ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ © Ширяева Н.В.

ПРОБЛЕМЫ СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКИ
268
ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
НА ПРЕДПРИЯТИИ
© Ширяева Н.В.
Ульяновский государственный технический университет, г. Ульяновск
В статье рассматриваются практические подходы к проведению анализа состава и структуры финансовых ресурсов организации в современных условиях. В статье анализируется в динамике лет динамика
стоимости, состава и структуры финансовых ресурсов, делаются логически обоснованные выводы.
Ключевые слова: финансовые ресурсы, собственные, заемные и
привлеченные ресурсы, прибыль и амортизация; кредиторская задолженность.
В современных экономических условиях субъекты хозяйствования самостоятельно определяют источники и ресурсы роста, несут ответственность за эффективность их использования. Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов [1]. В связи с этим на современном этапе развития экономики существенно возрастает приоритетность и роль анализа эффективности использования финансовых ресурсов, основным содержанием которого является
комплексное системное исследование механизма формирования, размещения и использования капитала с целью обеспечения финансовой стабильности и финансовой безопасности предприятия.
Проведем анализ финансовых ресурсов предприятия на примере ООО
«Агрегат» в табл. 1.
Таблица 1
Анализ финансовых ресурсов ООО «Агрегат»
2010 г.
тыс.
% к итогу
руб.
Собственные финансовые ресурсы -13448 -14,18
Привлеченные финансовые ресурсы 27291
28,78
Заемные финансовые ресурсы
80985
85,40
Общая величина финансовых ре94828
100,0
сурсов
Показатели
2011 г.
тыс.
% к итогу
руб.
-7502
-5,97
41319
32,91
91723
73,06
2012 г.
Изменение (+,-)
тыс.
тыс.
%
% к итогу
руб.
руб.
-38776 -39,21
25328 288,3
51095
51,67
23804 187,2
86577
87,54
5592 106,9
125540
98896
100,0
100,0
4068
104,3
Анализ финансовых ресурсов показал, что общая величина финансовых
ресурсов за анализируемый период увеличилась на 4068 тыс. руб. Несмотря
на ростом убытка на 25328 тыс. руб., произошло увеличение размера заем
Доцент кафедры «Финансы и кредит», кандидат экономических наук, доцент.
Экономика и управление предприятиями, отраслями, комплексами
269
ных привлеченных ресурсов на 23804 тыс. руб. (на 87,2 %) и заемных ресурсов на 5592 тыс. руб. или на 6,9 %.
На рис. 1 представлена динамика финансовых ресурсов ООО «Агрегат».
Рис. 1. Динамика финансовых ресурсов ООО «Агрегат»
В 2012 г. доля собственных финансовых ресурсов от общей величины
финансовых ресурсов составила -39,21 % (в 2010 г. – -14,18 %), доля привлеченных финансовых ресурсов в 2010 г. и 2012 гг. составила соответственно 28,78 % и 51,67 %, доля заемных финансовых ресурсов – 87,54 % (в
2010 г. – 85,40 %).
Далее проведем анализ собственных финансовых ресурсов в табл. 2.
Таблица 2
Анализ собственных финансовых ресурсов ООО «Агрегат»
Показатели
Чистая прибыль
Амортизация
Общая величина собственных финансовых ресурсов
2010 г.
2011 г.
2012 г.
Изменение (+,-)
тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу
-15848 -117,85 -10605 -141,36 -39826 -102,71
23978
251,3
2400
17,85
3103
41,36
1050
2,71
-1350
43,7
-13448
100,00
-7502
100,00
-38776
100,00
25328
288,3
Данные табл. 2 свидетельствуют об уменьшении общей величины собственных финансовых ресурсов за анализируемый период, так как прибыль
ООО «Агрегат» не получает. Размер убытков возрос на 23978 тыс. руб.
Сумма амортизации за 2010-2011 гг. возросла, а за 2011-2102 гг. – сократи-
ПРОБЛЕМЫ СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКИ
270
лась. Общая тенденция стоимости собственных финансовых ресурсов имеет отрицательное значение и составила 25328 тыс. руб. На рис. 2 наглядно
представлена данная динамика.
Рис. 2. Динамика собственных финансовых ресурсов ООО «Агрегат»
Доля убытков от общей величины собственных финансовых ресурсов
составила более 100 %. Амортизация является стабильным источником финансовых ресурсов, не зависит от результатов деятельности предприятия и в
связи с сокращением стоимости основных средств предприятия – имеет
тенденцию к снижению – с 2400 тыс. руб. в 2010 г. до 1050 тыс. руб. в 2012 г.
В табл. 3 представлен анализ состава и динамики привлеченных ресурсов.
Таблица 3
Анализ состава и динамики привлеченных финансовых ресурсов
ООО «Агрегат» (тыс. руб.)
Значения
Абсолютное отклонение
2010 г. 2011 г. 2012 г. 2010-2011 гг. 2011-2012 гг. 2010-2012 гг.
Привлеченные ресурсы всего
27291 41319 51095
14028
9776
23804
в т.ч. кредиторская задолженность
27291 41319 51095
14028
9776
23804
– расчеты с поставщиками и подрядчиками 20782 30363 37254
9581
6891
16472
– оплата труда
737 1240 1788
503
548
1051
– задолженность перед государственными
370 1204 1341
834
137
971
внебюджетными фондами
– задолженность перед бюджетом
135
248
511
113
263
376
– авансы полученные
3166 4958 5467
1792
509
2301
– прочие кредиторы
2101 3306 4701
1205
1395
2600
Наименование показателя
Экономика и управление предприятиями, отраслями, комплексами
271
Как показывают данные табл. 3 за 2010-2012 гг. общая величина привлеченных финансовых ресурсов имеет тенденцию к росту – в 2010 г. сумма кредиторской задолженности составила 27291 тыс. руб., в 2011 г. – 41319 тыс. руб.
и в 2012 г. – 51095 тыс. руб.
Как видно из таблицы, кредиторская задолженность ООО «Агрегат»
состоит из таких элементов, как задолженность перед поставщиками и
подрядчиками, перед бюджетом, по оплате труда, задолженности перед
государственными внебюджетными фондами, полученными авансами и
прочими кредиторами [2]. На предприятии отсутствует просроченная кредиторская задолженность, задолженность по векселям к уплате, перед дочерними предприятиями. Все данные свидетельствуют о нормальной кредиторской задолженности предприятия, связанного с основной его деятельностью.
Далее следует проанализировать заемные финансовые ресурсов ООО
«Агрегат». Данные исследования представлены в табл. 4.
Таблица 4
Анализ заемных финансовых ресурсов ООО «Агрегат»
Показатели
Долгосрочные заемные средства
Краткосрочные заемные средства
Общая величина заемных финансовых
ресурсов
2009 г.
2010 г.
2011 г.
тыс.
тыс.
тыс.
% к итогу
% к итогу
% к итогу
руб.
руб.
руб.
80985
100
91723
100
86577
100
Изменение (+,-)
тыс.
% к итогу
руб.
5592
-
80985
5592
100
91723
100
86577
100
-
За анализируемый период общая величина заемных финансовых ресурсов увеличилась на 5592 тыс. руб. за счет увеличения размера краткосрочных заемных средств на 7 %. Долгосрочных заемных средств у предприятия
нет. Доля краткосрочных заемных средств от общей величины заемных финансовых ресурсов составляет 100 %.
Представленный анализ состава и структуры дает реальное представление состояния финансовых ресурсов ООО «Аграгат», позволяет проводить
дальнейшее исследование в области эффективности управления финансовыми ресурсами и служит основной для разработки направлений по оптимизации финансовых ресурсов на предприятии.
Список литературы:
1. Бережной В.И. Управление деятельностью предприятий (организаций): учеб. пособие / В.И. Бережной. – М.: Финансы и статистика, 2011. –
336 с.
2. Ефимова О.В. Анализ ресурсов и капитала организации / О.В. Ефимова // Бухгалтерский учет. – 2009. – № 10. – С. 47-53.