Налоги и налогообложение - Оренбургский Государственный

1
2
Содержание
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА…………………………………………………………………………4
1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ…………………………………………………..4
2. МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ООП ВПО……………………………………………….4
3. ТРЕБОВАНИЯ К РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ…………….4
4. СОДЕРЖАНИЕ И СТРУКТУРА ДИСЦИПЛИНЫ…………………………………………………..5
4.1. Содержание разделов дисциплины………………………………………………………………...5
4.2. Структура дисциплины……………………………………………………………………………………...8
4.3. Лекции…………………………………………………………………………………………………………9
4.4. Практические занятия (семинары)………………………………………………………………………9
4.5. Лабораторные работы…………………………………………………………………………………...9
4.6. Курсовые работы(курсовые проекты)………………………………………………………………….9
4.7. Самостоятельное изучение разделов дисциплины…………………………………………………...10
5. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ…………………………………………………………....24
5.1. Образовательные технологии, используемые при реализации различных видов
учебной работы……………………………………………………………………………………………...24
5.2. Интерактивные образовательные технологии, используемые в аудиторных занятиях…...25
6. ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ УСПЕВАЕМОСТИ,
ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ И РЕАЛИЗУЕМЫХ В ДИСЦИПЛИНЕ
КОМПЕТЕНЦИЙ…………………………………………………………………………………….26
6.1. Оценочные средства текущего контроля успеваемости…………………………………………...26
6.2. Оценочные средства промежуточной аттестации и реализуемых в дисциплине
компетенций студентов……………………………………………………………………………………27
7. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ.28
7.1. Основная литература…………………………………………………………………………………….28
7.2. Дополнительная литература…………………………………………………………………………....28
7.3. Периодические издания…………………………………………………………………………………....28
7.4. Интернет-ресурсы………………………………………………………………………………………....29
8. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ…………………….….29
8.1. Учебно-лабораторное оборудование……………………………………………………………..……29
8.2. Технические и электронные средства обучения и контроля успеваемости…………………..29
3
Пояснительная записка
Дисциплина «Налоги и налогообложение» раскрывает концептуальные основы
налогообложения, значимые для всех экономических субъектов независимо от организационноправовой формы и сферы деятельности.
Дисциплина является прочной теоретической базы для понимания экономического
механизма налогообложения, а также получение практических навыков по исчислению и уплате
налогов, сборов в РФ.
Необходимость дисциплины состоит в изучении ее основ для применения полученных
теоретических знаний в профессиональной деятельности.
1. Цели и задачи освоения дисциплины
Цель дисциплины – подготовка студентов к будущей профессиональной деятельности,
посредством формирования у них общекультурных и профессиональных компетенций.
Задачи дисциплины:



получение основных представлений о налоговой системе РФ, об основных этапах её
становления;
охарактеризовать порядок исчисления и уплаты в бюджет и внебюджетные фонды основных
налогов, сборов и отчислений в соответствии с действующим законодательством РФ;
увязать инструктивный налоговый материал с практикой налогообложения;
2. Место дисциплины в структуре ООП ВПО
Данная дисциплина относится к дисциплинам по выбору вариативной части учебного
цикла – Б3 Профессиональный цикл ООП. Она логически и содержательно и методически связана с
такими общепрофессиональными дисциплинами, как экономическая теория, микроэкономика и
макроэкономическое регулирование, финансы. Теоретические знания и практические навыки,
полученные студентами при изучении дисциплины, должны быть использованы в процессе
изучения последующих дисциплин по учебному плану.
Курс «Налоги и налогообложение» изучается студентами в течение одного семестра
(восьмого), который завершается сдачей экзамена, трудоёмкость дисциплины – 3 зачетные
единицы.
3. Требования к результатам освоения содержания
дисциплины
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование элементов следующих
компетенций в соответствии с ФГОС ВПО и ООП ВПО по данному направлению подготовки :
а) общекультурных (ОК): - способностью научно анализировать социально значимые
проблемы и процессы, умением использовать на практике методы гуманитарных, социальных и
экологических наук в различных видах профессионально-педагогической деятельности (ОК-15);
- владением технологией научного исследования (ОК – 19).
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
Знать:
 основные понятия налогообложения;
4
 элементы налогов и их характеристики;
 основные законодательные и правовые акты по налогообложению в РФ;
 функции и принципы налогов;
 права, обязанности и ответственность налогоплательщиков;
 основные элементы налогов РФ: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, акциз, транспортный налог,
налог на имущество, земельный налог, таможенные пошлины и т.д.
Уметь:
 составлять расчеты по налогам с юридических и физических лиц
 применять полученные знания в области налогообложения в практической деятельности;
 решать конкретные вопросы, связанные с налогообложением
Владеть:
 различными методами анализа, выявлять возможные противоречия в аспектах деятельности
государства;
 навыками использования знаний по экономическим воззрениям в профессиональной
деятельности
Приобрести опыт деятельности:
 в применении теоретических основ налогообложения для исчисления и уплаты налогов и
сборов
4. Содержание и структура дисциплины
К видам контактной работы обучающихся с преподавателем отнесены лекции,
консультации, семинары, практические занятия, лабораторные работы, контрольные работы,
коллоквиум, самостоятельные работы, научно-исследовательская работа, практики, курсовое
проектирование (курсовая работа)
4.1. Содержание разделов дисциплины
№
раздела
1
1
Наименование
раздела
2
Налоги в
экономической
системе общества
Содержание раздела
3
1. Основы налогообложения
Налоги: их сущность и значение. Функции
налогов.
Роль
налогов
в
формировании
государственного бюджета, в распределении и
перераспределении
ВНП,
в
регулировании
социальных и экономических процессов.
Элементы
налогообложения
(объекты
налогообложения, налоговая база, налоговый
период, налоговая ставка, налоговые льготы,
порядок исчисления и сроки уплаты налогов).
Принципы налогообложения.
2. Налоговая система
Понятие и структура налоговой системы.
Принципы построения налоговой
системы.
5
Форма
текущего
контроля
4
ПАЗ
Классификация налогов.
3. Налоговая система России
и ее
особенности
Трехуровневая
система
налогов:
федеральные налоги, налоги субъектов РФ
(региональные) и местные налоги. Прямые и
косвенные, общие и целевые налоги. Характерные
особенности действующей налоговой системы
России. Сравнительный анализ российской
налоговой системы с системой налогов отдельных
экономически развитых стран. Налоговая политика
в РФ на современном этапе. Налоговый кодекс и
его значение в реформировании экономики.
2
Налоги, взимаемые с
юридических лиц
4. Налог на прибыль
Плательщики
налога
и
объекты
налогообложения. Определение налогооблагаемой
прибыли предприятий. Ставки и льготы по налогу
на прибыль. Порядок исчисления и сроки уплаты
налога.
5. Налог на имущество юридических лиц
Значение налога на имущество предприятий.
Плательщики налога. Объект налогообложения.
Порядок определения стоимости облагаемого
имущества. Льготы по налогу. Ставка налога на
имущество. Порядок уплаты налога.
6. Налог на добавленную стоимость
Экономическая сущность и назначение
НДС. Его роль в налоговой системе. Принцип
построения НДС. Плательщики и объект
обложения. Исчисление налогооблагаемой базы.
Ставки налога, льготы. Особенности расчета НДС
для предприятий, занимающихся розничной
торговлей,
оптовой
торговлей,
оказанием
посреднических
услуг,
производственной
деятельностью.
7. Акцизы
Экономическая сущность и назначение
акцизов. Подакцизные товары. Плательщики
акцизов,
объект обложения. Определение
облагаемого оборота. Ставки акциза. Порядок
исчисления и сроки уплаты налога. Марки
акцизного сбора и порядок их применения.
Тема 8. Таможенные пошлины
Таможенные пошлины и их основное
назначение. Плательщики таможенных пошлин.
Таможенные пошлины на импортные товары.
Таможенные пошлины на экспортные товары.
Виды пошлин: сезонные, специальные,
антидемпинговые, компенсационные. Виды ставок
6
ПАЗ,ПЭ
3
4
Налоги, взимаемые с
физических лиц
Организация
налогового контроля
пошлин:
адвалорные,
специфические,
комбинированные.
Дифференциация
ставок
пошлин. Тарифные льготы. Исчисление и порядок
уплаты таможенных пошлин.
9. Платежи в бюджет за пользование
природными ресурсами
Земельный налог, порядок исчисления и
сроки уплаты. Методика исчисления налога.
Ставки налога, их дифференциация. Льготы по
налогу. Плата за воду. Порядок исчисления и сроки
уплаты.
Тема 10. Местные налоги и сборы,
взимаемые с юридических лиц
Виды местных налогов, их характеристика.
Принципы определения налогооблагаемой базы
для исчисления местных налогов и сборов. Льготы
по местным налогам. Ставки налогов и сборов.
Порядок и сроки уплаты налогов. Источники
отнесения налогов и сборов.
11. Подоходный налог с физических лиц
Сущность подоходного налога с физических лиц.
Определение совокупного дохода. Льготы по
подоходному налогу. Декларация о доходах
граждан.
Тема 12. Налог на имущество физических
лиц
Налогообложение
доходов.
Виды
имущества, облагаемые налогом на имущество
физических
лиц. Льготы,
предоставляемые
физическим лицам. Транспортные средства,
облагаемые налогом. Порядок и сроки уплаты
налогов. Налог на имущество, переходящее в
порядке наследования или дарения. Порядок
исчисления и сроки уплаты налога.
13. Особые режимы налогообложения.
УСН. ЕНВД. ЕСХН.
14. Права, обязанности и ответственность
налогоплательщиков
Налоговые
права
предприятияналогоплательщика. Обязанности предприятий по
перечислению налогов в бюджет. Ответственность
предприятий и их должностных лиц за нарушение
налогового законодательства. Виды финансовых
нарушений
налогового
законодательства.
Финансовые
санкции
и
административные
штрафы. Имущественная и административная
ответственность.
Права,
обязанности
и
ответственность физических лиц за нарушения
налогового
законодательства.
Порядок
обжалования неправомерных действий налоговых
7
Т, ПЭ
ПЭ
органов.
15. Основы организации Государственной
налоговой Службы
Права, обязанность и ответственность налоговых
органов. Принципы организации налоговой
службы. Состав, структура и функции налоговых
органов. Формы и методы контроля налоговых
органов за начислением и уплатой налогов
4.2. Структура дисциплины
Общая трудоемкость дисциплины составляет 3/3/3 зачетные единицы (108 часа).
Распределение трудоемкости дисциплины по видам работ по семестрам
Трудоемкость
Вид учебной работы
зач. ед.
Общая трудоемкость по учебному плану
3/3/3
Аудиторные занятия
Лекции (Л)
Практические занятия (ПЗ)
Семинары (С)
Лабораторные работы (ЛР)
Самостоятельная работа (СР):
Подготовка к аудиторным занятиям (ПАЗ)
Тесты (Т)
Индивидуальное домашнее задание (ДЗ)
Подготовка к экзамену (ПЭ): решение задач, коллоквиум
Вид контроля:
Экзамен
час.
108/108/
108
54/22/18
22/8/8
32/14/10
27/77/81
2/41/41
2/20/20
-/16/20
27/9/9
экзамен/
экзамен/
экзамен
семестр №
8/8/9
8/8/9
8/8/9
8/8/9
Разделы дисциплины и виды занятий, изучаемые в _8/8/9__ семестре
Количество часов
№
Аудиторная работа
Внеауд.
Наименование разделов
раздела
Всего
работа
Л
ПЗ (С)
ЛР
(СР)
Налоги в экономической системе
1
4/2/2
4/4/2
8/18/18
общества
Налоги, взимаемые с
2
10/2/2 16/6/4
3/22/22
юридических лиц
Налоги, взимаемые с физических
3
4/2/2
6/4/2
8/22/22
лиц
Организация налогового
4
4/2/2
6/-/2
8/15/19
контроля
Итого:
22/8/8 32/14/10
27/77/81
8
4.3. Лекции
№
Наименование
раздела
раздела/лекции
1
Налоги в экономической системе общества
2
3
4
 Основы налогообложения
Налоги, взимаемые с юридических лиц
 Налог на прибыль
 Налог на имущество юридических лиц Налог на имущество
юридических лиц
 Акцизы
 Таможенные пошлины
 Местные налоги и сборы, взимаемые с юридических лиц
Налоги, взимаемые с физических лиц
 Подоходный налог с физических лиц
 Налог на имущество физических лиц
Организация налогового контроля
 Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
 Основы организации Государственной налоговой Службы
Кол-во
часов
4/2/2
4/2/2
10/2/2
2/-/2/-/2/2/2
2/-/2/-/4/2/2
2/2/2
2/-/4/2/2
2/-/2/2/2
4.4. Практические занятия (семинары)
№
№
Наименование
раздела занятия
практических занятий (семинаров)
1
1
Основы налогообложения
2
3
4
Кол-во
часов
2/2/2
8
Налоговая система России и ее особенности
Налог на прибыль
Налог на добавленную стоимость
Налог на имущество юридических лиц
Таможенные пошлины
Платежи в бюджет за пользование природными ресурсами
2/2/4/2/2
4/2/2
2/-/2/2/2/-/-
9
Местные налоги и сборы, взимаемые с юридических лиц
2/-/-
10
11
12
13
14
Налог на доходы физических лиц
Налог на имущество физических лиц
Особые режимы налогообложения
Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
Основы организации Государственной налоговой Службы
2/2/2
2/2/2/-/2/-/4/-/-
2
3
4
6
7
4.5 Лабораторные работы
Лабораторные работы не предусмотрены
4.6. Курсовые работы
Курсовые работы не предусмотрены
9
4.7. Самостоятельное изучение разделов
Организация самостоятельной работы осуществляется с учетом того, что одни темы курса
являются предметом рассмотрения лекций, семинаров другие – изучаются самостоятельно.
Самостоятельная работа студентов осуществляется как во время аудиторных занятий, так и во
внеаудиторные часы и предполагает следующие формы: конспектирование, составление выписок,
библиографических списков, работу с нормативно-правовой базой, социологическими фактами,
работу с электронными информационными сайтами, подготовку реферативных выступлений,
написание эссе, докладов, сообщений, подготовку к дискуссиям и анализу проблемных правовых
ситуаций, касающихся образовательно-воспитательного процесса. Преподаватель организует
проверку всех форм самостоятельной работы студентов.
Самостоятельная работа студентов направлена на:
- работу с конспектом лекций;
- работу с основной и дополнительной литературой;
- работу над индивидуальным домашним заданием;
Самостоятельная работа студентов предполагает:
- подготовку к лекциям;
- подготовку к семинарским занятиям;
- подготовку к письменным работам (тестам либо контрольным работам);
- подготовку к экзамену.
Учитывая специфику дисциплины, студент должен научиться рассчитывать (начислять)
основные налоги
Образец оценочных средств в виде контрольных вопросов для контроля
самостоятельной работы обучающегося по всем темам дисциплины
Тема: Экономическое содержание налогов. Налоговая система РФ.
Дайте определение категории «налог».
Дайте определение категории «сбор».
Налоги и сборы: общие и отличительные черты.
Назовите основные функции налогов. Какова их взаимосвязь.
Когда налог считается установленным?
Назовите элементы налога. Дайте им подробную характеристику.
Какие принципы налогообложения были сформулированы А. Смитом? Охарактеризуйте
их. Актуальны ли они на сегодняшний день в практике РФ и зарубежных стран?
Какие принципы налогообложения были сформулированы А. Вагнером? Охарактеризуйте
их.
Сформулируйте современные принципы налогообложения, охарактеризуйте их. Как они
используются в практике налогообложения в Российской Федерации, промышленно развитых и
развивающихся государствах.
Сформулируйте основные методы налогообложения. Приведите примеры. Как менялась
практика их применения в налоговой системе РФ?
Охарактеризовать основные способы изменения срока уплаты налога: отсрочка,
рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.
Что понимается под налоговой системой?
Какова структура налоговой системы в РФ?
Какие налоги называются федеральными? Каков их состав, как они изменялись с
течением времени?
Какие налоги называются региональными? Каков их состав, как они изменялись с
течением времени?
10
Какие налоги называются региональными? Каков их состав, как они изменялись с
течением времени?
Назовите принципы построения налоговой системы в РФ.
Каким образом классифицируются налоги по объектам налогообложения?
Каким образом классифицируются налоги в зависимости от плательщика?
Каким образом классифицируются налоги по компетенции органов власти в сфере
установления и введения налогов?
Назовите достоинства и недостатки прямых и косвенных налогов?
Какие налоги преобладают в налоговой системе Российской Федерации прямые или
косвенные?
Каким образом классифицируются налоги по источникам уплаты?
Каким образом классифицируются налоги по срокам уплаты?
Дайте определение налоговой политики. Назовите основные виды, цели и задачи
налоговой политики.
Охарактеризуйте основные направления налоговой политики Российской Федерации на
современном этапе.
Тема: Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.
Дайте определение понятиям «налогоплательщики» и «плательщики сборов»?
Охарактеризуйте основные права налогоплательщиков (плательщиков сборов)?
Охарактеризуйте основные обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)?
Дайте определение понятия «налоговый агент»?
Назовите обязанности налоговых агентов?
Приведите
примеры,
в
которых
организации
одновременно
выступают
налогоплательщиками одних и налоговыми агентами других налогов?
Охарактеризуйте основные формы проведения налогового контроля?
Какие документы представляются организацией для постановки на учет?
Какие проверки проводят налоговые органы? Назовите основные отличия камеральных и
выездных налоговых проверок.
Какой период может быть охвачен налоговой проверкой?
В каких случаях налоговыми органами могут быть проведены повторные выездные
проверки?
Какие сроки устанавливаются для проведения выездных налоговых проверок?
В какие сроки проводятся камеральные налоговые проверки?
Дайте определение понятия «налоговое правонарушение».
Как может быть изменена налоговая санкция при наличии хотя бы одного смягчающего /
отягощающего ответственность обстоятельства?
Что входит в состав налоговых органов в РФ?
Охарактеризуйте права и обязанности налоговых органов, предусмотренные Налоговым
Кодексом РФ?
Административная, налоговая и уголовная ответственность налогоплательщиков за
совершение налоговых правонарушений и преступлений.
Какова роль налоговых органов в процедуре банкротства и реструктуризации?
Тема: Налог на добавленную стоимость.
Раскройте экономическое содержание НДС.
Сформулируйте достоинства и недостатки НДС.
Каково фискальное значение НДС для бюджетной системы РФ, зарубежных стран?
В чем проявляется регулирующее значение НДС как косвенного налога?
Кто признается плательщиком налога на добавленную стоимость?
11
Какие условия необходимо выполнить лицам, претендующим на освобождение от
исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость?
Назовите объекты налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
Что является местом реализации товаров (работ, услуг) в целях исчисления налога на
добавленную стоимость?
Какие товары (работы, услуги) освобождаются от налога на добавленную стоимость?
Как осуществляется учет затрат при наличии льготируемых и облагаемых налогом на
добавленную стоимость оборотов?
Что такое налоговые вычеты по НДС? Назовите условия применения налоговых вычетов
по НДС.
Охарактеризуйте формы возмещения НДС.
Какие ставки применяются при взимании НДС?
Каковы сроки уплаты и предоставления деклараций по налогу на добавленную стоимость
налогоплательщиками?
Тема: Акцизы.
Раскройте экономическое содержание акцизов.
Каково фискальное значение акцизов для бюджетной системы РФ?
В чем проявляется регулирующее значение акциза?
Какие товары относятся к подакцизным? Как менялся их состав в течение времени в РФ?
Кто является плательщиками акцизов?
Что является объектом налогообложения?
Какие операции не подлежат налогообложению акцизами?
Как определяется налоговая база по подакцизным товарам, к которым применяются
адвалорные ставки?
Как определяется налоговая база по подакцизным товарам, к которым применяются
твердые ставки?
Что является налоговым периодом для налогоплательщиков акцизов?
Каковы особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через
таможенную границу Российской Федерации?
Каков порядок применения налоговых вычетов плательщиками акциза?
Каков порядок возврата сумм акциза?
Тема: Налог на прибыль организаций.
Раскройте экономическое содержание налога на прибыль организаций.
Каково фискальное значение налога на прибыль организаций для бюджетной системы РФ,
зарубежных стран?
В чем проявляется регулирующее значение налога на прибыль организаций?
Кто является плательщиком налога на прибыль организаций?
Кто не является плательщиком налога на прибыль организаций?
Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций?
Назовите доходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
Что относится к внереализационным доходам?
Какие доходы не учитываются при налогообложении прибыли?
Назовите две группы расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.
Назовите элементы расходов.
Что включают в себя материальные расходы?
Что включают в себя расходы на оплату труда?
Назовите способы начисления амортизации.
Какие расходы учитываются по нормам, установленным Правительством РФ?
Какие расходы не учитываются при налогообложении прибыли?
12
Назовите ставки по налогу на прибыль.
Какие ставки применяются к доходам в виде дивидендов?
Каковы сроки уплаты налога на прибыль?
Какие сроки подачи налоговой декларации по налогу на прибыль?
Тема: Налог на доходы физических лиц.
Раскройте экономическое содержание налога на доходы физических лиц.
Каково фискальное и регулирующее значение налога на доходы физических в РФ и
зарубежных странах?
Какие принципы налогообложения применяются в практике налогообложения доходов
физических лиц?
Кто является плательщиками налога на доходы физических лиц?
Что является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц?
Что представляет собой налоговая база по налогу на доходы физических лиц?
Что такое доходы, полученные в натуральной форме? Приведите примеры.
Что такое доходы, полученные в виде материальной выгоды? Приведите примеры.
Сформулируйте особенности определения налоговой базы по налогу на доходы
физических лиц при получении отдельных видов доходов.
Как определяется дата получения дохода в виде заработной платы в календарном году?
Как определятся дата получения дохода из источников за пределами Российской
Федерации?
Какие выплаты не включаются в совокупный доход физического лица при формировании
налогооблагаемой базы?
Какие выплаты, не включаемые в доход, относятся к компенсационным?
Какие вычеты применяются по налогу на доходы физических лиц?
Охарактеризуйте стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц и
механизм их предоставления.
Дайте характеристику социальным налоговым вычетам по налогу на доходы физических
лиц и механизму их получения налогоплательщиком.
Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц и порядок их
предоставления.
Профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц и порядок их
предоставления.
Ставки по налогу на доходы физических лиц, порядок исчисления и уплаты налога.
Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
Тема: Налог на добычу полезных ископаемых.
Раскройте экономическое содержание налога на добычу полезных ископаемых.
Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых?
Какие существуют особенности постановки на налоговый учет плательщиков налога на
добычу полезных ископаемых?
Что такое полезное ископаемое?
Назовите объект обложения по налогу добычу полезных ископаемых?
Что представляет собой налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых? Какие
существуют особенности определения налоговой базы по налогу на добычу полезных
ископаемых?
Какими методами определяется количество добытого полезного ископаемого?
Назовите способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых.
Какие Вы знаете льготы по налогу добычу полезных ископаемых?
Охарактеризуйте налоговые ставки по налогу добычу полезных ископаемых.
Каков порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на добычу полезных ископаемых?
13
Тема: Водный налог.
Раскройте экономическое содержание водного налога.
Кто является плательщиком водного налога?
Что представляет собой объект налогообложения и налоговая база по водному налогу?
В каких целях пользование водными объектами не признается объектом
налогообложения?
Охарактеризуйте налоговые ставки по водному налогу.
Как устанавливаются ставки за пользование водными объектами?
Могут ли быть установлены льготы по водному налогу для отдельных категорий
плательщиков?
В каком порядке, и в какие сроки уплачивается водный налог?
Тема: Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов.
Кто является плательщиком сбора за пользование объектами животного мира?
Кто является плательщиком сбора за пользование объектами водных биологических
ресурсов?
Что признается объектом обложения сбором за пользование объектами животного мира и
за пользование объектами водных биологических ресурсов?
Что не признается объектом обложения сбором за пользование объектами животного
мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов?
Какие ставки установлены по сбору за пользование объектами животного мира?
Какие ставки установлены по сбору за пользование объектами водных биологических
ресурсов?
В какие сроки уплачиваются сборы за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов?
Тема: Государственная пошлина.
Раскройте экономическое содержание государственной пошлины.
Кто является плательщиком государственной пошлины?
Каковы объекты взимания государственной пошлины?
Как исчисляется сумма государственной пошлины?
Каков прядок уплаты государственной пошлины?
Может ли быть государственная пошлина возвращена полностью, частично?
Каким образом осуществляется возврат государственной пошлины?
Назовите налоговые льготы, которые существуют при уплате государственной пошлины.
Тема: Налог на имущество организаций.
Раскройте экономическое содержание налога на имущество организаций.
Фискальное значение налога на имущество организаций для региональных бюджетов.
Каковы полномочия регионов по вопросам установления налога на имущество
организаций на своей территории?
Кто является плательщиком налога на имущество организаций?
Какое имущество облагается налогом на имущество организаций?
Как рассчитывается среднегодовая стоимость имущества в целях налогообложения?
Назовите федеральные налоговые льготы по налогу на имущество организаций?
Назовите региональные налоговые льготы, которые применяются по налогу на имущество
организаций на территории Оренбургской области? Сопоставьте их с другими субъектами РФ.
Каков предельный размер налоговой ставки налога на имущество организаций?
Каковы сроки уплаты налога на имущество организаций?
В какие сроки предоставляются расчеты налога на имущество организаций?
14
Тема: Транспортный налог.
Раскройте экономическое содержание транспортного налога.
Каковы полномочия регионов по вопросам установления транспортного налога на своей
территории?
Каково фискальное значение транспортного налога для бюджетной системы РФ.
Каково регулирующее значение транспортного налога?
Транспортный налог – это целевой налог?
Назовите плательщиков транспортного налога.
Что является объектом налогообложения транспортным налогом?
Что не является объектом налогообложения транспортным налогом?
Охарактеризуйте ставки транспортного налога. Кто их устанавливает? Отчего зависит их
размер?
В какие сроки уплачивают транспортный налог юридические лица?
В какие сроки уплачивают транспортный налог физические лица?
Назовите налоговые льготы, применяемые при налогообложении транспортных средств.
Кто их устанавливает?
Тема: Налог на игорный бизнес.
Раскройте экономическое содержание налога на игорный бизнес.
Каковы полномочия регионов по вопросам установления налога на игорный бизнес?
Назовите плательщиков налога на игорный бизнес.
Какие виды объектов игорного бизнеса облагаются налогом на игорный бизнес?
Охарактеризуйте ставки налога на игорный бизнес.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога на игорный бизнес.
Тема: Налог на имущество физических лиц.
Раскройте экономическое содержание налога на имущество физических лиц.
Фискальное значение налога на имущество физических лиц для местных бюджетов.
Определите плательщиков налога на имущество физических лиц?
Что включается в объект налогообложения по налогу на имущество физических лиц?
Каким образом определяется плательщик, если имущество, признаваемое объектом
налогообложения, находится в общей долевой / совместной собственности нескольких физических
лиц?
Каким образом определяется суммарная инвентаризационная стоимость?
Кем устанавливаются ставки налога на строения, помещения и сооружения?
Какие существуют пределы ставок по налогу?
Какие вы знаете льготы по налогу на имущество физических лиц?
Каков порядок исчисления налога на имущество физических лиц?
В каком порядке физические лица уплачивают налог по новым строениям?
Тема: Земельный налог.
Раскройте экономическое содержание земельного налога.
Фискальное значение земельного налога для бюджетной системы РФ.
Кто является плательщиком земельного налога?
Что является объектом обложения земельным налогом?
Какие льготы по земельному налогу вы знаете?
Кем устанавливаются ставки по земельному налогу?
Какие ставки земельного налога вы знаете?
Каков порядок исчисления авансовых платежей по земельному налогу?
В какие сроки и куда представляются декларации по земельному налогу.
15
Тема: Единый сельскохозяйственный налог.
Кто является плательщиком единого сельскохозяйственного налога?
Что является объектом налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу?
Как формируется налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу?
Охарактеризуйте порядок исчисления и уплаты в бюджет единого сельскохозяйственного
налога.
Сформулируйте достоинства и недостатки единого сельскохозяйственного налога для
налогоплательщиков.
Тема: Упрощенная система налогообложения.
Кто выступает плательщиком единого налога при упрощенной системе налогообложения?
Какие налоги не уплачиваются при упрощенной системе налогообложения?
Какие категории лиц не могут применять упрощенную систему налогообложения?
Что является объектом налогообложения единым налогом при упрощенной системе
налогообложения.
Назовите ставки единого налога, уплачиваемого при упрощенной системе
налогообложения.
Охарактеризуйте порядок исчисления и сроки уплаты единого налога, уплачиваемого при
упрощенной системе налогообложения.
Сформулируйте достоинства и недостатки
применения упрощенной системы
налогообложения.
Тема: Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Назовите плательщиков единого налога на вмененный доход
Перечислите виды деятельности, по которым уплачивается единый налог.
Что представляет собой налоговая база по единому налогу на вмененный доход?
Что такой вмененный доход? Кем он определяется?
Что такое базовая доходность?
Для чего применяются корректирующие коэффициенты при исчислении единого налога
на вмененный доход? Кем они определяются?
Какая ставка применяется по единому налогу на вмененный доход?
Охарактеризуйте порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Сформулируйте достоинства и недостатки единого налога на вмененный доход.
Тема: Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
Определите назначение страховых взносов.
Кто выступает плательщиками страховых взносов?
Что выступает объектом обложения страховыми взносами?
Как определяется база по страховым взносам?
Какие доходы, не подлежат обложению страховыми взносами?
Какие существуют тарифы страховых взносов? От чего зависит их величина?
Охарактеризовать порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
Образец оценочных средств для контроля самостоятельной работы обучающегося по
разделам дисциплины
1. Когда возникли налоги?
а) с развитием товарно-денежных отношений;
б) с возникновением денег;
в) с возникновением государства и расслоением общества на классы;
г) с переходом от феодального строя к капиталистическому.
16
2. Налог считается установленным если определены:
а) объект и налоговая база;
б) плательщики и обязательные элементы налога;
в) порядок и сроки уплаты налога;
г) ставка и налоговые льготы.
3. Налоговая ставка представляет собой:
а) величину налоговых начислений
на
единицу
измерения
налоговой
базы;
б)
в)
физическую характеристику налоговой базы;
стоимостную характеристику налоговой базы.
4. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций для российских
организаций признается:
а) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных
средств;
б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов
основных средств;
в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве оборотных
средств.
5. К местным налогам относятся:
а) водный налог;
б) земельный налог;
в) налог на игорный бизнес;
г) транспортный налог.
6. Посредническая организация купила молокопродукты на 498 тыс. р. (без НДС), а
перепродала их за 791 тыс. р. (в т.ч. НДС). Определить сумму НДС.
а) 121,7 тыс. р.;
б) 22,1 тыс. р.;
в) 117,1 тыс. р.;
г) 26,6 тыс. р.
7. Укажите подакцизные товары, к которым применяются адвалорные ставки:
а) этиловый спирт;
б) вино;
в) сигареты;
г) бензин;
д) нет правильного ответа.
8. Предприятия уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль организаций
не позднее:
а) 15 числа каждого месяца
б) 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
в) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
9. Представительские расходы включаются в состав прочих расходов по налогу на
прибыль организаций в размере:
а) не превышающих 4 % от полученной налогоплательщиком выручки;
б) не превышающих 4 % от всей суммы производственных расходов;
в) не превышающем 4 % от расходов налогоплательщиков на оплату труда.
17
10. Предприятие за год получило выручку в размере 900 000 р. (в том числе НДС),
материальные затраты составили 350 000 р., расходы на оплату труда – 200 000 р. Получен кредит
в сумме 100 000 р. Определить налог на прибыль организаций за год.
а) 45291 р.;
б) 82099 р.;
в) 42542,2 р.;
г) 70099 р.
11. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1000 р. предоставляется на:
а) каждого работника;
б) инвалидов 1, 2-ой групп;
в) детей до 18 лет;
г) детей до 18 лет, а также студентов дневной формы обучения до 24 лет.
12. Гражданин получает ежемесячно заработную плату в размере 2500 р., премию в
сумме 400 р., является инвалидом 3-ей группы и один воспитывает несовершеннолетнего сына.
Исчислить сумму налога на доходы физических лиц данного гражданина за 6 месяцев?
а) 1482 р.;
б) 1404 р.;
в) 1170 р.;
г) 1482 р.
13. Максимальный размер ставки по налогу на имущество организаций составляет:
а) 0,2 %
б) 5 %;
в) 2,2 %;
г) 3 %.
14. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц является:
а) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической
инвентаризации;
б) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая в соответствии с рыночными
ценами;
в) среднегодовая стоимость имущества;
г) суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами
технической инвентаризации.
15. Налогооблагаемая база по водному налогу в зависимости от вида пользования
водными объектами определяется как:
а) площадь акватории используемых водных объектов;
б) объем вод, в которые сбрасываются сточные воды;
в) объем вод, используемых для производства продукции без их забора;
г) стоимость единицы продукции, выпускаемой при использовании водного объекта.
16. В собственности гражданина находится приватизированная квартира
инвентаризационной стоимостью 200 тыс. р. и гараж, инвентаризационная стоимость
которого составляет 80 тыс. р. Определить сумму налога на строения.
а) 280 р.;
б) 200 р.;
в) 80 р.;
г) нет правильного ответа.
18
17. Какой вид налогового вычета предоставляется при продаже имущества, а также
при осуществлении затрат на приобретение жилого дома или квартиры?
а) социальные;
б) стандартные;
в) профессиональные;
г) имущественные.
18. Какие ставки существуют по налогу на доходы физических лиц?
а) 24 %, 15 %;
б) 9 % и 6 %;
в) 13 %;
г) 13 %, 9 %, 30 %, 35 %.
19. Сотруднику организации – Герою Российской Федерации предоставляется
стандартный налоговый вычет в размере:
а) 400 р.;
б) 500 р.;
в) 3000 р.;
г) 500 и 400 р.
20. Выделите условия ведения упрощенной системы налогообложения:
а) любое предприятие может перейти на упрощенную систему налогообложения;
б) определенный вид деятельности;
в) определенный объем выручки.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
(для самостоятельной работы)
Тема 1. Основы налогообложения
Задача № 1. Рассчитайте на основе данных таблицы 1. средние налоговые ставки:
Таблица 1.
доход
0
50
100
150
200
250
налог
0
5
15
30
50
75
средняя налоговая ставка
Определите, каким является данный налог? Почему налоговые системы большинства стран носят
прогрессивный характер?
Задача № 2. Проведите, на основе таблицы 2, межстрановое сопоставление налоговых ставок (в
процентах)
Таблица 2.
Страна
Налог на доходы
корпораций
НДС
19
Подоходный налог (ставка)
MIN
MAX
Россия
США
Япония
Франция
Великобритания
Германия
Австралия
Бельгия
Дания
Италия
Нидерланды
Норвегия
Финляндия
Люксембург
Швеция
35
30
3,7
34
25-35
50
20
29
34-40
36
40-35
23,1
25
10
30
20
нет
3
14
17,5
15
20
19
24,5
19
18,5
22
22
18,5
23,5
12
15
10
12
20
19
10
25
40
10
35,1
26
25,8
10,5
33
30
39,6
50
56,8
40
53
50
55
60
50
60
53,5
57,8
58,8
65
Тема 2. Налог на прибыль
Задача № 3. Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую фирмой. Известны
следующие данные:
1. Прибыль от реализации продукции – 100 тыс. руб.
2. Прибыль от реализации основных фондов – 10 тыс. руб.
3. Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 5 тыс. руб.
4. Доходы, полученные от долевого участия в деятельности другой фирмы (также
юридического лица) – 7,5 тыс. руб.
5. Дивиденды, полученные по акциям, принадлежащих предприятию – 10 тыс. руб.
6. Внереализационные расходы – 9 тыс. руб.
7. Чистая прибыль, направляемая на финансирование капвложений производственного
назначения – 7.5 тыс. руб.
Задача № 4. Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую предприятием розничной
торговли. Известны следующие данные:
1. Валовой доход – 15 тыс. руб.
2. НДС – 16,67%
3. Издержки обращения – 7 тыс. руб.
4. Доходы, полученные от процентов по денежным средствам, хранящимся на счете в банке –
1 тыс. руб.
5. Доходы, полученные в виде процентов по государственным ценным бумагам РФ – 20 тыс.
руб.
6. Внереализационные расходы – 1.5 тыс. руб
Задача № 5. Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую предприятием оптовой
торговли. Известны следующие данные:
1. Валовой доход – 20 тыс. руб.
2. Издержки обращения – 15 тыс. руб.
3. Прибыль, полученная от посреднической деятельности и облагаемая налогом – 2 тыс. руб.
4. Доходы, полученные в виде положительной курсовой разницы по операциям в
иностранной валюте – 3 тыс. руб.
5. Доходы, полученные от сдачи в аренду части складской площади – 2 тыс. руб.
Задача № 6. Определите сумму налога на прибыль, которую необходимо дополнительно внести в
бюджет. Известно следующие данные:
20
1. Сумма авансового платежа по налогу на прибыль составила – 5 тыс. руб.
2. Фактическая величина налогооблагаемой прибыли за ! квартал текущего года – 18 тыс. руб.
3. Ставка ЦБ РФ на 15 февраля текущего года – 80%
Задача № 7. Валовая прибыль за 9 месяцев составила 160 тыс. руб. Предприятием
компенсированы работнику командировочные расходы из расчета 82 руб. в день за 24 дня.
При выручке от реализации в 900 тыс.руб. предприятие отнесло на затраты
документально оформленные, представительские расходы, в сумме 6 тыс. руб.
Предприятие отнесло на затраты 3 тыс. руб. расходов на подготовку и переподготовку
кадров при фонде зарплаты 80 тыс. руб.
Расходы на рекламу составили 24 тыс. руб.
Выплачена работнику компенсация за использование личного автомобиля ВАЗ 2110 для
служебных поездок в сумме 4600 руб.
Предприятие провело переоценку морально устаревшей готовой продукции на складе.
Сумма уценки 12 тыс. руб.
Предприятие списало за непригодностью станок, остаточная стоимость которого, по
данным бухучета, – 20 тыс. руб. (восстановительная стоимость – 200 тыс. руб, износ – 180 тыс.
руб.) Эта сумма отражена во внереализационных
расходах.
Определить налогооблагаемую прибыль и рассчитать налог на прибыль.
Тема 3. Налог на добавленную стоимость
Задача № 7. Магазин получил доход за 1 квартал в сумме 300 тыс. руб. За наличный расчет
данный магазин закупил материалы в розничной торговле для ремонта помещения на сумму 40
тыс. руб. Магазин оплатил другому юридическому лицу за поставленный товар сумму 4 тыс. туб.,
в т.ч. НДС. Товар оприходован. За аренду транспортных средств магазин оплатил 10 тыс. руб. , за
электроэнергию – 20 тыс. руб. Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.
Задача № 8. Определите сумму НДС, уплаченную в бюджет предприятием. Известны следующие
данные:
1. Стоимость реализованной продукции – 120 тыс. руб.
2. Стоимость материальных ресурсов, относимая на себестоимость продукции, исчисленная в
свободных отпускных ценах (с НДС) – 50 тыс. руб.
Задача № 9. Определите сумму налога на добавленную стоимость, уплаченную оптовой
организацией. Известны следующие данные:
1. Стоимость приобретенных товаров (с НДС) – 240 тыс.руб.
2. Стоимость реализованных товаров (с НДС) – 264 тыс. руб.
3. Стоимость материальных ресурсов, относимая на издержки обращения (с НДС) – 12 тыс.
руб.
Задача № 10. Определите сумму НДС, уплаченную предприятием розничной торговли. Известны
следующие данные:
1. Стоимость поступивших товаров (с НДС) – 100 тыс. руб.
2. Средний размер торговой надбавки – 20%
3. Сумма НДС, уплаченная за материальные ресурсы, относимые на издержки обращения – 2,
3 тыс.руб.
Тема 4. Акцизы
21
Задача 11. Определите сумму акциза с денежных средств, полученных организацией за
производимые и реализуемые ее подакцизные товары в виде финансовой помощи. Известно, что
сумма полученных денежных средств – 115 тыс. руб:
Задача 12. Определите сумму акциза, уплачиваемую в бюджет, если:
1. предприятие на территории РФ производит подакцизную продукцию из давальческого
сырья
2. Рыночная цена (с учетом акциза) – 20 тыс. руб.
3. Количество произведенной продукции – 30 тыс. руб.
Задача 13. Определите сумму акциза, уплаченную в бюджет, если:
1. Приобретено 200 литров спирта этилового для производства алкогольной продукции
2. Реализовано 500 литров алкогольной продукции крепостью 40 градусов, полученной из
этилового спирта
3. Сумма авансового платежа по акцизным маркам, приходящимся на фактический оборот
реализованной и промаркированной продукции – 200 руб.
Задача 14. Определите сумму акциза, уплаченную по импортному товару при таможенном
оформлении. Известны следующие данные:
1. Таможенная стоимость – 20 долларов
2. Курс рубля по отношению к доллару на день принятия грузовой таможенной декларации –
1$ = 26 руб.
3. Таможенная пошлина – 15%
4. Сборы на таможенное оформление – 0,15%
5. Акциз – 10%
Тема 5. Налог на доходы физических лиц
Задача № 15. Работник предприятия, имеющий оклад в размере 4000 руб. в месяц, в феврале
получил от своего предприятия материальную помощь в размере оклада. В июне того же года он
продал гражданину А квартиру, принадлежащую ему на праве собственности за 250 тыс. руб.
Инвентаризационная оценка квартиры на 1 января текущего года составила 111 тыс. руб.
Исчислить все причитающиеся в данном случае налоги обоим гражданам, если первый
имеет на иждивении 2 детей до 18 лет, а сам является участником боевых действий в Афганистане.
Задача № 16. Работник предприятия, имеющий оклад в размере 5200 руб., в апреле получил
материальную помощь в связи с пожаром в его доме, вызванным замыканием электропроводки во
время грозы, в сумме 20 тыс. руб. Исчислить данному гражданину подоходный налог за период с
января по май включительно.
Задача № 17. Иванова И.И. имеет троих детей – в возрасте 5, 14 лет и 21 года. Старшая дочь –
студентка. По месту основной работы начислена заработная плата:
– за январь – 3500 руб.
– за февраль – 7200 руб.
– за март – 5450 руб.
– за апрель – 2400 руб.
– за май – 3460 руб. –
– за июнь – 4590 руб.
22
Ежемесячно организация оплачивает содержание младшей дочери в детском саду в сумме 300 руб.
Ежемесячно организация оплачивает часть квартирной платы в сумме 300 руб. По договору
подряда в другой организации начислена заработная плата:
– за февраль – 3200 руб.
– за март – 3200 руб.
– за апрель – 3200 руб.
Рассчитать фактически уплаченный подоходный налог за полугодие.
Задача № 18. Частнопрактикующий нотариус получил годовой доход от оказания нотариальных
услуг в сумме 500 тыс. руб., расходы 200 тыс. руб. В мае этого года нотариус продал квартиру,
принадлежащую ему на праве собственности, за 320 тыс. руб., а в сентябре того же года приобрел
другую квартиру за 290 тыс. руб.. От нотариуса было принято заявление об исключении из его
дохода сумм, направленных на приобретение жилья. Какова сумма подоходного налога за год?
Задача № 19. Гражданка С. В мае при увольнении в отпуск по беременности и родам по
основному месту работы имела следующие доходы:
– заработная плата – 5000 руб.
– пособие по беременности и родам – 1500 руб.
– материальная помощь – 1800 руб (выдана в мае)
– алименты на первого ребенка 300 руб.(ежемесячно).
Определить совокупный доход гражданки, подлежащий налогообложению, и сумму подоходного
налога за 5 месяцев этого года.
Тема 6. Налог на имущество. Земельный налог
Задача № 20. Семья Самойловых проживает в селе и имеет в собственности земельный участок
общей площадью 3000 кв.м. В документе удостоверяющем право собственности на данный
участок, указаны доли: 50% принадлежит отцу, 50% – сыну. Отец – участник ВОВ. Ставки
земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения (для ведения личного подсобного
хозяйства) в пределах населенных пунктов Оренбургского района равна 0,13 руб. за кв. м.
Исчислить сумму земельного налога, указать сроки уплаты.
Задача № 21. Стоимость имущества, находящего на балансе предприятия, составляет на 1 января
отчетного года – 3500 тыс. руб. ;
на 1 апреля отчетного года – 3800 тыс. руб.
на 1 июля отчетного года – 4000 тыс. руб.
на 1 октября отчетного года – 3800 тыс. руб.
на 1 января, следующего за отчетным – 3800 тыс. руб
На балансе предприятия числится детский сад стоимостью 400 тыс. руб. С июня функционирует
оздоровительный лагерь стоимостью 500 тыс. руб. В мае введен объект для охраны пожарной
безопасности стоимостью 200 тыс. руб. С октября выбыло оборудование на сумму 45 тыс. руб.
Рассчитать стоимость налогооблагаемого имущества, сумму налога.
Задача № 22. Гражданину в порядке наследования перешло имущество от умершего дяди.
Имущество состоит из приватизированной квартиры (ее оценка составляет 150 тыс. руб.) и
автомобиля (оценка 70 тыс. руб.). Определить сумму налога с имущества, переходящего в порядке
наследования за тот год, указать срок уплаты.
Задача № 23. Гражданин, имеющий в собственности приватизированную 5 лет назад квартиру,
является отцом погибшего в ноябре текущего года при исполнении служебных обязанностей
военнослужащего. Еще в собственности находится моторная лодка мощностью 11 лошадиных сил.
23
Какова сумма налога на имущество, если оценка квартиры на 1 января этого года составила 207
тыс. руб.
Тема 7. Таможенные пошлины
Задача № 24. Определите сумму таможенной пошлины, уплаченную за импортный товар,
ввезенный из страны происхождения товара, которая не пользуется в России режимом наиболее
благоприятствуемой нации. Известны следующие данные:
1. Таможенная стоимость – 20 долларов
2. Курс рубля по отношению к доллару на день принятия грузовой таможенной декларации
(1$ = 26 руб.)
3. базовая ставка таможенной пошлины – 10%
4. Количество ввезенного товара – 1500 единиц
Задача № 25. Определите сумму таможенной пошлины, уплаченную за импортный товар,
ввезенный из страны, которая пользуется в России режимом наиболее благоприятствуемой нации.
Известны следующие данные:
1. Количество ввезенного товара – 800 тонн
2. Таможенная стоимость – 3 доллара за 1 кг.
3. Курс рубля по отношению к доллару на день принятия грузовой таможенной декларации
(1$ = 26 руб.)
Базовая ставка таможенной пошлины – 5%, но не менее 0,02 экю за 1 кг (1 экю –40 рублей)
Задача № 26. Промышленное предприятие за 6 месяцев имеет следующие показатели: выручка от
реализации продукции (с НДС) – 5040 тыс. руб.; себестоимость продукции – 1200 тыс. руб., в том
числе расходы на рекламу – 500 тыс. руб., в т.ч НДС – 83 тыс. руб. Получены и оприходованы (с
НДС) в 1-ом квартале основные средства на сумму – 300 тыс. руб. Коммерческие расходы (с НДС)
составили 40 тыс. руб., в т.ч. сверхлимитные командировочные расходы – 20 тыс. руб.
определить: НДС, налог на имущество, налог на прибыль.
5. Образовательные технологии
5.1. Образовательные технологии, используемые при реализации различных видов учебной
работы
В процессе изучения дисциплины наряду с традиционными видами лекционных занятий,
также используются лекция-визуализация (с использованием различных форм наглядности:
мульти-медиа, рисунки, фото, схемы и таблицы), лекция-консультация (осуществляемая в формате
«вопросы – ответы»), лекция – беседа, проблемная лекция.
Практические занятия проводятся в следующих формах: разбор теоретических вопросов,
коллективный разбор конкретных ситуаций по теме практического занятия и решение задач (если
их предполагает тема), анализ результатов тестирования (которое проводится на занятии, либо
проводилось на предыдущих), устные доклады студентов с последующим обсуждением их.
Удельный вес занятий, проводимых в интерактивных формах, определен с учетом
поставленной цели рабочей программы, особенностей обучающихся и содержания дисциплины и
составляют не менее 20% от всего объема аудиторных занятий.
При организации самостоятельной работы занятий используются следующие
образовательные технологии: работа с книгой, выполнение контрольных и индивидуальных
заданий, написание и защита рефератов.
Эти технологии в сочетании с внеаудиторной работой решают задачи формирования и
24
развития профессиональных умений и навыков обучающихся, как основы профессиональной
компетенции в сфере образования, содействуют развитию общекультурных компетенций
бакалавров.
5.2. Интерактивные образовательные технологии, используемые
в аудиторных занятиях
В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки (специальности)
реализация компетентностного подхода должна предусматривать широкое использование в
учебном процессе активных и интерактивных форм проведения занятий (компьютерных
симуляций, деловых и ролевых игр, разбор конкретных ситуаций) в сочетании с внеаудиторной
работой с целью формирования и развития требуемых компетенций обучающихся.
Семестр
Вид
занятия
Тема
Л
Основы налогообложения
Л
Налог на прибыль
Пр
Налог на прибыль
Пр
НДС
Пр
Налоги,
уплачиваемые
юридическими лицами
НДФЛ
Пр
Л
Пр
Права,
обязанности
и
ответственность
налогоплательщиков
Основы
организации
Государственной налоговой
Службы
Используемые
интерактивные
образовательные
технологии
Кол-во
часов
Лекция – полилог
2/2/-
Лекция – визуализация
Мультимедийная
презентация
материала по теме: «Налог на
прибыль»
Технология позиционного
обучения:
в процессе создаются группы
студентов,
которые
соответствуют
одной
из
обозначенных
позиций,
что
приводит
к
коллективному
диалогу по изучаемой теме
Презентация
докладов
по
подготовленным рефератам
Разбор конкретной ситуации:
«Налоговое поле ОГПУ»
4/-/-
2/2/2
2/-/2/2/2
Ролевая игра
«Подача налоговой декларации»
Дискуссия
-/-/2
Использование сети Интернет в
обучающем процессе, а именно
сайта Министерства по налогам и
сборам РФ
1/-/-
ИТОГО:
2/-/-
15/6/6
Общее количество часов, используемых в аудиторных занятиях дисциплины в
интерактивной форме составляет _30 /27/_33_%.
25
6. Оценочные средства текущего контроля успеваемости, промежуточной
аттестации и реализуемых в дисциплине компетенций
В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки 051000.62
Профессиональное обучение (профиль подготовки - экономика и управление) для проведения
текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации дисциплины разработан «Фонд
оценочных средств по дисциплине «Налоги и налогообложение», являющийся неотъемлемой
частью учебно-методического комплекса настоящей дисциплины.
6.1.
Оценочные средства текущего контроля успеваемости
Виды и типы оценочных средств:




научно-исследовательская работа учащегося, сделанная самостоятельно, где автор
исследует проблему и раскрывает ее суть, приводит различные точки зрения по
поставленной задаче, а также собственные взгляды на нее – это реферат. Содержание
материала в реферате должно быть логичным, законченным и актуальным, изложение
материала носит проблемно-поисковый характер с последующими выводами.
стандартизированное, краткое, ограниченное во времени испытание, предназначенное
для установления количественных и качественных индивидуальных различий – это
тестирование.
комплект проблемных вопросов (для дискуссий) и индивидуальных заданий (для
домашней работы)
коллоквиум - проводимый по инициативе преподавателя промежуточный мини-экзамен
(зачет) в середине семестра, имеющий целью уменьшить список тем, выносимых на
основной зачет и оценить текущий уровень знаний студентов. В ходе коллоквиума могут
также проверяться индивидуальные задания, рефераты и навыки студента в решении задач
и другие письменные работы учащихся. Оценка, полученная на коллоквиуме, может
влиять на оценку на основном зачете.
6.2. Оценочные средства промежуточной аттестации и
реализуемых в дисциплине компетенций студентов
Итоговой формой контроля знаний, умений и навыков по дисциплине является экзамен.
Экзамен проводится по билетам, которые включают 2 вопроса.
Вопросы для подготовки к экзамену:
1. Налог в системе рыночных отношений. Принципы налогообложения.
2. Элементы налога
3. Функции налогообложения
4. Классификация налогов
5. Налоговая система государства: понятие, факторы, определяющие ее развитие
6. Налоговая система РФ. Органы управления налоговой системой РФ.
7. Налоговый кодекс РФ. Структура
8. Права и обязанности налогоплательщиков
9. Налог на прибыль: его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов
10. Плательщики налога на прибыль
11. Объект обложения по налогу на прибыль
12. Налоговые ставки по налогу на прибыль
26
13. Налог на прибыль: порядок доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
14. Налог на прибыль. Амортизация .
15. Исчисление и уплата налога на прибыль. Налоговый период
16. НДС: его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов
17. НДС. Налогоплательщики
18. НДС. Налоговая база
19. НДС. Ставки налога
20. НДС. Объекты обложения
21. НДС. Операции, не подлежащие налогообложению
22. НДС. Порядок исчисления налога
23. НДС. Порядок и сроки уплаты
24. Транспортный налог
25. Налог на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе
26. НДФЛ. Плательщики налога. Объект налогообложения общие положения об исчислении и
уплате налога на доходы ФЛ. Особенности исчисления НДФЛ индивидуальными
предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой
27. НДФЛ. Налоговая база
28. НДФЛ. Доходы, не подлежащие налогообложению
29. НДФЛ. Налоговые вычеты. Налоговые ставки
30. Декларирование годового дохода гражданами, порядок и сроки представления деклараций
в налоговые инспекции
31. УСН. Объект, предмет, налогоплательщик, налоговая база, налоговый период
32. ЕНВД. Объект, предмет, налогоплательщик, налоговая база, налоговый период
33. ЕСХН. Объект, предмет, налогоплательщик, налоговая база, налоговый период
34. Таможенные пошлины и сборы в РФ: понятия, правовая основа, плательщики, объекты.
35. Таможенные пошлины. Налоговые ставки. Виды пошлин
36. Таможенные пошлины. Налоговый период. Налоговые льготы
37. Экономическое значение и функции акцизов
38. Плательщики акцизов. Объекты
39. Акцизы. Налоговая база
40. Особенности уплаты акциза при продаже акцизных товаров
41. Государственная пошлина: понятие, правовые основы. Объекты действия, сроки и порядок
уплаты
42. Налог на игорный бизнес. Плательщики, объект, налогооблагаемая база, ставки
43. Налог на имущество физических лиц
44. Земельный налог.
6.3.Критерии оценки формируемых в дисциплине компетенций
На экзамене оценка формируемых в дисциплине компетенций студентов производится
по следующим критериям:
- оценка «отлично» выставляется студенту, если он глубоко усвоил программный
материал, логически последовательно его излагает, не испытывает затруднений с иными
формулировками задаваемого вопроса, умеет делать выводы, показать практическое значение
теоретических моделей;
- оценка «хорошо» выставляется студенту, если он твердо знает программный материал,
грамотно и по существу излагает его, не допуская существенных неточностей, но испытывает
затруднения с иными формулировками задаваемого вопроса, демонстрацией практического
значения теоретических моделей;
27
- оценка «удовлетворительно» выставляется студенту, если ответ правилен в основных
моментах. Допускает неточности, недостаточно правильные формулировки, нарушения
логической последовательности в изложении программного материала;
- оценка «неудовлетворительно» выставляется студенту, который не знает значительной
части программного материала. Не умеет даже помощью преподавателя сформулировать
правильные ответы на вопросы экзаменационного билета.
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение
дисциплины
7.1.Основная литература
1. . Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Учебник для студ. вузов ./ Н.В. Миляков.-7е изд., перераб. и доп.-М.:ИНФРА-М, 2008.-520с.
7.2. Дополнительная литература
1. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В.
Врублевской .- 6-е изд., доп. - СПб. : Питер, 2010.
2. Майбуров, И. А. Теория и история налогообложения [Текст]: учеб. пособие / И. А.
Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов.- 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юнити, 2010.
3. Александров, И. М. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. для студентов,
обучающихся по направлению «Экономика» и экон. специальностям / И. М. Александров.- 10-е
изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2009.
4. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие для студ. вузов / под ред. Д. Г.
Черника.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
5 . Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): по состоянию на 1
октября 2011 года. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2011.
7.3.Периодические издания
Журналы:
- Налоги и налогообложение;
- Налоговая политика и практика;
- Налоговый вестник;
- Налоговое планирование;
- Финансы;
- Финансы и кредит;
- Главбух;
- Главная книга;
- Бухгалтерский учет и налоги. Документы. Комментарии. Методические рекомендации
Газеты:
- Учет. Налоги. Право
- Российская газета
- Экономика и жизнь
28
7.4. Интернет-ресурсы
1. http://www.garant.ru
2. http://www.consultant.ru
3. http://minfin.ru
4. http://www.buh.ru
5. http://www.taxpravo.ru
6. http://www.iet.ru
7. http://www.rg.ru
8. http://www.gks.ru
9. http://www.prlib.ru/Pages/Default.aspx
10. http://www.bibliotekar.ru/
11. http://www.portalus.ru/
12. http://www.jourclub.ru/
13. http://www.iqlib.ru/
14. http://elibrary.ru/
15. http://rucont.ru/
8. Материально-техническое обеспечение дисциплины
8.1. Учебно-лабораторное оборудование
Лабораторные работы не предусмотрены
8.2.
Технические и электронные средства обучения и контроля
успеваемости
Мультимедийные средства
29
30
4.7 Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы обучающихся по
дисциплине «Налоги и налогообложение»
Для самостоятельной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» обучающихся по каждой форме
обучения разработаны вопросы к практическим занятиям, тесты, задачи, перечень учебно-методического и
информационного обеспечения
31
5.3 Перечень информационных технологий, используемых при осуществлении образовательного
процесса по дисциплине
Компьютерное тестирование
Информационно коммуникационные технологии: визуализация учебного материала на лекциях и семинарах
посредством мультимедийного проектора, работа с мультимедийными документами
32
6.1.
Оценочные средства промежуточной аттестации и
реализуемых в дисциплине компетенций студентов
Итоговой формой контроля знаний, умений и навыков по дисциплине является экзамен,
который включает в себя компьютерное тестирование и решения ряда задач.
33
9. Методические указания
Методические указания обучающемуся по планированию и организации времени,
необходимого на изучение дисциплины
Для успешного освоения дисциплины обучающемуся необходимо активно слушать лекционные занятия,
готовиться к семинарским занятиям и осуществлять самостоятельную работу.
Основой при планировании и организации времени, необходимого на изучение дисциплины являются
требования, изложенные в нормативных документах: федеральном государственном образовательном стандарте и
настоящей рабочей программе. Аудиторная работа определяется в соответствии с учебным планом и регулируется
расписанием.
Программа самостоятельной деятельности обучающегося предусматривает выполнение
заданий для
самостоятельной работы. Обучающийся может обратиться к преподавателю для консультации, что повысит
эффективность самостоятельной работы.
Бюджет времени для студентов по отдельному виду самостоятельной работы определяются
преподавателем. Результатом работы преподавателя по нормированию самостоятельной работы
является распределение выделенного аудиторного и внеаудиторного бюджета времени по
сформулированным темам программы самостоятельной познавательной деятельности студентов.
Распределение объема времени на самостоятельную работу в режиме дня студента не
регламентируется расписанием.
Методические указания к практическим (семинарским) занятиям
Каждое семинарское занятие включает теоретические вопросы, индивидуальное домашнее творческое
задание, выполнение которого формирует профессиональные и общекультурные компетенции.
При подготовке к семинарским занятиям необходимо ознакомиться с предложенной литературой, выделить
основные положения и систему доказательств; подобрать примеры, желательно из современной российской практики.
При устном ответе будет оцениваться умение свободно (в монологической форме) излагать вопрос, формулировать
противоречия, делать выводы, отвечать на дополнительные вопросы преподавателя и других студентов. Подготовка к
занятию и выполнение заданий должно завершиться рефлексивной оценкой вашего уровня подготовки, для чего в
рабочей тетради сформулированы предполагаемые образовательные результаты.
Методические рекомендации студентам по решению задач
Целью решения задач является стремление закрепить полученные теоретические знания по дисциплине
«Налоги и налогообложение», привить практические навыки по исчислению налогов.
Решение задач направлено на определение налоговой базы, ставки налогообложения и суммы налога,
подлежащей уплате в бюджет.
Сумма налога определяется как произведение налоговой базы (B) на ставку налога (C): N = B *C
Формирование налоговой базы по каждому конкретному налогу осуществляется в соответствии с правилами,
установленными в законодательстве о налогах и сборах, ставка налога также установлена законодательно.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет ( r N )определяется как разность между суммой налога
исчисленного (N) и налоговыми вычетами (V), установленными законодательно: N r = N− V
Решение задач условно можно представить в виде следующей последователь-ности:
1 шаг – определение налоговой базы;
2 шаг – определение налоговой ставки;
3 шаг – определение суммы исчисленного налога;
4 шаг – определение налоговых вычетов (льгот), если установлены законодательно;
5 шаг – определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Пример:
Условие задачи: организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на 500 000 руб. без НДС. В этом
же квартале получены и оприходованы материалы на сумму 236 000 рублей, в том числе НДС. Определить сумму
НДС, подлежащую уплате в бюджет за первый квартал.
Решение:
34
1 шаг – определение налоговой базы (B). В соответствии со ст. 153 НК РФ налоговой базой признается выручка от
реализации товаров (работ, услуг), т.е. в нашем случае это 500 000 рублей.
2 шаг – определение налоговой ставки (C). В соответствии со ст. 164 НК РФ ставка НДС равна 18 %.
3 шаг – определение суммы исчисленного налога (N). 500 000*0,18=90 000 руб.
4 шаг – определение налоговых вычетов (V). В соответствии со ст. 171, 172 НК РФ вычетам подлежат суммы налога,
предъявляемые налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты производятся на
основании счетов-фактур. В нашем случае в вычет равен 36 000 руб. 236 000 : 118 * 18 = 36 000 руб.
5 шаг – определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (N r). 90 000 – 36 000 = 54 000 руб.
Ответ: сумма НДС подлежащая уплате в бюджет равна 54 000 рублей.
Рекомендации к реферированию и аннотированию научных статей и монографий
Реферирование:
При реферировании научной статьи обычно используется модель: автор + глагол настоящего времени
несовершенного вида.
Группы глаголов, употребляемые при реферировании.
1. Глаголы, употребляемые для перечисления основных вопросов в любой статье:
Автор рассматривает, анализирует, раскрывает, разбирает, излагает (что); останавливается (на чем), говорит
(о чем). Группа слов, используемых для перечисления тем (вопросов, проблем): во-первых, во-вторых, в-третьих, вчетвертых, в-пятых, далее, затем, после этого, кроме того, наконец, в заключение, в последней части работы и т.д.
2. Глаголы, используемые для обозначения исследовательского или экспериментального материала в статье:
Автор
исследует,
разрабатывает,
доказывает,
выясняет,
утверждает...
что.
Автор определяет, дает определение, характеризует, формулирует, классифицирует, констатирует, перечисляет
признаки, черты, свойства...
3. Глаголы, используемые для перечисления вопросов, попутно рассматриваемых автором: (Кроме того) автор
касается (чего); затрагивает, замечает (что); упоминает (о чем).
4. Глаголы, используемые преимущественно в информационных статьях при характеристике авторами
события,
положения
и
т.п.:
Автор описывает, рисует, освещает что; показывает картины жизни кого, чего; изображает положение где; сообщает
последние новости, о последних новостях.
5. Глаголы, фиксирующие аргументацию автора (цифры, примеры, цитаты, высказывания, иллюстрации,
всевозможные
данные,
результаты
эксперимента
и
т.д.):
Автор приводит что (примеры, таблицы); ссылается, опирается ... на что; базируется на чем; аргументирует,
иллюстрирует, подтверждает, доказывает ... что чем; сравнивает, сопоставляет, соотносит ... что с чем;
противопоставляет ... что чему.
6.
Глаголы,
передающие
мысли,
особо
выделяемые
автором:
Автор выделяет, отмечает, подчеркивает, указывает... на что, (специально) останавливается ... на чем; (неоднократно,
несколько раз, еще раз) возвращается ... к чему.
Автор обращает внимание... на что; уделяет внимание чему сосредоточивает, концентрирует, заостряет,
акцентирует... внимание ...на чем.
7.
Глаголы,
используемые
для
обобщений,
выводов,
подведения
итогов:
Автор делает вывод, приходит к выводу, подводит итоги, подытоживает, обобщает, суммирует ... что. Можно сделать
вывод...
8. Глаголы, употребляющиеся при реферировании статей полемического, критического характера:
· передающие позитивное отношение автора: Одобрять, защищать, отстаивать ... что, кого; соглашаться с чем, с
кем; стоять на стороне ... чего, кого; разделять (чье) ч пение; доказывать ... что, кому; убеждать ... в чем, кого.
· передающие негативное отношение автора: Полемизировать, спорить с кем (по какому вопросу,
поводу),отвергать, опровергать; не соглашаться ...с кем, с чем; подвергать... что чему (критике, сомнению,
пересмотру), критиковать, сомневаться, пересматривать; отрицать; обвинять... кого в чем (в научной
недобросовестности,
в
искажении
фактов),
обличать,
разоблачать,
бичевать.
Аннотирование:
Аннотация – это предельно сжатая характеристика материала. В отличие от реферата, аннотация не может
заменить самого материала, так как она призвана дать лишь общее представление о содержании книги или статьи.
Именно поэтому для аннотирования важно определить что является самым главным.
Структура аннотации такова:
1.библиографическое описание (автор, название работы или статьи, место и время издания.
2.общие сведения
3.дополнительные сведения (о самой работе или авторе)
Виды аннотаций:
35
- Описательная аннотация. Приводит лишь описание, не раскрывая содержания. Обычно приводится в начале
книг и ее цель – дать общее представление о содержании для читателя. Часто состоит из отдельных предложений и
может быть планом аннотируемой статьи.
- Реферативная аннотация. Дает крайне сжатый пересказ материала и часто ее цель – привлечь читателя,
поэтому она может помещаться на суперобложке. Начинается он так же с выходных данных, которые включают
автора, заглавие, место издания, кол-во страниц, иллюстраций и после дается сжатый и обобщенный материал.
Техника выполнения реферирования и аннотирования:
С работой рекомендуется вначале ознакомиться путем просмотра подзаголовков, выделенных текстов, схем,
таблиц, общих выводов. Затем её необходимо внимательно и вдумчиво (вникая в идеи и методы автора) прочитать,
делая попутно заметки на отдельном листе бумаги об основных положениях, узловых вопросах. После прочтения
следует продумать содержание статьи или отдельной главы, параграфа (если речь идёт о монографии) и кратко
записать. Дословно следует выписывать лишь строгие определения, формулировки законов. Иногда полезно включить
в запись один-два примера для иллюстрации.
В изучаемой работе могут встретиться непонятные места. В таком случае рекомендуется прочитать
последующее изложение, так как оно может помочь понять предыдущий материал, и затем вернуться вновь к
осмыслению предыдущего изложения.
В результате работы над литературными источниками является письменный отчет.
Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учетом рекомендаций по направлению
подготовки 051000.62 Профессиональное обучение (профиль подготовки - экономика и управление)
36
Дополнение к литературе
2012-2013 уч. год
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение
дисциплины
7.1.Основная литература
Основная:
1. Налоги и налогообложение : учебник / Г.Б. Поляк, А.Н. Романов,. ; под ред. Г.Б.
Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2012. - 400 с. - ISBN 978-5238-01511-8
;
[Электронный
ресурс].
URL:
http://biblioclub.ru/index.php?page=book_view&book_id=116725
37
Дополнение к литературе
2013-2014 уч. год
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение
дисциплины
7.1.Основная литература
1.
Налоги и налогообложение : учебник / О.В. Федоренко, В.Н. Загвоздина,
Е.В. Ядренникова и др. ; под ред. И.А. Майбуров. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. :
Юнити-Дана, 2012. - 520 с. - ISBN 978-5-238-01511-8 ; То же [Электронный ресурс].
- URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=114426
38
Дополнение к литературе
2014-2015 уч. год
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение
дисциплины
7.1.Основная литература
1. Оканова Т.Налогообложение коммерческой деятельности: учебно- практ пособие/
Т. Оканова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.- 287 с. [Электронный ресурс]. - URL:
ttp://biblioclub.ru/index.php?page=book_view&book_id=119484
7.2. Дополнительная литература
1. Налоговый Кодекс (с изменениями на 1 января 2015 г)
39