Оценка экономических и социальных последствий роста ставки

Центр экономических и финансовых
исследований и разработок (ЦЭФИР)
Оценка экономических и социальных
последствий роста ставки акциза
на сигареты с фильтром
в 2012-2015 гг.
Москва
2011
Содержание
ВВЕДЕНИЕ ............................................................................................................................................................. 3
КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ИМИТАЦИОННОЙ МОДЕЛИ ТЕТСИМ ............................................................................... 4
СЦЕНАРИИ ПОВЫШЕНИЯ АКЦИЗОВ НА СИГАРЕТЫ ............................................................................................. 4
РЕЗУЛЬТАТЫ МОДЕЛИРОВАНИЯ ВОЗМОЖНЫХ ПОСЛЕДСТВИЙ ПОВЫШЕНИЯ АКЦИЗОВ ................................ 8
ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ........................................................................................................................................... 9
ХАРАКТЕРИСТИКИ РОЗНИЧНОЙ ЦЕНЫ НА СИГАРЕТЫ ......................................................................................................... 12
ХАРАКТЕРИСТИКИ СОСТОЯНИЯ ЗДОРОВЬЯ НАСЕЛЕНИЯ ..................................................................................................... 14
СОПОСТАВЛЕНИЕ ПОЛУЧЕННЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ С ДРУГИМИ ЭКСПЕРТНЫМИ ОЦЕНКАМИ ............................. 16
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................................................................... 17
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. КРАТКОЕ ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ МОДЕЛИ ........................................................... 19
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. ВХОДНЫЕ ПАРАМЕТРЫ МОДЕЛИ .......................................................................................... 21
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. СРЕДНИЙ УРОВЕНЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СИГАРЕТ В СТРАНАХ ЕВРОПЕЙСКОГО РЕГИОНА
ВСЕМИРНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ (ВОЗ) ................................................................................. 23
2
Введение
Тема повышения акцизов на сигареты в последние годы широко обсуждается в нашей
стране. Курение наносит колоссальный вред российскому обществу, являясь одной из
ключевых причин преждевременной смертности населения. Как показывает мировая
практика, важнейшим инструментом регулирования потребления табачных изделий
является налогообложение. Согласно результатам многочисленных исследований1,
повышение налогов и последующий рост цен на табачные изделия приводят к
существенному снижению потребления, особенно среди таких уязвимых категорий
курильщиков как женщины, подростки и молодежь.
Несмотря на всю очевидность размаха табачной эпидемии в России, решение о
существенном повышении акцизов постоянно откладывается. Среди причин
недостаточной решительности правительства можно назвать слабость и разрозненность
позиций
защитников
общественного
здоровья,
которым
противостоит
консолидированное и влиятельное табачное лобби. В то же время следует отметить
позитивный настрой общественного мнения в целом и курильщиков в частности по
отношению к возможному росту цен на табачные изделия. Как показало социологическое
исследование, проведенное РОМИР по заказу Российской экономической школы в
декабре 2010 г., 70% населения поддерживает идею повышения цен на табачные
изделия, а 38% позитивно восприняли бы увеличение цены сигарет до минимального
европейского уровня (порядка 75-100 рублей за пачку)2. Даже курильщики со стажем в
большинстве своем осознают опасность дешевых сигарет и готовы спокойно
отреагировать на рост цен ради того, чтобы оградить от курения детей и подростков, а
также самим получить стимул курить меньше. Результаты исследования позволяют
утверждать, что общество готово спокойно принять значительное повышение цен на
сигареты, и вероятность протестных выступлений невелика.
При разработке акцизной политики необходимо четко представлять возможные
последствия различных вариантов изменения акцизов. Эти последствия многоплановы,
они затрагивают налоговые сборы, общественное здоровье, прибыль предприятий по
производству, оптовой и розничной торговле табачными изделиями. В данном отчете
представлены результаты моделирования возможных последствий роста акциза на
сигареты. Оценки были получены с помощью многопериодной модификации макроимитационной модели ТетСим, разработанной К. Уолбиком. Были рассмотрены три
сценария изменения акцизов в 2012-2015 гг. – консервативный, компромиссный и
оптимальный (т.е. соответствующий планам Концепции по осуществлению
государственной политики противодействия потреблению табака, принятой
правительством страны в октябре 2010 г.). Сценарии разработаны с учетом возможной
реакции табачной отрасли на рост налоговой нагрузки.
Отчет структурирован следующим образом. Сначала приводится краткое описание
имитационной модели и обоснование сценариев, используемых для получения
прогнозных значений. Далее подробно представлены результаты оценок финансовых
показателей, характеристик розничной цены и показателей здоровья населения.
Основные выводы исследования представлены в заключении.
1
Обзор исследований на эту тему представлен в работах (Chaloupka FJ, Warner KE.Theeconomicsofsmoking.In: Handbook of
Health Economics. 2000, Section III, Chapter 10. http://econpapers.repec.org/bookchap/eeeheachp/1-29.htm; Ross H,
ChaloupkaFJ.Economic policies for tobacco control in developing countries.SaludPublica Mex. 2006;48 Suppl 1:S113-20,
http://www.scielo.org.mx/pdf/spm/v48s1/a14v48s1.pdf)
2
См. презентацию результатов исследования РОМИР по заказу РЭШ http://www.slideshare.net/NewEconomicSchool/ss7548082
3
Авторы благодарны Джошуа Абрамсу и Дмитрию Янину за плодотворные обсуждения и
выражают огромную признательность Хане Росс, чьи советы и помощь стали
определяющими для данного исследования.
Краткое описание имитационной модели ТетСим
Модель ТетСим представляет собой макро-имитационную модель по оценке возможных
экономических и социальных последствий изменения акцизов на сигареты с фильтром.
Модель была разработана профессором Кейптаунского университета К. Уолбиком и была
неоднократно опробована на различных данных, в том числе для государств с низким и
средним уровнем дохода на душу населения3. Базовый вариант модели представлен в
открытом доступе на сайте Кейптаунского университета4.
Представленные в данном отчете результаты были получены при помощи
модифицированного многопериодного варианта модели, разработанного ЦЭФИР. Более
подробная информация о теоретическом обосновании и параметрах модели
представлена в приложениях 1-2.
Сценарии повышения акцизов на сигареты
Авторами данного исследования было рассмотрено три сценария ежегодного повышения
акциза в 2012-2015 гг. и, следовательно, три существенно различающиеся направления
возможного развития событий. Во все сценарии включался прогноз инфляции,
оцениваемой как 5,5% ежегодно в среднем в 2011-2015 гг., что соответствует прогнозам
Министерства экономического развития5. Как правило, результаты приводятся в реальных
величинах, а именно в ценах 2011 г.
В каждом сценарии, наряду с ожидаемым ежегодным повышением номинальной ставки
акциза на сигареты делается предположение о том, как будет реагировать на повышение
акциза табачная отрасль. К табачной отрасли в рамках данного исследования отнесены
как непосредственно производители, так и предприятия оптовой и розничной торговли
сигаретами с фильтром. Реакция отрасли оценена с помощью изменения средней цены
на пачку сигарет без учета налогов, которая включает в себя цену производителей и
торговую наценку оптовой и розничной торговли. Сокращение или замораживание
отраслью роста своих доходов соответствует ситуации ценовых войн, которые в ряде
случаев разворачивает табачная отрасль в ответ на ужесточение государственной
акцизной политики (см. вставку ниже).
Предположения о возможной реакции отрасли на рост акцизов были сделаны авторами
исследования на основании анализа данных о динамике средней розничной цены и ее
составляющих за 2004-2011 гг. Согласно данным Росстата, темпы роста средней цены без
учета налогов в 2005-2011 гг. колебались в диапазоне от 0 до 15% в год (см. Диаграмма 1).
Наибольший рост акцизов наблюдался в 2005 г. и 2009-2011 гг. (не менее 25% ежегодно),
однако реакция отрасли на эти изменения была различной – от замораживания цены без
учета налогов в 2005 г. до 15%-го роста в 2009 г. В структуре средней розничной цены (см.
Диаграмма 2) преобладает надбавка оптовой и розничной торговли. Так, например, в
2010 г. она составила свыше 40% средней розничной цены или свыше двух третей цены
без учета налогов (см. Диаграмма 2, Панель Б).
3
См., например, Van Walbeek C. Asimulationmodeltopredictthefiscalandpublichealthimpactofachangeincigaretteexcise taxes.
Tobacco Control 2010, 19, pp. 31-36.
4
См. http://www.commerce.uct.ac.za/Economics/staff/cwalbeek/TETSiM/index.html.
5
См. http://www.economy.gov.ru/minec/activity/sections/macro/prognoz/doc20101217_03
4
Вставка 1. Реакция табачной промышленности на повышение налоговой нагрузки
Реакция производителей на повышение акцизов может включать в себя выпуск новых недорогих
брендов, снижение цены на наиболее популярные сигареты или уменьшение количества сигарет
в пачке.
В качестве ответа на повышение налогов производители могут начать выпуск сигарет в «детских
пачках» с меньшим количеством сигарет. Подобная ситуация наблюдалась в Германии и Франции,
когда в продаже стали появляться пачки по 10 сигарет в каждой. Очевидно, что эти сигареты
выпускались в основном в расчете на низкодоходные группы населения, в первую очередь детей
и молодежь. Встречным шагом правительства стало запрещение продажи сигарет, расфасованных
менее чем по 19 штук в пачку, а также бесплатное распространение сигарет в рекламных целях.
Другим шагом по компенсации последствий повышения налогов может быть попытка табачной
отрасли снизить базу налогообложения. Например, в 2003 г. в Польше в ответ на повышение
акцизов правительством страны табачные компании предложили новые дешевые сорта сигарет,
что позволило снизить цену наиболее популярного бренда на 15%. В ответ на такое поведение
производителей Европейская комиссия предложила государствам-участникам устанавливать
минимальные налоги для дешевых сортов сигарет на уровне наиболее популярных сортов.
Следует отметить, что в ряде случаев реакция производителей на повышение акцизов не является
агрессивной – в результате такого повышения цена без учета налогов также растет. Именно так в
2009-2010 гг. отреагировала украинская табачная отрасль): после значительного роста акцизов
компании по производству и торговле сигаретами предпочли увеличить свою часть цены, чтобы
компенсировать потери из-за снижения спроса.
Источники. WHO (2004),“Taxation of tobacco products in the WHO European Region: practices and
challenges”, European Tobacco Control Policy Series No. 2. Copenhagen: World Health Organization,
Regional Office for Europe(www.euro.who.int/document/e84813.pdf)
Ross H., Stoklosa M. and Krasovsky K. (2011) “Economic and Public Health Impact of 2007 - 2010
Tobacco Tax Increases in Ukraine” Tobacco Control (June 14, 2011), doi:10.1136/tc.2010.040071
В нашей модели мы будем исходить из предположения о 5%-ом ежегодном росте
реальной цены без учета налогов, что соответствует ежегодному росту номинальной цены
в 10,5%. Это несколько ниже роста цены без учета налогов, наблюдавшегося в 20092011 гг., когда номинальные акцизы повышались примерно на 30% в год. Кроме того, при
расчете финансовых показателей в модели отдельно рассматривался вариант 10%-го
ежегодного роста реальной цены без учета налогов для иллюстрации возможностей
табачной отрасли компенсировать свои потери в связи с падением спроса из-за
повышения акцизов.
5
Диаграмма 1. Данные о реакции отрасли (измеряемой как изменение цены без учета налогов) на изменение акцизов
на сигареты с фильтром в 2004-2011 гг. (данные приводятся на январь каждого года).
Панель А.
Панель Б.
35.00
30
30.00
ТЕМПЫ РОСТА, %
25.00
20.00
15.00
10.00
20
10
5.00
0.00
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
0
2011
2004
ЦЕНА БЕЗ УЧЕТА НАЛОГОВ
АКЦИЗ
РОЗНИЧНАЯ ЦЕНА
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
ЦЕНА БЕЗ УЧЕТА НАЛОГОВ
АКЦИЗ
Источник: Росстат, справочно-правовая система Консультант Плюс.
Диаграмма 2. Структура средней розничной цены на сигареты с фильтром в 2004-2011 гг. (данные приводятся на
январь каждого года).
Панель А.
Панель Б.
100
ПРОЦЕНТОВ РОЗНИЧНОЙ ЦЕНЫ
100
80
60
40
20
80
60
40
20
0
2004
0
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
ЦЕНА ПРОИЗВОДИТЕЛЯ
ТОРГОВАЯ НАДБАВКА
АКЦИЗ
НДС
ЦЕНА БЕЗ УЧЕТА НАЛОГОВ
АКЦИЗ
НДС
Источник: Росстат, справочно-правовая система Консультант Плюс.
Оценки модели в рамках данного исследования были рассчитаны для следующих трех
сценариев государственной акцизной политики в 2011-2015 гг.:

сценарий 1 (консервативный) – рост акциза на 40% ежегодно;

сценарий 2 (компромиссный) – рост акциза на 64% ежегодно;

сценарий 3 (соответствующий планам Концепции по осуществлению
государственной политики противодействия потреблению табака) – рост
акциза на 81% ежегодно.
Первый сценарий соответствует повышению акциза на сигареты с фильтром в
соответствии с планами Министерства финансов, опубликованными6 в мае 2011 г.
В 2011 г. минимальный акциз составил 360 рублей за 1000 сигарет, в первой половине
6
См. проект изменений Налогового кодекса на Интернет-сайте Министерства финансов:
http://www.minfin.ru/common/img/uploaded/library/2011/05/O_vnesenii_izmeneniy_statu_193_chasti_vtoroy.doc
6
2012 г. он запланирован на уровне 460 рублей за 1000 сигарет, во второй половине
2012 гг. – 510 рублей, в 2013 г. – 730 рублей, в 2014 г. – 1040 рублей. Заметим, что в
текущей версии Налогового кодекса рост на 2011-2013 гг. запланирован существенно
меньший рост акцизов – порядка 28% ежегодно (с 360 рублей за 1000 сигарет в 2011 г. до
590 рублей в 2013 г.)7. Вообще говоря, 40%-процентный ежегодный рост в течение
четырех лет соответствует значительному увеличению акциза. Однако в ситуации крайне
низкого налогообложения табачной отрасли, характерной для современной России, этот
сценарий не позволяет существенно повлиять на эпидемию табакокурения в стране и
приблизиться к планам правительства по противодействию потреблению табака. В связи с
этим данный сценарий рассматривался авторами исследования как консервативный.
Второй сценарий предполагает достижение Россией к 2015 г. минимального уровня
налогообложения сигарет, действующего в настоящее время в странах Евросоюза (64
евро за 1000 сигарет). Этот сценарий требует более высокого ежегодного повышения
акциза – порядка 64%8 ежегодно. Следует отметить, что к 2015 г. ожидается существенный
рост минимального уровня налогообложения в странах ЕС (с 64 до 90 евро за 1000
сигарет).
Третий сценарий соответствует планам «Концепции по осуществлению государственной
политики противодействия потреблению табака» (далее Концепция), которые
предполагают достигнуть к 2015 г. среднего уровня налогообложения сигарет в
европейском регионе ВОЗ. Такой вариант развития событий предполагает увеличение
акциза с 360 рублей за 1000 сигарет в 2011 г. до 39009 рублей в 2015 г., что соответствует
ежегодному 81%-ному росту акциза в течение четырех лет.
Все сценарии рассчитывались исходя из эластичности спроса на сигареты на уровне
-0,2 (очень низкий уровень) и -0,3 (низкий уровень). Предположение было сделано на
основании более ранних исследований, проведенных в России и на Украине10 в 20072009 гг.
7
См. статью 193 главы 22 Налогового кодекса http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_2.html#p2939.
8
Ставка акциза в таком случае составляет 64*40,49=2591 рублей за 1000 сигарет, а рост акциза –
или 64%.
См. расчеты значения среднего уровня налогообложения для европейского региона ВОЗ в Приложении 3.
10
См. Arzhenovsky, Sergey (2006) “Socioeconomic determinants of smoking in Russia”, Quantile, No. 1, pp. 81-100,
(http://www.eerc.ru/details/download.aspx?file_id=7527), Засимова Л.С., Лукиных О. А. “Оценка индивидуального спроса
на табачную продукцию в России”, Экономический журнал Высшей школы экономики, 2009. № 4, c. 549—574, Ross H.,
Stoklosa M. and Krasovsky K. (2011) “Economic and Public Health Impact of 2007 - 2010 Tobacco Tax Increases in Ukraine”
Tobacco Control (June 14, 2011), doi:10.1136/tc.2010.040071
9
7
Результаты моделирования возможных последствий повышения
акцизов
В данном разделе отчета приведены результаты оценок, полученных в результате
применения модели к трем представленным выше сценариям. Последствия реализации
различных сценариев представлены для трех групп показателей:

характеристики состояния здоровья населения: распространенность курения,
численность курильщиков, количество спасенных жизней;

характеристики розничной цены на сигареты с фильтром: средняя розничная
цена, доля акциза в средней розничной цене;

финансовые показатели: акцизные сборы, сборы от НДС на сигареты с
фильтром, доходы табачной отрасли.
В основном результаты представлены графически (Диаграмма 3-Диаграмма 10).
Для каждого показателя прогнозные значения были рассчитаны для двух вариантов
значения эластичности спроса на сигареты по цене (-0,2 и -0,3). Кроме того, для удобства
сравнения прогнозные значения показателей за 2015 г. представлены в сводной таблице
ниже.
Таблица 1. Значение ключевых показателей по трем сценариям изменения акцизов на сигареты.
2011 г.
Показатель
Сценарий 1 (2015)
Сценарий 2 (2015)
Сценарий 3 (2015)
(базовый
уровень)
Нижняя
граница
Верхняя
граница
Нижняя
граница
Верхняя
граница
Нижняя
граница
Верхняя
граница
Доходы бюджета от акцизов на
сигареты с фильтром, млрд. руб.
149
418††
440†
728††
793†
1017††
1134†
Доходы бюджета от НДС на сигареты
с фильтром, млрд. руб.
94
145††
153†
194††
211†
241††
269†
Доходы
табачной
отрасли
и
розничной торговли, млрд. рублей
372
386††
407†
349††
380†
324††
362†
Финансовые показатели
Характеристики цены
Розничная цена, руб. за пачку
32
58
87
116
Доля акциза в розничной цене, %
24
44
57
64
Характеристики состояния
здоровья населения
Распространенность курения среди
населения в возрасте от 15 лет, %
39,10
36,41††
37,29†
34,70††
36,13†
33,49††
35,28†
Численность курильщиков в возрасте
от 15 лет, млн.
47,00
43,22††
44,27†
41,20††
42,89†
39,76††
41,90†
Количество спасенных жизней в
долгосрочной перспективе, начиная
с 2011 г., млн.
-
0,96†
1,32††
1,44†
2,03††
1,79†
2,53††
† – оценки для значения эластичности спроса по цене -0,2
†† – оценки для значения эластичности спроса по цене -0,3
8
МЛРД. РУБЛЕЙ
Финансовые показатели
Все рассматриваемые сценарии приводят к значительному росту акцизных сборов. Это
неудивительно, поскольку даже консервативный сценарий предполагает ежегодное
повышение акцизов на 40% в течение четырех лет.
Реализация консервативного сценария (сценарий 1) позволяет к 2015 г. увеличить
реальные доходы бюджета от акциза на сигареты почти чем в три раза – от 150 млрд.
рублей в 2011 г. до 420-440 млрд. в 2015 г., что соответствует 520-550 млрд. рублей в
ценах 2015 г.
Особенно сильный рост акцизных сборов ожидается в случае реализации планов
Концепции – до 1020-1130 млрд. рублей в зависимости от эластичности спроса по цене
(или 1260-1400 млрд. рублей в ценах 2015 г.).
Акцизные сборы для компромиссного варианта (сценарий 2) могут быть оценены на
уровне 730-790 млрд. рублей (900-980 млрд. рублей в ценах 2015 г.), что примерно в 1,8
раз больше, чем для консервативного сценария и в пять раз выше исходного размера
акцизных сборов.
Диаграмма 3. Доходы бюджета от акциза на сигареты с фильтром в 2011-2015 гг.
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА ОТ АКЦИЗА НА СИГАРЕТЫ
ЭЛАСТИЧНОСТЬ=-0.2
ЭЛАСТИЧНОСТЬ=-0.3
1100
1000
900
800
700
600
500
400
300
200
100
11
20
12
20
13
20
14
20
15 11
20 20
12
20
13
20
14
20
15
20
КОНСЕРВАТИВНЫЙ СЦЕНАРИЙ
КОМПРОМИССНЫЙ СЦЕНАРИЙ
ПЛАНЫ КОНЦЕПЦИИ
Следует отметить, что при расчете ожидаемых акцизных сборов мы пока не учитывали
возможное уклонение от налогов. По нашим расчетам, в 2010 г. собираемость акцизов на
сигареты с фильтром составляла порядка 93-95% (см. расчеты во вставке 2).
Другим фактором, снижающим доходы от налогообложения сигарет, является возможный
рост контрабанды на территории страны.
Чтобы попытаться учесть возможное снижение налоговых сборов и доходов отрасли в
связи с уклонением от налогов и ростом доли контрабандной продукции, финансовые
показатели могут быть проиндексированы на 25%, что примерно соответствует 20%-ной
доле контрабанды на рынке и 93-95%-ной собираемости акцизов.
9
Как показывают результаты оценок, даже с учетом значительного роста контрабанды в
случае реализации планов Концепции реальные акцизные сборы в 2015 г. составят не
менее 750-850 млрд. рублей.
Вставка 2. Собираемость акцизных сборов на сигареты с фильтром в 2010 (оценка).
Производство сигарет с фильтром за вычетом экспорта в 2010 г. в России составило
порядка 380 млрд. штук или 19 млрд. пачек. Средняя цена на сигареты с фильтром может
быть оценена на уровне 30 рублей (см. данные о производстве и принцип расчета
средней розничной цены на сигареты с фильтром на базе данных Росстата в
Приложении 2). Акцизы в 2010 г. собирались по следующему принципу: 205 рублей за
1000 сигарет плюс 6,5% максимальной розничной цены, но не менее 250 рублей за 1000
сигарет. Это соответствует среднему значению акциза в (205+0,065*30*50)/50 ≈ 6 рублей
за пачку.
Таким образом, предполагаемые акцизные сборы в 2010 г. могли составить 6*19 = 114
млрд. рублей. Согласно данным Федерального Казначейства, фактические акцизные
сборы на табачную продукцию, произведенную на территории Российской Федерации в
2010 г., составили 106 млрд. рублей, что позволяет оценить собираемость акцизных
сборов в 2010 г. на уровне 93%.
Возможные доходы бюджета от НДС на сигареты с фильтром мы оцениваем на уровне:

порядка 150 млрд. рублей для консервативного сценария (сценарий 1);

195-210 млрд. рублей для компромиссного сценария (сценарий 2);

240-270 млрд.
(сценарий 3).
рублей
для
сценария
реализации
планов
Концепции
Для сравнения: в 2011 г. доходы бюджета от НДС на сигареты с фильтром по нашим
расчетам могли составить 94 млрд. рублей
Диаграмма 4. Доходы бюджета от НДС на сигареты с фильтром в 2011-2015 гг.
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА ОТ НДС НА СИГАРЕТЫ
ЭЛАСТИЧНОСТЬ=-0.2
ЭЛАСТИЧНОСТЬ=-0.3
260
МЛРД. РУБЛЕЙ
240
220
200
180
160
140
120
100
11
20
12
20
13
20
14
20
15 11
20 20
12
20
13
20
КОНСЕРВАТИВНЫЙ СЦЕНАРИЙ
КОМПРОМИССНЫЙ СЦЕНАРИЙ
ПЛАНЫ КОНЦЕПЦИИ
10
14
20
15
20
МЛРД. РУБЛЕЙ
В условиях сплоченности и влиятельности табачного лобби в России важным следствием
государственной акцизной политики станет изменение доходов табачной отрасли.
Напомним, что табачную отрасль мы определяем как совокупность предприятий по
производству, а также оптовой и розничной торговле сигаретами с фильтром.
На начало 2011 г. доходы отрасли составляли порядка 370 млрд. рублей, что почти в 2,5
раза превышало размер акцизных сборов. Согласно полученным оценкам, в 2015 г.
доходы отрасли могут составить:

390-410 млрд. рублей для сценария 1 (консервативного);

350-380 млрд. рублей для сценария 2 (компромиссного);

325-360 млрд. рублей для сценария 3 (планы государственной Концепции).
Также следует отметить, что доходы отрасли существенным образом зависят от стратегии
ее поведения. В случае реализации сценария 3, если отрасль решит компенсировать
возникшие в связи со снижением спроса потери за счет 10%-го (а не 5%-го, как
предполагается в сценарии) ежегодного роста своей части цены, ее реальные доходы не
только не снизятся, но и возрастут (до 390-430 млрд. рублей).
Быстрый рост акцизов может привести к появлению на российском рынке значительной
доли контрабандной продукции, что в свою очередь снизит доходы табачной отрасли.
Если предположить, что доля контрабанды составит 20%, то доходы отрасли в случае
реализации планов государственной Концепции снизятся до 260-290 млрд. рублей (в
случае 10%-го ежегодного роста цены без учета налога – до 310-340 млрд. рублей).
Согласно данным официальной статистики, в январе 2011 г. торговая надбавка составляла
более 40% розничной цены, что делало торговлю сигаретами сверхприбыльным
занятием. Значительный рост акцизов позволит устранить диспропорции в структуре
розничной цены, снизив избыточную прибыль оптовой и розничной торговли.
Диаграмма 5. Доходы табачной отрасли в 2011-2015 гг.
ДОХОДЫ ТАБАЧНОЙ ОТРАСЛИ И РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ
ЭЛАСТИЧНОСТЬ=-0.2
ЭЛАСТИЧНОСТЬ=-0.3
430
410
390
370
350
330
2011
2012
2013
2014
20152011
2012
2013
2014
КОНСЕРВАТИВНЫЙ СЦЕНАРИЙ
КОМПРОМИССНЫЙ СЦЕНАРИЙ
ПЛАНЫ КОНЦЕПЦИИ
ПЛАНЫ КОНЦЕПЦИИ+РОСТ ЦЕНЫ БЕЗ УЧЕТА НАЛОГОВ
11
2015
Характеристики розничной цены на сигареты
По расчетам авторов данного исследования, основанных на данных официальной
статистики и Евромонитора, в России средняя розничная цена пачки сигарет с фильтром в
январе 2011 г. составляла порядка 32 рублей. Реализация консервативного сценария
(сценарий 1) позволит довести к 2015 г. среднюю цену пачки сигарет до 58-ми рублей в
ценах 2011 г. Однако следует отметить, что рост реальных доходов населения,
прогнозируемый Министерством экономического развития на уровне 4% в год11, отчасти
снижает эффект снижения экономической доступности сигарет из-за роста цен.
Реализация планов Концепции (сценарий 3) радикально увеличивает среднюю розничную
цену – до 116 рублей за пачку (почти в четыре раза больше, чем в 2011 г.), тогда как
компромиссный сценарий (сценарий 2) приведет к росту средней розничной цены почти в
три раза, т.е. до 87 рублей за пачку.
Диаграмма 6. Средняя розничная цена на сигареты с фильтром в 2011-2015 гг.
СРЕДНЯЯ РОЗНИЧНАЯ ЦЕНА (В ЦЕНАХ 2011 Г.)
120
110
100
РУБЛИ
90
80
70
60
50
40
30
2011
2012
2013
2014
2015
КОНСЕРВАТИВНЫЙ СЦЕНАРИЙ
КОМПРОМИССНЫЙ СЦЕНАРИЙ
ПЛАНЫ КОНЦЕПЦИИ
ПЛАНЫ КОНЦЕПЦИИ+РОСТ ЦЕНЫ БЕЗ УЧЕТА НАЛОГОВ
Как отмечалось ранее, реализация планов Концепции (сценарий 3) предполагает резкое
повышение акцизов в очень короткие сроки. Согласно полученным оценкам, в случае
реализации планов государственной Концепции в 2015 г. доля акциза в розничной цене
достигнет 64%, что в целом соответствует среднему значению данного показателя для
стран ЕС (63%12). В то же время не следует забывать, что к 2015 г. в ЕС ожидается
существенный рост минимального акциза (до 90 евро за 1000 сигарет), в результате чего
доля акциза в розничной цене также возрастет. Кроме того, как показывает опыт
ужесточения акцизной политики в других странах (в частности, на Украине), табачная
11
См. прогноз на официальном сайте Министерства экономического развития,
http://www.economy.gov.ru/minec/activity/sections/macro/prognoz/doc20101217_03
12
Среднеезначениедоли акциза в розничной цене было рассчитано нами на данных Еврокомиссии для 28 стран за март
2011 г. (см. http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents
/taxation/excise_duties/tobacco_products/rates/excise_duties-part_iii_tobacco_en.pdf).
12
отрасль быстро адаптируется к росту акцизов и увеличивает свою часть розничной цены,
чтобы компенсировать возникшие потери.
Компромиссный и консервативный сценарии (сценарии 2 и 1 соответственно) приведут к
повышению доли акциза в средней розничной цене к 2015 г. до соответственно 57% и
44%.
Диаграмма 7. Доля акциза в розничной цене на сигареты с фильтром в 2011-2015 гг.
ДОЛЯ АКЦИЗА В РОЗНИЧНОЙ ЦЕНЕ
65
ПРОЦЕНТЫ
60
55
50
45
40
35
30
25
2011
2012
2013
2014
2015
КОНСЕРВАТИВНЫЙ СЦЕНАРИЙ
КОМПРОМИССНЫЙ СЦЕНАРИЙ
ПЛАНЫ КОНЦЕПЦИИ
ПЛАНЫ КОНЦЕПЦИИ+РОСТ ЦЕНЫ БЕЗ УЧЕТА НАЛОГОВ
13
Характеристики состояния здоровья населения
Результаты модели позволяют оценить не только ожидаемые экономические последствия
роста акцизов, но и возможное улучшение состояния здоровья населения вследствие
снижения распространенности курения и последующего сокращения риска
преждевременной смертности.
Изменение состояния здоровья населения может быть охарактеризовано с помощью
таких показателей как распространенность курения среди взрослого населения,
численность курильщиков в возрасте от 15 лет и количество спасенных жизней. По поводу
последнего показателя необходимо отметить, что речь идет о спасении жизней в
долгосрочной перспективе: поначалу численность людей, избегнувших преждевременной
смерти из-за вызванных курением болезней, сравнительно невелика, затем она начинает
ускоренно расти, достигая максимума спустя примерно 30 лет со времени ужесточения
акцизной политики. Таким образом, максимальный эффект от снижения смертности
предположительно будет наблюдаться примерно в середине 2040-ых гг.
Диаграмма 8. Распространенность курения среди населения в возрасте от 15 лет в 2011-2015 гг.
РАСПРОСТРАНЕННОСТЬ КУРЕНИЯ
СРЕДИ НАСЕЛЕНИЯ В ВОЗРАСТЕ ОТ 15 ЛЕТ
ЭЛАСТИЧНОСТЬ=-0.2
ЭЛАСТИЧНОСТЬ=-0.3
39
ПРОЦЕНТЫ
38
37
36
35
34
33
11
20
12
20
13
20
14
20
15 11
20 20
12
20
13
20
14
20
15
20
КОНСЕРВАТИВНЫЙ СЦЕНАРИЙ
КОМПРОМИССНЫЙ СЦЕНАРИЙ
ПЛАНЫ КОНЦЕПЦИИ
Как показывают результаты моделирования, консервативный сценарий позволяет снизить
распространенность курения среди взрослого населения до 36,4-37,3%, а это 43-44 млн.
взрослых курильщиков или порядка 1-1,3 млн. спасенных жизней. Сценарий,
соответствующий планам Концепции, дает возможность существенно улучшить состояние
здоровья населения, снизив распространенность курения до 33,5-35,3% (соответственно
40-42 млн. курильщиков или 1,8-2,5 млн. спасенных жизней). Компромиссный вариант по
степени воздействия на состояние общественного здоровья находится ближе к сценарию
реализации планов Концепции (сценарий 3): распространенность курения в случае его
реализации к 2011 г. составит 34,7-36,1%, взрослых курильщиков будет 41-43 млн. чел., а
количество спасенных жизней – 1,5-2 млн.
14
Диаграмма 9. Численность курильщиков в возрасте от 15 лет в 2011-2015 гг.
ЧИСЛЕННОСТЬ КУРИЛЬЩИКОВ В ВОЗРАСТЕ ОТ 15 ЛЕТ
ЭЛАСТИЧНОСТЬ=-0.2
ЭЛАСТИЧНОСТЬ=-0.3
47
МИЛЛИОНОВ
46
45
44
43
42
41
40
11
20
12
20
13
20
14
20
15 11
20 20
12
20
13
20
14
20
15
20
КОНСЕРВАТИВНЫЙ СЦЕНАРИЙ
КОМПРОМИССНЫЙ СЦЕНАРИЙ
ПЛАНЫ КОНЦЕПЦИИ
Диаграмма 10. Количество спасенных жизней в долгосрочной перспективе, начиная с 2011 г.
(т.е. с момента начала ужесточения акцизной политики), в 2012-2015 гг.
КОЛИЧЕСТВО СПАСЕННЫХ ЖИЗНЕЙ, НАЧИНАЯ С 2011 Г.
(В ДОЛГОСРОЧНОЙ ПЕРСПЕКТИВЕ)
ЭЛАСТИЧНОСТЬ=-0.2
ЭЛАСТИЧНОСТЬ=-0.3
МИЛЛИОНОВ
2.5
2.0
1.5
1.0
0.5
0.0
11
20
12
20
13
20
14
20
15 11
20 20
12
20
13
20
КОНСЕРВАТИВНЫЙ СЦЕНАРИЙ
КОМПРОМИССНЫЙ СЦЕНАРИЙ
ПЛАНЫ КОНЦЕПЦИИ
15
14
20
15
20
Сопоставление полученных результатов с другими экспертными
оценками
Полученные результаты были сопоставлены с существующими экспертными оценками
последствий возможных изменений государственной акцизной политики. В таблице ниже
представлена сравнительная информация для прогноза, разработанного экспертной
группой «Деловой России», и наших оценок для сценария реализации государственной
Концепции (сценарий 3).
Как видно из таблицы 2, прогнозы экспертной группы «Деловой России» и ЦЭФИР
значительно расходятся. Прогноз ЦЭФИР выше оценивает потребление сигарет – порядка
12-13 млрд. пачек против порядка 10 млрд. пачек у экспертов «Деловой России». Это
отчасти объясняется использованием в прогнозе ЦЭФИР гипотезы о низкой эластичности
спроса, в результате чего потребление падает меньше. Что касается акцизных сборов, то в
2015 г. они оцениваются экспертной группой «Деловой России» на уровне 800 млрд.
рублей, а ЦЭФИР – на уровне 1000-1100 млрд. рублей. Базовые оценки ЦЭФИР дают
представления о потенциальных налоговых сборах и не учитывают уклонение от уплаты
налогов и возможность роста контрабанды. Следует также отметить, что в
модели/прогнозах ЦЭФИР акцизные сборы рассчитаны, исходя из предположения о
сохранении значительного нелегального экспорта (на уровне 2 млрд. пачек в год), что
дополнительно увеличивает акцизные сборы внутри страны.
Скорректированные оценки ЦЭФИР, учитывающие уклонение от налогов и рост доли
контрабандной продукции на российском рынке сигарет, существенно ближе к
экспертным оценкам «Деловой России» – порядка 750-850 млрд. рублей к 2015 г.
Таблица 2. Прогнозные значения ключевых показателей для оценок экспертной группы «Деловая Россия» и ЦЭФИР.
Автор
Экспертная группа
«Деловая Россия»
ЦЭФИР
Минимальный
акциз в расчете на
пачку в 2015 г.,
рублей
Общее
потребление в
2015 г.,
млрд. пачек
Доходы бюджета от
акциза на сигареты с
фильтром в 2015 г.,
млрд. руб.
80
10
800
70
11,5-13 (в
зависимости от
значения
эластичности
спроса по цене)
16
1000-1100
(потенциальные
акцизные сборы) или
750-850 (с учетом
уклонения от налогов и
роста контрабанды)
Заключение
В ходе проведенного исследования была построена динамическая макро-имитационная
модель, предсказывающая экономические и социальные последствия возможного
повышения акцизов на сигареты с фильтром в России. Авторами представлены оценки
для трех групп показателей:
1) характеристики состояния здоровья населения: распространенность курения,
численность курильщиков, количество спасенных жизней;
2) характеристики розничной цены на сигареты с фильтром: средняя розничная
цена, доля акциза в средней розничной цене;
3) финансовые показатели: акцизные сборы, сборы от НДС на сигареты с
фильтром, доходы табачной отрасли.
Были рассмотрены следующие сценарии возможного изменения государственной
акцизной политики в 2012-2015 гг.:

сценарий 1 (консервативный) – рост акциза на 40% ежегодно;

сценарий 2 (компромиссный) – рост акциза на 64% ежегодно;

сценарий 3 (соответствующий планам Концепции по осуществлению
государственной политики противодействия потреблению табака) – рост
акциза на 81% ежегодно.
Все сценарии рассчитывались, исходя из предположения об эластичности спроса на
сигареты на уровне -0,2 (очень низкий уровень) и -0,3 (низкий уровень).
Консервативный сценарий соответствует планам Министерства экономического
развития России, объявленным в мае 2011 г. Данный сценарий позволяет значительно –
почти в три раза (до 420-440 млрд. рублей13 в 2015 г.) – увеличить реальные акцизные
сборы от производства и продажи сигарет. Однако крайне низкий начальный уровень
акцизов не позволяет добиться существенного улучшения эпидемиологической
обстановки с курением в России. В случае реализации данного сценария
распространенность курения к 2015 г. снизится незначительно – с 39,1% взрослого
населения в 2011 г. до 36,4-37,3% в 2015 г. Кроме того, подобные темпы роста акцизов
полностью противоречат планам Концепции по осуществлению государственной
политики противодействия потреблению табака. Для выполнения целей Концепции, к
числу которых относится достижение к 2015 г. среднего уровня налогообложения для
европейского региона ВОЗ, необходимы существенно более высокие темпы роста
акцизов.
Компромиссный сценарий предполагает достижение Россией к 2015 г. минимального
уровня налогообложения сигарет в странах ЕС (6414 евро за 1000 сигарет в 2011 г.). Этот
сценарий требует более высокого ежегодного повышения акциза – порядка 64%
ежегодно. Реализация сценария позволит заметно улучшить показатели общественного
здоровья, снизив распространенность курения до 34,7-36,1% к 2015 г., и повысить
акцизные сборы до 730-790 млрд. в 2015 г.
Сценарий реализации планов Концепции предполагает, что акцизы на сигареты с
фильтром в период с 2012 по 2015 гг. будут расти более чем на 80% ежегодно. Реализация
13
14
Напомним, что все финансовые показатели рассчитывались в ценах 2011 г.
К 2015 г. ожидается повышение минимального уровня акцизов на сигареты в странах ЕС до 90 евро за 1000 сигарет.
17
данного сценария приведет к быстрому росту акцизных сборов – до 1000-1100 млрд.
рублей в 2015 г. Данная оценка свидетельствует в большей степени о налоговом
потенциале, нежели о реальных налоговых сборах. Кроме того, не исключено, что
быстрый рост акцизов может привести к появлению на российском рынке значительного
количества контрабандной продукции. Однако даже с учетом поправки на уклонение от
налогов и появление контрабанды15 размеры акцизных сборов будут внушительными –
порядка 750-850 млрд. рублей в 2015 г.
В ходе исследования была сделана попытка оценить воздействие роста акцизов на
доходы табачной отрасли. По нашим оценкам, на начало 2011 г. они могли составить
порядка 370 млрд. рублей. В случае реализации планов государственной Концепции к
2015 г. доходы отрасли могут упасть до 325-360 млрд. рублей, а с учетом возможного
роста контрабанды – до 260-290 млрд. рублей.
В то же время необходимо отметить, что доходы отрасли существенным образом зависят
от стратегии ее поведения. Если отрасль решит компенсировать возникшие в связи со
снижением спроса потери за счет более быстрого роста своей части цены, то доходы
отрасли либо не упадут, составив 390-430 млрд. рублей, либо в случае значительного
роста контрабанды снизятся не так сильно, как для базовой оценки модели – до 310-340
млрд. рублей.
По нашим расчетам, основанным на данных официальной статистики, в январе 2011 г.
торговая надбавка составляла более 40% розничной цены, что делало торговлю
сигаретами сверхприбыльным занятием. Значительный рост акцизов позволит устранить
диспропорции в структуре розничной цены, снизив избыточную прибыль оптовой и
розничной торговли.
Реализация планов Концепции существенно улучшит состояние здоровья населения.
Согласно полученным оценкам к 2015 г. распространенность курения может снизиться до
33,5-35%, а численность курильщиков – до 40-42 млн., что позволит в долгосрочной
перспективе спасти16 порядка 1,8-2,5 млн. жизней.
15
Мы предполагали, что к 2015 г. собираемость налогов останется на уровне 2011 г. (93-95%), а доля контрабанды
может составить 20%.
16
Речь идет о спасении жизней в долгосрочной перспективе: поначалу численность людей, избегнувших
преждевременной смерти из-за вызванных курением болезней, сравнительно невелика, затем она начинает ускоренно
расти, достигая максимума спустя примерно 30 лет со времени ужесточения акцизной политики. Таким образом,
максимальный эффект от снижения смертности предположительно будет наблюдаться примерно в середине 2040-ых гг.
18
Приложение 1. Краткое теоретическое обоснование модели
Средняя розничная цена на сигареты может быть представлена в виде суммы акциза, НДС
и цены без учета налогов, которая в том числе включает в себя себестоимость, прибыль
производителей и наценку оптовой и розничной торговки. Все показатели
рассчитываются на основе информации о средней розничной цене (см. официальные
данные Росстата – www.gks.ru).
С учетом того, что НДС рассчитывается как доля τ (18% для российского варианта модели)
от суммы акциза и цены производства, формула может быть переписана как:
Предположим, что в период времени 2 произошло процентное повышение акциза на ψ
(40, 64 or 81% для российской версии модели) по сравнению с периодом времени 1:
Табачная отрасль и розничная торговля отреагируют на рост акциза изменением цены
производства на λ% (5% для российского варианта модели):
Тогда, зная значения параметров λ, ψ и τ, мы получаем возможность рассчитать новое
значение средней розничной цены:
Далее, зная значения средней розничной цены до и после изменения акциза, прежнее
значение потребления сигарет населением q1, а также эластичность потребления по цене
εp17 (-0.2 и -0,3 для российского варианта модели) можно вычислить новое значение
потребления:
Исходя из предположения о том, что снижение потребления сигарет q на 1% приводит к
снижению распространенности курения на ρ*1% (0,4 для российского варианта модели),
мы приходим к выводу, что доля курящих среди населения в возрасте от 15 лет
сократится следующим образом:
В данной модели нас интересует потребление и налоговые сборы внутри страны, поэтому
мы не будем рассматривать экспорт. В 2010 г. производство сигарет с фильтром (порядка
400 млрд. сигарет) за вычетом экспорта (порядка 20 млрд. сигарет) составляло 380 млрд.
сигарет. Потребление внутри страны в 2010 г. оценивается на уровне 340-350 млрд.
сигарет18. Таким образом, порядка 40 млрд. сигарет приходится на разницу между
производством (за вычетом экспорта) и потреблением, которая (по крайней мере отчасти)
13
Эластичность спроса измеряет степень чувствительности спроса к изменению цены. Определяется как отношение
изменения объема спроса к изменению цены.
18
См. официальные данные Росстата (www.gks.ru) и оценки из доклада И. Саввиди “Госрегулирование табачной
отрасли” (http://www.savvidi.ru/press/news/507.html).
19
объясняется нелегальным экспортом. Поскольку вопросы строгости таможенного и
пограничного контроля остаются за рамками нашей модели, мы будем предполагать, что
в 2012-2015 гг. нелегальный экспорт сохранится на прежнем уровне (т.е. порядка 40 млрд.
сигарет в год).
Зная новые значения розничной цены, акциза и производства сигарет, нетрудно
рассчитать значения основных показателей модели:
Количество спасенных жизней рассчитывается как:
где
– вероятность избежать риска преждевременной смертности, если курильщик
бросает курить.
20
Приложение 2. Входные параметры модели
Таблица 3 Сведения о входных параметрах российской версии модели TETSiM.
Показатель
Значение для
российского
варианта
модели
Способ расчета и источник данных
19
32 руб. за
пачку
Определена как взвешенное среднее средних розничных цен на
сигареты с фильтром отечественных марок и сигареты с фильтром
зарубежных марок, см.
http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main/price/
Исходное потребление
17 млрд. пачек
в год
Согласно официальной статистике, производство сигарет (за
вычетом экспорта) на начало 2011 г. составляло порядка 380 млрд.
20
штук или 19 млрд. пачек . Также существуют оценки, что внутри
страны из них потребляются порядка 340 млрд. (или 17 млрд.
21
пачек) , причем легальный экспорт составляет порядка 20 млрд.
сигарет.
Исходное
производство
19 млрд. пачек
в год
См. выше способ расчета исходного потребления. Мы исходим из
предположения, что разница между производством и
потреблением к 2015 г. сохранится на прежнем уровне.
Исходный средний
акциз (рассчитанный на
базе средней
розничной цены)
7,87 руб. за
пачку
Рассчитывается на базе средней розничной цены с помощью
способа расчета акциза на 2011 г. (см. текущую редакцию
Налогового кодекса,
http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_2.html#p2939).
Численность населения
в возрасте от 15 лет
120,209 млн.
Исходная средняя
розничная цена
Исходная
распространенность
курения среди
взрослого населения
39,1%
Процентное изменение
среднего
номинального акциза
40%, 81%, 64%
Процентное изменение
реальной цены
производства (в том
числе как реакция на
рост акциза)
5%, 10% (что
соответствует
10,5%, 15,5% в
номинальных
величинах)
Данные демографического прогноза Росстата на январь 2011 г.
См. отчет национального обследования GATS,
http://www.who.int/tobacco/surveillance/en_tfi_gats_russian_country
report.pdf, стр. 18
Задается в рамках различных сценариев государственной акцизной
политики.
Определяется экспертным образом на основе ретроспективных
данных о цене производства в 2004-2011 гг.
Эластичность
потребления по цене
-0,2 и -0,3
Определяется на основе более ранних исследований потребления
сигарет, согласно которым спрос на сигареты в России крайне
неэластичен, что означает, что потребители крайне неохотно
отказываются от курения. Отметим, что даже значение
эластичности - 0,3 в международной практике считается низким.
Вероятность избежать
преждевременной
0,35
Согласно мнению К. Уолбика, автора модели TETSiM, доля
спасенных от преждевременной смерти среди бросивших курить
14
При определении взвешивающих множителей использовались данные Евромонитора, согласно которым доля
сигарет эконом-класса (что может примерно соответствовать сигаретам отечественных марок) в январе 2011 г.
составляла 39,4%.
20
Это также подтверждается данными Евромонитора, согласно которым в 2010 г. объем розничной торговли
сигаретами с фильтром составил 378 млрд. штук.
21
Наши предположения в основном базируются на оценках, представленных в докладе И. Саввиди «Государственное
регулирование табачной отрасли» (http://www.savvidi.ru/press/news/507.html) и на данных официальной статистики.
21
Показатель
смерти от болезней,
вызванных курением,
для бросивших курить
Значение для
российского
варианта
модели
Способ расчета и источник данных
существенно меньше, чем 50%. В эмпирическом исследовании,
22
выполненном на индонезийских данных , этот показатель
оценивается на уровне 35%.
Кроме того, в модели используется предположение о том, что сокращение потребления на 10% приводит к
уменьшению распространенности курения на 4% (остальное сокращение потребления обусловлено
снижением интенсивности курения оставшимися курильщиками). Эти данные взяты из международных
исследований эпидемиологии курения.
22
Barber, S., S.M.Adioetomo, A. Ahsan and D.Setyonaluri, 2008. Tobacco Economics in Indonesia. Paris: International Union
Against Tuberculosis and Lung Disease.
22
Приложение 3. Средний уровень налогообложения сигарет в
странах
европейского
региона
Всемирной
организации
здравоохранения
В Концепции по осуществлению государственной политики противодействия
потреблению табака в качестве ориентира на 2015 г. используется средний уровень
налогообложения сигарет в странах европейского региона ВОЗ. Авторы данного
исследования попытались дать количественную оценку этого показателя. Мы оценивали
средний уровень налогообложения как взвешенную сумму акцизов на наиболее
популярные бренды сигарет в 2008 г., данные о которых приводятся в официальной
статистике ВОЗ. Весовые множители определялись пропорционально численности
населения стран региона. Затем средневзвешенное значение акциза за 2008 г. было
проиндексировано в соответствии с уровнем инфляции, чтобы получить
средневзвешенное значение акциза за 2011 г. Нужно отметить, что полученное значение
следует воспринимать как нижнюю оценку среднего уровня налогообложения в регионе,
поскольку во многих странах региона уровень налогообложения с 2008 г. значительно
увеличился.
Таблица 3. Расчет среднего уровня налогообложения в странах европейского региона ВОЗ (данные рассчитаны для
наиболее популярного в регионе бренда сигарет).
Австрия
Азербайджан
Албания
Андорра
Армения
Беларусь
Бельгия
Босния и
Герцеговина
Великобритания
Венгрия
Германия
Греция
Грузия
Дания
Израиль
Ирландия
Исландия
Испания
Италия
Казахстан
Кипр
Кыргызстан
Латвия
Литва
Люксембург
Македония
Розничная
цена в долл.
США по
официальному
обменному
курсу (2008)
Специфический
акциз в
процентах от
розничной
цены (2008)
Адвалорный
акциз в
процентах
от
розничной
цены (2008)
5,57
0,87
1,48
13
5
31
43
0
0
Численность
населения,
тыс.
чел.
(2009)
8364
8832
3155
1,63
0,86
5,79
17
8
8
0
0
52
1,42
0
7,64
3,02
6,55
4,18
0,6
6,24
5
11,27
5,52
4,18
5,98
0,75
3,92
0,61
2,93
1,83
4,45
1,61
43
29
35
4
40
39
5
43
39
4
3
9
15
14
25
35
10
3
23
Взвешивающий
множитель, %
Значение
акциза,
долларов
(2008)
3,12
0,04
0,46
3083
9634
10647
0,95
1,01
0,36
0
0,35
1,1
1,21
42
3767
0,43
0,6
24
28
25
54
0
14
54
18
13
57
55
0
45
0
32
20
47
21
61565
9993
82167
11161
4260
5470
7170
4515
323
44904
59870
15637
871
5482
2249
3287
486
2042
7,02
1,14
9,37
1,27
0,49
0,62
0,82
0,51
0,04
5,12
6,83
1,78
0,1
0,63
0,26
0,37
0,06
0,23
5,12
1,72
3,93
2,42
0,24
3,31
2,95
6,87
2,87
2,55
3,47
0,07
2,35
0,09
1,67
1,01
2,54
0,39
0,28
0,07
3,47
Розничная
цена в долл.
США по
официальному
обменному
курсу (2008)
Мальта
5,29
Монако
Нидерланды
6,12
Норвегия
10,14
Польша
1,94
Португалия
4,94
Республика
0,58
Молдова
Российская
0,51
Федерация
Румыния
2,22
Сан-Марино
Сербия
0,95
Словакия
2,45
Словения
3,06
Таджикистан
Туркмения
2,12
Турция
1,97
Узбекистан
0,5
Украина
0,39
Финляндия
6,12
Франция
7,38
Хорватия
2,91
Черногория
0,84
Чешская
3
Республика
Швейцария
6,2
Швеция
5,63
Эстония
2,88
Средневзвешенное значение
акциза, долларов за пачку
Взвешенное значение акциза, руб.
за 1000 сигарет в 2008 г.
Взвешенное значение акциза, руб.
за 1000 сигарет в 2011 г.
Специфический
акциз в
процентах от
розничной
цены (2008)
Адвалорный
акциз в
процентах
от
розничной
цены (2008)
12
49
Численность
населения,
тыс.
чел.
(2009)
409
40
53
34
36
21
0
41
23
2
Взвешивающий
множитель, %
Значение
акциза,
долларов
(2008)
3,23
16592
4812
38074
10707
0,05
0
1,89
0,55
4,34
1,22
3
3604
0,41
0,03
16
6
140874
16,06
0,11
33
25
21275
1,29
16
50
15
33
24
43
9850
5406
2020
0
0
15
20
7
6
43
3
30
58
0
9
52
58
0
26
5110
74816
27488
45708
5326
62343
4416
624
2,43
0
1,12
0,62
0,23
0
0,58
8,53
3,13
5,21
0,61
7,11
0,5
0,07
36
28
10369
1,18
1,92
30
14
31
25
39
31
7568
9249
1340
0,86
1,05
0,15
3,41
2,98
1,79
2,15
3159
3917
Источник: расчеты основаны на официальных данных ВОЗ, см. http://www.who.int/research/en/
24
3,73
5,37
1,46
2,91
0,47
1,81
1,77
0,64
1,14
0,08
0,11
3,61
4,72
1,25
0,24