L Налоги PDF

Многоязыковая информация о повседневной жизни
L Налоги
L Налоги
1 Налоги
(1) Жизнь и налоги
Лица, которые проживают в Японии более года, даже иностранцы, обязаны также как и японцы
оплачивать налоги, если у них есть определённый доход.
(2) Виды налогов
Налоги в Японии можно разделить, по большому счету, на государственные и региональные. Примером
государственных налогов является подоходный налог, налог на право проживания и налог на автомобиль
являются региональными налогами. Кроме того, государственные и региональные налоги можно
разделить на прямые и косвенные; подоходный налог и налог на проживание являются прямыми
налогами, а потребительский налог и т.п. налоги - являются косвенными.
Прямые налоги
Государственные налоги
Региональные
налоги
Подоходный налог, налог на
корпорации, налог на наследство,
налог на дарственную передачу
имущества
Префектуральный гражданский
Префектуральные налог, предпринимательский налог,
налог на автотранспорт и т.п.
Муниципальные
Косвенные налоги
Потребительский налог, налог на
спиртные напитки, налог на
табачные изделия, таможенный
сбор, гербовый сбор
Региональный потребительский
налог, префектуральный налог на
табачные изделия, налог на
использования площадок для
гольфа и т.д.
Муниципальный гражданский налог,
налог на недвижимое имущество,
Муниципальный налог на табачные
налог на малолитражные
изделия, налог на бани и т.д.
автомобили и т.д.
Многоязыковая информация о повседневной жизни
L Налоги
L Налоги
2 Государственные налоги
Налоги, выплачиваемые государству, называются государственными, к ним относятся подоходный налог
и потребительский налог.
2-1 Подоходный налог
(1) Что такое подоходный налог?
Подоходный налог это налог на доходы, полученные Вами в течение года с 1-го января по 31-е декабря,
которые необходимо задекларировать (смотрите для справки пункт (2) Окончательное декларирование
доходов) в период с 16-го февраля по 15-е марта следующего года.
Однако, налоговые пределы и ставки различаются, в зависимости от того, является ли иностранный
гражданин резидентом или не резидентом.
● Резиденты и не резиденты
Резиденты это иностранцы, которые живут в Японии или лица, которые проживают в Японии непрерывно
более одного года, в принципе, при получении дохода, они облагаются такими же ставками налогов, как и
обычные японцы. Не резиденты, это иностранцы не являющиеся резидентами, для них, в основном,
налог составляет 20% от дохода.
● Способы уплаты налогов (заключительная налоговая декларация и справка об удержании
налога)
Лица, занимающиеся бизнесом, самостоятельно вычисляют сумму поступлений, необходимые расходы,
налоги и т.п., и подают информацию в местное налоговое управление. Это называется "окончательным
декларированием доходов".
Служащим фирм, получающим от компании зарплату или бонус (получающие зарплату) не нужно
окончательно декларировать доходы. Компании каждый месяц автоматически выполняя отчисления
подоходного налога от суммы зарплаты, завершают плату налогов. Это называется "удержание налога"
Многоязыковая информация о повседневной жизни
L Налоги
L Налоги
2 Государственные налоги
(2) Окончательное декларирование доходов
● Что такое "годовая налоговая декларация о доходах"?
Частные предприниматели, фермеры, лица свободных профессий и т.п., в отношении доходов
полученных за год с 1-го января по 31-е декабря, должны рассчитать окончательную сумму доходов,
рассчитать и окончательно задекларировать сумму налога, но это не нужно делать большинству
"получающих зарплаты".
Однако, в нижеуказанных случаях, лица, получающие зарплату, также должны представлять годовую
налоговую декларацию о доходах.
・В случае если годовой доход по зарплате превосходит 20 млн.иен
・В случае если зарплата получается из двух или более мест
Кроме того, копию выписки годовой налоговой декларации о доходах необходимо сохранять, так как
бывают случаи, что она становиться необходимой при оформлении изменения статуса или продлении
срока пребывания.
* В случае если в вашей стране у вас есть члены семьи на иждивении, Вы можете получить налоговые
льготы на иждивенцев, поэтому, даже являясь лицом, получающим зарплату, в случае не получения
налоговых льгот на иждивенцев, оформив годовую налоговую декларацию, Вам будет возвращена сумма
удержанного налога.
Для справки: вэбсайт города Хамамацу (канал Хамамацу)
http://www.city.hamamatsu.shizuoka.jp/hamaj/index.html (на японском языке)
http://www.city.hamamatsu.shizuoka.jp/hamapo/index.html (на португальском языке)
http://www.city.hamamatsu.shizuoka.jp/hamaEng/index.html (на английском языке)
Многоязыковая информация о повседневной жизни
L Налоги
L Налоги
●Необходимое для окончательного декларирования доходов
Необходимые документы
Куда
представлять
1 Документ о годичной налоговой декларации
доходов(форма есть в налоговом управлении)
2 Документ, подтверждающий ваши доходы за прошлый
год (справка об удержании налога или свидетельство об
уплате)
3 Документы, удостоверяющие личность(Карточка
проживания, свидетельство о специальном праве
Отделение
постоянного проживания и пр.)
налогового
4 Необходимое, для налоговых льгот на иждивенцев
управления
(свидетельство о рождении членов семьи находящихся
на иждивении и свидетельство о переводе денежных
средств и т.д.)
5 Необходимое, для налоговых льгот по выплату
страховки (свидетельство о страховых отчислениях)
6 Печать или подпись
Прочее
С какого
Плата за
числа, по
услуги
какое число
С 16-го февраля
Бесплатно
до 15-го марта
Многоязыковая информация о повседневной жизни
L Налоги
L Налоги
Форма документа о годичной налоговой декларации доходов, A 1-я сторона
Образец
Источник: государственное налоговое управление
Многоязыковая информация о повседневной жизни
L Налоги
L Налоги
Форма документа о годичной налоговой декларации доходов, A 2-я сторона
Образец
Источник: государственное налоговое управление
Многоязыковая информация о повседневной жизни
L Налоги
L Налоги
2 Государственные налоги
(3) Удержание налога и справка об удержании налогов
Когда компания выплачивает заработную плату, вычитается сумма подоходного налога соответствующая
вашему доходу, и оплата этого подоходного налога государству называется удержанием налога.
Справкой об удержанном налоге называется документ, который выдается вам непосредственно в руки по
месту работы в начале января будущего года, в котором указаны общая сумма зарплаты, выплаченная
вам от работодателя с 1-го января по 31-е декабря и общая сумма удержанного у вас подоходного
налога.
Справка об удержанном налоге является очень важным документом, подтверждающим получение вами
заработной платы, необходимым вам при оформлении обновления статуса пребывания. Давайте
бережно её сохраним!
Многоязыковая информация о повседневной жизни
L Налоги
L Налоги
Справка об удержанном налоге при получении зарплаты
Образец
Многоязыковая информация о повседневной жизни
L Налоги
L Налоги
2 Государственные налоги
2-1 Подоходный налог
(4) Налоговое урегулирование за текущий год
● Что такое налоговое урегулирование за текущий год
Обычно, общая сумма подоходного налога, взимаемая от всей суммы общего дохода заработной платы
за один год, и сумма налогов, удерживаемых из зарплаты каждый месяц, не совпадают. Поэтому при
выплате последней зарплаты за этот год, процедуры оформления расчета избытка или нехватки суммы
налогов называется налоговым урегулированием за текущий год, и осуществляются
фирмой-нанимателем.
Если после регулирования, до 31-го декабря родился ребёнок, или в случае вступления в систему
страховки, то регулирование может быть проведено повторно до 31-го января следующего года.
● Возвращение налогов
Лица, которые выплатили большие суммы медицинских расходов, или в семье у которых с рождением
ребёнка увеличилось число иждивенцев, или доход за год снизился до уровня подработок, такие лица,
даже получая зарплату, могут представить в налоговое управление годичную налоговую декларацию
дохода, бывает так, что часть суммы налогов за последние 5 лет возвращается.
(расходы в результате уменьшения дохода, которые вы понесли в течение 5 лет до подачи заявления.)
Многоязыковая информация о повседневной жизни
L Налоги
L Налоги
2 Государственные налоги
2-2 Потребительский налог
Потребительский налог это налог, накладываемый на покупку, начиная с супермаркетов, различных
товаров или потребительских услуг.
Потребительский налог составляет 5% (состояние на декабрь2012-го года). В Японии изображаемая
цена (стоимость), является стоимостью включающую налог, в стоимость товаров и услуг включен
потребительский налог (эта схема называется "налог, включенный в цену товара").
Однако, нижеуказанные виды сделок являются необлагаемыми налогом
• Арендная плата за жильё
• Административный комиссионный взнос
• Услуги страхования по уходу, деятельность по социальному благополучию
• Определённая плата за обучение в школе, вступительный взнос за поступление в школу, плата за
вступительные экзамены, плата за оборудование в помещении
Многоязыковая информация о повседневной жизни
L Налоги
L Налоги
3 Региональные налоги
Региональные налоги, это налоги, рассчитываемые с учётом вашего дохода, начисляемые
префектуральной или муниципальный администрацией по месту вашего жительства на 1-е января, есть
налог на проживание, налог на владение недвижимостью, налоги, которыми облагаются владельцы
автотранспорта на состояние 1-го апреля текущего года и т.п.
3-1 Налог на право проживания
(1) Что такое налог на право проживания?
Налог на проживание, подобно членскому взносу взимается для жизни в качестве "резидента" в районе
вашего проживания. Налог на проживание состоит из равной доли и доли с дохода.
Определённая сумма налога,
взимаемая вне зависимости от
суммы дохода
Равная
доля=
Налог на право
проживания
＝
Доля
дохода=
Равная доля
＋
Доля
дохода
сумма налога, взимаемая в
соответствии с суммой дохода
В случае Токио, в котором 23 района, налогом на проживание называется состоящий из двух: "налога для
жителей столицы" и "особого районного" налогов. В других регионах, налогом на проживание называется
налог, состоящий из двух: "префектурального гражданского" и "муниципального гражданского" налогов.
(2) Подача заявления
Лицо, имеющее адрес проживания в муниципальном районе (в деревне, в городе или посёлке), в
принципе, должно представить заявление о налоге на проживание с 16-го февраля по 15-е марта
текущего года в органы муниципальной администрации.
Однако, лица, соответствующие (подпадающие под) нижеследующие пункты, не должны подавать
заявлений.
• Лица, получающие зарплату или пенсию, которые не имели другого дохода за предыдущий год кроме
зарплаты или пенсии.
• Лица, представившие годовую налоговую декларацию о доходах.
• Отдельно лица, признанные муниципальными законоположениями
Многоязыковая информация о повседневной жизни
L Налоги
L Налоги
(3) Способы оплаты налога на право проживания (особый сбор и обычный сбор)
Уплата налогов осуществляется двумя способами: особый сбор и обычный сбор
Способ удерживания из зарплаты ( удержание налога), фирма работодатель каждый месяц вычитает
Особый
налог из зарплаты получающего зарплату, это приводится в порядок по каждому месяцу к 10-му числу
сбор
следующего месяца.
Частные предприниматели, фермеры, лица свободных профессий, в июне получают рассылаемое
органами местного самоуправления извещение об оплате налогов, в котором выплаты разбиты на 4-ре
Обычный
раза в году. Оплата производится в ближайшем банке или отделении почты. Также можно
сбор
воспользоваться способом перевода денег со счета в банке или почтового счёта (автоматический
расчет).
Многоязыковая информация о повседневной жизни
L Налоги
L Налоги
4 Налог на автомобиль и налог на малолитражный автомобиль
4-1 Налог на автомобиль
Это налог, которым облагаются лица, владеющие автотранспортом на 1-е апреля каждого года. Как
только из префектурального административного учреждения придет извещение об оплате, оплата
проводится в банковском учреждении или на почте.
4-2 Налог на малолитражный автомобиль
Это налог, которым облагаются все, кто владеет моторными мопедами, малогабаритной специальной
техникой, малолитражными автомобилями, двух колесным автотранспортом и т.п. Как только из
муниципального административного учреждения придет извещение об оплате, оплата проводится в
банковском учреждении или на почте.
4-3 Другие налоги
В качестве налогов, связанных с автотранспортом, кроме региональных налогов в качестве
государственного налога есть налог на грузоподъёмность автотранспорта.
4-4 Оформление регистрации
Налогом на автомобиль или налогом на малолитражный автомобиль облагаются владельцы
автотранспорта на 1-е апреля текущего года. Если Вы передали права владения на автомобиль третьему
лицу, или ликвидировали их, или когда у Вас украли автомобиль, пожалуйста, оформите изменение
имени владельца или процедуры аннулирования в ближайшем транспортном отделении. Если не
провести оформление изменения имени или аннулирования, то с Вас будут продолжать взиматься
налоги.
Многоязыковая информация о повседневной жизни
L Налоги
L Налоги
Типы автомобилей и пункты налогообложения
Типы автомобилей
Разновидности,
включенные в этот тип
Пункт налогообложения
Обычный легковой автомобиль
Налог на автомобиль
Более чем трёхколесные
транспортные средства
Автотранспорт малых размеров
Двухколесные транспортные
средства
Налог на приобретение
Малолитражный автомобиль
Более чем трёхколесные
транспортные средства
Двухколесные
транспортные средства
Налог на малолитражный
автомобиль
Специальный мототранспорт
больших размеров
Специальный мототранспорт
больших размеров
Налог на недвижимое
имущество
Источник: Главное налоговое управление Токио
Многоязыковая информация о повседневной жизни
L Налоги
L Налоги
5 Свидетельство об уплате налогов и свидетельство о доходах
При смене статуса пребывания, при определении ребёнка в ясли, бывают случаи когда необходимо
представить свидетельство об уплате налогов.
При необходимости свидетельства, обратитесь, пожалуйста, в органы местного самоуправления по
месту вашего проживания на 1-е января (потребуется комиссионный взнос за услуги).
Кроме того, свидетельством о доходах может являться выписка из годовой налоговой декларации
доходов (для справки смотрите пункт 2-1(2)) и справка об удержании налога (для справки 2-1(3))
5-1 Оформление процедур предотвращения двойного налогообложения
Часто бывают случаи вкладывания капитала, заработанного в Японии, открытие своего дела в своей
стране, приобретение земельного участка, в это время есть опасность того, что в вашей стране с вас
затребуют налоги большой суммы, так называемое двойное налогообложение. Поэтому между Японией
и США, Китаем, Кореей, Бразилией, Индонезией, Филиппинами, Таиландом и другими странами (смотри
таблицу ниже) заключены взаимные соглашения о предотвращении двойного налогообложения,
подтверждая оплату налогов в отношении дохода внутри Японии, по возвращению в свою страну, можно
будет избежать двойного налогообложения.
Многоязыковая информация о повседневной жизни
L Налоги
L Налоги
Общий список стран и регионов, с которыми у Японии заключены соглашения о налогах.
Состояние на октябрь 2012 г.
Индонезия
Австрия
Азербайджан
Северная
Нидерланды
Армения
КореяСингапур
Швейцария
Украина
Восточная
Таиланд
Швеция
Узбекистан
и
Китай
Испания
Казахстан
Юго-Восточ
Филиппины
Дания
Кыргызстан
ная Азия
Вьетнам
Германия
Вьетнам
Норвегия
Гонконг
Финляндия
Малайзия
Франция
Европа
Бельгия
Грузия
Восточная
Словакия
Европа,
Таджикистан
страны
Чехия
бывшего
Туркменистан
СССР
Польша
Люксембург
Венгрия
Индия
Болгария
Южная
Шри-Ланка
Беларусь
Азия
Пакистан
Африка
Замбия
Молдова
Южная Африка
Бангладеш
Румыния
Россия
Австралия
Океания
Новая Зеландия
Израиль
Фиджи
Ирландия
Европа
Великобритания
Ближний
Восток
Египет
Саудовская Аравия
Турция
Северная
США
Америка
Канада
Центральна
Бразилия
я и Южная
Мексика
Америка,
Багамские о-ва(※)
страны
Карибского
Италия
бассейна
Бермудские о-ва(※)
О-в Мэн(※)
По информации на октябрь 2012г 64 страны и региона…
（※）Для этих стран основой является постановление об обмене информацией, связанной с налогами.
Источник: Министерство Финансов