в страховой фонд каждого конкретного
полисодержателя должен быть сравним с взносами других с учетом тяжести и частоты их рисков.
Кроме того, уровень взносов должен создавать возможность для конкуренции на рынке.
52
3
Объекты страхования. Участники страховых отношений.
За долгий путь своего развития страхование выработало свой понятийный аппарат.
Рассмотрим наиболее важные определения и термины.
Субъекты страхования. В состав субъектов страхового правоотношения входят:
страховщик, страхователь, третьи лица (выгодоприобретатель). Застрахованным может быть
любое лицо, заключающее договор или назначенное им (при страховании детей), а
выгодоприобретателем - наследник или назначенное лицо, в чью пользу заключен договор, а
также третьи лица в случае страхования ответственности. Сторонами по договору страхования
выступают страховщик и страхователь.
Страховщики - это юридические лица любой организационно-правовой формы,
предусмотренной законодательством Российской Федерации, созданные для осуществления
страховой деятельности и получившие в установленном Законом порядке лицензию на
осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации. Страховщик
принимает на себя по договору страхования за определенное вознаграждение (страховая премия)
обязательство возместить страхователю или другому лицу, в пользу которого заключено
страхование, убытки, возникшие в результате наступления страховых случаев, обусловленных в
договоре.
К субъектам страховой деятельности относятся страховые посредники - агенты и брокеры,
через которых страховщики могут осуществлять свою деятельность. Страховые агенты физические или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в
соответствии с предоставленными полномочиями. Физические лица занимают преобладающее
место среди страховых агентов. Страховые брокеры - юридические или физические лица,
зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, выполняющие
посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений
страхователя или страховщика.
В настоящее время страховщики существуют в перечисленных ниже организационноправовых формах.
Акционерное страховое общество. Форма организации страхового фонда на основе
централизации денежных средств, полученных от продажи акций, выпуска облигаций или
банковского кредита.
Общество взаимного страхования. Форма организации страхового фонда посредством
паевых взносов его участников, которые одновременно выступают в качестве страховщиков и
страхователей.
Государственная страховая компания. Активы компании принадлежат государству. Такую
компанию можно рассматривать как форму участия государства в функционировании страхового
рынка.
Частная страховая компания. Принадлежит одному собственнику или является семейным
предприятием.
Страховой пул. Объединение страховщиков относительно конкретного вида страхования
или риска (промышленный риск, экологический риск) в целях увеличения страховых резервов,
увеличения размеров страховой ответственности и повышения финансовой устойчивости.
Концерн. Объединение предприятий (страховых обществ), осуществляющее совместную
деятельность на основе централизации ряда функций - инвестиционной, финансовой,
внешнеэкономической и пр.
Консорциум. Временное договорное объединение страховщиков для совместного решения
конкретных задач, в рамках крупных целевых программ или проектов.
53
Страхователями признаются юридические и дееспособные физические лица, заключившие
со страховщиками договоры страхования, либо являющиеся страхователями в силу закона.
Следует обратить внимание на ряд специальных требований, как правило, предъявленных к
страхователям. Они касаются возраста и состояния здоровья. Согласно Правилам смешанного
страхования жизни, которыми регулируются отношения личного страхования с участием
государственной страховой организации, субъектами этого договора могут быть граждане в
возрасте от 14 до 77 лет, но не далее достижения ими 80-летнего возраста на момент окончания
срока договора.
В соответствии с Федеральным Законом "Об организации страхового дела в Российской
Федерации" страхователями могут быть граждане России, иностранные граждане, лица без
гражданства, любые юридические лица - коммерческие и некоммерческие. Страхователем может
быть лицо, которое имеет страховой интерес, т.е. заинтересованность в сохранении имущества
либо жизни, здоровья, которая носит имущественный характер. Страховой интерес имеется
обычно у собственника и других законных владельцев имущества (арендатора, залогодержателя,
экспедитора и т.д.).
4
Понятия страхового риска и страхового случая.
Понятие риска является одним из основных элементов страхового правоотношения.
Вообще говоря, под риском в страховании понимается прежде всего конкретная причина
возникновения ущерба, как то пожар, наводнение, противоправные действия и т.д.
Страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное договором
страхования или законом, т.е. это наступившее событие, в преддверии которого проводится
страхование. В связи с его наступлением у страховщика возникает обязанность произвести
страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным
третьим лицам.
Например, при добровольном страховании пассажиров от несчастных случаев на
железнодорожном транспорте несчастным случаем признается внезапное для застрахованного
кратковременное событие, повлекшее за собой травматические повреждения или отравление
организма с последующей временной или стойкой утратой трудоспособности или смертью.
Страховой риск - событие, на случай наступления которого проводится страхование.
Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности
и случайности его наступления. С учетом данного правила условия договора страхования должны
устанавливаться отдельно для каждого конкретного обязательства по страхованию. Таким
образом, посредством установления показателей страхового риска достигается возможность
согласования условий договора страхового договора и возникновения страховых правоотношений.
Достижение взаимного согласия сторон является основным условием заключения страхового
договора.
При заключении договора страхования страхователь обязан сообщить страховщику
известные страхователю сведения, касающиеся обстоятельств, влияющих на определение
вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков от его наступления,
если эти обстоятельства не известны и не должны быть известны страховщику при определении
страхового риска.
Обязанность сообщить указанные сведения является безусловной, если эти обстоятельства
известны страхователю и в то же время не известны страховщику и не должны быть ему известны.
Если же такие обстоятельства известны обеим сторонам договора или должны быть известны
страховщику в силу его профессионального положения, то обязанности сообщать указанные
сведения у страхователя не возникает.
54
Указанное правило устанавливается нормой ст. 944 ГК, причем положениями данной
статьи предусматривается предоставление только сведений, необходимых для определения
вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков. Несообщение
страхователем сведений, не относящихся к указанной категории данных, не может служить
основанием для применения к страхователю мер, предусмотренных законодательством для
подобных случаев. Поскольку критерия определения степени важности предоставляемых
страхователем сведений в законе нет, страховщику предоставляется право самостоятельно
определить перечень обстоятельств, которые могут влиять на установление степени риска, если
предъявляемые страховщиком требования не противоречат нормам закона.
В соответствии с нормой п. 3 ст. 944 ГК, если после заключения договора страхования
будет установлено, что страхователь сообщил страховщику заведомо ложные сведения об
обстоятельствах, имеющих существен­ное значение для определения вероятности наступления
страхового случая, страховщик вправе потребовать признания заключенного дого­вора
недействительным и требовать возмещения ущерба по основани­ям ст. 179 ГК,
предусматривающей последствия недействительности сдел­ки, совершенной под влиянием
обмана.
Страховой случай - совершившееся событие, предусмотренное договором стра­хования
или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую
выплату страхователю, застрахованному лицу- выгодоприобретателю или иным третьим лицам.
При страховом случае с имуществом страховая выплата производится в виде страхового
возмещения; при страховом случае с личностью страхователя или третьего лица, в пользу
которого заключен договор страхования, страховая выплата производится в виде страхового
обеспечения.
5
Элементы договора страхования: срок страхования,
страховой взнос (премия), страховой тариф, страховая выплата.
страховая
сумма,
Понятия сторон в страховом договоре и участников страхового правоотношения не всегда
совпадают. Сторонами выступают страхователь и страховщик, связанные между собой правами и
обязанностями. Участниками страхового правоотношения могут быть еще две категории лиц:
застрахованный и лицо, назначенное страхователем для получения страховой суммы по договору
страхования - выгодоприобретатель.
Договор страхования, как и любой другой гражданско-правовой договор - юридический
факт, с которым нормы права связывают возникновение, изменение и прекращение гражданских
правоотношений.
Гражданское законодательство определяет договор страхования как соглашение сторон, в
силу которого одна сторона (страхователь) обязуется уплатить установленный законом или
договором взнос (страховую премию), а другая сторона (страховщик) обязуется при наступлении
предусмотренного события (страхового случая) возместить страхователю или иному лицу
понесенные убытки в пределах обусловленной суммы (страховой суммы). Объектом договора
страхования является страховой интерес.
Страховой интерес - потенциальный убыток, угрожающий страхователю от наступления
страхового случая. Другими словами, страховой интерес - это мера материальной
заинтересованности в страховании. Ни одно юридическое или физическое лицо не может
прибегнуть к страхованию, если оно не имеет страхового интереса в объекте страхования или не
ожидает его наступления. Имеется в виду, что страхователь должен понести материальный ущерб,
если застрахованное имущество окажется утраченным или поврежденным, или если у
страхователя возникнет материальная ответственность перед третьими лицами в связи с
застрахованным имуществом. Страховой интерес возникает также в том случае, когда
55
наступление нежелательного события с негативными последствиями является случайным
событием.
Страховая сумма - это сумма, объявляемая страхователем при заключении договора
страхования, на которую он страхует свой интерес.
С другой стороны, страховая сумма - это сумма, в пределах которой страховщик обязуется
выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования (страховое
возмещение) или которую он обязуется выплатить по договору личного страхования (страховое
обеспечение). При имущественном страховании страховая сумма предназначена для возмещения
действительно понесенного страхователем ущерба. При страховании имущества или
предпринимательского риска страховая сумма не должна превышать действительную стоимость
имущества и предпринимательского риска (страховую стоимость). В соответствии с Гражданским
Кодексом Российской Федерации страховая сумма может устанавливаться сторонами ниже
страховой стоимости, при этом возмещение страхователю понесенных убытков пропорционально
отношению страховой суммы к страховой стоимости. Гражданский Кодекс Российской Федерации
определяет порядок дополнительного имущественного страхования, которое возможно либо при
неполном имущественном страховании (страховая сумма ниже действительной стоимости), либо
при увеличении действительной стоимости имущества. В некоторых договорах вводится понятие
франшизы или размера собственного участия страхователя в возмещении ущерба. Через франшизу
вводится принцип "первый рубль платит страхователь", что усиливает ответственность
страхователя в снижении риска нежелательных событий.
В договорах личного страхования и договорах страхования гражданской ответственности
страховая сумма определяется по усмотрению сторон. Стороны по договору страхования
учитывают обычно характер и вид деятельности страхователя, характер ущерба, который может
понести страхователь, и прочие факторы.
Страховая премия (взнос, платеж) - плата за страхование, которую страхователь обязан
уплатить страховщику за принятое на себя обязательство произвести выплату страхового
возмещения, либо страховой суммы страхователю (выгодоприобретателю) при наступлении
страхового случая, оговоренного в страховом договоре. Порядок и сроки уплаты страховой
премии устанавливаются по соглашению сторон в страховом договоре.
При страховании гражданской ответственности размер премии исчисляется исходя из
размера страховых сумм и тарифных ставок, которые устанавливаются на основании примерных
тарифных ставок с учетом условий и объемов производства, местонахождения опасного
производственного объекта, других факторов его эксплуатации, получения, использования,
переработки и хранения на объекте опасных веществ в определенных объемах, степени страхового
риска и иных условий объекта страхования. На размер премии влияет также структура страхового
портфеля компании, условия перестрахования и ряд других факторов. В общем случае величина
премии оценивается на основе математических (актуарных) моделей.
Страховой тариф - ставка страхового взноса или выраженный в рублях страховой взнос
(страховая премия), уплачиваемые с единицы страховой суммы, равной, как правило, 100 руб.
Страховая выплата (страховое возмещение) – сумма, которую страховая компания
выплачивает выгодоприобретателю, если произошел страховой случай, предусмотренный
страховым договором. Страховая выплата, в зависимости от условий страхового договора, может
представлять собой полное или частичное возмещение ущерба в результате наступления
страхового случая.
Величина страховой выплаты определяется в основном двумя способами:
56
1. При ответственности по первому риску убытки в пределах страховой суммы (первый
риск) возмещаются полностью. Ущерб, превышающий эту сумму, не возмещается.
2. При пропорциональной ответственности, напротив, учитывается величина процента
ущерба, относительно стоимости имущества. В этом случае страховое возмещение (СВ)
рассчитывается так: величина процента ущерба, нанесенного повреждением объекта, к стоимости
последнего (Ст. об.) умножается на страховую сумму:
Ущ.
СВ = ----------- Х 100 Х СС
Ст.об.
Например, стоимость застрахованного объекта - 20 тыс. долларов; в результате аварии
абсолютный размер ущерба составил 4 тыс. долларов (то есть 20% от стоимости объекта).
Страховая сумма составляет 5 тыс. долларов, тогда страховая выплата = 20% Х 3000 = 1 тыс.
долларов. Страховая выплата не может быть выше страховой суммы.
Срок страхования - период, в течение которого могут произойти страховые случаи по
договору страхования. Именно этот срок учитывается актуариями и андеррайтерами для расчетов
вероятности наступления страхового случая, определения размера страховой премии.
6 Формы и виды страхования
Страхование классифицируется по следующим признакам (рис. 1): по объекту, форме
заключения договора страхования, форме собственности.
Рис. 1. Классификация видов страхования
В Российской Федерации в зависимости от объекта страхования установлены три основных
вида
страхования:
личное
страхование,
имущественное
страхование,
страхование
ответственности. С определенной условностью к отдельному виду страхования можно отнести
перестрахование. Объекты страхования - это не противоречащие российскому законодательству
имущественные интересы:
- связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением
страхователя или застрахованного лица (личное страхование);
- связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное
страхование);
57
- связанные с возмещением ущерба имуществу, жизни и здоровью третьих лиц, которые не
являются страховщиками (страхование ответственности);
- связанные с обеспечением финансовой устойчивости страховых компаний
(перестрахование).
Личное страхование. По договору личного страхования страховщик обязуется выплатить
единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором страховую сумму в
случае причинения вреда жизни или здоровью страхователя либо застрахованного лица,
достижения им определенного возраста или наступления в его жизни предусмотренного
договором события, а страхователь обязуется уплатить установленную договором страховую
премию. Право получить страховую сумму принадлежит лицу, в пользу которого заключен
договор.
Личное страхование включает ряд видов страховой деятельности: страхование жизни;
страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование, пенсионное
страхование. Каждый вид страховой деятельности в личном страховании имеет самостоятельный
объект страхования, ряд страховых рисков, на случай наступления которых производится
страхование.
Имущественное страхование. По договору имущественного страхования одна сторона
(страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении
предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне
(страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю),
причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе, либо убытки в связи
с имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах
определенной договором суммы.
Договор имущественного страхования может быть заключен в отношении: средств
водного, воздушного, наземного транспорта; грузов; имущества иного, чем перечислено выше,
финансовых рисков, связанных с компенсацией потерь доходов; вызванных остановкой
производства в результате страхового случая, банкротства контрагентов или неисполнения ими
обязательств по договорам и иным причинам.
Риски, от которых может быть застраховано имущество и имущественный интерес,
разнообразны: наводнения, землетрясения, пожар, взрывы, аварии, противоправные действия и пр.
Объектами имущественного страхования могут быть следующие имущественные интересы:
риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества; риск
ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью
или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом, также ответственности по
договорам - риск гражданской ответственности; риск убытков от предпринимательской
деятельности из-за нарушения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя
обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов - предпринимательский риск.
Страхование ответственности - отрасль страхования, где объектом страхования
выступает ответственность перед третьими (физическими и юридическими) лицами, которым
может быть причинен ущерб (вред) вследствие какого-либо действия или бездействия.
Непосредственная цель страхования ответственности - страховая защита имущественных
интересов возможных причинителей вреда, которые в каждом данном страховом случае находят
свое конкретное денежное выражение. Страхование ответственности можно рассматривать как
вид, включающий имущественное и личное страхование.
При страховании ответственности страховщик берет на себя обязательство возместить
страхователю суммы, подлежащие им уплате третьим лицам за причиненный ущерб. Такое
58
страхование покрывает только юридическую ответственность страхователя, как правило, в
пределах обусловленных лимитов.
Например, страхование ядерных рисков предусматривает возмещение материального
ущерба или вреда личности от радиационного воздействия, вызванного внезапными и
непредвиденными обстоятельствами при добыче, производстве, хранении, применении и
транспортировке ядерного топлива и радиоактивных веществ (см., например, постановление
Правительства Российской Федерации от 12.4.96 г. № 415 "О подписании Венской конвенции о
гражданской ответственности за ядерный ущерб"). Застрахованным считается имущество
страхователя и его ответственность за возможное причинение вреда (ущерба) личности или
имуществу третьих лиц. Размеры возмещения по страхованию ответственности перед третьими
лицами обычно устанавливаются на уровне требований законодательства о гражданской
ответственности. Например, в большинстве развитых стран такой лимит устанавливается в
размере 1,3 млн. долл. Страхованием не покрывается ущерб, причиненный ядерным оружием всех
видов.
Страхование гражданской ответственности - вид страхования ответственности,
распространенный в развитых странах и во многих из них предусмотренный законодательно.
Смысл такого законодательства в том, что каждый, кто использует опасные объекты или
управляет такими объектами (например, средствами транспорта), должен нести ответственность за
вред или ущерб, который может быть причинен имуществу или здоровью и жизни третьих лиц в
результате такого использования или владения. Ответственность по закону может быть также
связана с совершением умышленного правонарушения или нарушением договорных обязательств.
В соответствии с законом "О промышленной безопасности опасных производственных объектов"
под гражданской ответственностью понимается возникшая по закону обязанность возмещать вред,
причиненный жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей природной среде.
Страхование гражданской ответственности или ответственности перед третьими лицами самый многочисленный вид страхования, все разновидности которого трудно перечислить.
Перестрахование - это особый вид страхования, система финансовых отношений, при
которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним передает
другим страховщикам для создания сбалансированного страхового портфеля (повышения
финансовой устойчивости). Существуют специализированные перестраховочные компании, хотя
перестраховочной деятельность может заниматься любой страховщик. Система перестрахования
позволяет даже относительно небольшим компаниям страховать крупные риски, распределяя
ответственность как на внутреннем, так и международном страховом рынке.
Договоры страхования могут заключаться в двух основных формах. Различают
добровольное (имущественное, личное, ответственности) и обязательное страхование для
установленных законом случаев. Обе формы страхования осуществляются на основании
договоров, заключаемых физическим или юридическим лицом (страхователем) со страховой
организацией (страховщиком), но добровольное страхование производится в силу свободного
волеизъявления, а обязательное - в силу закона. При обязательном страховании страхователь
обязан по закону заключить договор о страховании своего имущества или ответственности перед
третьими лицами.
По обязательному страхованию законом устанавливаются:
перечень объектов страхования,
объем страховой ответственности,
тарифные ставки или порядок их расчета,
периодичность внесения страховых платежей.
Обязательной форме страхования характерен сплошной охват объектов страхования,
бессрочность, действие независимо от внесения страховых платежей.
59