годовой отчет - Народный Банк Казахстана
advertisement
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2010 Дворец Президента Республики Казахстан «Ак Орда» Cодержание 1. Краткий обзор Народного Банка 2. Обращение Председателя Правления 3. Совет директоров 4. Правление 5. Обзор результатов финансовой деятельности 6. Отчет о корпоративном управлении 7. Социальный отчет 8. Консолидированная финансовая отчетность за 2010 год (включая Отчет независимых аудиторов), Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2010 год 9. Информация для акционеров 3 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Краткий обзор Народного банка Финансовые показатели деятельности Показатель Итого активы Итого собственный капитал Займы клиентам Средства клиентов Чистый процентный доход Чистые доходы по услугам и комиссии Чистый доход млн. тенге млн. долл. США млн. тенге млн. долл. США 2,097,935 317,884 1,089,273 1,415,755 43,608 14,223 2,155 7,385 9,598 296 2,023,009 280,952 1,133,235 1,274,069 7,215 13,626 1,892 7,633 8,582 49 29,972 36,216 203 246 34,777 15,876 234 107 Показатель Возврат на средний собственный капитал Возврат на средние активы Чистая процентная маржа Чистый процентный спрэд Операционные расходы/ операционные доходы Операционные расходы/ активы Коэффициент достаточности капитала 1 уровня (в соответствии со стандартами Базеля) Коэффициент достаточности капитала (в соответствии со стандартами Базеля) Показатель Розничные счета (млн. шт.) Корпоративные клиенты Клиенты малого и среднего бизнеса Карточки (млн. шт.) Розничные кредиты (млн. шт.) Ипотечные кредиты Потребительские кредиты под залог заработной платы (млн. шт.) Прочие потребительские кредиты Количество карточек работников юридических лиц — участников зарплатных проектов (млн. чел.) Юридические лица — участники зарплатных проектов, включая государственные органы Вкладчики АО «НПФ Народного Банка Казахстана» (млн. чел.) 4 2009 2010 2010 2009 % % 11.8 1.7 4.8 4.5 6.3 0.8 5.3 5.2 32.4 2.1 28.5 2.1 17.3 16.9 20.5 20.6 2010 2009 5,2 1,835 69,455 3,0 0,44 27,844 0,4 23,666 4,9 1,707 86,811 2,9 0,56 29,292 0,5 27,744 2,1 2,2 16,232 2,0 15,704 1,9 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Сеть распространения Народный банк АО «Казахинстрах» АО «НПФ Народного Банка Казахстана» 632 точки облуживания, включая: 22 областных и региональных филиала 122 районных филиала 432 расчетно-кассовых отделения 4 VIP-центра 51 центр персонального сервиса 1 финансовый центр «Все для малого бизнеса» 221 точек обслуживания, включая: 18 филиалов 203 агентских пунктов 1,651 агентов 193 точки обслуживания 18 филиалов 5 агентских пунктов 464 представителя 1,686 банкоматов 4,160 POS-терминалов Фактическая численность работников Halyk Group по состоянию на 31 декабря 2010 года составляла 11 648 человек. 5 Комплекс АО «КазМунайГаз» СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Структура Группы АО «Народный Банк Казахстана» Универсальный коммерческий банк 100% 100% 100% 100% ОАО «НБК- Банк», Россия (МСБ и корпоративный банкинг) ОАО «Халык Банк Кыргызстан» (МСБ и розничный банкинг) АО «Халык Банк Грузия» (МСБ и корпоративный банкинг) АО «Halyk Finance» (брокерская деятельность и управление активами) 100% 100% 100% 96% АО «Халык Лизинг» АО «Халык Life» (страхование жизни) АО «Казахинстрах» (общее страхование) АО «НПФ Народного Банка Казахстана» (пенсионный фонд и управление активами) Рейтинги Агентство Moody’s Investor Services Fitch Ratings Standard&Poor’s 6 Долгосрочный рейтинг Ba2 B+ B+ СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Сведения об акционерах Банка, владеющих не менее 5% размещенных акций по состоянию на 1 января 2011 года* Процентное Общее Общее количество соотношение количество акций, припростых акций, принадлежащих надлежащих акций, приакционеру, надлежащих акционеру к общему акционеру количеству (NIN размещеных KZ1C33870 акций 011) Название АО «Холдинговая Группа 709,932,473 «АЛМЭКС» АО «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына» 455,297,408 АО «НПФ Народного Банка Казахстана» 162,851,804 Количество акций, находящихся во владении посредством программы ГДР (ISIN: US46627J3023, US46627J2033) 252,948,024 Итого размещенных акций 1,698,500,612 Количество акций, выкупленных Банком 4,227,279 Количество акций, находящихся во владении компаний Группы «Халык» 26,927,729 Общее количество акций в обращении (на консолидированной основе) 1,667,328,604 Процентное соотношение простых акций, принадлежащих акционеру, к объявленным выпущенным простым акциям Количество Процентное привилегиро- соотношение ванных акций, привилегиропринадлежа- ванных акций, щих акциопринадлежанеру щих акционе(NIN ру, к общему KZ1P33870 количеству 117, размещенных KZ1P33870 привилегиро216) ванных акций 41.80% 709,932,473 54.26% — — 26.81% 259,064,909 19.80% 196,232,499 50.31% 9.59% 66,136,771 5.05% 96,715,033 24.79% 14.89% — 252,948,024 1,308,415,960 19.33% — — 390,084,652 — — — 4,227,279 — — 2,660,674 — 24,267,055 — — 1,301,511,007 — 365,817,597 — АО «Холдинговая Группа «АЛМЭКС» является холдинговой компанией, которая владеет контрольным пакетом акций Банка, владеет долей в ТОО «АОН Казахстан» — казахстанский страховой брокер. Акционерное общество «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына» (далее «СамрукКазына») является национальным управляющим холдингом, созданным для повышения конкурентоспособности и устойчивости национальной экономики и упреждения факторов возможного негативного влияния изменений на мировых рынках на экономический рост в стране. — АО «НПФ Народного Банка Казахстана» (далее «Пенсионный Фонд») является дочерней организацией Банка, которое было основано в январе 1998 года. Основная деятельность Пенсионного Фонда заключается в сборе и учете пенсионных взносов вкладчиков и управлении пенсионными активами. Пенсионный Фонд обеспечивает сохранность и реальный прирост пенсионных накоплений вкладчиков путем предоставления услуг, соответствующих международным стандартам. По состоянию на 1 января 2011 года никто из членов Совета директоров или Правления не владел акциями Банка. 7 * Акции Банка включены в официальный список Казахстанской Фондовой Биржи в 1998 году, простые акции Банка в форме глобальных депозитарных расписок включены в официальный список Лондонской Фондовой Биржи в 2006 году. СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Обращение Председателя Правления тия предпринимательства «Даму» на сумму 11,7 млрд. тенге, предоставленный для поддержки МСБ. Банк также погасил субординированные облигации, выпущенные на внутреннем рынке (по 5 млрд. тенге в июне и в ноябре). Анализируя антикризисные меры государства, следует отметить, что форма и объемы поддержки были очень своевременными и сыграли стабилизирующую, поддерживающую роль как для банковского сектора, так и для всей экономики в целом. Успешное участие Народного Банка в реализации государственных программ было отмечено специальным дипломом Правительства РК в номинации «Лучшее предприятие, оказывающее услуги» за вклад в развитие отечественной экономики, поддержку малого, среднего и крупного бизнеса. Уважаемые клиенты, партнеры, акционеры! 2010 год стал важным периодом оздоровления казахстанской финансовой системы. Главная «линия экватора» кризиса для всего банковского сектора была обозначена завершением реструктуризации трех отечественных банков. Ситуация прояснилась, и основные рейтинговые агентства повысили суверенные рейтинги и изменили прогнозы в отношении казахстанского банковского сектора в сторону улучшения. Прогноз по рейтингам Народного банка от Standard & Poor’s был изменен на «стабильный», от Fitch — на «позитивный». В 2010 году одним из главных событий стал досрочный возврат Банком государственных средств. Устойчивое финансовое состояние и высокий уровень ликвидности позволили Банку вернуть Фонду национального благосостояния «Самрук-Казына» депозит на сумму 60 млрд. тенге, выделенный на поддержку корпоративного бизнеса, а также погасить заем от Фонда разви- 8 В 2010 году мы продолжали вкладываться в развитие нашей филиальной сети и обеспечение материально-технической базы. С начала 2010 года были завершены строительство и ввод в эксплуатацию административных зданий Талдыкорганского регионального и ВосточноКазахстанского областного филиалов, а также реконструкция 29 региональных объектов. Среди них — два Центра персонального сервиса в Алматинском областном филиале, 14 отделений Банка в Алматы, Астане, Восточно-Казахстанской, Карагандинской и Мангистауской областях, 13 районных управлений в Жезказгане, Талдыкоргане, Кызылординской, Северо-Казахстанской, Мангистауской, Павлодарской, Акмолинской и Южно-Казахстанской областях. Было начато строительство новых зданий в Кызылорде и Костанае, и надеемся, что уже в начале 2011 года они будут введены в эксплуатацию. Банк продолжит ранее начатую работу над улучшением качества обслуживания. Мы объявляли 2010 год годом качества и сосредоточились на решении внутренних задач. Это было необходи- СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ мо, поскольку у нас значительно выросло число клиентов в связи с переходом из других банков. Поэтому мы сосредоточились не только на развитии инновационных технологий, развитии сервисов удаленного доступа, дистанционных каналов продаж, мобильного и интернет-банкинга, предложении новых услуг, но и на улучшении качества сервиса. Произошли определенные положительные сдвиги в улучшении качества обслуживания клиентов, что подтверждается результатами маркетинговых исследований. Напомню, что в 2009 году перед нами стояли 4 проблемы: достаточность капитала, дефицит ликвидности, погашение внешних долгов и ухудшение качества кредитного портфеля. Три первые проблемы для Халыка были решены уже в первом полугодии 2009 года. В 2010 году оставался только вопрос по качеству портфеля, которое начинает улучшаться, проблемные займы и просроченная задолженность снижаются. Однако, придерживаясь взвешенной консервативной политики, мы продолжаем наращивать провизии по портфелю. Главный финансовый результат — чистая прибыль Банка за 2010 год составила 36,2 млрд. тенге, активы выросли на 3.7 процентов, капитал — на 13.1 процента. Чистый процентный доход составил 43,6 млрд. тенге, комиссионный доход — 25,1 млрд.тенге. В течение 2010 года эффективная деятельность Банка была подтверждена признанием со стороны авторитетных международных деловых изданий. Издание Euromoney третий год подряд назвало Народный Банк «Лучшим банком в Казахстане», издательства Global Finance и Emeafinance присудили награды «Лучший банк в Казахстане в 2010 году». В ноябре 2010 года по версии международного издания BusinessNewEurope Народный Банк признан «Лучшим банком в СНГ». В 2010 году Банк провел ряд подготовительных мероприятий, в результате которых в январе 2011 года, впервые с начала глобального финансового кризиса, Народный банк открыл международный рынок капитала, выпустив еврооблигации на сумму 500 млн. долларов США и сроком погашения 10 лет. Финансовая группа Народного банка попрежнему остается универсальной, коммерческой, диверсифицированной группой, присутствующей во всех регионах Казахстана, объединяющей 13 дочерних компаний. Компании группы предлагают широкий спектр финансовых услуг (банковские услуги, пенсионные накопления, страхование, лизинг, брокерско-дилерские услуги, услуги по управлению активами) населению, представителям малого и среднего бизнеса, корпоративным клиентам. Наши дочерние компании являются безусловными лидерами в пенсионном и страховом секторах. Несомненно, в основе наших достижений лежит комплекс составляющих: прежде всего, колоссальный труд всего многотысячного коллектива, укрепляющееся доверие со стороны клиентов, инвесторов, партнеров, акционеров. Считаю, что многое сделано и достигнуто. Мы сегодня лидеры банковского сектора, но нельзя расслабляться и «почивать на лаврах». Впереди много работы, мы видим, что конкуренция нарастает, приходят новые игроки на рынок, и перед нами стоят задачи по сохранению и увеличению долей рынка, обеспечению высокой прибыли акционерам Банка, улучшению портфеля и качества сервиса. И я уверена, что в результате совместных усилий, 2011 год станет для Банка временем новых побед в различных направлениях. Шаяхметова У.Б., Председатель Правления 9 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Совет директоров Павлов Александр Сергеевич, 58 лет Председатель Совета директоров, Независимый директор Павлов А.С. избран Председателем Совета директоров в марте 2004 года. В 1994-2000 гг. — министр финансов, заместитель Премьер-министра, первый заместитель Премьер-министра РК. В 2000-2002 гг. — вице-председатель Правления и вице-председатель Совета директоров АО «Казахмыс» — компании, включенной в листинг Великобритании. В 2002-2004 гг. — первый заместитель Премьер-министра РК. Окончил Белорусский государственный институт народного хозяйства по специальности «Экономист». Дамитов Кадыржан Кабдошевич, 51 год Независимый директор Дамитов К.К. защитил диссертацию в Московском финансовом институте с присвоением степени «кандидат экономических наук». В 1998 году был назначен Председателем Национального Банка РК. С 1999 года по 2000 год являлся советником Президента РК, после чего с 2000 года по 2004 год занимал должность заместителя Председателя Правления ЗАО «ДАБ «ABN AMRO Банк Казахстан». С 2004 года занимал должности члена Совета директоров и советника Президента АО «Усть-Каменогорский титано-магниевый комбинат». С 2005 года по 2007 год Дамитов К.К. являлся членом Совета директоров АО «Народный Банк Казахстана». С 2006 года по 2007 год — член Совета директоров АО «Фонд устойчивого развития «Казына». С 2007 года по 2009 год занимал должность Председателя Правления АО «Национальная компания «Социальнопредпринимательская корпорация «Epтic». С мая 2009 года является Президентом АО «Казахстанская фондовая биржа» (KASE). В Совет директоров Банка был избран в апреле 2010 года. 10 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Кристоф Рюль, 52 года Независимый директор Кристоф Рюль избран членом Совета директоров в июне 2007 года. Работал в Университете Калифорнии, Лос-Анджелес, в качестве ассистента профессора экономики. С 1998 по 2005 гг. работал в группе Всемирного Банка, где в 1998-2001 гг. занимал должность старшего экономиста в Вашингтоне, в 2001-2004 гг. — старшего экономиста в Москве, и в 2004-2005 гг. занимал должность ведущего экономиста и начальника сектора в Бразилии. В 2005 году — заместитель главного экономиста компании «BP plc», с 2007 г. — главный экономист группы и Вице-президент компании «BP plc». В 2008 году был назначен Председателем British Institute of Energy Economics в Лондоне. Имеет степень «Магистр экономики» от Университета Бремена, Германия. Сатылганов Кайрат Алпамышович, 45 лет Член Совета директоров В 2004 году назначен генеральным директором АО «Холдинговая группа «Алмэкс», в ноябре 2004 года избран членом Совета директоров. В Совете директоров представляет АО «Холдинговая группа «Алмэкс». В 1992-1993 гг. работал старшим бухгалтером посольства Казахстана в США. С 1993 года работал главным экономистом в ЗАО «БанкТуранАлем», где в 1997 году был назначен заместителем Председателя Правления. В 1997-2002 гг. — заместитель Председателя Правления, затем Председатель Правления АО «АТФ Банк». В 2002-2004 гг. — Председатель Правления Народного Банка. Окончил Казахскую государственную академию управления по специальности «Экономист». 11 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Елемесов Аскар Раушанулы, 42 года Член Совета директоров Елемесов А.Р. избран членом Совета директоров в июне 2007 года. В Совете директоров представляет АО «Холдинговая группа «Алмэкс». В 2001-2003 гг. — член Биржевого совета Казахстанской фондовой биржи, в 2003 году — сопредседатель одной из рабочих групп Совета иностранных инвесторов при Президенте РК. Работал в ряде казахстанских банков, занимал должности вице-президента и Президента в АО «Дойче Банк Секьюритиз Казахстан». В 2004-2006 годах — заместитель Председателя Национального Банка Республики Казахстан. В 2006 году вице-министр финансов РК. С 2007 года — Председатель Совета директоров АО «Тройка Диалог Казахстан» (ранее АО «АЛМЭКС Эссет Менеджмент»). Окончил Московский государственный университет им. М.Ломоносова по специальности «Экономист» и Вашингтонский университет (США) с присвоением степени «Магистр делового администрирования». Шаяхметова Умут Болатхановна, 41 год Член Совета директоров В январе 2009 года была назначена Председателем Правления Народного Банка, в апреле 2009 года избрана членом Совета директоров. С 1997 года работала на разных должностях в Управлении структурного финансирования ЗАО ДБ «АБН АМРО Банк Казахстан», с 1998 года — Председатель Правления КУПА «ABN AMRO Asset Management», с 2000 года — заместитель Председателя Правления ЗАО ДБ «АБН АМРО Банк Казахстан». С ноября 2004 года занимала должность заместителя Председателя Правления Народного Банка. Окончила Университет Дружбы Народов им. П. Лумумбы с присвоением квалификации «бакалавр экономических наук» и Rutgers University (США) с присвоением степени «Магистр делового администрирования». 12 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Франк Кайларс, 52 года Независимый директор Франк Кайларс избран членом Совета директоров в апреле 2009 года. В период с 1990 по 2007 гг. занимал ряд старших позиций в ABN AMRO и позднее в RBS: Глава Корпоративного и Инвестиционного банкинга в Бельгии, регионального менеджера в Бразилии, странового менеджера в России и Аргентине. Г-н Кайларс являлся членом Наблюдательного Совета в России, Казахстане и Узбекистане. После его назначения в 2001 году на позицию Корпоративного Исполнительного вице-президента, помимо того курировал вопросы глобальной энергетики, являлся членом исполнительных комитетов по странам Европы, Центральной и Восточной Европы, Ближнего Востока и Африки, а также Корпоративного и Инвестиционного банкинга. Он является советником в нескольких международных организациях, и на протяжении длительного времени был членом Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. С 2006 года г-н Кайларс является независимым директором, членом Совета директоров АО «Национальная компания «КазМунайГаз». Окончил Университет Эразма, Роттердам, Нидерланды, с присвоением степени «Магистр права», обучался в Голландском институте банков и страховых компаний, прошел ряд последипломных программ в таких международных институтах, как Фонтенбло (Франция), Кембридж (Великобритания), Гарвардская Бизнес-Школа (США). 13 Водно-Зеленый бульвар СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ ПРАВЛЕНИЕ Шаяхметова Умут Болатхановна, 41 год Председатель Правления Биографию смотрите выше в разделе «Совет директоров». Абдулина Наилия Курманбековна, 64 года Заместитель Председателя Правления, финансы и бухгалтерский учет Абдулина Н.К. принята на работу в Народный Банк на должность советника Председателя Правления в 2005 году, с марта 2006 года назначена на должность заместителя Председателя Правления. В 1998-2005 гг. — заместитель Председателя Национального Банка Республики Казахстан. Окончила Алма-Атинский институт народного хозяйства по специальности «Бухгалтерский учет». 15 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Альменов Марат Беркутбаевич, 34 года Заместитель Председателя Правления, розничный бизнес Альменов М.Б. начал свою трудовую деятельность в 1997 году в АО «Народный Банк Казахстана» в качестве банкира Управления кредитования юридических лиц. Занимал должности риск-менеджера, начальника Управления розничного бизнеса Департамента кредитных рисков. В 2003 году назначен на должность заместителя директора Астанинского филиала по розничному бизнесу. В период с 2004 по 2009 годы работал заместителем директора Департамента розничных продаж, директором Департамента поддержки розничных продаж, директором Департамента банковских продуктов и агентских услуг. В 2009 году был назначен директором Алматинского регионального филиала Банка. В июне 2010 года был назначен заместителем Председателя Правления. Окончил Казахскую государственную академию управления по специальности «Финансы и кредит». Карабаев Даурен Сапаралиевич, 32 года Заместитель Председателя Правления, международная деятельность, казначейство и дочерние компании 16 Карабаев Д.С. назначен на должность заместителя Председателя Правления Банка 1 марта 2007 года. В Народном Банке работает с 2004 года, занимал должности Управляющего директора — директора Департамента инвестиционного банкинга, Управляющего директора — директора Департамента международных отношений. В 2001-2004 гг. работал в ЗАО ДБ «АБН АМРО Банк Казахстан» в сфере кредитного анализа и проектного финансирования. Окончил Казахскую государственную академию управления по специальности «Международные экономические отношения» и Техасский университет (США) с присвоением степени «Магистр наук в области финансов». СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Кишкимбаева Сауле Бахткереевна, 42 года Заместитель Председателя Правления, корпоративный бизнес Кишкимбаева С.Б. работает в банковской сфере с 1994 года. Работала специалистом, главным специалистом, начальником управления кредитных рисков, менеджером проекта отдела по работе с физическими лицами, заместителем начальника, начальником операционного управления АО ДБ «АБН АМРО Банк Казахстана». С февраля 2005 года работала в должности директора Департамента по работе с корпоративными клиентами №2 АО «Народный Банк Казахстана». В феврале 2009 года была назначена на должность заместителя Председателя Правления АО «Народный Банк Казахстан». Окончила Алматинский педагогический институт иностранных языков. Кособоков Станислав Сергеевич, 32 года Заместитель Председателя Правления, средний и малый бизнес Кособоков С.С. свою трудовую деятельность начал в 2000 году с должности бухгалтера-операциониста в Алматинском филиале ОАО «Казкоммерцбанк». С 2002 года перешел на работу в АО «Народный Банк Казахстана» на должность менеджера, далее — старшего менеджера Департамента розничных продаж, затем занимал должности начальника, заместителя директора — начальника Управления координации каналами продаж Департамента розничных продаж. С 2006 года занимал должность директора Департамента розничных продаж. В июне 2010 года назначен заместителем Председателя Правления Банка. Окончил Казахскую государственную академию управления по специальности «Финансы и кредит». 17 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Смагулов Аскар Сагидоллаевич, 36 лет Заместитель Председателя Правления, операционная деятельность и информационные технологии Начал свою трудовую деятельность в 1998 году в ЗАО ДАБ «АБН АМРО Банк Казахстан» в должности дилера, затем главного дилера, руководителя торгового подразделения и руководителя Казначейства. С 2005 по 2007 гг. работал директором Казначейства АО «Народный Банк Казахстана». В сентябре 2007 года назначен на должность заместителя Председателя Правления АО «Народный Банк Казахстана». Окончил Казахский государственный университет им. Аль-Фараби с присвоением квалификации «Экономист» и бизнес-школу им. Уильяма Саймона в университете Рочестера (США) с присвоением степени «Магистр делового администрирования». Ускимбаев Кожамурат Бейсович, 56 лет Заместитель Председателя Правления, безопасность Окончил Алматинскую Школу Милиции МВД СССР в 1980 году, в 1986 году — Карагандинскую высшую школу МВД СССР, в 1991 году — Академию МВД СССР. В 1994 был назначен заместителем начальника ГУВД г. Алматы. 1995-2002 гг. Ускимбаев К.Б. занимал разные должности в МВД РК. В 2002 году работал в должности начальника Управления внутренних дел Актюбинской области. В 2003 году присвоено звание «Генерал-майор». С 2003 года — занимал должность вице-министра МВД РК, с сентября 2007 года работает заместителем Председателя Правления АО «Народный Банк Казахстана». 18 19 Байтерек СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Обзор результатов финансовой деятельности Результаты деятельности Чистый доход Чистый доход Банка увеличился на 128.1% до 36,2 млрд. тенге с 15,9 млрд. тенге за 2009 год в основном за счет снижения процентных расходов на 16.4% и уменьшения резервов на обесценение на 42.0%, а также увеличения доходов по услугам и комиссий от транзакционного банкинга (т.е. исключая доходы от пенсионного фонда и управления активами) на 6.4%. Рост чистого дохода частично сдерживался уменьшением процентного дохода на 8.0%, доходов от пенсионного фонда и управления активами на 37.5% и чистой прибыли по операциям с иностранной валютой на 35.4%, а также увеличением операционных расходов на 8.5%. Процентный доход Процентный доход снизился на 8.0% до 178,4 млрд. тенге за 2010 год с 194,0 млрд. тенге за 2009 год. Снижение произошло в основном за счет уменьшения средней процентной ставки по займам клиентам на 0.5 процентных пунктов и их доли в активах на 4.1 процентных пункта, а также роста ликвидных активов на 14.6% за 2010 год по сравнению с 2009 годом. Процентные расходы Процентные расходы снизились на 16.4% до 86,4 млрд. тенге за 2010 год с 103,3 млрд. тенге за 2009 год в результате снижения средних процентных ставок по процентным обязательствам до 4.9% годовых за 2010 год с 6.1% годовых за 2009 год. Снижение процентных расходов частично сдер- 20 живалось увеличением на 17.7% средних остатков средств клиентов за 2010 год по сравнению с 2009 годом. Снижение средней процентной ставки по процентным обязательствам произошло ввиду снижения средней процентной ставки по средствам клиентов до 4.4% годовых за 2010 год с 5.7% годовых за 2009 год, средней процентной ставки по средствам кредитных учреждений до 3.1% годовых за 2010 год с 4.2% годовых за 2009 год и по выпущенным долговым ценным бумагам до 8.5% годовых за 2010 год с 9.3% годовых за 2009 год. Формирование резервов на обесценение Резервы на обесценение снизились на 42.0% до 48,4 млрд. тенге с 83,5 млрд. за 2009 год, что отражало продолжающуюся стабилизацию качества ссудного портфеля с середины 2009 года. Доходы по услугам и комиссии Доходы по услугам и комиссии от тразакционного банкинга (т.е. за исключением дохода от пенсионного фонда и управления активами) увеличились на 6.4% до 25,1 млрд. тенге с 23,6 млрд. тенге за 2009 год, в основном в результате растущих объемов деятельности по тразакционному банкингу. Увеличение частично сдерживалось снижением на 43.4% дохода по услугам и комиссиям от обслуживания счетов клиентов до 1,9 млрд. тенге с 3,3 млрд. тенге в 2009 году. По данным АФН, комиссии от инвестиционного дохода пенсионного фонда уменьшились на 51.0% до 6,6 млрд. тенге за 2010 год с 13,6 млрд. тенге за 2009 год в результате общего спада на местном и международном рынках ценных бумаг в мае, июне и августе 2010 года. Данное уменьше- СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ ние было частично компенсировано увеличением пенсионных административных комиссий на 34.1% до 3,4 млрд. за 2010 год с 2,6 млрд. тенге за 2009 год в результате увеличивающегося количества клиентов пенсионного фонда и среднего размера пенсионных взносов. По данным АФН, комиссии от инвестиционного дохода пенсионного фонда увеличились на 125.2% до 3,3 млрд. тенге за 4-й квартал 2010 года с 1,5 млрд. тенге за 3-й квартал 2010 года ввиду улучшившихся условий на международном рынке ценных бумаг. Расходы по услугам и комиссии выросли на 5.8% до 5,2 млрд. тенге с 4,9 млрд. тенге за 2009 год в основном в результате увеличения комиссионных, выплаченных коллекторам на 39.3% в 2010 году, по сравнению с 2009 годом, и расходов по страхованию депозитов на 7.0% в 2010 году по сравнению с 2009 годом. Прочие непроцентные доходы Прочие непроцентные доходы снизились на 3.3% до 23,4 млрд. тенге с 24,2 млрд. тенге за 2009 год, в основном, в результате снижения на 35.4% чистой прибыли по операциям с иностранной валютой ввиду разового увеличения объемов операций клиентов с иностранной валютой в первом квартале 2009 года вследствие девальвации тенге. Уменьшение прочих непроцентных доходов частично сдерживалось увеличением в 5,4 раза чистой реализованной прибыли от инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, до 591,0 млн. тенге с 109,0 млн. тенге за 2009 год и увеличением на 43.7% прочего непроцентного дохода до 1,9 млрд. тенге с 1,3 млрд. тенге в 2009 году. Доходы от страховой деятельности за минусом понесенных страховых выплат, за вычетом перестрахования, снизились на 2.5% до 4,6 млрд. тенге с 4,7 млрд. тенге за 2009 год в результате увеличения на 81.1 % понесенных страховых выплат, за вычетом перестрахования в 2010 году по сравнению с 2009 годом. В тоже время доходы от страховой деятельности выросли на 36.2% в 2010 году по сравнению с 2009 годом за счет увеличения страховых премий брутто на 25.3% ввиду растущих объемов страхового бизнеса. Непроцентные расходы Непроцентные расходы увеличились на 8.5% до 45,3 млрд. тенге с 41,7 млрд. тенге за 2009 год, в основном за счет увеличения заработной платы и премий на 21.2% в результате начисленных премий сотрудникам Банка за 2010 год, за счет увеличения прочих операционных расходов на 127.7% и за счет единовременного списания нематериальных активов на сумму 1,1 млрд. тенге в первом квартале 2010 г. Увеличение операционных расходов частично сдерживалось снижением расходов на обесценение основных средств на 97.1%, расходов на аренду на 32.3%, расходов на ремонт и обслуживание на 24.9% и вознаграждения страховому агенту на 35.5%. Налогообложение Расходы по подоходному налогу за 2010 год увеличились в 2,7 раза до 8,7 млрд. тенге по сравнению с 2009 годом в связи с ростом прибыли до налогообложения в 2,3 раза до 45,0 млрд. тенге, также роста расходов по отсроченному налогу, признанных в результате изменения ставок налогообложения, с 295 млн. тенге в 2009 году до 1,8 млрд. тенге в 2010 году и сложившимся в 2010 году расходам от корректировки налога на прибыль за прошлые годы на сумму 564 млн. тенге. Чистая прибыль, приходящаяся на долю меньшинства Чистая прибыль, приходящаяся на долю меньшинства, увеличилась с 166 млн. тенге в 2009 году до 273 млн. тенге в 2010 году от деятельности Пенсионного Фонда. 21 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Финансовое положение на 31 декабря 2010 года Активы Активы увеличились на 3.7% в течение 2010 года в основном за счет увеличения в 10,1 раза инвестиций, удерживаемых до погашения, увеличения на 40.5% инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, и увеличения на 87.5% страховых активов. Рост активов частично сдерживался сокращением денежных средств и их эквивалентов на 18.3%, займов клиентам на 3.9% и средств в кредитных учреждениях на 64.1%. 22 Динамика активов, млрд. тенге 2,097,9 2,023,0 1,651,3 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Ликвидные активы Ликвидные активы увеличились на 14.6% до 767,9 млрд. тенге с 669,8 млрд. тенге на конец 2009 года в основном за счет покупки нот НБК и Казначейских векселей Министерства финансов Казахстана, а также облигаций Банка Развития Казахстана. Рост частично сдерживался уменьшением на 18.3% денежных средств и их эквивалентов в 2010 году в основном в результате сокращения остатков краткосрочных вкладов в НБК, наличности в кассе и корреспондентских счетов в банках стран, являющихся членами Организации Экономического Сотрудничества и Развития (далее — ОЭСР). Займы клиентам Займы клиентам нетто сократились на 3.9% в течение 2010 года, тогда как займы клиентам до отчислений в резервы под обесценение увеличились на 0.2% в течение 2010 года. Увеличение займов клиентам брутто произошло за счет увеличения займов корпоративным клиентам (за минусом займов МСБ) на 4.2% в течение 2010 года. В течение 3-го квартала 2010 года и 4-го квартала 2010 года займы клиентам среднего бизнеса и розничные потребительские займы также стали расти. В течение 2010 года увеличение займов клиентам до отчислений в резервы на обесценение было наибольшим в основном в следующих секторах: оптовая торговля — на 14.9%, энергетика — на 98.1%, услуги — на 10.2% и транспорт — на 32.5%. Займы с просроченной задолженностью свыше 30 дней и 90 дней сократились до 18.0% и 16.3%, соответственно, на конец 2010 года с 19.0% и 16.7%; соответственно, на конец 2009 года и с 18.5% и 17.5%, соответственно, на 30 сентября 2010 года. Банк создал регуляторные провизии, покрывающие эти просроченные займы на 129.8% (займы с 23 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ просроченной задолженностью свыше 30 дней) и 143.0% (займы с просроченной задолженностью свыше 90 дней) на конец 2010 года. Средства клиентов Средства юридических лиц увеличились на 5.8% до 924,9 млрд. тенге с 874,0 млрд. тенге на конец 2009 года. Срочные депозиты юридических лиц снизились на 4.5% по сравнению с концом 2009 года, в основном за счет досрочного возврата «СамрукКазына» 3-летнего депозита правительства в размере 60 млрд. тенге 18 июня 2010 года. Данное снижение частично компенсировалось новыми крупными депозитами ряда корпоративных клиентов. Текущие счета юридических лиц увеличились на 23.9% по сравнению с концом 2009 года, в основном за счет растущих объемов транзакционного банкинга и частичного перевода срочных депозитов в текущие счета. Срочные депозиты и текущие счета физических лиц увеличились на 22.0% и 25.2%, соответственно по сравнению с концом 2009 года. Средства клиентам составляют основной источник финансирования для Банка при 79.5% от общей суммы обязательств на конец 2010 года. Банку принадлежала самая большая рыночная доля средств физических лиц (21.6%) и розничных текущих счетов (34.7%), а также вторая по величине рыночная доля по средствам юридических лиц (19.9%) и текущим счетам юридических лиц (22.5%) среди казахстанских банков на конец 2010 года. Средства кредитных учреждений Средства кредитных учреждений снизились на 58.7% по сравнению с концом 2009 года, в основном за счет снижения остатков на корреспондентских счетах, снижения займов и вкладов ка- 24 захстанских банков и банков стран, являющихся членами ОЭСР, а также досрочного погашения займа АО «Фонд Развития Предпринимательства «Даму» в размере 11,7 млрд. тенге в октябре 2010 года. Снижение займов и вкладов казахстанских банков произошло в основном за счет снижения объемов сделок репо с KASE. Займы и вклады банков стран, являющихся членами ОЭСР, снизились ввиду погашения Банком займов по торговому финансированию и коммерческих займов в соответствии с графиками погашения. Выпущенные долговые ценные бумаги Выпущенные долговые ценные бумаги снизились на 4.4% по сравнению с концом 2009 года, в основном за счет погашения местных субординированных облигаций с номинальной суммой 5 млрд. тенге в июне 2010 года и досрочного погашения местных субординированных облигаций с номинальной суммой 5 млрд. тенге в ноябре 2010 года. На конец 2010 года Банк имел три выпуска непогашенных еврооблигаций на сумму 300 млн. долларов США, 500 млн. долларов США и 700 млн. долларов США с единовременным погашением в мае 2013 года, октябре 2013 года и мае 2017 года, соответственно. 28 января 2011 года Банк выпустил и разместил еврооблигаций на сумму 500 млн. долларов США сроком обращения 10 лет, купоном 7.25% годовых, по цене 98.263% и доходностью для инвесторов 7.5% годовых. Собственный капитал Капитал вырос на 13.1% по сравнению с концом 2009 года, в основном в результате полученного в 2010 году чистого дохода. Регуляторные коэффи- СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ циенты достаточности капитала первого уровня k1-1 и k1-2 и общий коэффициент достаточности капитала k2 были на уровне 10.9%, 13.5% и 18.3%, соответственно, на конец 2010 года. Коэффициенты достаточности капитала первого уровня и коэффициент достаточности капитала, рассчитанные в соответствии с нормативами Базеля, были на уровне 17.3% и 20.5%, соответственно, на конец 2010 года. Динамика собственного капитала, млрд. тенге 317,9 281,0 191,1 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 Аккредитивы и гарантии Портфель гарантий увеличился на 67.1% по сравнению с концом 2009 года, а портфель коммерческих аккредитивов увеличился на 36.9% по сравнению с концом 2009 года в результате растущих Показатель Выданные гарантии Коммерческие аккредитивы Обязательства по выдаче займов Итого условные финансовые обязательства (брутто) Минус денежное обеспечение по аккредитивам Минус резервы Итого условные финансовые обязательства (нетто) объемов документарного бизнеса. На конец 2010 года Банку принадлежала самая большая рыночная доля коммерческих аккредитивов в размере 26.8%. 2010 г. млрд. тенге 2009 г. млрд. тенге 108,3 27,9 14,9 151,1 0,313 3,9 147,0 64,8 20,4 16,7 101,9 3,5 4,4 94,0 Достаточность капитала Требуемый уровень капитала установлен с учетом соблюдения требований АФН к капиталу, защиты способности продолжать свою деятельность, чтобы обеспечить прибыль и выгоды акционерам и другим заинтересованным сторонам, поддерживать собственные средства для поддержания своей деятельности. Требуемый уровень капитала установлен с учетом вышеназванных целей, одобряется Правлением и Советом Директоров. Достаточность капитала контролируется согласно принципам, методам и коэффициентам, предписываемым Базельским Комитетом. Количественные показатели, установленные Базельским Комитетом для обеспечения достаточности капитала, требуют, чтобы Банк поддерживал минимальные суммы и коэффициенты совокупного капитала 8% и капитала первого уровня 4% к активам, взвешенным по степени риска, требования АФН — достаточность собственного капитала К2 —10% и капитала 1-го уровня (коэффициенты К1.1 и К1.2) — 5%. 25 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Основные финансовые показатели Показатель Средства клиентов / итого обязательства Займы / депозиты (1) Ликвидные активы(2) / итого активы Просроченные займы / валовый ссудный портфель(3) Резервы / валовый ссудный портфель (4) Регуляторная ставка резервирования Коэффициент достаточности капитала первого уровня (5) Коэффициент достаточности капитала (5) Коэффициент достаточности капитала первого уровня (k1-1) (6) Коэффициент достаточности капитала первого уровня (k1-2) (6) Коэффициент достаточности капитала (k2) (6) Показатель Операционные расходы / операционные доходы до отчисления в резервы на обесценение (7) Возврат на средний собственный капитал (ROAE) Возврат на средние активы (ROAA) Чистая процентная маржа Операционные расходы /средние активы 31 декабря 2010 г. 31 декабря 2009 г. не аудировано не аудировано 79.5% 0.77x 36.6% 18.0% 18.9% 23.3% 17.3% 20.5% 10.9% 13.5% 18.3% 73.1% 0.89x 33.1% 19.0% 15.5% 18.8% 16.9% 20.6% 11.1% 14.3% 18.0% За годы, закончившиеся 31 декабря 2010 г. 31 декабря 2009 г. не аудировано не аудировано 32.4% 11.8% 1.7% 4.8% 2.1% 28.5% 6.3% 0.8% 5.3% 2.1% (1) Займы клиентам/средства клиентов. (2) На консолидированной основе по МСФО, не аудировано, ликвидные активы состоят из «Денежные средства и их эквиваленты», «Обязательные резервы», нот НБРК, Казначейских облигаций Министерства Финансовых РК, Казначейских облигаций правительств других стран, нот национальных банков других государств, облигаций квази-суверенных банков. (3) Просроченные займы (сумма основного долга займа, по которому выплата основного долга или процентного вознаграждения просрочена более чем на 30 дней)/ссудный портфель, брутто, неконсолидированный. (4) Отчисления в резервы под обесценение/займы клиентам, брутто. (5) В соответствии с нормативами Базеля (6) В соответствии с требованиями АФН, только по Банку. (7) операционный доход до отчислений в резервы на обесценение представляет собой чистый доход до отчислений в резервы на обесценение плюс чистые доходы по услугам и комиссии и прочие непроцентные доходы за минусом понесенных страховых выплат, за вычетом перестрахования и за минусом расходов на страховые резервы, за вычетом комиссий по страхованию депозитов. 26 27 Президентский центр культуры СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Отчет о корпоративном управлении Система корпоративного управления Банка основывается на принципах Кодекса корпоративного управления Банка, который был утвержден внеочередным общим собранием акционеров Банка 20 декабря 2006 года (далее - Кодекс). Кодекс, который был разработан на основе законодательства Казахстана и Кодекса корпоративного управления, одобренного Советом эмитентов 21 февраля 2005 года, также содержит некоторые положения Кодекса Корпоративного Управления Великобритании, относящиеся к вознаграждению, оценке деятельности, информационному и профессиональному развитию директоров, диалогу с акционерами, созданию Комитета по аудиту и Комитета по кадрам и вознаграждениям Совета директоров. Как иностранная компания, чьи глобальные депозитарные расписки включены в Стандартную категорию Официального листа, Банк не обязан соблюдать условия Кодекса Корпоративного Управления Великобритании. Банк полагает, что эти дополнительные положения усилят его режим корпоративного управления. как этот термин определен в законодательстве Республики Казахстан. С Кодексом корпоративного управления Банка можно ознакомиться по ссылке www.halykbank.kz 4) не является государственным служащим; Совет директоров Совет директоров Банка является органом управления Банка, осуществляющим общее руководство деятельностью Банка. Согласно Уставу Банка, утвержденному решением Общего собрания акционеров (Протокол от 20 декабря 2006 года №22), и законодательству Республики Казахстан, члены Совета директоров Банка избираются на общем собрании акционеров, и их избрание подлежит согласованию в АФН. В практике Банка сложилось, что общее собрание акционеров избирает Совет директоров сроком на 3 года, что соответствует требованиям Кодекса корпоративного управления Великобритании. Не менее тридцати процентов состава Совета директоров состоит из независимых директоров, 28 В соответствии с Законом «Об Акционерных обществах», независимый директор — член совета директоров, который: 1) не является аффилированным лицом данного акционерного общества и не являлся им в течение трех лет, предшествовавших его избранию в совет директоров (за исключением случая его пребывания на должности независимого директора данного акционерного общества); 2) не является аффилированным лицом по отношению к аффилиированным лицам данного акционерного общества; 3) не связан подчиненностью с должностными лицами данного акционерного общества или организаций — аффилированных лиц данного акционерного общества и не был связан подчиненностью с данными лицами в течение трех лет, предшествовавших его избранию в совет директоров; 5) не является аудитором данного акционерного общества и не являлся им в течение трех лет, предшествовавших его избранию в совет директоров; 6) не участвует в аудите данного акционерного общества в качестве аудитора, работающего в составе аудиторской организации, и не участвовал в таком аудите в течение трех лет, предшествовавших его избранию в совет директоров. Независимый директор должен воздерживаться от совершения действий, в результате которых он может перестать быть независимым. Если после избрания в Совет директоров происходят изменения или возникают обстоятельства, в результате которых независимый директор перестает быть таковым, этот директор обязан подать заявление в Свет директоров с изложением этих изменений и обстоятельств. В данном случае Совет СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ директоров информирует об этом акционеров, а при необходимости может созвать внеочередное общее собрание акционеров для избрания нового состава Совета директоров. В состав Совета директоров Банка входят 7 членов, из которых четыре являются независимыми директорами, что соответствует требованию к количеству независимых директоров в совете директоров как законодательства Казахстана, так и требованию Кодекса корпоративного управления Великобритании. Все четыре независимых директора удовлетворяют требования, к независимому директору законодательства Казахстана. Помимо этого г-н Кристоф Рюль также удовлетворяет требованиям к независимому директору Кодекса корпоративного управления Великобритании. Члены Совета Директоров не могут быть членами Правления, кроме Председателя Правления. Председатель Правления не может быть избран председателем Совета директоров. Член Совета директоров должен воздерживаться от голосования по вопросам, в принятии решений по которым у него имеется заинтересованность (сделка, в совершении которой у члена Совета директоров или его аффилированных лиц имеется заинтересованность). К исключительной компетенции Совета директоров относится принятие решений по следующим вопросам: — определение приоритетных направлений деятельности Банка, утверждение стратегии развития Банка; — принятие решения о созыве годового и внеочередного общего собраний акционеров; — принятие решения о выплате дивидендов по простым акциям и определение размера дивиденда на одну простую акцию, за исключением дивидендов, выплачиваемых за отчетный финансовый год; — определение условий выпуска облигаций и производных ценных бумаг Банка; — определение количественного состава, срока полномочий членов Правления Банка, избрание Председателя и членов Правления, а также досрочное прекращение их полномочий; — определение политики бухгалтерского учета; — принятие решений о заключении крупных сделок и сделок, в совершении которых у Банка имеется заинтересованность, а также сделок с лицами, связанными с Банком особыми отношениями; — обеспечение ведения постоянного диалога с акционерами Банка. Для ознакомления с полным перечнем вопросов, принятие решений по которым относится к исключительной компетенции Совета директоров, смотрите Устав и Положение о Совете директоров Банка, которые можно найти на корпоративном сайте Банка по ссылке: www.halykbank.kz В 2010 году состоялось 4 очных и 270 заочных заседаний Совета директоров Банка. Состав Совета директоров и биографию членов Совета директоров смотрите в разделе «Совет директоров». При Совете директоров существует два комитета: Комитет по аудиту и Комитет по кадрам и вознаграждениям. Комитет по аудиту Комитет по аудиту Банка был создан в феврале 2006 года и в настоящее время осуществляет свою деятельность в соответствии с вновь утвержденным Положением о Комитете по аудиту Совета директоров АО «Народный Банк Казахстана» (далее — Комитет по аудиту) решением Совета директоров Банка от 17 января 2011 года №4 (далее — Положение о Комитете по аудиту). В августе 2010 года в состав Комитета по аудиту Банка были избраны три члена Совета директо- 29 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ ров Банка сроком на два года — независимые директора, не являющиеся членами Правления Банка (в соответствии с решением Совета директоров Банка от 06.08.2010 года №3): 1. Кристоф Рюль — Председатель Комитета по аудиту, Независимый директор; 2. Павлов А.С. — член Комитета по аудиту, Независимый директор; 3. Дамитов К.К. — член Комитета по аудиту, Независимый директор. При этом в течение 2010 года произошли следующие изменения в составе Комитета по аудиту: 1. выведена из состава Комитета по аудиту Арстанбекова К.В. и введен в состав Комитета по аудиту Дамитов К.К. (в соответствии с решением Совета директоров Банка от 12.05.2010 года №86); 2. функция Председателя Комитета по аудиту была снята с Павлова А.С. и возложена на К.Рюля (в соответствии с решением Совета директоров Банка от 06.08.2010 года №3). Председатель и члены Комитета по аудиту имеют высшее образование, являются финансовыми экспертами и соответствуют определенным критериям Положения о Комитете по аудиту: 1. знают общепринятые нормы бухгалтерского учета и разбираются в финансовой отчетности; 2. умеют оценить применимость норм бухгалтерского учета в связи с отражением в учете оценочных данных, начислений и резервов; 3. имеют опыт работы со средствами внутреннего контроля финансовой отчетности. Цели, полномочия и обязанности Комитета по аудиту. Целью Комитета по аудиту является содействие Совету директоров Банка в осуществлении следующих функций по обеспечению: 1. полноты и достоверности финансовой отчетности Банка и его дочерних организаций; 30 2. соответствия деятельности Банка и его дочерних организаций требованиям законодательства и внутренним документам; 3. соответствующей квалификации и независимости внешних аудиторов; 4. деятельности внутреннего и внешнего аудита; 5. адекватности и эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками в Банке и его дочерних организациях. Комитет по аудиту имеет следующие полномочия: 1. рекомендовать Совету директоров Банка кандидатуру внешнего аудитора, сумму оплаты внешнему аудитору и рассматривать результаты деятельности внешнего аудитора. Внешний аудитор может предоставлять отчеты напрямую Комитету по аудиту; 2. участвовать в разрешении любых разногласий между Правлением Банка и внешним аудитором по вопросам финансовой отчетности; 3. предварительно утверждать объем любых услуг внешнего аудитора; 4. проводить и санкционировать расследования по любым вопросам, входящим в его компетенцию, в том числе поручать структурным подразделениям Банка проведение служебных проверок по нарушениям, допущенным в деятельности соответствующего структурного подразделения; 5. рассматривать концептуальные проекты внутренних нормативных актов, определяющих стратегию и политику Банка в области внутреннего контроля; 6. контроль проведения мероприятий, обеспечивающих оперативное выполнение рекомендаций и устранение замечаний по результатам проверок внешних и внутренних аудиторов и надзорных органов; 7. обсуждать достоверность и точность финансовой отчетности, составленной согласно требованиям Международных стандартов финансовой отчетности, предоставляемой руководству Банка и внешним пользователям, рассматривать вопро- СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ сы по учету и анализировать их воздействие на финансовую отчетность. В основные обязанности Комитета по аудиту входит следующее: 1. в рамках своей компетенции контролировать деятельность руководства Банка и его дочерних организаций. Рассматривать годовые отчеты Банка; 2. анализировать организацию контроля соблюдения законодательства Республики Казахстан, нормативных актов уполномоченных органов и Банка. Рассматривать эффективность системы мониторинга соответствия нормативным правовым актам и результатам расследования Правлением Банка по фактам несоответствия. Регулярно знакомиться с отчетами Правления и Compliance -контролера Банка по вопросам комплаенс; 3. оценивать эффективность системы внутреннего контроля, включая безопасность и контроль информационных технологий. Определять наличие значительных рисков в деятельности Банка и его дочерних организаций и планов по их минимизации. Инициировать и отслеживать осуществление специфических проверок; 4. информировать директора Департамента внутреннего аудита об ожиданиях Совета директоров о роли Департамента внутреннего аудита в процессе управления рисками в Банке путем письменных и устных распоряжений, виз на документах, обсуждения текущих проблем деятельности Департамента внутреннего аудита. Анализировать деятельность и организационную структуру Департамента внутреннего аудита. Обеспечивать отсутствие неоправданных ограничений в деятельности внутреннего аудита. Рассматривать эффективность деятельности внутреннего аудита, включая соответствие Стандартам профессиональной практики внутреннего аудита Института внутренних аудиторов. Способствовать обеспечению непрерывного повышения квалификации сотрудников Департамента внутреннего аудита; 5. анализировать результаты комплексных про- верок, проведенных внешними и внутренними аудиторами и соответствующими надзорными органами. Рассматривать оценки внешнего и внутреннего аудита о состоянии системы внутреннего контроля в Банке и дочерних организациях. Координировать работу внешнего аудитора с внутренним аудитом; 6. рассматривать объем услуг и подходы проведения внешнего аудита, план работы по внешнему аудиту, его заключения и рекомендации, включая комментарии Правления Банка и дочерней организации по итогам внешнего аудита; 7. по инициативе внешнего аудитора ежегодно обсуждать отношения Банка с внешними аудиторами и любые обстоятельства, которые могут повлиять на их независимость. При необходимости обсуждать с внешними аудиторами любые вопросы, которые Комитет по аудиту или внешние аудиторы считают целесообразным обсудить конфиденциально. Рассматривать целесообразность ротации партнера внешнего аудитора и самого внешнего аудитора. Предоставлять свое заключение о внешнем аудиторе Совету директоров Банка; 8. один раз в год оценивать адекватность Положения о Комитете по аудиту и в случае необходимости ходатайствовать перед Советом директоров Банка о внесении соответствующих изменений и дополнений. Ежегодно оценивать деятельность Комитета по аудиту и его членов и исполнение Комитетом всех функций, предусмотренных Положением о Комитете по аудиту. Вышеизложенные цели, полномочия и обязанности Комитета по аудиту регламентированы Положением о Комитете по аудиту. Обзор деятельности Комитета по аудиту за 2010 год В 2010 году всего было проведено 1 очное и 19 заочных заседаний. По итогам данных заседаний были рассмотрены материалы и приняты соответствующие решения по следующим основным вопросам, в соответствии с функциями Комитета 31 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ по аудиту, регламентированными Положением: оценки на второе полугодие 2012 года; 1. соответствующие вопросы по деятельности Департамента внутреннего аудита, а именно: • отчеты по результатам аудиторских проверок Департамента внутреннего аудита в 2010 году; • планы мероприятий и рекомендации по совершенствованию систем управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления по результатам аудиторских проверок; • проекты 11 (одиннадцати) внутренних документов Банка, регулирующих деятельность Департамента внутреннего аудита, разработанные Департаментом в 2010 году; • отчеты Департамента внутреннего аудита по ходу исполнения планов мероприятий и рекомендаций по совершенствованию систем управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления по результатам аудиторских проверок; • отчеты о состоянии системы внутреннего контроля в Банке и его дочерних организациях, включая безопасность и контроль информационных технологий; • годовой отчет о деятельности Департамента внутреннего аудита в 2010 году; • планы работ Департамента внутреннего аудита Банка на 2011 год и на 2011-2013 годы; • анализ деятельности и организационной структуры Департамента внутреннего аудита Банка, контроль соблюдения им требований качества в соответствии с международными стандартами. Рассмотрен проект нового штатного расписания Департамента внутреннего аудита Банка на 2011 год; • обеспечение отсутствия неоправданных ограничений в деятельности внутреннего аудита; • исполнение соответствующих рекомендаций по результатам внешней оценки деятельности Департамента внутреннего аудита на предмет соответствия требованиям Международных профессиональных стандартов внутреннего аудита Института внутренних аудиторов и наилучшей мировой практики. Был рассмотрен вопрос о переносе срока проведения следующей внешней 2. результаты проверок внешнего аудита, а именно: • рассмотрено Письмо руководству Банка по результатам проведения аудита консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2009 года, и отчета по реализации вышеуказанных рекомендаций по состоянию на 01.11.2010 года; • на очном заседании заслушан доклад «О результатах деятельности внешнего аудита за 3, 6 и 9 месяцев 2010 финансового года», состоялось обсуждение с внешним аудитом объема аудиторских услуг, подходов проведения внешнего аудита и процедуры выбора внешнего аудитора на 2011 год; • была рассмотрена кандидатура внешнего аудитора для Группы «Халык» на 2011 финансовый год; 32 3. рассмотрены отдельные вопросы по организации учета в Банке и анализу их воздействия на финансовую отчетность, обсуждена достоверность и точность финансовой отчетности, предоставляемой руководству Банка и внешним пользователям; 4. произведен контроль деятельности руководства Банка и его дочерних организаций, в рамках своей компетенции, к примеру, рассмотрен проект «Политики управления дочерними организациями»; 5. рассмотрены отдельные отчеты структурных подразделений Банка и его дочерних организаций, в рамках возложенных функций; 6. оценка рисков в деятельности Банка и его дочерних организаций, рассмотрение путей по их минимизации, а именно: • рассмотрен отчет по итогам проведения проектов «Самооценка рисков»в АО «Народный Банк Казахстана» за 2010 год; • рассмотрена Стратегия развития риск-менеджмента на 2011-2012 годы; 7. вопросы Compliance-контроля, а именно: • рассмотрен отчет Compliance-контролера об эффективности управления комплайенс-риском в Банке; СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ • рассмотрен отчет Compliance-контролера о работе, проделанной в Банке в области противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма в 2010 году; 8. оценка деятельности Комитета по аудиту в 2010 году: • оценка деятельности Комитета по аудиту и его членов в 2010 году, утверждение отчета о деятельности Комитета по аудиту в 2010 году; • анализ исполнения Комитетом всех функций, предусмотренных Положением; • оценка адекватности Положения о Комитете по аудиту, ходатайство перед Советом директоров Банка о внесении соответствующих изменений и дополнений в Положение. Комитет по кадрам и вознаграждениям Комитет по кадрам и вознаграждениям был создан в сентябре 2007 года и в настоящее время осуществляет свою деятельность в соответствии с обновленным Положением о Комитете по кадрам и вознаграждениям Банка, утвержденным решением Совета директоров Банка от 4 февраля 2011 года №13 (далее — Положение о Комитете по кадрам и вознаграждениям). В августе 2010 года были избраны в состав Комитета по кадрам и вознаграждениям на новый срок три члена Совета директоров Банка (в соответствии с решением Совета директоров Банка от 06.08.2010 года №3): 33 Здание Мажилиса Парламента СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 1. Франк Кайларс — Председатель Комитета, Независимый директор; 2. Павлов А.С. — член Комитета, Независимый директор; 3. Шаяхметова У.Б. — член Комитета, Председатель Правления. В соответствии с Положением о Комитете по кадрам и вознаграждениям сроки полномочий членов Комитета по кадрам и вознаграждениям совпадают со сроками их полномочий в качестве членов Совета директоров, но могут ежегодно пересматриваться Советом директоров. Комитет по кадрам и вознаграждениям является консультативно-совещательным органом Совета директоров Банка. Все предложения, разработанные Комитетом по кадрам и вознаграждениям, являются рекомендациями, которые передаются на рассмотрение Совету директоров Банка. В компетенцию Комитета по кадрам и вознаграждениям Банка входят следующие вопросы: 1. предоставление рекомендаций по кандидатам в члены Совета директоров Банка (за исключением Председателя Совета директоров и Председателя Правления), Правления Банка и членов совета директоров дочерних организаций Банка; 2. предоставление рекомендаций по системе вознаграждения Председателя Совета директоров, Председателя и членов Правления Банка в соответствии с внутренними документами Банка; 3. внесение предложений Совету директоров Банка по определению/изменению размера индивидуального вознаграждения членов Совета директоров Банка (за исключением Председателя Совета директоров и Председателя Правления (в случае, если Председатель Правления является членом Совета директоров); 4. предоставление рекомендаций о возможности выплаты, а также о размере вознаграждения, выплачиваемого членам Совета директоров и членам Правления Банка в случае досрочного пре- 34 кращения полномочий указанных лиц; 5. рассмотрение схемы должностных окладов членов совета директоров и членов исполнительного органа (лица, единолично осуществляющего функции исполнительного органа) дочерних акционерных обществ Банка, рекомендованных Банком, и вынесение соответствующих предложений и замечаний; 6. рассмотрение правил об оплате труда членов Совета директоров и членов исполнительного органа (лица, единолично осуществляющего функции исполнительного органа) дочерних акционерных обществ Банка, рекомендованных Банком, и вынесение соответствующих предложений и замечаний; 7. предоставление Совету директоров Банка ежегодного отчета о работе Комитета по кадрам и вознаграждениям; 8. иные вопросы, принятие решений по которым законодательством или документами Банка может быть отнесено к компетенции Комитета по кадрам и вознаграждениям. За 2010 год было проведено 3 заочных заседания Комитета по кадрам и вознаграждениям с рассмотрением следующих вопросов: 1. О рекомендации Совету директоров Банка об избрании в состав Правления Банка Альменова М.Б. и Кособокова С.С. 2. О вознаграждении членов Совета директоров Банка Елемесова А.Р., Дамитова К.К., Сатылганова К.А. 3. О рекомендации Совету директоров Банка прекратить досрочно полномочия членов Совета директоров; АО «Халык-Лизинг» Шаяхметовой У. Б., председателя Совета директоров; Каржаубаева Э.Х., члена Совета директоров, Савина В.С., члена Совета директоров — независимого директора, со дня подачи последним уведомления о досрочном прекращении полномочий в качестве члена Совета директоров по собственной инициативе. 4. О рекомендации Совету директоров Банка из- СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ брать Совет директоров АО «Халык-Лизинг» в количестве трех человек. 5. О рекомендации Совету директоров Банка определить персональный состав Совета директоров АО «Халык-Лизинг»: члены Совета директоров — Имашева Б. П., Каржаубаев Э.Х. и независимый директор — Абдикадирова Г.Т. 6. О рекомендации Совету директоров Банка определить срок полномочий Совета директоров АО «Халык-Лизинг» в три года с даты принятия решения Советом директоров Банка. 7. О рекомендации Совету директоров Банка определить размер и условия выплаты вознаграждения независимому члену Совета директоров АО «Халык-Лизинг» Абдикадировой Г.Т. Правление Правление Банка является коллегиальным исполнительным органом Банка, действует от имени Банка, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Банка в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан и Уставом Банка, издает решения и дает указания, обязательные для исполнения всеми структурными подразделениями и работниками Банка. Правление Банка подотчетно Совету директоров. Правление Банка состоит из Председателя Правления и членов Правления Банка. Количественный и персональный состав Правления определяется Советом директоров Банка. Председатель и члены Правления Банка избираются и прекращают свои полномочия на основании решения Совета директоров в соответствии с процедурой, предусматривающей предоставление членам Совета директоров информации о кандидатах на избрание на должность Председателя и члена Правления. Членом Правления может быть избрано только физическое лицо. Председатель и члены Правления избираются на должность с согласия АФН. Заседания Правления происходят каждую неделю. К компетенции Правления относятся: решение наиболее сложных вопросов руководства текущей деятельностью Банка, организация разработки важнейших документов Банка, а также утверждение внутренних документов Банка по вопросам, отнесенным к его компетенции. Правление осуществляет следующие функции: — разрабатывает и вносит на обсуждение Совета директоров Банка стратегию развития Банка; — утверждает внутренние документы, разработанные в целях организации деятельности Банка, за исключением документов, утверждение которых отнесено к компетенции иных органов; — утверждает бизнес-план, план капитальных вложений Банка и бюджет на определенный период; — предоставляет финансовую отчетность Совету директоров и общему собранию акционеров; — утверждает структуру и штат Банка, правила внутреннего трудового распорядка, внутренние правила, регламентирующие наложение взысканий и предоставление поощрений в пределах его компетенции; — рассматривает вопросы получения Банком займов от других банков, финансовых организаций, консорциумов Банков, если совершение таких сделок не относится с обычной хозяйственной деятельности Банка и не отнесено к компетенции иных органов Банка; — рассматривает и принимает решения о заключении коллективных договоров в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Для ознакомления с полным перечнем функций Правления Банка смотрите Устав Банка, который можно найти на корпоративном сайте Банка по ссылке: www.halykbank.kz Состав Правления и биографию членов Правления смотрите в разделе «Правление». 35 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Внутренний контроль и управление рисками при составлении финансовой отчетности При составлении финансовой отчетности Банка как публичной компании существуют ключевые элементы системы внутреннего контроля, включающие в себя следующее: 1) учетную политику Банка; 2) операционную, административную политики, политику по управлению денежными средствами и другие процедуры; 3) постоянный мониторинг операционной, финансовой деятельности и работы. Согласно этим ключевым элементам внутреннего контроля все совершаемые бухгалтерские операции, ежедневно отражаются в автоматизированных учетных системах Банка на основании первичных документов, поступающих от ответственных подразделений, которые, в свою очередь, проходят определенные стадии проверок и согласований (санкционирования) непосредственного руководителя подразделения. После отражения всех бухгалтерских записей в системах учета Банка проводятся процедуры по закрытию операционного дня. Наряду с контролем первичных документов и совершаемых операций ответственными подразделениями в Банке существует подразделение «Управление финансового контроля», которое на следующий день после отчетного дня осуществляет проверку данных, отраженных в учетных системах на предмет корректности и правильности отражения бухгалтерских записей. Ежедневно все бухгалтерские записи, проведенные в учетных системах, выгружаются в Главную книгу Банка, а также в хранилище данных, где проводится проверка данных на соответствие аналитического и синтетического учета с помощью формирования проверочных отчетов. В случае выявления расхождений и несоответствий, ответственное подразделение готовит акты рас- 36 хождений и сообщает о выявленном факте руководству Банка. Наряду с этим в Банке ежедневно формируется отчетность (детализированный баланс) по формату и требованиям, установленным уполномоченными органами Республики Казахстан, которые проходят сверку в соответствующих подразделениях, после чего направляются в уполномоченные органы в соответствии с требованиями. В соответствии с установленными в Банке правилами, ответственное подразделение ежемесячно формирует консолидированную отчетность по контролю за исполнением бюджета, утвержденного на отчетный год. Данные отчета направляются руководству Банка для принятия соответствующих экономических решений. Ежемесячно в Банке проводят процедуры по составлению консолидированной финансовой отчетности по требованиям международных стандартов финансовой отчетности (далее – МСФО) в автоматизированной системе, при помощи которой проводится прием и обработка данных дочерних организаций, поступающих непосредственно из учетных систем. В данной системе заложены как технические, так и логически автоматические проверки на соответствие установленным требованиям. Одновременно с этим данные, загруженные в систему, проходят сверку с данными, предоставленными дочерними организациями на бумажном носителе, на предмет правильности отражения операций. На ежеквартальной основе проводится обзор консолидированной отчетности Банка по МСФО, выполняемый международной аудиторской компанией. Согласно требованиям МСФО формируется полная промежуточная финансовая отчетность с раскрытиями и примечаниями с применением лучших практик других финансовых организаций, что позволяет предоставлять пользователям полную и достоверную информацию о финансовом положении Банка. СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Заявление об ответственности Настоящим мы подтверждаем, что, насколько нам известно: — консолидированная финансовая отчетность в настоящем годовом отчете подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и дает правдивое и достоверное отражение активов, обязательств, финансового состояния и доходов или убытков Народного Банка и его дочерних организаций, включенных в консолидированную отчетность и рассматриваемых в целом; и — годовой отчет включает справедливый обзор развития и результатов деятельности финансового состояния Народного Банка и его дочерних организаций, включенных в консолидированную отчетность и рассматриваемых в целом, основные риски и неопределенности, с которыми сталкивается Народный Банк. Шаяхметова У.Б., Председатель Правления. Здание народнодемократической партии «Нур Отан» 37 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Социальный отчет Корпоративно-социальная ответственность является одним из важных направлений в деятельности Банка. Социальные проекты крупнейшего розничного банка страны, изложенные в принятой Правлением Банка «Программе основных направлений спонсорской деятельности и оказания благотворительной помощи» (далее — Программа) работают во всех регионах страны — 22-х областных и региональных филиалах. За 6 лет работы Программы социальная деятельность Банка снискала уважение и поддержку не только со стороны местных органов власти, но и от самих воспитанников подшефных детских учреждений. Это итог взвешенной и продуманной социальной политики Банка, еще раз подтвердившего при- 38 Университет Назарбаева верженность принципам корпоративной социальной ответственности. В 2010 году Банк продолжил реализацию вышеназванной Программы. Данная программа является основным инструментом обеспечения целенаправленной, системной и повсеместной помощи и включает в себя следующие направления: • Проекты шефства над детскими учреждениями, обеспечивающими содержание, уход и воспитание детей, оставшихся без попечения родителей. Проекты, направленные на оказание помощи детям с ограниченными возможностями. • Проекты, направленные на развитие детского и юно- СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ шеского спортивного баскетбольного движения. • Проекты, направленные на получение высшего образования воспитанниками подшефных детских учреждений. • Иные проекты социальной и региональной значимости. В рамках первого направления в течение года областными и региональными филиалами Банка была проведена работа по улучшению материального и технического состояния подшефных детских учреждений. Это и необходимый ремонт, и обеспечение одеждой воспитанников, и содержание детского дома, а также проведение различных праздничных и иных мероприятий. Банк ежегодно оказывает спонсорскую помощь для проведения подписной кампании на газету «Дружные ребята» среди воспитанников детских домов и интернатов. В 2010 году на эти цели было выделено 341 676 тенге. Социальный проект «Народная Лига» по созданию активного баскетбольного движения стартовал в 2005 году. Основной целью данного проекта является воспитание спортивного здорового поколения молодых казахстанцев, пропаганда здорового образа жизни и интересное использование досуга среди воспитанников подшефных детских домов и школ-интернатов. В рамках проекта проводится оснащение детских учреждений спортивным инвентарем, экипировкой, подбор и оплата работы тренерского состава. В течение всего учебного года участники проекта имеют возможность тренироваться под руководством профессиональных тренеров по баскетболу, итогом данных тренировок является ежегодный майский турнир «Кубок Надежды». Организация турнира проводится при участии Национальной Федерации Баскетбола РК с привлечением судей национальной и международной категорий. Банк как генеральный спонсор проекта покрывает расходы, связанные с про- ездом детей и сопровождающих, размещением (проживание и питание) участников, покупкой призового фонда для победителей турнира, оплатой судейского персонала. В 2010 году Банк организовал VI Республиканский турнир «Кубок Надежды 2010», прошедший в Санатории «Сосновый бор» (п. Щербаково, Костанайская обл.), куда съехались 160 юных спортсменов, чтобы побороться за звание лучших. За годы существования проекта «Народная лига» на его реализацию было выделено свыше 100 млн. тенге. Только в текущем году было затрачено более 23 млн. тенге. В мае 2011 года начнутся игры VII турнира. Они пройдут в Боровом Акмолинской области. В рамках специальной благотворительной программы «Народные студенты воспитанники детских домов и школ-интернатов из разных регионов республики имеют возможность получать высшее образование. На сегодняшний день участниками программы являются 43 человека. Эта программа стартовала в сентябре 2007 года. По условиям программы, ребята, продемонстрировавшие высокий уровень знаний и стремление получить образование в различных вузах республики, становятся стипендиатами Банка. В 2010 году Банк осуществил четвертый набор стипендиатов. Новоиспеченными студентами стали 11 воспитанников подшефных детских домов. Все эти ребята и девушки, в соответствии с условиями социальной программы, включаются в базу данных перспективного резерва Банка и после успешной сдачи выпускных экзаменов в вузе могут рассчитывать на престижную и высокооплачиваемую работу в структурных подразделениях банка. В течение всего учебного периода, помимо оплаты за обучение, студентам выплачивается стипендия имени Кожахана Абенова. Размер ежемесяч- 39 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ ной стипендии «Народных студентов» составляет 10 000 тенге, а для тех, кто поступил на грант — 15 000 тенге. На реализацию проекта «Народные студенты» с 2007 года банком затрачено свыше 25 млн.тенге. «Мне очень повезло, что есть такая программа «Народные студенты». Ведь не каждому дается возможность бесплатно получить образование. А я теперь буду учиться 4 года, затем хочу поступить в магистратуру, чтобы потом работать по своей любимой специальности», — говорит Дарья Нестеренко, студентка 1 курса ВосточноКазахстанского государственного университета им. С. Аманжолова, специальность «Бухгалтерский учет и аудит». Благотворительная помощь, оказываемая Банком организациям ветеранов, проводится в рамках социального проекта «Марафон Победы». Так в 2010 году к 65-ой годовщине Победы в Великой Отечественной войне Банком была оказана помощь ветеранским организациям г. Алматы, ОО «Организация ветеранов РК», ветеранам ВОВ по всей стране в размере свыше 9 млн. тенге. Участвуя в проектах благотворительного фонда «Аяла», в 2010 году. Банк перечислил 21,6 млн. тенге на приобретение медицинского оборудования в ННЦХ им. Сызганова для проведения операций младенцам с врожденными пороками сердца, а также для реализации проекта «Здоровье нации начинается с родильного дома» по установке 32 аппаратов фототерапии в отделениях родильных домов Алматинской области. «Благотворительный фонд «Аяла» выражает глубокую признательность Народному банку за помощь в приобретении необходимого оборудования для медицинских учреждений города Алматы и Алматинской области.Это оборудование поможет спасти еще больше жизней новорожденных и особенно хрупких жизней недоношенных младенцев. Ваше участие в проектах фонда «Аяла» — громадный вклад в будущее нашего города и всей 40 Республики Казахстан», — сказала Айдан Сулейменова, президент Благотворительного фонда «Аяла». Принимая участие в программе «Даму-Комек» по поддержке предпринимателей с ограниченными возможностями, Банк оказал помощь инвалидупредпринимателю Тюлепбергенову Н.Н. для ремонта и настройки аппарата для печати фотоснимков. В апреле 2010 года была проведена акция по посадке деревьев, закупленных на средства Банка в Специальной школе-интернате №2 г. Алматы. Причем сажали деревья сотрудники Банка. Доброй традицией стало проведение благотворительных мероприятий с участием работников Банка. С начала 2010 года были проведены благотворительные акции к 1 июня (Международному дню защиты детей), 1 сентября (Дню знаний) и Новому году. Благодаря работникам была оказана помощь различным учреждениям, в числе которых: детский дом семейного типа «Нур» (г. Талгар), детский противотуберкулезный санаторий №1 (г. Алматы), детское учреждение «Ковчег» (г. Талгар), благотворительный фонд «Орал» (г. Алматы). Банк и его сотрудники оказали помощь жителям села Кызыл-Агаш Алматинской области, пострадавшим от наводнения в марте 2010 года. Сотрудниками Банка было собрано на эти цели более полумиллиона тенге, а Банк выделил пострадавшим 10 млн. тенге. Подобная помощь Банком оказывается регулярно. Банк проявляет заинтересованность в развитии градоразвивающих проектов. В ноябре 2010 года для благоустройства города Костанай Корпоративному фонду «Наш город» была оказана спонсорская помощь в размере 5 млн. тенге. В декабре 2010 года на благоустройство города Актобе было выделено 1,6 млн. тенге. 41 Здание Министерства Транспорта и Коммуникаций СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 42 Дворец мира и согласия Подтверждение руководства об ответственности за подготовку и утверждение консолидированной финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. Нижеследующее подтверждение, которое должно рассматриваться совместно с описанием обязанностей аудиторов, содержащимся в отчете независимых аудиторов, сделано с целью разграничения ответственности руководства и независимых аудиторов в отношении консолидированной финансовой отчетности АО «Народный Банк Казахстана» и его дочерних предприятий (далее совместно — «Группа»). Руководство отвечает за подготовку консолидированной финансовой отчетности, достоверно отражающей финансовое положение Группы по состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг., результаты её деятельности, движение денежных средств и изменения в капитале за годы, закончившиеся на эти даты, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее — «МСФО»). При подготовке консолидированной финансовой отчетности руководство несет ответственность за: • выбор надлежащих принципов бухгалтерского учета и их последовательное применение; • применение обоснованных суждений и оценок; • соблюдение требований МСФО; • подготовку консолидированной финансовой от- четности, исходя из допущения, что Группа будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем, за исключением случаев, когда такое допущение неправомерно. Руководство также несет ответственность за: • разработку, внедрение и обеспечение функционирования эффективной и надежной системы внутреннего контроля во всей Группе; • поддержание системы бухгалтерского учета, позволяющей в любой момент с достаточной степенью точности подготовить информацию о финансовом положении Группы и обеспечить соответствие консолидированной финансовой отчетности требованиям МСФО; • ведение бухгалтерского учета в соответствии с законодательством и стандартами бухгалтерского учета Республики Казахстан; • принятие мер в пределах своей компетенции для обеспечения сохранности активов Группы; • выявление и предотвращение фактов мошенничества, ошибок и прочих злоупотреблений. Данная консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 г., была утверждена к выпуску 9 марта 2011 г. Правлением Группы. От имени Правления Банка: Умут Б. Шаяхметова Председатель Правления 9 марта 2011 г. г. Алматы, Казахстан Павел А. Чеусов Главный Бухгалтер 9 марта 2011 г. г. Алматы, Казахстан 43 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ ТОО «Deloitte» Алматы, Алматинский Финансовый Центр, зд. «Би» Республика Казахстан Тел: +7 (727) 258 59 60 Факс: +7 (727) 258 59 61 almaty@deloitte.kz, www.deloitte.kz Отчет независимых аудиторов Акционерам и Совету директоров АО «Народный Банк Казахстана»: Отчет по консолидированной финансовой отчетности Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности АО «Народный Банк Казахстана» и его дочерних предприятий (далее совместно – «Группа»), которая включает консолидированные отчеты о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг., соответствующие консолидированные отчеты о прибылях и убытках и консолидированные отчеты о совокупном доходе, движении денежных средств и изменениях в капитале за годы, закончившиеся на эти даты, а также раскрытие основных принципов учетной политики и прочих пояснений. Ответственность руководства за консолидированную финансовую отчетность Руководство Группы несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, а также за созданиесистемы внутреннего контроля, которую руководство считает необходимой для подготовки консолидированной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок. Ответственность аудитора Наша ответственность состоит в выражении мнения о достоверности данной консолидированной 44 финансовой отчетности на основании проведенных нами аудитов. Мы провели аудиты в соответствии с Международными стандартами аудита. Эти стандарты требуют соблюдения аудиторами этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что консолидированная финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает в себя проведение процедур, необходимых для получения аудиторских доказательств, в отношении числовых показателей и примечаний к консолидированной финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на профессиональном суждении аудитора, включая оценку рисков существенного искажения консолидированной финансовой отчетности, вследствие недобросовестных действий или ошибок. Оценка таких рисков включает рассмотрение системы внутреннего контроля за подготовкой и достоверностью консолидированной финансовой отчетности с целью разработки аудиторских процедур, применимых в данных обстоятельствах, но не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля. Аудит также включает оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности допущений, сделанных руководством, а также оценку представления консолидированной финансовой отчетности в целом. Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточным основанием для выражения мнения о данной консолидированной финансовой отчетности. СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Мнение По нашему мнению, консолидированная финансовая отчетность достоверно отражает во всех существенных аспектах финансовое положение Группы по состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг., а также финансовые результаты ее ТОО «Делойт» Государственная лицензия на занятие аудиторской деятельностью в Республике Казахстан номер 0000015, серия МФЮ-2, выдана Министерством финансов Республики Казахстан 13 сентября 2006 г. деятельности и движение денежных средств за годы, закончившиеся на эти даты, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Нурлан Бекенов, Партнер по заданию Квалифицированный аудитор Республики Казахстан Квалификационный сертификат №0082 Генеральный директор ТОО «Делойт» 9 марта 2011 г. г. Алматы, Казахстан 45 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Консолидированные отчеты о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. (в миллионах тенге) АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции, удерживаемые до погашения Драгоценные металлы Займы клиентам Основные средства Активы, удерживаемые для продажи Деловая репутация Нематериальные активы Страховые активы Прочие активы ИТОГО АКТИВЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства клиентов Средства кредитных учреждений Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые ценные бумаги Резервы Отсроченное налоговое обязательство Страховые обязательства Прочие обязательства Итого обязательства КАПИТАЛ Уставный капитал Эмиссионный доход Выкупленные собственные акции Нераспределенная прибыль и прочие резервы Неконтролирующая доля Итого капитал ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ Примечания 6 7 31 декабря 2010 г. 392,898 27,284 31 декабря 2009 г. 480,622 25,949 31 декабря 2008 г. 161,088 30,825 8,37 9 6,051 20,123 8,528 56,101 14,987 10,357 10,37 11,37 281,294 174,419 1,665 1,089,273 63,988 9,770 3,085 5,834 9,274 12,977 2,097,935 200,221 17,186 1,445 1,133,235 63,158 8,447 3,190 7,475 4,945 12,507 2,023,009 135,801 8,689 34 1,188,280 58,023 17,37 18,37 1,415,755 71,403 1,274,069 172,706 867,392 289,608 8 19 20 21 15 22 2,910 252,167 3,861 8,242 15,664 10,049 1,780,051 3,201 263,893 4,433 6,194 9,586 7,975 1,742,057 6,048 262,991 2,889 8,854 8,618 13,894 1,460,294 23 143,695 1,352 (93) 171,744 316,698 1,186 317,884 2,097,935 143,695 1,317 (103) 135,693 280,602 350 280,952 2,023,009 65,531 1,908 (69) 123,428 190,798 257 191,055 1,651,349 12,37 13 14 15 16 3,190 6,436 4,417 29,222 1,651,349 От имени Правления Банка: Умут Б. Шаяхметова Председатель Правления 9 марта 2011 г. г. Алматы, Казахстан Павел А. Чеусов Главный Бухгалтер 9 марта 2011 г. г. Алматы, Казахстан 46 Примечания на страницах 59-142 являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Консолидированные отчеты о прибылях и убытках за годы, закончившиеся 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. (в миллионах тенге, за исключением прибыли на акцию, которая выражена в тенге) За год, закон- За год, закончившийся чившийся 31 декабря 31 декабря 2010 г. 2009 г. Примечания Процентные доходы Процентные расходы ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД ДО ОТЧИСЛЕНИЙ В РЕЗЕРВЫ НА ОБЕСЦЕНЕНИЕ Формирование резервов на обесценение ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД Доходы по услугам и комиссии Расходы по услугам и комиссии Чистые доходы по услугам и комиссии Чистая прибыль/(убыток) по финансовым активам и обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток Чистая реализованная прибыль от инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Чистая прибыль от выкупа долговых ценных бумаг Чистая прибыль по операциям с иностранной валютой Доходы от страховой деятельности Доля в чистых убытках ассоциированных компаний Прочие доходы ПРОЧИЕ НЕПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ Операционные расходы (Создание)/восстановление резервов Убыток от деятельности по управлению пенсионными активами Понесенные страховые возмещения, за вычетом перестрахования НЕПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Расход по налогу на прибыль ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ Относящаяся к: Неконтролирующей доле Привилегированным акционерам Простым акционерам Базовая прибыль на акцию (в тенге) Разводненная прибыль на акцию (в тенге) За год, закончившийся 31 декабря 2008 г. 25, 37 25, 37 178,415 (86,379) 194,005 (103,277) 192,660 (100,753) 25 20 92,036 (48,428) 43,608 35,193 (5,221) 29,972 90,728 (83,513) 7,215 39,714 (4,937) 34,777 91,907 (60,015) 31,892 27,208 (3,248) 23,960 1,741 1,392 (9,650) 591 109 223 (236) 1,120 2,439 28 29 7,385 11,994 11,440 8,803 11,753 9,198 2 30 20 (15) 1,912 23,372 (45,283) 628 (27) 1,331 24,168 (41,728) (1,221) (35) 2,303 16,231 (42,758) (987) 22 — — (7,209) 15 (7,393) (52,048) 44,904 (8,688) 36,216 (4,082) (47,031) 19,129 (3,253) 15,876 (4,951) (55,905) 16,178 (1,624) 14,554 273 7,907 28,036 36,216 21.55 21.55 166 2,904 12,806 15,876 10.78 10.78 (46) 1,411 13,189 14,554 13.19 12.32 26 26 27, 37 22 31 31 От имени Правления Банка: Умут Б. Шаяхметова Председатель Правления 9 марта 2011 г. г. Алматы, Казахстан Павел А. Чеусов Главный Бухгалтер 9 марта 2011 г. г. Алматы, Казахстан 47 Примечания на страницах 59-142 являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Консолидированные отчеты о совокупном доходе за годы, закончившиеся 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. (в миллионах тенге) За год, закон- За год, закончившийся чившийся 31 декабря 31 декабря 2010 г. 2009 г. Прочий совокупный доход/(убыток) Прибыль/(убыток) по переоценке инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Прибыль, переведенная в отчет о прибылях и убытках, от продажи инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Убыток, от обесценения инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, переведенный в отчет о прибылях и убытках Прибыль/(убыток) по переоценке основных средств, за вычетом налога Курсовая разница от пересчета зарубежной деятельности ИТОГО ПРОЧИЙ СОВОКУПНЫЙ ДОХОД/(УБЫТОК) ЗА ГОД ИТОГО СОВОКУПНЫЙ ДОХОД ЗА ГОД Относящийся к: Неконтролирующей доле Привилегированным акционерам Простым акционерам 15,876 14,554 4,960 174 (1,713) (591) (109) (223) 481 743 — 51 (307) (4,133) 1,546 22,332 43 (1,779) 20,439 14,097 34,993 153 2,578 11,366 14,097 (556) 3,435 32,114 34,993 36,216 ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ За год, закончившийся 31 декабря 2008 г. 4,594 40,810 265 8,898 31,647 40,810 От имени Правления Банка: Умут Б. Шаяхметова Председатель Правления 9 марта 2011 г. г. Алматы, Казахстан Павел А. Чеусов Главный Бухгалтер 9 марта 2011 г. г. Алматы, Казахстан 48 Примечания на страницах 59-142 являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. 49 Дом Правительства СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Консолидированные отчеты об изменениях в капитале за годы, закончившиеся 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. (в миллионах тенге) Уставный капитал Уставный капитал Примечание Неконвертируемые привилегированные акции Конвертируемые привилегированные акции Эмиссионный доход 83,571 46,891 13,233 1,317 Чистая прибыль Прочий совокупный доход/(убыток) — — — — — — — — Итого совокупный доход/(убыток) — — — — 23 — — — (16) 23 — — — — — — — — — 51 — — — — — — — — — 83,571 46,891 13,233 1,352 31 декабря 2009 г. Покупка собственных акций Продажа выкупленных собственных акций Дивиденды — привилегированные акции Дивиденды дочерних предприятий Списание резерва переоценки основных средств в результате износа и выбытия ранее переоцененных основных средств Изменения в неконтролирующей доле по чистым активам 31 декабря 2010 г. 50 Простые акции СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Выкупленные собственные акции Фонд курсовой разницы* Резерв по переоценке инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи* Резерв по переоценке основных средств* Нераспределенная прибыль* (103) 1,667 (976) 18,121 116,881 — — — (307) — 4,858 — 51 — (307) 4,858 (8) — Итого Неконтролирующая доля Итого капитала 280,602 350 280,952 35,943 — 35,943 4,602 273 (8) 36,216 4,594 51 35,943 40,545 265 40,810 — — — (24) — (24) — — — — 69 — 69 18 — — — — — — — (4,494) — (4,494) — — (69) (4,494) (69) — — — (1,197) 1,197 — — — — — — — — — 640 640 (93) 1,360 3,882 16,975 149,527 316,698 1,186 317,884 51 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Консолидированные отчеты об изменениях в капитале (продолжение) за годы, закончившиеся 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. (в миллионах тенге) Уставный капитал Примечание Простые акции Неконвертируемые привилегированные акции Конвертируемые привилегированные акции Эмиссионный доход 49,824 2,474 13,233 1,908 Чистая прибыль Прочий совокупный доход/(убыток) — — — — — — — — Итого совокупный доход/(убыток) — — — — 23 23 23 33,747 — — — 48,019 (3,602) — — — — — (601) 23 — — — 10 — — — — — — — — — 83,571 — 46,891 — 13,233 — 1,317 31 декабря 2008 г. Выпуск простых акций Выпуск привилегированных акций Покупка собственных акций Продажа выкупленных собственных акций Дивиденды — привилегированные акции Списание резерва переоценки основных средств в результате износа и выбытия ранее переоцененных основных средств Изменения в неконтролирующей доле по чистым активам 31 декабря 2009 г. 52 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Выкупленные собственные акции Фонд курсовой разницы* Резерв по переоценке инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи* Резерв по переоценке основных средств* Нераспределенная прибыль* Итого Неконтролирующая доля Итого капитала (69) 121 (1,797) 22,502 102,602 190,798 257 191,055 — — — 1,546 — 821 — (4,133) 15,710 — 15,71 (1,766) 166 (13) 15,876 (1,779) — 1,546 821 (4,133) 15,710 13,944 153 14,097 — — (47) — — — — — — — — — — — — 33,747 48,019 (4,250) — — — 33,747 48,019 (4,250) 13 — — — — 23 — 23 — — — — (1,679) (1,679) — (1,679) — — — (248) 248 — — — — (103) — 1,667 — (976) — 18,121 — 116,881 — 280,602 (60) 350 (60) 280,952 53 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Консолидированные отчеты об изменениях в капитале (продолжение) за годы, закончившиеся 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. (в миллионах тенге) Уставный капитал Примечание Неконвертируемые привилегированные акции Конвертируемые привилегированные акции Эмиссионный доход 49,824 2,474 13,233 1,952 Чистая прибыль Прочий совокупный доход/(убыток) — — — — — — — — Итого совокупный доход/(убыток) — — — — — — — — — — (44) — — — — — — — — — — — — — — — — — 49,824 2,474 13,233 1,908 31 декабря 2007 г. Покупка собственных акций Дивиденды — простые акции Дивиденды — привилегированные акции Дивиденды дочерних предприятий Списание резерва переоценки основных средств, в результате износа и выбытия ранее переоцененных основных средств Изменения в неконтролирующей доле по чистым активам 31 декабря 2008 г. 23 Простые акции От имени Правления Банка: Умут Б. Шаяхметова Председатель Правления 9 марта 2011 г. г. Алматы, Казахстан Павел А. Чеусов Главный Бухгалтер 9 марта 2011 г. г. Алматы, Казахстан 54 Примечания на страницах 59-142 являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Выкупленные собственные акции Фонд курсовой разницы* Резерв по переоценке инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи* Резерв по переоценке основных средств* Нераспределенная прибыль* Итого Неконтролирующая доля Итого капитала (66) 78 (371) 278 92,268 159,670 1,355 161,025 — — — 43 — (1,426) — 22,332 14,600 — 14,600 20,949 (46) (510) 14,554 20,439 — 43 (1,426) 22,332 14,600 35,549 (556) 34,993 (3) — — — — — — — — (2,695) (47) (2,695) — — (47) (2,695) — — — — — — — (1,679) — (1,679) — — (119) (1,679) (119) — — — (108) 108 — — — — — — — — — (423) (423) (69) 121 (1,797) 22,502 102,602 190,798 257 191,055 55 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Консолидированные отчеты о движении денежных средств за годы, закончившиеся 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. (в миллионах тенге) ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: Проценты, полученные от финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток Проценты, полученные от денежных средств и их эквивалентов и средств в кредитных учреждениях Проценты, полученные от инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Проценты, полученные от инвестиций, удерживаемых до погашения Проценты, полученные от займов клиентам Проценты, уплаченные по средствам клиентов Проценты, уплаченные по средствам кредитных учреждений Проценты, уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам Комиссии полученные Комиссии уплаченные Доходы от страховой деятельности полученные Прочий доход полученный Операционные расходы уплаченные Понесенные страховые возмещения уплаченные Движение денежных средств от операционной деятельности до изменений в чистых операционных активах Изменение операционных активов и обязательств: (Увеличение)/уменьшение операционных активов: Обязательные резервы Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Драгоценные металлы Займы клиентам Страховые активы Прочие активы Увеличение/(уменьшение) в операционных обязательствах: Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства клиентов Средства кредитных учреждений Страховые обязательства Прочие обязательства Приток/(отток) денежных средств от операционной деятельности до уплаты налога на прибыль Налог на прибыль уплаченный Чистый приток/(отток) денежных средств от операционной деятельности 56 За год, закон- За год, закончившийся чившийся 31 декабря 31 декабря 2010 г. 2009 г. За год, закончившийся 31 декабря 2008 г. 43 216 1,978 2,319 3,472 8,645 9,126 4,297 1,960 916 134,909 (65,034) 1,049 134,746 (59,060) — 138,726 (72,854) (4,350) (11,513) (12,464) (21,846) 33,744 (5,221) 18,225 15,692 (34,718) (5,426) (25,013) 39,824 (4,937) 14,567 14,197 (34,744) (3,453) (20,547) 28,418 (3,248) 15,027 9,565 (40,124) (4,384) 73,648 50,698 4,876 56,443 8,332 (43,398) (1,411) 128,749 (6,534) (1,069) 32,700 (6,739) (31) (171,599) (6,360) (4,857) (291) 154,796 (99,509) 4,116 (1,268) (2,996) 253,796 (131,307) 339 (7,163) (546) (62,061) 42,024 662 (1,235) 174,562 (2,326) 275,862 (3,826) (70,901) (10,306) 172,236 272,036 (81,207) 78,379 (1,335) 2,405 36,503 183 10,514 (10,557) 626 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Примечания ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: Приобретение и предоплата за основные средства и нематериальные активы Поступления от продажи основных средств Поступления от продажи инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Приобретение инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Поступления от погашения инвестиций, удерживаемых до погашения Приобретение инвестиций, удерживаемых до погашения Чистый отток денежных средств от инвестиционной деятельности ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: Поступления от выпуска простых акций Поступления от выпуска привилегированных акций Поступления от продажи выкупленных собственных акций Покупка собственных акций Выплата дивидендов Поступления от выпуска долговых ценных бумаг Погашение и выкуп долговых ценных бумаг Чистый приток денежных средств от финансовой деятельности Влияние изменений обменных курсов на денежные средства и их эквиваленты Чистое изменение в денежных средствах и их эквивалентах ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ, на начало года ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ, на конец года За год, закон- За год, закончившийся чившийся 31 декабря 31 декабря 2010 г. 2009 г. За год, закончившийся 31 декабря 2008 г. (10,245) 96 (9,155) 148 (19,104) 145 692,402 217,095 151,819 (892,443) (270,522) (174,879) 169,528 20,377 — (199,379) (21,769) (6,777) (240,041) (63,826) (48,796) — — 33,747 48,019 — — 69 (24) (4,563) — (10,000) 23 (4,250) (1,679) 14,161 (53,224) — (47) (4,493) 64,924 (23,122) (14,518) 36,797 37,262 (5,401) 74,527 (1,416) (87,724) 319,534 (94,157) 6 480,622 161,088 255,245 6 392,898 480,622 161,088 23 23 57 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ В течение 2008 г., в соответствии с поправками, выпущенными Советом по международным стандартам бухгалтерского учета (далее — «СМСБУ») к Международному стандарту бухгалтерского учета (далее — «МСБУ») 39, Группа переклассифицировала свои финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в категорию инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, и в категорию инвестиций, удерживаемых до погашения. Эффект от переклассификации раскрыт в Примечаниях 10 и 11 к данной консолидированной финансовой отчетности. номинальной стоимостью 127,000 миллионов тенге из категории инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в категорию инвестиций, удерживаемых до погашения. Эти ценные бумаги были погашены в течение отчетного периода. В течение 2010 года, в результате дефолтов некоторых займов клиентам, Группа изъяла залог с текущей стоимостью 4,998 миллионов тенге (в течение 2009 года — 4,945 миллионов тенге). Детали переклассификации раскрыты в Примечании 14 к данной консолидированной финансовой отчетности. В течение 2010 г. Группа переклассифицировала ноты Национального Банка Казахстана с общей От имени Правления Банка: Умут Б. Шаяхметова Председатель Правления 9 марта 2011 г. г. Алматы, Казахстан Павел А. Чеусов Главный Бухгалтер 9 марта 2011 г. г. Алматы, Казахстан 58 Примечания на страницах 59-142 являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Примечания к консолидированной финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. (в миллионах тенге) 1. Основные направления деятельности АО «Народный Банк Казахстана» (далее — «Банк») и его дочерние предприятия (далее совместно — «Группа») оказывают банковские услуги корпоративным и розничным клиентам в Казахстане, России, Кыргызстане и Грузии и услуги по управлению пенсионными активами и страхованию в Казахстане. Первичная государственная регистрация Банка была произведена 20 января 1994 г. в органах юстиции Казахстана. Банк осуществляет свою деятельность на основании лицензии № 10 на проведение банковских и иных операций и деятельности на рынке ценных бумаг, обновленной Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее — «АФН») 6 августа 2008 г. Банк является членом системы обязательного страхования вкладов, предоставленной АО «Казахстанский фонд гарантирования депозитов». Основная деятельность Банка включает выдачу займов и гарантий, привлечение депозитов, операции с ценными бумагами и иностранной валютой, осуществление переводов, операций с денежными средствами, платежными карточками и другие банковские услуги для своих клиентов. Кроме того, Банк действует как агент Правительства по выплате пенсий и бюджетных выплат через свою филиальную сеть. Ценные бумаги Банка включены в основной листинг Казахстанской Фондовой Биржи (далее — «КФБ»). Кроме того, некоторые выпущенные долговые ценные бумаги Банка включены в основной листинг на Люксембургской и Лондонской Фондовых Биржах. Банк разместил свои Глобальные Депозитарные Расписки (далее — «ГДР») через листинг на Лондонской Фондовой Бирже. 15 января 2009 г. Группа и АО «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына» (далее «Самрук-Казына»), организация, контролируемая Правительством Казахстана, подписали пакет документов в отношении реализации комплекса совместных мероприятий по поддержке экономики Казахстана в рамках стабилизационной программы Правительства Казахстана. В соответствии с достигнутыми договоренностями, Самрук-Казына не будет вмешиваться в определение операционной политики Группы и его доля в уставном капитале Группы не будет превышать 25% от выпущенных простых акций Группы. 27 марта 2009 г. Самрук-Казына приобрел 259,064,909 простых акций Группы на общую сумму 26,951 млн. тенге. 29 мая 2009 г. Самрук-Казына приобрел 196,232,499 неконвертируемых привилегированных акций Группы на общую сумму 33,049 млн. тенге. По состоянию на 31 декабря 2010 г. Самрук-Казына владел 24.71% голосующих акций в акционерном капитале Группы. Группа находится под фактическим контролем Тимура Кулибаева и его супруги Динары Кулибаевой. На 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. Группой владели следующие акционеры, чья доля превышает 5% от выпущенного капитала Группы: 31 декабря 2010 г. Доля в выпущенных акциях* Тимур Кулибаев и Динара Кулибаева Самрук-Казына Другие акционеры (каждый владеющий менее 5%) Доля в голосующих акциях** 31 декабря 2009 г. Доля в выпущенных акциях* Доля в голосующих акциях** 31 декабря 2008 г. Доля в выпущенных акциях* Доля в голосующих акциях** 41.80% 26.81% 67.71% 24.71% 41.80% 26.81% 67.33% 24.57% 61.86% — 93.33% — 31.39% 100.00% 7.58% 100.00% 31.39% 100.00% 8.10% 100.00% 38.14% 100.00% 6.67% 100.00% 59 * Выпущенные акции включают в себя простые и привилегированные акции Группы. ** ГДР не включаются в расчет голосующих акций, так как информация о держателях ГДР не раскрывается и данные акции не признаются голосующими. Держатели ГДР вправе в любое время раскрыть информацию о себе. Держатели ГДР имеют право участвовать в голосовании акционеров с момента раскрытия информации о себе. СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ По состоянию на 31 декабря 2010 г. Банк осуществлял свою деятельность через головной офис в Алматы и 22 региональных филиала, 122 районных филиалов и 488 расчетно-кассовых центров (31 декабря 2009 г. — 22, 125 и 475, 31 декабря 2008 г. — 22, 125 и 467, соответственно), расположенных в Казахстане. Зарегистрированный офис Банка расположен по адресу: пр. Абая, 109 В, г. Алматы, 050008, Республика Казахстан. Настоящая консолидированная финансовая отчетность была утверждена Правлением Банка 9 марта 2011 г. 2. Принципы представления отчетности Учетная политика Настоящая консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее — «МСФО»), выпущенными Советом по международным стандартам финансовой отчетности, и Интерпретациями, выпущенными Комитетом по интерпретациям международных стандартов финансовой отчетности (далее — «КИМСФО»). Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена исходя из допущения, что Группа является действующим предприятием и будет продолжать свои операции в обозримом будущем. Настоящая консолидированная финансовая отчетность представлена в миллионах казахстанских тенге («тенге»), кроме прибыли на акцию и если не указано иное. Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе принципа исторической стоимости, за исключением определенных финансовых инструментов, оцениваемых 60 по справедливой стоимости, и страховых обязательств, учтенных на основе актуарных расчетов и определенных основных средств, учтенных по переоцененной стоимости за вычетом износа, как описано ниже в учетной политике. В 2009 году Группой были внесены изменения в учетную политику касательно смены представления консолидированного отчета о движении денежных средств с косвенного на прямой метод. Прямой метод презентации консолидированного отчета о движении денежных средств требуется Национальным Банком Республики Казахстан за годовые периоды, начинающиеся с 1 января 2009 г. Эти изменения были применены на предыдущие периоды в соответствии с МСБУ 8 «Учетные политики, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки». Кроме того, МСБУ 1 «Представление финансовой отчетности» требует представления отчета о финансовом положении на начало наиболее раннего периода, на который отчитывающаяся организация применяет изменения в учетной политике. Для Группы датой такого отчета о финансовом положении является 31 декабря 2006 г. Тем не менее, применение изменений в учетной политике на предыдущие периоды не оказывает влияния на консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2006 г. В связи с этим этот консолидированный отчет о финансовом положении не был представлен в данной консолидированной финансовой отчетности. Группа представляет свой консолидированный отчет о финансовом положении в порядке ликвидности. Анализ возмещения или погашения в течение 12 месяцев после даты консолидированного отчета о финансовом положении (текущие) и свыше 12 месяцев после даты консолидированного отчета о финансовом положении (не текущие) представлен в Примечании 32. Функциональная валюта Функциональной валютой финансовой отчетности всех предприятий Группы является та валюта, СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ которая лучше всего отражает экономическую сущность лежащих в основе событий и обстоятельств, имеющих отношение к компании (далее — «Функциональная валюта»). Валютой отчетности данной консолидированной финансовой отчетности является тенге. Консолидированные дочерние предприятия Данная консолидированная финансовая отчетность включает следующие дочерние предприятия: Дочерние предприятия Страна 31 декабря 31 декабря 31 декабря 2010 г. 2010 г. 2010 г. Доля участия, % 100 100 100 100 100 100 АО «Халык Лизинг» АО «Казтелепорт» HSBK (Europe) B.V. 100 100 100 ОАО «Халык Банк Кыргызстан» АО «Halyk Finance» 100 100 100 Кыргызстан 100 100 100 Казахстан ТОО «Halyk Инкассация» АО «Halyk Life» АО «Halyk Capital» 100 100 100 100 100 100 100 100 100 Казахстан Казахстан Казахстан ООО «НБК-ФИНАНС» 100 100 100 Россия АО «Казахинстрах» АО «Накопительный Пенсионный Фонд Народного Банка» АО «НБК Банк» ТОО «Халык Дорнод» 100 100 99 96 99 99 100 — — 100 — — 100 100 100 Россия Монголия Монголия 100 100 100 Грузия ТОО «Халык НБФО» АО «Халык Банк Грузия» Отрасль Казахстан Казахстан Нидерланды Лизинг Телекоммуникации Выпуск и размещение еврооблигаций, привлечение синдицированных займов Банк Брокерская и дилерская деятельность Услуги по инкассированию Страхование жизни Брокерская и дилерская деятельность Брокерская и дилерская деятельность Страхование Накопление и управление пенсионными активами Банк Банк Брокерская и дилерская деятельность Банк Казахстан Казахстан Ассоциированные компании АО «Процессинговый центр», ассоциированная компания, оказывает услуги по обработке данных в Казахстане. Она классифицируется в составе прочих активов и учитывается по методу долевого участия: Доля участия, % 31 декабря 2010 г. и за год, закончившийся на эту дату 25.14 31 декабря 2009 г. и за год, закончившийся на эту дату 25.14 31 декабря 2008 г. и за год, закончившийся на эту дату 25.14 Доля в чистом убытке Итого активы Итого обязательства Капитал Итого доходов (15) 78 — 78 1 (27) 208 1 207 49 (35) 493 11 482 105 61 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 3. Основные принципы учетной политики Принципы консолидации Настоящая консолидированная финансовая отчетность включает финансовую отчетность Банка и компаний, контролируемых Банком (его дочерние предприятия). Компания считается контролируемой Банком, если руководство Банка имеет возможность определять финансовую и хозяйственную политику компании в целях получения выгод от ее деятельности. Результаты деятельности приобретенных или выбывших дочерних предприятий в течение года включаются в консолидированный отчет о прибылях и убытках, начиная с даты приобретения и до фактической даты продажи, соответственно. Финансовые отчетности дочерних предприятий Банка подготавливаются для того же отчетного периода, при применении той же учетной политики. При необходимости в финансовую отчетность дочерних предприятий вносились корректировки с целью приведения используемых ими принципов учетной политики в соответствие с принципами учетной политики, используемыми Группой. При подготовке консолидированной финансовой отчетности все существенные внутригрупповые операции и остатки по расчетам, а также доходы и расходы, возникающие в результате этих операций, элиминируются. Неконтролирующая доля Неконтролирующая доля представляет часть прибыли или убытка, а также чистых активов дочерних предприятий, не принадлежащих, прямо или косвенно, Банку. Неконтролирующая доля представлена отдельно 62 в консолидированном отчете о прибылях и убытках и в составе капитала в консолидированном отчете о финансовом положении, отдельно от капитала акционеров материнской компании. Изменения в доле владения Группы в существующих дочерних предприятиях Изменения доли владения Группы в дочерних предприятиях, которые не приводят к потере контроля Группы над дочерними предприятиями, учитываются как операции с капиталом. Текущая стоимость доли Группы и неконтролирующей доли корректируются для того, чтобы отразить изменения в доле владения Группы и неконтролирующей доли в дочерних предприятиях. Любая разница между стоимостями, по которой корректируется неконтролирующая доля, признается непосредственно в капитале. В случаях, когда Группа теряет контроль над дочерним предприятием, прибыль или убыток от выбытия рассчитывается как разница между (i) совокупной справедливой стоимостью полученного вознаграждения и справедливой стоимостью любой оставшейся доли и (ii) текущей стоимости активов (включая деловую репутацию) и обязательств дочернего предприятия, а также любой неконтролирующей долей. В случаях, когда активы дочернего предприятия учитываются по переоцененной стоимости или справедливой стоимости и соответствующая прибыль или убыток был признан в составе прочего совокупного дохода и был накоплен в капитале, суммы, ранее признанные в составе прочего совокупного дохода и накопленные в капитале, учитываются, как если бы Группа непосредственно реализовала соответствующие активы (т.е. переклассифицируются в прибыль или убыток или переносятся непосредственно в нераспределенную прибыль в соответствии с применяемыми МСФО). Справедливая стоимость любой оставшейся инвестиции в бывшее дочернее предприятие на дату, когда СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ контроль был утерян, учитывается как справедливая стоимость при первоначальном признании для последующего учета в соответствии с МСБУ 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» или, когда это применимо, как стоимость при первоначальном признании в ассоциированную компанию или совместно контролируемое предприятие. Объединение предприятий При приобретении дочерних предприятий их активы, обязательства и условные обязательства оцениваются по справедливой стоимости на дату приобретения. Превышение стоимости покупки над справедливой стоимостью приобретенных идентифицируемых чистых активов отражается в учете как деловая репутация. Превышение справедливой стоимости приобретенных идентифицируемых активов над стоимостью покупки (дисконт при приобретении) отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в периоде приобретения. Неконтролирующая доля первоначально оценивается пропорционально неконтролирующей доле в справедливой стоимости активов, обязательств и условных обязательств. Капитал и чистая прибыль, относящиеся к акционерам материнского банка и неконтролирующей доле, раскрываются отдельно в консолидированном отчете о финансовом положении и консолидированном отчете о прибылях и убытках, соответственно. Группа учитывает увеличение долевого участия в контролируемой компании путем переоценки всех идентифицируемых активов и обязательств дочернего предприятия по справедливой стоимости на дату обмена в пропорции к суммам относимых к приобретению дополнительной доли. Деловая репутация признается при превышении стоимости увеличения доли над увеличивающейся долей Группы в чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов и обязательств. При объединении компаний, находящихся под общим контролем, все активы и обязательства дочерней компании отражаются по их балансовой стоимости, по которой они учитывались в отдельной финансовой отчетности такой дочерней компании, а разница между балансовой стоимостью чистых активов и стоимостью уплаченного Группой возмещения отражается в составе капитала, относящегося к акционерам материнского банка. Инвестиции в ассоциированные компании Ассоциированной является компания, на финансовую и операционную деятельность которой Группа оказывает существенное влияние и которая не является ни дочерним предприятием, ни совместной деятельностью. Существенное влияние — это право участия в принятии решений по финансовым вопросам и хозяйственной деятельности предприятия, но оно не предполагает контроля или совместного контроля в отношении такой деятельности. Результаты деятельности, активы и обязательства зависимых компаний включены в данную консолидированную финансовую отчетность на основе метода учета по долевому участию. Инвестиции в зависимые компании учитываются в консолидированном отчете о финансовом положении по стоимости приобретения, скорректированной на деловую репутацию, и с учетом изменения доли Группы в чистых активах зависимой компании после приобретения, за вычетом обесценения стоимости отдельных инвестиций. Убытки зависимых компаний в части, превышающей долю Группы в таких зависимых компаниях, не признаются. Положительная разница между стоимостью приобретения идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств зависимых компаний и долей Группы в их справедливой 63 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ стоимости на дату приобретения представляет собой деловую репутацию. Деловая репутация включается в балансовую стоимость инвестиции и оценивается на обесценение как часть инвестиции. Разница, на которую справедливая стоимость доли Группы в идентифицируемых активах, обязательствах и условных обязательствах зависимой компании превышает стоимость приобретения (т.е. дисконт при приобретении), отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в период приобретения. Нереализованные прибыль и убытки по операциям между Группой и ее ассоциированными компаниями элиминируется в части, соответствующей доле Группы в ассоциированных компаниях. Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты состоят из наличности в кассе, свободных остатков на корреспондентских счетах и средств в кредитных учреждениях и по соглашениям обратного РЕПО, первоначальный срок погашения которых не превышает три месяца. Для целей определения движения денежных средств сумма обязательных резервов, согласно требованиям Национального Банка Казахстана (далее — «НБК»), не включалась в денежные средства и их эквиваленты ввиду существующих ограничений на ее использование. Обязательные резервы Обязательные резервы представляют собой средства на корреспондентских счетах в НБК и наличность в кассе, которые не могут быть использованы Группой на финансирование ежедневной деятельности Группы и, следовательно, не включаются в статью денежных средств и их эквивалентов в консолидированном отчете о движении денежных средств. Средства в кредитных учреждениях В ходе своей деятельности Группа открывает текущие счета или размещает вклады на различные 64 периоды времени в других банках. Средства в кредитных учреждениях с фиксированным сроком погашения впоследствии оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Средства, которые не имеют фиксированных сроков погашения, учитываются по первоначальной стоимости. Средства в кредитных учреждениях учитываются за вычетом любого резерва на обесценение. Признание и оценка финансовых инструментов Финансовые активы и финансовые обязательства отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении Группы, когда Группа становится стороной по договору в отношении соответствующего финансового инструмента. Группа отражает имеющие регулярный характер приобретения и реализацию финансовых активов и обязательств методом учета на дату расчетов. Приобретенные таким образом финансовые инструменты, которые будут впоследствии оцениваться по справедливой стоимости, с момента заключения сделки и до установленной даты расчетов учитываются так же, как приобретенные инструменты. Финансовые активы и обязательства первоначально отражаются по справедливой стоимости плюс понесенные операционные издержки, непосредственно связанные с приобретением или созданием финансового актива или выпуском финансового обязательства. Принципы бухгалтерского учета, используемые для последующей оценки стоимости финансовых активов и обязательств, раскрываются в соответствующих положениях учетной политики, описанных ниже. Финансовые активы В соответствии с положениями МСБУ 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», финансовые активы классифицируются как финансовые СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; займы и дебиторская задолженность; инвестиции, удерживаемые до погашения; или финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Группа присваивает финансовым активам соответствующую категорию при первоначальном отражении их в учете. Финансовые активы или обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы или финансовые обязательства классифицируются как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, когда финансовый актив или финансовое обязательство предназначается для торговли, или оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Финансовый актив или финансовое обязательство классифицируются как предназначенные для торговли, если: • он(о) был(о) приобретен(о) в основном для продажи в ближайшем будущем; или • является частью идентифицированного портфеля финансовых инструментов, которым Группа управляет совместно, и настоящее фактическое предназначение которого приносить краткосрочную прибыль; или • является производным инструментом, который не определен и не эффективен в качестве инструмента хеджирования. Финансовый актив или финансовое обязательство, за исключением финансовых активов или финансовых обязательств, предназначенных для торговли, могут быть определены как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании, если: • такое определение исключает или существенно уменьшает непоследовательность в оценке или в признании активов и обязательств, которая, в противном случае, могла бы возникнуть; или • финансовый актив или финансовое обязательство является частью группы финансовых активов или финансовых обязательств или и тех и других, которая управляется и ее результаты оцениваются на основе справедливой стоимости в соответствии с формализованной стратегией управления рисками или инвестиционной стратегией Группы, и информация о такой группе финансовых активов предоставляется внутри организации на этой основе; или • они образуют часть контракта, содержащего один или более встроенных производных инструментов, и МСБУ 39 разрешает определить весь контракт (актив или обязательство) по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Финансовые активы и финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются в консолидированном отчете о финансовом положении по справедливой стоимости. Изменения в справедливой стоимости отражаются по строке «Чистая прибыль/(убыток) по финансовым активам и обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Проценты, полученные или понесенные, отражаются в процентных доходах или расходах, соответственно, в соответствии с условиями контракта, тогда как прибыль по дивидендам учитывается по строке «Прочие доходы», когда устанавливается право на получение дивидендов. Займы и дебиторская задолженность Займы и дебиторская задолженность — это непроизводные финансовые активы, не обращающиеся на активном рынке, с фиксированными или определяемыми платежами. Займы клиентам первоначально отражаются в учете по справедливой стоимости, включая понесенные операционные издержки, непосредственно связанные с приобретением или созданием таких финансо- 65 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ вых активов. В последующем займы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Займы клиентам отражаются за вычетом резервов на обесценение. Займы и дебиторская задолженность включены в займы клиентам, средства в кредитных учреждениях и прочие активы в консолидированном отчете о финансовом положении. Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, — это непроизводные финансовые активы, классифицируемые как имеющиеся в наличии для продажи и не классифицируемые как займы и дебиторская задолженность или инвестиции, удерживаемые до погашения, или предназначенные для торговли, или оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании. Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, первоначально признаются по справедливой стоимости. После первоначального признания инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости, через прибыль или убыток, отраженный в отдельной статье капитала, до прекращения признания инвестиций или до признания инвестиций обесцененными, при этом накопленные прибыли или убытки, ранее признанные в капитале, признаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Курсовая разница и начисленные процентные доходы, рассчитанные с использованием метода эффективной процентной ставки, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Объявленные к выплате дивиденды включаются в строку «Прочие доходы» в консолидированном отчете о прибылях и убытках. 66 Справедливая стоимость инвестиций, активно обращающихся на организованных финансовых рынках, определяется с использованием рыночных цен на конец рабочего дня отчетной даты. Инвестиции, удерживаемые до погашения Инвестиции, удерживаемые до погашения, представляют собой долговые ценные бумаги с определяемыми или фиксированными платежами. Группа намеревается и способна удерживать данные ценные бумаги до погашения. Такие ценные бумаги учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом резерва на обесценение. Амортизация дисконта и премии в течение срока до погашения отражается как процентный доход в течение периода до погашения с использованием метода эффективной процентной ставки. Если Группа продает или переклассифицирует более чем несущественную сумму инвестиций до срока погашения (кроме определенных специфических случаев), вся категория должна быть переведена в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Кроме этого, Группе будет запрещено классифицировать какой-либо финансовый актив как инвестиции, удерживаемые до погашения в течение двух последующих лет. Взаимозачет По финансовым активам и обязательствам производится взаимозачет, и сумма нетто показывается в консолидированном отчете о финансовом положении тогда, когда существует юридически закрепленное право зачесть учтенные суммы и имеется намерение произвести урегулирование на нетто-основе или одновременно реализовать актив и погасить обязательство. При учете передачи финансового актива, который не признается выбывшим, Группа не производит взаимозачет СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ передаваемого актива и соответствующего ему обязательства. По доходам и расходам взаимозачет не производится, если только это не требуется или не допускается каким-либо стандартом или интерпретацией, и не раскрывается отдельно в учетных политиках Группы. обретение и продажа учитываются в «чистой прибыли/(убытке) по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Обязательства по их возврату отражаются по справедливой стоимости как торговое обязательство. Соглашения РЕПО и обратного РЕПО и предоставление ценных бумаг Производные финансовые инструменты В процессе своей деятельности Группа заключает соглашения о продаже и обратном приобретении (далее — «Соглашения РЕПО»), а также соглашения о приобретении и обратной продаже финансовых активов (далее — «Соглашения обратного РЕПО»). Операции РЕПО и обратного РЕПО используются Группой как элемент управления ликвидностью в торговых целях. В ходе своей обычной деятельности Группа использует различные производные финансовые инструменты, включая фьючерсы, форварды, свопы и опционы. Производные финансовые инструменты первоначально отражаются по справедливой стоимости на дату заключения контракта по производному инструменту с последующей их переоценкой по справедливой стоимости на отчетную дату. Справедливая стоимость определяется на основе рыночных котировок или моделей оценки, основанных на текущей рыночной и договорной стоимости соответствующих базовых инструментов и прочих факторах. Производные финансовые инструменты с положительной справедливой стоимостью отражаются в составе активов, а с отрицательной справедливой стоимостью — в составе обязательств. Производные финансовые инструменты включены в состав прочих активов или обязательств в консолидированном отчете о финансовом положении. Доходы и расходы от операций с указанными инструментами отражаются в «чистых прибылях/(убытках) по финансовым активам и обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток» в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Соглашения РЕПО рассматриваются как обеспеченные операции финансирования. Ценные бумаги, проданные по соглашениям РЕПО, отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении, и в случае если сторона, получившая обеспечение, имеет право продать или перезаложить полученное обеспечение, классифицируются как ценные бумаги, заложенные по соглашениям РЕПО. Соответствующее обязательство отражается в средствах кредитных учреждений или клиентов. Ценные бумаги, приобретенные по соглашениям обратного РЕПО, учитываются как средства в кредитных учреждениях или займы клиентам. Разница между ценой продажи и обратной покупки рассматривается как вознаграждение и начисляется за период действия соглашений РЕПО с использованием метода фактической прибыли. Ценные бумаги, одолженные контрпартнерам, отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении. Привлеченные ценные бумаги не учитываются в консолидированном отчете о финансовом положении, если только они не проданы третьим сторонам, в этом случае при- Производные инструменты, встроенные в другие финансовые инструменты, учитываются отдельно, если их риски и характеристики не имеют тесной связи с рисками и характеристиками основных договоров, а сами основные договоры не переоцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Встроенный производный финансовый инструмент представляет со- 67 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ бой компонент гибридного (комбинированного) финансового инструмента, включающего в себя как производный инструмент, так и основной договор, вследствие чего часть денежных потоков по комбинированному инструменту изменяется таким же образом, как и по отдельному производному финансовому инструменту. Внебиржевые сделки с производными инструментами могут подвергнуть Группу рискам, связанным с отсутствием рынка, на котором можно было бы компенсировать открытую позицию. Кроме того, производные инструменты подвергают Группу риску невыполнения обязательства со стороны контрагента. Некоторые инструменты также создают риск ликвидности вследствие отсутствия условий между контрагентами, позволяющих осуществлять взаиморасчет на сальдированной основе. Форварды Форвардные договора представляют это соглашения по покупке или продаже установленного финансового инструмента по определенной цене в будущем и являются нестандартными договорами, заключаемыми не на биржевых рынках. Группа подвержена кредитному риску со стороны контрагентов по форвардным договорам. Форвардные договора исполняются по полной стоимости и, тем самым, несут более высокий риск ликвидности. Свопы Свопы — это договорные соглашения между двумя сторонами по обмену потоками платежей в течение определенного периода времени. Исходя из оговоренных условных сумм, с учетом изменения определенного базового индекса, такого как ставка вознаграждения, курс обмена иностранной валюты или индекс долевых инструментов. Процентные свопы относятся к договорам, заключаемым Группой с прочими финансовыми учреждениями, по которым Группа получает либо оплачивает плавающую ставку вознаграждения в обмен на оплату или получение, соответственно, фиксированной ставки вознаграждения. Потоки 68 платежей, как правило, засчитываются друг против друга, с разницей, подлежащей оплате одной из сторон другой стороне. В валютном свопе Группа оплачивает сумму, установленную в одной валюте, и получает сумму, установленную в другой валюте. Валютные свопы Группы в большинстве случаев исполняются по полной стоимости. Опционы Опционы представляют договорные соглашения, которые передают право, но не обязательство, покупателю приобрести или продать финансовый инструмент на установленную сумму по фиксированной цене либо в определенную будущую дату, либо в течение оговоренного периода. Группа приобретает и продает опционы на регулируемых рынках и через внебиржевые сделки. Опционы, купленные Группой, предоставляют Группе возможность приобрести (опционы на покупку) или продать (опционы на продажу) базовый актив по согласованной цене либо на дату окончания действия опциона, либо до этого момента. Группа подвергается кредитному риску по приобретенным опционам только в пределах их балансовой стоимости, которая является справедливой стоимостью. Опционы, выданные Группой, предоставляют возможность покупателю приобрести у Группы или продать Группе базовый актив по согласованной цене либо на дату окончания действия опциона, либо до этого момента. Размер риска Группы по договорам с производными инструментами тщательно контролируется в рамках общего управления рыночным и кредитным рисками, а также риском ликвидности Группы (представлено в Примечании 32). Средства клиентов и кредитных учреждений Средства клиентов и кредитных учреждений первоначально отражаются по справедливой стоимости полученных средств за вычетом затрат, непосредственно связанных со сделкой. СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Впоследствии полученные средства отражаются по амортизированной стоимости, и соответствующая разница между чистой величиной полученных средств и суммой на момент погашения относится в консолидированный отчет о прибылях и убытках в течение срока заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки. Если Группа приобретает свое собственное долговое обязательство, то оно исключается из консолидированного отчета о финансовом положении, а разница между балансовой стоимостью обязательства и выплаченным возмещением по сделке включается в консолидированный отчет о прибылях и убытках. Выпущенные долговые ценные бумаги Выпущенные долговые ценные бумаги представлены выпущенными в обращение облигациями Группы, которые отражаются в учете в соответствии с теми же принципами, что и средства клиентов и кредитных учреждений. Любая разница между полученными суммами, за вычетом затрат по выпуску обязательств, и стоимостью возмещения признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в течение периода заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки. Резерв на обесценивание финансовых активов На каждую отчетную дату Группа оценивает, имело ли место обесценение финансового актива или группы финансовых активов. Активы, учитываемые по амортизированной стоимости Если существует объективное свидетельство того, что был понесен убыток от обесценения финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, то сумма убытка оценивается как разница между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью ожидаемых будущих потоков денежных средств (за исключением бу- дущих потерь по займу, которые не были понесены), дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки финансового актива (т.е. эффективной процентной ставки, рассчитанной при первоначальном признании). Балансовая стоимость актива должна быть уменьшена посредством использования счета резерва. Сумма убытка от обесценения признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Факторы, оцениваемые Группой для получения достаточных доказательств понесенного убытка от обесценения, включают информацию о ликвидности дебитора или эмитента, их платежеспособности, деловых и финансовых рисках, уровнях и тенденциях дефолта при погашении обязательств по схожим финансовым активам, национальных и экономических тенденциях и условиях и справедливой стоимости ценной бумаги и гарантии. Эти и другие факторы по отдельности или в совокупности представляют достаточное доказательство признания убытка от обесценения по финансовому активу или группе финансовых активов. Расчет текущей стоимости ожидаемого будущего движения денежных средств обеспеченного финансового актива отражает движение денежных средств, которое может быть результатом обращения взыскания, минус затраты на получение и реализацию обеспечения, независимо, является обращение взыскания вероятным или нет. Резервы основаны на собственном опыте Группы по анализу убытков и допущениях руководства касательно уровня убытков, которые, вероятнее всего, будут признаны по активам в каждой категории кредитного риска, исходя из возможностей обслуживания долга и кредитной истории заемщика. Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения уменьшается, и такое уменьшение может быть объективно связано с событием, про- 69 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ исходящим после признания обесценения, тогда ранее признанный убыток по обесценению сторнируется. Любое последующее сторнирование убытка от обесценения признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в том объеме, в котором балансовая стоимость активов не превышает амортизированную стоимость на дату сторнирования. Финансовые активы списываются за счет резерва на обесценение, когда эти активы определяются как невозмещаемые, включая возмещение через обращение взыскания на обеспечение. Группа требует залоговое обеспечение на покрытие кредитных финансовых инструментов, когда это считается необходимым. Залоговое обеспечение может включать депозиты в банках, государственные ценные бумаги и прочие активы. В случае невыплаты заемщиком суммы задолженности в срок, Группа имеет право на отчуждение залогового обеспечения. Финансовые активы списываются после того, как руководство использует все имеющиеся возможности для возмещения сумм задолженности перед Группой, и после того, как Группа продала все имеющееся обеспечение. Решение о списании безнадежного долга против резерва на обесценение по всем основным, привилегированным, необеспеченным и инсайдерским активам подтверждается процедурным документом юридического или нотариального органов. Данный документ подтверждает, что на момент принятия решения о списании безнадежного долга сумма не могла быть погашена (или частично погашена) за счет средств должника. Последующие возмещения ранее списанных сумм уменьшают сумму создания резервов на обесценение финансовых активов в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Займы и дебиторская задолженность, которые были оценены на индивидуальной основе и по которым не было установлено обесценение, и все несущественные займы и дебиторская задолженность далее оцениваются на коллективной основе в группах активов со схожими рисковыми ха- 70 рактеристиками для определения обесценения, которое должно быть признано в следствие произошедших потерь, о которых существуют объективные доказательства, но эффект от которых ещё не был признан. Оценка на коллективной основе учитывает информацию из портфеля займов (такую как уровень просрочки, целевое использование, коэффициент покрытия залогом и пр.) и суждения об эффекте концентрации риска и экономической информации (включая уровень безработицы, цены на недвижимость, страновой риск и поведение различных индивидуальных групп). Убыток от обесценения по займам и дебиторской задолженности раскрыт более подробно в Примечаниях 12 и 32. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Если актив, имеющийся в наличии для продажи, обесценился, то общая сумма, включающая разницу между его стоимостью (за вычетом выплаты основной суммы и амортизации) и его текущей справедливой стоимостью, минус любой убыток от обесценения, ранее признанный в консолидированном отчете о прибылях и убытках, переносится из капитала в консолидированный отчет о прибылях и убытках. В отношении долевых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, убытки от обесценения, ранее признанные в консолидированном отчете о прибылях и убытках, не сторнируются через консолидированный отчет о прибылях и убытках. Любое увеличение в справедливой стоимости после признания убытка от обесценения признается напрямую в капитале. Реструктурированные займы Там, где это возможно, Группа старается реструктурировать займы, а не стать владельцем обеспечения. Это может включать продление договоренностей об оплате и соглашение касательно изменений условий займа. После того как условия СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ были перезаключены, заем более не считается просроченным. Руководство постоянно проверяет реструктурированные займы для обеспечения выполнения всех критериев и вероятности осуществления будущих платежей. Займы продолжают оставаться объектом индивидуальной или совокупной оценки на предмет обесценения, рассчитываемой с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по займу. Прекращение признания финансовых активов и обязательств сохранила риски и выгоды от владения переведенным активом. Если, в основном, все риски и выгоды были сохранены, то актив остается в консолидированном отчете о финансовом положении. Если, в основном, все риски и выгоды были переданы, то признание по активу прекращается. Если впоследствии все риски и выгоды не сохраняются и не передаются, Группа оценивает, сохранился ли контроль над активом. Если контроль не сохранился, то признание по активу прекращается. Если Группа сохраняет контроль над активом, то Группа продолжает признавать актив в рамках ее участия. Финансовые активы Финансовые обязательства Прекращение признания финансового актива (или, где это уместно, части финансового актива или части группы подобных финансовых активов) осуществляется тогда, когда: Прекращение признания финансового обязательства осуществляется тогда, когда обязательство исполнено, аннулировано или срок его действия истек. •истекли сроки прав на получение потоков денежных средств от актива; • Группа передала свои права на получение денежных потоков от актива или сохранила права на получение денежных потоков от актива, но приняла обязательство выплатить их полностью без существенной задержки третьей стороне в соответствии с «промежуточным» соглашением; и • Группа либо (a) передала практически все риски и вознаграждения по активу, либо (b) не передавала и не удерживала практически все риски и вознаграждения по активу, но передала контроль над активом. При выкупе или погашении долговых ценных бумаг (включая субординированные обязательства), выпущенных Группой, Группа прекращает признание долгового инструмента и признает прибыль или убыток, который представляет собой разницу между текущей стоимостью долговых ценных бумаг и затратами на выкуп или погашение. Аналогичный учет применяется в случае, если долговые ценные бумаги заменяются на вновь выпущенные долговые ценные бумаги, условия выпуска которых существенно отличаются от условий выпуска существующих долговых ценных бумаг. При оценке существенности изменения в условиях вновь выпущенных ценных бумаг принимаются во внимание качественные и количественные характеристики, включая сравнение дисконтированной стоимости денежных потоков при условиях нового выпуска и оставшейся дисконтированной стоимости денежных потоков существующих долговых ценных бумаг. Финансовый актив прекращает признаваться, когда он был переведен и данный перевод отвечает требованиям для прекращения признания. Перевод требует, чтобы Группа либо: (a) передала контрактные права на получение денежных потоков по активу; либо (b) сохранила право на денежные потоки по активу, но приняла контрактное обязательство по выплате данных денежных потоков третьей стороне. После перевода Группа проводит переоценку степени, в которой она Когда существующее финансовое обязательство заменено другим обязательством того же заимодателя на значительно отличающихся условиях 71 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ или условия существующего обязательства существенно изменены, такой обмен или изменение рассматриваются как прекращение признания первоначального обязательства и признание нового обязательства, а разница между соответствующими текущими стоимостями признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Налогообложение Текущие расходы по налогу на прибыль рассчитываются в соответствии с законодательством Республики Казахстан и других стран, в которых Группа осуществляет деятельность. Отсроченные налоговые активы и обязательства рассчитываются в отношении временных разниц с использованием балансового метода учета. Отсроченные налоги на прибыль отражаются по всем временным разницам, возникающим между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью для целей финансовой отчетности, кроме случаев, когда отсроченный корпоративный налог на прибыль возникает в результате первоначального отражения деловой репутации, актива или обязательства по операции, которая не представляет собой объединение компаний, и которая на момент осуществления не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток. Отсроченные налоговые активы отражаются лишь в той мере, в которой существует вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть зачтены эти временные разницы. Отсроченные налоговые активы и обязательства оцениваются по налоговым ставкам, которые будут применяться в течение периода реализации актива или урегулирования обязательства, исходя из налоговых ставок, вступивших или фактически вступивших в силу на отчетную дату. Отсроченный налог учитывается напрямую в прибылях или убытках, за исключением случаев, когда отсроченный налог относится к операциям, учитываемым напрямую в прочем 72 совокупном доходе, отсроченный налог в таких случаях также учитывается напрямую в прочем совокупном доходе. Отсроченный налог на прибыль отражается по временным разницам, связанным с инвестициями в дочерние и ассоциированные компании, а также совместные предприятия, за исключением случаев, когда время сторнирования временной разницы поддается контролю и существует вероятность того, что временная разница не будет сторнирована в обозримом будущем. Группа проводит взаимозачет отсроченных налоговых активов и обязательств и отражает в консолидированном отчете о финансовом положении итоговую разницу, если: • Группа имеет юридически закрепленное право проводить зачет текущих налоговых требований против текущих налоговых обязательств; и • отсроченные налоговые активы и обязательства относятся к налогу на прибыль, взыскиваемому одним и тем же налоговым органом с одного и того же налогового субъекта. Помимо этого, в Республике Казахстан и других странах, в которых Группа осуществляет деятельность, действуют различные операционные налоги, применяющиеся в отношении деятельности Группы. Эти налоги отражаются в составе налогов, кроме налога на прибыль. Основные средства Основные средства отражаются в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости за минусом накопленного износа и накопленного обесценения стоимости, за исключением зданий и сооружений, которые отражаются по переоцененной стоимости, являющейся их справедливой стоимостью на дату переоценки, за минусом впоследствии накопленного износа и накопленного обесценения стоимости. СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Амортизация объекта начинается тогда, когда он становится доступен для использования. Амортизация рассчитывается линейным методом в течение следующих оценочных сроков полезного использования активов: Годы Здания и сооружения Транспортные средства Компьютеры и банковское оборудование Прочее Амортизация улучшений арендованной собственности начисляется в течение срока полезного использования соответствующих арендованных активов. Расходы по текущему и капитальному ремонту отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе операционных расходов в периоде их возникновения, если только они не удовлетворяют требованиям по капитализации. Балансовая стоимость основных средств анализируется на каждую отчетную дату на предмет возможного превышения отраженной в учете суммы над их возмещаемой стоимостью, и в том случае, если балансовая стоимость превышает такую расчетную возмещаемую стоимость, то стоимость активов снижается до возмещаемой стоимости. Убыток от обесценения признается в соответствующем периоде и включается в состав операционных расходов. Земля и сооружения, имеющиеся в наличии для предоставления услуг или для административных целей, отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении по переоцененной стоимости, являющейся их справедливой стоимостью на дату переоценки, определенной на основании рыночных данных квалифицированными независимыми оценщиками, за вычетом накопленного износа и убытков от обесценения, накопленных впоследствии. Переоценка осуществляется на регулярной основе, с тем, чтобы балансовая стоимость активов не отличалась существенным образом от стоимости, которая 20-100 5-7 5-10 7-10 могла бы быть определена на отчетную дату с использованием справедливой стоимости. Любое увеличение стоимости зданий и сооружений, возникающее в результате переоценки, отражается в составе резерва переоценки основных средств, за исключением случая, когда оно компенсирует сумму уменьшения стоимости того же актива, признанную ранее в консолидированном отчете о прибылях и убытках. В этом случае в консолидированном отчете о прибылях и убытках признается сумма увеличения стоимости в размере признанного ранее уменьшения стоимости актива. Уменьшение балансовой стоимости актива, возникшее в результате переоценки, признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в той степени, в какой оно превышает его переоцененную стоимость, образовавшуюся в результате предыдущей переоценки данного актива. Амортизация переоцененных зданий и сооружений отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках. При последующей реализации или выбытии переоцененной собственности, соответствующий положительный результат переоценки, учтенный в составе резерва переоценки основных средств, переносится на счет нераспределенной прибыли. Активы, удерживаемые для продажи Долгосрочные активы и обязательства, напря- 73 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ мую связанные с долгосрочными активами, классифицируются как предназначенные для продажи (далее — «группа выбытия»), если велика вероятность того, что текущая стоимость таких активов будет возмещена преимущественно через продажу этих активов, а не через их постоянное использование, а также если такие активы (или группа выбытия) могут быть реализованы в их текущем состоянии. Руководство должно намереваться продать такие активы в течение одного года с момента классификации этих активов как удерживаемые для продажи. Активы, удерживаемые для продажи, оцениваются по наименьшей из их текущей и справедливой стоимости, за вычетом расходов на реализацию. В случае, если справедливая стоимость актива, удерживаемого для продажи, за вычетом расходов на реализацию, меньше его текущей стоимости, организация должна признать убыток от обесценения в консолидированном отчете о прибылях и убытках как убыток от активов, удерживаемых для продажи. Любое последующее увеличение в справедливой стоимости актива, за вычетом расходов на реализацию, признается на сумму накопленного убытка от обесценения, ранее признанного по этим активам. Резервы Резервы признаются, когда Группа обладает текущим юридическим или вытекающим из практики обязательством, возникшим в результате произошедших событий, а также существует вероятность того, что произойдет отток средств, связанных с экономическими выгодами, для погашения обязательства, и сумма этого обязательства может быть достоверно оценена. Суммы, отраженные на дату консолидированного отчета о финансовом положении, представляют наилучшую оценку Группы тех затрат, которые потребуются для погашения обязательства. Расходы, связанные с созданием резервов, представляются в консолидированном отчете о прибылях и убытках за вычетом любых восстановлений. 74 Пенсионные и прочие обязательства Группа не имеет каких-либо схем пенсионного обеспечения, помимо государственной пенсионной программы Республики Казахстан и других стран, в которых работает Группа, которая требует от работодателя производить удержания, рассчитанные как процент от текущих выплат брутто зарплаты; такие расходы начисляются в том периоде, в котором была начислена соответствующая зарплата, и включаются в операционные расходы в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Группа производила отчисления социального налога в бюджет Республики Казахстан и других стран, в которых работает Группа. Группа не имеет каких-либо обязательств по выплатам после окончания трудовой деятельности. Капитал Уставный капитал Группа классифицирует финансовый инструмент, который она выпускает, как финансовый актив, финансовое обязательство или долевой инструмент в соответствии с природой контрактного соглашения. Инструмент классифицируется как обязательство, если это контрактное обязательство по предоставлению денежных средств или другого финансового актива, или по обмену финансовых активов или финансовых обязательств на потенциально неблагоприятных условиях. Инструмент классифицируется как капитал, если он претендует только на остаточную долю в активах Группы после вычета обязательств. Компоненты сложного финансового инструмента, выпущенного Группой, классифицируются и учитываются отдельно как финансовые активы, финансовые обязательства или капитал, в соответствии с обстоятельствами. Затраты на оплату услуг третьим сторонам, непосредственно связанные с выпуском новых акций, за исключением случаев объединения компаний, отражаются в составе капитала как уменьшение СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ суммы, полученной в результате данной эмиссии. До 13 мая 2003 г., любое превышение справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций отражалось как эмиссионный доход. С 13 мая 2003 г., после принятия новой редакции Закона Республики Казахстан «Об акционерных обществах», понятие «номинальной стоимости акций» применяется только при размещении акций среди учредителей общества. Для всех прочих инвесторов уставный капитал учитывается по цене размещения, равной сумме, полученной Группой от размещения акций. Выкупленные собственные акции В случае выкупа Группой собственных акций, стоимость приобретения, включая прямые затраты по сделке за вычетом применимого налога, признается как изменение в капитале. Собственные акции, приобретенные Группой, изымаются из обращения. Выкупленные акции классифицируются как выкупленные собственные акции и отражаются по стоимости. Такие акции вычитаются из средневзвешенного количества выпущенных акций, и их стоимость отражается как уменьшение капитала. Номинальная стоимость акций отражается как уменьшение простых акций, а остаток стоимости отражается как уменьшение эмиссионного дохода по простым акциям. Дивиденды, полученные по выкупленным собственным акциям, элиминируются при консолидации. Дивиденды Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на дату их объявления. Информация о дивидендах раскрывается в отчетности, если они были рекомендованы до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной даты, но до даты утверждения консолидированной финансовой отчетности. Условные обязательства Условные обязательства не отражаются в консо- лидированном отчете о финансовом положении, но раскрываются только в случаях, когда вероятен отток ресурсов при расчете. Условный актив не отражается в консолидированном отчете о финансовом положении, но раскрывается в случаях, когда имеется вероятность получения экономической выгоды. Трастовая деятельность Принятые активы и понесенные обязательства по фидуциарной деятельности не включаются в консолидированную финансовую отчетность Группы. Группа принимает операционный риск по данной деятельности, кредитный и рыночный риски, связанные с такими операциями, несут клиенты Группы. Признание доходов и расходов Процентные доходы и расходы отражаются по методу начисления с использованием метода эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки — это метод, который заключается в исчислении амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы финансовых активов или финансовых обязательств), а также отнесения процентного дохода или процентного расхода к соответствующему периоду. Эффективная процентная ставка — это процентная ставка, с помощью которой ожидаемые будущие выплаты или поступления денежных средств приводятся к чистой текущей стоимости финансового актива или финансового обязательства. При этом дисконтирование производится на период предполагаемого срока обращения финансового инструмента или, если это применимо, на более короткий период. Если финансовый актив или группа однородных финансовых активов была списана (частично списана) в результате обесценения, процентный доход определяется с учетом процентной ставки, используемой для дисконтирования будущих де- 75 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ нежных потоков для целей исчисления убытков от обесценения. Комиссия за выдачу займов клиентам отсрочивается (вместе с соответствующими прямыми затратами) и признается как корректировка эффективной процентной ставки по займам. Если существует вероятность того, что вследствие наличия обязательства по предоставлению займа будет заключен договор о предоставлении займа, комиссия за обязательство по предоставлению займа включается в состав доходов будущих периодов (вместе с соответствующими прямыми затратами) и в последующем отражается в качестве корректировки фактических доходов по займу. В случае если вероятность того, что обязательства по предоставлению займа могут привести к предоставлению займа, оценивается как низкая, комиссия за обязательство по предоставлению ссуды отражается в составе прибылей или убытков в течение оставшегося периода действия обязательств по предоставлению займа. По истечении срока действия обязательств по предоставлению займа, не завершившегося предоставлением займа, комиссия за обязательство по предоставлению займа признается в составе прибылей или убытков на дату окончания срока его действия. Комиссии и сборы, включая комиссию за управление пенсионными активами, и прочие статьи доходов и расходов обычно учитываются по методу начисления, когда услуга была оказана. Комиссионные за услуги управления портфелем и прочие управленческие консультации учитываются на основании соответствующих контрактов на предоставление услуг. Комиссии за услуги по управлению активами, которые предоставляются в течение длительного периода, учитываются в том периоде, когда были предоставлены услуги. Переоценка статей, выраженных в иностранной валюте Консолидированная 76 финансовая отчетность представлена в тенге, которая является функциональной валютой Банка и его дочерних предприятий, за исключением иностранных дочерних предприятий. Операции в иностранных валютах первоначально пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу, действующему на дату операции. Денежные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в тенге по рыночным курсам обмена, установленным на КФБ на отчетную дату. Прибыли и убытки, возникающие в результате пересчета сделок с иностранной валютой, признаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках как чистые убытки/прибыли от переоценки иностранных валют и операций в иностранной валюте. Неденежные статьи, которые оценены по первоначальной стоимости в иностранной валюте, пересчитываются с использованием обменных курсов на даты первоначальных сделок. Неденежные статьи, оцениваемые по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются с использованием обменных курсов на ту дату, когда была определена справедливая стоимость. По состоянию на отчетную дату, активы и обязательства зарубежных дочерних предприятий пересчитываются в функциональную валюту Группы по обменным курсам, действующим на дату консолидированного отчета о финансовом положении, а отчеты о прибылях и убытках дочерних предприятий пересчитываются по средним обменным курсам за год. Разница, возникающая при пересчете, учитывается напрямую в отдельном компоненте капитала. При выбытии иностранного дочернего предприятия отсроченная накопленная сумма, признанная в капитале и непосредственно относящаяся к этому дочернему предприятию, признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Разницы между контрактным курсом обмена сделки и рыночным курсом обмена на дату сделки, включены в чистую прибыль по операциям с иностранной валютой. По состоянию на 31 декабря 2010 г. рыночный курс обмена составлял СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 147,50 тенге за 1 доллар США (31 декабря 2009 г. — 148,46 тенге; 31 декабря 2008 г. — 120,79 тенге). Страхование Контракты по страхованию — это контракты, которые передают существенный страховой риск от другой стороны с согласием произвести компенсацию держателю страхового полиса, если указанное неопределенное будущее событие отрицательно повлияет на держателя страхового полиса. Группа использует учетную политику, определенную АФН для страховых компаний в Республике Казахстан. Группа предлагает различные продукты страхования имущества, от несчастных случаев, правовой ответственности, личного страхования и страхования жизни. Доход от андеррайтинга Доход от андеррайтинга включает в себя чистые премии по страхованию и комиссии, полученные от передачи в перестрахование, за вычетом чистого изменения в резерве незаработанных премий. После начала действия контракта премии учитываются в сумме, указанной в полисе, и относятся на доходы на пропорциональной основе в течение периода действия договора страхования. Резерв незаработанных премий представляет собой часть всех принятых премий, относящихся к не истекшему сроку договора страхования, и включается в резерв на урегулирование страховых требований в прилагаемом консолидированном отчете о финансовом положении. Убытки и расходы по урегулированию убытков учитываются в отчете о прибылях и убытках по мере того, как они понесены, посредством переоценки резерва на возможные убытки и расходы по урегулированию убытков, и включены в состав понесенных страховых выплат в прилагаемом консолидированном отчете о прибылях и убытках. Комиссии, полученные по контрактам с перестра- ховщиками, учитываются как доход с момента подписания и вступления в силу договора перестрахования. Стоимость приобретения страхового полиса состоит из комиссий, уплаченных страховым агентам и брокерам, которые варьируются и напрямую связаны с открытием нового бизнеса, является отсроченной и отражается в страховых активах в прилагаемых консолидированных отчетах о финансовом положении в составе страховых активов. Актив, относящийся к затратам по отсроченному приобретению, впоследствии амортизируется в течение периода, в котором соответствующие премии были заработаны, и проверяется на предмет обесценения в обстоятельствах, в которых его балансовая стоимость может не быть возместимой. Если сумма актива больше, чем возмещаемая стоимость, он немедленно списывается. Все прочие затраты признаются как расходы по мере их появления. Резерв на убытки по страхованию и расходы по урегулированию убытков Резерв на возможные убытки по страховой деятельности и расходы на урегулирование страховых убытков включены в прилагаемый консолидированный отчет о финансовом положении, и основан на предполагаемой сумме для оплаты убытков, заявленных до отчетной даты, которые еще не урегулированы, и оценке по произошедшим, но не заявленным убыткам, относящимся к отчетному периоду. Резерв произошедших, но не заявленных убытков (далее — «РПНУ») по автокаско и страхованию ответственности определяется актуарно и основан на статистических данных по страховым выплатам за период, типичный для появления убытков классов и подклассов бизнеса и предшествующего опыта Группы. По причине отсутствия предшествующего опыта и сравнительных отраслевых данных по другим 77 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ направлениям бизнеса, РПНУ был определен путем применения инструкций, предоставленных АФН. В соответствии с данным руководством РПНУ рассчитывается, используя ожидаемый коэффициент убытка по каждому направлению бизнеса за вычетом фактически отраженных в отчетности убытков. Методы определения таких оценок и создание полученных в результате резервов постоянного пересматриваются и обновляются. Полученные в результате корректировки отражаются в консолидированных отчетах о прибылях и убытках в периоде, в котором они были определены. Перестрахование В ходе осуществления своей обычной деятельности, Группа осуществляет операции по перестрахованию. Такие соглашения о перестраховании обеспечивают большую диверсификацию бизнеса, позволяют руководству осуществлять контроль над потенциальными убытками, возникающими в результате страхования рисков, и предоставляют дополнительную возможность для роста. Перестраховочные активы включают суммы задолженности других перестраховочных компаний за выплаченные и невыплаченные убытки, и расходы по урегулированию убытков, и переданные незаработанные страховые премии. Суммы к получению от перестраховщиков оцениваются так же, как и расходы по выплате страховых возмещений, связанных с полисом перестрахования. Перестраховочные обязательства учитываются суммарно, если только не существует права на зачет против комиссии к получению от перестраховщика и включены в прилагаемом консолидированном отчете о финансовом положении в состав страховых активов. Контракты по перестрахованию оцениваются для того, чтобы убедиться в том, что страховой риск определен как разумная возможность суще- 78 ственного убытка, а временной риск определен как разумная возможность существенного колебания сроков движения денежных средств, переданных Группой перестраховщику. Группа регулярно проводит оценку своих перестраховочных активов на предмет обесценения. Перестраховочный актив обесценивается, если есть объективные свидетельства о том, что Группа может не получить все причитающиеся ей суммы по условиям контракта и что это событие имеет надежно определимое влияние на суммы, которые Группа получит от перестраховщика. Сегментная отчетность Сегмент является отличимым компонентом Группы, который занимается либо предоставлением продуктов или услуг (операционный сегмент), либо предоставлением продуктов или услуг в рамках определенной экономической среды (географический сегмент), который подвержен рискам и приносит выгоды, которые отличаются от рисков и выгод других сегментов. Финансовые гарантии и аккредитивы Финансовые гарантии и аккредитивы, предоставляемые Группой, представляют собой обеспечение кредитных операций, предусматривающее осуществление выплат в качестве компенсации убытка, наступающего в случае, если дебитор окажется не в состоянии произвести своевременную оплату в соответствии с исходными или модифицированными условиями долгового инструмента. Такие финансовые гарантии и аккредитивы первоначально отражаются по справедливой стоимости. Впоследствии они оцениваются, исходя из (а) суммы, отраженной в качестве резерва и (б) первоначально отраженной суммы, за вычетом, когда допустимо, накопленной амортизации доходов будущих периодов в виде премии, полученной по финансовой гарантии или аккредитиву, в зависимости от того, какая из указанных сумм является большей. СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Стандарты и интерпретации влияющие на суммы представленные в текущем периоде Поправки к МСФО 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность» (в части улучшения МСФО, выпущенных в 2009 г.) Поправки к МСФО 5 разъясняют, что требования к раскрытию в прочих МСФО не применимы к долгосрочным активам (или выбывающим группам), классифицированных как предназначенные для продажи или прекращенная деятельность, если только такие МСФО не требуют (i) специфических раскрытия в отношении долгосрочных активов (или выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи или прекращенная деятельность, или (ii) раскрытия об оценке активов и обязательств в составе выбывающей группы, которые находятся вне сферы применения требований МСФО 5 по оценке и если такие раскрытия ещё не были представлены в консолидированной финансовой отчетности. Раскрытия в данной консолидированной финансовой отчетности были изменены для отражения вышеуказанных разъяснений там, где это применимо. Поправки к МСБУ 1 «Представление финансовой отчетности» (в части улучшения МСФО, выпущенных в 2009 г.) Поправки к МСБУ 1 разъясняют, что возможное погашение обязательства путем выпуска капитала не относится к его классификации как текущего или не текущего. Поправки к МСБУ 7 «Отчет о движении денежных средств» (в части улучшения МСФО, выпущенных в 2009 г.) Поправки к МСБУ 7 уточняют, что только те затраты, которые приводят к признанию актива в отчете о финансовом положении могут быть классифицированы как инвестиционная деятельность в отчете о движении денежных средств. Применение поправок к МСБУ 7 привели к изменению в представлении оттока денег в отношении затрат на развитие, которые не отвечают критериям МСБУ 38 «Нематериальные активы» по капитализации как часть внутреннего проекта по созданию нематериального актива. В результате применения этой поправки не потребовалось никаких изменений. Поправки к МСФО 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» (в части улучшения МСФО, выпущенных в 2010 г.) Поправки к МСФО 7 разъясняют требуемый уровень раскрытий информации о кредитном риске и удерживаемом обеспечении и предоставляют освобождение от раскрытий, которые требовались ранее в отношении займов с измененными условия которых были пересмотрены. Данная поправка не имеет влияния на суммы представленные в прошлых периодах так как Группа ранее не выпускала инструментов с такими свойствами. 79 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Новые и пересмотренные стандарты и интерпретации выпущенные, но не принятые Группа не применила следующие новые и пересмотренные МСФО и интерпретации, которые были выпущены, однако еще не вступили в силу: • МСФО 9 «Финансовые инструменты» — 12 ноября 2009 г., СМСБУ выпустил МСФО 9 «Финансовые инструменты», который вводит новые требования для классификации и оценки финансовых активов и обязательств, а также для выбытия. МСФО 9 требует чтобы все признанные финансовые активы, находящиеся в сфере применения МСБУ 39, были впоследствии оценены по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости. А именно, инвестиции в долговые инструменты, удерживаемые в рамках бизнес модели, целью которой является получение денежных потоков по договору, представляющие исключительно оплату основного долга и вознаграждения по остатку основного долга, в целом оцениваются по амортизированной стоимости на конец последующих бухгалтерских периодов. Все остальные инвестиции в долговые и долевые инструменты оцениваются по справедливой стоимости на конец последующих бухгалтерских периодов. Наибольшее влияние МСФО 9 в отношении классификации и оценки финансовых обязательств относится к учету изменений в справедливой стоимости финансовых обязательств (учитываемых по справедливой стоимости, через прибыль или убыток) зависящих от изменений в кредитном риске такого обязательства. А именно, при применении МСФО 9 в отношении финансовых обязательств, которые были определены как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, сумма изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, возникающего из-за изменений в кредитном риске такого обязательства, признается в прочем совокупном доходе, если только признание эффекта изменений в кредитном риске обязательства в 80 прочем совокупном доходе не создаст или не увеличит бухгалтерское несоответствие в прибыли или убытке. Изменения в справедливой стоимости, относящиеся к кредитному риску обязательства, не переклассифицируются в последующем в прибыль или убыток. Ранее, при применении МСБУ 39, вся сумма изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, определенного как оцениваемое по справедливой стоимости через прибыль или убыток, признавалась в прибыли или убытке. МСФО 9 действителен для годовых периодов начинающихся с 1 января 2013 г., с возможностью раннего применения. Группа ожидает, что МСФО 9 будет применено в консолидированной финансовой отчетности Группы для годового периода, начинающегося с 1 января 2013 г. и что применение нового стандарта будет иметь значительное влияние на суммы представленные в отношении финансовых активов и финансовых обязательства. Тем не менее, не существует возможности представить обоснованную оценку до завершения детального рассмотрения. • Поправки к МСФО 7 названные «Раскрытия информации — передача финансовых активов» увеличивает требования по раскрытию информации по сделкам, содержащим перевод финансовых активов. Эти поправки направлены на представление большей прозрачности в отношении рисков в случаях, когда финансовый актив передается, но передающая сторона сохраняет некоторую часть рисков в активе. Поправки также требуют раскрытия информации о случаях, когда финансовые активы не равномерно распределены в течение периода. Не ожидается, что эти поправки к МСФО 7 будут оказывать значительное влияние на консолидированную финансовую отчетность Группы. • МСБУ 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (пересмотрено в 2009 году.) изменяет СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ определение связанной стороны и упрощает раскрытие информации для организаций связанных с правительством. Исключения в раскрытии информации, введенные МСБУ 24 (пересмотрено в 2009 г.) не влияют на Группу, так как Группа не является организацией связанной с правительством. Тем не менее, раскрытия в отношении операций и балансов со связанными сторонами в данной консолидированной финансовой отчетности могут быть подвержены влиянию, в случае если пересмотренная версия стандарта будет применена в будущих отчетных периодах, так как некоторые контрагенты, которые ранее не соответствовали определению связанной стороны, могут попасть в сферу применения стандарта. • Поправки к МСБУ 32 названные «Классификация выпуска прав» описывает классификацию некоторых выпусков прав, деноминированных в иностранной валюте либо как долевого инструмента, либо как финансового обязательства. В данный момент, Группа не вступала ни в какие соглашения, которые бы подпадали в сферу применения поправок. Тем не менее, в случае если Группа предпримет какой-либо выпуск прав в рамках действия поправок в будущих отчетных периодах, поправки к МСБУ 32 будут иметь влияние на классификацию таких выпусков прав. • КИМСФО 19 представляет руководство в отношении учета по аннулированию финансового обязательства путем выпуска долевого инструмента. В данный момент, Группа не вступала в сделки с такими характеристиками. Тем не менее, в случае если Группа предпримет какую-либо сделку с такой характеристикой в будущем, КИСМСФО 19 будет иметь влияние на требуемый учет. В частности, при применении КИМСФО 19, долевые инструменты, выпущенные при таких условиях, будут оцениваться по справедливой стоимости, и любая разница между текущей стоимостью аннулированного финансового обязательства и справедливой стоимостью выпущенных долевых инструментов будет признаваться в составе прибыли или убытка. • МСФО 3 (пересмотрено) «Объединение предприятий» был выпущен в январе 2008 года и применяется к объединениям предприятий, совершенных на 1 апреля 2010 г. или после этой даты. Пересмотренный стандарт вводит ряд изменений в учет объединения предприятий, которые окажут влияние на стоимость признанной деловой репутации, представленные результат в периоде, в котором совершается объединение предприятий и результаты, представляемые в будущем. Не ожидается, что данный стандарт будет оказывать существенное влияние на учет Группы по объединению предприятий после его применения. • Поправка к МСБУ 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» была выпущена в январе 2008 года и действительна для годовых периодов начинающихся 1 июля 2009 г. Поправка требует, на момент совершения операции с неконтролирующей долей в дочерних предприятиях Группы, не влекущей изменения в контроле, признавать разницу, возникающую между оплаченной или полученной суммой и неконтролирующей долей, в капитале. В случае, когда контроль утрачивается, любая оставшаяся доля должна быть переоценена до справедливой стоимости с немедленным признанием разницы между справедливой стоимостью и ранее признанной текущей стоимостью в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Не ожидается, что данная поправка будет иметь влияние на консолидированную финансовую отчетность Группы. 4. Существенные бухгалтерские оценки Подготовка консолидированной финансовой отчетности Группы требует от руководства составления оценок и суждений, которые влияют на отраженные в отчетности суммы активов и обязательств на дату финансовой отчетности и отраженную сумму доходов и расходов в течение отчетного периода. Руководство регулярно рассматривает свои оценки и допущения. Руководство основывает свои оценки и допущения на 81 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ историческом опыте и на различных других факторах, которые считаются разумными в данных обстоятельствах. Фактические результаты могут отличаться от данных оценок и суждений при других допущениях или условиях. Следующие оценки и допущения считаются важными для отражения финансового состояния Группы. Резерв на обесценение займов и дебиторской задолженности Группа регулярно проводит обзор своих займов и дебиторской задолженности на предмет обесценения. Резервы по обесценению займов Группы создаются для признания понесенных убытков от обесценения в портфеле займов и дебиторской задолженности. Группа считает учетные оценки, связанные с резервом по обесценению займов и дебиторской задолженности, основным источником неопределенности оценок, поскольку (i) они сильно подвержены изменениям из периода в период, поскольку допущения о будущих объемов дефолта и оценка потенциальных убытков, связанных с обесценившимися займами и дебиторской задолженности, основаны на последнем опыте, и (ii) любая существенная разница между оценочными убытками и фактическими убытками Группы потребует от Группы создавать резервы, которые, если существенно отличаются, могут существенно повлиять на ее будущий консолидированный отчет о прибылях и убытках и консолидированный отчет о финансовом положении. Группа использует допущения руководства для оценки суммы любого убытка от обесценения в случаях, когда заемщик имеет финансовые трудности и имеется несколько источников исторических данных по аналогичным заемщикам. Аналогично, Группа оценивает изменения в будущих потоках денежных средств на основе прошлого опыта, прошлого поведения клиента, имеющихся данных, указывающих на отрицательное изменение в статусе оплаты заемщиков в группе, а также национальных и местных экономических условиях, которые связаны с невыполнением условий по активам в группе. Руководство использует оцен- 82 ки на основе исторического опыта по активам с характеристиками кредитного риска и объективных свидетельств обесценения, аналогичных тем в группе кредитов и дебиторской задолженности. Группа использует допущения руководства для корректировки имеющихся данных по группе кредитов или дебиторской задолженности для отражения текущих обстоятельств, не отраженных в исторических данных. Резервы на обесценение финансовых активов в консолидированной финансовой отчетности были определены на основе существующих экономических и политических условий. Группа не может предсказать, какие изменения в условиях произойдут в Республике Казахстан, и какое влияние данные изменения окажут на адекватность резервов на обесценение финансовых активов в будущие периоды. Балансовая стоимость резервов на обесценение займов выданных клиентам по состоянию на 31 декабря 2010 г. составила 253,237 миллиона тенге (31 декабря 2009 г. — 207,101 миллиона тенге; 31 декабря 2008 г. — 115,052 миллиона тенге). Налогообложение Казахстанское налоговое, валютное и таможенное законодательство является объектом различных толкований и изменений, которые могут происходить достаточно часто. Толкование руководства такого законодательства, применяемое в отношении сделок и деятельности Группы, может быть оспорено соответствующими региональными или государственными органами. Налоговые периоды остаются открытыми для проверки соответствующими органами в течение пяти календарных лет, предшествующих рассматриваемому году. По состоянию на 31 декабря 2010 г., руководство считает, что его толкование соответствующего законодательства приемлемо и налоговый, валютный и таможенный статус Группы будет под- СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ твержден. После проверок соответствующими органами могут быть начислены существенные дополнительные налоги, штрафы и пени, которые могут существенно отразиться на чистой прибыли Группы. Страховые требования и резервы, возникающие по договорам страхования Для договоров страхования оценки должны быть сделаны в отношении как ожидаемой окончательной стоимости страховых требований, заявленных на отчетную дату, так и будущей окончательной стоимости страховых требований по РПНУ на отчетную дату. Для некоторых направлений бизнеса требования РПНУ образуют большую часть резерва по требованиям на балансе. Длительный период времени требуется для того, чтобы точно определить окончательную стоимость страховых требований. Для автокаско и страховых полисов по ответственности Группа актуарно определяет обязательство, используя тенденции погашения требований в прошлом для прогнозирования будущих сумм погашений требований. При оценке стоимости объявленных требований и РПНУ для остальных направлений бизнеса, руководство применяет текущее государственное руководство, предоставленное АФН, в связи с отсутствием достаточных исторических данных. В соответствии с данным руководством резерв по требованиям РПНУ рассчитывается, используя ожидаемый коэффициент убытков по каждому направлению бизнеса, за вычетом фактически заявленных совокупных убытков. Общие резервы по страховым требованиям не дисконтируются для учета временной стоимости денежных средств. Брутто резервы по требованиям и соответствующая дебиторская задолженность по перестраховочному возмещению основаны на информации, имеющейся у руководства, и окончательные суммы могут отличаться в результате последующей информации и событий, и может привести к корректировкам в суммах возмещения. Фактиче- ский опыт по требованиям может отличаться от исторического шаблона, на котором основывается оценка, и стоимость погашения отдельных требований может отличаться от ранее оцененных затрат. Любые корректировки в сумме резервов будут отражаться в консолидированной финансовой отчетности в периоде, в котором необходимые корректировки становятся известны и могут быть оценены. Деловая репутация Деловая репутация — это превышение стоимости приобретения над справедливой стоимостью чистых активов. Определение справедливой стоимости активов и обязательств приобретенных компаний требует суждений руководства, например, финансовые активы и обязательства, по которым нет котировочных цен, и нефинансовые активы, по которым оценки отражают оценки рыночных условий. Различные справедливые стоимости приведут к изменениям в появляющейся деловой репутацией и в результатах деятельности предприятия после его приобретения. Деловая репутация не амортизируется, но тестируется ежегодно или более часто на предмет обесценения в случае событий или изменений в обстоятельствах, которые указывают, что она может быть обесценена. Для целей анализа на предмет обесценения деловая репутация, приобретенная в результате операций по объединению компаний, распределяется на каждую из генерирующих единиц или группы генерирующих единиц Группы, которые получат выгоду от объединения. Тестирование обесценения деловой репутации включает сравнение балансовой стоимости генерирующей единицы или группы генерирующих единиц и ее возмещаемой стоимости. Возмещаемая стоимость представляет наибольшее значение из справедливой стоимости единицы и ее потребительской стоимости. Потребительская стоимость представляет собой текущую стоимость ожидаемых будущих потоков денежных средств от гене- 83 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ рирующей единицы или группы генерирующих единиц. Справедливая стоимость представляет собой сумму, получаемую от продажи генерирующей единицы в рыночной сделке между осведомленными сторонами, желающими совершить сделку. Тестирование обесценения включает ряд областей оценки: подготовка прогнозов потоков денежных средств за периоды, которые выходят за рамки обычных требований по управленческой отчетности, оценку дисконтной ставки, приемлемой для компании, оценку справедливой стоимости генерирующих единиц и оценку отделяемых активов каждого вида деятельности, чья деловая репутация подвергается проверке. 5. Изменение классификации По состоянию на 31 декабря 2010 г. некоторые статьи в консолидированной финансовой отчетности за годы, закончившиеся 31 декабря 2009 и 2008 гг., были переклассифицированы для соответствия с презентацией текущего периода. Руководство Группы переклассифицировало расходы по страхованию вкладов из операционных расходов в комиссионные расходы, так как оно считает, что такая классификация лучше отражает природу и цель этих расходов в отношении операций Группы. Первоначально отражено за год, закончившийся 31 декабря 2009 г. Консолидированный отчет о прибылях и убытках Расходы по услугам и комиссии Чистые доходы по услугам и комиссии Операционные расходы Непроцентные расходы (2,156) 37,558 (44,509) (49,812) Первоначально отражено за год, закончившийся 31 декабря 2008 г. Консолидированный отчет о прибылях и убытках Расходы по услугам и комиссии Чистые доходы по услугам и комиссии Операционные расходы Непроцентные расходы (1,681) 25,527 (44,325) (57,472) Первоначально отражено за год, закончившийся 31 декабря 2009 г. Консолидированный отчет о движении денежных средств Расходы по услугам и комиссии уплаченные Операционные расходы уплаченные (2,156) (37,525) Первоначально отражено за год, закончившийся 31 декабря 2008 г. Консолидированный отчет о движении денежных средств Расходы по услугам и комиссии уплаченные Операционные расходы уплаченные 84 (1,681) (41,691) Переклассификация (2,781) (2,781) 2,781 2,781 Переклассификация (1,567) (1,567) 1,567 1,567 Переклассификация (2,781) 2,781 Переклассификация (1,567) 1,567 Переклассифицировано за год, закончившийся 31 декабря 2009 г. (4,937) 34,777 (41,728) (47,031) Переклассифицировано за год, закончившийся 31 декабря 2008 г. (3,248) 23,960 (42,758) (55,905) Переклассифицировано за год, закончившийся 31 декабря 2009 г. (4,937) (34,744) Переклассифицировано за год, закончившийся 31 декабря 2008 г. (3,248) (40,124) СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 6. Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты включают: 31 декабря 2010 г. Наличность в кассе Отражены как займы и дебиторская задолженность в соответствии с МСБУ 39: Корреспондентские счета в банках стран, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития («ОЭСР») Корреспондентские счета в банках стран, не являющихся членами ОЭСР Вклады «овернайт» в банках стран, являющихся членами ОЭСР Вклады «овернайт» в банках стран, не являющихся членами ОЭСР Краткосрочные вклады в банках стран, являющихся членами ОЭСР Краткосрочные вклады в Национальном Банке Казахстана («НБК») Краткосрочные вклады в банках стран, не являющихся членами ОЭСР Краткосрочные вклады в казахстанских банках 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 35,468 42,437 23,918 8,281 17,238 1,719 5,978 122,539 46 144,820 72,003 5,678 102,847 — 94,540 207,058 6,701 1,902 — 125,626 — 2,853 910 392,898 5,459 5,365 480,622 562 660 161,088 Процентные ставки и валюты, в которых выражены процентные денежные средства и их эквиваленты, представлены следующим образом: Вклады «овернайт» в банках стран, являющихся членами ОЭСР Вклады «овернайт» в банках стран, не являющихся членами ОЭСР Краткосрочные вклады в банках стран, являющихся членами ОЭСР Краткосрочные вклады в НБК Краткосрочные вклады в банках стран, не являющихся членами ОЭСР Краткосрочные вклады в казахстанских банках 31 декабря 2010 г. 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. Тенге Тенге Иностранная валюта Тенге Иностранная валюта Иностранная валюта — 0.1%-0.7% — 0.1%-0.2% — 0.1% — 6.0% — — — — 0.6% 0.5% 0.2%-3.3% — 2.0% 1.0% 0.2%-0.4% — — — 0.0%-1.1% — — 3.5% — 5.0% — 1.5%-1.6% — 0.7% — 3.1%-11.1% 11.5% — Справедливая стоимость активов, переданных в залог, и балансовая стоимость краткосрочных займов по соглашению обратного РЕПО, включенных в краткосрочные вклады в казахстанских банках, по состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. представлены следующим образом: 31 декабря 2010 г. Балансовая Справедлистоимость вая стоизаймов мость залога Казначейские Векселя Министерства финансов Республики Казахстан Ноты НБК 910 — 910 1,003 — 1,003 31 декабря 2009 г. Балансовая Справедлистоимость вая стоизаймов мость залога 3,010 2,352 5,362 3,367 2,475 5,842 31 декабря 2008 г. Балансовая Справедлистоимость вая стоизаймов мость залога 660 — 660 666 — 666 85 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 7. Обязательные резервы Обязательные резервы включают: 31 декабря 2010 г. Отражены как займы и дебиторская задолженность в соответствии с МСБУ 39: Средства в НБК, отнесенные к обязательным резервам Наличные средства, отнесенные к обязательным резервам Обязательные резервы представляют собой минимальные резервные требования по поддержанию остатков на депозитных счетах и в виде наличности в кассе, требуемые НБК и используемые при расчете минимальных резервных требова- 31 декабря 2009 г. 25,949 — 25,949 14,752 12,532 27,284 31 декабря 2008 г. 9,159 21,666 30,825 ний. В течение 2009 и 2008 гг. НБК снизил уровень минимальных резервных требований, что привело к значительному снижению обязательных резервов. 8. Финансовые активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают: 31 декабря 2010 г. Финансовые активы, предназначенные для торговли: Производные финансовые инструменты Долевые ценные бумаги казахстанских банков Долевые ценные бумаги паевых инвестиционных фондов Ценные бумаги иностранных государств и организаций Корпоративные облигации Долевые ценные бумаги казахстанских корпораций Казначейские векселя Министерства финансов Республики Казахстан Облигации казахстанских банков Являются объектом соглашений РЕПО 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 4,640 921 220 168 102 — 5,179 1,012 202 602 25 1,508 6,441 665 — — 222 1,530 — — 6,051 — — — 8,528 — 5,514 615 14,987 3,508 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлены следующим образом: 31 декабря 2010 г. Финансовые обязательства, предназначенные для торговли: Производные финансовые инструменты 2,910 31 декабря 2009 г. 3,201 31 декабря 2008 г. 6,048 Процентные ставки финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают: Ценные бумаги иностранных государств и организаций Корпоративные облигации Казначейские векселя Министерства финансов Республики Казахстан Облигации казахстанских банков 86 31 декабря 2010 г. 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 5,0%-15.0% 7,0%-18.0% 0,7% 8,0% — 9,6%-18,0% — — — — 5,6%-6,4% 13,2%-16,3% СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Процентные ставки финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают: 31 декабря 2010 г. Номинальная сумма Договоры по иностранной валюте Форварды Опционы Свопы Договоры по процентной ставке Свопы Чистая справедливая стоимость Актив Обязательство 87,403 7,620 21,757 4,051 506 83 2,834 — 76 — — 4,640 — 2,910 По состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. для расчета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кроме производных финансовых ин- 31 декабря 2009 г. Номинальная сумма Чистая справедливая стоимость Актив Обязательство 46,104 6,913 6,784 3,782 1,322 75 3,019 — 182 — — 5,179 — 3,201 31 декабря 2008 г. Номинальная сумма Чистая справедливая стоимость Актив Обязательство 35,576 — 87,638 6,361 — 55 5,871 — 156 1,198 25 6,441 21 6,048 струментов, которые оценивались на основе рыночных данных по оценочным моделям, Группа использовала котировки из независимых источников информации. 9. Средства в кредитных учреждениях Средства в кредитных учреждениях включают: 31 декабря 2010 г. Отражены как займы и дебиторская задолженность в соответствии с МСБУ 39: Срочные вклады Депозиты в виде обеспечения по производным финансовым инструментам Займы казахстанским кредитным учреждениям Минус — Резерв на обесценение (Примечание 20) 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 10,062 49,380 5,764 7,822 2,241 20,125 6,545 185 56,110 4,228 382 10,374 (2) 20,123 (9) 56,101 (17) 10,357 Процентные ставки и сроки погашения средств в кредитных учреждениях представлены следующим образом: 31 декабря 2010 г. Срочные вклады Депозиты в виде обеспечения по производным финансовым инструментам Займы казахстанским кредитным учреждениям Процентная ставка, % Срок погашения, год 4.5%-12.5% 2013 0.2%-1.8% 12.0%-17.0% 31 декабря 2009 г. Процентная ставка, % 31 декабря 2008 г. Срок погашения, год Процентная ставка, % Срок погашения, год 5.5%-8.5% 2010 7.0%-11.1% 2009-2010 2012 0.1% 2012 0.1% 2012 2015 11.1% 2015 11.1% 2015 87 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 10. Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, включают: 31 декабря 2010 г. Казначейские векселя Министерства финансов Республики Казахстан Корпоративные облигации Ноты НБК Облигации Банка Развития Казахстана Ценные бумаги иностранных государств и организаций Местные муниципальные облигации Облигации казахстанских банков Долевые ценные бумаги казахстанских корпораций Долевые ценные бумаги паевых инвестиционных фондов Долевые ценные бумаги казахстанских банков Казначейские векселя Кыргызской Республики Долевые ценные бумаги иностранных корпораций 173,314 56,811 27,838 6,522 6,148 4,274 3,347 1,569 944 230 186 111 281,294 4,211 Являются объектом соглашений РЕПО 31 декабря 2009 г. 95,956 5,490 84,622 2,514 7,363 — 1,090 1,446 1,307 57 200 176 200,221 87,856 31 декабря 2008 г. 64,273 10,659 56,375 2,213 — — 763 670 651 — 197 — 135,801 78,077 Процентные ставки и сроки погашения инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, представлены следующим образом: 31 декабря 2010 г. Процентная ставка, % Казначейские векселя Министерства финансов 1.5%-9.0% Республики Казахстан Корпоративные 6.4%-28.0% облигации 1.0%-1.5% Ноты НБК Ценные бумаги иностранных государств 7.4%-15.0% и организаций Облигации Банка 5.7%-7.0% Развития Казахстана Местные муниципальные 4.9% облигации Облигации казахстанских 7.2%-21.0% банков Казначейские векселя 9.0% Кыргызской Республики Срок погашения, год 31 декабря 2008 г. Процентная ставка, % Срок погашения, год Процентная ставка, % Срок погашения, год 2011-2025 2.0%-18.7% 2010-2019 2.0%-19.3% 2009-2015 2011-2021 2011 0.2%-19.2% 2.0%-3.1% 2010-2021 2010 6.3%-25.9% 6.3%-15.5% 2009-2021 2009 2012-2016 7.4%-15.0% 2011-2014 — — 2015-2026 7.0% 2026 7.0% 2026 2015 — — — — 2011-2022 6.1%-15.0% 2010-2016 7.9%-17.4% 2009-2017 2011 3.0%-19.0% 2010 8.6%-20.0% 2009-2010 По состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. для расчета справедливой стоимости всех инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, Группа использовала котировки из независимых источников информации. Группа переклассифицировала определенные 88 31 декабря 2009 г. долговые и долевые ценные бумаги общей справедливой стоимостью 4,925 миллионов тенге на 31 декабря 2008 г. из категории финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Переклассификации были сделаны по СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ тем ценным бумагам, по которым существенно уменьшились объемы рыночных операций в результате мирового финансового кризиса. Группа пересмотрела свою инвестиционную стратегию и имеет намерение и способность удерживать эти ценные бумаги в обозримом будущем. Долговые и долевые ценные бумаги, которые были переклассифицированы, представлены следующим образом: Эффективная процентная ставка, % Долговые ценные бумаги Облигации Банка Развития Казахстана Ценные бумаги иностранных государств и организаций На отчетную дату 31 декабря 2010 г. На дату переклассификации 31 декабря 2008 г. Справедливая стоимость Справедливая стоимость 7.0% 2,665 2,213 9.8%-14.5% 52 2,717 1,987 4,200 Долевые ценные бумаги Долевые ценные бумаги паевых инвестиционных фондов Долевые ценные бумаги казахстанских корпораций На отчетную дату 31 декабря 2010 г. На дату переклассификации 31 декабря 2008 г. Справедливая стоимость Справедливая стоимость 342 56 398 651 74 725 Оцениваемые денежные потоки, которые ожидаются Группой к возмещению от долговых ценных бумаг, представлены ниже: На дату переклассификации 31 декабря 2008 г. Долговые ценные бумаги Облигации Банка Развития Казахстана Ценные бумаги иностранных государств и организаций Так как Группа произвела переклассификацию по состоянию на 31 декабря 2008 г., чистый убыток, признанный в консолидированном отчете о прибылях и убытках до даты переклассификации по долговым и долевым ценным бумагам, которые были переклассифицированы, представлен ниже в таблице за год, закончившийся 31 декабря 2008 г. Долговые ценные бумаги Облигации Банка Развития Казахстана Ценные бумаги иностранных государств и организаций 4,711 2,939 7,650 Чистая прибыль/(убыток), которая была бы признана в консолидированном отчете о прибылях и убытках, если бы ценные бумаги не были переклассифицированы, представлена ниже в таблице за годы, закончившиеся 31 декабря 2010 и 2009 гг. Год, закончившийся 31 декабря 2010 г. Год, закончившийся 31 декабря 2009 г. Год, закончившийся 31 декабря 2008 г. 167 (205) (69) 15 182 300 95 (939) (1,008) 89 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Год, закончившийся 31 декабря 2010 г. Долевые ценные бумаги Долевые ценные бумаги паевых инвестиционных фондов Долевые ценные бумаги казахстанских корпораций Год, закончившийся 31 декабря 2009 г. Год, закончившийся 31 декабря 2008 г. (117) 332 (436) (1) (118) (17) 315 (72) (508) 11. Инвестиции, удерживаемые до погашения Инвестиции, удерживаемые до погашения, включают: 31 декабря 2010 г. Ноты НБК Казначейские векселя Министерства финансов Республики Казахстан Корпоративные облигации Ценные бумаги иностранных государств и организаций Ноты Национального Банка Грузии Облигации казахстанских банков 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 159,385 — — 7,716 5,545 4,471 449 — 2,776 1,773 — — 174,419 10,893 1,373 — 17,186 3,682 1,220 1,011 8,689 Процентные ставки и сроки погашения инвестиций, удерживаемых до погашения, представлены следующим образом: 31 декабря 2010 г. Процентная ставка, % 1.0%-1.5% Ноты НБК Казначейские векселя Министерства финансов 7.1%-7.8% Республики Казахстан Корпоративные 4.8%-20.0% облигации Ценные бумаги иностранных государств 8.2%-16.0% и организаций Ноты Национального — Банка Грузии Облигации казахстанских — банков Срок погашения, год Процентная ставка, % 31 декабря 2008 г. Срок погашения, год Процентная ставка, % Срок погашения, год 2011 — — — — 2013-2015 5.1%-6.1% 2010 — — 2011-2017 6.3%-14.0% 2011-2017 6.9% 2016 2011-2012 3.0%-19.0% 2010 3.0%-8.1% 2009 — 3.0%-8.1% 2010 11.0%-13.0% 2009 — — — 8.9% 2009 В соответствии с поправками СМСБУ к МСБУ 39 Группа переклассифицировала определенные долговые ценные бумаги общей справедливой стоимостью 1,912 миллионов тенге на 31 декабря 2008 г. из категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через при- 90 31 декабря 2009 г. быль или убыток, в инвестиции, удерживаемые до погашения. Переклассификации были сделаны по тем ценным бумагам, по которым существенно уменьшились объемы рыночных операций в результате СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ мирового финансового кризиса. Группа пересмотрела свою инвестиционную стратегию в отношении этих ценных бумаг соответственно. В течение года, закончившегося 31 декабря 2009 г., преклассифицированные ценные бумаги были досрочно погашены эмитентом в полном объеме. 12. Займы клиентам Займы клиентов включают: Отражены как займы и дебиторская задолженность в соответствии с МСБУ 39: Займы, предоставленные клиентам Овердрафты Минус — Резерв на обесценение займов (Примечание 20) Займы клиентам 31 декабря 2010 г. 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 1,341,140 1,370 1,342,510 1,339,191 1,145 1,340,336 1,298,985 4,347 1,303,332 (253,237) 1,089,273 (207,101) 1,133,235 (115,052) 1,188,280 На 31 декабря 2010 г. годовая процентная ставка, взимаемая Группой, варьировалась от 9% до 24% годовых по займам, выраженным в тенге, (31 декабря 2009 г. — от 9% до 24%, 31 декабря 2008 г. — от 9% до 23%) и от 7% до 17% годовых по займам, выраженным в долларах США, (31 декабря 2009 г. — от 7% до 17%, 31 декабря 2008 г. — от 3% до 20%). На 31 декабря 2010 г. Группа имела концентрацию займов на 10 крупнейших заемщиков в размере 267,072 миллионов тенге, что составляло 20% от совокупного кредитного портфеля Группы (31 декабря 2009 г. — 259,063 миллиона тенге, 19%; 31 декабря 2008 г. — 214,295 миллиона тенге, 16%) и 84% от капитала Группы (31 декабря 2009 г. — 92%, 31 декабря 2008 г. — 112%). На 31 декабря 2010 г. по данным займам был создан резерв на обесценение в размере 49,403 миллионов тенге (31 декабря 2009 г. — 25,294 миллионов тенге, 31 декабря 2008 г. — 17,205 миллиона тенге). В приведенной ниже таблице представлен анализ текущей стоимости займов в разрезе полученного обеспечения, а не справедливой стоимости самого обеспечения: Недвижимость или права на владение недвижимостью Гарантии Денежные средства Сельскохозяйственная продукция Транспорт Оборудование Корпоративные акции Товарно-материальные запасы Смешанное обеспечение Необеспеченные займы Минус — Резерв на обесценение займов (Примечание 20) Займы клиентам 31 декабря 2010 г. 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 688,518 283,278 48,758 31,158 25,997 18,906 18,606 11,100 202,592 13,597 1,342,510 841,051 30,556 38,479 39,012 28,221 8,091 6,158 29,880 252,258 66,630 1,340,336 772,415 13,431 49,392 20,482 16,106 4,127 5,443 17,178 243,639 161,119 1,303,332 (253,237) 1,089,273 (207,101) 1,133,235 (115,052) 1,188,280 91 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 31 декабря 2010 г. % 31 декабря 2009 г. % 136,271 133,958 270,229 277,222 180,353 104,270 96,724 92,185 86,460 54,416 44,689 37,086 29,688 22,143 10,218 9,805 7,689 7,472 5,507 232 10% 9% 11% 10% 21% 13% 8% 7% 8% 6% 4% 3% 3% 2% 2% 1% 1% 1% 1% 0% 0% 149,073 149,442 298,515 241,312 190,819 94,606 94,513 100,359 105,034 52,489 40,768 31,435 22,398 11,180 22,601 10,954 7,305 3,487 4,474 702 — 6,122 1,342,510 0% 0% 100% — 7,385 1,340,336 0% 1% 100% Розничные займы: — потребительские займы — ипотечные займы Оптовая торговля Строительство Услуги Недвижимость Розничная торговля Сельское хозяйство Гостиничный бизнес Металлургия Пищевая промышленность Транспортные средства Энергетика Нефть и газ Химическая промышленность Машиностроение Легкая промышленность Горнодобывающая отрасль Связь Потребительские товары и продажа автомобилей Прочее На 31 декабря 2010 г. сумма начисленного вознаграждения по обесцененным займам составляла 121,752 миллионов тенге (31 декабря 2009 г. — 18% 14% 7% 7% 8% 8% 4% 3% 2% 2% 1% 2% 1% 1% 0% 0% 0% 31 декабря 2008 г. % 188,542 158,078 346,620 231,338 166,788 134,499 65,793 106,063 73,538 34,595 36,009 25,285 21,560 11,072 23,297 9,559 4,396 3,916 5,043 1,785 14% 12% 18% 13% 10% 5% 8% 6% 3% 3% 2% 2% 1% 2% 1% 0% 0% 0% 0% 0% 91 0% 2,085 1,303,332 100% 101,860 миллионов тенге, 31 декабря 2008 г. — 55,737 миллионов тенге). 13. Основные средства Движение основных средств представлено следующим образом: Переоцененная/ первоначальная стоимость: 31 декабря 2009 г. Поступления Выбытия Переводы Переоценка Обесценение Курсовые разницы 31 декабря 2010 г. Накопленный износ: 31 декабря 2009 г. Начисления Выбытия Переводы Списано при переоценке Курсовые разницы 31 декабря 2010 г. Чистая балансовая стоимость: 31 декабря 2010 г. 92 Здания и сооружения Транспортные средства Компьютеры и банковское оборудование Прочее Итого 42,437 1,628 (1,393) 4,388 82 (27) (79) 47,036 1,591 279 (287) 16 — — (3) 1,596 16,566 1,145 (627) 698 — — (13) 17,769 15,894 5,681 (2,128) (5,102) — — (12) 14,333 76,488 8,733 (4,435) — 82 (27) (107) 80,734 215 494 — — (67) 7 649 961 274 (225) 1 — (1) 1,010 7,864 2,911 (574) 224 — 9 10,434 4,290 1,696 (1,103) (225) — (5) 4,653 13,330 5,375 (1,902) — (67) 10 16,746 46,387 586 7,335 9,680 63,988 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Переоцененная/ первоначальная стоимость: 31 декабря 2008 г. Поступления Выбытия Переводы Переоценка Обесценение Курсовые разницы 31 декабря 2009 г. Накопленный износ: 31 декабря 2008 г. Начисления Выбытия Переводы Списано при переоценке Курсовые разницы 31 декабря 2009 г. Чистая балансовая стоимость: 31 декабря 2009 г. Здания и сооружения Транспортные средства Компьютеры и банковское оборудование Прочее Итого 37,623 15,228 (4,259) 2,331 (5,447) (3,189) 150 42,437 1,508 148 (75) 1 — — 9 1,591 15,868 1,496 (875) 49 — — 28 16,566 13,359 5,663 (768) (2,381) — — 21 15,894 68,358 22,535 (5,977) — (5,447) (3,189) 208 76,488 356 453 (21) 7 (584) 4 215 737 280 (59) — — 3 961 5,868 2,727 (739) 1 — 7 7,864 3,374 1,487 (566) (8) — 3 4,290 10,335 4,947 (1,385) — (584) 17 13,330 42,222 630 8,702 11,604 63,158 Компьютеры и банковское оборудование Прочее Итого 11,905 5,314 (1,331) 5 — — (25) 15,868 9,181 5,883 (604) (1,114) — — 13 13,359 32,088 13,938 (2,053) — 24,933 (428) (120) 68,358 4,716 2,432 (1,275) 2 — (7) 5,868 2,701 1,115 (435) — — (7) 3,374 9,322 4,131 (1,756) — (1,340) (22) 10,335 10,000 9,985 58,023 Здания и сооружения Переоцененная/ первоначальная стоимость: 31 декабря 2007 г. Поступления Выбытия Переводы Переоценка Обесценение Курсовые разницы 31 декабря 2008 г. Накопленный износ: 31 декабря 2007 г. Начисления Выбытия Переводы Списано при переоценке Курсовые разницы 31 декабря 2008 г. Чистая балансовая стоимость: 31 декабря 2008 г. Транспортные средства 9,644 2,510 (42) 1,108 24,933 (428) (102) 37,623 1,358 231 (76) 1 — — (6) 1,508 1,386 322 (6) (2) (1,340) (4) 356 519 262 (40) — — (4) 737 37,267 771 В течение отчетного периода Группа переоценила основные средства на 1 августа 2009 г. Оценка производилась независимым оценщиком ТОО «Риал Истейт». Независимый оценщик использовал три подхода при определении справедливой стоимости основных средств: доходный подход с методом капитализации дохода, сравнительный подход с применением рыночной информации и затратный подход. Доходный подход с методом реализации капитализации дохода и сравнительный подход с применением рыночной информации были использованы для определения справедливой стоимости зданий и сооружений в условиях активного рынка для объектов переоценки. Затратный подход был использован в отсутствие активного рынка для объектов переоценки. Общая сумма справедливой стоимости зданий и сооружений 93 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ составила 24,977 миллиона тенге. Балансовая стоимость зданий и сооружений, которая подлежала бы признанию, если бы эти активы отражались по остаточной стоимости, составила бы 33,289 миллионов тенге. 14. Активы, удерживаемые для продажи В течение 2010 и 2009 гг., в результате дефолтов некоторых займов клиентам, Группа признала некоторые залоги по справедливой стоимости. Залог, который был признан, включает в себя землю, здания и сооружения. Ожидается, что выручка от продажи будет превышать текущую стоимость активов и, соответственно, убытки от обесценения по этим активам не были при- знаны в течение 2010 и 2009 гг. Планируется, что справедливая стоимость этого залога будет возмещена преимущественно путем продажи залога в течение одного года с даты признания. Классификация этих залогов как активов, удерживаемых для продажи, и в последующем оцениваемым по наименьшей из справедливой стоимости, за минусом затрат на реализацию, или текущей стоимости, была осуществлена после того, как руководство соответствующего уровня сделало намерение осуществить план по активному поиску покупателя и завершить этот план. 15. Страховые активы и обязательства Страховые активы включают следующее: 31 декабря 2010 г. 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 2,561 2,163 2,583 5,154 7,715 1,559 9,274 1,147 3,310 1,635 4,945 112 2,695 1,722 4,417 31 декабря 2010 г. 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 5,550 5,394 6,057 8,982 14,532 3,008 8,402 1,344 7,401 1,132 15,664 1,184 9,586 1,217 8,618 Незаработанные премии по перестрахованию Страховые возмещения по перестрахованию Премии к получению Страховые активы Страховые обязательства включают следующее: Резерв незаработанных страховых премий, брутто Резервы на выплату страховых возмещений Кредиторская задолженность перед перестраховщиками и агентами Страховые обязательства Страховой риск — это риск изменения во времени, частоте или серьезности страховых случаев относительно ожиданий Группы на момент страхования. политики по видам продукции и по торговым маркам, а также централизованный контроль над составлением полисов и над любыми последующими изменениями. Риск страхования и ценообразования — Группа управляет риском страхования и ценообразования, используя инструкции по страхованию, которые детализируют класс, природу и вид деятельности, которая может быть принята, ценовые Риск, связанный с управлением возмещений — Управление риском того, что возмещения могут быть урегулированы или оплачены несоответствующим образом, производится с использованием ряда системных ИТ контролей и контролей, 94 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ осуществляемых вручную опытными сотрудниками. Это наряду с детальными политиками и процедурами обеспечивает уверенность в том, что все возмещения урегулируются своевременно, должным образом и в точной форме. Резервы на выплату страховых возмещений были созданы на основании информации, имевшейся в наличии на текущий момент времени, включая возможные неурегулированные уведомления об убытках и опыт по аналогичным страховым случаям. Риск перестрахования — Перестрахование используется для защиты от влияния основных стихийных бедствий либо против непредвиденных масштабов или неблагоприятных тенденций в отдельных значительных возмещениях и для перевода риска, превышающего размер риска, приемлемого для Группы. Риск формирования резервов — Риск формирования резервов относится как к премиям, так и к возмещениям. Существует риск того, что резервы могут быть оценены некорректно таким образом, что это может привести к недостаточности средств для уплаты или урегулирования возмещений тогда, когда это может потребоваться. Информация о возмещениях предоставляет сведения об историческом характере риска формирования резервов. Перестрахование риска, превышающего размер риска, приемлемого для Группы, эффективно только в том случае, когда премия перестрахования является выгодной и контрагент является финансово защищенной компанией. Перестраховщики, которые могут быть акцептованы, имеют рейтинг А — или выше, за исключением специально утвержденных случаев. Резервы на страховые возмещения были сформированы на основе информации, имеющейся в данный момент, включая возможные неурегулированные уведомления об ущербе и на основе опыта по схожим возмещениям. Движение по резервам на выплату страховых возмещений за годы, закончившиеся 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг., представлено следующим образом: Резервы на выплату страховых возмещений, начало года Резервы на выплату страховых возмещений, доля перестраховщиков, начало года Чистые страховые резервы, начало года Плюс понесенные страховые возмещения Минус произведенные страховые выплаты Чистые страховые резервы, конец года Резервы на выплату страховых возмещений, доля перестраховщиков, конец года Резервы на выплату страховых возмещений, конец года 2010 г. 2009 г. 2008 г. 3,008 1,344 805 (1,147) 1,861 7,393 (5,426) 3,828 (112) 1,232 4,082 (3,453) 1,861 (140) 665 4,951 (4,384) 1,232 5,154 8,982 1,147 3,008 112 1,344 За годы, закончившиеся 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг., движение по резервам незаработанных премий представлено следующим образом: Резерв незаработанных премий, брутто, начало года Доля перестраховщика в резерве незаработанных премий, начало года Чистый резерв незаработанных премий, начало года Изменение резерва незаработанных премий Изменение доли перестраховщика в резерве незаработанных премий Чистое изменение резерва незаработанных премий Чистый резерв незаработанных премий, конец периода Доля перестраховщика в резерве незаработанных премий, конец года Резерв незаработанных премий, брутто, конец года 2010 г. 2009 г. 2008 г. 5,394 6,057 5,265 (2,163) 3,231 156 (2,583) 3,474 (663) (1,934) 3,331 792 (398) (242) 2,989 420 (243) 3,231 (649) 143 3,474 2,561 5,550 2,163 5,394 2,583 6,057 95 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 16. Прочие активы Прочие активы включают: 31 декабря 2010 г. Прочие финансовые активы, учитываемые как займы или дебиторская задолженность в соответствии с МСБУ 39: Дебиторы по банковской деятельности Начисленная комиссия за управление пенсионными активами Дебиторы по небанковской деятельности Начисленные прочие комиссионные доходы Прочие Минус — Резерв на обесценение (Примечание 20) Прочие нефинансовые активы: Корпоративный подоходный налог предоплаченный Предоплаты за основные средства Товарно-материальные запасы Налоги предоплаченные за исключением подоходного налога Отсроченный налоговый актив (Примечание 21) Инвестиции в ассоциированные компании Прочее Минус — Резерв на обесценение (Примечание 20) 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 2,197 1,305 760 1,744 1,226 416 1,319 197 1,876 569 167 5,903 448 171 3,659 777 361 3,971 (772) 5,131 (930) 2,729 (1,074) 2,897 3,175 2,345 1,486 7,426 516 1,042 8,608 14,044 1,590 773 543 — 350 247 424 224 710 9,063 228 318 10,320 272 1,387 26,325 (1,217) 12,977 (542) 12,507 — 29,222 31 декабря 2010 г. 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 531,182 387,510 918,692 556,287 317,527 873,814 384,832 258,499 643,331 393,696 103,367 497,063 1,415,755 317,702 82,553 400,255 1,274,069 151,713 72,348 224,061 867,392 17. Средства клиентов Средства клиентов включают следующее: Отражено по амортизированной стоимости: Срочные вклады: Юридические лица Физические лица Текущие счета: Юридические лица Физические лица На 31 декабря 2010 г. 10 самых крупных групп связанных клиентов Группы составляли примерно 50% общей суммы средств клиентов (31 декабря 2009 г. — 52%, 31 декабря 2008 г. — 50%). 96 Руководство считает, что в случае снятия средств, Группа получит заблаговременное уведомление с тем, чтобы реализовать свои ликвидные активы для обеспечения выплат. СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Анализ счетов клиентов по секторам представлен следующим образом: Физические лица и предприниматели Нефть и газ Транспортировка Оптовая торговля Прочие потребительские услуги Страхование и деятельность пенсионных фондов Металлургия Строительство Правительство Финансовый сектор Энергетика Связь Образование Здравоохранение и социальные услуги Прочее 31 декабря 2010 г. % 31 декабря 2009 г. % 490,877 329,416 179,584 88,061 55,775 35% 23% 13% 6% 4% 400,080 369,987 72,754 80,858 85,684 31% 29% 6% 6% 7% 49,243 43,853 34,209 26,854 24,568 22,803 15,180 10,934 6,143 38,255 1,415,755 3% 3% 2% 2% 2% 2% 1% 1% 0% 3% 100% 11,580 25,853 65,418 83,822 30,365 20,573 12,737 10,281 3,137 940 1,274,069 1% 2% 5% 7% 4% 2% 1% 1% 0% 0% 100% % 31 декабря 2008 г. 38% 32% 5% 6% 2% 330,847 279,458 45,024 50,832 14,044 1% 9,540 0% 2,183 5% 42,575 0% 1,350 6% 51,035 3% 28,440 0% 3,942 1% 5,727 0% 1,919 1% 476 867,392 100% 18. Средства кредитных учреждений Средства кредитных учреждений включают: 31 декабря 2010 г. Отражено по амортизированной стоимости: Займы и вклады казахстанских банков Займы и вклады банков стран, являющихся членами ОЭСР Займы от прочих финансовых учреждений Корреспондентские счета Займы и вклады банков стран, не являющихся членами ОЭСР Займы от АО «Фонд развития предпринимательства «Даму» Вклады «овернайт» 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 52,159 90,134 96,391 16,422 1,412 1,185 27,292 1,933 40,082 191,337 184 1,367 225 340 329 — — 71,403 11,925 1,000 172,706 — — 289,608 Далее представлены процентные ставки и сроки погашения средств кредитных учреждений: 31 декабря 2010 г. Процентная ставка, % Займы и вклады казахстанских банков Займы и вклады банков стран, являющихся членами ОЭСР Займы от прочих финансовых учреждений Займы и вклады банков стран, не являющихся членами ОЭСР Займы от АО «Фонд развития предпринимательства «Даму» Вклады «овернайт» Срок погашения, год 31 декабря 2009 г. Процентная ставка, % Срок погашения, год 31 декабря 2008 г. Процентная ставка, % Срок погашения, год 4.5%-4.5% 2011 0.5%-8.5% 2010 6.9%-11.0% 2009 1.1%-7.7% 2011-2023 1.1%-7.7% 2010-2023 2.5%-8.4% 2009-2015 2.3%-3.1% 2012-2014 2.7%-3.2% 2011-2014 5.3%-6.9% 2010 2.7%-3.9% 2013 2.7% 2012 11.0% 2009 — — — — 7.7% 0.5%-1.2% 2016 2010 — — — — 97 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Справедливая стоимость активов, переданных в залог, и балансовая стоимость займов по соглашению РЕПО по состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. представлены следующим образом: 31 декабря 2010 г. 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. Справедли- Балансовая Cправедли- Балансовая Cправедли- Балансовая вая стоимость стоимость вая стоимость стоимость вая стоимость стоимость залога займа залога займа залога займа Ноты НБК Казначейские векселя Министерства финансов Республики Казахстан 4,211 4,000 58,870 55,935 42,049 39,982 — 4,211 — 4,000 28,986 87,856 26,160 82,095 39,536 81,585 36,247 76,229 В соответствии с условиями договоров займов с некоторыми банками стран, являющихся членами ОЭСР, Группа обязана соблюдать определенные финансовые коэффициенты, в частности, в отношении достаточности капитала. Некоторые имеющиеся финансовые соглашения Группы содержат положения, ограничивающие возможность Группы создавать право залога по своим активам. В случае неисполнения Группой обяза- тельства по данным положениям, это может привести к перекрестному сокращению срока платежа и перекрестному дефолту по условиям прочих финансовых соглашений Группы. На 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. Группа соблюдала все финансовые коэффициенты по различным долговым соглашениям с другими банками и финансовыми учреждениями. 19. Выпущенные долговые ценные бумаги Выпущенные долговые ценные бумаги включали: Отражено по амортизированной стоимости: Выпущенные субординированные долговые ценные бумаги: Облигации, выраженные в тенге, индексированные на инфляцию Облигации, выраженные в тенге, с фиксированной ставкой Облигации, выраженные в тенге, индексированные на обратную инфляцию Итого выпущенные субординированные долговые ценные бумаги Выпущенные несубординированные долговые ценные бумаги: Облигации, выраженные в долларах США Облигации, выраженные в тенге Итого выпущенные несубординированные долговые ценные бумаги Итого выпущенные долговые ценные бумаги 98 31 декабря 2010 г. 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 14,132 19,120 19,228 11,725 15,996 16,021 8,120 8,947 8,359 33,977 44,063 43,608 207,701 10,489 208,627 11,203 200,118 19,265 218,190 252,167 219,830 263,893 219,383 262,991 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Справедливая стоимость активов, переданных в залог, и балансовая стоимость займов по соглашению РЕПО по состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. представлены следующим образом: 31 декабря 2010 г. Купонная ставка, % Выпущенные субординированные долговые ценные бумаги: Облигации, выраженные ставка в тенге, индексированинфляции ные на инфляцию плюс 1% Облигации, выраженные в тенге, с фиксированной ставкой 7.5%-13.0% ставка инфляции плюс 2% Облигации, выраженные в тенге, индексирован15% минус ные на обратную ставка инфляцию инфляции Выпущенные несубординированные долговые ценные бумаги: Облигации, выраженные в долларах США 7.3%-9.3% Облигации, выраженные в тенге 12.7% Срок погашения, год 2015 31 декабря 2009 г. Купонная ставка, % ставка инфляции плюс 1% Срок погашения, год 2015 Купонная ставка, % ставка инфляции плюс 1% Срок погашения, год 2015 2010-2017 7.5%-14.0% ставка инфляции плюс 2% 2015-2016 15% минус ставка инфляции 2015-2016 15% минус ставка инфляции 2015-2016 2013-2017 7.3%-9.3% 2013-2017 7.3%-9.3% 2009-2017 2012 12.7% 2012 12.7% 2009 2014-2019 2017 7.5%-14.0% ставка инфляции плюс 2% Субординированные долговые ценные бумаги являются необеспеченными обязательствами Группы и субординированы по отношению к платежам всей текущей и будущей приоритетной задолженности и ряда прочих обязательств Группы. Проценты по выпущенным долговым ценным бумагам выплачиваются на полугодовой и годовой основе. В соответствии с условиями выпуска облигаций, деноминированных в долларах США, Группа обязана соблюдать определенные обязательства по поддержанию финансовых показателей, в частности, в отношении достаточности капитала, ограничений по сделкам, совершаемым по стоимости 2014-2019 31 декабря 2008 г. 2009-2018 2010-2018 меньше, чем справедливая рыночная стоимость, и выплаты дивидендов. Также условия выпуска облигаций, выраженных в долларах США, включают положения, ограничивающие возможность Группы создавать право залога по своим активам. Неисполнение Группой обязательства по данным положениям может привести к перекрестному сокращению срока платежа и перекрестному дефолту по условиям прочих финансовых соглашений Группы. Руководство считает, что по состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг., Группа выполняла требования по коэффициентам, указанным в соглашениях Группы с доверительными управляющими и держателями облигаций. 99 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 20. Резервы на обесценение и прочие резервы Движение в резервах на обесценение активов, по которым начисляется вознаграждение, и прочих активов представлено следующим образом: Займы клиентам 31 декабря 2007 г. Формирование резервов Списания Восстановление ранее списанных активов 31 декабря 2008 г. (Формирование)/ восстановление резервов Списания Разница от переоценки иностранной валюты 31 декабря 2009 г. (Формирование)/ восстановление резервов Списания Разница от переоценки иностранной валюты 31 декабря 2010 г. Средства в кредитных учреждениях Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Прочие активы Итого (56,697) (58,268) 25 (18) 1 — — — — (504) (1,748) 1,372 (57,219) (60,015) 1,397 (112) (115,052) — (17) — — (194) (1,074) (306) (116,143) (81,776) 300 11 — (743) 15 (1,005) 547 (83,513) 862 (10,573) (207,101) (3) (9) (2) (730) 60 (1,472) (10,518) (209,312) (47,104) 87 9 — (481) — (852) 296 (48,428) 383 881 (253,237) (2) (2) (1) (1,212) 39 (1,989) 917 (256,440) Резервы на обесценение активов вычитаются из соответствующих активов. Резервы представляют собой резервы по выданным гарантиям и аккредитивам. Движение в резервах представлено следующим образом: На начало года Формирование резервов Восстановление резервов Списание Разница от переоценки иностранной валюты На конец года 100 2010 г. 2009 г. 2008 г. (4,433) (9,474) 10,102 — (56) (3,861) (2,889) (11,348) 10,127 — (323) (4,433) (1,885) (11,899) 10,912 — (17) (2,889) СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 21. Налогообложение B.V. облагается налогом в Нидерландах. АО «НБК Банк» и ООО «НБК ФИНАНС» облагаются налогом в Российской Федерации. ОАО «Халык Банк Кыргызстан» облагается налогом в Кыргызской Республике. АО «Халык Банк Грузия» облагается налогом в Грузии. Банк и его дочерние предприятия, за исключением HSBK (Europe) B.V., АО «НБК Банк», ОАО «Халык Банк Кыргызстан», ООО «НБК ФИНАНС» и АО «Халык Банк Грузия», облагаются налогом в Республике Казахстан. HSBK (Europe) Расходы по налогу на прибыль составляют: Текущие расходы по налогу Расходы/(экономия) по отсроченному налогу, признанные в результате изменения ставок налогообложения Расходы/(экономия) по отсроченному налогу Расход по налогу на прибыль За год, закончившийся 31 декабря 2010 г. За год, закончившийся 31 декабря 2009 г. 6,743 5,007 812 1,751 295 (1,226) 194 8,688 (2,049) 3,253 2,038 1,624 Казахстанские юридические лица обязаны самостоятельно подавать налоговые декларации. Ставка налога на прибыль для банков, кроме дохода по государственным ценным бумагам и по прочим ценным бумагам, доход по которым не облагается налогом, составляла 20% в 2010 году, 20% в 2009 году и 20% в 2008 году. Ставка налога на прибыль для небанковских организаций также составляла 20% в 2010 году, 20% в 2009 и 30% в 2008 годах, за исключением страховых компаний, ставка налога на прибыль для которых составляла 4%. Доход по государственным ценным бумагам и прочим ценным бумагам не облагается налогом на прибыль. В течение 2008 года произошло изменение в налоговом законодательстве Казахстана в отношении корпоративного подоходного налога, установленного в размере ставки 20% для финансового года, заканчивающегося 31 декабря 2009 За год, закончившийся 31 декабря 2008 г. г., 17.5% для финансового года, заканчивающегося 31 декабря 2010 г. и 15% для финансовых лет, заканчивающихся 31 декабря 2011 г. и далее. В течение 2009 года произошло еще одно изменение в налоговом законодательстве Казахстана в отношении корпоративного подоходного налога, установленного в размере ставки 20% для финансовых лет, заканчивающихся 31 декабря 2009, 2010 и 2011 гг., 17.5% для финансового года, заканчивающегося 31 декабря 2012 г., и 15% для финансовых лет, заканчивающихся 31 декабря 2013 г. и далее. В конце 2010 года произошло дальнейшее изменение в налоговом законодательстве Казахстана в отношении корпоративного подоходного налога, установленного в размере ставки 20% для финансовых лет, заканчивающихся 31 декабря 2010 г. и далее. 101 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Эффективная ставка налога на прибыль отличается от нормативной ставки налога на прибыль. Ниже приведен расчет для приведения расходов по налогу на прибыль, рассчитанному по нормативной ставке, в соответствии с фактическими расходами по налогу на прибыль: За год, закончившийся 31 декабря 2010 г. Прибыль до налогообложения Нормативная ставка налога на прибыль Расчетные расходы по налогу на прибыль по нормативной ставке Расходы/(экономия) по отсроченному налогу, признанные в результате изменения ставок налогообложения Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды Необлагаемый налогом доход по государственным ценным бумагам и прочим ценным бумагам, доход по которым не облагается налогом Необлагаемый налогом доход по дивидендам Прибыль дочерних предприятий, облагаемая налогом по иным ставкам Необлагаемый налогом доход по финансовой аренде Изменение в непризнанных налоговых активах Расходы, не относимые на вычеты: — премии — общие и административные расходы — прочие провизии — налог у источника выплаты по процентам — благотворительность — проценты по вкладам нерезидентов Прочее Расход по налогу на прибыль За год, закончившийся 31 декабря 2009 г. За год, закончившийся 31 декабря 2008 г. 44,904 20% 19,129 20% 16,178 30% 8,981 3,826 4,853 1,751 295 (1,226) 564 — — (1,952) (1,114) (2,502) (1,247) (247) (257) (473) (380) (565) (198) (353) (351) — 333 1,353 480 161 137 — 461 201 — 129 227 1 18 — 465 8,688 8 5 — 218 3,253 100 30 26 (193) 1,624 В течение 2008 года Группа признала убыток по некоторым финансовым активам и обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток в размере 4,510 миллионов тенге, который может быть возмещен за счет будущей реализованной прибыли по опре- 102 деленным финансовым активам и обязательствам в течение 3 лет. Группа предполагает, что этот убыток не будет возмещен в течение разрешенного периода, поэтому он не признается в отсроченных активах. СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Отсроченные налоговые активы и обязательства включают: 31 декабря 2010 г. Налоговый эффект вычитаемых временных разниц: Начисленные премии Справедливая стоимость производных финансовых инструментов Начисленные отпускные расходы Резерв по страховой премии Резервы, разные ставки Убыток, переносимый на следующие периоды Отсроченные налоговые активы Налоговый эффект налогооблагаемых временных разниц: Займы клиентам, резервы на обесценение Основные средства, начисленная амортизация Справедливая стоимость производных инструментов Налоги Отсроченное налоговое обязательство 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 674 6 18 585 231 152 11 — 1,653 585 198 162 76 333 1,360 1,051 182 170 62 143 1,626 (4,514) (4,103) (928) — (9,545) (3,304) (3,530) (473) — (7,307) (5,042) (4,041) (971) (2) (10,056) Группа произвела взаимозачет отсроченных налоговых активов и обязательств в консолидированном отчете о финансовом положении, в тех случаях, когда существовало право на взаимозачет. Суммы, представленные после взаимозачета, включают: Отсроченный налоговый актив (Примечание 16) Отсроченное налоговое обязательство Чистое отсроченное налоговое обязательство В настоящее время в Казахстане и в других странах, где Группа ведет свою деятельность, действует ряд законов, связанных с различными налогами, введенных уполномоченными Республиканскими и региональными государственными органами. Такие налоги включают в себя налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, социальный налог и прочие. Применяемые положения зачастую являются неясными или вовсе не существуют в связи с ограниченным количеством прошлых прецедентов. Нередко имеются различные мнения относительно юридической трактовки положений как между ведомствами, так и внутри одного ведомства, что создает некоторую неопределенность и конфликтные ситуации. Налоговые декларации, а также другие сферы юридического регулирования (например, 31 декабря 2010 г. 31 декабря 2009 г. 350 (8,242) (7,892) 247 (6,194) (5,947) 31 декабря 2008 г. 424 (8,854) (8,430) вопросы таможенного и валютного контроля) находятся под контролем нескольких ведомств, которые по закону имеют право налагать существенные штрафы и пени за допущенные, по их мнению, нарушения. Подобная ситуация создает большую степень вероятности налоговых рисков в Казахстане, чем, например, в других странах с более развитыми системами налогового законодательства. Руководство считает, что Группа проводит свою деятельность в соответствии с налоговым законодательством Казахстана, однако существует риск того, что соответствующие органы могут занять иные позиции в отношении толкования налоговых вопросов. 103 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Движение чистого отсроченного налогового обязательства: 2010 г. Чистое отсроченное налоговое обязательство на начало года Расходы/(экономия) по отсроченному налогу, признанные в результате изменения ставки налогообложения Расходы/(экономия) по отсроченному налогу Отсроченное налоговое обязательство, признанное напрямую в капитале на дату переоценки основных средств Отсроченное налоговое обязательство на конец года 2009 г. 2008 г. 5,947 8,430 3,677 1,751 194 295 (2,049) (1,226) 2,038 — 7,892 (729) 5,947 3,941 8,430 22. Прочие обязательства Прочие обязательства составляют: 31 декабря 2010 г. Прочие финансовые обязательства: Кредиторы по небанковской деятельности Общие и административные расходы к оплате Кредиторы по банковской деятельности Задолженность перед вкладчиками пенсионного фонда Прочее Прочие нефинансовые обязательства: Расчеты с работниками Задолженность по налогам, кроме корпоративного подоходного налога Прочие предоплаты полученные Задолженность по текущему подоходному налогу АО Накопительный Пенсионный Фонд Народного Банка (далее — «Компания по управлению пенсионными активами») получает два вида комиссии — 15% от инвестиционного дохода или убытка от пенсионных активов в течение месяца за управление пенсионными активами и 0.05% в год от стоимости чистых активов, находящихся под управлением. 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 359 301 201 997 437 351 967 600 94 — 148 1,009 — 87 1,872 7,209 88 8,958 4,628 2,681 1,149 3,789 1,332 2,579 1,558 173 10,049 1,158 7 7,975 1,017 8 13,894 В конце 2008 года в связи со значительным падением рыночных котировок по ценным бумагам портфель пенсионных активов понес существенные нереализованные убытки, которые привели к признанию отрицательных доходов. Группа покрыла эти убытки в последующих периодах. 23. Капитал Количество объявленных, выпущенных и полностью оплаченных акций на 31 декабря 2009, 2008 и 2007 гг. было представлено следующим образом: Разрешенные к выпуску акции 31 декабря 2010 г. Простые акции Неконвертируемые привилегированные акции Конвертируемые привилегированные акции 104 Разрешенные, но не выпущенные акции Полностью оплаченные и выпущенные в обращение акции 2,400,000,000 (1,091,584,040) 1,308,415,960 Выкупленные собственные акции Акции в обращении (6,904,953) 1,301,511,007 600,000,000 (290,140,570) 309,859,430 (23,972,034) 285,887,396 80,225,222 — 80,225,222 (295,021) 79,930,201 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Разрешенные к выпуску акции 31 декабря 2009 г. Простые акции Неконвертируемые привилегированные акции Конвертируемые привилегированные акции 2,400,000,000 (1,091,584,040) Полностью оплаченные и выпущенные в обращение акции Выкупленные собственные акции Акции в обращении 1,308,415,960 (7,899,791) 1,300,516,169 600,000,000 (290,140,570) 309,859,430 (23,970,179) 285,889,251 80,225,222 — 80,225,222 (294,821) 79,930,401 Полностью оплаченные и выпущенные в обращение акции Выкупленные собственные акции Разрешенные к выпуску акции Разрешенные, но не выпущенные акции 1,129,016,660 (145,000,000) 984,016,660 (4,585,603) 979,431,057 24,742,000 — 24,742,000 (199,321) 24,542,679 80,225,222 — 80,225,222 (113,677) 80,111,545 31 декабря 2008 г. Простые акции Неконвертируемые привилегированные акции Конвертируемые привилегированные акции Разрешенные, но не выпущенные акции Акции в обращении Все акции выражены в тенге. Движение акций в обращении представлено следующим образом: Количество акций Простые акции 31 декабря 2007 г. Выпуск акций Приобретение собственных акций 31 декабря 2008 г. Выпуск акций Продажа выкупленных акций Приобретение собственных акций 31 декабря 2009 г. Приобретение собственных акций Продажа выкупленных акций 31 декабря 2010 г. Неконвертируемые привилегированные акции Номинал/цена размещения Конвертируемые привилегированные акции Простые акции Неконвертируемые привилегированные акции Конвертируемые привилегированные акции 24,686,763 — 80,192,612 — 49,758 — 2,474 — 13,233 — (144,084) (328,431) 979,431,057 24,542,679 324,399,300 285,117,430 (81,067) 80,111,545 — (3) 49,755 33,747 — 2,474 48,019 — 13,233 — (4,663,879) (24,023,569) (181,344) (47) (3,602) — 252,711 1,349,691 1,300,516,169 285,889,251 200 79,930,401 13 83,468 — 46,891 — 13,233 (32,964) (200) (8) — — 31,109 1,764,301 1,301,511,007 285,887,396 — 79,930,201 18 83,478 — 46,891 — 13,233 979,759,488 — (769,463) 105 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ По состоянию на 31 декабря 2010 г., Группа выкупила собственные простые акции в количестве 6,904,953 штук на 93 миллиона тенге (31 декабря 2009 г. — 7,899,791 штук на 103 миллиона тенге, 31 декабря 2008 г. — 4,585,603 штук на 69 миллионов тенге). Простые акции Каждая простая акция имеет право одного голоса и получает одинаковый размер дивидендов. Привилегированные акции В соответствии с МСБУ 32 «Финансовые инструменты: представление информации», неконвертируемые и конвертируемые привилегированные акции (совместно — «Привилегированные акции») классифицируются как комбинированные инструменты. По возвращению капитала при ликвидации активы Группы, имеющиеся для распределения, применяются приоритетно к выплатам держателям простых акций при оплате держателям Привилегированных акций суммы, равной уставному капиталу, уплаченному или кредитованному как уплаченный. Условия Привилегированных акций требуют, чтобы Группа выплачивала номинальную сумму дивидендов в размере 0.01 тенге за акцию в целях соблюдения казахстанского законодательства, который представляет собой компонент обязательств. Данное законодательство требует, чтобы акционерные общества выплачивали определенную гарантированную сумму дивидендов по привилегированным акциям. Согласно казахстанскому законодательству по акционерным обществам, сумма дивидендов, выплаченных по простым акциям, не должна превышать выплаты по привилегированным акциям. Более того, дивиденды по простым акциям не выплачиваются до тех пор, пока не произведена полная выплата дивидендов по Привилегированным акциям. Выплата дополнительных дивидендов по Привилегированным акциям определяется на осно- 106 вании формулы, указанной в проспекте выпуска акций, и основывается на прибыльности Группы. Если чистый доход Группы не превышает произведение количества выпущенных в обращение привилегированных акций, индекса инфляции, публикуемого НБК, плюс один процент и 160 тенге, то сумма дивиденда на одну привилегированную акцию рассчитывается как чистый доход, поделенный на количество выпущенных привилегированных акций. Если чистый доход превышает эту цифру, то сумма дивиденда на одну привилегированную акцию рассчитывается как произведение индекса инфляции по данным НБК плюс один процент и 160 тенге. Индекс инфляции в обоих случаях варьируется от 3% до 9%. Дивиденды держателям Привилегированных акций выплачиваются, только если объявлены и утверждены Советом Директоров на Ежегодном Общем Собрании Акционеров. Привилегированные акции не дают права голоса, если только не была задержана выплата дивидендов по привилегированным акциям на срок свыше трех месяцев с момента наступления срока их выплаты. Эмиссионный доход Эмиссионный доход представляет собой превышение суммы внесенных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций. Конвертируемые привилегированные акции Каждая конвертируемая привилегированная акция конвертируется в одну простую акцию по решению Совета Директоров. Также Группа будет выплачивать компенсацию каждому держателю конвертируемой привилегированной акции при конвертации на основе формулы, указанной в проспекте выпуска акций. Такая выплата рассчитывается таким образом, что на дату конвертации, если стоимость простых акций, полученных держателем привилегированных акций, меньше чем 160 тенге за акцию, Группа возместит держателю привилегированных акций разницу в денежных средствах во время конвертации. СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 24. Условные финансовые обязательства Условные финансовые обязательства Условные финансовые обязательства Группы включали следующее: Выданные гарантии Коммерческие аккредитивы Обязательства по выдаче займов Условные финансовые обязательства Минус денежное обеспечение по аккредитивам Минус резервы (Примечание 20) Условные финансовые обязательства, нетто Выданные гарантии представляют собой финансовые гарантии, по которым выплата маловероятна на соответствующую отчетную дату, и поэтому не были отражены в консолидированном отчете о финансовом положении. По состоянию на 31 декабря 2010 г., на десять самых крупных гарантий приходилось 82% общих финансовых гарантий Группы (31 декабря 2009 г. — 78%, 31 декабря 2008 г. — 72%), и они составляли 28% капитала Группы (31 декабря 2009 г. — 18%, 31 декабря 2008 г. — 12%). На 31 декабря 2010 г. на десять самых крупных аккредитивов приходилось 97% всей суммы коммерческих аккредитивов Группы (31 декабря 2009 г. — 76%, 31 декабря 2008 г. — 83%), и они составляли 9% от капитала Группы (31 декабря 2009 года — 5%; 31 декабря 2008 г. — 8%). Группа требует предоставления залогового обеспечения при возникновении финансовых инструментов, связанных с заимствованием, когда это представляется необходимым. Обычно Группа требует залоговое обеспечение, за исключением случаев, когда определено отсутствие их необходимости, основанного на результате оценки кредитного риска заемщика или на анализе других депозитов, удерживаемых Группой. Залоговое обеспечение варьируется, и может включать вклады, хранящиеся в банках, государственные ценные бумаги и прочие активы. 31 декабря 2010 г. 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. 108,346 27,876 14,925 151,147 (313) (3,861) 146,973 64,845 20,356 16,723 101,924 (3,518) (4,433) 93,973 32,337 18,760 23,489 74,586 (1,197) (2,889) 70,500 Трастовая деятельность В ходе осуществления обычной деятельности Группа вступает в соглашения с клиентами на управление активами клиентов с ограниченными правами на принятие решений, и в соответствии с определенными критериями, установленными клиентами. Группа может нести ответственность только за убытки или действия, нацеленные на присвоение средств клиентов, если такие средства или ценные бумаги не возвращены клиенту. Максимальный потенциальный финансовый риск Группы на любую дату равен объему средств клиентов, за вычетом нереализованной прибыли/убытка на счетах клиента. По состоянию на 31 декабря 2010 г., остаток средств клиентов, находящихся в управлении Группы, составил 712 миллиардов тенге (31 декабря 2009 г. — 560 миллиардов тенге; 31 декабря 2008 г. — 405 миллиардов тенге). Судебные иски Время от времени в процессе деятельности Группы клиенты и контрагенты выдвигают претензии к Группе. Руководство считает, что в результате разбирательства по ним Группа не понесет существенных убытков и, соответственно, резервы в консолидированной финансовой отчетности не создавались. 107 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Налогообложение Коммерческое законодательство стран, в которых ведет свою деятельность Группа, может иметь более чем одно толкование. Также существует риск принятия налоговыми органами произвольных суждений, относящихся к деловой деятельности. В случае такого рода оспаривания налоговыми органами суждений руководства касательно деловой деятельности Группы, могут возникнуть дополнительные налоги, штрафы и пени. Такая неопределенность может, например, относиться к налоговой трактовке финансовых инструментов и определению рыночного уровня ценовых показателей по сделкам. Также она может приводить к толкованию налоговыми органами возникших временных налоговых разниц по формированию и восстановлению резервов под возможные убытки по займам клиентам и задолженности, приравненной к займам, как занижения налогооблагаемой базы. Руководство Группы считает, что все необходимые налоговые начисления произведены, и, соответственно, начисление соответствующих резервов в консолидированной финансовой отчетности не требуется. Налоговые органы могут проводить проверку налоговой отчетности за последние пять лет. Однако проведение налоговой проверки не означает, что вышестоящий налоговый орган не может провести проверку повторно. Кроме того, в соответствии с разъяснениями судебных органов срок, за который может быть проверена налоговая отчетность, может быть продлен, в случае признания судом факта воспрепятствования проведению проверки налоговыми органами. Экономическая среда Рынки развивающихся стран, таких как Казахстан, подвержены влиянию различных рисков, включая экономические, политические, социальные, юридические и законодательные риски. Опыт 108 прошлых лет показывает, что как потенциальные, так и фактически существующие финансовые трудности, наряду с увеличением уровня возможных рисков, характерных для инвестиций в страны с развивающейся экономикой, могут отрицательно отразиться как на Казахстане в целом, так и на его инвестиционном климате в частности. Нормативно-правовое регулирование деловой активности в Казахстане по-прежнему подвержено быстрым изменениям. Существует возможность различной интерпретации налогового, валютного и таможенного законодательства, а также правовые и фискальные ограничения, с которыми сталкиваются компании, осуществляющие деятельность в Казахстане. Будущее направление развития Казахстана во многом определяется применяемыми государством мерами экономической, налоговой и денежно-кредитной политики, а также изменениями нормативно-правовой базы и политической ситуации в стране. Влияние мирового финансового кризиса, которое отрицательно сказывалось на финансовых рынках и рынках капитала в 2009 и 2008гг., снизилось, и экономика Казахстана вернулась к росту в 2010 году. Тем не менее, сохранились значительные экономические неопределенности. Неблагоприятные изменения, связанные с системными рисками в мировой финансовой системе, включая любые снижения ликвидности или снижения цен на зерно, нефть и газ, могут привести к замедлению темпов роста или рецессии экономики Казахстана, неблагоприятным образом сказываясь на доступности и стоимости капитала для Группы, а также в целом на бизнесе Группы, результатах ее деятельности, финансовом состоянии и перспективах. Банки-корреспонденты Группы не уменьшили лимиты на Группу и не изменили каким-либо другим образом условия взаимодействия с Группой, что могло бы привести к невыгодным условиям для Группы. СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 25. Чистый процентный доход Год, закончившийся 31 декабря 2010 г. Процентный доход состоит: Проценты по финансовым активам, учтенным по амортизированной стоимости: — проценты по обесцененным активам — проценты по необесцененным активам Проценты по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи Проценты по финансовым активам, оцененным по справедливой стоимости через прибыль или убыток Итого процентный доход Проценты по займам клиентам Проценты по средствам в кредитных учреждениях и по денежным средствам и их эквивалентам Проценты по инвестициям, удерживаемым до погашения Итого проценты по финансовым активам, учтенным по амортизированной стоимости Проценты по финансовым активам, оцененным по справедливой стоимости через прибыль или убыток: Проценты по финансовым активам, предназначенным для торговли Итого проценты по финансовым активам, оцененным по справедливой стоимости через прибыль или убыток Проценты по инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи Итого процентный доход Процентные расходы состоят: Проценты по финансовым обязательствам, учтенным по амортизированной стоимости Итого процентные расходы Проценты по финансовым обязательствам, учтенным по амортизированной стоимости, включают: Проценты по средствам клиентов Проценты по выпущенным долговым ценным бумагам Проценты по средствам в кредитных учреждениях Итого проценты по финансовым обязательствам, учтенным по амортизированной стоимости Чистый процентный доход до отчислений в резервы на обесценение Год, закончивГод, закончившийся 31 декабря шийся 31 декабря 2009 г. 2008 г. 161,585 2,829 181,775 4,515 173,468 8,799 13,965 7,578 8,802 36 178,415 159,597 137 194,005 178,524 1,591 192,660 173,402 2,845 4,514 8,865 3,252 — 186,290 182,267 137 1,591 137 1,591 7,578 194,005 8,802 192,660 (103,277) (103,277) (100,753) (100,753) (60,584) (66,869) (66,878) (22,055) (27,237) (21,278) (3,740) (9,171) (12,597) (86,379) (103,277) (100,753) 92,036 90,728 91,907 1,972 164,414 36 36 13,965 178,415 (86,379) (86,379) 109 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 26. Услуги и комиссии Доходы по услугам и комиссии были получены из следующих источников: Год, закончившийся 31 декабря 2010 г. Банковские переводы Пенсионный фонд и управление активами Обслуживание пластиковых карточек Кассовые операции Выплата пенсии клиентам Выданные гарантии и аккредитивы Обслуживание счетов клиентов Обслуживание коммунальных платежей Прочее 10,177 10,067 3,336 3,229 2,522 2,252 1,890 383 1,337 35,193 Год, закончивГод, закончившийся 31 декабря шийся 31 декабря 2009 г. 2008 г. 8,756 16,103 3,172 3,046 2,093 1,904 3,340 335 965 39,714 8,959 4,642 2,386 3,598 1,710 1,887 2,407 308 1,311 27,208 Расходы по услугам и комиссии включают следующее: Год, закончившийся 31 декабря 2010 г. Страхование депозитов Пластиковые карточки Комиссионные, выплаченные коллекторам Банковские переводы Операции с иностранной валютой Прочее (2,975) (705) (823) (209) (171) (338) (5,221) Год, закончивГод, закончившийся 31 декабря шийся 31 декабря 2009 г. 2008 г. (2,781) (769) (591) (170) (127) (499) (4,937) (1,567) (731) (223) (126) (140) (461) (3,248) 27. Чистая прибыль/(убыток) по финансовым активам и обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток Чистая прибыль/(убыток) по финансовым активам и обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включает: Год, закончившийся 31 декабря 2010 г. Чистая прибыль/(убыток) по финансовым активам и обязательствам, классифицированным как предназначенные для торговли: Прибыль/(убыток) по торговым операциям Чистый (убыток)/доход от корректировки справедливой стоимости Итого чистая прибыль/(убыток) по финансовым активам и обязательствам, классифицированным как предназначенные для торговли 110 Год, закончивГод, закончившийся 31 декабря шийся 31 декабря 2009 г. 2008 г. 1,773 (411) (7,370) (32) 1,803 (2,280) 1,741 1,392 (9,650) СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 28. Чистая прибыль по операциям с иностранной валютой Чистая прибыль по операциям с иностранной валютой включает: Год, закончившийся 31 декабря 2010 г. Торговые операции, нетто Курсовые разницы, нетто Итого чистая прибыль по операциям с иностранной валютой Год, закончивГод, закончившийся 31 декабря шийся 31 декабря 2008 г. 2009 г. 7,211 174 10,971 469 7,262 4,491 7,385 11,440 11,753 29. Доходы от страховой деятельности Доходы от страховой деятельности включают: Страховые премии, брутто Изменение резерва незаработанной страховой премии, нетто Страховые премии, переданные в перестрахование Год, закончившийся 31 декабря 2010 г. Год, закончивГод, закончившийся 31 декабря шийся 31 декабря 2009 г. 2008 г. 18,149 14,480 14,937 242 243 (143) (6,397) 11,994 (5,920) 8,803 (5,596) 9,198 30. Операционные расходы Операционные расходы включают следующее: Год, закончившийся 31 декабря 2010 г. Заработная плата и премии Износ и амортизация Налоги за исключением подоходного налога Ремонт и обслуживание Охрана Связь Списание нематериальных активов Аренда Вознаграждение страховому агенту Канцелярские и офисные принадлежности Реклама Информационные услуги Командировочные расходы Профессиональные услуги Транспорт Благотворительность Обесценение основных средств Социальные мероприятия Представительские расходы Прочее 22,647 6,648 1,972 1,440 1,407 1,165 1,085 1,022 785 765 662 593 533 431 399 100 91 74 64 3,400 45,283 Год, закончивГод, закончившийся 31 декабря шийся 31 декабря 2009 г. 2008 г. 18,684 5,979 1,831 1,917 1,334 1,220 20,484 5,040 2,254 2,780 1,079 1,328 1,508 1,217 617 548 954 421 310 377 56 3,189 25 48 1,493 41,728 1,772 1,190 397 1,500 591 657 815 455 100 485 123 66 1,642 42,758 111 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 31. Прибыль на акцию Базовая и разводненная прибыль на акцию рассчитывается делением чистой прибыли за год, причитающейся акционерам материнского Банка, на средневзвешенное количество акций, участвующих в распределении чистой прибыли, находящихся в обращении в течение года. Согласно казахстанскому законодательству об акционерных обществах, как описано в Примечании 23, размер дивиденда по простым акциям не может превышать дивиденд по привилегированным акциям за аналогичный период. Таким образом, чистая прибыль за период распределяется между простыми и привилегированными акциями в соответствии с их юридическими и контрактными правами на нераспределенную прибыль. Ниже приводятся данные по базовой и разводненной прибыли на акцию: Год, закончившийся 31 декабря 2010 г. Базовая прибыль на акцию Чистая прибыль, относящаяся к акционерам 35,943 материнского Банка За вычетом дополнительных дивидендов, которые были бы выплачены держателям привилегированных акций в случае распределения (3,413) всей прибыли За вычетом дивидендов по привилегированным (4,494) акциям Прибыль, относящаяся к держателям (7,907) привилегированных акций 28,036 Прибыль, относящаяся к держателям простых акций Средневзвешенное количество акций для расчета 1,301,070,197 базовой прибыли на акцию 21.55 Базовая прибыль на акцию (в тенге) Разводненная прибыль на акцию Прибыль, используемая для расчета базовой 28,036 прибыли на акцию Плюс: дивиденды по конвертируемым — привилегированным акциям Плюс: дополнительные дивиденды, которые были бы выплачены держателям конвертируемых привилегированных акций в случае полного — распределения прибыли За вычетом суммы подлежащей выплате акционерам конвертируемых привилегированных акций при конвертации — Прибыль, используемая для расчета разводненной прибыли на акцию 28,036 Средневзвешенное количество простых акций, для расчета базовой прибыли на акцию 1,301,070,197 Акции, считающиеся выпущенными: Средневзвешенное количество простых акций, которые были бы выпущены при конвертации конвертируемых привилегированных акций — Средневзвешенное количество акций для расчета разводненной прибыли на акцию 1,301,070,197 Разводненная прибыль на акцию (в тенге)* 21,55 Год, закончивГод, закончившийся 31 декабря шийся 31 декабря 2009 г. 2008 г. 15,710 14,600 (1,225) — (1,679) (1,679) (2,904) 12,806 (1,679) 12,921 1,188,091,004 10.78 979,722,276 13.19 12,806 12,921 — 1,284 — — — (1,148) 12,806 13,057 1,188,091,004 979,722,276 — 80,165,873 1,188,091,004 10,78 1,059,888,149 12,32 112 *За годы, закончившиеся 31 декабря 2010 и 2009 гг., конвертируемые привилегированные акции не были включены в расчет разводненной прибыли на акцию, так как они не имели разводняющего эффекта. СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 8 ноября 2010 г. КФБ ввела в действие новые правила для компаний, включенных в списки торгов, которые требуют представления балансовой стоимости одной акции в финансовой отчетности компаний, включенных в списки торгов. Балансовая стоимость одной акции по каждому виду акций по состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. представлена ниже. 31 декабря 2010 г. Вид акций Количество акций в обращении Капитал Простые Неконвертируемые привилегированные Конвертируемые привилегированные 1,301,511,007 285,887,396 79,930,201 250,689 48,128 13,233 312,050 Балансовая стоимость одной акции, тенге 192,61 168,35 165.56 31 декабря 2009 г. Вид акций Количество акций в обращении Капитал Простые Неконвертируемые привилегированные Конвертируемые привилегированные 1,300,516,169 285,889,251 79,930,401 212,116 48,128 13,233 273,477 Балансовая стоимость одной акции, тенге 163,10 168,34 165,56 31 декабря 2008 г. Вид акций Количество акций в обращении Капитал Простые Неконвертируемые привилегированные Конвертируемые привилегированные 979,431,057 24,542,679 80,111,545 167,675 3,711 13,233 184,619 Сумма капитала, относящегося к неконвертируемым привилегированным акциям, рассчитывается как сумма балансовой стоимости неконвертируемых привилегированных акций и сумма эмиссионного дохода, относящегося к неконвертируемым привилегированным акциям. Сумма капитала, относящегося к конвертируемым привилегированным акциям, рассчитывается как сумма балансовой стоимости конвертируемых привилегированных акций. Сумма капитала, относящегося к простым акциям, рассчитывается как разница между итоговой суммой капитала, суммой остаточной стоимостьи нематериальных активов и суммой, относящейся к привилегированным акциям. Балансовая стоимость одной акции, тенге 171,20 151,21 165,18 Руководство Группы считает, что оно полностью выполняет требования КФБ по состоянию на отчетную дату. В 2010 году Группа выплатила дивиденды равные ноль тенге за одну простую акцию и 11,5 тенге за одну привилегированную акцию (в течение 2009 года — ноль тенге и 16,00 тенге, в течение 2008 года — 2,75 тенге и 16,00 тенге, соответственно). 32. Управление финансовыми рисками Управление рисками играет важную роль в банковской деятельности Группы. Основные риски, 113 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ присущие деятельности Группы, включают: • кредитный риск, • риск ликвидности, • рыночный риск. Для обеспечения действенной и эффективной политики управления рисками Группа определила основные принципы управления рисками, основная цель которых состоит в том, чтобы защитить Группу от существующих рисков и позволить ей достигнуть запланированных показателей. Указанные принципы используются Группой при управлении следующими рисками: Кредитный риск Группа подвергается кредитному риску, т.е. риску неисполнения своих обязательств одной стороной по финансовому инструменту и, вследствие этого, возникновения у другой стороны финансового убытка. Управление рисками и их мониторинг в установленных пределах осуществляется Кредитными комитетами и Правлением Группы. Перед любым непосредственным действием Кредитного Комитета все рекомендации по кредитным процессам (например ограничения, установленные для заемщиков) разрабатываются и предоставляются менеджером соответствующего подразделения Службы риск-менеджмента. Ежедневная работа по управлению рисками осуществляется Кредитными службами Банка. Группа устанавливает уровень своего кредитного риска за счет определения максимальной суммы риска в отношении одного заемщика или группы заемщиков, а также отраслевых (и географических) сегментов. Лимиты на максимальную концентрацию кредитного риска по отраслям экономики устанавливаются ежеквартально и по регионам — ежегодно, и контролируются Комитетом по Управлению активами и обязательствами (КОМАП). Ограничения в отношении уровня кредитного риска по программам кредитования (Малого и среднего бизнеса (МСБ) и розничного) утверждаются Правлением. Индивидуальные риски по каждому заемщику, включая банки и брокеров, охватывающие 114 балансовые и внебалансовые риски, рассматриваются соответствующими Кредитными комитетами и КОМАП. Ежедневно осуществляется мониторинг фактического размера рисков в сравнении с установленными лимитами. При необходимости, а также в отношении большинства займов Группа получает залог, а также поручительства организаций и физических лиц. Однако существенная часть кредитования приходится на кредиты физическим лицам, в отношении которых получение залога или поручительства не представляется возможным. Такие риски подвергаются постоянному мониторингу и анализируются с предоставлением соответствующей управленческой отчетности на ежемесячной основе. Внебалансовые кредитные обязательства представляют собой неиспользованные кредитные линии, гарантии или аккредитивы. Кредитный риск по финансовым инструментам, учитываемым на внебалансовых счетах, определяется как вероятность потерь из-за невозможности заемщика соблюдать условия и сроки контракта. По отношению к кредитному риску, связанному с внебалансовыми финансовыми инструментами, Группа потенциально несет убыток, равный общей сумме неиспользованных кредитных линий. Однако вероятная сумма убытка ниже общей суммы неиспользованных обязательств, поскольку в большинстве случаев возникновение обязательств по предоставлению кредита зависит от того, соответствуют ли клиенты особым стандартам кредитоспособности. Группа применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении отраженных в балансе финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения выдачи ссуд, использования лимитов, ограничивающих риск, и текущего мониторинга. Группа следит за сроками погашения кредитов, т.к. долгосрочные обязательства несут больший кредитный риск по сравнению с краткосрочными. Максимальный размер кредитного риска Максимальный размер кредитного риска Группы СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ может существенно варьироваться в зависимости от индивидуальных рисков, присущих конкретным активам, и общих рыночных рисков. финансовых гарантий и других условных обязательств максимальный размер кредитного риска представляет собой максимальную сумму, которую Группе пришлось бы заплатить при наступлении необходимости платежа по гарантии или в случае востребования ссуд в рамках открытых кредитных линий (Примечание 24). Залоговое обеспечение отражается по справедливой стоимости, ограниченной суммой кредита по каждому отдельному займу. В следующей таблице представлен максимальный размер кредитного риска по финансовым активам и условным обязательствам. Для финансовых активов, отражаемых на балансовых счетах, максимальный размер кредитного риска равен балансовой стоимости этих активов без учета зачетов активов и обязательств и обеспечения. Для Максимальный размер кредитного риска Денежные средства и их эквиваленты* Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции, удерживаемые до погашения Средства в кредитных учреждениях Займы клиентам Прочие финансовые активы Итого финансовые активы Условные финансовые обязательства Чистый размер Обеспе31 декабря 2010 г. кредитного чение Чистый размер кредитриска после ного риска после зачета зачета и учета обеспечения 357,430 — 357,430 910 356,520 6,051 — 6,051 3,611 2,440 20,123 — 20,123 — 20,123 281,294 — 281,294 — 281,294 174,419 1,089,273 5,131 1,933,721 — — — — 174,419 1,089,273 5,131 1,933,721 — 1,075,676 — 1,080,197 174,419 13,597 5,131 853,524 147,286 — 147,286 313 146,973 Максимальный размер кредитного риска Денежные средства и их эквиваленты* Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции, удерживаемые до погашения Средства в кредитных учреждениях Займы клиентам Прочие финансовые активы Итого финансовые активы Условные финансовые обязательства Сумма зачета Сумма зачета Чистый размер Обеспе31 декабря 2009 г. кредитного чение Чистый размер кредитриска после ного риска после зачета зачета и учета обеспечения 438,185 — 438,185 5,362 432,823 8,528 — 8,528 3,750 4,778 56,101 — 56,101 — 56,101 1,133,235 — 1,133,235 1,066,605 66,630 200,221 17,186 2,729 1,856,185 — — — — 200,221 17,186 2,729 1,856,185 — — — 1,075,717 200,221 17,186 2,729 780,468 97,491 — 97,491 3,518 93,973 115 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Максимальный размер кредитного риска Денежные средства и их 137,170 эквиваленты* Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости 14,987 через прибыль или убыток Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для 10,357 продажи Инвестиции, удерживаемые 1,188,280 до погашения Средства в кредитных 135,801 учреждениях 8,689 Займы клиентам 2,897 Прочие финансовые активы 1,498,181 Итого финансовые активы Условные финансовые обязательства 71,697 Сумма зачета Чистый размер кредитного риска после зачета Обеспечение 31 декабря 2008 г. Чистый размер кредитного риска после зачета и учета обеспечения — 137,170 660 136,510 — 14,987 1,688 13,299 — 10,357 — 10,357 — 1,188,280 1,027,161 161,119 — — — — 135,801 8,689 2,897 1,498,181 — — — 1,029,509 135,801 8,689 2,897 468,672 — 71,697 1,197 70,500 *- сумма представляет собой краткосрочные займы и вклады с первоначальным сроком погашения не более 90 дней, которые включены в состав денежных средств и их эквивалентов. Финансовые активы классифицируются согласно текущему кредитному рейтингу международного рейтингового агентства или в соответствии с внутренней системой оценки Группы. Самый высокий рейтинг из всех возможных — это ААА. Фи- нансовые активы инвестиционного класса могут иметь рейтинг от ААА до ВВВ. Финансовые активы с рейтингом ниже ВВВ классифицируются как рисковый класс. Кредитные рейтинги финансовых активов Группы до резервов на обесценение представлены следующим образом: AA Денежные средства 195,094 и их эквиваленты* Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через 20 прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях — Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи — Инвестиции, удерживаемые до погашения — Прочие финансовые активы — Условные финансовые обязательства — 116 AA- A BBB BB+ <BBB Кредитный 31 декабря рейтинг не 2010 г. присвоен Итого 63 26,499 79,538 36,385 39 55,280 392,898 — 78 622 944 4 4,383 6,051 — 7,679 8,466 3,831 — 149 20,125 20 — 262,683 9,972 2,544 7,287 282,506 — — 171,815 — 1,620 984 174,419 — — — — — 5,131 5,131 — — — — — 151,147 151,147 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ AA Денежные средства и их эквиваленты* Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции, удерживаемые до погашения Прочие финансовые активы Условные финансовые обязательства AA- A — 170,332 43,294 3,970 — — — — — — — 51,086 1,242 — — — 920 5,138 — 6,233 — 197 3,647 — — — — — — — — AA Денежные средства и их эквиваленты* Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции, удерживаемые до погашения Прочие финансовые активы Условные финансовые обязательства BBB <BBB — 213,310 Кредитный 31 декабря рейтинг не 2009 г. присвоен Итого 49,716 480,622 3,105 5,423 8,528 3,242 540 56,110 1,995 186,860 6,038 200,951 6,293 816 17,186 — — 3,659 3,659 — — 101,924 101,924 AA- A — 107,062 24,158 104 77 107 29,580 161,088 — — — 7,092 1,454 — 6,441 14,987 — 3,241 — 1,721 4,084 388 940 10,374 — 5,424 1,922 110,661 1,060 15,727 1,007 135,801 — 3,131 — 4,547 1,011 — — 8,689 — — — — — — 3,971 3,971 — — — — — — 74,586 74,586 Организации банковского сектора в целом подвержены кредитному риску, возникающему в отношении финансовых инструментов и условных обязательств. Кредитный риск Группы сосредоточен в Республике Казахстан. Степень кредитного риска подвергается постоянному мониторингу с целью обеспечить соблюдение лимитов по кредитам и кредитоспособности в соответствии с утвержденной Группой политикой по управлению рисками. Займы клиентам классифицируются, основыва- BBB BB+ BB+ <BBB Кредитный 31 декабря рейтинг не 2008 г. присвоен Итого ясь на внутренних оценках и других аналитических процедурах. Соответствующие департаменты классифицируют кредиты согласно их риску и риску потенциальных убытков, которые они представляют для Группы, классификация которых утверждается департаментом управления рисками. В течение 2009 года Группа начала использовать новую модель внутренней классификации займов по различным категориям риска. После наступления события, свидетельствующего об обе- 117 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ сценении займа, модель помогает оценить сумму резерва на обесценение, основываясь на финансовых показателях заемщика, его кредитной истории, качестве дебиторской задолженности, ликвидности заемщика, рыночного риска, относимого к заемщику, сектора экономики и других факторов. Периодически информация вносится в модель кредитными менеджерами. Информация, внесенная в систему, и оценка суммы резерва на обесценение займов клиентам проверяется департаментом управления рисками. Новая модель была внедрена в 2009 году, в связи с этим расшифровка классификации займов в соответствии с этой моделью не имеется в наличии для сравнительных периодов и не была представлена. Новая модель использует следующую классификацию: • Рейтинговый балл 1 — наивысший рейтинг по займу, минимальная степень кредитного риска; • Рейтинговый балл 2 — очень высокое качество займа, очень низкая степень кредитного риска; • Рейтинговый балл 3 — высокое качество займа, низкая степень кредитного риска; • Рейтинговый балл 4 — удовлетворительное качество займа, незначительная степень кредитного риска; • Рейтинговый балл 5 — кредитный риск может увеличиться в зависимости от состояния экономики; • Рейтинговый балл 6 — высокая степень кредитного риска в зависимости от состояния экономики; • Рейтинговый балл 7 — высокая степень риска дефолта, платежеспособность заемщика зависит от благоприятных экономических условий; • Рейтинговый балл 8 — очень высокий риск дефолта; • Рейтинговый балл 9 — начаты процедуры банкротства в отношении заемщика, но выплаты по займу продолжают осуществляться; • Рейтинговый балл 10 — дефолт; • Пулы однородных займов — активы, объединенные по принципу в однородные группы активов со схожими кредитными характеристиками (такими как: отрасль экономики, тип бизнеса, программа кредитования, уровень дефолтов, внутренние рейтинги и прочие факторы). В пулы однородных займов относятся активы, текущая стоимость которых меньше материально значимой пороговой суммы, определяемой Советом Директоров Группы, а также активы, обесценение по которым не найдено при индивидуальной оценке, и которые объединяются в однородные пулы для коллективной оценки на обесценение. Рейтинговый балл 31 декабря 2010 г. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Займы клиентам, оцениваемые на индивидуальной основе Займы клиентам, оцениваемые на коллективной основе Минус — Резерв на обесценение (Примечание 20) Займы клиентам Ранее департамент управления рисками использовал следующую классификацию: Пулы однородных займов Активы, объединенные по принципу в однородные группы активов со схожими кредитными характеристиками (такими как: отрасль экономики, 118 — — 193 52,926 149,185 238,790 232,282 93,107 26,283 192,914 985,680 356,830 1,342,510 (253,237) 1,089,273 31 декабря 2009 г. — — 47 29,789 149,513 343,355 337,047 105,943 — 990 966,684 373,652 1,340,336 (207,101) 1,133,235 тип бизнеса, программа кредитования, уровень дефолтов, внутренние рейтинги и прочие факторы). В пулы однородных займов относятся активы, текущая стоимость которых меньше материально значимой пороговой суммы, определяемой Советом Директоров Группы, а также активы, обесценение по которым не найдено при СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ индивидуальной оценке, и которые объединяются в однородные пулы для коллективной оценки на обесценение. Сомнительные кредиты 1-ой категории Прослеживается временное ухудшение финансового состояния заемщика, включая снижение дохода или потерю рыночной доли. Заемщик погашает сумму основного долга по кредиту и проценты без задержки и полностью. Стоимость залога, по меньшей мере, покрывает 50% рисков Группы. Сомнительные кредиты 4-ой категории Прослеживается более серьезное ухудшение финансового состояния заемщика, включая отрицательные операционные результаты и снижающуюся позицию ликвидности. Текущее финансовое состояние заемщика рассматривается как нестабильное и вызывает сомнения относительно способности заемщика стабилизировать и улучшить свое текущее финансовое положение и ухудшает способность заемщика полностью погасить кредит и проценты. Заемщик погашает кредит с задержками и/или не полностью. Стоимость залога, покрывает, по меньшей мере 50% рисков Группы. Сомнительные кредиты 2-ой категории Прослеживается временное ухудшение финансового состояния заемщика, включая снижение дохода или потерю рыночной доли. Однако из-за временных трудностей заемщик погашает кредит с задержками и/или не полностью. Стоимость залога, по меньшей мере, покрывает 50% рисков Группы. Сомнительные кредиты 3-ой категории Прослеживается более серьезное ухудшение финансового состояния заемщика, включая отрицательные операционные результаты и снижающуюся позицию ликвидности. Текущее финансовое состояние заемщика рассматривается как нестабильное и вызывает сомнения относительно способности заемщика улучшить свое текущее финансовое положение, что вызывает сомнения относительно способности заемщика полностью погасить кредит и проценты. Однако, несмотря на серьезное ухудшение финансового состояния, заемщик может погасить кредит и проценты полностью и без задержки. Стоимость залога, по меньшей мере, покрывает 50% рисков Группы. Рейтинговый балл Пулы однородных займов Сомнительные 1-ой категории Сомнительные 2-ой категории Сомнительные 3-ей категории Сомнительные 4-ой категории Сомнительные 5-ой категории Безнадежные займы Минус — Резерв на обесценение (Примечание 20) Займы клиентам Сомнительные кредиты 5-ой категории Ухудшение финансового состояния заемщика достигло критического уровня, включая существенные операционные потери, потерю доли на рынке, отрицательный собственный капитал, и вероятно, что заемщик будет неспособен полностью погасить кредит и проценты. При этом качество залога классифицируется как удовлетворительное (обычно не высоколиквидный, но покрывающий не менее 100% от неоплаченного долга заемщика) и неудовлетворительное (стоимость которого покрывает около, но не менее 50% от неоплаченного долга заемщика). Безнадежные кредиты В случае отсутствия любой информации, подтверждающей обратное, финансовое состояние и деятельность заемщика достигли точки, когда становится очевидным, что заемщик не сможет погасить кредит и стоимость залога не покрывает убытки. Кредит считается необеспеченным или стоимость залога покрывает менее 50% от непогашенного долга заемщика. 31 декабря 2008 г. 737,434 369,689 7,922 97,430 16,307 20,447 54,103 1,303,332 (115,052) 1,188,280 119 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Следующая таблица показывает балансовую стоимость обесцененных активов и срок просрочки просроченных, но не обесцененных активов : Финансовые активы, оцениваемые на индивидуальной основе Обесцененные финансовые активы, оцениваемые на индивидуальной основе Балансовая стоимость активов Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Займы клиентам Прочие финансовые активы Сумма резерва на обесценение — — — — 1,244 (1,212) — 605,187 2,143 — (191,910) (771) Финансовые активы, оцениваемые на индивидуальной основе Обесцененные финансовые активы, оцениваемые на индивидуальной основе Балансовая стоимость активов Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Займы клиентам Прочие финансовые активы Сумма резерва на обесценение — — — — 1,169 (730) — 577,963 3,610 — (139,038) (930) Финансовые активы, оцениваемые на индивидуальной основе Обесцененные финансовые активы, оцениваемые на индивидуальной основе Балансовая стоимость активов Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Займы клиентам Прочие финансовые активы 120 Сумма резерва на обесценение — 244 — (11) — — — 565,898 2,142 — (87,627) (1,074) СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Финансовые активы, оцениваемые на индивидуальной основе Необесцененные финансовые активы, оцениваемые на индивидуальной основе Балансовая стоимость активов Сумма резерва на обесценение Финансовые активы, оцениваемые на коллективной основе Балансовая стоимость активов Сумма резерва на обесценение 31 декабря 2010 г. Итого 6,051 20,106 — — — 19 — (2) 6,051 20,123 281,262 — — — 281,294 174,419 380,493 3,759 — (22,576) — — 356,830 — — (38,751) — 174,419 1,089,273 5,131 Финансовые активы, оцениваемые на индивидуальной основе Необесцененные финансовые активы, оцениваемые на индивидуальной основе Балансовая стоимость активов Сумма резерва на обесценение Финансовые активы, оцениваемые на коллективной основе Балансовая стоимость активов Сумма резерва на обесценение 31 декабря 2009 г. Итого 8,528 55,926 — — — 184 — (9) 8,528 56,101 199,782 — — — 200,221 17,186 388,721 49 — (40,405) — — 373,652 — — (27,658) — 17,186 1,133,235 2,729 Финансовые активы, оцениваемые на индивидуальной основе Необесцененные финансовые активы, оцениваемые на индивидуальной основе Балансовая стоимость активов Сумма резерва на обесценение Финансовые активы, оцениваемые на коллективной основе Балансовая стоимость активов Сумма резерва на обесценение 31 декабря 2008 г. Итого 14,987 9,993 — — — 137 — (6) 14,987 10,357 135,801 — — — 135,801 8,689 319,152 1,829 — (24,965) — — 418,282 — — (2,460) — 8,689 1,188,280 2,897 121 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Валютный риск Группа подвержена риску, возникающему вследствие колебаний в действующих обменных курсах иностранной валюты (в основном долларов США), влияющих на финансовое положение, результаты деятельности и движение денежных средств, которые отслеживаются ежедневно. Тенге 31 декабря 2010 г. ИноИтого странные валюты ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ: Денежные средства 94,811 и их эквиваленты Обязательные 12,320 резервы Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через 1,291 прибыль или убыток Средства в кредитных 9,448 учреждениях Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для 240,694 продажи Инвестиции, удерживаемые 168,752 до погашения 591,360 Займы клиентам Прочие финансовые 4,012 активы 1,122,688 ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: Средства клиентов 796,880 Средства кредитных 4,737 учреждений Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через — прибыль или убыток Выпущенные долговые ценные 44,466 бумаги Прочие финансовые 818 обязательства 846,901 Нетто позиция 275,787 по балансу 122 КОМАП устанавливает лимиты уровня риска по типам валют в рамках полномочий, утвержденных Советом Директоров. Эти лимиты соответствуют минимальным требованиям, установленным АФН. Подверженность Группы валютному риску представлена следующим образом: Тенге 31 декабря 2009 г. ИноИтого странные валюты Тенге 31 декабря 2008 г. ИноИтого странные валюты 298,087 392,898 242,624 237,998 480,622 14,964 27,284 7,991 17,958 25,949 20,165 10,660 30,825 4,760 6,051 2,750 5,778 8,528 8,090 6,897 14,987 10,675 20,123 2,864 53,237 56,101 5,777 4,580 10,357 40,600 281,294 193,889 6,332 200,221 132,879 2,922 135,801 5,667 174,419 497,913 1,089,273 9,005 544,296 8,181 17,186 588,939 1,133,235 — 8,689 8,689 643,078 545,202 1,188,280 2,516 1,119 5,131 873,785 1,996,473 1,005,935 213 2,729 918,636 1,924,571 2,579 318 2,897 816,850 736,074 1,552,924 569,663 704,406 1,274,069 465,863 401,529 867,392 91,522 198,086 289,608 618,875 1,415,755 4,282 156,806 161,088 66,666 71,403 41,108 31,598 172,706 2,910 2,910 — 3,201 3,201 207,701 252,167 55,266 208,627 263,893 191 1,009 896,343 1,743,244 1,594 767,631 278 1,872 948,110 1,715,741 8,862 96 8,958 629,120 805,877 1,434,997 (22,558) 238,304 (29,474) 187,730 (69,803) 253,229 208,830 — 6,048 6,048 62,873 200,118 262,991 117,927 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Основные денежные потоки Группы генерируются главным образом в тенге и долларах США. В результате будущие колебания обменного курса тенге по отношению к доллару США могут повлиять на балансовую стоимость денежных активов и обязательств Группы, выраженных в долларах США. Риск, связанный с процентными ставками Риск, связанный с процентными ставками, возникает вследствие возможности того, что изменения процентных ставок повлияют на стоимость финансовых инструментов. Политика Группы по управлению рисками, связанными с процентными ставками, рассматривается и утверждается КОМАП. Процентные ставки по активам и обязательствам Группы раскрыты в соответствующих примечаниях к консолидированной финансовой отчетности. Риск ликвидности Риск ликвидности связан с необходимостью наличия средств, достаточных для возврата вкладов клиентов и выполнения обязательств по прочим финансовым инструментам по мере наступления сроков выплат. Для управления риском краткосрочной ликвидности Группы каз- начейство составляет ежедневные прогнозы движения денежных средств на счетах клиентов. Управление риском долгосрочной ликвидности осуществляется КОМАП посредством анализа долгосрочных позиций ликвидности и принятия решений по управлению существенной негативной позицией различными методами. Лимиты по минимальному уровню свободных средств, которые могут быть использованы в покрытие снимаемых вкладов клиентов, а также минимальному уровню межбанковских и прочих источников кредитования, которые должны быть в наличии для покрытия изъятий средств сверх ожидаемого уровня, определяются КОМАП в рамках полномочий, утвержденных Советом директоров. В таблицах ниже представлен анализ финансовых активов и обязательств, сгруппированных на основании периода, оставшегося с отчетной даты до даты выплаты по контракту, за исключением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, которые включены в графу «До востребования», поскольку они имеются в наличии для удовлетворения потребностей Группы в краткосрочных ликвидных средствах. Информация, представленная ниже, составлена на основании информации, предоставляемой ключевому руководству внутри Группы. 31 декабря 2010 г. До вост- Менее ребо1 месяца вания ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ: Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Займы клиентам Прочие финансовые активы От 1 до 3 месяцев От 3 ме- От 1 года сяцев до до 2 лет 1 года От 2 до 3 лет От 3 до 5 лет Свыше 5 лет Всего — 392,898 4,248 27,284 49,727 7,911 343,171 2,411 — 2,819 — 7,437 — 1,765 — 573 -— 120 6,051 — — — — — — — 6,051 33 — 1,235 2,902 8,028 7,061 863 1 20,123 — 17,453 31,743 55,391 32,616 26,834 72,686 44,528 281,294 48,253 1,031 6,029 65,349 60,416 108,410 89,158 515,001 1,303 112,781 1,658 65,775 6,058 88,218 4,864 174,419 90,419 1,089,273 — 113,049 3,353 114 432,833 209,670 291 670,180 207 156,700 36 101,937 5,131 25 74 167,970 144,134 1,996,473 123 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: Средства клиентов Средства кредитных учреждений Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие финансовые обязательства Нетто позиция Накопленная разница 499,300 104,883 178,492 468,022 108,453 23,509 4,899 28,197 1,415,755 3,040 48,694 574 3,534 4,286 3,506 2,730 5,039 71,403 2,910 — — — — — — — 2,910 — 100 993 3,358 9,496 111,476 15,212 111,532 252,167 142 364 505,392 154,041 (392,343) 278,792 (392,343) (113,551) 99 180,158 29,512 (84,039) 278 475,192 194,988 110,949 32 94 122,267 138,585 34,433 (36,648) 145,382 108,734 — 22,841 145,129 253,863 — 1,009 144,768 1,743,244 (634) 253,229 31 декабря 2009 г. До вост- Менее ребо1 месяца вания ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ: Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Займы клиентам Прочие финансовые активы От 3 ме- От 1 года сяцев до до 2 лет 1 года От 2 до 3 лет От 3 до 5 лет Свыше 5 лет Всего — 480,622 2,663 25,949 63,330 6,532 318,563 1,566 98,729 2,123 — 7,622 — 1,827 — 1,618 — 1,998 8,528 — — — — — — — 8,528 — 2 1 47,355 55 6,537 2,140 11 56,101 2,988 14,432 89,021 45,210 15,445 9,645 17,467 6,013 200,221 — 35,843 72 54,867 6,698 128,819 1,723 572,453 293 97,099 1,643 56,581 2,827 66,369 3,930 17,186 121,204 1,133,235 633 117,854 1,128 390,630 642 326,033 50 674,413 3 114,722 130 76,154 10 90,811 2,729 133 133,954 1,924,571 122,606 448,813 108,868 86,508 3,455 30,070 1,274,069 524 2,471 5,363 6,833 6,359 18,883 172,706 — — — — — — 3,201 1,065 8,476 — 10,138 111,977 132,130 263,893 36 124,231 201,802 99,260 87 459,847 214,566 313,826 — — 114,231 103,479 491 (27,325) 314,317 286,992 53 121,844 (31,033) 255,959 — 1,872 181,083 1,715,741 (47,129) 208,830 ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: 392,946 80,803 Средства клиентов Средства кредитных 42,821 89,452 учреждений Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости 3,201 — через прибыль или убыток Выпущенные долговые — 107 ценные бумаги Прочие финансовые 317 1,379 обязательства 439,285 171,741 (321,431) 218,889 Нетто позиция (321,431) (102,542) Накопленная разница 124 От 1 до 3 месяцев СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 31 декабря 2008 г. До вост- Менее ребо1 месяца вания ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ: Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Займы клиентам Прочие финансовые активы 32,338 128,750 7,900 7,464 От 1 до 3 месяцев От 3 ме- От 1 года сяцев до до 2 лет 1 года От 2 до 3 лет От 3 до 5 лет Свыше 5 лет Всего — 1,861 — 9,166 — 1,361 — 1,676 — 806 — 591 161,088 30,825 14,987 — — — — — — — 14,987 — 1,428 778 3,676 221 14 4,235 5 10,357 725 8,825 33,355 47,027 20,352 3,941 6,852 14,724 135,801 — 8,620 868 46,261 421 112,823 4,645 518,568 — 234,252 — 4,103 — 108,710 8,689 2,755 154,943 1,188,280 67 1,520 64,637 195,116 156 149,394 558 583,640 76 256,262 8 9,742 508 121,111 2,897 4 173,022 1,552,924 ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: 225,889 Средства клиентов Средства кредитных 2,824 учреждений Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости 6,048 через прибыль или убыток Выпущенные долговые 3 ценные бумаги Прочие финансовые 8,401 обязательства 243,165 (178,528) Нетто позиция (178,528) Накопленная разница 208,134 52,001 255,837 37,727 47,157 24,000 16,647 867,392 93,609 28,286 56,481 89,838 6,473 9,595 2,502 289,608 — — — — — — — 6,048 107 16,141 32,586 5,016 — 93,824 115,314 262,991 — — 132,581 53,630 123,681 (43,888) 129,625 85,737 61 127,480 (6,369) 79,368 237 235 24 302,087 96,663 344,928 (106,971) 52,731 238,712 (285,499) (232,768) 5,944 — 8,958 134,463 1,434,997 38,559 117,927 125 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Дальнейший анализ риска ликвидности представлен в таблице, приведенной ниже, в соответствии с МСФО 7. Суммы, раскрытые в данных таблицах, не соответствуют суммам, отраженным в консолидированном отчете о финансовом положении, так как данная презентация включает анализ будущих выплат по финансовым обязательствам в разрезе остаточных сроков выплат по договорам (включая выплаты процентов). Средневзвешенная эффективная процентная ставка ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: Средства клиентов Средства кредитных учреждений Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие финансовые обязательства Выданные гарантии Обязательства по выдаче займов Активы по производным финансовым инструментам Менее 1 месяца От 1 до 3 месяцев 3.85% 2.45% 606,150 51,743 184,779 579 — 9.32% — — — 16,467 212 506 108,346 14,925 798,349 69,877 — 2,176 99 — — 187,633 — Менее 1 месяца От 1 до 3 месяцев 5.91% 3.03% 475,513 132,284 128,259 533 — 9.40% — — — 23,632 112 1,696 64,845 16,723 714,805 31,226 — 1,300 36 — — 130,128 — Менее 1 месяца От 1 до 3 месяцев — Средневзвешенная эффективная процентная ставка ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: Средства клиентов Средства кредитных учреждений Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие финансовые обязательства Выданные гарантии Обязательства по выдаче займов Активы по производным финансовым инструментам — Средневзвешенная эффективная процентная ставка ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: Средства клиентов Средства кредитных учреждений Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие финансовые обязательства Выданные гарантии Обязательства по выдаче займов Активы по производным финансовым инструментам 126 6.86% 5.72% 435,843 96,967 56,512 43,739 — 9.66% — — — 122,007 111 8,638 32,337 23,489 719,392 122,450 — 16,375 235 — — 116,861 — — СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ От 3 месяцев до 1 года От 1 года до 2 лет От 2 до 3 лет От 3 до 5 лет Свыше 5 лет 31 декабря 2010 г. Всего 493,848 3,587 134,419 4,483 48,180 3,644 52,020 3,080 54,091 8,928 1,573,487 76,044 — 22,804 279 — — 520,518 — — 39,619 32 — — 178,553 — — 129,948 94 — — 181,866 — — 51,227 — — — 106,327 — — 149,587 — — — 212,606 — 16,467 395,573 1,010 108,346 14,925 2,185,852 69,877 От 3 месяцев до 1 года От 1 года до 2 лет От 2 до 3 лет От 3 до 5 лет Свыше 5 лет 31 декабря 2009 г. Всего 478,492 2,511 131,377 5,627 117,751 7,351 45,354 7,132 57,373 28,657 1,434,119 184,095 — 15,299 87 — — 496,389 — — 21,802 — — — 158,806 — — 31,940 — — — 157,042 — — 146,643 53 — — 199,182 — — 163,342 — — — 249,372 — 23,632 380,438 1,872 64,845 16,723 2,105,724 31,226 От 3 месяцев до 1 года От 1 года до 2 лет От 2 до 3 лет От 3 до 5 лет Свыше 5 лет 31 декабря 2008 г. Всего 273,376 68,502 58,017 127,232 63,558 8,602 56,989 9,802 17,121 2,560 961,416 357,404 — 62,466 24 — — 404,368 — — 33,732 — — — 218,981 — — 29,998 — — — 102,158 — — 237,157 61 — — 304,009 — — 232,779 — — — 252,460 — 122,007 612,618 8,958 32,337 23,489 2,118,229 122,450 127 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Рыночный риск Процентный риск Рыночный риск включает риск изменения процентной ставки, валютный риск и другие ценовые риски, которым подвержена Группа. В 2010 году не произошло изменения в составе этих рисков и методах оценки и управления этими рисками в Группе. Группа управляет риском изменения процентной ставки путем определения степени подверженности процентному риску, используя подход, описанный в Базельском документе о Принципах управления и контроля процентных рисков. Данный подход определяет степень подверженности Группой процентному риску путем тестирования влияния параллельного изменения процентных ставок по активам и обязательствам на 200 базисных пунктов. Группа подвержена риску изменения процентной ставки, поскольку предприятия, входящие в Группу, привлекают средства как по фиксированной, так и по плавающей ставке. Риск управляется Группой путем поддержания необходимого соотношения между займами по фиксированной и плавающей ставкам. В приведенной ниже таблице представлен анализ чувствительности к процентному риску, который был сделан на основе изменений риска, которые были обоснованно возможными. Влияние на прибыль до уплаты налога - это эффект допускаемых изменений в процентной ставке на чистый процентный доход за один год, на основе изменения плавающей ставки по финансовым активам и обязательствам с плавающей ставкой на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг., и эффект переоценки инструментов с фиксированными процентными ставками, учитываемые по справедливой стоимости. Влияние на капитал — это эффект допускаемых изменений в процентной ставке, возникший в результате изменений в нераспределенной прибыли, и эффект переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, с фиксированными ставками. КОМАП управляет рисками изменения процентной ставки и рыночным риском посредством управления позицией Группы по процентным ставкам, обеспечивая положительную процентную маржу для Группы. Департамент финансового контроля отслеживает текущие результаты финансовой деятельности Группы, оценивает уязвимость Группы в отношении изменения процентных ставок и его влияние на прибыли Группы. Большинство кредитных договоров Группы и других финансовых активов и обязательств, по которым начисляются проценты, имеют условия договора, предусматривающие возможность изменения ставки процента кредитором. Руководство Группы осуществляет мониторинг процентной маржи Группы и, вследствие этого, считает, что Группа не несет существенного риска изменения процентной ставки и соответствующего риска в отношении денежных потоков. Влияние на прибыль до уплаты налога на стоимость активов по состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. представлено следующим образом: 31 декабря 2010 г. ПроцентПроцентная ставка ная ставка +2% -2% ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ: Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Займы клиентам ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: Средства кредитных учреждений Чистое влияние на прибыль до уплаты налогов 128 31 декабря 2009 г. ПроцентПроцентная ставка ная ставка +2% -2% 31 декабря 2008 г. ПроцентПроцентная ставка ная ставка +2% -2% — — (54) 63 (225) 319 — 24 — (24) 131 550 (131) (550) 85 1,620 (85) (1,620) — — (551) 551 (2,931) 2,931 24 (24) 76 (67) (1,451) 1,545 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Влияние на капитал: 31 декабря 2010 г. Процентная ставка +2% ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ: Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Займы клиентам Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: Средства кредитных учреждений Чистое влияние на капитал 31 декабря 2009 г. Процентная ставка -2% Процентная ставка -2% Процентная ставка +2% Процентная ставка -2% — — (54) 63 (225) 319 — 24 — (24) 131 550 (131) (550) 85 1,620 (85) (1,620) (14,072) 14,072 (3,777) 4,034 (2,948) 3,264 — (14,048) — 14,048 (551) (3,701) 551 3,967 (2,931) (4,399) 2,931 4,809 Валютный риск Валютный риск представляет собой риск изменения стоимости финансового инструмента в связи с изменением курсов обмена валют. Финансовое положение и денежные потоки Группы подвержены воздействию колебаний курсов обмена иностранных валют. КОМАП осуществляет управление валютным риском путем определения открытой валютной позиции, исходя из предполагаемого обесценения тенге и прочих макроэкономических индикаторов, что позволяет Группе свести к минимуму убытки от значительных колебаний курса национальной и иностранных валют. Казначейство осуществляет ежедневный контроль за открытой валютной позицией Группы с целью обеспечения ее соответствия требованиям АФН. В приведенной ниже таблице, представлены валюты, в связи с которыми Группа подвергалась значительному риску по состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг., и предполагаемые денежные потоки Группы. Анализ рассчитывает эффект обосновано возможного движения курса валюты со всеми переменными, используемыми в качестве постоянных величин на консолидированный отчет о прибылях и убытках. Отрицательная сумма в таблице отражает потенциальное чистое понижение в консолидированном отчете о прибылях и убытках, в то время как положительная сумма отражает потенциальное чистое повышение. Влияние на прибыль до налогообложения, основанное на стоимости финансовых активов по состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг., рассчитывается с использованием анализа волатильности обменного курса: 31 декабря 2010 г. Влияние на прибыль до налогообложения Процентная ставка +2% 31 декабря 2008 г. 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. +25% тенге/доллар США -25% тенге/доллар США +25% тенге/доллар США -25% тенге/доллар США +10% тенге/доллар США (11,207) 11,207 (14,130) 14,130 (19,340) -10% тенге/доллар США 19,340 Влияние на капитал: 31 декабря 2010 г. Влияние на капитал 31 декабря 2009 г. 31 декабря 2008 г. +25% тенге/доллар США -25% тенге/доллар США +25% тенге/доллар США -25% тенге/доллар США +10% тенге/доллар США (11,207) 11,207 (14,130) 14,130 (19,340) -10% тенге/доллар США 19,340 129 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Ограничения анализа чувствительности В приведенных выше таблицах отражен эффект изменения, основанного на главном предположении, тогда как другие предположения остаются неизменными. В действительности существует связь между предположениями и другими факторами. Также следует отметить, что чувствительность имеет нелинейный характер, поэтому не должна проводиться интерполяция или экстраполяция полученных результатов. Анализ чувствительности не учитывает, что Группа активно управляет активами и пассивами. В дополнение к этому финансовое положение Группы может быть подвержено изменениям в зависимости от изменений, происходящих на рынке. Например, стратегия Группы в области управления финансовыми рисками нацелена на управление риском колебания рынка. В случае резких негативных колебаний цен на рынке ценных бумаг руководство может обращаться к таким методам, как продажа инвестиций, изменение состава инвестиционного портфеля, а также иным методам защиты. Следовательно, изменение предположений может не оказать влияния на обязательства и существенно повлиять на активы, учитываемые в консолидированном отчете о финансовом положении по рыночной цене. В этой ситуации разные методы оценки активов и обязательств могут приводить к значительным колебаниям величины капитала. Другие ограничения в приведенном выше анализе чувствительности включают использование гипотетических движений на рынке с целью раскрытия потенциального риска, которые представляют собой лишь прогноз Группы о предстоящих изменениях на рынке, которые невозможно предсказать с какой-либо степенью уверенности. Также ограничением является предположение, что все процентные ставки изменяются идентичным образом. 130 Ценовой риск Ценовой риск — это риск изменений в стоимости финансового инструмента в результате изменений рыночных цен, независимо от того, вызваны ли эти изменения факторами, специфичными для отдельной ценной бумаги или ее эмитента, или факторами, влияющими на все ценные бумаги, обращаемые на рынке. Группа подвержена ценовому риску в связи с влиянием общих или специфичных изменений на рынке на ее продукты. Для определения подверженности риску Группа использует анализ финансовых инструментов на основе: • Метод симуляции Монте-Карло Группа считает ценовой риск на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. нематериальным, вследствие чего нет необходимости в раскрытии количественной информации Метод Монте-Карло • Исходные данные — данные по цене продажи в данной сделке по каждой ценной бумаге, полученной из официальных источников КФБ или других источников, таких как Bloomberg или Reuters; • Глубина периода — для расчета использованы данные за два предыдущих года; • Доверительный интервал — 95%; и • Количество симуляций — не менее 10 тысяч. 33. Управление достаточностью капитала Целями Группы при управлении капиталом, что является более широким понятием чем «Капитал» в консолидированном отчете о финансовом положении, являются: • Соблюдение требований АФН к капиталу; • Защищта способности Группы продолжать свою деятельность по принципу непрерывности деятельности таким образом, чтобы Группа могла обеспечивать прибыль и выгоды акционерам и другим заинтересованным сторонам; и СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ • Поддержка собственных средств для поддержания развития своей деятельности. Требуемый уровень капитала установлен с учетом вышеуказанных целей в течение подготовки годового бюджета и одобряется Правлением и Советом Директоров. Достаточность капитала Группы контролируется согласно принципам, методам и коэффициентам предписываемым Базельским Комитетом. Изменений в методах измерения капитала Группы не происходило. Нормативный капитал состоит из капитала первого уровня, который включает уставный капитал, эмиссионный доход, нераспределенную прибыль, в том числе доход за текущий год, результаты операций с иностранной валютой и неконтролирующую долю за вычетом начисленных дивидендов, чистой длинной позиции в собственных акциях и деловой репутации. Следующим компонентом нормативного капитала является капитал второго уровня, который включает су- бординированную долгосрочную задолженность, ограниченную на 50% капиталом первого уровня и резервами на переоценку. Активы, взвешенные с учетом риска, измеряются на основе иерархии пяти рисков, взвешивая в соответствии с природой — отражающих оценку кредитного, рыночного и других рисков, имеющих отношение — каждого актива и контрагент, с учетом приемлемого обеспечения или гарантий. Схожий подход принимается для внебалансовых счетов с некоторыми корректировками, произведенных для отражения условной природы потенциальных убытков. Таблица, приведенная ниже, обобщает состав нормативного капитала и коэффициенты Группы за годы, закончившиеся 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг. В течение данных трех лет отдельные предприятия внутри Группы и Группа соблюдали все внешние требования к капиталу, которым они подвержены. На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря 2010 г. 2009 г. 2008 г. Состав нормативного капитала Капитал первого уровня Уставный капитал Эмиссионный доход Нераспределенная прибыль и прочие резервы Минус: резервы по переоценке основных средств, инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, и фонд курсовой разницы Минус: деловая репутация Неконтролирующая доля Итого квалифицированный капитал первого уровня Капитал второго уровня Субординированный долг Минус: резервы по переоценке основных средств, инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, и фонд курсовой разницы Итого квалифицированный капитал второго уровня Минус: инвестиции в ассоциированные компании Итого нормативного капитала Активы, взвешенные по степени риска Коэффициент капитала первого уровня Итого коэффициент достаточности капитала 143,695 1,352 171,744 143,695 1,317 135,693 65,531 1,908 123,428 (22,217) (3,085) 1,186 292,675 (18,812) (3,190) 350 259,053 (20,826) (3,190) 257 167,108 32,592 39,605 36,755 22,217 54,809 (224) 347,260 1,696,909 17,3% 20,5% 18,812 58,417 (228) 317,242 1,537,737 16,9% 20,6% 20,826 57,581 (272) 224,417 1,673,780 9,9% 13,4% 131 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Количественные показатели, установленные Базельским Комитетом для обеспечения достаточности капитала, требуют, чтобы Группа поддерживала минимальные суммы и коэффициенты совокупного капитала (8%) и капитала первого уровня (4%) к активам взвешенным по степени риска. 34. Сегментная информация Управление Группой и ее отчетность основываются на двух основных операционных сегментах. Сегменты Группы представляют собой стратегические единицы деловой активности, предлагающие различные продукты и услуги, которые находятся под раздельным управлением. Розничный сегмент предлагает ряд частных банковских услуг, сберегательные продукты и услуги, а также ипотечные продукты и услуги. Корпоративный сегмент предлагает банковские услуги преимущественно малому и среднему бизнесу и коммерческие банковские займы крупным корпоративным и коммерческим клиентам. Продукты и услуги предлагаемые каждым сегментом, включают: Розничные банковские услуги — представляют собой частные банковские услуги, частные текущие счета клиентов, сберегательные вклады, инвестиционные продукты, депозитарные услуги, кредитные и дебитные карточки, потребительские займы и ипотечные кредиты, кассовое обслуживание и операции с иностранной валютой. Корпоративные банковские услуги — представляют собой услуги непосредственного дебетования, текущие счета, вклады, овердрафты, займы и прочие кредитные услуги, операции с иностранной валютой и документарные операции для юридических лиц. 132 Прочее — представляет услуги на рынках капитала, услуги по страхованию, а также документарные операции по выданным гарантиям и коммерческим аккредитивам. Нижеприведенная сегментная информация представлена на основе финансовой информации, используемой Председателем Правления Банка, который является ответственным лицом Группы, принимающим операционные решения, для оценки показателей, в соответствии с требованиями МСФО 8. Руководство Группы рассматривает финансовую информацию по каждому из сегментов, включая оценку операционных результатов, активов и обязательств. Управление операционными сегментами совершается преимущественно на основе сегментных результатов, которые не включают некоторые нераспределенные затраты, относящиеся к процентным расходы по выпущенным долговым ценным бумагами и по средствам кредитных учреждений, а также операционным расходам, за исключением заработной платы и прочих выплат сотрудникам. В течение 2010, 2009 и 2008 гг. не существовало операций между операционными сегментами. Сегментные активы и обязательства не включают в себя некоторые нераспределенные суммы. Нераспределенные активы включают в себя обязательные резервы, основные средства и прочие нераспределенные активы. Нераспределенные обязательства включают в себя выпущенные долговые ценные бумаги, средства кредитных учреждений и прочие нераспределенные обязательства. Сегментная информация по основным операционным сегментам Группы, включенным в отчет, за годы, закончившиеся 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг., представлена ниже: СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Розничные банковские услуги Год, закончившийся 31 декабря 2010 г. Внешние доходы Итого доходы Общие доходы включают: — Доходы, связанные с получением процентов — Доход по услугам и комиссии — Чистая прибыль от финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток — Чистая реализованная прибыль от инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи — Чистая прибыль от выкупа долговых ценных бумаг — Чистая прибыль от операций с иностранной валютой — Доля в убытке ассоциированных компаний — Доход от страховой деятельности и, прочий доход Итого доходы — Расходы, связанные с выплатой процентов по средствам клиентов — Создание резерва на обесценение — Расходы по услугам и комиссии — Заработная плата и прочие выплаты сотрудникам — Расходы на рекламу — Прочие резервы Результаты сегмента Нераспределенные затраты: — Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам и средствам кредитных учреждений — Понесенные страховые выплаты, за вычетом перестрахования — Нераспределенные операционные расходы Прибыль до налогообложения Итого сегментные активы Нераспределенные активы Итого активы Итого сегментные обязательства Нераспределенные обязательства Итого обязательства Прочие статьи сегментов: Капитальные затраты (нераспределенные) Расходы на износ и амортизацию (нераспределенные) Корпоративные банковские услуги Прочее Итого 158,399 158,399 16,002 16,002 236,980 236,980 41,382 19,612 137,033 15,581 — — 178,415 35,193 — — 1,741 1,741 — — 591 591 — — (236) (236) 1,585 — 5,800 (15) — — 7,385 (15) — 62,579 — 158,399 13,906 16,002 13,906 236,980 (30,878) (41,795) (4,360) — — — (60,584) (48,428) (5,221) (18,522) — 628 63,472 — — — 16,002 (22,647) (662) 628 100,066 62,579 62,579 (29,706) (6,633) (861) (4,125) (662) — 20,592 (25,795) (7,393) 254,724 (490,877) 1,247,570 461,988 (924,878) (3,861) (21,974) 44,904 1,964,282 133,653 2,097,935 (1,419,616) (360,435) (1,780,051) (10,245) (6,648) 133 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Розничные банковские услуги Год, закончившийся 31 декабря 2009 г. Внешние доходы Итого доходы Общие доходы включают: — Доходы, связанные с получением процентов — Доход по услугам и комиссии — Чистая прибыль от финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток — Чистая реализованная прибыль от инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи — Чистая прибыль от выкупа долговых ценных бумаг — Чистая прибыль от операций с иностранной валютой — Доля в убытке ассоциированных компаний — Доход от страховой деятельности и прочий доход Итого доходы — Расходы, связанные с выплатой процентов по средствам клиентов — Создание резерва на обесценение — Расходы по услугам и комиссии — Заработная плата и прочие выплаты сотрудникам — Расходы на рекламу — Прочие резервы Результаты сегмента Нераспределенные затраты: — Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам и средствам кредитных учреждений — Понесенные страховые выплаты, за вычетом перестрахования — Нераспределенные операционные расходы Прибыль до налогообложения Итого сегментные активы Нераспределенные активы Итого активы Итого сегментные обязательства Нераспределенные обязательства Итого обязательства Прочие статьи сегментов: Капитальные затраты (нераспределенные) Расходы на износ и амортизацию (нераспределенные) 134 Корпоративные банковские услуги Прочее Итого 87,278 87,278 157,854 157,854 12,755 12,755 257,887 257,887 53,789 31,113 140,216 8,601 — — 194,005 39,714 — — 1,392 1,392 — — 109 109 — — 1,120 1,120 2,376 -— 9,064 (27) — — 11,440 (27) — 87,278 — 157,854 10,134 12,755 10,134 257,887 (25,823) (20,914) (627) (41,046) (62,599) (4,310) — — — (66,869) (83,513) (4,937) (5,605) (548) — 33,761 (13,079) — (1,221) 35,599 — — — 12,755 (18,684) (548) (1,221) 82,115 (36,408) (4,082) 294,828 1,375,130 226,163 (400,080) (873,989) (4,433) (22,496) 19,129 1,896,121 126,888 2,023,009 (1,278,502) (463,555) (1,742,057) (9,155) (5,979) СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Розничные банковские услуги Год, закончившийся 31 декабря 2008 г. Внешние доходы Итого доходы Общие доходы включают: — Доходы, связанные с получением процентов — Доход по услугам и комиссии — Чистый убыток от финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток — Чистая реализованная прибыль от инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи — Чистая прибыль от выкупа долговых ценных бумаг — Чистая прибыль от операций с иностранной валютой — Доля в убытках ассоциированных компаний — Доход от страховой деятельности и прочий доход Итого доходы — Расходы, связанные с выплатой процентов по средствам клиентов — Создание резерва на обесценение — Расходы по услугам и комиссии — Заработная плата и прочие выплаты сотрудникам — Расходы на рекламу — Прочие резервы — Убыток от деятельности по управлению пенсионными активами Результаты сегмента Нераспределенные затраты: — Процентные расходы по выпущенным долговым ценным бумагам и средствам кредитных учреждений — Понесенные страховые выплаты, за вычетом перестрахования — Нераспределенные операционные расходы Прибыль до налогообложения Итого сегментные активы Нераспределенные активы Итого активы Итого сегментные обязательства Нераспределенные обязательства Итого обязательства Прочие статьи сегментов: Капитальные затраты (нераспределенные) Расходы на износ и амортизацию (нераспределенные) Корпоративные банковские услуги Прочее Итого 94,462 94,462 137,124 137,124 4,513 4,513 236,099 236,099 75,395 18,033 117,265 9,175 — — 192,660 27,208 — — (9,650) (9,650) — — 223 223 — — 2,439 2,439 1,034 — 10,719 (35) — — 11,753 (35) — 94,462 — 137,124 11,501 4,513 11,501 236,099 (37,630) (11,641) (327) (29,248) (48,374) (2,921) — — — (66,878) (60,015) (3,248) (5,717) (1,500) (169) (14,767) — (818) — — — (20,484) (1,500) (987) (7,209) 30,269 — 40,996 — 4,513 (7,209) 75,778 (33,875) 339,940 1,020,057 (330,847) (539,434) 159,477 (4,951) (20,774) 16,178 1,519,474 131,875 1,651,349 (870,281) (590,013) (1,460,294) (19,104) (5,040) 135 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Географическая информация Деятельность Группы охватывает следующую основную географическую информацию по состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг., и за годы, закончившиеся на эти даты. Казахстан Страны, являющиеся членами ОЭСР 2010 год Итого активы Внешние доходы Капитальные затраты 1,752,669 231,428 (10,245) 306,993 1,968 — 2009 год Итого активы Внешние доходы Капитальные затраты 1,724,165 250,847 (9,155) 271,720 4,385 — 2008 год Итого активы Внешние доходы Капитальные затраты 1,509,039 227,550 (19,104) 134,850 8,101 — Внешние доходы, активы и обязательства по выдаче займов были распределены по стране фактического месторасположения контрагента. Наличность в кассе, основные средства и капитальные затраты были представлены по стране их фактического нахождения. 35. Справедливая стоимость финансовых инструментовц Справедливая стоимость определяется как стоимость, по которой финансовый инструмент может быть приобретен при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку, независимыми друг от друга сторонами, кроме случаев принудительной или ликвидационной продажи. Представленные оценки могут не отражать суммы, которые Группа смогла бы получить при фактической реализации имеющегося у нее пакета определенных финансовых инструментов. Следующие методы и допущения используются Группой для оценки справедливой стоимости данных финансовых инструментов, не учитываемых по справедливой стоимости. Средства кредитных учреждений и средства в кредитных учреждениях Для активов со сроком погашения не более одно- 136 Страны, не являющиеся членами ОЭСР Итого 38,273 3,584 — 2,097,935 236,980 (10,245) 27,124 2,655 — 2,023,009 257,887 (9,155) 7,460 448 — 1,651,349 236,099 (19,104) го месяца балансовая стоимость приблизительно равна справедливой стоимости вследствие относительно короткого срока погашения данных финансовых инструментов. Для активов и обязательств со сроком погашения более одного месяца оценка справедливой стоимости основана на дисконтированном движении денежных средств с использованием процентных ставок на конец года. Займы клиентам Оценка была осуществлена посредством дисконтирования запланированного будущего движения денежных средств по отдельным займам по расчетным срокам погашения с использованием преобладающих рыночных ставок на конец года. Средства клиентов Процентные ставки по средствам клиентов приближены к рыночным ставкам, следовательно, балансовая стоимость приблизительно равна справедливой стоимости. Выпущенные долговые ценные бумаги Для оценки справедливой стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, обращающихся на рынке, были использованы рыночные цены. Для прочих выпущенных долговых ценных бумаг оценка была осуществлена посредством дискон- СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ тирования запланированного будущего движения денежных средств по отдельным суммам по расчетным срокам погашения с использованием рыночных ставок на конец года. 31 декабря 2010 г. Балансовая Справедлистоимость вая стоимость Финансовые активы Средства в кредитных учреждениях Займы клиентам Инвестиции, удерживаемые до погашения Финансовые обязательства Средства клиентов Средства кредитных учреждений Выпущенные долговые ценные бумаги В следующей таблице обобщены балансовая стоимость и справедливая стоимость тех финансовых активов и обязательств, которые не учитываются по справедливой стоимости: 31 декабря 2009 г. Балансовая Справедлистоимость вая стоимость 31 декабря 2008 г. Балансовая Справедлистоимость вая стоимость 20,123 1,089,273 18,967 1,140,622 56,101 1,133,235 53,780 1,086,220 10,357 1,188,280 10,239 1,164,318 174,419 173,856 17,186 16,611 8,689 6,655 1,415,755 1,397,685 1,274,069 1,271,937 867,392 830,951 71,403 75,756 172,706 184,392 289,608 291,900 252,167 260,351 263,893 249,935 262,991 195,587 Финансовые активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости в консолидированном отчете о финансовом положении. Балансовая стоимость денежных средств и их эквивалентов, обязательных резервов, прочих финансовых активов и обязательств примерно равна их справедливой стоимости вследствие краткосрочной природы таких финансовых инструментов. Финансовые инструменты, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток или как имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости. Справедливой стоимостью таких финансовых инструментов является оценочная стоимость, на которую инструмент может быть обменен в текущей сделке между сторонами, желающими ее совершить, исключая случаи принудительной продажи или ликвидации. Если по инструменту имеется котируемая рыночная цена, то справедливая стоимость рассчитывается на основе рыночной цены на конец рабочего дня отчетной даты. Когда параметры оценки отсутствуют на рынке или не могут быть определены на основе имеющихся рыночных цен, справедливая стоимость определяется путем анализа про- чих рыночных данных, имеющихся по каждому продукту, и моделей ценообразования, в которых используется математическая методика, основанная на принятых финансовых теориях. Модели ценообразования учитывают контрактные условия по ценным бумагам, также параметры рыночной оценки, такие как процентные ставки, волатильность, курсы обмена и кредитный рейтинг контрагента. Если параметры рыночной оценки не поддаются прямой оценке, руководство проведет лучшую оценку данных параметров для определения разумного отражения того, как на рынке будет формироваться цена на инструмент. Лучшим свидетельством справедливой стоимости финансового инструмента при первоначальном признании является цена сделки, в том случае если справедливая стоимость инструмента получена путем сравнения с данными из имеющихся рыночных транзакций с данным инструментом или основана на оценочном методе, параметры которого включают данные только имеющихся рынков. Любая разница между ценой сделки и стоимостью, основанной на технике оценки, не признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках при первоначальном признании. Последующие прибыли или убытки признаются только в той мере, в какой они появляются в результате изменения в факторе, который участники рынка рассматривают при установке цены. 137 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Группа считает, что учетная оценка, связанная с оценкой финансовых инструментов, по которым отсутствуют котировочные рыночные цены, является основным источником оценочной неопределенности, поскольку: (i) она сильно подвержена изменениям из одного периода в другой, поскольку требует от руководства делать допущения по процентным ставкам, волатильности, кур- сам обмена, кредитному рейтингу контрагента, корректировкам оценки и специфических особенностей сделок; и (ii) возможное влияние от признания изменения в оценках, отраженных в консолидированном отчете о финансовом положении, а также влияние на прибыли/(убытки) могут быть существенными. Таблица, приведенная ниже, раскрывает финансовые активы и обязательства Группы, учитываемые по справедливой стоимости с использованием методологии определения стоимости по состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг., до учета резервов на обесценение: Категория по консолидированному отчету о финансовом положении Активы: Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Котировочная цена на активных рынках (Уровень 1) Долговые финансовые инструменты Долевые финансовые инструменты Производные финансовые инструменты Долговые финансовые инструменты Долевые финансовые инструменты Обязательства: Финансовые обязательства, Производные оцениваемые по справед- финансовые инструменты ливой стоимости через прибыль или убыток Категория по консолидированному отчету о финансовом положении Активы: Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Обязательства: Финансовые обязательства, Производные оцениваемые по справед- финансовые инструменты ливой стоимости через прибыль или убыток 138 Итого 31 декабря 2010 г. 270 — 270 1,141 — 1,141 — 4,640 4,640 278,440 — 278,440 2,854 — 2,854 — 2,910 2,910 Котировочная цена на активных рынках (Уровень 1) Долговые финансовые инструменты Долевые финансовые инструменты Производные финансовые инструменты Долговые финансовые инструменты Долевые финансовые инструменты Внутренние модели на основе рыночных цен (Уровень 2) Внутренние модели на основе рыночных цен (Уровень 2) Итого 31 декабря 2009 г. 627 — 627 2,722 — 2,722 — 5,179 5,179 198,011 — 198,011 2,940 — 2,940 — 3,201 3,201 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Категория по консолидированному отчету о финансовом положении Активы: Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Котировочная цена на активных рынках (Уровень 1) Долговые финансовые инструменты Долевые финансовые инструменты Производные финансовые инструменты Долговые финансовые инструменты Долевые финансовые инструменты Обязательства: Финансовые обязательства, Производные оцениваемые по справед- финансовые инструменты ливой стоимости через прибыль или убыток 36. События после отчетного периода 28 января 2011 г. Группа разместила еврооблигации на сумму 500 миллионов долларов США с купоном 7.25% по цене 98.26%. Группа планирует использовать привлеченные средства для общих корпоративных целей, включающих финансирование роста и программ по развитию Группы, а также для рефинансирования существующей задолженности. 37. Операции со связанными сторонами Связанные стороны или операции со связанными сторонами оцениваются в соответствии с МСБУ 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (далее — «МСБУ 24»). Связанные стороны могут вступать в сделки, которые не проводились бы между несвязанными сторонами. Цены и условия таких сделок могут отличаться от цен и условий сделок между несвязанными сторонами. Внутренние модели на основе рыночных цен (Уровень 2) Итого 31 декабря 2008 г. 6,351 — 6,351 2,195 — 2,195 — 6,441 6,441 134,480 — 134,480 1,321 — 1,321 — 6,048 6,048 При рассмотрении каждой возможной связанной стороны принимается во внимание содержание взаимоотношений сторон, а не только их юридическая форма. «Самрук-Казына» является акционером Группы с 27 марта 2009 г. (Примечание 1). Контролирующий акционер Группы, Тимур Кулибаев, занимает должность заместителя Председателя правления «Самрук-Казына» с октября 2008 г. Должностные полномочия Тимура Кулибаева не позволяют ему осуществлять существенный контроль над операционной деятельностью и политиками «Самрук-Казына» или каким-либо образом оказывать воздействие на его управление. Объем операций с «Самрук-Казына» раскрывается отдельно в примечании для тех периодов, в которых Самрук-Казына является акционером Группы. Объем операций со связанными сторонами, по состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг., представлен ниже: 139 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ 31 декабря 2010 г. Операции со связанными сторонами Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток —«Самрук-Казына»и его дочерние предприятия Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи до создания резерва на убытки от обесценения — «Самрук-Казына» и его дочерние предприятия Резерв на обесценение инвестиционных бумаг, имеющихся в наличии для продажи — Дочерние предприятия «Самрук-Казына» Инвестиции, удерживаемые до погашения — «Самрук-Казына» и его дочерние предприятия Займы клиентам до создания резерва на обесценение — сторонам, имеющим совместный контроль или влияние на компанию — ключевому управленческому персоналу компании или ее материнской компании — прочим связанным сторонам 140 31 декабря 2009 г. Итого по категории в соответствии со статьями финансовой отчетности 31 декабря 2008 г. Операции со связанными сторонами Итого по категории в соответствии со статьями финансовой отчетности Операции со связанными сторонами Итого по категории в соответствии со статьями финансовой отчетности 8,528 — 14,987 — — — 200,951 — 135,801 — — — (730) — — — — — 17,186 — 8,689 — — — 48 6,051 1,508 48 — 1,508 39,058 282,506 6,852 39,058 — 6,852 (549) (1,212) (408) (549) — (408) 4,714 174,419 4,096 4,714 — 4,096 12,265 1,342,510 31,908 1,340,336 13,992 1,303,332 — — 9,976 — 9,379 — 109 — 210 — 49 — 12,156 — 21,722 — 4,564 — СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Год, закончившийся 31 декабря 2010 г. Операции со связанными сторонами Резерв на обесценение — сторонам, имеющим совместный контроль или влияние на компанию — ключевому управленческому персоналу компании или ее материнской компании — прочим связанным сторонам Средства клиентов — материнской компании — сторонам, имеющим совместный контроль или влияние на компанию — ассоциированным компаниям — ключевому управленческому персоналу или ее материнской компании —«Самрук-Казына» и его дочерние предприятия — прочим связанным сторонам Средства кредитных учреждений — Дочерние предприятия «Самрук-Казына» Итого по категории в соответствии со статьями финансовой отчетности Год, закончившийся 31 декабря 2009 г. Операции со связанными сторонами Итого по категории в соответствии со статьями финансовой отчетности Год, закончившийся 31 декабря 2008 г. Операции со связанными сторонами Итого по категории в соответствии со статьями финансовой отчетности (1,979) (253,237) (4,249) (207,101) (677) (115,052) — — (701) — (469) — (13) — (10) — (1) — (1,966) 280,277 12,457 — 1,415,755 — (3,538) 506,874 7,901 — 1,274,069 — (207) 207,574 85,956 — 867,392 — 3,017 — 13,165 — 116,550 — 117 — 72 — 39 — 1,450 — 1,678 — 2,514 — 257,750 — 479,827 — — — 5,486 — 4,231 — 2,515 — 44,482 71,403 51,786 172,706 — 289,608 44,482 — 51,786 — — — В консолидированном отчете о прибылях и убытках за годы, закончившиеся 31 декабря 2010, 2009 и 2008 гг., были отражены следующие суммы, возникшие по операциям со связанными сторонами: 141 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Год, закончившийся 31 декабря 2010 г. Операции со связанными сторонами Процентные доходы — сторонам, имеющим совместный контроль или влияние на компанию — ключевому управленческому персоналу или ее материнской компании — прочим связанным сторонам — Дочерние предприятия «Самрук-Казына» Процентные расходы — материнской компании — сторонам, имеющим совместный контроль или влияние на компанию — ключевому управленческому персоналу или ее материнской компании — «Самрук-Казына» и его дочерние предприятия — прочим связанным сторонам Чистая прибыль/(убыток) по финансовым активам и обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль и убыток — Дочерние предприятия «Самрук-Казына» Итого по категории в соответствии со статьями финансовой отчетности Итого по категории в соответствии со статьями финансовой отчетности Операции со связанными сторонами Итого по категории в соответствии со статьями финансовой отчетности 178,415 6,301 194,005 651 192,660 797 — 1,987 — 219 — 6 1,050 — — 26 2,858 — — — 432 — — 1,777 (7,283) (989) — (86,379) — 1,430 (29,876) (751) — (103,277) — — (4,458) (3,132) — (100,753) — (303) — (239) — (1,187) — (129) — (164) — (97) — (5,339) (523) — — (28,462) (260) — — — (42) — — 4 1,741 (57) 1,392 — (9,650) 4 — (57) — — — Операции со связанными сторонами 142 Операции со связанными сторонами Год, закончившийся 31 декабря 2008 г. 3,630 Год, закончившийся 31 декабря 2010 г. Вознаграждение ключевого персонала: — Краткосрочные вознаграждения сотрудникам Год, закончившийся 31 декабря 2009 г. Итого по категории в соответствии со статьями финансовой отчетности Год, закончившийся 31 декабря 2009 г. Операции со связанными сторонами Итого по категории в соответствии со статьями финансовой отчетности Год, закончившийся 31 декабря 2008 г. Операции со связанными сторонами Итого по категории в соответствии со статьями финансовой отчетности 271 22,647 233 18,684 1,523 20,484 271 — 233 — 1,523 — Комплекс АО «Казахстан Темир Жолы» 143 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Информация для акционеров Акционерное общество «Народный сберегательный банк Казахстана» Юридический адрес Республика Казахстан, 050008, г. Алматы, пр. Абая, 109 «в». Телефон +7 727 259 00 00. Факс +7 727 259 02 71. Веб-сайт www.halykbank.kz Зарегистрирован В Министерстве юстиции Республики Казахстан. Регистрационный номер 3898-1900-АО. Дата регистрации 12 ноября 2003 года. Справки для акционеров Держатели простых и привилегированных акций: Держатели глобальных депозитарных расписок: АО «Фондовый центр» Алматы, ул. Желтоксан, 79 A Республика Казахстан Тел.: +7 (727) 250 89 61, 250 89 60 Факс: +7 (727) 250 16 96 Deutsche Bank Trust Company Americas 60 Wall Street, New York NY 10005, USA Tel.: +1 212 2502500 Telex: ITT 420066 144 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Контактная информация Взаимосвязи с инвесторами Аудиторы Тел.: +7 (727) 259 07 96 Тел.: +7 (727) 259 04 30 Тел.: +7 (727) 259 05 99 Факс: +7 (727) 259 02 71 ТОО «Deloitte» Алматы, Алматинский Финансовый Центр, зд. «Би» Республика Казахстан Тел.: +7 (727) 258 59 60 Факс: +7 (727) 258 59 61 Регистратор Депозитарий АО «Фондовый центр» Алматы, ул. Желтоксан, 79 A Республика Казахстан Тел.: +7 (727) 250 89 61, 250 89 60 Факс: +7 (727) 250 16 96 Deutsche Bank Trust Company Americas 60 Wall Street, New York NY 10005, USA Tel.: +1 212 2502500 Telex: ITT 420066 Представительства Представительство АО «Народный Банк Казахстана» в г. Пекин, КНР Представительство АО «Народный Банк Казахстана» в г. Лондон, Великобритания Room 2006, Floor 20, Building А, No. 3 Yard, Middle Yanjingli Street, Chaoyang District, Beijing, People’s Republic of China T: +810 86 139 1021 9935 68 Lombard Street, London EC3V 9LJ, United Kingdom Tел.: +44 (0)20 7861 9530 Факс: +44 (0)20 7861 9531 145 СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Региональные и областные филиалы Астанинский региональный филиал 010000, г. Астана, пр. Кабанбай батыра, д. 17. Тел.: +7 7172 59 11 14. Факс: +7 7172 59 11 48. Западно-Казахстанский областной филиал 090000, г. Уральск, пр. Достык, 194/1 Тел.: +7 7112 59 39 20 Факс: +7 7112 59 39 21 Актюбинский областной филиал 030020, г. Актобе, 12-й мкр., д. 16Б. Тел.: +7 7132 94 24 03. Факс: +7 7132 94 24 43. Карагандинский областной филиал 100008, г. Караганда, ул. Театральная, 56. Тел.: +7 7212 58 92 22, 56 36 77. Факс: +7 7212 56 36 77. Алматинский областной филиал 050046, г. Алматы, ул. Розыбакиева,101. Тел.: +7 727 259 72 71. Факс: +7 727 392 01 30. Костанайский областной филиал 110000, г. Костанай, пр. Аль-Фараби, 42. Тел.: +7 7142 59 33 88. Факс: +7 7142 54 08 03. Атырауский областной филиал 060011, г. Атырау, пр. Сатпаева, 4. Тел.: +7 7122 27 01 45. Факс: +7 7122 27 01 43. Кызылординский областной филиал 120001, г. Кызылорда, ул. Казыбек би, 5. Тел.: +7 7242 26 24 60. Факс: +7 7242 26 23 94. Восточно-Казахстанский областной филиал 070004, г. Усть-Каменогорск, ул. М. Горького, 57А. Тел.: / факс: +7 7232 59 35 38. Мангистауский областной филиал 130000, г. Актау, 9-й мкр., дом 6. Тел.: +7 7292 70 01 01. Факс: +7 7292 42 98 03. Жамбылский областной филиал 080000, г. Тараз, пр. Жамбыла 145. Тел.: +7 7262 59 59 99, 45 92 90, 45 25 23. Факс: +7 7262 45 25 23. Жезказганский региональный филиал 100600, г. Жезказган, б. Сейфуллина, 31А. Тел.: +7 7102 76 48 57. Факс: +7 7102 76 48 57. 146 Павлодарский областной филиал 140008, г. Павлодар, ул. Ак. Чокина, 36/1. Тел.: +7 7182 59 36 85. Факс: +7 7182 32 37 60. Северо-Казахстанский областной филиал 150008, г. Петропавловск, ул. Конституции, 36. Тел.: +7 7152 59 57 07. Факс: +7 7152 46 83 20. СБЕРЕЧЬ И ПРИУМНОЖИТЬ Региональный филиал «Семей» 071400, г. Семей, ул. Найманбаева, 108. Тел.: +7 7222 56 1210. Факс: +7 7222 56 18 07. Байконырский региональный филиал 468320, г. Байконыр, ул. Горького, 16. Тел.: +7 33622 7 46 54. Факс: +7 33622 7 02 33. Южно-Казахстанский областной филиал 160012, г.Шымкент, ул. Бейбитшилик, 2Б. Тел.: +7 7252 58 97 79. Факс: +7 7252 53 66 60. Жанаозенский региональный филиал 359900, г. Жанаозен, мкр. «Самал», 9. Телефон / факс: +7 729 34 3 42 37. Талдыкорганский региональный филиал 040000, г. Талдыкорган, ул. Жансугурова, 22/1. Тел.: +7 7282 30 57 02. Факс: +7 7282 24 28 24. Акмолинский областной филиал 020000, г. Кокшетау, ул. М.Горького, 33. Тел.: +7 7162 59 54 72. Факс: +7 7162 31 18 57. Экибастузский региональный филиал 141200, г. Экибастуз, ул. Строительная, 49А. Тел.: +7 7187 34 02 47. Факс: +7 7187 34 07 94. Темиртауский региональный филиал 101403, г. Темиртау, пр. Республики, 16. Телефон / факс: +7 7213 98 04 39. 147 Центр «Хан-Шатыр» Акционерное общество «Народный банк Казахстана» Республика Казахстан, 050008 г. Алматы, пр. Абая, 109 в Тел.: +7 (727) 259 00 00, факс: +7 (727) 259 02 71 E-mail: halykbank@halykbank.kz; www.halykbank.kz
