eumi Dokumenty nalogovogo deloproizvodstvax

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
УО «Белорусский государственный экономический университет»
Кафедра физикохимии материалов и производственных технологий
В.В. Паневчик, С.В. Некраха, Е.М. Лосева
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
по дисциплине: «Технология и автоматизация делопроизводства в налоговой
сфере»
тема: «Документы налогового делопроизводства»
(Электронное учебно-методическое издание )
Минск 2014
1
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………………….3
1. Прием, обработка, регистрация и распределение поступающей
корреспонденции в налоговую службу………………………………..…….6
2. Порядок передачи документов на хранение в архив налоговой
службы………………………………………………………………………11
3. Административные процедуры, осуществляемые налоговыми органами
в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей...12
3.1. Перечень административных процедур…………………..
12
3.2. Порядок осуществления административных процедур……………34
3.3. Формы документов, предоставляемые плательщиками в налоговые
органы………………………………………………………………………74
3.3.1. Формы документов для представления организациями в налоговые
органы………………………………………………………………………...81
3.3.2. Порядок заполнения налоговых деклараций и формы документов,
представляемых индивидуальными предпринимателями в налоговые
органы……………………………………………………………….………..82
Заключение………………………………………………………………….88
2
ВВЕДЕНИЕ
Деятельность
налоговых
органов
в
Республике
Беларусь
регламентируется Положением о Министерстве по налогам и сборам
Республики Беларусь, утверждённым постановлением Совета Министров
Республики Беларусь от 31.10.2001 № 1592 «Вопросы Министерства по
налогам и сборам Республики Беларусь», Указом Президента Республики
Беларусь от 16.10.2009 № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной)
деятельности в Республике Беларусь, Налоговым кодексом Республики
Беларусь, Типовым положением об инспекции Министерства по налогам и
сборам Республики Беларусь, утвержденным постановлением МНС от
28.12.2001 № 136 (в редакции постановления МНС от 19.03.2010 № 17). Для
обсуждения и выработки решений по наиболее важным вопросам утверждена
коллегия МНС.
В структуру МНС входят 157 инспекций МНС, из них 7 – по областям и
г.Минску, 150 – по районам, городам, районам в городах.
Подготовка специалистов для налоговых органов осуществляется в УО
«Белорусский государственный экономический университет», в Академии
управления при Президенте Республики Беларусь, на экономических
факультетах других учебных заведений республики. Повышение квалификации
кадров осуществляется на базе учебных учреждений при учебных заведениях
республики. Среди них ведущее место занимают Институт государственной
службы Академии управления при Президенте Республики Беларусь, Институт
повышения квалификации и переподготовки экономических кадров УО
«Белорусский государственный экономический университет», УО «Учебный
центр подготовки, повышения квалификации и переподготовки кадров»
Министерства финансов Республики Беларусь.
Указом Президента Республики Беларусь от 04.11.1998 № 527 установлен
профессиональный праздник «День работников налоговых органов», который
отмечается ежегодно во второе воскресенье июля месяца.
Указом Президента Республики Беларусь от 10.06.2005 № 268
учреждены:
- геральдический знак – эмблема налоговых органов;
- нагрудный знак Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь «Выдатнiк падатковай службы».
Структура Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
включает:
- Управление контроля, делопроизводства и материально-технического
обеспечения
- Главное управление методологии налогообложения организаций
- Главное управление налогообложения физических лиц
- Управление международного налогового сотрудничества
- Главное управление учета налогов и ведомственного контроля
- Главное управление информационных технологий
3
- Главное управление организации контрольной деятельности
- Главное управление контроля подакцизных товаров, игорного бизнеса и
электронных систем контроля реализации товаров
- Отдел организационно-кадровой политики
- Юридическое управление
- Отдел финансирования, бухгалтерского учета и отчетности
- Отдел информационно-разъяснительной работы
Управление контроля, делопроизводства и материально-технического
обеспечения, которое относится к исследуемой дисциплине, является
самостоятельным структурным подразделением Министерства по налогам и
сборам Республики Беларусь.
В состав управления входят:
- отдел контроля и делопроизводства;
- административно-хозяйственный отдел.
Основными задачами управления являются:
- совершенствование организационного механизма взаимодействия
структурных подразделений Министерства по налогам и сборам и инспекций
МНС с целью повышения эффективности и качества работы с обращениями
граждан
и налогоплательщиков, организации делопроизводства и
подведомственных инспекций в вопросах делопроизводства, архивной работы и
материально-технического обеспечения;
- установление единого порядка работы с документами в Министерстве
по налогам и сборам и подведомственных инспекциях, осуществление контроля
за своевременным исполнением документов, обобщение и анализ результатов
этой
работы,
подготовка
предложений
по
совершенствованию
делопроизводства и сокращению документооборота;
- обеспечение единого порядка отбора, учета, сохранности, качества
обработки и использования документов, образующихся в деятельности МНС и
подведомственных инспекциях;
- учет и анализ обоснованности обращений налогоплательщиков и
граждан на действия налоговых органов по результатам решений инспекций
МНС и действий должностных лиц государственных налоговых органов;
- организация работы по капитальному строительству, и капитальному
ремонту зданий инспекций МНС;
- организация гражданской обороны в МНС, организация работы по
охране труда и противопожарной безопасности в аппарате МНС;
- приобретение и обеспечение сохранности материальных ценностей,
находящихся в эксплуатации и поступающих на склад МНС;
- обеспечение мероприятий по упорядочению использования служебных
помещений и зданий инспекций МНС, подготовке их к работе в осенне-зимнее
время;
- осуществление контроля за обеспечением инспекций МНС служебными
автомобилями и своевременное внесение предложений о замене автомобилей,
сроки эксплуатации которых истекли;
4
- организация мероприятий по оказанию помощи подшефному колхозу.
В соответствии с возложенными на него задачами управление
осуществляет следующие функции:
- осуществляет работу по контролю за своевременным исполнением
документов в Министерстве по налогам и сборам, обобщает и анализирует
данные о ходе этой работы и вносит предложения по улучшению и
сокращению документооборота;
- проводит проверки постановки делопроизводства в структурных
подразделениях МНС и подведомственных инспекциях;
- организует работу с предложениями, заявлениями и жалобами граждан;
- организует работу и разрабатывает мероприятия по гражданской
обороне в МНС, обеспечивает их выполнение;
- отвечает за состояние охраны труда, техники безопасности и
противопожарной безопасности в аппарате МНС, разрабатывает мероприятия и
статистическую отчетности по охране труда и пожарной безопасности;
- обеспечивает техническую организацию мероприятий, проводимых
Министерством по налогам и сборам;
- рассматривает и вносит предложения на заключение договоров по
вопросам материально-технического обеспечения, аренды служебных
помещений, обслуживания копировально-множительной, средств охранной
сигнализации;
- доводит до подведомственных инспекций задания по сдаче драгоценных
металлов в виде лома и отходов в государственный фонд драгоценных
металлов и драгоценных камней и осуществляет контроль за их исполнением;
- составляет и представляет в установленные сроки государственную
отчетность;
- составляет отчеты по расходованию канцелярских принадлежностей,
бланочной продукции и других материальных ценностей сотрудниками МНС;
- вносит предложения по распределению бюджетных ассигнований на
текущий ремонт служебных помещений, строительство и проведение
капитального ремонта зданий инспекций МНС;
- участвует в подготовке документов и проектов постановлений коллегии
МНС по работе с обращениями граждан, исполнительской дисциплине и
делопроизводству, упорядочению использования зданий инспекций МНС и
другим, относящимся к компетенции управления, вопросам;
обеспечивает
выполнение
мероприятий
по
упорядочению
использования служебных помещений и зданий инспекций МНС, подготовке и
к работе в осенне-зимнее время.
5
1. Прием, обработка, регистрация и распределение
поступающей корреспонденции в налоговую службу
Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь разработана
Инструкция о порядке ведения в налоговых органах Республики Беларусь
делопроизводства
по
документам,
содержащим
информацию
об
имущественном положении и источников денежных средств физических лиц от
19.11.2007г. № 105.
Она разработана в целях установления единого для налоговых органов
Республики Беларусь порядка приема, регистрации, исполнения, оформления и
хранения документов, содержащих информацию об имущественном положении
и источниках денежных средств физических лиц (далее – документы).
Положения Инструкции № 105 не распространяются на отношения по
приему и регистрации заявлений граждан, по которым требуется
осуществление
налоговым
органом
административных
процедур,
рассмотрению таких заявлений и выдаче (принятию) справок, других
документов (решений), выдаваемых (принимаемых) при осуществлении
административных процедур, регулируемые Указом Президента Республики
Беларусь от 13 сентября 2005 г. № 432 «О некоторых мерах по
совершенствованию организации работы с гражданами в государственных
органах, иных государственных организациях» (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 143, 1/6789) и принятыми в
соответствии с ним актами законодательства.
Обеспечение нормативными правовыми актами и методическими
документами по вопросам делопроизводства, контроль за соблюдением в
налоговых органах единой системы делопроизводства, методическое
руководство по работе с документами и обучение работников основам
делопроизводства возлагаются на структурное подразделение, осуществляющее
документационное обеспечение управления.
В налоговых органах делопроизводство по документам ведется в
соответствии с Инструкцией № 105, а по обращениям граждан – с учетом
требований Положения о порядке ведения делопроизводства по обращениям
граждан в государственных органах, иных организациях, утвержденного
постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 26 мая 2005 г.
№ 544 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г.,
№ 87, 5/16014). Положения других нормативных правовых актов по вопросам
делопроизводства, а также методических документов применяются в части, не
противоречащей Инструкции № 105.
ПРИЕМ И РЕГИСТРАЦИЯ ДОКУМЕНТОВ
Поступающие в налоговый орган документы принимаются и
обрабатываются
(регистрируются)
централизованно
структурным
подразделением, осуществляющим документационное обеспечение управления
(за исключением случаев территориальной разобщенности структурных
подразделений, осуществляющих работу с документами, а также приема
6
документов, указанных в части первой пункта 10 Инструкции № 105
(декларации, представляемые в соответствии с Законом Республики Беларусь
от 4 января 2003 года «О декларировании физическими лицами доходов,
имущества и источников денежных средств» (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2003 г., № 8, 2/923), налоговые декларации
(расчеты), представляемые в соответствии с Законом Республики Беларусь от
21 декабря 1991 года «О подоходном налоге с физических лиц» (Ведамасцi
Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 5, ст. 79; Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 6, 2/1175)), отдельно от
других видов делопроизводства.
Прием непосредственно представляемых физическими лицами в
налоговые органы документов (за исключением документов, представляемых
при личном приеме граждан руководством налогового органа) осуществляется
работниками, назначенными приказом руководителя налогового органа (его
заместителя) (далее – уполномоченные работники).
Обработка входящих документов осуществляется в день их поступления.
Регистрация документов – фиксация факта создания или поступления в
налоговый орган документа путем проставления на нем регистрационного
индекса с последующей записью необходимых сведений о документе в
соответствующих регистрационных формах.
Регистрация документов должна обеспечивать поиск записи о
регистрируемых документах как по дате поступления, так и по алфавитному
указателю (в алфавитном порядке фамилии) либо по иным критериям.
Все поступившие документы подлежат регистрации в день их
поступления.
Поступившие документы (включая документы, представленные при
личном приеме граждан руководством налогового органа) регистрируются в
журнале регистрации входящих документов по утвержденной форме
(Приложение 1) либо на машинных носителях (при автоматизированной
регистрации с помощью средств вычислительной техники). Документы,
указанные в части первой пункта 10 Инструкции № 105, регистрации в порядке,
установленном данной Инструкцией, не подлежат, за исключением документов,
поступивших в налоговый орган через организацию почтовой связи или
непосредственно принятых уполномоченным работником, осуществляющим
централизованный прием и обработку поступающих документов.
Декларации, представляемые в соответствии с Законом Республики
Беларусь от 4 января 2003 года «О декларировании физическими лицами
доходов, имущества и источников денежных средств» (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 8, 2/923), налоговые
декларации (расчеты), представляемые в соответствии с Законом Республики
Беларусь от 21 декабря 1991 года «О подоходном налоге с физических лиц»
(Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 5, ст. 79;
Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 6,
2/1175), подлежат регистрации в следующих журналах:
7
- журнале учета деклараций об источниках денежных средств по
утверденной форме (Приложение 2);
- журнале учета деклараций о доходах и имуществе (Приложение 3);
- журнале учета налоговых деклараций (расчетов) (Приложение 4).
В журнале учета деклараций об источниках денежных средств:
в графе 3 указывается дата и регистрационный индекс выданной
физическому лицу справки о представлении декларации об источниках
денежных средств;
в графе 4 справочно указывается место жительства, по которому
физическое лицо зарегистрировано. Если место жительства, по которому лицо
зарегистрировано, и место фактического жительства (пребывания) не
совпадают, в графе 4 указывается и то, и другое.
В журнале учета деклараций о доходах и имуществе:
в графе 2 указывается в том числе наименование органа, по поручению
которого у физического лица истребована декларация;
если место жительства, по которому лицо зарегистрировано, и место
фактического жительства (пребывания) не совпадают, в графе 6 указывается и
то, и другое.
В журнале учета налоговых деклараций (расчетов), если место
жительства, по которому лицо зарегистрировано, и место фактического
жительства (пребывания) не совпадают, в графе 5 указывается и то, и другое.
На поступивших документах ставится регистрационный штамп с датой
поступления в правом нижнем углу первого листа документа. Если
корреспонденция не вскрывается, штамп следует проставлять на конвертах
(пакетах).
Регистрационный индекс и дата регистрации документа указываются в
регистрационном штампе. Регистрационный индекс представляет собой
порядковый номер поступившего документа.
Данные правила не применяются в отношении документов, указанных в
части первой пункта 10 Инструкции № 105, за исключением документов,
поступивших в налоговый орган через организацию почтовой связи или
непосредственно принятых уполномоченным работником, осуществляющим
централизованный прием и обработку поступающих документов.
Регистрации подлежат также документы, направляемые вышестоящим
налоговым органам, инициативные исходящие документы, требующие
исполнения. Регистрация осуществляется в едином журнале регистрации
исходящих документов (Приложение 5) либо на машинных носителях (при
автоматизированной регистрации с помощью средств вычислительной техники)
без выделения в отдельное делопроизводство. Исходящему инициативному
документу присваивается регистрационный индекс и проставляется дата
регистрации.
РАБОТА С ДОКУМЕНТАМИ. КОНТРОЛЬ ИСПОЛНЕНИЯ
После регистрации поступившие документы, за исключением
документов, указанных в части первой пункта 10 Инструкции № 105, в день их
8
поступления передаются на рассмотрение руководству налогового органа.
Документы, указанные в части первой пункта 10 Инструкции № 105, в день их
поступления передаются на рассмотрение руководству соответствующих
структурных подразделений налогового органа.
Поручения руководителей о дальнейшем исполнении и (или)
использовании документов оформляются в форме резолюций. Резолюция
должна быть датирована.
В соответствии с резолюцией руководства налогового органа или его
соответствующего структурного подразделения документы передаются
уполномоченному работнику для исполнения и (или) использования в работе.
Сведения о выданных и (или) перечисленных денежных средствах,
поступивших физическим лицам переводом из-за границы, представляемые
банками и операторами почтовой связи, собственниках имущества, об
установлении опеки, попечительства или управления имуществом, о
совершении нотариальных действий, представляемые в отношении физических
лиц государственными органами, иными организациями, частными
нотариусами в соответствии с законодательством, пересылаются в налоговый
орган по месту жительства таких лиц в течение 30 дней со дня поступления
сведений в налоговый орган. К сведениям прилагается реестр, в котором
указываются фамилии, имена, отчества физических лиц, в отношении которых
направляются сведения, количество листов документов. Вторые экземпляры
реестров и почтовые уведомления о получении адресатом отправления с
указанием наименования документов, количества листов, регистрационного
индекса (входящего), даты регистрации формируются в дела налоговым
органом, отправившим сведения.
Пересылка документов, указанных в части первой пункта 10
Инструкции № 105, осуществляется заказным письмом с уведомлением о
вручении в течение пяти рабочих дней в налоговый орган по месту жительства
физических лиц, а по требованию (запросу) другого компетентного органа – в
течение пяти рабочих дней со дня поступления требования (запроса). С
высылаемых документов изготавливаются копии в одном экземпляре. Адресат
в течение двух рабочих дней со дня получения документов направляет
налоговому органу, отправившему документы, подтверждение факта их
получения с указанием наименований документов, количества листов,
регистрационного индекса, даты регистрации. Подтверждение может
направляться с использованием факсимильной или модемной (при наличии)
связи. Копии документов вместе с почтовым уведомлением о получении
адресатом отправления и подтверждением адресата формируются в дела
налоговым органом, отправившим документы.
Целью контроля исполнения является обеспечение своевременного и
качественного исполнения поручений, вытекающих из содержания
зафиксированной в документах информации.
Контроль осуществляется руководителем структурного подразделения
налогового органа, в котором документ находится на исполнении, и
9
структурным
подразделением,
осуществляющим
документационное
обеспечение управления.
Необходимость постановки документа на контроль, исполнители, а при
необходимости – сроки исполнения, должностные лица, ответственные за
контроль, устанавливаются в резолюции руководства.
СРОКИ ИСПОЛНЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ
Для поступивших в налоговый орган документов сроки исполнения
исчисляются в календарных днях с даты поступления. Сроки могут быть
типовыми (определяются законодательством) или индивидуальными
(устанавливаются руководством налогового органа или его структурных
подразделений).
Документы, за исключением документов, указанных в части первой
пункта 10 Инструкции № 105, должны быть рассмотрены не позднее одного
месяца со дня их поступления в налоговый орган, если иной срок исполнения
не определен законодательством или не установлен в резолюции руководства.
Изменение срока исполнения производится по указанию руководства
налогового органа, если иное не предусмотрено законодательством.
Документ считается исполненным и снимается с контроля после
выполнения поручения, сообщения результатов исполнения заинтересованным
или другого документированного подтверждения исполнения.
10
2. Порядок передачи документов на хранение в архив
налоговой службы
С момента заведения и до передачи документов в ведомственный архив
документы хранятся по месту их формирования в делах. Дела находятся в
рабочих комнатах либо в специально отведенных для этих целей помещениях и
располагаются в запирающихся металлических шкафах (сейфах), доступ к
содержимому которых ограничен.
Дела по истечении 3 лет (при необходимости указанный срок может быть
увеличен) с даты исполнения или снятия с контроля передаются на хранение в
архив налогового органа по соответствующей описи дел. Срок хранения дел с
документами - 5 лет ЭПК.
Документы хранятся в архиве в порядке, предусмотренном нормативнометодическими документами Комитета по архивам и делопроизводству при
Совете Министров Республики Беларусь.
По истечении установленных сроков хранения документы подлежат
уничтожению в порядке, установленном Комитетом по архивам и
делопроизводству при Совете Министров Республики Беларусь.
Доступ к документам имеют должностные лица налоговых органов,
которым предоставлено такое право в соответствии с приказом руководства.
По мере формирования дел круг лиц, имеющих право доступа к ним,
ограничивается.
В отсутствие исполнителя руководителем структурного подразделения (в
его отсутствие - заместителем) на внутренней описи дела оформляется отметка
о разрешении произвести те или иные операции с документами, в которой
фиксируются фамилия, имя, отчество и должность ознакомившегося лица
(органа), цель ознакомления, порядковый номер документа, который был
подшит в дело последним на момент ознакомления, и т.п.
При увольнении или переводе уполномоченного лица на другую работу
дела передаются по акту о приеме-передаче дел (Приложение 6).
Сведения об имущественном положении и источниках денежных средств
физических лиц составляют налоговую тайну и предоставляются налоговыми
органами государственным органам, организациям и другим лицам в порядке,
установленном законодательством.
Сведения, изложенные в документах, не подлежат разглашению.
Должностные лица налогового органа, виновные в разглашении,
привлекаются к дисциплинарной, материальной, административной или
уголовной ответственности в соответствии с законодательством.
Должностные лица, в работе которых используются документы должны
быть ознакомлены с настоящей Инструкцией под роспись.
Ответственность за состояние делопроизводства и контроль за его
осуществлением возлагается на руководителей отделов, управлений.
11
3. Административные процедуры, осуществляемые
налоговыми органами в отношении юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей
3.1. Перечень административных процедур
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Совета Министров
Республики Беларусь
17.02.2012 № 156
ЕДИНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
административных процедур, осуществляемых государственными
органами и иными организациями в отношении юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей (в редакции постановления Совета
Министров Республики Беларусь от 31.10.2013 № 945)
(ИЗВЛЕЧЕНИЕ ИЗ ПЕРЕЧНЯ)
Наименов
ание
административной
процедур
ы
Орган,
уполномоченный на
осуществление
административной
процедур
ы
Перечень документов
и (или) сведений,
представляемых
заинтересованными
лицами в
уполномоченный
орган для
осуществления
административной
процедуры
Срок
осуществления
административной
процедуры
Срок
действия
справок или
других
документов,
выдаваемых
при
осуществлении
административной
процедуры
2 рабочих
дня
до снятия с
учета в
налоговых
органах
Размер
платы,
взимаемой при
осуществлении
административной процедуры
ГЛАВА 1
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
1.1.
Постановк
а на учет в
налоговых
органах с
выдачей
извещения
о
присвоени
и учетного
номера
12
Бесплатно
плательщи
ка
1.1.1.
религиозн
ых
организац
ий
налоговый орган
по месту их
нахождения
Заявление
оригинал и
копия устава1
оригинал и
копия
свидетельства
о
государственной
регистрации1
оригиналы и
копии
документов,
подтверждающих
служебное
положение
руководителя
юридического
лица, лица,
исполняющег
о его
обязанности1
оригиналы и
копии
документов,
подтверждающих
полномочия
лица,
осуществляющего
руководство
бухгалтерски
м учетом1
1.1.2.
организационных
структур
республиканских
государст-
налоговый орган
по месту их
нахождения
Заявление
оригинал и
копия
свидетельства
о
государствен13
веннообществен
-ных
объединений,
политичес
-ких
партий и
других
обществен
-ных
объединений,
наделенны
х правами
юридического лица
ной
регистрации1
1.1.3.
государственных
органов
налоговый орган
по месту их
нахождения
Заявление
1.1.4.
иностранных
организаций,
получивш
их в МИД
или ином
уполномоченном
органе в
случаях,
установле
н-ных
законодательством,
разрешени
е на
открытие
представи
-тельства
налоговый орган
по месту
нахождения
представи-тельства
Заявление
сведения о
нормативных
правовых
актах, в
соответствии
с которыми
они
образованы
оригинал и
копия
разрешения
на открытие
представитель
ства,
выданного
МИД или
иным
уполномоченным органом
(представительства
иностранных
банков
представляют
оригинал и
копию
уведомления
14
Национальног
о банка о
разрешении
на открытие
представитель
-ства
иностранного
банка)1
оригиналы и
копии
положения о
представитель
-стве и
доверенности
на
руководителя
представитель
-ства1
копия
выписки из
торгового
регистра
страны места
нахождения
иностранной
организации
или иное
эквивалентно
е
доказательств
о
юридического
статуса
иностранной
организации в
соответствии
с
законодательством страны
ее места
нахождения,
выданное не
позднее трех
месяцев до
дня
представлени
я документов
для
постановки на
15
учет в
налоговом
органе
1.1.5.
иностранных
организац
ий при
приобрете
-нии права
собственности,
иных прав
на
недвижим
ое
имуществ
о,
находящее
-ся на
территори
и
Республик
и
Беларусь,
за
исключен
ии-ем
имуществ
а, которое
при
государственной
регистрац
ии
возникнов
е-ния
права
собственности,
иных прав
на
недвижим
ое
имуществ
о, сделок с
недвижимым
имуществ
ом
налоговый орган
по месту
нахождения такого
имущества
Заявление
доверенность
(оригинал
либо копия)
или иной
документ,
подтверждающий
полномочия
на
совершение
сделок, иных
юридических
действий от
имени
иностранной
организации,
включая
полномочия
на
представлени
е ее интересов
в отношениях,
регулируемых
налоговым
законодательством
оригинал и
копии
документов
либо выписка
из
документов,
являющихся
основанием
для
государственной
регистрации
права
собственност
и, иных прав
на
недвижимое
имущество,
16
передаётс
я
иностранной
организац
и-ей в
хозяйстве
н-ное
ведение
белорусск
ой
организац
ии или в
качестве
вклада в
её
уставный
фонд
находящееся
на территории
Республики
Беларусь1
выписка из
торгового
регистра
страны места
нахождения
иностранной
организации
или иное
эквивалентно
е
доказательств
о
юридического
статуса
иностранной
организации в
соответствии
с
законодательством страны
ее места
нахождения,
выданное не
позднее трех
месяцев до
дня
представлени
я документов
для
постановки на
учет в
налоговом
органе
копии
учредительны
х документов
иностранной
организации
1.1.6.
иностранн
ых
организац
ий при
проведени
налоговый орган
по месту
проведения таких
мероприятий
Заявление
доверенность
(оригинал
либо копия)
или иной
17
и на
территори
и
Республик
и
Беларусь
аттракцио
-нов,
зверинцев
документ,
подтверждающий
полномочия
на
совершение
сделок, иных
юридически
значимых
действий от
имени
иностранной
организации,
включая
полномочия
на
представлени
е ее интересов
в отношениях,
регулируемых
налоговым
законодательством
выписка из
торгового
регистра
страны места
нахождения
иностранной
организации
или иное
эквивалентно
е
доказательств
о
юридического
статуса
иностранной
организации в
соответствии
с
законодательством страны
ее места
нахождения,
выданное не
позднее трех
месяцев до
дня
представлени
18
я документов
для
постановки на
учет в
налоговом
органе
копии
учредительны
х документов
иностранной
организации
1.1.7.
иностранных
организаций,
осуществляющих
или
собирающихся
осуществлять на
территори
и
Республик
и
Беларусь
деятельность
через
организацию
(исключая
простые
товарищества и
хозяйстве
н-ные
группы)
или
физическо
е лицо,
признаваемые
постоянны
м
представи
-
налоговый орган
по месту
нахождения такой
организации или
по месту
жительства такого
физического лица
Заявление
копия
контракта
(договора)
иностранной
организации с
организацией
или
физическим
лицом, через
которых
иностранная
организация
осуществляет
или
собирается
осуществлять
свою
деятельность
на территории
Республики
Беларусь
доверенность
(оригинал
либо копия)
или иной
документ,
подтверждающий
полномочия
на
совершение
сделок, иных
юридически
значимых
действий от
19
тельством
иностранной
организац
ии
имени
иностранной
организации,
включая
полномочия
на
представлени
е ее интересов
в отношениях,
регулируемых
налоговым
законодательством
выписка из
торгового
регистра
страны места
нахождения
иностранной
организации
или иное
эквивалентно
е
доказательств
о
юридического
статуса
иностранной
организации в
соответствии
с
законодательством страны
ее места
нахождения,
выданное не
позднее трех
месяцев до
дня
представлени
я документов
для
постановки на
учет в
налоговом
органе
копии
учредительны
х документов
20
иностранной
организации
1.2.
(Исключе
н)
1.6.
Проставление
отметки
об уплате
косвенных
налогов
(освобождении или
ином
порядке
исполнени
я
налоговых
обязательств)
налоговый орган
по месту
постановки на учет
Заявление
в день
представления
журнала
учета
показаний
накапливающих
счетчиков
игрового
автомата
–
Бесплатно
1.7.
Выдача
справки,
подтвержд
ающей,
что
индивидуальный
предприниматель
не
является
плательщиком
единого
налога
налоговый орган
по месту
постановки на учет
Заявление
10
рабочих
дней
–
Бесплатно
1.8.
Выдача
справки
об уплате
индивидуальным
предпринимателем
единого
налоговый орган
по месту
постановки на учет
Заявление
налогового
агента или
иностранной
организации
5 рабочих
дней
21
1 год
Бесплатно
налога
1.9.
Выдача
справки
об уплате
налога на
доходы
иностранных
организаций, не
осуществляющих
деятельность в
Республик
е Беларусь
через
постоянно
е
представи
-тельство
налоговый орган
по месту
постановки на учет
налогового агента
Заявление
иностранной
организации
5 рабочих
дней
1.10.
Выдача
справки,
подтверждающей
сумму
уплаченно
го в
бюджет
налога на
прибыль
иностранной
организацией
налоговый орган
по месту
нахождения
постоянного
представи-тельства
иностранной
организации
Заявление
3 рабочих
дня
1.11.
Выдача
(заверение
) справки
о
постоянно
м местонахожден
ии
белорусск
налоговый орган
по месту
постановки на учет
белорусской
организации
Заявление
Примечание*
22
3 рабочих
дня
бесс
Бесплатно
бесс
бес-платно
рочно
рочно
бессрочно
Бесплатно
ой
организац
ии (в
целях
избежания
двойного
налогообложени
я)
1.12.
Выдача
справки о
состоянии
расчетов с
бюджетом
налоговый орган
по месту
постановки на учет
1.13.
Выдача
справки
об уплате
подоходного
налога с
физически
х лиц,
земельног
о налога и
налога на
недвижимость в
отношени
и
отчуждаемого
объекта
недвижимого
имуществ
а (в случае
отчужден
ия объекта
недвижимого
имуществ
а,
принадлежащего не
имеющем
у места
налоговый орган
по месту
нахождения
отчуждаемого
объекта
недвижимого
имущества
Заявление
Примечание*
23
3 рабочих
дня
бессрочно
Бесплатно
3 рабочих
дня, а при
необходимости
проведени
я
проверки,
запроса
сведений
и (или)
документо
в от
других
государственных
органов,
иных
организаций – 1
месяц
3 месяца
Бесплатно
нахожден
ия в
Республик
е Беларусь
иностранному или
международном
у
юридичес
кому
лицу)
1.17.
Выдача
выписки
из данных
учета
налоговых
органов об
исчисленных и
уплаченн
ых суммах
налогов,
сборов
(пошлин),
пеней
налоговый орган
по месту
постановки на учет
Заявление
Подтверждение
постоянного
местонахождения
иностранной
организации,
копия
договора (или
иного
документа), в
соответствии
с которым
выплачивался
доход
(платёж)
иностранной
организации,в случае
возврата
(зачёта)
налога на
доходы
иностранных
организаций,
не
осуществляющих
деятельность
через
постоянные
представитель
ства
документ,
подтверждаю
щий уплату
24
государственн
ой пошлины
(копия
указанного
документа,
если пошлина
подлежит
возврату
ГЛАВА 2
ЭКОНОМ
ИЧЕСКИ
Е
ОТНОШЕ
НИЯ
2 рабочих
дня, а при
необходимости
проведения
проверки
–2
рабочих
дня со дня
окончания
проверки
2.24.
Регистрац
ия
кассового
оборудова
-ния,
снятие его
с
регистрац
ии
налоговый орган
по месту
постановки на учет
2.29.
Предостав
-ление
налоговый
орган по месту
постанов-ки на
Заявление
–
Бессрочно
акт
инвентаризац
ии
неиспользова
н-ных
бланков
документов с
определенной
степенью
защиты,
включенных в
электронный
банк данных
бланков
документов и
документов с
определенной
степенью
защиты и
печатной
продукции
книга
учета
проверок,
25
Бес
-платно
информац
ии из
электронного банка
данных
бланков
документо
ви
документо
вс
определен
-ной
степенью
защиты и
печатной
продукции
учет
пронумерован
ная,
прошнурован
ная и
скрепленная
подписью
руководителя
юридического
лица либо
индивидуальн
ого
предпринимат
еля, лица,
осуществляю
щего частную
нотариальную
деятельность,
адвокатскую
деятельность
индивидуальн
о,
ремесленную
деятельность,
деятельность
в сфере
агроэкотуриз
ма,
временного
(антикризисн
ого)
управляющег
о, не
являющегося
юридическим
лицом или
индивидуальн
ым
предпринимат
елем, и
печатью, в
случае
отсутствия
печати у
индивидуальн
ого
предпринимат
еля, лица,
осуществляю
щего
адвокатскую
деятельность
26
индивидуальн
о,
ремесленную
деятельность,
деятельность
в сфере
агроэкотуриз
ма,
временного
(антикризисн
ого)
управляющег
о, не
являющегося
юридическим
лицом или
индивидуальн
ым
предпринимат
елем – только
его подписью
2.30.
Выдача и
регистрац
ия книги
(книг)
замечаний
и
предложе
ний
налоговый
орган по месту
постановки на учет
Заявле
ние
5
рабочих
дней
2.31.
Регистрац
ия книги
учета
проверок
не
позднее
рабочего
дня,
следующего за
днем
обращения
2.32.
Выдача
справки
об
открытых
заемщику,
ссудополу
ча-телю в
в день
подачи
заявления
27
–
Бес
-платно
Бес
-платно
–
банках
текущих
(расчетны
х) счетах
(для
предостав
ле-ния
бюджетно
го займа,
бюджетно
й ссуды)
ГЛАВА 24
ПРОИЗВО
ДСТВО И
ОБОРОТ
ОТДЕЛЬН
ЫХ
ГРУПП
ТОВАРО
В
налоговый орган
по месту
постановки на учет
Заявле
ние
копия
платежной
инструкции с
отметкой
банка об
исполнении
на внесение
денежных
средств на
счета
управлений
государственн
ого
казначейства
главных
управлений
Минфина по
областям и
г. Минску,
открытые для
зачисления
платежей,
контроль за
уплатой
которых
осуществляет
ся
инспекциями
МНС (далее –
счет
инспекции
МНС)
копия
платежной
инструкции с
28
в день
представления
книги
учета
проверок
–
Бесплатно
отметкой
банка об
исполнении
на
перечисление
денежных
средств в счет
оплаты
стоимости
контрольных
знаков на счет
инспекции
МНС
24.10.
Размещен
ие в
электронн
ом банке
данных
бланков
документо
ви
документо
вс
определен
ной
степенью
защиты и
печатной
продукции
заявки на
реализаци
ю
контрольн
ых
(идентифи
кационных)
знаков
налоговый орган
по месту
постановки на учет
24.14.
Принятие
решения о
реализаци
и
акцизных
марок для
перемаркировк
налоговый
орган по
месту
постановк
и на учет
Заявление в
двух
экземплярах
копия
платежной
инструкции с
отметкой
банка о
перечислении
денежных
средств в счет
оплаты
стоимости
акцизных
марок
Заявление в двух
экземплярах
5 рабочих
дней
до
истечения
установленного срока
хранения
3
месяца
один экземпляр акта о
наличии алкогольных
напитков с
поврежденными
акцизными марками
29
Бесплатно
и
алкогольн
ых
напитков с
поврежден
-ными
акцизным
и марками
копия платежной
инструкции с отметкой
банка об исполнении
на перечисление
денежных средств в
счет оплаты стоимости
акцизных марок
24.15.
Принятие
решения о
реализаци
и
контрольн
ых марок
для
маркировк
и
алкогольн
ых
напитков,
маркирова
н-ных
акцизным
и
марками,
выводимы
ми из
обращени
я
Заявление в
двух экземплярах
24.16.
Возврат
денежных
средств,
внесенных
в оплату
стоимости
возвращен
ных
неиспользованных
контрольн
ых
(идентифи
кационных)
знаков,
контрольн
Заявление
2
рабочих
дня
Бес
-платно
2 рабочих
дня
Бесплатно
два экземпляра
инвентаризацион-ной
описи остатков
алкогольных напитков,
маркированных
акцизными марками,
выводимыми из
обращения
экземпляр заключения
экспертизы о
подлинности
возвращенных
республиканскому
унитарному
предприятию
«Издательство
«Белбланкавыд»
контрольных
(идентификацион-ных)
знаков, контрольных
знаков, акцизных
марок
копии товарно30
ых знаков,
акцизных
марок
транспортных
накладных,
подтверждающих
возврат контрольных
(идентификационных)
знаков, контрольных
знаков, акцизных
марок
республиканскому
унитарному
предприятию
«Издательство
«Белбланкавыд»,
заверенные
должностным лицом
юридического лица
3 рабочих
дня
–
Бесплатно
Примечания:
1. В случае полного освобождения юридического лица или
индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством от
внесения платы, взимаемой при осуществлении административной процедуры,
вместо документа, подтверждающего внесение платы, представляется
документ, подтверждающий право на такое освобождение, а в случае
частичного освобождения, помимо документа, подтверждающего внесение
платы, – документ, подтверждающий право на частичное освобождение.
2.
Допускается
представление
электронного
документа,
свидетельствующего об осуществлении государственной регистрации
юридического лица или индивидуального предпринимателя в Едином
государственном
регистре
юридических
лиц
и
индивидуальных
предпринимателей.
3. Дополнительно к перечням и (или) сведениям, указанным в перечнях
документов и (или) сведений, представляемых заинтересованными лицами,
налоговый орган на основании пункта 2, статьи 15 Закона Республики Беларусь
«Об основах административных процедур» вправе потребовать от
заинтересованного лица представления документов:
удостоверяющих личность гражданина;
подтверждающих служебное положение руководителя юридического
лица, а также удостоверяющих его личность;
подтверждающих государственную регистрацию юридического лица или
индивидуального предпринимателя;
подтверждающих полномочия представителя заинтересованного лица;
31
подтверждающих согласие заинтересованного лица на представление по
запросу уполномоченного органа другими государственными органами, иными
организациями документов и (или) сведений, необходимых для осуществления
административной процедуры, содержащих информацию, касающуюся
заинтересованного лица и относящуюся к коммерческой или иной охраняемой
законом тайне, если заинтересованное лицо не представило такие документы и
(или) сведения самостоятельно;
подтверждающих внесение платы, взимаемой при осуществлении
административной процедуры, за выдачу запрашиваемых уполномоченным
органом документов и (или) сведений.
4. При подаче письменного заявления в налоговый орган (в случае, если
типовая форма заявления не установлена) в нём заинтересованным лицом
указываются следующие сведения установленные статьёй 14 Закона
Республики Беларусь «Об основах административных процедур»:
1) Заявление заинтересованного лица подается на белорусском или
русском языке в письменной форме, за исключением случаев, когда
законодательными актами и постановлениями Совета Министров Республики
Беларусь допускается обращение с устным заявлением.
2) Письменное заявление заинтересованного лица может быть подано в
уполномоченный орган:
в ходе приема заинтересованного лица;
нарочным (курьером), по почте, если в соответствии с законодательством
об административных процедурах не требуется личное присутствие
заинтересованного лица;
в виде электронного документа или путем направления на адрес
электронной почты уполномоченного органа либо размещения на официальном
сайте уполномоченного органа в глобальной компьютерной сети Интернет - в
случаях, предусмотренных законодательными актами и постановлениями
Совета Министров Республики Беларусь, а также по решению
уполномоченного органа, если не требуется личное присутствие
заинтересованного лица.
3) Если законодательством об административных процедурах не
определены сведения, которые должны содержаться в письменном заявлении
заинтересованного лица, в таком заявлении указываются:
наименование уполномоченного органа, в который подается заявление;
сведения о заинтересованном лице:
фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), место
жительства (место пребывания) - для гражданина, не являющегося
индивидуальным предпринимателем;
фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), место
жительства, учетный номер плательщика, наименование государственного
органа, иной государственной организации, осуществивших государственную
регистрацию, регистрационный номер в Едином государственном регистре
32
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - для индивидуального
предпринимателя;
наименование и место нахождения, наименование государственного
органа, иной государственной организации, осуществивших государственную
регистрацию, регистрационный номер в Едином государственном регистре
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - для юридического
лица;
наименование административной процедуры, за осуществлением которой
обращается заинтересованное лицо;
представляемые вместе с заявлением документы и (или) сведения (при их
наличии);
сведения о внесении платы, взимаемой при осуществлении
административных процедур, посредством использования автоматизированной
информационной системы единого расчетного и информационного
пространства - в случае внесения платы посредством использования такой
системы;
подпись гражданина, либо подпись руководителя юридического лица или
лица, уполномоченного в установленном порядке подписывать заявление,
заверенная печатью юридического лица, либо подпись представителя
заинтересованного лица (электронная цифровая подпись таких лиц), за
исключением случаев подачи заинтересованным лицом заявления путем
направления на адрес электронной почты уполномоченного органа либо
размещения на официальном сайте уполномоченного органа в глобальной
компьютерной сети Интернет.
Административные процедуры, для осуществления которых не
требуется представления иных документов, кроме заявления, могут быть
осуществлены на основании письменного заявления, поданного в виде
электронного документа и подписанного электронной цифровой подписью
заинтересованного лица;
1
Оригиналы документов после их сверки с копиями подлежат возврату.
2
Документы могут быть представлены в копиях, заверенных печатью и
подписью руководителя (уполномоченного им лица) организации, печатью (при
ее наличии) и подписью индивидуального предпринимателя (уполномоченного
им лица).
3
Представленные документы после их проверки возвращаются налоговым
органом плательщику не ранее возврата экземпляров заявления о ввозе товаров
и уплате косвенных налогов.
4
По договору (контракту) лизинга документы представляются только при
первой уплате налога на добавленную стоимость.
5
Информационное сообщение не представляется, если сведения,
подлежащие указанию в нем, содержатся:
в договоре (контракте) об изготовлении товаров;
в договоре (контракте) на переработку давальческого сырья;
33
в договоре (контракте), согласно которому приобретены товары,
ввезенные на территорию Республики Беларусь с территории другого
государства – члена Таможенного союза;
в договоре (контракте) лизинга – в случае лизинга товаров (предметов
лизинга);
в договоре (контракте) товарного кредита (товарного займа, займа в виде
вещей) – в случае товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей).
6
Возвращается после осуществления административной процедуры.
8
Предъявляется без изъятия.
3.2 Порядок осуществления административных процедур
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
от 31.12.2010 N 99 "О некоторых вопросах осуществления налоговыми
органами административных процедур, внесении изменений в постановление
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 13 февраля 2009 г.
N 11 и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства
по налогам и сборам Республики Беларусь и отдельных структурных элементов
постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь"
утверждает:
На основании пункта 10 статьи 139, пункта 4 статьи 144, пунктов 3 и 4
статьи 182 Налогового кодекса Республики Беларусь, подпункта 6.20-1
пункта 6 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики
Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики
Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1592 "Вопросы Министерства по налогам и
сборам Республики Беларусь", в редакции постановления Совета Министров
Республики Беларусь от 18 марта 2010 г. N 384 и во исполнение подпункта 3.1
пункта 3 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря
2010 г. N 1925 "О внесении изменений и дополнений в некоторые
постановления Совета Министров Республики Беларусь и признании
утратившим силу постановления Совета Министров Республики Беларусь от 27
января 2006 г. N 98" Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Установить, что:
1.1. для целей настоящего постановления используются термины в
значениях, определенных в Законе Республики Беларусь от 28 октября 2008
года "Об основах административных процедур";
1.2. административное решение о зачете (возврате) сумм налогов, сборов
(пошлин),
пеней
(за
исключением
административного
решения,
предусмотренного в подпункте 1.3 настоящего пункта) принимается в форме
заявки (заключения) на зачет (возврат) налогов, сборов (пошлин), пеней,
которая (которое) подается в соответствующее главное
управление
Министерства финансов Республики Беларусь по области (г. Минску), его
отделение, местный финансовый орган, исполнительный комитет сельского,
поселкового, городского (городов районного подчинения) Советов депутатов в
34
порядке, определенном Инструкцией о порядке исполнения республиканского
бюджета и бюджета государственного внебюджетного Фонда социальной
защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики
Беларусь по доходам, утвержденной постановлением Министерства финансов
Республики Беларусь и Правления Национального банка Республики Беларусь
от 8 декабря 2005 г. N 143/171 (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2006 г., N 23, 8/13779; 2010 г., N 171, 8/22542), или
Инструкцией о порядке исполнения местных бюджетов по доходам,
утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь и
Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 декабря 2005 г. N
159/176 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N
20, 8/13748; 2009 г., N 28, 8/20192);
1.3. административное решение о зачете сумм налога с доходов,
полученных за пределами Республики Беларусь, фактически уплаченных
плательщиком, являющимся налоговым резидентом Республики Беларусь, за
пределами Республики Беларусь в соответствии с законодательством других
государств (при отсутствии документов о полученном доходе и об уплате
налога за пределами Республики Беларусь, подтвержденных налоговым или
иным компетентным органом иностранного государства) принимается в форме
расчета подоходного налога с физических лиц, составленного и утвержденного
в соответствии с законодательством;
1.4. справка о сумме, на которую уменьшена сумма земельного налога в
результате использования льготы по земельному налогу, выдается по форме
согласно приложению 1 к настоящему постановлению;
1.5. справка об уплате подоходного налога с физических лиц, земельного
налога и налога на недвижимость в отношении отчуждаемого объекта
недвижимого имущества (в случае отчуждения объекта недвижимого
имущества, принадлежащего постоянно не проживающему на территории
Республики Беларусь гражданину Республики Беларусь, иностранному
гражданину, лицу без гражданства либо не имеющему места нахождения в
Республике Беларусь иностранному или международному юридическому лицу
(организации, не являющейся юридическим лицом) выдается по форме
согласно приложению 2 к настоящему постановлению.
При отчуждении в течение года объекта недвижимого имущества,
собственник которого в соответствии с законодательством обязан уплачивать
земельный налог и налог на недвижимость, указанные налоги уплачиваются
собственником объекта недвижимого имущества за фактический период
нахождения в собственности отчуждаемого объекта, включая месяц, в котором
будет прекращено право собственности, до получения справки.
Физические лица, у которых при отчуждении объекта недвижимого
имущества возникнет в соответствии с налоговым законодательством
обязанность по уплате подоходного налога с физических лиц, уплачивают
причитающиеся суммы этого налога до получения справки.
35
К справке, выдаваемой в отношении физического лица, прилагается
информационное сообщение с указанием сумм (за каждый последующий месяц
года, в котором выдается справка), вида налога (налогов), подлежащего уплате
за последующие месяцы, реквизитов счета, на который должен быть
перечислен соответствующий налог (налоги). В случае, если по имеющимся у
налогового органа на дату выдачи справки сведениям подоходный налог с
физических лиц, земельный налог и налог на недвижимость не подлежат уплате
в связи с отсутствием объекта налогообложения или в связи с использованием
льгот, установленных законодательными актами, информационное сообщение к
справке не прилагается;
1.6. справка о наличии или об отсутствии исполнительных листов и (или)
иных требований о взыскании с лица задолженности по налогам, другим
долгам и обязательствам перед Республикой Беларусь, ее юридическими и
физическими лицами для решения вопроса о выходе из гражданства
Республики Беларусь выдается по форме согласно приложению 3 к настоящему
постановлению;
1.7. справка об уплате (удержании) подоходного налога с физических лиц
в целях избежания двойного налогообложения выдается по форме согласно
приложению 4 к настоящему постановлению;
1.8. справка о постоянном местопребывании физического лица в
Республике Беларусь в налоговом периоде в целях избежания двойного
налогообложения выдается по форме согласно приложению 5 к настоящему
постановлению;
1.9. справка об уплате единого налога с индивидуальных
предпринимателей и иных физических лиц выдается по форме согласно
приложению 6 к настоящему постановлению;
1.10. справка о доходах для решения вопроса о выдаче путевок
(курсовок), справка о доходах для решения вопроса о передаче ребенка (детей)
на усыновление (удочерение) и справка о доходах от предпринимательской
деятельности индивидуального предпринимателя - плательщика подоходного
налога выдается по форме согласно приложению 7 к настоящему
постановлению;
1.11. справка, подтверждающая право на осуществление банковского
перевода денежных средств физическому лицу, выдается по форме согласно
приложению 8 к настоящему постановлению;
1.12. справка об уплате налога на доходы иностранных организаций, не
осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное
представительство, и справка, подтверждающая сумму уплаченного в бюджет
налога на прибыль иностранной организацией, выдается по форме согласно
приложению 9 к настоящему постановлению;
1.13. справка о постоянном местонахождении белорусской организации (в
целях избежания двойного налогообложения) выдается (заверяется) по форме
согласно приложению 10 к настоящему постановлению или по форме,
установленной в иностранном государстве;
36
1.14. справки о состоянии расчетов с бюджетом, о наличии (об
отсутствии) у профессионального союза и его союзов (ассоциаций)
задолженности по платежам в бюджет с указанием ранее присвоенного ему
учетного номера плательщика, об отсутствии либо о наличии задолженности по
уплате налогов, сборов (пошлин), иным обязательным платежам в бюджет, в
том числе в государственные целевые бюджетные фонды, контроль за уплатой
которых в соответствии с законодательством возложен на налоговые органы
(для рассмотрения вопроса о выдаче разрешений (свидетельств о регистрации)
Национального банка на проведение валютных операций и открытие счетов в
банках-нерезидентах), об отсутствии у юридического лица, индивидуального
предпринимателя задолженности по налогам, сборам (пошлинам), иным
обязательным платежам в бюджет, в том числе в государственные целевые
бюджетные фонды, контроль за уплатой которых в соответствии с
законодательством возложен на налоговые органы (для закрытия банковского
счета), об отсутствии задолженности по уплате налогов, сборов (пошлин) для
получения разрешения на открытие счета в драгоценных металлах в банкенерезиденте, об отсутствии у банка задолженности перед бюджетом и (или)
государственными внебюджетными фондами для получения права на
осуществление банковских операций по привлечению денежных средств
физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями,
выдаются в случае отсутствия задолженности по форме согласно приложению
11 к настоящему постановлению, а при наличии такой задолженности - по
форме согласно приложению 12 к настоящему постановлению;
1.15. справка об уплате соответствующих налоговых платежей за
календарный год, предшествующий дате подачи предложения (для участия в
процедуре государственных закупок товаров (работ, услуг) на территории
Республики Беларусь), выдается по форме согласно приложению 13 к
настоящему постановлению;
1.16. справки, указанные в подпунктах 1.4 - 1.15 настоящего пункта,
оформляются в двух экземплярах. Второй экземпляр справки, подлежащей
вручению заинтересованному лицу (его представителю) непосредственно при
его явке в налоговый орган, дополняется налоговым органом реквизитом "Дата
подготовки справки", в котором указывается дата, когда справка подготовлена
должностным лицом налогового органа для выдачи ее заинтересованному лицу
(его представителю).
Первый экземпляр справки выдается заинтересованному лицу (его
представителю) (в соответствующем случае направляется уполномоченному
органу или нотариусу), а второй - остается в налоговом органе, выдавшем
справку, а в случае выдачи справки об уплате налога на доходы иностранных
организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через
постоянное представительство, - направляется в налоговый орган по месту
осуществления иностранной организацией деятельности через постоянное
представительство;
37
1.17. документы, представляемые в налоговые органы в целях
осуществления административных процедур, составленные на иностранном
языке, должны сопровождаться переводом на белорусский или русский язык,
заверенным нотариально, либо дипломатическими или консульскими
учреждениями Республики Беларусь за границей, либо Белорусской торговопромышленной
палатой
(ее
унитарными
предприятиями,
их
представительствами и филиалами).
2. Административные процедуры в отношении юридических лиц
Республики Беларусь, иных организаций (далее, если не определено иное, юридические лица) и индивидуальных предпринимателей осуществляются
налоговыми органами с учетом следующего:
2.1. административные процедуры осуществляются на основании
письменного заявления юридического лица или индивидуального
предпринимателя, если иное не предусмотрено частью второй настоящего
подпункта.
Процедуры регистрации книги учета проверок, журнала учета показаний
накапливающих счетчиков игрового автомата осуществляются налоговыми
органами на основании устного заявления юридического лица или
индивидуального предпринимателя;
2.2. заинтересованное лицо вправе указать в заявлении об осуществлении
процедуры, предусматривающей выдачу справки или иного документа (за
исключением документа, выдаваемого в день подачи заявления), о
необходимости вручения справки или иного документа ему (его
представителю) непосредственно при его явке в налоговый орган.
Если заинтересованным лицом в заявлении не было указано на
необходимость вручения справки или иного документа ему (его
представителю) непосредственно при его явке в налоговый орган, справка или
иной документ направляется заинтересованному лицу нарочным (курьером), по
почте или заинтересованное лицо уведомляется о принятом административном
решении (подготовке справки или иного документа) по телефону или иным
способом не позднее пяти дней со дня принятия такого решения (подготовки
справки или иного документа).
Если заинтересованным лицом в заявлении было указано на
необходимость вручения справки или иного документа ему (его
представителю) непосредственно при его явке в налоговый орган, справка или
иной документ должны быть подготовлены должностным лицом налогового
органа для вручения в сроки, установленные для осуществления
административной процедуры, и заинтересованное лицо (его представитель)
должно быть уведомлено о принятом административном решении (подготовке
справки или иного документа) по телефону или иным способом не позднее пяти
дней со дня принятия такого решения (подготовки справки или иного
документа). Направление справки или иного документа нарочным (курьером),
по почте в таком случае может быть произведено только по согласованию с
заинтересованным лицом (его представителем).
38
О факте уведомления заинтересованного лица должностным лицом
налогового органа делается отметка на оборотной стороне заявления либо
производится запись в регистрационно-контрольной форме регистрации
заявлений заинтересованных лиц об осуществлении административных
процедур;
2.3. заинтересованное лицо вправе приложить к заявлению, подаваемому
в налоговый орган нарочным (курьером) или по почте, документы, указанные в
абзацах втором, третьем, пятом пункта 2 статьи 15 Закона Республики
Беларусь "Об основах административных процедур", либо их копии;
2.4. об отказе в принятии заявления заинтересованного лица налоговый
орган в трехдневный срок со дня подачи такого заявления принимает
административное решение. Если такое административное решение в
соответствии с частью второй пункта 1 статьи 26 Закона Республики Беларусь
"Об основах административных процедур" принято в письменной форме, такое
решение, либо выписка из него, либо извещение о принятом административном
решении не позднее пяти дней со дня принятия решения выдается
заинтересованному лицу (его представителю) или направляется ему нарочным
(курьером), по почте или заинтересованное лицо уведомляется о принятом
решении по телефону или иным способом. Если такое административное
решение в соответствии с указанной частью принято в устной форме в ходе
приема заинтересованного лица, оно подлежит объявлению заинтересованному
лицу, а в иных случаях извещение о принятом административном решении не
позднее пяти дней со дня его принятия выдается заинтересованному лицу (его
представителю) или направляется ему нарочным (курьером), по почте или
заинтересованное лицо уведомляется о принятом решении по телефону или
иным способом.
Об отказе в осуществлении административной процедуры, в том числе в
связи с установлением невозможности подтверждения соответствующего факта
или указания соответствующих сведений (например, сведений о доходах
индивидуального предпринимателя в связи с их отсутствием в налоговом
органе), налоговый орган в сроки, установленные для осуществления
административной процедуры законодательством об административных
процедурах, совершаемых налоговыми органами, принимает административное
решение, которое не позднее пяти дней со дня принятия выдается
заинтересованному лицу (его представителю) или направляется ему нарочным
(курьером), по почте или в указанный срок заинтересованное лицо
уведомляется о принятом административном решении по телефону или иным
способом.
О факте уведомления должностным лицом налогового органа делается
отметка на оборотной стороне заявления либо производится запись в
регистрационно-контрольной форме регистрации заявлений заинтересованных
лиц об осуществлении административных процедур;
2.5. справка, подтверждающая право на осуществление банковского
перевода денежных средств физическому лицу, выдается юридическому лицу
39
или индивидуальному предпринимателю на основании заявления о выдаче
такой справки, в котором помимо информации, предусмотренной пунктом 3
статьи 14 Закона Республики Беларусь "Об основах административных
процедур", должна содержаться информация о назначении платежа, сумме
денежных средств, подлежащей перечислению физическому лицу,
наименовании
банка,
обслуживающего
юридическое
лицо
или
индивидуального предпринимателя, а также сведения о наименовании банка, в
который перечисляются денежные средства физическому лицу;
2.6. основаниями для выдачи (заверения) справки о постоянном
местонахождении белорусской организации (в целях избежания двойного
налогообложения), в том числе по форме, установленной в иностранном
государстве, являются:
отнесение организации к белорусским организациям, определенным в
пункте 1 статьи 14 Налогового кодекса Республики Беларусь;
осуществление белорусской организацией предпринимательской или
иной деятельности в календарном году, в котором выдается справка, и по
результатам которой у нее возникали обязательства по представлению в
налоговые органы налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль. Если
справка выдается в период до 20 марта включительно любого календарного
года, указанные требования относятся к налоговой декларации (расчету) по
налогу на прибыль в части сведений по итогам января - декабря предыдущего
календарного года;
2.7. основанием для осуществления административных процедур,
связанных с выдачей справок о наличии или об отсутствии задолженности по
налогам, сборам (пошлинам), иным платежам, является наличие или отсутствие
сведений о соответствующей задолженности по данным учета налоговых
органов;
2.8. основания для осуществления административных процедур, не
указанных в подпунктах 2.6, 2.7 и 2.10 настоящего пункта, определяются
иными актами законодательства об административных процедурах или
вытекают из существа процедуры;
2.9. в целях выдачи справок о состоянии расчетов с бюджетом, о полной
уплате налогов, сборов (пошлин), в связи с неуплатой, несвоевременной или
неполной уплатой которых наложено административное взыскание, и о
состоянии иных расчетов юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей с бюджетом (для целей освобождения от административных
взысканий), о наличии (об отсутствии) у профессионального союза и его
союзов (ассоциаций) задолженности по платежам в бюджет с указанием ранее
присвоенного ему учетного номера плательщика, об уплате соответствующих
налоговых платежей за календарный год, предшествующий дате подачи
предложения (для участия в процедуре государственных закупок товаров
(работ, услуг) на территории Республики Беларусь), об отсутствии либо о
наличии задолженности по уплате налогов, сборов (пошлин), иным
обязательным платежам в бюджет, в том числе в государственные целевые
40
бюджетные фонды, контроль за уплатой которых в соответствии с
законодательством возложен на налоговые органы (для рассмотрения вопроса о
выдаче разрешений (свидетельств о регистрации) Национального банка на
проведение валютных операций и открытие счетов в банках-нерезидентах), об
отсутствии у юридического лица, индивидуального предпринимателя
задолженности по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам
в бюджет, в том числе в государственные целевые бюджетные фонды, контроль
за уплатой которых в соответствии с законодательством возложен на налоговые
органы (для закрытия банковского счета), об отсутствии задолженности по
уплате налогов, сборов (пошлин) для получения разрешения на открытие счета
в драгоценных металлах в банке-нерезиденте, об отсутствии у банка
задолженности перед бюджетом и (или) государственными внебюджетными
фондами для получения права на осуществление банковских операций по
привлечению денежных средств физических лиц, не являющихся
индивидуальными предпринимателями, налоговым органом по месту
постановки плательщика на учет самостоятельно запрашиваются сведения о
наличии или отсутствии задолженности (об уплате налоговых платежей):
в отношении объекта налогообложения (недвижимости, земельного
участка) при наличии в налоговом органе сведений о наличии такого объекта не
по месту постановки плательщика на учет (запрашиваются налоговые органы
по месту нахождения объекта налогообложения);
в отношении филиалов, представительств и иных обособленных
подразделений юридического лица Республики Беларусь, исполняющих
налоговые обязательства этого юридического лица, при наличии таких
обособленных подразделений (запрашиваются налоговые органы по месту
нахождения таких обособленных подразделений);
2.10. справка об уплате подоходного налога с физических лиц, земельного
налога и налога на недвижимость в отношении отчуждаемого объекта
недвижимого имущества (в случае отчуждения объекта недвижимого
имущества, принадлежащего не имеющему места нахождения в Республике
Беларусь иностранному или международному юридическому лицу
(организации, не являющейся юридическим лицом) (далее в настоящем
подпункте - справка) выдается юридическому лицу на основании заявления о
выдаче такой справки, в котором помимо информации, предусмотренной
пунктом 3 статьи 14 Закона Республики Беларусь "Об основах
административных процедур", должна содержаться информация о виде сделки,
виде отчуждаемого имущества, месте его нахождения.
В целях выдачи справки юридическому лицу налоговым органом
самостоятельно запрашиваются сведения об отчуждаемом объекте
недвижимого имущества и правах на него, если такие сведения отсутствуют в
налоговом органе (запрашивается соответствующая территориальная
организация по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на
него и сделок с ним).
41
Основанием для выдачи справки юридическому лицу является отсутствие
задолженности по земельному налогу и налогу на недвижимость по данным
учета налогового органа.
3. Регистрационно-контрольные формы регистрации заявлений
заинтересованных лиц об осуществлении административных процедур в
налоговых органах должны иметь следующий состав реквизитов:
дата подачи заявления;
фамилия, инициалы гражданина или наименование юридического лица;
наименование административной процедуры. Заполняется с применением
условного обозначения - порядкового номера соответствующей процедуры в
перечне административных процедур, осуществляемых государственными
органами
и
иными
организациями
по
заявлениям
граждан,
утвержденном Указом Президента Республики Беларусь от 26 апреля 2010 г. N
200 "Об административных процедурах, осуществляемых государственными
органами и иными организациями по заявлениям граждан" (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., N 119, 1/11590), или в
перечне административных процедур, осуществляемых налоговыми органами в
отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей,
утвержденном постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25
октября 2007 г. N 1399 "Об административных процедурах, осуществляемых
налоговыми органами в отношении юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей" (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2007 г., N 263, 5/26037; 2009 г., N 122, 5/29754). Данный реквизит
может отсутствовать, если делопроизводство ведется отдельно по конкретной
административной процедуре;
результат принятого административного решения (заполняется с
применением следующих условных обозначений: 01 - при отказе в принятии
заявления заинтересованного лица; 02 - при осуществлении административной
процедуры; 03 - при отказе в осуществлении административной процедуры);
дата принятого административного решения, а также его номер (при
наличии);
отметка об уведомлении заинтересованного лица о принятом
административном решении (не производится в отношении заявлений об
осуществлении административных процедур, осуществляемых в день подачи
заявления).
Налоговые органы могут включать в регистрационно-контрольные
формы иные реквизиты, необходимые для обеспечения учета, контроля и
поиска документов и (или) сведений при осуществлении административной
процедуры и принятии административного решения.
Заявление, представляемое для проставления отметки об уплате
косвенных налогов, регистрируется в регистрационно-контрольной форме,
которая помимо реквизитов, установленных в части первой настоящего пункта,
должна содержать сведения об учетном номере плательщика, о сумме
косвенных налогов (при их фактической уплате).
42
4. Подпункты 1.2 и 1.3 пункта 1 постановления Министерства по налогам
и сборам Республики Беларусь от 13 февраля 2009 г. N 11 "О некоторых мерах
по реализации Декрета Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. N
1" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., N 58,
8/20554) изложить в следующей редакции:
"1.2. справка о наличии (отсутствии) задолженности перед бюджетом по
взимаемым налоговыми органами платежам, указанная в абзаце втором пункта
9 Положения о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов
хозяйствования, представляется в регистрирующий орган:
в случае отсутствия задолженности - по форме согласно приложению 11 к
постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31
декабря 2010 г. N 99 "О некоторых вопросах осуществления налоговыми
органами административных процедур, внесении изменений в постановление
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 13 февраля 2009 г.
N 11 и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства
по налогам и сборам Республики Беларусь и отдельных структурных элементов
постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь";
при наличии такой задолженности - по форме согласно приложению 12 к
постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31
декабря 2010 г. N 99;
1.3. справка об отсутствии задолженности перед бюджетом по взимаемым
налоговыми органами платежам, указанная в абзаце третьем части третьей
пункта 13 Положения о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов
хозяйствования, представляется в регистрирующий орган по форме согласно
приложению 11 к постановлению Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. N 99;".
5. Признать утратившими силу постановления Министерства по налогам
и сборам Республики Беларусь и отдельные структурные элементы
постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по
перечню согласно приложению 14 к настоящему постановлению.
6. Настоящее постановление вступает в силу после его официального
опубликования.
Министр В.Н.Полуян
43
Приложение 1
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 N 99
Штамп инспекции МНС <*>
СПРАВКА N ________
о сумме, на которую уменьшена сумма земельного налога
в результате использования льготы по земельному налогу
Настоящая
справка
выдана
_____________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество
физического лица)
вид документа, удостоверяющего личность: _______ серия ______ номер
_______
(при
их
наличии),
выдан
___________________________________________________
(кем выдан, дата выдачи)
_______________________________________________________________
____________
адрес
места
жительства:
___________________________________________________
_______________________________________________________________
____________
в том, что в _________________________________________________ в
результате
(указывается период)
использования им (ею) льготы по земельному налогу сумма земельного
налога
44
уменьшена
на
______________________________________________________________
(сумма цифрами и прописью)
_______________________________________________________________
____ рублей.
Льгота по налогу на недвижимость предоставлена в размере
__________________
(сумма цифрами и
_______________________________________________________________
____ рублей.
прописью)
Действительна
_____________________________________________________________
(указывается срок действия справки)
Начальник (заместитель начальника)
инспекции
МНС
<*>
по
_____________
_________________________
(подпись)
(инициалы, фамилия)
М.П.
"__" __________ 20__ г.
____________
-------------------------------<*> Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.
45
Приложение 2
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 N 99
Штамп инспекции МНС <*>
СПРАВКА N ___
об уплате подоходного налога с физических лиц, земельного налога и
налога
на недвижимость в отношении отчуждаемого объекта недвижимого
имущества
Настоящая
справка
выдана
_____________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество
физического лица,
_______________________________________________________________
____________
полное наименование юридического лица)
вид документа, удостоверяющего личность: _________ серия ____ номер
_______
(при
их
наличии),
выдан
___________________________________________________
(кем выдан, дата выдачи)
_______________________________________________________________
____________
УНП <**> (для физического лица - при его наличии)
_________________________
46
адрес
места
жительства
(места
нахождения):
________________________________
_______________________________________________________________
____________
в
том,
что
в
отношении
____________________________________________________
(вид отчуждаемого объекта недвижимого имущества
_______________________________________________________________
____________
и место его нахождения, а в случае отчуждения объекта на основании
_______________________________________________________________
____________
возмездной сделки - общая стоимость отчуждаемого имущества)
им (ею) уплачены и (или) не подлежат уплате в связи с отсутствием
объекта
налогообложения
или
в
связи с использованием льгот,
установленных
законодательными актами (ненужное зачеркнуть), подоходный
налог с
физических лиц, земельный налог и налог на недвижимость.
Вид
сделки
об
отчуждении
__________________________________________________
Действительна
_____________________________________________________________
(указывается срок действия справки)
Начальник (заместитель начальника)
инспекции МНС <*> по ______________
_____________
________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
"__" __________ 20__ г.
-------------------------------<*> Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.
<**> Учетный номер плательщика.
47
Приложение 3
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 N 99
Штамп инспекции МНС <*>
СПРАВКА N ___
о наличии или об отсутствии исполнительных листов и (или) иных
требований о
взыскании с лица задолженности по налогам, другим долгам и
обязательствам
перед Республикой Беларусь, ее юридическими и физическими лицами
для
решения вопроса о выходе из гражданства Республики Беларусь
Настоящая
справка
выдана
_____________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество
физического лица)
вид документа, удостоверяющего личность: _________ серия ____ номер
_______
(при
их
наличии),
выдан
___________________________________________________
(кем выдан, дата выдачи)
_______________________________________________________________
____________
48
адрес
места
жительства:
___________________________________________________
_______________________________________________________________
____________
и
подтверждает
____________________________________________________________
(наличие, отсутствие)
исполнительных листов и (или) иных требований о взыскании с него
(нее)
задолженности по налогам, другим долгам и обязательствам перед
Республикой
Беларусь, ее юридическими и физическими лицами по состоянию на дату
выдачи
настоящей справки.
Действительна
_____________________________________________________________
(указывается срок действия справки)
Начальник (заместитель начальника)
инспекции МНС <*> по ______________
_____________
_______________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
"__" __________ 20__ г.
-------------------------------<*> Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.
49
Приложение 4
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 N 99
Штамп инспекции МНС <*>
СПРАВКА N ___
об уплате (удержании) подоходного налога с физических лиц в целях
избежания
двойного налогообложения
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь по
_______________________________________________________________
____________
(наименование инспекции Министерства по налогам и сборам
Республики
Беларусь)
подтверждает факт уплаты (удержания) подоходного налога в
размере
_______________________________________________________________
____________
(сумма цифрами и прописью)
50
взимаемого согласно пункту (пунктам) _____ статьи _____ Налогового
кодекса
Республики Беларусь по ставке (ставкам) ________________
процентов от
налоговой
базы
____________________________________________________________
(размер налоговой базы)
определенной
из
общей
суммы
дохода
________________________________________
(вид и сумма дохода)
_______________________________________________________________
____________
_______________________________________________________________
____________
(фамилия, собственное имя, отчество, вид документа,
_______________________________________________________________
____________
удостоверяющего личность, его серия, номер (при их наличии), кем
_______________________________________________________________
____________
выдан, дата выдачи, адрес места жительства, УНП <**> (при его
наличии)
_______________________________________________________________
____________
Наименование, адрес места жительства (места нахождения), УНП <**>
лица,
удержавшего
налог
_________________________________________________________
_______________________________________________________________
____________
Действительна
_____________________________________________________________
(указывается срок действия справки)
Начальник (заместитель начальника)
инспекции
МНС
<*>
по
_____________
_____________
_________________________
(подпись)
(инициалы, фамилия)
М.П.
"__" __________ 20__ г.
-------------------------------51
<*> Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.
<**> Учетный номер плательщика.
Приложение 5
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 N 99
Штамп инспекции МНС <*>
СПРАВКА N ___
о постоянном местопребывании физического лица в Республике
Беларусь в
налоговом периоде в целях избежания двойного налогообложения
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь по
_______________________________________________________________
____________
(наименование инспекции Министерства по налогам и сборам
Республики
Беларусь)
настоящим
удостоверяет,
что
_______________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество,
52
_______________________________________________________________
____________
вид документа, удостоверяющего личность, его серия, номер (при их
наличии),
_______________________________________________________________
____________
кем выдан, дата выдачи, адрес места жительства, УНП <**> (при его
наличии)
в
____________________________________________________________________
_____
(указывается налоговый период)
является резидентом Республики Беларусь в значении статьи ____
Соглашения /
Конвенции
(ненужное
зачеркнуть)
об
избежании
двойного
налогообложения между
Республикой
Беларусь
и
____________________________________________________
_______________________________________________________________
____________
_______________________________________________________________
____________
Действительна
_____________________________________________________________
(указывается срок действия справки)
Начальник (заместитель начальника)
инспекции
МНС
<*>
по
_____________
________________________
(подпись)
(инициалы, фамилия)
М.П.
"__" __________ 20__ г.
____________
-------------------------------<*> Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.
<**> Учетный номер плательщика.
53
Приложение 6
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 N 99
Штамп инспекции МНС <*>
СПРАВКА N ___
об уплате единого налога с индивидуальных предпринимателей
и иных физических лиц
Настоящая
справка
выдана
_____________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество
_______________________________________________________________
____________
индивидуального предпринимателя, иного физического лица)
вид документа, удостоверяющего личность: ________ серия ____ номер
________
(при
их
наличии),
выдан
___________________________________________________
(кем выдан, дата выдачи)
_______________________________________________________________
____________
адрес
места
жительства:
___________________________________________________
_______________________________________________________________
____________
в
том,
что
согласно
представленной
индивидуальным
предпринимателем
54
налоговой
декларации
(расчету)
по единому налогу с
индивидуальных
предпринимателей и иных физических лиц (заявлению физического
лица) и
сведениям, содержащимся в карточке лицевого счета плательщика, им
(ею)
уплачен
указанный
налог
в
сумме
_______________________________________________________________
____________
_______________________________________________________________
____________
Вид
деятельности
__________________________________________________________
Период реализации товаров (работ, услуг) с ______________ по
______________
Место
реализации
товаров
(работ,
услуг)
___________________________________
(указывается местонахождение
_______________________________________________________________
____________
каждого торгового объекта, торгового места на рынке, объекта, в
котором
_______________________________________________________________
____________
индивидуальные предприниматели оказывают услуги (выполняют
работы)
потребителям)
Вид
реализуемых
товаров
___________________________________________________
_______________________________________________________________
____________
_______________________________________________________________
____________
Количество физических лиц, привлекаемых к осуществлению
деятельности, и
(или) транспортных средств, используемых при осуществлении
деятельности
такси и прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах
Республики
Беларусь,
деятельности
внутреннего
водного транспорта,
деятельности
автомобильного
грузового
транспорта в пределах Республики
Беларусь,
55
деятельности такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта
за
пределами
Республики
Беларусь
_____________________________________________
Действительна
_____________________________________________________________
(указывается срок действия справки)
Начальник (заместитель начальника)
инспекции
МНС
<*>
по
_____________
________________________
(подпись)
(инициалы, фамилия)
М.П.
"__" __________ 20__ г.
____________
-------------------------------<*> Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.
56
Приложение 7
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 N 99
Штамп инспекции МНС <*>
СПРАВКА N ________
о доходах
Настоящая
справка
выдана
_____________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество
_______________________________________________________________
____________
физического лица; в соответствующем случае указывается, что
физическое лицо
_______________________________________________________________
____________
является
индивидуальным
предпринимателем
плательщиком
подоходного налога
с физических лиц)
вид документа, удостоверяющего личность: ________ серия ____ номер
________
(при
их
наличии),
выдан
___________________________________________________
(кем выдан, дата выдачи)
_______________________________________________________________
____________
адрес
места
жительства:
___________________________________________________
_______________________________________________________________
____________
57
в том, что согласно представленной им (ею) налоговой декларации
(расчету),
декларации о доходах и имуществе, иным сведениям, имеющимся у
налоговых
органов (ненужное зачеркнуть), его (ее) доход за
_______________________________________________________________
____________
(указывается календарный год, в отношении которого
________________________________
составил
__________________________ рублей
подтверждается размер дохода)
(сумма цифрами)
(_______________________________________________________________
__________)
(сумма прописью)
в том числе доход от предпринимательской деятельности
индивидуального
предпринимателя - плательщика подоходного налога с физических
лиц
__________________
рублей
(_______________________________________________)
(сумма цифрами)
(сумма прописью)
(ненужное зачеркнуть).
Действительна
_____________________________________________________________
(указывается срок действия справки)
Начальник (заместитель начальника)
инспекции
МНС
<*>
по
_____________
_____________
________________________
(подпись)
(инициалы, фамилия)
М.П.
"__" __________ 20__ г.
-------------------------------<*> Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.
58
Приложение 8
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 N 99
Штамп инспекции МНС <*>
СПРАВКА N ___
подтверждающая право на осуществление банковского перевода
денежных средств физическому лицу
Настоящая
справка
выдана
_____________________________________________
(наименование и место нахождения лица,
_______________________________________________________________
____________
осуществляющего банковский перевод, УНП <**>)
и подтверждает право на осуществление банковского перевода денежных
средств
физическому
лицу
__________________________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество физического лица _______________________________________________________________
____________
получателя денежных средств, УНП <***>, вид документа,
удостоверяющего
_______________________________________________________________
____________
личность, его серия, номер (при наличии), кем выдан, дата выдачи,
идентификационный номер)
59
Сумма
<****>
______________________________________________________________
(цифрами и прописью)
_______________________________________________________________
____________
причитающаяся
к
перечислению
физическому
лицу
за
__________________________
(назначение платежа)
_______________________________________________________________
____________
на
счет
в
_________________________________________________________________
(наименование банка)
подлежит / не подлежит (ненужное зачеркнуть) налогообложению в
соответствии
с законодательством.
Льготы по подоходному налогу с физических лиц предоставлены в
соответствии
с
____________________________________________________________________
_____
(указывается точная
_______________________________________________________________
____________
(до абзаца)
_______________________________________________________________
____________
норма Налогового кодекса Республики Беларусь)
В соответствии со статьей ______ Налогового кодекса Республики
Беларусь:
1) подлежит удержанию у физического лица и перечислению налоговым
агентом в
бюджет подоходный налог с физических лиц в сумме <*****>
__________________
(цифрами и
_______________________________________________________________
____ рублей;
прописью)
2) подлежит уплате в бюджет за счет средств налогового агента
подоходный
налог
с
физических
лиц
в
сумме
<*****>
____________________________________
(цифрами и прописью)
60
_______________________________________________________________
____ рублей.
Справка
выдана
для
представления
__________________________________________
(полное наименование банка, обслуживающего
_______________________________________________________________
____________
юридическое лицо, индивидуального предпринимателя)
Действительна
_____________________________________________________________
(указывается срок действия справки)
Начальник (заместитель начальника)
инспекции
МНС
<*>
по
_____________
_____________
________________________
(подпись)
(инициалы, фамилия)
М.П.
"__" __________ 20__ г.
-------------------------------<*> Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.
<**> Учетный номер плательщика - лица, осуществляющего
банковский
перевод.
<***> Учетный номер плательщика - физического лица (заполняется
при
наличии информации о таком номере).
<****> Указывается сумма начисленного дохода (суммы налогов,
сборов,
иных удержаний не вычитаются из общей (начисленной) суммы дохода).
<*****> При уплате подоходного налога с физических лиц
заполнить
строку 1 или строку 2.
61
Приложение 9
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 N 99
СПРАВКА N _______
(CERTIFICATE)
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по
(Inspectorate of the Ministry of Taxes and Duties of the Republic of
Belаrus of)
_______________________________________________________________
____________
(полное название инспекции Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь)
(full name of the Inspectorate of the Ministry of Taxes and Duties of the
Republic of Belarus)
подтверждает
уплату налога на прибыль (доходы)/иной объект
налогообложения
<*> в сумме
(certifies that the tax on profits (income)/other subject of taxation <*>
has been paid in the amount of)
_______________________________________________________________
____________
_______________________________________________________________
____________
(сумма цифрами и прописью) (in figures and letters)
взимаемого <**>: 1) согласно положениям законодательства
(levied <**>): (in accordance with law provisions)
62
_______________________________________________________________
____________
_______________________________________________________________
____________
(указать законодательный акт) (state the law)
2) в соответствии с Соглашением между Республикой Беларусь и
(in conformity with the Agreement between the Republic of
Belarus and)
_______________________________________________________________
____________
_______________________________________________________________
____________
(название государства, полное название Соглашения)
(State, full name of the Agreement)
по ставке (at the rate of) ________ процентов (per cent) от
налогооблагаемой прибыли (дохода)/иного объекта налогообложения <*>
(of the taxable profits (income)/other subject of taxation <*>)
_______________________________________________________________
____________
(указываются вид и сумма прибыли (дохода)/иного объекта
налогообложения)
(state the kind and the amount of profits (income)/other subject of
taxation)
_______________________________________________________________
____________
_______________________________________________________________
____________
(наименование иностранной организации, адрес в государстве
нахождения
(регистрации) (the name of the foreign legal person, its address in the
State of registration)
Сверка расчета исчисленной и уплаченной суммы налога произведена.
(Calculation of the charged and paid amount of the tax has been checked.)
Полное наименование, фамилия, имя, отчество, адрес и учетный
номер
плательщика, удержавшего налог
(Full name, name, patronymic name and surname, address and identification
number of the taxpayer who withheld the tax)
_______________________________________________________________
____________
63
_______________________________________________________________
____________
Учетный номер иностранной организации (при его наличии) <***>
(Identification number of the foreign legal person (if available) <***>)
_______________________________________________________________
____________
Курс белорусского рубля:
к доллару США ________ на дату уплаты налога
________________________________
(указывается дата уплаты налога)
к
российскому
рублю
_________
________________________________
к евро ________
________________________________
(заполнить нужное)
Exchange rate of the Belarusian ruble to:
USD __________ on the date of payment of the tax
_______________________________
(the date of payment)
RUR __________
_______________________________
EUR __________
_______________________________
(fill what is applicable)
Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства по налогам
и сборам Республики Беларусь по
Head (Deputy Head) of the
Inspectorate
of the Ministry of Taxes and
Duties of the Republic of Belarus
of
________________________________
_____________
______________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
(signature)
(name)
Печать(Stamp)
"__" __________ 20__ г
-------------------------------<*> Указывается вид налога (The kind of the tax to be indicated).
<**> Нужное отметить (Mark what is applicable).
64
<***>
Заполняется
при
наличии
представительства,
зарегистрированного в
Министерстве иностранных дел Республики Беларусь, или постановке на
учет в
налоговом
органе
иностранной
организации в соответствии с
подпунктом 2.5
пункта 2 статьи 66 Налогового кодекса Республики Беларусь (To be filled
in
the case when a permanent establishment is registered in the Ministry of
Foreign Affairs of the Republic of Belarus or a foreign organization is
registered as a taxpayer in accordance with subparagraph 2.5 of paragraph 2
of Article 66 of the Tax Code of the Republic of Belarus).
Приложение 10
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 N 99
СПРАВКА N ___
о постоянном местонахождении
Residence Certificate
I. Информация о заявителе
Claimant
-------------------------------------+------------------------------------¦
¦
¦
-------------------------------------+------------------------------------Наименование организации
Учетный номер плательщика
Name of business
Identification number
-------------------------------------+---------+-----------+--------------¦
¦
¦
¦
¦
-------------------------------------+---------+-----------+--------------65
Название регистрационного или
действия
идентификационного документа о
государственной регистрации
Name of the registration document
Номер
Дата выдачи Срок
Number Date of Date of expiry
issue
------------------+----------------------+-------------+------------------¦
¦
¦
¦
¦
------------------+----------------------+-------------+------------------Улица, номер
Почтовый индекс
Город
Страна
Street, No.
Postal code
City
Country
II. Подтверждение компетентного органа Республики Беларусь
Certificate of the competent authority of the Republic of Belarus
Настоящим подтверждается, что указанный плательщик является
(являлся) лицом
с постоянным местонахождением в Республике Беларусь в значении
статьи 4
Соглашения (Конвенции) об избежании двойного налогообложения
между
Республикой Беларусь и
By this I certify that the taxpayer mentioned is (was) a resident of the
Republic of Belarus within the meaning of Article 4 of the Double Taxation
Agreement (Convention) between the Republic of Belarus and
_______________________________________________________________
____________
_______________________________________________________________
____________
Справка действительна на __________ налоговый год (или указывается
иной
период).
The Certificate is valid during ________ tax year (or state the period of
validity).
Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства по налогам
и сборам Республики Беларусь по
66
Head (Deputy Head) of the
Inspectorate
of the Ministry of Taxes and
Duties of the Republic of Belarus of
__________________________________
_____________
______________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
(signature)
(name)
Печать (Stamp)
"__" __________ 20__ г.
Приложение 11
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 N 99
Штамп инспекции МНС <*>
СПРАВКА N ______
По состоянию на _______________________
_______________________________________________________________
____________
(наименование, фамилия, собственное имя, отчество плательщика
_______________________________________________________________
____________
(иного обязанного лица), УНП <**>,
_______________________________________________________________
____________
адрес места жительства (места нахождения)
не имеет задолженности по платежам, взимаемым налоговыми органами в
бюджет.
Действительна
_____________________________________________________________
67
(указывается срок действия справки)
Начальник (заместитель начальника)
инспекции
МНС
<*>
по
_____________
______________
_________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
"__" __________ 20__ г.
-------------------------------<*> Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.
<**> Учетный номер плательщика.
Приложение 12
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 N 99
Штамп инспекции МНС <*>
СПРАВКА N _______
По состоянию на ___________________________
_______________________________________________________________
____________
(наименование, фамилия, собственное имя, отчество плательщика
(иного
_______________________________________________________________
____________
обязанного лица), УНП <**>, адрес места жительства (места
нахождения)
68
(руб.)
-------+------------+----------------+----------------------------+-------¦ ¦Вид налога, ¦ Сумма ¦ В том числе по платежам, ¦
¦
¦ ¦ сбора ¦задолженности по¦
уплачиваемым
¦
¦
¦ N ¦ (пошлины), ¦ налогу, сбору +---------------+------------+ Сумма ¦
¦ п/п ¦ иного ¦(пошлине), иному¦
в
¦ в местные ¦ пеней ¦
¦ ¦ платежа ¦ платежу ¦республиканский¦ бюджеты ¦
¦
¦ ¦
¦
¦ бюджет ¦
¦
¦
+------+------------+----------------+---------------+------------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦
3
¦
4
¦ 5
¦ 6 ¦
+------+------------+----------------+---------------+------------+-------+
¦ ¦
¦
¦
¦
¦
¦
¦ ¦
¦
¦
¦
¦
¦
+------+------------+----------------+---------------+------------+-------+
¦ИТОГО
¦
¦
¦
¦
¦
--------------------+----------------+---------------+------------+-------Всего сумма задолженности по налогам, сборам (пошлинам), иным
платежам,
пеням:
____________________________________________________________________
(сумма прописью)
_______________________________________________________________
____________
Настоящая
справка
выдана
в
целях
__________________________________________
_______________________________________________________________
____________
Действительна
_____________________________________________________________
(указывается срок действия справки)
Начальник (заместитель начальника)
инспекции
МНС
<*>
по
_____________
_____________
________________________
(подпись)
(инициалы, фамилия)
М.П.
Начальник отдела
_____________ ________________________
(подпись)
(инициалы, фамилия)
"__" __________ 20__ г.
69
-------------------------------<*> Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.
<**> Учетный номер плательщика.
Приложение 13
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 N 99
Штамп инспекции МНС <*>
СПРАВКА N _______
о
том,
что
________________________________________________________________
(наименование, фамилия, собственное имя, отчество плательщика,
_______________________________________________________________
____________
иного обязанного лица, УНП <**>, адрес места жительства (места
нахождения)
за период с ________________ 20__ г. по _______________ 20__ г.
уплачено в
республиканский и местный бюджеты налогов, сборов (пошлин), иных
платежей в
общей
сумме
____________________________________________________ тыс. руб.,
(прописью)
общая сумма задолженности по состоянию на _______________________
20__ г.
(дата выдачи справки)
составляет ______________________________________________________
тыс. руб.
(прописью)
70
Действительна
_____________________________________________________________
(указывается срок действия справки)
Начальник (заместитель начальника)
инспекции
МНС
<*>
по
_____________
______________
________________________
(подпись)
(инициалы, фамилия)
М.П.
Начальник отдела
_____________ ________________________
(подпись)
(инициалы, фамилия)
"__" __________ 20__ г.
-------------------------------<*> Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.
<**> Учетный номер плательщика.
71
Приложение 14
к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
31.12.2010 N 99
ПЕРЕЧЕНЬ
УТРАТИВШИХ
СИЛУ
ПОСТАНОВЛЕНИЙ
МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ
БЕЛАРУСЬ
И
ОТДЕЛЬНЫХ
СТРУКТУРНЫХ
ЭЛЕМЕНТОВ
ПОСТАНОВЛЕНИЙ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
1. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 4 октября 2007 г. N 94 "О некоторых вопросах выдачи налоговыми
органами справок и признании утратившими силу некоторых постановлений
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по вопросам выдачи
справок и их отдельных положений" (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2007 г., N 266, 8/17352).
2. Утратил силу.
3. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 7 февраля 2008 г. N 23 "О внесении изменений и дополнений в
постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25
ноября 2004 г. N 127 и от 4 октября 2007 г. N 94" (Национальный реестр
правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 57, 8/18188).
4. Подпункт 1.5 пункта 1 постановления Министерства по налогам и
сборам Республики Беларусь от 10 декабря 2008 г. N 102 "О внесении
дополнения и изменений в некоторые нормативные правовые акты
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь" (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., N 3, 8/20122).
5. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 20 января 2009 г. N 4 "О внесении изменений и дополнений в
постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 4
октября 2007 г. N 94" (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2009 г., N 56, 8/20468).
72
6. Подпункт 1.9 пункта 1 постановления Министерства по налогам и
сборам Республики Беларусь от 1 апреля 2009 г. N 34 "О внесении изменений и
дополнений в некоторые постановления Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь по вопросам осуществления административных
процедур" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009
г., N 122, 8/20929).
7. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 30 июня 2009 г. N 55 "О некоторых вопросах ведения в налоговых
органах делопроизводства по административным процедурам" (Национальный
реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., N 184, 8/21239).
8. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 22 октября 2009 г. N 76 "О внесении дополнений и изменения в
постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 4
октября 2007 г. N 94" (Национальный реестр правовых актов Республики
Беларусь, 2009 г., N 266, 8/21557).
9. Утратил силу.
10. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь от 6 июля 2010 г. N 56 "О некоторых вопросах осуществления
налоговыми органами административных процедур в отношении граждан и о
внесении дополнений и изменений в некоторые постановления Министерства
по налогам и сборам Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых
актов Республики Беларусь, 2010 г., N 184, 8/22607).
11. Пункты 7 и 24 перечня утративших силу нормативных правовых актов
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и их отдельных
положений согласно приложению 23 к постановлению Министерства по
налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2010 г. N 82 "Об
установлении форм налоговых деклараций (расчетов), книги покупок,
утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций
(расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, Инструкции о порядке
представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной
организации" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь,
2011 г., N 6, 8/23125).
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь осуществляет
административную процедуру «Согласование правил организации и
проведения азартных игр, за исключением игр на игровых автоматах»,
предусмотренную пунктом 1.4 главы 1 единого перечня административных
процедур, осуществляемых государственными органами и иными
организациями в отношении юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей,
утвержденного постановлением
Совета
Министров
Республики Беларусь от 17 февраля 2012 года № 156
Перечень документов, представляемых заинтересованными лицами для
осуществления административной процедуры:
письменное заявление;
73
правила организации и проведения азартных игр, утвержденные
руководителем юридического лица, осуществляющего деятельность в сфере
игорного бизнеса, пронумерованные, прошнурованные и скрепленные печатью и
подписью руководителя данного юридического лица, в двух экземплярах.
Срок осуществления административной процедуры – 15 дней.
Срок действия согласования Министерства по налогам и сборам –
бессрочно.
Плата при осуществлении административной процедуры не взимается.
Лица ответственные за осуществление административной процедуры главный государственный налоговый инспектор управления лицензирования и
контроля в сфере игорного бизнеса главного управления контроля подакцизных
товаров, игорного бизнеса и электронных систем контроля реализации товаров
Пронин Василий Федорович, в случае ее отсутствия - главный государственный
налоговый инспектор управления лицензирования и контроля в сфере игорного
бизнеса главного управления контроля подакцизных товаров, игорного бизнеса
и электронных систем контроля реализации товаров Невинская Марина
Викторовна (г. Минск, ул. Советская, 9, каб. 104, телефон – 229 79 81).
Управление лицензирования и контроля в сфере игорного бизнеса
главного управления контроля подакцизных товаров, игорного бизнеса и
электронных систем контроля реализации товаров осуществляет прием
заинтересованных лиц в целях осуществления административной процедуры
ежедневно в рабочие дни с 14.00 до 18.00.
3.3 Формы документов, предоставляемые плательщиками в
налоговые органы
Существует Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций
(расчетов) по налогам (сборам), книги покупок (в ред. постановлений МНС от
02.01.2012 N 1, от 12.04.2012 N 17, от 11.06.2012 N 24, от 31.10.2012 N 34).
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ данной Инструкции:
1. Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по
налогам (сборам), книги покупок разработана на основании Налогового кодекса
Республики Беларусь.
2. Налоговые декларации по налогам (сборам) представляются
плательщиками налогов, сборов (пошлин) (далее - плательщик) в инспекцию
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки
на учет (далее - инспекция МНС).
3. Плательщик заполняет и включает в налоговую декларацию (расчет)
только те части, разделы налоговой декларации (расчета) и приложения к
форме налоговой декларации (расчету), для заполнения которых у него
имеются сведения.
4. В налоговых декларациях (расчетах) показатели отражаются в тысячах
рублей с точностью до трех знаков после запятой.
5. Налоговая декларация (расчет) по налогу на добавленную стоимость
74
(далее - НДС) и налоговая декларация (расчет) по акцизам заполняются с
учетом требований Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при
экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном
союзе, подписанного в городе Москве 25 января 2008 года, Протокола о
порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при
экспорте и импорте товаров в таможенном союзе, подписанного в городе
Санкт-Петербурге 11 декабря 2009 года.
6. Приложение к форме налоговой декларации (расчета) "Справка о
размере и составе использованных льгот" заполняется плательщиком
однократно, если иное не предусмотрено настоящей Инструкцией, по
истечении календарного года (за исключением приложений к формам
налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организаций и
налоговой декларации (расчета) по земельному налогу (арендной плате за
земельные участки) с организаций, представляемых одновременно с
налоговыми декларациями (расчетами) на текущий налоговый период) при
применении льгот по налогам (сборам), в том числе при применении
пониженных по сравнению с обычными ставок налогов (сборов). При этом:
(в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)
графа "Код льготы" заполняется инспекцией МНС согласно
республиканскому справочнику льгот по налогам;
графа "Размер льготируемой налоговой базы" не заполняется в случае
применения льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в
бюджет.
7. При обнаружении плательщиком в налоговой декларации (расчете)
неполноты сведений или ошибок плательщик вносит изменения и (или)
дополнения в налоговую декларацию (расчет) в следующем порядке:
7.1. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой
декларации (расчете) по налогам, исчисляемым без нарастающего итога с
начала года, поданной за прошлый налоговый период, соответствующие
изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете),
представляемой за тот налоговый период, за который обнаружены неполнота
сведений или ошибки. На титульном листе такой налоговой декларации
(расчета) в строке "Внесение изменений и (или) дополнений" проставляется
знак "Х";
(в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)
7.2. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой
декларации (расчете) по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала
года, поданной за прошлый отчетный период текущего налогового периода,
изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете),
представляемой за очередной отчетный период текущего налогового периода.
При этом:
на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке
"Внесение изменений и (или) дополнений" знак "Х" не проставляется;
(в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)
75
в разрезе прошлых отчетных периодов заполняется раздел "Сведения о
занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по
налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений
или ошибки". Сведения, отраженные в данном разделе, не заполняются в
налоговой декларации (расчете), представляемой за последующие отчетные
периоды.
Знак "Х" проставляется в строке "Внесение изменений и (или)
дополнений" на титульном листе налоговой декларации (расчета) при внесении
в нее изменений и (или) дополнений и заполнении раздела "Сведения о
занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по
налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений
или ошибки", представленной до наступления срока представления налоговой
декларации (расчета) за очередной отчетный период;
(в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)
7.3. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой
декларации (расчете) по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала
года, поданной за прошлый налоговый период, изменения и (или) дополнения
отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за прошлый
налоговый период. При этом:
на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке
"Внесение изменений и (или) дополнений" проставляется знак "Х";
(в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)
в разрезе отчетных периодов прошлого налогового периода заполняется
раздел "Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате
(возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены
неполнота сведений или ошибки";
7.4. раздел "Сведения о занижении (завышении) суммы налога,
подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой
обнаружены неполнота сведений или ошибки" заполняется без нарастающего
итога.
При этом в данном разделе отражается сумма налога, сбора, подлежащая
доплате (уменьшению) по сравнению с суммой налога, сбора, ранее
исчисленной за этот отчетный (налоговый) период.
(часть вторая пп. 7.4 введена постановлением МНС от 02.01.2012 N 1)
7-1. При представлении налоговой декларации (расчета) по налогу на
недвижимость, земельному налогу, экологическому налогу за выбросы
загрязняющих веществ в атмосферный воздух, экологическому налогу за сброс
сточных вод, экологическому налогу за хранение, захоронение отходов
производства плательщиком указывается способ уплаты налога (ежеквартально
или один раз в год) путем проставления знака "Х" на титульном листе таких
налоговых деклараций (расчетов) в соответствующей строке "Выбор со
следующего налогового, отчетного периода способа уплаты налога ежеквартально" или "Выбор со следующего налогового, отчетного периода
способа уплаты налога - один раз в год".
76
При представлении налоговой декларации (расчета) по налогу на
недвижимость плательщики, на которых распространяется часть пятая статьи 3
Закона Республики Беларусь от 26 октября 2012 года "О внесении изменений и
дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь" (Национальный
правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 03.11.2012, 2/1983), на
титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке "Организация,
являющаяся на 1 января 2013 года плательщиком налога при упрощенной
системе налогообложения и обязанная исчислять налог на недвижимость с 1
января 2013 года" проставляют знак "Х".
При представлении налоговой декларации (расчета) в случае ликвидации
организации (прекращении деятельности индивидуального предпринимателя)
на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке "В
соответствии с частью первой пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса
Республики Беларусь" проставляется знак "Х". При этом в графе "месяц
представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении
деятельности), месяц ликвидации обособленного подразделения" указывается
номер
месяца,
в
котором
организацией
или
индивидуальным
предпринимателем представлено заявление в регистрирующий орган о
ликвидации (прекращении деятельности)".
В строке "В соответствии с частью первой пункта 2-1 статьи 63
Налогового кодекса Республики Беларусь" знак "Х" проставляется на
протяжении всего периода ликвидации организации (прекращения
деятельности индивидуального предпринимателя) до наступления случаев,
указанных в части второй пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики
Беларусь.
В случае внесения в налоговую декларацию (расчет), предоставленную в
соответствии с частью первой пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса
Республики Беларусь, изменений и (или) дополнений знак "Х" проставляется
одновременно в строке "Внесение изменений и (или) дополнений" и "В
соответствии с частью первой пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса
Республики Беларусь", в графе "месяц представления в регистрирующий орган
заявления о ликвидации (прекращении деятельности), месяц ликвидации
обособленного подразделения" указывается номер месяца, в котором
организацией (индивидуальным предпринимателем) представлено заявление в
регистрирующий орган о ликвидации (прекращении деятельности).
В налоговой декларации (расчете), предоставленной в соответствии с
частью третьей пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь,
знак "Х" проставляется одновременно в строке "Внесение изменений и (или)
дополнений" и "В соответствии с частью первой пункта 2-1 статьи 63
Налогового кодекса Республики Беларусь". При этом графа "месяц
представления в регистрирующий орган заявления о ликвидации (прекращении
деятельности), месяц ликвидации обособленного подразделения" не
заполняется.
При представлении налоговой декларации (расчета) в случае
77
возникновения (наличия) объектов налогообложения в процессе ликвидации
организации (прекращения деятельности индивидуального предпринимателя)
на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке "В
соответствии с частью второй пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса
Республики Беларусь" проставляется знак "Х".
При предоставлении налоговой декларации (расчета) в случае
ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений
юридических лиц Республики Беларусь на титульном листе такой налоговой
декларации (расчета) в строке "В соответствии с частью четвертой пункта 2-1
статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь" проставляется знак "Х".
При этом в графе "месяц представления в регистрирующий орган заявления о
ликвидации (прекращении деятельности), месяц ликвидации обособленного
подразделения" указывается номер месяца, в котором произошла ликвидация
таких обособленных подразделений.
При предоставлении налоговой декларации (расчета) в случае
прекращения иностранной организацией деятельности на территории
Республики Беларусь через постоянное представительство на титульном листе
такой налоговой декларации (расчета) в строке "В соответствии с частью пятой
пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь" проставляется
знак "Х". При этом в графе "дата прекращения иностранной организацией
деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное
представительство" указываются число, номер месяца и четыре цифры года,
соответствующие дате, с которой прекращается деятельность постоянного
представительства иностранной организации на территории Республики
Беларусь.
При предоставлении налоговой декларации (расчета) в случае
прекращения деятельности частных нотариусов, адвокатов на титульном листе
такой налоговой декларации (расчета) в строке "В соответствии с частью
шестой пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь"
проставляется знак "Х", в графе "месяц представления в регистрирующий орган
заявления о прекращении деятельности, уведомления частного нотариуса,
адвоката
лицензирующего
органа
о
прекращении
осуществления
лицензируемого вида деятельности" проставляется номер месяца, в котором
частным нотариусом, адвокатом представлено в лицензирующий орган
уведомление о прекращении осуществления лицензируемого вида
деятельности.
В случае внесения в налоговую декларацию (расчет), предоставленную в
соответствии с частями второй, четвертой, пятой и шестой пункта 2-1 статьи 63
Налогового кодекса Республики Беларусь, изменений и (или) дополнений знак
"Х" проставляется одновременно в строках "Внесение изменений и (или)
дополнений" и "В соответствии с частью второй пункта 2-1 статьи 63
Налогового кодекса Республики Беларусь", либо "В соответствии с частью
четвертой пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь", либо
"В соответствии с частью пятой пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса
78
Республики Беларусь", либо "В соответствии с частью шестой пункта 2-1
статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь".
(п. 7-1 введен постановлением МНС от 31.10.2012 N 34)
8. На титульном листе налоговых деклараций (расчетов) по налогу на
прибыль, налогу при упрощенной системе налогообложения, единому налогу
для производителей сельскохозяйственной продукции, по подоходному налогу
с физических лиц индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) в
графе "ОКЭД" указывается пять цифровых десятичных знаков кода:
(в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)
по первой позиции - основного вида деятельности, определяемого в
соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь
ОКРБ 005-2006 "Виды экономической деятельности", утвержденным
постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики
Беларусь от 28 декабря 2006 г. N 65 "Об утверждении, введении в действие,
изменении и отмене технических нормативных правовых актов в области
технического нормирования и стандартизации и общегосударственного
классификатора Республики Беларусь" (далее - ОКРБ "Виды экономической
деятельности");
по второй и третьей позициях - второстепенных видов деятельности,
определяемых в соответствии с ОКРБ "Виды экономической деятельности", в
случаях осуществления соответствующих видов деятельности согласно
приложению 1 к настоящей Инструкции.
ГЛАВА 7
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА)
ПО НАЛОГУ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
38. Налоговая декларация (расчет) по налогу при упрощенной системе
налогообложения составляется по форме согласно приложению 6 к
постановлению, утвердившему настоящую Инструкцию, и включает в себя:
титульный лист;
раздел I "Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе
налогообложения";
раздел II "Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей
уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены
неполнота сведений или ошибки";
раздел III "Сведения об общей площади капитальных строений (зданий,
сооружений), их частей, машино-мест и земельных участков (справочно)";
(в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)
раздел IV "Другие сведения (справочно)".
(абзац введен постановлением МНС от 31.10.2012 N 34)
39. При заполнении раздела I в строке 1 отражается налоговая база,
определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 288 Налогового кодекса
Республики Беларусь.
(в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)
79
В случае возврата товаров (отказа от результата выполненных работ),
имущественных прав или соразмерного уменьшения цены товаров (работ,
услуг), имущественных прав уменьшение налоговой базы и суммы налога при
упрощенной системе налогообложения осуществляется в том отчетном
периоде, в котором произведены возврат товаров (отказ от результата
выполненных работ), имущественных прав или соразмерное уменьшение цены
товаров (работ, услуг), имущественных прав, исходя из налоговых баз и ставок
налога, применявшимся на дату реализации указанных товаров (работ, услуг),
имущественных прав, путем заполнения строк 1.5, 1.6 и т.д., 2.5, 2.6 и т.д..
(в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)
Часть исключена с 1 января 2013 года. - Постановление МНС от
31.10.2012 N 34.
Если в налоговом периоде, в котором плательщиком применяется
упрощенная система налогообложения, плательщику возвращен товар
(результат выполненных работ), имущественные права или плательщиком
соразмерно уменьшена цена товаров (работ, услуг), имущественных прав,
реализованных в налоговом периоде, в котором плательщиком применялся
общий порядок налогообложения, изменения вносятся в налоговые декларации
(расчеты) по налогам, сборам, исчисленным при применении общего порядка
налогообложения, в порядке, установленном пунктом 8 статьи 63 Налогового
кодекса Республики Беларусь.
39-1. При заполнении раздела III "Сведения об общей площади
капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест и
земельных участков (справочно)":
показатель строки 1 определяется в порядке, установленном подпунктами
3.13.1 и 3.13.3 пункта 3 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь, на
последнюю календарную дату соответствующего периода;
показатель строки 2 определяется в порядке, установленном подпунктом
3.14.1 пункта 3 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь, на
последнюю календарную дату соответствующего периода.
(п. 39-1 введен постановлением МНС от 31.10.2012 N 34)
40. При заполнении раздела IV "Другие сведения (справочно)":
(в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)
показатель строки 1 "Численность работников в среднем за период с
начала года по отчетный период включительно (в целом по организации)"
рассчитывается в порядке, установленном абзацами вторым - четвертым части
второй пункта 1 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь;
показатель строки 2 "Валовая выручка в целом по организации (валовая
выручка индивидуального предпринимателя)" определяется нарастающим
итогом с начала года в порядке, установленном пунктом 2 статьи 288
Налогового кодекса Республики Беларусь;
(в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)
в строке 3 "Фонд заработной платы" указывается общая сумма выплат в
денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу работников,
80
отраженная по итоговой строке графы 2 пункта 2 раздела IV книги учета
доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей,
применяющих упрощенную систему налогообложения, приведенной в
приложении к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики
Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и
социальной защиты Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа
Республики Беларусь от 19 апреля 2007 г. N 55/60/59/38 "Об утверждении
формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о
некоторых вопросах ее заполнения" (Национальный реестр правовых актов
Республики Беларусь, 2007 г., N 108, 8/16377).
3.3.1 Формы документов для представлениями организациями в
налоговые органы
Налоговая декларация (расчет) по налогу на добавленную стоимость
(Приложение 1)
Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения
(УСН) (Приложение 2)
Налоговая декларация (расчет) по налогу при УСН (Приложение 3)
Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления
лотерейной деятельности и проведения интерактивных игр (Приложение 4)
Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных
ресурсов (Приложение 5)
Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес
(Приложение 6)
Налоговая декларация (расчет) по налогу на недвижимость организаций
(Приложение 7)
Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль (Приложение 8)
Налоговая декларация (расчет) по акцизам (Приложение 8)
Налоговая декларация (расчет) по земельному налогу (арендной плате за
земельные участки) с организаций (Приложение 9)
Налоговая декларация (расчет) по оффшорному сбору (Приложение 10)
Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за выбросы
загрязняющих веществ в атмосферный воздух (Приложение 11)
Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за выброс
сточных вод (Приложение 12)
81
Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за хранение,
захоронение отходов производства (Приложение 13)
3.3.2 Порядок заполнения налоговых деклараций и формы
документов, представляемых индивидуальными предпринимателями
в налоговые органы
ИНСТРУКЦИЯ
О
ПОРЯДКЕ
ЗАПОЛНЕНИЯ
НАЛОГОВЫХ
ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) ПО НАЛОГАМ (СБОРАМ), КНИГИ ПОКУПОК
(в ред. постановлений МНС от 02.01.2012 N 1, от 12.04.2012
N 17, от
11.06.2012 N 24, от 31.10.2012 N 34)
ГЛАВА 11
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА)
ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И
ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
51. Налоговая декларация (расчет) по единому налогу с индивидуальных
предпринимателей и иных физических лиц заполняется индивидуальными
предпринимателями - плательщиками единого налога с индивидуальных
предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог) по форме
согласно приложению 17 к постановлению, утвердившему настоящую
Инструкцию, и включает в себя:
титульный лист;
лист 2-услуги-n либо лист 2-торговля-n;
(в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)
лист 3;
приложение.
52. В пункте 1 титульного листа:
52.1. в строке "Код работ, услуг/вида деятельности" код работ, услуг
указывается согласно графе 1 приложения 3 к настоящей Инструкции, в строке
"Код группы товаров/вида деятельности" код группы товаров - согласно графе
2 приложения 3 к настоящей Инструкции. Код вида деятельности в строках
"Код работ, услуг/вида деятельности" и "Код группы товаров/вида
деятельности" указывается в соответствии с общегосударственным
классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2006 "Виды экономической
деятельности".
82
Если на дату представления налоговой декларации (расчета),
установленную пунктом 10 статьи 299 Налогового кодекса Республики
Беларусь, индивидуальным предпринимателем не определены виды
осуществляемой деятельности, группа реализуемых товаров, иные условия
осуществления деятельности, предприниматель в установленные сроки
представляет налоговую декларацию (расчет), в которой в пункте 1 в строке
"Код группы товаров/вида деятельности" проставляется условный код группы
товаров "10000", в строке "Код работ, услуг/вида деятельности" - условный код
группы работ, услуг "20000".
(в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)
При реализации в отчетном периоде нескольких видов работ (услуг) по
строке "Код работ, услуг/вида деятельности" указывается код того вида
деятельности, по которому установлена наибольшая ставка единого налога.
При реализации товаров, относящихся к нескольким товарным группам, по
строке "Код группы товаров/вида деятельности" указывается код группы
товаров, по которой установлена наибольшая ставка единого налога;
52.2. в строке "Количество торговых (обслуживающих) объектов,
торговых мест на рынке" указывается количество торговых объектов, объектов
общественного питания (далее - торговые объекты), торговых мест на рынке,
через которые осуществляется розничная торговля, обслуживающих объектов
(транспортных средств, иных объектов (помещений, в том числе зданий и их
частей), принадлежащих плательщику на праве собственности, владения,
пользования, в которых оказываются услуги (выполняются работы)
потребителям, осуществляется прием заказов на оказание услуг (выполнение
работ) потребителям) (далее - обслуживающие объекты);
(в ред. постановлений МНС от 02.01.2012 N 1, от 31.10.2012 N 34)
52.3. исключен;
(пп. 52.3 исключен. - Постановление МНС от 02.01.2012 N 1)
52.4. в строке "Количество привлекаемых физических лиц" указывается
количество
физических
лиц,
привлекаемых
индивидуальным
предпринимателем к осуществлению деятельности, по которой уплачивается
единый налог;
(в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)
52.5. в строке "Период осуществления деятельности" указывается:
при реализации товаров менее 15 дней в отчетном периоде - фактическое
количество календарных дней отчетного периода, в течение которых
осуществлялась розничная торговля;
в иных случаях - количество календарных дней в соответствующем
отчетном периоде.
(в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)
53. В пункте 2 налоговой декларации (расчета):
53.1. строка "по каждому торговому (обслуживающему) объекту,
торговому
месту
на
рынке"
заполняется
индивидуальными
предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю, оказывающими
83
потребителям услуги (выполняющими работы) с привлечением физических лиц
и осуществляющими деятельность, указанную в подпункте 1.38 пункта 1 статьи
296 Налогового кодекса Республики Беларусь;
(пп. 53.1 в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)
53.2. строка "по максимальной ставке" заполняется:
индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную
торговлю, не привлекающими физических лиц, в отчетном периоде на
торговых местах на рынках, в развозной, разносной торговой сети в нескольких
населенных пунктах или в пределах одного населенного пункта, в которых
установлены различные ставки налога;
(в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)
индивидуальными предпринимателями, не привлекающими физических
лиц, в отчетном периоде при реализации работ (услуг), кроме указанных в
подпункте 1.38 пункта 1 статьи 296 Налогового кодекса Республики Беларусь, в
нескольких обслуживающих объектах в нескольких населенных пунктах или в
нескольких обслуживающих объектах в пределах одного населенного пункта;
(в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)
(пп. 53.2 в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)
53.3. лист 2-услуги-n налоговой декларации (расчета) заполняется:
при реализации в отчетном периоде работ (услуг) в нескольких
обслуживающих объектах - в отдельности по каждому обслуживающему
объекту (n - порядковый номер обслуживающего объекта);
(в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)
при реализации индивидуальным предпринимателем, не привлекающим
физических лиц, в отчетном периоде работ (услуг), кроме указанных в
подпункте 1.38 пункта 1 статьи 296 Налогового кодекса Республики Беларусь, в
нескольких обслуживающих объектах в нескольких населенных пунктах или в
нескольких обслуживающих объектах в пределах одного населенного пункта в одном экземпляре;
(в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)
(пп. 53.3 в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)
53.4. лист 2-торговля-n налоговой декларации (расчета) заполняется по
каждому объекту (n - порядковый номер объекта) деятельности в отдельности:
при розничной торговле по каждому торговому объекту, торговому месту
на рынке;
при торговле с использованием сети Интернет через интернет-магазины.
При этом при розничной торговле одним продавцом на нескольких
смежных торговых местах на рынке заполняется один лист.
В пункте 3:
в графе 1 указывается код типа объекта согласно приложению 4 к
настоящей Инструкции;
в графе 2 указывается по объектам, соответствующим коду типов
объектов:
1 - местонахождение (адрес, название) каждого объекта;
84
2 - наименование рынка и его адрес (для выставок-продаж, ярмарок адрес), номер торгового места (при его наличии);
3 - адрес, номер объекта (при его наличии);
4 - способ торговли и место ее осуществления;
5 - адрес и наименование места установки;
6 - форма торговли;
7 - доменное имя сайта (сайтов);
в графе 3 по каждому торговому объекту, торговому месту на рынке, а
также по торговле с использованием сети Интернет через интернет-магазины
указывается код группы реализуемых товаров согласно приложению 3 к
настоящей Инструкции;
графы 5 и 5.1 заполняются индивидуальными предпринимателями,
которые в соответствии с частью второй пункта 12 статьи 299 Налогового
кодекса Республики Беларусь одновременно с налоговой декларацией
(расчетом) по единому налогу представляют заявление и документы, указанные
в подпунктах 1.2, 1.3 и 1.5 пункта 1 статьи 300 Налогового кодекса Республики
Беларусь;
в графе 7 указывается значение повышающего коэффициента в
зависимости от фактического размера (общей площади) торгового объекта,
установленное пунктом 4 статьи 298 Налогового кодекса Республики Беларусь.
При розничной торговле товарами на торговых местах на рынках при
применении коэффициента 0,5 в соответствии с пунктом 5 статьи 298
Налогового кодекса Республики Беларусь значение показателя для заполнения
указанной графы определяется по формуле
1 + 0,5 x n,
где n - количество дополнительных смежных торговых мест,
определенных (предоставленных) собственником рынка.
(пп. 53.4 в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)
54. В случае осуществления деятельности, по которой не предусмотрено
применение повышающих (понижающих) коэффициентов, при отсутствии у
индивидуального предпринимателя права на налоговые льготы, а также при
несоблюдении условий, указанных в части второй пункта 12 статьи 299
Налогового кодекса Республики Беларусь, в графах 6, 7 и 9 пункта 3 на листе 2услуги-n и в графах 6, 8 - 11 пункта 3 на листе 2-торговля-n проставляется
значение "1".
(в ред. постановлений МНС от 02.01.2012 N 1, от 31.10.2012 N 34)
55. При внесении изменений и (или) дополнений в налоговую
декларацию (расчет) в связи с временным неосуществлением деятельности по
основаниям, предусмотренным статьей 300 Налогового кодекса Республики
Беларусь, для кодов типов объектов 2 и 4 в графе 6 пункта 3 на листе 2торговля-n проставляется значение, указанное в первоначальной налоговой
декларации (расчете).
85
56. Пункты 7, 8, 10, 11 заполняются при внесении изменений и
дополнений в налоговую декларацию (расчет) в связи с изменением условий
осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с пунктом
12 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь.
56-1. Показатель строки 2 пункта 12 листа 3 налоговой декларации
(расчета) определяется как сумма единого налога, начисленного по налоговой
декларации (расчету) за соответствующий месяц, по формуле
(гр. 4 п. 3 - стр. 1 п. 4) x гр. 9 п. 3 по листам 2-услуги-n + (гр. 4 п. 3 + стр.
1 п. 4) x гр. 8 п. 3 x гр. 7 п. 3 по листам 2-торговля-n.
В случае, если в отчетном периоде, за который осуществляется расчет
доплаты единого налога, имел место возврат или зачет единого налога, то
показатель строки 2 пункта 12 определяется по формуле
(гр. 4 п. 3 - стр. 1 п. 4) x (гр. 5 п. 3 - стр. 5.2 п. 5) / гр. 5 п. 3 по листам 2услуги-n + (гр. 4 п. 3 + стр. 1 п. 4) x гр. 8 п. 3 x (гр. 6 п. 3 - стр. 5.2 п. 5) / гр. 6 п.
3 по листам 2-торговля-n
либо
(гр. 4 п. 3 - стр. 1 п. 4) x гр. 9 п. 3 x (гр. 8 п. 3 - стр. 5.2 п. 5) / гр. 8 п. 3 по
листам 2-услуги-n + (гр. 4 п. 3 + стр. 1 п. 4) x гр. 8 п. 3 x гр. 7 п. 3 x (гр. 5 п. 3 стр. 5.2 п. 5) / гр. 5 п. 3) по листам 2-торговля-n - при наличии данных по гр. 8
п. 3 по листам 2-услуги-n или по гр. 5 п. 3 по листам 2-торговля-n.
(п. 56-1 в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)
56-2. При представлении налоговой декларации (расчета) в соответствии
с частью первой пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь
лист 3 заполняется в количестве двух страниц в случае, если необходимо
произвести расчет доплаты единого налога за месяц, предшествующий
отчетному месяцу и за отчетный месяц.
(п. 56-2 введен постановлением МНС от 31.10.2012 N 34)
57. Приложение к форме налоговой декларации (расчета) представляется
в налоговый орган при наличии у индивидуального предпринимателя права на
налоговые льготы, предусмотренные актами законодательства.
(часть первая п. 57 в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)
Графа 4 плательщиками единого налога не заполняется.
Показатель графы 5 определяется на основании показателей налоговой
декларации (расчета):
листа 2-услуги-n - по формуле
Л / 100 x (гр. 4 п. 3 - стр. 1 п. 4) x гр. 9 п. 3,
где Л - размер налоговой льготы в процентах, а в случае временного
неосуществления деятельности, в связи с которым производился возврат или
зачет налога за отчетный период, - по формуле
Л / 100 x (гр. 4 п. 3 - стр. 1 п. 4) x (гр. 5 п. 3 - стр. 5.2 п. 5) / гр. 5 п. 3,
при наличии данных по гр. 8 п. 3 - по формуле
Л / 100 x (гр. 4 п. 3 - стр. 1 п. 4) x гр. 9 п. 3 x (гр. 8 п. 3 - стр. 5.2 п. 5) / гр. 8
п. 3.
(часть третья п. 57 в ред. постановления МНС от 31.10.2012 N 34)
86
При заполнении показателя графы 5 в случае осуществления
индивидуальным предпринимателем розничной торговли в нескольких
торговых объектах для формулы используются данные листа 2-торговля-n,
соответствующие
торговому объекту,
выбранному индивидуальным
предпринимателем для применения налоговой льготы.
(в ред. постановления МНС от 02.01.2012 N 1)
58. Документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу,
представляются одновременно с налоговой декларацией (расчетом) только за
первый отчетный период налогового периода, в котором налоговая льгота была
первоначально использована в налоговом периоде.
Формы документов, представляемых ИП в налоговые органы:
Налоговая декларация (расчет) по акцизам (Приложение 14)
Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за хранение,
захоронение отходов производства (Приложение 15)
Справка о размере и составе использованных льгот по экологическому
налогу за хранение, захоронение отходов производства (Приложение 16)
Сведения о суммах экологического налога за хранение отходов
производства, подлежащего зачислению в республиканский бюджет по месту
нахождения объектов (Приложение 17)
Сведения о собственниках отходов производства, не перечисливших
владельцу объектов захоронения отходов суммы экологического налога за
захоронение отходов (Приложение 18)
Расчет налога на добавленную стоимость (НДС) исходя из налоговой
базы и доли суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров
по розничным ценам (Приложение 19)
Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг),
имущественных прав (Приложение 20)
Справка о размере и составе использованных льгот по НДС (Приложение
21)
Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу (Приложение
22)
87
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Актуальность темы заключается в том, что одним из основных процессов
деятельности налоговых органов является правильное осуществление
заполнения и обработки налоговых документов.
В настоящей работе был рассмотрен порядок приема поступающей в
налоговую службу корреспонденции, передачи документов на хранение в
архив, а также административные процедуры, осуществляемые налоговыми
органами в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
В
республике
Беларусь
деятельность
налоговых
органов
регламентируется Положением о Министерстве по налогам и сборам
Республики Беларусь, утверждённым постановлением Совета Министров
Республики Беларусь от 31.10.2001 № 1592 «Вопросы Министерства по
налогам и сборам Республики Беларусь», Указом Президента Республики
Беларусь от 16.10.2009 № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной)
деятельности в Республике Беларусь, Налоговым кодексом Республики
Беларусь, Типовым положением об инспекции Министерства по налогам и
сборам Республики Беларусь, утвержденным постановлением МНС от
28.12.2001 № 136 (в редакции постановления МНС от 19.03.2010 № 17).
Разработан
Единый
перечень
административных
процедур,
утвержденный Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от
17.02.2012 № 156, в котором указаны все административные процедуры,
уполномоченный на их осуществление орган, перечень представляемых
документов, срок осуществления процедуры, срок действия представленных
документов и размер платы.
88