рабочая программа - Финансовый Университет при

Су р гутский финансо во - экономи ческий колле д ж – филиал Финансо во го
уни ве рси тета п р и П р а в и т е л ь с т в е Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц и и
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»
для специальности среднего профессионального образования
38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Сургут
2014
Рассмотрена и одобрена
предметной (цикловой)
комиссией
общепрофессиональных
дисциплин
« 02» сентября 2014
Протокол № 1
УТВЕРЖДАЮ
Директор Сургутского филиала
Финуниверситета
_____________ Л.Х. Какубава
«03» сентября 2014
Рабочая программа составлена в соответствии с федеральным
государственным образовательным стандартом среднего профессионального
образования по специальности 38.02.01. Экономика и бухгалтерский учѐт (по
отраслям), примерной программой учебной дисциплины «Налоги и
налогообложение»,
утвержденной
Финансовым
университетом
при
Правительстве Российской Федерации
Разработчик: Павлова Е.В., преподаватель Сургутского филиала
Финуниверситета
Эксперт технической экспертизы программы: Никитенко О.Ю. председатель
предметно (цикловой) комиссии общепрофессиональных дисциплин
Эксперт содержательной экспертизы программы: Е.А. Чернявская старший
преподаватель ФБОУ ВПО РГСУ филиал в г. Сургуте
2
СОДЕРЖАНИЕ
ПАСПОРТ
РАБОЧЕЙ
ДИСЦИПЛИНЫ
ПРОГРАММЫ
УЧЕБНОЙ
4
СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
6
УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
17
КОНТРОЛЬ
И
ОЦЕНКА
УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
20
РЕЗУЛЬТАТОВ
3
ОСВОЕНИЯ
1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ
учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»
1.1. Область применения рабочей программы
Рабочая программа учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»
частью
программы
подготовки
специалистов
среднего
звена
по
специальности среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика
и бухгалтерский учет (по отраслям).
Рабочая программа учебной дисциплины может быть использована в
дополнительном профессиональном образовании (в программах повышения
квалификации и переподготовки) работников в области экономики и
управления.
1.2.
Место
учебной
дисциплины
в
структуре
программы
подготовки специалистов среднего звена.
Дисциплина
входит
в
профессиональный
учебный
цикл
как
общепрофессиональная дисциплина.
1.3. Цели и задачи учебной дисциплины – требования к
результатам освоения дисциплины:
В результате освоения учебной дисциплины студент должен уметь:

ориентироваться в действующем налоговом законодательстве
Российской Федерации;

понимать сущность и порядок расчетов налогов.
В результате освоения учебной дисциплины студент должен знать:

регулирующие
Налоговый кодекс Российской Федерации, нормативные акты,
отношения
организации
и
государства
в
области
налогообложения;

экономическую сущность налогов;

принципы построения и элементы налоговых систем;

виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.
4
В
результате
освоения
учебной
дисциплины
студент
должен
овладевать:
общими компетенциями, включающими в себя способность
ОК2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые
методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их
эффективность и качество.
ОК3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и
нести за них ответственность.
ОК4. Осуществлять поиск и использовании информации, необходимой
для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и
личностного развития.
ОК5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать
информацию с помощью информационно-коммуникационных технологий.
профессиональными компетенциями, соответствующие основным
видам профессиональной деятельности
ПК
3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и
перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и
сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым
банковским операциям.
ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и
перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых
взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по
расчетно-кассовым банковским операциям.
1.4. Количество часов на освоение рабочей программы
дисциплины:
максимальной учебной нагрузки студента - 120 часов, в том числе:
5
учебной
обязательной аудиторной учебной нагрузки студента - 80 часов, в т.ч. на
практические занятия 44 часа;
самостоятельной работы студента - 40 часов.
Итоговая аттестация проводится в форме экзамена
6
2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
2.1. Объѐм учебной дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы
Объем часов
Максимальная учебная нагрузка (всего)
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)
в том числе:
практические занятия
Самостоятельная работа студента
Итоговая аттестация в форме экзамена
120
80
44
40
2.2. Тематический план и содержание учебной дисциплины
«Налоги и налогообложение»
Наименовани
е разделов и
тем
Содержание учебного материала,
практические работы, самостоятельная
работа обучающихся
1
2
Тема 1.
Содержание учебного материала
Основы
1. Особенности построения системы наналогообложе
логов и сборов в России. Современные
ния
принципы налогообложения.
2. Понятие налога, его признаки и внутренняя структура. Функции налогов.
Сбор. Его отличие от налога.
3. Классификация налогов.
Самостоятельная работа обучающихся
1. Подготовить письменно тезисы ответов
на следующие вопросы:
1. Структура и задачи Налогового
кодекса РФ.
2. Основные положения Налогового
кодекса.
3.
Законодательство
Российской
Федерации о налогах и сборах.
Тема 2.
Содержание учебного материала
Государствен 1. Налоговые правоотношения.
7
Объем
часов
3
2
Урове
нь
освоен
ия
4
2
1
3
2
2
ное
регулировани
е налоговых
правоотноше
ний
Тема 3.
Способы
обеспечения
исполнения
обязанности
по уплате
налогов и
сборов в
соответствии
с нормами
налогового
законодательс
тва
Налоговая деятельность государства.
Современная налоговая политика государства.
3. Издание государством нормативных
актов по вопросам налогообложения
4. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
5. Правовое регулирование изменения
сроков уплаты налогов и сборов в
бюджет
6. Обжалование актов налоговых органов
и действий или бездействия их должностных лиц
Самостоятельная работа обучающихся
1. Подготовить письменно тезисы ответов
на следующие вопросы:
1. Какими уровнями представлена
система налоговых органов России, и
какие организации относятся к каждому
из этих уровней?
2. Укажите общие функции налоговых
органов.
2. Составление краткого конспекта лекции,
где должны быть отражены основные
направления налоговой политики России.
Содержание учебного материала
2.
1. Возникновение
и
прекращение
налогового обязательства плательщика
перед государством.
2. Способы обеспечения исполнения
обязанности по уплате налогов и сборов
в соответствии с нормами налогового
законодательства
3. Зачет и возврат излишне уплаченных
или излишне взысканных сумм обязательных платежей в бюджет
Самостоятельная работа обучающихся
1. Подготовить письменно тезисы ответов
на следующие вопросы:
1. В каких случаях налоговые органы
вправе проверять правильность
применения цен по сделкам?
2. В чем заключается метод цен
8
1
3
2
3
1
3
последующей продажи?
3. По каким операциям налоговые
органы вправе проверять правильность
применения цен?
4. В каком порядке производится
принудительное взыскание налога с
организаций?
5. Какой мерой может обеспечиваться
исполнение обязанности по уплате
налогов?
Тема 4.
Содержание учебного материала
Налоговый
1. Сущность налогового контроля.
контроль
2. Учет налогоплательщиков в налоговых
органах.
3. Камеральные проверки.
4. Выездные проверки.
Практическое занятие
1. Порядок оформления результатов
налоговой проверки.
Самостоятельная работа обучающихся
1. Задание 1. Работа с периодической
печатью, подготовка тематических
обзоров по периодике к практическим
занятиям. Письменный отчет.
1. Как исчисляется штраф за
непредставление декларации?
2. Как считать период просрочки?
Тема 5.
Содержание учебного материала
Порядок
1. Налоговая ответственность. Налоговое
принудительн
правонарушение.
ого
2. Порядок применения мер государстисполнения
венно-принудительного воздействия к
обязанности
налогоплательщикам, нарушившим
по уплате
нормы налогового законодательства.
налогов и
Практические занятия
сборов
1. Определение состава правонарушения.
2. Исчисление суммы пени.
3. Определение меры ответственности
правонарушителя.
Самостоятельная работа обучающихся
9
4
2
2
2
3
2
2
2
2
2
Составить конспекты по следующим
вопросам:
1.
Назовите
виды
налоговых
правонарушений.
2. В чѐм заключается финансовая
ответственность налогоплательщика?
3.В чѐм заключается административная
ответственность налогоплательщика?
4. В чѐм заключается уголовная
ответственность налогоплательщика?
Содержание учебного материала
1.
Тема 6.
Федеральные
налоги
1. Налог на добавленную стоимость.
2. Налог на доходы физических лиц.
3. Страховые взносы на обязательное
социальное и обязательное пенсионное
страхование.
4. Налог на прибыль организаций.
5. Акцизы.
6. Другие виды федеральных налогов.
Сборы за пользование объектами
животного мира и водных биологических
ресурсов. Водный налог.
Государственная пошлина.
Налог на добычу полезных ископаемых.
Таможенная пошлина.
Практические занятия
1. Исчисление налога на добавленную
стоимость
2. Исчисление налога на добавленную
стоимость
3. Заполнение декларации по НДС
4. Исчисление налога на доходы
физических лиц
5. Исчисление налога на доходы
физических лиц
6. Заполнение справки о доходах
физического лица по форме 2-НДФЛ и
заполнение декларации по форме 3НДФЛ
7. Расчет страховых взносов на
обязательное социальное и обязательное
пенсионное страхование
8. Исчисление налога на прибыль
организаций
10
12
24
2
9. Исчисление налога на прибыль
организаций
10. Расчет акцизов
11. Исчисление других видов федеральных
налогов
12. Исчисление других видов федеральных
налогов
Самостоятельная работа обучающихся
1. Задание 1. Работа с периодической
печатью. Подготовка к практическим
занятиям. Рассмотреть последние
изменения в бухгалтерском и налоговом
учете. Результаты представить в форме
отчета.
1.1. Порядок уплаты НДС при
доверительном управлении имуществом
1.2. Порядок исчисления страховых
взносов и НДФЛ с платы за аренду у
физического лица автомобиля с
экипажем.
1.3. Порядок возмещения расходов
физического лица – исполнителя по
гражданско-правовому договору.
1.4 Как определяется материальная
выгода, полученная от приобретения
товаров (работ, услуг) у
взаимозависимых лиц?
1.5. Бухгалтерский и налоговый учет
расходов на страхование грузов и
страхового возмещения на общем
режиме налогообложении.
1.6. Бухгалтерский и налоговый учет
расходов на страхование грузов и
страхового возмещения при
спецрежимах.
1.7. Взносы по каким видам страхования
можно учесть в «прибыльных» расходах?
1.8. Какие виды страхования не
учитываются в целях налогообложения?
1.9. Каковы факторы, обусловившие
выделение социальных фондов из
бюджета?
1.10. Перечислите внебюджетные социальные
фонды. Дайте их характеристику.
11
18
1.11. В чем смысл остаточного принципа
платежей во взносы в государственные
внебюджетные фонды?
1.12. Назовите основные налоговые льготы,
предоставляемые налогоплательщикамработодателям.
1.13. Сложности с исчислением акцизов
при ввозе товаров на таможенную
территорию Российской Федерации?
1.14. Особенности взимания
государственной пошлины и таможенной
пошлины?
Задание 2. Разработка мультимедийных
презентаций по темам:
2.1. Механизм уплаты НДС
2.2. Льготы по НДС
2.3. Алгоритм расчета ежемесячных
платежей по страховым взносам
2.4. НДФЛ со сбережений россиян
2.5. Механизм определения
материальной выгоды.
2.6. Порядок определения акцизов.
Тема 7.
Содержание учебного материала
Региональные 1. Налог на имущество организаций
налоги
2. Транспортный налог
3. Налог на игорный бизнес
Практические занятия
1. Исчисление налога на имущества
организаций
2. Исчисление налога на имущества
организаций
3. Исчисление налога транспортного налога
4. Исчисление налога на игорный бизнес
Самостоятельная работа обучающихся
1. Задание 1. Выполнить практические
задания
Задача 1. Провести расчет налога на
имущество по лизинговому основному
средству при начислении амортизации
разными способами (линейный метод,
способ уменьшаемого остатка).
Результаты расчетов представить в
12
4
8
6
2
таблице.
Условие. Основное средство
первоначальной стоимостью 1 180 000
руб. приобретено по договору лизинга,
предусматривающему применение
повышающего коэффициента 3.
Реальный срок полезного использования
основных средств – 6 лет. Ставка налога
на имущество – 2,2 %. В течение года
другие «лизинговые» основные средства
не выбывали и не принимались к учету.
Для упрощения считать сумму налога на
имущество по формуле:
Налог на имущество за год = остаточная
стоимость ОС на начало года –
остаточная стоимость ОС на конец года /
2 * 2,2%.
Задача 2. По состоянию на 01.01.12 г. на
балансе предприятия находились
следующие транспортные средства:
Легковой автомобиль с мощностью
двигателя 180 л.с.
4 автобуса с мощностью двигателя 210
л.с.
Грузовой автомобиль с мощностью
двигателя 140 л.с.
Грузовой автомобиль с мощностью
двигателя 165 л.с.
4 моторных лодок с мощностью
двигателя 65,5 л.с.
По решению собрания учредителей
12.05.12 г. была продана моторная лодка,
а 28.06.12 г. приобретен гусеничный
трактор с мощностью двигателя 35 л.с.
По итогам полугодового баланса
администрация предприятия посчитала
возможным приобрести яхту с
мощностью двигателя 92 л.с., которая
была зарегистрирована предприятием
19.08.12 г.
Определить сумму транспортного налога,
подлежащего к уплате в бюджет с четом
коэффициента учитывающего момент
регистрации (или снятия с учета)
13
Тема 8.
Местные
налоги
Тема 9.
транспортного средства. Указать сроки
уплаты налога в бюджет.
Задача 3. ООО "Победа" содержит на
территории игорного заведения 30
игровых столов, из них 6 участвует как
организатор или наблюдатель, а также
установлено 75 игровых автоматов. В
отдельном помещении размещены 7
детских игровых автоматов без
денежного выигрыша, а также 5 столов
для игры в бильярд, которые сдаются на
повременной основе без выплаты по ним
выигрышей. Необходимо определить
сумму налога на игорный бизнес.
Содержание учебного материала
1. Налог на имущество физических лиц
2. Земельный налог
Практические занятия
1. Исчисление местных налогов
2. Исчисление местных налогов
Самостоятельная работа обучающихся
1. Задание 1. Выполнить практические
задания
Задача 1. Организация по эксплуатации
газовых сетей занимает земельный
участок площадью 2 000 кв.м.
Рассчитайте сумму земельного налога,
если ставка 11,92 руб. на 1 кв. м.
Корректирующий коэффициент 2,8.
Укажите сроки уплаты налога в бюджет.
Задача 2. Сельскохозяйственному
предприятию предоставлен земельный
участок общей площадью 700 га.
Предприятие осуществляет свою
деятельность на землях, занятых под
пашней и пастбищами. При этом за ним
числится 50 га. Земли, которые не
используются по целевому назначению.
Рассчитайте сумму налога на землю, если
ставка равна 39,75 руб. на 1 кв.м.
Укажите сроки предоставления расчета и
уплаты налога в бюджет.
Содержание учебного материала
14
4
2
4
2
4
4
2
Специальные
налоговые
режимы
1. Упрощенная система налогообложения
(УСН).
2. Единый налог на вмененный доход для
отдельных видов деятельности (ЕНВД)
3. Другие виды специальных налоговых
режимов
Единый сельскохозяйственный налог
(ЕСХН).
Система налогообложения при
выполнении соглашений о разделе
продукции.
Патентная система налогообложения.
Практические занятия
1. Исчисления налога УСН
2. Порядок расчета ЕНВД
Самостоятельная работа обучающихся
1. Задание 1. Исследовательская работа.
Результаты анализа представить в форме
отчета.
1.1. Когда и с какой целью в российской
налоговой системе введена специальная
система налогообложения малого
бизнеса?
1.2. Каким критериям должна отвечать
специальная система налогообложения
малого бизнеса?
1.3. Каковы, экономическая
необходимость и целесообразность
введения в Российской Федерации
единого налога на вмененный доход?
1.4. Отвечает ли принятая в России
система специальных налоговых
режимов общепринятым критериям
налогообложения малого бизнеса?
Задание 2. Выполнить практические
задания.
Задача 1. ООО «Профи» применяет УСН
с объектом налогообложения доходы
минус расходы. В июле 2012 года
организация реализовала товары на
сумму 118 000 руб. (включая НДС 18 000
руб.) и выставила покупателю счетфактуру. Оплата от покупателя
15
4
4
2
поступила, НДС в том же месяце был
перечислен в бюджет. Какую сумму
налога в связи с применением
упрощенной системы ООО «Профи»
должно уплатить в бюджет? (Другие
доходы и расходы организации не
учитываются).
Задача 2. Налогоплательщик,
применяющий упрощенную систему
налогообложения, уплачивает налог с
доходов, уменьшенных на величину
расходов. Известны следующие данные о
деятельности налогоплательщика за
отчетный год:
Выручка от реализации – 10 млн руб.;
Себестоимость реализованной
продукции – 6 млн руб.;
Накладные расходы – 1,5 млн руб.;
Внереализационные расходы – 1,5 млн
руб.
Определить сумму налога, подлежащую
уплате в бюджет, сумму минимального
налога, сумму взносов.
Задача 3. Сумма рассчитанного ЕНВД
организации за I квартал составила 28
000 руб. На обязательное пенсионное
страхование работников, занятых
предпринимательской деятельностью,
переведенной на уплату ЕНВД (в том
числе взносы с выплат управленческому
персоналу в части, относящейся к такой
деятельности), выплачена за I квартал
сумма в размере 15 000 руб. Сумма
пособия по временной
нетрудоспособности, выплаченная за
счет работодателя, составила 7 200 руб.
Необходимо рассчитать сумму ЕНВД,
подлежащего уплате в бюджет.
Всего
120
16
Для
характеристики
уровня
освоения
учебного
материала
используются следующие обозначения:
1 - ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);
2 - репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции под
руководством);
3 - продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности,
решение проблемных задач).
17
3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
3.1. Требования к минимальному материально-техническому
обеспечению
Реализация
программы
дисциплины
требует
наличия
учебного
кабинета бухгалтерского учета, налогообложения и аудита.
Оборудование кабинета:
– посадочные места по количеству обучающихся;
– рабочее место преподавателя;
– методические
электронные):
материалы
комплект
по
курсу
учебно-наглядных,
дисциплины
(включая
контрольно-тренировочных
учебных пособий, методические указания для студентов по подготовке к
практическим занятиям, электронные и др.
Технические средства обучения:
– компьютер;
– стандартное программное обеспечение: MS Windows XP, текстовый
редактор
MS Word, редактор электронных таблиц МS Excel, СУБД
MS
Access, Internet Explorer;
– программное обеспечение общего и профессионального назначения
«1С: Предприятия – Бухгалтерия предприятия 8»;
– справочно-информационные
системы
«Консультант Плюс» и др.);
– интерактивная доска;
– мультимедипроектор;
– калькулятор.
18
(СПС
«Гарант»,
СПС
3.2. Информационное обеспечение обучения
Перечень рекомендуемых учебных изданий,
дополнительной
литературы, Интернет-ресурсов.
Нормативно-правовые акты
1. Конституция РФ от 12 декабря 1993 г.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, части первой и второй с
изменениями и дополнениями 2013 г.
Основные источники
1. Баяндурян Г.Л. Федеральные налоги и сборы: учеб. пособие. – М.:
Магистр: ИНФРА-М, 2013.
2. Скворцов О.В.
Налоги и налогообложение: учебник для студ.
сред. проф. образования. -11-е изд., перераб. - М.: Академия, 2013.
3.
Скворцов О.В.
Налоги и налогообложение. Практикум: учеб.
пособие для студ. учреждений сред. проф. образования. - 9-е изд., перераб. М.: Академия, 2013.
Дополнительные источники
1. Бабаев Ю.А., Петров А.М. Расчеты организации: учет, контроль и
налогообложение: Учеб. практ. Пособие для вузов. - М.: Вузовский учебник:
ИНФРА-М, 2014.
2. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие
[Электронный ресурс]. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ
Инфра-М, 2013.
3. Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика:
Учебное пособие [Электронный ресурс]. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013.
Периодические издания
Журналы, газеты
1. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс].
2. Налоги-журнал [Электронный ресурс].
3. Все о налогах [Печатное издание].
19
4. Заработная плата. Расчеты, учет, налоги с вкладкой «Документы и
комментарии» [Печатное издание].
5. Налоговый вестник [Печатное издание].
6. Российская газета.
Интернет-ресурсы
1.
Официальный сервер МНС РФ http://www.nalog.ru/
2.
Министерство финансов РФ http://www.minfin.ru/home.htm
3.
Банк России http://www.cbr.ru/
4.
Справочник
по
налогам
и
сборам
http://www.poshlina.ru/taxes/index.htm
5.
Налоговая Помощь http://taxhelp.ru/http:/
6.
КонсультантПлюс http://www.consultant.ru
7.
ГАРАНТ
-
Законодательство
http://www.garant.ru/
20
с
комментариями
4.
КОНТРОЛЬ
И
ОЦЕНКА
РЕЗУЛЬТАТОВ
ОСВОЕНИЯ
ДИСЦИПЛИНЫ
Образовательное учреждение, реализующее подготовку по учебной
дисциплине,
аттестации
обеспечивает
и
текущего
организацию
контроля
и
проведение
индивидуальных
промежуточной
образовательных
достижений – демонстрируемых обучающимися знаний, умений и навыков.
Контроль
и
оценка
результатов
освоения
учебной
дисциплины
осуществляется в процессе освоения материала: опросы в устной и письменной
форме, промежуточное тестирование, самостоятельная работа студентов.
Результаты обучения
(освоенные умения, усвоенные знания)
Формы и методы контроля
и оценки результатов
обучения
В
результате
освоения
дисциплины
обучающийся должен уметь:
-ориентироваться в действующем налоговом Оценка результатов
законодательстве Российской Федерации;
самостоятельной работы.
понимать сущность и порядок расчетов Наблюдение и оценка
налогов.
решения задач на
практических занятиях.
В
результате
освоения
дисциплины
обучающийся должен знать:
Налоговый кодекс Российской Федерации;
Устный опрос.
Тестирование.
нормативные
акты,
регулирующие Защита индивидуального
отношения организации и государства в домашнего задания.
области налогообложения;
- экономическую сущность налогов;
Устный опрос.
Тестирование.
Оценка результатов
самостоятельной работы.
- принципы построения и элементы налоговых Защита индивидуального
домашнего задания
систем;
- виды налогов в Российской Федерации и Наблюдение и оценка
порядок их расчетов.
решения профессиональных
задач на практических
занятиях.
21