Сергей ЗАХОРОШКОМетодика анализа кредитов с помощью

Банкаўскi веснiк, МАЙ 2010
çÄìóçõÖ èìÅãàäÄñàà
Методика анализа кредитов
с помощью факторных индексов
ëÂ„ÂÈ áÄïéêéòäé
Индексный метод универсален,
самодостаточен и удачно сочетается с методом факторного анализа,
поскольку сложные (комплексные) показатели можно разложить
на более простые (элементные),
расширяя тем самым возможности
анализа.
Классификация факторов позволяет распределить их по группам в зависимости от общих признаков, глубже разобраться в причинах изменения сравниваемых
явлений, точнее оценить место и
роль каждого фактора в формировании величины результативных
показателей.
Исследуемые в индексных системах факторы могут классифицироваться по разным признакам.
Например, по уровню соподчиненности (иерархии) различают факторы первого, второго, третьего и
последующих уровней подчинения. К факторам первого уровня
относятся те, которые непосредственно влияют на результативный
показатель. Факторы, определяющие результативный показатель
ä‡Ì‰Ë‰‡Ú ˝ÍÓÌÓÏ˘ÂÒÍËı ̇ÛÍ,
‰ÓˆÂÌÚ Í‡Ù‰˚ ˝ÍÓÌÓÏËÍË Äèä
ÉÓ‰ÌÂÌÒÍÓ„Ó „ÓÒÛ‰‡ÒÚ‚ÂÌÌÓ„Ó
‡„‡ÌÓ„Ó ÛÌË‚ÂÒËÚÂÚ‡
И
ндексы широко используются в практике современной экономической статистики при исчислении ее важнейших показателей.
Основное назначение статистических индексов — количественно
охарактеризовать относительное
изменение во времени, пространстве или по отношению к определенному эталону сложных экономических явлений.
Первоначально индексы применялись для характеристики относительного изменения цен на
разнородную продукцию. Длительное время сфера использования индексного метода этим и ограничивалась. Но постепенно он
получил более широкое распространение. В настоящее время индексы стали применяться во всех
отраслях экономической науки, в
практике финансово-экономических расчетов, при планировании и
прогнозировании.
46
косвенно, при помощи факторов
первого уровня, называются факторами второго уровня и т. д.
В банковской практике факторный анализ применяется нечасто,
поскольку считается, что сложные
(комплексные) показатели, которые можно разложить на элементные, встречаются редко [1]. Между тем это не так. Факторные взаимосвязи в банковской системе существуют повсеместно. Рассмотрим, например, кредитную сферу.
Здесь одним из комплексных показателей является сумма процентов по кредиту. Данный показатель можно представить как произведение трех простых показателей: суммы кредита, срока кредита (выражен в долях года) и процентной ставки по кредиту, но не в
процентах, как принято, а в коэффициенте. Более наглядно указанная взаимосвязь представлена на
рисунке, где видно, что факторами
первого уровня являются сумма
кредита, срок кредита (выражен в
долях года) и процентная ставка
по кредиту (определяется в коэф-
Детерминированная факторная система
процентных платежей по кредиту*
Сумма процентов по кредиту; R
Сумма кредита;
C
Срок кредита,
в долях года; T
Ставка процентов в годовом
исчислении; R : C
Процентная
ставка по кредиту,
в коэффициентах; P
Число оборотов
кредита; n
* Данная система включает два индекса: процентных платежей по кредиту
и процентных ставок; рисунок — разработка автора.
êËÒÛÌÓÍ
Банкаўскi веснiк, МАЙ 2010
çÄìóçõÖ èìÅãàäÄñàà
R=
C•T•P ,
360•100
(1)
где C — сумма кредита, млн. руб.;
T — срок кредита, дней;
P — процентная ставка по кредиту, %;
360 — количество дней, составляющих финансовый год.
Преобразуем формулу 1:
R = C•T•P,
где C — сумма кредита, млн. руб.;
T — срок кредита, в долях финансового года, то
есть (
T
);
360
P — процентная ставка по кредиту, представленная как коэффициент, то есть (
P
).
100
Формула 2 более удобна для осуществления кредитного анализа. Используя ее, можно выразить индекс изменения процентных платежей:
IR = ∑
C1T1P1
•YRi,
C0T0P0
(3)
где C0 и C1 — сумма кредита в базисном и отчетном
периоде, млн. руб.;
T0 и T1 — срок кредита в базисном и отчетном периоде, в долях года;
P0 и P1 — процентная ставка по кредиту, в коэффициентах;
YRi — удельный вес каждого элемента
сумме
C1T1P1
в
C0T0P0
C1T1P1
.
C0T0P0
Формула 3 позволяет сравнить процентные платежи отчетного периода с базисным периодом и выявить
влияние трех факторов: сумм, сроков пользования
кредитами и размера процентных ставок.
Проанализируем кредитный портфель условного
коммерческого банка (таблица 1).
퇷Îˈ‡ 1
Кредитный портфель
условного банка в 2008 г. и 2009 г.
ëÓÍ Í‰ËÚ‡,
‰ÌÂÈ (‰ÓÎÂÈ ÙË̇ÌÒÓ‚Ó„Ó „Ó‰‡); T1
èÓˆÂÌÚ̇fl
ÒÚ‡‚͇, %
(ÍÓ˝ÙÙˈËÂÌÚ); P1
2009 „.
ëÛÏχ Í‰ËÚ‡,
ÏÎÌ. Û·.; C1
ä‰ËÚÛÂÏ˚Â
ÓÚ‡ÒÎË
ëÓÍ Í‰ËÚ‡,
‰ÌÂÈ (‰ÓÎÂÈ ÙË̇ÌÒÓ‚Ó„Ó „Ó‰‡); T0
èÓˆÂÌÚ̇fl
ÒÚ‡‚͇, %
(ÍÓ˝ÙÙˈËÂÌÚ); P0
2008 „.
ëÛÏχ Í‰ËÚ‡,
ÏÎÌ. Û·.; C0
фициентах). Факторами второго уровня будут ставка
процентов в годовом исчислении и число оборотов
кредита.
После того как определены факторы, влияющие на
конечный показатель, их принято систематизировать.
Одним из способов систематизации является создание
детерминированных факторных систем. Создать факторную систему — значит представить изучаемое явление в виде алгебраической суммы, частного или
произведения нескольких факторов, определяющих
его величину и находящихся с ним в функциональной
зависимости. Например, как уже отмечалось, сумму
процентных платежей можно представить в виде произведения трех факторов первого уровня: суммы кредита, срока кредита, выраженного в долях года, и
процентной ставки по кредиту, определяемой в коэффициентах. Процентная ставка по кредиту может выражаться как произведение ставки процентов в годовом исчислении и числа оборотов кредита в течение
года (рисунок).
Расширение детерминированной факторной системы достигается за счет детализации комплексных
факторов. Элементные (сумма кредита, срок кредита)
не раскладываются на сомножители, так как по своему содержанию они однородны. С развитием системы
комплексные факторы детализируются на менее общие, постепенно приближаясь по своему аналитическому содержанию к элементным (простым). Необходимая степень детализации факторов зависит от задач, которые ставит перед собой исследователь.
Обычно отбор факторов, непосредственно влияющих на явление, осуществляется на основе теоретических и практических знаний исследователя. Естественно, чем бóльший комплекс факторов изучается,
тем точнее и глубже будут результаты индексного
анализа сравниваемых явлений. Конечно, следует
иметь в виду, что если элементы, включаемые в индекс, абсолютно несоизмеримы или если исследователь пытается выстроить надуманную, нереальную
взаимосвязь факторов, то и вытекающие из индексного анализа выводы будут ошибочными.
В банковской статистике индексы используются
при кредитном анализе, исследовании депозитных, валютных операций и т. д. [2, 3, 4]. Однако область применения этих универсальных показателей намного
шире и их можно применять в довольно неожиданных
сферах банковского анализа.
Проанализируем кредитный портфель банка со
стороны основных параметров кредита: сумм, сроков,
процентных ставок.
Как известно, сумма процентных платежей определяется по следующей формуле:
Связь,
60
75
21
68 220
21
транспорт
(0,208) (0,21)
(0,611) (0,21)
Оптовая и
70
69
20
80
89
19
розничная
(0,192) (0,2)
(0,247) (0,19)
торговля
Строительство, 150 180 19 190 125
20
(0,5) (0,19)
(0,347) (0,2)
производство
строительных
материалов
Итого
280
338
Примечание. В таблице 1 и далее используются условные
данные; таблица — разработка автора.
(2)
47
Банкаўскi веснiк, МАЙ 2010
çÄìóçõÖ èìÅãàäÄñàà
На основе формул 1 или 2 рассчитаем процентные
платежи по кредитуемым отраслям и годам периода.
Полученные данные внесены в таблицу 2.
퇷Îˈ‡ 2
Процентные платежи
по кредитуемым условным банком
отраслям в 2008 г. и 2009 г.
2008 „.
ä‰ËÚÛÂÏ˚Â
ÓÚ‡ÒÎË
Связь, транспорт
Оптовая и
розничная
торговля
Строительство,
производство
строительных
материалов
Итого
по кредитному
портфелю банка
2009 „.
ëÛÏχ
ëÛÏχ
ÔÓˆÂÌÚÓ‚, ÔÓˆÂÌÚÓ‚,
ÏÎÌ. Û·.; R0 ÏÎÌ. Û·.; R1
èËÓÒÚ
ÔÓˆÂÌÚÌ˚ı
Ô·ÚÂÊÂÈ,
ÏÎÌ. Û·.; ∆R
2,625
8,727
+6,102
2,680
3,758
+1,078
14,250
13,194
-1,056
19,555
25,679
+6,124
Примечание. Разработка автора.
3. Строительство, производство строительных
материалов:
0,152
= 0,062, или 6,2%.
2,458
Таким образом, рост индекса процентных платежей в 2,458 раза сложился в связи с абсолютным увеличением процентных платежей в сумме 6124 млн.
руб. по большинству кредитуемых отраслей. Наибольшее влияние на динамику индекса оказал прирост
процентных платежей по предприятиям связи и транспорта, составивший 79,8% всей величины, а затем —
по оптовой и розничной торговле — 14%. Слабое влияние на рост процентных платежей оказало кредитование строительных организаций и предприятий по производству строительных материалов — 6,2%.
Влияние факторов на изменение суммы процентных платежей можно определить способом абсолютных разниц. При его использовании величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на базовую величину факторов, находящихся справа от него, и на
фактическую величину факторов, расположенных
слева от него в модели.
Рассмотрим алгоритм расчета для мультипликативной трехфакторной модели типа Y = a•b•c. Используя базовые и фактические значения по каждому
факторному показателю, определим их абсолютные
отклонения:
∆a = a1 - a0
∆b = b1 - b0
∆c = c1 - c0 .
Используя данные таблицы 1, вычислим индекс
изменения процентных платежей в 2009 г.:
IR =
+
68•0,611•0,21
80•0,247•0,19
Y +
Y +
60•0,208•0,21 R1 70•0,192•0,20 R2
Изменение величины результативного показателя
за счет каждого из факторов рассчитаем по следующим соотношениям:
∆Ya = ∆a•b0•c0
∆Yb = a1•∆b•c0
190•0,347•0,20
YR3 =
150•0,5•0,19
∆Yc = a1•b1•∆c .
= 3,329•YR1 + 1,397•YR2 + 0,925•YR32 =
= 3,329•0,589 + 1,397•0,247 + 0,925•0,164 =
= 1,961 + 0,345 + 0,152 = 2,458
Иными словами, процентные платежи по кредитам в 2009 г. выросли по сравнению с 2008 г. в 2,458
раза. Причем, поскольку процентные ставки увеличились несущественно, можно сказать, что на динамику
процентных платежей повлияли в основном рост сроков и сумм предоставляемых кредитов. Полученный
результат является отправной точкой для дальнейшего анализа.
Определим влияние каждой категории кредитополучателей на общее увеличение процентных платежей.
В представленной схеме расчет строится на последовательной замене базовых значений факторных показателей на их отклонения, а затем — на фактический уровень этих показателей.
Способом абсолютных разниц установим влияние
трех факторов.
1. Сумм выдаваемых кредитов:
∆RC = ∑(C1 - C0)•T0•P0 = (68 - 60)•0,208•0,21 +
+ (80 - 70)•0,192•0,2 + (190 - 150)•0,5•0,19 =
= 0,35 + 0,39 + 3,8 = 4,54 млн. руб.
2. Сроков кредитования:
∆RТ = ∑C1•(T1 - T0)•P0 = 68•(0,611 - 0,208)•0,21 +
+ 80•(0,247 - 0,192)•0,2 + 190•(0,347 - 0,5)•0,19 =
1,961
1. Связь, транспорт:
= 0,798, или 79,8%.
2,458
= 5,76 + 0,88 - 5,52 = 1,12 млн. руб.
2. Оптовая и розничная торговля:
∆RP = ∑C1•T1•(P1 - P0) = 68•0,611•(0,21 - 0,21) +
0,345
= 0,14, или 14%.
2,458
3. Уровня банковских процентных ставок:
+ 80•0,247•(0,19 - 0,2) + 190•0,347•(0,2 - 0,19) =
= -0,198 + 0,661 = +0,464 млн. руб.
48
Банкаўскi веснiк, МАЙ 2010
çÄìóçõÖ èìÅãàäÄñàà
Суммарное влияние факторов + 4,54 + 1,12 +
+ 0,464 млн. руб. Всего ∆R = + 6,124 млн. руб.
Таким образом, процентные платежи возросли за
счет увеличения сумм выдаваемых кредитов на
4,54 млн. руб., за счет увеличения сроков кредитования — на 1,12 млн. руб. и за счет увеличения процентных ставок — на 0,464 млн. руб.
Как показало разложение по факторам, на предприятиях связи и транспорта прирост процентных
платежей произошел за счет влияния только двух
факторов: сумм выданных кредитов (0,35 млн. руб.) и
сроков кредитования (5,76 млн. руб.), поскольку процентные ставки за исследуемые периоды не менялись.
В оптовой и розничной торговле процентные платежи
возросли за счет роста сумм выданных кредитов на
0,39 млн. руб., увеличения сроков кредитования — на
0,88 млн. руб., но сократились в связи со снижением
процентных ставок на 0,198 млн. руб. В строительстве
и на предприятиях, производящих строительные материалы, решающее влияние на сокращение процентных платежей по кредитам (-5,52 млн. руб.) оказало
уменьшение сроков кредитования со 180 до 125 дней
(таблица 1). В целом по кредитному портфелю банка
увеличение сумм выдаваемых кредитов оказало самое
существенное влияние на рост процентных платежей:
всего 4,54 млн. руб., в том числе в строительной отрасли — 3,8 млн. руб.
C•T•P ,
R 360
Поскольку R =
то P = •
•100%,
360•100
C
T
выведем индекс изменения процентных ставок:
R1
C •n1
•YRi ,
Ip = ∑ 1
R0
•n
0
C0
(4)
где R0 и R1 — сумма процентов по кредиту в базисном и отчетном периоде, млн. руб.;
n — число оборотов кредита в течение года (
YRi — удельный вес каждого элемента
сумме
R1
C1 •n1
.
R0
•n
0
C0
360
);
T
R1
C1 •n1
в
R0
•n
0
C0
Индекс изменения процентных ставок в 2009 г. составил:
R1
8,727 360
• 220
C1 •n1
•YRi = 68
•YR1 + ... = 1,08,
Ip = ∑
R0
2,625 360
•
C0 •n0
60
75
то есть процентные ставки выросли несущественно.
Далее следует факторный анализ по схеме, представленной выше.
Специалисты по кредитам мало внимания уделяют
анализу оборачиваемости кредитов, между тем индексный метод и здесь может быть хорошим помощ-
ником. Информационной базой для анализа являются
остатки и обороты по счетам первого и второго класса
“Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции” и “Кредитные операции с клиентами”, предусмотренные Планом счетов бухгалтерского
учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь.
Сначала рассчитаем средние остатки кредитных
вложений (О ср.) (таблица 3). Они определяются по
формуле средней хронологической для моментного
ряда динамики [6]:
О ср. =
0,5O1 + O2 + O3 + ... + On-1 + 0,5On
,
n-1
(5)
где О ср. — средний остаток кредитов за период, млн.
руб.;
О1, Оn — фактические ежедневные остатки на начало и конец периода, млн. руб.;
О2, О3, Оn-1 — фактические ежедневные остатки
на другие даты в пределах периода, млн. руб.;
n — число дней в периоде.
퇷Îˈ‡ 3
Погашение кредитов
и средние остатки ссудной задолженности
ä‰ËÚÛÂÏ˚Â
ÓÚ‡ÒÎË
ë‰ÌË ÓÒÚ‡ÚÍË
Í‰ËÚÓ‚,
ÏÎÌ. Û·.; é Ò.
2008 „.
2009 „.
Связь, транспорт 241,2
Оптовая и
розничная
торговля
470,1
Строительство,
производство
строительных
материалов
1 487,2
Итого
по кредитному
портфелю банка 2 198,5
180,2
èÓ„‡¯ÂÌÓ
Í‰ËÚÓ‚,
ÏÎÌ. Û·.; ä
2008 „.
2009 „.
855,3
685,7
480,9 1 126,0
1 135,0
1 558,6 2 350,0
2 390,5
2 219,7 4 331,3
4 211,2
Примечание. Разработка автора.
Затем определим однодневный оборот по погашению (S) как отношение суммы погашенных кредитов
(K) к продолжительности финансового года:
S=
K
.
360
(6)
2008 г.
855,3 : 360 = 2,3758 млн. руб.; 1 126,0 : 360 =
= 3,1278 млн. руб. и т. д.
В целом по кредитному портфелю в 2008 г. однодневный оборот по погашению составил
4331,3 : 360 = 12,0314 млн. руб.
49
Банкаўскi веснiк, МАЙ 2010
çÄìóçõÖ èìÅãàäÄñàà
2009 г.
685,7 : 360 = 1,9047 млн. руб.; 1 135,0 : 360 =
= 3,1528 млн. руб. и т. д.
В целом по кредитному портфелю в 2009 г. однодневный оборот по погашению составил
4 211,2 : 360 = 11,6978 млн. руб.
퇷Îˈ‡ 4
Однодневный оборот
по погашению кредитов
ä‰ËÚÛÂÏ˚Â
ÓÚ‡ÒÎË
Связь, транспорт
Оптовая и
розничная
торговля
Строительство,
производство
строительных
материалов
Итого
по кредитному
портфелю банка
2,3758
1,9047 -0,4711
íÂÏÔ˚
ÓÒÚ‡, %
80,2
3,1278
3,1528
-0,025
100,8
6,5278
6,6403 +0,1125
101,7
12,0314 11,6978 -0,3336
97,2
Примечание. Разработка автора.
Используя данные таблиц 3, 4, установим средние
сроки пользования кредитами в разрезе кредитуемых
банком отраслей по формуле:
t=
O
.
S
(7)
2008 г.
241,2 : 2,3758 = 101,52 дня; 470,1 : 3,1278 =
= 150,29 дня и т. д.
В целом по кредитному портфелю в 2008 г. длительность пользования кредитом составила
2 198,5 : 12,0314 = 182,73 дня.
2009 г.
180,2 : 1,9047 = 94,61 дня; 480,9 : 3,1528 =
= 152,53 дня и т. д.
В целом по кредитному портфелю в 2009 г. длительность применения кредита составила
2 219,7 : 11,6978 = 189,75 дня.
Результаты расчетов представлены в таблице 5.
Как показывает анализ, заметна тенденция к замедлению оборачиваемости кредитов под воздействием изменения в структуре ссудной задолженности, а
также в связи с различиями в условиях пользования
отдельными кредитами.
50
Длительность
пользования кредитами
ä‰ËÚÛÂÏ˚Â
ÓÚ‡ÒÎË
Полученные данные внесены в таблицу 4.
é‰ÌӉ̂Ì˚È Ó·ÓÓÚ Ä·ÒÓβÚÔÓ ÔÓ„‡¯ÂÌ˲
Ì˚ ÓÚÍ‰ËÚÓ‚,
ÍÎÓÌÂÌËfl,
ÏÎÌ. Û·.; S
ÏÎÌ. Û·.
2008 „.
2009 „.
퇷Îˈ‡ 5
Связь, транспорт
Оптовая и
розничная
торговля
Строительство,
производство
строительных
материалов
Итого
по кредитному
портфелю банка
ÑÎËÚÂθÌÓÒÚ¸
ÔÓθÁÓ‚‡ÌËfl
Í‰ËÚÓÏ,
‰ÌÂÈ; t
2008 „.
2009 „.
Ä·ÒÓβÚ- íÂÏÔ˚
Ì˚Â ÓÚÓÒÚ‡, %
ÍÎÓÌÂÌËfl,
ÏÎÌ. Û·.
101,52
94,61
-6,91
93,2
150,29
152,53
-2,24
101,5
227,80
234,72
-6,92
103,0
182,73
189,75
+7,02
103,8
Примечание. Разработка автора.
На основе данных таблиц 4 и 5 можно сказать, что
сроки пользования и скорость оборачиваемости кредитов значительно различаются по отраслям, кредитуемым банком. Это связано с длительностью производственного цикла указанных кредитополучателей.
В отраслях связи и транспорта она наименьшая, а в
строительной сфере — наибольшая, поэтому банк должен обязательно учитывать специфику производства
кредитополучателей при определении оптимальных
сроков их кредитования.
Дальнейший анализ показывает, что длительность
иммобилизации кредитов в целом по всем отраслям
выросла на 7,02 дня (189,75 - 182,73).
Рассчитаем индекс средней длительности пользования кредитом переменного состава [4]:
It = t1 : t0,
It =189,75 : 182,73 = 1,038, или 103,8%.
(8)
Следовательно, можно сделать вывод, что сроки
пользования кредитами в среднем по кредитуемым отраслям увеличились на 3,8%.
Вычислим индекс средней продолжительности
пользования кредитом постоянного состава [4]:
∑t1S1 ∑t0S1
It =
:
,
(9)
∑S1
∑S1
It = 189,75:
= 189,75:
101,52•1,9047+150,29•3,1528+227,8•6,6403
=
1,9047+3,1528+6,6403
2179,9
= 189,75 : 186,35 = 1,018, или 101,8%.
11,6978
На основе формулы 9 можно в днях определить изменение средней продолжительности пользования
Банкаўскi веснiк, МАЙ 2010
çÄìóçõÖ èìÅãàäÄñàà
кредитом за счет изменения сроков иммобилизации в
кредитуемых отраслях:
∆t(t) = 189,75 - 186,35 = +3,4 дня.
Теперь рассчитаем изменение средней длительности пользования кредитом вследствие структурных
сдвигов в однодневном обороте по погашению:
∆t стр = 186,35 - 182,73 = +3,62 дня.
Тот же показатель в процентах можно определить,
используя формулу индекса структурных сдвигов:
∑t0S0 ∑t0S1
Iстр =
:
,
(10)
∑S1
∑S0
Iстр = 186,35 : 182,73 = 1,02, или 102%.
Таким образом, увеличение средних сроков пользования кредитами связано с возрастанием длительности применения кредитов на предприятиях связи,
транспорта, оптовой и розничной торговли на 1,8%
(101,8 минус 100), или на 3,4 дня, и структурными
сдвигами, вызвавшими рост средней длительности использования кредитов на 2% (102 минус 100), что составляет 3,62 дня.
Экономические индексы можно применять для определения скорости оборачиваемости кредитов. На основе данных таблицы 5 вычислим индексы скорости
обращения кредитов, зная, что срок пользования кредитом является обратной характеристикой его оборачиваемости.
1. Индекс переменного состава:
Iт =
1
= 0,963, или другим способом, Iт =
1,038
= 182,73 : 189,75 = 0,963, то есть 96,3%.
2. Индекс постоянного состава будет равен:
Iт =
1
= 0,982, или иначе, Iт = 186,35 : 189,75 =
1,018
Используя данные таблицы 3, определим среднее
число оборотов кредита в разрезе кредитуемых банком отраслей по формуле:
m=
K
.
O
(11)
2008 г.
855,3 : 241,2 = 3,55 и т. д.
В целом по кредитному портфелю в 2008 г. количество оборотов кредита составило 4 331,3 : 2 198,5
= 1,97.
2009 г.
685,7 : 180,2 = 3,81 и т .д.
В целом по кредитному портфелю в 2009 г. число
оборотов кредита составило 4 211,2 : 2 219,7 = 1,90.
Полученные результаты представлены в таблице 6.
퇷Îˈ‡ 6
Количество
оборотов кредита
ä‰ËÚÛÂÏ˚Â
ÓÚ‡ÒÎË
äÓ΢ÂÒÚ‚Ó Ó·ÓÓÚÓ‚
Í‰ËÚ‡; m
2008 „.
2009 „.
Связь, транспорт
Оптовая и
розничная
торговля
Строительство,
производство
строительных
материалов
Итого
по кредитному
портфелю банка
Ä·ÒÓβÚÌ˚Â
ÓÚÍÎÓÌÂÌËfl
3,55
3,81
+0,26
2,39
2,36
-0,03
1,58
1,53
-0,05
1,97
1,90
+0,07
Примечание. Разработка автора.
= 0,982, то есть 98,2%.
3. Индекс влияния структуры составит:
Iстр =
1
= 0,980, или Iстр = 182,73 : 186,35 =
1,02
= 0,980, то есть 98%.
Из расчетов следует, что скорость оборачиваемости
кредитов в целом по трем рассматриваемым отраслям
сократилась на 3,7% (96,3 минус 100), или на 7,02
дня (182,73 минус 189,75). Уменьшение показателя
вызвано замедлением оборачиваемости кредитов на
предприятиях связи и транспорта и составило 1,8%
(98,2 минус 100), или 3,4 дня (186,35 минус 189,75).
Структурные изменения негативно повлияли на среднюю скорость обращения кредитов, снизив ее на 2%
(98 минус 100), или на 3,62 дня (182,73 минус
186,35).
Как видно из таблицы 6, абсолютное сокращение
средней оборачиваемости кредитов в 2009 г. по сравнению с 2008 г. составило 0,07 оборота (1,90 минус
1,97).
Проводимый в банках анализ обязательно должен
завершаться расчетами резервов роста экономической
эффективности. Например, используя показатели оборачиваемости, можно определить экономический эффект от ускорения оборачиваемости краткосрочных
кредитов (Кв). Он вычисляется как разница между
длительностью пользования кредитами в отчетном и
базисном году, умноженная на сумму однодневных
оборотов по погашению в отчетном году:
ЭК = (t1 - t0)•S1,
(12)
ЭК = (189,75 - 182,73)•11,6978 = 82,118 млн. руб.
51
Банкаўскi веснiк, МАЙ 2010
çÄìóçõÖ èìÅãàäÄñàà
Экономический эффект связан с относительным
высвобождением остатков кредита из оборота.
В заключение следует отметить, что с помощью
представленного индексного метода можно проводить
факторный анализ кредитного портфеля и выявлять
резервы экономических показателей.
Новая методика позволяет анализировать краткосрочные и долгосрочные, валютные и рублевые, межбанковские и другие кредиты. Она способна выявить
и помогает исследовать большинство факторов, влияющих на кредитный процесс, являясь удобным дополнением к традиционному анализу кредитных вложений, проводимых в коммерческих банках. В условиях
финансово-экономического кризиса данная методика
будет полезна белорусским банкам для улучшения их
аналитической работы.
Источники:
1. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт / Под ред. Е.Г. Ищенко, В.И. Алексеева. — М.: Русская деловая литература, 1997.
2. Львов, В. С. Анализ финансового состояния коммерческих банков. Описательная модель (подготовлена фирмой “ИНЭК”, ИКТ). —
М.: Яхтсмен, 1996.
3. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред.
И.К. Козловой. — Мн.: Вышэйшая школа, 2003.
4. Статистика: показатели и методы анализа: справочное пособие / Н.Н. Бондаренко, Н.С. Бузыгина, Л.И. Василевская и др.; Под ред.
М.М. Новикова. — Мн.: Современная школа, 2005.
5. Захорошко, С.С. Руководство по кредитному менеджменту. — Белорусский негосударственный институт правоведения. — Мн.,
2000.
6. Захорошко, С.С. Новый метод управления процентной маржей //Банкаўскi веснiк, 2006. № 5. С . 37—39.
7. Панова, Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. — М.: Финансы и статистика, 1996.
8. Ряузов, Н.Н., Соловов, В.И. Статистика в кредитных учреждениях. — М.: Финансы и статистика, 1985.
9. Кадыров, А. Коммерческие банки и анализ их хозяйственной деятельности / Санкт-Петербург. Университет экономики и финансов. — СПб.: Изд-во “Санкт-Петербург”. Университет экономики и финансов, 1993.
52