Налогообложение в Финляндии

Taxation in Finland
Invest in Finland
Налогообложение в Финляндии
Корпоративное налогообложение
в Финляндии
Корпоративное налогообложение
включает в себя налог на прибыль и
налог на недвижимость. Налог на
прибыль выплачивается с ежегодного
налогооблагаемого дохода за вычетом
допустимых расходов и убытков.
Начиная с 2014 года, налог на прибыль
составляет 20 %.
Другие налоги включают в себя налог
на передачу активов (ранее госпошлина)
и удерживаемый налог. Работодатели
также обязаны уплачивать взносы на
социальное страхование.
Налогообложение частных лиц
Частные лица платят прогрессивный
подоходный налог с заработной платы.
Иностранцы, работающие в Финляндии
более шести месяцев, также платят
финский подоходный налог. В случае,
если иностранец работает в Финляндии
менее шести месяцев, с его зарплаты
удерживается налог в размере 35%.
Если работодателем является ино­
странная компания, не имеющая
постоянного представительства в
Финляндии, и заработная плата пере­
числяется через банк, налоги уплачива­
ются на родине, а не в Финляндии.
Финляндия снизила ставку налога на прибыль для
предприятий до 20 % в 2014 году
Finland 2014
2021
Эстония
Estonia
Sweden
2122
Швеция
Sweden
UK
2223
Великобритания
UK
EU27
23
23,2
ЕС27
EU27
Finland present
23,2
24,5
Нидерланды
Finland
present
Netherlands
24,5
25
Дания
Netherlands
Denmark
25
Италия
Denmark
Italy
25
Норвегия
Italy
Norway
27,5
27,5
28
Германия
Norway
Germany
28 29,8
Франция
Germany
France
Подоходный налог в Финляндии
гарантирует всем жителям страны
медицинские услуги высокого
качества, бесплатное школьное
образование и другие ценные
общественные услуги. За последние годы подоходный налог для
частных лиц в Финляндии приблизился к среднему европейскому
уровню.
Предварительный налог с дохода
сотрудника удерживается и уплачи­
вается работодателем ежемесячно.
Работодатель платит также взносы на
социальное страхование и другие
обязательные отчисления.
20
Финляндия
2014
Finland
2014
Estonia
Иностранцы, занимающие ключевые
должности и работающие в Финляндии
более шести месяцев, однако не более
двадцати четырех месяцев, также
платят подоходный налог в размере
35%, если их заработная плата превы­
шает 5 800 евро в месяц.
29,8 33,33
France 0
5
10
15
20
25
30
33,33
35
0
5
10
15
20
25
30
35
Предварительно удерживаемый
налог для частных лиц включает
в себя:
– Национальный подоходный налог
(прогрессивный налог, ставки варьи­
ровались от 6,5 до 31,75 % в 2013 году)
– Муниципальный подоходный налог
(например, в Хельсинки он составлял
18,5 % в 2013 году)
– Церковный налог (фиксированная
ставка в размере 1–2 % в 2013 году,
в зависимости от муниципалитета).
От уплаты церковного налога можно
отказаться в случае, если человек не
принадлежит к лютеранской или
православной церкви.
Invest in Finland, Finpro Porkkalankatu 1, FI-00180 Helsinki, Finland Тел. +358 204 695 555 Факс +358 204 695 201 www.investinfinland.fi
Invest in Finland
Налоговые ставки в Финляндии
Налог на добавленную стоимость
(НДС)
НДС – это косвенный налог, оценивае­
мый в процентах от стоимости всех
товаров и услуг, однако есть опреде­
ленные категории, освобождаемые от
НДС. Это налог на потребление товаров
и услуг, который платят потребители.
Компании, зарегистрированные в
реестре налогоплательщиков НДС,
могут вычитать НДС, уплаченный за
товары и услуги, из своей ставки НДС. В
финском языке НДС обозначается как
ALV.
Налоговые льготы на НИОКР для
компаний
Правительство Финляндии оказывает
поддержку НИОКР и предлагает компа­
ниям дополнительную налоговую льготу,
основывающуюся на зарплатах персо­
нала НИОКР в период 2013–2014 гг.
Дополнительный вычет налога касается
100%-ой выплаты зарплат и осущест­
вляется в дополнение к вычету основ­
ного налога с зарплат из прибыли
компаний. Максимальная сумма вычета
составляет 400 000 евро, а минималь­
ная – 15 000 евро. Этот дополнительный
вычет налога касается только акцио­
нерных обществ и кооперативных
товариществ.
Источники и дополнительная
информация
Налоговое управление Финляндии:
www.vero.fi/en-US
Ассоциация налогоплательщиков
Финляндии:
www.veronmaksajat.fi /fi-FI/inenglish/
Примеры налоговых ставок в Финляндии в 2013 году
Налог
Подклассы
Налог на прибыль для
предприятий
Налог на добавленную стоимость
(НДС)
Налог на недвижимость, 2012
Налог на передачу ценных бумаг
Налоговая ставка
20%
Стандартный
24%
Продукты питания, ресторанные услуги и
кейтеринг, корма для животных
14%
Книги, лекарства, входные билеты в спортивные
клубы, на спортивные мероприятия, культурные
и развлекательные мероприятия
10%
Ставки налога на недвижимость варьируются
в зависимости от места расположения объекта
0,60%–1,35%
Ставка налога на жилые дома (круглогодичное
проживание, не касается летних дач)
0,32%–0,75%
Акционерный капитал компаний
1,6%
Налог на передачу собственности
– коттеджи и другая недвижимость
2%
Акцизный налог
Варьируется, обычно менее 1%
Invest in Finland, Finpro Porkkalankatu 1, FI-00180 Helsinki, Finland Тел. +358 204 695 555 Факс +358 204 695 201 www.investinfinland.fi