Международное налогообложение - Высшая школа экономики и

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б.Н.Ельцина»
Институт Высшая школа экономики и менеджмента
Кафедра Финансового и налогового менеджмента
УТВЕРЖДАЮ
Проректор по учебной работе
С.Т.Князев
«___» _____________2013 г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Рекомендовано Учебно-методическим советом института Высшая школа экономики и
менеджмента для направлений подготовки и специальностей:
Код ООП
Направление/специ
альность
Профиль/программа
магистратуры/специализация
080300.68-04-2012
Финансы и кредит
Налоговый менеджмент
Екатеринбург 2013
Код
дисциплины
по учебному
плану
М 2.2.20.1.
Рабочая программа составлена авторами:
№
ФИО
Ученая степень,
п/п
Ученое звание
1
Ядренникова Елена
Доцент, к.э.н.
Викторовна
Должность
Кафедра
доцент
Финансового
и налогового
менеджмента
Подпись
Рабочая программа одобрена на заседании кафедры:
1
Наименование кафедры
Дата
Финансового и налогового менеджмента
(читающая и выпускающая)
14.09.2012 г.
Протокол № 7
ФИО
заведующего
кафедрой
Майбуров И.А.
Подпись
Согласовано:
Начальник отдела
Образовательных программ
Ю.В. Сердюк
Председатель учебно-методического совета ВШЭМ
Е.С. Авраменко
2
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДИСЦИПЛИНЫ
Рабочая программа дисциплины составлена в соответствии с Федеральными
государственными образовательными стандартами высшего профессионального образования
Код направления/
специальности
Название направления/ специальности
080300.68
1.1
Финансы и кредит
Реквизиты приказа
Министерства образования и
науки Российской Федерации об
утверждении и вводе в действие
ФГОС ВПО
Дата
Номер
приказа
17.12.2010 г.
1895
Цели дисциплины
В результате освоения дисциплины студент должен:
Знать:
актуальные проблемы в области налогообложения, государственных и муниципальных
финансов;
международные и внутренние проблемы формирования налоговых баз.
Уметь:
прогнозировать формирование новых тенденций в налоговой и бюджетной политике
страны;
формировать прогнозы развития конкретных экономических процессов на микро- и
макроуровне;
обосновывать управленческие решения с учетом результатов анализа и оценки финансовой
и налоговой отчетности;
формулировать обоснованные предложения и меры воздействия по результатам
выявленных проблем.
Владеть:
практическими навыками определения налоговых баз по действующим налогам;
методикой проведения анализа финансовой и налоговой отчетности;
методологией обоснования и принятия управленческих решений
налогообложения.
в
области
Место дисциплины в структуре модуля и основной образовательной программы
Дисциплина посвящена изучению особенностей международного налогообложения, а
именно самой категории «международное налогообложение», вопросам формирования
национальной налоговой политики в глобализирующейся системе мирохозяйственных связей,
международной налоговой конкуренции и международной налоговой координации. Дисциплина
тесно связана с дисциплинами «Инструментарий налогового регулирования», «Планирование и
прогнозирование в налогообложении», «Теория и история налогообложения», «Налоговые
споры», «Налоговые риски», «Методология налогового контроля» и др.
1.2.
3
Компетенции, в формировании которых участвует дисциплина:
Общекультурные компетенции в соответствии с ФГОС:
 способность совершенствовать и развивать свой интеллектуальный, общекультурный и
профессиональный уровень (ОК-1);
 способность принимать организационно-управленческие решения, оценивать их
последствия и готовность нести за них ответственность (ОК-4);
 способность самостоятельно овладевать новыми навыками и умениями при смене
профиля профессиональной деятельности в финансово-кредитной сфере (ОК-6);
 способность понимать и анализировать социально-экономические явления и процессы,
происходящие на глобальном и локальном уровнях, прогнозировать их развитие (ОКД).
Профессиональные компетенции в соответствии с ФГОС:
 способность владеть методами аналитической работы, связанными с финансовыми
аспектами деятельности коммерческих и некоммерческих организаций различных
организационно-правовых форм, в том числе финансово-кредитных (ПК-1);
 способность анализировать и использовать различные источники информации для
проведения финансово-экономических расчетов (ПК-2);
 способность на основе комплексного экономического и финансового анализа дать
оценку результатов и эффективности финансово-хозяйственной деятельности организаций
различных организационно-правовых форм, включая финансово-кредитные, органов
государственной власти и местного самоуправления (ПК-5);
 способность дать оценку текущей, кратко- и долгосрочной финансовой устойчивости
организации (ПК-6);
 способность предложить конкретные мероприятия по реализации разработанных
проектов и программ (ПК-8);
 способность руководить разработкой краткосрочной и долгосрочной финансовой
политики и стратегии развития организаций, в том числе финансово-кредитных и их отдельных
подразделений на основе критериев финансово-экономической эффективности (ПК-12);
 способность руководить финансовыми службами и подразделениями организаций
различных организационно-правовых форм, в том числе финансово-кредитных, органов
государственной власти и органов местного самоуправления, неправительственных и
международных организаций, временными творческими коллективами, создаваемыми для
разработки финансовых аспектов новых проектных решений (ПК-13);
 способность оказать консалтинговые услуги коммерческим и некоммерческим
организациям различных организационно-правовых форм, включая финансово-кредитные, по
вопросам совершенствования их финансовой деятельности и вопросам налогообложения (ПК15);
Профессиональные компетенции дополнительные в соответствии с потребностями
работодателей:
 способен выявлять закономерности и тенденции развития налоговой системы РФ и
зарубежных стран, использовать зарубежный опыт в целях совершенствования налоговой
системы Российской Федерации (ПКД);
 способен обосновать и изложить научному сообществу в виде статьи или доклада
актуальные вопросы в области налогов и налогового права (ПКД);
 способен к обобщению полученной информации и разработке на ее основе проектных
решений в области налогообложения (ПКД);
 способен анализировать налоговое законодательство, сопоставлять положения
отдельных норм, выявлять несоответствия и осуществлять разработку рекомендаций по его
совершенствованию (ПКД);
4
 способен осуществлять консультации для юридических и физических лиц по вопросам
оптимизации налогообложения, а также по оценке последствий принятых управленческих
решений (ПКД).
 способен разработать оптимальную модель налоговых платежей хозяйствующего
субъекта, с учетом соблюдения норм налогового законодательства (ПКД);
 способен анализировать налоговое законодательство, сопоставлять положения
отдельных норм, выявлять несоответствия и осуществлять разработку рекомендаций по его
совершенствованию (ПКД);
 способен к организации и проведению мероприятий налогового контроля и аудита
налоговых платежей, обеспечению юридического сопровождения их итогов, привлечения к
ответственности за нарушение налогового законодательства (ПКД);
 способен к работе в налоговых органах по организации всего спектра задач
деятельности этих органов (ПКД);
 способен применять основные федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативноправовые акты федеральных органов исполнительной власти, органов местного самоуправления,
принимаемых в рамках реализации их полномочий по вопросам налогообложения (ПКД);
 способен к реализации контроля за правильностью и полнотой исчисления налоговых
выплат хозяйствующими субъектами, организациями и учреждениями (ПКД);
 способен воспринимать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую отчетность
организаций различных форм собственности, оценивать налоговые последствия конкретных
хозяйственных операций в рамках существующего налогового законодательства и планируемых
его изменений для выработки предложений и рекомендаций (ПКД).
1.3.
Трудоемкость освоения дисциплины
Виды учебной работы, формы контроля
Аудиторные занятия, час.
Лекции, час.
Практические занятия, час.
Лабораторные работы, час.
Самостоятельная работа студентов, час.
Всего, час.
Учебные семестры
18
6
12
0
4
18
6
12
0
54
54
ЗД
72
2
ЗД
72
2
Вид промежуточного контроля
Зачет дифференцир. (ЗД)
Общая трудоемкость по учебному плану, час.
Общая трудоемкость по учебному плану, з.е.
Краткое описание дисциплины
Потребность изучения дисциплины магистрантами обусловлена тем, что в современных
условиях глобализации экономики не только предпринимателям, но и рядовым гражданам полезно
знать о налоговых последствиях, возникающих в результате хозяйственной деятельности за
пределами России. При изучении дисциплины магистрант ознакомится с самим понятием
«международное налогообложение», особенностями функционирования национальных налоговых
систем. При рассмотрении курса большое внимание уделяется принципам и категориям
международного налогообложения, проблемам устранения двойного налогообложения и
предотвращению уклонения от уплаты налогов.
1.4.
5
2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Код
разделов
и тем
Раздел, тема
дисциплины*
Р1
Национальный налоговый
суверенитет и
международное
налогообложение
Р1.Т1
Международное
налогообложение: предмет,
задачи и структура курса
Р1.Т2
Особенности эволюции
национальных налоговых
систем в условиях
глобализации
Р1. Т3
Воздействие глобализации на
национальные налоговые
системы
Р2
Р2.Т1
Р2.Т2
Р2.Т3
Р2. Т4
Р2.Т5
Р3
Р3.Т1
Р3.Т2
Международное правовое
регулирование в налоговой
сфере
Международное налоговое
право: принципы и категории
международного
налогообложения
Налогообложение по
принципу резидентства у
источника образования
доходов
Международное двойное
налогообложение и его
устранение
Содержание модельной
налоговой конвенции ОЭСР
об избежании двойного
налогообложения доходов и
капиталов
Предотвращение налоговых
правонарушений и
дискриминации
налогоплательщиков
Сравнительная
характеристика условий
налогообложения в
современном мире
Международная налоговая
конкуренция и её воздействие
на национальные налоговые
системы
Характеристика налоговых
систем ведущих стран мира
Содержание
Международное налогообложение: проблема определения
предмета. Цель, задачи и структура курса «Международное
налогообложение». Особенности функционирования
национальных налоговых систем
Специфика налогообложения в глобализирующейся
мировой экономике. Конвергенция национальных
налоговых систем. Дифференцированный подход к
развитию национальных налоговых систем в
глобализирующемся мире.
Отражение экономических факторов глобального характера
в национальном налогообложении. Влияние
международной налоговой среды на национальные
налоговые системы.
Международное налоговое право: предмет, метод,
особенности и источники. Основные категории и принципы
международного налогообложения. Особенности взимания
НДС в сфере внешнеэкономической деятельности.
Принцип резидентства в международном налоговом праве.
Налогообложение у источника образования доходов.
Принципы резидентства и налогообложения у источника
образования доходов: теоретический анализ.
Проблема международного двойного налогообложения.
Облегчение двойного налогообложения в национальном
законодательстве. Устранение двойного налогообложения в
конвенционном праве.
Область применения налогового соглашения. Определения.
Налогообложение доходов и капиталов. Методы
устранения двойного налогообложения.
Предотвращение налоговых правонарушений.
Недискриминация налогоплательщиков
Причины возникновения, сущность и формы
международной налоговой конкуренции. Ограниченность
международной налоговой конкуренции.
Налоговые системы англосаксонских стран. Налоговые
системы социальных рыночных хозяйств. Налоговая
система Швейцарии.
6
Р3.Т3
Характеристика юрисдикций
с низким уровнем налогов
Р4
Международная налоговая
координация
Классификация юрисдикций с низким уровнем налогов.
Виды деятельности, осуществляемые в юрисдикциях с
низким уровнем налогов. Наиболее популярные налоговые
гавани для физических и юридических лиц. Страны со
специальными режимами налогообложения.
Р4.Т1
Конвергенция национальных
налоговых систем и
налоговая координация в
странах Европейского Союза
Налоговая конкуренция и налоговая координация в
региональных экономических группировках. Эволюция
налоговых систем стран Европейского Союза. Налоговая
координация в Европейском Союзе: современные задачи и
способы их реализации. Влияние расширения Европейского
Союза на конвергенцию национальных налоговых систем
стран-членов.
Р4.Т2
Электронная коммерция и
перспективы глобальной
гармонизации национальных
налоговых систем
Особенности налогообложения операций электронной
коммерции. Международная координация
налогообложения электронных операций.
* Дисциплина может содержать деление только на разделы, без указания тем
3. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ УЧЕБНОГО ВРЕМЕНИ
(по очной форме обучения)
Р1.Т3
Р2
Р2.Т1
Р2.Т2
Р2.Т3
Р2.Т4
Международное налоговое право:
принципы и категории
международного налогообложения
Налогообложение
по
принципу
резидентства у источника образования
доходов
Международное
двойное
налогообложение и его устранение
Содержание модельной налоговой
конвенции ОЭСР об избежании
двойного налогообложения доходов и
капиталов
Самостоятельная работа
студентов, час
1
0,5
0,2
0,2
4
3
1
2
1,1
1,1
21
8
2
6
13,0
2
1
0,25
1
0,5
0,5
2
1
0,25
1
0,5
0,5
2
2
0,5
1
0,6
0,6
8
2
0,5
1
6,6
Подготовка к ауд.
занятиям, час
1
Другие виды СРС
0,2
Коллоквиум
0,2
9,4
Реферат
0,5
Домашняя работа (ДР)
1
Контрольная работа (КР)
1
Расчетная работа (РР)
2
Расчетно-граф. работа
(РГР)
2
Курсовая работа (КР)
4
Курсовой проект (КП)
13
Лабораторные работы
Практические занятия
Р1.Т2
Лекции
Р1.Т1
Национальный налоговый
суверенитет и международное
налогообложение
Международное
налогообложение:
предмет, задачи и структура курса
Особенности эволюции национальных
налоговых
систем
в
условиях
глобализации
Воздействие
глобализации
на
национальные налоговые системы
Международное
правовое
регулирование в налоговой сфере
Аудиторные занятия по
данному разделу, час
Р1
Наименование раздела
Трудоемкость освоения разделов дисциплины, час
Всего по ГОС, час
Номер раздела, темы
Разделы дисциплины
8
1,4
10
1
3,0
0,6
7
Р3Т1
Р3.Т2
Характеристика налоговых систем
ведущих стран мира
Характеристика юрисдикций с низким
уровнем налогов
Р3.Т3
Международная налоговая
координация
Конвергенция национальных
налоговых систем и налоговая
координация в странах ЕС
Электронная коммерция и
перспективы глобальной гармонизации
национальных налоговых систем
Р4
Р4.Т1
Р4.Т2
Зачет диф.
Итого по дисциплине
2
0,5
1
0,6
0,6
2
2
0,5
1
0,6
0,6
4
3
1
2
1,1
1,1
0
0
0,0
0,0
2
2
1
1
0,6
0,6
2
2
1
1
0,6
0,6
1
72
0
18
6
12
0
1,3
54
1
0
0
0
0
2
6
0
0
Подготовка к ауд.
занятиям, час
2
Коллоквиум
12,2
Реферат
4
Домашняя работа (ДР)
2
Контрольная работа (КР)
6
Расчетная работа (РР)
18
Расчетно-граф. работа
(РГР)
7,0
Курсовая работа (КР)
2
Курсовой проект (КП)
0,5
Самостоятельная
работа студентов, час
3
Лабораторные работы
9
Другие виды СРС
Р3
Практические занятия
Предотвращение налоговых
правонарушений и дискриминации
налогоплательщиков
Сравнительная характеристика
условий налогообложения в
современном мире
Международная налоговая
конкуренция и её воздействие на
национальные налоговые системы
Лекции
Р2.Т5
Аудиторные занятия по
данному разделу, час
Наименование раздела
Трудоемкость освоения разделов дисциплины, час
Всего по ГОС, час
Номер раздела, темы
Разделы дисциплины
4
1,0
10
2,2
32
0
14
4. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ, САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ И
АТТЕСТАЦИИ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
Лабораторный практикум
4.1
Не предусмотрен
Практические занятия
4.2
Номер
п/п
Раздел,
тема
дисциплин
ы
1
Р1.Т1
2
Р1.Т2
Р1.Т3
3
4
Р2.Т1
5
Р2.Т2
Р2.Т3
Р2.Т4
6
7
Тема занятия
Международное налогообложение: предмет, задачи и структура
курса
Особенности эволюции национальных налоговых систем в
условиях глобализации
Воздействие глобализации на национальные налоговые системы
Международное налоговое право: принципы и категории
международного налогообложения
Налогообложение по принципу резидентства у источника
образования доходов
Международное двойное налогообложение и его устранение
Содержание модельной налоговой конвенции ОЭСР об избежании
Объем
учебного
времени,
час.
1
1
1
1
1
8
8
Р2.Т5
9
Р3.Т1
Р3.Т2
Р3.Т3
10
11
4.3
12
Р4.Т1
13
Р4.Т2
двойного налогообложения доходов и капиталов
Предотвращение налоговых правонарушений и дискриминации
налогоплательщиков
Международная налоговая конкуренция и её воздействие на
национальные налоговые системы
Характеристика налоговых систем ведущих стран мира
Характеристика юрисдикций с низким уровнем налогов
Конвергенция национальных налоговых систем и налоговая
координация в странах Европейского Союза
Электронная коммерция и перспективы глобальной гармонизации
национальных налоговых систем
ИТОГО
1
1
1
2
1
1
12
Самостоятельная работа студентов и мероприятия текущего контроля
4.3.1. Примерный перечень тем рефератов
Не предусмотрен.
4.3.2. Примерный перечень тем домашних работ
 Р2. Международное правовое регулирование в налоговой сфере.
Р2.Т4. Содержание модельной налоговой конвенции ОЭСР об избежании двойного
налогообложения доходов и капиталов
Задание: Определить стоимость товара для российского импортера (в соответствии с вариантом
задания).
4.3.3. Примерный перечень тем контрольных работ
 Р2. Международное правовое регулирование в налоговой сфере.
Р2.Т5. Предотвращение налоговых правонарушений и дискриминации налогоплательщиков.
Задание: Рассчитайте величину налоговых платежей и эффективную налоговую ставку
физического лица в соответствии с вариантом задания.
4.3.4. Примерный перечень тем расчетных работ
Не предусмотрен.
4.3.5. Примерный перечень тем расчетно-графических работ
Не предусмотрен.
4.3.6. Примерная тематика коллоквиумов
Не предусмотрен.
4.3.7. Примерная тематика курсового проекта (работы)
Не предусмотрен.
4.4. Примерный перечень контрольных вопросов для подготовки к аттестации по
дисциплине
 Перечислите экономические факторы глобального характера, которые оказывают наибольшее
влияние на состояние национальных налоговых систем и формирование национальной налоговой
политики.
 Каков смысл налога Тобина и с чем связаны сложности его введения?
9
 Каково место налогов в концепции «эффективного правительства»?
 Почему индивидуальные подоходные налоги и социальные налоги и сборы лежат в основе
современных налоговых систем ведущих стран мира?
 Каким образом можно использовать налоговые инструменты при проведении государственной
политики в пенсионной сфере?
 Какие существуют ограничения при применении экологических налогов и сборов?
 Объясните, почему национальная налоговая политика не должна игнорировать процессы,
происходящие во внешней среде?
 Перечислите основные проблемы, связанные с определением категории «международное
налогообложение».
 Какие правовые конфликты существуют в области международного налогообложения?
 Какое влияние оказывает процесс глобализации на национальную налоговую политику, на
состояние национальных налоговых систем?
 В чем заключается сущность концепции «эффективного правительства»?
 Почему в структуре налоговых систем развитых стран мира приоритет отводится прямым налогам,
в то время как основу доходов развивающихся стран составляют поступления от косвенных налогов и
сборов?
 Каким образом государство может оказывать влияние на внешнюю торговлю, используя
механизмы налогообложения?
 Дайте определение международного налогового права. В чем заключается его специфика?
 Назовите основные методы международного налогового права.
 В чем проявляется публичный характер международного налогового права?
 Какова сущность доктрины экономической привязанности Шанца?
 Какие основные принципы взимания НДС в сфере внешнеэкономической деятельности вам
известны? Какому из них следует большинство стран?
 Каким образом рассчитывается величина акцизов для импортируемых товаров?
 Охарактеризуйте принцип резидентства (глобальный принцип) в международном
налогообложении.
 Как определяется налоговое резидентство физических лиц в национальном законодательстве?
 Как определяется налоговое резидентство юридических лиц в национальном законодательстве?
 Объясните категорию «налоговый домициль». Как он определяется для физических и для
юридических лиц?
 Определите категорию «постоянное представительство».
 В чем заключаются особенности налогообложения доходов иностранных резидентов, полученных
из пассивных источников?
 Что такое международное двойное налогообложение?
 Какие механизмы облегчения международного двойного налогообложения предусмотрены в
национальных правовых системах?
 Как устраняют двойное юридическое налогообложение международные налоговые соглашения?
 Дайте общую характеристику Модельной налоговой конвенции ОЭСР по следующей схеме: цель и
задачи, структура, основное содержание глав и статей Конвенции.
 Что общего в порядке налогообложения прибыли от предпринимательской деятельности,
процентов и дивидендов в соответствии с МНК ОЭСР?
 Что такое и как соотносятся между собой уклонение от уплаты налогов и обход налогов?
 Назовите основные виды налоговых правонарушений.
 Какие санкции применяются в отношении нарушителей национальных налоговых
законодательств?
 Каким образом возникает «международное двойное неналогообложение»?
 Что такое налоговая дискриминация субъектов внешнеэкономических операций? Каким образом
она преодолевается?
 В чем заключается сущность международной налоговой конкуренции?
10
 Назовите основных субъектов международной налоговой конкуренции.
 Дайте определение юрисдикций – налоговых гаваней и классифицируйте их.
 Приведите примеры использования в национальных налоговых системах методов налоговых
освобождений, налоговых кредитов и налоговых вычетов для урегулирования международного
двойного налогообложения.
 Чем может быть полезен опыт налогообложения США, Великобритании, Ирландии, Германии,
Франции и Швейцарии для модернизации современной российской налоговой системы?
 Классифицируйте юрисдикции с низким уровнем налогов.
 Каким образом развитие электронной коммерции и Интернет-экономики отражается на структуре
национальных налоговых систем и принципах проводимой национальной налоговой политики?
 Какая организация выполняет основные координационные функции в сфере гармонизации
налогообложения электронных операций?
 В чем заключается особенность взимания косвенных налогов в сфере международной электронной
торговли?
 Каким образом под влиянием развития Интернет-экономики и электронной коммерции
модифицируется налоговое администрирование?
5. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
5.1. Рекомендуемая литература
5.1.1. Основная литература
1. Погорлецкий А.И. Международное налогообложение. Учебник. СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2007.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Екатеринбург: ООО
«Издательский дом «Ажур», 2013. 376 с.
3. Налоги и налогообложение: учеб. для студентов вузов / Под ред. И. А. Майбурова. 5-е изд.,
перераб. и доп. М: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 591 с.
4. Налоговая политика. Теория и практика: учебник для магистрантов / Под ред. И.А. Майбурова.
Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
5. Налоговые системы. Методология развития: монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б.
Иванова. Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
6. Реформирование налоговых систем. Теория, методология и практика: монография / Под ред.
И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова, А.И. Крисоватого. Киев: Кондор, 2011.
5.1.2. Дополнительная литература
1. Погорлецкий А.И. Внешние факторы формирования национальной налоговой политики. СПб., 2004.
2. Друкер П. Задачи менеджера в ХХI в. М., 2000.
3. Костюк А.Н. Эволюция теорий налогообложения и практики формирования и функционирования
налоговых систем в развитых странах мира. М., 2000.
4. Дернберг Р. Международное налогообложение. М., 1997
5. Погорлецкий А.И. Принципы международного налогообложения и международного налогового
планирования. СПб., 2005.
5.1.3. Методические разработки
В разработке
5.2.
Электронные образовательные ресурсы
Официальный сайт Федеральной налоговой службы http://www.nalog.ru
Справочно-правовая система «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru
11
5.3.
Программное обеспечение
Программный продукт Microsoft Word
Программный продукт Microsoft Excel
Программный продукт PowerPoint
Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы
Поисковые системы: Yandex, Googl, Википедия
Использование современных программных средств обработки данных на персональных
компьютерах (SPSS, Statistica, Excel)
Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики, режим доступа:
http://www.gks.ru
5.3.
5.4. Фонд оценочных средств (средства контроля учебных достижений студентов и
аттестационно-педагогические измерительные материалы)
Комплект вопросов к дифференцированному зачету
5.5.
Информационные сервисы, обеспечивающие учебный процесс
Не требуется
6. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
6.1
Общие требования
Лекционная аудитория
6.2
Сведения об оснащенности дисциплины специализированным и лабораторным
оборудованием
Не требуется
7. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ
7.1
Рекомендации для преподавателя
- глубокое освоение теоретических аспектов тематики курса, обновление списка литературы,
обязательной для изучения и дополнительной литературы; обязательное проведение собственных
исследований в этой области;
- разработка методики изложения курса: структуры и последовательности изложения материала;
составление тестовых заданий, контрольных вопросов;
- разработка методики проведения и совершенствование тематики практических занятий;
- разработка тематики и методики самостоятельной работы студентов;
- постоянная корректировка структуры, содержания курса.
7.2
Рекомендации для студента
- обязательное посещение лекций ведущего преподавателя, а также практических занятий,
поскольку они являются основным методическим руководством при изучении дисциплины,
наиболее оптимальным образом структурированным и скорректированным на современный
материал; в лекции глубоко и подробно, аргументировано и методологически строго
рассматриваются главные проблемы темы; в лекции даются необходимые разные подходы к
исследуемым проблемам;
- подготовка и активная работа на практических занятиях; подготовка к практическим занятиям
включает изучение материалов лекций, рекомендованной учебной литературы;
- самостоятельное изучение рекомендованной учебной и научной литературы.
12
8. ПРИМЕНЕНИЕ СОВРЕМЕННЫХ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
Р1-Р4
Технологии активного
обучения
Проектная работа
Обучение на основе опыта
(кейс-анализ, case-study)
Имитационные технологии
(деловые игры и др.)
Методы проблемного
обучения (дискуссии,
поисковые работы,
исследовательский метод и
т.п.)
Командная работа
+
+
Подготовка к ауд.
занятиям
Реферат
Домашняя работа
Расчетная работа
Расчетно-граф. работа
Курсовая работа
Курсовой проект
Коллоквиум
Лабораторная работа
Формы учебных занятий и виды учебной деятельности
Практич. занятие
Технологии обучения
Лекция
Раздел
дисци
плины
+
+
+
Другие (указать, какие)
Дистанционные
образовательные технологии и
электронное обучение
Сетевые учебные курсы
Виртуальные практикумы и
тренажеры
Вебинары
и
видеоконференции
Асинхронные
webконференции и семинары
Совместная
работа
и
разработка контента
Другие (указать, какие)
13
9. ПРОЦЕДУРЫ КОНТРОЛЯ В РАМКАХ БАЛЛЬНО-РЕЙТИНГОВОЙ СИСТЕМЫ
Не требуется
9.1. Процедуры текущего контроля и оценивание результатов освоения дисциплины
Контролируемые
мероприятия,
утвержденные
кафедрой по
согласованию с
преподавателем
Посещение лекций
Раздел, тема
дисциплины
Сроки – семестр,
учебная неделя
Максимальная оценка
в рейтинговых баллах,
утвержденная
кафедрой
Р1.Т1, Р1.Т2, Р1.Т3,
Р2.Т1, Р2.Т2, Р2.Т3,
Р2.Т4, Р2.Т5, Р3.Т1,
Р3.Т2, Р3.Т3, Р4.Т1,
Р4.Т2
Р1.Т1, Р1.Т2, Р1.Т3,
Р2.Т1, Р2.Т2, Р2.Т3,
Р2.Т4, Р2.Т5, Р3.Т1,
Р3.Т2, Р3.Т3, Р4.Т1,
Р4.Т2
Посещение
практических занятий
Выполнение
самостоятельных и
контрольных
мероприятий (не менее
трех)
Итого:
20
40
40
Р2,Т4, Р2,Т5
100
9.2. Процедуры промежуточного контроля и оценивания результатов освоения дисциплины
Форма промежуточного контроля
Зачет дифференцированный
Максимальная оценка в рейтинговых баллах
100
9.3. Устанавливаемый кафедрой коэффициент соотношения результатов текущего контроля
и промежуточного контроля по итогам освоения дисциплины
Коэффициент результата текущего
0,5
контроля
(от 0 до 1)
0,5
Коэффициент результата промежуточного
контроля (от 0 до 1)
10. ПЕРЕЧЕНЬ КЛЮЧЕВЫХ СЛОВ ДИСЦИПЛИНЫ
№
раздела
Р1
Наименование раздела, темы
Национальный налоговый
суверенитет и международное
налогообложение
Международное налогообложение:
предмет, задачи и структура курса
Р1, Т1
Р1, Т2
Особенности эволюции
национальных налоговых систем в
условиях глобализации
Ключевые слова
Налоговый суверенитет, международное
налогообложение,
Налоговые юрисдикции, концепция
беспристрастного международного
налогообложения
Глобализация, эффективное правительство,
конвергенция национальных налоговых систем
14
Воздействие глобализации на
национальные налоговые системы
Р1.Т3
Р2
Международное правовое
регулирование в налоговой сфере
Международное налоговое право:
принципы и категории
международного налогообложения
Р2, Т1
Р2,Т2
Налогообложение по принципу
резидентства у источника
образования доходов
Международное двойное
налогообложение и его устранение
Р2,Т3
Р2,Т4
Содержание модельной налоговой
конвенции ОЭСР об избежании
двойного налогообложения доходов и
капиталов
Предотвращение налоговых
правонарушений и дискриминации
налогоплательщиков
Р2,Т5
Р3
Сравнительная характеристика
условий налогообложения в
современном мире
Международная налоговая
конкуренция и её воздействие на
национальные налоговые системы
Р3,Т1
Характеристика налоговых систем
ведущих стран мира
Р3,Т2
Характеристика юрисдикций с
низким уровнем налогов
Р3,Т3
Р4
Р4,Т1
Р4,Т2
Международная налоговая
координация
Конвергенция национальных
налоговых систем и налоговая
координация в странах Европейского
Союза
Электронная коммерция и
перспективы глобальной
гармонизации национальных
налоговых систем
Мирохозяйственные связи, налог Тобина,
экономическая интеграция, теоретические
принципы налогообложения
Международное налоговое право
Налоговое администрирование, право
двойного налогообложения, национальное
законодательство, международные
соглашения, международный правовой обычай
Резидентство, налоговое присутствие,
принципы международного налогообложения
Двойное юридическое налогообложение,
глобальная прибыль компании, принципы
фискальных обязательств, нейтральность
импорта капитала, налоговые освобождения,
налоговые кредиты, налоговые вычеты
Налоговое соглашение, постоянное жилище,
центр жизненных интересов, государство
обычного проживания, гражданство
Уклонение от уплаты налогов, обход налогов,
правонарушения, шопинг налоговых
соглашений, трансфертное ценообразование,
методы определения цен, недискриминация
налогоплательщиков
Международная налоговая конкуренция,
национальные налоговые системы
Привлекаемый капитал, формы
международной налоговой конкуренции, виды
налоговой конкуренции, страна-налоговая
гавань, теория общественных финансов,
теория общественного выбора
Налоговая система США, налоговая система
Великобритании, налоговая система Ирландии,
налоговые системы социальных рыночных
хозяйств, налоговая система Швейцарии
Льготное налогообложение, дискретный
режим льготного налогообложения, открытый
режим льготного налогообложения, налоговое
убежище
Конвергенция, страны Европейского Союза
Налоговая конкуренция, налоговая
координация, налоговая гармонизация,
налоговое бремя
Электронная коммерция, дистанционность
продаж,
15
Номер
изменения
Лист регистрации изменений в рабочей программе дисциплины
Номер пункта (подпункта)
Дата
внесения
Изменение
Измененно
Изъятого
Нового
изменения
го
Подпись
ответствен
ного за
внесение
изменений
16