Налогообложение предприятий АПК

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
Технологический институт - филиал ФГОУ ВПО
«Ульяновская ГСХА»
Кафедра бухгалтерского учета и финансов
Налогообложение предприятий АПК
Учебно-методический комплекс для студентов специальности
080502.65 «Экономика и управление на предприятии»
Составитель Н.Н. Поташкова, к.э.н., доцент
Утвержден
Рассмотрен
на заседании метод, совета
На заседании кафедры
Пр. № _____ от________
Пр. № ___ от____________
председатель метод, совета
Зав. кафедрой
____________ / Мащенко T.A.
_____ /Поташкова Н.Н.
Димитровград 2009
УДК 657
ББК 66.1
П-64
Налогообложение предприятий АПК: Учебно-методический комплекс (для
студентов специальности 080502.65 «Экономика и управление на
предприятии») / Поташкова Н.Н., - Димитровград: Технологический институт филиал ФГОУ ВПО «Ульяновская ГСХА», 2009. – 55 с.
В учебно-методическом комплексе дана тематика лекций и практических
занятий, экзаменационные билеты в виде тестов. Студенты могут проверить
степень усвоения материала, отвечая на вопросы и задания, предлагаемые в
конце каждой темы.
Рецензент: к.э.н., доцент кафедры «Менеджмента и агробизнеса»
Технологического института – филиала ФГОУ ВПО «Ульяновская
ГСХА» Иванов В. М.
Рекомендовано к изданию
Научно - методической комиссией
института по экономическому
направлению
протокол № 9 от 15.06.2009
© Поташкова Наталья Николаевна, 2009
© Технологический институт – филиал ФГОУ ВПО УГСХА, 2009
2
Введение
Качественная подготовка специалистов в области экономики возможна
лишь при тщательном изучении налоговых дисциплин. Это связано с тем, что
именно налогообложение находится на стыке социально-политических и
экономических интересов общества.
В значительной степени принципы налогообложения на государственном
уровне определяют и базовые решения в управлении финансами на
предприятиях и в организациях. Создание эффективной системы налогового
менеджмента
хозяйствующего
субъекта
невозможно
без
осмысления
теоретических основ налогообложения, изучения существенных характеристик
национальной налоговой системы, усвоения элементов конкретных налогов, а
также понимания концептуальных основ управления налогами. Иными
словами, налогообложение необходимо рассматривать как в научном, так и в
практическом аспектах.
Курс "Налоги и налогообложение" представляет собой профилирующую
экономическую дисциплину для студентов экономических специальностей.
В курсе "Налоги и налогообложение" изучаются: место и роль налогов в
экономической системе общества;
историю налогообложения;
налоговой системы Российской Федерации; налоги федеральные,
субъектов федерации, местные налоги;
зарубежный опыт налогообложения;
основы
налоги
специальные налоговые режимы;
организация
налогового контроля;
основы налогового планирования.
В лекциях,
на практических занятиях и при самостоятельной работе
студента, все программные вопросы рассматриваются в увязке между собой с
другими экономическими дисциплинами, с учётом зарубежного опыта.
В результате изучения курса студент должен: знать исторические аспекты
развития налогообложения, сущность, значение, функции налогов и принципы
налогообложения, состав и структуру налогов Российской Федерации; уметь
самостоятельно изучать нормативные документы, регламентирующие порядок
3
уплаты налогов; рассчитывать основные налоги, взимаемые с юридических и
физических лиц, а так же заполнять соответствующие налоговые декларации.
Раздел 1. Цели и задачи дисциплины. Цель курса – студент должен к
концу
обучения
дисциплины
«Налоги
и
налогообложение»
обладать
функциональной грамотностью и иметь представление:
• о значении дисциплины для подготовки специалистов;
• о роли налоговой политики в системе рыночных отношений;
знать:
• налоговое законодательство РФ и элементы налоговой системы;
• принципы налогообложения и сборов в РФ;
• порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и
физическими лицами;
• порядок и сроки проведения камеральных и выездных налоговых
проверок;
• виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение;
уметь:
• самостоятельно изучать новые нормативные документы;
• исчислять налоги и сборы, уплачиваемые организациями и физическими
лицами;
• заполнять налоговые декларации;
• работать с бухгалтерской отчетностью налогоплательщика;
• разбираться в налоговых последствиях конкретных хозяйственных
действий.
Раздел 2. Исходные требования к подготовленности студентов.
Приступая
к
изучению
дисциплины,
студенты
должны
знать
экономическую и политико-правовую характеристику российской налоговой
системы, действующую систему законодательства о налогах и сборах, систему
платежей,
взимаемых
с
налогоплательщиков,
вопросы
налогового
4
производства, ответственности за нарушение налогового законодательства,
налогового контроля, а также деятельность государственных органов в
налоговой сфере.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» состоит из шести модулей:
Модуль I – Основы законодательства РФ о налогах и сборах.
Модуль II – Основные виды федеральных налогов и методика их расчетов.
Модуль III – Специальные налоговые режимы.
Модуль IV– Региональные налоги и сборы.
Модуль V – Местные налоги и сборы и их роль в местном самоуправлении.
Модуль VI – Организация налогового контроля за соблюдением налогового
законодательства
и
ответственность
за
совершение
налоговых
правонарушений.
Раздел 3. Содержание и методика входного контроля.
Входной контроль позволяет проверить исходный уровень знаний
студентов
и
их
готовность
к
изучению
дисциплины
и
«Налоги
налогообложение», что в свою очередь, позволяет правильно выбрать методику
изложения учебного материала. Входной контроль проводится в форме теста
или терминологического диктанта.
Раздел 4. Трудоемкость учебной дисциплины.
Вид учебной работы
Форма обучения
Очная
ОчноОчно- Заочно- Заочная
сокраще- заочная сокращенная
нная
Общая трудоемкость по
ГОСТу специальности
080502.65
132
-
132
132
-
Аудиторные занятия:
Лекции
60
30
-
15
7
8
6
5
Практические занятия
Самостоятельная работа
Вид итогового контроля
30
72
экзамен
8
2
117
124
экзамен экзамен экзамен
экзамен
Раздел 5. Тематическое планирование занятий студентов очной формы обучения
№
п/п
1
Наименование тем и
Всего
Аудиторные занятия
Самостоятельная работа
разделов
часов Всего Лекции Семинары
2
3
4
5
6
7
Модуль I. Основы законодательства РФ о налогах и сборах
1.
Законодательство РФ о
налогах и сборах.
Налоговая система РФ,
9
4
2
5
2
принципы ее
построения. Система
налогов и сборов.
Модуль П. Основные виды федеральных налогов и методика их расчетов
ведениухгалтерского
учета
9
4
2
2
5
1. Налог на добавленную
стоимость. Акцизы
9
4
2
2
5
2. Налог на доходы
физических лиц.
Единый социальный
налог
4.
Налог на прибыль
организаций
9
4
2
2
5
5.
Сборы за пользование
объектами животного
мира и за пользование
объектами водных
биологических ресурсов
Водный налог. Налог на
добычу полезных
ископаемых
9
4
2
2
5
9
4
2
2
5
2
5
2
5
2
5
2
5
6.
7.
1.
2.
3.
9
4
2
Государственная
пошлина
Ill Модуль. Специальные налоговые режимы
9
4
2
Единый
сельскохозяйственный
налог. ЕНВД.
9
4
2
Упрощенная система
налогообложения
4
2
Система налогообложения 9
при выполнений о разделе
продукции
IV Модуль. Региональные налоги и сборы
6
1.
Налог на имущество
организаций.
Транспортный налог.
Налог на игорный бизнес
9
4
2
2
V Модуль. Местные налоги и сборы и некоторые другие платежи
1. Налог на имущество
9
4
2
2
физических лиц.
Земельный налог.
Таможенные платежи
2.
1.
2.
Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных
случаев на производстве и
пофессиональных
заболеваний
5
5
4
8
4
2
2
VI Модуль. Организация налогового контроля за соблюдением налогового
законодательства и ответственность за совершение налоговых правонарушений
8
4
2
2
4
Формы налогового
контроля и порядок его
проведения
8
4
2
2
4
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
ИТОГО:
132
60
30
30
72
Раздел 6. Содержание курса
Тема 1. Законодательство РФ о налогах и сборах.
Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ. Нормативные
акты, регулирующие отношения в области налогообложения. Действие актов
законодательства о налогах и сборах во времени. Порядок внесения изменений
в законодательство о налогах и сборах. Несоответствие актов о налогах и
сборах Налоговому кодексу РФ. Отношения, регулируемые законодательством
о налогах и сборах. Участники отношений, регулируемых законодательством о
налогах и сборах.
Вопросы для проверки знаний
1. Что включает законодательство РФ о налогах и сборах?
2. Каковы общие принципы налогообложения в РФ, установленные первой
частью НК РФ?
3. Каков порядок принятия нормативных правовых актов органов местного
самоуправления о местных налогах и сборах?
4. Каков порядок признания того или иного закона о налогах и сборах не
соответствующим НК РФ?
7
5. Как толкуются неустранимые противоречия и неясности при невнятности
акта законодательства о налогах и сборах?
Самостоятельная работа студентов
Рекомендуемая тема сообщения
Теоретические основы налоговой системы РФ.
Тема 2. Налоговая система РФ, принципы ее построения.
Понятие налоговой системы. Принципы построения налоговой системы, её
структура. Характеристика элементов налоговой системы. Источники уплаты
налогов и сборов. Субъекты налоговой системы, их права и обязанности:
налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые
органы.
1.
2.
3.
4.
5.
Вопросы для проверки знаний
Назовите понятие и основные элементы структуры налоговой системы.
Определите соотношение понятий «налоговая система» и «система
налогообложения».
Перечислите организационные принципы российской налоговой системы.
Какова процедура установления и введения налогов в РФ?
Дайте определение налога и сбора.
Самостоятельная работа студентов
Рекомендуемая тема реферата
Налоговая система России: становление и развитие, ее недостатки в настоящий
период.
Тема 3. Система налогов и сборов в РФ.
Налоги как инструмент бюджетного регулирования, их экономическая
сущность. Функции налогов и сборов.
Понятие налога и сбора. Система налогов и сборов. Виды налогов и сборов
в РФ. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные
налоги и сборы.
Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые
режимы.
Вопросы для проверки знаний
1. Какова финансово- экономическая сущность налогообложения?
2. Укажите основные источники доходов бюджета.
3. Дайте определение налоговой политики государства.
8
4. Определите основные тенденции и направления российской налоговой
политики.
5. Дайте определение налогового бремени.
6. Назовите основные методики расчета налогового бремени.
7. Укажите основные функции налогообложения. Дайте определение
фискальной функции налогообложения.
8. Каково значение распределительной (социальной) функции
налогообложения?
9. Охарактеризуйте регулирующую функцию налогообложения.
10. Как Вы считаете, насколько эффективна регулирующая функция налогов в
экономике России?
Самостоятельная работа студентов
Рекомендуемая тема доклада
Бюджетная концепция А. Лэффера.
Тема 4. Налог на добавленную стоимость (НДС).
НДС: налогоплательщики, объекты налогообложения, место реализации,
налоговая база и особенности её определения в зависимости от вида
деятельности. Налоговые периоды и ставки. Льготы и порядок освобождения от
уплаты налога. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок
исчисления НДС. Сроки уплаты налога. Отчетные периоды. Методика
заполнения и сроки представления налоговой декларации в налоговые органы.
Вопросы для проверки знаний
1. Кто признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость?
2. Какие товары (работы, услуги) освобождаются от налога на добавленную
стоимость?
3. В каком порядке вносятся исправления в налоговую декларацию по налогу
на добавленную стоимость при обнаружении бухгалтером ошибки,
повлекшей занижение облагаемого оборота?
4. Как учитывается налог на добавленную стоимость субъектами малого
предпринимательства,
перешедшими
на
упрощенную
систему
налогообложения?
5. Какие условия необходимо выполнить лицам, претендующим на
освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на
добавленную стоимость?
6. Каковы сроки уплаты и предоставления деклараций по налогу на
добавленную стоимость налогоплательщиками?
Самостоятельная работа студентов
Рекомендуемые темы рефератов
1. Роль и место налога на добавленную стоимость в налоговой системе России.
9
2. Косвенные налоги России.
Тема 5. Акцизы.
Акцизы: налогоплательщики, объекты налогообложения, подакцизные
товары, налоговая база и особенности её определения в зависимости от вида
деятельности. Налоговые периоды и ставки. Льготы и порядок освобождения от
уплаты налога. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок
исчисления акцизов. Сроки уплаты налога. Отчетные периоды. Методика
заполнения и сроки представления налоговой декларации в налоговые органы.
Тема 6. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект
налогообложения, особенности исчисления налоговой базы. Налоговый период.
Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты: стандартные,
социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Порядок
исчисления и сроки уплаты налога. Методика заполнения декларации по налогу
на доходы физических лиц и сроки её представления в налоговые органы.
1.
2.
3.
4.
Вопросы для проверки знаний:
Что является объектом налогообложения у физических лиц, имеющих
постоянное местожительство в Российской Федерации?
Как определяется дата получения дохода в виде заработной платы в
календарном году?
Какая материальная помощь не включается в облагаемый совокупный
доход?
Назовите размеры налоговых вычетов:
а) стандартные;
б) социальные;
в) имущественные;
г) профессиональные.
Самостоятельная работа студентов
Рекомендуемая тема доклада
Порядок налогообложения доходов иностранных физических лиц.
Рекомендуемые темы рефератов
1. Анализ эволюции налога на доходы физических лиц.
2. Сравнительная характеристика отечественной и зарубежной систем
налогообложения доходов физических лиц.
3. Оценка «налогового гнета» в экономически развитых странах и в России.
10
Тема 7. Единый социальный налог (ЕСН).
Единый
социальный
налог:
налогоплательщики,
объекты
налогообложения, налоговая база, суммы, не подлежащие налогообложению.
Ставки налога. Налоговые льготы.
Страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и
сроки уплаты налога. Методика заполнения расчета по авансовым платежам и
налоговой декларации, сроки их представления в налоговые органы.
1.
2.
3.
4.
Вопросы для проверки знаний
Кто является налогоплательщиком единого социального налога (взноса)?
Какие доходы не подлежат налогообложению единым социальным налогом?
В какие сроки производится уплата авансовых платежей по налогу
налогоплательщиками - работодателями?
Какая существует зависимость ставки налога от дохода работника?
Самостоятельная работа студентов
Рекомендуемая тема доклада
Учет единого социального налога налогоплательщиками – работодателями
Рекомендуемые темы рефератов
1. Цель и задачи гармонизации налоговых систем.
2. Причины возникновения международного двойного налогообложения.
Тема 8. Налог на прибыль организаций.
Налог
на
прибыль
организаций:
налогоплательщики,
объект
налогообложения. Порядок определения доходов, классификация доходов.
Расходы. Группировка расходов по элементам, внереализационные расходы.
Порядок признания доходов и расходов при методе начисления, при кассовом
методе. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. Налоговый и
отчетный период. Порядок исчисления авансовых платежей и налога на
прибыль. Методика заполнения и сроки представления налоговой декларации в
налоговые органы.
1.
2.
3.
4.
Вопросы для проверки знаний
Кто является налогоплательщиком налога на прибыль организаций?
Как распределяется налог на прибыль между уровнями бюджета?
Каков порядок определения налогооблагаемой базы?
Каков порядок исчисления и сроки уплаты налога?
11
5. Какие расходы организаций нормируются для целей налогообложения
прибыли?
Самостоятельная работа студентов
Рекомендуемая тема доклада
Порядок налогообложения прибыли с доходов иностранных юридических лиц.
Темы 9-14. Специальные налоговые режимы.
Сущность и краткая характеристика специальных налоговых режимов.
Налогоплательщики, объекты налогообложения, виды деятельности,
подпадающие под единый налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности, условия для перехода на упрощенную систему налогообложения
и на уплату единого сельскохозяйственного налога, порядок исчисления и
сроки уплаты, сроки представления налоговых деклараций.
1.
2.
3.
4.
Вопросы для проверки знаний
Какие виды деятельности подпадают под налогообложение в виде ЕНВД?
Каков порядок и условия перехода на уплату ЕСХН и возврата к общему
режиму налогообложения?
Каков порядок признания доходов и расходов при применении упрощенной
системы налогообложения?
Каков порядок исчисления и уплаты налогов при переходе на специальные
налоговые режимы?
Самостоятельная работа студентов
Рекомендуемая тема доклада
1. Особенности применения упрощенной системы налогообложения
индивидуальными предпринимателями на основе патента.
Тема 15. Транспортный налог.
Транспортный налог, его значение и сущность. Методика расчета
транспортного налога: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая
база, ставки налога, льготы, порядок исчисления, сроки уплаты и
представления налоговой декларации в налоговые органы.
1.
2.
3.
Вопросы для проверки знаний
Кто является налогоплательщиком транспортного налога?
Назовите объекты налогообложения, а также транспортные средства не
подлежащие налогообложению.
В какие сроки уплачивается налог юридическими и физическими лицами,
каковы льготы, порядок и сроки уплаты налога.
12
4.
5.
6.
Какие транспортные средства не подлежат налогообложению?
Как уплачивается налог, если транспортное средство приобретено в 2-м
полугодии?
Кто освобождается от уплаты транспортного налога?
Тема 16. Налог на игорный бизнес.
Налог на игорный бизнес, основные понятия, используемые в Главе 29 НК
РФ. Методика расчета налога на игорный бизнес: налогоплательщики, объекты
налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки,
порядок исчисления, сроки уплаты и представления налоговой декларации в
налоговые органы.
1.
2.
3.
4.
5.
Вопросы для проверки знаний
Кто является субъектом налогообложения данного налога?
Что является объектом налогообложения?
Какие налоговые ставки установлены на территории Ульяновской области,
каков порядок исчисления и сроки уплаты налога?
Как исчисляется налог на игорный бизнес при выбытии объекта
налогообложения?
Как исчисляется и уплачивается налог, если объект налогообложения был
установлен до 15-го числа текущего налогового периода?
Тема 17. Налог на имущество организаций.
Налог на имущество организаций, его значение и место в налоговой
системе: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база,
методика расчета среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и
сроки уплаты налога. Порядок заполнения расчета авансовых платежей по
налогу и налоговой декларации.
1.
2.
3.
4.
5.
Вопросы для проверки знаний
Каковы субъекты налога на имущество организаций?
Что является объектом налогообложения налога на имущество организаций?
Какое имущество не облагается данным налогом?
Как рассчитать среднегодовую стоимость имущества организации за
определенный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год)?
Каков порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций?
Самостоятельная работа студентов
Рекомендуемые темы докладов
1. Анализ позитивных и негативных проявлений системы налогообложения
имущества в России и за рубежом.
13
2. Стратегия налогообложения недвижимости.
Темы 18-20. Местные налоги и сборы, и некоторые другие
платежи
Местные налоги и сборы, их значение в формировании местных бюджетов.
Значение отдельных видов местных налогов и сборов.
Имущественные налоги (земельный налог, налог на имущество физических
лиц.) – значение и принципы исчисления местных налогов и сборов.
Вопросы для проверки знаний
1. Какие группы плательщиков земельного налога и объекты налогообложения
выделяет законодательство? Сроки уплаты налога.
2. Дайте характеристику каждого налога в соответствии с элементами закона о
налоге.
3. Назовите налогоплательщиков, объекты налогообложения, ставки налогов,
льготы по налогу на имущество физических лиц и земельного налога.
Самостоятельная работа студентов
Рекомендуемые темы докладов
1. Пути финансовой стабилизации муниципалитетов и местные налоги.
2. Сравнительная характеристика отечественной и зарубежных систем
местного налогообложения.
Тема 21. Формы налогового контроля и порядок его проведения.
Формы проведения налогового контроля, его значение. Сроки и место
проведения камеральной проверки. Налоговая декларация, порядок внесения
дополнений и изменений в налоговую декларацию. Порядок и сроки
проведения выездной налоговой проверки. Оформление результатов выездной
налоговой проверки. Порядок и сроки составления акта выездной налоговой
проверки. Порядок и сроки представления в налоговые органы
налогоплательщиком письменного объяснения и возражений по акту выездной
налоговой проверки.
Вопросы для проверки знаний
1. Каковы субъекты и объекты первичного налогового контроля?
2. Каковы способы оформления результатов проверок?
3. Назовите основания классификации видов налоговых проверок.
Самостоятельная работа студентов
14
1.
2.
3.
4.
Рекомендуемые темы докладов и сообщений
Способы обеспечения достоверности хозяйственной
организаций.
Технология проведения налоговых проверок.
Подсудность споров по налоговым вопросам.
Виды исковых требований в арбитражный суд.
деятельности
Тема 22. Общие положения об ответственности за совершение
налогового правонарушения.
Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к
ответственности. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к
ответственности. Формы вины за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность. Давность
привлечения к ответственности. Налоговые санкции и давность взыскания
налоговых санкций.
1.
2.
3.
4.
Вопросы для проверки знаний
Назовите определение понятия налогового правонарушения.
Кто является субъектом налоговой ответственности?
С какого возраста физическое лицо может быть привлечено к налоговой
ответственности?
Какой установлен срок исковой давности привлечения к ответственности за
налоговые правонарушения?
Тема 23. Виды налоговых правонарушений и ответственность за
их совершение.
Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции за их совершение.
Нарушение сроков постановки на учет в налоговые органы. Уклонение от
постановки на учет, нарушение срока представления сведений об открытии и
закрытии счета в банке. Непредставление налоговых деклараций. Грубое
нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
Неуплата или неполная уплата сумм налога.
Методика расчета налоговых санкций.
Вопросы для проверки знаний
1. Какие обстоятельства признаются смягчающими ответственность за
совершение налогового правонарушения?
2. Что понимается под грубым нарушением правил учета доходов и расходов
и объектов налогообложения?
15
3. В какой срок налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании
налоговой санкции?
Самостоятельная работа студентов
Рекомендуемая тема доклада
Основные виды ответственности за нарушение налогового законодательства.
Раздел 8. Рейтинговая оценка знаний студентов
При изучении дисциплины используется рейтинговая оценка знаний
студентов. Максимальное количество баллов, которое могут получить студенты
= 120.
В том числе:
Входной контроль - 5 балов Творческий контроль - 10 баллов Социальный
контроль - 5 балов Текущий контроль - 50 балов
Итоговый контроль (выходной контроль) - 50 баллов.
Творческий
позволяет
рейтинг
оценить
креативные
способности
студента, его мыслительные способности. При этом оценивается:
- подготовка и защита рефератов;
- подготовка творческой работы;
- участие в Интернет-экзаменах;
- участие в различного рода конференциях, в том числе научных;
- подготовка и опубликование статей и др.
Творческий
рейтинг
выставляется
студенту
по
итогам
семестра
(максимально - 10 баллов).
Социальный
рейтинг
осуществляется
в
целях
повышения
ответственности и организованности студентов, их мотивации к глубокому
усвоению материала.
Параметры оценки социальных характеристик студента:
- уважительное, корректное общение с преподавателем;
- общая эрудиция;
- активность на занятиях;
- посещение лекций, практических занятий.
16
Текущий контроль осуществляется по итогам работы студентов на
практических занятиях и по результатам выполнения заданий преподавателя.
Рейтинг определяется следующим образом:
Модуль
Максимальное количество баллов
Работа на семинарах
Зачеты по модулям
5
5
5
5
5
5
30
Модуль I
Модуль II
Модуль Ш
Модуль IV
Модуль V
МодульVI
Итого:
Итого
5
5
5
5
5
5
30
10
10
10
10
10
10
60
Кроме того, студент по итогам семестра может получить 6 баллов за
домашнее задание - конспекты, сквозные задачи и другие виды работ, заданные
преподавателем.
Коллоквиумы по каждому модулю осуществляются либо в устной форме
по
вопросам,
данным
в
приложениях,
либо
в
письменной
(тесты,
терминологические диктанты и т.д.).
Выступление на всех семинарах с учетом объема и глубины усвоенного
материала может быть оценено максимально в 6 баллов.
На снижение рейтинга влияет нерегулярность выступлений, допущенные
неточности и ошибки в ответах, упрощенное объяснение или изложение.
Раздел 9. Содержание и методика выходного контроля
В качестве выходного контроля предусмотрен экзамен. Выходной
контроль осуществляется по индивидуальным вариантам с использованием
персонального компьютера.
Раздел 10. Самостоятельная работа
В процессе усвоения учебного материала важно чтобы студент уяснил, что
качественная подготовка специалистов в области экономики возможна лишь
при тщательном изучении налоговых дисциплин. Это связано с тем, что
17
налогообложение
находится
на
стыке
социально-политических
и
экономических интересов общества. С этой целью студент должен выполнить
самостоятельную работу:
> конспектирование учебного материала;
> составление схем, таблиц;
> подготовка творческих работ, докладов, рефератов.
Раздел 11. Система оценок результатов обучения.
При изучении дисциплины используется рейтинговая система оценки знаний.
Максимально студент может набрать - 120 баллов.
Критерии оценки:
110 - 120 баллов - соответствует оценке «отлично»;
88-109 баллов - соответствует оценке «хорошо»;
65 - 87 баллов - соответствует оценке «удовлетворительно»;
Ниже 65 баллов - соответствует оценке «неудовлетворительно».
Соответствие баллов оценкам приведено в таблице 1.
Таблица 1. Примерное соответствие баллов оценке за семестр
«5»
«4»
«3»
5
4
3
1. Входящий рейтинг
«2»
2
2. Творческий рейтинг
6-10
2-5
1
-
3. Социальный рейтинг
5
4
3
2
4. Домашнее задание
6
4-5
3
2
Модуль I
Модуль II
Модуль III
Модуль IV
Модуль V
МодульVI
Итого:
Работа на семинарах
Модуль I
Модуль II
Модуль III
Модуль IV
Модуль V
5
5
5
5
5
5
30
4
4
4
4
4
4
24
3
3
3
3
3
3
18
2
2
2
2
2
2
12
6
6
6
6
6
5
5
5
5
5
4
4
4
4
4
3
3
3
3
3
Зачеты
18
Модуль VI
Итого:
7. Выходной итоговый
рейтинг
Итого:
6
36
45-50
5
30
38-41
4
24
31-37
3
18
30-0
110-120
88-109
65-87
Ниже 65
Если студент набирает за семестр ниже 40 баллов, То до экзаменов не
допускается. При пересдаче экзамена рейтинг выставляется следующим
образом: первая пересдача - фактическая рейтинговая оценка, полученная
студентом, минус 10%. Например, набрано 88 балов и минусуется 8,8 баллов (10%) = 79 баллов; вторая пересдача - фактическая рейтинговая оценка,
полученная студентом за ответ, минус 20%
Раздел 12. Тематика семинаров
Модуль I.
Практическое занятие №:1 «Основы законодательства о налогах и
сборах РФ»
Изучение нормативных документов, определение существенных элементов
налогов и сборов, систематизация налогов и сборов по видам и уровням
бюджета.
Модуль II.
Практическое занятие № 2 «Налог на добавленную стоимость»
Определение объекта налогообложения, формирование налоговой базы,
применение налоговых вычетов.
Практическое занятие № 3 «Налог на добавленную стоимость»
Исчисление налога на добавленную стоимость и заполнение налоговой
декларации.
Практическое занятие № 4 «Акцизы»
Определение объекта налогообложения, формирование налоговой базы,
применение налоговых вычетов. Исчисление налога на добавленную стоимость
и заполнение налоговой декларации.
19
Практическое занятие № 5 «Налог на доходы физических лиц»
Расчет налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Применение
налоговых вычетов.
Практическое занятие № 6 «Налог на доходы физических лиц»
Расчет налога на доходы физических лиц, заполнение налоговой
декларации.
Практическое занятие № 7 «Единый социальный налог»
Расчет единого социального налога. Заполнение расчета по авансовым
платежам и налоговой декларации.
Практическое занятие № 8 «Налог на прибыль организаций»
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Практическое занятие № 9 «Налог на прибыль организаций»
Заполнение регистров налогового учета.
Практическое занятие № 10 «Налог на прибыль организаций»
Расчет суммы налога на прибыль организаций, заполнение налоговой
декларации.
Практическое занятие № 11 «Государственная пошлина»
Исчисление размеров государственной пошлины.
Модуль III.
Практическое занятие № 12 «Специальные налоговые режимы»
Определение объекта налогообложения, формирование налоговой базы.
Практическое занятие № 13 «Специальные налоговые режимы»
Применение налоговых вычетов, исчисление налогов и заполнение налоговых
деклараций.
Модуль IV.
Практическое занятие № 14 «Региональные налоги и сборы»
Расчет среднегодовой стоимости имущества, расчет суммы налога на
имущество организаций, заполнение налоговой декларации.
20
Модуль V.
Практическое занятие № 15 «Местные налоги и сборы»
Определение налоговой базы и расчет местных имущественных налогов:
земельного налога и налога на имущество физических лиц. Заполнение
налоговой декларации по земельному налогу.
Модуль VI.
Практическое занятие № 16 «Формы налогового контроля и порядок его
проведения»
Работа с документацией: квартальная, годовая бухгалтерская отчетность и
акт выездной налоговой проверки.
Практическое занятие № 17 «Формы налогового контроля и порядок его
проведения»
15. Налоговые правонарушения и расчет налоговых санкций за их совершение
Раздел 13. Основная литература
1.
Гражданский кодекс Российской Федерации: часть I от 30 ноября 1994 г. №
51-ФЗ (ред. от 21.07.2005); часть II от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (ред. от
18.07.2005); часть III от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ (ред. от 02.12.2004).
2.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30
декабря 2001 г. № 195-ФЗ (ред. от 31.12.2005).
3.
Налоговый кодекс Российской Федерации: часть I от 31 июля 1998 г. № 146ФЗ (ред. от 02.02.2006, а также ред. от 27.07.2006); часть II от 5 августа 2000 г.
№ 117-ФЗ (ред. от 03.06.2006, а также ред. от 27.07.2006 с изм. и доп.,
вступающими в силу с 01.01.2007).
4.
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (ред.
от 19.12.2005).
5.
Акчурина
Е. В. Оптимизация
налогообложения:
Учебно-практическое
пособие. — М.: ОСЬ-89, 2003.
21
6.
Алиев
Б.Х.,
Абдулгалимов
А.М.,
Алиев
М.Б.
Теория
и
история
налогообложения: Учеб. пособие – М.: Вузовский учебник, 2008.
7.
Борьян Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность /Ю.Б. Борьян. –
М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005.
8.
Брызгалин
В. В. Малые
предприятия:
правовые
основы
деятельности,
особенности налогообложения и ведения бухгалтерского учета. — М.: МЦФЭР,
2003.
9.
Галимзянов Р. Ф. Управление налогами на предприятии: В 2 т. — Уфа:
Эксперт, 1998.
10. Джаарбеков С. М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. — М.:
МЦФЭР, 2002.
11. Джон Пеппер. Антиоффшор. Практическая энциклопедия международного
налогового и финансового планирования. Часть 2. — М.: Ирбис-Пресс, 2002.
12. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. — Ростов-на-Дону: Феникс,
2000. — (Серия «Учебники и учебные пособия»).
13. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие, 5-е изд. – СПБ.:
Питер, 2008.
14. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Харченко Г. П. Основы налогообложения и
налогового законодательства. — СПб.: Питер, 2004. — (Серия «Завтра
экзамен»).
15. Злобина Л.А., Стажкова М. М. Практика оптимизации налоговой нагрузки
экономического субъекта: Учебное пособие для студентов высших и средних
специальных учебных заведений. — М.: Академический Проект, 2003.
16. Карп М. В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. — М.: ЮНИТИДАНА, 2001.
17. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учебник. — М.: ТК
Велби, 2003.
18. Кожинов В. Я. Налоговое планирование. Рекомендации бухгалтеру: Учебнометодическое пособие. — М.: 1-я Федеративная Книготорговая Компания,
1998.
22
19. Магницкая Е.В., Евстигнеев Е.Н. Правоведение: Учебное пособие. 2-е изд.
Дополн. и перераб. – СПб.: Питер, 2004.
20. Мельник Д. Ю. Налоговый менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 1999.
21. Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. —
М.: Аналитика-Пресс, 1997.
22. Налоги и налогообложение. — 4-е изд. / Под ред. М. В. Романовского, О. В.
Врублевской. — СПб: Питер, 2003. — (Серия «Учебник для вузов»).
23. Налоги: Учеб. пособие /Под ред. Д. Г. Черника. — 5-е изд., перераб. и доп. —
М.: Финансы и статистика, 2001.
24. Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский. — СПб.: Питер,
2004. — (Серия «Учебник для вузов»).
25.
Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Юристъ,
2004.
26. Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов. — М.:
ИНФРА-М, 1996.
27. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. —
М.: ПРИОР, 2000.
28. Тихонов Д., Липник Л. Налоговое планирование и минимизация налоговых
рисков. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.
29. ЮткинаТ. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. — 2-е изд., перераб. и
доп. — М.: ИНФРА-М, 2001.
Вопросы для экзамена:
Понятие налога и структура его элементов.
Основные принципы налогообложения.
Классификация налогов.
Функции налогообложения.
Налоговые администрации, основные задачи.
Виды налогового контроля и виды налоговых проверок.
Порядок и способы исчисления налога.
Порядок и способы уплаты налога.
Понятия налоговой ответственности, виды ответственности, штрафные
санкции.
10. Принципы организации налогового учета.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
23
11.НДС (налогоплательщики, объект налогообложения, понятие)
12.НДС (понятие, налогоплательщики, ставки)
13.НДС
(понятие,
налогоплательщики,
операции
не
подлежащие
налогообложению).
14.НДС (понятие, налогоплательщики, налоговый вычет, порядок и срок
уплаты налога).
15.НДС (понятие, налогоплательщики, освобождения от НДС)
16.Налог
на
прибыль
организаций
(налогоплательщики,
объект
налогообложения, порядок определения доходов? Классификация доходов.
17.Налог
на
прибыль
организаций
(налогоплательщики,
объект
налогообложения. Расходы. Группировка расходов по элементам,
внереализованные расходы.
18.Налог
на
прибыль
организаций
(налогоплательщики,
объект
налогообложения, порядок признания доходов и расходов при методе
начисления, при кассовом методе).
19.Налог на прибыль организаций (н)плательщики, объект налогообложения,
налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды).
20.Налог
на
прибыль
организаций
(налогоплательщики,
объект
налогообложения, порядок исчисления авансовых платежей и налога на
прибыль, сроки уплаты).
21.НДФЛ (налогоплательщики, объект налогообложения, особенности
исчисления налоговой базы).
22.НДФЛ (налогоплательщики, объект налогообложения ставки налога)
23.НДФЛ (налогоплательщики, объект налогообложения, стандартный
налоговый вычет: размеры)
24.НДФЛ (налогоплательщики, объект налогообложения, социальный
налоговый, вычет, размер)
25.НДФЛ (налогоплательщики, объект налогообложения, имущественный
налоговый вычет, размер).
26.НДФЛ (налогоплательщики, объект налогообложения, профессиональный
налоговый вычет, размер)
27.НДФЛ (налогоплательщики, объект налогообложения, доходы не
подлежащие налогообложению)
28.НДФЛ (налогоплательщики, объект налогообложения, порядок исчисления
и сроки уплаты налога).
29.ЕСН (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база).
30.ЕСН (налогоплательщики, объект налогообложения, суммы не подлежащие
налогообложению)
31.ЕСН (налогоплательщики, объект налогообложения, ставки налога,
налоговые льготы).
32.ЕСН (налогоплательщики, объект налогообложения, страховые взносы на
обязательное пенсионное страхование, срок уплаты налога)
33.Акцизы
(понятие,
налогоплательщики,
объект
налогообложения,
подакцизные товары, сроки уплаты налога)
24
34.Транспортный налог (налогоплательщики, объект налогообложения,
налоговая база, транспортные средства не подлежащие налогообложению,
порядок и срок уплаты налога).
35.ЕНВД (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка
налога, порядок исчисления и срок уплаты налога.
36.УСН (налогоплательщики, процедура перехода, объект налогообложения,
налоговая база, налоговый, отчетный период ставки налога, порядок и срок
уплаты налога.
37.Налог на имущество организаций (плательщики, объект налогообложения,
налоговая база, расчет ср. годовой стоимости имущества организации,
ставка налога, срок уплаты налога)
38.ЕСХН (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база,
порядок и срок уплаты налога)
39.Земельный налог (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая
база, налоговые льготы, срок уплаты налога)
40.Налог на игорный бизнес (налогоплательщики, объекты налогообложения,
налоговая база, налоговый и отчетный период, ставки налога, срок уплаты)
25
Экзаменационные билеты к экзамену по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
ВАРИАНТ 1
№
1.
Вопрос
Налоговая ставка по налогу на доходы
физических лиц в размере 35 %
установлена в отношении доходов:
Варианты ответов
1. доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
2. выигрыши, выплачиваемые организаторами конкурсов в
рекламных целях;
3. дивиденды.
1. на прибыль организаций;
2. на землю;
3. на имущество организаций;
4. на добавленную стоимость.
1. Федеральная налоговая служба Министерства финансов
РФ;
2. таможенные органы;
3. органы внебюджетных государственных фондов;
4. Федеральная налоговая служба Министерства финансов,
таможенные органы, органы внебюджетных государственных
фондов.
1. 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующая в это
время, но не более 0,2% в день;
2. 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующая в
это время;
3. 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующая в это
время, но не более суммы не уплаченного налога.
1. находящиеся в РФ и получающие доход в общей
сложности не менее 183 дней в году;
2. фактически находящиеся в РФ в общей сложности не
менее183 дней в году;
3. получающие доход из источников в РФ в общей сложности
не менее 183 дней в году;
4. фактически находящиеся в РФ в общей сложности не
менее 180 дней в году.
1. Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ;
2. Федеральный бюджет, Фонд социального страхования РФ
и фонды обязательного медицинского страхования;
3. Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ,
фонды обязательного медицинского страхования.
1. пять;
2. три;
2.
К косвенным налогам не относится
налог:
3.
Перечислите государственные органы,
относящиеся к налоговым органам:
4.
Процентная ставка пени по
просроченным налоговым платежам
начисляется в размере:
5.
Налоговыми резидентами РФ являются
физические лица:
6.
Единый социальный налог основными
налогоплательщиками перечисляется в:
7.
На сколько лет можно перенести
убыток?
8.
Налогоплательщик не вправе применять
упрощенную систему налогообложения,
если он — это:
1. организация, у которой стоимость амортизируемого
имущества, находящегося в ее собственности, превышает 100
млн. руб.;
2. индивидуальный предприниматель, средняя численность
наемных работников которого за налоговый период
превышает 15 человек;
3. нотариус, занимающийся частной практикой.
9.
Уплата организациями единого налога
на вмененный доход предусматривает
замену уплаты налога на:
1. доходы физических лиц;
2. имущество;
3. прибыль;
4. добавленную стоимость.
3. десять.
26
10.
Система налогообложения для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей устанавливается:
11.
Новый объект налогообложения в
игорном бизнесе должен быть
зарегистрирован в налоговом органе не
позднее:
12.
13.
14.
15.
16.
1. Налоговым кодексом РФ;
2. Налоговым кодексом и законом субъекта РФ;
3. отдельным федеральным законом.
1. чем за 2 рабочих дня до даты установки каждого объекта
налогообложения;
2. 2-х рабочих дней с даты установки каждого объекта
налогообложения;
3. чем за 10 дней до даты установки каждого объекта налогообложения.
Налоговая база для транспортных
1. объем двигателя в литрах;
средств, имеющих двигатели,
2. объем двигателя в кубических сантиметрах;
определяется как:
3. мощность двигателя в лошадиных силах;
4. мощность двигателя в киловаттах.
Налоговый период для земельного
1. квартал;
налога — это:
2. календарный год;
3. месяц.
Налогом на имущество физических лиц 1. квартира;
не облагается:
2. кладовка, расположенная отдельно от квартиры;
3. частный самолет;
4. мотосани.
Налогоплательщики по налогу на
1. месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
имущество организаций представляют
2. 30 марта года, следующего за истекшим налоговым
налоговые декларации по итогам
периодом;
налогового периода не позднее:
3. 01 января года, следующего за истекшим налоговым
периодом.
Задача. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было
реализовано 750 шкафов по цене 2500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1200 руб. (в
том числе НДС 18%). Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе
НДС) – 7000 руб.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, указать срок уплаты налога.
27
Экзаменационные билеты к
экзамену по дисциплине «Налоги
и налогообложение»
ВАРИАНТ 2
№
1.
Вопрос
Акты законодательства,
устанавливающие новые налоги и
сборы, начинают свое действие по
срокам:
Варианты ответов
1. с момента опубликования в соответствующих средствах
массовой информации;
2. с 01 января года, следующего за годом их принятия, но не
ранее одного месяца со дня их официального опубликования;
в) но не ранее одного месяца со дня их официального
опубликования;
3. с 01-го числа следующего налогового периода, но не ранее
одного месяца со дня опубликования.
1.двух частей (общая часть и часть, посвященная конкретным
налогам и сборам);
2. из трех частей (первая – общая часть, вторая – часть,
посвященная налогам и сборам, третья – специальным
налоговым режимам);
3. из пяти частей (первая – общая часть, вторая – часть,
посвященная федеральным налогам, третья – региональным
налогам, четвертая – местным налогам, пятая – специальным
налоговым режимам).
1. бумажного носителя;
2. бумажного носителя с предоставлением электронной
копии;
3. только в электронном виде;
4. бумажного носителя или в электронном виде, по выбору
налогоплательщика.
1. акт налоговой проверки;
2. справка о проведении налоговой проверки;
3. справка и акт налоговой проверки.
1. пенсионер, получающий государственную пенсию;
2. гражданин, имеющий на иждивении 5 детей и более;
3. лицо, подвергшееся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
4. ребенок в возрасте до 14 лет по принадлежащему ему имуществу.
1. самостоятельно;
2. налоговыми органами;
3. налоговыми органами, по заявлению налогоплательщика.
2.
Налоговый кодекс РФ состоит из:
3.
Налоговая декларация может быть
представлена в форме:
4.
Результат выездной налоговой
проверки – это:
5.
От уплаты налога на строения,
помещения и сооружения физических
лиц освобождены:
6.
Сумма земельного налога,
подлежащая уплате налогоплательщиками организациями или
индивидуальными
предпринимателями, определяется:
7.
Налогоплательщики транспортного
налога — это:
1. лица, на которых зарегистрированы транспортные
средства, признаваемые объектом налогообложения;
2. юридические лица, на балансе которых числятся
транспортные средства;
3. лица, использующие в своей предпринимательской
деятельности транспортные средства, признаваемые
объектом налогообложения.
8.
Налог на игорный бизнес является:
1. федеральным;
2. региональным;
3. местным.
28
9.
От налогообложения на
имущество организаций
освобождены:
10.
Налоговая ставка единого
сельскохозяйственного налога
устанавливается в размере:
Налоговая база при исчислении суммы
единого налога на вмененный доход это:
11.
12.
Организации и индивидуальные
предприниматели, изъявившие желание
перейти на упрощенную систему
налогообложения, подают в налоговый
орган по месту нахождения (месту жительства) заявление в период:
13.
При начислении налога на прибыль
расходы, связанные с производством и
(или) реализацией, состоят из:
14.
Какой величины должна достигнуть
налогооблагаемая база по единому
социальному налогу, чтобы стало
возможным применять регрессивную
ставку:
15.
Счет-фактура подписывается:
16.
1. научно-исследовательские организации;
2. организации — в отношении жилищно- коммунальных
объектов;
3. религиозные организации — в отношении имущества, используемого в религиозной деятельности.
1. 5%;
2. 6%;
3. 15%.
1. физический показатель;
2. величина вмененного дохода;
3. величина вмененного дохода, умноженная на соответствующую налоговую ставку.
1. с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на
упрощенную систему налогообложения;
2. с 1 октября по 30 декабря года, предшествующего году,
начиная с которого налогоплательщики переходят на
упрощенную систему налогообложения;
3. с 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на
упрощенную систему налогообложения.
1. материальных расходов, расходов на оплату труда, единого
социального налога, суммы начисленной амортизации,
прочих расходов;
2. материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы
начисленной амортизации, прочих расходов и
внереализационных расходов;
3. материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы
начисленной амортизации и прочих расходов.
1. 100000 руб.;
2. 280000 руб.;
3. 600000 руб.
1. руководителем и главным бухгалтером организации;
2. руководителем, главным бухгалтером организации либо
иными лицами, уполномоченными на то приказом по
организации или доверенностью от имени организации;
3. руководителем или иным уполномоченным лицом организации.
Задача. Сотрудница организации, получающая в месяц заработную плату в размере 7000 руб., подала в
бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй –
студент в возрасте 22 лет. Сотрудница уплатила за обучение сына в 2006 г. сумму в размере 15 700 руб.
Необходимо определить сумму НДФЛ, удержанную с сотрудницы в 2006 г. на работе, и сумму налога,
которую ей вернут при подаче декларации и заявления о предоставлении социального вычета.
29
Экзаменационные билеты к экзамену по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
ВАРИАНТ 3
№
1.
2.
3.
4.
Вопрос
Налогоплательщику — физическому
лицу вручается налоговое уведомление
о подлежащей уплате сумме
транспортного налога не позднее:
Налог – это:
Налогоплательщик обязан выставить
покупателю счет-фактуру со дня
отгрузки товара (выполнения работ,
оказания услуг) не позднее:
Непредставление налогоплательщиком
налоговой декларации влечет взыскание
штрафа в размере:
5.
Физическое лицо может быть
привлечено к административной
ответственности:
6.
Максимальная ставка налога на
имущество физических лиц суммарной
стоимостью 1 млн. руб. не может
превышать:
7.
Налоговая база для исчисления
налога на строения, помещения и
сооружения — это
инвентаризационная стоимость
объекта, определяемая:
8.
Налоговые декларации по земельному
налогу представляются
налогоплательщиками не позднее:
Варианты ответов
1.30 апреля года налогового периода;
2. 1 июня года налогового периода;
3. 1 октября года налогового периода.
1. обязательный, индивидуальный, возмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц в качестве
компенсации за услуги государства;
2. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос,
взимаемый с организаций или физических лиц в целях
финансового обеспечения деятельности государства и
муниципальных образований;
3. обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц;
4. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос,
взимаемый с организаций или физических лиц, уплата
которого является одним из условий совершения в
отношении плательщиков сборов государственными
органами, органами местного самоуправления, иными
уполномоченными органами и должностными лицами
юридически значимых действий, включая предоставление
определенных прав и выдачу разрешений.
1. 10 дней;
2. 5 дней;
3. 3 дней.
1. 5% суммы налога, подлежащей уплате за каждый полный
месяц со дня, установленного для ее предоставления;
2. 5% суммы налога, но не менее 100 руб.;
3. от 5 до 30% суммы налога, подлежащей уплате за каждый
неполный месяц со дня, установленного для ее
предоставления, но не менее 100 руб.
1. по достижении 18 лет;
2. по достижении 16 лет;
3. с момента рождения;
г) с момента получения паспорта.
1. 0,3%;
2. 2%;
3. 2,2%;
4. 1%.
1. органами технической инвентаризации;
2. в соответствии с рыночными ценами;
3. органами технической инвентаризации.
1. 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым
периодом;
2. 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым
периодом;
3. 1 мая года, следующего за истекшим налоговым
периодом.
30
9.
Налоговый период для транспортного
налога — это:
10.
Налогоплательщики на игорный бизнес
— это:
11.
Среднегодовая стоимость имущества,
признаваемого объектом
налогообложения, за налоговый
(отчетный) период определяется как
частное от деления:
12.
Организации, перешедшие на уплату
единого сельскохозяйственного налога,
не уплачивают:
13.
Система налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход
(ЕНДВ) может применяться по
решению субъекта РФ за оказание
услуг:
14.
При применении упрощенной системы
налогообложения отчетным периодом
признается:
15.
Наиболее точное определение дохода
— это доходы от реализации товаров
(работ, услуг) для целей
налогообложения налога на прибыль:
Задача. Сотруднице организации 1975 г. рождения за 1 квартал было начислено: заработная плата 29 000 руб.; премия по итогам работы за предыдущий год – 4500 руб.; выплачено по листку временной
нетрудоспособности – 2300 руб.; материальная помощь – 7000 руб.
Необходимо рассчитать единый социальный налог с разбивкой по фондам и страховые взносы на
обязательное пенсионное страхование, указать срок уплаты налога и срок подачи декларации.
16.
1. месяц;
2. квартал;
3. календарный год.
1. организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;
2. индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;
3. организации или предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
1. суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца
налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за
налоговым
(отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в
налоговом (отчетном) периоде;
2. суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца
налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за
налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество
месяцев в налоговом (отчетном) периоде, уменьшенное на
единицу;
3. суммы полученной в результате деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости
имущества на 1-е число каждого месяца налогового
(отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым
(отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в
налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
1. страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование;
2. таможенные пошлины;
3. налог на имущество организаций.
1. общественного питания, осуществляемых при использовании зала обслуживания посетителей площадью не более 150
м 2;
2. по размещению рекламы на автотранспорте не более 150
м 2;
3. бухгалтерских и аудиторских.
1. 1 мес;
2. квартал;
3. год;
4. первый квартал, полугодие и 9 мес года.
1. и внереализационные доходы;
2. за минусом всех расходов;
3. и имущественных прав и внереализационные доходы.
31
Экзаменационные билеты к экзамену по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
ВАРИАНТ 4
№
1.
Вопрос
Выберите наиболее полное определение
налоговой системы:
2.
Все неустранимые сомнения,
противоречия и неясности актов
законодательства о налогах и сборах
толкуются:
3.
Недоимка – это:
4.
Нарушение налогоплательщиком срока
подачи заявления о постановке на учет
на срок не менее 90 дней в налоговом
органе влечет взыскание штрафа в
размере:
Объектом налогообложения по НДС
являются:
5.
6.
7.
8.
В каких размерах не подлежат
налогообложению при исчислении
единого социально налога выплаты в
виде материальной помощи работникам
организаций, финансируемых за счет
средств государственного либо местных
бюджетов:
Налоговый
вычет
расходов
на
содержание ребенка (детей) за каждый
месяц
налогового
периода
предоставляется в размере:
Организация имеет право перейти на
упрощенную систему налогообложения,
Варианты ответов
1. совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;
2. совокупность установленных государством условий
налогообложения;
3. совокупность налогов и сборов, взимаемых государством,
совокупность принципов, форм и методов организации
налогообложения, осуществление налогового контроля, а
также система ответственности за нарушение налогового
законодательства.
1. в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы
РФ;
2. в пользу налогоплательщика;
3. по решению органов власти в каждом конкретном случае;
4. строго в пользу доначисления налогов и сборов
(увеличение собираемости налого3..
1. сумма налога, не уплаченная в установленный срок;
2. сумма налога или сбора, недоначисленная
налогоплательщиком и неуплаченная в установленный
законодательством о налогах и сборах срок;
3. сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный
законодательством о налогах и сборах срок.
1. 3000 руб.;
2. 5000 руб.;
3. 10000 руб.
1. реализации продукции, услуг;
2. реализации имущества путем конфискации от лица государства;
3. передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.
1. в размерах, превышающих 2000 руб. на одно физическое
лицо за налоговый период;
2. в части сумм, превышающих 3000 руб. в расчете на календарный год на одно физическое лицо;
3. в части сумм, превышающих 300 минимальных месячных
оплат труда за календарный месяц.
1. 600 руб.;
2. 400 руб.;
3. 300 руб.
1. года, в котором организация подает заявление о переходе
на упрощенную систему налогообложения, доход от
32
если по итогам:
9.
Корректирующий коэффициент базовой
доходности К2 — это:
10.
Налоговая база единого сельскохозяйственного налога - это:
11.
Налоговые ставки налога на имущество
организаций:
12.
Налоговый период на игорный бизнес
является:
13.
Предоставляются ли налоговые льготы
по земельному налогу:
14.
В случае несогласованности мнения
физических лиц, в общей совместной
собственности которых находится
помещение, налог на имущество
физических лиц уплачивается:
Налогоплательщики транспорт-ного
налога:
15.
16.
реализации не превысил 15 млн. руб. с учетом НДС;
2. года, в котором организация подает заявление о переходе
на упрощенную систему налогообложения, доход от
реализации не превысил 20 млн. руб. без учета НДС;
3. 9 мес того года, в котором организация подает заявление о
переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от
реализации не превысил 15 млн. руб. без учета НДС;
4. 9 мес того года, в котором организация подает заявление о
переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от
реализации не превысил 11 млн. руб. без учета НДС.
1. коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ;
2. корректирующий коэффициент, учитывающий
совокупность особенностей ведения предпринимательской
деятельности в различных муниципальных образованиях;
3. корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения
предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент
товаров (работ, услу4., сезонность, время работы и иные
особенности.
1. площадь сельскохозяйственных угодий, признаваемых
объектом налогообложения;
2. денежное выражение доходов от реализации
сельскохозяйственной продукции;
3. денежное выражение доходов, уменьшенных на величину
расходов.
1. установлены для всех категорий организаций в размере 2
%;
2. устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%;
3. устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2 %.
1. 1 месяц;
2. 1 квартал;
3. 1 календарный год.
1. нет;
2. да, организациям и учреждениям уголовно-исполни-тельной системы Министерства юстиции РФ и религиозным
организациям;
3. да, в соответствии с законодательством субъекта РФ.
1. каждым собственником пропорционально площади;
2. каждым собственником в равных долях;
3. определяется в судебном порядке.
1. исчисляют сумму налога самостоятельно, если являются
организациями;
2. все категории налогоплательщиков исчисляют сумму налога самостоятельно;
3. уплачивают сумму налога на основе налогового уведомления, если являются физическими лицами.
Задача. Организацией в 2006 г. был получен совокупный доход по всем операциям и видам
деятельности 4 млн. руб., в том числе доход от деятельности, переведенной на упрощенную систему
налогообложения – 1 млн. руб. Общий размер расходов организации составил – 900 тыс. руб.
Необходимо определить сумму налога на прибыль и указать срок уплаты налога.
33
Экзаменационные билеты к экзамену по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
ВАРИАНТ 5
№
1.
Вопрос
Законодательство по налогам и сборам
РФ включает в себя:
2.
Для налогов характерны следующие
признаки (несколько ответо3.:
3.
Сбор – это:
4.
Акты, вносящие изменения в
законодательство о налогах и сборах,
начинают свое действие по срокам:
5.
Перечень товаров (работ, услу4.,
освобождаемых от НДС:
6.
Доходы, полученные в натуральной
форме, учитываются в составе
совокупного годового дохода
физического лица (при отсутствии
государственных регулируемых цен) по
цене:
Налогоплательщики-работодатели
7.
Варианты ответов
1. только налоговый кодекс РФ;
2. Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;
3. Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы
субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных
органов местного самоуправления о налогах и сборах,
принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
4. Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы
субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных
органов местного самоуправления о налогах и сборах,
постановления Правительства РФ и письма министерств и
ведомств, в том числе органа. Уполномоченного
осуществлять функции по контролю и надзору в области
налогов и сборов.
1. добровольность;
2. безвозмездность;
3. обязательность;
4. дифференцированная ставка в зависимости от социального
положения.
1. законодательно установленный платеж, взимаемый с
физических и юридических лиц;
2. плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение
государственными органами определенных действий;
3. обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц;
4. обязательный взнос, взимаемый с организаций и
физических лиц, уплата которого является одним из условий
совершения в интересах плательщиков сборов
государственными органами, органами местного
самоуправления и должностными лицами юридически
значимых действий, включая предоставление определенных
прав или выдачу разрешений и лицензий.
1. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их
официального опубликования и не ранее 1-го числа
очередного налогового периода по соответствующему
налогу;
2. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их
официального опубликования;
3. не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.
1. является единым на всей территории РФ;
2. может быть расширен субъектом РФ;
3. может быть изменен нормативными актами федерального
законодательства о налогах и сборах, но в строгом
соответствии с НК РФ.
1. реализации сторонним организациям;
2. рыночной (рыночные цены определяются в порядке ст. 40
Налогового кодекса РФ);
3. не ниже цены реализации сторонним организациям.
1. нет;
34
уплачивают ежемесячные авансовые
платежи по единому социальному
налогу:
8.
Налогоплательщиками налога на
прибыль организаций
признаются:
9.
Объект налогообложения для
применения единого налога на
вмененный доход - это:
10.
Налоговый период для единого
сельскохозяйственного налога — это:
11.
При определении налоговой базы при
расчете налога на имущество
организаций, имущество учитывается:
12.
Налог по итогам налогового периода
налогоплательщик уплачивает налог на
игорный бизнес:
13.
Налоговые ставки транспортного
налога могут быть изменены зако-нами
субъектов РФ по сравнению со
ставками федерального закона:
Налоговая база для каждого земельного
участка, находящегося в собственности,
постоянном (бессрочном) пользовании,
пожизненном наследуемом владении
инвалидов 1-й группы и инвалидов с
детства уменьшается на необлагаемую
налогом сумму в размере:
В случае несвоевременного обращения
за представлением льготы на уплату
налогов сумма налогов
пересчитывается:
14.
15.
16.
2. в срок, установленный для получения в банке средств на
оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа
следующего месяца;
3. не позднее 15-го числа каждого месяца;
4. в срок, установленный для выдачи заработной платы и
аванса.
1. российские организации, индивидуальные предприниматели и иностранные организации, осуществляющие свою
деятельность в РФ через постоянные представительства;
2. российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные
представительства;
3. российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные
представительства и (или) получающие доходы от
источников в Российской Федерации.
1. физический показатель, умноженный на корректирующие
коэффициенты;
2. вмененный доход;
3. базовая доходность, умноженная на корректирующие коэффициенты.
1. месяц;
2. квартал;
3. полугодие;
4. календарный год.
1. по его остаточной стоимости, сформированной в
соответствии с правилами, установленными гл. 25
Налогового кодекса РФ;
2. по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского
учета, утвержденного в учетной политике организации;
3. по его восстановительной стоимости, сформированной в
соответствии с установленным порядком ведения
бухгалтерского
учета, утвержденного в учетной политике организации.
1. ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего
за истекшим налоговым периодом;
2. ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего
за истекшим налоговым периодом;
3. ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за
истекшим налоговым периодом.
1. увеличены, но не более чем в 5 раз;
2. уменьшены, но не более чем в 5 раз;
3. в любой пропорции;
4. увеличены или уменьшены, но не более чем в 5 раз.
1. 5000 руб.;
2. 10000 руб.;
3. 15000 руб.;
4. 2000 руб.
1. с момента возникновения льготы;
2. с момента подачи письменного заявления;
3. исключительно за прошлый год;
4. не более чем за 3 года по письменному заявлению
налогоплательщика.
Задача: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с
доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности организации, за отчетный год
следующие: выручка от реализации, произведенной продукции составила 400 тыс. руб.; себестоимость
реализованной продукции – 300 тыс. руб., внереализационные расходы – 80 тыс. руб.
Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет указать срок уплаты.
35
Экзаменационные билеты к экзамену по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
ВАРИАНТ 6
№
1.
Вопрос
Налоговая ставка – это:
2.
Налогоплательщики обязаны
письменно сообщать в налоговый орган
об открытии или закрытии расчетных
счетов:
Пени начисляется начиная:
3.
4.
Камеральная налоговая проверка
проводится на основании налоговых
деклараций и документов,
представленных налогоплательщиком:
5.
Организация или индивидуальный
предприниматель уплачивают НДС:
6.
Имущественный налоговый вычет
предоставляется в полной сумме
сделки, полученной при продаже
жилого дома, если дом находился в
собственности налогоплательщика:
Не включаются в состав доходов,
подлежащих налогообложению
(допускаются несколько вариантов
ответо3.:
7.
8.
К налоговой базе, определяемой
по доходам, полученным
иностранной организацией в
виде дивидендов от российской
организации, применяется
ставка:
9.
Организации и индивидуальные
предприниматели переходят на
упрощенную систему налогообложения:
Варианты ответов
1. величина налоговых начислений на единицу измерения
налоговой базы;
2. величина, установленная в процентах или других
измерениях;
3. стоимостная характеристика налоговой базы.
1. в 5-дневный срок;
2. в течение 1-го месяца;
3. в 10-дневный срок;
4. в любое удобное для них время.
1. со следующего за установленным законодательством дня
уплаты налога;
2. со дня, установленным законодательством для уплаты
налога;
3. со дня окончания срока рассрочки или отсрочки.
1. при наличии решения о проведении проверки руководителя
налогового органа;
2. без особого решения о проведении проверки руководителя
налогового органа.
1. ежемесячно;
2. ежеквартально;
3. ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы
выручки.
1. не менее 3 лет;
2. не менее 5 лет;
3. 5 лет и более.
1. суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком физическим лицам в связи со
стихийным бедствием;
2. суточные сверх норм при наличии приказа (распоряжения)
по организации;
3. суммы компенсации стоимости оздоровительных путевок,
оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после
налогообложения.
1. 15%;
2. 9%;
3. 30%;
4. 15%.
1. добровольно;
2. обязательно для тех налогоплательщиков, у которых выручка от реализации продукции или услуг менее 15 млн. руб.
за 9 мес;
3. по решению исполнительного органа законодательной власти субъекта РФ.
36
10.
Сумма единого сельскохозяйствен-ного
налога исчисляется:
11.
Авансовые платежи по налогу на
имущество организаций рассчитываются:
12.
Налогоплательщик
представляет
налоговую
декларацию
за
истекший
налоговый
период
ежеквартально не позднее числа
месяца, следующего за истекшим
налоговым периодом:
Налоговая база по транспортному
налогу организации, имеющей на
балансе
несколько
автомобилей,
определяется:
Отчетный период по земельному налогу
для налогоплательщиков — организаций и физических лиц, являющихся
индивидуальными предпринимателями
— это:
В случае возникновения в течение года
у плательщика права на льготы по
налогу на имущество он освобождается
от платежей:
13.
14.
15.
16.
1. налоговым органом как произведение налоговой ставки и
налоговой базы;
2. налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;
3. налогоплательщиком как соответствующая ставке
процентная доля дохода от реализации.
1. как 1/4 произведения налоговой ставки и средней
стоимости имущества, определенной в соответствии по
правилам гл. 30 Налогового кодекса РФ;
2. как часть произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной в соответствии с гл. 30
Налогового кодекса РФ. Размер части зависит от периода —
за один квартал — 3, за полугодие — 6, за 9 мес — 9;
3. как произведение налоговой ставки и средней стоимости
имущества, определенной в соответствии с гл. 30 Налогового
кодекса РФ.
1. да, 30-го;
2. да, 20-го;
3. нет, ежемесячно не позднее 20-го.
1. отдельно по каждому транспортному средству;
2. по совокупной мощности двигателей транспортных
средств;
3. по сумме мощностей двигателей транспортных средств.
1. календарный год;
2. квартал, полугодие, 9 месяцев, год;
3. квартал.
1. с момента представления документов, подтверждающих
льготу;
2. с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го
числа следующего месяца;
3. с того месяца, в котором возникло право на льготу.
Задача. ООО «Сотик» осуществляет розничную торговлю сотовыми телефонами и аксессуарами к ним
через киоск. Базовая доходность с 1-го торгового места – 9000 руб., К1 – 1,241; К2 – 0,8. Сумма
фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности в первом квартале 1500 руб.; пенсионные взносы уплачены в этом же периоде в размере - 2100 руб.
Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за первый квартал и указать срок уплаты.
37
Экзаменационные билеты к экзамену по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
ВАРИАНТ 7
№
1.
Вопрос
Налогоплательщики
обязаны
обеспечивать
сохранность
данных
бухгалтерского
учета
и
других
финансовых документов в течение:
2.
Организации
могут
являться
одновременно налоговыми агентами и
налогоплательщиками:
Налогоплательщик может несколько раз
привлекаться к ответственности за
совершение одного и того же
налогового правонарушения:
3.
4.
Обязанность по уплате налога считается
исполненной налогоплательщиком с
момента:
5.
Налогоплательщики земельного налога
— это:
6.
Для
водных
несамоходных
(буксируемых)
транспортных
средств налоговая база определяется
как:
Налогоплательщик налога на игорный
бизнес обязан зарегистрировать в
налоговых органах любое изменение
количества объектов налогообложения
не позднее чем:
7.
8.
Налогоплательщики налога на
имущество организаций представляют
налоговые расчеты по авансовым
платежам в сроки:
Варианты ответов
1. 3 лет;
2. 4 лет;
3. 5 лет;
4. всего времени работы организации, индивидуального
предпринимателя.
1. да;
2. нет;
3. да, в зависимости от формы собственности.
1. да;
2. нет;
3. да, в некоторых случаях, установленных налоговым
законодательством.
1. списания банком денежных средств с расчетного счета
налогоплательщика;
2. предъявления в банк поручения на уплату налога при
наличии достаточного денежного остатка на счете
налогоплательщика;
3. предъявления в банк поручения на уплату налога при
наличии достаточного остатка на счете налогоплательщика в
сроки, установленные для уплаты налога;
4. зачисление средств на счета в бюджете.
1. организации, обладающие земельными участками на праве
собственности;
2. организации и физические лица, обладающие земельными
участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого
владения;
3. физические лица, обладающие земельными участками на
праве собственности, праве постоянного (бессрочного)
пользования, праве пожизненного наследуемого владения.
1. мощность двигателя в лошадиных силах;
2. валовая вместимость в литрах;
3. валовая вместимость в регистровых тоннах.
1. за 2 дня до даты установки или выбытия каждого объекта
налогообложения;
2. чем за 2 рабочих дня до даты установки или выбытия
каждого объекта налогообложения;
3. чем за 10 дней до даты или выбытия каждого объекта налогообложения.
1. в течение 30 дней с даты окончания отчетного периода;
2. в течение 20 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;
3. не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.
38
9.
Ставка единого налога на вмененный
доход устанавливается в размере:
10.
При применении упрощенной системы
налогообложения налоговым периодом
признается:
При исчислении налога на прибыль
внереализационными признаются
доходы:
11.
12.
От уплаты единого социального налога
освобождаются (допускаются несколько
вариантов ответо3.:
13.
В 2006 г. физическое лицо приобрело в
собственность квартиру в г. Москве.
Имущественный налоговый вычет
может быть предоставлен ему:
14.
Добровольный
отказ
от
ранее
оформленного
освобождения
от
налогообложения по ст. 145 Налогового
кодекса РФ не допускается на период:
В случае возникновения в течение года
у плательщика права на льготы по
налогу на имущество он освобождается
от платежей:
15.
16.
1. 10 % значения вмененного дохода;
2. 25 % базовой доходности;
3. 15 % значения вмененного дохода.
1. 1 мес;
2. квартал;
3. календарный год.
1. в виде выявленных в отчетном (налоговом) периоде доходов прошлых лет;
2. от реализации основных средств;
3. от реализации уцененных товарно-материальных
ценностей.
1. организации любых организационно-правовых форм с
сумм выплат, не превышающих в течение налогового
периода 100 000 руб.на каждое физическое лицо, являющееся
инвалидом 1, 2 и 3-й группы;
2. учреждения, созданные для достижения образовательных,
культурных, лечебных и иных социальных целей;
3. организации, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов,
занимающиеся производством подакцизных товаров.
1. в размере фактически произведенных расходов, но не
более 600 000 руб.;
2. в размере фактически произведенных расходов, но не
более 1 млн. руб.;
3. в данном случае имущественный налоговый вычет не
более 1 млн. руб.
1. более 3 налоговых периодов;
2. менее 3 лет;
3. менее 1 года.
1. с момента представления документов, подтверждающих
льготу;
2. с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го
числа следующего месяца;
3. с того месяца, в котором возникло право на льготу.
Задача: Сельскохозяйственное предприятие «Российские просторы» производит сельскохозяйственную
продукцию. Одним из видов продукции, произведенной предприятием, является спирт. Доля выручки от
продажи спирта не превышает 30% от выручки всей продукции. Выручка от реализации составила 1
млн. руб., а расходы составили 850 тыс. руб.
Необходимо рассчитать налог на единый сельскохозяйственный налог.
39
Экзаменационные билеты к экзамену по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
ВАРИАНТ 8
№
1.
Вопрос
Местные налоги и сборы вводятся:
Варианты ответов
1. только Налоговым кодексом РФ;
2. Налоговым кодексом РФ и законами местных органов
власти;
3. Налоговым кодексом РФ, законом субъекта РФ и
постановлениями местных органов власти;
4. только законами и постановлениями местных органов
власти;
1. исчислению, удержанию у налогоплательщика и
перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный
фонд) налогов;
2. перечислению в соответствующий внебюджетный фонд
налогов и сборов;
3. удержанию у налогоплательщика и перечислению в
соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
1. более5 месяцев;
2. более 2 месяцев, если иное не установлено Налоговым
кодексом РФ;
3. более срока, указанного в решении руководителя
налогового органа.
1. 3 года;
2. 2 года;
3. 10 лет;
4. 15 лет.
2.
Налоговыми агентами признаются лица,
на которых возложены обязанности по:
3.
Выездная налоговая проверка не может
продолжаться:
4.
Лицо не может быть привлечено к
административной ответственности за
совершение налогового преступления,
если со дня его совершения истекло:
5.
В соответствии с Налоговым кодексом
РФ налог на имущество физических лиц
(приложение 6) является:
6.
Объект налогообложения земельным
налогом — это земельные участки:
7.
В случае регистрации транспортного
средства и (или) снятия его с учета в
течение налогового периода суммы
налога исчисляются с учетом
коэффициента:
1. определяемого как отношение числа полных месяцев,
в течение которых данное транспортное средство было
зарегистрировано на налогоплательщика, к числу
календарных месяцев в налоговом периоде;
2. 1,5, если регистрация или снятие с регистрации было
произведено во второй половине календарного года;
3. порядок расчета которого определяется законами
субъектов Российской Федерации;
4. без учета срока использования, т. е. за полный год.
8.
Налог на игорный бизнес по итогам
налогового периода налогоплательщик
уплачивает:
1. ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего
за истекшим налоговым периодом;
2. ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего
за истекшим налоговым периодом;
3. ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за
истекшим налоговым периодом.
1. федеральным;
2. региональным;
3. муниципальным;
4. местным.
1. расположенные в пределах территории субъекта РФ;
2. вне зависимости от расположения;
3. расположенные в пределах территории муниципального
образования, на территории которого введен земельный налог.
40
9.
Индивидуальный предприниматель
представляет налоговую декларацию по
единому сельскохозяйственному налогу
в налоговый орган не позднее:
10.
Сумма единого налога на вмененный
доход может быть уменьшена на сумму
страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование:
11.
Если при упрощенной системе
налогообложения объектом являются
доходы, то устанавливается налоговая
ставка:
Срок уплаты единого социаль-ного
налога для предпринимателей — это:
12.
13.
14.
15.
16.
Общая сумма налога, на доходы
физических лиц подлежащая уплате в
бюджет физическим лицом,
зарегистрированным в качестве
предпринимателя без образования
юридического лица, на основании
декларации уплачивается до:
Налогообложение НДС по налоговой
ставке 0 % осуществляется при
реализации следующих товаров (работ,
услу4. (допускаются несколько
вариантов ответ1.:
1. 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым
периодом;
2. 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым
периодом;
3. 31 марта года, следующего за налоговым периодом.
1. на всю сумму взносов, начисленных и уплаченных за это
тот же период времени;
2. не более чем на 50 % суммы страховых взносов,
уплаченных за этот же период;
3. не более чем на 50 % суммы налога.
1. 6%;
2. 10%;
3. 15%.
1. 15 июля следующего за отчетным года;
2. 30 апреля следующего за отчетным года;
3. 15 января, 15 июля, 15 октября текущего года.
1. 15 июня года, следующего за отчетным;
2. 15 июля года, следующего за отчетным;
3. 30 апреля года, следующего за отчетным, вместе с подачей
декларации.
1. товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта
при
условии их фактического вывоза за пределы таможенной
территории РФ;
2. товаров для детей (в соответствии с установленным
перечнем);
3. работ (услу4. по сопровождению, транспортировке,
погрузке и перегрузке экспортируемых из РФ товаров.
1. 15%;
2. 9%;
3. 0%;
4. 5%.
К налоговой базе, определяемой по
доходам, полученным в виде
дивидендов от российских организаций
российскими организациями и
физическими лицами — налоговыми
резидентами РФ при исчислении налога
на прибыль, применяется ставка:
Задача. Необходимо рассчитать налог на имущество организации за 1 квартал текущего года по
следующим данным: первоначальная стоимость основных средств составляла на:
01.01. – 243550 руб.
01.02. – 243550 руб.
01.03. – 246570 руб.
01.04. – 247980 руб.
Начисленная амортизация основных средств:
01.01 – 4155 руб.
01.02 – 4688 руб.
01.03 – 4708 руб.
01.04 - 4809 руб.
41
Экзаменационные билеты к экзамену по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
ВАРИАНТ 9
№
1.
Вопрос
Сроки представления налоговой
декларации по налогу на прибыль за
отчетный период:
2.
Налоговый период по единому
социальному налогу — это:
3.
Если по каждому виду полученных
налогоплательщиком доходов
установлены различные ставки,
налоговая база по НДФЛ определяется:
При реализации на территории РФ
товаров (работ, услу4. за иностранную
валюту НДС взимается:
4.
5.
6.
7.
8.
Налогоплательщик считается
принудительно переведенным на общий
режим налогообложения, если по
итогам налогового (отчетного) периода
его доход превысит 20 млн. руб. или
остаточная стоимость основных средств
и нематериальных активов,
определяемая в соответствии с
законодательством РФ о бухгалтерском
учете, превысит:
Индивидуальные предприниматели —
плательщики кроме ЕНВД уплачивают:
Сельскохозяйственные
товаропроизводители признаются
плательщиками единого
сельскохозяйственного налога, если в
общем доходе от реализации товаров
(работ, услу4. доля дохода от
реализации этой продукции составляет
не менее:
Объектом налогообложения при
исчислении налога на имущество
организаций для российских
организаций признается:
Варианты ответов
1. не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
2. не позднее 20 дней со дня окончания соответствующего
отчетного периода;
3. не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
4. 28 марта года, следующего за истекшим налоговым
периодом.
1. 1 год;
2. 1 мес;
3. квартал.
1. по максимальной ставке;
2. по каждому виду доходов отдельно.
1. в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на
дату реализации;
2. исключительно в иностранной валюте;
3. в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу
ЦБ РФ, действующему на день уплаты.
1. 100 млн. руб.;
2. 11 млн. руб.;
3. 10 млн. руб.
1. налог на имущество физических лиц в части коммерческой
собственности;
2. страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование;
3. налог на доходы физических лиц наемных работников.
1. 70%;
2. 50%;
3. 100%.
1. недвижимое имущество, учитываемое на балансе в
качестве объектов основных средств в соответствии с
установленным порядком ведения бухгалтерского учета;
2. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с
установленным порядком ведения бухгалтерского учета;
3. движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве
42
объектов основных средств в соответствии с установленным
порядком ведения бухгалтерского учета.
9.
Новый объект налогообложения в
игорном бизнесе должен быть
зарегистрирован в налоговом органе не
позднее:
1. чем за 2 рабочих дня до даты установки каждого
объекта налогообложения;
2. 2 рабочих дней с даты установки каждого объекта
налогообложения;
3. чем за 10 дней до даты установки каждого объекта
налогообложения.
10.
Налоговая база по земельному налогу —
это:
11.
Налоговая база для исчисления налога
на строения, помещения и сооружения
— это инвентаризационная стоимость
объекта, определяемая:
Налоговый кодекс РФ состоит из:
1. площадь земельного участка;
2. кадастровая стоимость;
3. площадь земельного участка, не занятого строениями и сооружениями.
1. органами технической инвентаризации;
2. в соответствии с рыночными ценами;
3. органами технической инвентаризации.
12.
13.
Налог считается законно
установленным, если:
14.
Доступ на территорию или в помещение
налогоплательщика должностных лиц
налогового органа, проводящих
выездную налоговую проверку,
осуществляется на основании
предъявления должностными лицами:
Налоговой проверкой может быть
охвачен только период:
15.
16.
1. двух частей (общая часть и часть, посвященная
конкретным налогам и сборам);
2. из трех частей (первая – общая часть, вторая – часть,
посвященная налогам и сборам, третья – специальным
налоговым режимам);
3. из пяти частей (первая – общая часть, вторая – часть,
посвященная федеральным налогам, третья – региональным
налогам, четвертая – местным налогам, пятая – специальным
налоговым режимам).
1. все обязательные элементы налога прописаны согласно
требованиям Налогового кодекса РФ;
2. часть обязательных элементов налога прописаны в
Налоговом кодексе РФ, а часть – в региональном
законодательстве.
1. служебного удостоверения;
2. решения руководителя (его заместителя) налогового органа
о проведении выездной проверки;
3. удостоверения и решения руководителя (его заместителя)
налогового органа о проведении выездной проверки.
1. 3 года, непосредственно предшествующие году проведения
проверки;
2. 5 лет;
3. весь период деятельности, не проверенный налоговыми
органами на момент налоговой проверки.
Задача: В августе 2006 г. организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 80 л.с.
Законом субъекта РФ ставка транспортного налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до
100 л.с. установлена 5 руб. за 1 л.с.
Необходимо рассчитать сумму транспортного налога и сроки его уплаты.
43
Экзаменационные билеты к экзамену по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
ВАРИАНТ 10
№
1.
Вопрос
Выберите наиболее полное определение
налоговой системы:
2.
Все неустранимые сомнения,
противоречия и неясности актов
законодательства о налогах и сборах
толкуются:
3.
Налоговая декларация может быть
доставлена
в
налоговый
орган
(допускаются несколько вариантов
ответ1.:
Выездные налоговые проверки могут
проводиться в отношении:
4.
5.
Налогом на имущество физических лиц
не облагается:
6.
Физическим лицом сумма земельного
налога,
подлежащая
уплате
налогоплательщиком, начисляется:
В случае регистрации транспортного
средства и (или) снятия его с учета в
течение налогового периода суммы
налога исчисляются с учетом
коэффициента:
7.
8.
Плательщиками налога на имущество
организаций признаются:
9.
Единый
сельскохозяйственный
налог, подлежащий уплате по
истечении налогового периода,
уплачивается организациями не
Варианты ответов
1. совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;
2. совокупность установленных государством условий
налогообложения;
3. совокупность налогов и сборов, взимаемых государством,
совокупность принципов, форм и методов организации
налогообложения, осуществление налогового контроля, а
также система ответственности за нарушение налогового
законодательства.
1. в соответствии с письмами Федеральной налоговой
службы РФ;
2. в пользу налогоплательщика;
3. по решению органов власти в каждом конкретном случае;
4. строго в пользу доначисления налогов и сборов
(увеличение собираемости налого3..
1. по почте;
2. лично налогоплательщиком;
3. по SMS.
1. всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и
налоговых агентов;
2. организаций и индивидуальных предпринимателей;
3. всех плательщиков налогов и сборов, за исключением
налоговых агентов.
1. квартира;
2. кладовка, расположенная отдельно от квартиры;
3. частный самолет
4. мотосани
1. самостоятельно по согласованию с налоговыми органами;
2. налоговыми органами;
3. самостоятельно.
1. определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было
зарегистрировано на налогоплательщика, к числу
календарных месяцев в налоговом периоде;
2. 1,5, если регистрация или снятие с регистрации было произведено во второй половине календарного года;
3. порядок расчета которого определяется законами
субъектов Российской Федерации;
4. без учета срока использования, т. е. за полный год.
1. российские и иностранные организации,
осуществляющие деятельность в РФ через постоянные
представительства и (или)имеющие в собственности
недвижимое имущество на территории РФ, на
континентальном шельфе РФ и в исключительной
экономической зоне РФ;
2. российские и иностранные организации, имеющие
объекты недвижимого имущества на территории РФ;
3. исключительно только российские организации.
1. 20-го числа месяца, следующего за налоговым
периодом;
2. 31 марта года, следующего за налоговым периодом;
3. 30 апреля года, следующего за истекшим
44
10.
11.
12.
13.
позднее:
финансовым годом.
Величина
вмененного
дохода
рассчитывается
как
произведение
базовой доходности по определенному
виду
предпринимательской
деятельности,
исчисленной
за
налоговый период:
Если объектом налогообложения по
упрощенной системе налогообложения
являются доходы, уменьшенные на
величину расходов, то устанавливается
налоговая ставка в размере:
Наиболее точное определение дохода —
это доходы от реализации товаров
(работ,
услу4.
для
целей
налогообложения налога на прибыль:
Не включаются в состав доходов,
подлежащих налогообложению единым
социальным налогом (допускаются
несколько вариантов ответо3.:
1. и корректирующих коэффициентов;
2. и величины физического показателя, характеризующего
данный вид деятельности;
3. корректирующих коэффициентов и физического показателя для данного вида деятельности.
1. 6%;
2. 15%;
3. 25%.
1. и внереализационные доходы;
2. за минусом всех расходов;
3. и имущественных прав и внереализационные доходы.
1. суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком физическим лицам в связи со
стихийным бедствием;
2. суточные сверх норм при наличии приказа (распоряжения)
по организации;
3. суммы компенсации стоимости оздоровительных путевок,
оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после
налогообложения.
1. находящиеся в РФ и получающие доход в общей
сложности не менее 183 дней в году;
2. фактически находящиеся в РФ в общей сложности не
менее183 дней в году;
3. получающие доход из источников в РФ в общей сложности
не менее 183 дней в году;
4. фактически находящиеся в РФ в общей сложности не
менее 180 дней в году.
1. 10 дней;
2. 5 дней;
3. 3 дней.
14.
Налоговыми резидентами РФ являются
физические лица:
15.
Налогоплательщик обязан выставить
покупателю счет-фактуру со дня
отгрузки товара (выполнения работ,
оказания услу4. не позднее:
Задача. Организация игорного бизнеса на первое марта текущего года имело 10 игровых автоматов и 2
бильярдных стола. 09 марта этого же года 1 игровой автомат выбыл, а 20 марта было установлено еще 2
бильярдных стола. 02 апреля организация приобрела и установила 3 игровых автомата.
Необходимо рассчитать сумму налога за март месяц, которую должно уплатить игорное заведение, если
ставка налога за 1 игровой стол равна 25000 руб., за 1 игровой автомат – 1500 руб. Указать срок уплаты
налога.
16.
45
Экзаменационные билеты к экзамену по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
ВАРИАНТ 11
№
1.
2.
Вопрос
Добровольный
отказ
от
ранее
оформленного
освобождения
от
налогообложения в виде НДС по ст. 145
Налогового кодекса РФ не допускается
на период:
Налоговая декларация представляется
налогоплательщиком:
3.
Процентная
ставка
пени
по
просроченным налоговым платежам
начисляется в размере:
4.
Максимальная
ставка
налога
на
имущество физических лиц суммарной
стоимостью 500 тыс. руб. не может
превышать:
Специальный налоговый режим – это
система налогообложения (допускается
несколько ответо3.:
5.
Варианты ответов
1. более 3 налоговых периодов;
2. менее 3 лет;
3. менее 1 года.
1. по каждому налогу, действующему на территории РФ;
2. по каждому налогу, подлежащему уплате этим
налогоплательщиком;
3. только в случае, если он имеет право на налоговые льготы
по налогу.
1. 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующая в это
время, но не более 0,2% в день;
2. 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующая в это
время;
3. 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующая в это
время, но не более суммы не уплаченного налога.
1. 0,3%;
2. 2%;
3. 2,2%;
4. 1%.
1. в виде единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности;
2. упрощенная;
3. установленная законами субъектов РФ;
4. при выполнении договоров концессии и соглашений о
разделе продукции.
6.
Акты, вносящие изменения в
законодательство о налогах и сборах,
начинают свое действие по срокам:
1. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их
официального опубликования и не ранее 1-го числа
очередного налогового периода по соответствующему
налогу;
2. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их
официального опубликования;
3. не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.
7.
Налоговые ставки транспортного налога
могут
быть
изменены
законами
субъектов РФ по сравнению со
ставками федерального закона:
1. увеличены, но не более чем в 5 раз;
2. уменьшены, но не более чем в 5 раз;
3. в любой пропорции;
4. увеличены или уменьшены, но не более чем в 5 раз.
8.
Налоговый период на игорный бизнес
является:
9.
Авансовые платежи по налогу на
имущество организаций
рассчитываются:
1. 1 месяц;
2. 1 квартал;
3. 1 календарный год.
1. как 1/4 произведения налоговой ставки и средней
стоимости имущества, определенной в соответствии по
правилам гл. 30 Налогового кодекса РФ;
2. как часть произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной в соответствии с гл. 30
Налогового кодекса РФ. Размер части зависит от периода —
46
10.
Объект налогообложения единым
сельскохозяйственным налогом — это:
11.
Налогоплательщики обязаны встать на
учет в налоговых органах по месту
осуществления предпринимательской
деятельности, переведенной на уплату
ЕНВД, в срок не позднее:
Организация имеет право перейти на
упрощенную систему налогообложения,
если по итогам:
12.
за один квартал — 3, за полугодие — 6, за 9 мес — 9;
3. как произведение налоговой ставки и средней стоимости
имущества, определенной в соответствии с гл. 30 Налогового
кодекса РФ.
1. сельскохозяйственные угодья, находящиеся во владении;
2. доходы от реализации сельскохозяйственной продукции;
3. доходы, уменьшенные на величину расходов.
1. 5 дней с начала деятельности;
2. 10 дней с начала деятельности;
3. конца месяца, в котором налогоплательщик начал деятельность.
1. года, в котором организация подает заявление о переходе
на упрощенную систему налогообложения, доход от
реализации не превысил 15 млн. руб. с учетом НДС;
2. года, в котором организация подает заявление о переходе
на упрощенную систему налогообложения, доход от
реализации не превысил 20 млн. руб. без учета НДС;
3. 9 мес того года, в котором организация подает заявление о
переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от
реализации не превысил 15 млн. руб. без учета НДС;
4. 9 мес того года, в котором организация подает заявление о
переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от
реализации не превысил 11 млн. руб. без учета НДС.
1. российские организации, индивидуальные предприниматели и иностранные организации, осуществляющие свою
деятельность в РФ через постоянные представительства;
2. российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные
представительства;
3. российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные
представительства и (или) получающие доходы от
источников в Российской Федерации.
1. в размерах, превышающих 2000 руб. на одно физическое
лицо за налоговый период;
2. в части сумм, превышающих 3000 руб. в расчете на календарный год на одно физическое лицо;
3. в части сумм, превышающих 300 минимальных месячных
оплат труда за календарный месяц.
1. 0 руб.;
2. 600 руб.;
3. 1 200 руб.;
4. 2400 руб.
13.
Налогоплательщиками налога на
прибыль организаций
признаются:
14.
В каких размерах не подлежат
налогообложению выплаты в виде
материальной помощи работникам
организаций, финансируемых за счет
средств государственного либо местных
бюджетов:
У гражданина два ребенка: с матерью
первого брак расторгнут, но на
содержание ребенка он выплачивает
алименты, а с матерью второго брак не
зарегистрирован, но они проживают
совместно и отцовство признано. Если
гражданин представит в бухгалтерию
все необходимые документы, он сможет
получить ежемесячный стандартный
налоговый вычет на детей в размере:
Задача. Христиане поселка Александровка построили церковь на окраине. Площадь земельного участка
составляет 250 кв.м. Кадастровая стоимость земли 1715 руб. за 1 кв.м.
Необходимо рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате за год.
15.
16.
Экзаменационные билеты к экзамену по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
ВАРИАНТ 12
47
№
1.
Вопрос
Налоговая база в соответствии с
российским законодательством – это:
2.
Налог – это:
3.
Физическое лицо может быть
привлечено к административной
ответственности:
4.
Непредставление налогоплательщиком
налоговой декларации влечет взыскание
штрафа в размере:
5.
Налоговая
ставка
единого
сельскохозяйственного
налога
устанавливается в размере:
Налоговая база при исчислении суммы
единого налога на вмененный доход это:
6.
Варианты ответов
1. стоимостное выражение объекта налогообложения;
2. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта
налогообложения;
3. величина налоговых начислений на единицу измерения.
1. обязательный, индивидуальный, возмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц в качестве
компенсации за услуги государства;
2. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос,
взимаемый с организаций или физических лиц в целях
финансового обеспечения деятельности государства и
муниципальных образований;
3. обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц;
4. обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос,
взимаемый с организаций или физических лиц, уплата
которого является одним из условий совершения в
отношении плательщиков сборов государственными
органами, органами местного самоуправления, иными
уполномоченными органами и должностными лицами
юридически значимых действий, включая предоставление
определенных прав и выдачу разрешений.
1. по достижении 18 лет;
2. по достижении 16 лет;
3. с момента рождения;
4. с момента получения паспорта.
1. 5% суммы налога, подлежащей уплате за каждый полный
месяц со дня, установленного для ее предоставления;
2. 5% суммы налога, но не менее 100 руб.;
3. от 5 до 30% суммы налога, подлежащей уплате за каждый
неполный месяц со дня, установленного для ее
предоставления, но не менее 100 руб.
1. 5%;
2. 6%;
3. 15%.
1. физический показатель;
2. величина вмененного дохода;
3. величина вмененного дохода, умноженная на соответствующую налоговую ставку.
7.
Организации и индивидуальные
предприниматели, изъявившие желание
перейти на упрощенную систему
налогообложения, подают в налоговый
орган по месту нахождения (месту жительств1. заявление в период:
1. с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего
году, начиная с которого налогоплательщики переходят
на упрощенную систему налогообложения;
2. с 1 октября по 30 декабря года, предшествующего
году, начиная с которого налогоплательщики переходят
на упрощенную систему налогообложения;
3. с 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего
году, начиная с которого налогоплательщики переходят
на упрощенную систему налогообложения.
8.
При начислении налога на прибыль
расходы, связанные с производством и
(или) реализацией, состоят из:
9.
Какой величины должна достигнуть
налогооблагаемая база по единому
социальному налогу, чтобы стало
возможным применять регрессивную
ставку:
1. материальных расходов, расходов на оплату труда, единого
социального налога, суммы начисленной амортизации,
прочих расходов;
2. материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы
начисленной амортизации, прочих расходов и
внереализационных расходов;
3. материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы
начисленной амортизации и прочих расходов.
1. 100000 руб.;
2. 280000 руб.;
3. 600000 руб.
48
10.
Счет-фактура подписывается:
11.
От уплаты налога на строения,
помещения и сооружения физических
лиц освобождены:
12.
Сумма земельного налога, подле-жащая
уплате
налогоплательщиками
организациями или индивидуальными
предпринимателями, определяется:
Налогоплательщики транспортного
налога — это:
13.
14.
15.
16.
1. руководителем и главным бухгалтером организации;
2. руководителем, главным бухгалтером организации либо
иными лицами, уполномоченными на то приказом по
организации или доверенностью от имени организации;
3. руководителем или иным уполномоченным лицом организации.
1. пенсионер, получающий государственную пенсию;
2. гражданин, имеющий на иждивении 5 детей и более;
3. лицо, подвергшееся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
4. ребенок в возрасте до 14 лет по принадлежащему ему имуществу.
1. самостоятельно;
2. налоговыми органами;
3. налоговыми органами, по заявлению налогоплательщика.
1. лица, на которых зарегистрированы транспортные
средства, признаваемые объектом налогообложения;
2. юридические лица, на балансе которых числятся
транспортные средства;
3. лица, использующие в своей предпринимательской
деятельности транспортные средства, признаваемые
объектом налогообложения.
Налог на игорный бизнес является:
1. федеральным;
2. региональным;
3. местным.
1. научно-исследовательские организации;
От налогообложения на
2. организации — в отношении жилищно- коммунальных
имущест-во организаций
объектов;
освобождены:
3. религиозные организации — в отношении имущества, используемого в религиозной деятельности.
Задача. Дом находится в собственности трех физических лиц. Доли таковы: мать – 50%, сын – 25%,
дочь – 25%. Инвентарная стоимость дома составляет 350 000 руб., рыночная стоимость дома – 855 000
руб.
Необходимо определить сумму налога, подлежащую уплате каждым членом семьи, указать срок уплаты.
49
Экзаменационные билеты к экзамену по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
ВАРИАНТ 13
№
1.
Вопрос
Уплата организациями единого налога
на вмененный доход предусматривает
замену уплаты налога на:
2.
Система
налогообложения
для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей устанавливается:
3.
Новый объект налогообложения в
игорном
бизнесе
должен
быть
зарегистрирован в налоговом органе не
позднее:
4.
Налоговая база для транспортных
средств, имеющих двигатели,
определяется как:
5.
Налоговый период
налога — это:
6.
Налогом на имущество физических лиц
не облагается:
7.
Налогоплательщики по налогу на
имущество организаций представляют
налоговые декларации по итогам
налогового периода не позднее:
8.
Налоговая ставка по налогу на доходы
физических лиц в размере 35 %
установлена в отношении доходов:
9.
К косвенным налогам не относится
налог:
10.
Перечислите государственные органы,
относящиеся к налоговым органам:
11.
Процентная ставка пени по
просроченным налоговым платежам
для
земельного
Варианты ответов
1. доходы физических лиц;
2. имущество;
3. прибыль;
4. добавленную стоимость.
1. Налоговым кодексом РФ;
2. Налоговым кодексом и законом субъекта РФ;
3. отдельным федеральным законом.
1. чем за 2 рабочих дня до даты установки каждого объекта
налогообложения;
2. 2 рабочих дней с даты установки каждого объекта
налогообложения;
3. чем за 10 дней до даты установки каждого объекта налогообложения.
1. объем двигателя в литрах;
2. объем двигателя в кубических сантиметрах;
3. мощность двигателя в лошадиных силах;
4. мощность двигателя в киловаттах.
1. квартал;
2. календарный год;
3. месяц.
1. квартира;
2. кладовка, расположенная отдельно от квартиры;
3. частный самолет;
4. мотосани.
1. месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
2. 30 марта года, следующего за истекшим налоговым
периодом;
3. 1 января года, следующего за истекшим налоговым
периодом.
1. доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
2. выигрыши, выплачиваемые организаторами конкурсов в
рекламных целях;
3. дивиденды.
1. на прибыль организаций;
2. на землю;
3. на имущество организаций;
4. на добавленную стоимость.
1. Федеральная налоговая служба Министерства финансов
РФ;
2. таможенные органы;
3. органы внебюджетных государственных фондов;
4. Федеральная налоговая служба Министерства финансов,
таможенные органы, органы внебюджетных государственных
фондов.
1. 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующая в это
время, но не более 0,2% в день;
50
начисляется в размере:
12.
Налоговыми резидентами РФ являются
физические лица:
13.
Единый социальный налог основными
налогоплательщиками перечисляется в:
14.
На сколько лет можно перенести
убыток?
15.
Налогоплательщик не вправе применять
упрощенную систему налогообложения,
если он — это:
2. 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующая в это
время;
3. 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующая в это
время, но не более суммы не уплаченного налога.
1. находящиеся в РФ и получающие доход в общей
сложности не менее 183 дней в году;
2. фактически находящиеся в РФ в общей сложности не
менее183 дней в году;
3. получающие доход из источников в РФ в общей сложности
не менее 183 дней в году;
4. фактически находящиеся в РФ в общей сложности не
менее 180 дней в году.
1. Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ;
2. Федеральный бюджет, Фонд социального страхования РФ
и фонды обязательного медицинского страхования;
3. Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ,
фонды обязательного медицинского страхования.
1. пять;
2. три;
3. десять.
16.
1. организация, у которой стоимость амортизируемого
имущества, находящегося в ее собственности, превышает 100
млн. руб.;
2. индивидуальный предприниматель, средняя численность
наемных работников которого за налоговый период
превышает 15 человек;
3. нотариус, занимающийся частной практикой.
Задача. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было
реализовано 700 шкафов по цене 2500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1200 руб. (в
том числе НДС 18%). Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе
НДС) – 7000 руб.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, указать срок уплаты налога.
51
Экзаменационные билеты к экзамену по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
ВАРИАНТ 14
№
1.
Вопрос
Организация имеет право перейти на
упрощенную систему
налогообложения, если по итогам:
Варианты ответов
1. года, в котором организация подает заявление о переходе
на упрощенную систему налогообложения, доход от
реализации не превысил 15 млн. руб. с учетом НДС;
2. года, в котором организация подает заявление о переходе
на упрощенную систему налогообложения, доход от
реализации не превысил 20 млн. руб. без учета НДС;
3. 9 мес того года, в котором организация подает заявление о
переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от
реализации не превысил 15 млн. руб. без учета НДС;
4. 9 мес того года, в котором организация подает заявление о
переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от
реализации не превысил 11 млн. руб. без учета НДС.
1. коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ;
2. корректирующий коэффициент, учитывающий
совокупность особенностей ведения предпринимательской
деятельности в различных муниципальных образованиях;
3. корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения
предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент
товаров (работ, услу4., сезонность, время работы и иные
особенности.
1. площадь сельскохозяйственных угодий, признаваемых
объектом налогообложения;
2. денежное выражение доходов от реализации
сельскохозяйственной продукции;
3. денежное выражение доходов, уменьшенных на величину
расходов.
1. установлены для всех категорий организаций в размере 2
%;
2. устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%;
3. устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2 %.
1. 1 месяц;
2. 1 квартал;
3. 1 календарный год.
2.
Корректирующий коэффициент базовой
доходности К2 —это:
3.
Налоговая база единого сельскохозяйственного налога - это:
4.
Налоговые ставки налога на имущество
организаций:
5.
Налоговый период на игорный бизнес
является:
6.
Предоставляются ли налоговые льготы
по земельному налогу:
1. нет;
2. да, организациям и учреждениям уголовноисполнительной системы Министерства юстиции РФ и
религиозным организациям;
3. да, в соответствии с законодательством субъекта РФ.
7.
В случае несогласованности мнения
физических лиц, в общей
совместной собственности которых
находится помещение, налог на
имущество физических лиц
уплачивается:
1. каждым собственником пропорционально площади;
2. каждым собственником в равных долях;
3. определяется в судебном порядке.
8.
Налогоплательщики транспортного
налога:
1. исчисляют сумму налога самостоятельно, если
являются организациями;
52
2. все категории налогоплательщиков исчисляют сумму
налога самостоятельно;
3. уплачивают сумму налога на основе налогового
уведомления, если являются физическими лицами.
9.
Выберите наиболее полное определение
налоговой системы:
10.
Все неустранимые сомнения,
противоречия и неясности актов
законодательства о налогах и сборах
толкуются:
11.
Недоимка – это:
12.
Нарушение налогоплательщиком срока
подачи заявления о постановке на учет
на срок не менее 90 дней в налоговом
органе влечет взыскание штрафа в
размере:
Объектом налогообложения по НДС
являются:
13.
14.
15.
16.
1. совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;
2. совокупность установленных государством условий
налогообложения;
3. совокупность налогов и сборов, взимаемых государством,
совокупность принципов, форм и методов организации
налогообложения, осуществление налогового контроля, а
также система ответственности за нарушение налогового
законодательства.
1. в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы
РФ;
2. в пользу налогоплательщика;
3. по решению органов власти в каждом конкретном случае;
4. строго в пользу доначисления налогов и сборов
(увеличение собираемости налого3..
1. сумма налога, не уплаченная в установленный срок;
2. сумма налога или сбора, недоначисленная
налогоплательщиком и неуплаченная в установленный
законодательством о налогах и сборах срок;
3. сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный
законодательством о налогах и сборах срок.
1. 3000 руб.;
2. 5000 руб.;
3. 10000 руб.
1. реализации продукции, услуг;
2. реализации имущества путем конфискации от лица государства;
3. передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.
1. в размерах, превышающих 2000 руб. на одно физическое
лицо за налоговый период;
2. в части сумм, превышающих 3000 руб. в расчете на календарный год на одно физическое лицо;
3. в части сумм, превышающих 300 минимальных месячных
оплат труда за календарный месяц.
В каких размерах не подлежат
налогообложению при исчислении
единого социально налога выплаты в
виде материальной помощи работникам
организаций, финансируемых за счет
средств государственного либо местных
бюджетов:
Налоговый вычет расходов на
1. 600 руб.;
содержание ребенка (детей) за каждый
2. 400 руб.;
месяц налогового периода
3. 300 руб.
предоставляется в размере:
Задача. Сотрудница организации, получающая в месяц заработную плату в размере 7000 руб., подала в
бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок инвалид в возрасте 14 лет,
второй – студент в возрасте 22 лет.
Необходимо определить сумму НДФЛ, удержанную с сотрудницы в 2006 г. на работе.
53
Экзаменационные билеты к экзамену по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
ВАРИАНТ 15
№
1.
Вопрос
Налогоплательщиками налога на
прибыль организаций
признаются:
2.
Объект налогообложения для
применения единого налога на
вмененный доход - это:
3.
Налоговый период для единого
сельскохозяйственного налога — это:
4.
При определении налоговой базы при
расчете налога на имущество
организаций, имущество учитывается:
5.
Налог по итогам налогового периода
налогоплательщик уплачивает налог на
игорный бизнес:
6.
Налоговые ставки транспортного налога
могут быть изменены зако-нами
субъектов РФ по сравнению со
ставками федерального закона:
Налоговая база для каждого земельного
участка, находящегося в собственности,
постоянном (бессрочном) пользовании,
пожизненном наследуемом владении
инвалидов 1-й группы и инвалидов с
детства уменьшается на необлагаемую
налогом сумму в размере:
В случае несвоевременного обращения
за представлением льготы на уплату
7.
8.
Варианты ответов
1. российские организации, индивидуальные предприниматели и иностранные организации, осуществляющие свою
деятельность в РФ через постоянные представительства;
2. российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные
представительства;
3. российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные
представительства и (или) получающие доходы от
источников в Российской Федерации.
1. физический показатель, умноженный на корректирующие
коэффициенты;
2. вмененный доход;
3. базовая доходность, умноженная на корректирующие коэффициенты.
1. месяц;
2. квартал;
3. полугодие;
4. календарный год.
1. по его остаточной стоимости, сформированной в
соответствии с правилами, установленными гл. 25
Налогового кодекса РФ;
2. по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского
учета, утвержденного в учетной политике организации;
3. по его восстановительной стоимости, сформированной в
соответствии с установленным порядком ведения
бухгалтерского
учета, утвержденного в учетной политике организации.
1. ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего
за истекшим налоговым периодом;
2. ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего
за истекшим налоговым периодом;
3. ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за
истекшим налоговым периодом.
1. увеличены, но не более чем в 5 раз;
2. уменьшены, но не более чем в 5 раз;
3. в любой пропорции;
4. увеличены или уменьшены, но не более чем в 5 раз.
1. 5000 руб.;
2. 10000 руб.;
3. 15000 руб.;
4. 2000 руб.
1. с момента возникновения льготы;
2. с момента подачи письменного заявления;
54
налогов сумма налогов
пересчитывается:
9.
Законодательство по налогам и сборам
РФ включает в себя:
10.
Для налогов характерны следующие
признаки (несколько ответо3.:
11.
Сбор – это:
12.
Акты, вносящие изменения в
законодательство о налогах и сборах,
начинают свое действие по срокам:
13.
Перечень товаров (работ, услу4.,
освобождаемых от НДС:
14.
Доходы, полученные в натуральной
форме,
учитываются
в
составе
совокупного
годового
дохода
физического лица (при отсутствии
государственных регулируемых цен) по
цене:
Налогоплательщики-работодатели
уплачивают ежемесячные авансовые
платежи по единому социальному
налогу:
15.
16.
3. исключительно за прошлый год;
4. не более чем за 3 года по письменному заявлению
налогоплательщика.
1. только налоговый кодекс РФ;
2. Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;
3. Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы
субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных
органов местного самоуправления о налогах и сборах,
принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
4. Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы
субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных
органов местного самоуправления о налогах и сборах,
постановления Правительства РФ и письма министерств и
ведомств, в том числе органа. Уполномоченного
осуществлять функции по контролю и надзору в области
налогов и сборов.
1. добровольность;
2. безвозмездность;
3. обязательность;
4. дифференцированная ставка в зависимости от социального
положения.
1. законодательно установленный платеж, взимаемый с
физических и юридических лиц;
2. плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение
государственными органами определенных действий;
3. обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц;
4. обязательный взнос, взимаемый с организаций и
физических лиц, уплата которого является одним из условий
совершения в интересах плательщиков сборов
государственными органами, органами местного
самоуправления и должностными лицами юридически
значимых действий, включая предоставление определенных
прав или выдачу разрешений и лицензий.
1. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их
официального опубликования и не ранее 1-го числа
очередного налогового периода по соответствующему
налогу;
2. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их
официального опубликования;
3. не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.
1. является единым на всей территории РФ;
2. может быть расширен субъектом РФ;
3. может быть изменен нормативными актами федерального
законодательства о налогах и сборах, но в строгом
соответствии с НК РФ.
1. реализации сторонним организациям;
2. рыночной (рыночные цены определяются в порядке ст. 40
Налогового кодекса РФ);
3. не ниже цены реализации сторонним организациям.
1. в срок, установленный для получения в банке средств на
оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа
следующего месяца;
2. не позднее 15-го числа каждого месяца.
Задача. Сотруднице организации 1965 г. рождения за 1 квартал было начислено: заработная плата 29 000 руб.; премия по итогам работы за предыдущий год – 4500 руб.; выплачено по листку временной
нетрудоспособности – 2300 руб.; материальная помощь в связи со смертью члена семьи – 5000 руб.,
дивиденды – 3000 руб. Необходимо рассчитать ЕСН с разбивкой по фондам и страховые взносы на
обязательное пенсионное страхование, указать срок уплаты налога и срок подачи декларации.
55