Факторный анализ производительности труда на предприятии.

Сиренко С.Э., Шитова Ю.Ю. Факторный анализ производительности труда на
предприятии. Выпуск 22. Проблемы региональной экономики.
УДК: 331.101.68
Факторный анализ производительности труда на предприятии
Factor analysis of productivity on the firm
Информация об авторах
Сиренко Софья Эркиновна. Студент Государственного бюджетного образовательного
учреждения
высшего
профессионального
образования
Московской
Области
«Международный университет природы, общества и человека «Дубна».
E-mail: sofie90@yandex.ru
Шитова Юлия Юрьевна. Доцент Государственного бюджетного образовательного
учреждения
высшего
профессионального
образования
Московской
Области
«Международный университет природы, общества и человека «Дубна». Д.э.н.
E-mail: yu_shitova@mail.ru
About the authors
Sophia Syrenko Erkinovna. Student at Dubna International University.
E-mail: sofie90@yandex.ru
Julia Y. Shitova. Professor of Economics at Dubna International University.
E-mail: yu_shitova@mail.ru
Аннотация
Эффективность использования кадров на предприятии характеризуется
показателями производительности труда.
Производительность труда — это экономическая категория, выражающая
степень плодотворности целесообразной деятельности людей по производству
материальных и духовных благ.
В работе проведен факторный анализ производительности труда на примере ОАО
«Кимрская фабрика им. Горького».
Annotation
Efficient use of staff at the enterprise is characterized by indicators of productivity.
Labour productivity - is an economic category that expresses the degree of fruitfulness of
purposeful activity for the production of human material and spiritual wealth.
In the paper, a factor analysis of labor productivity on the example of " plant them. Gorky
of Kimry ".
Ключевые слова
Трудовые ресурсы; персонал; фонд рабочего времени; фонд оплаты труда;
производительность труда; непроизводительные затраты рабочего времени; простои;
факторный анализ.
Key words
Human resources; personnel; fund work of time; payroll; productivity; not-productive state working time; idle time; factor analysis.
Сиренко С.Э., Шитова Ю.Ю. Факторный анализ производительности труда на
предприятии. Выпуск 22. Проблемы региональной экономики.
ОАО «Кимрская фабрика им. Горького» является базовым специализированным
предприятием по выпуску средств индивидуальной защиты органов дыхания (СИЗОД) —
противоаэрозольных и газопылезащитных респираторов — в том числе широко известных
респираторов ШБ-1 «Лепесток» и крупнейшим производителем средств индивидуальной
защиты органов дыхания и кожных покровов при работе с радиоактивными и
агрессивными веществами, а также аналитических фильтров АФА для контроля
аэродисперсных примесей в воздушной среде. Средства индивидуальной зашиты кожных
покровов и органов дыхания из специальных материалов — приборы шланговые, одежда
и обувь специальная — предназначенные для использования при работах с особо
опасными веществами, в том числе радиоактивными, обеспечивают защиту и от действия
вредных факторов, сопутствующих применению радиоактивных веществ, в частности
химически агрессивных веществ: кислот, щелочей, окислителей и т.п. Поскольку
загрязненные радиоактивными веществами средства индивидуальной защиты могут
являться вторичным источником загрязнения, материал и конструкция этих средств
защиты позволяет проводить их многократную эффективную очистку.
Сотрудники фабрики им. Горького гордятся добрым именем своего предприятия, и
поэтому они применяют только качественные, прошедшие входной контроль материалы.
Испытания продукции проводятся в ФГУ «Федеральный медицинский биофизический
центр» им. А.И.Бурназяна – бывший Институт биофизики г. Москва и в ИЦ «Экоцентр»
ОАО» ЭНПО и «Неорганика» г. Электросталь.
Изделия этого предприятия включены в каталог Института биофизики «Средства
индивидуальной защиты персонала предприятий атомной промышленности и
энергетики».
Вся продукция сертифицирована в системе ГОСТ Р ИСО 9001-2008.
Производство
сертифицировано
системой
экологического
менеджмента
применительно к выполнению работ по производству средств индивидуальной защиты
органов дыхания, одежды и обуви специальной дополнительной, аналитических фильтров
аэрозольных соответствует требованиям ГОСТ ИСО 14001-2007 (ISO 14001:2004) .
Факторный анализ производительности труда на предприятии
Проведем факторный анализ производительности труда на предприятии, с точки
зрения первого определения понятия «производительности», т.е. по выработке. Исходные
и расчетные данные для производительности труда фабрики им. Горького представим в
виде сводной таблице. В общем, наблюдается повышение среднегодовой выработки на
одного работающего и рабочего, среднедневной и среднечасовой выработки рабочего.
Показатель
Таблица 1. Данные для факторного анализа производительности труда
2010
2011
отклонение
Объем производства продукции, тыс. руб.
216782
285751
68969
312
332
20
280
89,74
299
90,06
19
0,32
Среднесписочное численность
промышленно-производственного персонала
(ППП)
рабочих (ЧР)
Удельный вес рабочих в общей численности
промышленно-производственного персонала,
% (УД)
Сиренко С.Э., Шитова Ю.Ю. Факторный анализ производительности труда на
предприятии. Выпуск 22. Проблемы региональной экономики.
Отработано дней одним рабочим за год (Д)
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.
(П)
Общее количество отработанного времени
211
7,78
214
7,79
3
0,01
всеми рабочими за год, чел.-ч. (Т)
459642,4
498450,94
38808,54
одним рабочим, чел.-ч.
1641,58
1667,06
25,48
Среднегодовая выработка, тыс. руб.
0,00
одного работающего (ГВ)
694,81
860,70
165,88
одного рабочего (ГВ’)
774,22
955,69
181,47
Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб.
(ДВ)
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.
(ЧВ)
Непроизводительные затраты времени, тыс.
чел.-ч. (Тн)
Сверхплановая экономия времени за счет
внедрения мероприятий НТП, тыс. чел.-ч. (Тэ)
3,67
4,47
0,80
471,63
573,28
101,65
3289
2482
-807,3
2500
2500
36
35,619
Изменение стоимости товарной продукции в
результате структурных сдвигов, млн. руб.
(∆ВПстр.)
Общее количество отработанного времени всеми рабочими за 2010 год (Т) получим
следующим образом:
За 2011 год:
Общее количество дней, отработанных одним рабочим в 2010 году (Т’10):
За 2011 год (Т’11):
Среднегодовую выработку в млн. рублей одного работающего (ГВ) и рабочего (ГВ’)
можно рассчитать по формуле:
Выработка одного работающего в 2010 году:
Одного рабочего за тот же период:
Среднегодовая выработка одного работающего в 2011 году:
Сиренко С.Э., Шитова Ю.Ю. Факторный анализ производительности труда на
предприятии. Выпуск 22. Проблемы региональной экономики.
Среднегодовая выработка одного рабочего за аналогичный период:
Среднедневную выработку рабочих рассчитаем по формуле:
Среднедневная выработка в 2010 году:
Среднедневная выработка в 2011 году:
Среднечасовая выработка рабочего в 2010 году:
Среднечасовая выработка в 2011 году:
Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов при
условиях:
Таблица 2. Данные для расчета изменения прибыли от структурных сдвигов
продукции
Показатели
2010г.
2011 г.
В базисных
В
ценах и
фактических
себестоимости ценах
Выручка от
216782
376662
285751
продажи
Себестоимость 151321
227303
185461
проданной
продукции
Прибыль от
65461
153650
100290
продаж
Величина изменения СА счет структурных сдвигов рассчитывается по формуле:
Где
, а S1,0 и S0 выручка от реализации отчетного периода, рассчитанная в
ценах базисного года и выручка отчетного периода соответственно.
Сиренко С.Э., Шитова Ю.Ю. Факторный анализ производительности труда на
предприятии. Выпуск 22. Проблемы региональной экономики.
Анализ среднегодовой выработки работника
Определим влияние следующих факторов на среднегодовую выработку продукции
одним работником:
Где УД - Удельный вес рабочих в общей численности промышленнопроизводственного персонала, %,
Д – количество отработанных дней одним рабочим за год,
П – средняя продолжительность рабочего дня,
ЧВ – среднечасовая выработка продукции.
При помощи метода абсолютных разниц проведем факторный анализ уровня
среднегодовой выработки ППП.
___________________________________________________________
Итого
+165,88 тыс. руб.
Анализируя таблицу 11., можно заключить о том, что, среднегодовая выработка
работника предприятия в 2011 году изменилась по сравнению с 2010 годом на 165,8 тыс.
руб., т.е. 860, 7 – 694,81 =165, 8. Ее увеличение произошло за счет роста доли рабочих в
общей численности ППП на 2, 45 тыс. руб. Также благоприятное влияние на изменение
среднегодовой выработки рабочего оказали количество отработанных дней одним
рабочим за год, продолжительность рабочего дня и среднечасовая выработка. Так, за счет
количества отработанных дней одним рабочим, среднегодовая выработка увеличилась на
9,91 тыс. руб., продолжительность рабочего дня повлияла на повышение среднегодовой
выработки в размере 0, 91 тыс. руб., и изменение среднечасовой выработки повысило
среднегодовую выработку на 152, 61 тыс.руб. В итоге влияние факторов в общей сумме
составляет 165, 88 тыс. руб.
Рисунок 1. Факторы среднегодовой выработки на одного работающего
Сиренко С.Э., Шитова Ю.Ю. Факторный анализ производительности труда на
предприятии. Выпуск 22. Проблемы региональной экономики.
Анализ среднегодовой выработки рабочего
Аналогичным образом анализируем изменение среднегодовой выработки рабочего,
которая зависит от количества отработанных дней рабочим за год, средней
продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
____________________________________________________________
Итого
+181,47 тыс. руб.
Рассчитав влияние каждого фактора способом абсолютных разниц, подведем итоги:
При анализе было выявлено положительное влияние всех факторов на изменение
среднегодовой выработки на одного рабочего. За счет количества отработанных дней
одним рабочим среднегодовая выработка увеличилась на 11,01 тыс. руб., за счет
продолжительности рабочего дня произошло увеличение анализируемой величины на 1,01
ты. руб. Наиболее сильное влияние на повышение среднегодовой выработки на одного
рабочего оказало изменение среднечасовой выработки рабочих - изменение этого фактора
повлияло на рост среднегодовой выработки на одного рабочего в размере 169,45 тыс. руб.
В сумме все вышеперечисленные факторы увеличили значение среднегодовой выработки
рабочих на 181,47 тыс. руб.
Рисунок 2. Факторы среднегодовой выработки на одного рабочего
Анализ среднечасовой выработки рабочего
Сиренко С.Э., Шитова Ю.Ю. Факторный анализ производительности труда на
предприятии. Выпуск 22. Проблемы региональной экономики.
Далее проведем факторный анализ среднечасовой выработки, еще одного значимого
показателя производительности труда. От этого фактора зависят показатели
среднедневной и среднечасовой выработки рабочих.
Главными факторами, влияющими на изменение среднечасовой выработки являются
факторы, имеющие отношение к изменению трудоемкости продукции и ее стоимостной
оценки.
В первую группу факторов входят показатели технического уровня производства,
организация производства, непроизводительные затраты времени по исправлению брака.
Вторую группу факторов образуют факторы, непосредственно связанные с
изменением объема производства товаров в связи со структурными сдвигами в составе
продукции и уровня кооперированных поставок. Применив метод цепной подстановки,
оценим влияние этих факторов на среднечасовую выработку. По мимо уровней
среднечасовой выработки за 2010 и 2011 годы, также рассчитаем три условных показателя
ее величины.
Первый условный показатель среднечасовой выработки должен быть вычислен в
условиях, сопоставимых с предыдущим годом, т.е. за производительное время при
плановой структуре продукции техническом уровне производства в предшествующем
году. Для этого объем производства в отчетном году продукции проведем коррекцию на
величину его изменения результате структурных сдвигов (ΔВПстр) и кооперированных
поставок (ΔВПк.п), а количество отработанного времени - на непроизводительные затраты
времени (Тн) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Тэ),
которую нужно предварительно определить. Алгоритм расчета:
Сравним этот показатель с плановым и узнаем как изменилась среднечасовая
выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, т.к.
остальные условия приближены к плановым:
Второй условный показатель отличающийся от первого тем, что при его расчете
затраты труда не корректируются на Тэ:
Разность между полученным и предыдущим результатом покажет изменение
среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением
мероприятий НТП:
Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не
корректируется на непроизводительные затраты времени:
Сиренко С.Э., Шитова Ю.Ю. Факторный анализ производительности труда на
предприятии. Выпуск 22. Проблемы региональной экономики.
Рисунок 3. Факторы среднечасовой выработки
Разность между третьим и вторым условным показателем отражает влияние
непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:
Если же сравнить третий условный показатель с фактическим, то узнаем, как
изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства
продукции:
Таким образом, все факторы, за исключением третьего, оказали положительное
влияние на рост производительности труда рабочих предприятия. Наиболее благотворное
влияние на изменение среднечасовой выработки оказало повышение организованности
труда, т.е. по сравнению с 2011 годом увеличилась интенсификация труда, что
положительно влияет на эффективность производства в целом. Баланс факторов:
101,13+2,89-2,64+0,07 = 101,65 тыс.руб.
Анализ изменения выпуска продукции
Также большое значение при анализе среднегодовой и среднечасовой выработки
имеет корреляционно-регрессионный анализ. Вычислим, как за счет факторов
среднечасовой выработки рабочих, количества отработанных дней и средней
продолжительности рабочего дня изменяется среднегодовая выработка рабочего. При
этом среднегодовая выработка рабочего будет равна произведению полученных
приростов среднечасовой выработки и число отработанных человеко-часов одним
рабочим в отчетном, т.е. в 2011 году:
Сиренко С.Э., Шитова Ю.Ю. Факторный анализ производительности труда на
предприятии. Выпуск 22. Проблемы региональной экономики.
Чтобы определить воздействие этих факторов на среднегодовую выработку
работника нужно приросты среднегодовой выработки рабочих помножить на удельный
вес рабочих в общей численности ППП в 2011 году.
Теперь определим влияние вышеописанных факторов на изменение объема выпуска
товарной продукции. Для этого прирост среднегодовой выработки работника за счет i-го
фактора помножим среднесписочную численность ППП в 2011 году.
Развернутая факторная модель объема выпуска будет выражена как произведение
пяти факторов: средней продолжительности дня, количества отработанных дней,
удельной численности рабочих в общей численности ППП, среднесписочной численности
персонала и изменения часовой выработки рабочего за счет соответствующего фактора.
Отсюда вытекает формула изменения объемов выпуска за счет i-го фактора :
за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной
численности работников предприятия:
____________________________________________________________
Итого
165,88 тыс. руб.
Далее вычислим изменение выпуска продукции за счет интенсификации труда:
____________________________________________________________
Итого
50665,66 тыс. руб.
Представим выше проведенные расчеты по факторному анализу в виде таблицы.
Сиренко С.Э., Шитова Ю.Ю. Факторный анализ производительности труда на
предприятии. Выпуск 22. Проблемы региональной экономики.
Таблица 3. Факторный анализ производительности труда
Фактор
Изменение
среднечасо
вой
выработки,
тыс. руб.
1. Численность персонала
2. Среднегодовая
выработка одного
работника
Итого
2.1. Удельный вес рабочих
2.2. Количество
отработанных дней одним
рабочим за год
2.3. Продолжительность
рабочего дня
2.4. Изменение
среднечасовой выработки
рабочих
Итого
2.4.1. Организация
производства
(интенсивность труда)
2.4.2. Повышение
технического уровня
производства
2.4.3. Непроизводительные
затраты рабочего времени
2.4.5. Структура
производства
Итого
Изменения за счет данного фактора:
Изменение
Изменение
Изменение
среднегодовой среднегодовой выпуска
выработки на
выработки на продукции,
одного
одного
млн. руб.
рабочего,
работающего,
млн. руб.
млн. руб.
3896,28
55072,72
11,01
2,45
9,91
813,93
3291,36
1,01
0,91
301,78
169,45
152,61
50665,66
101,33
181,47
168,92
165,88
152,13
55072,72
50505,71
2,89
4,81
4,33
1438,98
-2,87
- 4,78
- 4,31
1429,64
0,07
0,12
0,11
35,62
101,65
169,45
152,61
50665,66
Важным резервом повышения производительности является экономия рабочего
времени. В данном случае, было выявлено повышение среднечасовой производительности
труда рабочего за счет повышения технического уровня и организации производства.
Непроизводительные затраты рабочего времени является единственным
отрицательным фактором проивзодительности труда. Они складываются из рабочего
времени, затрачиваемого на производство и исправление брака. Несмотря на то, что было
установлено более совершенное оборудование и повысилась, непроизводительные
затраты труда снизились - но свести их к минимуму не удалось. Дело в том, что
большинство брака на этой фабрике связано с закупкой сырья недостаточного качества.
Также вынужденные простои связаны с износом оборудования и снижением его
Сиренко С.Э., Шитова Ю.Ю. Факторный анализ производительности труда на
предприятии. Выпуск 22. Проблемы региональной экономики.
технической мощности, поэтому очень важно проводить плановые проверки и ремонт
оборудования рабочими-наладчиками. Несмотря на то, что при анализе основное
внимание было устремлено на деятельность основных рабочих, качество работы
обслуживающего персонала по ремонту оборудования выражено косвенно, в текущих
простоях. Пусть на данном случае простои присутствуют, но фабрика и так принимает все
меры по их сокращению. За планово-предупредительные работы нужно вводить
стимулирующие надбавки ремонтно-техническому персоналу за безаварийную и
безотказную работу оборудования.
Сиренко С.Э., Шитова Ю.Ю. Факторный анализ производительности труда на
предприятии. Выпуск 22. Проблемы региональной экономики.
Список литературы
1.
Акулич, В.А. Исследуем трудовые ресурсы / В.А.Акулич // Финансовый директор.
– 2006. - №5. – С.33-45.
2.
Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учебник. – М.: Финансы и
статистика, 1997. – 415 с.
3.
Белокрылова, О.С. Экономика труда: конспект лекций – Ростов н/Д: Феникс, 2002.
– 224 с.
4.
Бердникова, Т.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия: учеб. пособие - М.: ИНФРА-М, 2001. -213с.
5.
Генкин Б. М. Экономика и социология труда. – М.:Норма, 2007 – 448 с.
6.
Гончаров, В.В. В поисках совершенства управления: руководство для высшего
управленческого персонала. - М.: Дело, 1992. - 262с.
7.
Зайцев, Н.Л. Экономика промышленного предприятия. - М.: ИНФРА-М, 1998.335с.
8.
Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – 4-е
изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 512 с.
9.
Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учебник. - 10-е изд., испр. - М.: Новое
знание, 2004. - 640с.