Система противодействия коррупции: правовые нормы и

Чалдаева Л.А.
д.э.н., профессор Финансового университета
Килячков А.А.
к.т.н., с.н.с., менеджер, Эрнст энд Янг.
СИСТЕМА ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ КОРРУПЦИИ: ПРАВОВЫЕ НОРМЫ И
МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПРАКТИКИ
В России в настоящее время начата беспрецедентная в истории новой России
борьба с коррупцией. Это побуждает провести анализ того, как менялось отношение к
коррупции в России за последние годы. Наиболее авторитетной в этом отношении
является информация, распространяемая Transparency International Russia. С 1999 г. эта
организация оценивает уровень восприятия коррупции в различных странах. Оценки
индекса восприятия коррупции в России за время наблюдения (с 1999 по 2011 гг.)
изменялись от 2,1 балла (2008, 2010 гг.) до 2,7 (2003 г.) по 10-бальной шкале. В 2012 г. TI
изменила используемую методику оценки. В соответствии с новой методикой индекс
восприятия коррупции в России в 2012 г. составил 28 по 100-бальной шкале [1] (рисунок
1). Таким образом, значение этого показателя за время наблюдения (с 1999 по 2012 гг.) в
России изменялось весьма незначительно.
Однако за прошедшие годы отношение к коррупции в российском обществе
качественно изменилось. Опросы, проведенные ВЦИОМ в ноябре 2012 г. [2], показали, что
за последние восемь лет (с 2004 по 2012 гг.) доля россиян, которые считают, что
результаты борьбы с коррупцией становятся все более заметными обществу, составила
30% в 2004 г., 36% в 2007 г. и 45% в 2012 г. При этом становится больше тех, кто верит в
возможность побороть коррупцию, причем за этот же период количество людей, которые
считают, что коррупция непобедима, снизилась (рисунок 2).
1
Лидеры:
· Новая Зеландия,
· Дания,
· Финляндия.
100
3
90
США:
· место – 19,
· индекс – 73.
9
80
12
Южная Африка:
· место – 69,
· индекс – 43.
70
16
Бразилия:
· место – 69,
· индекс – 43.
60
Китай:
· место – 80,
· индекс – 39.
13
50
26
Индия:
· место – 94,
· индекс – 36.
40
50
30
35
Россия:
· место – 133,
· индекс – 28.
20
9
10
3
Аутсайдеры:
· Афганистан,
· Северная Корея, 0
· Сомали.
Рис. 1. Индекс восприятия коррупции Transparency International 2012 г.
(всего 176 стран, 174 места).
80%
64%
61%
60
56%
50%
44%
45%
40
30%
30%
Результаты
опроса 2012 г.
20
Результаты
опроса 2004 г.
Результаты борьбы с
коррупцией становятся все
более заметны обществу
Коррупцию
победить
можно
Коррупция
непобедима
Рис. 2. Результаты опроса ВЦИОМ (ноябрь 2012 г.).
2
Готовы сообщать о
коррупционных фактах
Эти результаты подтверждаются другими источниками. Согласно исследованию,
проведенному «Эрнст энд Янг» в 2011 [3], 68% российских респондентов высказались за
то, что этика ведения бизнеса является конкурентным преимуществом, 55% не хотели бы
работать в компаниях, замешанных в коррупционных скандалах, а 65% - сказали, что они
не хотят иметь дело с поставщиками и агентами, уличенными в коррупционных действиях.
А в исследовании [4] отмечено, что коммерческая коррупция представляют собой
наибольшую угрозу российскому бизнесу.
В настоящее время крупные российские компании в вопросах противодействия
коррупции попадают не только под юрисдикцию российского законодательства, но и под
юрисдикцию антикоррупционного законодательства США и Великобритании.
Российское
антикоррупционное
законодательство
включает
в
себя
статьи
Уголовного (статьи 290 и 291) и Гражданского кодексов (статья 575), а также
законодательство о государственной службе (Федеральный закон «О государственной
гражданской службе Российской Федерации» от 27.07.2004 № 79 – ФЗ и другие
нормативные
акты).
Основные
антикоррупционные
требования
российского
антикоррупционного законодательства состоят в следующем:
1.
Уголовный кодекс запрещает

получение взятки «должностным лицом» и дачу взятки «должностному

коммерческий подкуп (например, в форме т.н. «откатов»),

посредничество при получении взяток.
2.
Гражданский кодекс запрещает дарение подарков стоимостью выше 3.000
лицу»,
рублей:

лицам, замещающим государственные и муниципальные должности,
государственным и муниципальным служащим, служащим Банка России - в связи с их
должностным положением или исполнением служебных обязанностей,

в отношениях между коммерческими организациями.
3.
Законодательство о государственной службе запрещает государственным
служащим:

получение компенсации в связи с исполнением служебных обязанностей,

занятие на платной основе любой деятельностью, кроме деятельности,
предусмотренной их должностными полномочиями,
3

занятие предпринимательской деятельностью,

выезд в служебные командировки за границу за счет других лиц.
Закон США «О противодействии коррупции за рубежом» (FCPA, Foreign Corrupt
Practices Act) был принят в 1977 году. Он предусматривает уголовную ответственность для
американских компаний (в т.ч. эмитентов) и их сотрудников за дачу взятки иностранному
государственному служащему с целью расширения или сохранения бизнеса. Этот закон
выдвигает жесткие требования к бухгалтерскому учету, которые обязывает эмитентов
США (зарегистрированных в Комиссии по ценным бумагам и биржам) создавать и
хранить подробную и точную финансовую отчетность, а также запрещает подделку
финансовой отчетности с целью сокрытия незаконных платежей, сделанных в адрес
иностранных государственных служащих. Также закон обязывает эмитентов создавать и
поддерживать в работоспособном состоянии системы внутреннего контроля ведения
бухгалтерского учета для обеспечения достоверного отражения транзакций, сохранности
активов, а также соответствия финансовой отчетности компании стандартам GAAP [8].
Экстерриториальность данного закона связана с тем, что его действие распространяется на
все сделки, заключенные с использованием ресурсов, расположенных на территории США
(Интернет-ресурсы, электронная почта, телефонные линии, платежные системы и т.п.) [9].
Закон Великобритании «О борьбе со взяточничеством» (The UK Bribery Act 2010)
был принят в 2010 г. и вступил в действие в июле 2011 г. Он предусматривает
ответственность физических лиц и компаний за дачу и получение взятки, подкуп
государственных служащих иностранных государств и неспособность коммерческой
организации предотвратить коррупционную деятельность. Последнее обвинение может
быть снято с коммерческой организации, если она докажет, что ее внутренние «адекватные
процедуры» являются достаточными для предотвращения коррупционных действий
лицами, связанными с данной коммерческой организацией. При этом единичные случаи
взяточничества не означают, что «адекватные процедуры» компании отсутствуют или
содержат существенные пробелы. Нарушение может быть совершено сотрудником или
агентом, который сознательно игнорирует и нарушает «адекватные процедуры» компании.
Экстерриториальность данного закона обусловлена тем, что его действие применимо ко
всем компаниям, ведущим в том или ином виде бизнес в Великобритании (контракты с
британскими компаниями, участие в выставках и ведение коммерчески переговоров на
территории Великобритании и т.п.) [10, 11].
4
Основное
отличие
российского
антикоррупционного
законодательства
от
законодательства США (FCPA) и Великобритании (UKBA) состоит в том, что:
 российское законодательство ориентировано на ответственность физических
лиц, а в законах FCPA и UKBA центр тяжести ответственности лежит на юридических
лицах;
 российское законодательство наказывает за коррупционные действия, а
иностранное, в первую очередь, за неспособность компании эффективно предотвратить
коррупционные действия.
Методологические основы, позволяющие реализовать требования законов «О
борьбе со взяточничеством» (UKBA), были разработаны и предложены Transparency
International в 2011 г. [12]. Они основаны на следующих взаимосогласованных принципах:
 создание контрольной среды, предполагающей воспитание у сотрудников
компании абсолютного неприятия коррупционных действий. Инициатором этих действий
должно выступать руководство компании, которое своим примером показывает всем
сотрудникам пример нулевой толерантности к коррупции (принцип «пример сверху»);
 оценка параметров риска коррупции, выявление вызывающих его причин и
принятие мер по минимизации вероятности реализации риска коррупции (принцип
«управление риском»);
 углубленное изучение контрагентов и партнеров по бизнесу для оценки их
деловой репутации и готовности выполнять требования антикоррупционной политики,
принятой в компании. Реализация этого принципа предполагает наряду с реализацией
других мероприятий включение антикоррупционной оговорки в договоры с партнерами
(принципы «знай своего клиента» и «углубленной проверки»);
 разработка, внедрение и выполнение мероприятий и процедур, позволяющих
снизить риск вовлечения компании и ее сотрудников в коррупционную деятельность,
контроль выполнения этих процедур (принцип «наличие комплаенс системы»);
 мониторинг эффективности мер по предотвращению коррупции, а также
обучение
сотрудников,
представителей
контрагентов
и
партнеров
требованиям
антикоррупционных стандартов, принятых в компании, и способам предотвращения
коррупционных действий (принцип «мониторинг и обучение»).
Для того чтобы принципы антикоррупционной политики принесли наибольший
эффект, Transparency International предложила совокупность направлений по реализации
5
антикоррупционных мероприятий. Во-первых, в компании необходимо разработать
внутренние нормативные документы, включающие в себя Кодекс этики, Политику
противодействия коррупционным проявлениям, а также процедуры и регламенты,
реализующие сформулированные антикоррупционные требования. Во-вторых, требования
антикоррупционных нормативных документов должны быть практически воплощены в
совокупности конкретных мероприятий, которые необходимо внедрить в существующие
бизнес-процессы для снижения коррупционного риска. Причем антикоррупционные
мероприятия должны быть дополнены системой мониторинга и контроля качества их
выполнения. И наконец, компания должна объявить о полном неприятии любых
коррупционных действий и постоянно информировать общественность о принимаемых
мерах и достигнутых результатах.
Консалтинговой компанией «Эрнст энд Янг» была разработана методология
практического внедрения антикоррупционных рекомендаций Transparency International в
повседневную бизнес-деятельность предприятий. В предложенном подходе предлагается
реализацию системы противодействия коррупции осуществить путем последовательного
выполнения нескольких основных этапов, представленных на рисунке 3.
Разработанная методология внедрения антикоррупционных процедур и требований
показала свою практическую применимость и эффективность в процессе штатной
эксплуатации на различных предприятиях РФ и стран СНГ.
6
Определение
бизнес-процессов,
существенных для
целей проекта
Проведение экспресс-анализ бизнесдеятельности компании на предмет выявления
областей с признаками повышенного
коррупционного риска.
Выявление
критических точек
Выявление этапов бизнес-процесса, которые
подвержены риску коррупции, в
рассматриваемых бизнес-процессах.
Определение рискиндикаторов
Выявление признаков, указывающих на
вероятность реализации риска коррупции в
рассматриваемых бизнес-процессах, и их
ранжирование по степени информативности.
Определение
недостающих
контрольных
процедур
Разработка процедур, которые обеспечивают
снижение риска коррупции в рассматриваемых
бизнес-процессах, и их сопоставление с
критическими точками.
Изменение
внутренних
нормативных
документов
Разработка рекомендаций по изменению
внутренних нормативных документов,
описывающих рассмотренные бизнеспроцессы, реализация которых обеспечит
снижение риска коррупции.
Информирование и
обучение
Подготовка и проведение обучающего тренинга
для работников компании по противодействию
вовлечению в коррупционную деятельность.
Рис. 3. Основные этапы реализации системы противодействия коррупции.
Список литературы
1.
Corruption Perceptions Index 2012 / Transparency International. 2012.
2.
Инициативный всероссийский опрос ВЦИОМ. 2012. - № 2180, ноябрь.
3.
Европейское исследование по вопросам управления рисками мошенничества
2011 г. Презентация результатов по России / Эрнст энд Янг. 2011, май.
4.
Российское
Исследование рисков безопасности бизнеса в российских компаниях,
отделение
ACFE
(Ассоциация
сертифицированных
специалистов
по
расследованию хищений). – М., 2011.
5.
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ.
6.
Гражданский кодекс Российской Федерации от 22.12.1995 № 14-ФЗ.
7.
Федеральный закон «О государственной гражданской службе Российской
Федерации» от 27.07.2004 № 79-ФЗ.
7
8.
The U.S. Foreign Corrupt Practices Act: 15 U.S.C. §§ 78dd-1, 78dd-2, 78dd-3,
78m, 78ff.
9.
A Resource Guide to the U.S. Foreign Corrupt Practices Act by the Criminal
Division of the U.S. Department of Justice and the Enforcement Division of the U.S. Securities
and Exchange Commission, 2012.
10.
The Bribery Act 2010.
11.
The Bribery Act 2010, Guidance. Ministry of Justice, March 2011.
12.
The 2010 UK Bribery Act. Adequate Procedures. Transparency International UK,
July 2010.
8