роль налогов в формировании дохода бюджета

Донченко Татьяна Сергеевна, студент
Ставропольского государственного Аграрного Университета
Россия, г. Ставрополь
Научный руководитель:
Лапина Елена Николаевна, к.э.н. доцент СтГАУ
РОЛЬ НАЛОГОВ В ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДА БЮДЖЕТА
Аннотация: В данной статье рассматривается роль налогов, как
доходной
части
бюджета.
Анализируется
современное
состояние
налоговых поступлений за 2012-2014 гг.
Ключевые слова: налог, доходы, бюджет, государство, акцизы, налог
на прибыль организаций.
Основу доходной части бюджетов всех уровней составляют налоги.
При помощи налогов государство воздействует на экономику. Любое
государство
широко
использует
налоговую
политику
в
качестве
определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка.
Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом
управления экономикой в условиях рынка.
Налоги играют значительную роль в формировании бюджетов
государства, так как с помощью налогов определяются взаимоотношения
предпринимателей,
предприятий
всех
форм
собственности
с
государственными и местными бюджетами, с банками, а также с
вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется
внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных
инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.
В современной России доля налоговых доходов в доходах бюджетов
бюджетной системы РФ составляет порядка 80-90%. В свою очередь
доходы бюджетов используются для исполнения расходных обязательств
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
РФ, субъектов РФ и местных самоуправлений. Расходную часть
составляют такие разделы как безопасность государства, социальная
политика, наука, образование и т.д. Они важны как для государства, так и
для общества.
Налоги
являются
основным
источником
формирования
и
финансирования расходных обязательств.
В 2014 году в федеральный бюджет поступило 12 992,5 млн. руб. что
на 5,2% меньше поступлений за 2013 год.
В доходах федерального бюджета НДС занимает наибольший
удельный вес – 70,8 %, что на 0,7 % меньше, чем в 2013 году. Это связанно
с ростом возмещений на 1991,7 млн. руб. (18,9%) и снятием с учета
налогоплательщика, на которого приходилось около 1%.
Всего налоги, зачисляемые в федеральный бюджет, составили 21,0%
от общей суммы доходов консолидированного бюджета Российской
Федерации.
Доля налоговых поступлений в федеральный бюджет за 2013-2014
гг представлена на рисунке 1.
8,6%
11,5 %
1,8% 6,6%
2013
8,4 %
3,9 % 6,6%
2014
10,3 %
71,5%
70,8%
Налог на прибыль
Налог на прибыль
НДС
НДС
НДПИ
НДПИ
Акцизы
Акцизы
Остальные налоги и
сборы
Остальные налоги и сборы
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
Рисунок 1 – Доля налоговых поступлений в федеральный бюджет за 20132014 гг.
За анализируемый период наблюдается рост акцизов на 0,2 %. Налог
на прибыль находится в стабильном положении и составил 6,6%. В целом,
структура поступлений в доходную часть федерального бюджета не
потерпели сильных изменений.
За 2014 года в бюджет Ставропольского края поступило доходов,
администрируемых налоговыми органами, 32540,6 млн. руб., или 109,8% к
поступлениям 2013 года (29624,4 млн. рублей).
Доля
поступления
доходов,
администрируемых
налоговыми
органами, в краевой бюджет составила 59,4% от общего объема
поступлений во все уровни бюджета, что на 4,5 процентных пункта больше
аналогичного показателя 2013 года (54,9 %).
Представим динамики налоговых поступлений за 2011-2014 гг. на
рисунке 2.
40000
35452,9
30000
29624,4
28918,1
32540,6
20000
10000
0
2011
2012
2013
2014
Рисунок 2 – Динамика доходов в бюджет Ставропольского края, млн.
руб.
Анализируя представленные данным, можно сказать, что за период
2011-2014 гг. налоговые поступления в бюджет увеличились на 12,5 %. По
отношению к 2013 году прирост составил 9,8 %. В целом, можно отметить
положительную динамику. Наибольший удельный вес в доходах краевого
бюджета (80,8%) приходится на налог на доходы физических лиц – 13426,5
млн. руб. (41,3% от общего объема поступлений в краевой бюджет), налога
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
на прибыль организаций – 6860,8 млн. руб. (21,1%), налога на имущество
организаций – 5976,9 млн. руб. (18,4%).
16000
14000
12000
10000
8000
6000
4000
2000
0
13426,5
13409,5
11846,2
6860,8
5976,9
5109,5
НДФЛ
Налог на прибыль
организаций
2012
Налог на имущество
организаций
2014
Рисунок 3 – Динамика поступлений в бюджет Ставропольского края
за 2012-2014 гг.
За анализируемый период налог на доходы физических лиц
увеличился на 16,8 %. Налог на имущество организаций также имеет
положительный прирост 16,9 %. Однако, налог на прибыль организаций
резко снизился почти на 50%.
В доходы бюджетов муниципальных образований за
2014 года
поступило 10825,3 млн. руб. или 92,0% к поступлениям аналогичного
периода 2013 года (11771,8 млн. рублей).
Местный бюджет (93,1%) сформирован за счет поступлений: налога
на доходы физических лиц – 6615,4 млн. рублей или 61,1% от общего
объема поступлений в местный бюджет, земельного налога – 1960,2 млн.
руб. (18,1%) и единого налога на вменённый доход для отдельных видов
деятельности – 1504,9 млн. руб. (13,9 %).
Налоговые доходы являются основными в доходах государственных
и местных бюджетов как в Российской Федерации, так и развитых и
развивающихся странах.
Основные направления налоговой политики Российской Федерации
на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов подготовлены в
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
рамках составления проекта федерального бюджета на очередной
финансовый
год и двухлетний плановый период. В трехлетней
перспективе 2015–2017 годов приоритеты Правительства Российской
Федерации в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее
– создание эффективной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную
устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
Налоговая политика, с одной стороны, будет направлена на
противодействие негативным эффектам экономического кризиса, а с
другой стороны – на создание условий для восстановления положительных
темпов экономического роста. Также, главной целью для Министерства
РФ остается создание и функционирование эффективной налоговой
системы. Для этого предполагается поиск вариантов и возможностей для
повышения
доходов
бюджетной
системы,
за
счет
повышения
эффективности администрирования уже существующих налогов, а также
путем
оптимизации
налогообложения
в
целях
стимулирования
и
расширения предпринимательской деятельности, в первую очередь,
инновационной направленности.
Список литературы:
1. Лапина Е. Н. Роль специальных налоговых режимов в
формировании
бюджета
РФ: Финансово-экономические
проблемы
развития региона и учетно-аналитические аспекты функционирования
предпринимательских структур / Кулешова Л. В., Лапина Е. Н. - 2013. с.
256-261.
2. Лапина Е. Н. Налоговые преступления: уклонения физического
лица от уплаты налога и страховых взносов: Экономика и социум / Лапина
Е. Н., Шумская В. Ю. – 2015 с. 916-919
3. Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ –
http://www.nalog.ru
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
4.Официальный
сайт
Федеральной
налоговой
службы
Ставропольского края – http://www.r26.nalog.ru
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru