кипрская компания - Midland Consult (Cyprus)

USE OF NON-RESIDENT COMPANIES IN
RUSSIAN FEDERATION – LEGAL AND
TAX ASPECTS
КИПРСКАЯ ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ
Акционер 1
Акционер 2
Кипрская
холдинговая компания
Дочерняя компания
в РФ
Акционер 3
КИПРСКАЯ ИНВЕСТИЦИОННАЯ КОМПАНИЯ
Структура инвестиционной компании
Акционеры
Кипрская
инвестиционная
компания
Недвижимость
в РФ
Доли
в компании в РФ
Пакет aкций
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОГОВОРОВ ОБ ИЗБЕЖАНИИ
ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
 Договора об избежании двойного налогообложения подписаны между многими
странами для исключения ситуации, когда предпринимателю приходится уплачивать
налог от полученного им дохода дважды: сначала в стране, в которой этот доход был
получен, а затем в стране, в которой предприниматель является резидентом
(налогоплательщиком).
 В стандартном случае договора об исключении двойного налогообложения регулируют
налоговые отчисления по следующим статьям:
 налог на прибыль, полученную резидентом одной страны на территории
другой страны;
 налог на выплату дивидендов, возникших в одной стране, в пользу
резидентов второй страны;
 налог на выплату процентов, возникших в одной стране, в пользу резидентов
второй страны;
 налог на выплату роялти и лицензионных платежей, возникших в одной
стране, в пользу резидентов второй страны.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДИВИДЕНДОВ, ПОЛУЧАЕМЫХ
ИНОСТРАННЫМ АКЦИОНЕРОМ ИЗ РФ
Дивиденды полученные
Акционеры
Компания в РФ
85
====
Прибыль после налогообложения
Налог у источника (15%)
Дивиденды выплаченные
=====
100
(15)
85
Дивиденды полученные
95
====
Дивиденды полученные
Налог на дивиденды полученные (0%)
95
(0)
95
0
95
====
Акционеры
Кипрская
холдинговая компания
Дочерняя компания
в РФ
Налог у источника (0%)
Дивиденды выплаченные
Прибыль после налогообложения
Налог у источника (5%)*
Дивиденды выплаченные
100
(5)
95
=====
* В соответствии с Соглашением об избежании двойного
налогообложения между РФ и Кипром
НЕРЕЗИДЕНТНАЯ КОМПАНИЯ –
ВЛАДЕЛЕЦ НЕДВИЖИМОСТИ

Сохранение конфиденциальности.

Защита инвестиций.

Вопрос о наследстве.

Дальнейшая продажа недвижимости.

Оформление недвижимости за рубежом.
ОФФШОРНАЯ КОМПАНИЯ
Акционер кипрской компании
(продавец акций
Кипрской компании)
ОФФШОРНАЯ КОМПАНИЯ
(покупатель акций
Кипрской компании)
Кипрская компания
(Владелец акций Российской компании
Собственника недвижимости)
Российская
компания
Российское
Физическое/Юридическое лицо
Акционер
ПРОДАВЕЦ ИМУЩЕСТВА
Движимое
Недвижимое
имущество
Оффшорной компании
(покупатель актива российской
компании)
ПЕРЕДАЧА АВТОРСКИХ ПРАВ И ВЛАДЕНИЕ
ТОРГОВЫМ ЗНАКОМ








Авторские права.
За использование авторских прав принадлежащих нерезидентной компании,
компания-резидент использующая объект авторского права выплачивает
вознаграждение, уменьшая налоговую базу резидентного предприятия.
Торговый знак.
Возможность использования как промежуточной компании для передачи лицензий.
Сохранение прав на товарный знак, в случае реорганизации или обращения
взыскания на резидентное предприятие.
Выплата роялти.
Нулевая ставка налога у источника при выплате роялти из РФ на Кипр
Налогообложению по ставке 10% подлежит только разница между роялти
полученными и роялти уплаченными
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ РОЯЛТИ,
ВЫПЛАЧИВАЕМЫХ ЗА РУБЕЖ
Компания в РФ
BVI IBC
Лицензионный договор
Роялти к уплате
Налог у источника (20%)
Выплаченные роялти
15 000
(3 000)
12 000
=====
Полученные роялти
=====
12 000
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ РОЯЛТИ,
ВЫПЛАЧИВАЕМЫХ НА КИПРСКУЮ КОМПАНИЮ
Компания в РФ
Кипрская компания
BVI IBC
Лицензионный договор
Роялти к уплате
Налог у источника (0%)*
Выплаченные роялти
15 000
(0)
15 000
=====
Полученные роялти
=====
* В соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения между РФ и Кипром
** Withholding Tax (налог у источника) при выплате роялти с Кипрской компании за рубеж равен 0
15 000**
ЗАЙМ ОТ КИПРСКОЙ КОМПАНИИ

Нулевая ставка налога у источника при выплате процентов из РФ на Кипр

Возможность использования как промежуточной компании для организации
финансирования

Налогообложению по ставке 10% подлежит только разница между процентами
полученными и процентами уплаченными
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРОЦЕНТОВ,
ВЫПЛАЧИВАЕМЫХ ЗА РУБЕЖ
Компания в РФ
Получен заем
Проценты к уплате (15% годовых)
Налог у источника (20%)
Выплаченные проценты
=====
BVI IBC
1 000 000
150 000
(30 000)
120 000
Выдан заем
Полученные проценты
=====
1 000 000
120 000
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРОЦЕНТОВ,
ВЫПЛАЧИВАЕМЫХ НА КИПРСКУЮ КОМПАНИЮ
Компания
в РФ
Получен заем
Проценты к улате (15% годовых)
Налог у источника (0%)*
Выплаченные проценты
=====
BVI IBC
Кипрская компания
1 000 000
150 000
(0)
150 000
Выдан заем
Полученные проценты
=====
* В соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения между РФ и Кипром
** Withholding Tax (налог у источника) при выплате процентов с Кипрской компании за рубеж равен 0
1 000 000
150 000**
ПОРТФЕЛЬНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ

Возможность формирования дохода в низконалоговых юрисдикциях

Максимально возможное увеличение размера маржинального кредитования

Торговля на всех мировых биржевых площадках

Отсутствие валютного контроля

Гарантии предоставляемые иностранным инвесторам
(Закон «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» № 160-ФЗ)
КИПРСКАЯ КОМПАНИЯ – АГЕНТ

Кипрская компания может выступать агентом BVI компании в различных сделках –
торговых, финансовых и т.д.

Налогообложению на Кипре по ставке 10% подлежит только вознаграждение
Кипрской фирмы как агента

Весь полученный доход от операций принадлежит BVI IBC, за исключением
вознаграждения агента

Использование в сделках с третьими лицами компании из респектабельной
юрисдикции
БАНКОВСКИЙ СЧЕТ НЕРЕЗИДЕНТНОЙ КОМПАНИИ

В отношении нерезидентных компаний не действует никаких административных
ограничений по открытию счета.

Повышается конфиденциальность осуществляемых предпринимателем
коммерческих операций.

Эффективно использовать зарубежное законодательство в части хранения
банковской тайны

Широко использовать инструменты, предоставляемые зарубежными банками в
части проведения расчетов и предоставления гарантий

Использовать для хранения денежных средств наиболее стабильные банки
BVI INTERNATIONAL BUSINESS COMPANY

Нулевой налог на прибыль от любых операций

Вместо налога взимается ежегодная пошлина в размере $350

Не требуется ведение бухгалтерского учета и подготовки налоговых деклараций

Простые процедуры создания и управления
ТРЕБОВАНИЯ К КОМПАНИИ

Минимальное количество директоров - один

Требования к резидентности директоров - отсутствуют

Разрешены директора - юридические лица

Минимальное количество акционеров - один

Номинальные акционеры и директора разрешены

Нет требований к размеру Уставного Капитала

Обязательной оплаты Уставного Капитала не требуется
BVI IBC – ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА

Закрытый реестр акционеров ведется самой компанией

Директор назначается также внутренним документом компании

Изменения в организационно – правовой структуре вступают в силу с момента
выпуска компанией соответствующих документов
ПЕРСОНАЛЬНЫЙ ФОНД (КОШЕЛЕК)
НА ОСНОВЕ BVI IBC

Нулевое налогообложение доходов компании

Подлежит налогообложению только та часть доходов, которая распределяется в
пользу владельца

Возможность реинвестирования полученных доходов без каких-либо ограничений

Возможность осуществлять иные расходы в пользу владельца

Обеспечение полного контроля над компанией и принадлежащими ей активами

Обеспечение конфиденциальности владения
ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ
ПОЛУЧАЕМЫХ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ
Личное потребление
Доход
Собственник
Инвестиции в ц.б.
Получаемый доход
Расходы на личное потребление
Подоходный налог (1 000 000 * 13%)
Сумма направляемая на инвестиции
1 000 000
500 000
130 000
370 000
=======
ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ПОЛУЧАЕМЫХ
ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ЧЕРЕЗ ПЕРСОНАЛЬНЫЙ ФОНД
Собственник
Личное потребление
Доход
BVI IBC
Инвестиции в ц.б.
Получаемый доход
Распределяемый в пользу собственника доход
(Расходы на личное потребление)
Подоходный налог (500 000 *9%ставка по дивидендам )
Сумма направляемая на инвестиции
=======
1 000 000
500 000
45 000
455 000
СТРУКТУРА КИПРСКОГО ХОЛДИНГА С УЧАСТИЕМ
ПЕРСОНАЛЬНЫХ ФОНДОВ
BVI IBC
Акционер 2
BVI IBC
Акционер 1
Кипрская
холдинговая компания
Дочерняя компания
в РФ
BVI IBC
Акционер 3
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ