Пояснительная записка об исполнении доходов бюджета Ханты

28
Пояснительная записка
об исполнении доходов бюджета
Ханты-Мансийского автономного округа – Югры
за I квартал 2013 года
За отчетный период в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа – Югры
поступило 21 803 200,9 тыс. рублей, уточненные годовые бюджетные назначения исполнены
на 14,2%. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доходы бюджета
уменьшились на 10 239 038,5 тыс. рублей, или на 32,0%.
Основные поступления в бюджете автономного округа обеспечены собственными
источниками, среди которых большая доля поступлений приходится на налоговые доходы
(88,6%). Неналоговые доходы в общей сумме доходов бюджета занимают 4,9%,
безвозмездные поступления - 6,5%.
Структура
источников доходов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры
за I квартал 2012-2013 годов
Представленная диаграмма наглядно демонстрирует изменение структуры доходов
бюджета в сравнении с прошлым годом. Доля налоговых доходов снижается на 3,8%, а по
неналоговым доходам и безвозмездным поступлениям увеличивается на 2,5% и 1,3%
соответственно.
29
Всего по итогам отчетного квартала налоговых доходов в бюджет автономного округа
поступило 19 307 824,0 тыс. рублей, что соответствует 13,1% годового объема доходов,
утвержденного законом о бюджете. Относительно аналогичного периода прошлого года
сумма налоговых доходов бюджета снизилась на 34,8% или на 10 309 819,6 тыс. рублей.
На сложившийся показатель в основном влияет отрицательная динамика поступления
налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц и налога на имущество
организаций. Однако, несмотря на отсутствие темпа роста, данные доходные источники
остаются самыми значимыми в бюджете округа.
Структура налоговых доходов
бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры
за I квартал 2012-2013 годов (%)
Наибольший удельный вес в общей сумме налоговых доходов по-прежнему составляет
налог на прибыль организаций (45,7%). Относительно уровня поступлений за аналогичный
период прошлого года его доля снизилась на 11,0%.
Налог на доходы физических лиц составляет 34,6%. Его доля относительно уровня
поступлений за аналогичный период прошлого года увеличилась на 10,0%.
Налог на имущество организаций составляет 14,2%. Относительно уровня поступлений
за аналогичный период прошлого года его доля снизилась на 1,1%.
30
Динамика налоговых доходов
бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры
за I квартал 2012-2013 годов (тыс. рублей)
Факт
I квартала
2012 года
Факт
I квартала
2013 года
Отклонение
Налоговые доходы, в том числе:
29 617 643,6
19 307 824,0
-10 309 819,6
65,2
Налог на прибыль организаций
16 797 728,6
8 830 857,5
-7 966 871,1
52,6
Налог на доходы физических лиц
7 279 419,4
6 671 068,4
-608 351,0
91,6
Налог на имущество организаций
4 521 834,1
2 738 588,9
-1 783 245,2
60,6
Остальные налоговые доходы
1 018 661,5
1 067 309,2
48 647,7
104,8
Наименование источника
Темп
роста (%)
За рассматриваемый период сумма налога на прибыль в бюджет автономного округа
составила 8 830 857,5 тыс. рублей, что меньше поступлений соответствующего периода
прошлого года на 7 966 871,1 тыс. рублей или на 47,4%. На объем поступлений негативное
влияние оказало снижение цены на нефть со 117,5 долларов в I квартале 2012 года до 111,4
долларов за баррель в I квартале 2013 года, а также уменьшение налогооблагаемой базы у
отдельных крупнейших налогоплательщиков, обусловленной включением затрат на
приобретение лицензионных участков недр в состав расходов, учитываемых в целях
налогообложения. Уточненный годовой план исполнен на 11,3%.
Налог на доходы физических лиц в бюджет автономного округа поступил в сумме
6 671 068,4 тыс. рублей, что меньше поступлений соответствующего периода прошлого года
на 608 351,0 тыс. рублей или на 8,4%. Сложившаяся динамика связана с изменением
норматива зачисления налога в бюджет автономного округа. В 2013 году увеличилось
количество муниципальных образований, согласившихся на полную или частичную замену
дотаций дополнительными нормативами отчислений от НДФЛ. В результате чего данный
норматив зачисления в бюджете округа уменьшился, а в местных бюджетах соответственно
увеличился. Уточненный годовой план исполнен на 23,5%.
Налог на имущество организаций в бюджет автономного округа поступил в сумме
2 738 588,9 тыс. рублей, что меньше поступлений соответствующего периода прошлого года
на 1 783 245,2 тыс. рублей или на 39,4%. На отрицательную динамику поступления по
налогу сказался срок его уплаты (30.03.2013 г.), приходящийся на выходной день недели. В
итоге зачисление платежей в бюджет произошло в апреле месяце. Уточненный годовой план
исполнен на 7,6%.
По остальным налоговым доходам, в состав которых входят налоги на товары,
реализуемые на территории РФ, налоги на совокупный доход, налог на игорный бизнес,
31
налоги,
сборы
и
регулярные
платежи
за
пользование
природными
ресурсами,
государственная пошлина, задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и
обязательным платежам сумма поступлений составила 1 067 309,2 тыс. рублей. Что больше
поступлений соответствующего периода прошлого года 48 647,7 тыс. рублей или на 4,8%.
Уточненный годовой план исполнен на 21,3%.
Сумма неналоговых доходов по итогам отчетного квартала в бюджет автономного
округа составила 1 068 913,3 тыс. рублей. Данные доходы характеризуются
динамикой
роста. К аналогичному отчетному периоду 2012 года их сумма увеличилась на 315 426,9 тыс.
рублей или на 41,9%. Уточненный годовой план исполнен на 35,3%. Так как данные
поступления носят в основном гражданско-правовой характер, ряд неналоговых доходов
(например штрафные санкции) невозможно спланировать и, соответственно, твердо
закрепить в доходной части бюджета.
Структура неналоговых доходов
бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за I квартал 2013 год
Наибольший удельный вес (45,6%) в структуре неналоговых доходов приходится на
доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной
собственности.
Второе место занимают платежи при пользовании природными ресурсами. За
отчетный период текущего финансового года их процентное отношение к общей сумме
неналоговых доходов составило 27,4%.
32
Большинство неналоговых платежей имеет сравнительно небольшой удельный вес в
доходах бюджета автономного округа, однако порядок их исчисления и взимания имеет
важное значение для организации контроля за использованием отдельных видов имущества,
правомерностью и целесообразностью совершения определенных действий, правильностью
образования и использования некоторых сумм, поступающих в распоряжение предприятий и
организаций.
Динамика поступлений неналоговых доходов
в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа – Югры
за I квартал 2012-2013 годов
Доходов
от
использования
имущества,
находящегося
в
государственной
и
муниципальной собственности поступило 487 844,8 тыс. рублей, что больше уровня
прошлого года на 123 652,7 тыс. рублей или на 34,0%. Рост поступлений обусловлен в
основном увеличившейся суммой доходов от размещения временно свободных средств
бюджета автономного округа. Уточненный годовой план исполнен на 40,3%.
Платежей при пользовании природными ресурсами поступило 293 219,8 тыс. рублей,
что в 3,6 раза выше уровня прошлого года. Столь значительный темп роста связан с тем, что
в I квартале 2012 года платежи за негативное воздействие на окружающую среду
зачислялись в бюджет как невыясненные поступления. Причиной тому явилось введение
33
федеральным
законодательством
в
январе
2012
года
новых
кодов
бюджетной
классификации. Плательщиками в платежных документах указывались не действующие
коды бюджетной классификации доходов, в результате чего Управление Федерального
казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре
платежи
в бюджет
как
невыясненные поступления.
зачисляло
данные
Поступления текущего года
осуществляются в штатном режиме в соответствии с действующим федеральным
законодательством. Уточненный годовой план исполнен на 31,9%.
Доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в бюджет
автономного округа поступило 71 039,5 тыс. рублей, что меньше уровня прошлого года на
24 735,0 тыс. рублей или на 25,8%. Снижение отмечено по возврату в бюджет автономного
округа дебиторской задолженности прошлых лет и количеству оказанных платных услуг
казенными учреждениями. Уточненный годовой план исполнен на 185,9%.
Доходов от продажи материальных и нематериальных активов в бюджет автономного
округа поступило 46 193,3 тыс. рублей, что меньше уровня прошлого года на 10 934,7 тыс.
рублей или на 19,1%. Отрицательная динамика складывается в основном за счет уменьшения
доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не
разграничена и которые расположены в границах городских округов в связи с уменьшением
объема продаж в виду продления срока реализации земельных участков под зданиями,
строениями, сооружениями по льготной цене. Ранее, до внесения изменений в постановление
Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 2 апреля 2008 года № 70п «О порядке определения цены земельных участков и их оплаты», срок реализации
земельных участков по льготной цене был установлен до 1 января 2012 года, что
способствовало проведению активных продаж. А пролонгация до 1 января 2015 года,
способствовала
снижению
покупательского
спроса,
что
негативно
отразилось
на
поступлении данных средств в бюджет автономного округа. Уточненный годовой план
исполнен на 24,8%.
Остальных неналоговых доходов в бюджет автономного округа поступило 170 615,9
тыс. рублей, что больше уровня прошлого года на 14 692,0 тыс. рублей или на 9,4%. В
данной подгруппе увеличение суммы доходов отмечено по штрафам за нарушение
законодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения, о пожарной
безопасности и плате за пропуска сверхнормативных транспортных средств. Уточненный
годовой план исполнен на 25,3%.
Безвозмездные поступления в бюджете автономного округа представляют собой в
основном целевые межбюджетные трансферты. За отчетный период данных доходов
поступило 1 426 463,6 тыс. рублей, что меньше чем в первом квартале 2012 года на 244 645,8
34
тыс. рублей или на 14,6%. Динамика объемов трансфертов из федерального бюджета имеет
на сегодня отрицательную тенденцию, что и является основным фактором снижения
поступлений. Так, сумма субсидий уменьшилась на 168 028,1 тыс. рублей или на 49,6%, а
сумма субвенций на 32 406,6 тыс. рублей или на 2,6%. Уточненный годовой план по данной
группе доходов исполнен на 58,1%.
Поступления из федерального бюджета составили
1 509 623,0 тыс. рублей, в том числе:
Безвозмездные поступления из федерального бюджета
тыс. рублей
I. Субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации
(межбюджетные субсидии)
1. Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на
оздоровление детей
2. Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на
ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство
3. Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на реализацию
дополнительных мероприятий, направленных на снижение
напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации
4. Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на
модернизацию региональных систем общего образования
II. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и
муниципальных образований
1. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на оплату
жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан
2. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на
государственную регистрацию актов гражданского состояния
3. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на
обеспечение мер социальной поддержки для лиц, награжденных
знаком "Почетный донор СССР", "Почетный донор России"
4. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на
организацию, регулирование и охрану водных биологических
ресурсов
5. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на перевозку
несовершеннолетних, самовольно ушедших из семей, детских домов,
школ-интернатов, специальных учебно-воспитательных и иных
детских учреждений
6. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на
государственные единовременные пособия и ежемесячные денежные
компенсации гражданам при возникновении поствакцинальных
осложнений
7. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на выплаты
инвалидам компенсаций страховых премий по договорам
обязательного страхования гражданской ответственности владельцев
транспортных средств
8. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на
осуществление первичного воинского учета на территориях, где
170 401,2
40 631,9
56 740,5
3 269,3
69 759,5
1 198 351,7
185 397,2
124 883,7
24 192,7
909,1
300,0
22,7
58,3
40 877,2
35
отсутствуют военные комиссариаты
9. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на
осуществление отдельных полномочий в области лесных отношений
10. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на
осуществление отдельных полномочий в области водных отношений
11. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на выплату
единовременного пособия при всех формах устройства детей,
лишенных родительского попечения, в семью
12. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на
реализацию полномочий Российской Федерации по осуществлению
социальных выплат безработным гражданам
13. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на
осуществление полномочий Российской Федерации в области охраны
и использования охотничьих ресурсов по контролю, надзору, выдаче
разрешений на добычу охотничьих ресурсов и заключению
охотхозяйственных соглашений
14. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на выплату
единовременного пособия беременной жене военнослужащего,
проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного
пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу
по призыву
15. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на
осуществление переданных полномочий Российской Федерации в
сфере охраны здоровья граждан
16. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на
осуществление полномочий Российской Федерации по контролю
качества образования, лицензированию и государственной
аккредитации образовательных учреждений, надзору и контролю за
соблюдением законодательства в области образования
17. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на оказание
отдельным категориям граждан государственной социальной помощи
по обеспечению лекарственными препаратами, изделиями
медицинского назначения, а также специализированными продуктами
лечебного питания для детей-инвалидов
18. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на
обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных
Федеральным законом от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О ветеранах", в
соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая
2008 года № 714 "Об обеспечении жильем ветеранов Великой
Отечественной войны 1941 - 1945 годов"
19. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на
обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных
Федеральными законами от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О
ветеранах" и от 24 ноября 1995 года № 181-ФЗ "О социальной защите
инвалидов в Российской Федерации"
20. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на
осуществление переданных полномочий Российской Федерации по
государственной охране объектов культурного наследия федерального
значения
III. Иные межбюджетные трансферты
177 992,1
6 029,0
23 972,4
134 281,9
10 108,1
8 414,0
2 072,9
2 667,0
274 352,8
46 618,8
134 283,7
918,1
140 870,1
36
1. Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам на содержание
депутатов Государственной Думы и их помощников
2. Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам на содержание
членов Совета Федерации и их помощников
3. Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам на
осуществление отдельных полномочий в области обеспечения
лекарственными препаратами
Итого:
1 626,8
717,7
138 525,6
1 509 623,0
Кроме средств из федерального бюджета в бюджете автономного округа за 1 квартал
2013 года определились следующие безвозмездные поступления:
Другие безвозмездные поступления
тыс. рублей
I. БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ
ГОСУДАРСТВЕННЫХ (МУНИЦИПАЛЬНЫХ)
ОРГАНИЗАЦИЙ
1. Безвозмездные поступления в бюджеты субъектов Российской
Федерации от государственной корпорации - Фонд содействия
реформированию жилищно-коммунального хозяйства на
обеспечение мероприятий по переселению граждан из
аварийного жилищного фонда
II. ПРОЧИЕ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
1. Прочие безвозмездные поступления в бюджеты субъектов
Российской Федерации
III. ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ
ВОЗВРАТАБЮДЖЕТАМИ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОРГАНИЗАЦИЯМИ
ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ, СУБВЕНЦИЙ И ИНЫХ
МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ, ИМЕЮЩИХ
ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ, ПРОШЛЫХ ЛЕТ
1. Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от
возвратаостатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных
трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из
бюджетов городских округов
2. Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от возврата
остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных
трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из
бюджетов муниципальных районов
3. Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от возврата
остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных
трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из
бюджетов государственных внебюджетных фондов
-3 527,9
- 3 527,9
535,0
535,0
156 490,9
53 127,3
92 657,3
10 644,7
37
4. Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от возврата
бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет
IV. ВОЗВРАТ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ, СУБВЕНЦИЙ И
ИНЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ, ИМЕЮЩИХ
ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ, ПРОШЛЫХ ЛЕТ
1. Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных
трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из
бюджетов субъектов Российской Федерации
Итого:
61,6
- 236 657,4
- 236 657,4
-83 159,4