Налогообложение во Франции

Налогообложение во Франции
ретения, то налог понижается на 10% за каждый
I. Налоги, уплачиваемые физическим лицом-нерезидентом Франции
год владения свыше пяти. Если же недвижимость
продается по истечении более 15 лет, то она
автоматически освобождается от данного нало-
Физическое лицо—нерезидент Франции
уплачивает следующие виды налогов в связи с
владением недвижимостью:
1. Налог на недвижимость
Налог на недвижимость представляет собой местный налог, который уплачивается ежегодно на все объекты недвижимости, являющиеся собственностью на 1 января соответствующего года. Налог уплачивается собственником и
Содержание:
Размер налогооблагаемой базы определяется следующим образом: цена продажи
минус цена приобретения и расходы.
5. Налог на богатство
Налог на богатство уплачивается физическим лицом, владеющим недвижимостью стоимостью свыше 770.000 евро. Он рассчитается
по прогрессивной шкале от 0,55% до 1,8% в год.
рассчитывается путем умножения коэффициента, установленного местными властями, на
половину условной арендной стоимости недви-
1. Налоги,
уплачиваемые
физическим лицомнерезидентом
Франции
2. Налоги,
уплачиваемые
французской
компанией
га.
жимости, определяемой в соответствии с местным земельным реестром. Размер налоговых
ставок зависит от региона и типа недвижимости
и в среднем составляет 0,5-1%.
II. Налоги, уплачиваемые французской
компанией
Для оптимизации налогообложения, связанного с владением недвижимостью во Франции,
предлагается создание специальной француз-
2. Налог на проживание
ской компании типа SCI (Societe Civile Immobil-
Налог на проживание является местным
мостью.
iere), которая напрямую будет владеть недвижиналогом и уплачивается лицом, проживаю-
Учредителями
подобной
компании
могут стать граждане любой страны, как физи-
щим в жилом доме на 1 января соответствую-
ческие, так и юридические лица. Никакого ус-
щего года, например, арендатором. В слу-
тавного капитала для учреждения SCI не требу-
чае, когда недвижимость не сдается в аренду,
ется – таким капиталом уже является приобре-
налог на проживание уплачивается собствен-
тенная недвижимость.
ником. Размер налоговой ставки также зависит от региона и составляет 0,5-1%.
Существует два типа французских компаний типа SCI: уплачивающие корпоративный
налог и не уплачивающие такой налог. Учреди-
3. Налог на доход
тели компании сами выбирают, какой режим
будет применен. Компании SCI подлежат налогообложению в зависимости от своего типа. Как
В случае, если недвижимость, находящая-
правило, для владения недвижимостью учреж-
ся в собственности у нерезидента, сдается в
даются SCI, не уплачивающие корпоративный
аренду, доход составляют получаемые аренд-
налог.
ные платежи, с которых платится налог на доходы по ставке 20%.
Возможно учреждение французской компании типа SCI и внесение в ее уставный капитал объект недвижимости. В данном случае
UFG WEALTH MANAGEMENT
4. Продажа недвижимости
Tel. +7-495-721 12 12
P.O. Box, 107031 Moscow
Petrovka Street 5
Tel. +7 495 721 12 12
При продаже недвижимости собственник—
нерезидент Франции должен выплатить налог у
источника по ставке 33.33%. Ставка может быть
Fax +7 495 721 12 10
уменьшена до 16% в случае, если налогопла-
info@ufgwm.com
тельщиком является резидент ЕС или резидент
www.ufgwm.com
необходимо будет уплатить налог у источника
по ставке 33,33% на разницу между оценочной
Representative Office
Исландии или Норвегии. Если недвижимость
продается по истечении пяти лет после приоб-
стоимостью, по которой вносится недвижимость, и покупной стоимостью.
Французская компания в качестве собст-
5. Налог на богатство
венника недвижимости уплачивает следующие
виды налогов:
Акционер (физическое лицо) компании,
владеющей недвижимостью, обязан платит на-
1. Налог на недвижимость
лог на богатство на чистую стоимость акций
французской компании SCI, владеющей недви-
Идентичен налогу на недвижимость в пп. 1
жимостью.
раздела II.
Преимущества создания SCI
2. Налог на проживание
1. Преимуществом создания SCI является
Идентичен налогу на проживание в пп. 2
раздела II.
оптимизация налогообложения при наследовании. В случае, когда собственником недвижимого имущества является физическое лицо,
при наследовании применяется французское
3. Налог юридических лиц
Содержание:
1. Описание ситуации
2. Налоги,
уплачиваемые
физическим лицомнерезидентом
Франции
3. Налоги,
уплачиваемые
французской
компанией
право. Наследники обязаны уплатить налог на
наследство во Франции, который является про-
Все типы юридических лиц, владеющие
напрямую или косвенно недвижимым имуществом на территории Франции, облагаются
годовым налогом в размере 3% от рыночной
стоимости
данной
недвижимости.
Однако
французские компании типа SCI освобождены от уплаты данного налога, так как обязаны
раскрывать информацию о своих акционерах
по требованию налоговой инспекции Франции.
грессивным и может достичь 40%. В случае наследования акций компании SCI, владеющей
недвижимостью во Франции, применяется наследственное право той страны, в которой
умерший имел свое последнее место жительства.
2. Также преимуществом владения недвижимостью во Франции через специально созданную компанию SCI является возможность
продажи акций компании, а не самой недви-
4. Продажа акций компании
жимости, что значительно проще.
В соответствии с французским правом
продажа акций компании, активы которой более чем на 50% состоят из недвижимого имущества, приравнивается к продаже недвижимости.
В связи с чем владелец акций, не являющийся
резидентом Франции, должен уплатить налог у
источника на прирост капитала по ставке
33,33%. Налогооблагаемая база исчисляется
таким же путем, как и в пп. 4 раздела II.
Для того чтобы снизить ставку налога у источника при продаже акций SCI возможно учреждение коммерческой компании в Люксембурге и внесение в ее уставный капитал акций
SCI. При таком варианте продавцом акций становится люксембургская компания, которая не
уплачивает налог на прирост капитала ни во
Франции, ни в Люксембурге.
*Информация, содержащаяся в настоящем Предложении, предоставляется исключительно для ознакомления. С учетом возможных изменений законодательства, правил или нормативных требований содержащаяся в Предложении информация может
содержать пробелы или неточности. Информация не является юридической, бухгалтерской, налоговой или иной рекомендацией. Таким образом, такая информация не должна быть использована без предварительной консультации с профессиональными бухгалтерскими, налоговыми, юридическими и иными компетентными консультантами.
Мы стараемся обеспечить, чтобы содержащаяся в Предложении информация была получена из достоверных источников. UFG Wealth Management Limited не несет ответственности за любые ошибки или за результаты, связанные с использованием настоящей
информации. Вся информация, содержащаяся в Предложении, предоставляется без гарантий полноты или точности, а также результатов, которые могут быть достигнуты в связи с использованием настоящей информации, и без гарантий любого рода, прямо или
косвенно выраженных. UFG Wealth Management Limited, его аффилированные лица, партнеры, агенты или работники не несут ответственность за любое принятое решение или совершенное действие, основанное на данной информации, или за любые последствия, в
том числе убытки.