Автоматизация бухгалтерского учета

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
(РГТЭУ)
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
Одобрено учебно-методическим советом
экономического факультета
Автоматизация бухгалтерского учета
Учебно-методический комплекс
Для специальности: 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Москва 2008
Авторы-составители:
Манохина Г.А., кандидат технических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа
и аудита
Учебно-методический комплекс «Автоматизация бухгалтерского учета» составлен в
соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего
профессионального образования по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ
и аудит».
Дисциплина входит в федеральный компонент цикла специальных дисциплин и
относится к циклу «дисциплины по выбору» (СД.В.09).
© Российский государственный торгово-экономический университет, 2008
2
СОДЕРЖАНИЕ
Инновационные технологии, используемые в преподавании курса «Автоматизация
бухгалтерского учета».................................................................…………………….4
1. Цель, задачи и предмет дисциплины………………………….………………...5
2. Требования к уровню освоения дисциплины…………………………………..6
3. Объем дисциплины………………………………………………………………7
3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы …………....……...………7
3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы......………..…...7
4. Содержание курса………………………………………………….……………..9
5. Темы и задания для практических занятий.……………………….………......13
6. Задания для самостоятельной работы студентов………………….………......40
7. Задания для контрольных работ и методические указания по их
выполнению……………………………………………………………………..46
8. Вопросы для подготовки к зачету
………………………………………......54
9. Учебно-методическое обеспечение…………………………………………....55
9.1.
Литература…………………………………………............………….....55
9.2. Методическое обеспечение дисциплины………........………………....57
9.3. Материально-техническое и информационное обеспечение
дисциплины………..............................................................…………….57
9.4.
Интернет – ресурсы…...........................................................…………...57
10. Глоссарий.………………………………………………………………............57
3
Инновационные
технологии,
используемые
в
преподавании
курса
«Автоматизация бухгалтерского учета»
Круглый стол – один из наиболее эффективных способов для обсуждения острых, сложных
и актуальных на текущий момент вопросов в любой профессиональной сфере, обмена
опытом и творческих инициатив. Такая форма общения позволяет лучше усвоить материал,
найти необходимые решения в процессе эффективного диалога. Проведение круглых столов
как наиболее эффективного метода для обсуждения сложных и актуальных вопросов в
области:
- информационные технологии в управлении предприятием и моделирование
экономических информационных систем для разных видов хозяйственной деятельности
(тема лекции 2 «Создание экономических информационных систем»);
- состав задач и структура бухгалтерских информационных систем для крупного,
среднего, малого предприятия и особенности их функционирования в различных отраслях;
обзор современных программ автоматизированного бухгалтерского учета малых, средних
предприятий и крупных корпораций (тема лекции 3 «Бухгалтерские информационные
системы»);
- способы и методы автоматизации аналитического и синтетического учета, принципы
ведения бухгалтерского и налогового учета
на малых предприятиях,
правовое
обеспечение бухгалтерских информационных систем ( тема лекции 7 «Принципы
автоматизации учетной информации по разделам бухгалтерского учета и правовое
обеспечение БИС).
Деловая игра – метод имитации (подражания, изображения) принятия решений
руководящими работниками или специалистами в различных производственных ситуациях
(в учебном процессе – в искусственно созданных ситуациях), осуществляемый по заданным
правилам группой людей в диалоговом режиме. Деловые игры применяются в качестве
средства активного обучения экономике, бизнесу, познания норм поведения, освоения
процессов принятия решения. Деловая игра как метод имитации принятия решений
бухгалтером при осуществлении: ведения учета (практические занятия по задачам 2, 3, 5-8 к
темам 8,10); анализу закупок, продаж, выручки и прибыли (практические занятия по задачам
4-6 к теме 9); применения упрощенной системы налогообложения
(практическое занятие
по задаче 7 к теме 9); формирования отчетных документов по финансовому и налоговому
учету (практическое занятие по задачам 4, 6 к теме 9,10).
Метод проектов – это комплексный метод обучения, результатом которого является
создание какого-либо продукта или явления. В основе учебных проектов лежат
исследовательские методы обучения (самостоятельная работа студентов, работа в рамках
научного кружка). Метод проектов применяется как комплексный метод обучения, в
результате которого студенты самостоятельно готовят доклады (самостоятельная работа
студентов по темам 1,2,3,4,5,6,7,8,9); ведут Книгу учета доходов и расходов, заполняют
Формы налоговых деклараций для организаций и индивидуальных предпринимателей,
применяющих упрощенную систему налогообложения (самостоятельная работа студентов
по теме 9).
4
1. Цель, задачи и предмет дисциплины
Подготовка специалистов в соответствии с требованиями Государственного
образовательного стандарта высшего профессионального образования второго поколения по
специальности 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» предусматривает
всестороннее приобретение знаний студентами.
Необходимость введение в программу высшего профессионального образования
дисциплины «Автоматизация бухгалтерского учета» обусловлена развитием российской
экономики, которая тесно связано с применением информационных технологий и
распространением средств вычислительной техники. Первые попытки автоматизации
бухгалтерского учета в России были предприняты с появлением первых компьютеров,
способных реально решать поставленные задачи. По мере совершенствования средств
вычислительной техники развивались и бухгалтерские программы, направленные на
решение бухгалтерских задач по оперативному и управленческому учету. Поэтому на
данном этапе применение программных продуктов в практике бухгалтерского учета и аудита
можно считать необходимым условием формирования в будущем грамотных специалистов.
Дисциплина «Автоматизация бухгалтерского учета» тесно связана и опирается на ранее
изученные принципы бухгалтерского учета, подготовки и порядка составления финансовой
отчетности на основе нормативных документов по бухгалтерскому учету, а также на
умении анализировать основные показатели финансовой отчетности.
Целью преподавания дисциплины «Автоматизация бухгалтерского учета» является
формирование у студентов теоретических знаний о подходах к автоматизации
бухгалтерского и управленческого учета на базе корпоративных информационных систем и
практических навыков по применению современных программных продуктов при решении
практических задач, связанных с учетом.
Задачами дисциплины «Автоматизация бухгалтерского учета» являются:

раскрытие организационно-экономической сущности классификации
экономических информационных систем (ЭИС);

усвоение основных видов, особенностей экономической информации,
методов ее хранения, обработки и передачи;

изучение структуры, содержания и методов организации информационного
фонда при автоматизации бухгалтерского учета;

проведение анализа конъюнктуры современного рынка программных
средств и стоимостных показателей, по которым оценивается разработка и
внедрение бухгалтерских
информационных
систем (БИС) на
предприятии;

приобретение практических навыков ввода первичной документации
методами электронной обработки экономической и учетной информации;

умение решать
практические задачи, связанные с бухгалтерским и
управленческим учетом в рамках бухгалтерских
информационных
систем;

приобретение
системных
практических
навыков
формирования
финансовых, налоговых и других отчетов на примере использования одной
или нескольких компьютерных бухгалтерских программ.
Отличительными чертами данного курса является то, что
теоретические и.
практические занятия связаны с использованием вычислительной техники. Спецификой
дисциплины «Автоматизация бухгалтерского учета» предусмотрено чтение лекций по
компьютерным технологиям обработки бухгалтерской информации и практические занятия
по автоматизации учетного процесса.
Практические занятия делятся на два вида:
5
• занятия, проводимые без использования компьютеров (раскрывающие основные
понятия, определения, классификацию, кодирование информации, описание возможностей
программных продуктов и т.д.);
• занятия, проводимые с использованием компьютеров (раскрывающие конкретные
информационные технологии в среде различных программных продуктов).
Для проведения практических занятий на компьютерах группа делится на
подгруппы, чтобы каждый студент мог самостоятельно выполнять практические задания и
успешно усваивать пройденный теоретический материал.
Особенностью данного курса является применение студентами теоретических знаний
принципов ведения учета и составления бухгалтерской отчетности на практических
занятиях, сочетающих также навыки работы на компьютере.
В результате изучения курса, студенты должны свободно ориентироваться во всём
многообразии корпоративных экономических информационных систем, знать основные
способы и режимы обработки учетной информации, а также обладать практическими
навыками использования инструментальных и прикладных информационных технологий
при решении задач бухгалтерского и управленческого учета.
В соответствии с учебным планом формой итогового контроля знаний студентов
является зачет. Для студентов заочной формы обучения обязательным условием допуска к
зачету является выполнение ими контрольной работы.
2. Требования к уровню освоения дисциплины
Дисциплина «Автоматизация бухгалтерского учета» тесно связана с такими
областями знаний, как бухгалтерский учет, статистика, право, менеджмент,
информационные технологии, информатика и другими. Успешное освоение данной
дисциплины возможно только при комплексном изучении указанных областей знаний, а
также при активной самостоятельной работе студентов с законодательными актами, учебной,
нормативно-справочной и периодической литературой по изучаемым вопросам дисциплины.
В результате изучения дисциплины «Автоматизация бухгалтерского учета»
студенты должны:
 проводить анализ информационных потоков, расчёт объёмов
обрабатываемой
информации и определять экономическую
эффективность использования
бухгалтерских информационных систем;
 уметь выбирать бухгалтерские информационные системы, исходя, из потребностей
и возможностей их применения на данном предприятии;
 настраивать систему автоматизированного бухгалтерского учета на
конкретное
предприятие;
 вводить нормативно-справочную информацию и первичные
бухгалтерские
документы;
 работать с электронными документами;
 решать практические задачи, связанные с бухгалтерским учетом в рамках БИС;
 формировать финансовую и налоговую отчетность;
 применять сервисные возможности программ автоматизированного
бухгалтерского учета для анализа информации по финансово - хозяйственной
деятельности организаций.
6
3. Объем дисциплины
3.1 Объем дисциплины и виды учебной работы
для специальности 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Вид учебной работы
Количество часов по формам обучения
Очно-
Очная
№№семестров
Заочная
заочная
Заочная
(сокращенная)
8
10
10
4
54
36
12
10
лекции
20
18
8
6
практические занятия
34
18
4
4
51
69
93
95
105
105
105
105 (70 ч. переатт.)
Аттестация
№ 8 сем.
Аттестация
№ 10 сем.
Контрольная
работа
Контрольная работа
Зачет
Зачет
Зачет
Зачет
Аудиторные
занятия:
Самостоятельная
работа
ВСЕГО ЧАСОВ НА
ДИСЦИПЛИНУ
Текущий контроль
Виды итогового
контроля
3.2 Распределение часов по темам и видам учебной работы
Форма обучения – очная
Названия разделов и тем
Всего
часов по
учебному
плану
Виды учебных занятий
Аудиторные
Сам.
занятия, из них
работа
лекции
практ.
занятия
Раздел 1. Основы построения экономических информационных систем
1. Принципы построения систем
автоматизации экономической деятельности
7
2
_
5
предприятий
2. Создание экономических информационных
8
2
_
6
систем
Раздел 2. Информационные системы в бухгалтерском учете
3. Бухгалтерские информационные системы
14
2
8
4
4. Информация в бухгалтерских
10
2
2
6
информационных системах
5. Программное обеспечение
автоматизированных систем бухгалтерского
6
2
2
2
учета
6. Документооборот и отчетность в системах
10
2
4
4
бухгалтерского учета
7
7. Принципы автоматизации учетной
информации по разделам бухгалтерского
6
2
2
учета и правовое обеспечение БИС
Раздел 3. Особенности ведения учета в бухгалтерских информационных системах
8. Использование системы «1С: Предприятие»
16
2
8
для автоматизации бухгалтерского учета
9. Особенности системы автоматизированного
16
2
4
бухгалтерского учета «БЭСТ-ОФИС»
10. Автоматизация бухгалтерского учета в
12
2
4
системе «ИНФО-БУХГАЛТЕР»
Итого:
105
20
34
2
6
10
6
51
Форма обучения – очно-заочная
Названия разделов и тем
Всего
часов по
учебному
плану
Виды учебных занятий
Аудиторные
Сам.
занятия, из них
работа
лекции
практ.
занятия
Раздел 1. Основы построения экономических информационных систем
1. Принципы построения систем
автоматизации экономической деятельности
7
1
_
6
предприятий
2. . Создание экономических
8
1
_
7
информационных систем
Раздел 2. Информационные системы в бухгалтерском учете
3. Бухгалтерские информационные системы
14
2
-12
4. Информация в бухгалтерских
10
--10
информационных системах
5. Программное обеспечение
автоматизированных систем бухгалтерского
6
1
-5
учета
6. Документооборот и отчетность в системах
10
2
2
6
бухгалтерского учета
7. Принципы автоматизации учетной
информации по разделам бухгалтерского
6
1
-5
учета и правовое обеспечение БИС
Раздел 3. Особенности ведения учета в бухгалтерских информационных системах
8. Использование системы «1С: Предприятие»
16
4
8
4
для автоматизации бухгалтерского учета
9. Особенности системы автоматизированного
16
4
4
8
бухгалтерского учета «БЭСТ-ОФИС»
10. Автоматизация бухгалтерского учета в
12
2
4
6
системе «ИНФО-БУХГАЛТЕР»
Итого:
105
18
18
69
8
Форма обучения – заочная
Названия разделов и тем
Всего
часов по
учебному
плану
Виды учебных занятий
Аудиторные
Сам.
занятия, из них
работа
лекции
практ.
занятия
Раздел 1. Основы построения экономических информационных систем
1. Принципы построения систем
автоматизации экономической деятельности
7
_
_
7
предприятий
2. Создание экономических информационных
8
_
_
8
систем
Раздел 2. Информационные системы в бухгалтерском учете
3. Бухгалтерские информационные системы
14
2
-12
4. Информация в бухгалтерских
10
--10
информационных системах
5. Программное обеспечение
автоматизированных систем бухгалтерского
6
--6
учета
6. Документооборот и отчетность в системах
10
--10
бухгалтерского учета
7. Принципы автоматизации учетной
информации по разделам бухгалтерского
6
--6
учета и правовое обеспечение БИС
Раздел 3. Особенности ведения учета в бухгалтерских информационных системах
8. Использование системы «1С: Предприятие»
16
2
2
12
для автоматизации бухгалтерского учета
9. Особенности системы автоматизированного
16
2
2
12
бухгалтерского учета «БЭСТ-ОФИС»
10. Автоматизация бухгалтерского учета в
12
2
_
10
системе «ИНФО-БУХГАЛТЕР»
Итого:
105
8
4
93
4. Содержание курса
Раздел 1. Основы построения экономических информационных систем.
Тема 1. принципы построения систем автоматизации экономической деятельности
предприятий
Понятие автоматизации деятельности предприятия. Основные задачи, принципы и
направления автоматизации деятельности предприятий. Стандартные системы в управлении
предприятием. Роль и место экономических информационных систем (ЭИС) в управлении
экономическим субъектом
Понятие, свойства и качество экономических информационных систем.
Классификация экономических информационных систем и принципы их построения.
Принцип системного подхода. Принцип типовых проектных решений. Принцип
совместимости и модульности построения программного и информационного обеспечения.
Принцип единой информационной базы.
9
Тема 2. Создание экономических информационных систем
Информационные технологии в управлении предприятием. Моделирование в
экономических информационных системах. Этапы и методы проектирования экономических
информационных систем.
Обзор подходов к созданию ЭИС. Типизация программных продуктов, используемых
для автоматизации деятельности корпораций: понятие, критерии и уровни типизации.
Проблемы использования типовых программных продуктов.
Основные подходы к созданию ЭИС - создание системы собственными силами;
приобретение готовой ЭИС у отечественных разработчиков; приобретение готовой ЭИС у
известных поставщиков европейского и мирового уровня; создание ЭИС объединенными
усилиями отечественного системного интегратора, выступающего в роли генподрядчика, и
собственного подразделения автоматизации предприятия.
Раздел 2. Информационные системы в бухгалтерском учете
Тема 3. Бухгалтерские информационные системы
Понятие бухгалтерской информационной системы (БИС). Особенности и задачи
организации БИС на предприятии в условиях рыночной экономики. Моделирование в
бухгалтерских информационных системах.
Структура и принципы построения БИС. Классификация БИС по функциональному
назначению. Основные части БИС: обеспечивающая и функциональная. Характеристика
обеспечивающих компонентов БИС: математическое, информационное, техническое,
программное, организационное и правовое обеспечение, лингвистическое и эргономическое.
Характеристика функциональной части БИС: подходы к выделению функциональных
подсистем. Варианты формирования функциональных подсистем в области бухгалтерского
учета. Взаимосвязь подсистем.
Система обработки учетной информации при использовании ПЭВМ. Информационные
системы, работающие в интерактивном режиме Инструментальные системы бухгалтерского
учета. Комплексные системы бухгалтерского учета.
Автоматизированные рабочие места в системах бухгалтерского учета. Создание
автоматизированных рабочих мест (АРМ) бухгалтера. Особенности построения структуры
бухгалтерской службы в условиях функционирования АРМ бухгалтера.
Распределенные информационные системы на базе комплексов АРМ. Распределенные
информационные системы архитектуры «файл-сервер» и «клиент-сервер». Организация
взаимодействия в информационных системах клиент-серверной архитектуры.
Гибкие
автоматизированные
информационные
системы.
Интегрированные
корпоративные автоматизированные информационные системы.
Обзор современных программ автоматизированного бухгалтерского учета малых,
средних предприятий и крупных корпораций.
Состав задач БИС крупного и среднего промышленного предприятия. Состав и
структура БИС для малых предприятий. Особенности функционирования бухгалтерских
информационных систем в различных отраслях.
Автоматизированные системы бухгалтерского учета в соответствии с
международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и GAAP.
Тема 4. Информация в бухгалтерских информационных системах
Понятие и структура подсистемы информационного обеспечения.
Классификация, особенности и показатели качества экономической информации.
Требования к учетной информации. Структура экономической информации.
Системы классификации и классификаторы экономической информации. Системы
идентификации информации, применяемые для электронной обработки данных.
Кодирование экономической информации. Кодирование в бухгалтерских программах.
10
Тема 5. Программное обеспечение автоматизированных систем бухгалтерского учета
Состояние и проблемы рынка программного обеспечения. Требования к программному
обеспечению. Международный стандарт ISO/IEK 12207, регламентирующий создание и
функционирование программного обеспечения. Модели жизненного цикла программного
обеспечения. Версии программ автоматизации бухгалтерского учета. Понятия в
автоматизированных системах бухгалтерского учета.
Работа с объектами в автоматизированных системах бухгалтерского учета.
Работа с аналитикой в автоматизированных системах бухгалтерского учета.
Этапы разработки автоматизированных систем бухгалтерского учета.
Принципы организации учета в программах автоматизированного бухгалтерского учета.
Тенденции развития программ бухгалтерского учета. Перспективы развития
автоматизированных систем бухгалтерского учета.
Тема 6. Документооборот и отчетность в системах бухгалтерского учета
Назначение и классификация документов. Первичные бухгалтерские документы.
Реквизиты бухгалтерских документов. Требования к документам бухгалтерского оформления.
Учетные регистры.
Организация документооборота. Технология работы с документами и направления
автоматизации документооборота. Системы автоматизации документооборота. Модели
документооборота. Развитие систем управления документами. Система «ЕвфратДокументооборот».
Отчетность в системах бухгалтерского учета. Виды и назначение отчетности. Требования
и направления развития отчетности. Документы внутренней и внешней бухгалтерской
отчетности. Разработка форм бухгалтерской отчетности на персональных компьютерах
Тема 7. Принципы автоматизации учетной информации по разделам
бухгалтерского учета и правовое обеспечение в БИС
Формализация учетных процессов в современных БИС.
Автоматизация учета основных средств и нематериальных активов,
производственных запасов, расчетов по оплате труда и других трудоемких
работ. Способы и методы автоматизации прочих разделов бухгалтерского учета.
Автоматизация сводного аналитического и синтетического учета.
Особенности организации автоматизированного бухгалтерского учета на малых
предприятиях.
Понятие и принципы ведения налогового учета. Налоги предприятия. Источники
данных для налогового учета. Регистры налогового учета. Счета налогового учета.
Поддержка законодательства в автоматизированных системах бухгалтерского учета.
Справочно - правовые информационные системы, их роль и место в управлении
экономическим субъектом. Направления реализации правовой поддержки бухгалтера.
Поддержка принятия решений в правовых системах. Обзор существующих справочных
правовых информационных систем, особенности функционирования и перспективы их
развития.
Раздел 3. Особенности ведения учета в бухгалтерских
информационных системах
Тема 8. Использование системы «1С: Предприятие» для автоматизации
бухгалтерского учета
Комплексная программа «1С: Предприятие». Возможности системы. Структура и
компоненты системы: «1С: Бухгалтерия 7.7»; «1С: Зарплата и кадры 7.7»; «1С: Торговля и
склад 7.7»; «1С: Предприятие 7.7». Настройка, режимы работы программы «1С:
Предприятие 7.7»; конфигуратор, отладчик.
11
Организация справочной информации в программе. Использование констант,
справочников, плана счетов бухгалтерского учета, журналов хозяйственных операций и
документов. Определение «субконто».
Ввод сведений об организации, учетного периода, исходных остатков, первичных
документов, документов по учету личного состава и учета по оплате труда.
Организация бухгалтерского учетного процесса в программе «1С: Бухгалтерия 7.7».
Формирование сводных данных бухгалтерского учета. Обработка информации и
формирование финансовой (бухгалтерской) отчетности на основе первичных документов.
Элементы технологии налогового учета. Формирование регистров налогового учета.
Организация бухгалтерского учетного процесса в программе «1С: Бухгалтерия 8.0».
Тема 9. Особенности системы автоматизированного учета «БЭСТ-ОФИС»
Структура и функциональные возможности системы БЭСТ-ОФИС управления
предприятием. Алгоритмизация учетного процесса. Принцип организации интерфейса
системы «БЭСТ-ОФИС». Организация справочников системы БЭСТ-ОФИС. Техника
регистрации нового предприятия и технология заполнения справочной информации.
Настройка плана счетов и журнала хозяйственных операций. Разработка финансовых планов
и контроль их исполнения.
Учет закупок товара. Поддержка методов учета ФИФО, ЛИФО, средних цен.
Управление продажами, ценами и скидками Учет и контроль заказов покупателей и
расчетов с клиентами. Анализ продаж и товаров, выручки и прибыли.
Бухгалтерский и налоговый учет. Отчетность по продажам, закупкам и по запасам.
Финансовая отчетность.
Организация учета в системе «БЭСТ-ОФИС» на предприятиях малого бизнеса. Учет по
упрощенной системе налогообложения (УСН). Формирование книги учета доходов и
расходов, декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной
системы налогообложения.
Порядок ведения учета и представления отчетности при системе налогообложения в
виде единого налога на вмененный доход. Заполнение налоговой декларации по уплате единого
налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Тема 10. Автоматизация бухгалтерского учета в системе «ИНФО-БУХГАЛТЕР»
Компоненты системы «ИНФО-БУХГАЛТЕР». Бухгалтерский учет в бюджетной сфере,
коммерческих структур и индивидуальных предпринимателей. Учет по упрощенной системе
налогообложения. Учет производства. Учет в системе общественного питания.
Автоматизация расчетов по коммунальным платежам, связь с программой «Клиент – Банк».
Блок автоматизации складского учета «Торговый склад –2».
Учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия, заработной платы и кадровый
учет. Валютный учет, учет банковских и кассовых операций.
Автоматическое формирование бухгалтерской отчетности. Создание регистров
налогового учета и подготовка отчетных документов в налоговые органы, статистической
отчетности и по единому социальному налогу.
Финансовый анализ по оценке деловой активности. Оценка имущественного положения,
рентабельности и финансовой устойчивости предприятия.
5. Темы и задания для семинарских и практических занятий
Практические занятия по дисциплине «Автоматизация бухгалтерского учета» имеют
своей целью закрепление полученных знаний путем обсуждения теоретических вопросов и
приобретение навыков решения ситуационных практических задач.
12
Раздел 2. Информационные системы в бухгалтерском учете
Тема 3. Бухгалтерские информационные системы
(семинар)
Вопросы для контроля:
1. Что входит в понятие БИС и назовите задачи организации бухгалтерских
информационных систем?
2. Охарактеризуйте особенности бухгалтерских информационных систем.
3. Какова
структура построения бухгалтерских информационных систем?
4. Назовите основные принципы построения БИС.
5. Назовите классификацию бухгалтерских информационных систем по
функциональному назначению.
6. Приведите характеристику обеспечивающих компонентов бухгалтерских
информационных систем.
7. Определите подходы к выделению функциональных подсистем и дайте
характеристику функциональной части БИС.
8. Назовите варианты формирования функциональных подсистем в области
бухгалтерского учета и их взаимосвязь.
9. Какова система обработки учетной информации при использовании ПЭВМ.
10. Дайте характеристику информационным системам, работающим в
интерактивном режиме.
11. Охарактеризуйте инструментальные системы бухгалтерского учета.
12. Назовите особенности комплексных систем бухгалтерского учета.
13. Укажите роль автоматизированных рабочих мест в системах бухгалтерского учета.
14. Приведите особенности построения структуры бухгалтерской службы в
условиях
функционирования АРМ бухгалтера.
15. Охарактеризуйте распределенные информационные системы на базе комплексов АРМ.
16. Назовите особенности распределенных информационных систем архитектуры «файлсервер» и «клиент- сервер». Организация взаимодействия в информационных системах
клиент-серверной
архитектуры.
17. Дайте характеристику гибких автоматизированных информационных систем.
18. Укажите особенности интегрированных корпоративных автоматизированных
информационных систем.
19. Приведите состав задач БИС крупного и среднего промышленного предприятия.
20. Назовите состав и структуру БИС для малых предприятий.
21. Каковы особенности функционирования бухгалтерских информационных
систем
в различных отраслях.
22. Охарактеризуйте автоматизированные системы бухгалтерского учета в
соответствии с международными стандартами финансовой отчетности
(МСФО) и GAAP.
Литература: [1, стр.104]; [2, стр. 35]
Тема 4. Информация в бухгалтерских информационных системах
(семинар)
Вопросы для контроля:
1. Понятие и структура подсистемы информационного обеспечения.
2. Классификация, особенности и показатели качества экономической информации.
3. Требования к учетной информации.
13
4. Структура экономической информации.
5. Системы классификации и классификаторы экономической информации.
6. Системы идентификации информации, применяемые для электронной
обработки данных.
7. Кодирование экономической информации.
8. Кодирование в бухгалтерских программах.
Литература: [1, стр.135]; [2, стр. 84]
Тема 5. Программное обеспечение автоматизированных систем бухгалтерского учета
(семинар)
Вопросы для контроля:
1. Проблемы рынка программного обеспечения систем бухгалтерского
учета.
2. Требования к программному обеспечению систем бухгалтерского
учета.
3. Основные положения Международного стандарта ISO/IEK 12207 по созданию и
функционированию программного обеспечения.
4. Понятия модели жизненного цикла программного обеспечения.
5. Порядок разработки программного обеспечения систем бухгалтерского учета.
6. Особенности работы с аналитикой в автоматизированных системах бухгалтерского
учета.
7. Этапы разработки
автоматизированных систем бухгалтерского учета.
8. Принципы организации учета в программах автоматизированного бухгалтерского учета. 9.
Тенденции и перспективы развития автоматизированных систем бухгалтерского учета.
Литература: [1, стр.206]; [2, стр. 89]
Тема 6. Документооборот и отчетность в системах бухгалтерского учета
(практическое занятие)
Вопросы для контроля:
Роль и назначение первичных документов в системах бухгалтерского учета.
Классификация документов применяемая в системах бухгалтерского учета.
Реквизиты бухгалтерских документов, вводимые в системы бухгалтерского учета.
Требования, предъявляемые к документам бухгалтерского оформления.
Учетные регистры, используемые в системах бухгалтерского учета.
Организация документооборота в автоматизированных системах бухгалтерского учета.
Технология работы с документами в системах бухгалтерского учета.
Системы автоматизации документооборота.
Модели документооборота, применяемые в автоматизированных системах
бухгалтерского учета .
10. Развитие систем управления документами.
11. Организация формирования отчетности в системах бухгалтерского учета.
12. Виды и назначение отчетности в системах бухгалтерского учета.
13. Требования и направления развития отчетности в системах бухгалтерского учета.
14. Документы внутренней и внешней бухгалтерской отчетности в системах
бухгалтерского учета.
15. Разработка форм бухгалтерской отчетности на персональных компьютерах.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Литература: [1, стр.153]; [2, стр. 134]
14
Тема 7. Принципы автоматизации учетной информации по разделам
бухгалтерского учета и правовое обеспечение в БИС
(практическое занятие)
Вопросы для контроля:
1. Сущность формализации учетных процессов в современных БИС.
2. Методология автоматизация учета основных средств и нематериальных
активов в бухгалтерских информационных системах.
3. Методология автоматизация учета производственных запасов и расчетов
по оплате труда в бухгалтерских информационных системах.
4. Способы и методы автоматизации прочих и других трудоемких работ
разделов бухгалтерского учета.
5. Автоматизация сводного аналитического и синтетического учета в
бухгалтерских информационных системах.
6. Особенности организации автоматизированного бухгалтерского учета на
малых предприятиях.
7. Понятие и принципы ведения налогового учета. Налоги предприятия.
8. Организация налогового учета в бухгалтерских информационных системах. 9. Источники
информации для налогового учета.
10. Регистры и счета налогового учета в бухгалтерских информационных
системах.
11. Поддержка законодательства в автоматизированных системах
бухгалтерского учета.
12. Справочно - правовые информационные системы, их роль и место в
управлении экономическим субъектом.
13. Направления реализации правовой поддержки бухгалтера в
автоматизированных системах
бухгалтерского учета.
14. Поддержка принятия решений в правовых системах.
15. Анализ существующих справочных правовых информационных систем,
особенности функционирования и перспективы их развития.
Литература: [1, стр.231, 272]; [8, стр. 527, 536, 554]
Раздел 3. Особенности ведения учета в бухгалтерских
информационных системах
Тема 8. Использование системы «1С: Предприятие» для автоматизации
бухгалтерского учета
(практическое занятие)
Вопросы для контроля:
1. Возможности системы «1С: Предприятие». Настройка, режимы работы
программы «1С: Предприятие 7.7».
2. Организация справочной информации в программе «1С: Предприятие 7.7» 3.
Использование констант, справочников, плана счетов бухгалтерского
учета, журналов хозяйственных операций и документов. Назначение
«субконто».
4. Порядок ввода реквизитов организации, учетного периода, исходных
остатков, первичных документов, документов по учету личного состава и
учета по оплате труда.
15
5. Организация бухгалтерского учетного процесса в программе «1С:
Бухгалтерия 7.7».
6. Обработка информации и формирование финансовой (бухгалтерской) и
другой отчетности на основе первичных документов.
7. Элементы технологии налогового учета. Формирование регистров
налогового учета.
8. Алгоритм бухгалтерского учетного процесса в программе «1С:
Бухгалтерия 8.0».
9. Особенности ввода начальных остатков по хозяйственной деятельности
предприятий.
10. Составление проводок на хозяйственные операции текущего периода
деятельности
предприятий.
11. Особенности организация бухгалтерского учетного процесса в программе
«1С: Бухгалтерия 8.0».
Задание 1. Освоение общих принципов работы в системе «1С: Бухгалтерия 7.7».
1. Запуск программы и изучение интерфейса программы:
1.) Структура главного меню программы.
2.) Работа с пиктограммами и кнопками.
3.) Работа с «горячими клавишами».
4.) Работа с закладками.
5.) Настройка реквизитов типа «дата», «число».
6.) Работа с реквизитами типа «строка».
7.) Работа с табличными формами программы «1С: Бухгалтерия 7.7».
2. Освоить операции при работе с программой «1С: Бухгалтерия 7.7»:
1.) Создание нового элемента в справочниках, журналах и табличной
части документов.
2.) Копирование строк в документах и справочниках.
3.) Удаление ненужных строк в табличной части документов.
4.) Удаление записей в справочниках и журналах документов.
5.) Установка интервала в справочниках и журналах документов.
6.) Просмотр объектов в справочнике.
7.) Редактирование ошибок и внесение изменений в проведённые
документы.
8.) Установка рабочего периода обработки документов по
хозяйственной деятельности предприятия.
Задание 2. Работа со справочниками.
Заполнить справочники, настроить параметры системы под
особенности предприятия.
Исходные данные для выполнения задания.
1) Ввести в Справочники новые подразделения предприятия: администрация, бухгалтерия,
торговый отдел, производственный отдел.
2) Ввести для аналитики счета 20 «Основное производство» следующие расходы:
амортизация, зарплата по основному производству, материальные затраты,
командировочные расходы, отчисления по ЕСН, др.отчисления с ФОТ .
3) Ввести для аналитики счета 44 «Расходы на продажу» расходы торговых подразделений:
амортизация ОС, зарплата торгового отдела, расходы на закупку товара,
командировочные расходы, отчисления по ЕСН, др.отчисления с ФОТ, расходы на
рекламу.
4) Ввести для аналитики счета 26 «Общехозяйственные расходы» расходы
административных подразделений: амортизация ОС, амортизация НМА, зарплата АУП,
16
материальные расходы, командировочные расходы, отчисления по ЕСН, др.отчисления с
ФОТ. коммунальные платежи.
5) Ввести в справочник Банки новые группы банков: Банки поставщиков, Банки покупателей,
Банки нашей организации. В группу Банки нашей организации ввести банк:
6) Ввести в справочник контрагентов группы поставщиков, покупателей и учредителей.
а) Ввести в справочник контрагентов поставщиков:
- Общество с ограниченной ответственностью «Лоскуток». Организация_ прочая.
Юридический адрес: Москва. 127658. ул. Ленская, дом 23 корп.1. Почтовый адрес:
129642, ул. Сухонская, д.5.Телефон: (095)472-23-32, ИНН: 7710345234,
КПП 771001001. Расчетный счет: 40702810100000000888, Банк: КБ Тверьюниверс.
Адрес банка: Москва, Триумфальный проспект,115. Корр. счет:
30101810600000173315, БИК: 044585315. Договор – основной. Счет- основной.
Рабочее наименование счета – расчетный. Счет рублевый. Вид счета – расчетный
(текущий). Код по ОКПО – 47377322. Дата открытия счета 11.01.2003
- Полное название: Общество с ограниченной ответственностью «ПолиТех_Сервис».
Основной вид деятельности: торговля и ремонт технических средств.
Юридический адрес: Москва, 127277, ул. Смольная, дом 35. Почтовый адрес: Москва.
Коды: ОКПО – 47577543, ОКОГУ – 49113, ОКАТО – 46557000000, ОКОНХ –
71100, ОКФС – 16, ОКОПФ – 65, КПП 771301001, ИМНС – 7713. Расчётный
счёт: №50703810200000000815 в Банке «Импекс-Банк», 125412,г. Москва,
Тимирязевская ул.,37. ИНН 7713097985, КПП 771301001,
к/с 30101810200000172453, БИК 044585453, дата открытия счета 11.07.1999.
б) Ввести в справочник контрагентов покупателей: Общество с ограниченной
ответственностью «Салют». Организация_ прочая. Юридический адрес: Москва
127233,
ул. Ильича, дом 17. Почтовый адрес: Москва 127233, ул. Ильича,
дом 17. Телефон:
(095)234-23-38. ИНН: 770735621753. КПП 7707 01001.
Расчетный счет: 40702810100000000333, Банк: «Промышленный». Адрес банка:
Москва,
Ленинский проспект,115. Корр. счет: 30101810600000184315, БИК:
044585315, дата
открытия счета 11.03.2003. Договор – основной. Счет- основной.
Рабочее
наименование счета – расчетный. Счет рублевый. Вид счета – расчетный
(текущий).
Код по ОКПО – 47377323.
в) Ввести в справочник контрагентов учредителей физические лица:
- Иванов Сергей Иванович, год рождения 15.05.1972 г. г. Москва. Адрес: 127297, г.
Москва, Дмитровское шоссе, д.57 кв.47.
Тел. 485-47-48. ИНН 771334678956, основной договор – Учредительный договор № 1
от 10.01.2007 г. Расчетный счет – основной 30301810755000605517 в КБ МежтрастБанк.
Паспортные данные: 45 04 555123, выдан ОВД СВАО г. Москвы 27.12.2002 г.
- Васильев Александр Петрович. год рождения 01.10.1971 г. г. Москва. Адрес: 127297,
г. Москва, Дмитровское шоссе, д.77, кв. 97. Тел. 485-47-97. ИНН 772600177501,
основной договор – Учредительный договор № 2 от 10.01.2007 г. Расчетный счет –
основной № 30301810755000605516 в КБ МежтрастБанк.
Паспортные данные: 45 04 555987, выдан ОВД СВАО г. Москвы 30.12.2002 г.
7) Ввести в Справочники – Сотрудники новую группу «Штатные».
Задание 3. Ввод реквизитов организации.
Ввести сведения об организации в программу «1С:Бухгалтерия 7.7»:
Исходные данные для выполнения задания
Название: ООО «Ласточка».
Полное название организации: Общество с ограниченной ответственностью «Ласточка».
Основной вид деятельности: производство модной одежды и торговля.
Почтовый адрес: Москва, ул. Смольная, дом 24. Юридический адрес: 141008, Московская
17
обл., г. Мытищи, ул. Крупской, д. 13. Телефон: 427-27-27, ИНН 7713154937,
КПП 502901001. Коды: ОКПО – 47377321, ОКОГУ – 49013, ОКАТО –
46446000000, ОКОНХ – 71100, ОКФС – 16, ОКОПФ – 65, ОКВЭД 18.22.1, ОКДП
1811010, ИМНС – 5029. Р/с: 40702810900000000807,
125412,г. Москва,
Образцова ул.,17. КБ МежтрастБанк, ИНН 7713097987, КПП 771301001, к/с
30101810900000000323, БИК 044552323, дата открытия счета - 31.07.2002г.
Уставный капитал - 276 000 тыс. руб. Счет основной р/с (текущий), рублевый. Дата
регистрации 01.08.2007 г.
Задание 4. Ввод сведений о сотрудниках организации.
Ввести сведения о сотрудниках организации в режим СправочникиСотрудники – Штатные:
1. ФИО: Мышкин Ефим Давидович, 1962 г. рожд., стаж 15лет, ИНН: 770935621753,
№ ПФ 034 503 028 05, страна ПМЖ Россия, должность- директор, отдел –
администрация, характер работы – трудовой договор. Начисление зарплаты:
оклад 30 000 руб., тип вычета -400 руб., кол-во детей 0, счет отнесения затрат на
з/п -26, по статье «Зарплата АУП», начислять ЕСН., другие отчисления с ФОТ.
Адрес: Москва 129282, ул. Саперная дом 17, кв. 25. Телефон: 234-23-39.
Паспортные данные: 4500 234514 выдан ОВД Московского района г. Казань
12.06.2000г. Дата приема на работу 01.08.2007 г.
2. ФИО: Кошкина Виктория Андреевна, 1972 г. рожд. стаж 9 лет, ИНН: 771735621753
Адрес: М/0бл. 129782, пос. Белые столбы, ул. Столбовая, д.35.
Телефон: 564-23-39. Паспортные данные: 5001 234517, выдан 105 о/м г. Москва
12.12.2001г. Принята на работу главным бухгалтером, отдел «Бухгалтерия»,
оклад 23 000 руб.. Состоит в браке, количество детей – один, возраст -7 лет, тип
вычета на сотрудника -400 руб., вычет на одного ребенка – 600 руб.. Начислять
налоги с ФОТ. Счет отнесения затрат по з/п - 26, по статье «Зарплата АУП»,
начислять ЕСН., другие отчисления с ФОТ. Оформить приказ №1 о приеме на
работу от 02.08.2007 г.
3. ФИО: Елизаров Евгений Леонидович, 1971 г. рожд., стаж 8 лет ИНН: 770835621753,
Адрес: Москва 129117-. Ленинский пр-т, дом 1, корп.1, кв.115.Телефон: 204-13-84.
Паспортные данные: 4500 123555 выдан 15 о /м г. Москвы 19.04.2001 г. Принят
на работу кассиром, отдел «Бухгалтерия», оклад 15 000 руб., детей нет, тип
вычета -400 руб., счет отнесения затрат на з/п -26, по статье «Зарплата АУП»,
начислять ЕСН., другие отчисления с ФОТ. Оформить приказ №2 о приеме на
работу от 05.08.2007 г.
4. ФИО: -ввести данные студента, работающего на компьютере, в штат должностьпродавец, оклад 14 000 руб. Оформить приказ №3 о приеме на работу от
05.08.2007 г.
5. ФИО: -ввести произвольные данные студента, должность- зав. складом, оклад
17 000 руб. Оформить приказ №4 о приеме на работу от 05.08.2007 г.
6. ФИО: -ввести произвольные данные студента, должность- мастер по пошиву
одежды, оклад 18 000 руб. Оформить приказ №5 о приеме на работу от
05.08.2007 г.
7. ФИО: -ввести произвольные данные студента, должность-специалист-модельер,
оклад 20 000 руб. Оформить приказ №6 о приеме на работу от 05.08.2007 г.
Задание 5. Ввод начальных остатков по синтетическим счетам.
а) Установить отчетный период – 4 квартал 2007г.
б) Оформить банковской выпиской поступление средств в уставный капитал от
18
учредителей:
Иванов Сергей Иванович – 100 000 руб.,
Васильев Александр Петрович – 176 000 руб.
Зарегистрировать Уставный капитал проводками согласно учредительному
договору:
1) Дт 51 Кт 75.1 Иванов С.И. - 100 000 руб.,
Дт 51 Кт 75.1 Васильев А.П. - 176 000 руб.
2) Дт 75.1 Кт 80 Иванов С.И. - 100 000 руб.,
Дт 75.1 Кт 80 Васильев А.П. -176 000 руб.
в) Ввести начальные (исходные) остатки на 30.09 2007 г. Проанализировать
остатки на начало выбранного периода. Проверить правильность отнесения
остатков по счетам в оборотно –сальдовой ведомости, сформированной в
режиме развернутого сальдо за период 4 квартала 2007 г.
Исходные данные для выполнения задания.
№
п/п
1
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
Остатки по синтетическим счетам ООО «Ласточка» на 1 октября 2007 г.
Наименование синтетического счета
Сумма, руб.
2
Основные средства
Амортизация основных средств
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
Материалы
Основное производство
Общехозяйственные расходы
Товары
Готовая продукция
Касса
Расчетный счет
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками
Краткосрочные кредиты банков
Долгосрочные кредиты банков
Расчеты с бюджетом
Расчеты по социальному страхованию
Расчеты по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
Уставный капитал
Продажи
Прибыли и убытки (кредитовое сальдо)
3
1 000 000
112 730
96 000
9 000
1 166 240
1 197 470
24 250
3 000
8 020
425 000
31 300
295 200
1 100 000
58 070
5 600
7 000
10 800
7 460
2 760 000
128 410
Задание 6. Регистрация хозяйственных операций в Журнал операций.
ООО «Ласточка» провела за октябрь месяц 2007 г. хозяйственные операции.
Составить проводки по операциям и ввести в режиме ручного ввода в
программу «1С:Бухгалтерия».
Исходные данные для выполнения задания.
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Ласточка» за октябрь месяц 2007 г.
Дата
Краткое содержание
Первичный
Бухгалтерская
Сумма
хозяйственных операций
документ
проводка
руб.
19
1
01.10.
02.10.
03.10.
04.10.
05.10.
06.10.
07.10.
08.10.
08.10.
08.10.
08.10.
08.10.
10.10.
10.10.
10.10.
11.10.
13.10.
2
3
Поступили материалы от
сч. № 34
ООО «Лоскуток»
Поступили от ООО
сч. № 154
«ПолиТех_Сервис»
комплектующие изделия
Оплачен с расчетного счета
сч. № 39
счет автокомбината за
доставку материалов
Отпущены в производство
Треб. № 6
материалы
Отпущены материалы на
Треб. № 7
ремонт офиса
Получен счет Мосэнерго за
сч. Мосэнерго
электроэнергию,
№ 56
израсходованную:
а) в основном цехе
б) в офисе фирмы
Перечислено с расчетного
Платежное
счета ООО « ПолиТех_Серпоруч.
вис» за комплектующие
№ 64
изделия
Отпущена краска на отделку
Треб. № 8
офиса
Начислена заработная плата:
Расч. - плат.
а) работникам основных
ведом.
цехов
№3
б) административноуправленческому персоналу
Удержан налог на доходы
Расчет
физических лиц из заработбухгалтерии
ной платы работников
Начислено органам социальРасчет
ного страхования от общей
бухгалтерии
суммы заработной платы
Начислено пособие по вреРасчет
менной нетрудоспособности
бухгалтерии
сотруднику за счет средств
социального страхования
Перечислено в погашение
Платежное
задолженности бюджету по
поруч.
налогам
№ 65
Перечислено в фонд
Платежное
социального страхования
поруч. № 66
Получена в кассу сумма с р/с
Чек № 67
для выплаты заработной
платы работникам
Выдана из кассы заработная
Платежная
плата работникам
ведомость
Депонированная заработная Объявление на
20
Дебет
Кредит
4
5
6
17 500
43 800
5 670
9 000
10 250
5 000
3 200
43 800
750
105 000
110 000
28 000
57 000
26 50
71 10
90 30
215 000
200 000
15 000
плата сдана обратно в банк
15.10.
16.10.
Выдано в подотчет
Кошкиной В.А.. на покупку
материалов
Выдано подотчетному лицу
Елизарову Е.Л.. на покупку
канцтоваров
17.10.
Кошкина В.А. купила краску
и сдала ее на склад
17.10.
Остаток подотчетных сумм
Кошкиной В.А. внесен в
кассу
Елизаров Е.Л.купил канцтовары сдал их на склад
18.10.
18.10.
25.10.
25.10.
25.10.
26.10.
27.10.
27.10.
28.10.
29.10.
30.10.
31.10.
Остаток подотчетных сумм
Елизарова Е.Л. внесен в
кассу
Начислена амортизация по
основным средствам,
находящимся:
а) в основных цехах
б) в офисе фирмы
Начислена амортизация по
нематериальным активам
Выпущена из производства
готовая продукция
Продукция продана, предъяв
лен счет покупателю за
реализованную продукцию
Поступила на р/счет от
покупателей выручка за
реализованную продукцию
Включены в затраты основного производства расходы
общехозяйственного
назначения
Списана производственная
себестоимость
реализованной продукции
Отражается финансовый
результат от реализации
продукции
Зачислен на расчетный счет
краткосрочный кредит банка
Погашен долгосрочный
займ, полученный ранее у
юридического лица
Итого по журналу:
взнос
наличными № 5
РКО № 12
20 00
РКО № 13
30 00
Авансовый
отчет № 4
Кошкиной В.А.
ПКО № 7
15 00
Авансовый
отчет № 5
Елизарова Е.Л.
ПКО № 8
2500
500
500
Расчет
бухгалтерии
Расчет
бухгалтерии
Накладная № 5
1000
200
1 000
68 000
Счет-фактура
№ 32
180 000
Выписка банка
№ 88
180 000
Бухгалт.
справка
26 400
Бухгалт.
справка
88 000
Расчет
бухгалтерии
92 000
Выписка банка
№ 89
Платежн.
поруч. № 67
100 000
21
58 070
Задание 7. Работа с кассовыми документами.
- Заполнить кассовые документы (ПКО, РКО).
- Составить авансовые отчеты подотчетных лиц Кошкиной В.А.,Елизарова
Е.Л.
- Сформировать кассовую книгу по ООО «Ласточка» за период с 01.10.2007 г.
по 31.10.2007 г.
Исходные данные для выполнения задания.
Остаток денежных средств на 01.10.2007 г – 8 020 руб. За октябрь 2007 г.
произошло следующее движение денежных средств:
1. 10.10.2007 г. С расчетного счета по чеку № 67 получена в кассу сумма 215 000
руб. для выплаты заработной платы работникам, ПКО № 6.
2. 11.10. 2007г. Выдана из кассы заработная плата работникам в сумме 200000руб.
РКО № 10.
3. 13.10.2007 г. Депонированная заработная плата сдана обратно в банк – 15000
руб., РКО №11.
4. 15.10.2007 г. Выдано в подотчет Кошкиной В.А.. на покупку материалов – 2000
руб.,
РКО №12.
5. 16.10.2007 г. Выдано подотчетному лицу Елизарову Е.Л.. 3000 руб. на покупку
канцтоваров, РКО №13.
6. 17.10.2007 г. Остаток подотчетных сумм Кошкиной В.А. внесен в кассу – 500
руб. , ПКО № 7.
7. 18.10.2007г. Остаток подотчетных сумм Елизаров Е.Л. внес в кассу – 500
руб., ПКО №8.
Задание 8. Расчет заработной платы.
Произвести Расчет заработной платы за октябрь 2007 г. в «ООО Ласточка», для
чего необходимо:
1) Ввести в штат «ООО Ласточка» сведения о сотрудниках, окладе, детях;
2) Начислить заработную плату за октябрь 2007 г. и оформить документ «Начисление
зарплаты».
3) Закрыть месяц и начислить налоги с фонда оплаты труда.
4) сформировать платежное поручение на «Перечисление налогов».
5) сформировать платежную ведомость по форме Т-53 и сохранить документ без
проведения.
6)оформить документ «Выплата зарплаты из кассы».
7) Провести документ «Выплата зарплаты.
8) Оформить расходный кассовый ордер на выданную сумму зарплаты.
Исходные данные для начисления зарплаты.
№ п/п
Должность
1
2
3
4
5
6
17
Директор
Гл. бухгалтер
Кассир
Продавец
Зав.складом
Мастер
Швея
Год
рождения
1962
1968
1950
1980
1971
1975
1977
Оклад руб/мес
30000
23000
15000
14000
17000
20000
18000
22
Дети до 18 лет
2 – (5 и 17 лет)
1 (10 лет, инвалид 2 гр.)
3 (3, 5 лет и 18 лет – студент)
нет
1 (5 лет)
1 (3года)
нет
Примечания:
1. Сотрудники в течение всего месяца не имели больничных листов.
2. Недостающие реквизиты на сотрудников заполнить самостоятельно.
Литература: [4, стр.295]; [8, стр. 254]
Тема 9. Особенности системы автоматизированного учета «БЭСТ-ОФИС»
(практическое занятие)
Вопросы для контроля:
1. Назовите основные возможности системы БЭСТ-ОФИС по оперативному и
управленческому учету малых предприятий.
2. Назовите режимы регистрации нового предприятия.
3. Объясните назначение режимов главного меню программы БЭСТ-ОФИС.
4. Назовите основные режимы работы с договорами клиентов.
5. Назовите основные режимы учета товаров и материалов.
6. Укажите порядок контроля расчетов с клиентами.
7. Укажите особенности организации в программе анализа продаж и товаров, выручки и
прибыли.
8. Укажите особенности организации методов учета ФИФО, ЛИФО и средних цен.
9. Назовите порядок учета с применением системы на налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход.
10. Назовите режимы формирования книги учета доходов и расходов при переходе на
упрощенную систему налогообложения.
11. Укажите порядок настройки системы БЭСТ-ОФИС на режим налогообложения единым
налогом на вмененный доход.
12. Назовите режимы заполнения налоговой декларации по единому налогу по упрощенной
системе налогообложения.
Задание 1. Изучение интерфейса системы «БЭСТ-ОФИС».
1.) Освоить запуск программы «БЭСТ-ОФИС».
2.) Ознакомиться с подсистемами программы: Платежи, Расчеты,
Закупки, Запасы, Продажи, Налоги, Главная книга, Имущество,
Кадры, Зарплата, Бюджеты, Настройка.
3) Ознакомиться с подсистемой Справочники, включающей:
 Справочник валют.
 Иерархический справочник партнеров.
 Иерархический номенклатурный справочник.
 Справочник единиц измерения.
 Справочник регионов.
 Справочник банков.
 Справочник типовых содержаний для формирования документов.
 Справочник статей затрат.
4) Изучить структуру главного меню программы и панели
инструментов и режимы использования закладок.
Задание 2. Освоить справочники блока «Мастер первоначального заполнения данных»
системы БЭСТ-ОФИС.
1) Справочники – Коды и курсы валют – Курсы валют.
2) Налоги – Справочники: Справочник налогов, Налоговые модели.
3) Справочники – Справочник партнеров: Группы партнеров, Картотека
партнеров.
23
4) Справочники–Номенклатура предприятия: Группы номенклатуры, Справочник
артикулов.
5) Кадры – Справочники кадрового учета, Справочник должностей, Структура
организации, Приказы.
6) Зарплата – Справочники ЗП: Графики работ, Виды оплат, Лицевые счета
сотрудников.
7) Запасы – Справочники подсистемы: Справочник учетных политик, Картотека
объектов
учета, Справочник мест хранения.
8) Настройка – Виды документов системы, Виды карточек системы.
9) Главная книга - Настройка раздела : Рабочий план счетов, Вступительный баланс,
Типовые проводки.
10) Налоги - Налог на прибыль - Налоговый план счетов: Рабочий план счетов,
Вступительный баланс.
11) Платежи - Безналичный расчет - Кассы и счета в банках.
Задание 3. Создание нового предприятия в системе БЭСТ-ОФИС.
Войти в Мастер первоначального заполнения данных, выбрать позицию
Рабочая база (хозрасчетный план счетов), указать имя файла и в окне
«Настройка предприятия», указать Начало работы с системой- 01.01.2008.
Затем заполнить сведения о создаваемом предприятии.
Исходные данные для выполнения задания.
Название: ООО «Свет». Сфера деятельности – оптовая торговля
Полное название организации: Общество с ограниченной ответственностью «Свет».
Основной вид деятельности: производство модной одежды и торговля.
Почтовый адрес: 123475, Москва, Дубнинская ул., д. 39, корп. 2.
Тел. (095) 480-18-13, ГНИ Инспекция МНС РФ № 14 по САО г. Москвы
Код ГНИ 7714, Свидетельство о постановке на учет (кем выдано):
ГНИ
Инспекция МНС РФ № 14 по САО г. Москвы, Серия 77,
Номер 0386856, Дата 06.08.2007, ИНН 7714154937, КПП 771401001
Коды: ОКПО – 47377321, ОКОГУ – 49013, ОКАТО – 46446000000, ОКОНХ –
71100, ОКФС – 16, ОКОПФ – 65, ОКВЭД 18.22.1, ОКДП 1811010, ИМНС –
5029. Регистрационные номера в фондах группы ЕСН:ПФ 087-202- 026938,
ТФОМС МС-14-13969_, ФФОМС МС-14-13969_, ФСС 6685/35, ФССт
6685/35
Уставный капитал - 276 000 тыс. руб.
Счет основной р/с (текущий), рублевый. Дата регистрации 01.08.2007 г.
Банк предприятия:
125412,г. Москва, Образцова ул.,17. КБ МежтрастБанк,
Р/с: 40702810900000000807, ИНН 7713097987, КПП 771301001, к/с
30101810900000000323, БИК 044552323, дата открытия счета - 31.07.2006г.
Для целей налогообложения применяется учетная политика «по отгрузке»
Подразделения предприятия – Дирекция, Бухгалтерия
Склады предприятия – Склад товаров, Склад материалов
Штатные сотрудники предприятия – Петров П.П., Макарова Т.А
1. Генеральный директор – Петров Павел Ппетрович. 1962 г. рожд., стаж 15 лет,
ИНН: 770935621753, № ПФ 034 503 028 05, страна ПМЖ Россия, должностьген. директор, отдел –дирекция, характер работы – трудовой договор.
Начисление зарплаты: оклад 30 000 руб., тип вычета -400 руб., кол-во детей 0,
счет отнесения затрат на з/п -26, по статье «Зарплата АУП», начислять ЕСН.,
другие отчисления с ФОТ,
Адрес: Москва 129282, ул. Саперная дом 17, кв. 25. Телефон: 234-23-39.
Паспортные данные: 4500 234514 выдан ОВД Московского района г. Казань
24
12.06.2000г. Дата приема на работу 01.08.2007 г. Телефон: 234-23-39
2. Главный бухгалтер – Макарова Татьяна Андреевна, 1972 г. рожд. стаж 9 лет,
ИНН: 771735621753. Адрес: М/0бл. 129782, пос. Белые столбы, ул. Столбовая,
д.35. Телефон: 564-23-39. Паспортные данные: 5001 234517, выдан 105 о/м г.
Москва 12.12.2001г. Принята на работу главным бухгалтером, отдел
«Бухгалтерия», оклад 23 000 руб.. Состоит в браке, количество детей – один,
возраст -7 лет, тип вычета на сотрудника -400 руб., вычет на одного ребенка –
600 руб.. Начислять налоги с ФОТ. Счет отнесения затрат по з/п - 26, по статье
«Зарплата АУП», начислять ЕСН., другие отчисления с ФОТ. Оформить приказ
№1 о приеме на работу от 02.08.2007 г.
Партнеры предприятия:
Поставщики: ООО «Вишня»:
1 - Общество с ограниченной ответственностью «Вишня». Юридический адрес:
Москва. 127658. ул. Ленская, дом 23 корп.1. Почтовый адрес: 129642, ул.
Сухонская, д.5.Телефон: (095)472-23-32, ИНН: 7710345234, КПП 7710 01001.
Расчетный счет: 40702810100000000888, Банк: КБ Тверьюниверс. Адрес банка:
Москва, Триумфальный проспект,115. Корр. счет: 30101810600000173315,
БИК: 044585315. Договор – основной. Счет- основной. Рабочее наименование
счета – расчетный. Счет рублевый. Вид счета – расчетный (текущий). Код по
ОКПО – 47377322. Дата открытия счета 11.01.2003
2 - Полное название: Общество с ограниченной ответственностью «Звездочка».
Основной вид деятельности: торговля . Юридический адрес: Москва, 127277, ул. Смольная,
дом 35. Почтовый адрес: Москва. Коды: ОКПО – 47577543, ОКОГУ – 49113, ОКАТО –
46557000000, ОКОНХ – 71100, ОКФС – 16, ОКОПФ – 65, КПП 771301001, ИМНС –
7713. Расчётный счёт: №50703810200000000815 в Банке «Импекс-Банк», 125412,
г. Москва, Тимирязевская ул.,37. ИНН 7713097985, КПП 771301001,
к/с 30101810200000172453, БИК 044585453, дата открытия счета 11.07.1999.
Покупатели – ООО «Восток»
1. Общество с ограниченной ответственностью «Восток». Юридический адрес: Москва
27233, ул. Ильича, дом 17. Почтовый адрес: Москва 127233, ул. Ильича, дом 17.
Телефон: (095)234-23-38, ИНН: 770735621753. КПП 7707 01001.
Расчетный счет: 40702810100000000333, Банк: «Промышленный». Адрес банка:
Москва, Ленинский проспект,115. Корр. счет: 30101810600000184315, БИК:
044585315, дата открытия счета 11.03.2003. Договор – основной. Счет- основной.
Рабочее наименование счета – расчетный. Счет рублевый. Вид счета – расчетный
(текущий). Код по ОКПО – 47377323.
Задание 3. Ввод начальных остатков.
1) Ввести начальные остатки по синтетическим счетам предприятия на
01.01.2008г.
Счет
41
50
51
85
Наименование счета
Дебет
Кредит
Товары
10 000
Касса
2 000
Расчетный счет
180 000
Уставный капитал
192 000
2) Создать следующие записи в картотеке объектов учета:
Товары по ФИФО (счет учета 411 Товары на складах, учетная политика –
Сортовой по ФИФО, партионный ФИФО). Товары сортовые по средним (счет
25
учета 41-4 Покупные изделия, учетная политика - Сортовой по средним
ценам, партионный по ФИФО)
3) Ввести остатки товаров по складу товаров на 01.01.2008г.:
Наименование – Костюм, количество – 10 штук, цена (складская) – 1000 руб
4) Отредактировать пункт «Прейскуранты товаров» в подсистеме Продажи
основной прейскурант, определив отпускную цену для костюма 3000 руб.
Задание 4. Оперативный учет операций по продажам, закупкам
Ввести в журнал хозяйственные операции по продажам и закупкам на основе
приведенных данных.
№
п/п
1
2
3
4
5
6
Наименование хозяйственной операции
Вид документа
На р/ счет поступили денежные средства от
покупателя 11.01.08. на сумму 5750
рублей.(предоплата)
Отгружен товар покупателю на 5750 руб.
Поступление денежных средств по счету №
0000000001 от 12.01.08. от покупателя в кассу
Получен товар по счет № 0000000041 от
поставщика ООО «Вишня» от 17.01.08. на сумму
1600 рублей.
Оплата счета № 0000000041 от 17.01.08.
поставщика ООО «Вишня»
Оприходование товаров, полученных от
поставщика 17.01.08.
Заключен договор с ООО «Восток» на поставку
ТМЦ на сумму 6000 рублей
Банковская выписка
Расходная накладная
Приходный ордер
Счет на оплату
Платежное поручение
Приходная накладная
Договор на продажу
№ 0000000001 от
11.01.08.
8
Отгрузка товара ООО «Восток» в соответствии с
Расходная накладная №
договором № 1 от 11.01.08
0000000001 от 14.01.08.
9
Регистрация оплаты от ООО «Восток» по договору П/п № 0000000222 от
№ 1 от 11.01.08
18.01.08.
10
Выставлен счет покупателю ООО «Восток» на
Счет на продажу №
сумму 8316 рублей.
0000000001 от 15.01.08.
11
Поступление денежных средств в кассу от
Приходный ордер №
покупателя ООО «Восток»
0000000001 от 15.01.08.
12
Отгрузка товара покупателю ООО «Восток» по
Расходная накладная №
счету № 1 от 15.01.08
0000000002 от 15.01.08.
13
Оказаны услуги по доставке товара покупателю
Акт выполненных работ
ООО «Восток» на сумму 500 руб.
№ 00000000001 от
15.01.08.
14
Получен счет от поставщика ООО «Вишня» на
Счет на оплату №
сумму 1600 рублей.
0000000041 от 21.01.08.
15
Оплата счета № 0000000041 от 21.01.08.
Платежное поручение №
поставщика ООО «Вишня»
0000000001 от 21.01.08
16
Оприходование товаров, полученных от
Приходная накладная №
поставщика
0000000333 от 25.01.08.
Задание 5. Оформление договора и операций по отгрузке и продаже ТМЦ на
основании договора
1) Оформить договор на продажу в соответствии со следующими данными:
7
26
Договор продажи №1 от 11.01.2008
ООО «Свет» - продавец, ООО «Восток» - покупатель.
Предмет договора:
Костюм - 2 шт. по цене 3000 руб. включая НДС (в
соответствии с основным прейскурантом) - на сумму 6000 руб.
Способ оплаты – безналичный расчет. Срок поставки – 14.01.2008 г.
Срок оплаты – 18.01.2008 г.
2) Выполнить регистрацию хозяйственной операции по отгрузке ТМЦ и оплаты
на основании договора:
Хозяйственная операция
Отгрузка товара покупателю ООО «Восток» со
склада товаров, основание - договор № 1 от
11.01.2008
Поступление денежных средств на расчетный счет в
КБ МежтрастБанк от ООО «Восток», основание –
договор № 1 от 11.01.2008
Документ
Расходная накладная
№1
от 14.01.08
Платежное поручение
№ 222 от 18.01.08
Сумма
6000 руб.
6000 руб.
в т.ч. НДС
3) Оформить покупателю ООО «Восток» счет в соответствии со следующими
данными:
Счет № 1от 15.01.2008. ООО «Восток» - плательщик, ООО «Свет» - получатель.
Предмет счета: Костюм - 2 шт. по цене 4158 руб. (в т.ч. НДС 18% ) на сумму
8316 руб. Оплата наличными.
4) Выполнить регистрацию оплаты счета и оформить документы на отгрузку
товара
Хозяйственная операция
Поступление денежных средств в кассу
предприятия от ООО «Восток», основание – счет
№ 1 от 15.01.08
Огрузка товаров ТОО Восток (диван - 2 шт.).
Основание - счет №1 от 15.01.02
Документ
Приходный кассовый
ордер №1 от 15.01.08
Сумма
8316 руб.
в т.ч. НДС
Расходная накладная
№ 2 от 15.01.08
8316 руб.
в т.ч. НДС
5) Сформировать акт выполненных работ в соответствии со следующими
данными:
Акт № 1 от 15.01.08. Заказчик – ООО «Восток», исполнитель – ООО «Свет»
Наименование услуги – Доставка, стоимость услуги - 500 руб., включая НДС
В предложенной форме заполните поля следующим образом:
Дата
15.01.08. Партнер - ООО «Восток» (выбрать из справочника).
Назначение –Доставка. Заказчик – Пастухова, Исполнитель - Макарова.
Группа-Услуги, Артикул- Доставка, Количество - 2 часа, Цена 250 руб., без НДС
6) Сформировать счета-фактуры и книгу продаж на дату окончания периода –
31.01.2008.
27
Счет-фактура
Счет-фактура на продажу
№ 1 от 14.01.08.
Счет-фактура на продажу
№ 2 от 15.01.08.
Счет-фактура на продажу
№ 3 от 15.01.08.
Сумма,
руб.
6000
Налоги, руб.
Основание
НДС - 1000
8316
НДС - 1320
НП – 396
НДС – 83,33
Расходная накладная №
1 от 14.01.08.
Расходная накладная №
2 от 15.01.08.
Акт выполненных
работ № 1 от 12.02.08.
500
Задание 6. Анализ закупок и продаж товарно-материальных запасов.
Формирование управленческих отчетов
1) Произвести за 1 квартал 2008г. по всем складам и всем группам товаров:
а) анализ запасов.
б) анализ закупок.
в) анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
г) в аналитической системе Директор осуществить следующую
настройку влияния тех или иных операций на изменение выручки:
Возврат от покупателей
Возврат от покупателей (в валюте)
Возврат от сотрудников
Возврат от сотрудников (в валюте)
Оприходование излишков
Поступление материалов из производства
Приход от поставщиков
Приход от поставщиков (в валюте)
Приход от сотрудников
Приход от сотрудников (в валюте)
Приход товара на консигнацию
Возврат консигнац.товаров поставщику
Возврат поставщикам
Возврат поставщикам (в валюте)
Перевод ТМЦ со склада в состав ОС (расход)
Передача в производство
Продажа покупателям
Продажа покупателям (в валюте)
Продажа заказчикам
Продажа заказчикам (в валюте)
Продажа сотрудникам
Продажа сотрудникам (в валюте)
Реализация товаров на консигнации
Списание недостачи
Не влияет
Не влияет
+
-
+
+
+
+
+
+
+
Не влияет
Не влияет
Не влияет
Не влияет
Не влияет
Не влияет
Увеличивает
Уменьшает
Уменьшает
Уменьшает
Не влияет
Не влияет
Увеличивает
Увеличивает
Увеличивает
Увеличивает
Увеличивает
Увеличивает
Увеличивает
Не влияет
д) представить информацию, как в графическом, так и в табличном виде
по таким параметрам, как «Выручка» «Товары», «Клиенты»
2) Провести анализ хозяйственной деятельности предприятия и сформировать за
1 квартал 2008 г. в режиме «Отчеты / Мастер отчетов» следующие
управленческие отчеты:
а) отчет о продажах (ведомость выбытия запасов по покупателям; отчеты об
исполнении сделок; реестры сделок по продажам; ведомость движения
товаров на консигнации) ;
28
б) отчет о запасах (ведомость текущих остатков; ведомость остатков на
дату; ведомость поступления и ведомость выбытия запасов,
оперативная, суммовая и сводная оборотные ведомости по
номенклатуре; отчет об остатках по номенклатуре продаж, отчет по
необеспеченным запасам, журнал документов склада);
в) отчет о закупках (ведомость поступления запасов по поставщикам;
оборотные ведомости по поставщикам; отчеты об исполнении сделок;
реестры сделок по закупкам; ведомость учета консигнационных
товаров);
г) отчет о дебиторской и кредиторской задолженности (ведомости
обязательств, ведомости расчетов с контрагентами; журнал расчетов с
партнерами);
д) отчет о движении денежных средств (оборотная ведомость денежных
средств; ведомость операций; журнал платежных документов).
Задание 7. Общество с ограниченной ответственностью «Ласточка» с
01.01.2007 г. перешло на упрощенную систему налогообложения
(УСН) и выбрало в качестве объекта налогообложения доход,
уменьшенный на величину расходов.
1) Обновить информацию в карточке предприятия и настроить систему
налогового учета по упрощенной системе налогообложения (УСН).
Выбрать для ведения учета: Дата начала – 01.01.2007. Объект
налогообложения: Доход - расход. В таблице «Ставка» флаг активности
установить на ставке 15%. Порядок начисления амортизации –
ежеквартальный.
2) Определить единый налог за отчетные и налоговый периоды.
3) Заполнить налоговую декларацию за отчетные и налоговый периоды.
Недостающие реквизиты предприятия взять из задания №3.
Исходные данные для выполнения задания:
Организацией ООО "Ласточка» получены за отчетные и налоговый периоды
2007 года следующие результаты:
Показатели, руб.
Доход
Расходы на оплату труда
Расходы на приобретение
основных средств в период
применения УСН
Материальные расходы
Суммы НДС по
приобретенным товарам
Расходы на рекламу
Расходы на содержание
служебного транспорта, в
том числе в пределах норм,
установленных Правительством РФ
Отчетные периоды
Отчетный
период
1-й кв. 1 -е п/г 9мес.
2800000 4000000 8000000
460000 820000 1740000
55000
55000 55000
13200000
3150000
220000
1310000
240000
2420000 3560000
470000 680000
6200000
1190000
70000
90000
140000
170000
30000
55000
80000
110000
Расходы на аудиторские услуги 50000
Итого расходов
2215000
3910000 6255000
29
50000
11090000
Приложение № 1
к Приказу Минфина РФ
от 17.01.2006 № 7н
ИНН
КПП
Стр.
0
0
1
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 19.12.2006 № 176н)
Форма по КНД 1152017
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому
в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки)
Налоговый (отчетный) период - квартал указывается - 3, полугодие - 6, девять месяцев - 9,
год - 0
Вид
документа
Отчетный
(налоговый период)
/
Отчетный год
Представляется в
Код
(наименование налогового органа)
(полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя)
Объект налогообложения
доходы
доходы, уменьшенные
на величину расходов
(нужное отметить знаком V)
.
Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому
.
классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД)
Номер контактного телефона налогоплательщика
Данная декларация составлена на
страницах
с приложением подтверждающих
документов или их копий на
листах
Достоверность и полноту сведений,
указанных в настоящей декларации, подтверждаю:
Для организации
Заполняется работником налогового органа
Руководитель
Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V)
Сведения о представлении налоговой декларации
(фамилия, имя, отчество (полностью))
Подпись
лично
Дата
по
почте
на
по телекоммуникационным
каналам связи
страницах
М.П.
Для индивидуального предпринимателя
с приложением подтверждающих
Подпись
Дата
документов или их копий на
листах
Представитель налогоплательщика
(фамилия, имя, отчество (полностью))
Подпись
Дата представления
Дата
декларации
М.П.
(наименование документа, подтверждающего
Зарегистрирована за №
полномочия представителя)
(Фамилия, И.О.)
0
30
(Подпись)
ИНН
КПП
Стр.
Форма по КНД 1152017
Раздел 00001
Раздел 1. Сумма налога (минимального налога), уплачиваемого в связи
с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате в бюджет,
по данным налогоплательщика
Показатели
Код
строки
Код бюджетной классификации
010
Код по ОКАТО
020
Сумма налога (минимального
налога), подлежащая
уплате в бюджет за налоговый
(отчетный) период (руб.)
030
Код бюджетной классификации
040
Код по ОКАТО
050
Сумма налога к уменьшению за
налоговый (отчетный) период
(руб.)
060
Значения показателей
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Руководитель организации
Дата
(подпись)
Индивидуальный предприниматель
Дата
(подпись)
Представитель налогоплательщика
Дата
(подпись)
31
ИНН
КПП
Стр.
Форма по КНД 1152017
Раздел 00002
Раздел 2. Расчет налога (минимального налога)
Наименование
показателей
Код
строки
1
Сумма полученных доходов
Сумма произведенных расходов
Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и
суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий
налоговый период
Итого получено:
- доходов
(код стр. 010 - код стр. 020 - код стр. 030)
- убытков
((код стр. 020 + код стр. 030) - код стр. 010)
Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом
(налоговых) периоде (периодах), уменьшающая (но не более чем на
30%) налоговую базу за налоговый период по коду стр. 040
Налоговая база для исчисления налога (по гр. 3 - код стр. 010; по гр. 4
- (код стр. 040 - код стр. 050))
Ставка налога (%)
Сумма исчисленного налога
(код стр. 060 х код стр. 070)
Ставка минимального налога (%)
Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (код
стр. 010 х код стр. 090 декларации за налоговый период)
Сумма уплаченных за налоговый (отчетный) период страховых
взносов на обязательное пенсионное страхование, а также
выплаченных работникам в течение налогового (отчетного) периода
из средств налогоплательщика пособий по временной
нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму
исчисленного налога по коду стр. 080
Исчислено налога за предыдущие отчетные периоды (сумма кодов
стр. 130 - сумма кодов стр. 140 деклараций за предыдущие отчетные
периоды)
Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового (отчетного)
периода (по гр. 3 - (код стр. 080 - код стр. 110 - код стр. 120); по гр. 4 (код стр. 080 - код стр. 120)) (указывается по коду стр. 030 раздела 1
декларации за налоговый (отчетный) период)
Сумма налога к уменьшению за налоговый (отчетный) период (по гр.
3 - (код стр. 120 - (код стр. 080 - код стр. 110); по гр. 4 - (код стр. 120 код стр. 080)) (указывается по коду стр. 060 раздела 1 декларации за
налоговый (отчетный) период)
Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый
период (код стр. 100 декларации за налоговый период) (уплачивается
при условии превышения значения по коду стр. 100 над значением по
коду стр. 080) (указывается по коду стр. 030 раздела 1 декларации за
налоговый период)
2
010
020
32
(в рублях)
Значения показателей
Объект налогообложения
Доходы
Доходы,
уменьшенные
на величину
расходов
3
4
Х
030
Х
040
Х
041
Х
050
Х
060
070
6
15
090
Х
1
100
Х
080
Х
110
120
130
140
150
Х
ИНН
КПП
Стр.
Форма по КНД 1152016
Раздел 00003
Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период
Показатели
Код
строки
1
Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход
(сумма значений кодов стр. 140 всех заполненных разделов 2
декларации)
2
010
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование работников, уплаченных налогоплательщиком в
течение налогового периода (в пределах исчисленных сумм) в
соответствии с законодательством Российской Федерации
при выплате вознаграждений работникам, занятым в сферах
деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается
единый налог на вмененный доход, и (или) сумма страховых
взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных
индивидуальным предпринимателем за свое страхование
020
Сумма выплаченных в течение налогового периода из средств
налогоплательщика пособий по временной
нетрудоспособности работникам, занятым в сферах
деятельности, по которым уплачивается единый налог на
вмененный доход
Общая сумма страховых взносов и пособий по временной
нетрудоспособности (код стр. 020 + код стр. 030),
уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного
единого налога на вмененный доход (код стр. 010)
030
Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая
уплате в бюджет за налоговый период (код стр. 010 - код стр.
040)
050
040
Литература: [6, стр.39]; [8, стр.148]; [10, часть 2, глава 26.2]
33
(в рублях)
Значения показателей
3
Тема 10. Автоматизация бухгалтерского учета в системе «ИНФО-БУХГАЛТЕР»
(практическое занятие)
Вопросы для контроля:
1. Назовите компоненты системы «ИНФО-БУХГАЛТЕР».
1. Алгоритм начальной настройки программы «Инфо-Бухгалтер».
2. Режимы Главного меню программы «Инфо-Бухгалтер» и их функциональное назначение.
3. Объясните структуру плана счетов в программе и особенности его настройки на
конкретное предприятие.
4. Объясните назначение типовых операций и порядок их выбора и ввода в журнал
хозяйственных операций.
5.Укажите структуру и настройку режима «Операции» для работы с журналом
хозяйственных операций.
6. Назовите особенности режима работы по заполнению кадровых документов в программе
«Инфо-Бухгалтер».
7. Назовите особенности режима работы с кассовыми документами.
8. Назовите особенности организации учета заработной платы в программе «ИнфоБухгалтер».
9. Укажите режимы формирования отчетных документов по финансовому учету.
10.Укажите режимы формирования отчетов по налоговому учету в программе «ИнфоБухгалтер».
Задание 1. Общие принципы работы в системе «Инфо-Бухгалтер».
1. Запуск программы и изучение интерфейса программы.
а) Выполнить начальную настройку программы «Инфо-Бухгалтер» на
конкретное
предприятие.
б) Настроить план счетов на бухгалтерский учет предприятия.
в) Настроить параметры системы на ведение налогового учета.
2. Освоение принципов работы с программой «Инфо-Бухгалтер»:
а) Создание нового элемента в журналах и табличной части документов.
б) Копирование и удаление строк в документах и таблицах.
в) Редактирование ошибок и внесение изменений в документы.
г) Установка рабочего периода обработки документов по хозяйственной
деятельности предприятия.
Задание 2. Ведение бухгалтерского учета в программе «Инфо-Бухгалтер».
1) Установить отчетный период работы предприятия с 01.01.2008 г. по
01.07.2008 г.
2) Ввести реквизиты предприятия, контрагентов и штатных сотрудников.
Исходные данные взять из темы № 9, задание №2.
3) Заполнить кадровые документы.
4) Ввести исходные остатки по счетам на начало работы с программой
«Инфо-Бухгалтер».
Остатки по синтетическим счетам ООО «Свет» на 1 января 2008 г.
№
п/п
1
1.
2.
Наименование синтетического счета
2
Сумма, руб.
3
100.000
11.273
Основные средства
Амортизация основных средств
34
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
Материалы
Основное производство
Общехозяйственные расходы
Товары
Готовая продукция
Касса
Расчетный счет
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками
Краткосрочные кредиты банков
Долгосрочные кредиты банков
Расчеты с бюджетом
Расчеты по социальному страхованию
Расчеты по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
Уставный капитал
Продажи
Прибыли и убытки (кредитовое сальдо)
9.600
900
116.624
119.747
2.425
300
802
12.500
3.103
29.520
80.000
5.807
560
700
1.080
746
276.000
12.841
5) Ввести хозяйственные операции за отчетный период и сформировать
оборотную
ведомость по синтетическим счетам ООО «Свет» за 1 кв. 2008 г.
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Свет» за 1 квартал 2008 года
Дата
Краткое содержание
хозяйственных операций
Первичный
документ
1
11.01.
2
Поступили материалы от
ООО «Вишня»
Поступили от ООО
«Звездочка» комплектующие
изделия
Оплачен с расчетного счета
счет автокомбината за
доставку материалов
Отпущены в производство
материалы
Отпущены материалы на
ремонт офиса
Получен счет Мосэнерго за
электроэнергию,
израсходованную:
а) в основных цехах
б) в офисе фирмы
Перечислено с расчетного
3
сч. № 34
12.01.
13.01.
14.01.
15.01.
16.01.
17.01.
Бухгалтерская
проводка
Дебет
Кредит
4
5
Сумма
руб.
6
1.750
сч. № 154
4.380
сч. № 39
567
Треб. № 6
900
Треб. № 7
1.025
сч. Мосэнерго
№ 56
Платежное
35
500
320
4.380
18.01.
19.01.
20.01.
21.01.
22.01.
23.01.
24.01.
25.01.
26.01.
счета ООО «Звездочка» за
комплектующие изделия
Отпущена краска на отделку
офиса
Начислена заработная плата:
а) работникам основных
цехов
б) административноуправленческому персоналу
Удержан налог на доходы
физических лиц из
заработной платы
работников
Начислено органам
социального страхования от
общей суммы заработной
платы
Начислено пособие по
временной
нетрудоспособности
сотруднику за счет средств
социального страхования
Перечислено в погашение
задолженности бюджету по
налогам
Перечислено в фонд
социального страхования
Получено в кассу для
выплаты заработной платы
работникам
Выдана из кассы заработная
плата работникам
27.01.
Депонированная заработная
плата сдана обратно в банк
28.01.
Выдано в подотчет
Макаровой Т.А. на покупку
материалов
Макарова Т.А. купила
краску и сдала ее на склад
29.01.
30.01.
31.01.
Остаток подотчетных сумм
Макаровой Т.А внесен в
кассу
Начислена амортизация по
основным средствам,
находящимся:
а) в основных цехах
б) в офисе фирмы
поруч. № 64
Треб. № 8
75
Расч. - плат.
ведом.
№3
1050
Расчет
бухгалтерии
1100
280
Расчет
бухгалтерии
570
Расчет
бухгалтерии
265
Платежное
поруч.
№ 65
Платежное
поруч. № 66
Чек № 67,
ПКО №1
711
Платежная
ведомость;
РКО № 1
Объявление на
взнос
наличными №
5; РКО №2
РКО № 2
Авансовый
отчет
Макаровой
Т.А. № 4
ПКО № 7
903
2.150
2.000
150
200
150
50
Расчет
бухгалтерии
100
20
36
31.01.
05.02.
07.02.
10.02.
17.02.
20.02.
22.02.
23.02.
25.02.
28.02.
Начислена амортизация по
нематериальным активам
Выпущена из производства
готовая продукция
Продукция продана,
предъявлен счет покупателю
за реализованную
продукцию
Поступила на р/счет от
покупателей выручка за
реализованную продукцию
Включены в затраты
основного производства
расходы
общехозяйственного
назначения
Списана производственная
себестоимость
реализованной продукции
Отражается финансовый
результат от реализации
продукции
Зачислен на расчетный счет
краткосрочный кредит банка
Перечислено с расчетного
счета ООО «Вишня» за
материалы
Погашен долгосрочный
займ, полученный ранее у
юридического лица
Итого по журналу:
Задание 3.
Расчет
бухгалтерии
Накладная № 5
100
Счет-фактура
№ 32
1.800
Выписка банка
№ 88
1.800
Бухгалт.
справка
2.640
Бухгалт.
справка
880
Расчет
бухгалтерии
920
Выписка банка
№ 89
Платежное
поруч. № 67
1.000
Платежн.
поруч. № 68
5.807
680
1.750
Работа с кассовыми документами.
1) Заполнить кассовые документы (ПКО, РКО) за период с 01.01.08г. по
28.02.08 г. Данные взять из задания №2.
2) Составить авансовые отчеты подотчетного лица.
3) Сформировать кассовую книгу по ООО «Ласточка» за период с
01.01.2008 г. по 01.03.2008 г
Задание 4. Формирование отчетных документов.
1) Сформировать бухгалтерскую отчетность предприятия за 1кв. 2008 г.
2) Провести финансовый анализ по оценке деловой активности и оценку
имущественного положения, рентабельности и финансовой
устойчивости предприятия за 1 кв.2008 г.
3) Создать регистры налогового учета и подготовить отчетные
документы
по налоговому учету, статистической отчетности и по единому
социальному налогу за 1 кв.2008 г.
Задание 5. Загрузить специализированный блок «Общепит» к программам
«Инфо-Бухгалтер», который предназначен для ведения бухгалтерского
учета организаций, специализирующихся на общественном питании.
37
1) Ввести и рассчитать калькуляционную карту блюда "Лапки
лягушек в соевом соусе" по ингредиентам.
2) Ввести суммовые проводки в программу «Инфо-Бухгалтер» для
формирования отчета о движении продуктов, материалов и денежных
средств по счетам.
Исходные данные для выполнения задания.
Бухгалтерский учет продажи товаров
Хозяйственная операция
Оплачено в кассу за проданные
товары
Сдана в банк выручка от
продажи
Списана стоимость товаров,
сырья, полуфабрикатов
по покупным ценам
Начислен НДС
Списаны издержки обращения
Сформирован финансовый
результат от продажи товаров:
прибыль
убыток
Документ-основание
Приходный кассовый
ордер
(форма N КО-1),
отчет кассира
(форма N КО-1)
Квитанция
Дебет
50
Кредит
90-1
51
50
Товарный отчет
(форма N ОП-14)
90-2
41-2
Справка бухгалтерии
Справка бухгалтерии
Справка бухгалтерии
90-3
90-2
68
44
90-9
99
99
90-9
Технологическая карта
Наименование блюда "Лапки лягушек в соевом соусе" (44/102)
Приложение
Рецептура N 67
Ресторан "Зеленый папоротник"
----------------------------Наименование предприятия
Наименование продукта Вес
Вес нетто и
брутто полуфабри(в г)
ката
(в г)
Лапки лягушек
4 шт.
Яйцо
0,040
Крахмал
0,040
Соль
0,004
Соевый соус
0,020
Сахар
0,003
Приправа
0,004
Душистый перец
0,002
Перец черный молотый 0,002
Чеснок
0,008 0,006
Лук репчатый
0,050 0,042
38
Вес
готового
продукта
(в г)
0,021
Вес нетто
на ___
порций
Технология
приготовления
и оформления
блюда
На разогретой
смазанной
маслом
сковороде
обжаривают
лук, добавив
бульон, специи.
В готовом
соевом соусе
тушат,
обжаренные в
Масло растительное
Кунжутное масло
Бульон
0,040
0,005
0,020
Выход:
Литература: [1, стр.319]. [7, стр.89], [8, стр.148].
39
4 шт.
кляре, лапки
до готовности.
Соус
затягивают
разведенным
крахмалом и
добавляют
мелко
рубленый
чеснок. При
отпуске
поливают
кунжутным
маслом.
6. Задания для самостоятельной работы студентов
Самостоятельная работа предназначена для более глубокого усвоения изучаемого
материала, развитию навыков работы студентов с законодательной базой, нормативными
документами и особенностями работы бухгалтерских информационных систем. Формами
контроля самостоятельной работы студентов являются доклад (презентация), коллоквиум,
круглый стол.
Разделы и темы для
Виды и содержание самостоятельной работы
самостоятельного изучения
Раздел 1. Основы построения экономических информационных систем
Тема 1. Принципы построения Ознакомиться с учебным материалом и ответить
систем
автоматизации на вопросы:
экономической
деятельности 1. Каков состав основных задач и направления
предприятий
автоматизации деятельности предприятий?
2. Каковы исторические этапы
развития
автоматизации
финансовой
деятельности
предприятий в России?
Выполнить задания:
1. Раскройте роль и место экономических
информационных систем (ЭИС) в управлении
экономическим субъектом
2. Укажите основные свойства и качество
экономических информационных систем.
Подготовить доклады на темы:
 Классификация
экономических
информационных систем.
 Принципы построения программного и
информационного
обеспечения
экономических информационных систем.
Тема 2. Создание экономических Ознакомиться с учебным материалом и ответить
информационных систем
на вопросы:
1.Какие информационные технологии применяются
в создании экономических информационных систем
для управления предприятием?
2.Что
входит
в
процесс
моделирования
экономических информационных систем?
Выполнить задания:
1. Назовите основные этапы проектирования
экономических информационных систем.
2. Раскройте основные понятия, критерии и уровни
типизации программных продуктов, используемых
для автоматизации деятельности корпораций.
Подготовить доклады на темы:
 Проблемы
использования
типовых
программных продуктов в бухгалтерском и
40
налоговом учете предприятий.
 Методические
подходы
к
созданию
экономических информационных систем.
Раздел 2. Информационные системы в бухгалтерском учете
Тема
3.
Бухгалтерские Изучить учебный материал и действующую
информационные системы
нормативную базу и ответить на вопросы:
1. Что входит в понятие БИС и назовите задачи
организации бухгалтерских
информационных
систем?
2. Охарактеризуйте особенности бухгалтерских
информационных систем.
3. Какова
структура построения
бухгалтерских информационных систем?
4. Назовите основные принципы построения БИС.
Выполнить задания:
1. Объясните классификацию бухгалтерских
информационных систем по функциональному
назначению.
2. Охарактеризуйте обеспечивающие компоненты
бухгалтерских
информационных систем.
Подготовить доклады на темы:
 Особенности
формирования
функциональных подсистем в
области
бухгалтерского учета и их взаимосвязь.
 Инструментальные и комплексные системы
бухгалтерского учета и информационные
системы, работающие в интерактивном
режиме.
 Отраслевые
оперативно - бухгалтерские
системы
по
учету
производства
и
финансовому учету в системе GAAP и
МСФО.
 Комплексные
и специализированные
системы по бухгалтерскому учету в
торговле.
Тема
4.
бухгалтерских
системах
Информация
в Изучить
учебный
материал,
действующие
информационных законодательную и нормативную базы и ответить
на вопросы:
1. Понятие и структура подсистемы
информационного обеспечения.
2. Классификация, особенности и показатели
качества экономической информации.
3. Требования к учетной информации.
Выполнить задания:
1. Структура экономической информации
2. Системы классификации и классификаторы
экономической информации.
Подготовить доклады на темы:
41
1. Системы идентификации информации,
применяемые для электронной обработки данных.
2.
Кодирование экономической информации в
бухгалтерских программах.
Тема 5. Программное обеспечение Изучить
учебный
материал,
действующие
автоматизированных
систем законодательную и нормативную базы и ответить
бухгалтерского учета
на вопросы:
1. Каковы проблемы рынка программного
обеспечения систем бухгалтерского
учета?
2. Каков состав требований к программному
обеспечению систем бухгалтерского
учета?
Выполнить задания:
1. Понятия модели жизненного цикла
программного обеспечения.
2. Порядок разработки программного обеспечения
систем бухгалтерского учета.
3. Особенности работы с аналитикой в
автоматизированных системах бухгалтерского
учета.
Подготовить доклады на темы:
 Основные положения
Международного
стандарта ISO/IEK 12207 по созданию и
функционированию
программного
обеспечения.
 Тенденции
и
перспективы
развития
программного
обеспечения
автоматизированных систем бухгалтерского
учета.
Тема
6.
Документооборот и Изучить
учебный
материал,
действующие
отчетность
в
системах законодательную и нормативную базы и ответить
бухгалтерского учета
на вопросы:
1. Роль и назначение первичных документов в
системах бухгалтерского учета.
2. Какие основные требования предъявляются к
оформлению документов в системах
бухгалтерского учета?
3. Назовите реквизиты бухгалтерских документов,
вводимые в системы бухгалтерского учета.
4. Какие документы внутренней и внешней
бухгалтерской отчетности используются в системах
бухгалтерского учета?
5.
Назовите
системы
автоматизации
документооборота..
Выполнить задания:
1. Организация документооборота в
автоматизированных системах бухгалтерского
учета.
2. Классификация документов, применяемая в
системах бухгалтерского учета
Подготовить доклады на темы:
42


Тема 7. Принципы автоматизации
учетной информации по разделам
бухгалтерского учета и правовое
обеспечение БИС
Модели документооборота, применяемые в
автоматизированных
системах
бухгалтерского
учета.
Общие требования и направления развития
форм отчетности в системах бухгалтерского
учета.
Изучить
учебный
материал,
действующие
законодательную и нормативную базы и ответить
на вопросы:
1. Что понимается под формализацией учетных
процессов в современных бухгалтерских
информационных системах?
2. Назовите методы автоматизация учета основных
средств и нематериальных
активов в
бухгалтерских информационных системах.
3. Особенности автоматизация учета
расчетов
по оплате труда в бухгалтерских
информационных системах
4. Что является источником информации для
налогового учета в бухгалтерских
информационных системах?
5. Назовите Регистры и счета налогового учета в
бухгалтерских информационных
системах
Выполнить задания:
1. Способы и методы автоматизации товарноматериальных запасов в бухгалтерских
информационных системах.
2. Автоматизация сводного аналитического и
синтетического учета в
бухгалтерских
информационных системах.
3. Особенности организации автоматизированного
бухгалтерского учета на малых предприятиях.
Подготовить доклады на темы:
 Модели документооборота, применяемые в
автоматизированных
системах
бухгалтерского
учета.
 Направления
реализации
правовой
поддержки
бухгалтера
в
автоматизированных
системах
бухгалтерского учета.
Раздел 3. Особенности ведения учета в бухгалтерских информационных системах
Тема 8. Использование системы Изучить учебный материал и действующую
«1С:
Предприятие»
для нормативную базу и ответить на вопросы:
автоматизации бухгалтерского учета 1. Перечислите компоненты системы «1С:
Предприятие 7.7.»
2. Объясните назначение режимов
«Конфигуратор», «Отладчик» и «Предприятие» в
системе «1С: Предприятие 7.7.».
43
3. Назовите режимы главного меню программы
«1С: Бухгалтерия 7.7» и объясните основное их
назначение.
4. Объясните понятие, значение и виды
«Субконто» программы «1С: Бухгалтерия 7.7».
5. Укажите особенности организация справочной
информации в программе «1С: Бухгалтерия 7.7».
Выполнить задания:
11.. Назовите методы регистрации учетной
информации в программе «1С: Бухгалтерия 7.7»
2. Объясните функциональные возможности
системы «1С: Предприятие 7.7».
3. Назовите режим ввода реквизитов предприятия.
4. Опишите структуру журнала хозяйственных
операций и объясните основные действия по вводу
информации.
5. Назовите режимы формирования бухгалтерской
отчетности.
Подготовить доклады на темы:
 Организация
бухгалтерского учетного
процесса в программе «1С: Бухгалтерия 8.0»
 Финансовый учет в системе GAAP для
платформы 7.7.
в соответствии с
международными стандартами (МСФО).
Тема 9. Особенности системы
автоматизированного
бухгалтерского учета «БЭСТОФИС»
Изучить учебный материал и действующую
нормативную базу и ответить на вопросы:
1. Назовите основные возможности системы
БЭСТ-ОФИС по оперативному и управленческому
учету малых предприятий.
2. Объясните назначение режимов главного меню
программы БЭСТ-ОФИС.
3. Назовите основные режимы регистрации нового
предприятия, работы с договорами клиентов и
учета товаров и материалов.
4. Назовите режимы формирования книги учета
доходов и расходов при переходе на упрощенную
систему налогообложения.
5. Назовите алгоритм учета с применением
системы на налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход.
Выполнить задания:
1. Укажите порядок контроля расчетов с
клиентами.
2. Назовите режимы заполнения налоговой
декларации по единому налогу по упрощенной
системе налогообложения.
3. Укажите порядок настройки системы БЭСТОФИС на режим налогообложения единым
налогом на вмененный доход.
4. Укажите особенности организации методов
44
учета запасов ФИФО, ЛИФО и средних цен.
Подготовить доклады на темы:
 Особенности алгоритма ведения учета в
системе БЭСТ-ОФИС при переходе на
упрощенную систему налогообложения.
 Особенности алгоритма проведения анализа
закупок и продаж товарно- материальных
запасов, дебиторской и кредиторской
задолженности
Тема 10. Автоматизация
бухгалтерского учета в системе
«ИНФО-БУХГАЛТЕР»
Изучить учебный материал и действующую
нормативную базу и ответить на вопросы:
1. Объясните алгоритм начальной настройки
программы «Инфо-Бухгалтер» на бухгалтерский
учет.
2. Укажите режимы Главного меню программы
«Инфо-Бухгалтер» и их функциональное
назначение.
3. Объясните структуру плана счетов в программе
и особенности его настройки на конкретное
предприятие.
4. Объясните назначение типовых операций и
порядок их выбора и ввода в журнал
хозяйственных операций.
5.Укажите структуру
и настройку режима
«Операции» для работы с журналом хозяйственных
операций.
Выполнить задания:
11.. Особенности режима заполнения кадровых
документов в программе «Инфо-Бухгалтер».
2. Особенности режима работы с кассовыми
документами.
3. Особенности организации учета заработной
платы в программе «Инфо-Бухгалтер».
Укажите режимы формирования отчетных
документов по финансовому учету.
5.Укажите режимы формирования отчетов по
налоговому учету в программе «Инфо-Бухгалтер».
Подготовить доклады на темы:
 Алгоритм
формирования
отчетных
документов
по
финансовому
учету.в
программе «Инфо-Бухгалтер».
 Особенности формирования отчетов по
налоговому учету в программе «ИнфоБухгалтер».
45
7. Тематика и задания для контрольных работ и методические
указания по их выполнению
Общие указания












Задания для контрольных работ и методические указания по их выполнению составлены
в соответствии с программой курса «Автоматизация бухгалтерского учета».
Контрольная работа студента включает в себя выполнение двух заданий:
ответов на контрольные вопросы;
решение задачи.
Ответы на контрольные вопросы должны быть даны развернуто, задача должна
быть выполнена в соответствии с методическими указаниями.
Студент выбирает один из десяти вариантов в зависимости от первой буквы своей
фамилии включительно:
от А до В – 1 вариант;
от Г до Е – 2 вариант;
от Ж до И – 3 вариант;
от К до Л – 4 вариант;
от М до Н – 5 вариант;
от О до П – 6 вариант;
от Р до Т – 7 вариант;
от У до Х – 8 вариант;
от Ц до Ш – 9 вариант;
от Щ до Я – 10 вариант.
Контрольная работа выполняется на компьютере, на листах формата А4.
Страницы должны быть пронумерованы. На обложке контрольной работы указываются
следующие данные: название дисциплины, фамилия, имя и отчество студента, факультет,
курс и группа. В конце работы приводятся: библиографический список, дата выполнения
работы и подпись студента.
По результатам проверки контрольная работа может быть как зачтена, так и не
зачтена. Если работа студента не зачтена, то она возвращается на доработку с указанием
замечаний, дорабатывается студентом и представляется на повторную проверку.
Контрольные вопросы
Вариант 1.
1. Состав основных задач и направления автоматизации финансовой деятельности
предприятий.
2. Роль и место экономических информационных систем (ЭИС) в управлении
экономическим субъектом.
3. Основные свойства и качество экономических информационных систем.
Вариант 2.
1. Исторические этапы развития автоматизации финансовой деятельности предприятий в
России.
2. Классификация экономических информационных систем.
3. Принципы построения программного и информационного обеспечения экономических
информационных систем.
46
Вариант 3.
1. Понятие и структура подсистемы информационного обеспечения.
2.. Процесс моделирования экономических информационных систем и основные этапы их
проектирования.
3. Понятия модели жизненного цикла программного обеспечения.
Вариант 4.
1. Основные понятия, критерии и уровни типизации программных продуктов, используемых
для автоматизации деятельности корпораций.
2. Классификация документов, применяемая в системах бухгалтерского учета.
3. Методические подходы к созданию экономических информационных систем.
Вариант 5.
1. Понятие БИС и задачи организации бухгалтерских
информационных систем.
2. Особенности бухгалтерских информационных систем.
3. Структура экономической информации и структура построения бухгалтерских
информационных систем.
Вариант 6.
1. Основные принципы построения бухгалтерских информационных систем, особенности
формирования функциональных подсистем и их взаимосвязь.
2. Комплексные и специализированные системы по бухгалтерскому учету в торговле.
3. Реализации правовой поддержки бухгалтера в автоматизированных системах
бухгалтерского учета.
Вариант 7.
1. Классификация бухгалтерских информационных систем по
функциональному
назначению.
2. Информационные системы, работающие в интерактивном режиме.
3. Системы классификации и классификаторы экономической информации.
Вариант 8.
1. Обеспечивающие компоненты бухгалтерских
информационных систем.
2. Инструментальные и комплексные системы бухгалтерского учета.
3. Классификация, особенности и показатели качества экономической информации.
Вариант 9.
1. Состав требований к программному обеспечению и требования к учетной информации
систем бухгалтерского
учета.
2. Организация документооборота и системы автоматизации документооборота в
бухгалтерском
учете.
3. Кодирование экономической информации в бухгалтерских автоматизированных
программах.
47
Вариант 10.
1. Формализация учетных процессов в современных бухгалтерских информационных
системах
2. Порядок разработки программного обеспечения систем бухгалтерского учета.
3. Модели документооборота и классификация документов, применяемая в
автоматизированных системах бухгалтерского учета.
Задача и методические указания по ее выполнению
Выполнить задачу в автоматизированной системе бухгалтерского учета:
1С:Бухгалтерия, БЭСТ-ОФИС, Инфо-бухгалтер или любой другой программе (по выбору
студента).
Для работы в бухгалтерской информационной системе использовать реквизиты
предприятия, контрагентов, штатных сотрудников и др. из раздела 3, тема № 8, задания №
2,3 (или конкретные данные по другому предприятию – на выбор). Данные для выполнения
задачи приведены на примере условной организации ООО «Свет». Суммы, указанные в
задаче, условные и приведены в десяти вариантах. Студент выполняет решение задачи по
своему числовому варианту.
Методические указания по выполнению задачи:
При выполнении задания необходимо руководствоваться требованиями и принципами,
изложенными в руководстве по работе в бухгалтерской информационной системе, а также
учебным материалом и действующей нормативной базой по бухгалтерскому учету.
Последовательность выполнения задачи:
1. Настроить программу под особенности предприятия.
2. Ввести в программу контрагентов, поставщиков, учредителей, сотрудников.
3. Ввести сведения об организации в программу.
4. Настроить отчетный период работы в программе.
5. Открыть счета; занести в них начальные остатки по приведенным данным;
6. Составить журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Свет» за месяц
на основании перечня операции (приведен ниже) с указанием бухгалтерских
проводок по счетам и сумм.
7. Сформировать оборотную ведомость по данным оборотов по счетам за месяц и
остатков по счетам на начало и конец месяца; подсчитать в оборотной ведомости
итоговые данные; получить равенство трех пар итогов; сравнить итоговую сумму
по
журналу регистрации операций за месяц с итоговой суммой оборотов по счетам в
оборотном балансе.
8. Составить баланс по форме №1.
Остатки по синтетическим счетам ООО «Свет» на начало месяца
№
п/п
1
1.
2.
3.
Наименования счетов, их шифры
2
01 «Основные средства»
02 «Амортизация основных средств»
08 «Вложения во внеоборотные активы»
48
Сумма, руб.
Кредит
Дебет
3
890000
4
130000
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16
17.
18.
19.
20
21.
22.
10 «Материалы»
19 «НДС по приобретенным материальнопроизводственным запасам»
20 «Основное производство»
25 «Общепроизводственные расходы»
26 «Общехозяйственные расходы»
43 «Готовая продукция»
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»
60
«Расчеты
с
поставщиками
и
подрядчиками»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
68 «Расчеты по налогам и сборам»
69 «Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
76 «Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами»
80 «Уставный капитал»
83 «Добавочный капитал»
90 «Продажи»
98 «Доходы будущих периодов»
99 «Прибыли и убытки»
Итого
49
3000
23000
18000
5000
78000
42000
45000
3800
2400
32000
500000
350000
1062000
1800
1062000
Содержание хозяйственных операций ООО «Вымпел» за декабрь месяц
№
п/п
1
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Содержание хозяйственных
операций
2
Акцептован счет поставщика
за поступившие материалы:
а) стоимость материалов
б) НДС
Итого:
Получены безвозмездно
основные средства
производственного
назначения
Основные средства,
полученные безвозмездно,
введены в эксплуатацию
Отпущены со склада
материалы в основное
производство
Начислена заработная плата:
а) рабочим основного
производства
б) персоналу цехов
в) административноуправленческому персоналу
Итого:
Начислен ЕСН от суммы
заработной платы по ставке
26,0% (сумму определить):
Варианты, руб.
5
6
7
8
1
3
2
4
3
5
4
6
7
9
8
10
9
11
10
12
2000
360
2360
2200
396
2596
2500
450
2950
2700
486
3186
2900
522
3422
2800
504
3304
2300
414
2714
2100
378
2478
2400
432
2832
2250
405
2655
4000
3500
4500
5000
4700
4900
3800
3900
4100
4200
4000
3500
4500
5000
4700
4900
3800
3900
4100
4200
1500
2000
2400
2300
2700
1800
2500
2100
1600
1900
23000
12000
24000
13000
25000
11000
22000
14000
26000
15000
21000
12500
24500
14500
23700
13800
22500
14200
26500
11700
18000
53000
17000
54000
16000
52000
20000
56000
19000
60000
18500
52000
16500
55500
17200
54700
18300
55000
17800
56000
50
7.
8.
9.
10.
11.
а) рабочих основного
производства
б) персонала цехов
в) административноуправленческого персонала
Итого:
Удержан налог на доходы
физических лиц из заработной
платы сотрудников по ставке
13,0% (сумму определить)
Начислена амортизация по
зданиям и оборудованию:
а) основного производства
б) цехов
в) заводоуправления
Итого:
Перечислены с расчетного
счета:
а) задолженность бюджету по
налогу на доходы с
физических лиц (см. операцию
7)
б) органам социального
страхования и обеспечения
(см. операцию 6)
Итого:
Поступили на расчетный счет
средства от покупателей за
проданную им ранее готовую
продукцию
15000
8500
4600
28100
12000
8700
4700
25400
14000
8900
4900
27800
16000
9000
5100
30100
15500
9100
5200
29800
14500
8800
5000
28300
13000
9800
4800
27600
12800
9300
5400
27500
13500
8900
4750
27150
16500
9200
5250
30950
32000
32700
32500
32800
33000
35000
34000
33500
36000
35700
Получены по чеку в кассу
51
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
деньги для выдачи заработной
платы
Выдана из кассы заработная
плата
Депонирована неполученная
заработная плата
Депонированные суммы
возвращены на расчетный
счет
Отнесены на расходы
основного производства
общепроизводственные
расходы (сумму определить)
Отнесены на расходы
основного производства
общехозяйственные расходы
( сумму определить)
Выпущена из производства
готовая продукция по
фактической себестоимости
(сумму определить исходя из
того, что остаток
незавершенного производства
на конец месяца составил 4500
рублей)
Отгружена готовая продукция
покупателям, отражается
реализация продукции
методом начисления
47000
48000
46000
50000
53000
49000
52000
49300
48900
47500
45800
45300
44900
47900
52200
48100
51000
48800
48200
46000
1200
2700
1100
2100
800
900
1000
500
700
1500
1200
2700
1100
2100
800
900
1000
500
700
1500
160000
159000
162000
180000
190000
175000
161000
185000
170000
168000
Начислен в бюджет НДС с
реализованной продукции по
ставке 18,0% (сумму
52
20.
21.
22.
определить)
Перечислен в бюджет НДС с
расчетного счета (см.
операцию 19)
Списана фактическая
себестоимость готовой
продукции (см. операцию 17)
Определен и отражен на
счетах финансовый результат
от реализации продукции за
месяц (сумму определить)
Итого за месяц
53
8. Вопросы для подготовки к зачету
1. Состав основных задач и направления автоматизации финансовой деятельности
предприятий.
2. Роль и место экономических информационных систем (ЭИС) в управлении
экономическим
субъектом.
3. Определение свойства и качества экономических информационных систем.
4. Классификация экономических информационных систем по характеру решаемых задач.
5. Понятие и структура подсистем информационного обеспечения и их взаимосвязь
6. Особенности принципа системного подхода, совместимости и модульности построения
программного и информационного обеспечения.
7. Особенности принципа единой информационной базы в экономических
информационных
системах.
8. Процесс моделирования экономических информационных систем и основные этапы их
проектирования.
9. Особенности и задачи бухгалтерских информационных систем.
10. Структура экономической информации и структура построения бухгалтерских
информационных систем.
11. Методические подходы к созданию экономических информационных систем.
12. Понятия модели жизненного цикла программного обеспечения.
13. Классификация документов, применяемая в системах бухгалтерского учета.
14. Комплексные и специализированные системы по бухгалтерскому учету в торговле.
15. Реализации правовой поддержки бухгалтера в автоматизированных системах
бухгалтерского учета.
16. Обеспечивающие компоненты бухгалтерских
информационных систем.
17. Инструментальные и комплексные системы бухгалтерского учета.
18. Классификация, особенности и показатели качества экономической информации.
19. Состав требований к программному обеспечению и требования к учетной информации
систем бухгалтерского
учета.
20. Организация документооборота и системы автоматизации документооборота в
бухгалтерском
учете.
21. Кодирование экономической информации в бухгалтерских автоматизированных
программах.
22. Формализация учетных процессов в современных бухгалтерских информационных
системах.
23. Порядок разработки программного обеспечения систем бухгалтерского учета.
24. Модели документооборота и классификация документов, применяемая в
автоматизированных системах бухгалтерского учета.
25. Особенности организации автоматизированного бухгалтерского учета на малых
предприятиях.
26. Автоматизированные системы для бухгалтерского учета частных финансов.
27. Автоматизированные системы для бухгалтерского учета малых и средних
предприятий.
28. Системы автоматизированного бухгалтерского учета для крупных корпораций.
29. Автоматизированный бухгалтерский учет в системе GAAP и МСФО.
30. Системы автоматизированного бухгалтерского учета для бюджетных организаций.
31. Отраслевые оперативно-бухгалтерские системы по учету производства.
32. Комплексные системы по автоматизации бухгалтерского учета торгово-коммерческих
предприятий.
33. Состав, учетные и функциональные возможности системы «1С: Предприятие 7.7»
54
34. Конфигурирование системы и настройка объектов на конкретное предприятие при
организации бухгалтерского учета в «1С: Предприятие 7.7».
35. Главное меню программы «1С: Бухгалтерия 7.7» и основное назначение его режимов.
36. Организация аналитического учета в системы «1С: Бухгалтерия 7.7». План счетов.
Понятие, значение и виды «субконто».
37. Режимы ввода сведений об организации в системе «1С: Бухгалтерия 7.7.»
38. Журналы хозяйственных операций, структура и порядок работы в «1С:Бухгалтерия 7.7».
39. Ввод проводок в журналы системы «1С: Бухгалтерия 7.7».
40. Набор и виды документов, включенных в типовую конфигурацию «1С: Бухгалтерия
7.7.».
41. Учет кассовых и банковских операций в «1С: «Бухгалтерия 7.7.».
42. Возможности кадрового учета и оплаты труда в программе «1С: Бухгалтерия 7.7».
43. Формирование отчетов в типовой конфигурации системы «1С: Бухгалтерия 7.7.».
44. Логические подсистемы автоматизации бухгалтерского учета в системе «БЭСТ-ОФИС».
45. Основные возможности системы БЭСТ-ОФИС по оперативному и управленческому
учету
предприятий
46. Регистрация нового предприятия, учета товаров и материалов в системе БЭСТ-ОФИС.
47. Организация методов учета запасов ФИФО, ЛИФО и средних цен в системе БЭСТОФИС.
48. Анализ расчетов с клиентами, продаж, выручки и прибыли в системе БЭСТ-ОФИС.
49. Учет по упрощенной системе налогообложения (УСН) в системе БЭСТ-ОФИС.
50. Учет по системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
51. Формирование отчетности в системе «БЭСТ-ОФИС».
52. Функциональное назначение программы «Инфо-Бухгалтер», меню и режимы работы.
53. План счетов и особенности его настройки на конкретное предприятие в программе
«ИнфоБухгалтер».
54. Режимы ввода информации по деятельности предприятия в программе «ИнфоБухгалтер».
55. Назначение типовых операций, проводок, их ввод в программе «Инфо-Бухгалтер».
56. Назначение, структура и порядок работы с журналом хозяйственных операций.
57. Режим работы по заполнению кадровых документов в программе «Инфо-Бухгалтер».
58. Режим работы с кассовыми документами в программе «Инфо-Бухгалтер».
59. Особенности организации учета заработной платы в программе «Инфо-Бухгалтер».
60. Формирование отчетных документов по финансовому учету в программе «Инфоухгалтер».
9. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
1.
2
3.
9.1 Литература
Основная:
Патрушина С.М. Информационные системы в бухгалтерском учете. – М: Ростов на
Дону. : Март 2005.
Романов А.Н., Одинцов Б.Е. Информационные системы в экономике. Учебное
пособие. - М.: Вузовский учебник,2006.
Шуремов Е.Л.,Умнова Э.А., Воропаева Т.В.Автоматизированные
информационные системы бухгалтерского учета, анализа, аудита. Учебное
пособие. – М.: Перспектива, 2005.
Дополнительная:
55
4.
5.
6.
7.
8
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
Авроров В.П. 1С:Бухгалтерия 7.7.Шаг за шагом. – М: Триумф, 2006.
Васина Е.Н., Партыка Т.Л., Попов И.И. Автоматизированные информационные
системы бухгалтерского учета.- М: Экзамен, 2006.
Изучаем систему БЭСТ-ОФИС. – М.: Интеллект сервис, 2002 .
ИНФО -Бухгалтер для windows . . – М.: ООО "Инфо", 2005.
Машинистова Г.Е., Горенко Л.Г., Манохина Г.А., Манохин А.Ю. Бухгалтерский
учет. Пособие для подготовки к экзамену на звание «Профессиональный
бухгалтер». – М.: Экзамен, 2006.
Подольский В.И. Информационные системы бухгалтерского учета. Учебник. – М.:
ЮНИТИ, 2005.
Рекомендуемая:
Налоговый кодекс РФ, части 1 и 2.
Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Федеральный закон от 27.07.2006 N 149-ФЗ «Об информации, информационных
технологиях и о защите информации»
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ,
утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34-н.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина
РФ от 31 октября 2000 г. № 94н
Автоматизированные информационные технологии в экономике / Под ред. Г.А.
Титаренко - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002
Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ,
2006.
Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты
/Под ред. проф. В.Г. Гетьмана. – М.: Финансы и статистика, 2000
Денищенко Г.Н. Информационные системы в решении задач управления
предприятием.- .М.: Статус - КВО, 2002.
Ивашкевич В.Б. Управленческий учет: Сборник задач и примеров. - М.: Финансы
и статистика, 2001.
Информационные технологии управления / Под ред. Г.А. Титаренко - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
Исаев Г.Н. Информационные системы в экономике. Учебное пособие. - М.: ОмегаЛ, 2006.
Ковалева О.М., Жебровская Л.А. Организация информационной системы
бухгалтерского учета: Учебное пособие. – М: Ростов-н/Д, 2000
КонсультантПлюс. Технология 3000.Серия 300.Справочно-правовая система, 2007.
Пархачева М.А. Малый бизнес: упрощенная система налогообложения в 2003 г.
2-е изд. – СПб.:Питер, 2003.
Петровский В. И. Системы автоматизации бухгалтерского учета. Ж. Бухгалтер и
компьютер, №4, 2000.
Практическое пособие по УСН: КонсультантПлюс, октябрь 2007.
Прокушева А.П., Липатникова Т.Ф., Колесникова Н.А. Информационные
технологии в коммерческой деятельности: Учебно-методическое пособие. – М.:
Маркетинг, 2001.
Семенов М.И., Трубилин И.Т., Барановская Т.П. Автоматизированные
информационные технологии в экономике: Учебник.- М.: Финансы и статистика,
2000.
Справочник корреспонденций счетов бухгалтерского учета. /Под редакцией
Бакаева А.С. – М: ИПБ – БИНФА, 2002.
Чистов Д.В. Хозяйственные операции в компьютерной бухгалтерии 7.7.(новый
56
31.
план счетов). – М : АОЗТ «1С», 2002.
1С:Бухгалтерия 8.0.Учебная версия. – М.: ООО «1С:Паблишинг», 2006.
9.2 Методическое обеспечение дисциплины
1. Задания для практических занятий
9.3 Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины
Система «1С: Предприятие 7.7.»; система «1С: Бухгалтерия 8.0»; система «БЭСТ-ОФИС»,
программа «Инфо-Бухгалтер» используются при проведении практических занятий по
автоматизации бухгалтерского учета. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс
Технология 3000».
9.4 Интернет - адреса
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
http://www.buh.ru/
http://www.consultant.ru/
http://www.ib.ru
http://www.parus.ru
http://www.comfort-soft.ru
http://www.vnedri.ru
www.1c.ru
www.best.ru
10. Глоссарий
Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по
поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении
последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить
полномочия другому «исполняющему банку» произвести такие платежи.
Акция - ценная бумага, подтверждающая внесение средств ее владельцем в уставный
капитал акционерного общества (АО), дающая право на участие в управлении обществом, в
прибылях общества и распределении имущества при ликвидации общества.
Алгоритм - последовательность четко определенных действий, выполнение которых ведет
к решению задачи
Алгоритмизация - процесс составления алгоритмов решения задачи.
Авансированный капитал,- денежный капитал, предназначенный для приобретения средств
производства, организации дела, осуществления бизнес-проектов.
Автоматизированная информационная система
- совокупность программных и
аппаратных средств, предназначенных для хранения и/или управления данными и
информацией и производства вычислений
Автоматизированное рабочее место - индивидуальный комплекс технических и
программных средств, предназначенный для автоматизции персонально ориентированного
профессионального труда специалиста и обеспечивающий подготовку, редактирование,
поиск и выдачу на экран и печать необходимых ему документов и данных.
Автоматизированный документооборот система документооборота, в которой
обращаются электронные документы в стандартизованной форме и на основе принятых в
системе регламентов
Архитектура информационной системы - концепция, определяющая модель, структуру,
выполняемые функции и взаимосвязь компонентов информационной системы
Анализ выручки - рассмотрение поступления общей и чистой выручки за проданные товары
во всех ее формах за разные периоды (сутки, неделя, месяц, квартал) и в различных разрезах:
суммарно, по группам и по артикулам.
57
Анализ прибыли - анализ валовой прибыли за разные периоды (сутки, неделя, месяц,
квартал) и в различных разрезах: суммарно, по группам и по артикулам.
Аналитический счет – это счет, на котором открыта аналитика. В рабочем плане счетов
такие счета отмечены значком в четвертом столбце.
Бухгалтерские справки - документы специального вида, связанные с проведением
специальных бухгалтерских операций, таких как распределение и списание затрат, закрытие
счетов реализации, определение финансового результата за месяц, переоценка валютных
счетов и других операций, для которых не существует типовых первичных документов.
Бухгалтерский учет включает синтетический и аналитический учет, ведение Главного
журнала, подготовку бухгалтерских отчетов, журналов-ордеров и других типовых форм и
формирование внешней отчетности.
Валютный счет – это счет, по которому предусмотрено формирование проводок в валюте.
Такие счета отмечены значком «галочка» в пятом столбце
Выручка - доходы от реализации в рамках основной деятельности предприятия.
Выручка по группам товаров - отображение объема общей или чистой выручки по группам
товаров.
Выручка по артикулам - отображение объема общей или чистой выручки по товарным
артикулам.
Выручка по группам клиентов - отображение объема общей или чистой выручки по
группам клиентов.
Выручка по клиентам - отображение объема общей или чистой выручки по клиентам.
Готовая продукции - конечный продукт производственного процесса организации.
Грузооборот склада — общепринятое название входящего на склад или выходящего со
склада материального потока за соответствующий период времени.
Главная книга - регистр синтетического учета.
Денежные средства - аккумулированные в наличной и безналичной формах средства,
обладающие высоким уровнем ликвидности.
Дивиденд - часть прибыли акционерного общества, ежегодно распределяемая между
акционерами после уплаты налогов, отчислений на расширение производства, пополнение
резервов, выплаты кредитов и процентов по облигациям, вознаграждений директорам.
Документация - письменное свидетельство о совершенной хозяйственной операции,
придающее юридическую силу данным бухгалтерского учета.
Денежная единица - установленный в законодательном порядке денежный знак, служащий
для соизмерения и выражения цен всех товаров и услуг, являющийся элементом денежной
системы.
Долгосрочные финансовые вложения - финансовые вложения, рассчитанные на
длительный период времени в уставные капиталы коммерческих организаций и
долгосрочные займы.
Документ - информационное сообщение в бумажной, звуковой или электронной форме,
оформленное по определенным правилам (стандартам), заверенное в установленном
порядке.
Документооборот - система создания, интерпретации, передачи, приема и архивирования
документов, а также контроля за их исполнением и защиты от несанкционированного
доступа.
Достоверность информации - свойство информации быть правильно воспринятой.
Доступ к информации – это ознакомление с информацией, ее обработка, в частности
копирование, модификация или уничтожение информации.
Жизненный цикл товара - определенный период (цикл) времени, отражающий основные
этапы развития товара с момента его разработки до вывода с рынка.
Журнал расчетных ведомостей – в нем содержатся расчетные ведомости с данными по
расчету заработной платы.
58
Журнал проводок – в нем отображаются все проводки, выполненные по системе
бухгалтерского учета.
Износ - стоимостной показатель потери объектами основных средств физических качеств
или утраты технико-экономических свойств, а вследствие этого - стоимости.
Именные акции
содержат имя собственника, фиксируются в реестре акционерного
общества, которое в этом случае знает, кто, в каком количестве и какими акциями владеет.
Инкассовое поручение - расчетный документ, на основе которого списываются денежные
средства со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инвестиции - долгосрочные вложения средств, в целях создания новых и модернизации
действующих предприятий, освоения новейших технологий и техники, увеличения
производства.
Инвестиционная политика
- определение наиболее приоритетных направлений
капитальных вложений, от которых зависит повышение эффективности экономики,
обеспечение наибольшего прироста продукции национального дохода на каждый рубль
затрат.
Инвестор - частный предприниматель, организация или государство, осуществляющие
долгосрочные вложения капитала в какое-либо дело, предприятие с целью получения
прибыли.
Инфляция - кризисное состояние денежной системы, обусловленное
диспропорциональностью развития общественного воспроизводства, проявляющееся в
общем и неравномерном росте цен на товары и услуги.
Интерфейс пользователя - элементы и компоненты программы, которые способны
оказывать влияние на взаимодействие пользователя с программным обеспечением.
Интраактивная информационная система - информационная система, в которой
кодирующее и декодирующее устройства представлены одним материальным объектом.
Информатика отрасль науки, изучающая структуру и общие свойства научной
информации, а также вопросы, связанные с ее сбором, хранением, поиском, переработкой,
преобразованием, распространением и использованием в различных сферах деятельности.
Информационная поддержка - процесс информационного обеспечения, ориентированный
на пользователей информации, занятых управлением сложными объектами.
Информационная потребность - потребность, возникающая, когда цель, стоящая перед
пользователем в процессе его профессиональной деятельности либо в его социальнобытовой практике, не может быть достигнута без привлечения дополнительной информации.
Информационная сеть - совокупность информационных систем, использующих средства
вычислительной техники и взаимодействующих друг с другом посредством
коммуникационных каналов.
Информационная среда - совокупность технических и программных средств хранения,
обработки и передачи информации, а также политические, экономические и культурные
условия реализации процессов информатизации.
Информационная сфера - сфера экономики, занятая производством, обработкой, хранением
и распространением информации и знаний.
Информационная технология - совокупность методов, производственных процессов и
программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку,
обеспечивающую сбор, хранение, обработку, вывод и распространение информации для
снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, повышения их
надежности и оперативности.
Информационное наполнение - тексты, графика, мультимедиа и иное информационно
значимое наполнение информационной системы.
Информационное обеспечение в автоматизированных системах - совокупность единой
системы классификации и кодирования информации, унифицированных систем
документации и информационных массивов
59
Информационное обслуживание - предоставление информации для: выработки и принятия
решений; удовлетворения культурных, научных, производственных, бытовых и других
потребностей человека
Информационное пространство совокупность банков и баз данных, технологий их
сопровождения и использования, информационных телекоммуникационных систем,
функционирующих на основе общих принципов и обеспечивающих: информационное
взаимодействие организаций и граждан, а также удовлетворение их информационных
потребностей.
Информационное сопровождение
вариант информационного обеспечения,
применяемый при формировании и реализации различного рода программ, научноисследовательских и опытно-конструкторских работ
Информационное хранилище - архивная активная электронная система для сбора,
доставки, хранения, анализа и предоставления информации при подготовке управленческих
решений.
Информационно-поисковая система - система, выполняющая функции: хранения
больших объемов информации; быстрого поиска требуемой информации; добавления,
удаления и изменения хранимой информации; вывода информации в удобном для человека
виде.
Информационные процессы - процессы создания, сбора, хранения, обработки,
отображения, передачи, распространения и использования информации.
Информационный запрос текст на естественном языке, выражающий определенную
потребность в информации.
Информационный поиск последовательность операций, направленных на
получение информации заинтересованным лицом.
Информационный продукт - документированная информация, подготовленная в
соответствии с потребностями пользователей и представленная в форме товара.
Информационные системы (ИС) – это электронные системы, осуществляющие хранение и
обработку информации, предоставление ее потребителям, реализующие тем самым
современные информационные технологии.
ИСУ (Информационные Системы Управления)
– обширный класс справочноинформационных систем, пакетов офисных программ, обеспечивающих решение
тактических задач.
Информационный поток — совокупность циркулирующих в логистической системе,
между логистической системой и внешней средой, сообщений, необходимых для управления
и контроля логистических операций. Может существовать в виде бумажных и электронных
документов.
Информационное обеспечение систем - процесс получения, обработки и систематизации
данных и превращение их в «готовую к употреблению» информацию.
Косвенные затраты - косвенные затраты одновременно относятся ко всем видам работ,
услуг, продукции (освещение, отопление, работа машин и оборудования и пр.).
Косвенные налоги - налоги, взимаемые в виде надбавки к цене товара.
Краткосрочные обязательства - обязательства, срок погашения которых наступает в
пределах короткого промежутка времени, до одного года.
Курс акций, облигаций и других ценных бумаг - цена ценных бумаг на фондовой бирже.
Качество информации - совокупность свойств, отражающих степень пригодности
конкретной информации об объектах и их взаимосвязях для достижения целей, стоящих
перед пользователем.
Ключевое слово
- слово естественного языка, выражающее в заданном контексте смысл
существа излагаемого вопроса.
Компьютеризация - процесс внедрения компьютеров, обеспечивающих автоматизацию
информационных процессов и технологий в различных сферах человеческой деятельности
60
Контекстный поиск возможность поиска информации и любых понятий в наборе
документов, в отдельном документе или его фрагменте, а также в базе данных при
контекстном индексировании последних.
Конфиденциальная информация - информация, доступ к которой ограничивается в
соответствии с законодательством страны и уровнем доступа к информационному ресурсу.
Компьютерный «вирус» – это программа, которая может заражать другие программы,
модифицируя их посредством включения в них своей, возможно измененной копии, причем
последняя сохраняет способность к дальнейшему размножению.
Материально-производственные запасы (МПЗ) - сырье, материалы, комплектующие
изделия, тара, топливо и другие используются в одном акте производства и поэтому всю
свою стоимость сразу передают на изготовленную из них продукцию.
Массив
данных - это однородная структура однотипных данных, одновременно
хранящихся в последовательных ячейках оперативной памяти.
Математическое обеспечение автоматизированной системы - совокупность алгоритмов и
программ, необходимых для управления системой и решения с ее помощью задач обработки
информации вычислительной техникой
Материальный запас
— продукция производственно-технического назначения,
изделия народного потребления и другие товары, находящиеся на разных стадиях
производства и обращения и ожидающие вступления в процесс производственного или
личного потребления.
Нематериальные активы - объекты долгосрочного вложения (более года), имеющие
стоимостную оценку, но не являющиеся вещественными ценностями (право на пользование
землей, водой и прочими природными ресурсами, патенты, изобретения, а также иные
имущественные права, в том числе на промышленную и интеллектуальную собственность).
Нераспределенная прибыль - прибыль предшествующих лет, оставленная собственниками
для развития организации; является источником выплат дивидендов, средств капитальных и
финансовых вложений организаций.
Облигация - ценная бумага, удостоверяющая право ее держателя на получение от лица,
выпустившего облигацию, в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации
или иного имущественного эквивалента.
Общество с ограниченной ответственностью Обществом с ограниченной
ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное
общество, уставный капитал которого разделен на доли, определенные учредительными
документами; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков,
связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Оборотно-сальдовая ведомость – это таблица, по которой можно производить анализ
бухгалтерской информации по любому синтетическому счету или субсчету за определенный
период.
Оперативный учет состоит из формирования в системе первичных документов для
регистрации хозяйственных операций.
Объект - пассивный компонент системы, хранящий, принимающий или передающий
информацию. Доступ к объекту означает доступ к содержащейся в нем информации.
Прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат, выявленный за
отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций
организации.
Подсистема автоматизированной системы - часть автоматизированной системы,
выделенная по функциональному или структурному признаку, отвечающему конкретным
целям и задачам.
Прикладное программное обеспечение программное обеспечение, состоящее из:
отдельных прикладных программ и пакетов прикладных программ, предназначенных для
решения различных задач пользователей; автоматизированных систем, созданных на основе
этих (пакетов) прикладных программ.
61
Программа решения задачи - алгоритм решения задачи, записанный на языке машины,
последовательность четко определенных действий, выполнение которых ведет к решению
задачи.
Программное обеспечение - комплекс программ, обеспечивающих обработку или передачу
данных.
Предпринимательство - стиль хозяйствования, которому присущи принципы
новаторства, антибюрократизма, постоянной инициативы, ориентации на инновации,
нововведения.
Резиденты - это физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской
Федерации, и юридические лица, созданные в соответствии с ее законодательством, с
местонахождением в ней и др. Они совершают текущие валютные операции без
ограничений.
Прибыль - валовая прибыль, определяемая как разность между чистой выручкой и
себестоимостью реализованных товаров. Для торгового предприятия этот параметр
определяется как разница между стоимостью продажи и фактической стоимостью
поступления.
Синтетические счета предназначены для укрупненной, обобщающей группировки и учета
состава и движения средств организации, их источников и хозяйственных процессов в
едином денежном измерителе (выражении).
Счет - основная единица группировки и хранения данных в системах бухгалтерского учета.
Система — множество элементов, находящихся в отношениях и связях друг с другом,
образующих определенную целостность, единство.
Техническое обеспечение автоматизированной системы - комплекс технических средств,
предназначенных для обеспечения работы автоматизированной системы.
Финансовая информация - система финансовых показателей, предназначенных для
принятия решений и рассчитанная на конкретных пользователей
Управленческий учет состоит из обработки информационно-аналитических данных и
формирования управленческих отчетов: о продажах, запасах, закупках, о дебиторской и
кредиторской задолженности; о движении денежных средств и др.
Хакер - лицо, совершающее различного рода незаконные действия в сфере информатики:
несанкционированное проникновение в чужие компьютерные сети и получение из них
информации; незаконные снятие защиты с программных продуктов и их копирование;
создание и распространения компьютерных вирусов и т.п.
Цифровая экономика экономика, осуществляемая с помощью цифровых
телекоммуникаций.
Шахматная форма записи означает, что за один рабочий прием сумма хозяйственной
операции фиксируется по дебету и кредиту корреспондирующих счетов, т.е. реализуется
способ двойной записи.
62
АВТОМАТИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Учебно-методический комплекс
В авторской редакции
Компьютерная верстка В. А. Евланов
Подписано в печать 25.11.2008 г. Формат 60х84/8. Бумага офсетная.
Гарнитура Times New Roman. Объем 7 п.л. Тираж 100 экз.
Цена договорная. Изд. зак. № 60 Тип. зак. №
Издательство Российского государственного торгово-экономического университета
А-445, ГСП-3, 125993 г. Москва, ул. Смольная, 36
63