Приложение Утвержден Постановлением Счетной палаты №8 от 6 марта 2015 года ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ об исполнении бюджета Счетной палаты за 2014 бюджетный год ПРЕДИСЛОВИЕ Финансовый отчет об исполнении бюджета Счетной палаты за 2014 бюджетный год представлен Парламенту в соответствии со ст.8 (1) а) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 5 декабря 2008 года. Настоящий Отчет был разработан в соответствии с требованиями Закона о бюджетной системе и бюджетном процессе1, Закона о бухгалтерском учете2, а также согласно положениям Министерства финансов относительно представления бухгалтерских отчетов, годовых отчетов об исполнении бюджетов публичных учреждений и пояснительных записок к ним. В 2014 году Счетная палата использовала публичные финансовые средства в сумме 27094,0 тыс.леев за счет средств, выделенных из государственного бюджета по основному компоненту. По завершении 2014 бюджетного года Счетная палата представила Министерству финансов Отчет об исполнении бюджета учреждения за счет основных расходов в соответствии с установленным порядком3 для последующего включения установленных финансовых ситуаций в Консолидированный отчет об исполнении государственного бюджета за 2014 бюджетный год. Настоящий отчет включает Пояснительную записку об исполнении бюджета Счетной палаты, которая содержит ссылки на показатели кассового и фактического исполнения расходов по сравнению с утвержденными бюджетными лимитами, некоторые аргументации и пояснения об использовании публичных финансовых средств по некоторым статьям расходов. Счетная палата провела также собственный аудит относительно порядка исполнения публичных финансовых средств, выделенных из государственного бюджета (по основному компоненту) на содержание Счетной палаты в 2014 бюджетном году, и представляет в III разделе основные констатации и выводы аудита. 1 Закон № 847-XIII от 24.05.1996 (Опубликован в ОМ, 2005, специальное издание). Закон №113-XVI от 27.04.2007 (ОМ, 2007, №90-93, ст.339). Приказ №174 от 17.12.2014 министра финансов об утверждении требований по составлению Годового отчета за 2014 год. 2 3 1 I. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к Финансовому отчету об исполнении бюджета Счетной палаты за 2014 бюджетный год 1.1. Об исполнении основных расходов В соответствии с Законом о государственном бюджете на 2014 год №339 от 23.12.2013 (с последующими изменениями и дополнениями) для финансирования бюджета Счетной палаты за счет основного компонента государственного бюджета были выделены первоначально и уточнены в течение года средства в сумме 27439,7 тыс. леев. Согласно данным Отчета об исполнении бюджета Счетной палаты за счет основных расходов в 2014 году общие кассовые расходы составили 27094,0 тыс. леев, а фактические – 26851,4 тыс. леев, или 99,1% по сравнению с уточненными на отчетный период показателями. Структура утвержденных и исполненных расходов в аспекте расходных статей бюджетной классификации по основному компоненту представлена в таблице №1. Таблица №1 Показатели Уточнено на Удельный отчетный вес в общих период расходах (%) Кассовые расходы Исполнено по отношению к уточненному (%) Фактические расходы 1 2 3 4 5 6 Оплата труда (111) Взносы на обязательное государственное социальное страхование (112) Оплата товаров и услуг (113) Служебные командировки (114) Взносы на обязательное медицинское страхование (116) Трансферты населению (135) Трансферты за границу (136) Приобретение основных средств (242) Капитальный ремонт (243) 15481,6 3424,7 56,5 12,5 15460,2 3413,9 99,9 99,7 15326,0 3491,0 5981,6 1235,0 583,3 21,8 4,5 2,1 5841,3 1160,2 580,5 97,7 93,9 99,5 5668,6 1156,3 578,9 358,5 15,0 360,0 1,3 1,3 290,0 14,6 333,3 80,9 92,6 281,3 14,6 334,7 - - - - - ИТОГО 27439,7 100,0 27094,0 - 26851,4 2 Анализ предназначенных для Счетной палаты ассигнований на отчетный период в соответствии с Законом о государственном бюджете на 2014 год за счет основного компонента свидетельствует, что они были предусмотрены преимущественно для оплаты труда персонала и уплаты взносов обязательного государственного социального страхования и взносов обязательного медицинского страхования, удельный вес которых составил 71,1% от общей суммы уточненных расходов. Также значительную долю в общих уточненных расходах на 2014 год составляют оплата товаров и услуг и расходы на служебные командировки соответственно 21,8% и 4,5%. 1.2. Об исполнении расходов на персонал В соответствии с Постановлением Парламента №144 от 14.07.2011 штатная численность персонала Счетной палаты была утверждена в количестве 160 единиц. За отчетный период в Счетной палате работали в среднем 145 сотрудников. По состоянию на 31.12.2014 фактически были зачислены в штаты 146 лиц и зарегистрированы 14 вакантных должностей. Штатное расписание и численность персонала на 2014 год были утверждены в установленном порядке, с учетом принципов независимости Счетной палаты, предусмотренных в ст.6 (1) Закона о Счетной палате №261XVI от 5.12.2008. Оплата труда персонала Счетной палаты осуществлялась на основании положений Закона №355-XVI от 23.12.2005 “О системе оплаты труда в бюджетной сфере”, Закона №48 от 22.03.2012 “О системе оплаты труда государственных служащих”, Постановления Правительства №331 от 28.05.2012 “Об оплате труда государственных служащих”, Постановления Правительства №710 от 26.09.2012, за исключением водителей, оплата труда которых была начислена в соответствии с Постановлением Правительства №1062 от 15.09.2006 “Об оплате труда работников некоторых организаций, учреждений и предприятий, мониторизируемых Государственной канцелярией” (с последующими изменениями). В целях оплаты труда персонала Счетной палаты были уточнены ассигнования на общую сумму 15481,6 тыс. леев, кассовые расходы составили 15460,2 тыс. леев, а фактические расходы – 15326,0 тыс. леев, таким образом, уровень исполнения уточненных расходов составил 99,9%. Взносы на обязательное государственное социальное страхование и взносы на обязательное медицинское страхование были рассчитаны и выплачены в процентных размерах, установленных на 2014 год, – 23% и, соответственно, 4% от фонда оплаты труда, фактические расходы составили 3491,0 тыс. леев и, соответственно, 578,9 тыс. леев. По состоянию на 1.01.2015 кредиторская задолженность по оплате труда перед персоналом составляла 926,7 тыс. леев, по взносам на обязательное государственное социальное страхование – 175,1 тыс. леев и по взносам на обязательное медицинское страхование – 32,1 тыс. леев, рассчитанных за декабрь 2014 года, со сроком выплаты в январе 2015 года. 3 1.3. Об исполнении других расходов на содержание и обеспечение деятельности Счетной палаты Оплата товаров и услуг По статье расходов, связанных с обеспечением товарами и услугами, необходимыми для осуществления деятельности Счетной палаты, на отчетный период была уточнена сумма 5981,6 тыс. леев, однако были профинансированы расходы на сумму 5841,3 тыс. леев и исполнены фактически в сумме 5668,6 тыс. леев, или на уровне 97,7% и, соответственно, 94,8% от лимита уточненных расходов. Оплата товаров и услуг включает расходы на коммунальные услуги, услуги связи и почтовые услуги, транспортные услуги, аренду, охрану, информационно-вычислительные работы, протокольные услуги, текущий ремонт оборудования и инвентаря и др. Исполнение расходов на служебные командировки Согласно данным финансового отчета на отчетный период на служебные командировки были уточнены финансовые средства в сумме 1235,0 тыс. леев. Фактически были использованы по назначению бюджетные ассигнования в сумме 1156,3 тыс. леев, в том числе на зарубежные командировки – 1055,8 тыс. леев, расходы, связанные с участием сотрудников Счетной палаты в работе конгрессов, семинаров, деловых встреч, собраний, организованных международными аудиторскими организациями (INTOSAI, EUROSAI) в целях обмена опытом, приобретения новых знаний в сфере аудита публичных финансов. Фактические расходы на командировки сотрудников Счетной палаты внутри страны для проведения аудитов в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты составили 100,5 тыс. леев. К статье „Трансферты за границу” относятся расходы, связанные с оплатой членских взносов международной специализированной организации Ассоциации высших контрольных органов франкоговорящих стран (AISCCUF), действующей под эгидой Международной организации франкоязычных стран, членом которой с 2008 года является Счетная палата. На 2014 год членские взносы составили 14,6 тыс. леев. 1.4. Состояние расчетов В результате исполнения собственного бюджета, по состоянию на 1.01.2015 Счетная палата зарегистрировала дебиторскую задолженность в сумме 2,8 тыс. леев и кредиторскую задолженность в сумме 1249,1 тыс. леев, из которых 1141,0 тыс. леев (91,3%) составляет задолженность по оплате 4 труда перед персоналом, по взносам по обязательному государственному социальному страхованию и взносам по обязательному медицинскому страхованию, исчисленным на декабрь 2014 года, со сроком выплаты в январе 2015 года, а 108,1 тыс. леев (8,7%) – отчисления перед различными кредиторами. Образованная кредиторская задолженность является реальной и включает задолженность по: коммунальным услугам – 79,4 тыс. леев, услугам связи и почты – 9,2 тыс. леев, аренде имущества – 11,9 тыс. леев и др., которая подлежала оплате в январе 2015 года (расшифровка расчетов с дебиторами и кредиторами представлена в приложении №1 к настоящей Пояснительной записке). Просроченные дебиторские и кредиторские задолженности за Счетной палатой не числятся. 1.5. Баланс исполнения бюджета Счетной палаты (основной компонент) В соответствии с балансом исполнения бюджета Счетной палаты, по состоянию на 31.12.2014 балансовые активы, зарегистрированные на конец года после закрытия счетов, составили 75113,8 тыс. леев, из которых: - основные средства (счета 010-019) – 42512,7 тыс. леев, или на 25,9 тыс. леев больше по сравнению с 2013 годом вследствие приобретения программного обеспечения (soft). Всего на конец отчетного года была закрыта сумма фактических расходов в размере 26851,4 тыс. леев, в остатке зарегистрирована сумма 1249,1 тыс. леев, являющаяся переходящей кредиторской задолженностью по состоянию на 31.12.2014. В пассиве баланса было зафиксировано: - финансирование из бюджета (счет 230) – 1301,9 тыс. леев незакрытых ассигнований, составляющих материальные ценности, не использованные на конец года (материалы и продукты питания – 788,0 тыс. леев и талоны на горючее – 510,8 тыс. леев), которые по стоимости не превышают нормальные лимиты запасов и составляют объемы их текущего потребления; - фонд основных средств (счет 250) – 19044,2 тыс. леев; - износ основных средств (счет 020) – 23468,5 тыс. леев, что составляет 48,0% от среднего износа всего существующего фонда основных средств по балансу; - фонд малоценных и быстроизнашивающихся предметов – 3150,8 тыс. леев; - кредиторская задолженность в сумме 1249,1 тыс. леев, из которой исчисленная заработная плата за декабрь 2014 года и соответствующие отчисления в бюджеты государственного социального страхования и обязательного медицинского страхования, переходящие на 2015 год. 1.6. Инвентаризация основных средств 5 Согласно данным из Годового отчета о движении основных средств стоимость основных средств имела тенденцию к увеличению от 42486,8 тыс. леев на 31.12.2013 до 42512,7 тыс. леев на 31.12.2014. В 2014 году стоимость поступивших основных средств составила 560,6 тыс. леев – приобретения за счет денежных средств. Выбытия основных средств в этом периоде составили 534,8 тыс. леев за счет сноса и износа имущества. Ежегодная инвентаризация осуществлялась в соответствии с положениями Приказа министра финансов №60 от 29.05.2012 «Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации» (с соответствующими изменениями). Процедура инвентаризации в рамках Счетной палаты в 2014 году была проведена на основании Приказа председателя Счетной палаты №209 от 19.11.2014. В ходе проведения инвентаризации не были обнаружены недостачи или излишки. Результаты инвентаризации были отражены в бухгалтерском учете в декабре 2014 года. 1.7. Проект с внешним финансированием На протяжении 2014 года Счетная палата Республики Молдова по компоненту "Проекты с внешним финансированием" управляла проектом в форме гранта, финансируемым Всемирным банком в целях консолидации потенциала Счетной палаты. На эти цели были получены средства в размере 2213,7 тыс. леев, по сравнению с предусмотренными 3097,7 тыс. леев. Фактические расходы составили 1397,9 тыс. леев по сравнению с планом в сумме 2175,7 тыс. леев. Основные мероприятия проекта включали контрактацию индивидуального международного консультанта в области аудита эффективности и контрактацию консалтинговой компании, которая будет отвечать за разработку методологии для аудита соответствия, связанного с аудитом эффективности государственного бюджета, бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования, а также за развитие аудита в области информационных технологий. Вместе с тем в течение 2014 года были предусмотрены расходы на менеджмент проекта. Одновременно необходимо отметить, что расходы, предусмотренные в рамках проекта, были произведены с опозданием в связи с задержкой процедуры закупки консалтинговых услуг, на которую потребовалось больше времени, как для индивидуального консультанта, так и для консалтинговой компании. Разница между запланированным уровнем и достигнутым будет освоена в течение 2015 года - года закрытия проекта. В конце 2014 года на счете проекта был зарегистрирован остаток в размере 962,9 тыс. леев, который будет использоваться в течение 2015 года. a Gheorghița șeful Serviciului finanțe și buget 6 Приложение №1 РАСШИФРОВКА РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ НА БУХГАЛТЕРСКОМ БАЛАНСЕ Код балансового счета ЗАДОЛЖЕННОСТЬ Наименование поставщика Ст. Подст. ВСЕГО 1 2 160 178 178 178 178 178 178 178 178 178 178 178 178 178 178 178 178 180 198 199 189 . Всего по статье 114. 01 ООО TESLA-ENERGIA СП ORANGE MOLDOVA АО АО ТЭЦ №2 КИШИНЭУ АО MOLDTELECOM СП SUN COMMUNICATIONS ООО МП LIFTSERVICE МФ ТК Кэушень, РАЙОННЫЙ СОВЕТ КЭУШЕНЬ ГП CENTRUL RESURSELOR INFORMATIONALE DE STAT REGISTRU КБ UNIBANK АО МФ ТК Орхей, РАЙОННЫЙ СОВЕТ ОРХЕЙ АО FLORARIE ООО UNISIM-SOFT ООО STARNET SOLUTII МП UTOSALUBRITATE Akvasant Хынку Всего по статье 113 (счет 178) СП ORANGE MOLDOVA АО Всего по статье 242 (счет 178) Всего по счету 178 Оплата труда Взносы в бюджет социального страхования Взносы в бюджет медицинского страхования Другие трансферты ИТОГО 3 4 6 7 1.90 в том числе за счет основных средств специальных средств Д К Д К 8 9 10 11 1.90 113 113 113 113 113 113 113 01 03 04 11 11 17 19 0.40 1.00 79.00 7.50 1.70 0.90 2.40 0.40 1.00 79.00 7.50 1.70 0.90 2.40 113 113 113 113 113 113 113 113 19 19 19 23 30 30 35 4.70 4.20 0.60 4.70 4.20 0.60 242 00 0.90 45 0.90 0.90 111 112 116 135 2.80 7 0.9 0.20 3.40 0.60 0.10 106.7 1.4 1.4 108.10 926.80 175.10 32.10 7.10 1 249.10 0.9 0.90 2.80 0.20 3.40 0.60 0.10 106.70 1.4 1.4 108.10 926.80 175.10 32.10 7.10 1 249.10 II. Финансовый отчет об исполнении бюджета Счетной палаты за 2014 бюджетный год (основной компонент) 8 Публичное учреждение Счетная палата Форма №1 Утверждена Приказом министра финансов №105 от 8.12.2008 г. БАЛАНС ПУБЛИЧНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ БЮДЖЕТА на 1 января 2015 года Периодичность: квартальная, годовая Единица измерения: тыс.леев Основной компонент АКТИВ 1 I. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА Основные средства (010-019) II. МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАПАСЫ Produse ale atelierelor de producţie (didactice) (030) Producţia gospodăriilor agricole auxiliare (031) Materiale de lungă durată pentru cercetări ştiinţifice şi investigaţii de laborator (043) Utilaj special pentru lucrări de cercetări ştiinţifice efectuate în bază de contract economic (044) Animale tinere şi la îngrăşat (050) Материалы и продукты питания (060-069) Код строки На начало года 2 3 010 42486.8 Другие компоненты На конец года (квартала) На начало до после закрытия закрытия года года года 4 51 42512.7 42512.7 6 На конец года (квартала) до после закрытия закрытия года года 7 81 63.7 63.7 020 021 033 034 035 050 812.6 788.3 788.3 9 Основной компонент АКТИВ 1 III. МАЛОЦЕННЫЕ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИЕСЯ ПРЕДМЕТЫ Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (070, 071, 072, 073) IV. CHELTUIELI DE PRODUCŢIE ŞI ALTE CHELTUIELI Cheltuieli ale atelierelor (didactice) de producţie (080) Cheltuieli ale gospodăriilor agricole auxiliare (didactice) (081) Cheltuieli pentru lucrări de cercetări ştiinţifice în bază de contract (082) Cheltuieli pentru fabricarea instalaţiilor experimentale (083) Cheltuieli de colectare şi prelucrare a sîngelui şi materialelor (084) V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА Contul curent în bugetul de stat pentru cheltuielile instituţiei, pentru transfer instituţiilor subordonate şi pentru alte activităţi (090) Contul curent în bugetul de stat pentru investiţii capitale (093) Contul curent pentru mijloace cu destinaţie specială (094) Contul curent pentru plata pensiilor şi indemnizaţiilor din contul mijloacelor bugetului de stat (095) Contul curent deschis din contul altor bugete (096) Contul curent pentru cheltuielile instituţiei, pentru transfer instituţiilor subordonate şi pentru alte activităţi (100, 101) Contul curent pentru investiţii capitale (103) Contul curent al bugetului satului (comunei), oraşului, municipiului (107) Contul curent al ordonatorilor de alocaţii, întreţinuţi din bugetul satului (comunei) oraşului, municipiului (108) Другие компоненты На конец года (квартала) На начало до после закрытия закрытия года года года Код строки На начало года 2 3 4 51 060 3306.0 3150.8 3150.8 6 На конец года (квартала) до после закрытия закрытия года года 7 81 070 071 072 073 074 080 083 084 085 086 090 093 097 098 10 Основной компонент АКТИВ 1 Contul curent privind finanţarea investiţiilor capitale din contul bugetului satului (comunei) oraşului, municipiului (109) Contul curent al sumelor mandatate (110) Текущий счет по специальным средствам (111) Contul curent privind alte mijloace (112) Contul curent al mijloacelor fondurilor speciale (113) Contul valutar (114) Contul curent al veniturilor vamale (115) Contul curent pentru ajutoare umanitare (116) Текущий счет по средствам, полученным из внешних грантов или в форме трансфертов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников (117) Contul curent pentru mijloacele împrumuturilor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe (118) Contul curent pentru mijloacele obţinute din asistenţă tehnică (119) Касса по бюджетным средствам (120) Casa pe mijloace speciale (121) Casa pentru alte mijloace (122) Casa pe mijloace ale fondurilor speciale (123) Casa veniturilor cu destinaţie specială (124) Прочие денежные средства и инвестиции (130-133) Investiţii pe termen lung în părţi nelegate (135) Investiţii pe termen lung în părţi legate (136) Modificarea valorii investiţiilor pe termen lung (137) VI. РАСЧЕТЫ Всего дебит расчетов Код строки На начало года 2 099 3 Другие компоненты На конец года (квартала) На начало до после закрытия закрытия года года года 4 51 100 101 102 103 104 105 106 107 На конец года (квартала) до после закрытия закрытия года года 6 7 81 1.0 2.2 2.2 962.9 962.9 108 109 110 111 112 113 114 120 125 126 127 130 - - - 294.6 510.8 510.8 2.8 2.8 11 Основной компонент АКТИВ 1 Decontări cu sumele veniturilor vamale (151) Decontări privind remunerarea parţială a comenzilor pentru elaborarea cercetărilor experimentale de construcţie conform tematicii bugetare (152) Decontări cu clienţii pentru lucrările efectuate şi serviciile prestate de către deţinuţi (153) Decontări cu clienţii pentru lucrările de cercetări ştiinţifice supuse plăţii (154) Decontări cu clienţii pe baza avansurilor pentru cercetări ştiinţifice (155) Decontări cu coexecutanţii atraşi pentru realizarea lucrărilor în bază de contract economic (156) Decontări cu furmizorii de mărfuri, lucrări şi servicii achitate din contul mijloacelor obţinute din proiectele finanţate din surse externe şi asistenţă tehnică (157) Decontări cu diferiţi debitori şi creditori privind veniturile mijloacelor şi fondurilor speciale (158) Decontări cu personalul privind asigurarea obligatorie de asistenţă medicală (159) Расчеты с подотчетными лицами (160) Decontări privind manco (170) Decontări privind cheltuielile suplimentare legate de titlurile executorii cu persoanele fizice şi juridice (171) Decontări privind tipurile speciale de plăţi (172) Decontări privind plăţile la buget (173) Decontări privind manco transmise în organele de anchetă (175) Decontări cu personalul privind deponenţii (177) Код строки На начало года 2 131 3 Другие компоненты На конец года (квартала) На начало до после закрытия закрытия года года года 4 51 1.9 1.9 6 На конец года (квартала) до после закрытия закрытия года года 7 81 132 133 134 135 136 137 138 139 140 150 151 152 153 155 157 12 Основной компонент АКТИВ 1 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (178) Decontări conform plăţilor planificate (179) Decontări cu personalul privind retribuirea muncii (180) Decontări prin virament cu personalul (182-188) Alte decontări privind lucrările executate (189) Decontări privind plata indemnizaţiilor personalului misiunilor diploma-tice şi celor speciale pentru perioada aflării peste hotarele republicii (190) Decontări privind încasările plăţilor în plus a pensiilor şi indemnizaţiilor (192) Decontări ale indemnizaţiilor pentru copiii aflaţi sub tutelă (197) Decontări privind contribuţiile asigurărilor sociale de stat obligatorii cu Bugetul Asigurărilor Sociale de Stat (198) Decontări privind primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală cu Compania Naţională de Asigurări în Medicină (199) Другие компоненты На конец года (квартала) На начало до после закрытия закрытия года года года Код строки На начало года 2 158 159 160 162 163 3 4 0.9 51 0.9 1297.0 28148.4 1249.1 6 На конец года (квартала) до после закрытия закрытия года года 7 81 164 165 177 178 179 VII. РАСХОДЫ Расходы по бюджету на содержание учреждения и на другие мероприятия (200) Cheltuieli din contul altor bugete (202) Cheltuieli pentru plata pensiilor şi indemnizaţiilor din contul bugetului (205) Cheltuieli de casă din bugetele satelor (comunelor), oraşelor, municipiilor (207) Cheltuieli pentru distribuţie (210) Cheltuieli privind mijloacele speciale (211) Cheltuieli efective din contul ajutoarelor umanitare (213) 180 182 185 187 190 191 193 13 Основной компонент Код строки На начало года 1 Cheltuieli din mijloacele fondurilor speciale (214) Фактические расходы за счет средств, полученных из проектов, финансируемых из внешних источников (215) Cheltuieli din contul mijloacelor activităţii de producţie (217) Cheltuieli efective din contul mijloacelor obţinute din asistenţă tehnică (218) VIII. VENITURI Venituri şi pierderi (410) IX. CHELTUIELI PENTRU CONSTRUCŢII CAPITALE Utilaj care urmează a fi montat (040) Materiale de construcţie pentru construcţii capitale (041) Decontări cu furnizorii şi antreprenorii (150) Cheltuieli bugetare pentru investiţii capitale (203) Cheltuieli din mijloacele speciale pentru investiţii capitale şi procurarea utilajului (212) Cheltuieli din contul proiectelor finanţate din surse externe pentru investiţii capitale (219) XI. ÎMPRUMUTURI Împrumuturi bugetare (520) Împrumuturi externe primite de la organisme internaţionale (540) Recreditarea altor nivele de buget (550) XII. MIJLOACE TRANSMISE ŞI PRIMITE 2 194 195 3 Mijloace transmise şi primite (730) 300 АКТИВ Другие компоненты На конец года (квартала) На начало до после закрытия закрытия года года года 4 51 6 На конец года (квартала) до после закрытия закрытия года года 7 81 1397.9 197 198 200 210 211 220 230 235 239 240 250 260 XIII. SURSE DE FINANŢARE 14 Основной компонент АКТИВ 1 Împrumuturi de la băncile comerciale (810) Alte surse interne (870) БАЛАНС Код строки На начало года 2 350 370 400 3 4 48197.0 Другие компоненты На конец года (квартала) На начало до после закрытия закрытия года года года 51 75113.8 48214.5 Основной компонент ПАССИВ 1 I. ФИНАНСИРОВАНИЕ Финансирование из бюджета на расходы учреждений и др. мероприятия (230, 140) Decontări privind finanţarea din contul altor bugete (232, 142) Finanţarea din contul mijloacelor cu destinaţie specială (234) Mijloace din fondurile speciale (235) Alte mijloace pentru întreţinerea instituţiei (238) II. ФОНДЫ И СРЕДСТВА СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ Fondul pentru dezvoltarea instituţiei (246) Credite bancare (248) Фонд основных средств (250) Износ основных средств (020) Фонд малоценных и быстроизнашивающихся предметов (260) Fondul investiţional (265) III. РАСЧЕТЫ Decontări cu sumele veniturilor vamale (151) 6 7 81 1.0 2426.7 1028.8 Другие компоненты На конец года (квартала) На начало до после закрытия закрытия года года года Код строки На начало года 2 3 4 51 410 1107.2 28201.2 1301.9 На конец года (квартала) до после закрытия закрытия года года 6 На конец года (квартала) до после закрытия закрытия года года 7 81 51.0 12.7 51.0 12.7 412 414 415 418 426 428 430 440 450 451 500 501 22094.8 19044.2 19044.2 20392.0 23468.5 23468.5 3306.0 3150.8 3150.8 1297.0 1249.1 1249.1 15 Основной компонент ПАССИВ 1 Decontări privind remunerarea parţială a comenzilor pentru elaborarea cercetărilor experimentale de construcţii conform tematicii bugetare (152) Decontări cu clienţii pentru lucrările efectuate şi serviciile prestate de către deţinuţi (153) Decontări cu clienţii pentru lucrările de cercetări ştiinţifice supuse plăţii (154) Decontări cu clienţii pe baza avansurilor pentru cercetări ştiinţifice (155) Decontări cu coexecutanţii atraşi pentru realizarea lucrărilor în baza de contract economic (156) Decontări cu furnizorii de mărfuri, lucrări şi servicii achitate din contul mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe şi asistenţă tehnică (157) Decontări cu diferiţi debitori şi creditori privind veniturile mijloacelor, fondurilor speciale (158) Decontări cu personalul privind asigurarea obligatorie de asistenţă medicală (159) Расчеты с подотчетными лицами (160) Decontări privind manco (170) Decontări privind chelt. suplim. legat. de titlurile execut. cu pers. fizice şi juridice(171) Decontări privind tipurile speciale de plăţi (172) Расчеты по платежам в бюджет (173) Decontări privind sumele în depozit (174) Decontări privind manco transmise în organele de anchetă (175) Decontări privind mijloacele primite pentru cheltuieli mandatate (176) Код строки На начало года 2 502 3 Другие компоненты На конец года (квартала) На начало до после закрытия закрытия года года года 4 51 51.2 51.2 6 На конец года (квартала) до после закрытия закрытия года года 7 81 503 504 505 506 507 508 509 510 520 521 522 523 524 525 526 0.8 16 Основной компонент ПАССИВ 1 Decontări cu personalul privind deponenţii (177) Расчеты с различными дебиторами и кредиторами (178) Decontări conform plăţilor planificate (179) Расчеты с персоналом по оплате труда (180) Decontări cu bursieri (181) Decontări prin virament cu personalul (182-188) Прочие расчеты по выполненным работам (189) Decontări privind plata indemnizaţiilor personalului misiunilor diplomatice şi celor speciale pentru perioada aflării peste hotarele republicii (190) Decontări privind încasările plăţilor în plus a pensiilor şi indemnizaţiilor (192) Decontări ale indemnizaţiilor pentru copii aflaţi sub tutelă (197) Расчеты по взносам государственного обязательного социального страхования с БГСС (198) Расчеты по взносам обязательного медицинского страхования с НКМС (199) IV. REALIZAREA PRODUCŢIEI Realizarea produselor fabricate de atelierele de producţie (didactice) (280) Realizarea producţiei fabricate de gospodăriile agricole auxiliare (didactice) (281) Realizarea lucrărilor de cercetări ştiinţifice executate în bază de contract (282) V. ДОХОДЫ Другие компоненты На конец года (квартала) На начало до после закрытия закрытия года года года Код строки На начало года 2 527 528 529 530 531 532 539 540 3 4 51 88.0 108.1 108.1 1060.8 875.5 875.5 15.7 7.1 7.1 543 548 98.0 175.1 175.1 549 33.7 32.1 32.1 6 На конец года (квартала) до после закрытия закрытия года года 7 81 542 560 561 562 17 Основной компонент ПАССИВ 1 Доходы от специальных средств (400) Venituri de la activitatea de producţie a şcolilor tehnico-profesionale (402) Venituri cu destinaţie specială (404) Veniturile mijloacelor obţinute sub formă de transfer pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe (405) Veniturile mijloacelor obţinute sub formă de asistenţă tehnică (406) Venituri bugetare (407) Veniturile obţinute din ajutoare umanitare (408) Доходы средств, полученных из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников (409) Доходы и убытки (410) XI. ÎMPRUMUTURI Împrumuturi bugetare (520) Împrumuturi externe primite de la organisme internaţionale (540) Recreditarea altor nivele de buget (550) XII. MIJLOACE TRANSMISE ŞI PRIMITE Mijloace primite (730) XIII. SURSE DE FINANŢARE Împrumuturi de la băncile comerciale (810) Alte surse interne (870) Mijloace de la vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică (830) VI. FINANŢAREA CONSTRUCŢIILOR CAPITALE Finanţarea din buget a investiţiilor capitale (231, 143) Decontări cu furnizorii şi antreprenorii (150) Код строки На начало года 2 570 572 3 Другие компоненты На конец года (квартала) На начало до после закрытия закрытия года года года 7 2.2 81 2.2 575 576 577 578 579 2213.7 962.9 580 147.1 4 51 На конец года (квартала) до после закрытия закрытия года года 6 1.0 574 590 591 592 600 610 620 621 630 640 18 Основной компонент ПАССИВ Код строки На начало года 2 3 1 VII. REZULTATELE EXECUTĂRII BUGETULUI Rezultatele executării bugetului (900) БАЛАНС 645 650 51 4 48197.0 75113.8 48214.5 Основной компонент ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА 1 Mijloace fixe arendate (01) Valori de mărfuri şi materiale primite în custodie (02) Formulare cu regim special (04) Datorii anulate ale debitorilor insolvabili (05) Valori materiale plătite din aprovizionarea centralizată (06) Restanţele studenţilor şi elevilor pentru valorile materiale nerestituite (07) Premii şi cupe sportive transmisibile (08) Datorii îngheţate şi eşalonate conform actelor normative şi legislative (09) Indemnizaţie unică acordată tinerilor specialişti, conform legislaţiei în vigoare (10) Datorii privind împrumuturile primite de la băncile comerciale (11) Datorii privind împrumuturile bugetare (12) Împrumuturi acordate angajaţilor (13) Valori primite în custodie de la condamnaţi (14) Другие компоненты На конец года (квартала) На начало до после закрытия закрытия года года года Код строки На начало года 2 661 662 663 670 671 672 3 На конец года (квартала) до после закрытия закрытия года года 4 5 На конец года (квартала) до после закрытия закрытия года года 6 7 81 1.0 2426.7 1028.8 Другие компоненты На начало года 6 На конец года (квартала) до после закрытия закрытия года года 7 81 675 676 677 680 685 690 700 19 Основной компонент ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА Код строки На начало года На конец года (квартала) до после закрытия закрытия года года 1 2 3 4 5 710 Datoriile bugetului de nivel superior faţă de bugetul local privind transferurile din fondul de susţinere financiare a teritoriilor (15) 720 Datorii privind mijloacele transmise şi primite între bugetele de alt nivel (16) Datoria bugetului local privind alte surse interne (17) 730 Datorii privind împrumuturile externe obţinute de la organisme 740 internaţionale (19) Datorii privind recreditarea altor nivele de buget (20) 750 Cota-parte a garanţiilor emise de către Consiliile raionale, 760 municipale, Comitetul executiv al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special pentru creditele preferenţiale (30) Cota-parte a creditelor preferenţiale eliberate de către instituţiile 770 financiare în baza scrisorilor de garanţie emise de către Consiliile raionale, municipale, Comitetul executiv al unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special (31) Cota-parte la construcţia spaţiului locativ pentru angajaţii 780 instituţiilor publice prin ipoteca imobiliară, proprietar al căreia va fi angajatul instituţiei (50) Suma de control 999 1 Примечание: ряд 5 и 8 “после завершения года” из баланса заполняется только в годовом отчете. Другие компоненты На начало года 6 На конец года (квартала) до после закрытия закрытия года года 7 81 20 ИНФОРМАЦИЯ О ДВИЖЕНИИ СУММ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ БЮДЖЕТА ПО СУБСЧЕТАМ 230, 231 и 234 (140 и 143) Сумма Сумма ДЕБИТ 1 Trecut la contul 173 „Decontări privind plăţile la buget” Anularea datoriilor insolvabile Casarea lipsurilor de materiale şi băneşti atribuite din contul instituţiei Anularea cheltuielilo r privind obiecte de construcţie terminate şi date în exploatare2 Cheltuieli anulate în anul gestionar2 Transmis cu titlu gratuit Код строк и 2 Согласно Капиталь- Средства плану ные специфинанси- вложения ального рования и прочая назначедеятельния ность 3 4 5 800 Код строк и КРЕДИТ 6 Остаток на начало года 7 Согласно Капиталь- Средства плану ные специфинанси- вложения ального рования и прочая назначедеятельния ность 8 9 10 851 1107.2 Профинансирован о в течение года (квартала) 852 27094.0 801 Anularea datoriilor insolvabile 853 802 Înregistrarea surplusului de materiale 854 Plăţi efectuate centralizat de ordonatori de credite ierarhic superiori din contul planului de cheltuieli al instituţiei Transferate de la contul fondurilor fixe şi obiectelor de mică valoare la contul materialelor Primit cu titlu gratuit Restituirea mijloacelor bugetare ale anilor precedenţi Alte Итого 803 804 26899.3 805 Alte 806 Total 850 Остаток по счету на конец года (квартала) 26899.3 855 856 857 858 889 890 27094.0 900 1301.9 ИНФОРМАЦИЯ О ДВИЖЕНИИ СУММ ПО СЧЕТАМ 400, 246 ДЕБИТ Код строки 1 2 Сумма Согласно Капитальные плану вложения и финансипрочая рования деятельность 3 4 21 КРЕДИТ Код строки 6 7 Сумма Согласно Капитальные плану вложения и финансипрочая рования деятельность 8 9 Anularea datoriilor insolvabile 901 Casarea lipsurilor 902 Anularea cheltuielilor privind obiecte de construcţie terminate şi date în exploatare2 Cheltuieli anulate în anul gestionar 2 Transmis cu titlu gratuit Total Остаток на начало года 951 1.0 Начислено в течение года (квартала) 952 1.2 903 Înregistrarea surplusului 953 904 Primit cu titlu gratuit 954 905 Итого 989 1.2 950 Остаток на конец года (квартала) 990 2.2 Примечание: 2 Ряды 803, 804, 902 и 903 заполняются только в годовом отчете. ИНФОРМАЦИЯ О ДВИЖЕНИИ СУММ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ПРОЕКТОВ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ ВНЕШНИХ ИСТОЧНИКОВ (ПОДСЧЕТЫ 405,406 и 409) Сумма Дебит/кредит 1 Anularea datoriilor insolvabile Casarea lipsurilor Anularea cheltuielilor privind obiectele de construcție terminate și date în exploatare Аннулированные расходы в отчетном году Transmis cu titlu gratuit Alte Итого Sold la începutul anului Modificarea soldului la începutul anului (+,-) Начислено в течение года Înregistrarea surplusului de materiale Primit cu titlu gratuit Прочие Итого Код строки Средства в виде трансфертов Средства из внешних грантов 3 4 2 330 331 332 333 1397.9 334 338 339 340 344 1397.9 341 342 2213.7 343 347 348 349 147.1 2360.8 962.9 Conducătorul instituţiei _______________Serafim URECHEAN 22 Капитальные вложения и прочая деятельность 5 Șeful Serviciului finanțe și buget _________ Ala Gheorghița 23 Форма №2 Утверждена Приказом министра финансов № 57 от 26.05.2008 ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА УЧРЕЖДЕНИЯ ЗА СЧЕТ ОСНОВНЫХ РАСХОДОВ на 1.01.2015 Периодичность: годовая, 1 апреля, 1 июля, 1 октября Учреждение Счетная палата Первичный исполнитель бюджета Счетная палата Основная группа Государственные услуги общего назначения Группа Налогово-финансовая и контрольная деятельность Тип учреждения Центральный аппарат министерств, департаментов и других органов публичной власти Программа/подпрограмма коды 103 103 1 3 10 Внешний аудит публичных финансов 5/10 тыс. леев Единица измерения Первоначально утверждено на год Показатели Ст. Уточнено на год Уточнено на отчетный период Разд. Фактические расходы Задолженность Исполнено дебиторская A Оплата труда Должностной оклад (тарифная ставка) Надбавки к должностному окладу Дополнительная оплата к должностному окладу Материальная помощь Премирование Прочие денежные выплаты Взносы обязательного государственного социального страхования Оплата товаров и услуг 1 2 111 3 14181.60 4 15481.60 5 6 15481.60 01 02 03 06 07 08 7 15460.2 x x x x x x 8 15326.0 8992.9 1588.9 240.8 941.8 3554.5 7,1 112 3261.70 3424.70 3424.70 3413,9 3491.0 113 7012.60 5981.60 5981.60 5841,3 5668.60 245,2 245.6 кредиторская , всего 9 x x x x x x 926.7 x x x x x x 175.1 0.9 106.7 Электрическая энергия 01 24 0.4 в том числе с просроченным сроком оплаты кредитор дебиторская ская 10 11 x x x x x x x x x x x x x x Канцелярские принадлежности, материалы и предметы для хозяйственных целей Тепловая энергия Услуги связи и почтовые услуги Аренда транспортных средств и содержание собственных транспортных средств Текущий ремонт зданий и помещений Текущий ремонт оборудования и инвентаря Аренда имущества Государственная и местная символика, государственные знаки отличия Профессиональная подготовка Издательские услуги Представительские расходы Вневедомственная охрана Информационно-вычислительные работы Вода и канализация Санитарная очистка Товары и услуги, не отнесенные к другим подстатьям Комиссионное вознаграждение, связанное с банковскими операциями Командировки в служебных целях 03 04 11 808,4 252,1 183,1 615.0 270.3 184.6 1.0 79.0 9.2 13 17 1566,4 115,9 1566.5 116.6 0.9 18 19 88,5 161,8 88.5 157.8 11.9 20 21 22 23 29 30 34 35 45 161.8 27,5 68,4 428,7 236,0 889,6 23,2 7,0 739,2 27.5 68,4 429.4 236.0 893.3 23.3 7.0 738.7 47 114 1435.00 1235.00 1235.00 0.1 1156.3 1.9 1.9 103,3 100.5 Командировки за границу Взносы по обязательному медицинскому страхованию, уплачиваемые работодателем Взносы по обязательному медицинскому страхованию, уплачиваемые работодателем внутри страны 02 1056,9 1055.8 496.30 583.30 583.30 580,5 578.9 32.1 580.5 587.9 32.1 178.50 358.50 358.50 290,0 281.3 7.1 31 44.00 174.00 174.00 290.0 137.1 33 134.50 14.00 184.50 15.00 184.50 15.00 137.1 14,6 14.60 144.2 14.6 14.6 7.1 860.00 360.00 360.00 333,3 334.7 1.4 01 Приобретение основных средств ИТОГО –Общие расходы 135 136 3 242 0.6 0.1 0,1 01 Трансферты населению Пособие, выплаченное в связи с прекращением трудовых отношений Пособие по временной нетрудоспособности, оплаченное за счет средств работодателя Трансферты за границу Прочие трансферты за границу 3.6 1160,2 Командировки внутри страны 116 0.9 27439.70 27439.70 25 27439.70 26851.4 2.8 1249.1 Примечание: 1) Показатели статей и разделов расходов, которые не нашли отражения в форме, будут записаны в свободных рубриках согласно бюджетной классификации; 2) В колонке 4 "Уточнено на год" отражается план, утвержденный на год, учитывая все внесенные изменения; 3) В колонке 6 "Исполнено" – включается кассовое исполнение бюджетных средств через казначейскую систему. 26 Утвержден Приказом министра финансов Республики Молдова №176 от 31.12.2010 ОТЧЕТ № 3-1 (квартальный, годовой) о штатах и численности персонала центрального публичного органа на 1 января 2015 года Основная группа 1 Группа 3 Тип учреждения согласно организационной классификации A 103 B 10 Источник финансирования бюджет ______________________ (основные или специальные средства) ПОКАЗАТЕЛИ 1 (категория специальных средств) Код строки 2 Утверждено Средняя численность на на конец Утверж- Реализованачало отчетного дено на но за года периода отчетный отчетный период период Фактически на на конец начало отчетного года периода 3 4 5 6 7 8 1 1 1 1 1 1 100 160 160 152 148 143 146 110 35 35 33 32 30 31 111 7 7 7 7 7 7 112 28 28 26 25 23 24 113 1 1 1 1 1 1 114 27 27 25 24 22 23 109 109 105 102 101 101 001 Количество учреждений – всего Персонал (работники) – всего, в том числе: Руководство – всего, из которого: - лица, возглавляющие публичный орган - руководящие государственные служащие, в том числе лица, занимающие руководящие должности высшего уровня лица, занимающие руководящие должности лица, занимающие руководящие должности специального статуса** Государственные служащие исполнители - всего, в том числе: 115 120 - консультанты - главные специалисты - со специальным статусом** 121 122 123 4 11 4 11 4 11 4 10 4 14 4 10 - другие должности, внутренний аудит 124 94 94 90 88 83 87 Лица со специальным статусом Лица в рамках кабинета лица, возглавляющего публичный орган 130 140 27 Персонал технического обслуживания, обеспечивающий функционирование публичного органа, в том числе: - специалисты - водители - рабочие 150 16 16 14 14 12 14 151 152 153 8 8 8 8 6 8 6 8 4 8 6 8 Контрольная сумма* 999 509 Conducător ______________________ 509 483 470 453 Șef al Serviciului finanțe și buget______________ Conducător al Serviciului de planificare şi finanţe ___________________________________ 28 463 Форма №5 Утверждена Приказом министра финансов Республики Молдова № 11 от 01.02.2007 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ на 1 января 2015 года Учреждение Счетная палата Организационная классификация A 103 Периодичность: годовая 2014 год Единица измерения тыс. леев Наличие на начало года Показатели 1 Всего 2 Здания (010) из которых: жилые здания 010 020 Сооружения (011) Передаточные устройства (012) Машины и оборудование (013) Земельные участки (014) Транспортные средства (015) Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь (016) Рабочий и продуктивный скот (017) Библиотечный фонд (018) Прочие основные средства (019) Всего основных средств (010-019) Износ основных средств (020) Расчет износа основных средств за отчетный период Износ основных средств, безвозмездно переданных или отнесенных на убытки* Износ по полученным основным средствам** 030 040 050 060 070 080 Наличие на конец года в том числе Код строки в том числе бюджетных средств других средств 4 5 3 Всего 6 бюджетных средств других средств 7 8 20630,9 20630,9 20630,9 20630,9 10211.9 10211.9 10929.0 10865.3 4847.4 493.8 4847.4 493.8 4847.4 493.8 4847,4 493.8 090 100 110 120 130 44.2 6258.6 42486.8 20392.0 44.2 6258.6 42486.8 20392.0 44,2 5631.1 42576.4 23481.2 44,2 5631.1 42512.7 23468.5 131 X x x 3508.6 3495.9 132 X x x -419.4 -419.4 133 X x x 29 63.7 63.7 12.7 12.7 * показатель 132 отражается со знаком “минус” ** показатель 133 отражается со знаком “плюс” в том числе Показатели Код строки Всего 1 2 3 4 5 140 624.3 560.6 63.7 334.7 225.9 334.7 225.9 63.7 534.8 534.8 534.8 534.8 Поступление – всего бюджетных средств других средств в том числе: безвозмездно приобретения за счет денежных средств переоценка (+) за счет капитального ремонта за счет капитальных вложений Выбытие – всего 150 151 160 161 162 170 в том числе: снос или износ имущества реализация имущества списание недостачи безвозмездно переоценка (-) 180 181 190 200 210 Примечание: ряд 130 (кол.6 - кол.3) = кол.6 (ряд 131 + ряд 132 + ряд 133) ряд 130 (кол.7 - кол.4) = кол.7 (ряд 131 + ряд 132 + ряд 133) ряд 130 (кол.8 - кол.5) = кол.8 (ряд 131 + ряд 132 + ряд 133) 30 Форма №6 Утверждена Приказом министра финансов Республики Молдова № 35 от 05.04.2005 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ на 1 января 2015 года Учреждение Счетная палата Организационная классификация A 103 В 10 Периодичность: годовая 2014 год Единица измерения тыс.леев Остаток на начало года Показатели 1 Материалы для учебных, научных и других целей (060) Продукты питания (061) Медикаменты и перевязочные средства (062) Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности (063) в том числе: строительные материалы для текущего и капитального ремонта Топливо, горючее и смазочные материалы (064) Корма и фураж (065) Тара (066) Прочие материалы (067) Материалы в пути (068) Запасные части к машинам и оборудованию (069) Всего материалы и продукты питания (060069) Код строки 2 Всего 3 в том числе за счет: бюджетных других средств средств 4 5 Остаток на конец года Всего 6 в том числе за счет: бюджетных других средств средств 7 8 Расходы для потребностей учреждения на год в том числе за счет: Всего бюджетных других средств средств 9 10 11 010 050 060 070 676.5 676.5 595.0 595.0 773.2 773.2 4.4 4.4 13.6 13.6 743.7 743.7 140 131.7 131.7 179.7 179.7 22.2 22.2 150 812.6 812.6 788.3 788.3 1539.1 1539.1 080 090 100 110 120 130 31 Показатели 1 Поступление – всего из которых: безвозмездно Выбытие – всего Код строки реализация безвозмездно В том числе за счет бюджетных средств других средств 2 3 4 160 1514.8 x 1514.8 x 1539.1 1539.1 1539.1 1539.1 x x x x 170 180 из которых: для нужд учреждения Всего 190 195 200 5 Примечание. Научно-исследовательские учреждения по строкам 020 – 040 “Материалы для учебных, научных и других целей” записывают “в том числе: драгоценные материалы, стекло, реактивы ”. 32 Приложение №2 к Положению, утвержденному приказом министра финансов №___ от _________ Форма №2 pr Утвержден: Серафим Урекян ________________________________ (Подпись) МП ____ __________ 2014 года Отчет об эффективности деятельности по состоянию на 31.12.2014 год Периодичность: годовая Публичное учреждение Счетная палата Учреждение Счетная палата Основная группа функциональная группа Программа Mенеджмент публичных финансов Подпрограмма Внешний аудит Цель Задачи Описание Код 0103 103 1 5 10 Улучшение менеджмента публичных средств и повышение ответственности руководителей путем проведения внешнего публичного аудита. 1. Проведение аудиторских миссий в соответствии с программой деятельности Счетной палаты 2. Увеличение числа аудируемых субъектов и расширение покрытия аудитом на 5% ежегодно 3. Повышение количества качественных отчетов аудита на 3% ежегодно 4. Профессиональное развитие каждого работника путем участия в тренингах, которые в общей сложности должны составить минимум 40 часов в году 5. Увеличение количества рекомендаций, внедренных аудируемыми субъектами, представленных в отчетах аудита, на 10% ежегодно Счетная палата Республики Молдова путем проведения внешнего публичного аудита предоставляет Парламенту, Правительству и гражданскому обществу разумную гарантию относительно порядка использования публичных финансов, а также администрирования публичного имущества, способствуя улучшению и повышению эффективности менеджмента публичных финансов. 33 Категория Код 1 2 Показатели результативности Производственные показатели Показатели эффективности Название Единица измерения 3 утверждено реализовано1 4 1. Уровень реализации Программы деятельности Счетной палаты % 2. Уровень увеличения числа аудируемых субъектов % 3. Удельный вес отчетов по аудиту, утвержденных и оцененных как качественные (в % результате последующих контролей) 4. Удельный вес лиц, прошедших обучение с целью профессионального развития % более 40 часов ежегодно 5. Удельный вес внедренных рекомендаций из общего количества направленных % рекомендаций 1.1. Кол-во аудиторских миссий, реализованных в соответствии с Программой един. деятельности 1.2. Кол-во обязательных миссий, реализованных в соответствии с Законом №261 2008 един. года 1.3. Кол-во аудиторских миссий, реализованных по запросу един. 1.4. Кол-во аудиторских миссий, проведенных в соответствии с международными един. обязательствами и матрицами политик 2.1. Кол-во аудированных субъектов един. 3.1. Кол-во отчетов по аудиту соответствия един. 3.2. Кол-во отчетов по аудиту эффективности един. 3.3. Кол-во отчетов по аудиту другого типа един. 4.1. Кол-во часов по обучению в рамках Счетной палаты часы 4.2. Кол-во часов по обучению в Республике Молдова, вне Счетной палаты часы 4.3. Кол-во часов по обучению за пределами страны часы 4.4. Общее количество обученных лиц чел 5.1. Кол-во внесенных рекомендаций рек. 5.2. Сумма нарушений, установленных в Отчете аудита (оценка и установление млн. показателей осуществляются согласно РУКОВОДСТВУ по установлению основных леев. показателей для оценки аудиторской деятельности, в том числе в процессе мониторинга выполнения требований и внедрения рекомендаций Счетной палаты, утвержденного ПСП № 9 от 28.02.2013) 1.1 Время, необходимое для реализации одной аудиторской миссии дней ((1.1.1+1.1.2+1.1.3)/3) 1.1.1 Время, необходимое для реализации одной миссии по аудиту соответствия дней 1.1.2 Время, необходимое для реализации одной миссии по аудиту эффективности дней 1.1.3 Время, необходимое для реализации одной миссии по аудиту другого типа чел. 34 5 отклонения3 (+/-) 6 7(6-5) 100 12 70 100 14,3 ------ 0 + 2,3 ------- 97 66,15 - 30,85 68 49,19 - 18,81 40 57 +17 3 3 0 4 3 2 11 -2 +8 400 46 7 3 160 270 180 90 3900 580 628 30 6 3 503 846 1160 130 3643 9850 +228 -16 -1 0 +343 +576 +980 +40 -257 +9270 84 103 +19 83 93 76 86 129 94 +13 +36 +18 1.2 Общее число аудиторов, вовлеченных в аудиторские миссии 1.2.1 Общее число аудиторов, вовлеченных в реализацию одной миссии по аудиту чел. чел. 5 5 7 8 +2 +3 чел. 6 8 +2 чел. 4 6 +2 часы 43 соответствия 1.2.2 Общее число аудиторов, вовлеченных в реализацию одной миссии по аудиту эффективности 1.2.3 Общее число аудиторов, вовлеченных в реализацию одной миссии по аудиту другого типа 3 – длительность обучения 4 – период внедрения одной рекомендации аудита 34,57 мес./реком 6 - -8,43 - III. Расходы, тыс. леев Код Наименование P3/тип ECO утверждено AB исполнено2 1 2 3 4 5 Текущие расходы Оплата труда отклонения3 (+/-) 6(5-4) 10 111.00 14181,6 15460,2 1278,6 Взносы по обязательному социальному страхованию Служебные командировки 10 112.00 3261,7 3413,9 152,2 10 114.00 1435,0 1160,2 -274,8 Взносы обязательного медицинского страхования, уплаченные работодателями внутри страны Трансферты населению 10 116.00 496,3 580,5 84,2 10 135.00 178,5 290,0 111,5 Трансферты за границу 10 136.00 14,0 14,6 0,6 Оплата товаров и услуг 10 113.00 7012,6 5841,3 -1171,3 Приобретение основных средств 10 242.00 860,0 333,3 -526,7 Примечание. 1) Если показатель не может быть оценен каждое полугодие, его выполнение указывается только в годовом отчете. 2) В разделе III в графе "Исполнено" указывается кассовое исполнение. 3) Отклонения необходимо разъяснить в справке к отчету. 4) Подписываются лишь обобщенные отчеты публичного учреждения на уровне подпрограммы 35 III. Порядок исполнения публичных финансовых средств, выделенных из государственного бюджета (основного компонента) на содержание Счетной палаты в 2014 бюджетном году В соответствии с передовым опытом в сфере деятельности высших органов аудита (ВОА) и основополагающими принципами надлежащего управления ВОА, операционная деятельность и порядок управления собственными финансовыми средствами ВОА должны подвергаться ежегодному внешнему аудиту. Данный принцип предусмотрен и в Законе о Счетной палате, который в соответствии со ст.11(4) предусматривает, что годовые финансовые отчеты Счетной палаты подлежат внешнему аудиту, осуществляемому в соответствии с международными стандартами аудита независимой внешней аудиторской организацией, имеющей опыт и известность в этой области, выбранной Парламентом на конкурсной основе. До проведения внешнего аудита в соответствии с вышеуказанными законодательными положениями Счетная палата провела в текущем году аудит относительно правильности использования Счетной палатой финансовых средств в 2014 году. На основании Приказа председателя Счетной палаты №237 от 30.12.2014 группа аудиторов Счетной палаты реализовала аудиторскую миссию с целью получения разумных доказательств относительно того, что публичные средства, выделенные Счетной палате, были использованы законно и регламентированы. Отчет аудита был утвержден в установленном порядке Постановлением Счетной палаты №8 от 6 марта 2015 года. Констатации/выводы аудита ♦ выплаты по заработной плате работников Счетной палаты были начислены и выплачены правильно и в соответствии с действующим законодательством. Также начисление пособий и материальной помощи было произведено согласно процедуре, установленной нормативнозаконодательной базой; ♦ существующие недостатки, связанные с оценкой потребностей в товарах и услугах, создают предпосылки для проведения нетранспарентных процедур закупок и применения некоторых невыгодных процедур; ♦ формальное заполнение путевых листов, обусловленное недостаточным контролем со стороны ответственных лиц, может привести к ненадлежащему списанию топлива. 36 Общий вывод На основании сформулированных выводов по каждому субъекту в отдельности аудит делает обобщающий вывод о том, что публичные средства, выделенные в 2014 году, были использованы в соответствии с установленными положениями во всех существенных аспектах за исключением несоответствий, допущенных при проведении государственных закупок. IV . Информационная справка к Отчету об эффективности Счетной палаты за 2014 год В 2014 году Счетная палата запланировала и реализовала показатели эффективности, которые демонстрируют эффективность осуществляемой работниками Счетной палаты деятельности. Так, на 2014 год Счетная палата предусматривала реализацию пяти задач деятельности, а именно: 1. проведение аудиторских миссий в соответствии с программой деятельности Счетной палаты; 2. увеличение числа аудируемых субъектов и расширение сферы аудита ежегодно на 5%; 3. повышение количества качественных отчетов аудита ежегодно на 3%; 4. обеспечение профессионального развития каждого работника путем участия в обучении, которое всего составляет по меньшей мере 40 часов ежегодно; 5. увеличение количества внедряемых аудируемыми субъектами рекомендаций, направленных отчетами аудита, на 10% ежегодно. Реализация задач в течение 2014 года была произведена путем осуществления мероприятий, предусмотренных в планах деятельности Счетной палаты, и достижения установленных показателей. Запланированные показатели эффективности в 2014 году были реализованы в различной степени, отмечая как положительные отклонения, так и отрицательные, которые имеют обоснованные объяснения и аргументы, отмечая как прогресс, так и трудности в деятельности. Выявленные трудности будут учтены в последующей запланированной деятельности, а также в процессе их реализации. Уровень выполнения показателей, а также разъяснения относительно зарегистрированных отклонений представлены далее. Показатели результативности: 1. Уровень реализации Программы деятельности Счетной палаты (%) Утверждено 100 Разъяснение. Реализовано 100 37 Отклонение 0 В пределах имеющихся ресурсов Счетная палата взяла на себя и реализовала запланированную деятельность, осуществляя постоянный мониторинг выполнения деятельности, пересматривая запланированную деятельность только в строгом соответствии с внутренними положениями. 2. Степень увеличения числа аудируемых субъектов (%) Утверждено Реализовано Отклонение 12 14,3 +2,3 Разъяснение. В рамках аудиторских миссий Счетная палата провела аудит и собрала доказательства от большего числа субъектов, чем было запланировано. Этот показатель отмечает повышение потенциала по реализации и охвату субъектов. 3. Удельный вес утвержденных и оцененных как качественных отчетов аудита (в результате последующего контроля) (%) Утверждено Реализовано Отклонение 70 Разъяснение. В 2014 году Счетная палата не реализовала миссии по последующему контролю качества, так как была запланирована и инициирована деятельность по оценке согласно iCAT (международный инструмент по пересмотру качества аудиторской деятельности, разработанный Агентством по инициативе развития INTOSAI - IDI). Эта деятельность не была завершена составлением отчетов по оценке, учитывая, что на данный момент необходимо обучение и развитие навыков аудиторов в этой области. 4. Удельный вес лиц, которые обучались с целью профессионального развития более 40 часов ежегодно (%) Утверждено Реализовано Отклонение 97 66,15 -30,85 Разъяснение. Показатель регистрирует отрицательное отклонение, учитывая то, что преимущественно в 2014 году мероприятия по обучению были направлены на развитие профессионализма персонала, имеющего функции по аудиту, который участвовал во множественных сессиях по обучению, особенно в рамках проектов развития Счетной палаты. Вместе с тем отмечается, что в течение года была зарегистрирована текучесть кадров, таким образом, в мероприятиях по обучению участвовали одни и те же лица, в этих условиях не было обеспечено достижение по меньшей мере 40 часов обучения всеми работниками СП. 5. Удельный вес внедренных рекомендаций количества направленных рекомендаций (%) 38 из общего Утверждено Реализовано Отклонение 68 49,19 - 18,81 Разъяснение. Отклонение зарегистрировано вследствие различных периодов внедрения, а также других факторов, которые обуславливают возможность реализации рекомендаций аудируемыми органами. Производственные показатели: 1.1 Количество аудиторских миссий, реализованных в соответствии с Программой деятельности (единиц) Утверждено Реализовано Отклонение 40 57 +17 Разъяснение. В течение 2014 года Счетная палата запланировала и инициировала 57 аудиторских миссий. Положительное отклонение свидетельствует об улучшенной способности Счетной палаты реализовывать аудиторские миссии. 1.2 Количество обязательных миссий, реализованных в соответствии с Законом №261 от 2008 года (единиц) Утверждено Реализовано Отклонение 3 3 0 Разъяснение. Счетная палата провела все три обязательные аудиторские миссии, которые должна осуществлять ежегодно. Вместе с тем, в рамках миссий была проведена деятельность по аудитированию в соответствии с новыми подходами и методологией, усовершенствованной в рамках проектов институционального развития, в которые вовлечено учреждение. 1.3 Количество реализованных по запросу аудиторских миссий (единиц) Утверждено Реализовано Отклонение 4 2 -2 Разъяснение. Отрицательное отклонение демонстрирует то, что проводимая учреждением в течение года аудиторская деятельность предоставила анализы и оценки нынешней парламентской программе, таким образом, не был необходим дополнительный запрос со стороны парламентских фракций относительно проведения аудиторских миссий. Другим фактором, который повлиял на показатель, является то, что во втором полугодии 2014 года длительность деятельности Парламента была 39 короче, так как началась избирательная кампания по парламентским выборам от 30 ноября 2014 года. 1.4 Количество реализованных аудиторских миссий в результате взятых международных обязательств и матриц политик (единиц) Утверждено Реализовано Отклонение 3 11 +8 Разъяснение. В течение 2014 года было реализовано на 8 аудиторских миссий больше, чем было запланировано, вследствие интереса международного сообщества к правильности использования финансовых средств, выделенных Республике Молдова внешними донорами. 2.1 Количество аудированных субъектов (единиц) Утверждено Реализовано Отклонение 400 628 +228 Разъяснение. Зарегистрированное отклонение имеет положительный характер, что демонстрирует повышение потенциала по реализации и охвату субъектов, а также расширение сферы выборок по сбору аудиторских доказательств. 3.1 Количество отчетов аудита соответствия (единиц) Утверждено Реализовано Отклонение 46 30 -16 Разъяснение. Отклонение регистрирует отрицательный показатель, связанный с многими факторами, которые коррелированны с периодом укрепления институциональных способностей Счетной палаты. Так, Счетная палата пересматривает деятельность с целью актуализации и развития процедур аудита, применяя в процессе аудита более сложные процедуры, которые требуют больше интеллектуальных ресурсов и времени. Так, длительность аудиторских миссий расширилась, как подчеркнуто и в показателе эффективности 1.1.1. Несмотря на то, что было инициировано больше аудиторских миссий, в этих условиях в течение 2014 года не было возможным составить по ним отчет до 31 декабря 2014 года. 3.2 Количество отчетов аудита эффективности (единиц) Утверждено Реализовано Отклонение 7 6 -1 Разъяснение. В течение 2014 года было реализовано на одну аудиторскую миссию меньше, чем запланированное количество. Это связано с пониженными возможностями СП, а также более сложными областями аудирования. Вместе с тем, несколько аудиторских миссий были инициированы как миссии 40 эффективности, однако в результате проведенного предварительного изучения были изменены подходы к аудиту, в конечном итоге были реализованы как аудиторские миссии соответствия (в которых был поставлен акцент на анализ соответствия процедур управления финансовыми средствами и публичным имуществом). 3.3 Количество отчетов аудита другого типа (единиц) Утверждено Реализовано Отклонение 3 3 0 Разъяснение. Отсутствие отклонений свидетельствует о релевантном планировании аудиторской деятельности другого типа (аудиторские миссии по оценке информационных систем) в соответствии с ресурсами времени и имеющимися человеческими ресурсами, учитывая минимизацию рисков и внешних факторов, которые могут повлиять на аудиторскую деятельность. 4.1 Количество часов по обучению в рамках Счетной палаты (часы) Утверждено Реализовано Отклонение 160 503 + 343 Разъяснение. В течение 2014 года в рамках проектов институционального развития Счетной палаты, имеющих цель улучшить практики аудита и укрепить способности персонала, имеющего функции по аудиту, работники СП были вовлечены в многочисленные мероприятия по обучению. 4.2 Количество часов по обучению, в которых участвовали работники, в Республике Молдова вне Счетной палаты (часы) Утверждено Реализовано Отклонение 270 846 +576 Разъяснение. В течение 2014 года работники Счетной палаты участвовали в многочисленных мероприятиях по обучению за пределами Счетной палаты, организованных Министерством финансов, Министерством внешних дел и европейской интеграции, Агентством государственных закупок и другими. Таким образом, положительное отклонение демонстрирует заинтересованность Счетной палаты в обучении своего персонала. 4.3 Количество часов по обучению за пределами страны (часы) Утверждено Реализовано Отклонение 180 1160 + 980 Разъяснение. В течение 2014 года работники Счетной палаты участвовали в многочисленных мероприятиях по обучению, организованных INTOSAI, EUROSAI, партнерами по развитию и др. Таким образом, зарегистрированное 41 положительное отклонение свидетельствует о заинтересованности Счетной палаты в профессиональном усовершенствовании своих работников. 4.4 Общее количество обученных лиц (лиц) Утверждено Реализовано Отклонение 90 130 + 40 Разъяснение. Положительное отклонение указывает на интерес Счетной палаты в обучении своего персонала. 5.1 Количество внесенных рекомендаций (рекомендаций) Утверждено Реализовано Отклонение 3900 3643 - 257 Разъяснение. Несмотря на то, что отмечается отрицательное отклонение, следует отметить, что он является показателем, который демонстрирует улучшение некоторых аспектов менеджмента публичных финансов, так как необходимость направления очень большого количества рекомендаций и требований снижается. 5.2 Размер недостатков, установленных в Отчетах аудита (млн. леев) Утверждено Реализовано Отклонение 580 9850 9270 Разъяснение. Размер недостатков, установленных в Отчетах аудита, представляет собой размер несоответствий, которые были констатированы и установлены в Отчетах аудита. Наиболее значительную сумму 5635 млн. леев представляют собой финансово-бухгалтерские отклонения, связанные с искажением данных в бухгалтерских регистрах, должны быть внесены необходимые изменения для корректировки ситуации. Одновременно существенная сумма отклонений связана с отклонениями законодательно-нормативного порядка, по которым не может быть рассчитано стоимостное влияние – 2777 млн. леев. Устранение установленных недостатков в результате внесения изменений в период внедрения рекомендаций позволит значительно изменить численный размер недостатков. Тем не менее для ведения контроля за установленными отклонениями Счетная палата определяет количественно размер таких несоответствий и осуществляет их мониторинг до окончательного их устранения. Показатели эффективности: 1.1. Время, необходимое для реализации одной аудиторской миссии ((1.1.1+1.1.2+1.1.3)/3) ( рабочие дни) Утверждено Реализовано Отклонение 42 84 103 + 19 Разъяснение. Зарегистрированный показатель указывает на расширение периода реализации одной аудиторской миссии вследствие процесса укрепления институциональных способностей Счетной палаты. Таким образом, СП пересматривает процедуры аудита, применяя более сложные техники, которые требуют больше интеллектуальных ресурсов и времени. 1.1.1 Время, необходимое для реализации одной миссии аудита соответствия (рабочие дни) Утверждено Реализовано Отклонение 83 96 +13 Разъяснение. Деятельность аудита соответствия была осуществлена с превышением числа дней на одну аудиторскую миссию по причине многих объективных факторов: большая текучесть персонала, недостаточная квалификация персонала, недостаток персонала, имеющего функции по аудиту, а также планирование некоторых аудиторских мероприятий в условиях с повышенным риском нереализации в запланированные сроки. 1.1.2 Время, необходимое для реализации одной миссии аудита эффективности (рабочие дни) Утверждено Реализовано Отклонение 93 96 +3 Разъяснение. Деятельность аудита эффективности осуществлялась с превышением числа дней на одну аудиторскую миссию по тем же ранее перечисленным причинам. Вместе с тем оказанная международными экспертами помощь в проведении миссий аудита эффективности указывает на расширение сферы реализации миссий аудита эффективности и, безусловно, времени на их реализацию. 1.1.3 Время, необходимое для реализации одной миссии аудита другого типа (рабочие дни) Утверждено Реализовано Отклонение 76 94 + 18 Разъяснение. Деятельность аудита другого типа (оценки информационных систем, операционные аудиты и другие) была проведена с превышением числа дней на одну аудиторскую миссию по тем же объективным причинам: большая текучесть персонала, недостаточная квалификация персонала по реализации миссий аудита информационных технологий и др. Вместе с тем осуществление одной относительно новой аудиторской миссии требует специфического обучения и анализа, а также более сложной техники, требующей больше интеллектуальных ресурсов и времени. 43 1.2 Аудиторы, вовлеченные в аудиторские миссии, всего (лиц) Утверждено Реализовано Отклонение 5 7 +2 Разъяснение. В проведение аудиторских миссий было вовлечено много аудиторов, поскольку была расширена сфера охвата аудируемых областей, а также увеличилось количество субъектов, на которых были собраны аудиторские доказательства. 1.2.1 Аудиторы, вовлеченные в реализацию миссии аудита соответствия (лиц) Утверждено Реализовано Отклонение 5 8 +3 Разъяснение. В рамках миссий аудита соответствия отмечается рост показателя относительно числа лиц, вовлеченных в аудиторскую деятельность, учитывая расширение сферы охвата аудируемых отраслей, а также увеличение числа субъектов, на которых собраны аудиторские доказательства. 1.2.2 Аудиторы, вовлеченные в реализацию миссии аудита эффективности (лиц) Утверждено Реализовано Отклонение 6 8 +2 Разъяснение. Показатель относительно аудиторов, вовлеченных в реализацию миссии аудита эффективности, указывает на повышение численности вследствие того, что аудиторские группы в значительной степени сформированы из новых работников, которые требуют мониторинга и дополнительного руководства. Вместе с тем по причине расширенных сфер сбора аудиторских доказательств было необходимо сформировать большие аудиторские группы для обеспечения проведения процедур аудита и сбора доказательств. Также необходимо отметить, что среди аудиторов, которые осуществляют миссии аудита эффективности, отмечается большая текучесть персонала. Таким образом, аудиторские группы были сформированы и из специалистов, которые в ходе проведения аудиторской деятельности уволились из рядов Счетной палаты. 1.2.3 Аудиторы, вовлеченные в реализацию миссии аудита другого типа (лиц) Утверждено Реализовано Отклонение 4 6 +2 Разъяснение. Вызвано теми же причинами, что и в предыдущем случае. 44 6 Длительность обучения (часы) Утверждено Реализовано 43 34,57 Отклонение - 8,43 Разъяснение. В 2014 году длительность одной сессии по обучению персонала снизилась, так как было организовано множество мероприятий по обучению на уровне учреждения: в рамках трех осуществляемых международных проектов, а также вне страны, которые обычно длятся максимум 24 часа. Вместе с тем, учитывая количество мероприятий, проводимых работниками Счетной палаты, в том числе реализацию большего количества аудиторских миссий, чем было запланировано, необходимо отметить эффективность организации и проведения, в том числе мероприятий по развитию персонала, что демонстрирует высокий интерес менеджмента Счетной палаты к уровню повышения профессионализма работников и качеству аудиторской деятельности. 7 Период внедрения одной рекомендации аудита (месяцы) Утверждено Реализовано Отклонение 6 Разъяснение. Внедрение рекомендаций и требований, направленных аудируемым органам, должно осуществляться в сроки, указанные в постановлениях Счетной палаты. Запрашиваемый период для внедрения составляет 6 месяцев. Анализ периода внедрения свидетельствует, что направленные рекомендации и требования выполняются в различные периоды времени по объективным и субъективным причинам. В этих условиях соответствующие периоды варьируют от 1 до 12 месяцев и более. 45