НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ГРАЖДАН СОТКИ С ИЗЛИШКАМИ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ГРАЖДАН
СОТКИ С ИЗЛИШКАМИ
Федеральная налоговая служба рассказала, каким будет налог на квартиры, дачи и гаражи в следующем году
Татьяна ЗЫКОВА
Миллионы владельцев квартир, дач, машин и земельных участков уже получили единые налоговые уведомления и платежки
на уплату имущественных налогов за 2014 год - транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц. До 1
октября они должны рассчитаться с государством. Если опоздают, пойдут пени.
Среди налогоплательщиков 23 миллиона пенсионеров. И многие из них, увидев в платежках в разы выросшие суммы
земельного налога, мягко говоря, ахнули. Их участки подорожали. А в следующем году эта участь ждет и налог на имущество
физлиц. Со следующего года в 28 регионах страны его придется платить, как и земельный, с кадастровой стоимости, то есть
приближенной к рыночной.
Кроме того, пенсионерам, имеющим в собственности несколько квартир, дач, гаражей, придется платить и за «излишки». Если
до сих пор от уплаты налога освобождалось все имущество, независимо от количества, то с 2015 года под льготы подпадет
только одна квартира, одна дача, один гараж.
Казалось бы, все ясно. Но возникает много разных ситуаций. В них «РГ» разбиралась вместе с начальником Управления
налогообложения имущества и доходов физлиц Федеральной налоговой службы Михаилом Сергеевым. Тема номер один будет ли радикальное повышение налога?
Но начали мы разговор с земельного налога, который уже сейчас надо платить по кадастру. Например, участок в 6 соток по
рыночной цене можно продать за миллион рублей.
А его кадастровая оценка для расчета налога - 160 тысяч рублей. «Порадоваться? Или это ошибка?» спрашивает пенсионер из Липецка.
Михаил Сергеев: Да, порадоваться. Кадастровая и рыночная стоимости не всегда совпадают. Как правило, кадастровая
стоимость не превышает рыночную, поскольку рассчитывается не по конкретному земельному участку, а по группе похожих
объектов. В итоге получается усредненная цифра, не учитывающая уникальные особенности конкретных «соток» озеленения, наличия коммуникаций, видов с пригорков на закаты.
А вот другая ситуация. Участок в 13 соток в 60 километрах от Москвы кадастровые инженеры оценили в 7
миллионов рублей. Теперь с этой кадастровой стоимости исчисляется налог в 20 тысяч рублей вместо прежних
900 рублей. Рыночная цена участка, то есть та, по которой его можно продать, около 2 миллионов. Что делать?
Михаил Сергеев: Если вы не согласны с размером кадастровой стоимости, то ее можно оспорить, подать исковое заявление в
суд либо в комиссию при Управлении Росреестра. В каждом регионе такие комиссии созданы.
Основаниями для пересмотра стоимости могут стать неверное занесение в кадастр категории участка, технические ошибки в
данных Реестра, допущенные органами кадастрового учета при оценке земли или внесении данных в Госкадастр
недвижимости.
Михаил Викторович, но основная проблема при оспаривании в том, что, во-первых, это канитель, а во-вторых,
траты: на проведение независимой оценки, получение положительной экспертизы, на юриста при обращении в
комиссию или в суд. Сумма расходов стартует от 40-50 тысяч рублей. Для большинства пенсионеров это
неподъемно.
Михаил Сергеев: Заявитель по результатам судебного спора, разрешенного в его пользу, вправе заявить о возмещении
судебных расходов с ответчика. Кроме того, по нашим данным, минэкономразвития готовит упрощенный порядок пересмотра
кадастровой стоимости для физлиц.
Получил налоговую платежку за 2014 год. Оказалось, что с меня решили взять за прошлые годы (2012 и 2013
годы) дополнительно по 7 тысяч за земельный участок в 16 соток. На основании чего сделан перерасчет, не
указано. До этого налоги были уплачены за землю в размере 731 рубля за 2013 год и на такую же сумму в 2012
году. Почему еще дополнительно надо платить семь тысяч рублей? За 2014 год сумма налога была увеличена до
16 тысяч рублей. Для меня, пенсионера, налог за землю вырос в 22 раза. Общая сумма налога на дом и участок
для оплаты за 2014 год в результате получилась 70 тысяч рублей. Для меня неподъемно!
Михаил Сергеев: Ситуация частная, в ней надо разбираться, при этом сохранив в тайне данные налогоплательщика, поэтому
предлагаю обратиться в вашу ИФНС по месту расположения собственности.
Обращение можно направить через сайт ФНС России nalog.ru обращение непосредственно в налоговый орган по месту
нахождения имущества (код налогового органа указывается в налоговом уведомлении).
ДАЧА С ВИДОМ НА НАЛОГИ
А теперь о будущем. «За 2015 год мне придется платить налог на квартиру исходя из кадастровой стоимости. У
меня 3 квартиры в разных регионах страны, два загородных дома в Подмосковье, два гаража, 4 творческих
мастерских, 3 хозяйственных постройки на территории усадьбы, одна из которых не достроена, дом в Испании.
Как будут учитываться и начисляться налоги с нескольких объектов недвижимости?»
Михаил Сергеев: Препятствий даже при таком многообразии собственности в разных регионах страны не возникнет.
Уже сейчас мы считаем налог на имущество автоматически, только каждый налоговый орган самостоятельно. В настоящее
время в ФНС внедряется вторая очередь информационной системы нового поколения, с помощью которой с 2016 года и будет
идти администрирование имущественных налогов физлиц. Система предполагает консолидацию всех информационных
ресурсов территориальных органов и формирование для каждого гражданина одного налогового уведомления, в которое
будут включены все принадлежащие ему квартиры и дачи на территории страны. Данные при этом собираются по каждому
владельцу, поэтому налоговые инспекторы в разных точках России смогут видеть полную картину о принадлежащем
налогоплательщику имуществе.
Что касается дома в Испании, то налог за него платить надо не в России, а в Испании.
Прогнозируете ли массовый перевод на родственников-пенсионеров имущества, налог за которое с 2015 года
вырастает в несколько раз? Какие в этом случае возможны превентивные меры со стороны ФНС и
правительства? Готовятся ли?
Михаил Сергеев: Теперь это делать совершенно бессмысленно, т.к. главой 32 Кодекса ограничено применение льгот одним
объектом. В отношении нежилого имущества, а также имущества стоимостью более 300 миллионов рублей льготы не
предоставляются.
По земельному и транспортному налогам основные льготы предоставляются решениями муниципалитетов и законами
субъектов РФ. Там тоже могут быть предусмотрены аналогичные ограничения.
Как пенсионеру минимизировать уплату налога с квартир разной стоимости, имея право на освобождение от
налога только по одной из них? Первая оценена по кадастровой стоимости в 10 миллионов рублей, другая - в 16
миллионов рублей, третья - в 2 миллиона рублей. Выбрать дорогую?
Михаил Сергеев: Вы сами выбираете, что выгоднее. Например, более дорогую квартиру с самой большой суммой налога к
уплате?
Форма уведомления о выборе объекта, по которому вы соберетесь применить налоговую льготу, утверждена приказом ФНС
России и размещена на сайте службы - nalog.ru. При этом вы должны заявить о своем праве на льготу, направив в налоговый
орган по месту расположения выбранной квартиры заявление и приложив подтверждающие документы (копию пенсионного
удостоверения). Форма заявления на льготу также размещена на сайте Службы.
Если вы пользовались льготой ранее, повторно направлять заявление не нужно.
А если налоговую инспекцию не уведомить - забыл, не знал?
Михаил Сергеев: Ничего страшного не произойдет, льготу пенсионеру предоставят автоматически, причем в данном случае по
квартире с максимальной суммой начисленного налога. Технически это будет так: сначала система посчитает налог по
каждому объекту, выберет максимальную сумму налога и применит к ней 100%-ную льготу.
Если налог уплачивается за 2015 год, то выбрать квартиру для применения льготы заявить право пенсионерам
необходимо до 1 ноября 2015 года?
Михаил Сергеев: Если вы не представите уведомление о выбранном льготируемом объекте после 1 ноября 2015 года, то
налоговый орган будет его учитывать применительно к 2016 и последующим налоговым периодам, а за 2015 год льгота вам
будет предоставлена по квартире с максимальной суммой налога. Аналогично и по всем объектам других видов недвижимости.
Полагаются ли для пенсионеров налоговые вычеты с этой и с других квартир и домов?
Михаил Сергеев: Да. Налоговым кодексом предусмотрено, что вычеты из кадастровой стоимости применяются к каждому
объекту. Вычеты, которые будут учитываться при определении налоговой базы для расчета налога - это стоимость 20
квадратных метров для квартир, 10 квадратных метров для комнат и 50 квадратных метров для жилых домов, хозяйственных
построек. Уменьшенная на вычеты кадастровая стоимость умножается на принятую в том или ином муниципальном
образовании ставку налога.
Региональные власти могут увеличивать вычеты, регулируя тем самым размеры налога для социально незащищенных групп
граждан. Вполне возможно, что в каких-то регионах налоговый вычет превысит кадастровую стоимость всего объекта. Это
значит, что налог платить будет не нужно, так как он будет равен нулю.
Если пенсионер прописан в загородном доме, а в квартире - не зарегистрирован, но является ее собственником,
возникают ли при уплате налога нюансы? За что в этом случае выгоднее платить за квартиру или за загородный
дом?
Михаил Сергеев: Для исчисления налога адрес регистрации по месту жительства - совпадает ли он с адресом объекта либо
нет - значения для налогообложения не имеет. Плательщиками налога на имущество физлиц признаются только собственники
имущества.
Редко, но встречаются случаи, когда льготы, которые предоставляют муниципалитеты, применяются только для жителей
данного муниципального района.
Уточнить информацию о наличии льгот и порядке их применения можно на сайте службы в информационном сервисе
«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» либо обратившись в налоговый орган по месту
расположения вашей недвижимости.
ЕСЛИ ВАМ НЕ ДАЛИ ЛЬГОТУ
С «недостроев» за 2015 год, говорят, придется также платить налог на имущество?
Михаил Сергеев: Объект незавершенного строительства с 2015 года облагается налогом, но при условии, если на него
зарегистрировано право собственности.
Если пенсионерка живет и всю жизнь прописана в Москве, а участок земли находится в Московской области, то
льготы какого региона к ней применимы - Москвы или области?
Михаил Сергеев: Регулирование вопросов порядка налогообложения установления налоговых ставок и льгот по местным
налогам относится к компетенции органов местной власти - муниципальных образований. Поэтому в первую очередь следует
знать о решениях о земельном налоге, принятых муниципальными властями того муниципального образования, в котором
находится земельный участок.
Налоговая отказала в льготе, хотя постоянное мое место проживания и регистрация в Краснодаре с 2012 года и я
являюсь пенсионеркой и получаю трудовую пенсию по старости. Основание для отказа - мне нет 55 лет, мне 53
года и пенсию по старости я заработала и получила в 50 лет на Дальнем Востоке. Правомочен ли отказ в
получении льготы и как оспорить отказ и получить льготу?
Михаил Сергеев: Если речь идет о льготе по налогу на имущество физических лиц, то такой отказ неправомерен. Для
получения льготы необходимо заявить в налоговый орган и приложить подтверждающие документы (пенсионное
свидетельство).
Отказ в предоставлении льготы можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган - Управление ФНС России по субъекту
Российской Федерации.
Что делать, если в налоговом уведомлении не учтена пенсионная льгота? Или оно вообще не должно ко мне
приходить и пенсионерам льготы по налогу на имущество зачитываются «автоматом»?
Михаил Сергеев: В Налоговом кодексе предусмотрен заявительный принцип применения налоговых льгот. После подачи
заявления налог пересчитают с момента возникновения права на льготу, но перерасчет суммы налога производится не более
чем за три предыдущих года.
Скажем, на пенсию вы вышли пять лет назад - в 2010 году, значит, требовать перерасчета налога вправе только за три
последних года. Например, если подтвердите свою пенсионную льготу в 2015 году, то перерасчет вам будет произведен за
2012, 2013 и 2014 годы (три предшествующих).
СЕМЕЙНАЯ ДОЛЯ НАЛОГА
Мы с мужем пенсионеры, муж продолжает работать. У нас две квартиры по 1/2 на мне и на муже, на меня
оформлен сад, на мужа гараж и машина. Какие в данном случае изменения по уплатам налога нас ждут. Сейчас
мы налоги не платим.
Михаил Сергеев: По квартирам и гаражу пенсионеры имеют льготы, но на один объект соответствующего вида, как уже было
сказано. Поэтому за 2015 год каждому из супругов будет предоставлена льгота только на любую долю в квартире по их
выбору либо по объекту с наибольшей суммой налога. По земельному участку федеральные льготы для пенсионеров
Налоговым кодексом не предусмотрены. Необходимо уточнять, установлены ли муниципалитетом местные льготы по налогу.
Есть квартира и земельный участок. В долевой собственности. Как рассчитать налог, если один владелец доли
пенсионер, а другой - нет.
Михаил Сергеев: Для примера возьмем квартиру в 40 кв. м кадастровой стоимостью 4 миллиона рублей и участок кадастровой
стоимостью в миллион рублей, принадлежащие в равных долях супругам, один из которых - пенсионер.
В этом случае оба супруга платят земельный налог каждый исходя из доли каждого, а второй супруг платит налог на
имущество со своей доли в квартире. Супруг-пенсионер вправе заявить льготу и получить освобождение от уплаты налога на
имущество.
Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой
стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры (тот самый «налоговый вычет»). Таким образом, указанный налоговый
вычет применяется не в отношении каждого налогоплательщика, а в отношении налоговой базы по объекту налогообложения
- общей квартире, - следовательно, налоговая база будет равна стоимости 20 кв. м общей площади квартиры. Налог же будет
рассчитываться с половины этой стоимости.
Кроме того, новой главой Налогового кодекса предусмотрен специальный переходный понижающий коэффициент для
налогового периода 2015 года в размере 0,2. Таким образом, при налоговой ставке 0,1% сумма налога на имущество составит
2 млн рублей *0,1% *1/2*0,2 = 200 рублей.
Теперь о земельном участке в общей долевой собственности. Налоговая база здесь определяется для каждого собственника
пропорционально его доле. Таким образом, у каждого из супругов облагаться будет стоимость доли участка в 500 тысяч
рублей. По общей ставке 0,3% сумма налога к уплате получится в размере 1500 рублей. Супруг-пенсионер может быть
освобожден от уплаты земельного налога, если муниципальные власти приняли такое решение.
Маме 86 лет. У нее в собственности дом с участком в 20 соток. Здесь же построил дом ее брат с семьей. Брат
умер. Как и кому платить налог за это имущество?
Михаил Сергеев: Со смертью налогоплательщика прекращается и его обязанность по уплате налога. Собственность
наследуется по завещанию или по закону, а с принятием имущества (дома) наследники принимают на себя и обязательства по
уплате налога.
Расчет налога начинается с месяца открытия наследства, т. е. с даты смерти брата, независимо от времени и от момента
государственной регистрации права наследника на наследственное имущество.
ВОЗЬМИТЕ НА ЗАМЕТКУ
Где получать информацию о наличии либо отсутствии льгот для пенсионеров на имущество физлиц?
По налогу на имущество физических лиц - льгота предусмотрена статьей 32 НК РФ.
По земельному и транспортному налогам - федеральные льготы для пенсионеров в НК РФ отсутствуют, но могут быть
установлены актами муниципалитетов либо законами субъектов РФ. Найти информацию о наличии льгот для пенсионеров в
каждом конкретном муниципальном образовании можно на главной странице сайта ФНС России в сервисе: «Справочная
информация о ставках и льготах по имущественным налогам», на информационных стендах в налоговых инспекциях.
Также вам обязаны ответить на эти вопросы по единому телефону контакт-центра 8-800-222-22-22 или на письменный запрос
в налоговый орган по месту нахождения объекта собственности.
Для уточнения конкретной ситуации могут потребоваться номер ИНН и пенсионное свидетельство.
ВОПРОС РЕБРОМ
Работающие пенсионеры и налог на имущество - есть ли в данном случае льготы?
Михаил Сергеев: Льгота предоставляется всем лицам, которым назначена пенсия. Поэтому если работающие граждане,
достигшие пенсионного возраста, оформили пенсию, то льгота будет предоставлена по их заявлению.
Какие трудности могут ждать людей при уплате этого налога на местах, в разных регионах страны?
Михаил Сергеев: С точки зрения техники уплаты налога трудностей нет никаких. К налоговому уведомлению всегда
прилагаются уже заполненные платежные поручения на оплату налогов.
Для большинства налогоплательщиков доступны банковские отделения, занимающиеся обслуживанием физлиц, кроме того,
налоги можно оплатить через банкоматы самостоятельно, введя индекс документа (вверху платежки) или поднеся штрих-код
к считывающему устройству на банкомате. Пользователи Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС могут сделать
платеж из кабинета. Аналогично пользователи онлайн-кабинетов банков могут оплатить налоги, не посещая отделения.
ИСТОЧНИК: «Российская газета», № 204, 11 сентября 2015 г.
http://rg.ru/2015/09/11/sergeev.html
ОПЛАТА КОЙКО-МЕСТА
«Я ложилась в клинику на платную операцию. Сейчас по этому поводу хочу получить налоговый вычет.
Обратилась в инспекцию, но вот с чем при этом столкнулась. Налоговики не хотят предоставлять мне вычет
полностью на всю сумму лечения. Дело в том, что в договоре с клиникой написано, что пациенту оказывается
лечение и предоставляется койко-место. В приложении к договору указано, какие конкретно медицинские услуги
оказывались и их стоимость, а также отдельная стоимость койко-места. В справке для налоговой инспекции
указана общая стоимость. В налоговой инспекции сказали, что стоимость койко-места — это не стоимость
лечения. Это отдельно. Поэтому для вычета эта сумма не учитывается. Действительно ли это так?»
3. Жадкова, г. Новосибирск.
Наша позиция по данному вопросу следующая. Лечение в стационаре без предоставления койко-места невозможно. Даже
если это дневной стационар. Поэтому, если медицинские услуги оказывались в стационаре, стоимость койко-места должна
учитываться в общей сумме, израсходованной на лечение.
Наша позиция подтверждается Перечнем медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации,
предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы
оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального
налогового вычета. Этот перечень утвержден постановлением Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года.
В него, в частности, включены услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании
населению стационарной медицинской помощи. Невозможно представить, чтобы стационарная медицинская помощь
оказывалась бы без предоставления койко - места. Каких-либо оговорок по поводу того, что в стоимость лечения нельзя
включать оплату койко-места, ни в самом Перечне, ни в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ
нет.
Исходя из сказанного, можно сделать следующий вывод. Вам нужно представить декларацию и подать заявление о
предоставлении налогового вычета, в котором указать общую сумму, заплаченную за лечение, включая стоимость койкоместа. Если налоговики откажутся предоставить вычет на всю сумму, обжалуйте такой отказ в установленном законом
порядке.
ИСТОЧНИК: «Ваше право», 2015 год, № 12, с. 29.
КРЫША ПОДЕШЕВЕЕТ
Верховный суд объяснил, как оспорить налог на жилье и сотки
Владислав КУЛИКОВ
Вчера пленум Верховного суда России принял несколько постановлений. Одно из них подробно разъясняет, как оспорить
кадастровую оценку своего жилья и любой прочей недвижимости.
Первое правило: человек, считающий, что его дом того не стоит, сколько насчитали чиновники, должен прежде всего
попытаться решить вопрос с ними. И лишь если они будут неправы и непреклонны, ему прямая дорога в суд. Пленум особо
оговорил, что досудебная процедура урегулирования спора в данном случае обязательна.
Наверное, фраза "кадастровая оценка объекта недвижимости" не способна вызвать блеск в глазах широких народных масс.
Редкий обыватель способен прочитать ее без зевоты. Но очень скоро все изменится, и вопрос будет воспламенять сердца.
Поспорим?
Ведь от кадастровой стоимости будет зависеть размер налога на недвижимость, а это живые копейки. Напомним, что закон, по
которому налог на недвижимое имущество исчисляется исходя из его кадастровой стоимости, начал действовать с нынешнего
года. Цена вопроса о находящихся в собственности граждан жилищных и земельных площадей резко возросла. Оспаривая
кадастровую стоимость своей недвижимости, человек фактически спорит по поводу налога. Собьешь цену, снизишь и счета из
налоговой. Если оценщик выдал аварийное жилье за дворец, это веский повод судиться.
Пока налог с кадастровой стоимости начнут уплачивать только жители 28 регионов, включая Москву и Московскую область.
Но с 2016 года на новую систему налога должны перейти уже все регионы. Определяют стоимость квартиры подобранные
местными властями оценщики. Но они живые люди и могут ошибиться. Сведения о кадастровой стоимости можно получить в
кадастровой палате лично или отправив запрос по почте. Также справки можно навести в многофункциональных центрах или
через портал Росреестра. Причем справку по желанию гражданина могут предоставить как в электронном виде, так и на
бумаге.
Сомневающиеся в оценке граждане вправе заявить свои возражения. Как это сделать, а также на что можно сослаться, и
прояснил Верховный суд. Сначала со своими претензиями по поводу оценки надо будет прийти в комиссии по рассмотрению
споров. Такие комиссии уже действуют при территориальных органах Росреестра.
- Надо подчеркнуть, что сам Росреестр оценкой не занимается - рассказывает юрист Вячеслав Голенев. - Его роль - получив
данные оценки, внести их в Государственный кадастр недвижимости и передать в налоговую службу.
Схитрить, сходив в Росреестр только для виду, например, принеся туда неполный комплект документов, не получится.
Постановление предписывает судам проверять, соблюден ли досудебный порядок спора. Если у человека на руках будет
официальный отказ из комиссии по его жалобе, вопросов не возникнет. Но если заявление не было принято комиссией к
рассмотрению, например, в связи с отсутствием отчета о рыночной стоимости, правоустанавливающих документов и т.д., то
такое обращение не свидетельствует о соблюдении досудебного порядка урегулирования спора. Так что человеку придется
идти обратно.
По словам практиков, 70 процентов обращений решаются в досудебном порядке. Например, бывает, что в кадастре
неправильно указана площадь квартиры и эта информация использована в оценке. Это техническая ошибка, которая
достаточно легко исправляется. Надо просто заявить об этом в кадастровую палату. Бывает и другое: в кадастре площадь
правильная, но оценщик использовал некорректную величину.
Как правило, уверяют эксперты, кадастровая стоимость квартир одной площади в одном многоквартирном доме одна и та же.
По их словам, обычно оценка проводится в массовом порядке, при ней индивидуальные особенности квартиры не
учитываются. Тем более что оценщики по гостям не ходят, ремонт, виды из окна, занавески не рассматривают, не оценивают.
В большей степени на их выводы влияют такие факторы, как наличие дорог, школ, магазинов и прочее. Далеко ли от дома до
метро или станции электрички? Территория вокруг ухожена или бомжи шастают? Можно ли нормально подъехать к дому или
дорога узка и разбита? И так далее. Если оценщик не взял в расчет какое-то из этих условий, скажем, не учел, что дом в
плохом состоянии, а подъездные дороги разбиты, то будет хороший повод для спора.
Эта статья является комментарием к:
Постановление Пленума Верховного суда Российской Федерации от 30. 06. 2015 № 28 «О некоторых вопросах,
возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости
объектов недвижимости»
ИСТОЧНИК: «Российская газета», № 141, 1 июля 2015 г.
http://rg.ru/2015/07/01/nalog.html
НАДО ПРОДЕШЕВИТЬ
Верховный суд разъяснит, как оспорить оценку своей недвижимости
Владислав КУЛИКОВ
Пленум Верховного суда России готовит специальные разъяснения, как оспорить кадастровую оценку недвижимости. Звучит,
может, сухо, но вопрос на деле очень горячий: каждый, у кого есть дом, гараж, земля и прочее скоро прочувствует на своем
кармане всю актуальность темы.
С нынешнего года начал действовать закон, по которому налог на недвижимое имущество исчисляется исходя из его
кадастровой стоимости. И цена вопроса о находящихся в собственности граждан жилищных и земельных площадей резко
возросла. Сейчас по всей стране идет кадастровая оценка соток и квадратных метров. Ее результаты граждане ощутят в
ближайшее время, когда придут налоговые счета по новым ставкам. Платить придется больше - очевидно.
Раньше квартира оценивалась по выкладкам БТИ, которые были много ниже рыночной стоимости. Соответственно, налог для
многих получался незаметным. Но с этого года налоговый процент берется от кадастровой стоимости. А это уже серьезные
деньги. Например, ежегодный налог на стандартную однокомнатную квартиру в столице, которая, по оценке БТИ, стоит 450
тысяч рублей, составлял 1350 рублей. А по кадастровой оценке цена квартиры - 7 миллионов рублей.
Соответственно, новый налог может составить 7 тысяч рублей. Разница налицо.
Пока налог с кадастровой стоимости начнут уплачивать только жители 28 регионов, включая Москву и Московскую область.
Но с 2016 года на новую систему налога должны перейти уже все регионы.
Определяют стоимость квартиры специально подобранные местными властями оценщики. Но они живые люди и могут
ошибиться. Сомневающиеся в оценке граждане идут в суд. С августа прошлого года люди в мантиях получили уже несколько
тысяч заявлений от граждан, недовольных оценкой своей недвижимости. По их мнению, их жилье стоит меньше, чем было
подсчитано. Суды пытаются с этим разобраться. А вчера пленум Верховного суда России обсудил проект постановления,
разъясняющего вопросы, связанные с оценкой недвижимости.
Если гражданин недоволен оценкой, сначала он должен обратиться в комиссию по урегулированию споров
После того, как документ будет принят, масса проблем должна исчезнуть. Первое правило, которое предлагается прописать:
сначала граждане обязательно должны попытаться решить вопрос до суда. Без этого иск не примут. Оспорить результаты
оценки надо будет в комиссии по рассмотрению споров. Такие комиссии уже действуют при территориальных органах
Росреестра. Если же не удастся решить вопрос в досудебном порядке, проблемой займется суд. Закон предусматривает два
основания для пересмотра результатов кадастровой оценки. Одно из них: недостоверность сведений об объекте,
использованных при определении кадастровой стоимости.
Как сказано в проекте постановления, к недостоверным сведениям относится допущенное искажение данных об объекте, на
основании которых определялась его кадастровая стоимость. Поводом для пересмотра может стать, например, неправильное
определение оценщиком условий, влияющих на стоимость объекта недвижимости (местоположение объекта, аварийное
состояние, нахождение объекта в границах санитарно-защитных зон и других зон с особыми условиями).
ИСТОЧНИК: «Российская газета», № 118, 3 июня 2015 г.
http://www.rg.ru/2015/06/02/kadastr.html
НЕ ОТХОДЯ ОТ КАССЫ
Социальный налоговый вычет теперь можно будет получить прямо в бухгалтерии
Марина ГРИЦЮК
Получить налоговый вычет с сумм, потраченных на образование, лечение или накопление пенсии, станет гораздо проще.
Теперь для этого не надо ждать окончания года, в котором были произведены траты, и подавать налоговую декларацию.
По законодательству, если человек платит за обучение свое или детей, прибегает к услугам платной медицины или покупает
дорогостоящие лекарства, он может обратиться в налоговые органы - и ему вернут часть уплаченного им подоходного налога.
Это и есть налоговый вычет. Предоставляются они и в других случаях, например, при добровольном формировании пенсии в
негосударственных пенсионных фондах, в случаях, если человек делает дополнительные страховые взносы на накопительную
часть трудовой пенсии, при покупке жилья. Впрочем, последнего пункта законопроект не касается - в этом случае порядок
оформления вычета остается прежним. А вот при добровольном страховании жизни будет применяться упрощенная схема.
Ранее для того, чтобы получить налоговый вычет, человеку нужно было дождаться окончания налогового периода, потом
заполнить сложную налоговую декларацию. Подать ее в налоговую инспекцию и ждать, когда ему перечислят деньги. Теперь
совсем не обязательно ждать целый год (если, например, расходы он произвел в начале года). Можно получить вычет у
работодателя при условии предоставления работодателю подтверждения права на такой вычет.
Подтверждение налогоплательщик должен получить в налоговом органе по форме, утверждаемой ФНС. И сделать это он
может сразу после оплаты "льготных" услуг.
Эта статья является комментарием к:
Федеральный закон РФ от 06. 04. 2015 г. № 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 Налогового кодекса
Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую
Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложение прибыли контролируемых иностранных
компаний и доходов иностранных организаций)»
ИСТОЧНИК: «Российская газета», № 73, 8 апреля 2015 г.
http://www.rg.ru/2015/04/08/nalog.html
ПРАВИЛА ПЕРЕНОСА
Налоговый вычет могут распространить на несколько ипотечных кредитов
Александра ВОЗДВИЖЕНСКАЯ
После приобретения жилья в кредит россияне смогут получить имущественный налоговый вычет несколько раз и с разных
квартир, пока не "выберут" всю положенную по закону сумму. А это значит, что с такими условиями ипотечные займы станут
более выгодными, так как довольно большая часть денег, которые фактически уходят на переплату за жилье, вернутся
обратно в кошелек.
Законопроект, который предусматривает такие изменения в Налоговом кодексе, уже внесен на рассмотрение Государственной
Думы. Предполагается, что его действие распространится только на тех, кто заключил сделку по ипотеке после 1 января 2014
года.
Налоговый вычет - это льгота, которая позволяет сэкономить на покупке недвижимости. Когда гражданин покупает квартиру,
участок земли или уже готовый дом (объект индивидуального жилищного строительства), то он имеет право вернуть из
бюджета уплаченный подоходный налог (13%). Максимальная сумма, с которой исчисляется налоговый вычет, когда жилье
покупают не в рассрочку, а сразу, - это два миллиона рублей. То есть, если квартира стоит дороже, то вернуть из бюджета
получится 260 тысяч рублей, если дешевле - то эти 13 процентов исчисляют исходя из фактической стоимости жилья. При
этом с 1 января 2014 года тем, кто полностью не "выбрал" остаток по налоговому вычету, разрешили "добирать" его с других
купленных объектов недвижимости.
Но при оформлении кредита действуют другие правила, поэтому единственные, кто не выиграл от поправок, вступивших в
силу более года назад, это ипотечники. Налоговый вычет здесь исчисляется с максимально разрешенной суммы расходов на
погашение процентов по кредиту, а именно - три миллиона рублей (390 тысяч рублей получится вернуть). Причем эти
правила тоже распространили только на тех, кто заключил сделку после 1 января 2014 года. Для тех, кто успел оформить
ипотеку до этого срока, ограничения не действуют.
Эксперты, опрошенные "Российской газетой", отмечают, что даже при отсутствии ограничений редко кто платит настолько
солидные проценты по ипотечному кредиту, так как в некоторых регионах даже двухкомнатная квартира не стоит более трех
миллионов рублей.
Получается, что граждане могли бы получить куда более солидный бонус, но не могут, так как остаток налогового вычета
нельзя перенести на второй и последующие объекты недвижимости, купленные в кредит. Законодательная инициатива
призвана исправить этот недостаток и облегчить жизнь ипотечникам.
Как отмечало правительство, в сложившейся экономической ситуации у каждого нуждающегося в жилье россиянина должна
быть возможность получить ипотеку на выгодных и доступных для него условиях, замечают эксперты. Так, предложенные
поправки в Налоговый кодекс могут стать удачной антикризисной мерой, которую можно включить в план кабмина.
Если к тому же ставки по займам при приобретении жилья все-таки опустят до 12-13 процентов годовых (именно на такой
уровень рассчитывают в правительстве), то наряду с предложенными новшествами это подстегнет спрос на недвижимость,
которую можно купить через ипотеку, повысит спрос на жилье в целом и решит квартирный вопрос сотен тысяч россиян.
"В принципе, налоговый вычет с помощью таких поправок можно будет получить трижды и даже четырежды, если он к тому
времени не исчерпается, - рассуждает партнер компании "Деловой фарватер", юрист Дмитрий Липатов. - Но возможность
получить такую льготу дважды и более раз появится только в том случае, если человек совсем не получал имущественный
налоговый вычет прежде или если получал его после 1 января 2014 года".
Учитывая, что в конце прошлого года люди поспешили как можно быстрее оформить ипотечный займ, на который не
решались годами (Банк России тогда резко поднял ключевую ставку), это станет для них приятным сюрпризом и фактически
поставит на одну ступень возможностей вместе с теми, кто может себе позволить квартиру не в рассрочку.
"Предлагаемая мера поддержки ипотечников должна показать высокую эффективность. С ее помощью граждане смогут
уменьшить сумму процентов по ипотеке, что для многих крайне важно. Учитывая, что из-за существующих в стране проблем
проценты по ипотеке почти во всех банках уже выросли и вырастут еще, предлагаемая мера частично нивелирует этот
негативный момент, а возможность платить меньше однозначно поможет снизить кредитную нагрузку на россиян", заключает собеседник "РГ".
Эта статья является комментарием к:
Проект Федерального закона N 715344-6 "О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации"
ИСТОЧНИК: «Российская газета», № 24, 6 февраля 2015 г.
http://www.rg.ru/2015/02/06/ipotek.html
КАДАСТР ПОШЕЛ В БАНЮ
Владельцы шикарных квартир и комнат в коммуналках будут платить за них разные налоги
Татьяна ЗЫКОВА
В Налоговый кодекс впервые введена отдельная глава о налоге на имущество физлиц - квартиры, комнаты, особняки, дачи,
творческие мастерские. Объектом налогообложения признаются и "недострои". С них в 2015 году придется также платить
налог на имущество.
Налог будет рассчитываться из кадастровой стоимости, приближенной к рыночной. Чем дороже квартира или особняк, тем
больше будет разрыв между "старым" и "новым" налогом.
По мнению экспертов, эта справедливая практика обеспечит рост доходов муниципальных образований, которым достаются
имущественные налоги. Весь мир, кстати, живет за их счет. Во Франции имущественные налоги формируют 51 процент
доходов местных бюджетов, в США - 71 процент. В России - не более 20 процентов.
За отдельно стоящие на участках бани, старые и новые сараи, гаражи и другие зарегистрированные хозпостройки также надо
будет платить по-рыночному. Либо сносить.
Переходить на новый расчет налога регионы будут по мере готовности кадастровой оценки зданий, отменяя при этом
устаревший налог на имущество, который сейчас рассчитывается из инвентаризационной стоимости. На переходный период
отведено пять лет - до 2019 года.
За 2015 год налог с кадастровой стоимости начнут пока уплачивать только жители 28 регионов. Первые платежки граждане
регионов-первопроходцев получат весной 2016 года, а не позднее 1 октября они должны будут оплатить их.
По словам замглавы Федеральной налоговой службы Светланы Бондарчук, власти нашли способы смягчить налоговое бремя.
Сохраняются практически все льготы. Но в отличие от прежнего порядка сейчас пенсионеры (они освобождены от уплаты
налога), владеющие несколькими квартирами, дачами, гаражами и т.д., могут выбрать только одну из квартир, дач, гаражей и
т.д. За остальные придется платить.
Определены и налоговые вычеты, также по каждому объекту - 10 кв. м для комнаты, 20 для квартиры и 50 для жилого дома.
За них налог не платится. Местные власти по своему усмотрению могут менять и льготы, и размеры вычетов.
Сам себе налоговик
С 1 января 2015 года владельцы квартир, дач, машин и земельных участков, которые никогда не получали квитанции из
налоговой и не платили налоги, обязаны сами проинформировать налоговые органы о принадлежащем им имуществе.
Это же касается "недостроя", бань, гаражей, теплиц, сараюшек и других построек-"невидимок" на дачах и огородах.
Большинство хозяев специально не регистрировали их, чтобы не платить налоги. Но поправки в статью 23 Налогового
кодекса с 1 января 2015 года ликвидировали эту "дыру" в законе.
Законодатели "развели" эти понятия - обязанность уплаты налогов от получения уведомления о них, пояснил "РГ" налоговый
эксперт Антон Соничев. И ввели штраф для нарушителей нового порядка - 20 процентов от размера неуплаченного налога.
Вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства либо по месту нахождения недвижимости с письменным
заявлением в двух экземплярах. Надо также приложить копии документов на имущество.
Другой вариант - отправить заявление заказным письмом с описью о вложении. Документы можно предоставить через вашего
представителя, по доверенности или в электронном виде в "личный кабинет налогоплательщика физического лица" на
портале ФНС nalog.ru.
Эта статья является комментарием к:
Федеральный закон Российской Федерации от 29 декабря 2014 г. N 464-ФЗ "О внесении изменений в часть
вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
ИСТОЧНИК: «Российская газета», № 1, 12 января 2015 г.
http://rg.ru/2015/01/12/imushchestvo.html
СКОЛЬКО МЫ БУДЕМ ПЛАТИТЬ ЗА ДАЧИ И КВАРТИРЫ ПО НОВОМУ НАЛОГУ
Семь самых важных вопросов о сборе с россиян за их недвижимость по рыночной стоимости
Елена АРАКЕЛЯН
В начале октября президент подписал закон о нашумевшем налоге на недвижимость. Точнее сказать, называться он будет попрежнему - налог на имущество. Но рассчитываться - по-новому, исходя из приближенной к рыночной стоимости жилья и
прочей недвижимости.
1. Кого этот рыночный налог касается?
Всех собственников недвижимости - то есть квартир, комнат в коммуналке, частных домов, дач, гаражей и т. п. Все, кто
платит налог на имущество сейчас, будут платить его и по новым правилам. Но изменится схема исчисления налога. Сейчас
мы его платим, исходя из инвентаризационной стоимости (в народе говорят, по БТИ), которая, как правило, существенно
ниже рыночной, а будем - по кадастровой, приближенной к рыночной. То есть денег - в той или иной степени - придется
выкладывать больше.
НЕ платят и не будут платить налог те, у кого квартиры или комнаты НЕ приватизированы. В этом случае берется плата за
социальный найм.
Кроме того, есть льготные категории граждан, которые от налога на имущество освобождены (см. «Важно»). В Москве, по
словам руководителя Департамента экономической политики Максима Решетникова, таких льготников порядка 1,7 млн.
человек.
2. Что такое кадастровая стоимость
Определяется она по специальной методике. Учитываются не только технические параметры дома, как при стоимости по БТИ,
но и рыночные факторы: местоположение, престижность района, тип дома и т. п.
Как оценена ваша квартира или дача, можно узнать: а) воспользовавшись публичной кадастровой картой на сайте Росреестра
(www.rosreestr.ru), б) попросив выписку из госкадастра в местной кадастровой палате.
Кадастровую оценку можно оспорить через суд.
3. А если собственников несколько?
Налог рассчитывается на всю квартиру - с учетом вычета, а потом делится между собственниками пропорционально их доле.
То же - с дачами и прочим.
4. Как платить за дачу или дом на земельном участке
Тут возможны варианты - в зависимости от того, что именно написано в вашем свидетельстве о собственности.
Вариант А. Единый недвижимый комплекс.
Такая формулировка стала появляться в документах недавно, с последними поправками в Гражданский кодекс.
- Если недвижимое имущество, расположенное на одном земельном участке, было зарегистрировано как единый недвижимый
комплекс, то это имущество будет облагаться и единым налогом, - объясняет адвокат Светлана Жмурко.
То есть дом, гараж, баня, сарай, домик для гостей будут считаться одним объектом. И налоговый вычет вы получите по особой
схеме - не в метрах на каждое строение, а миллион рублей за все. Проще говоря, если кадастровая стоимость всех ваших
построек не превышает миллиона рублей, то налог платить не придется.
Вариант Б. Дом плюс хозпостройки.
В этом случае налог будет рассчитываться на все строения по отдельности. Но только на те, площадь которых более 50 кв. м
(строения меньшего размера на садовых-дачных участках от налога освобождаются). Точнее, за метры, которые превышают
льготные 50.
При обоих вариантах отдельно платится земельный налог.
5. За недострой придется раскошелиться как за полноценное жилье?
Рыночный налог на имущество будет собираться и с объектов незавершенного строительства. По той же ставке, что и за
жилье. Мотивировка такая: многие не бедные граждане годами не регистрируют свои коттеджи - мол, никак отделку не
закончим, - чтобы не платить налоги. А сами давно там живут.
Но нередко и садоводы-дачники ведут строительство не один год. Так проще финансово. И что теперь, возвел фундамент налог платить как за дом?
- Фундамент вряд ли можно назвать объектом незавершенного строительства, поскольку по нему нельзя определить, что за
объект будет построен, - разъясняет тонкости законодательства Светлана Жмурко. - Но когда будет понятно, что возводимая
постройка в будущем - это дом, баня или иная постройка, которую можно отнести к недвижимости, то она может быть названа
объектом незавершенного строительства.
6. Когда начнем платить по новым правилам?
Москва и Подмосковье собираются перейти на налог по рыночным ставкам с 1 января 2015 года. Переход будет плавным и
растянется на пять лет. По полной сумму налога, исходя из кадастровой стоимости вашей квартиры или дачи, вы в первый раз
заплатите только за 2020 год. А до этого налог будет исчисляться по хитрой формуле с понижающими коэффициентами. С
2016-го (на него придутся первые платежи по новым правилам) по 2020-й сумма будет постепенно увеличиваться, примерно
на 20% в год.
7. И куда пойдут все эти деньги?
Налог на имущество - местный, за счет роста ставок предполагается «подкормить» муниципальные и городские бюджеты. То
есть если недвижимость находится в Крыму, то собранные с нее деньги в Крыму и останутся, а если в Москве - то денежки
пополнят московский бюджет. А уж дальше - как местные чиновники собранными средствами распорядятся.
ВАЖНО
Кто имеет право на льготы
✔ Герои Советского Союза и Герои России, кавалеры ордена Славы трех степеней
✔ Инвалиды I и II групп
✔ Инвалиды с детства
✔ Ветераны Великой Отечественной и приравненные к ним лица
✔ Чернобыльцы
✔ Ликвидаторы ядерных аварий
✔ Военнослужащие
✔ Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца
✔ Пенсионеры
✔ Воины-интернационалисты
✔ Лица, перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате любого рода ядерных испытаний, учений и т. п.
✔ Родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
Льготу - полное освобождение от налога на имущество - можно получить только на одну квартиру, одну дачу, один гараж.
Если квартир или, скажем, дач в собственности по две, за одну из них льготнику налог платить придется.
✔ Кроме всех этих категорий, льготу могут получить люди творческих профессий: если у них в собственности помещение,
которое используется как творческая мастерская, студия, ателье, - эта недвижимость может быть освобождена от налога.
Аналогичное правило - для жилья, которое используется под негосударственные музеи, галереи, библиотеки.
✔ Ну и наконец, на всю недвижимость, стоимость которой не превышает 300 млн., полагаются налоговые вычеты (то, что не
облагается сбором): 20 льготных квадратов (общей площади) на квартиру, 10 - на комнату в коммуналке, 50 - на частный
дом, дачу. Налог берется с метража, который эти параметры превышает.
ИСТОЧНИК: «Комсомольская правда», № 118, 17 октября 2014 г.
http://www.kp.ru/daily/26296/3174057/
ПРОГНОЗЫ ЭКСПЕРТОВ В ПЕТЕРБУРГЕ: С НОВОЙ СТАВКОЙ ЦЕНЫ НА СЪЕМНОЕ ЖИЛЬЕ БУДУТ КАК В МОСКВЕ
Горожан, которые зарабатывает на аренде квартир, щадить не будут. А те в свою очередь отыграются на жильцах
Илья ГОРБУНОВ
Если москвичи о размере выплат по новому подоходному налогу уже догадываются, то петербуржцы пока спят спокойно.
Местным депутатам еще только предстоит установить конкретные ставки для жителей Северной столицы. Соответствующий
городской закон должен быть принят, подписан губернатором и официально опубликован максимум до 1 декабря.
Однако даже предположения о размере ежегодных выплат вызывают у местных владельцев недвижимости острые приступы
депрессии. Эксперты предрекают, что за «двушку» в шестьдесят квадратных метров придется отдавать около двух тысяч. А
если городские законодатели утвердят максимальную ставку в 0,3 процента, то за 2015 год новый налог составит 2,9 тысячи
рублей. По сравнению с тем, что мы платим сейчас, это больше на 57 процентов. Максимальная ставка продолжит расти в
2016 году. И тогда, по оценке экспертов, платить за ту же квартиру придется уже четыре тысячи. Дальше - больше.
- Надо представлять, как отразится такая ситуация на рынке недвижимости. Плохо отразится, - говорит аналитик рынка
недвижимости Виталий Корявкин. - А представьте себе, во сколько раз подорожает аренда. В Петербурге не привыкли к
московским ценам на съемное жилье, но, видимо, теперь придется. Ведь арендодатели, пользуясь случаем, поднимут цену
минимум на пятнадцать процентов.
Впрочем, по данным экспертов, большая часть жителей Северной столицы с новым налогом все же согласна. Но только если
городские власти рассчитают его по минимальной ставке, чтобы у людей среднего достатка выходило не больше полуторадвух тысяч рублей за год. Обязательно должны быть льготы для пенсионеров и других категорий горожан, кому тяжело
выплачивать этот налог. А вот для тех, кто содержит несколько квартир и сдает их в аренду, петербуржцы предлагают
считать стоимость по самой высокой ставке.
- Льготникам надо такой налог прощать. И пенсионерам, - объяснила заместитель председателя комиссии по городскому
хозяйству, градостроительству и земельным вопросам ЗакС Петербурга Ирина Комолова. - А вот для тех, кто наживается на
дополнительной площади, каких-либо послаблений быть не должно.
Но все же народ надеется, что депутаты примут минимальную ставку. Тогда кое-кто сможет и сэкономить. Даже при
компромиссном варианте в 0,15 процента налоговое бремя для владельцев той же квартиры на Белградской улице за пять лет
увеличится только в два раза, а на Невском проспекте - всего на четверть. Ну а введение базовой ставки и вовсе приведет к
снижению размера налогов.
Впрочем, местные депутаты, которым еще предстоит одобрить законопроект, не слишком уверены в том, что получится
рассчитать все по минимуму.
- Вы же понимаете, это очень хорошие отчисления в бюджет, которые местные власти упускать не хотят. Ведь у нас и так уже
серьезный дефицит, - добавил заместитель председателя комиссии по городскому хозяйству, градостроительству и земельным
вопросам ЗакС Петербурга Борис Вишневский. - Так что я бы на минимальную ставку даже не рассчитывал.
Эта статья является комментарием к:
Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 643-109 "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге"
ИСТОЧНИК: «Комсомольская правда», № 118, 17 октября 2014 г.
http://izh.kp.ru/daily/26296/3174014/
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С 2015 ГОДА
В Налоговом кодексе Российской Федерации появляется новая глава 32 "Налог на имущество физических лиц". Она вступит в
действие с 2015 года. Сейчас налог на имущество физических лиц рассчитывается и уплачивается в соответствии с Законом
РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (утратит силу одновременно с вступлением в действие новой главы Налогового кодекса РФ).
Ранее предполагалось ввести для физических лиц налог на недвижимость, однако позже было принято решение оставить
имеющееся название - налог на имущество физических лиц, что не поменяло сути нововведений.
Основная цель нововведений - переход на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости имущества в течение 2015 2020 годов.
Решение о введении налога должно быть приято нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных
образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения
субъектом Российской Федерации результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.
До определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества на той или иной территории налог по-прежнему
будет исчисляться из инвентаризационной стоимости, скорректированной на коэффициент-дефлятор.
КТО БУДЕТ ПЛАТИТЬ НАЛОГ?
Налог будут платить физические лица – собственники (или имеющие долевую собственность):
o жилых домов (к ним же отнесены садовые домики)
o помещений (квартир, комнат);
o гаражей и машино - мест;
o единых недвижимых комплексов (например, дом на участке и хозяйственные постройки);
o объектов незавершенного строительства;
o иных зданий, строений, сооружений, помещений.
КАКИМ БУДЕТ РАЗМЕР НАЛОГА?
Налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости. В отношении перечисленной выше недвижимости налоговая
ставка устанавливается 0,1 процент.
При этом, эта ставка может быть уменьшена до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми
актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, СанктПетербурга и Севастополя).
В связи с увеличением фактической суммы налога к уплате при расчете из кадастровой стоимости, переход на 100%-ую
уплату налога предлагается осуществлять постепенно в течение первых 5 лет после введения налога на территории
соответствующего муниципального образования.
На переходный период, на время, пока в конкретном субъекте РФ не определена кадастровая стоимость объектов
недвижимости, налог рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор и по
ставке, установленной в данном субъекте в рамках, приведенных в таблице:
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения,
умноженная на коэффициент-дефлятор
(с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на
каждый из таких объектов)
Ставка налога
До 300 000 рублей включительно
До 0,1 процента включительно
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно
Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно
Свыше 500 000 рублей
Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно
КАКИЕ ЛЬГОТЫ ЕСТЬ ПО НАЛОГУ?
При расчете налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено уменьшение суммы налога путем уменьшения налоговой
базы:
o в отношении квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных
метров общей площади этой квартиры;
o в отношении комнаты - на 10 квадратных метров;
o в отношении жилого дома - на 50 квадратных метров;
o в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой
дом), кадастровая стоимость уменьшается на один миллион рублей.
Предусмотрены льготы так же для отдельных категорий граждан.
Размеры перечисленных вычетов (льгот) могут быть увеличены представительными органами муниципальных образований
(законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, СанктПетербурга и Севастополя).
ИСТОЧНИК: Комментарии Консорциума «Кодекс» к 32 главе Налогового кодекса РФ
http://www.kodeks.ru/cool_accountant?page=8-10-2014#a_znayete_li_vy
НАВАРИЛСЯ НА ПРОДАЖЕ ЖИЛЬЯ – ПЛАТИ НАЛОГ СПОЛНА
Минфин предлагает раскошелить инвесторов, но освободить от поборов тех, кто продает единственную квартиру
Елена АРАКЕЛЯН
Если посмотреть официальные договоры купли-продажи столичных квартир, то все они у нас стоят где-то в районе миллиона
рублей. Правда, в реальности за столько ничего не купишь даже в Подмосковье, но на бумаге цены в разы отличаются от
реальных. Ситуация известная: если продается квартира, которая была в собственности менее трех лет, продавец должен
заплатить с вырученной суммы, превышающей тот самый один миллион рублей, подоходный налог. А 13% от реальной
стоимости московской квартиры - сумма весьма внушительная. Вот и рисуются в документах странные цифры.
Минфин решил наконец с этой ситуацией что-то сделать и вывести продавцов жилья и прочей недвижимости на чистую воду.
И подготовил поправки в Налоговый кодекс. Они коснутся в первую очередь тех, кто на недвижимости зарабатывает,
используя ее как способ инвестирования. А вот для тех, кто продает единственное жилье или крохотную дачу, если
законопроект будет принят, ситуация может, напротив, улучшиться.
Кому станет хуже...
Если поправки Минфина пройдут, занижение стоимости недвижимости в договоре купли-продажи больше не поможет.
Поскольку система предлагается такая. Если по бумагам получается, что квартира продана по цене, меньшей ее кадастровой
стоимости, умноженной на 0,7, то в любом случае платить налог придется именно с этой суммы: кадастровая стоимость
квартиры, умноженная на 0,7 (этот коэффициент регионы, как предполагается, своими местными законами смогут уменьшить
или увеличить). Кадастровая стоимость жилья в столице в большинстве случаев приближена к рыночной.
При этом не будет иметь значения, сколько лет до того жилье было в собственности. Зато будет важно, сколько квартир у вас
в собственности. Если не одна - в любом случае налог при ее продаже надо платить.
...а кого ожидают поблажки
А вот собственников единственного жилья предлагается вообще освободить от поборов при его продаже. Опять-таки
независимо от того, сколько времени оно пробыло в собственности. Сейчас система такая. Хоть у тебя одна квартира, хоть
пять - если ты по каким-то причинам решил продать жилье раньше чем через три года, плати 13%. То есть рядовые граждане,
которые редко могут позволить себе многочисленные апартаменты, от вероятных изменений выиграют.
Послабления предлагаются и еще в ряде случаев.
- На момент продажи жилье уже перестало быть единственным, но с тех пор как куплена вторая квартира, прошло не более
года - налог не платится. Это касается обменов через куплю-продажу, на которые в Москве традиционно приходится порядка
80% сделок. Да и в других городах тоже. Зачастую сначала покупается новая квартира, нередко в кредит, а уже потом
продается старая.
- Небогатых садоводов-дачников Минфин также хочет избавить от уплаты налога при продаже их нехитрого имущества. Это
касается случаев, когда жилая площадь дачного дома или общая площадь садовых построек на участке в садоводческом или
дачном товариществе не превышает 50 кв. м. И был этот участок с постройками у садовода в собственности не менее трех лет
(здесь этот «ценз оседлости» остается).
ИСТОЧНИК: «Комсомольская правда-еженедельник», № 35-т/35, 27 августа - 4 сентября 2014 г.
http://www.kp.ru/daily/26273/3151196/
ВИЛАМИ ПО ЗЕМЛЕ
Земля неожиданно резко подорожала в одних регионах и подешевела в других
Татьяна ЗЫКОВА
Среди тех, кто получает сегодня новые уведомления об уплате имущественных налогов, в том числе и на землю, немало
удивленных и возмущенных. Их земля радикально изменилась в цене.
Как, например, у Татьяны Николаевой. Она получила квитанцию об уплате налога за земельный участок в районе деревни
Первомайское Московской области, сумма которого в десять с лишним раз превосходит предыдущие платежи.
Почему так происходит? Одна из причин, говорят эксперты, в том, что массовая кадастровая оценка проводится "вслепую" без
выезда на место, а не исходя из данных Государственного кадастра недвижимости. Тогда как, по информации Счетной
палаты, на середину мая 2014 года данные Федеральной налоговой службы лишь на 50 процентов соответствуют данным
этого кадастра. Но только ли это стало причиной десятикратных различий рыночной и кадастровой стоимости и в большую, и
в меньшую сторону?
Разъяснить ситуацию и дать совет тем, кто категорически не согласен с оценкой своего земельного участка, "Российская
газета" попросила генерального директора Московского областного БТИ Владимира Денисова.
Владимир Алексеевич, о каких суммах "ошибок", некорректных оценок кадастровой стоимости, с которой
рассчитывают земельный налог, может идти речь?
Владимир Денисов: Полагаю, в масштабе страны эта "вилка" может исчисляться миллиардами рублей. Судите сами, в
прошлом году земельный налог в Московской области составил примерно 18 миллиардов рублей. Даже если процент
некорректных расчетов невелик - это все равно крупная сумма. Нетрудно экстраполировать эти данные и на остальные
регионы.
Налогоплательщики могут оспорить кадастровую стоимость?
Владимир Денисов: Да, в каждом регионе созданы спецкомиссии по оспариванию кадастровой стоимости в досудебном
порядке.
А бизнес?
Владимир Денисов: Да. Но, например, в Московской области успешно оспорила стоимость пока одна компания. Комиссия
снизила кадастровую стоимость двух земельных участков примерно на 70 процентов - с 1,5 миллиарда рублей до 400
миллионов. Новые расчеты сделали независимые оценщики, и саморегулируемая организация (СРО) провела экспертизу
отчетов.
Не проще ли оспорить вердикты оценщиков в судах?
Владимир Денисов: Судьи руководствуются материалами - отчетами экспертиз СРО. Судья не является
специалистом,способным проверить, соответствует ли кадастровая стоимость участка рыночной. Часто суд назначает
независимых экспертов. Оспорить результат оценки в досудебном порядке можно в течение полугода после ее утверждения.
Если вы за это время не успеваете обратиться в комиссию по оспариванию, то следующая инстанция - суд. Но узнать об
изменении стоимости можно только по собственной инициативе. Это уменьшает шансы успеть обратиться в комиссию.
Кроме того, регионы обязаны назначать кадастровые оценки не реже, чем один раз в пять лет. Но никто не запрещает им
делать это каждый год.
Как в идеале власти должны оповещать собственников об изменении кадастровой стоимости? Какой совет
дадите, чтобы действовать в сложных ситуациях?
Владимир Денисов: На мой взгляд, информация о кадастровой стоимости должна оперативнее появляться на сайте
налоговой службы в личном кабинете налогоплательщика. Уже от позиции налогоплательщика зависит, обратиться ли к
услугам этого ресурса. Можно узнать о кадастровой стоимости своего объекта недвижимости по кадастровому номеру в
Государственном кадастре недвижимости (ГКН).
Но если площадь земли или недвижимости неверно указана в ГКН, значит, и кадастровая будет определена неверно, а налог завышен или занижен. Заподозрив несоответствие в платежках, чтобы избежать лишних налоговых выплат, собственник
вправе внести уточнения в информацию о своих объектах в кадастр. Это лучше сделать сейчас, чем в 2018 году, когда введут
единый налог на недвижимость, и вы получите налоговое уведомление на неожиданную сумму.
При ситуации с оценкой, как сейчас, удастся ли перейти на единый налог на недвижимость в "привязке"
построек к земельным участкам?
Владимир Денисов: Да, но при условии, если мы направим все усилия на работы по уточнению границ земельных участков
и привязки к ним объектов капстроительства. Это требует финансирования, в том числе со стороны муниципалитетов,
регионов, но в основном - из федбюджета.
Существует дорожная карта по повышению качества госуслуг в сфере кадастрового учета и федеральная целевая программа
развития системы регистрации прав, рассчитанная до 2019 года. На реализацию ФЦП выделено примерно 60 миллиардов
рублей, однако на ту ее часть, которая касается работ по определению границ участков, средств заложено неоправданно
мало.
Единый налог возможно ввести, если организовать качественное проведение и работ по определению границ, и кадастровой
оценке. Однако система саморегулирования этих отраслей обеспечить должное качество в обозримом будущем не сможет.
Многие специалисты предлагают снова лицензировать оценщиков, чтобы вернуть контроль государства за их
работой...
Владимир Денисов: Отказываться от саморегулирования - не слишком хорошая идея. Нужно сосредоточиться на выработке
единых профстандартов деятельности членов СРО, ввести допуски и категории оценщиков для выполнения работ разных
видов сложности. Оценщик высшей категории, который проводит кадастровую оценку, должен пройти квалификационную
аттестацию на соответствие специальным требованиям. Тот же подход применим к кадастровым инженерам.
Квалификационные требования как воздух необходимы для защиты граждан от неграмотных и недобросовестных оценщиков
и кадастровых инженеров.
Кто может направлять работу саморегулируемых организаций страны? Сейчас СРО арбитражных управляющих
контролирует Минфин. СРО кадастровых инженеров и оценщиков - Росреестр и минэкономразвития.
Владимир Денисов: Де-юре контролирующие органы определены, но эти ведомства курируют деятельность СРО по общим
признакам и обращают на них внимание в случае серьезной ошибки. Но в конце минувшего года администрация президента
провела масштабную проверку саморегулируемых отраслей, а в прошлом месяце состоялось первое заседание Национального
совета при Президенте по профессиональным квалификациям. Полагаю, этот совет может в значительной степени повлиять
на сложившуюся ситуацию. Сейчас нужно объединение лучших практик, создание профстандартов, выработка отраслевых
квалификационных требований.
Почему собственники недвижимости получают немало неприятных сюрпризов? Теперь прибавляются случаи
некорректного определения кадастровой стоимости земли и некорректного начисления налога.
Владимир Денисов: Одна из главных причин - в работе оценщиков и в несовершенстве механизма саморегулирования,
который необходимо изменить. Особенно - в части определения кадастровой стоимости. Это первое.
Второе. Текущее законодательство относит оценочную деятельность к видам услуг, для которых обязательно проведение
аукционов. Но эта форма порождает простор для появления некорректных результатов оценки. Ведь на аукционе
единственный критерий для победителя - низкая цена. Она действительно падает. Результаты конкурсов и аукционов могут
доходить до абсурда, если демпингующая организация заинтересована в определенных результатах.
В прошлом году на аукционе по проведению кадастровой оценки земель Свердловской области один из конкурсантов
обрушил стоимость с изначальных 15 миллионов до четырех тысяч рублей. Но за четыре тысячи оценить объемы
недвижимости целого региона невозможно. Это говорит о том, что у компании могут быть иные мотивы, ведь от результатов
ее работы зависит фискальная нагрузка в промышленном регионе. К тому же форма аукциона не предполагает выбор
исполнителя по критериям качества и квалификации.
Но есть же экспертиза отчетов в СРО!
Владимир Денисов: Да, СРО обязаны проводить экспертизу отчетов о кадастровой оценке на соответствие требованиям
законодательства. Но зачастую эта проверка проводится поверхностно. Вот пример: в Омской области на аукционе стоимость
выполнения кадастровой оценки "упала" с 17 до 3 миллионов. Победила компания из Санкт-Петербурга, которая наняла
субподрядчика из Волгограда. Результаты их работы были выполнены с перекосами, однако были подтверждены экспертизой
СРО. Руководству региона пришлось отказаться от результатов и пробовать искать порядочного исполнителя.
Что вы предлагаете?
Владимир Денисов: В закон о федеральной контрактной системе нужны поправки, устанавливающие, что для работ,
имеющих стратегическое значение, в том числе касающихся кадастровой оценки и работ в отношении объектов
недвижимости, необходимо проводить только конкурсы. Аукционы себя не оправдывают.
Я это говорю как руководитель предприятия, которое в них участвует. При проведении конкурсов будут отсечены компании и
оценщики, не имеющие достаточной квалификации. И не будет такого нездорового демпинга.
А что массовая кадастровая оценка проводится камерально, без выезда на место, а исходя из данных ГКН - это
как?
Владимир Денисов: Любая массовая оценка будет проводиться без выезда, поскольку почти в каждом регионе есть
миллионы объектов недвижимости - это колоссальный объем работ. В камеральной оценке нет ничего плохого, если в
госкадастре недвижимости содержится корректная информация и имеются дополнительные сведения. Но для более
объективной оценки нужно увеличить количество критериев, в том числе специфичных для конкретного региона и объекта
недвижимости. Так, для объекта капстроительства - материал стен, этажность, год постройки и степень износа. Это важные
факторы, объективно влияющие на рыночную стоимость, которые не учитываются при расчете стоимости кадастровой.
Пока налог по кадастровой стоимости взимается только с земельных участков. Но земля в престижной подмосковной Барвихе
и в отдаленном Егорьевске стоят по-разному, а себестоимость строительства на них может быть одинаковой. Бывает, что два
одинаковых стоящих рядом участка оценены по-разному. Если определить и сгруппировать критерии, то массовая оценка
станет объективнее. Дополнительную информацию оценщики могут получать в БТИ, Росреестре, органах статистики, других
базах данных. Но эти требования - где и какие базы запрашивать, какую документацию использовать для оценки - все же
должны быть закреплены в нормативных правовых актах.
Узнайте все о своих налогах:
«Российская газета» открывает «горячую линию» на сайте
Большинство наших читателей уже получили уведомления об уплате имущественных налогов на землю, дома, квартиры за
2013 год. И эти счета, судя по звонкам в редакцию, вызвали немало вопросов. Наш налоговый обозреватель Татьяна Зыкова
вместе со специалистами Палаты налоговых консультантов готова ответить на все ваши вопросы. Пишите!
А сейчас – ответы на самые частые звонки в «РГ»:
Должны ли пенсионеры платить земельный налог?
Ирина Давидовская, замдиректора Палаты налоговых консультантов: На федеральном уровне пенсионеры не
освобождены от уплаты земельного налога. Но, поскольку это местный налог, значит, муниципальным законом могут быть
установлены налоговые льготы. Поэтому пенсионеры должны посмотреть закон о земельном налоге того муниципального
образования, на территории которого расположен земельный участок.
Какие льготы есть у пенсионеров по налогу на имущество физлиц?
Ирина Давидовская: Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается, в частности, пенсионерами,
получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ. Если квартира
принадлежит нескольким собственникам на праве общей долевой собственности, то освобождается от уплаты налога только
доля, принадлежащая налогоплательщику – пенсионеру.
ИСТОЧНИК: «Российская газета», № 128, 9 июня 2014 г.
http://www.rg.ru/2014/06/09/denisov.html
БЕДНЫЕ БОГАТЫЕ
Налоговые декларации свидетельствуют: миллиардеров и бедных в России стало меньше
Татьяна ЗЫКОВА
Богатых людей в России становится меньше. Прирастает этот класс только людьми со "скромными" доходами до 10 миллионов
рублей в год. И чем выше они - тем больше убыль. Ряды "высоких" миллиардеров сократились на треть.
Об этих переменах "РГ" рассказала заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Светлана Бондарчук. Летом мы
узнаем, насколько крепка эта тенденция. Декларационная кампания по налогу на доходы физлиц за 2013 год завершена.
Сейчас идет обработка данных.
Светлана Леонидовна, но всех еще волнует вопрос о едином налоге на имущество, который вы "курируете". Когда он будет
введен, готова ли база Росреестра? И насколько он "привязан" сразу и к зданиям, и земле?
Светлана Бондарчук: В том виде, в котором это сейчас обсуждается, он будет вводиться не как единый налог на
недвижимость, а взамен налога на имущество физических лиц.
Планируется, что он вступит в действие с 1 января 2015 года - по решениям регионов и по мере их готовности. Еще 5 лет, до
2020 года, будет существовать действующий налог на имущество физических лиц.
Время дается для того, чтобы постепенно заменить действующий налог новым в каждом регионе. Объектом налогообложения
по этому налогу будут квартиры, дачи, здания и строения сооружения, которые находятся в собственности граждан (физлиц),
объекты незавершенного строительства, на которые зарегистрированы права граждан. В качестве налоговой базы будет
применяться кадастровая стоимость объектов недвижимости. Для жилой недвижимости ставка планируется не более 0,1
процента.
А как с вычетами? Сколько квадратных метров в налоговую базу не войдут?
Светлана Бондарчук: 20 квадратных метров на каждый объект - этот стандартный вычет будет обязательным на жилую
квартиру. И 50 квадратных метров на жилой дом.
И еще. Налог на землю, где расположены многоквартирные жилые дома, взиматься не будет.
Расчеты по кадастровой стоимости земли, массовой оценке объектов недвижимости поручили оценщикам, которые в свою
очередь состоят в саморегулируемых организациях. Но беспредел в этой сфере только нарастает. Вы эту проблему видите?
Светлана Бондарчук: В рамках оценочной деятельности институт СРО показал полную несостоятельность. С уходом от
государственного регулирования в отрасли почти все рухнуло. Сами оценщики голосуют за то, чтобы появилось
интегрирующее звено в лице государства.
Какое это может быть звено?
Светлана Бондарчук: Я долгие годы сама занималась этим направлением. Для целей налоговой оценки при определении базы
для исчисления имущественных налогов есть смысл задуматься о возвращении к лицензированию. Но и лицензии - не
панацея, это должен быть комплекс мер, включая пересмотр подходов к ответственности оценщиков, проводящих оценку и
экспертизу результатов оценки.
До тех пор, пока СРО сами делают оценку и сами же проводят экспертизу, ситуация с качеством результатов работ не
изменится. Сфера применения результатов кадастровой оценки расширяется, и контроль качества выполнения этих работ
должен быть поставлен во главу угла. Сейчас федеральные ведомства, отвечающие за эту задачу, активно обсуждают пути
совершенствования этого направления деятельности.
Когда планируется принять закон о новом налоге?
Светлана Бондарчук: Стоит задача принять закон в текущем году.
Светлана Леонидовна, и все-таки интересно, сколько в нашей стране миллионеров и миллиардеров и как они распределяются
по доходам?
Светлана Бондарчук: С доходом от одного до десяти миллионов рублей - более 485 тысяч человек. Их число по сравнению с
2011 годом выросло на 22 процента.
Тех, кто продекларировал доходы от 10 до 100 миллионов рублей, свыше 26,6 тысячи. С доходами от 100 до 500 миллионов
рублей - чуть более 4 тысяч. А те, кто заявил доход в интервалах от 500 миллионов до миллиарда, - 553 человека. И от
миллиарда до десяти миллиардов - 383 человека. Наконец, богатых с объявленными доходами свыше 10 миллиардов рублей
по данным за 2012 год осталось всего десять человек. По доходам, полученным в 2013 году, такого рода данные у нас
появятся не ранее лета.
Понятно, что это те, кто о себе заявил. Декларации, напомним читателям "РГ", обязаны подавать те, за кого работодатель не
платит подоходный налог, люди, продавшие или сдающие дачи и квартиры, счастливые участники лотерей и тотализаторов.
И, конечно, те, кто претендует на налоговые вычеты. Интерес к последним растет год от года. С чем это связано?
Светлана Бондарчук: Если говорить о вычетах на медобслуживание, то они очень активно стали применяться гражданами. Да
это и понятно: сфера платной медицины и других платных услуг из года в год растет и услуги эти дорожают.
И возможность компенсировать часть своих затрат, например на платные операции, а также собственное обучение или
обучение детей, вернув 13 процентов уже уплаченного НДФЛ, интересует многих. Поэтому мы и наблюдаем рост сумм
получаемых гражданами социальных налоговых вычетов на 5-10 процентов в год. И в среднем на 15-20 процентов в год
увеличивается общая сумма предоставленных налогоплательщикам имущественных вычетов на приобретение жилья.
Например, из представленных по доходам 2012 года семи миллионов деклараций треть налогоплательщиков интересовали
только имущественные вычеты. В России сейчас очень активно строится жилье, которое покупается по рыночным ценам с
использованием ипотечного кредитования. Так что любую возможность возврата налога граждане используют. Но при
условии, когда есть легальные доходы.
При этом сразу уточню, что для физических лиц, представляющих налоговую декларацию за 2013 год только с целью
получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных при покупке жилья), законодательно
установленный срок подачи декларации - 30 апреля 2014 года - не распространяется. Такие декларации можно подавать в
любое время в течение всего года, без каких либо налоговых санкций.
А если квартира или дом недостроены, можно претендовать на имущественный вычет?
Светлана Бондарчук: По общему правилу для получения имущественного вычета объект недвижимости
существовать, а право собственности на него зарегистрировано.
должен
Одним из необходимых условий получения такого налогового вычета при приобретении строящегося объекта, например по
договору долевого участия в строительстве, является его передача налогоплательщику. Соответственно, до этого момента
вычет предоставлен быть не может.
Исключением является ситуация, когда приобретается жилой дом незавершенного строительства. В таком случае
имущественный вычет может быть получен при наличии свидетельства о праве собственности на незавершенный
строительством дом. Однако при заявлении такого вычета расходы на достройку жилого дома в составе вычета впоследствии
учтены быть не могут. Так что можно либо заявить вычет по расходам только на приобретение незавершенного
строительством жилого дома, либо после окончания строительства одновременно расходы на приобретение и на достройку
такого объекта.
А в случае ипотеки, растянутой на 10-20 лет?
Светлана Бондарчук: Здесь у вас есть все основания для подачи декларации на вычет. Ведь если вы берете ипотеку, за
вами оформляется право собственности на приобретенный объект, и расходы на приобретение вы несете сразу. Но с
обременением ипотечным кредитом.
При этом законодательство предоставляет право выбора порядка получения имущественного вычета. Так, если вы в прошлом
году приобрели квартиру, допустим в ипотеку, и будете выплачивать проценты банку многие годы, то можете получить вычет
по уплаченным процентам как разово, после погашения всего кредита, так и ежегодно, представляя в налоговый орган
подтверждающие документы об уплаченной за прошедший год сумме процентов по целевому кредиту.
Согласитесь, сложно заполнять несведущим людям декларации, особенно на налоговые вычеты, многие боятся
даже и подступиться.
Светлана Бондарчук: Сама форма деклараций 3-НДФЛ больше внешне пугает, на самом деле заполнить ее несложно. На
сайте ФНС России nalog.ru в свободном доступе размещена специальная компьютерная программа "Декларация 2013" для
заполнения налоговой декларации по доходам 2013 года. Более того, для пользователей сервиса "Личный кабинет
налогоплательщика для физических лиц" также доступна возможность заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в
интерактивном режиме.
В личном кабинете налогоплательщика - физического лица сосредоточены все обязательства граждан по имущественным
налогам - земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество (квартира, дом, гараж), есть сведения о самих
объектах недвижимости, транспортных средствах, сроки, когда объекты приобретались, продавались, информация о
представленных декларациях по НДФЛ и результатах камеральных проверок таких деклараций. Ресурсом пользуются уже
более 7 миллионов граждан в России. Это огромная аудитория.
И все же, какой способ предпочитают налогоплательщики - сдавать декларации в налоговые инспекции по месту
жительства лично либо через Интернет?
Светлана Бондарчук: В основном ее заполняют на сайте, распечатывают, приносят и сдают в налоговый орган по месту
жительства.
А когда начинаются проверки декларации, то к чему готовиться гражданам?
Светлана Бондарчук: Налоговый орган в ходе проверки может попросить представить дополнительные документы, чтобы
надлежащим образом подтвердить указанные в декларации расходы. Что касается дополнительных доходов, которые
граждане самостоятельно декларируют, то они также проверяются налоговыми органами на основе сведений, поступающих из
иных источников.
А вас не настораживает, что сумма налога на доходы физических лиц, которую платят на основании деклараций,
уменьшается, а возврат по налоговым вычетам увеличивается? Может, надо штрафовать чаще?
Светлана Бондарчук: У нас размеры штрафов за все нарушения налогового законодательства достаточно низкие, что в
определенной степени дестимулирует сдавать налоговую декларацию и платить налоги вовремя.
А лишать квартиры, например?
Светлана Бондарчук: Да, если вы владеете двумя-тремя квартирами, понятно, что живете вы в одной, другие, возможно,
сдаете в аренду. Возьмите, к примеру, Швецию или любую другую европейскую страну, там ни один сосед не будет молчать,
если вы сдаете внаем жилье, получаете доходы и не платите налоги в казну.
И каждый понимает, если вы не платите налоги, то не асфальтируется дорога, нет света на улице, у вас грязный подъезд и не
вывозится мусор. Конечно, государство не может ограничить гражданский оборот пустующих квартир, не может запретить
продавать их в случае, если они не сдавались внаем и за них не платились налоги. Какой бы действенной ни была эта мера,
но она ограничит права граждан по распоряжению собственным имуществом, поэтому нужны другие механизмы контроля
неучтенных доходов от коммерческого использования недвижимого имущества.
И что, запрет на выезд за границу злостным неплательщикам через судебных приставов стимулирует платить
налоги?
Светлана Бондарчук: В России в среднем только каждый десятый человек выезжает за рубеж. Для остальных эта мера не
работает. Но у приставов полномочий и других возможностей взыскания задолженности предостаточно, и они ими активно
пользуются.
Налоговые органы сегодня подают заявление в суд на взыскание при сумме накопленной задолженности не менее 3000
рублей или в случае, если задолженность не погашается в течение трех лет с момента ее образования.
Только цифры
Перед майскими праздниками в России закончился срок представления налоговых деклараций физическими лицами, которые
имели в 2013 году дополнительный доход: полученный вне основного места работы и подоходный налог с которого не
удержан. И теперь граждане должны заплатить с них налог в 13 процентов.
По данным налоговых органов, количество деклараций по налогу на доходы физических лиц в прошлую компанию выросло
почти на полмиллиона - с 6,6 в 2011 году до 7 миллионов в 2012 году. За последние годы наметилась еще одна тенденция.
Сумма НДФЛ, подлежащая доплате в бюджет по декларациям, в которых граждане отчитываются о своих дополнительных
доходах, чтобы заплатить с них налог, уменьшается. В декларациях по доходам 2012 года по сравнению с предыдущим
периодом сумма налога к доплате снизилась на 12,6 процента. А сумма НДФЛ к возврату из бюджета по представленным
декларациям, наоборот, растет. В декларациях по доходам 2011 года сумма НДФЛ к возврату составила 80,4 миллиарда
рублей, а по доходам 2012 года выросла до 103, 1 миллиарда рублей, то есть увеличилась на 28,3 процента.
ИСТОЧНИК: «Российская газета», № 107, 15 мая 2014 г.
http://www.rg.ru/2014/05/15/millionery.html
ПРИСМОТРЯТ ЗА ЖИЛЬЕМ
Нас обяжут сообщать о "квартирах-невидимках"
Татьяна ЗЫКОВА
С 2015 года налогоплательщики - физлица, владельцы квартир, дач, машин и земельных участков, которые не получают
ежегодные налоговые уведомления на уплату земельного, транспортного и налога на имущество, обязаны будут сами
сообщить в налоговые органы о своем имуществе. И подкрепить эту информацию копиями документов.
Президент России Владимир Путин подписал большой пакет поправок в Налоговой кодекс, касающихся взаимодействия
российских граждан - физлиц с налоговыми органами, банками, а также, если они живут за границей, - с посольствами и
генконсульствами.
Цель - приучить граждан к налоговой дисциплине и платить имущественные налоги по-новому. Между тем сознательные
налогоплательщики, оповестившие налоговиков о своем неучтенном имуществе, будут сполна вознаграждены - начисление
налога начнется с периода, с которого данные поступили в налоговую. А про долги за три предыдущих года налоговики при
перерасчете обещают забыть. При этом поступления в бюджет от сбора имущественных налогов с граждан увеличатся
примерно на 6-10 процентов, говорят эксперты. Ведь под налогообложение подпадет неучтенное пока имущество. Срок
отправки уведомлений о недвижимости и транспортных средствах установлен до 31 декабря года, следующего за годом
приобретения (возникновения) объекта налогообложения. И если в этом году при уплате имущественных налогов за 2013 год
останутся старые правила, то уже за 2014 год придется выстраивать отношения с налоговыми органами по-другому.
А в противном случае - штраф 20 процентов от суммы неуплаченного налога по каждой машине и "квартире-невидимке". А
также сама сумма налога вместе с пени на его неуплаченную сумму за каждый день просрочки. Впрочем, пункт о начислении
пени будет введен с 1 января 2017 года, чтобы дать людям время привыкнуть к другим условиям, а не нагружать их с первого
дня штрафными санкциями. Сергей Варламов, партнер компании "Налоговик", подсчитал, что за год просрочки может
набежать до 30 процентов от суммы налога.
Другими поправками прописана обязанность банков информировать налоговые органы об открытии вкладов (депозитов) и
предоставлять в ФНС по запросу сведения о счетах всех без исключения клиентов и движении денег. Тем самым контролеры
смогут быстрее вычислять и применять санкции к уклонистам от уплаты налога на доходы (проценты) от счетов, арестовывать
вклады и счета, если у государства есть претензии к налогоплательщикам. "Это многое меняет на финансовом рынке - теперь
налоговые органы, а значит и государство, будут осведомлены о наличии у населения всех депозитов и вкладов, суммах и
процентах по ним", - поясняет эксперт проекта "Общественная Дума" Сергей Литвиненко.
Кроме банковских новаций и изменений в уплате имущественных налогов физлиц в законопроекте много других новинок.
Усилится контроль государства и за своими временно пребывающими за границей гражданами. Дипломатические
представительства и консульские учреждения РФ обязаны сообщать в налоговые органы сведения о фактах рождения и
смерти, заключении-расторжении брака, установления отцовства, опеки и попечительства. Сейчас налоговиков информируют
только о фактах рождения и смерти. Добавится работы и российским ЗАГСам, органам миграционного учета, опеки и
попечительства. Всем им вменено в обязанности информировать налоговые органы об аналогичных событиях в течение 10
дней после дня их регистрации.
Эта статья является комментарием к:
Федеральный закон Российской Федерации от 2 апреля 2014 г. N 52-ФЗ "О внесении изменений в части в первую
и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
ИСТОЧНИК: «Российская газета», № 77, 4 апреля 2014 г.
http://rg.ru/2014/04/04/kvartiri.html
ПРИБАВКА К ПЕНСИИ – 260 ТЫСЯЧ
Как пенсионерам получить налоговый вычет за купленное несколько лет назад жилье
Татьяна ЗЫКОВА
С этого года все работающие пенсионеры могут воспользоваться налоговым вычетом при приобретении жилья. То есть
получить до 260 тыс. рублей.
13 процентов в плюсе
В России подоходный налог (так еще называют НДФЛ) составляет 13% и считается одним из самых маленьких в мире. А право
на налоговые вычеты в нашей стране имеют физические лица, которые покупают готовое жилье, строят его сами либо
участвуют в долевом строительстве.
Суть этого вычета в том, что каждый гражданин, приобретающий в собственность или построивший собственными силами
жилой дом, квартиру или иное жилье, освобождается от налогов на часть средств, вложенных в это жилье. Сумма
имущественных вычетов рассчитывается исходя из фактических затрат на строительство или покупку. При этом ограничен
максимум такого вычета - не более 2 млн рублей для жилой недвижимости.
Таким образом, после предоставления в налоговую инспекцию или по месту работы всех необходимых документов новосел
может получить возмещение из налоговой инспекции до 260 тыс. рублей (13% от 2 млн рублей).
Только для пенсионеров!
Какие особенности получения налогового вычета возникают у неработающих пенсионеров, которые имеют только один
финансовый источник дохода - пенсию? По закону она не облагается НДФЛ.
У работающих пенсионеров в данном случае имеется как минимум два источника дохода: пенсия и заработок, с которого
работодатель удерживает те самые 13% НДФЛ.
Собственно теперь никаких особенностей нет. Как пояснил партнер компании "Налоговик" Сергей Варламов, в настоящее
время имущественные налоговые вычеты имеют право использовать как работающие, так и неработающие пенсионеры при
покупке квартиры или иного жилья (доли в нем) или при его строительстве.
Эксперт напомнил, что с 1 января 2012 года в Налоговый кодекс внесено дополнение, по которому неработающие пенсионеры
без доходов могут перенести остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды.
Их должно быть не более трех. И трехгодичный срок отсчитывается начиная с периода, предшествующего году, в котором
образовался остаток вычета. Например, если право на вычет образовалось в 2012 году, а обратились вы за ним в 2013 году,
то неиспользованный остаток можно было перенести на 2011, 2010 и 2009 годы. Но если это сделать в 2014 году, то
перенести остаток можно будет только на 2011 и 2010 годы.
Обратившись в 2015 году, остаток можно будет перенести только на 2011 год. А в 2016 году право на перенос остатка уже
аннулируется.
А с 1 января 2014 года перенос остатка распространили и на работающих пенсионеров. До этого остаток сгорал. Теперь
работающим пенсионерам можно подавать заявления на перенос остатка вычета, например на 2012, 2011 и 2010 годы, если в
2013 году они приобрели или построили любое жилье (долю).
Внимание! Если жилищная сделка зарегистрирована в 2010 году или раньше, предупреждает Антон Соничев, эксперт проекта
"Общественная Дума", то претендовать на использование остатка имущественного вычета работающие пенсионеры, увы, не
могут.
Случаи из жизни
С декабря 2012 года Алексей Петрович Иванов вышел на пенсию, с тех пор не работает. В 2014 году он покупает квартиру с
долевым участием (совместно со своим сыном). Право на вычет возникает в 2014 году, но фактически он не может им
воспользоваться за этот год, поскольку не работает, и источник НДФЛ за 2014 год не был сформирован. Зато он может
перенести вычет на предшествующие три года. Правда, зачтут только 2012 и 2011 годы, когда он еще работал.
Тот же вариант, но Иванов вышел на пенсию еще в 2010 году. Учтены будут только 2013, 2012 и 2011 годы. Однако
поскольку в эти годы не было облагаемых доходов, то и вычет предоставить не с чего. Итого вычет - ноль рублей. Еще
вариант. Иванов на пенсии с 2002 года, но до сих пор работает. Значит, он получает вычет в общем порядке, то есть за 2014,
2015 годы и далее до полного использования. Итого: максимум 260 тыс. рублей.
Вы спрашивали...
- В какой ситуации неработающему пенсионеру позволено реализовать свое право на перенос остатка налогового вычета?
Ответ: Неиспользованный остаток вычета у тех, кто получает пенсию, может появиться, если они когда-то начали
использовать имущественный вычет, но не смогли получить его полностью из-за отсутствия доходов, облагаемых НДФЛ.
Такая ситуация возможна, когда:
•
Налогоплательщик вышел на пенсию.
•
Работающий пенсионер увольняется.
•
Неработающий получил разовый доход, облагаемый НДФЛ (от сдачи квартиры), которого не хватило для полного
вычета.
ИСТОЧНИК: «Российская газета: Неделя», № 6312, 20 февраля 2014 г.
http://www.rg.ru/2014/02/20/pens.html
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ СТАНОВИТСЯ МНОГОРАЗОВЫМ
Елена АРАКЕЛЯН
Что изменится с 1 января для тех, кто собирается купить жилье и хочет вернуть себе часть суммы за счет
государства
Растяни 2 миллиона на несколько покупок
Главное новшество - получать положенный покупателям жилья налоговый вычет теперь можно не один раз. А столько раз, на
сколько покупок хватит 2 миллионов рублей. Это по-прежнему максимальная сумма, с которой государство в таких случаях
согласно вернуть 13% в виде вычета с налога на доходы физических лиц.
Скажем, если вы покупаете жилой дом в деревне стоимостью миллион рублей, то полагающуюся льготу используете не
полностью, а только наполовину. Но сейчас, то есть до 1 января 2014 года, в таком «усеченном» виде вычет можно получить
лишь один раз. Оставшаяся часть льготы - а это ни много ни мало 130 тысяч рублей (13% от неиспользованного второго
миллиона) - сгорает.
Если же вы купите тот же домик после 1 января и воспользуетесь правом на вычет, вам зачтут только реально полученную
половину максимально возможного вычета. Прикупите через какое-то время еще недвижимости на сумму в пределах
миллиона рублей - вернете себе 13% и от этой суммы.
Понятно, что это новшество выгодно в основном жителям небольших городов и сельской местности - только там, в России,
еще можно найти жилье стоимостью менее 2 миллионов. В мегаполисах за такие деньги, увы, не то что квартиру - зачастую и
комнату не купишь, поэтому право на налоговую льготу легко используется за один заход.
Правда, есть еще одна ситуация, когда изменения в законодательстве могут оказаться полезны. Поскольку право на вычет
теперь закрепляется не за квартирой или домом, а за конкретным гражданином-налогоплательщиком, в выигрыше
оказываются, например, супруги, которые покупают квартиру в долях. Скажем, если квартира стоит 4 миллиона, каждый из
супругов сможет получить вычет со своей ½ доли стоимостью 2 миллиона. И в семейный бюджет за счет государственного
вернется аж 520 тысяч рублей.
С процентов по ипотеке вернете только 390 тысяч
Положение тех, кто собирается брать ипотеку, в связи с поправками, увы, после 1 января ухудшится.
Сейчас, кроме общего вычета с 2 миллионов рублей, можно получить еще один - с суммы процентов, уплаченных по
ипотечному кредиту. И размер этого второго вычета не ограничен.
С 1 января 2014 года и тут будет действовать лимит - вернуть назад станет возможно 13% только с 3 млн. рублей (то есть не
более 390 тысяч) и только один раз (то есть с одного кредита).
Так что тем, кто собирается покупать квартиру по ипотеке, стоит поторопиться сделать это в декабре, еще по старым
налоговым правилам. Ведь при ценах на жилье в крупных городах да при ипотеке на 15 - 20 лет переплата редко составляет
меньше 3 миллионов.
ВАЖНО
На кого будут распространяться новшества
Согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы, по новым правилам налоговый вычет на жилье получат граждане, у
которых соблюдаются два условия:
1) раньше они за вычетом ни разу не обращались,
2) документы на право собственности оформлены после 1 января 2013 года.
Обратите внимание: обратной силы изменения в законе не имеют. И если вы уже воспользовались налоговым вычетом, купив
недвижимость стоимостью менее 2 млн. рублей, добрать недостающую сумму вычета не получится.
Еще один важный момент: временем «Ч» считается именно дата, когда зарегистрировано ваше право собственности на жилье.
То есть если вы подписали договор купли-продажи 28 декабря 2013 года, а право собственности Росреестр зарегистрировал 9
января 2014 года, вы попадаете под новые правила.
КСТАТИ
В этих ситуациях вы также имеете право на налоговый вычет
✔ Квартира приобретается по договору мены. К нему применяются те же правила, что и при купле-продаже.
✔ Потратились на отделку. Затраты на ремонт квартиры в новостройке или на отделку нового дома и подключение его к
коммуникациям также можно включить в сумму, с которой вам предоставят вычет (но в пределах все тех же 2 млн. рублей вместе со стоимостью квартиры или дома). Но в договоре купли-продажи квартиры должно быть обязательно указано, что она
продается без отделки. Кстати, имейте в виду: установка в квартире кондиционера, встроенной бытовой техники, сантехники,
монтаж электропроводки отделкой не считаются - эти затраты вам в вычет не включат.
ИСТОЧНИК: «Комсомольская правда», № 51-т, 19 декабря 2013 г.
http://www.kp.ru/daily/26174.3/3062369/
ВСЕ В ДОМ
Супруги смогут сэкономить на налогах
Роман МАРКЕЛОВ
Россияне, купившие землю, дом, дачу, собственную квартиру или комнату в коммуналке, а также ремонтирующие жилье,
отныне вправе получить налоговый имущественный вычет сразу на несколько объектов недвижимости. До сих пор вычет
давался только раз в жизни и лишь на один объект. Правда, сам размер «компенсации» за приобретение остался прежним - 2
миллиона рублей. Изменения предусмотрены Федеральным законом N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части
второй Налогового кодекса Российской Федерации». Его подписал президент России Владимир Путин.
Раньше налогоплательщикам не всегда удавалось использовать свой налоговый вычет полностью. Например, земельный
участок может быть дешевле двух миллионов рублей. Но после использования вычета остаток от двух миллионов «сгорал», а
теперь его можно использовать при покупке другого объекта, объясняет адвокат юридической компании «Налоговик» Антон
Соничев. Также нововведения позволяют каждому из членов семьи использовать свой вычет самостоятельно. «При покупке
одной квартиры в равных долях супруги смогут уменьшить налоговую базу семейного дохода сразу на 4 миллиона рублей», отмечает эксперт «РГ». Поэтому максимальную выгоду для себя смогут извлечь семьи. Налоговые вычеты распространят и на
детей до 18 лет. Раньше при неполном использовании вычета его остаток «сгорал».
Госбюджет от новых правил получит выгоду. Кратковременно доходы казны могут уменьшиться, поскольку государство
недополучает от налогоплательщиков часть причитающихся платежей. Но возможность сэкономить на налогах привлечет
покупателей жилья, что поможет увеличить продажи и темпы строительства недвижимости. «А это новые рабочие места и
увеличение прибыли строительных компаний, что повысит налоговые отчисления со стороны бизнеса», - считает эксперт.
Впрочем, у экспертов остались и вопросы. «Не ясно, в какие налоговые периоды эти вычеты могут реализовываться
налогоплательщиками», - сетует Соничев. Отсюда возможны конфликтные ситуации с налоговиками по вопросу получения
вычетов, которые предстоит разрешать в судебном порядке, полагает эксперт.
Новый закон начнет действовать не ранее месяца с даты его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного
налогового периода по НДФЛ. Он распространяется только на правоотношения по предоставлению вычета, возникшие после
дня вступления его в силу.
Эта статья является комментарием к:
Федеральный закон Российской Федерации от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220
части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
ИСТОЧНИК: «Российская газета», № 163, 26 июля 2013 г.
http://www.rg.ru/2013/07/26/vychet.html
ПРОДАЛИ МАШИНУ ИЛИ КВАРТИРУ В ПРОШЛОМ ГОДУ?
Ирина СЕБЕЛЕВА
У вас осталось три недели, чтобы избежать проблем с налоговой
«Заплати и спи спокойно!» - агитация Федеральной налоговой службы прочно засела в подкорке головного мозга каждого
законопослушного гражданина. Но, к сожалению, что, как, кому и когда надо заплатить, знают далеко не все. Разберемся,
какие налоги существуют и что нас ждет, если мы махнем рукой на эту не очень приятную обязанность.
Любишь кататься? Плати и катайся
Итак, самый распространенный в нашем городе налог - транспортный. Ежегодно его платят несколько миллионов человек. С
2003 года каждый владелец транспортного средства - неважно, двигается оно по земле, воде или воздуху - обязан отдавать в
бюджет родного Петербурга энную сумму денег. Ее размер в основном зависит от типа техники, которой вы владеете, ее
мощности, а также возраста. В каждом регионе зафиксирована своя налоговая ставка. В Петербурге она одна из самых
высоких в стране: например, за каждую лошадиную силу легковушки хозяин платит от 24 до 150 рублей. Обмануть налоговую
не получится: информацию ведомство получает не от вас лично, а от ГИБДД. Затем инспекция сама рассчитывает, сколько
взять денег, и присылает по почте уведомление с приложенной к нему квитанцией. Получить такое послание вы должны не
позднее 1 октября, а оплатить - не позднее 3 ноября следующего за расчетным года. То есть в этом году мы заплатим налог
за прошлый, 2012-й. Соответственно если вы в прошлом году как раз приобрели, или продали автомобиль, то рассчитаетесь,
лишь за тот период, который числились его владельцем.
Любопытный факт: за одну и ту же машину можно заплатить дважды. Этот казус возникнет в том случае, если старый хозяин
снимет транспорт с учета, а новый поставит в одном и том же месяце. Тогда квитанции придут обоим владельцам. Кстати,
прекратить уплату налога можно, лишь сняв машину с учета, то есть, или продав ее, или списав в утиль, или получив справку
о том, что она в угоне. Имейте в виду, если вы передали автомобиль по доверенности, то от налогового бремени вас никто не
освободил. Квитанции все равно будут приходить на ваш адрес.
Золотая недвижимость
Еще один налог, который платят практически все жители Петербурга, - на имущество физических лиц. Городскую казну
ежегодно пополняют владельцы недвижимости - домов, квартир, комнат, дач, гаражей и любых других помещений. Кстати, за
долю в праве общей собственности мы тоже платим.
Имущественный налог сейчас, пожалуй, самый обсуждаемый в стране. Дело в том, что вскоре власти планируют заменить его,
а также земельный новым налогом на недвижимость. И он будет существенно выше. Сейчас ставка рассчитывается как
процент от инвентаризационной стоимости помещения, а по новым правилам за основу будет взята кадастровая стоимость,
которая больше приближена к реальной цене жилья и в среднем превышает инвентаризационную в шесть раз. Напомним, в
начале этого года, когда еще шла речь об окончании приватизации, именно риски высоких налогов подтолкнули многих
горожан к тому, чтобы вернуть свое жилье государству.
В Петербурге новая форма налога появится не раньше, чем через два года. О конкретных цифрах говорить пока рано, но
чиновники уже делают некие предположения. - Скорее всего, федеральный центр утвердит максимальный коэффициент
налога в 0,1 процента от кадастровой стоимости недвижимости, - заявил журналистам на прошлой неделе председатель
Комитета по земельным ресурсам и землеустройству города Валерий Калугин. - Правда, власти на местах смогут снизить его
для льготных категорий граждан. Если увеличение и будет, значит, от налога в триста рублей мы придем к налогу в полторы
тысячи. Абсолютные величины станут реальными, доступными для всех категорий граждан. Ну а пока платим налог постарому. Ждем квитанций из районных инспекций и в установленные сроки - не позднее 1 ноября - вносим денежки в кассу.
Забудьте о загранице
Перейдем к резонно возникающему вопросу: что если налог не заплатить или же заплатить с опозданием? Закон
предписывает в таких случаях наказывать должников рублем. Штраф за просрочку составляет двадцать процентов от суммы
долга. Кроме того, ежедневно начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Теоретически
избежать дополнительных выплат можно, если вы докажете, что не получали уведомления. Но основную сумму все равно
надо внести. Если же долго-долго не платить, налоговая имеет полное право подать на вас в суд. И тут уже пора хвататься за
голову: если судебное решение вступит в силу, вы попадете в поле зрения судебных приставов. А это не очень приятно. Вопервых, вас не выпустят за границу. Могут и вовсе отловить на дороге. Такая практика действует в Петербурге уже давно:
должников вычисляет по номерам автомобилей специальная система. Владельцам предлагают погасить налог на месте, в
противном случае составляют акт описи и ареста машины. При особо крупных задолжностях тут же увозят ее на эвакуаторе.
Так что если не хотите попасть в подобную ситуацию, лучше погасите долг вовремя.
Куда звонить
°
Межрегиональная инспекция ФНС России по Северо-Западному федеральному округу: «телефон доверия» (812) 337-5406.
°
Контакт-центр Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу: (812) 740-44-40.
°
Управление ФНС России по Санкт-Петербургу: «телефон доверия» (812) 740-41-81, телефон справочной службы (812)
272-01-88.
Кстати
Узнать, есть ли у вас задолженность по налогам, можно через Интернет. На сайте УФНС по Санкт-Петербургу (r78.nalog.ru)
существует специальный сервис. Чтобы получить информацию, необходимо ввести личные данные (ФИО и ИНН). Система
выдаст вам нужные сведения и в случае необходимости предложит варианты оплаты. Вы можете распечатать с сайта
квитанцию, а можете расплатиться банковской картой. Правда, один минус: выбор банков, которые предоставляют такую
услугу, пока не велик. Но есть альтернативный вариант. Заплатить налоги, не выходя из дома, предлагает сервис
«Яндекс.Деньги». Комиссия за услугу составляет тридцать рублей. До адресата платеж дойдет за два-три дня. Потом вы
получите электронную версию квитанции с отметкой банка о том, что платеж принят.
На заметку
Вы получили налоговое уведомление, но не согласны с указанными там данными? Ну, например, вам «увеличили» мощность
машины. Или вообще прислали платежку на автомобиль, который вы продали пару лет назад (частая, между прочим,
ситуация). Чтобы сообщить об ошибке, вовсе не обязательно ехать в районный отдел инспекции. С прошлого года налоговики
ввели новую форму единого уведомления. В этом документе, во-первых, указаны все обязательства налогоплательщика,
включая пени по просроченным платежам. А во-вторых, в нем есть отрывная часть бланка - форма заявления о недостающей
или неверной информации. Вы можете заполнить ее и отправить по почте, как электронной, так и обычной. К письму надо
приложить документы, которые подтверждают указанные в нем сведения. С момента получения вашего обращения у
сотрудников ведомства будет тридцать дней, чтобы проверить информацию, принять какое-то решение, при необходимости
сделать перерасчет и сообщить вам об этом.
Имейте в виду, требовать деньги налоговая инспекция может не больше, чем за три последних года. То есть если вы из
разряда закоренелых должников, то вам может прийти квитанция с дополнительными начислениями за 2010-2011 годы. А
вот, скажем, за 2009-й вы уже не обязаны платить. Правда, документально этот должок все равно будет числиться за вами, и
всплывать при оформлении различных документов.
А в это время
С 1 апреля налоговые службы начинают принимать декларации о доходах. Подать такой документ вы должны в течение
месяца - не позднее 30 апреля. Обычно бумаги заполняют те горожане, которые занимаются какой-либо
предпринимательской деятельностью (сюда же входят и репетиторство, и ведение чьего-то домашнего хозяйства) и получают
от нее доход. Но в какой-то момент это может коснуться любого человека. Разберемся, о чем идет речь:
°
вы продали квартиру, машину, дачу или другую собственность, которая принадлежала вам меньше трех лет
°
вы получили доход от реализации ценных бумаг или акций
°
вы сдаете квартиру или комнату (дом, гараж, машину и тому подобное) в аренду и получаете за это деньги
°
вы выиграли в лотерею
°
вы получили квартиру или машину в подарок (но не от членов семьи и близких родственников)
ИСТОЧНИК: «Комсомольская правда», № 15, 11 апреля 2013 г.
http://www.kp.ru/daily/26061.4/2969888/
ВЫЧЕТ С ПЛЮСОМ
Родители и опекуны будут платить меньше налогов
Роман МАРКЕЛОВ
Правительство планирует увеличить размер налоговых вычетов для родных и приемных
воспитывающих детей-инвалидов, эта цифра вырастет с трех до двенадцати тысяч рублей в месяц.
родителей.
Для
семей,
До 350 тысяч рублей (сейчас 280 тысяч) будет повышена и планка дохода, после пересечения которой, это налоговое
послабление перестает применяться. Соответствующий законопроект, предусматривающий поправки в 218 статью второй
части Налогового кодекса, сейчас находится на рассмотрении в Госдуме и размещен в открытом доступе в Интернете. Помимо
увеличения сумм налоговых вычетов, новация документа и в том, что он расширяет круг лиц, имеющих на него право. Теперь,
говорится в пояснительной записке, на вычет могут претендовать еще и супруги усыновителей.
Теперь о суммах. На первого ребенка налоговый вычет остается прежним - 1400 рублей. На второго он увеличивается с 1400
до двух тысяч рублей, а на третьего и каждого последующего - с трех до четырех тысяч рублей. Самая большая индексация
вычетов предусмотрена для воспитывающих детей-инвалидов: с трех до двенадцати тысяч рублей. При этом налоговое
послабление для родителей или опекунов детей с ограниченными возможностями касается не только несовершеннолетних, но
еще и учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они
являются инвалидами I или II группы.
Напомним, что налоговый вычет происходит из зарплаты ежемесячно, и налогом на доходы физических лиц в 13 процентов
облагается уже остаток. Происходит это до тех пор, пока зарплата гражданина не превышает планку, прописанную в
Налоговом кодексе. Тогда до конца налогового периода вычеты уже не производятся. «Стандартный налоговый вычет на
каждого ребенка получить нетрудно. Работающим гражданам следует для этого подать заявление своему работодателю с
просьбой предоставить налоговый вычет. Как налоговый агент, работодатель обязан это заявление принять и выполнить, если
оно обосновано», - рассказывает партнер компании «Налоговик» Дмитрий Липатов. Если же НДФЛ платит самозанятый
человек - предприниматель, представитель творческой профессии - то заявление нужно подавать уже в налоговую инспекцию
по месту учета. Но автоматически такое право не предоставляется, уточняет эксперт. «Причина простая - пока он не заявит о
намерении реализовать свое право, об этом праве никому неизвестно. Заявление, как раз является тем юридически значимым
действием, которое требует ответа от уполномоченных лиц на простой вопрос: давать вычет или не давать», - говорит
Липатов. При этом в качестве базы по налогу считается зарплата, доход от авторских вознаграждений, подарков, выигрыш в
лотерею, доходы по банковским депозитам и ценным бумагам, доходы от предпринимательской деятельности, добавляет
эксперт. Правда, по мнению Липатова, такого увеличения сумм налоговых вычетов недостаточно. «Система предоставления
вычетов по НДФЛ крайне не развита, хотя это ключевой инструмент государства в социальной политике. С помощью них
можно стимулировать рождаемость, усыновление, даже долгосрочные банковские вклады», - отмечает эксперт. Но, по словам
Липатова, размеры налоговых вычетов крайне малы для того, чтобы граждане ими начинали интересоваться. «К примеру:
даже новые поправки, повышающие вычет на одного ребенка до 1400 рублей, дают реальную экономию родителю всего в 182
рубля в месяц или 2184 рубля в год. Этого недостаточно, и для достижения нужного эффекта размеры налоговых вычетов
нужно увеличивать в разы», - предлагает эксперт.
Эта статья является комментарием к:
Проект Федерального закона Российской Федерации «О внесении изменения в статью 218 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации»
ИСТОЧНИК: «Российская газета», № 43, 28 февраля 2013 г.
http://www.rg.ru/2013/02/27/opeka-site.html
РАСШИРЕН ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВАНИЙ ДЛЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НДФЛ И ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
Владимир Путин подписал закон, изменивший Налоговый кодекс. В частности, граждане получили право на
налоговый вычет с сумм, уплаченных за лечение у частных врачей.
Президент России подписал закон, внесший изменения в главу 23 Налогового кодекса РФ. Об этом сообщили в пресс-службе
главы государства. Документ расширил перечень оснований для освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц.
Кроме того, изменился порядок получения налогового вычета с сумм, уплаченных за лечение и внесенных в виде
дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. В соответствии с подписанным законом от
обложения НДФЛ освобождаются суммы, перечисленные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих
бывших работников, которые вышли на пенсию. Так, пункт 10 статьи 217 НК РФ, где перечислены доходы, не подлежащие
налогообложению, изложен в следующей редакции: суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское
обслуживание своих работников, их супругов, родителей, детей (в том числе усыновленных), подопечных (в возрасте до 18
лет), а также бывших своих работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости,
оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
Кроме того, граждане теперь могут рассчитывать на налоговый вычет с сумм, уплаченных за лечение у частных врачей. Закон
устанавливает, что налогоплательщики могут учитывать в составе вычета стоимость лечения, полученного не только в
медицинских организациях, но и у индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию. Как мы писали ранее, это
изменение в Налоговый кодекс внесено в соответствии с выводами, содержащимися в Определении Конституционного Суда
РФ от 14.12.2004 года № 447-О.
Помимо этого, федеральный закон скорректировал порядок предоставления налогового вычета с дополнительных страховых
взносов на накопительную часть пенсии. Поправки внесены в пункт 2 статьи 219 НК РФ. В новой редакции изложен второй
абзац этого пункта: Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи, могут
быть также предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в
настоящем пункте — налоговый агент), при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в
соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору негосударственного
пенсионного обеспечения, добровольному пенсионному страхованию и (или) дополнительные страховые взносы на
накопительную часть трудовой пенсии удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в
соответствующие фонды работодателем.
Напомним, что подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти на нашем сайте в разделе
«Справочник налогов». Там приводятся сведения о налоговой базе, ставках, льготах и налоговых вычетах и т.д. Ближайшие
даты уплаты налогов, представления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также сведений во внебюджетные фонды вы
можете найти в разделе «Календарь бухгалтера».
Закон, подписанный президентом, был опубликован 30 декабря 2012 года на интернет -портале правовой информации и
вступил в силу с момента его официального опубликования.
Эта статья является комментарием к:
Федеральный закон от 29.12.2012 N 279-ФЗ «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации»
ИСТОЧНИК: Петербургский правовой портал, 10 января 2013 г.
http://ppt.ru/news/114206
ИСЧЕРПЫВАЮЩИЙ ПЕРЕЧЕНЬ
Поясните, пожалуйста, правда ли, что если договор купли-продажи квартиры заключен между близкими
родственниками, то вычет по приобретаемой квартире не предоставят?
Е. Осокина, г. Махачкала
В подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ говорится, что если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры,
комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со
статьей 105.1 Налогового кодекса РФ, вычет не предоставляется.
Указанная статья предусматривает только несколько случаев, при которых физические лица признаются взаимозависимыми:
если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению; если физические лица
являются супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, полнородными и неполнородными
братьями и сестрами, опекуном (попечителем) и подопечным.
Таким образом, вычет не будет предоставляться, если договор купли-продажи заключен только между указанными
категориями родственников.
Необходимо отметить, что до 1 января 2012 года определение взаимозависимых лиц было дано в статье 20 Налогового
кодекса РФ. Так, признавались взаимозависимыми, в частности, лица, состоящие в соответствии с семейным
законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и
усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Такое определение давало основания для признания взаимозависимыми
людей, являющихся даже довольно дальними родственниками, в том числе, родственниками, не связанными кровными узами.
Например, взаимозависимыми могли признаваться свояки и т.п. Однако сейчас статья 105.1 дает краткий и исчерпывающий
перечень лиц, которые являются взаимозависимыми. Поэтому, если, например, договор купли-продажи квартиры или жилого
дома заключен между внуком и бабушкой, то теперь согласно новым правилам такие лица взаимозависимыми не являются и,
следовательно, права на вычет не лишаются.
ИСТОЧНИК: Газета «Ваше право», 2012 год, № 11, с. 14
ВЕРНУТЬ ПО ПОЧТЕ
Теперь можно не приходить в инспекцию, чтобы разобраться с неправильно начисленным налогом
Татьяна ЗЫКОВА
До 1 июля миллионы налогоплательщиков, физических лиц, впервые получат единые уведомления с платежными
квитанциями на уплату трех имущественных налогов - земельного, транспортного и на имущество. Об этом сообщила вчера
журналистам заместитель главы Федеральной налоговой службы Светлана Бондарчук.
В каждом разделе отдельно по объекту налогообложения будут в подробностях расписаны налоговая база, ставка, льготы
(при их наличии), итоговая сумма к уплате. Помимо того, что эти три налога граждане теперь должны оплачивать один раз в
год, не позднее 1 ноября, и по факту пользования имуществом, впервые в уведомлении на отрывном корешке предусмотрена
анкета-заявление, в которой они смогут указать на ошибки налоговиков.
"Например, налог на землю вам рассчитали за полгектара, а у вас всего 5 соток. Или пришел налог на машину, которую вы
продали три года назад", - пояснила Бондарчук. По ее словам, такие грубые ошибки возникают, как правило, не по вине
налоговиков, а из-за "грязных" баз данных, которыми те пользуются при расчетах, получая информацию из ГИБДД,
Росреестра, ЗАГСов, Федеральной миграционной службы и еще из пятнадцати органов власти. Теперь граждане на
некорректные данные о своих владениях и автомобилях и, соответственно, на необоснованно рассчитанные, по их мнению,
налоги могут указать прямо в анкете. А затем по почте или через интернет-сайт ФНС отослать ее в инспекцию. Налоговики
сами все проверят.
И если обнаружат ошибку, то исправят ее, зафиксируют в обновленной картотеке налогоплательщиков, если потребуется,
пересчитают налоги.
"Чтобы очистить данные заранее, накануне уплаты налогов проверить информацию по системам межведомственного
электронного обмена, не вовлекая в это граждан, нужен запас во времени", - сказала Бондарчук.
Впрочем, одна загвоздка для плательщиков - физлиц, все же остается, и об этом замглавы ФНС честно предупредила. Если
сведений, которые пришлет в анкете гражданин о своем земельном участке или квартире, в базах данных регистрирующих
ведомств не окажется, то ему придется лично прийти, захватив необходимые документы, чтобы внести ясность в спорные
вопросы. "Для нас главное - сверить базы данных с другими органами учета. Информация только от налогоплательщика не
будет поводом для пересчета налогов", - сказала Бондарчук. Она также выразила надежду, поскольку тотальная сверка баз
данных - приоритет в преддверии реформы налога на имущество, те же органы Росреестра, получив из ФНС сигнал о
некорректных данных, в инициативном порядке будут такую информацию тоже запрашивать.
Еще один нюанс. Если граждане имеют в собственности имущество и земельные участки, расположенные в разных
муниципальных образованиях, подведомственных разным налоговым инспекциям, то в этом случае они получат из каждой
налоговой свои платежные уведомления. Однако уже к 2013-2014 годам, заметила Бондарчук, по мере централизации данных
обо всех объектах имущества в "привязке" к налогоплательщикам, необходимость в дублировании уведомлений отпадет. Это
будет действительно единый документ, не зависящий от того, в каком регионе страны гражданин имеет зарегистрированное
имущество.
Кстати, напомнила Бондарчук, ФНС в этом году списала безнадежную задолженность 31,7 миллиона налогоплательщиков физлиц по имущественным налогам на 31,7 миллиарда рублей. Средняя сумма долга каждого - тысяча рублей. При этом
"висяки" образовались в том числе из-за брака в информационных ресурсах ведомств.
Журналисты интересовались, участвует ли ФНС в дискуссиях о налоге на роскошь, в частности - о повышении налога на
дорогие машины. По словам Бондарчук, чтобы ввести такой налог, необходимо целиком пересмотреть налоговую базу. "Ни от
мощности автомобиля, ни от его стоимости отталкиваться нельзя", - озвучила она свое личное мнение.
Тем временем
На сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru появился новый сервис - "база знаний" для налогоплательщиков физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
В базе 135 тысяч типичных и наиболее часто задаваемых гражданами вопросов с ответами специалистов ФНС и ссылками на
законодательные источники. В ФНС уточнили, что ответы можно расценивать как официальную позицию налоговиков. "База
знаний" будет постоянно пополняться. Сотрудники налоговых органов смогут уделять больше внимания ответам на
нетипичные вопросы и ситуации", - пояснила начальник управления по работе с налогоплательщиками Татьяна Матвеева.
Еще одна новость - дни открытых дверей, которые впервые пройдут во всех налоговых инспекциях страны 20-21 апреля 2012
года. Их сотрудники лично пообщаются с налогоплательщиками, проконсультируют, как заполнять налоговые декларации за
2011 год (30 апреля - последний срок сдачи), оформлять налоговые вычеты на покупку жилья, платное лечение, обучение,
воспитание детей в детских садах. Цена вопроса серьезная - например, при покупке недвижимости можно получить
имущественный вычет до 260 тысяч рублей.
ИСТОЧНИК: «Российская газета», столичный выпуск, № 67, 28 марта 2012 г.
http://www.rg.ru/2012/03/27/kvitancia-site.html
КУПИЛ ЖИЛЬЕ? ПОПРАВИЛ ЗДОРОВЬЕ? ПОЛУЧИ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Максим БРУСНЕВ
Пять простых вопросов о налоговых льготах
Налоговые инспекции принимают декларации о доходах за 2011 год. До 30 апреля отчитаться о доходах за прошлый год
обязательно должны индивидуальные предприниматели и еще несколько категорий граждан (подробнее см. «Кстати»). Все
другие граждане могут подать декларацию по своему желанию для получения налогового вычета - имущественного или
социального. Причем в таком случае не стоит торопиться: для получения вычета декларацию можно подать в любое время.
Это стоит сделать, если в прошлом году вы потратились на учебу - свою или детей; если вы пользовались платными
медицинскими услугами; если отчисляли деньги в счет будущей пенсии. Ну а самый солидный вычет причитается тем, кто
купил квартиру или построил дом. В таком случае из бюджета можно вернуть до 260 тысяч рублей.
1. КОМУ ПОЛАГАЕТСЯ ВЫЧЕТ?
Только тем, кто работает, получает доходы официально и уплачивает с них 13-процентный налог на доходы физлиц (НДФЛ).
Ибо налоговый вычет - это все-таки не классическая льгота, а возврат части уплаченного в бюджет налога.
Если вы, к примеру, домохозяйка или пенсионер, при этом не работаете, не получаете зарплату, не имели в прошлом году
других доходов, с которых удерживается НДФЛ, стало быть, и на возврат налога претендовать вы не сможете. В таком случае
за оформление вычета нужно браться тем членам семьи, которые платят НДФЛ. Например, Налоговый кодекс позволяет
получить обратно часть денег за платное лечение супруга, родителей, детей до 18 лет.
2. СКОЛЬКО ПРИЧИТАЕТСЯ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ?
С 2008 года сумма, с которой выплачивается имущественный вычет, увеличена до 2 миллионов рублей. То есть максимально
можно вернуть до 260 тысяч рублей (2 млн. х 13%) - неплохая прибавка на ремонт или покупку мебели. Так что стоит и
похлопотать.
Покупатели жилья частенько сталкиваются с лукавством продавцов. Например, цена квартиры или загородного дома - 2 млн.
рублей. Вас все устраивает. Но собственник недвижимости выдвигает условие: вы платите за жилье 2 млн., а в договоре
купли-продажи указывается 1 млн. рублей. Мол, чтобы продавцу не пришлось платить налоги. Дело в том, что
имущественный вычет при продаже недвижимости рассчитывается из максимальной суммы в 1 млн. рублей. И продавцу в
таком случае ничего не придется платить государству.
А вычет на покупку или постройку жилья выплачивается с 2 млн. рублей. И, пойдя на поводу у продавца и согласившись
указать в договоре меньшую сумму, вы потеряете ровно половину тех денег, которые могли бы получить. Помните об этом,
чтобы потом не пришлось кусать локти.
Обратите внимание, что размер вычетов налоговики рассчитывают исходя из ваших белых доходов. Например, если в 2011
году официальная зарплата составила 900 тыс. рублей, а вы предъявляете к вычету расходы на 2 млн., вычет рассчитают
исходя только из 900 тысяч. Оставшуюся сумму можно будет получить в последующие годы, снова подав заявление и
декларацию.
3. А ЕСЛИ БРАЛИ ИПОТЕКУ?
Если жилье покупалось в кредит, то к вычету можно предъявить не только сумму, уплаченную за сам дом или квартиру, но и
проценты по жилищному займу, а также проценты по перекредитованию. Например, само жилье стоило 2 млн. рублей, а
обслуживание кредита обошлось вам в 500 тысяч рублей. Значит, вы можете получить обратно 13% от общей суммы: 2, 5
млн. руб. х 13% = 325 тысяч рублей. Правда, если кредит еще погашен не полностью, то вычет по процентным платежам
придется оформлять ежегодно, покуда заем не будет выплачен окончательно.
В том случае, если вы сами строили свой дом, при расчете вычета можно учесть не только стоимость стройматериалов, но и
расходы на разработку проектно-сметной документации, подключение к инженерным и электросетям. А при покупке квартиры
или комнаты - расходы на проведение отделочных работ.
Кстати, с 1 января 2010 года имущественный вычет распространяется не только на само жилище, но и на приобретение
земельного участка под него. При этом участок должен быть предназначен для жилищного строительства либо жилой дом
приобретался вместе с участком.
Помимо этого, к вычету можно предъявить проценты, уплаченные банку при погашении кредита на покупку таких участков, а
также проценты по займам, полученным для рефинансирования таких кредитов и кредитов на покупку или строительство
дома на участке.
Eсли ипотечное жилье приобретается в собственность нескольких человек, например супругов, то сумма вычета делится
между ними в зависимости от того, как оформлено жилье - в общую совместную собственность или в долевую собственность.
Так, если собственность совместная, то и налоговый вычет полагается один на всех собственников в равных долях. Но если
один из супругов имеет большие белые доходы, а у другого их нет, то выгоднее подать заявление о том, чтобы весь вычет
выплатили супругу с высокими доходами. Однако налоговики все равно посчитают, что оба супруга воспользовались своим
правом на получение вычета (он выплачивается только раз в жизни), и при покупке другой недвижимости использовать его
больше не удастся.
4. УЧИЛИСЬ, БОЛЕЛИ, КОПИЛИ НА ПЕНСИЮ?
Налоговый кодекс дает возможность получить и социальный налоговый вычет: за обучение - свое и детей, услуги платных
клиник, покупку жизненно важных лекарств и личные взносы по пенсионному обеспечению.
Буквально несколько лет назад по всем этим тратам требовалось подавать отдельные пакеты документов, по каждому виду
расходов были установлены предельные суммы возмещения. Теперь же социальный вычет оформляется одним пакетом. Вот
как это выглядит.
Например, в 2011 году вы заплатили за свое второе высшее образование 60 тысяч рублей. 30 500 рублей потратили на
лечение одного из родителей в платной клинике, покупка лекарств обошлась еще в 5000 рублей. Кругленькую сумму
отложили на старость: перечислили себе и супруге на накопительную часть пенсии по программе государственного
софинансирования 30 тысяч рублей. В итоге социальные расходы семьи потянули на 125,5 тысячи рублей. Теперь вы
претендуете на возврат 13% от этой суммы (ставка налога на доходы физлиц). Получаем: 125,5 тыс. х 13% = 16 315 руб.
Однако в Налоговом кодексе установлено ограничение для социального вычета - 120 000 рублей. То есть вернуть удастся не
больше 15 600 рублей.
В Налоговом кодексе предусмотрено два исключения. Первое - если вы оплачиваете образование детей. В таком случае
дополнительно к вычету можно предъявить до 50 000 рублей (вернете до 6500 рублей) за очное обучение каждого ребенка в
возрасте до 24 лет.
Второе исключение - расходы на особо дорогое лечение - свое и близких родственников (супруга, родителей и детей до 18
лет). Возмещение расходов на особо дорогое лечение не ограничивается. Перечень видов особо дорогого лечения утвержден
постановлением правительства, его можно посмотреть на сайте kp.ru
5. КАК СОБРАТЬ ДОКУМЕНТЫ, ЧТОБЫ НЕ ПОЛУЧИТЬ ОТ ВОРОТ ПОВОРОТ?
Сбор документов и заполнение налоговой декларации - самое щепетильное дело. Что-то не так написали в декларации, не
хватает какой-то справки или договора - и инспектор даст вам от ворот поворот. В итоге обивать пороги налоговой придется 5
- 7 раз.
Как же свести визиты к инспектору к минимуму? Начните с изучения статей 219 и 220 Налогового кодекса (их можно найти на
нашем сайте). Потратив на чтение около получаса, вы будете иметь более-менее четкое представление, на что имеете право и
какие документы потребуются.
После этого можно приступать к сбору документов (примерный их перечень указан в графике). Пусть вас не страшит эта
процедура, на самом деле большинство нужных бумаг у вас есть. Купили квартиру? Наверняка вы храните договор куплипродажи и свидетельство о праве собственности на недвижимость.
Оплачивали учебу детей в вузе? Скорее всего, у вас на руках есть договор с учебным заведением, и вы складываете
квитанции об уплате денег. Посмотрите, чья фамилия и инициалы значатся в платежках. Если ребенка, а учебу оплачиваете
вы, то в заявлении о предоставлении вычета отдельной строкой нужно указать, что ребенок вносил деньги в кассу по вашему
поручению.
Копируем все бумаги, берем с собой оригиналы - копии заверит инспектор непосредственно при приеме документов. Также
обязательно возьмите с собой паспорт, свидетельство о присвоении ИНН, справку о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ
(с точной суммой заработка за год и суммой удержанных налогов) и реквизиты вашего банковского счета, куда впоследствии
перечислят деньги.
Прежде чем отправляться в налоговую, придется заполнить декларацию. Этот многостраничный документ настолько сложен,
что заполнить его самостоятельно практически нереально. По сути, у человека, подающего декларацию, есть два способа
справиться с этой задачей.
Самый простой - скачать с сайта Федеральной налоговой службы и установить на свой компьютер программу. Тогда нужно
будет лишь вбить в поля документа необходимые данные, руководствуясь подсказками программы.
Если даже с помощью программы ничего не получается, остается обратиться за помощью к профессионалам. И в Интернете, и
поблизости с инспекциями можно увидеть объявления фирм, которые берутся за такую работу. Стоимость услуг - от 500
рублей (заполнение декларации) до нескольких тысяч (консультация, помощь в сборе документов, сдача их в налоговую по
доверенности).
КСТАТИ
Кто обязан подавать декларацию о доходах
- Индивидуальные предприниматели;
- частные нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
- граждане России, получившие доход из-за границы;
- граждане, сдававшие внаем жилье, дачи, гаражи, авто и другое имущество;
- граждане, продавшие акции и паи;
- граждане, продавшие недвижимость, земельные участки, автомобили, дачи и другое имущество, которое находилось в их
собственности менее трех лет;
- счастливчики, выигравшие в лотереи и тотализаторы;
- граждане, получившие другие доходы, налог с которых не был удержан налоговыми агентами (обычно налоговыми агентами
являются организации).
ИСТОЧНИК: «Комсомольская правда», №44, 27 марта 2012 г.
http://kp.ru/daily/25857/2825183/
РЕМОНТ ПО ЛЬГОТНОЙ ЦЕНЕ
Отчисления граждан на капремонт жилья освобождаются от налога
Татьяна СМОЛЬЯКОВА
В среду Совет Федерации одобрил закон, предусматривающий изменения в Налоговый кодекс РФ в части предоставления
налоговых льгот для ТСЖ, ЖСК и управляющих компаний многоквартирных домов.
В состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, включены доходы в виде средств
собственников помещений многоквартирных домов, поступающих на счета управляющих организаций на долевое
финансирование проведения ремонта и капитального ремонта многоквартирных домов.
Как пояснил "РГ" зампредседателя Комитета Совета Федерации по бюджету Вячеслав Новиков, деньги, перечисляемые на
ремонт, освобождаются от налога на прибыль в полном объеме. Что это означает для граждан? "Предположим, что вы по
договору ежемесячно платите, допустим, управляющей компании 100 рублей на будущий капитальный ремонт. В эту сумму
сегодня входят и 20 процентов налога на прибыль. Если мы вычитаем взнос на капремонт из налогооблагаемой базы, то
гражданину - собственнику жилья придется платить уже не 100, а 80 рублей. Однако произойдет это не автоматически. В
договоре между собственником и управляющей компанией или между ТСЖ и управляющей компанией нужно будет этот пункт
- об исключении из взноса суммы налога - прописать", - объясняет Вячеслав Новиков.
Главная задача данного закона - стимулировать граждан - собственников жилья проводить капремонт за свой счет. Как
известно, Фонд содействия реформированию ЖКХ доживает последние месяцы. Однако проблема капремонта на этом не
закроется. Поэтому необходимо искать другие способы финансирования таких работ. Один из них был предложен
Республикой Татарстан. Здесь граждане добровольно делают отчисления на будущий капитальный ремонт - 5 рублей с
квадратного метра в месяц.
ИСТОЧНИК: «Российская газета», №252 , 10 ноября 2011 г.
http://www.rg.ru/2011/11/10/nalog.html
НАЛОГОВИКИ БУДУТ КОПИТЬ КОПЕЕЧНЫЕ ДОЛГИ ГРАЖДАН
А спустя 3 года подадут в суд
Максим БРУСНЕВ
Новое положение Налогового кодекса заработало с января. Теперь, прежде чем обратиться в суд и потребовать взыскания
долга по уплате налогов, инспекторы будут копить их - задолженность гражданина должна превысить 1500 рублей, либо же с
момента начисления задолженности должно пройти три года.
С одной стороны идея вроде бы здравая. Представьте себе ситуацию: опоздал человек на 2 - 3 дня с уплатой транспортного
или имущественного налога - компьютер автоматически начислил пени в несколько копеек. И вот уже должнику идут письма с
требованиями погасить копеечный «грех». При этом конверты, бумага, почтовые расходы выливаются примерно в 30 рублей
на каждое письмо. Абсурд, да и только: чтобы получить несчастные 3 или 30 копеек, государство тратит 30 рублей!
Больше того, письмами дело не ограничивается. Подобные копеечные иски доходят до суда, он принимает решение, а потом
за работу берутся приставы. Руководство Федеральной службы судебных приставов не раз сетовало, что служба буквально
завалена «копеечными» делами. Во сколько стране влетает взыскание этой мелочи, можно только догадываться: ведь судьям
и приставам нужно платить зарплату. Прибавьте сюда горы изведенной понапрасну бумаги и принтерных чернил, расходы на
транспорт (приставы-то должников навещают отнюдь не пешком) и так далее! Так что можно порадоваться: наконец-то
здравый смысл восторжествовал.
Но с другой стороны государственная экономия может выйти боком гражданам. Ведь пени никто не отменяет и «счетчик» за
просрочку платежа - на день или на месяц - будет щелкать. Прибавьте сюда штраф, который могут взыскать налоговики 20% от суммы задолженности. Так что за год копеечный долг может запросто превратиться в те самые 1,5 тысячи рублей.
Так что внимательно читайте письма из инспекции (их налоговики обязаны отправлять по-прежнему) а еще лучше, зайдите на
сайт налоговой и проверьте, не числиться ли за вами каких-то «неожиданных» долгов.
ИСТОЧНИК: «Комсомольская правда», № 10, 26 января 2011 г.
http://www.kp.ru/daily/25626/792673/