УТВЕРЖДЕНО Решением Совета директоров ОАО «Сургутнефтегаз» Протокол №3п от «06» октября 2009 г. Положение о Службе внутреннего аудита ОАО «Сургутнефтегаз» (новая редакция) г.Сургут 2009 г. 2 Статья 1 Общие положения 1.1. Настоящее положение определяет статус, задачи и компетенцию Службы внутреннего аудита, права и обязанности, состав, порядок формирования, работы и взаимодействия с другими подразделениями, руководством и органами ОАО «Сургутнефтегаз» (далее – Общество), а также процедуры внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества. 1.2. Задачами Службы внутреннего аудита являются: - контроль за проведением Обществом хозяйственных и финансовых операций в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, Устава и иных локальных актов Общества; - контроль за своевременностью, правильностью, полнотой и точностью отражения в бухгалтерском и налоговом учете проведенных хозяйственных и финансовых операций Общества; - контроль за сохранностью материальных ценностей и осуществление мониторинга расходов. 1.3. С целью обеспечения независимости и объективности внутреннего контроля Служба внутреннего аудита функционально подчиняется Комитету Совета директоров Общества по аудиту (далее – Комитет), административно – генеральному директору Общества. 1.4. Служба внутреннего аудита действует в соответствии с законодательством Российской Федерации, Уставом Общества, внутренними документами Общества и настоящим Положением. 1.5. Процедуры внутреннего контроля – совокупность мероприятий, направленных на эффективное функционирование системы внутреннего контроля и обеспечивающих выявление и максимально возможное снижение рисков финансово-хозяйственной деятельности Общества. Статья 2 Требования к сотрудникам, состав, структура и порядок формирования Службы внутреннего аудита 2.1. Сотрудник Службы внутреннего аудита не может одновременно являться членом Совета директоров или генеральным директором Общества, а также входить в состав Ревизионной комиссии Общества и иметь конфликт интересов, вызванный участием в иных юридических лицах, членством в органах управления или занятием должностей в иных юридических лицах, конкурирующих с Обществом. 2.2. Сотрудники Службы внутреннего аудита, за исключением технического персонала, должны иметь высшее экономическое (финансовое) или юридическое образование и опыт работы в области финансов, юриспруденции, экономики и управления не менее 3 (трех) лет. 2.3. Сотрудники Службы внутреннего аудита должны обладать безупречной репутацией. 3 2.4. Руководитель Службы внутреннего аудита должен иметь опыт работы в соответствии с полученным образованием не менее 5 (пяти) лет, а также опыт работы на руководящей должности не менее 3 (трех) лет. 2.5. Руководитель Службы внутреннего аудита предлагает Комитету кандидатуру сотрудника Службы внутреннего аудита после согласования кандидатуры с генеральным директором. 2.6. Правом выдвижения кандидатуры на должность руководителя Службы внутреннего аудита обладает генеральный директор, который вносит данную кандидатуру на утверждение Комитету. Комитет одобряет кандидатуру руководителя Службы внутреннего аудита и условия трудового договора с ним, а также одобряет решения о прекращении трудового договора, применении мер поощрения (взыскания) к руководителю Службы внутреннего аудита. Комитет имеет право отклонить предложенную кандидатуру. В случае если кандидатура на должность руководителя Службы внутреннего аудита была дважды отклонена Комитетом, назначение на должность руководителя Службы внутреннего аудита осуществляется генеральным директором самостоятельно. В случае непредставления кандидатуры на должность руководителя Службы внутреннего аудита генеральным директором в течение 3 (трех) месяцев с момента утверждения настоящего Положения, право выдвижения кандидатуры на должность руководителя Службы внутреннего аудита переходит к Комитету. 2.7. Структуру и штаты Службы внутреннего аудита утверждает генеральный директор. Служба внутреннего аудита формируется в количестве не менее 3 (трех) человек. Состав Службы внутреннего аудита должен быть сформирован не позднее 30 (тридцати) рабочих дней со дня подписания трудового договора с руководителем Службы внутреннего аудита. 2.8. Подписание трудовых договоров от имени Общества с сотрудниками и руководителем Службы внутреннего аудита осуществляется генеральным директором. 2.9. В случае если полномочия сотрудника Службы внутреннего аудита прекращаются, руководитель Службы внутреннего аудита не позже чем через 1 (один) месяц с даты направления указанным сотрудником письменного заявления о расторжении трудового договора предлагает Комитету кандидатуру сотрудника Службы внутреннего аудита после согласования кандидатуры с генеральным директором. 2.10. В случае если полномочия руководителя Службы внутреннего аудита прекращаются, генеральный директор не позже чем через 1 (один) месяц с даты прекращения полномочий руководителя Службы внутреннего аудита предлагает на согласование Комитету новую кандидатуру руководителя Службы внутреннего аудита. В случае непредставления кандидатуры на должность руководителя Службы внутреннего аудита генеральным директором в течение вышеуказанного срока право выдвижения кандидатуры на должность руководителя Службы внутреннего аудита переходит к Комитету. 4 В случае если кандидатура на должность руководителя Службы внутреннего аудита была дважды отклонена Комитетом, назначение на должность руководителя Службы внутреннего аудита осуществляется генеральным директором самостоятельно. Статья 3 Подотчетность Службы внутреннего аудита 3.1. Руководитель Службы внутреннего аудита несет ответственность перед генеральным директором и Комитетом за ненадлежащую организацию работы Службы внутреннего аудита, за невыполнение либо ненадлежащее выполнение возложенных на Службу задач и функций. 3.2. Руководитель Службы внутреннего аудита: - организует и контролирует работу Службы внутреннего аудита; - запрашивает и получает необходимые материалы и документы, относящиеся к компетенции Службы внутреннего аудита; - организует документооборот и подписывает документы от имени Службы внутреннего аудита в пределах предоставленных ему полномочий. 3.2. Результаты всех проверок Службы внутреннего аудита отражаются в заключениях (отчетах). Отчеты должны содержать информацию о проблемах внутреннего контроля. Заключение или отчет должны быть окончательно составлены и подписаны не позднее 3 (трех) дней после окончания проверки. Указанные документы подписываются руководителем Службы внутреннего аудита. Заключения (отчеты) Службы внутреннего аудита хранятся в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации и внутренними документами Общества. 3.3. Руководитель Службы внутреннего аудита периодически отчитывается перед Комитетом и генеральным директором о деятельности Службы внутреннего аудита. 3.4. Руководитель Службы внутреннего аудита несет ответственность за своевременное представление Комитету и генеральному директору: - информации о существенных недостатках системы внутреннего контроля, а также рекомендации по улучшению указанной системы; - информации о результатах выполнения ответственными лицами Общества мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля. Статья 4 Права и обязанности Службы внутреннего аудита 4.1. В целях осуществления эффективного внутреннего контроля Служба внутреннего аудита осуществляет следующие действия: - на основании проведенного анализа рисков составляет план деятельности, определяющий приоритеты внутреннего контроля, 5 соответствующего целям деятельности Общества, который утверждается Комитетом по согласованию с генеральным директором; - своевременно представляет Комитету и генеральному директору отчеты о результатах деятельности Службы внутреннего аудита; - готовит предложения по совершенствованию системы внутреннего контроля; - анализирует результаты аудиторских проверок Общества, осуществляет контроль за разработкой и выполнением планов мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе аудиторских проверок, а также контроль за соблюдением процедур внутреннего контроля; - содействует в расследовании нарушений, выявленных при осуществлении процедур внутреннего контроля, и предоставляет информацию о таких нарушениях Комитету и генеральному директору. 4.2. Для реализации возложенных полномочий Служба внутреннего аудита наделяется следующими правами: - составлять планы деятельности, определять объекты аудиторских проверок и принимать решения о периодичности проведения указанных проверок; - по согласованию с генеральным директором получать доступ к имуществу Общества, к документам, бухгалтерским записям и другой необходимой информации о деятельности Общества, делать копии указанных документов; - давать предложения по внесению изменений в настоящее Положение; - иными правами, необходимыми для выполнения поставленных перед Службой задач. Статья 5 Процедуры внутреннего контроля 5.1. К процедурам внутреннего контроля относятся: - определение взаимосвязанности целей и задач на различных уровнях управления Обществом, призванной снизить организационные риски; - осуществление внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества; - контроль за соблюдением требований действующего законодательства Российской Федерации, Устава и иных локальных актов Общества при совершении Обществом финансовых и хозяйственных операций; - определение эффективности существующих и используемых в Обществе систем сбора, обработки и передачи информации, в том числе формирование отчетов и сообщений, содержащих финансовую и иную информацию о деятельности Общества; - установление эффективности используемых Обществом каналов и средств коммуникации, обеспечивающих вертикальные и горизонтальные связи внутри Общества; 6 - установление эффективности связи Общества с контрагентами, представителями государственных и муниципальных органов власти, контролирующих органов и др.; - оценка эффективности работы структурных подразделений, должностных лиц и иных работников Общества; - оценка четкости разграничения полномочий подразделений Общества, в том числе анализ содержания положений о структурных подразделениях и регламентов взаимодействия структурных подразделений Общества; - контроль за разграничением доступа членов органов управления и контроля Общества, а также работников Общества к определенным ресурсам и информации; - оценка эффективности мер ответственности, в том числе установленных Обществом, за несанкционированный доступ и разглашение служебной информации, государственной и коммерческой тайны работниками Общества и его контрагентами; - документирование процедур внутреннего контроля; - разработка рекомендаций по результатам осуществления процедур, в том числе по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности Общества и управлению рисками. В Обществе могут быть разработаны и приняты иные процедуры внутреннего контроля для реализации задач, поставленных перед Службой внутреннего аудита. Статья 6 Заключительные положения 6.1. Положение о Службе внутреннего аудита утверждается Советом директоров Общества. 6.2. Изменения и дополнения в настоящее Положение вносятся по решению Совета директоров. 6.3. Если отдельные нормы настоящего Положения вступают в противоречие с законодательством Российской Федерации, эти нормы утрачивают силу.