А - eSSUIR

УДК 338.27:330.341.1
Оценка и прогнозирование производственного потенциала предприятия
Н.А. Трофименко, канд. экон. наук
ОАО “Сумыхимпром”
ВВЕДЕНИЕ
Объективные особенности развития отечественных промышленных предприятий ставят перед
экономической теорией задачу разработки универсального инструментария оценки результатов их
хозяйственной деятельности. При этом задача заключается не столько в сравнительной оценке результатов в
системах “план - факт” или “затраты - результат”, сколько в оценке уровня использования
производственного потенциала предприятия. Такая оценка, если она выполнена с учетом объективных
внутрипроизводственных факторов и факторов внешней экономической среды, позволяет использовать ее
при решении ряда важнейших управленческих и экономических задач: направления технического
перевооружения, рыночного позиционирования, номенклатуры выпускаемой продукции и т.п. В этом
отношении наиболее универсальной с точки зрения базы экономической оценки является, на наш взгляд,
категория “производственный потенциал предприятия”.
В последнее время вопросы экономической оценки производственного потенциала предприятия
широко обсуждаются в ряде фундаментальных научных трудов [1-5]. Однако при принятии стратегических
управленческих решений наибольший интерес представляют именно прогнозные оценки реализации
производственного потенциала.
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПОТЕНЦИАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ
Производственный потенциал предприятия характеризуется количеством и качественным составом
материальных и нематериальных ресурсов, обеспечивающих получение максимальной экономической
выгоды при наиболее полном их использовании по времени и продуктивности [1, 4]. Под оценкой
производственного потенциала предприятия понимается определение количества производственных
ресурсов, которые имеются в распоряжении предприятия, и экономического результата их полного
использования [5]. Экономическая оценка производственного потенциала обычно трактуется как
определение суммарных экономических выгод, получаемых предприятием от полного использования
капитальных и материальных оборотных его активов в течение срока их полезного действия [1, 5].
Как правило, при оценке производственного потенциала группы активов (активная,
пассивная части основных производственных фондов и т.д.) расчетный период оценки
устанавливается по периоду полезного использования ведущего актива. Ведущим
является актив, определяющий максимальный объем производства продукции, работ и
услуг на данном предприятии. По группе основных средств ведущим активом являются
машины и оборудование.
Обычно экономическая оценка производственного потенциала группы активов,
определяющих доход от реализации продукции, работ и услуг, рассчитывается по
формуле [5]
Тпр
р
Эпр

 (П
ак тt
 П пассt  П обt  П нмt  Аак тt  Апассt  Анмt ) ,
(1)
t 1
где П ак тt , П пассt , П обt , П нмt – прибыль от реализации продукции, полученная от
использования в t-м году соответственно активной, пассивной частей основных
производственных фондов, оборотных фондов и нематериальных активов, участвующих в
производстве продукции соответственно; Аак тt , Апассt , Анмt – амортизационные отчисления
от остаточной стоимости соответственно активной, пассивной частей основных
производственных фондов и нематериальных активов, произведенных в t-м году
расчетного периода соответственно; Tпр – период оценки экономического потенциала
данной группы активов предприятия принимается равным периоду полезного их
использования.
Для удобства сравнительного анализа различных вариантов (сценариев) выхода на
максимальную траекторию реализации производственного потенциала целесообразно
рассчитывать дисконтированную оценку производственного потенциала:
Tпр
д
Эпрt


t 1
р
Эпрt
1  r t
,
(2)
где r – ставка дисконтирования.
Предлагаемые методические подходы позволяют получить достаточно точную экономическую оценку
производственного потенциала предприятия. Вместе с тем для этого необходим сбор и обработка
значительного массива исходной информации. В табл. 1 представлен фрагмент экономической оценки
производственного потенциала одного из предприятий, входящих в комплекс ОАО “Сумыхимпром”.
Дисконтирован-ная
экономи-ческая
оценка ПП
Экономическая оценка
производственного
потенциала
15819,5
9491,7
53944,1
15819,5
59811,0
Активная часть
28920,4
10414,3
6628,61
3977,1
28920,3
6628,6
30477,5
пассивная часть
25023,7
9613,2
9190,92
5514,5
25023,7
9190,9
29333,5
Оборотные
производственные фонды
27800,9
3679,3
0
27800,9
0
23834,8
81745
23706,8
15819,5
в т.ч.
амортизация
20027,5
в т.ч.
прибыль
53944,1
Основные
производственные фонды,
всего
в т.ч. на
реновацию
всего
Амортизационные
отчисления
в т.ч.
реинвестированная
Валовая прибыль
всего
Год оценки
Ресурсы
производствен-ного
потенциала
Таблица 1– Экономическая оценка производственного потенциала предприятия, тыс. грн.
2003
в том числе:
Итого
0
9491,7
81745,0
15819,5
83645,8
Вместе с тем для решения задач укрупненной оценки уровня использования экономического
потенциала предприятия в реальных производственных условиях очень часто возникает потребность в таких
методах, которые бы на ряду с простотой информационного наполнения и простотой алгоритма счета
обеспечивали бы достаточно высокую точность получаемых результатов. В качестве одного из возможных
вариантов предлагается экспресс-метод определения уровня экономического потенциала. Общий алгоритм
экспресс-метода определения уровня производственного потенциала (как составляющей части общего
экономического потенциала) включает в себя следующие этапы.
Этап 1 Определение уровней производственного потенциала и их характеристика.
Пример определения уровней приведен в табл. 2.
Таблица 2 – Характеристика уровней производственного потенциала
Уровень
Обозна-чение Краткая характеристика
Высокий
А
Предприятие находится в состоянии абсолютного равновесия по всем составляющим в
соответствии со всеми критериями оценки
Средний
В
Предприятие успешно существует в бизнесе,
преодолеваются, т.к. работают механизмы адаптации
С
Наличие хронических нарушений большинства параметров всех функциональных
составляющих: проблемы с обеспечением предприятия основными производственными
фондами, сырьем, материалами, трудовыми ресурсами, неэффективное их
использование
Низкий
имеются
трудности,
которые
Этап 2. Разработка частных и обобщающих показателей оценки эффективности использования
производственного потенциала предприятия.
Таблица 3 – Система оценочных показателей при определении уровня производственного потенциала
предприятия
Направление исследования
Показатель оценки
производственной
составляющей
1
Анализ движения
составляющих
производственного
потенциала
2
Показатель оценки
материальной
составляющей
3
- коэффициент обновления
основных фондов (ОФ);
- коэффициент выбытия ОФ; - коэффициент
- коэффициент прироста ОФ неравномерности поставок
материалов;
- коэффициент вариации
Показатель оценки
кадровой составляющей
4
- коэффициент оборота по
приёму;
-коэффициент оборота по
выбытию;
- коэффициент текучести
кадров;
- коэффициент
постоянства кадров
Продолжение таблицы 3
1
Текущее состояние
составляющих
производственного
потенциала
2
- коэффициент износа ОФ;
- коэффициент годности
ОФ;
- коэффициенты
использования парка
сданного в эксплуатацию
оборудования;
- показатели,
характеризующие фонд
времени использования
оборудования;
3
- коэффициент
обеспеченности
материальными ресурсами
фактический;
- коэффициент
обеспеченности
материальными ресурсами
плановый
4
- среднегодовая
выработка продукции
одним работающим;
- показатели баланса
рабочего времени
- коэффициенты
использования
производственных
мощностей
Эффективность
использования
составляющих
производственного
потенциала
- фондоотдача;
- фондоемкость;
- рентабельность ОФ;
- коэффициент загрузки
оборудования;
- коэффициент сменности;
- коэффициент интенсивной
нагрузки оборудования;
- показатель интегральной
нагрузки
- материалоотдача
продукции;
- материалоемкость
продукции;
- удельный вес
материальных затрат в
себестоимости продукции;
- коэффициент
использования материалов
- изменение среднего
заработка работающих за
период;
- изменение среднегодовой
выработки;
- непроизводи-тельные
затраты рабочего времени;
- сравнение средних
тарифных разрядов работ
и рабочих;
- экономия (перерасход)
фонда заработной платы
Этап 3 Определение пороговых значений показателей, принятых к анализу на втором этапе с учетом
уровней производственного потенциала, определенных на первом этапе. Пороговые значения показателей
определяются экспертным путем (смотри табл. 4).
Этап 4 Присвоение каждому значению показателя, попавшему в интервал бальной характеристики.
Наибольший балл должен соответствовать самому благоприятному интервалу, наименьший – самому
критическому интервалу.
Таблица 4–Система показателей оценки производственного потенциала промышленного предприятия и
их пороговые значения
Показатель
Износ
фондов
Уровень Пороговые
произво- значения
дственного
потенциала
Оценка состояния производственной составляющей
менее 50% –
А
основных Показатель свидетельствует о наличии или
Соотношение
коэффициентов
обновления и выбытия
основных фондов
Характеристика показателя
отсутствии
проблем,
связанных
с
накопленным
износом
основных
производственных фондов. Показатель
определяется отношением суммы износа
основных фондов к их первоначальной
стоимости
Коэффициент
обновления
рассчитывается как
отношение
стоимости вводимых основных
фондов к стоимости основных
фондов на конец года. Коэффициент
выбытия
рассчитывается
как
отношение стоимости выбывших
основных фондов к стоимости
основных фондов на начало года.
Если
обновление
основных
производственных
фондов
опережает выбытие, то идет процесс
“опережения”,
т.е.
следует
предполагать, что основные фонды
не только поддерживаются в
работоспособном состоянии, но и
происходят процессы обновления
или расширения производственной
базы. Соотношение компенсации
свидетельствует
о
том,
что
предприятие
может
лишь
поддерживать
основные
производственные
фонды
на
достигнутом уровне. Соотношение
отставания свидетельствует о том,
что предприятие “теряет” основные
производственные фонды
умеренный
В
С
51-69 % –
требующий
обновления
70 % и более –
значительный
А
1
В
0,5 - 1
С
<0,5.
Продолжение таблицы 4
А
Фондоотдача
Показатель определяется
отношением выручки от реализации
продукции к среднегодовой
В
стоимости основных фондов. Рост
фондоотдачи является одним из
С
факторов интенсивного роста
объема выпуска продукции
Оценка состояния материальной составляющей
А
Доля условнопеременных затрат в
себестоимости
В
продукции
Соотношение
изменения цен на
сырье, материалы и
изменения цен на
продукцию
Материалоотдача
В случае если значение данного
соотношения больше единицы, это
соотношение отражает “диктат
поставщика”. Поставщик в силу
различных причин (дефицитность
продукции, монопольное
положение) имеет возможность
диктовать цену на свое сырье, а
производитель продукции не имеет
возможности соответственно
повышать цены на готовую
продукцию. Если значение
показателя равно единице, имеет
место “соотношение
равнодействия”. То есть
предприятие-производитель как бы
“перекладывает” повышение цен на
сырье и материалы на цену готовой
продукции. Если значение
соотношения меньше единицы,
имеет место “диктат производителя”
Показатель определяется как
отношение выручки от реализации
продукции к материальным и
приравненным к ним затратам в
себестоимости продукции
>1
1
<1
80 % и более
50 % – 79 %
С
<50 %
А
<1
В
1
С
>1
А
1,5
В
1 – 1,5
С
<1
Продолжение таблицы 4
Оценка состояния кадровой составляющей
А
Соотношение
Коэффициент оборота по приему
коэффициента
определяется отношением числа
оборота по приему и принятых работников за
коэффициента
определенный период времени к
оборота по выбытию среднесписочной численности в
В
течение рассматриваемого периода.
Коэффициент оборота по выбытию
определяется отношением числа
уволенных за определенный период
времени к среднесписочной
С
численности в течение
рассматриваемого периода.
Соотношение компенсации
свидетельствует о
сбалансированности, динамическом
равновесии в формировании
трудовых ресурсов предприятия
А
Профессио-нальный Присвоение качественной
состав кадров
характеристики осуществляется на
В
основе экспертной оценки
0,5 - 1;
<0,5.
соответствует
потребности
А
необходимо
обучение и
обновление
персонала
не
соответствует
потребнос-тям,
необходимо
радикальное
обновление
персонала
>10 %
В
0 – 10 %
С
<0
С
Изменение
Выработка определяется
выработки на одного отношением объема произведенной
работающего
продукции к среднесписочной
численности работающих.
Изменение выработки определяется
как отношение выработки текущего
периода к выработке предыдущего
периода
1;
Этап 5 Определение минимального и максимального значений бальной шкалы в пределах
используемой группы показателей.
Уровень производственного
потенциала
А
В
С
Предельное значение
баллов
10
6
2
В предлагаемом подходе максимальное значение шкалы соответствует 10ּ3 = 30 баллам, где 10 –
максимальный балл по рассчитанным коэффициентам каждой структурной группы; 3 – количество
показателей, характеризующих каждую из составляющих производственного потенциала предприятия.
Соответственно минимальное значение шкалы равняется 2ּ3 = 6 баллам.
Этап 6 Присвоение интервалам, определенным на третьем этапе, бальных значений.
Градацию рекомендуется проводить на основании экспертных оценок. Нами
предлагаются следующие пороговые значения бальной шкалы:
Уровень производственного потенциала
Вариация баллов
А
26 – 30
В
14 – 22
С
6 – 14
Этап 7 Определение экспертным путем значимости каждой составляющей в зависимости от
региональной или отраслевой принадлежности предприятия в целях оценки итогового уровня
производственного потенциала предприятия.
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ УРОВНЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПОТЕНЦИАЛА
ПРЕДПРИЯТИЯ
Прогнозирование уровня использования производственного потенциала предприятия является
достаточно сложной задачей. Сложность заключается не в подборе методов прогнозирования или в
информационном обеспечении. Сложность, прежде всего, заключается в многофакторном влиянии
отдельних структурных компонент производственного потенциала на обобщающие показатели работы
промышленного предприятия. Кроме того, трактовка результатов прогнозирования требует специальных
навыков. Например, ниспадающий тренд производственного потенциала может и не свидетельствовать о
прогнозном снижении результатов хозяйственной деятельности предприятия. Речь может идти о снижении
относительного уровня использования потенциальных возможностей предприятия, тогда как текущие
абсолютные показатели будут возрастать. На рис. 1-3 представлены результаты прогноза динамики
использования
производственного
потенциала
предприятий,
входящих
в
комплекс
ОАО “Сумыхимпром”. Здесь за базовый принят 2001 год.
Расчетные данные на интервале прогнозирования в семь лет свидетельствуют о положительной
динамике использования производственного потенциала ДП “Спектр”. Может возникнуть впоне
закономерный вопрос: каково верхнее предельное дисконтированное значение производственного
потенциала? На первый взгляд ответ очевиден – оно соответствует некоторому максимально возможному (с
технико-технологической точки зрения) уровню использования основных производственных фондов и
наиболее благоприятному, с рыночной точки зрения, соотношению “затраты - выгоды”.
Дисконтированное значение производственного потенциала (основные
производственные фонды), тыс. грн.
12000
10000
8000
0,1933x
y = 2295e
R2 = 0,9981
6000
4000
2000
0
0
1
2
3
4
5
Период, лет
6
7
8
9
Рисунок 1 – Динамика производственного потенциала ДП “Спектр”
Дисконтированное значение производственного потенциала (основные производственные
фонды),
тыс. грн.
Вместе с тем такое утверждение можно считать справедливым только отчасти. К
верхнему предельному дисконтированному значению производственного потенциала
система будет асимптотически приближаться, но так его и не достигнет в том случае,
когда сам этот предел будет возрастать. Такое возможно в условиях постоянной
модернизации производства, выхода на новые рынки, перепрофилирования и т.п.
800
700
600
500
400
y = 762,99e-0,0562x
R2 = 0,8091
300
200
100
0
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Период, лет
Рисунок 2 – Динамика производственного потенциала ДП “Химмашсервис”
Для ДП “Химмашсервис”, наоборот, прогнозируется снижение использования
производственного потенциала. Вместе с тем это не означает, что по предприятию
прогнозируется снижение показателей экономического развития. Фактически они могут
даже возрастать. Прогнозируется снижение уровня использования потенциальных
производственно-технических и рыночных возможностей предприятия. Подобная
информация дает возможность практического информационного наполнения анализа
“разрыва” [6]. В результате анализа “разрыва” удается установить причины отклонения
фактической траектории результатов хозяйственной деятельности от прогнозных. По
существу прогноз динамики производственного потенциала позволяет выделить причины,
влияющие на его снижение, и принять ряд мер по их устранению. Возможна, однако,
ситуация, когда снижение динамики использования производственного потенциала будет
играть положительную роль. Это возможно, например, в условиях “перегрева” экономики
неблагоприятной рыночной конъюнктурой.
Рисунок 3 –
Динамика
Дисконтированное значение производственного потенциала (основные
производственные фонды),
тыс. грн.
70000
60000
50000
40000
y = 65459e-0,027x
R2 = 0,9937
30000
20000
10000
0
0
2
4
6
8
10
12
14
Период, лет
производственного потенциала ОАО “Сумыхимпром”
К аналогичным выводам можно прийти, исследуя прогноз динамики использования
производственного потенциала ОАО “Сумыхимпром”.
ВЫВОДЫ
Постоянная оценка и переоценка стоимости компании должны стать основой стоимостного подхода к
управлению компанией, основополагающим принципом в построении самой философии бизнеса. Основной
целью компании должна стать максимизация стоимости. Только те решения, которые направлены на
увеличение ценности компании, могут считаться рациональными, и только те компании, которые
руководствуются в своей деятельности критерием стоимости, могут быть признаны рынком действительно
эффективными. Сама внутренняя логика процесса принятия решения приводит к переосмыслению
экономической сущности и методов оценки стоимости предприятия. На наш взгляд, назрела необходимость
перехода к новому этапу оценки – к оценке отдельных структурных компонент экономического потенциала,
к потенциальной стоимости активов предприятия.
Прогнозные оценки динамики использования производственного потенциала
предприятия имеют важное, самостоятельное значение в общей системе стратегического
управления предприятием. Они позволяют принимать объективные управленческие
решения, направленные на максимизацию рыночной стоимости предприятия,
регулировать уровень использования производственных мощностей, исходя из текущих
условий рынка.
SUMMARY
Permanent estimation and overestimation of company value must become the basis of cost approach to company management,
fundamental principle in building of business philosophy itself. The main aim of the company must become the value maximization. Only those
decisions which are directed on extension of company value can be considered as rational, and only those companies which are guided in their
activity by value criteria may be recognized by the market real-effective.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Аткина Н.А., Ханжина В.Л., Попов Е.В. Стратегическое планирование использования рыночного потенциала предприятия //
Менеджмент в России и за рубежом. - 2003. – №2. – С. 3-10.
Джаин
И.О.
Оценка
трудового
потенциала:
Монография.
–
Сумы:
ИТД “Университетская книга”, 2002. – 250 с.
Дорошенко Ю.А. Экономический потенциал территории. –СПб.: Химия, 1997. – 237 с.
Лапин
Е.В.
Экономический
потенциал
предприятия:
Монография.
–
Сумы:
ИТД “Университетская книга”, 2002. – 310 с.
Лапин Е.В. Оценка экономического потенциала предприятия: Монография. – Сумы: ИТД “Университетская книга”, 2004. – 360 с.
Твисс Б. Управление научно-техническими нововведениями / Сокр. пер. с англ.: Авт. предисл. и научн. ред. К.Ф. Пузыня. – М.:
Экономика, 1989. – 271 с.