Методические указания и задания_Налоговое право

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ
КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
Рекомендации по написанию и оформлению теоретического вопроса
задания.
По дисциплине «Налоговое право» учебными планами для студентов
ЗФО предусмотрено написание контрольной работы, выполнение которой,
студентом ЗФО представляет собой промежуточный этап его обучения и
является необходимым условием получения допуска к экзамену. При
выполнении
контрольной
работы
студент
должен
соблюдать
нижеприведенные требования, предъявляемые к контрольным работам, в том
числе общую методику ее выполнения и правила по ее оформлению.
Контрольная работа по курсу «Налоговое право» представляет собой
задание, которое включает в себя один теоретический вопрос и одну задачу.
При рассмотрении теоретического вопроса полученная из литературных и
нормативных источников информация распределяется студентом по пунктам
плана рассматриваемого вопроса. При этом внутреннее содержание каждого
пункта плана должно быть структурировано таким образом, чтобы
обеспечить последовательность в логике рассуждений и избежать
повторений. Содержание изложенного вопроса должно включать основные
сведения по рассматриваемым проблемам, отражать полученные и усвоенные
студентом знания об изученных понятиях и категориях налогового права.
Контрольная работа имеет целью развить у студентов навыки
самостоятельной работы с использованием современных методов научного
исследования по направлению углубленного изучения избранной темы,
выработки исследовательского подхода к рассматриваемым проблемам.
Начальным этапом в написании контрольной работы является выбор
темы. Следующий этап - работа с литературой. Для поиска специальной
литературы обращаются к библиографическим предметным каталогам
(имеющимся в библиотеках). Важно также изучить списки научных работ,
ежегодно публикуемых в юридических журналах. Как правило, в ходе
изучения уже найденных источников, поиск литературы расширяется за счет
изучения списков литературы в научных источниках (в монографиях, статьях
и др.).
Серьезное внимание следует уделить изучению соответствующих
нормативных правовых актов, регулирующих рассматриваемые отношения.
Необходимо внимательно проследить все внесенные в них изменения и
дополнения, ссылка в работе на недействующие нормативные акты является
грубейшей ошибкой. В ряде случаев, в зависимости от темы исследования,
интерес может представлять анализ имеющихся законопроектов. Такие
законопроекты, как правило, публикуются на страницах научных
юридических журналов либо размещаются на сайте органов законодательной
власти. Рекомендуется также использовать в работе материалы юридической
практики; исключение могут составлять лишь теоретические и историкоправовые темы. Вид и характер юридической практики зависит от темы
работы, т.е. от предмета исследования и тех вопросов, которые составляют ее
содержание. Сбор материалов юридической практики может быть
осуществлен путем соответствующих выписок из документов, гражданских,
арбитражных и других дел, из материалов статистической отчетности и иных
источников.
К числу литературных источников по теме исследования относятся
монографии, сборники материалов научно-практических конференций,
сборники статей, комментарии к законам, научные статьи, опубликованные
в специальных научных журналах, статьи, размещенные в сети Интернет.
После первоначального изучения имеющихся по избранной теме
материалов, следует перейти к составлению плана изложения теоретического
вопроса контрольной работы, который представляет собой составленный в
определенном порядке перечень глав и развернутый перечень вопросов,
которые должны быть освещены в каждой главе. Правильно построенный
план работы служит организующим началом в работе студентов, помогает
систематизировать материал, обеспечивает последовательность его
изложения.
Структура контрольной работы, регламентируется Стандартом ВГУЭС
и включает в себя следующие элементы:
 титульный лист;
 план;
 введение (2-3 стр.)
 основная часть, состоящая из разделов или глав, которые в свою очередь
подразделяются на отдельные параграфы (пункты);
 заключение (2-3 стр.);
 решение задачи;
 список использованных источников;
Во введении обосновывается актуальность работы, оценивается степень
разработанности темы в литературе, формулируется цель и задачи
исследования, определяется объект и предмет исследования, указываются
избранные методы исследования, раскрывается структура работы.
Основную часть контрольной работы составляют главы, разделенные на
параграфы. Каждая глава должна освещать самостоятельный раздел
поставленной проблемы, параграф - отдельную часть этого вопроса.
Содержание глав основной части должно точно соответствовать теме работы
и полностью ее раскрывать. По объему главы и параграфы работы
рекомендуется
делать
примерно
одинаковыми,
значительная
несоразмерность их объема свидетельствует о несбалансированности
структуры работы.
Завершает работу заключение, в котором подводятся итоги исследования,
даются возможные рекомендации и предложения, направленные на
дальнейшее изучение проблемы, совершенствование законодательства,
практики применения правовых норм, устранение выявленных в
деятельности государственных органов недостатков. Выводы, содержащиеся
в заключении, должны вытекать из вопросов, рассмотренных в основной
части работы.
Список использованных источников составляется в порядке упоминания
источников в тексте и оформляется в строгом соответствии с правилами
оформления письменных работ, предусмотренных стандартом ВГУЭС. В
списке указываются только изученные автором источники, на которые есть
ссылки в тексте работы.
Образцы описания различных источников приведены в таблице.
Характеристик
а источника
1
Описание
книги одного
автора
Пример оформления
2
Однотомные издания
Николаева М.А. Теоретические основы товароведения: учебник для вузов / М.А.
Николаева. – М.: Норма, 2006. – 448 с.
Чечеткина Н.М. Товарная экспертиза: учебник для студ. вузов / Н.М. Чечеткина, Т.И.
Путилина, В.В. Горбунева. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2000. – 509 с.: ил. – (Учебники и
Описание
учебные пособия).
книги двух и
Агафонова Н. Н. Гражданское право: учеб. пособие для вузов / Н. Н. Агафонова, Т. В.
Богачева, Л. И. Глушкова; под. общ. ред. А. Г. Калпина ; авт. вступ. ст. Н. Н. Поливаев; Мтрех авторов
во общ. и проф. образования РФ, Моск. гос. юрид. акад. – 2 изд., перераб. и доп. – М.:
Юристъ, 2002. – 542 с.
Производственный менеджмент / С.Д. Ильенкова, А.В. Ильенкова, Г.А. Бандурин, И.Р.
Описание
книги четырех Горбовцов; под ред. С.Д. Ильенкова. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 583 с.
и
более Бухгалтерский учет: учебное пособие для студ. вузов / С.П. Суворова и др. – М.: КНОРУС,
2007. – 344 с.
авторов
Переводные
издания
Материалы
конференций,
симпозиумов,
съездов
Сборники
научных
трудов
Макклар С. Хакинг в WEB: атаки и защита: пер. с англ. / С. Макклар, С. Шах, Ш. Шах. –
М.: Вильямс, 2003. – 384с.: ил.
Котлер Ф. 300 ключевых вопросов маркетинга: отвечает Филип Котлер / Ф. Котлер ; пер. с
англ. О. Литвиновой. – М.: Олимп-Бизнес, 2006. – 224 с.
Культура Восточной Азии: прошлое и настоящее: материалы Международной научной
конференции (16–17 сентября 2000г.). – Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2001. – 12 с.
Melnik M. Progress in coordination and bioinorganic chemistry, Bratislava, 2-6 June 2003 г.:
monograph series of the international conferences on coordination chemistry / еds. M. Melnik, A.
Sirota. _ Bratislava: Slovak Technical University Press, 2003. _ 433 p.
Ассортимент и качество промышленных товаров: межвузовский сб. науч. трудов / отв. ред.
В.С. Максимов; Российская экономическая академия. – М.: Рос. экон. акад., 1992. – 150 с.
Сиротина Т.А. Современный англо-русский, русско-английский словарь: 100 000 слов: А-Я
/ Т.А. Сиротина. – М.: БАО-ПРЕСС: РИПОЛ классик, 2005. – 1216 с. – (Новая редакция).
Словари
Политехнический словарь / гл. ред. И.И. Артоболевский. – М.: Советская энциклопедия,
1986. – 607 с.
Глоссарий компьютерных терминов / А. Бэдет, Д. Бурдхардт, А. Камминг и др.; пер. с англ.
П.П. Кулябко, В.С. Матвеева. – 10-е изд. – М.: Вильямс, 2002. – 429 с.
Издание
в целом
Отдельный
том
в
многотомном
издании
Нормативные
правовые акты
и иные
официальные
документы
Многотомные издания
Словарь иностранных слов: в 2 т. / под ред. Т.Н. Гурьевой. – М.: ТЕРРА-Книжный клуб,
2001-2002.
Гиппиус З. Н. Сочинения: в 2 т. / З.Н. Гиппиус. – М.: Лаком-книга: Габестро, 2001.
Словарь иностранных слов: в 2 т. Т. 2.: М-Я / под ред. Т.Н. Гурьевой. – М.: ТЕРРАКнижный клуб, 2002. – 416 с.
Законодательные и нормативные материалы
Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская
газета. – 1993. – 25 декабря. – C. 1-5.
Гражданский кодекс РФ. Часть первая: федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в
ред. от 01.12.2007 г. № 318-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2007. – № 32. – Ст.
3301.
О техническом регулировании: федеральный закон от 27 декабря 2002 г. № 184-ФЗ (в ред.
от 09.05.2005г. № 45-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2005. – № 52. Ч.1. – Ст. 5140.
О Совете при Президенте Российской Федерации по развитию местного самоуправления:
указ Президента РФ от 2 ноября 2007 г. №1451 // Собрание законодательства РФ. – 2007. –
№ 45. – Ст. 5462.
Вопросы Министерства промышленности и энергетики Российской Федерации:
постановление Правительства РФ от 7 апреля 2004 г. № 179 (в ред. Постановления
Правительства от 26.02.2006 г.) // Российская газета. – 2004. – 13 апреля. – С. 7-8.
Об утверждении типового положения о территориальном органе Федерального агентства
по техническому регулированию и метрологии: приказ Минпромэнерго РФ от 26 октября
2006 г. № 283 (зарегистрировано в Минюсте РФ 18.12.2006 г. № 8621) // Бюллетень
нормативных актов Федеральных органов исполнительной власти. – 2007. – № 1. – С. 2224.
Гражданский процессуальный кодекс РСФСР: федеральный закон от 11 июня 1964 г. //
Ведомости Верховного Совета РСФСР. – 1964. – № 24. – Ст. 407. (Утратил силу).
Юридическая
практика
Обзор практики разрешения споров, связанных с договором энергоснабжения:
информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного суда РФ от 17 февраля 1998
г. № 30 // Вестник Высшего Арбитражного суда РФ. – 1998. – № 4. – С. 6-10.
Обзор практики рассмотрения споров, связанных с применением Закона Российской
Федерации «Об авторском праве и смежных правах»: информационное письмо
Президиума Высшего Арбитражного суда РФ от 28 сентября 1999 г. № 47 // Вестник
Высшего Арбитражного суда РФ. – 1999. – № 11. – С. 3-11.
Правила
Внутренние
документы
организаций
Архивные
документы
Стандарты
О применении судами законодательства при рассмотрении споров, возникающих из
авторских правоотношений: постановление Пленума Верховного суда СССР от 18 апреля
1986 г. № 8 // Сборник постановлений Пленумов Верховных судов СССР и РСФСР по
гражданским делам. – М., 1994. – С. 123-134.
Производство по делу о признании недействительной произведенной Роспатентом
регистрации наименования места происхождения товара и выдачи свидетельства на право
пользования указанным наименованием прекращено неправомерно, так как решения
органов Роспатента, поскольку они приняты в административном порядке и затрагивают
гражданские права, могут быть обжалованы заинтересованным лицом в арбитражный суд:
постановление Президиума Высшего Арбитражного суда РФ от 24 апреля 2001 г. №
1162/01 // Вестник Высшего Арбитражного суда РФ. – 2001. – № 8. – С. 16-17.
Правила безопасности при обслуживании гидротехнических сооружений и
гидромеханического оборудования энергоснабжающих организаций: РД 153-34.0-03.205–
2001: утв. М-вом энергетики Рос. Федерации 13.04.01 : ввод. в действие с 01.11.01. – М. :
ЭНАС, 2001. – 158 с.
Об учетной политике: приказ от 1 января 2005г. № 12 / ООО «Дюна». – Владивосток, 2005.
– 12 с.
Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за II квартал 2006г.: утв. Правлением ОАО СКБ
Приморья «Примсоцбанк» 14 августа 2006г. № 36 / ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк». –
Владивосток, 2006. – 102 с.
Доклад начальника Главного управления по делам печати Н. Татищева министру
внутренних дел, 1913г. // РГИА. Ф. 785. Оп. 1. Д. 188. Л. 307.
Гребенщиков Я.П. К небольшому курсу по библиографии: материалы и заметки /Я.П.
Гребенщиков // ОР РНБ. Ф. 41. Ед. хр. 45. Л. 1–10.
Нормативно-технические и технические документы
ГОСТ Р 517721-2001. Аппаратура радиоэлектронная бытовая. Входные и выходные
параметры и типы соединений. Технические требования. – М.: Изд-во стандартов, 2001. –
27 с.: ил.
или
Аппаратура радиоэлектронная бытовая. Входные и выходные параметры и типы
соединений. Технические требования: ГОСТ Р 517721-2001. – М.: Изд-во стандартов, 2001.
– 27 с.: ил.
Пат. 2187888 Российская Федерация, МПК7 H 04 В 1/38, Н 04 J 13/00. Приемопередающее
устройство / Чугаева В.И.; заявитель и патентообладатель Воронеж. науч.-ислед. ин-т
связи. – № 2000131736/09; заявл. 18.12.00; опубл. 20.08.02, Бюл. № 23 (II ч.). – 3 с.: ил.
Патентные
документы
Заявка 1095735 Российская Федерация, МПК7 В 64 G 1/00. Одноразовая ракета-носитель
[Текст] / Тернер Э. В. (США); заявитель Спейс Системз / Лорал, инк.; пат. поверенный
Егорова Г. Б. – № 2000108705/28; заявл. 07.04.00 ; опубл. 10.03.01, Бюл. № 7 (I ч.);
приоритет 09.04.99, № 09/289, 037 (США). – 5 с. : ил.
А. с. 1007970 СССР, МКИ3 В 25 J 15/00. Устройство для захвата неориентированных
деталей типа валов / В.С. Ваулин, В.Г. Кемайкин (СССР). – № 3360585/25-08; заявл.
23.11.81; опубл. 30.03.83, Бюл. № 12. – 2 с.: ил.
Прейскурант № 069. Розничные цены на верхние трикотажные изделия. Книга 1: утв.
Госкомцен СССР 1.04.1980: введ. в действие 01.01.1981. – М.: Прейскурантиздат, 1980. –
448 с.
Прейскуранты
или
Розничные цены на верхние трикотажные изделия. Книга 1: Прейскурант № 069: утв.
Госкомцен СССР 1.04.1980: введ. в действие 01.01.1981. – М.: Прейскурантиздат, 1980. –
448 с.
Промышленны
е каталоги
Оборудование классных комнат общеобразовательных школ: каталог / М-во образования
РФ, Моск. гос. пед. ун-т. – М.: МГПУ, 2002. – 235 с.
Неопубликованные документы
Депонированн
ые научные
Разумовский В.А. Управление маркетинговыми исследованиями в регионе / В.А.
Разумовский, Д.А. Андреев; Ин-т экономики города. – М., 2002. – 210 с.: схемы. – Деп. в
ИНИОН Рос. акад. наук 15.02.02, № 139876.
работы
Социологическое исследование малых групп населения / В.И. Иванов и др.; М-во
образования Рос. Федерации, Финансовая академия. – М., 2002. – 110 с. – Деп.в ВИНИТИ
13.06.02, № 145432.
Отчет
о научноисследователь
ской
работе
Состояние и перспективы развития статистики печати Российской Федерации: отчет о НИР
/ Рос. кн. палата; рук. А.А. Джиго; исполн.: В.П. Смирнова и др. – М., 2000. – 250 с. – Инв.
№ 756600.
Диссертация
Белозеров И.В. Религиозная политика Золотой Орды на Руси в XIII–XIV вв.: дис. … канд.
ист. наук: 07.00.02 / Белозеров Иван Валентинович. – М., 2002. – 215 с.
Автореферат
диссертации
Бажанова Р.К. Феномен артистизма: автореф. дис. … канд. филос. наук: 24.00.01 / Бажанова
Р.К.; Казанский гос. ун-т. – Казань, 2003. – 17 с.
Составные части документов
Френкель А. Основные тенденции развития российской экономики в 2007г.: прогноз
развития экономики России на 2007-2008 гг. / А. Френкель // Проблемы теории и практики
управления. – 2007. – № 6. – С. 19-34.
… из журнала
Неверов А.Н. Изучение кинетики поглощения кислорода поликапроамидом / А.Н. Неверов,
Г.А. Николаев // Высокомолекулярные соединения. – 1992. – № 5. – С. 272–275.
Транспортный комплекс России: итоги 2001г. и задачи 2002г. // Логистика. – 2002. – № 1. –
С. 10–13.
… из газеты
… из трудов,
ученых
записок,
материалов
конференций и
т. д.
Костевич М. В «Старом городе» время повернуло вспять: в День города владивостокский
"Арбат" вернулся в XIX век и обрел золотых рыбок / М. Костевич // Новости. – 2007. – 3
июля. – С. 7.
Двинянинова Г.С. Комплимент: коммуникативный статус или стратегия в дискурсе / Г.С.
Двинянинова // Социальная власть языка: сб. науч. тр. / Воронеж. межрегион. ин-т обществ.
наук, Воронеж. гос. ун-т, фак-т романо-герман. истории. – Воронеж, 2001. – С. 101–106.
Кругликов Л.Л. Проблемы теории назначения наказания: законодательство и практика /
Л.Л. Кругликов // Уголовное право в XXI веке: материалы Международной научной
конференции 31 мая – 1 июня 2001 г. / МГУ им. М.В. Ломоносова, Юридический
факультет. – М.: ЛексЭст, 2002. – С. 71-75.
Результаты производственных испытаний способа обработки клубней картофеля в
электрическом поле / Н.Г. Савицкая, Л.Г. Елисеева и др. // Тез. докладов на ХII
Международных Плехановских чтениях. – М., 1999. – С. 69-72.
Примеры описаний электронных ресурсов
Бондарева Н.А. Памятники культуры Подмосковья [Электронный ресурс]: усадьбы,
монастыри, храмы / Н.А. Бондарева; оболочка, оформление, дизайн: ООО "ИД
"Равновесие". – Электрон. дан. и прогр. – М.: Равновесие, 2007. – 1 CD-ROM. – Систем.
требования: Windows 98/2000/XP, Pentium II, 256 Mb RAM, 24x CD-ROM.
Электронные
ресурсы
локального
доступа
Создание эффективных дистрибьюторских сетей [Электронный ресурс] / разраб.:
Корпорация "Диполь". – Электрон. дан. и прогр. – М.: Равновесие, 2007. – 1 CD-ROM. –
(Бизнес-школа). – Систем. требования: Windows 98/2000/XP, Pentium II, 256 Mb RAM, 24x
CD-ROM.
Английский для бизнесменов; Английский технический; Английский для чтения газет и
журналов [Электронный ресурс]: курс изучения иностр. яз. Intell. – Электрон. дан. и прогр.
– М.: сор. Квант, 1994–1997. – 1 электрон., опт. диск (CD-ROM).
Библиографич
еские записи
Интернетресурсов
Полнотекстовы
е базы данных
Электронные
документы из
справочноправовых баз
Проекты коттеджей [Электронный ресурс]: около 550 готовых проектов, выполненных
проф. рос. архитекторами. Вып. 3 / разраб., информ. материалы: Postroi. ru; ООО "Каталог
проектов". – Электрон. дан. и прогр. – М.: Новый диск, 2007. – 1 CD-ROM. – Систем.
требования: Windows 98/NT/2000/XP, Pentium 100 Mhz, 64 Mb RAM, CD-ROM.
Исследовано в России [Электронный ресурс]: многопредмет. науч. журн. / Моск. физ.-техн.
ин-т. – Электрон. журн. – Долгопрудный: МФТИ, 1998. – Режим доступа:
http://zhurnal.mipt.rssi.ru
Российская государственная библиотека [Электронный ресурс] / Центр информ.
технологий РГБ. – М.: Рос. гос. б-ка, 1997. – Режим доступа: http://www.rsl.ru
Американские Уголки в России [Электронный ресурс]. – М.: Посольство США, 2005. –
Режим доступа: http://www.amcorners.ru
Токарев С.А. История зарубежной этнографии [Электронный ресурс]: учеб. пособие / С.А.
Токарев. - М.: Высш. шк., 1978. – 352 с.; Historia 2003 – Сайт студентов Историч. фак-та
СПбГУ. – 2003. - Режим доступа: http://historia-site.narod.ru/library/ethnology/
tokarev_main.htm
Минц В. Принципы прогнозирования динамики цен на жилье / В. Минц [Электронный
ресурс] / Рынок ценных бумаг. – Электрон. журн. – 2007. – № 18. – Режим доступа:
http://www.rcb.ru/archive/articlesrcb. asp?aid=8268
Липатов С. У большого клуба должны быть и иные цели помимо спортивных / С. Липатов
[Электронный ресурс] / Коммерсантъ-Деньги. – Электрон. журнал. – 2007. – № 40. – Режим
доступа:
http://aafnet.integrum.ru/artefact3/ia/ia5.aspx?lv=6&si=NVXblb2R&qu=231&bi=8068&xi=&nd=
14&tnd=0&srt=0&f=0
или
Липатов С. У большого клуба должны быть и иные цели помимо спортивных / С. Липатов
[Электронный ресурс] / Компания Интегрум. – 2007. – Режим доступа:
http://aafnet.integrum.ru/artefact3/ia/ia5.aspx?lv=
6&si=NVXblb2R&qu=231&bi=8068&xi=&nd=14&tnd=0&srt=0&f=0
О федеральном бюджете на 2007 год: федеральный закон РФ от 19 декабря 2006г. № 238ФЗ (в ред. от 17.07.2007г.) [Электронный ресурс] / СПС «Консультант плюс»
О федеральной целевой программе «Жилище» на 2002-2010 годы: постановление
Правительства РФ от 17 сентября 2001г. № 675 (в ред. от 11.08.2007г.) [Электронный
ресурс] / СПС «Гарант»
Объем теоретического вопроса контрольной работы зависит от ее темы
и в среднем должен составлять 15-20 листов формата А4 (включая введение
и заключение) без учета объема решения задачи. Текст работы печатается на
листах формата А4 с одной стороны. Рекомендуется использовать текстовый
редактор Word, шрифт Times New Roman кеглем 12, интервал 1,5.
В контрольной работе используется сквозная нумерация страниц,
список использованной литературы и приложения. Страницы контрольной
работы нумеруются арабскими цифрами, вверху страницы, справа.
Нумерация начинается с листа «Введение» и нумеруется цифрой 3. Переносы
слов в заголовках не допускаются. Точку после заголовков не ставят. Если
заголовок состоит из двух предложений, их разделяют точкой.
Задания контрольных работ распределяются между студентами в
зависимости от начальной буквы фамилии студента следующим образом:
Начальная буква фамилии студента
В, Е, Э,
З, У, Ф
Д, Н, Б,
Ц, Я, Р
Й, Щ, С,
Л, Ш, Ю,
И, Г, О,
А, Т Ч,
Х, П
М, К, Ж
Номера заданий
Вариант №10
Вариант №9
Вариант №8
Вариант №7
Вариант №6
Вариант №5
Вариант №4
Вариант №3
Вариант №2
Вариант №1
Вариант 1.
Налоговое право как отрасль права: предмет, метод, система, особенности.
Вариант 2.
Налоговая система РФ.
Вариант 3.
Налоговые правоотношения: их особенности, виды и содержание.
Вариант 4.
Субъекты налогового права.
Вариант 5.
Понятие налогового контроля, его история и значение.
Вариант 6.
Налоговые правонарушения.
Вариант 7.
Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Вариант 8.
Налогово-правовые санкции и порядок их применения.
Вариант 9.
Изменение сроков уплаты налогов.
Вариант 10.
Налоговые вычеты и налоговые льготы.
Рекомендации по содержанию работ по указанным темам
Тема 1. Налоговое право как отрасль права: предмет, метод, система,
особенности.
В контрольной работе по данной теме рекомендуется раскрыть
следующие вопросы: понятие налогового права в современных правовых
исследованиях, предмет и метод налогового права, специфика отрасли
налогового права, налоговое право в системе российского права, проблемы
разграничения финансового и налогового права; методологические проблемы
изучения налогового права.
Тема 2. Налоговая система РФ.
В контрольной работе по данной теме рекомендуется раскрыть
следующие вопросы: понятие налогов и налоговой системы государства,
история развития налоговой системы России, классификация и
характеристика отдельных звеньев налоговой системы государства.
Тема 3. Налоговые правоотношения: их особенности, виды и содержание.
В контрольной работе по данной теме рекомендуется раскрыть
следующие вопросы: понятие и специфика налоговых правоотношений;
основания возникновения, изменения и прекращения налоговых
правоотношений; классификация налоговых правоотношений; содержание
налогового правоотношения как способа реализации норм налогового права..
Тема 4. Субъекты налогового права.
В контрольной работе по данной теме рекомендуется раскрыть
следующие вопросы: понятие и признаки субъекта налогового права;
налоговая правосубъектность и налогово-правовой статус; соотношение
понятий
«субъект
налогового
права»
и
«субъект
налогового
правоотношения»; классификация субъектов налогово права и их краткая
характеристика; соотношение категории субъект налогового правоотношения
и категории участник налогового правоотношения.
Тема 5. Понятие налогового контроля, его история и значение.
В контрольной работе по данной теме рекомендуется раскрыть
следующие вопросы: сущность и значение налогового контроля, виды
налогового контроля; эволюция налогового контроля в истории России;
объект, предмет и субъекты налогового контроля; цели налогового контроля.
Тема 6. Налоговые правонарушения.
В контрольной работе по данной теме рекомендуется раскрыть
следующие вопросы: понятие и признаки налогового правонарушения;
специфика налогового правонарушения; состав налогового правонарушения;
основные направления предупреждения, выявления и пресечения налоговых
правонарушений.
Тема 7. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и
сборах.
В контрольной работе по данной теме рекомендуется раскрыть
следующие вопросы: понятие, признаки и функции ответственности за
налоговых правонарушения; специфика ответственности за налоговые
правонарушения; налоговое правонарушение как основание ответственности.
Тема 8. Налогово-правовые санкции и порядок их применения.
В контрольной работе по данной теме рекомендуется раскрыть
следующие вопросы: понятие, признаки и виды налогово-правовых санкций;
налогово-правовые санкции в структуре правовых норм; характеристика
отдельных видов налогово-правовых санкций; основания применения
налогово-правовых санкций.
Тема 9.Изменение сроков уплаты налогов.
В контрольной работе по данной теме рекомендуется раскрыть
следующие вопросы: понятие, основания и виды изменения сроков уплаты
налогов; общая характеристика отдельных способов изменения сроков
уплаты налогов.
Тема 10. Налоговые вычеты и налоговые льготы.
В контрольной работе по данной теме рекомендуется раскрыть
следующие вопросы: понятие налоговых льгот и налоговых вычетов.
Соотношение понятий налоговая льгота и вычет. Общая характеристика
основных видов налоговых льгот и налоговых вычетов, предусмотренных
НК РФ.
Рекомендации по написанию и оформлению задачи.
При решении задачи студент должен в письменном ответе дать
правовой анализ фабулы задачи, дать анализ используемого нормативного
материала, ответить на вопрос, поставленный в задаче с использованием
нормативного материала.
Задача для варианта 1.
Налоговая инспекция обратилась в Арбитражный суд с иском о
взыскании с ЗАО «К» налоговой санкции за непредставление налоговой
декларации по НДС за 2011 год. При этом размер налоговой санкции был
увеличен налоговым органом вдвое на основании статьи 114 НК РФ, исходя
из того, что ответчик совершил ранее аналогичное правонарушение,
выразившееся в непредставлении налоговой декларации по налогу на
прибыль за 2010 год.
Дайте правовую оценку ситуации. Что понимает налоговое
законодательство под аналогичным правонарушением?
Задача для варианта 2.
В ходе выездной налоговой проверки ЗАО «М», начавшейся
20.01.2011, была проведена экспертиза. По результатам налоговой проверки
был составлен акт от 12.02.2011, врученный ЗАО «М». Экспертное
заключение в составе материалов налоговой проверки было представлено на
рассмотрение руководителю налогового органа. По результатам
рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель вынес решение
от 01.03.2011 о проведении дополнительных мероприятий налогового
контроля, включая проведение дополнительной экспертизы. В течение 5
месяцев после вынесения данного решения дополнительная экспертиза и
иные мероприятия были проведены, акт дополнительных мероприятий от
2.08.2011 был вручен ЗАО «М» и руководитель налоговых органов на
основании полученных ранее материалов проверки и результатов
дополнительных мероприятий вынес решение от 9.08.2011 о привлечении
ЗАО «М» к ответственности. 10 августа 2011 г. налоговый орган обратился в
суд с требованием о взыскании налоговой санкции.
ЗАО «М» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании
недействительным решения налогового органа ввиду того, что налоговый
орган фактически провел дополнительную проверку и принял решение с
нарушением порядка и сроков, установленных НК РФ.
Дайте правовую оценку ситуации.
Задача для варианта 3.
Инспекция провела выездную налоговую проверку правильности
исчисления, полноты и своевременности удержания и перечисления
Обществом - налоговым агентом в бюджет налога на доходы физических лиц
за период с 01.01.2010 по 31.12.2011.
В ходе проверки выявлено грубое нарушение налоговым агентом
правил учета объектов налогообложения, выразившееся в отсутствии
первичных документов налогового учета - формы №1-НДФЛ «Налоговая
карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц» за
проверяемый период. Результаты проверки отражены в акте налогового
органа от 16.01.2012.
Решением инспекции от 18.02.2012 налоговый агент привлечен к
ответственности в виде взыскания 5000 руб. штрафа на основании пункта 1
статьи 120 НК РФ.
Общество не выполнило требование налогового органа о добровольной
уплате штрафа, в связи с чем инспекция обратилась в арбитражный суд с
заявлением о взыскании штрафа в принудительном порядке.
Есть ли основания для удовлетворения требования налогового органа?
Задача для варианта 4.
ИМНС 01.12.2011 вынесла решение о приостановлении операций по
счетам ООО "П" в банке в связи с непредставлением налоговой декларации
по налогу на прибыль за 9 месяцев до 01.11.2011. Срок был пропущен более
чем на две недели.
ООО "П" сослалось на то, что вся учетная, платежная, договорная
документация изъята в ходе проведения обыска и в связи с этим налоговая
декларация составлена быть не могла. Однако, из справки ФНС о проведении
выездной налоговой проверки, проводившейся в период с 04.11.2011 по
30.11.2011, видно, что доступ к первичным документам был как у ООО "П",
так и у налоговой инспекции.
Дайте правовую оценку ситуации. Имеет ли значение наличие или
отсутствие возможности в представлении в срок налоговой декларации для
принятия решения о приостановлении операций по счетам?
Задача для варианта 5.
Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку
соблюдения ОАО «З» налогового законодательства за период с 01.01.2010 по
01.01.2012, в результате которой установила факты неудержания с
физических лиц и неперечисления в бюджет налога на доходы физического
лица. По результатам проверки был составлен акт и вынесено решение о
привлечении ОАО к ответственности на основании статьи 123 НК РФ.
Однако общество с вынесенным в отношении него решением не
согласилось, поскольку часть заработной платы выплачивало в 2010–2011
годах не денежными средствами, а производимыми им товарами. По мнению
ОАО «З», налог с доходов, получаемых работниками в натуральной форме,
не подлежал удержанию, а, следовательно, нет оснований для привлечения
налогового агента к ответственности по статье 123 НК РФ.
Обоснуйте позиции сторон.
Задача для варианта 6.
Индивидуальный предприниматель М. представил налоговую
декларацию по налогу на доходы физического лица 25.02.2011 в налоговую
инспекцию. 30.04.2011 налоговой инспекцией был составлен акт
камеральной налоговой проверки, который был вручен предпринимателю М.
под роспись 15.05.2011. Руководителем налогового органа по итогам
проведенной камеральной налоговой проверки было принято решение от
30.05.2011 о привлечении к ответственности по п.1 ст.122 НК РФ, на
основании которого в этот же день предпринимателю М. по почте были
направлены требование об уплате налога на сумму 5000 руб. и 8000 руб.
пеней, а также требование о взыскании налоговой санкции.
С 11 июля 2012 г. по 20 июля 20012г. вышестоящим налоговым
органом была проведена камеральная перепроверка налоговой декларации
индивидуального предпринимателя М., в результате чего вышестоящим
налоговым органом был составлен и вручен налогоплательщику новый акт
камеральной проверки от 26 июля 2012 г. и принято решение вышестоящим
налоговым органом от 11 августа 2012 г. о привлечении предпринимателя М.
к ответственности по п.1 ст.122 НК РФ, на основании которого было
направлено требование об уплате налога на сумму 20 000 руб. и пеней на
сумму 40 000руб., а также требование о взыскании налоговой санкции.
На основании принятого решения вышестоящий налоговый орган обратился
2 сентября 2012 г. в арбитражный суд с заявлением о взыскании суммы
недоимки, пеней и штрафных санкций.
Дайте правовую оценку ситуации.
Задача для варианта 7.
Налоговый орган принял решение о привлечении общественного
объединения «В» к ответственности за нарушение срока подачи заявления о
постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения.
Однако налогоплательщик от уплаты штрафных санкций отказался, ссылаясь
на наличие смягчающих вину обстоятельств, которыми, по его мнению,
являются выполнение специфических социальных функций и неведение
предпринимательской деятельности. Арбитражный суд первой инстанции
признал указанные обстоятельства смягчающими вину и освободил
организацию от ответственности.
Дайте правовую оценку ситуации.
Задача для варианта 8.
28.08.2011 был закрыт
счет одной из
организаций
–
налогоплательщиков в обслуживающем банке, о чем банк известил
организацию и налоговую инспекцию 30.08.2011. Налоговая инспекция
28.09.2011 составила акт о нарушении организацией сроков представления в
налоговый орган сведений о закрытии счета. Копия акта была направлена
организации 28.09.2011 заказным письмом. Возражений на акт или
объяснений по нему не поступило, и 10.10.2011 налоговая инспекция
вынесла решение о привлечении организации к ответственности,
предусмотренной п.1 статьи 118 НК РФ.
Отказывая во взыскании штрафа, арбитражный суд первой инстанции
указал, что налоговая инспекция грубо нарушила права ответчика, лишив его
предусмотренной статьей 101 НК РФ возможности подать свои возражения
или объяснения в процессе производства по делу о налоговом
правонарушении.
Имеются ли основания для обжалования судебного акта?
Задача для варианта 9.
ИФНС получила уведомление организации о ликвидации филиала.
ИФНС назначила проверку деятельности филиала и направила решение о
назначении проверки руководителю организации по почте заказным
отправлением. Выехав по месту нахождения филиала, сотрудники ИФНС
обнаружили, что филиал организации ликвидирован. По результатам
выездной проверки филиала был составлен акт, который был вручен
руководителю организации, в котором налоговый орган расчетным путем
определил суммы недоимки и пеней.
Дайте правовую оценку ситуации.
Задача для варианта 10.
Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку
правильности исчисления и уплаты ООО «С» налогов и сборов за период с
01.01.20010 по 31.12.2012, в результате которой было установлено, что
налогоплательщик занизил в 2011 году выручку от реализации продукции
(работ, услуг), неправильно отразив ее на счетах бухгалтерского учета.
Названное нарушение повлекло недоплату налога на прибыль и налога на
добавленную стоимость.
Решением от 14.03.2013 налоговая инспекция привлекла общество к
ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 и п.3 ст.120 НК РФ. При этом
штраф, подлежащий взысканию по п.3 ст.120 НК РФ, был определен в
размере 15000 руб. по каждому из двух недоплаченных налогов (всего 30 000
руб.), поскольку 10 процентов от неуплаченной суммы по каждому налогу
составляло менее 15000 руб.
Правомерно ли решение налогового органа?
Васюк А.В. 15.03.13