СТО АлтГТУ 13.65.1.3752 - 2013

СТО АлтГТУ 13.65.1.3752 - 2013
Приложение Б
Памятка по изучению дисциплины «Судебная экономическая экспертиза»
для специальности 080101 «Экономическая безопасность»
9 семестр
Дисциплина предполагает 30 час.лекций, 30 час. практ. занятий, выполнение
курсовой работы и сдачу экзамена.
1. Содержание дисциплины
Модуль 1. «ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ЭКСПЕРТИЗЫ».
Тема 1. Предмет, метод и объекты судебно-экономической экспертизы.
Судебная экспертиза: понятие, сущность, задачи и классификация. Правовая
основа судебно-экономической экспертизы. Предмет судебно-экономической экспертизы.
Метод
судебно-экономической экспертизы. Объекты
судебно-экономической
экспертизы. Отличительные признаки судебно-бухгалтерской экспертизы, аудита и
ревизии финансово-хозяйственной деятельности организаций.
Тема 2. Процессуальные
и
организационные основы деятельности
экспертных учреждений органов внутренних дел.
1. Эксперт судебно-бухгалтерской экспертизы, его процессуальный статус и
компетенция.
2.Структура и функции экспертно-криминалистической службы ОВД.
3.Участие сотрудника экспертно-криминалистического подразделения в уголовном
процессе в качестве специалиста.
4.Участие сотрудника ЭКП в непроцессуальной деятельности.
Тема 3 Правовые основы судебной экономической экспертизы.
1.Уголовно-процессуальное законодательство и ведомственные нормативные акты,
регулирующие деятельность сотрудников экспертно-криминалистических подразделений
органов внутренних дел, участвующих в расследовании преступлений.
2. Права и обязанности эксперта.
3. Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности. Система
нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности. Правовые основы
организации бухгалтерского учета. Требования, предъявляемые к бухгалтерским
документам.
Тема 4 Информационное обеспечение судебно-бухгалтерской экспертизы.
Понятие и классификация документов по качественным признакам. Документы как
объекты экспертизы.Порядок изъятия бухгалтерских документов. Требования к
доказательствам, исследуемым экспертом. Признаки достаточности сведений для дачи
заключения.
Тема 5 Документация и инвентаризация, калькуляция, оценка и отчетность
как элементы метода бухгалтерского учета.
1.Способ сплошного и непрерывного наблюдения за хозяйственными операциями
их регистрация в специальных регистрах.
2.Обязательные реквизиты.
3.Однотипные бухгалтерские документы, понятие первичных и сводных
документов.
4.Инвентаризация: понятие и сроки проведения. Понятие плановой и назначаемой
по инициативе правоохранительных органов инвентаризации.
6.Калькуляция и оценка как элементы метода бухгалтерского учета. Отчетность как
элемент метода бухгалтерского учета.
Тема 6. Назначение экспертизы и стадии ее производства.
1.Этапы проведения экспертизы, порядок ее назначения в уголовном
судопроизводстве.
37
СТО АлтГТУ 13.65.1.3752 - 2013
2.Планирование экспертизы.
3.Назначение судебно-бухгалтерской экспертизы в гражданском и арбитражном
процессах.
4.Особенности назначения и проведения экспертизы по результатам налогового
контроля.
5. Особенности назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном
судопроизводстве.
6. Порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в гражданском и
арбитражном процессе.
7. Правовое положение судебного эксперта.
8.Структура постановления следователя о назначении судебно-бухгалтерской
экспертизы.
Тема 7 Технико-криминалистическая экспертиза документов.
1.Установление факта и способа изменения первоначального содержания
документа.
2.Возможности исследования оттисков печатных форм.
3.Возможности исследования материалов документов.
4.Особенности экспертизы документов, снабженных специальными средствами
защиты.
Тема 8. Права и обязанности участников экспертизы.
1.Участие бухгалтера в качестве специалиста в производстве процессуальных
действий.
2.Привлечение аудиторов к экспертизам по поручению правоохранительных
органов.
3.Правовое положение судебного эксперта.
4. Роль следователя (суда) при производстве экспертизы.
Тема 9.Методические приемы экономической экспертизы.
1.Классификация методов документального и фактического контроля,
применяемых при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы.
2.Методические приемы документального контроля.
3.Методические приемы фактического контроля.
4.Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы, его структура и методика
составления.
5.Дополнительная, повторная, комплексная и комиссионная экспертизы.
6.Оценка заключения судебно-бухгалтерской экспертизы следователем и
адвокатом.Использование заключения эксперта-бухгалтера.
7. Профилактика правонарушений в области бухгалтерского учета.Мероприятия
судебно-бухгалтерской
экспертизы
для
предупреждения
правонарушений
в
хозяйственной деятельности.
Модуль 2. «ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ЭКСПЕРТИЗЫ»
Тема 10. Экспертное исследование операций с основными средствами и
нематериальными активами.
1.Объекты экспертного исследования операций с основными средствами и
нематериальными активами.
2.Источники информации экспертного исследования операций с основными
средствами и нематериальными активами.
3.Этапы и методические приемы экспертного исследования операций с основными
средствами.
4.Особенности экспертизы операций с нематериальными активами.
5.Отражение в бухгалтерском учете выбытия имущества в результате кражи
38
СТО АлтГТУ 13.65.1.3752 - 2013
(хищения).
Тема 11. Экспертное исследование в кассах и на счетах банка.
1.Задачи экспертного исследования операций с денежными средствами.
2.Источники информации, используемые при экспертном исследовании денежных
средств кассах и на счетах банка.
3.Приемы экспертного исследования операций с денежными средствами. Расчетнометодические приемы исследования операций с денежными средствами в кассе и на
счетах в банке. Документальные приемы исследования операций с денежными средствами
в кассе и на счетах в банке.
4.Этапы экспертного исследования операций с денежными средствами на счетах в
банках.
5.Обобщение и реализация результатов экспертизы денежных средств.
6. Стандарт экспертного исследования операций с денежными средствами в кассе и
на счетах в банке (методические приемы, объекты, источники информации).
Тема 12. Экспертное исследование расчетных операций.
1.Экспертное исследование расчетов с поставщиками и подрядчиками,
покупателями и заказчиками.
2.Экспертное исследование расчетов по претензиям.
3.Экспертное исследование расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
4.Экспертное исследование расчетов с подотчетными лицами.
5.Экспертное исследование расчетов с учредителями.
6.Экспертное исследование расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
Тема 13. Экспертное исследование кредитных операций.
1.Понятие активных операций коммерческого банка.
2.Порядок кредитования юридических и физических лиц.
3.Виды ссудных счетов в коммерческом банке.
4.Ставка рефинансирования как база для установления процентной ставки.
5.Ссудный процент и его виды.
6.Порядок начисления платы за пользование кредитом.
7.Залог и его формы и порядок взыскания долга по кредитам.
Тема 14 Экспертное исследование учета затрат на производство.
1.Понятие основных и переменных затрат.
2.Способы калькуляции продукции.
3. Порядок отнесения затрат на основной вид деятельности.
4.Общие принципы синтетического и аналитического учета затрат на
производство.
Тема
15.
Экспертное
исследование
операций
с
материальнопроизводственными запасами.
1.Объекты экспертного исследования.
2.Источники информации экспертного исследования операций с материальнопроизводственными запасами.
3. Методические приемы экспертного исследования операций с материальнопроизводственными запасами. Расчетно-методические приемы исследования операций с
материально-производственными запасами. Документальные приемы исследования с
материально-производственными запасами.
4. Обобщение результатов экспертного исследования.
5.
Стандарт
экспертного
исследования
операций
с
материальнопроизводственными запасами (методические приемы, объекты, источники информации).
Тема 16. Экспертное исследование операций по учету труда и его оплаты.
1.Задачи и объекты судебно-бухгалтерской экспертизы расчетных операций по
труду и заработной плате.
39
СТО АлтГТУ 13.65.1.3752 - 2013
2.Источники информации экспертного исследования расчетов с персоналом по
труду и заработной плате.
3.Ответственность работодателя. Ее виды и порядок определения.
4. Стандарт экспертного исследования операций по труду и заработной плате
(методические приемы, объекты, источники информации).
5. Расчетно-методические приемы исследования операций по труду и заработной
плате. Документальные приемы исследования по труду и заработной плате.
Тема 17 Учет финансовых результатов и капиталов организации.
1.Порядок выявления и учета финансовых результатов организации.
2.Уставный капитал, формы его образования и учет.
3.Учет резервного и других капиталов организации.
4.Отражение в учете безвозмездно полученных материальных ценностей.
5. Стандарт экспертного исследования операций по формированию финансовых
результатов и использованию прибыли (методические приемы, объекты, источники
информации).
6. Расчетно-методические приемы исследования операций по формированию
финансовых результатов и использованию прибыли. Документальные приемы
исследования операций по формированию финансовых результатов и использованию
прибыли.
Модуль 3. «ОСОБЕННОСТИ НАЗНАЧЕНИЯ И ПРОВЕДЕНИЯ СУДЕБНОЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ
С УЧЕТОМ
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»
Тема
18
Особенности
судебно-экономической
экспертизы
в
сельскохозяйственных организациях.
1.Задачи и объекты экспертного исследования операций по производству
продукции (работ, услуг).
2.Методика
экспертного
исследования
операций
по
производству
сельскохозяйственной продукции с использованием экономического анализа, взаимного
контроля, документальной проверки.
3.Методика выявления неучтенных излишков в структурных подразделениях.
Тема19.
Экспертное исследование товарных операций в торговле и
общественном питании.
1.Задачи СБЭ торговых операций. Объекты и источники информации экспертного
исследования торговых операций.
2.Методические приемы экспертного исследования торговых операций.
3.Порядок списания товарных потерь в организациях торговли и общественного
питания.
Тема 20 Учет операций по внешнеэкономической деятельности.
1.Основные положения порядка оформления операций по внешнеэкономической
деятельности.
2.Отражение в учете валютных операций.
3.Исследование операций по внешнеэкономической деятельности при проведении
экономической экспертизы по назначению суда.
Тема 21 Налоговый учет.
1.Основные принципы налогового учета, его назначение.
2.Ведение налогового учета на предприятиях в аналитических регистрах.
3.Судебно-бухгалтерская экспертиза правильности начисления налогооблагаемой
базы для расчета налога на прибыль.
Тема 22. Обобщение результатов судебно-бухгалтерской экспертизы, оценка
его доказательного значения.
1.Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы.
2.Дополнительная, повторная, комплексная и комиссионная экспертизы.
40
СТО АлтГТУ 13.65.1.3752 - 2013
Тема 23 Участие эксперта в судебном заседании.
1.Регулирование с различной степенью детализации в уголовном, гражданском и
арбитражном участие экспертов.
2.Случаи отвода эксперта.
Тема 24 Ошибки судебных экономических экспертиз.
1.Ошибки при производстве судебно-бухгалтерской экспертизы.
2. Ошибки при производстве финансово-экономической экспертизы.
Литература: 1-3
2.
Литература и учебно-методические материалы
2.1 Основная литература
1. Судебная бухгалтерия : учебное пособие [Электронный ресурс] / М. : ЮнитиДана, 2012. - 240 с. - URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=119013
2. Гражданский процесс: Учебник/ Тихиня В. Г./ Минск: ТетраСистемс, 2013. – 496
С. Режим доступа: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=136718&sr=1
3. Все о долгах организаций/ Тепляков А. Б./ М.: ИД "Гросс-Медиа": РОСБУХ, 2012.
– 341 С. Режим доступа: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=211346&sr=1
2.2 Дополнительная литература
4. Авдеев В.В. Учет материально-производственных запасов // Налоги» (газета),
2009г., №№ 28, 29.
5. Алексеева О. Заключительные обороты по счетам учета финансовых результатов
// Финансовая газета, 2009г. № 48. С. 7.
6. Арабян К.К. Аудит учетной политики // Аудиторские ведомости. — 2006. — № 1.
7. Белов А. А., Белов А. Н. Судебно-бухгалтерская экспертиза. 2-е изд. перераб. и
доп.. – М.: Книжный мир, 2004.
8. Белуха, Н.Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза / Н. Т. Белуха. - М.: «Дело ЛТД,
1993. - 272с.
9. Бляшко Т.Ю. Типичные ошибки работодателей // Отдел кадров коммерческой
организации. — 2010. —№ 3.
10. Богомолов А. М. Судебная финансово-экономическая экспертиза по делам о
незаконном получении кредита при банкротстве. М., 2002 – 345 с.
11. Брызгалин А.Б.. Берник В.Р., Головкин В.Р. Учетная политика предприятия для
целей бухгалтерского учета на 2007 год // Налоги и финансовое право. — 2006. —
приложение к N° 12.
12. Булыга Н.Н. Аудит кадрового делопроизводства // Отдел кадров бюджетного
учреждения. — 2008. — № 6.
13. Бычкова С. М., Фомина Т.Ю. Аудит учетной политики организации //
Аудиторские ведомости. — 2007. — № 1, 2.
14. Бычкова С.М., Алдарова Т.М. Аудит арендных операций: положения MCA и
федеральных стандартов аудита // Аудиторские ведомости. — 2010. — № 6.
15. Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости.
— 2005. — № 6.
2.3 Нормативно-правовые акты
16. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993;
17. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. – М.:
Проспект, 2011. – 302 с.
18. Трудовой кодекс Российской Федерации. – М.: Проспект, 2011. – 211 с.
19. Уголовный кодекс Российской Федерации. – М.: Проспект, 2011. – 191 с.
20. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51ФЗ;
41
СТО АлтГТУ 13.65.1.3752 - 2013
21. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14ФЗ.;
22. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации, от 18.12.2001 № 174ФЗ, «Российская газета», № 249, 22.12.2001г.
23. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 № 138ФЗ // Российская газета, № 220, 20.11.2002г.
24. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95ФЗ // Российская газета, № 137, 27.07.2002г.
25. Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11.03.1997 №48-ФЗ.
26. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при
осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием
платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
27. Федеральный закон от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебноэкспертной деятельности в Российской Федерации» // Российская газета, № 106,
05.06.2001г.
28. Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами
и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при
осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
29. Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения
и отпуска товаров в организациях торговли: утв. письмом Роскомторга от
10.07.1996 № 1-794/32-5
30. 4.2.4Программное обеспечение и Интернет-ресурсы
31. Сайт Министерства экономического развития РФ [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: http://www.economy.gov.ru/minec/main
32. Сайт Федеральной служба государственной статистики [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: http://www.gks.ru
33. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы: учебнометодическое пособие / Сост. Н. С. Дергач, И. В. Иванов, Г. Н. Нагаева; Томский
государственный университет. - Томск: Томский государственный университет,
2011.URL: http://vital.lib.tsu.ru/vital/access/manager/Repository/vtls:000427242
34. Настольная книга судьи: судебная экспертиза / Россинская Е.Р., Галяшина. Москва: Проспект, 2010. URL: http://www.alleng.ru/d/jur/jur735.htm
35. Судебная бухгалтерия: учебное пособие / Долматова И.В., Думан О.А. – Москва:
2013. URL: http://www.sudru.com/attachments/article/320078/doc_100.zip
36. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учебник для вузов / Дубоносов Е.С. – Москва:
Юрайт, 2014.URL: http://static1.ozone.ru/multimedia/book_file/1008584102.pdf
37. Теория и практика судебной экспертизы: научно-практический журнал / Смирнова
С.А.
–
Москва:
2011.
URL:
http://www.sudexpert.ru/files/tipse/2011/sudex_mag_4(24)11.pdf
38. Fraud auditing and forensic accounting / Tommie W. Singleton, Aaron J. Singleton:
2010. URL: ishare.edu.sina.com.cn/download.php?fileid=19299891
39. Statistical Techniques for Forensic Accounting / Saurav K. Duta: 2011. URL:
http://ptgmedia.pearsoncmg.com/images/9780133133813/samplepages/0133133818.pdf
40. Characteristics and Skills of the Forensic Accountant / Charles Davis, Ramona Farrell,
Suzanne
Ogilby
–
2010.
URL:
http://www.aicpa.org/InterestAreas/ForensicAndValuation/Resources/
PractAidsGuidance/DownloadableDocuments/ForensicAccountingResearchWhitePaper.
pdf
41. Forensic Accounting Techniques for Business Professionals / Jennifer Weske –
Christian
Brothers
University
–
2012.
URL:
https://www.sbrconferences.com/uploads/Nash2012-Wekse_Jennifer2.pdf
42
СТО АлтГТУ 13.65.1.3752 - 2013
42. Forensic Accounting: A Tool for Fraud Detection and Prevention in the Public Sector /
International Journal of Academic Research in Business and Social Sciences – 2013.
URL: http://www.hrmars.com/admin/pics/1671.pdf
3.
Текущий контроль
Промежуточная
аттестация
4.
5.
6.
Сроки проведения
4 неделя
9 неделя
14 неделя
14 неделя
Сессия
График контроля
Форма контроля
контрольная работа
контрольная работа
контрольная работа
сдача КР
экзамен
Удельный вес в рейтинге
0,2
0,2
0,1
0,1
0,4
Примечания:
1. Любая контрольная точка, выполненная после срока без уважительной причины, оценивается
на 10% ниже. Контрольная точка, выполненная во время или после сессии оценивается 25-ю
баллами.
2. Экзамен проводится в письменной форме.
3. К экзамену допускаются студенты, имеющие не более двух задолженностей по контрольным
точкам, сдавшие и защитившие эссе. При наличии задолженностей студенту на экзамене
выдается дополнительное задание (по каждой пропущенной теме).
Автоматы по дисциплине не выставляются.
Итоговый рейтинг студента вычисляется как средневзвешенная оценка всех контрольных точек.
Семестровый (предэкзаменационный) рейтинг по дисциплине рассчитывается как средневзвешенное
текущего рейтинга на конец семестра, вычисленного по результатам контрольных точек (R) и
дополнительных баллов за посещаемость занятий (Бп): Rсем = 0,9R+Бп.
Дополнительные баллы за посещаемость занятий определяются по следующей схеме:
П≤ 50% - Бп = 0
50%<П≤60% - Бп = 2
60% <П ≤70% - Бп = 4
70% <П ≤ 80% - Бп = 6
80% <П ≤90% - Бп = 8
90%<П≤100% - Бп = 10.
Доцент каф. МЭО
Э.И. Казитова
43