Налог на недвижимость. - Санкт-Петербургский промышленно

КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ
Санкт-Петербургское государственное бюджетное
образовательное учреждение среднего профессионального образования
«Промышленно-экономический колледж»
Заочное отделение
Специальность 080110.51 Банковское
дело
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 1
по дисциплине
Налоги и налогообложение
студента группы
12501
зачетная книжка № 11-05-028
ФИО студента
Юрченко Валентина Вячеславовна
Адрес
ЛО г. Тосно ул. Урицкого д.30
E-mail:
origato.8479@inbox.ru
телефон:
8-953-141-45-53
2013 год
Задание 1.
Вариант 8
1.Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться :
1.Пеней ( ст.75 НК РФ)
3.Конфискацией имущества налогоплательщика (ст.77 НК РФ)
2.Процентная ставка пени :
2. 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время (ст.75)
3.Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам
организаций после мотивированного запроса налогового органа:
3. В течение 3 дней. (ст.86 п.2)
4.Камеральная налоговая проверка проводиться уполномоченными должностными
лицами:
2. Без специального решения руководителя налогового органа (ст.88 п.2)
5.Какой стандартный вычет предоставляется в зависимости от размера дохода?
1. 3000 руб. (ст.218 п.1)
6.При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы
налогоплательщика, полученные ими: (ст.210 п.1)
1.В денежной форме; в натуральной форме; в виде материальной выгоды (определяемой
со ст. 212)
7.Расчетный период по Страховым взносам?
3. Год (ст.149)
8. Налоговая база для транспортного налога определяется в отношении
транспортных средств, имеющих двигатели, как:
3.Мощность двигателя в лошадиных силах ( гл.28 ст.358 п.2 пп.2 НК РФ)
9.Являются ли арендаторы земли плательщиками земельного налога:
1.да (ст.388 НК РФ)
10. Доход работника банка за 2013 г., предоставившего документы о наличии двух детей
составил:
Январь – 12000
Февраль – 12000
март – 3500
апрель – 3500
май – 4000
июнь – 5000
июль – 4000
август – 4000
сентябрь – 5000
октябрь – 6000
ноябрь – 6000
декабрь – 7000
НДФЛ, за 2013 г., удержанный из заработной платы:
1.5928 руб.
2.6240 руб.
3.9360 руб.
4.4992 руб.
Решение:
Суммируем доходы по месяцам. Получаем 72000 р., за год. И чтобы вычислить НДФЛ
удержанный из заработной платы, нужно 72000*13% = 9360
Ответ: 3) 9360 руб.
Задание 2.
Налоговая система Латвии.
Слово налоги для многих людей ассоциируется с неприятными платёжными
обязательствами, так как очень часто они бывают несоизмеримо большими.
Налог - это установленный законом обязательный платеж в государственный бюджет или
бюджеты самоуправлений, который не является платежом за приобретение определенного
товара (услуги), платежом штрафа, суммы увеличения основного долга и пени, а также
платежом за использование государственного капитала или его.
Как и любому другому государству, Латвии требуются средства для различных целей, от
простого улучшения города до обороны, поэтому у нас тоже существует
налогообложение.
Согласно закону Латвийской Республики «О налогах и пошлинах» систему налогов и
пошлин ЛР образуют:
· государственные налоги,
· государственные пошлины,
· пошлины самоуправлений.
Налоги, которые уплачивает население, составляет целых 85% государственного бюджета.
Налоговая система Латвии состоит из прямых и косвенных налогов.
Налоговая система Латвии состоит из 11видов налогов: подоходный налог с населения
(IIN), подоходный налог с предприятия (UIN), налог на недвижимость (NОN), налог на
добавленную стоимость (PVN), акцизный налог, таможенный налог, налог на природные
ресурсы. Налог на азартные игры, социальный налог (VSAOI), налог на легковые
автомобили и мотоциклы, налог на электроэнергию.
В Латвии в 2012 г. ввели новый десятипроцентный налог на доход от капитала для
физических лиц. Как поясняет Министерство финансов, он вводится по требованию и с
помощью Международного валютного фонда (МВФ), а также Еврокомиссии и
Министерства финансов Швеции. Новый налог применяется к дивидендам, доходам от
аренды и сделкам с недвижимостью, доходом от прироста капитала, в результате продажи
акций, а также к процентам по депозитам. По мнению банковских экспертов, введение
налога, скорее всего, снизит желание людей вкладывать и накапливать средства, к тому же
может привести к увеличению количества нелегальных сделок с целью уйти от уплаты
этого налога.
Подоходный налог с предприятия уплачивает каждая компания, зарегистрированная на
территории Латвии. Но есть такие предприятия, которые освобождены от уплаты этого
налога, к ним относятся государственные предприятия и бюджетные институции. Ставка
подоходного налога составляет 15%.
Подоходный налог с населения вычитается из заработной платы населения каждый месяц.
Ставка налога - 23%.
Социальный налог, также как и подоходный, вычитается из заработной платы и
составляет 33,09%. Из этих 33,09% ежемесячно 24,09% удерживается с валового дохода
работника, а оставшиеся 9% вносит в бюджет сам служащий.
Налогом на недвижимую собственность облагаются материальные вещи, которые нельзя
переместить с места на место. Этот налог уплачивают все лица находящиеся на
территории Латвии, и имеющие здесь постройки или землю. Уплачивает налог то лицо,
которое указано в земельной книге. Ставка налога - 1% от кадастровой стоимости.
НДС - это налог, который уже входит в сумму услуг или товаров, представленных людям.
У этого налога существует 3 ставки: 0%, 10% и 21%. Самая распространённая из них 21%.
Акцизный налог - это налог, которым облагаются товары с постоянным высоким спросом.
К ним относятся табачные изделия, алкогольные напитки, кофе, легковые автомобили,
мотоциклы, безалкогольные напитки (кроме минеральных вод, соков и нектаров).
Таможенным налогом облагается товар, проходящий через границу, который будут
использовать в стране. Налог уплачивают на границе, и рассчитывается он очень строго.
Налог на азартные игры уплачивает лицо, которое занимается бизнесом, связанным с
азартными играми или лотереями. Налог на азартные игры уплачивается ежегодно за
каждую единицу игрового оборудования и каждую игровую машину. Налог на природные
ресурсы уплачивается точно также как и на азартные игры - предпринимателем, который
использует их в своих целях.
Налогом облагаются:
1) любые добытые в результате хозяйственной деятельности природные ресурсы,
2) загрязнение среды - отходы, выбросы и загрязняющие вещества,
3) вредные для среды товары,
4) упаковка товаров,
5) радиоактивные вещества,
6) одноразовую столовую посуду и принадлежности,
8) объем эмитированных газов с тепловым эффектом, который превосходит количество
переданных квот,
9) использование полезных свойств глубин земли, извлекая природный газ.
Совершенствование налогового законодательства является актуальной задачей. Но пока
наше налоговое законодательство излишне усложнено, страдает неполнотой,
противоречивостью, наличием пробелов. Попытки устранить эти недостатки путем
многочисленных изменений и дополнений действующих законодательных актов приводят
лишь к еще большему запутыванию, усложнению налогообложения.
Также большой проблемой латвийского налогового законодательства является
несовершенство процедуры сбора и подачи документов на получение тех или иных льгот.
Сравнительный анализ налоговых систем Латвии и России.
Приведя примеры налоговой системы Латвии можно сделать выводы о том, в чём
различия налоговых систем Латвии и России, а в чём они схожи. А также можно увидеть
плюсы и минусы каждой из систем, и выбрать, какая налоговая система лучше. Итак,
сделаем анализ.
Поступления средств в бюджет приведённых стран от налогов, сильно отличается. 85%
Латвийского бюджета составляет уплата налогов, а в России это всего лишь 25,1%. Из
этого можно сделать вывод, что в России больше источников, из которых в бюджет
поступают деньги, т.е. соответственно налоговые ставки в России ниже чем в Латвии.
Для того, чтобы лучше увидеть разницу в ставках налогов, сравним некоторые из них.
Итак: подоходный налог с населения в Латвии он составляет 23%, а в России только 13%;
налог на добавленную стоимость в Латвии 0%, 10% и 21%, в России ставки 0%, 10% и
18%; в Латвии социальный налог 33,09%, а в России 26%; налог на недвижимость в
Латвии - 1%, в России же разделяется на налог на имущество предприятий и налог на
имущество физических лиц и составляет 2,2% и от 0,1 до 2%.
Проведя этот небольшой сравнительный анализ налоговых ставок, мы можем заметить,
что ставки в Латвии и России существенно отличаются. В среднем, примерная разница
около 10%, а это довольно - таки приличная сумма. Самую крупную разницу процентов
мы наблюдаем в подоходном налоге с населения, она составляет 10%, и в социальном
налоге - 7,09%, НДС - 3%.
То есть, мы видим, что через налоги, правительство Латвии пытается собрать больше
денег в государственный бюджет (особенно сейчас, когда Миссия МВФ работает в Латвии
над бюджетом страны), а правительство России пополняет свой бюджет другими
методами, нежели сбором налогов.
Сравним ещё один очень важный момент в налогообложении - уклонение от неуплаты
налогов. Такие случаи встречаются в каждом государстве, и застраховаться от людей,
которые не платят налоги, борются с ними при помощи штрафных санкций.
Для начала рассмотрим штрафные санкции России. По мнению экспертов,
законодательство, касающееся наказания за неуплату налогов, соответствует
законодательству других стран. В некоторых случаях, за неуплату налогов нарушителя
могут лишить свободы сроком до 7 лет. К таким случаям относится неуплата крупных
налогов (от 1000 до 100 тыс.руб.) и особо крупных (от 5000 руб.).
Штрафные санкции Латвии не сильно отличаются от Российских. Служба госдоходов, в
случае сомнения в налогоплательщике, может пересчитать его налоги и потребовать
уплатить определённый налог и штраф, в размере до 100% суммы налога. Самый же
суровый штраф за несоблюдение уплаты налогов составляет целых 250% от суммы
налога, он предусмотрен за налог на природные ресурсы. Если же говорить об
уголовной ответственности, то в Латвии лишают свободы максимум на 5 лет.
Вся налоговая система в РФ практически укладывается сегодня в один основной
документ – Налоговый Кодекс РФ.
Налоги в России и Латвии существенно отличаются и содержанием и количеством.
Налоги в России:
Федеральные(т.е. действуют одинаково на территории всей страны):









Налог на добавленную стоимость (НДС)
Акцизы
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Единый социальный налог (ЕСН)
Налог на прибыль (НП)
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных ресурсов
Государственная пошлина
Региональные налоги



Налог на имущество организаций (НИ)
Налог на игорный бизнес
Транспортный налог (ТН)
Местные налоги


Земельный налог
Налог на имущество физических лиц
Кроме того, у нас еще есть четыре специальных налоговых режима:




упрощенная система (УСН)
система налогообложения для производителей сельхоз продукции (ЕСХН)
единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
специальная система при выполнении соглашений о разделе продукции
Ну и еще парочку. Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС). А также
взносы на страхование от несчастных случаев на производстве.
Итого сколько? Много. 20 штук. И это не считая различных таможенных,
экологических и местных сборов и платежей, а также возможных отраслевых
сборов.
Налоги в Латвии: ( как уже было упомянуто выше)
- Подоходный налог с населения.
- Подоходный налог с предприятия.
- Налог на недвижимость.
- Налог на добавленную стоимость.
- Обязательные платежи государственного социального страхования.
- Налог микропредприятий.
В правовых нормах Латвийской Республики предусмотрены также
следующие налоги:






Акцизный налог
Таможенный налог
Налог на природные ресурсы
Налог на азартные игры и лотерею
Налог на легковые автомобили и мотоциклы
Налог на электроэнергию
Итого:12 штук. Разница довольно таки большая. Как правило, в маленькой стране
меньше налогов, т. к население не большое.
Выводы.
В заключении, можно сделать следующие выводы:
Налоги обеспечивают государство денежными ресурсами, необходимыми для развития
страны.
Систему налогов и пошлин ЛР образуют:
государственные налоги,
государственные пошлины,
пошлины самоуправлений.
Налоговая система Латвии еще несовершенна, нуждается в улучшении. Основные
направления совершенствования налоговой системы включают в себя снижение
налоговых ставок, оптимального распределения средств между бюджетами различных
уровней. В сегодняшней кризисной ситуации, чтобы выполнить условия МВФ,
правительство Латвии пошло на радикальную перекройку налоговой системы. Самые
обширные манипуляции проведены с НДС -- его основная ставка повышена с 18% до 21%,
а льготная -- с 5% до 10%. Пересмотрены также акцизы и подоходный налог с населения.
Проведя сравнительный анализ налоговых систем Латвии и России, мы увидели, что
многие налоговые ставки в России гораздо ниже Латвийских ( в среднем на 10%), из этого
становиться ясно, что в более маленьких странах, налоговые ставки выше, потому как
население страны меньше, а финансировать бюджет страны как - то надо, а взимание
налогов один из самых прибыльных методов.
От стабильности налоговой системы напрямую зависит прибыль предприятия, в которой
заинтересованно все общество, поскольку обеспечивает расширение и совершенствование
производства на предприятии и в стране, что влечет за собой увеличение рабочих мест,
рост доходов населения.
Список литературы.
1.Налоговый Кодекс РФ.
2. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. А. В. Перов, А. В. Толкушкин
3. http://www.rigaconnect.com/ru/nalogi.php
4. Лукашина О. «Налогообложение в Латвии - анализ и практические рекомендации»
5. http://www.coolreferat.com/Основные _налоги_России