Методические указания - Финансовая академия
advertisement
1 Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» Информационные системы управления эффективностью бизнеса Методические указания к выполнению практических занятий в компьютером классе Для студентов магистратуры направления 230700.68 «Прикладная информатика», обучающихся по программе Научно-исследовательского семинара «Прикладная информатика в аналитической экономике», а также для студентов магистратуры направления 080200.68 «Менеджмент», обучающихся по программам: «Инвестиционный и финансовый менеджмент», «Налоговый менеджмент в компании», «Финансовый маркетинг», «Финансовый менеджмент» МОСКВА 2014 2 Одинцов Б.Е. Информационные системы управления эффективностью бизнеса. Методические указания для выполнения практических занятий в компьютерном классе. Для студентов магистратуры направления 230700.68 «Прикладная информатика», обучающихся по программе Научноисследовательского семинара «Прикладная информатика в аналитической экономике», а также для студентов магистратуры направления 080200.68 «Менеджмент», обучающихся по программам: «Инвестиционный и финансовый менеджмент», «Налоговый менеджмент в компании», «Финансовый маркетинг», «Финансовый менеджмент», 2013. СОДЕРЖАНИЕ Введение 1. Критерии оценки качества отчета по практическим занятиям 2. Требования к оформлению отчета по практическим занятиям 3. Структура отчета и этапы выполнения 1-й части практического занятия 4. Пример и методические указания по выполнению 1-й части практического занятия 5. Задачи для самостоятельного выполнения 1-й части практического занятия 6. Структура отчета и этапы выполнения 2-й части практического занятия 7. Пример и методические указания по выполнению 2-й части практического занятия 8. Задачи для самостоятельного выполнения 2-й части практического занятия 9. Учебно-методическое и информационное обеспечение практических занятий Приложения 3 Введение Цели выполнения практических занятий Практические занятия предназначены для изучения дисциплины «Информационные системы управления эффективностью бизнеса». Целями выполнения практических занятий являются: 1. Развитие компетенций у магистрантов в области функционального, целевого и процессного управления. 2. Выработка у студентов навыков компьютерного моделирования бизнесрешений и приемов работы с системами их поддержки. 3. Практическое освоение приемов работы с современными системами моделирования целевого управления и формирования бизнес-решений. Концепция управления эффективностью бизнеса известна под аббревиатурой BPM (Business Performance Management). Она дальше будет использоваться в тексте. В ходе освоения приемов работы с современными информационными технологиями студенты должны выполнить практическое занятие в компьютерном классе, которое состоит из двух частей: 1-я часть практического занятия: Практика моделирования типовых бизнеспроцессов средствами табличного процессора Excel 2010 и расчет исходных данных для функционирования BPM (на выполнение отведено 4 часа). 2-я часть практического занятия: Практика моделирования информационной технологии BPM в среде Business Studio 4.0 и освоение приемов работы с ней (на выполнение отведено 4 часа). Обе части взаимосвязаны, так как результаты расчетов, выполненные в первой части, используются для функционирования системы BPM, созданной во второй части. Полученная BPM ориентируется на систему сбалансированных показателей (ССП), призванную трансформировать требования стратегических целей предприятия на тактический и оперативный уровни управления. Практические занятия выполняются в компьютерном классе каждым магистрантом индивидуально под руководством преподавателя кафедры информационных технологий. Вначале студент знакомится с технологией решения задач, руководствуясь настоящими методическими указаниями, в которых представлен вариант моделирования системы, предназначенной для формирования исходных данных в следе Excel 2010, необходимых для управления эффективностью бизнеса. Затем, для более глубокого усвоения материала и закрепления навыков работы, ему предлагается самостоятельно выполнить данную часть практического занятия, номер которого определяется номером компьютера в классе. 2-я часть практического занятия выполняется в программной среде Business Studio 4.0, пользуясь настоящими методическими указаниями. Исходные данные, полученные в процессе выполнения 1-й части, используются во второй части. Содержание заданий для самостоятельного выполнения 2-1 части приведены в соответствующем разделах. 4 Результаты решения задач отражаются в отчете. Отчет оформляется в бумажном или электронном варианте, определяемом преподавателем в соответствии с требованиями кафедры информационных технологий, и защищается студентом в установленные преподавателем сроки. 1. Критерии оценки качества отчета по практическим занятиям При оформлении отчетов по обеим лабораторным работам необходимо руководствоваться следующими указаниями: Успешная защита отчета по практическим занятиям влияет на баллы аттестации и служит допуском к зачету по данной дисциплине. Четкость структуры, представленной в Оглавлении. Рубрики дают однозначное понимание раскрываемой тематики и оформлены стилями заголовков соответствующего уровня. Текст работы содержит все предложенные разделы настоящих методических указаний с применением иллюстраций (схем, рисунков и т.п.); заимствованный материал указывается ссылками на источники, практическая часть содержит графы, расчетные формулы, схемы, блоксхемы. Литературные источники (учебники, учебные пособия, журналы, электронные издания и др.), указанные в перечне библиографии, оформлены согласно правилам и относятся к последним пяти годам. Ссылки на электронные источники содержат кроме URL краткую аннотацию с указанием темы публикации, автора и (или) названия сайта (журнала, издательства,...). Оформление работы удовлетворяет общим требованиям к контрольной работе, изложенным в настоящих методических указаниях. 2. Требования к оформлению отчета по практическим занятиям При оформлении отчета по всем практическим занятиям необходимо руководствоваться следующими указаниями: • отчет оформляется на ПК с использованием текстового редактора; • объем не должен превышать 25 страниц машинописного текста формата А4 (шрифт – Times New Roman, размер шрифта – 14 пунктов, междустрочный интервал – полуторный); • при форматировании текста следует устанавливать выравнивание по ширине (по левому и правому полям), отступ первой строки абзаца – 1 см; • объем текста теоретической части – не более 8-10 страниц; • страницы должны быть пронумерованы и иметь поля для брошюрования работы и замечаний рецензента (слева и справа не менее 25 мм); • необходимо стремиться к ясности, краткости и самостоятельности изложения материала; • все аббревиатуры и сокращения слов, за исключением заведомо общепринятых, должны быть расшифрованы в тексте отчета при первом употреблении; 5 • при представлении табличного материала над правым верхним углом таблицы помещают надпись “Таблица” с указанием ее порядкового номера (например, Таблица 5), снабжают тематическим заголовком, который располагают посередине страницы и начинают с прописной буквы (без точки в конце); • приводимые в отчете иллюстрации (схема, диаграмма, график, технический рисунок, фотография) должны быть выполнены четко, аккуратно, разборчиво и иметь номер и подрисуночную подпись, например, рис. 5; • табличному и графическому материалу по тексту необходимо давать пояснения и делать на таблицы и иллюстрации ссылки, содержащие порядковые номера, под которыми они помещены в работе; • после того как материалы отчета полностью подготовлены, рекомендуется с использованием средств текстового процессора проверить, не содержат ли они орфографических и синтаксических ошибок, и исправить, если они будут найдены. 3. Структура отчета и этапы выполнения 1-й части практического занятия При составлении отчета рекомендуется следующая его общая структура: Титульный лист Оглавление Отчет по 1-й части практического занятия Список использованной литературы Приложения Выполнение данной части практического занятия следует выполнять в соответствии со структурой, указанной в табл. 1.1. Таблица 1.1 Структура и этапы выполнения 1-й части практического занятия Практика моделирования типовых бизнес-процессов средствами табличного процессора и формирование исходных данных для функционирования информационной системы управления эффективностью бизнеса. Этап 1. Содержательная постановка задачи (1 стр.) Этап 2. Разработка дерева целей и определение расчетных формул (1 стр.) Этап 3. Выбор или вывод формул для обратных вычислений (5 стр.) Этап 4. Технологический процесс построения системы формирования решений в среде MS Excel (5стр.) Этап 5. Анализ полученных результатов (0,5 стр.) Этап 6. Оформление отчета Титульный лист является первой страницей отчета, однако он не нумеруется. Образец оформления титульного листа приведен в приложении 1. В оглавлении приводятся заголовки структурных частей работы. Заголовки должны точно повторять те, которые приведены в тексте. 6 Детальные структуры отчетов по каждому практическому занятию приводятся совместно с образцами этапов их выполнения. В конце отчета студент приводит список литературы, использованной им в процессе ее написания. В список включаются только те источники, на которые имеются ссылки в отчете. Образец правильного оформления литературы приведены ниже: а) Учебники, учебные пособия и методические указания 1. Информационные ресурсы и технологии в экономике: Учебное пособие / Под ред. Б.Е. Одинцова, А.Н. Романова. – М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М. - 2013. В приложениях помещают материалы, которые дополняют текст основной части работы. По форме они могут представлять собой текст, таблицы, графики, диаграммы, схемы, рисунки. Каждое приложение должно начинаться с новой страницы с указанием в правом верхнем углу слова “Приложение” и иметь тематический заголовок. При наличии в работе более одного приложения они нумеруются арабскими цифрами. Связь основного текста с приложениями осуществляется через ссылки. Пример и методические указания по выполнению 1-й части практического занятия 4. Продемонстрируем выполнение данной части на примере. Этап 1. Содержательная постановка задачи, решаемой в условиях определенности. На предприятии в течение нескольких последних лет наблюдается снижение рентабельности собственного капитала. Для изменения наметившейся тенденции руководство предприятия приняло решение о разработке мер, выполнение которых позволит поэтапно повысить рентабельность собственного капитала до требуемого уровня. Особенность данного предприятия заключается в выпуске только одного вида товаров (продукции). Для повышения рентабельности собственного капитала принято решение о необходимо обеспечения достижения следующих целей: - увеличения чистой прибыли; - снижения средней стоимости собственного капитала; - увеличения валовой прибыли; - снижения управленческих и коммерческих расходов; - увеличения выручки от реализации товаров (продукции, работ, 7 - услуг); - снижения себестоимости продукции; - увеличения продажной цены; - увеличения количества клиентов; - снижения процента брака товаров; - повышения качества товаров; - повышения квалификации сотрудников; - снижения стоимости активов; - снижения заемного капитала; - увеличения количества реализованной продукции. Показатели большинства перечисленных целей имеют алгоритмическую связь и могут быть представлены в виде дерева целей. Некоторые такой связи не имеют. К ним относятся: увеличение количества клиентов, снижение процента брака товаров и повышение квалификации сотрудников. Поэтому бюджетные приросты для них не рассчитываются, а указываются менеджером отдельно. Фактические значения показателей либо рассчитываются (показателииндикаторы), либо переносятся из бухгалтерской отчетности (ключевые показатели) Бюджетные (плановые) значения показателей, отражающих уровень достижения целей, будут определяться на основе обратных вычислений методом единого коэффициента прироста аргументов. На предприятии имеется бизнес-процесс, представленный на рис. 3.20, который также требует управления. Поименованный как «Изготовление изделия-1», он характеризуется целью «Снизить себестоимость продукции», уровень достижения которой оценивается показателем «Себестоимость продукции». Кроме этой цели преследуется также цель «Повысить качество товаров», оцениваемой показателем «Процент бракованной продукции». Показатель «Себестоимость продукции», в свою очередь, рассчитывается на основе следующих показателей: - материальные и трудовые затраты; - прочие затраты. 8 Второй показатель, «Процент бракованной продукции», рассчитывается он на основе следующих показателей: - количество бракованных товаров; - количество проданных товаров. Этап 2. Разработка причинно-следственных связей целей и представление их в форме дерева целей. Определение расчетных формул для прямых вычислений Прежде чем выполнять данный этап 1необходимо предварительно на бумаге подготовить следующие вспомогательные материалы: - формулы, предназначенные для прямых и обратных вычислений; - графическое представление дерева целей; - контрольный пример с результатами расчетов вручную. Дерево целей, согласно которому происходят расчеты, представлено на рис. 4.1. Показатели в узлах дерева снабжены указателями подцелей (плюс – увеличение, минус - снижение), отражающими направления их изменения, а греческими буквами представлены коэффициенты приоритетности в достижении подцелей. Пунктирными стрелками указаны качественные показатели, приросты для которых не рассчитываются, а задаются пользователем. Такие показатели, используемые в качестве констант, обозначены словом const. Для решения задачи можно воспользоваться следующими расчетными формулами: Rчист где: Пчист 100, Ачист Rчист - рентабельность собственного капитала; П чист - прибыль чистая; Асоб - величина собственного капитала. 9 Rсоб α2 α1 Пчист П вал Пналога β1 Р УиК const γ1 2 Ктов К-брак-тов Ккл Зк- С себ 1 const Ообщ 2 γ2 Внетто К1- тов 1 β2 Асоб К Цтов пов 1 2 Ззп- мат З прочие Кобщ const П брака Пквалиф Рис. 4.1. Дерево целей «Повышение уровня рентабельности собственного капитала» Асоб Ообщ - Зк , где Ообщ - общая стоимость активов; Зк - величина заемного капитала. Пчист Пвал (1 - Пналога) - РУиК , где П в ал - валовая прибыль; Пналога - процент налога на прибыль; РУиК - управленческие и коммерческие расходы. Пвал Внетто - Ссеб , 10 Внетто - выручка (нетто); Ссеб - себестоимость продукции. Внетто =Ктов ∗ Цтов К тов - количество реализованных товаров; Ц тов - продажная цена товаров. Ссеб Зз / п м ат Зпрочие , Зз / п мат – затраты на материалы и заработную плату; Зпрочие – прочие затраты; К кл К тов , К1-кл К кл - количество клиентов; К тов - количество реализованных товаров; К1-тов - количество товаров, приходящихся на 1-го клиента. брак К тов П бр 100, К тов П бр - процент бракованной продукции; брак К тов - количество бракованной продукции; К тов - количество реализованных товаров. Если задать требуемый процент брака, то можно рассчитать требуемое количество бракованной продукции по формуле: брак К тов Пбр * К тов 100 П квалиф . К пов 100, К общее 11 П кв ал иф - процент сотрудников повысивших квалификацию; К общее - общее количество сотрудников; К повыс - количество сотрудников, повысивших квалификацию. Исходные значения ключевых показателей, необходимые для расчета рентабельности собственного капитала, приведены в табл. 4.2. Таблица 4.2 Исходные данные для выполнения прямых расчетов № Код п/п показателя Наименование показателя Исходное значение показателя Источник исходных данных 1 Ообщ 200 2 Зк 3 Пналога 4 РУиК 5 К тов Общая стоимость активов (тыс. руб.) Величина заемного капитала (тыс. руб.) Процент налога на прибыль Управленческие и коммерческие расходы (тыс. руб.) Количество реализованных товаров (комплекты) 6 Ц тов Бухгалтерский баланс, стр. 1600 актива Бухгалтерский баланс стр. 1400 + стр. 1500 пассива НК РФ Глава 25 «Налог на прибыль» Отчет о финансовых результатах, стр. 2210 + стр. 2220 Карточки аналитического учета товаров (регистры аналитического (складского учета)) Товарный отчет, форма ТОРГ-29 7 Зз / п мат 8 Зпрочие 9 К1-тов 10 К кл 11 брак К тов 12 К общее 13 К пов Продажная цена товаров (тыс. руб.) Затраты на материалы и заработную плату (тыс. руб.) 57,15 18 4,6 60 3 120 Прочие затраты (тыс. руб.) Количество товаров, приходящихся на 1-го клиента (комплекты) Количество клиентов (организации) 30 Количество бракованной продукции (комплекты) Общее количество сотрудников (чел.) Количество сотрудников, повысивших 20 10 6 300 20 Обороты по счетам бухгалтерского учета 10 «Материалы» и 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Отчет о финансовых результатах, стр. 2350 Отчетность отдела маркетинга База данных по учету реализации (условно-постоянная информация по контрагентам) Акт, документ «Оприходование материалов и производства» Личные карточки работников, отчет по персоналу Отчет о повышении квалификации в анализируемом 12 квалификацию (чел.) периоде Рассчитаем его фактическое значение. Для этого создадим в среде MS Excel таблицу 4.3, вычисления в которой осуществляются сверху-вниз (конечный показатель расчетов находится внизу таблицы). Для этого необходимо: 1. Указать название таблицы, для чего следует объединить ячейки A1-E1 следующим образом: с помощью указателя мыши выделить ячейки, нажать CTRL+1 и на закладке Выравнивание поставить флажок “объединение ячеек”, ввести название таблицы, Enter. 2. Указать шапку таблицы. Ввести наименования показателей, их обозначения и исходные (фактические) значения показателей в ячейки А3-B3; В3B23, C3-C23, а в графу D – формулы, представленные в графе Е. В результате будет получена рентабельность, равная 14%. Допустим, необходимо определить такие приращения значений исходных показателей, которые позволят повысить рентабельность на 0,06. При этом следует учесть приоритеты в снижении или увеличении показателей. Для этого следует определить соответствующие формулы. Таблица 4.3 13 Прямой расчет стратегического показателя «Фактическая рентабельность собственного капитала» Этап 3. Выбор или вывод формул для обратных вычислений Для определения бюджетных (плановых) ключевых показателей на следующий период, которые обеспечат повышение рентабельности согласно оперативной цели, необходимо выполнить обратные вычисления. Расчеты следует выполнять для предполагающим каждого уровня дерева целей. Воспользуемся методом, введение единого коэффициента, на который следует либо умножить значения аргументов, чтобы получить желаемый прирост функции. Расчеты будем производить по уровням дерева целей (сверху-вниз). Расчет для уровня рентабельности: 14 Rсоб α2 α1 Пчист А соб Целевая установка будет следующей: + 𝑅соб где + 𝑅соб = П+ чист (𝛼1) 100, 𝛼1 > 𝛼2, − (𝛼2) Асоб - рентабельность собственного капитала, которую следует увеличить; П+ чист - чистая прибыль, которую следует увеличить; − Асоб - величина собственного капитала, которую следует снизить. Далее верхний индекс будет указывать на увеличение, или снижение показателя. Введем величину x, которая, будучи умноженной на коэффициенты приоритетности каждого из аргументов, позволит получить желаемый для них прирост. Получим: + ∆Пчист = 𝛼1 ∗ 𝑥; + + 𝑅соб + ∆𝑅соб = − ∆Асоб = 𝛼2 ∗ 𝑥; + +𝛼1∗𝑥 Пчист А− соб − 𝛼2∗𝑥 100; Решив полученное уравнение относительно x получим: 𝑥= Асоб (𝑅соб +∆𝑅соб )−100∗Пчист 100∗𝛼1+𝛼2(𝑅соб +∆𝑅соб ) Зная величину x можно рассчитать новую чистую прибыль и новую величину собственного капитала: П + ∆П = П + 𝛼1 ∗ 𝑥; А − ∆А = А − 𝛼2 ∗ 𝑥. 15 Расчет для уровня чистой прибыли: Пчист β1 β2 П вал Р УиК Целевая установка будет следующей: − + + П+ чист = Пвал (𝛽1) − Пвал ∗ Пналога − РУиК (𝛽2) Здесь процент налога на прибыль выражается коэффициентом (например 0,18, а не 18%). Аналогично х для поиска приростов можно ввести коэффициент y: ∆Пвал = 𝛽1 ∗ 𝑦 и РУиК = 𝛽2 ∗ 𝑦. Из чего следует: Пчист + ∆Пчист = Пвал + 𝛽1 ∗ 𝑦 − (Пвал + 𝛽1 ∗ 𝑦) ∗ Пналога − (РУик − 𝛽2 ∗ 𝑦) Решив данное уравнение относительно y получим: 𝑦= − Пчист +∆Пчист −Пвал +П+ вал ∗Пналога +РУиК 1−𝛽1∗Пналога Зная величину y, можно рассчитать значения приростов соответствующих показателей. Расчет для уровня собственного капитала: Асоб 1 2 Ообщ Зк- Целевая установка будет следующей: − − А− собт = Ообщ (λ1) − Зк (λ2) Аналогично раннему, для поиска приростов аргументов можно ввести коэффициент 𝜏: Ообщ = 𝜆1 ∗ 𝑡 и ∆Зк = 𝜆2 ∗ 𝑡. 16 Это позволяет записать уравнение: Асобт − ∆Асоб = Ообщ − 𝜆1 ∗ 𝑡 − ( ∆Зк − 𝜆2 ∗ 𝑡) Решив его относительно 𝜏 получим: ∆А соб 𝑡 = 𝜆1−𝜆2 Расчет для уровня валовой прибыли П вал γ1 γ2 С себ Внетто Целевая установка будет следующей: − + П+ вал = Внетто (γ1) − Ссеб (𝛾2) Аналогично раннему, для поиска приростов аргументов можно ввести коэффициент z: ∆Внетто = 𝛾1 ∗ 𝑧 и ∆𝐶𝑐еб = 𝛾2 ∗ 𝑧. Из чего следует, что: Пвал + ∆Пвал = Внетто + 𝛾1 ∗ 𝑧 − ( 𝐶себ − 𝛾2 ∗ 𝑧) Решив данное уравнение относительно 𝑧 получим: 𝑧 = ∆Пвал . Расчет для уровня выручки Внетто 1 2 К тов Ц тов Целевая установка будет следующей: В+ нетто + = К+ тов (𝛿1) ∗ Цтов (𝛿2) Из целевой установки следует: Внетто + ∆Внетто = (Ктов + 𝛿1 ∗ 𝑓) ∗ (Цтов + 𝛿2 ∗ 𝑓) где f неизвестная. Это позволяет получить квадратное уравнение: 17 𝑓 2 ∗ 𝛿1 ∗ 𝛿2 + (Ктов ∗ 𝛿2 + Цтов ∗ 𝛿1)𝑓 − ∆𝐵нетто = 0. Решив его получим: 𝑓= −(Ктов ∗𝛿2+Цтов ∗𝛿1)+√(Ктов ∗𝛿2+Цтов ∗𝛿1)2 +4∗∆𝐵нетто ∗𝛿1∗𝛿2 2∗𝛿1∗𝛿2 Тогда Ктов + ∆Ктов = Ктов + 𝛿1 ∗ 𝑓 а Цтов + ЦКтов = Цтов + 𝛿2 ∗ 𝑓 Расчет для уровня себестоимости С себ 1 2 Ззп- мат Зпрочие Целевая установка будет следующей: − − С− себ = Ззп+мат (μ1) + Зпрочие (𝜇2) Для поиска приростов аргументов введем коэффициент 𝑔: ∆Ззп+мат = 𝜇1 ∗ 𝑔 и ∆Зпрочие = 𝜇2 ∗ 𝑔. Составив соответствующее уравнение и решив его получим: 𝑔 = ∆Ссеб Знаки, приведенные в качестве верхних индексов, используются лишь справочно. Расчет количества клиентов К1- тов const Ктов Ккл Прирост количества клиентов производится по формуле: Ккл + ∆Ккл = Ктов +∆Ктов К1−тов , 18 где Ккл , ∆Ккл - количество клиентов и его прирост; Ктов , ∆Ктов - количество реализованных товаров и его прирост; К1−тов - количество товаров, приходящихся на одного клиента (рассматривается в качестве константы). Знаменатель, в течение какого-то времени, можно рассматривать в качестве константы, поэтому новое количество клиентов рассчитывается делением нового количества товаров на значение количество товаров, приходящихся на одного клиента. Последующие вычисления не являются обратными, так как используемые показатели не имеют алгоритмической связи с другими, на которые они влияют. Расчет количества бракованных товаров К-брак-тов Ктов П брака Расчет отрицательного прироста количества бракованных товаров рассчитывается следующим образом: брак брак К тов - К тов где ( Пбр - Пбр )( К тов К тов ) 100 . Ктов , ∆Ктов - количество реализованных товаров и его прирост.; Пбр , ∆Пбр - процент бракованных товаров и заданный его отрицательный прирост; брак брак Ктов , ∆Ктов - количество бракованных товаров и его отрицательный прирост. В данной формуле отрицательный прирост в числителе - процента брака, не рассчитывается, а задается пользователем. 19 Расчет процента сотрудников повысивших квалификацию К пов Кобщ Пквалиф Расчет прироста процента сотрудников повысивших квалификацию осуществляется по формуле: Пквалиф + ∆Пквалиф = где Пквалиф , ∆Пквалиф Кпов +∆Кпов Кобщее 100, - процент сотрудников повысивших квалификацию и его прирост; Кпов ,∆Кпов - количество сотрудников повысивших квалификацию и его прирост; Ктов - обще количество сотрудников на предприятии. В данной формуле, так нет алгоритмической связи между нужными показателями, в числителе прирост не рассчитывается, а задается пользователем. Этап 4. Разработка технологического процесса расчета ключевых плановых показателей в среде MS Excel Для определения как ключевых (плановых) показателей, так и показателейиндикаторов создадим три таблицы: табл. 4.4 «Расчет плановых показателей для структурных подразделений», табл. 4.5 «Таблица коэффициентов приоритетности и табл. 4.6 «Таблица рассчитываемых вспомогательных коэффициентов». Создаются они теми же операциями, что и таблица 5.3. Первая таблица «Расчет плановых показателей для структурных подразделений», имеет ряд отличий от табл. 4.3. Вопервых, перечень показателей поменял свою последовательность расчетов (направление снизу-вверх на сверху-вниз), во-вторых таблица расширилась за счет дополнительной графы «Желаемый/требуемый прирост» (рентабельности) и других 20 показателей, являющихся на данном этапе функционирования предприятия константами (процент налога на прибыль, общее количество сотрудников и количество товаров на одного клиента). Так как копирование первых двух граф из таб. 4.3 в табл. 4.4 невозможно из-за измененной последовательности расчетов показателей, поэтому необходимо связать соответствующие строки этих таблиц знаком формулы (=). Тогда фактические данные в таблице 4.4 появляются автоматически из предыдущей таблицы (графы С и D). Таблица 4.4 Основная таблица 21 Во второй таблице, «Таблица коэффициентов приоритетности», указываются значения соответствующих коэффициентов, устанавливаемые менеджером, а в третьей – вводятся формулы, выведенные на предыдущем этапе. С их помощью получают искомые приросты бюджетных показателей. Таблица 4.5. Таблица 4.6 Рассмотрим порядок записи формул, которые следует вводить сверху вниз, слева направо. Начнем с рентабельности, которая вначале является исходной информацией (ячейка В3), а затем требуемым значением рентабельности (ячейка С3). Для того чтобы получить требуемую величину к исходной рентабельности добавляется 22 требуемый ее прирост (ячейка Е3). Присвоим им имена РИ (рентабельность исходная) и РТ (рентабельность требуемая) с помощью функции Создание имени. Устанавливаем курсор в ячейку В3 и нажимаем кнопку Формулы. В результате в разделе Определенные имена появится вкладка Присвоить имя. Нажимая на нее, получим окно Создание имени (см. рис. 4.2), в которое вносим сокращенное имя ячейки (РИ) и полное имя в примечание (Рентабельность исходная). Нажимаем кнопку ОК. Рис. 4.2. Закрепление имени за ячейкой (переменной) Аналогично поступаем с оставшимися ячейками, в которых находятся переменные или исходные данные. В результате получим перечень всех имен, который можно проверить, нажав кнопку Диспетчер имен во вкладке Формулы (см. рис. 4.3). 23 Рис. 4.3. Перечень используемых имен для ввода формул Начнем ввод формулы, необходимой для расчета коэффициента x согласно формуле, выведенной на предыдущем этапе. Формула, вводимая ячейку табл. 4.7, имеет вид:=((АИ*(RИ+dR)-100*ПЧИ)/(100*альфа1+альфа2*((RИ+dR))))где: АИ – величина собственного капитала исходная, RИ – рентабельность исходная, dR прирост рентабельности требуемый; ПЧИ – прибыль чистая исходная, альфа1, альфа2 коэффициенты приоритетности в достижении целей «увеличить прибыль» и снизить себестоимость собственных средств» (см. табл. 4.7). Таблица 4.7 24 Таблица рассчитываемых вспомогательных коэффициентов Уровень расчета Обозначение коэффициента Расчетное значение Рентабельность собственного капитала x =((АИ*(RИ+dR)-100*ПЧИ)/(100*альфа1+альфа2*((RИ+dR)))) Прибыль чистая y =(ПЧИ+dПЧИ-ВАЛИ+ВАЛИ*ПРОЦНАЛ+УКРИ)/(1-β1*ПРОЦНАЛ) Прибыль валовая z Выручка нетто f Себестоимость продукции Величина собственного капитала =A24 =(-КОЛИ*C38+ЦИ*C37)+КОРЕНЬ(((КОЛИ*C38+ЦИ*C37)^2)+((4*D11*C37*C38)))) /(2*C37*C38) g =D12 t =dП/(лямбда1-лямбда2) Прежде чем водить следующие формулы в основной таблице необходимо в ячейке D3 рассчитать прирост рентабельности по формуле: =RР-RИ. Далее следует по формулам из предыдущего этапа в ячейки С4 и С8 ввести формулы =ПЧИ+альфа1*х для расчета новой чистой прибыли и новой величины собственного капитала: =АИ-альфа2*х. Это позволит рассчитать приросты показателей Пчист и Асоб . Оставшиеся формулы вводятся аналогично. Здесь следует отметить, что в больших по размеру формулах, для правильного написания на языке MS Excel, полезно предварительно их разметить, воспользоваться дугами, скрепляющими парные скобки. Например, формула для расчета коэффициента f следующая: =(-(КОЛИ*C38+ЦИ*C37)+КОРЕНЬ(((КОЛИ*C38+ЦИ*C37)^2)+((4*D11*C37*C38))))/(2*C37*C38) Для ее проверки воспользуемся дугами: =(-(КОЛИ*C38+ЦИ*C37)+КОРЕНЬ(((КОЛИ*C38+ЦИ*C37)^2)+((4*D11*C37*C38))))/(2*C37*C38) Дуги показали, что непарных скобок нет. Формулы, используемые для расчетов плановых показателей, приведены в табл. 4.8. Таблица 4.8 25 В целом результат функционирования созданной технологии может быть представлен так, как это показано на рис. (см. рис. 4.4). 26 Рис. 4.4. Результаты обратных вычислений Для проверки результатов или поиска ошибок в расчетах довольно часто требуется вывод формул на экран непосредственно в ячейках. Для этого необходимо сделать следующее: - в окне открытого листа пеерйдите к вкладе «Формулы». - в группе «зависимости формул» укажаите «Показать формулы». 5. Задачи для самостоятельного выполнения 1-й части практического занятия Отсутствующие числовые значения данных, единицы их измерения и т.д. задаются студентами самостоятельно. Студент должен подыскать нужный первичный документ (отчетный, учетный и т д.), используемый для ввода оперативной информации, или разработать его самостоятельно. В качестве результирующего может использоваться тот, что приведен в образце решения 27 задачи. Вариант задачи, решаемой самостоятельно на практических занятиях, соответствует номеру компьютера в компьютерном классе. Вариант задания соответствует номеру компьютера, на котором оно выполняется. Вариант 1 В течение отчетного периода на предприятии наблюдается низкая рентабельность основных фондов, поэтому руководство приняло решение о необходимости повышения этого показателя до уровня 0,2. Роста рентабельности основных фондов можно добиться за счет: увеличения объема чистой прибыли в следующем отчетном периоде и снижения стоимости основных фондов (одновременного снижения их активной и пассивной составляющих). Определите значения показателей: рентабельности основных фондов и их стоимости в отчетном периоде по приведенным формулам, если известно, что: АОФ=150 ед.; ПОФ=65 ед.; ЧП=36 ед. Роф ЧП , ОФ Где: Роф - рентабельность основных фондов; ЧП - чистая прибыль, полученная за анализируемый период; ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов; ОФ=АОФ+ПОФ, АОФ - активная часть основных производственных фондов; ПОФ - пассивная часть основных производственных фондов. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. Вариант 2 Руководство производственного предприятия приняло решение об участии в открытом конкурсе на получение крупного заказа по профилю деятельности. Однако для успешного исполнения такого заказа в срок в случае выигрыша в конкурсе у предприятия недостаточен объем основных фондов. Руководство принимает решение об увеличении доли основных фондов до 250 ед. путем аренды соответствующих объектов. Рост объема основных фондов может быть обеспечен за счет увеличения доли их активной части и снижения пассивной части. Для успешного выполнения заказа требуется увеличение объема рабочих машин и оборудования. Объем технических сооружений достаточен. По приведенным формулам необходимо определите значения показателей: среднегодовой стоимости основных фондов и стоимости активной их части в отчетном периоде, если известно, что ТС=25 ед.; О=72 ед.; РМ=48 ед.; ПОФ=65 ед. ОФ =АОФ+ПОФ, Где: ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов; АОФ - активная часть основных производственных фондов; 28 ПОФ - пассивная часть основных производственных фондов; АОФ=РМ+О+ТС, Где: РМ - стоимость рабочих машин; О - стоимость оборудования; ТС - стоимость технических сооружений. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. Вариант 3 В коммерческой организации, занимающейся производством и реализацией продукции, наблюдается значительное снижение объема оборотных активов по причине уменьшения производственных запасов, и, как следствие, увеличение объема незавершенного производства, снижение запасов готовой продукции и денежных средств. Увеличение объемов незавершенного производства может привести к несвоевременному исполнению производственных заказов по имеющимся договорам с покупателями. Следствием всех перечисленных факторов может стать снижение ликвидности. Руководство организации приняло решение об увеличении объема оборотных активов до 400 ед. путем заключения дополнительного контракта на приобретение производственных запасов (материалов) по каждому из видов запасов (текущий, страховой, подготовительный), а также о снижении объема незавершенного производства и объема готовой продукции на складе с целью получения дополнительного объема денежных средств из выручки. Объем прочих оборотных активов решено оставить на прежнем уровне. Таким образом, приобретенные запасы позволят из незавершенного производства получить готовую продукцию, которая будет своевременно реализована по контрактам. Изменения в структуре оборотных активов будут проведены в сторону роста наиболее ликвидной их части. По приведенным формулам определите значения показателей: объема оборотных активов и объема производственных запасов, если известно, что ТЗ=20 ед.; СЗ=35 ед.; ПДЗ= 25 ед.; НЗ=60 ед.; ГП=30 ед.; ДС=160 ед.; ПР=10 ед. ОА=ПЗ+НЗ+ГП+ДС+ПР, Где: ОА- стоимость оборотных активов; ПЗ- производственные запасы (материалы); НЗ - незавершенное производство; ГП- готовая продукция; ДС - денежные средства; ПР - прочие оборотные активы. ПЗ=ТЗ+СЗ+ПДЗ, Где: ПЗ- производственные запасы; ТЗ - текущий запас; СЗ - страховой запас; ПДЗ - подготовительный запас. 29 Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы. Вариант 4 В организации в течение нескольких периодов наблюдается снижение оборачиваемости оборотных активов. Руководство организации приняло решение о необходимости проведения следующих мероприятий, которые позволят повысить оборачиваемость оборотных активов до желаемого уровня в 4 оборота. В числе этих мер: снижение объема оборотных активов за счет реализации неиспользуемых производственных запасов, доведение незавершенного производства до готовой продукции, реализация запасов готовой продукции, а также рост выручки за счет роста объема продаж, снижение объема прочих активов. По формулам, приведенным в задании, определите показатели: оборачиваемости оборотных активов, их объема и выручки от продаж, если известно, что ПЗ=50 ед.; НЗ=60 ед.; ГП=70 ед.; ДС=120 ед.; ПР=5 ед.; К=65 ед.; Ц=10 ед. Обоа ВП , ОА Где: ВП - выручка от продаж; ОА – стоимость оборотных активов за период. ОА=ПЗ+НЗ+ГП+ДС+ПР, Где: ОА - стоимость оборотных активов; ПЗ - производственные запасы; НЗ - незавершенное производство; ГП- готовая продукция; ДС - денежные средства; ПР - прочие оборотные активы. ВП=К × Ц, Где: К - количество проданной продукции; Ц - цена реализации. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. Вариант 5 В отчетном периоде деятельность предприятия характеризовалась снижением общего уровня прибыли по сравнению с запланированным. Руководство предприятия поручило подразделениям разработать мероприятия, направленные на достижение желаемого уровня прибыли в 275 ед. Среди них: увеличение прибыли от продаж путем роста выручки и снижения себестоимости, а также увеличение прочих доходов путем роста арендных поступлений от неиспользуемых активов и реализации излишков материалов. 30 По формулам определите значения показателей: прибыли за отчетный период, прибыли от продаж и прочих доходов, если известно, что В=420 ед.; С=260 ед.; АП=30 ед.; ВРМ=35 ед. П=ПП+ПД, Где: П - прибыль отчетного периода; ПП - прибыль от продаж; ПД - прочие доходы; ПП=В−С, Где: В - выручка от продажи товаров (продукции, работ, услуг) отчетного периода; С - себестоимость товаров (продукции, работ, услуг) отчетного периода. ПД=АП+ВРМ, Где: ПД - прочие доходы; АП - полученная арендная плата; ВРМ - выручка от реализации излишков материалов. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. Вариант 6 На предприятии в течение нескольких отчетных периодов прибыль от продаж значительно ниже запланированных показателей, что не позволяет развивать производство. Руководство предприятия приняло решение о разработке комплекса мероприятий, направленных на повышение прибыли от реализации до уровня в 250 ед. Повышения прибыли можно добиться, если повысить выручку за счет роста объема реализации, а также за счет снижения себестоимости путем уменьшения материальных затрат, амортизационных отчислений и прочих затрат как ее составляющих. Уровень оплаты труда и отчислений во внебюджетные фонды не должен снизиться. На основе предложенных формул определите показатели выручки от реализации, себестоимости и прибыли от продаж, если известно, что К=120 ед.; Ц=4,8 ед.; МЗ=165 ед.; ОТ=150 ед.; ОВФ=50 ед.; А=25 ед.; ПР=10 ед. ПР=В−С, Где: ПР- прибыль от реализации отчетного периода; В - выручка от реализации товаров (продукции, работ, услуг) отчетного периода; С - себестоимость товаров (продукции, работ, услуг) отчетного периода. В=К×Ц, Где: К- объем выпуска продукции в отчетном периоде; Ц - цена единицы продукции в отчетном периоде. С=МЗ+ОТ+ОВФ+А+ПР, Где: МЗ - материальные затраты; ОТ - оплата труда; 31 ОВФ - отчисления во внебюджетные фонды; А - амортизационные отчисления; ПР - прочие затраты. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. Вариант 7 В организации в течение отчетного периода наблюдается значительный рост себестоимости продукции, который приводит к снижению уровня прибыли из-за отсутствия возможности повышения цен, предусмотренных договорами. Руководство поставило цель – снижение себестоимости до уровня 460 ед. Для ее достижения было предложено снизить уровень постоянных и переменных затрат. Постоянные затраты должны быть снижены за счет сокращения расходов на содержание аппарата управления, затрат на охрану и прочих постоянных затрат. Затраты на аренду производственного инвентаря и производственных площадей не должны снижаться. Переменные затраты должны быть снижены за счет уменьшения расходов на единицу продукции. Определите по формулам показатели: объема постоянных затрат, объема переменных затрат и себестоимости продукции, если РУ=35 ед.; ОХ=18 ед.; АП=15 ед.; ПР=2 ед.; ПЕ=5 ед.; К=105 ед. С=ПЕР+ПОСТ, Где: С - себестоимость продукции в отчетном периоде; ПЕР - сумма переменных затрат в отчетном периоде; ПОСТ - сумма постоянных затрат в отчетном периоде. ПЕР=ПЕ×К, Где: ПЕ - переменные затраты, приходящиеся на единицу продукции; К - количество единиц выпущенной продукции. ПОСТ=РУ+ОХ+АП+ПР, Где: РУ - затраты на содержание аппарата управления; ОХ - затраты на охрану; АП - затраты на аренду производственного инвентаря и производственных площадей; ПР - прочие постоянные затраты. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. Вариант 8 Рост себестоимости продукции производственного предприятия сопровождался увеличением переменных затрат, приходящихся на единицу продукции. Руководством было принято решение о необходимости снижения 32 переменных затрат на единицу продукции до 25 ед. Для этого целесообразно предпринять следующие действия: снизить непроизводственные переменные затраты на единицу продукции и добиться уменьшения производственных переменных затрат, приходящихся на единицу продукции за счет снижения прямых материальных затрат и прочих прямых производственных затрат. С применением формул рассчитайте производственные переменные затраты и переменные затраты, приходящиеся на единицу продукции, если известно, что ПМЗ=8 ед.; ПЗОТ=12 ед.; ПР=2 ед.; НПРП=6 ед. ПЕ=ПРП+НПРП, Где: ПЕ - переменные затраты, приходящиеся на единицу продукции; ПРП - производственные переменные затраты; НПРП - непроизводственные переменные затраты. ПРП=ПМЗ+ПЗОТ+ПР, Где: ПМЗ - прямые материальные затраты; ПЗОТ - прямые затраты на оплату труда рабочих-сдельщиков; ПР - прочие прямые производственные переменные затраты. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. Вариант 9 Рост себестоимости продукции производственного предприятия сопровождался увеличением переменных затрат, приходящихся на единицу продукции. Руководством было принято решение о необходимости снижения переменных затрат на единицу продукции до 25 ед. Для этого целесообразно предпринять следующие действия: снизить производственные переменные затраты, а также непроизводственные переменные затраты путем уменьшения расходов на транспорт, содержание и ремонт непроизводственного оборудования и прочих непроизводственных переменных затрат. Расходы на транспорт могут быть снижены путем уменьшения затрат на ГСМ и техническое обслуживание. По формулам определите объем расходов на транспорт, объем непроизводственных переменных затрат, а сумму переменных затрат, приходящихся на единицу продукции, если ГСМ=1 ед.; ТО=1 ед.; РЕМ= 3 ед.; ПР=1 ед.; ПРП=22 ед. ПЕ=ПРП+НПРП, Где: ПЕ - переменные затраты, приходящиеся на единицу продукции; ПРП - производственные переменные затраты; НПРП - непроизводственные переменные затраты. НПРП=РТ+РЕМ+ПР, Где: РТ - расходы на транспорт; РЕМ - содержание и ремонт непроизводственного оборудования; ПР - прочие непроизводственные переменные затраты. РТ=ГСМ+ТО, 33 Где: ГСМ - расходы на горюче-смазочные материалы; ТО - расходы на техническое обслуживание транспорта. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. Вариант 10 В отчетном периоде наблюдается значительное повышение значения коэффициента соотношения заемного и собственного капитала, что свидетельствует о снижении абсолютной платежеспособности, а также о высокой зависимости от заемных средств. Перед заключением выгодного контракта с иностранными партнерами, руководство организации приняло решение об оптимизации структуры капитала и снижении значения коэффициента до 0,7. Для достижения поставленной цели необходимо уменьшить величину заемного капитала путем сокращения размеров его долгосрочной составляющей и увеличить объем собственного капитала за счет роста резервного капитала. Размер уставного капитала должен остаться неизменным. По формулам определите величину собственного капитала, заемного капитала и значение коэффициента соотношения заемного и собственного капитала, если УК=25 ед.; РК=10 ед.; НП=10 ед.; ДЗК=35 ед.; КЗК=20 ед. Кс ЗК , СК Где: Кс - коэффициент соотношения заемного и собственного капитала; ЗК - заемный капитал; СК - собственный капитал; ЗК=ДЗК+КЗК, Где: ДЗК - заемный капитал с длительным сроком использования; КЗК - заемный капитал с коротким сроком использования. СК=УК+РК+НП, Где: УК - уставный капитал; РК - резервный капитал; НП - нераспределенная прибыль. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. Вариант 11 Снижение фондовооруженности организации, наблюдающееся в течение ряда периодов, может привести к значительному снижению производительности труда. Поэтому руководство организации приняло решение о необходимости увеличения показателя фондовооруженности до 1, 8 и поручило сотрудникам разработать мероприятия, направленные на достижение цели. Было решено, что добиться роста 34 фондовооруженности можно путем увеличения стоимости основных фондов и снижения числа лиц, обслуживающих единицу оборудования (например, приобретение автоматизированных линий по производству продукции и перенаправление освободившихся работников на другие участки работ). По формулам определите: стоимость основных фондов производственного назначения, общую стоимость основных фондов, а также фондовооруженность, если МО=75 ед.; ЗС=120 ед.; ТС=46 ед.; ОФН=87 ед.; ССЧ=287 ед. Фв ОФ , ССЧ Где: Фв - фондовооруженность; ОФ - стоимость основных фондов; ССЧ - среднесписочная стоимость работников. ОФ=ОФП+ОФН, Где: ОФП - основные фонды производственного назначения; ОФН - основные фонды непроизводственного назначения. ОФП=МО+ЗС+ТС, Где: МО - стоимость машин и оборудования; ЗС - стоимость зданий и сооружений; ТС - стоимость транспортных средств. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. Вариант 12 На предприятии зафиксировано снижение производительности труда, которое свидетельствует о его результативности. На выполнение одних и тех же заданий работниками стало затрачиваться больше времени и, как следствие, снизился объем выпуска. Руководство предприятия приняло решение о необходимости увеличения показателя производительности труда до 1,2. Для достижения поставленной цели были разработаны следующие мероприятия: снижение фактических затрат времени на производство единицы продукции, а также увеличение фактического объема выпуска основного производства путем роста выпуска всех видов его изделий, имеющих покупательский спрос, а также увеличение объемов вспомогательного производства. Применив формулы, определите объем выпуска основного производства, общий объем выпуска предприятия и уровень производительности труда, если И1=50 ед.; И2=20 ед.; И3=36 ед.; И4=8 ед.; ВВСП=68 ед.; ЗВ=312 ед. Пт ФВП , ФЗВ Где: ПТ - производительность труда ; ФВП - объем выпуска продукции; ФЗВ - затраты времени на выпуск продукции. ФВП=ВОП+ВВСП, 35 Где: ВОП - объем выпуска основного производства; ВВСП - объем выпуска вспомогательного производства. ВОП= И1+ И2+ И3+ И4, Где: И1,…,Иn - виды продукции основного производства. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. Вариант 13 Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия характеризовался ростом в течение отчетного периода, что сказывается на структуре задолженности и финансовой устойчивости. Руководство приняло решение о снижении значения коэффициента до 0,8. Для этого необходимо снизить размер кредиторской задолженности путем уменьшения ее долгосрочной и краткосрочной составляющих. По формулам определите размеры кредиторской и дебиторской задолженности, а также коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности, если ККЗ=56 ед.; ДКЗ=62 ед.; КДЗ=65 ед.; ДДЗ=27 ед. Ксз КЗ , ДЗ Где: Ксз - коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности; КЗ - размер кредиторской задолженности; ДЗ - размер дебиторской задолженности. КЗ=ККЗ+ДКЗ, Где: ККЗ - краткосрочная кредиторская задолженность; ДКЗ - долгосрочная кредиторская задолженность. ДЗ=КДЗ+ДДЗ, Где: КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность; ДДЗ - долгосрочная дебиторская задолженность. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. Вариант 14 Предприятие заинтересовано в увеличении значения коэффициента финансовой независимости до 0,7 для привлечения инвесторов к своему проекту. Для достижения поставленной цели было решено повысить объем собственного капитала за счет увеличения добавочного и резервного капитала, а также снижения размеров долгосрочной и краткосрочной кредиторской задолженности. 36 Применив формулы, определите сумму долгосрочной кредиторской задолженности, валюты баланса и коэффициент финансовой независимости, если ДК=10 ед.; ДЗ=5 ед.; КР=20 ед.; ККЗ=25 ед.; СК=20 ед. Кфн СК , ВБ Где: Кфн - коэффициент финансовой независимости; СК - собственный капитал; ВБ - валюта баланса. ВБ=КР+ДКЗ+ККЗ, Где: КР - капитал и резервы; ДКЗ - долгосрочная кредиторская задолженность; ККЗ - краткосрочная кредиторская задолженность. ДКЗ=ДК+ДЗ, Где: ДК - долгосрочные кредиты; ДЗ - долгосрочные займы. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. Вариант 15 В течение отчетного периода в организации наблюдалось снижение уровня коэффициента инвестирования, показывающего, в какой мере источники собственных средств покрывают произведенные инвестиции. В целях повышения уровня значения коэффициента до 1,2 было принято решение о необходимости увеличения объема собственного капитала за счет роста добавочного и резервного капитала, а также снижения объема внеоборотных активов за счет уменьшения отложенных налоговых активов и прочих внеоборотных активов. Применив формулы, определите сумму вложений во внеоборотные активы и значение коэффициента инвестирования, если ОС=25 ед.; НМА=5 ед.; ФВ=22 ед.; ОНА=6 ед.; ПВА=10 ед.; СК=50 ед. Ки СК , ВА Где: Ки - коэффициент инвестирования; СК - собственный капитал; ВА - внеоборотные активы; ВА=ОС+НМА+ФВ+ОНА+ПВА, Где: ОС - основные средства; НМА - нематериальные активы; ФВ - финансовые вложения; ОНА - отложенные налоговые активы; ПВА - прочие внеоборотные активы. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для 37 подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. Вариант 16 В организации в течение нескольких лет наблюдается снижение рентабельности собственного капитала. Руководство приняло решение о необходимости проведения мероприятий, направленных на увеличение показателя рентабельности до 2,5. Для этого необходимо снизить величину собственного капитала за счет уменьшения размера нераспределенной прибыли и добавочного капитала, а также увеличить размер чистой прибыли. По формулам определите размеры чистой прибыли, собственного капитала и рентабельности собственного капитала, если ПДН=72 ед.; НП=14 ед.; УК=20 ед.; ДК=6 ед.; РК=4 ед.; НП=8 ед. Рск ЧП , СК Где: Рск - рентабельность собственного капитала; ЧП - чистая прибыль; СК - величина собственного капитала. СК=УК+ДК+РК+НП, Где: УК - уставный капитал; ДК - добавочный капитал; РК - резервный капитал; НП - нераспределенная прибыль. ЧП=ПДН−НП, Где: ПДН - прибыль до налогообложения; НП - налог на прибыль. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. Вариант 17 Руководство предприятия заинтересовано в росте рентабельности продаж, показатель которой снижался в течение нескольких периодов. Было принято решение о повышении рентабельности до уровня в 2,7. Для этого необходимо увеличить объем чистой прибыли. На основе формул определите размер выручки от продаж, чистой прибыли, а также уровень рентабельности продаж, если: Ц=2 ед.; К=20 ед.; ПДН=69 ед.; НП=12 ед. Рп Где: Рп - рентабельность продаж; ЧП - чистая прибыль; ВП - выручка от продаж. ЧП , ВП 38 ВП=Ц×К, Где: Ц - цена реализации; К - объем реализации. ЧП=ПДН−НП, Где: ПДН - прибыль до налогообложения; НП - налог на прибыль. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. Вариант 18 В организации в течение отчетного периода наметилось снижение коэффициента финансирования собственным капиталом заемного капитала. Руководство поставило цель – повысить значение коэффициента до 2. Мероприятия, направленные на достижение цели должны включать повышение размера собственного капитала за счет увеличения добавочного и резервного капитала, а также снижение объема заемного капитала за счет уменьшения, как краткосрочной, так и долгосрочной его составляющих. По формулам определите размеры собственного и заемного капитала, а также размер коэффициента финансирования, если УК=25 ед.; ДК=8 ед.; РК=7 ед.; НП=10 ед.; ККЗ=28 ед.; ДКЗ=16 ед. Кф СК , ЗК Где: Кф – коэффициент финансирования; СК – собственный капитал; ЗК – заемный капитал. СК=УК+РК+ДК+НП, Где: УК – уставный капитал; РК – резервный капитал; ДК - добавочный капитал; НП – нераспределенная прибыль. ЗК=ККЗ+ДКЗ, Где: ККЗ – краткосрочная кредиторская задолженность; ДКЗ – долгосрочная кредиторская задолженность. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. Вариант 19 Организация отметила снижение значения коэффициента маневренности собственных средств, что означает снижение возможности своевременного пополнения оборотного капитала за счет собственных источников. Руководство 39 приняло решение о необходимости увеличения размера коэффициента маневренности до 0,5. Для достижения поставленной цели руководство предприятия приняло решение о необходимости увеличения размера чистого оборотного капитала. По формулам определите размер собственного капитала и уровень коэффициента маневренности собственных средств, если УК=15 ед.; ДК=7 ед.; РК=5 ед.; НП=2 ед.; ЧОК=4 ед. Км ЧОК , СК Где: Км - коэффициент маневренности собственных средств; ЧОК - чистый оборотный капитал; СК - собственный капитал. СК=УК+ДК+РК+НП, Где: УК - уставный капитал; ДК - добавочный капитал; РК - резервный капитал; НП - нераспределенная прибыль. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. Вариант 20 Организация заинтересована в повышении уровня коэффициента абсолютной ликвидности до 0,5, который в течение нескольких периодов держался на нижней границе нормы, что может позволить ей погасить краткосрочные обязательства в срок (на дату составления отчетности). Для достижения поставленной цели руководство решило увеличить объем легкореализуемых активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) и снизить долю краткосрочной задолженности за счет досрочного погашения кредита банка. По формулам определите объем легкореализуемых активов и значение коэффициента абсолютной ликвидности, если ДС=27 ед.; КФВ=8 ед.; КЗ=164 ед. Клс ЛРА , КЗ Где: Кла - коэффициент абсолютной ликвидности; ЛРА - легкореализуемые активы; КЗ - краткосрочная задолженность; ЛРА=ДС+КФВ, Где: ДС - денежные средства; КФВ - краткосрочные финансовые вложения. Постройте дерево целей, определите множество значений терминальных узлов дерева целей и представьте их в таблице в качестве управляющих воздействий для подразделений предприятия. Укажите ограничения на ресурсы и возможную максимальную величину показателя, отражающего достижение главной цели. 40 6.Структура отчета и этапы выполнения 2-й части практического занятия Выполнение данной части следует осуществлять в соответствии с этапами указанной в табл. 4.9. Таблица 4.9 Структура и этапы выполнения 2-й части Моделирование и создание информационной технологии BPM в среде Business Studio Этап 1. Содержательная постановка задачи Этап 2. Подготовка на бумаге вспомогательных материалов, касающихся оргструктуры предприятия, стратегической карты, таблицы граничных значений показателей и таблицы ответственных за достижение целей и ввод показателей Этап 3. Создание технологии BPM-системы в среде Business Studio Прежде чем приступить к детальному рассмотрению данной части следует напомнить о принципиальном требовании, предъявляемым к BPM-системам: система, ориентированная на управление эффективностью бизнеса, должна обеспечить трансформацию требований стратегической цели на все уровни управления. Данное требование должно быть ориентиром для выполнения практических занятий. Этап 1 был рассмотрен ранее, в начале данной главы. Этап 2 носит вспомогательный характер, так как предназначен для предварительной ручной подготовки ряда перечисленных в табл. 4.9 таблиц. Рассмотрим этап 3, шаги реализации которого представлены на рис. 4.5. 41 Шаги 1 Создание организационной структуры предприятия и представление бизнес процессов - Присвоение должностей физическим лицам 2 3 Создание стратегической карты на базе ССП 4 Персонализация : 4.1 . - целей; 4.2 . - показателей; 4.3 . - бизнес - процессов Рис. 4.5. Последовательность шагов создания BPM в среде Business Studio Работа с базами данных В процессе создания представленной ниже технологии были использованы материалы из [60]. Стартовое окно "Выбор базы данных" открывается при запуске Business Studio 4.0. Для создание новой базы данных следует нажать кнопку Добавить. Будет получено окно "Свойства подключения к базе". В этом окне в поле Сервер базы данных указывается локальный или сетевой сервер БД, затем необходимо нажать кнопку "Новая…", чтобы открыть окно "Новая база". В поле Имя новой базы вводится имя, которым будет назван файл базы данных. Для имени базы действуют следующие ограничения (не должно начинаться с цифры; не должно содержать специальные символы). В поле Сервер лицензий укажите сервер, на котором будет выделяться лицензия для работы с базой данных. Далее нажимается кнопка ОК. Для того, чтобы сохранить базу в файл (в папку) необходимо нажать следующие кнопки: Главная\ Сменить базу\ Свойства\ Сохранить\ Указать местонахождение\Перезаписать\Да. 42 7. Пример и методические указания по выполнению 2-й части практического занятия Шаг 1. Создание организационной структуры предприятия Допустим необходимо отобразить существующую или вновь созданную структуру предприятия, представленную на рис. 4.6. Рис. 4.6. Организационная структура предприятия В поле Навигатора нажать вкладку Субъекты. Если в ней отсутствует исходный элемент, то правой кнопкой мыши вызвать контекстное меню и указать Добавить\Должность. В результате среди кнопок Навигатора появится значок MS Visio, который следует нажать и подтвердить 5-уровневую организационную структуру (далее оргструктура). Создание оргструктуры возможно двумя путями: 1. Вначале представить диаграмму графически, которая за тем переноситься в Навигатор. Для этого на появившийся лист наносятся элементы оргструктуры, которые могут быть либо подразделениями , либо должностями . Соответствующие кнопки находятся слева на листе. Перенос элементов осуществляется нажатием соответствующей кнопки и переносом элемента в поле листа правой кнопкой мыши. Далее осуществляется заполнение элементов структуры текстом. Для соединения элементов воспользуйтесь стрелками прямого подчинения . После соединения проследите, чтобы 43 концы стрелок окрасились красным цветом. После окончания формирования организационной структуры ее необходимо перенести в Навигатор, для чего нажимают кнопку Сохранить автосохранение диаграммы . В Навигаторе , а затем кнопку должна появится древовидная оргструктура предприятия (см. рис. 4.7). 2. Оргдиаграмма вначале формируется Навигаторе, где элементы отображают нужную иерархическую структуру. Для этого вызывается контекстное меню правой кнопкой мыши. Для того чтобы получить графическое изображение оргдиаграммы необходимо поставить курсор на первый элемент диаграммы в Навигаторе (Управляющий компанией) и нажать значок MS Visio . Для редактирования текста в элементах следует нажать правую кнопку мыши и указать Формат\Текст или же вызвать «Инструменты», нажав копку «Параметры диаграммы» (перекрещивающиеся инструменты), за тем в поле Поля указать Нет, а в блоке 1 указать Должность. 44 Рис. 4.7. Оргструктура в Навигаторе Шаг 2. Присвоение должностей физическим лицам Предварительно создается справочник физических лиц. Для этого на Главном меню следует нажать Справочники\Физические лица. В появившееся окно Физические лица необходимо внести поочередно всех сотрудников предприятия (см. рис. 4.8). Рис. 4.8. Справочник Физические лица Нажатием кнопки вызываем для заполнения карточку для каждого сотрудника (рис. 4.9). Рис. 4.9. Заполнение карточки сотрудника После заполнения карточки, нажав кнопку Сохранить, получаем возможность для заполнения карточки следующего сотрудника. В результате создается справочник, представленный на рис. 4.10. После ввода нажать кнопку Закрыть 45 Рис. 4.10. Справочник физических лиц Далее в соответствии с должностями, указанными в Навигаторе, связываются физические лица. Физические лица и должности приведены в табл. 4.10. Перечень должностей и сотрудников Таблица 4.10 № п/п Должность ФИО 1 Управляющий компанией Иванов И.И. 2 Зам. по производству и снабжению Фокин Ф.Ф. 2 Зам. по бюджетированию и финансам Петров П.П. 3 Зам. по качеству и развитию Сидоров С.С. 4 Зам. по продажам и маркетингу Дерюгин Д.Д 5 Нач. отдела бюджетирования Рублев И.П. 6 Нач. финансовой группы Сумкин С.Т. 7 Начальник инвестиционной группы Кочкин К.К. 8 Начальник отдела качества Елкин Е.Е. 9 Нач. отдела развития Развивайкин Р.Р. 10 Менеджер по продажам Осин О.О. 46 11 Менеджер по маркетингу Косин 12 Специалист по бюджетированию Аристов А.С. 13 Менеджер по финансам Лисицын Л.Л. 14 Менеджер по инвестициям Рощин Р.Р. 15 Менеджер по качеству Юрьев Ю.Ю. 16 Менеджер по развитию Якин Я.Я. 17 Менеджер по маркетигу Косин А.Б. Для установления связи физических лиц и должностей в Навигаторе указывается вкладка Субъекты и выбирается первая должность «Управляющий компанией». Далее нажимается кнопка Свойства. В появившемся окне «Управляющий компанией» во вкладке Основные нажимается позиция Добавить сотрудника. В появившемся окне указывается ФИО сотрудника, далее нажать Выбрать и Сохранить. Эта операция осуществляется для всех должностей, указанных в Навигаторе. Шаг 3. Создание стратегической карты предприятия на базе ССП ССП создается с помощью иерархических справочников "Цели и показатели", находящихся в Навигаторе (вкладка Управление) (рис. 4.11). Все эти справочники необходимо заполнить. Рис. 4.11. Иерархические справочники ССП Справочник Перспективы стратегической карты предполагает стандартное описание предприятия с четырех сторон (рис. 4.12): Рис. 4.12. Справочник "Перспективы стратегической карты" 47 Пусть стратегической целью руководства предприятия служит цель «Увеличить рентабельность собственного капитала». Обратимся к рис. 4.13, где представлена декомпозиция данной цели в виде дерева. Нижележащие цели влияют на вышележащие, на что указывают стрелки. Увелич.рентабельн. собств. капитала Увеличить чист. приб. Увеличить валовую прибыль Увелич. выручку (нетто) Увел. кол. реал. товаров Снизить упр. и комм. расх. Снизить вел. собств. капитала Снизить общ. стоим. активов Снизить заемн. капитал Снизить себест. продукции Увеличить продажн. цену Увел. к-во клиентов Повыс. качество товаров Снизить мат. и тр. затраты Снизить прочие затраты Повыс. квалиф. сотр. Рис. 4.13. Дерево целей предприятия Представим данную декомпозицию в Навигаторе с помощью справочника Цели (рис. 4.11). Вначале необходимо выделить строку Цели и правой кнопкой мыши вызвать контекстное меню, где указать позицию Добавить. В результате появится незаполненная позиция, в которой нужно сформулировать стратегическую цель «Увелич. рент. собств. капитала». На этом же уровне находится цель «Увеличить чистую прибыль». Для ее ввода в контекстном меню следует указать позицию Добавить на этот же уровень и ввести ее. Так как для этого нужно увеличить чистую прибыль и снизить величину собственного капитала правой кнопкой мыши сначала вызываем контекстное меню, в котором указываем позицию Добавить. Новая позиция будет сдвинута право, что означает ее подчиненность. Следующая цель должна быть на уровне предыдущей, 48 поэтому в контекстном меню указываем позицию Добавить на этот уровень. Формулируем соответствующие цели: «Снизить величину собственного капитала» и «Увеличить чистую прибыль». Аналогично формируется иерархия оставшихся целей. Строить иерархическую структуру следует последовательно, указывая вначале цели одного уровня, а затем подчиненные им цели (принцип матрешки), демонстрируемый на рис. 4.14 квадратными скобками, которых нет Business Studio. Рис. 4.14. Вид дерева целей в Навигаторе Для того, чтобы графически отобразить дерево целей средствами MS Visio в Навигаторе выделяется позиция Стратегическая карта, а за тем правой кнопкой вызывается контекстное меню, где указывается позиция Добавить. В новой строке указывается имя стратегической карты – «Управление капиталом предприятия». Кликнув в ней два раза вызываем программу MS Visio, нажимая кнопку . Вначале на карте необходимо указать типовые стратегические перспективы предприятия, которые в Навигаторе представлены четырьмя позициями (рис. 4.12). 49 Каждая из них переносится на карту в виде разграничительных полос удерживанием правой кнопки мыши. Разграничительные полосы расположим горизонтально. Для этого нажмем соответствующую кнопку Горизонтально (рис. 4.15). Ширину полос можно менять, удерживая линии правой кнопкой мыши. Рис. 4.15. Отметка ориентации полос стратегических перспектив В результате будут получены разграничительные полосы для размещения целей в стратегической карте (рис. 4.16). Рис. 4.16. Полосы стратегической карты для расположения целей Далее происходит перенос наименований целей из Навигатора в поле карты. Для этого устанавливается курсор на цель в Навигаторе и удерживанием ее правой 50 кнопкой мыши перетаскивается в соответствующее место на карте. Для того, чтобы указать подчиненность целей следует воспользоваться стрелками. Стрелка находится в левой части страницы . Перетаскиваем ее также правой кнопкой мыши. Конец стрелки должен указывать на зависимую цель. Следует проследить, чтобы начало и конец стрелки окрасились в красный цвет. На рис. 4.17 показан результат построения дерева целей в среде MS Visio. Рис. 4.17. Дерево целей на стратегической карте Далее для каждой цели назначается показатель, отражающий уровень ее достижения, а также показатели, характеризующие исходные данные, необходимые для их расчета. Показатели указываются в Навигаторе в справочнике . Указываются они аналогично целям, с помощью контекстного меню. В результате будет получен справочник, элементами которого должны быть все используемые 51 показатели (см. рис. 4.18). Сохранение иерархии показателей, в соответствии с целями, необязательно. Рис. 4.18. Справочник Показатели Затем происходит связывание каждой цели с показателем, характеризующим степень ее достижения. Для этого, аналогично целям, из Навигатора происходит перетаскивание правой кнопкой мыши показателей в поле карты, размещаемых так, как это показано на рис. 4.17. Указываются стрелки, направление которых должно быть от наименования показателя к цели. Следует удостовериться, что начало и конец стрелки окрашены в красный свет. Созданная стратегическая карта сохраняется нажатием кнопки . Заметим, что показатели «материальные и трудовые затраты», а также «прочие затраты» находятся в перспективе «Внутренние бизнеспроцессы». Эти показатели предназначены для управления бизнес-процессом, имеющим название «Изготовление изделия 1». Каким образом связываются эти показатели с бизнес-процессом, будет показано ниже. Шаг 4. Персонализация целей и показателей (назначение ответственных за ввод показателей, их выполнение и контроль) 4.1. Прежде чем выполнять персонализацию показателей, необходимо заполнить вспомогательную таблицу назначенных ответственных лиц за их выполнение, ввод и контроль. Связь показателей и ответственных лиц приведена в табл. 4.11. 52 Таблица 4.11 Таблица физических лиц, ответственных за выполнение, ввод и контроль показателей № Наименование показателя 1 2 Рентабельность собственного капитала Величина собственного капитала Ответственный за выполнение ФИО Петров Петр Петрович Петров Петр Петрович 3 Общая стоимость активов Петров Петр Петрович 4 Чистая прибыль Петров Петр Петрович 5 Валовая прибыль Петров Петр Петрович 6 Выручка Петров Петр Петрович Себестоимо- Петров Петр Должность Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по Ответственный за ввод Ответственный за ввод Контролирующее лицо плановых значений фактических значений ФИО Петров Петр Петрович Должность ФИО Должность Зам. по Лисицын Л.Л. Менеджер бюждетирова по нию и финансам финансам Петров Петр Зам. по Лисицын Л.Л. Менеджер Петрович бюждетирова по нию и финансам финансам Рощин Руслан Менеджер по Аристов Специалист Робертович инвестициям Алекс. по Семенович бюджетированию Петров Петр Зам. по Лисицын Л.Л. Менеджер Петрович бюждетипо рованию и финансам финансам Кочкин Конст. Начальник Рощин Руслан Менеджер Константино- инвестиционн Робертович по вич ой группы инвестициям Кочкин Конст. Начальник Аристов Специалист Константино- инвестиционн Алекс. по вич ой группы Семенович бюджетировани. Аристов Специалист Аристов Специалист ФИО Иванов Иван Иванович Должность Управл. компанией Иванов Иван Иванович Управл. компанией Петров Петр Петрович Иванов Иван Иванович Зам. по бюждетированию и финансам Управл. компанией Иванов Иван Иванович Управл. компанией Рублев И.П. Нач. отдела бюджетирова ния Петров Петр Зам. по 53 7 сть товаров Петрович 8 Материальные и трудовые затраты Прочие затраты Петров Петр Петрович Количество реализованной продукции Количество товаров на 1-го клиента Количество клиентов Дерюгин Дмитрий Иванович бюждетированию и финансам Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по продажам и маркетингу Дерюгин Дмитрий Иванович 9 10 11 12 Процент 13 бракованны х товаров Количество 14 бракованны х товаров Процент 15 повысивших Петров Петр Петрович Алекс. Семенович по бюджетировани. Кочкин Конст. Начальник Константино- инвестиционн вич ой группы Алекс. Семенович Кочкин Конст. Начальник Константино- инвестиционн вич ой группы Аристов Алекс. Семенович Аристов Алекс. Семенович Осин О.О. Менеджер по продажам Осин О.О. Зам. по продажам и маркетингу Косин А.Б. Менеджер по маркетигу Косин А.Б. Дерюгин Дмитрий Иванович Елкин Е.Е. Зам. по продажам и маркетингу Начальник отдела качества Косин А.Б. Менеджер по маркетигу Косин А.Б. Елкин Е.Е. Сидоров С.С. по бюджетировани. Специалист по бюджетировани. Специалист по бюджетировани. Менеджер по продажам Петрович Дерюгин Дмитрий Иванович бюждетированию и финансам Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по продажам и маркетингу Менеджер по маркетигу Дерюгин Дмитрий Иванович Зам. по продажам и маркетингу Менеджер по маркетигу Менеджер по качеству Дерюгин Дмитрий Иванович Сидоров С.С. Зам. по продажам и маркетингу Зам. по качеству и развитию Петров Петр Петрович Петров Петр Петрович Юрьев Ю.Ю. Менеджер по качеству Юрьев Ю.Ю. Начальник отдела качества Юрьев Ю.Ю. Менеджер по качеству Юрьев Ю.Ю. Менеджер по качеству Сидоров С.С. Зам. по качеству и развитию Зам. по качеству и Развивайкин Р.Р. Якин Я.Я. Менеджер по Сидоров С.С. Зам. по качеству и Нач. отдела развития 54 квалификац ию Количество 16 повысивших квалификац ию Общее 17 количество сотрудников 18 Заемный капитал 19 20 21 развитию развитию Сидоров С.С. Зам. по качеству и развитию Развивайкин Р.Р. Нач. отдела развития Якин Я.Я. Сидоров С.С. Зам. по качеству и развитию Зам. по бюждетированию и финансам Начальник финансовой группы Развивайкин Р.Р. Нач. отдела развития Якин Я.Я. Петров Петр Петрович Управленческие и комм. расходы Продажная цена Сумкин С.С. Дерюгин Дмитрий Иванович Зам. по продажам и маркетингу Процент налога на прибыль Петров Петр Петрович Зам. по бюждетированию и финансам Менеджер по развитию Менеджер по развитию Кочкин Конст. Начальник Рощин Руслан Менеджер Константино- инвестиционн Робертович по вич ой группы инвестиция м Лисицын Л.Л. Менеджер Аристов Специапо Алекс. лист по финансам Семенович бюджетиров анию Косин А.Б. Менеджер Косин А.Б. Менеджер по по маркетигу маркетигу Петров Петр Петрович Зам. по бюждетированию и финансам Петров Петр Петрович Зам. по бюждетированию и финансам развитию Сидоров С.С. Зам. по качеству и развитию Иванов Иван Иванович Управл. компанией Петров Петр Петрович Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по продажам и маркетинг у Зам. по бюждетированию и финансам Петров Петр Петрович Дерюгин Дмитрий Иванович Петров Петр Петрович 55 Для персонализации показателей необходимо в Навигаторе из справочника Показатели выбрать первый показатель «Рентабельность собственного капитала» и нажать кнопку . В результате в вкладке Основные появится окно с наименованием показателя. Затем необходимо кликнуть по вкладке Основные и в позиции Желаемый тренд, в соответствии с логикой, выработанной в первой части практического занятия, указать Увеличение, Снижение или Удержание в границах. В данном случае указываем Увеличение. Далее во вкладке Ответственные, пользуясь табл. 4.11, следует заполнить следующие поля: Ответственный за выполнение, Ответственный за ввод плановых значений, Ответственный за ввод фактических значений и Контролирующие лица (см. рис. 4.18). Рис. 4.18. Поля для заполнения ответственных физических лиц Для этого в трех первых строках следует нажать на кнопку, после чего появится окно Субъект или физлицо для связи со справочником физических лиц (рис. 4.19). Рис. 4.19. Окно для связи показателей с физическими лицами 56 Нажатием кнопки в первой строке получаем выход к справочнику субъектов в виде оргструктуры, раскрытие которого позволяет указать должность нажав кнопку Выбрать должность, а раскрыв вторую строку, указать физическое лицо (рис. 4.20). Рис. 4.20. Выбор субъекта для работы с показателем Окно Субъект или Физлицо закрывается кнопкой . Контролирующее лицо указывается аналогично. Для этого необходимо кликнуть в первой строке Контролирующие лица, после чего в конце строки появится три точки, позволяющие обратится к справочнику физических лиц. Затем выбирается следующий показатель в Навигаторе и операции назначения ответственных лиц повторяются. 4.2. Аналогично заполняются ответственные за достижение целей и контролирующие лица. Выбирается первая цель в Навигаторе, а затем с помощью кнопки Свойства и вкладки Ответственные получают окно для заполнения ответственных лиц (рис. 4.21). Рис. 4.21. Окно назначения ответственных лиц за достижения целей В нем так же, как и ранее, следует пользоваться кнопами «три точки» для вызова справочника физических лиц. Аналогичным образом указывают и контролирующее лицо. Информация для назначения ответственных лиц находится в табл. 4.12. 57 Таблица 4.12 Таблица физических лиц, ответственных за достижение целей № Цель Повысить 1 рентабельность собственного капитала 2 Снизить величину собственного капитала Снизить общую 3 стоимость активов 4 Повысить чистую прибыль Ответственный за достижение Контролирующее лицо ФИО Петров Петр Петрович Должность Зам. по бюждетированию и финансам ФИО Иванов Иван Иванович Должность Управл. компанией Петров Петр Петрович Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по продажам и маркетингу Иванов Иван Иванович Управл. компанией Дерюгин Дмитрий Иванович Зам. по продажам и маркетингу Дерюгин Дмитрий Иванович Зам. по продажам и маркетингу Дерюгин Дмитрий Иванович Елкин Е.Е. Зам. по продажам и маркетингу Зам. по продажам и маркетингу Начальник отдела качества Дерюгин Дмитрий Иванович Сидоров С.С. Елкин Е.Е. Начальник Сидоров Петров Петр Петрович Петров Петр Петрович 5 Повысить валовую прибыль Петров Петр Петрович 6 Повысить выручку Петров Петр Петрович Снизить 7 себестоимость товаров 8 Снизить материальные и трудовые затраты 9 Снизить прочие затраты Петров Петр Петрович Увеличить 10 количество реализованной продукции Обеспечить 11 стабильность количества товаров на 1-го клиента 12 Увеличить количество клиентов Снизить процент 13 бракованных товаров Снизить Дерюгин Дмитрий Иванович Петров Петр Петрович Петров Петр Петрович Петров Петр Зам. по бюждетиПетрович рованию и финансам Иванов Иван Управл. Иванович компанией Иванов Иван Иванович Управл. компанией Рублев И.П. Нач. отдела бюджетирования Петров Петр Зам. по бюждетиПетрович рованию и финансам Петров Петр Зам. по бюждетиПетрович рованию и финансам Петров Петр Зам. по бюждетиПетрович рованию и финансам Дерюгин Зам. по продажам Дмитрий и маркетингу Иванович Зам. по качеству и развитию Зам. по 58 14 количество бракованных товаров Повысить 15 процент повысивших квалификацию Повысить 16 количество повысивших квалификацию Обеспечить 17 стабильность количества количество сотрудников 18 Снизить заемный капитал отдела качества С.С. качеству и развитию Сидоров С.С. Зам. по качеству и развитию Сидоров С.С. Зам. по качеству и развитию Сидоров С.С. Зам. по качеству и развитию Сидоров С.С. Зам. по качеству и развитию Сидоров С.С. Зам. по качеству и развитию Иванов Иван Иванович Управл. компанией Петров Петр Петрович Зам. по бюждетированию и финансам Начальник финансовой группы Петров Петр Петрович Зам. по продажам и маркетингу Дерюгин Дмитрий Иванович Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по бюждетированию и финансам Зам. по продажам и маркетингу Снизить 19 управлен-ческие и комм. расходы Сумкин С.С. 20 Повысить продажную цена Дерюгин Дмитрий Иванович Петров Петр Петрович 4.3. В условии было указано, что на предприятии имеется бизнес-процесс, имеющий название «Изготовление изделия-1» и которым также следует управлять. Создадим таблицу, в которой укажем показатели, используемые для его управления (табл. 4.13). Таблица 4.13 Показатели, используемые для управления бизнес-процессами Номер бизнеспроцесса Наименование бизнеспроцесса Показатели, используемые для управления бизнес-процессом Материальные и трудовые затраты 1 Изготовление изделия -1 Прочие затраты Количество бракованных товаров Количество проданных товаров Данный процесс характеризуется следующими показателями: материальные и трудовые затраты, прочие затраты, количество бракованных товаров и количество проданных товаров. Первые три должны сокращаться, а последний – увеличиваться. Для управления бизнеспроцессом «Изготовление изделия-1» его необходимо связать с этими показателями. Поэтому в Навигаторе во вкладке Процессы следует с помощью контекстного меню ввести наименование процесса «Изготовление изделия-1» (рис. 4.23). 59 Рис. 4.23. Ввод наименования процесса Далее во вкладке Управление в справочнике Показатели выделяется первый показатель «Материальные и трудовые затраты», который характеризует бизнес-процесс «Изготовление изделия-1». Для того, чтобы его связать с данным процессом необходимо нажать следующие кнопки: Свойства\Основные\Процессы. За тем активизировать строку Процесс и кнопкой Завершается связывание нажатием кнопок Выбрать и Сохранить (рис. 4.24 и 4.25). Рис. 4.24. получить имя процесса «Изготовление изделия-1». 60 Рис. 4.25. Эти же операции проделывают с показателями «Прочие затраты», «Количество бракованной продукции» и «Количество проданных товаров». Далее необходимо ввести целевые и граничные значения показателей. Для этого в Навигаторе указывается первый показатель и с помощью кнопки Свойства, а затем вкладки Значения вызывается окно, представленное на рис. 4.26. Если нижние поля окна не видны, то необходимо расширить поле протянув вниз «три точки». Рис. 4.26. Целевое и граничные значения показателя Целевые и граничные значения показателей находятся в табл. 4.15. Для их расчета следует руководствоваться следующей интервальной линейкой: 61 План Минимальное значение Нижнее Нижнее критическое допустимое значение отклонение Верхнее допустимое отклонение Верхнее критическое значение Максимальное значение Ограничения на расчет граничных значений следующие: Нижнее критическое значение < планового значения показателя нижнее допустимое отклонение. Верхнее критическое значение > планового значения показателя + верхнее допустимое отклонение. 62 Таблица 4.15 Исходные данные и граничные значения показателей № 1 2 Наименование показателя Рентабельность собственного капитала(%) Величина собственного капитала (тыс. руб.) Тренд Цел евая дата Целево е значен ие План Факт Минима -льное значени е Нижнее критическо е значение + 30.0 5.20 14 30 14 20 3 - 28.0 2.20 14 28.0 2.20 14 120 142,8 5 139,4 85 150 200 28.0 2.20 14 28.0 2.20 14 28.0 2.20 14 28.0 2.20 14 40 Удержание в грани цах 3 Общая стоимость активов 4 Чистая прибыль (тыс. руб.) + 5 Валовая прибыль (тыс. руб.) + 6 Выручка (тыс. руб.) + 7 Себестоимость товаров (тыс. руб.) - Верхнее допустимо е отклонени е 5 Верхнее критическ ое значение Максимальное значени е 8 Нижнее допустим ое отклонен ие 5 50 50 120 - - 150 290 300 194,1 1 10 40 130 90 300 400 20 27,87 5 0 17 5 - - 100 50 30 34,72 5 0 18 15 - - 120 250 180 183,3 27 0 50 20 - 250 300 120 150 148,5 75 0 - - 20 170 200 63 Материальные и трудовые затраты (тыс. руб.) Прочие затраты (тыс. руб.) - 28.0 2.20 14 100 120 119,1 45 0 - - 30 180 180 - 20 30 29,43 0 - - 10 45 70 Количество 1 реализованной 0 продукции (комплекты) 11 Количество товаров на 1-го клиента (комплекты) 12 Количество клиентов (организация) + 28.0 2.20 14 28.0 2.20 14 90 60 60,18 4 0 10 40 - 70 100 + 28.0 2.20 14 15 10 11 15 4 5 - 25 30 + 10 6 7 0 5 1 - 18 20 13 Процент бракованных товаров - 5 33,3 16,4 0 5 3 - - 50 14 Количество бракованных товаров (комплект) 15 Процент повысивших квалификацию - 28.0 2.20 14 28.0 2.20 14 28.0 2.20 14 5 20 10 0 - - 3 15 40 28.0 2.20 14 28.0 2.20 14 28.0 2.20 14 28.0 30 6 10 0 5 4 - 15 100 50 20 30 0 10 5 - - 300 300 300 300 300 - - - - 300 40 57,15 54,623 10 - - 5 70 100 8 9 + 16 Количество повысивших квалификацию (чел.) + 17 Общее количество сотрудников - 18 Заемный капитал (тыс. - 64 руб.) 19 Управленческие и коммерческие расходы (тыс. руб.) 20 Продажная цена (руб.) 21 Процент налога на прибыль Удержание в грани цах 2.20 14 28.0 2.20 14 5 10 6,85 0 - - 2 9 20 28.0 2.20 14 2,5 3 3,05 1 2 0,02 0,02 3,08 4 28.0 2. 2014 18 18 18 18 - - - - 18 65 4.3. Применение технологии BPM-системы Часть 3. Так как нечеткие понятия и цели далее использоваться не будут, поэтому упрощенная схема функционирования BPM-системы будет, той, что представлена на рис. 4.27. 3 2 План согласованный и скорректированный Цель План утвержденный Business Studio 4.0 Факт целевого 2 показателя Ограничения на плановые показатели 4 Общий 3 План целевого показателя план План на согласование MS Excel 4 1 4 Факт Отдел бюджетирования Отдел финансов и займов 1 1 1 1 Отдел качества Отдел по развитию Отдел по продажам и маркетингу 4 1 1 1 1 1 Отдел учета Факт Рис. 4.27. Общая схема функционирования BPM-системы Кратко опишем процедуры созданной технологии. Нумерация перечисленных ниже процедур совпадает с их нумерацией, представленной на рис. 4.25: 1. Вводятся фактические значения ключевых показателей за отчетный период в таблицу MS Excel менеджером вручную или с помощью процедур экспорта из отдела учета. 66 2. Менеджером в таблице MS Excel инициируется прямой расчет фактического стратегического индикатора, а также всех оставшихся фактических показателей-индикаторов за отчетный период. Полученное фактическое значение стратегического индикатора направляется руководству. 3. Скорректированное показателя, отражающего руководством требуемое значение достижение целевого оперативного оперативной цели на последующий период, позволяет инициировать расчет всех плановых ключевых показателей на базе обратных вычислений. Расчет осуществляется в рамках ограничений, установленных отделом бюджетирования (прогноз не учитывается). 4. План на последующий период из MS Excel направляется вручную, а при наличии процедур экспорта\импорта в систему Business Studio, из которой он передается в отдел бюджетирования для согласования. После анализа и уточнения плановые показатели направляются в структурные подразделения. Использование технологии условно разделим на 4 этапа: - ввод исходных данных; - мониторинг целей; - мониторинг показателей; - мониторинг бизнес-целей. Этап.1. Вод исходных данных Ввод исходных данных может осуществляться двумя путями: - с помощью средств экспорта/импорта данных находящихся в MS Excel; - ручной ввод данных в MS Excel и оттуда ручной перенос в BPM. В Business Studio есть возможность обмена данными с другими программами. Настройка правил обмена осуществляется с помощью справочников Импорта (в интерфейсе администратора системы пункт меню «Администрирование –> Импорт/Экспорт –> Справочники импорта»). В справочнике «Пакет импорта» можно создавать и редактировать объекты – собственно Пакеты импорта, которые описывают правила импорта/экспорта данных (см. рис. 4.28) 67 Рис. 4.28. Схема обмена данными с другими программами Пакеты импорта предназначены для настройки правил обмена Business Studio с другими программами, которые имеют возможность обмена с помощью файлов MS Excel. Также возможен импорт и экспорт самих Пакетов импорта с использованием встроенного пакета импорта/экспорта. Кроме того, задача автоматического обмена данными с другими приложениями может быть осуществлена с использованием технологии OLE. Так как процедуры экспорта/импорта здесь не рассматриваются, поэтому будем вводить их вручную. Для удобства ввода плановых и фактических значений они приведены в табл. 4.15. Ввод значений показателей осуществляется по фамильно. Сотрудник, который должен вводить свой показатель на главной панели нажимает Главная\Настройки пользователя. В появившемся окне в позиции Физическое лицо кнопкой найти собственную фамилию и осуществить ввод показателей. Допустим, им является Якин Я.Я. (рис. 4.29). Далее нажать на кнопки Сохранить и Закрыть. Рис. 4.29. Идентификация лица, производящего ввод показателей. За тем на главной панели нажать кнопки ССП\Ввод значений показателей. Появится окно с показателями, которые должен вводить данный сотрудник (рис. 4.30). Если окно пустое, то он не должен вводить показатели. 68 Рис. 4.30. Перечень показателей, закрепленных за сотрудником Для ввода новых или редактирования старых значений показателей нажатием кнопки Свойство вызываем окно для ввода или редактирования, в котором указываем вкладку Значения. Появившееся окно позволяет вводить и редактировать значения показателя (см. рис. 4.31). Рис. 4.31. Окно для ввода значений показателя Для ввода новой строки следует нажать на звездочку, а для редактирования старого – два раза кликнуть по изменяемому значению. После ввода показателя информация нажать Сохранить и Закрыть, что позволяет указать следующий показатель, который должен вводить данный сотрудник. Если данный показатель должен вводится другим сотрудником, то его ввод данным сотрудником будет заблокирован. Этап 2. Мониторинг целей Допустим необходимо узнать ответственному за выполнение Петрову П.П. каково состояние дел с подведомственными ему целями. Для этого ему необходимо на главной панели нажать Главная\Настройки пользователя\найти в справочнике Петрова П.П. и нажать кнопку Сохранить (рис. 4.32). 69 Рис. 4.32. Идентификация сотрудника Далее вызывается необходимый перечень целей, за достижение которых он отвечает нажатием кнопок ССП\Мои цели. На экран выводятся цели подведомственные Петрову П.А. с характеристиками, представленными на рис. 4.33. Рис. 4.33. Перечень целей, курируемых Петровым П.П. Для того, чтобы вызвать индикаторную линейку какой либо цели, необходимо кликнуть два раза по синей окружности, находящейся слева. Например, для ля цели «Увеличить выручку» будет получено окно, представленное на рис. 4.34. Рис. 4.34. Индикаторная линейка цели «Увеличить выручку» 70 Отчеты по целям Допустим необходимо подведомственным ему сделать целям. Как сотруднику и Петрову ранее, ему П.П отчет следует по вначале идентифицироваться: Главная\Настройки пользователя\ФИО. Далее следует нажать следующие кнопки: в Навигаторе выделить цель, по которой необходимо сделать отчет. Допустим таковой является «Увеличить чистую прибыль». Далее, в Навигаторе с помощью кнопки Отчеты указать Отчет по цели (рис. 4.35). Рис. 4.35. Выбор вида отчета В результате будет получен документ, приведенный на рис. 4.36. Рис. 4.36. Отчет по цели «Увеличить чистую прибыль» 71 Если же указать позицию Стандартный отчет, то можно получить расширенный отчет по данной цели (рис. 4.37). Рис. 4.37. Расширенный отчет по цели «Увеличить чистую прибыль» Этап 3. Мониторинг показателей Аналогичные действия следует выполнить для анализа показателей. Допустим необходимо узнать значения показателей за которые отвечает Петров П.П., а также всех ответственных по этому показателю. Для этого на главной панели следует вначале идентифицировать сотрудника Петрова П.П., а за тем вызвать его показатели: Главная\Настройки пользователя\Петров П.П.\Сохранить\Закрыть\ ССП\Мои показатели. Будет получена информация, представленная на рис. 4.38). 72 Рис. 4.38. Окно показателей, курируемых Петровым П.П. Если указать показатель «Валовая прибыль» и нажать кнопку Свойства, то можно получить всех ответственных за его достижение (рис. 4.39). Рис. 4.39. Перечень тветственных за показатель «Валовая прибыль» Для того, чтобы вызвать индикаторную линейку можно поступить аналогично вызову цели. Отчеты по показателям Допустим необходимо Петрову П.П. сделать отчет по подведомственным ему показателям. Пусть таковым будет «Величина собственного капитала». Для этого следует нажать следующие кнопки: в Навигаторе выделить показатель, по которому следует сделать отчет. Далее с помощью кнопки Отчеты указать вид отчета: Значения показателя за период (рис. 4.40). 73 Рис. 4.40. Указание вида отчета по показателям В результате будет получена форма, приведенная на рис. 4.41. Рис. 4.41. Отчет по показателю «Величина собственного капитала» Если же выбрать позицию Стандартный отчет, то будет получена расширенная форма отчета (рис. 4.42). 74 . Рис. 4.42. Стандартная форма отчета по показателям Этап 4. Мониторинг бизнес-процессов Для того чтобы менеджеру посмотреть перечень показателей, характеризующие указанный процесс необходимо обратится к Навигатору, где во вкладке Процессы нажать кнопку Свойства. В результате будет получен перечень показателей, характеризующий указанный процесс (рис. 4.43). 75 Рис. 4.43. Показатели, характеризующие процесс «Изготовление изделия – 1» Нажав в Навигаторе: Управление\Показатели и выбрав позицию «Мат. и труд. Затраты» нажимаем кнопку Значения. Получаем оценку достижения цели с помощью показателя «Материальные и трудовые затраты» в текущий момент времени (рис. 4.44). Рис. 4.44. Индикатор показателя «Материальные и трудовые затраты» 76 Если необходимо получить уровень достижения цели, то необходимо через Навигатор указать нужную цель и кнопкой Свойства вызвать соответствующее окно (рис. 4.45). Рис. 4.45. Окно оценки достижения цели, характеризующей бизнес-процесс 8. Задачи для самостоятельного выполнения 2-й части практического занятия Учебно-методическое и информационное обеспечение практических занятий: а) основная литература 1. Одинцов Б.Е. Информационные системы управления эффективностью бизнеса.- М.: Юрайт, 2014. 2. Информационные ресурсы и технологии в экономике: Учебное пособие/ Под ред. Б.Е. Одинцова, А.Н. Романова.- М.: Вузовский учебник, 2013. 3. Одинцов Б.Е Обратные вычисления в формировании экономических решений. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002. б) дополнительная литература в) электронные ресурсы и программное обеспечение 5. Издательство “Открытые системы”: [сайт]. URL: http://www.osp.ru/ 6. Мир ПК. – Электрон. журн. URL: http://www.osp.pcworld/ 7. Computerworld. – Электрон. журн. URL: http://www.osp.ru/cw/ 8. Открытые системы. – Электрон. журн. URL: http://www.osp.ru/os/ 9. Сети. – Электрон. журн. URL: http://www.osp.ru/nets/ г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы 10. Электронно-библиотечная система (ЭБС) ООО "Издательский Дом ИНФРА-М" доступ через Интернет-репозиторий образовательных ресурсов нашего института. Адрес: http://repository.vzfei.ru 77 Доступ по логину и паролю. 14. Федеральная ЭБС "Единое окно доступа к образовательным ресурсам". Адрес: http://window.edu.ru Доступ свободный. 15. Электронные каталоги АИБС МАРК-SQL: "Книги", "Статьи", "Диссертации", "Учебно-методическая литература", "Авторефераты", "Депозитарный фонд". Общее количество записей в электронном каталоге - 201991. Адрес: http://www.vzfei.ru/rus/library/elect_lib.htm Доступ свободный.