Российский обзор экономических преступлений
advertisement
Российский обзор экономических преступлений за 2014 год На правильном пути 60% респондентов заявили о том, что за последние два года они стали жертвами экономических преступлений. 62% СЕО относят проблему взяточничества и коррупции к вопросам, вызывающим у них наибольшую обеспокоенность. 67% респондентов проводят оценку рисков мошенничества минимум раз в год. www.pwc.ru/crimesurvey Экономические преступления по-прежнему вызывают серьезное беспокойство компаний в различных индустриях во всем мире. Содержание Введение 3 Основные выводы 4 Погружаясь в статистику 5 Факты совершения экономических преступлений 5 Выявление и расследование мошенничества 13 Взяточничество и коррупция 17 Оценка рисков 20 Киберпреступность 22 Мошенничество в будущем 24 Заключение 26 Терминология 27 Контактные данные 28 Российский обзор экономических преступлений за 2014 год 1 Введение С момента проведения нашего последнего всемирного обзора в 2011 году в сфере борьбы с экономическими преступлениями во всем мире произошли некоторые важные события, среди которых: • в июле 2011 года вступил в действие закон Великобритании «О противодействии взяточничеству» (2010 года); • в ноябре 2012 года Комиссия по ценным бумагам и биржам США и Министерство юстиции США выпустили руководство к Закону о противодействии коррупции за рубежом («FCPA»), в котором разъясняется практика применения норм принятого в 1977 году закона. В России также произошли существенные изменения в этой сфере: • в апреле 2012 года Россия присоединилась к конвенции ОЭСР по борьбе с коррупцией, что стало серьезным шагом в работе по приведению российского антикоррупционного законодательства в соответствие с международными нормами; • в январе 2013 года в России вступили в силу изменения в Федеральный закон №273-ФЗ «О противодействии коррупции», обязывающие компании принимать меры по предупреждению коррупции 1. Из ответов наших российских респондентов следует, что экономические преступления по-прежнему представляют серьезную проблему для бизнеса. В то же время прослеживаются и некоторые положительные тенденции, и мы надеемся, что к моменту проведения нашего следующего обзора в 2016 году принятые Россией меры начнут приносить свои плоды. Представляем вашему вниманию результаты Российского обзора экономических преступлений за 2014 год. Настоящий отчет подготовлен на основе ответов респондентов из России, полученных в рамках проведения седьмого Всемирного обзора экономических преступлений, проводимого PwC. В Всемирном обзоре в этом году приняли участие свыше 5 000 респондентов из более чем 100 стран, среди которых представители свыше 100 ведущих российских компаний. Первый выпуск обзора экономических преступлений увидел свет в 1999 году, и с тех пор задача этого издания состояла в том, чтобы узнать мнение респондентов о причинах, методах обнаружения и последствиях экономических преступлений, то есть о том, как они влияют на бизнес по всему миру. Обзор 2014 года призван решить следующие задачи: • определить, как компании в России относятся к экономическим преступлениям в нынешних экономических условиях; • понять и изучить тенденции, связанные с экономической преступностью, и предпосылки их возникновения. 1 Федеральный закон № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» от 25 декабря 2008: ст. 13.3. «Обязанность организаций принимать меры по предупреждению коррупции», вступившая в силу 1 января 2013 г. В нашем обзоре представлен широкий спектр российских компаний, в том числе частных компаний (54%), компаний, акции которых обращаются на бирже (40%), и предприятий государственного сектора (2%). Респонденты представляют различные отрасли экономики, в том числе сектор финансовых услуг (24%), сектор розничной торговли и производства потребительских товаров (15%), промышленное производство (10%), автомобильную отрасль (7%) и сектор страховых услуг (6%). Большинство респондентов из России занимают руководящие позиции, в частности являются руководителями департаментов или финансовыми директорами, казначеями, контроллерами. 39% респондентов работают в организациях с численностью сотрудников более 10 000 человек по всему миру. Мы благодарим всех наших респондентов и участников исследования, без которых мы не смогли бы выпустить этот отчет. Мы надеемся, что полученные нами выводы помогут читателям в их непрерывной борьбе с экономическими преступлениями. С наилучшими пожеланиями, Эдвин Харланд, Партнер, Лидер практики Финансовых расследований, PwC в России и СНГ Российский обзор экономических преступлений за 2014 год 3 Основные выводы • М ошенничество остается одной из наиболее серьезных угроз для компаний в России и во всем мире. В России 60% компаний заявили о том, что за последние два года они стали жертвами экономических преступлений, что значительно превышает аналогичный показатель по всему миру (37%). • С остав экономических преступлений незначительно изменился в 2014 году по сравнению с 2011 годом 2. Основным видом экономических преступлений остается незаконное присвоение имущества (примерно 70% в России и по всему миру). При этом стоит отметить, что ситуация со взяточничеством и коррупцией выглядит совершенно иначе: за последние два года с этой проблемой в России столкнулись 58% респондентов по сравнению с 27% по всему миру. Аналогичные показатели, полученные в 2011 году – 40% и 24% соответственно. Уровень мошенничества в сфере закупок в России (52%) также существенно превышает аналогичный показатель по всему миру (29%). • Существует множество мотивов совершения экономических преступлений, при этом наши респонденты сообщили о значительных изменениях в этой области. Так, в 2009 году 3 в качестве основного мотива преступлений выступал «давление внешних обстоятельств» (86%), за которым следовали такие факторы, как «расширение возможностей» для совершения противоправных действий (7%) и «самооправдание» (5%). Согласно результатам последнего опроса, на первое место с большим отрывом вышел такой фактор, как возможность или способность совершить преступление (76% в России, 73% по всему миру). Можно допустить, что программы сокращения затрат и оптимизации бизнес-процессов привели к ослаблению систем контроля в компаниях, что в свою очередь открыло больше возможностей для совершения мошеннических действий со стороны внутренних злоумышленников. • В опросы, связанные со взяточничеством и коррупцией, попали в поле зрения высшего руководства компаний: по результатам последнего 17-го Всемирного опроса руководителей крупнейших компаний мира, 62% СЕО относят эту проблему к вопросам, вызывающим у них наибольшую обеспокоенность 4. И это неудивительно, принимая во внимание тот факт, что 41% опрошенных нами в рамках обзора экономических преступлений представителей российского бизнеса утверждают, что им предлагали заплатить взятку, а 42% проиграли в борьбе с конкурентом, который, как они считают, взятку заплатил (для сравнения, во всем мире эти показатели составляют 18% и 22%). • 2 7% организаций, ставших жертвами экономических преступлений за последние два года, отмечают, что это оказало серьезное негативное влияние 2 См. отчет «Всемирный обзор экономических преступлений: киберпреступления в центре внимания», ноябрь 2011 года. 3 См. отчет «Экономические преступления в условиях экономического спада», ноябрь 2009 г. 4 Источник: Российское издание 17-го Ежегодного опроса руководителей крупнейших компаний мира за 2014 год. 4 PwC на морально-психологическое состояние их сотрудников. Этот результат существенно превышает показатели опроса 2011 года (13%) и сопоставим с общемировыми показателями (31%). Мы полагаем, что данный показатель напрямую связан с такими тенденциями, как повышение прозрачности бизнеса и ростом нетерпимости бизнес-сообщества к проявлениям коррупции. • В ответ на рост уровня преступности, компании, как правило, инвестируют больше сил в профилактические меры: 67% российских респондентов утверждают, что как минимум ежегодно проводят оценку рисков мошенничества (в сравнении с 50% по всему миру). Все большее распространение в борьбе с мошенничеством получают механизмы конфиденциального информирования об имеющихся нарушениях («горячая линия»). Так, «горячую линию» используют 60% респондентов из России, что сопоставимо со средним показателем по всему миру (62%)5. При этом 39% респондентов из России оценивают эффективность механизма «горячей линии» в деятельности по предотвращению и выявлению экономических преступлений на уровне «высокоэффективный» или «эффективный» (в 2011 году доля таких респондентов составляла 31%). • П римерно половина респондентов считает, что риск кибер-преступлений вырос за последние два года. Для сравнения: в 2011 году такого мнения придерживались 25% участников исследования. Мы попросили компании указать те аспекты киберпреступлений, которые вызывают наибольшую обеспокоенность. 38% респондентов упомянули ущерб деловой репутации, 37% – финансовые потери, 37% – кражу интеллектуальной собственности, включая кражу данных, 35% – нарушение непрерывности деятельности. • В целом в России наблюдается позитивный сдвиг в сторону отказа респондентов мириться с проявлениями внешнего и внутреннего мошенничества. Так, 88% респондентов заявили, что по результатам наиболее серьезных экономических преступлений, совершенных за последние два года, внутренний правонарушитель был уволен. Мы видим в этом положительную тенденцию, свидетельствующую о том, что, несмотря на кажущиеся проблемы, связанные с российским трудовым законодательством, большинство работодателей готовы поступать в соответствии с мировой практикой. В случае совершения экономических преступлений с участием третьих лиц большинство компаний также принимают решение прекратить деловые отношения (70% респондентов). Процент респондентов, передающих дела против виновников экономических преступлений в правоохранительные органы, также максимально приближен к общемировым результатам. Складывается впечатление, что, несмотря на бюрократизм и высокие судебные издержки, компании готовы защищать свои интересы в суде и тем самым показывать достойный пример. 5 Сопоставимые данные за 2011 год отсутствуют. Погружаясь в статистику Факты совершения экономических преступлений Экономическая преступность в 2014 году Результаты нашего опроса говорят о том, что, несмотря на активные действия компаний, регулирующих органов и специалистов по борьбе с мошенничеством, уровень экономической преступности практически во всех отраслях экономики по-прежнему высок. В России, доля респондентов, утверждающих, что их компании столкнулись с экономическими преступлениями в течение двухлетнего периода проведения обзора, составляет 60%. Этот показатель значительно превышает средний результат по всему миру (37%), по «большой семерке развивающихся стран» 6 (33%) и по Восточной Европе (40%). Рис. 1. Процент респондентов, столкнувшихся с экономическими преступлениями за последние два года 60 Россия 50 Африка 40 Восточная Европа 37 По всему миру 33 «Большая семерка» развивающихся стран Экономические преступления представлены совокупностью традиционных и новых форм мошенничества Как и в нашем обзоре 2011 года, незаконное присвоение активов считается самой распространенной формой экономического преступления в России и во всем мире: жертвами этих преступлений стали приблизительно 69% респондентов. 6 «Большая семерка» развивающихся стран включает Бразилию, Россию, Индию, Китай, Индонезию, Мексику и Турцию. 7 Источник: http://www.oecd.org/ russia/despite-certain-progress-theoecd-remains-concerned-withrussias-compliance-with-keyprovisions-of-the-oecd-anti-briberyconvention.htm Российское правительство объявило коррупцию серьезным препятствием на пути к экономическому развитию и считает борьбу с ней своей первоочередной задачей. За последние два года в стране приняты существенные поправки в антикоррупционное законодательство, а в апреле 2012 года Россия присоединилась к конвенции ОЭСР по борьбе с коррупцией. ОЭСР уже подготовила два доклада о выполнении Россией требований конвенции, особо выделив некоторые позитивные инициативы 7. Результаты нашего обзора говорят о том, что многое еще должно быть сделано – для этого правительство и бизнес принимают соответствующие меры. Российский обзор экономических преступлений за 2014 год 5 Рис. 2.Основные категории экономических преступлений (Россия в сравнении с глобальными тенденциями), % респондентов 69 Незаконное присвоение активов является самым распространенным видом мошенничества в России и в мире. Россия 69 58 По всему миру 25 27 Незаконное присвоение активов Взяточничество и коррупция 24 Киберпреступления 25 22 Манипулирование данными бухгалтерского учета С какими типами экономических преступлений ваша организация сталкивалась за последние два года? Мы попросили респондентов, пострадавших от экономических преступлений, распределить преступления по категориям и выяснили, что для большинства категорий статистика по России схожа с данными в целом по миру. Например, самым распространенным видом мошенничества, с которым сталкивается аналогичный процент респондентов в каждом географическом регионе, является незаконное присвоение имущества (активов). В то же время, в отношении взяточничества и коррупции, а также мошенничества в сфере закупок (сфера, традиционно наиболее подверженная взяточничеству и коррупции), статистика прямо противоположная. Например, 58% российских респондентов признали тот факт, что они сталкивались с проявлениями взяточничества и коррупции за последние два года. В целом по миру этот процент составляет 27%. Приведенная выше статистика указывает на то, что принимаемые в России меры по борьбе с коррупцией пока не принесли должного результата, и мы надеемся, что в нашем следующем обзоре (в 2016 году) картина будет более обнадеживающей. 6 PwC Цена мошенничества Размер ущерба является одним из ключевых вопросов, возникающих в случае совершения экономического преступления. В 2014 году 32% компаний сообщили о том, что они стали жертвами экономических преступлений, вследствие которых они понесли прямые финансовые потери в размере свыше 1 миллиона долларов США, что существенно превышает показатели по миру в целом (20%). Это свидетельствует о том, что ущерб от мошенничества по-прежнему велик. В то же время мы видим, что случаи с чрезвычайно высокими потерями (свыше 100 миллионов долларов США) происходят все реже. Несмотря на то, что в 2014 году лишь 3% респондентов столкнулись с такими высокими потерями, этот процент в России все еще выше, чем показатель по миру в целом (2%). Рис. 3.Динамика финансовых потерь от экономических преступлений, % респондентов в России 32 30 $100 тыс – $1 млн – самый распространенный размер ущерба от экономических преступлений среди российских компаний за последние два года. 26 По всему миру 21 16 Россия 15 13 12 7 6 3 2 Менее $50 000 $50 000 - $100 000 $100 000 - $1 млн Мы считаем, что важно не пренебрегать нефинансовыми потерями от экономических преступлений, в частности, возможным ущербом деловой репутации и имиджа компании, ущербом взаимоотношениям компании с партнерами по бизнесу и ухудшением моральнопсихологического климата в коллективе. Последний фактор респонденты выделили в качестве наиболее существенного вида нефинансовых потерь или «побочного эффекта» экономических преступлений, с которыми им пришлось столкнуться: 31% респондентов в России и 27% по всему миру утверждают, что экономические преступления, с которыми они столкнулись, оказали существенное негативное воздействие на моральный климат среди их сотрудников. Рост негативного влияния $1 млн - $5 млн $5 млн - $100 млн > $100 млн экономической преступности на моральнопсихологический климат в коллективе может быть связан с общей тенденцией повышения прозрачности бизнеса и усиления нетерпимости бизнес-сообщества к проявлениям коррупции, так как более строгое и нетерпимое отношение компании к противоправным действиям формирует соответствующий моральный посыл для сотрудников. Как следствие, негативное восприятие и влияние на моральный климат, в случае совершения противоправных действий, проявляются более ощутимо. На графике ниже представлен процент респондентов, утверждающих, что экономические преступления оказывают существенное негативное воздействие на следующие аспекты их деятельности. Рис. 4. Отрицательные последствия в результате мошенничества, % респондентов 31 Россия 17 27 По всему миру Моральнопсихологический климат в коллективе 9 Отношения с партнерами по бизнесу 17 6 Репутация / бренд компании 15 4 Отношения с регулирующими органами 3 1 Котировки акций 7 Имеет ли мошенничество в сфере закупок в России свою специфику? Согласно результатам опроса, в России, в отличие от остальных стран мира, мошенничество в сфере закупок может иметь место на различных стадиях цикла процесса закупок. Было выявлено, что наиболее рискованными с точки зрения создания благоприятной почвы для мошенничества являются этап выбора поставщиков (так ответили 71% респондентов) и процесс подачи конкурсных заявок (организации тендера) (66% респондентов), что является сопоставимым с результатами в целом по миру (61% и 45% соответственно). В то же время, что касается мошенничества на этапе проверки качества (процесс сдачи-приемки товаров или услуг), в России результаты намного хуже, чем в целом по миру (60% против 22%). При этом во всем мире достаточно распространено мошенничество на этапе заключения контракта с поставщиком (43%), в то время как в России этот вид мошенничества встречается реже (26%). Отсюда можно сделать вывод о том, что с мошенничеством в сфере закупок в России можно эффективно бороться за счет усиления контроля всего в нескольких ключевых областях. Эти контрольные меры могут предусматривать проведение тщательной проверки поставщиков и обеспечение независимости сотрудников, осуществляющих контроль качества. Рис. 5. Мошенничество в сфере закупок в России и по всему миру, % респондентов Россия 71 66 60 61 43 43 45 По всему миру 26 22 23 6 3 Подача конкурсных заявок / организация тендера 8 PwC Выбор поставщиков Заключение контракта с поставщиками Контроль качества Процесс расчетов Прочее Виновники экономических преступлений: знай своего врага! Исторически, по утверждению респондентов из России и других стран мира, самые тяжкие экономические преступления совершают лица, являющиеся сотрудниками компании. Несмотря на то, что это утверждение по-прежнему применимо к России, в этом году увеличилось количество респондентов, ответивших «третьи лица» на вопрос о виновнике преступления (45% в сравнении с 36% в 2011 году). И, наоборот, количество респондентов, давших ответ «сотрудники компании», уменьшилось с 55% до 49%. Причиной этого может быть то, что компании стали лучше контролировать свои внутренние процессы и собственных сотрудников, по сравнению с внешними процессами и третьими лицами, а внешние правонарушители в настоящее время выбирают в качестве своей мишени компании с уязвимыми системами защиты. Рис. 6. Процент преступлений, совершенных внутренними и внешними правонарушителями, % респондентов 60 Внутренние мошенники, по всему миру Внутренние мошенники, Россия Процент преступлений, совершенных внутренними правонарушителями, остался неизменным в мире, но уменьшился в России Внешние мошенники, по всему миру Процент преступлений, совершенных внешними правонарушителями, остался неизменным в мире, но значительно увеличился в России 55 50 45 40 Внешние мошенники, Россия Доля экономических преступлений совершенных внешними мошенниками выросла примерно на 25% 35 30 2011 2014 Российский обзор экономических преступлений за 2014 год 9 Внешнее мошенничество По данным респондентов, сообщивших, что виновником наиболее тяжких преступлений, с которыми им пришлось столкнуться за последние два года, явилась внешняя сторона, в 53% случаев это был клиент, а в 20% – агент или посредник. Рис. 7. Внешние мошенники в России, 2014, % респондентов Наиболее распространенными видами мошенничества в области продаж в России являются различные схемы откатов. 7 20 53 Поставщик Агенты / Посредники Клиент Мы предполагаем, что наиболее распространенными видами мошенничества в области продаж являются различные схемы откатов, связанные как с получением взятки (которые клиенты дают продавцам в обмен на более выгодные цены), так и выплатой взятки (клиентам в целях сохранения контрактных отношений). Одним из лучших способов предотвращения таких случаев является полная информированность о тех лицах, с которыми вы состоите в деловых отношениях, в частности, ваших клиентах, дистрибьюторах и агентах. Программы обеспечения прозрачности, такие как «знай своего клиента» (давно известные в секторе финансовых услуг), по-прежнему доказывают свою эффективность в качестве профилактического средства, имеющегося в распоряжении у компаний. Внутреннее мошенничество По утверждению наших респондентов, типичный мошенник теперь имеет более продолжительный опыт работы в компании: ответы респондентов на вопрос о стаже работы мошенника в компании поровну распределились между вариантами «от 3 до 5 лет» и «от 6 до 10 лет» (в 2011 году стаж работы мошенника в компании чаще составлял 3 – 5 лет). 10 PwC 2014 г. 2011 г. 82% 73% В российских компаниях отмечается существенный рост количества экономических преступлений, совершенных представителями высшего и среднего управленческого звена. • мужчина (82%). • в возрасте от 31 года до 40 лет (58%). • работает в компании 3–5 лет (27%) или 6–10 лет (27%). • есть высшее образование (79%). • представитель высшего (36%) или среднего управленческого звена (46%). Портрет типичного мошенника российской компании В результате исследования также выяснилось, что портрет «внутреннего мошенника» меняется. Отмечается существенный рост количества экономических преступлений, совершенных представителями высшего и среднего управленческого звена. О таких преступлениях заявили 82% всех российских респондентов (в сравнении с 73% в 2011 году). Можно предположить, что мошенник, занимающий более высокую позицию, будет более информированным и будет использовать более изощренные методы совершения мошеннических действий, которые будет труднее обнаружить. В то же время мы полагаем, что риск мошенничества способны снизить сотрудники компании, отвечающие за предотвращение противоправных действий. При этом ни высота занимаемой должности, ни стаж работы в компании не являются безусловными факторами, способствующими снижению вероятности совершения преступления. Согласно результатам нашего исследования, ситуация скорее противоположная. Российский обзор экономических преступлений за 2014 год 11 Каковы предпосылки совершения мошенничества? Специалисты по борьбе с мошенничеством зачастую ссылаются на три самых распространенных фактора, обуславливающих совершение мошенничества (так называемый «Треугольник мошенничества»8). Виновникам преступлений, прежде всего, необходима определенная мотивация или внешнее давление, которые подталкивают их к совершению неправомерных действий. Во-вторых, должна существовать возможность совершения мошенничества, и, в-третьих, мошенники зачастую способны найти рациональное объяснение или оправдание своих действий. В ходе своего исследования мы попытались более глубоко изучить воздействие этих трех факторов и обнаружили, что респонденты, которые столкнулись с внутренним мошенничеством, к самым важным факторам относят наличие возможности (76%), мотивацию и давление внешних обстоятельств (12%) и возможность самооправдания (9%) 8 Автором теории «треугольника мошенничества» – трех элементов, которые являются предпосылками совершения мошенничества, связанного с профессиональной деятельностью, является Дональд Кресси. Таким образом можно говорить о том, что риск мошеннических действий связан в первую очередь с наличием возможности совершения мошенничества, причем в этом отношении ситуация в России соответствует глобальным тенденциям. При этом можно отметить, что с 2009 года, когда самым мощным фактором российские респонденты считали мотивацию или давление внешних обстоятельств (86%), за которыми следовали возможности (7%) и самооправдание (5%), ситуация радикально изменилась. Исходя из вышесказанного, можно предположить, что в 2009 году многие экономические преступления были совершены под влиянием экономического кризиса. Сегодня же, в послекризисный период, отмечается ослабление контроля, вызванное программами сокращения затрат (например, программами сокращения штата, в результате которых снижается количество внутренних ресурсов, выделяемых для осуществления внутреннего контроля), что создает больше возможностей для мошенников внутри компании. Рис. 8. Факторы, обуславливающие экономические преступления, совершаемые мошенниками внутри компании, % респондентов 12 9 86 Мотивация или давление внешних обстоятельств Самооправдание 5 76 Возможности 7 2009 12 PwC 2014 19% 194 %% Большинство экономических преступлений у этой доли респондентов из России были выявлены корпоративной службой безопасности (самый популярный ответ). 4% Таков процент компаний по миру, чьи экономические преступления были в основном раскрыты корпоративной службой безопасности. Выявление и расследование мошенничества Результаты нашего опроса говорят о том, что 19% самых серьезных экономических преступлений, с которыми столкнулись наши респонденты в течение последних двух лет, были выявлены корпоративной службой безопасности. Этот результат существенно выше, чем показатель в целом по миру (всего 4%) и по Восточной Европе (8%). Результаты подтверждают эффективность этого механизма раскрытия преступлений в России. В то же время, они могут также указывать на то, что другие, потенциально более совершенные механизмы выявления фактов мошенничества, развиты не достаточно хорошо. Равное количество респондентов в России (10%) утверждают, что в раскрытии преступлений им помогли результаты анализа данных и внутренний аудит. В свете того факта, что эти механизмы обнаружения противоправных действий оказались немногим более эффективными, чем случайное раскрытие (9%), можно предположить, что они не столь эффективны в России, как могли бы быть. Значение функции мониторинга подозрительных операций как одного из механизмов обнаружения мошеннических действий России все еще не так велико, как в целом по миру (3% в сравнении с 13%). Мы предполагаем, что одним из объяснений является не частая практика применения высокотехнологичных информационных систем, позволяющих выявлять и отслеживать подозрительные операции. Рис.9. Наиболее распространенные методы обнаружения экономических преступлений, % респондентов Россия 19 По всему миру 13 «Большая семерка» развивающихся стран Восточная Европа 13 12 10% Служба безопасности Мониторинг подозрительных операций Внутренний аудит Управление риском мошенничества Российский обзор экономических преступлений за 2014 год 13 Россия Russia По всему Globalмиру Россия Russia По всему Globalмиру 60% 62% 39% 50% Используют “горячую линию” для информирования руководства. Находят “горячую линию” эффективной. Механизм конфиденциального информирования: эффективен ли этот метод? Борьба с мошенниками Согласно результатам нашего обзора, механизм конфиденциального информирования руководства о нарушениях внутри компании («горячую линию») используется в большинстве компаний в России (60%). Для сравнения: в 2011 году – 59%, а результат в целом по миру – 62%. В то же время только 39% участников опроса находят этот механизм эффективным или высокоэффективным. В сравнении с 2011 годом (31%) доля таких респондентов выросла, но Россия все еще отстает от среднего результата в целом по миру (50%). Число организаций в России, которые используют «горячую линию», увеличивается. В то же время в сравнении со странами, где «горячие линии» получили широкое распространение (такими как США, где механизмом конфиденциального информирования пользуются 86% респондентов, а 60% находят этот механизм эффективным или высокоэффективным), в России для продвижения и популяризации этих систем еще многое предстоит сделать. Руководство многих российских компаний ссылаются, на негативные культурные аспекты использования «горячих линий» в России (что, возможно и имеет некоторое основание). Вместе с тем, учитывая усиление тенденций глобализации, мы полагаем, что обеспокоенность культурным аспектом данного элемента системы выявления мошенничества с каждым годом будет снижаться. Компании используют различные методы для расследования обстоятельств экономических преступлений. При этом, самым популярным методом является проведение внутреннего расследования собственными силами: так поступают 93% респондентов в России и 79% по всему миру. С одной стороны, проведение расследования собственными силами кажется вполне закономерным: руководство вряд ли захочет информировать третьи лица, предварительно не разобравшись с инцидентом используя для этого внутренние ресурсы. В то же время, результаты нашего обзора говорят о том, что проведение внутреннего расследования, как правило, сопровождается проведением дополнительных процедур. Мы полагаем, что существуют определенные ситуации, когда участие внешних экспертов может принести несомненную пользу (например, благодаря их независимости, специфической экспертизе, наличию ресурсов, и проч.). Согласно статистике, в России наблюдается существенный рост обращений к внешним экспертам: 15% утверждают, что они, скорее всего, привлекут юридических консультантов (2011 год: 6%), 13% проконсультируются со своими аудиторами (2011 год: 6%), а 18% обратятся к специалистам в области финансовых расследований (2011 год: 2%). Вместе с тем, ситуация все еще разительно отличается от международной практики, где за помощью к юридическим консультантам, аудиторам и специалистам в области финансовых расследований, скорее всего, обратятся в 27%, 28% и 20% случаев, соответственно. Рис. 10. Меры, принимаемые компаниями в России по факту мошенничества, % респондентов Россия 2014 год 10 13 18 6 Россия 2011 год 15 6 2 2 10 28 27 По всему миру Выжидательная позиция (отслеживание дальнейших признаков проявления потенциального мошенничества в той же области) 14 PwC 93 83 20 79 Консультации с аудитором Обращение к внешним юридическим консультантам Привлечение специалиста в области финансовых расследований Проведение внутреннего расследования собственными силами Все большее количество компаний в России не желают мириться с внешними мошенниками – они прекращают деловые отношения и предъявляют гражданские иски в том числе с целью возмещения ущерба. Меры против мошенников В случае совершения правонарушения внешними мошенниками самые популярные методы реагирования в России – это прекращение деловых отношений (70%, что значительно больше, чем в 2011 году), предъявление гражданских исков, в том числе с целью возмещения ущерба (60%), и информирование правоохранительных органов (60%). Любопытен тот факт, что прекращение деловых отношений во всем мире (37%) или в Восточной Европе (50%) не пользуется такой популярностью, как в России (70%). Представляется, что российские компании хотят «начать с чистого листа», даже если конфликт урегулирован, а ущерб возмещен. Рис. 11. Меры, предпринимаемые организациями против внешних мошенников, % респондентов. Россия 70 60 60 61 По всему миру 42 39 37 27 7 Прекращение деловых отношений Заведено гражданское дело, в том числе с целью взыскания ущерба Информирование правоохранительных органов Уведомление соответствующих регулирующих органов 7 Меры не принимались Российский обзор экономических преступлений за 2014 год 15 В целом в России наблюдается тенденция отказа мириться с внешним мошенничеством. Тот факт, что, несмотря на бюрократизм и высокие судебные издержки, компании все же готовы защищать свои интересы в суде и требовать возмещения ущерба, как и во всем мире, не может не обнадеживать. Наблюдается явная тенденция ужесточения мер, принимаемых и против внутренних правонарушителей. Согласно результатам нашего обзора, в большинстве случаев внутренних мошенников увольняют 9. При этом уровень увольнений вырос с 77% в 2011 году до 88% в 2014 году. Эта тенденция представляется нам положительной. Она говорит о том, что, несмотря на кажущиеся проблемы, связанные с российским трудовым законодательством (которое зачастую трактуется, как защищающее интересы работников), большинство работодателей готовы поступать в соответствии с передовой практикой. Почти в два раза увеличилось количество дел, передаваемых в правоохранительные органы: 64% в 2014 году в сравнении с 35% в 2011 году. Причем в России этот показатель выше, чем результаты в целом по миру (49%). Почти в три раза чаще компании стали возбуждать гражданские дела (рост с 15% до 42%), вплотную приблизившись по этому показателю к результатам в целом по миру. Мы наблюдаем устойчивую тенденцию неприятия мошеннических действий, что является крайне важным фактором для создания тона, задаваемого руководством компании («тон сверку») и формирования нетерпимого отношения к мошенничеству в коллективе. 9 Под «увольнением» в этом контексте подразумевается любое прекращение трудовых отношений, например, по соглашению сторон Рис. 12. Меры, принимаемые против мошенников внутри компании, % респондентов Россия 88 По всему миру 79 64 49 42 44 30 23 17 9 Увольнение 16 PwC Информирование правоохранительных органов Заведено гражданское дело, в том числе с целью взыскания ущерба Предупреждение или выговор Уведомление соответствующих регулирующих органов Взяточничество и коррупция Несмотря на позитивные тенденции, российские компании по-прежнему сталкиваются с проблемами взяточничества и коррупции. По признанию 41% респондентов, за последние два года их компаниям предлагалось дать взятку. Этот результат существенно выше, чем показатели в целом по миру (18%) и по Восточной Европе (23%). Примерно столько же респондентов (42%; в целом по миру – 22%) заявили, что упустили коммерческую возможность, проиграв конкуренту, который, по их мнению, дал взятку. И все же, как уже отмечалось ранее, проблема взяточничества и коррупции рассматривается на самом высоком уровне в российском правительстве – после присоединения России к конвенции ОЭСР по борьбе с коррупцией в стране было реализовано несколько законодательных инициатив. В России внедряются требования конвенции ОЭСР по борьбе с коррупцией В апреле 2012 года Россия стала 39 государством, присоединившимся с конвенции ОЭСР по борьбе с коррупцией. Согласно недавнему отчету ОЭСР о России, опубликованному в октябре 2013 года, в стране было реализовано несколько мероприятий, направленных на выполнение требований ОЭСР. К числу этих мероприятий относятся: • Внесение поправок в Уголовный кодекс и Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации связанных с повышением эффективности государственного управления в отношении борьбы с коррупцией. • Введение должности федерального бизнес-омбудсмена (планируется введение региональных омбудсменов). • Создание Центра общественных процедур «Бизнес против коррупции». • Для более эффективной борьбы с коррупцией Правительством Российской Федерации был создан Совет по борьбе с коррупцией и рабочая группа по налаживанию взаимодействия между правительством и бизнес-группами, а также разработана Антикоррупционная хартия российского бизнеса. По данным рабочей группы ОЭСР по борьбе с взяточничеством, в России были успешно внесены изменения в правовую и антикоррупционную систему, однако стране еще предстоит многое сделать в отношении взяточничества на межгосударственном уровне. По результатам анализа, рабочая группа ОЭСР предложила 15 групп рекомендаций по дальнейшему развитию антикоррупционного законодательства в России. Некоторые из них перечислены ниже. • Реализовать мероприятия, направленные на повышение уровня информированности и образованности в области коррупционных правонарушений; • Ввести новые нормативно-правовые процедуры в отношении взяточничества на международном уровне; • Содействовать российским компаниям, включая действующие на международном рынке предприятиям малого и среднего бизнеса, в дальнейшей разработке и внедрении надлежащих механизмов внутреннего контроля и др. Российский обзор экономических преступлений за 2014 год 17 28% 28% % 36 “Финансовые потери” являются самым серьезным последствием взяточничества и коррупции, по мнению российского бизнес-сообщества. 36% “Ущерб репутации” – самое значимое последствие взяточничества и коррупции по мнению руководителей во всем мире. Говоря о последствиях взяточничества и коррупции, стоит отметить, что российские компании не считают ущерб деловой репутации самым серьезным последствием, как считают в других странах (в России – 19%, в мире в целом – 36%, в Восточной Европе – 34%). Для российского бизнес-сообщества самым значимым последствием являются финансовые потери (28%). Рис. 13. Самые значимые последствия взяточничества и коррупции для компании, % респондентов По всему миру Восточная Европа Россия 36 34 28 Ущерб репутации 10 По мнению некоторых юридических консультантов, одного только факта размещения глобальных депозитарных расписок на лондонской бирже достаточно для того, чтобы эмитент попал под действие закона Великобритании о противодействии коррупции. Это означает, что в России могут существовать компании, которые не предполагают, что на самом деле закон Великобритании о противодействии коррупции применяется и к ним. Ущерб репутации Финансовые потери Реакция компаний на введение закона Великобритании о противодействии коррупции В России 18% участников опроса заявили, что введение закона Великобритании о противодействии коррупции в июле 2011 года заставило компании тщательно пересмотреть существующие внутренние положения и регламенты в части борьбы с коррупцией (в мире в целом этот показатель составил 11%). 30% участников опроса ответили, что закон Великобритании о противодействии коррупции не касается их компаний (в мире в целом этот показатель составил 27% 10). Более того 14% участников опроса не знают о существовании закона Великобритании о противодействии коррупции. Этот факт несколько настораживает, так как данный закон был введен в силу почти три года назад и он представляет собой один из самых значимых законов по борьбе с коррупцией в мире. Как и ожидалось, активнее всего на введение закона Великобритании о противодействии коррупции отреагировали в Великобритании, США и ряде стран Западной Европы. Рис. 14. Доля участников опроса, для которых введение закона Великобритании о противодействии коррупции стало толчком к тщательному пересмотру действующих внутренних положений и регламентов, разбивка по регионам, % респондентов Великобритания Россия "Большая семерка" 18 12 37 По всему миру США 11 Восточная Европа 10 8 Рис. 15. Доля участников опроса, которые не знают о законе Великобритании о противодействии коррупции, разбивка по регионам, % респондентов 18 PwC Восточная Европа По всему миру 20 18 "Большая семерка" 15 Россия США 14 9 Великобритания 1 Для тех компаний, которые не уверены насчет применимости к ним закона Великобритании о противодействии коррупции, а также насчет необходимых мер в случае если они все же подпадают под действие закона, Министерство юстиции Великобритании опубликовало рекомендации 11 в отношении процедур, которые соответствующие коммерческие организации должны внедрить в целях предотвращения случаев взяточничества. По мнению Министерства, эти процедуры должны основываться на следующих «шести принципах»: • Соразмерность процедур Внутренние процедуры компании, направленные на предотвращение случаев взяточничества, пропорциональны рискам, с которыми сталкивается компания, а также степени сложности операционной деятельности компании. • Участие и заинтересованность высшего руководства Высшее руководство компании заинтересовано в предотвращении совершения взяточничества путем внедрения корпоративной культуры, при которой взяточничество станет неприемлемым. • Оценка рисков Компания проводит регулярную и комплексную оценку внутренних и внешних факторов, влияющих на риск коррупции, которым может быть подвержен бизнес. Результаты оценки рисков информативны и надлежащим образом задокументированы. • Комплексный анализ (due diligence) В целях снижения выявленных рисков коррупции компания должна выполнять соразмерные процедуры по комплексному анализу в отношении физических лиц и организаций, которые выполняют или будут выполнять услуги в интересах или от имени компании. • Коммуникации (включая обучение) Все политики и процедуры по противодействию коррупции распространены и приняты сотрудниками всей компании, посредством установления эффективных и соразмерных каналов связи, как внешних, так и внутренних. • Мониторинг и анализ Все разработанные антикоррупционные политики и процедуры компании систематически анализируются и при необходимости пересматриваюся. Настоящие принципы были разработаны в связи с введением закона Великобритании о противодействии коррупции, однако они могут оказаться полезными для любой компании в целях совершенствования действующих антикоррупционных политик и процедур. 11 Источник: https://www.gov.uk/government/uploads/system/ uploads/attachment_data/file/181762/bribery-act-2010-guidance.pdf Российский обзор экономических преступлений за 2014 год 19 Россия Россия По всемуПо миру всему миру 67% 67% 50% 50% Проводят оценку рисков минимум раз в год. Оценка рисков Оценка рисков мошенничества имеет решающее значение для выявления потенциальных угроз мошеннических действий, а также недостатков системы контроля, которые создают возможности для осуществления мошенничества. На графике представлено распределение полученных ответов на вопрос о том, как часто в компаниях проводится оценка риска мошенничества: Рис. 16. Частота проведения оценки риска мошенничества в России и мире, % респондентов 76 Россия 67 63 По всему миру 50 38 22 19 4 13 4 Чаще, чем раз в квартал Минимум раз в квартал Минимум раз в полгода Минимум раз в год Раз в два года Для российских компаний характерно регулярное проведение оценки рисков (каждые полгода или ежегодно). Доля участников опроса, в компаниях которых оценка риска никогда не проводилась или проводилась только один раз, существенно сократилась. Стоит отметить, что частота проведения оценки рисков организациями в России значительно превышает соответствующий показатель в мире. Как уже отмечалось ранее, участники опроса в России и в мире считают, что основной причиной появления фактов мошенничества является наличие возможности совершить мошеннические действия. В связи с этим оценка рисков приобретает еще большее значение, так как она позволяет компаниям выявлять недостатки системы внутреннего контроля и таким образом если не исключить полностью, то по крайней мере существенно снизить риск совершения противоправных действий. 20 PwC Мы попросили тех участников опроса, которые не проводят оценку рисков мошенничества, указать причины, по которым они не используют этот механизм. Никто не назвал основной причиной стоимость проведения оценки. Вместе с тем, 68% участников опроса утверждают, что они не уверены в том, что представляет собой оценка рисков мошенничества, еще 21% не видят никакой пользы от ее проведения. Обеспокоенность вызывает и тот факт, что количество участников опроса, которые не понимают, что представляет собой оценка рисков мошенничества, увеличивается (68% по сравнению с 44% в 2011 году) и существенно превосходит показатели по миру в целом (30%). Компаниям следует проводить регулярный анализ рисков мошенничества. Ведь если у компаний нет полного представления о присущих бизнесу рисках мошенничества, они не в состоянии эффективно с ними бороться. В ходе комплексной оценки риска мошенничества необходимо: • выявлять потенциальные риски мошенничества; • оценивать вероятность и существенность наступления выявленных рисков мошенничества; • определять, какие сотрудники, а также подразделения в целом способны совершить мошенничество, а также какие методы они для этого могут использовать; • выявлять и соотносить существующие меры в рамках превентивного контроля и контроля за выявлением и расследованием инцидента, с соответствующими рисками мошенничества; • оценивать эффективность системы контроля и бизнес-процессов с точки зрения соответствия выявленным рискам мошенничества; • выявлять и оценивать остаточные риски мошенничества, связанные с неэффективностью или отсутствием процедур контроля; • реагировать на остаточные риски мошенничества. Российский обзор экономических преступлений за 2014 год 21 Киберпреступность По данным нашего опроса, киберпреступления входят в пятерку основных видов экономических преступлений. Сегодня практически все используют и в определенной мере полагаются на Интернет и другие технологии. Как следствие, компании становятся более уязвимыми к киберпреступлениям в любой точке мира. Примерно половина участников опроса считает, что за последние два года риск киберпреступлений возрос. Для сравнения: в 2011 году такого мнения придерживались 25% участников исследования. Статистические данные явно указывают на то, что киберпреступность становится все большей угрозой. Что действительно беспокоит компании? Мы попросили компании указать те аспекты киберпреступлений, которые вызывают наибольшую обеспокоенность. По результатам опроса, 77% участников опроса обеспокоены или очень обеспокоены нанесением ущерба репутации, 84% – финансовыми потерями, 78% – кражей интеллектуальной собственности, 76% – нарушением непрерывности деятельности (см. рисунок 17). Уровень обеспокоенности по поводу последствий киберпреступлений с точки зрения рисков несоответствия требованиям нормативно-правовых актов снизился (с 79% до 56%). По нашему мнению, это означает, что, несмотря на то, что с 2011 года требования регулирующих органов, безусловно, не уменьшились, компании обрели бóльшую уверенность в том, что соблюдают нормативно-правовые требования. Таким образом, влияние киберпреступлений на уровень соответствия регулирующим требованиям является менее значимым. Рис. 17. Обеспокоенность относительно результатов воздействия киберпреступлений на организацию, % респондентов 22 PwC Вид киберпреступности Россия 2014 Ущерб репутации Очень обеспокоены Обеспокоены 38 39 Несколько обеспокоены Фактические финансовые потери 37 47 16 Затраты, связанные с расследованием и ликвидацией ущерба 14 55 32 Нормативные риски 16 40 44 Кража интеллектуальной собственности, включая кражу данных 37 41 23 Нарушение непрерывности деятельности 35 41 24 Кража или потеря персональной идентификационной информации 38 45 17 Другое 1 0 2 23 Россия 2011 Ущерб репутации 37 46 17 Фактические финансовые потери 38 48 13 Затраты, связанные с расследованием и ликвидацией ущерба 12 55 33 Нормативные риски 20 59 21 Кража интеллектуальной собственности, включая кражу данных 37 48 15 Нарушение непрерывности деятельности 29 52 19 Кража или потеря персональной идентификационной информации 36 50 14 Другое 0 33 67 В поле зрения – социальные сети По утверждению 71% участников опроса, компании в которых они работают, не подвергались кибератакам посредством социальных сетей, таких как Фейсбук и Твиттер. Однако остальные 29% участников опроса выбрали ответ «не знаю». Как дорого обходятся компаниям киберпреступления? По словам 14% участников опроса, за последние два года их компании понесли убытки в результате киберпреступлений в размере более 50 000 долларов США. Еще 20% участников опроса заявили, что понесли убытки в меньшем объеме. Стоит отметить, что большая доля участников опроса, столкнувшихся с проблемами киберпреступности, не смогла оценить размер понесенных убытков (35%). Статистика показывает, что более чем в трети компаний процесс реагирования на кибератаки по-прежнему не формализован и используется как частное решение в случае необходимости. Российский обзор экономических преступлений за 2014 год 23 Мошенничество в будущем Ожидается, что в будущем мошенничество будет представлять собой значительную угрозу. Большое число участников опроса считают, что в течение следующих двух лет их компании столкнутся с экономическими преступлениями. Еще большего внимания заслуживает тот факт, что эти ожидания существенно более пессимистичны, чем два года назад. В частности, это касается ожиданий в отношении незаконного присвоения активов (показатель вырос с 31% до 56%), манипулирования данными бухгалтерского учета (увеличение с 16% до 24%), взяточничества и коррупции (с 37% до 48%), киберпреступности (с 24% до 34%). Рис. 18. Ожидания в отношении экономических преступлений в ближайшие два года, % респондентов 56 48 34 24 По всему миру 20 Россия 14 Мошенническая деятельность сотрудников кадровых служб 16 Манипулирование данными бухгалтерского учета 40 25 30 29 Киберпреступления Взяточничество и коррупция 18 Нарушение прав интеллектуальной собственности Незаконное присвоение активов На наш взгляд, нужно использовать реалистичный подход к оценке рисков экономических преступлений, но вместе с тем, избегать излишне консервативного подхода. Компании не должны занимать позицию, что мошенничества неизбежны и компании не могут их предотвратить. На самом деле, справедливо обратное: мошенничество – это просто риск, один из большого списка других рисков, с которыми сталкиваются компании и которыми можно (и нужно) управлять. Чрезмерные усилия, направленные на управление рисками могут привести к снижению эффективности бизнес-процессов, но это вопрос сбалансированности подхода. Результаты проведенного опроса показывают, что баланс в этом вопросе, возможно, пока не найден. Необходимо еще многое сделать, чтобы снизить риск мошенничества в компаниях, в том числе: • Выполнять комплексный анализ покупателей, поставщиков, сотрудников и других бизнес-партнеров, • Проводить оценку рисков мошенничества, • Убедиться, что программа сокращения затрат не приводит к дополнительным рискам (например, в случае отсутствия разделения полномочий). Мы считаем, что данные меры эффективны с точки зрения соотношения затрат на их реализацию, а их внедрение позволит существенно снизить сумму убытков, понесенных в результате мошеннических действий в компаниях. 24 PwC Российский обзор экономических преступлений за 2014 год 25 Заключение Наше исследование показало, что мошеннические действия по-прежнему совершаются; компаниям необходимо сохранять бдительность и проактивно бороться с экономическими преступлениями. Уровень экономической преступности, особенно в части коррупции и взяточничества, все ещё высок, однако наблюдаются признаки улучшения ситуации. Реализуется большое количество законодательных инициатив, и мы надеемся, что в нашем следующем исследовании мы сможем увидеть эффект от их внедрения. Пока же у компаний остается множество возможностей и внутренних ресурсов для сокращения потерь от экономических преступлений. Исследование показало, что люди чаще совершают мошеннические действия, воспользовавшись удачным моментом, а не под давлением внешних обстоятельств. И это, в некоторой степени - хорошая новость. Чаще проводя оценку рисков (эта тенденция прослеживается уже сегодня), компании могут выявить возможности для осуществления мошенничества, а также устранить соответствующие недостатки в системе контроля. Компании также могут более эффективно использовать «горячии линии»: большинство участников опроса подтвердили, что в их компаниях «горячие линии» организованы, однако работают не всегда эффективно. Российским компаниям приходится справляться с трудностями, вызванными тем фактом, что в настоящее время мошеннические действия совершают люди на более высоких должностях. Это означает, что компаниям приходится бороться с более компетентными правонарушителями и более изощренными преступлениями. Это необходимо учитывать при планировании и проведении оценки рисков. В сложившихся обстоятельствах важную роль играет осведомленность высшего руководства об угрозах мошенничества, а также серьезное отношение к таким угрозам. По результатам исследования, 62% руководителей компаний считают взяточничество и коррупцию серьезной проблемой, однако мы обеспокоены тем, что 38% участников опроса придерживаются другого мнения. Наконец, исследование выявило положительную тенденцию - компании не намерены мириться с выявленными случаями внутреннего и внешнего мошенничества. Многие компании готовы действовать в соответствии с мировой практикой и при необходимости разрывать трудовые и коммерческие отношения с бизнес-партнерами. Такие меры задают правильный настрой руководства («тон сверху») и служат мощным сдерживающим фактором в борьбе с мошенничеством. В целом ситуация в России постепенно, но непрерывно улучшается, и это позволяет нам смотреть в будущее со сдержанным оптимизмом. 26 PwC Терминология В нормативно-правовых актах различных государств отдельные виды экономических преступлений описываются по-разному. В связи с этим для целей данного исследования мы выделили следующие категории. Приведенное ниже описание соответствует определениям, содержащимся в нашем Интернет-опросе. Манипулирование данными бухгалтерского учета Изменение данных финансовой отчетности и (или) иных документов, равно как и такое их представление, при котором они перестают отражать реальную оценку стоимости или реальные результаты финансовой деятельности организации. К таким действиям могут относиться манипулирование данными бухгалтерского учета, мошенничество при получении кредитов / привлечении финансирования, мошеннические заявления на получение кредита и неавторизованные операции / мошеннические торговые операции. Незаконное присвоение активов, включая хищение (обман) со стороны сотрудников Хищение имущества (включая монетарные активы/ денежные средства или ТМЦ и оборудование) руководством, другими доверенными лицами или сотрудником в целях личной выгоды. Взяточничество и коррупция Злоупотребление должностными полномочиями для совершения действий, входящих в круг служебных обязанностей, вопреки интересам службы и в личных интересах. К таким действиям могут относиться обещания экономической или иной выгоды (предложение взятки), применение запугивания или шантажа. А так же согласие (обещание) на получение взятки в обмен на предоставление определенной услуги. Недобросовестная конкуренция Включает методы предотвращения или уменьшения конкуренции на рынке, такие как заключение картельных соглашений, предусматривающих сговор с конкурентами (например, установление фиксированных цен, нечестное предложение цены, раздел рынка) и злоупотребление доминирующим положением. Киберпреступность Преступления, совершенные с использованием компьютерных технологий, а также сети Интернет. Типичные примеры киберпреступлений включают распространение вирусов, несанкционированное копирование информации с носителей информации, фишинг и фарминг, а также хищение персональных данных, таких как реквизиты банковских счетов. К киберпреступлениям не относятся обычные противоправные действия, для совершения которых компьютерные технологии были использованы как вспомогательный инструмент. К ним относятся экономические преступления, в совершении которых компьютерные технологии, Интернет, равно как и электронные носители и устройства были использованы как основной, а не сопутствующий элемент. Экономическое преступление или противоправное действие (мошенничество) Намеренное введение в заблуждение с целью завладения чужими денежными средствами, имуществом или правами. Операции с ценными бумагами на основе инсайдерской информации Операции с ценными бумагами на основе инсайдерской информации, как правило, подразумевают покупку или продажу ценных бумаг в нарушение обязательств, возлагаемых на доверенное лицо, или иных доверительных отношений с использованием значимой внутренней информации о ценных бумагах. Правонарушения, связанные с инсайдерской информацией, могут также включать передачу такой информации, торговлю ценными бумагами лицами, получившими такую информацию, а также торговлю ценными бумагами лицами, незаконно завладевшими такой информацией. Нарушение прав интеллектуальной собственности (в том числе нарушение торговых знаков, патентов, контрафактная продукция и услуги) Данный вид нарушений включает незаконное копирование и (или) распространение поддельной продукции в нарушение патентного или авторского права, а также выпуск фальшивых банкнот и монет с намерением их использования в качестве подлинных денежных знаков. Легализация денежных средств, полученных незаконным путем («отмывание денег») Умышленные действия для легализации незаконно полученных доходов путем сокрытия истинного источника их происхождения. Налоговые преступления Незаконная практика, в рамках которой организация или компания умышленно избегает уплаты своих налоговых обязательств. Мошенничество при организации и проведении подрядных работ и закупок Незаконные действия правонарушителя, за счет которых он получает преимущество, избегает выполнения обязательств или причиняет ущерб своей организации. Правонарушителем может быть сотрудник, собственник, член законного органа управления, должностное лицо, общественный деятель или поставщик, участвующий в приобретении услуг, товаров или активов для пострадавшей организации. Ипотечное мошенничество В ипотечных мошеннических схемах применяется существенное искажение, введение в заблуждение или бездействие в отношении информации о сделках с недвижимостью, на которую полагаются один или несколько участников сделки. Мошенническая деятельность сотрудников кадровых служб Мошенничество, совершенное сотрудниками отдела кадров, в том числе противоправные действия, связанные с фондом заработной платы, оформление на работу фиктивных сотрудников, получение взяток за организацию приема на работу, а также иные противоправные действия, связанные с наймом персонала (т.е. прием на работу друзей и (или) родственников, прием на работу лиц, не имеющих соответствующей квалификации, подделка документов и т.д.) Шпионаж Шпионаж – действия или попытка сбора, передачи, хищения или хранения, равно как и использование шпионов для получения секретной информации. Российский обзор экономических преступлений за 2014 год 27 Контактные данные Партнеры отдела независимых финансовых расследований (форензик) Эдвин Харланд Партнер, руководитель отдела консультационных услуг в области форензик – независимых финансовых расследований edwin.harland@ru.pwc.com Тел.: +7 (495) 967-6166 Методология и подготовка исследования Татьяна Вострова Старший менеджер Тел.: +7 (495) 223-5086 tatiana.vostrova@ru.pwc.com 28 PwC Ирина Новикова Партнер Тел.: +7 (495) 232-5735 irina.n.novikova@ru.pwc.com www.pwc.ru/crimesurvey Компании PwC оказывают содействие организациям и физическим лицам в получении ожидаемых результатов и выгод. PwC представляет собой сеть фирм в 157 странах мира, объединяющую почти 184 000 специалистов, которые готовы оказывать услуги в области аудита, налогообложения и бизнесконсультирования на качественном уровне. Расскажите нам о том, что важно для вас, и вы сможете получить подробную информацию по интересующим вас вопросам на нашем сайте www.pwc.ru. Настоящая публикация подготовлена исключительно для создания общего представления об обсуждаемых в ней вопросах и не является профессиональной консультацией. Информация, содержащаяся в данной публикации, не может служить основанием для каких-либо действий в отсутствии профессионального консультирования со стороны специалистов. В отношении точности или полноты информации, содержащейся в настоящем издании, не дается никаких заверений или гарантий (явно выраженных или подразумеваемых), и в той степени, в какой это допустимо законодательством, PricewaterhouseCoopers не берет на себя никакой ответственности и снимает с себя всякую ответственность за последствия ваших или чьих бы то ни было действий или бездействия, принятых, исходя из достоверности содержащейся в настоящем издании информации и за любое основывающееся на ней решение. © 2014 PwC. Все права защищены. Любое распространение без согласия PwC запрещено. PricewaterhouseCoopers Russia B.V. Все права защищены. Под «PwC» понимается фирма «ПрайсвотерхаусКуперс Раша Б.В.», входящая в глобальную сеть компаний PricewaterhouseCoopers International Limited. Каждая фирма сети является самостоятельным юридическим лицом и не выступает в качестве агента PwCIL или любой другой фирмы глобальной сети.
