Специалист по внутреннему контролю

Вторая практическая конференция «Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности»
Современные подходы к
стандартизации внутреннего контроля
в экономических субъектах
Соколов Б.Н.
Председатель Совета НП «НОВАК»
Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров
www.nuiac.ru
Вторая практическая конференция «Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности»
Слайд 1. Обязательность внутреннего контроля
«Экономический субъект обязан
организовать и осуществлять внутренний
контроль совершаемых фактов
хозяйственной деятельности».
(Ст. 19 «Внутренний контроль»
ФЗ «О бухгалтерском учете»)
Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров
www.nuiac.ru
Вторая практическая конференция «Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности»
Слайд 2. Субъекты внутреннего контроля
• Субъектами внутреннего контроля являются
руководители экономических субъектов, структурные
подразделения, а также другие специалисты
внутреннего контроля, к которым, в первую очередь,
относятся:
1) контролеры-ревизоры и финансовые контролеры
экономического субъекта;
2) внутренние аудиторы;
3)другой персонал экономического субъекта.
Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров
www.nuiac.ru
Вторая практическая конференция «Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности»
Слайд 3. Основные направления процесса
стандартизации
• Первое направление – это внутренняя стандартизация
профессиональных требований к выполняемым функциям, к
объему знаний и умений в разрезе занимаемых должностей в
соответствии с государственным профессиональным
стандартом «Специалист по внутреннему контролю».
• Второе направление – это внутренняя стандартизация
требований профессиональной этики в соответствии с
кодексом (требованиями) корпоративной профессиональной
этики экономических субъектов, а также с учетом положений
Типового стандарта профессиональной этики внутренних
контролеров, разрабатываемых национальными
профессиональными объединениями.
Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров
www.nuiac.ru
Вторая практическая конференция «Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности»
Слайд 4. Требования к процессу стандартизации
профессиональной деятельности
внутреннего контроля
• В основе первого направления процесса стандартизации
профессиональной деятельности находится Государственный
профессиональный стандарт «Специалист по внутреннему
контролю» (далее – стандарт) на настоящий момент проходит
стадию утверждения. В этом документе определены возможные
должности внутренних контролеров, их обобщенные и
конкретизированные функции, выполняемые виды работ,
минимально возможные знания и умения, требования к
практическому опыту и к уровню образования.
• После утверждения изложенные в нем требования станут c 2016
года обязательными
для экономических субъектов с
государственным участием и рекомендательными для всех
остальных работодателей.
Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров
www.nuiac.ru
Вторая практическая конференция «Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности»
Слайд 5. Цели профессиональной деятельности
внутренних контролеров
1) в обеспечении целей органов управления экономических субъектов
деятельности путем своевременного выявления и оценки значимости
рисков бизнес-процессов с применением форм предварительного,
текущего и последующего контроля;
2) в соблюдении требований действующего законодательства РФ, а также
внутренней политики и регламентов;
3) в повышении эффективности систем управления экономическими
субъектами;
4) в достижении запланированных финансовых и операционных
показателей;
5) в экономном использовании ресурсов и сохранности активов;6) в
обеспечении достоверности и своевременности формирования
составляемой отчетности.В соответствии с нормативными материалами
Минтруда России, внутренние контролеры подразделяются на 5-8
уровни квалификации из 9-ти возможных.
Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров
www.nuiac.ru
Вторая практическая конференция «Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности»
Слайд 6. Пятый уровень квалификации
• В соответствии со стандартом пятый уровень
квалификации специалистов по внутреннему контролю
имеет два подуровня.
• Образовательный ценз: среднее профессиональное
образование по программам подготовки специалистов
среднего звена. Они должны проходить повышение
квалификации на системной основе по следующим
направлениям, наиболее часто востребованным во
внутреннем контроле: экономика, юриспруденция,
бухгалтерский (финансовый) учет и отчетность,
управленческий учет и отчетность.
• Обязательность наличия практического опыта в
контрольной работе проектом профессионального
стандарта не предусматривается.
Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров
www.nuiac.ru
Вторая практическая конференция «Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности»
Слайд 7. Пятый уровень квалификации.
Первый подуровень
• Основные функции: сбор и анализ информации
при подготовке и проведении внутреннего
контроля и в непосредственном выполнении
контрольных процедур, предусмотренных
утвержденной в установленном порядке
плановой документацией.
• Возможные должности: специалист по
внутреннему контролю и старший специалист по
внутреннему контролю.
Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров
www.nuiac.ru
Вторая практическая конференция «Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности»
Слайд 8. Пятый уровень квалификации.
Второй подуровень
• Основная функция: руководство группами
специалистов по внутреннему контролю в
процессе его подготовки и выполнения.
• Требования к образованию и к
повышению квалификации: аналогичны
первому подуровню.
• Дополнительно: обязательный опыт
контрольной работы не менее 2 лет.
Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров
www.nuiac.ru
Вторая практическая конференция «Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности»
Слайд 9. Пятый уровень квалификации.
Второй подуровень
• Обязанности:
разработка
плановой
документации для проведения внутреннего
контроля, распределение плановых заданий
между членами проверяющей группы, подготовка
завершающего документа по его результатам и в
выработке
рекомендаций
по
устранению
выявленных недостатков, а также оценка
эффективности разработанных менеджментом
контрольных процедур для их устранения.
• Возможные должности: ведущий специалист по
внутреннему контролю или главный специалист по
внутреннему контролю.
Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров
www.nuiac.ru
Вторая практическая конференция «Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности»
Слайд 10. Шестой уровень квалификации
• Основная функция: руководство структурным
подразделением
внутреннего
контроля,
к
которому
относятся
подразделения,
сформированные
внутри
самостоятельного
специального
подразделения
внутреннего
контроля, т.е. отделы и сектора.
• Образование: высшее образование – бакалавриат.
Дополнительно:
системное
повышение
квалификации.
• Стаж работы не менее 3 лет.
Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров
www.nuiac.ru
Вторая практическая конференция «Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности»
Слайд 11. Шестой уровень квалификации
• Обязанности: организация работы структурного
подразделения, управление его штатным персоналом,
планирование его работы и подготовка отчетности,
формирование проектов завершающих документов по
результатам проведения внутреннего контроля для их
последующего
утверждения
руководством
самостоятельного
специального
подразделения
внутреннего контроля.
• Возможные
должности:
руководитель
отдела
внутреннего контроля или руководитель сектора
внутреннего контроля.
Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров
www.nuiac.ru
Вторая практическая конференция «Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности»
Слайд 12. Седьмой уровень квалификации
• Основная функция: руководство
самостоятельным специальным
подразделением внутреннего контроля
(службой внутреннего контроля).
• Образовательный ценз: высшее образование
–специалитет, магистратура.
• Дополнительное профессиональное
образование–программы повышения
квалификации
• Стаж работы не менее 5 лет
Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров
www.nuiac.ru
Вторая практическая конференция «Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности»
Слайд 13. Седьмой уровень квалификации
• Обязанности заключаются:
1) в административном регламентировании работы самостоятельного
специального подразделения экономического субъекта;
2)в управлении его штатным персоналом;
3) в рассмотрении и утверждении плановых и отчетных документов и
их представление руководству экономического субъекта в
установленном порядке;
4)в утверждении плановой и сметной документации по внутреннему
контролю;
5)в оценке качества и обоснованности завершающих документов по
его результатам;
6)в координации деятельности подразделений по организации и
осуществлению внутреннего контроля;
7)в руководстве разработкой предложений по внесению изменений в
действующую нормативную базу и методики проведения
внутреннего контроля.
• Возможные должности здесь – Директор Департамента внутреннего
контроля или Начальник управления внутреннего контроля.
Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров
www.nuiac.ru
Вторая практическая конференция «Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности»
Слайд 14. Восьмой уровень квалификации
• Основная функцич: организация и контроль
текущей деятельности системы внутреннего
контроля экономического субъекта.
• Образовательный ценз: высшее образование –
специалитет, магистратура.
• Дополнительное профессиональное образование
–программы повышения квалификации по
направлениям: экономика, юриспруденция,
бухгалтерский (финансовый) учет и отчетность,
управленческий учет и отчетность, теория и
практика внутреннего контроля.
• Стаж работы не менее 5 лет
Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров
www.nuiac.ru
Вторая практическая конференция «Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности»
Слайд 15. Восьмой уровень квалификации
• Обязанности:
1) организация разработки стратегии и определение текущих
задач развития системы внутреннего контроля экономического
субъекта;
2) организация разработки и утверждение отчетных документов о
работе системы внутреннего контроля экономического субъекта;
3) оценка качества нормативной базы, требований
профессиональной этики и методов внутреннего контроля;
4) контроль и координация деятельности систем внутреннего
контроля на всех уровнях управления экономическим субъектом.
• Возможные должности здесь – заместитель руководителя по
внутреннему контролю, директор по внутреннему контролю,
Главный внутренний контролер
Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров
www.nuiac.ru
Вторая практическая конференция «Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности»
Желаю успехов участникам
Конференции в работе по
формированию в России
профессии «Специалист по
внутреннему контролю»!
Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров
www.nuiac.ru
Вторая практическая конференция «Внутренний контроль и аудит в России: новые перспективы и возможности»
Спасибо за внимание!
Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров
www.nuiac.ru